第一篇：政治經(jīng)濟學(xué)(社會主義)教案 第三講 現(xiàn)代企業(yè)制度

第三講 國有企業(yè)改革

【教學(xué)目的和要求】幫助學(xué)生更好地了解我國目前企業(yè)發(fā)展狀況，懂得國有企業(yè)改革的必要性和重要性。更好地理解現(xiàn)代企業(yè)制度的深刻內(nèi)涵。【教學(xué)重點和難點】

1、現(xiàn)代企業(yè)制度

2、債轉(zhuǎn)股

3、股份制

社會主義公有制經(jīng)濟包括國有經(jīng)濟、集體經(jīng)濟和混合所有制經(jīng)濟中的國有成分和集體成分，其中國有經(jīng)濟起著主導(dǎo)作用，而國有企業(yè)則是國有經(jīng)濟的重要組織形式，是國民經(jīng)濟的重要支柱。因此，搞好國有企業(yè)具有十分重大的戰(zhàn)略意義。

盡管社會主義公有制具有很大的優(yōu)越性，但是由于中國國有企業(yè)是在學(xué)習(xí)原蘇聯(lián)國有企業(yè)制度以及通過沒收官僚資本，對原蘇聯(lián)援建的156項重點工程的集中建設(shè)而逐步建立起來的，因此它一開始就處于高度集中統(tǒng)一的計劃經(jīng)濟體制之下，其在管理體制、企業(yè)制度和布局結(jié)構(gòu)上具有全部傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制的特征，從而在其發(fā)展壯大的過程中逐漸暴露出了種種弊端。國有企業(yè)如何成功地走向市場經(jīng)濟，如何在社會主義市場經(jīng)濟中，乃至國際大市場的海洋里拼搏、成長、壯大，關(guān)系著社會主義市場經(jīng)濟的興衰和現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)的成敗。

一、國有企業(yè)的歷史貢獻和存在的問題 〔一〕國有企業(yè)的歷史貢獻

我國的國有企業(yè)經(jīng)歷了半個多世紀的發(fā)展歷程，始終處于十分重要的地位。建立和發(fā)展國有企業(yè)特別是國有大中型企業(yè)，是由我國社會主義的基本政治、經(jīng)濟制度決定的，也是我國社會主義經(jīng)濟發(fā)展的重要標志。解放戰(zhàn)爭中，人民政府通過沒收官僚資本和接收帝國主義在華企業(yè)，組建了最初的具有社會主義性質(zhì)的國有企業(yè)。新中國成立初期，為了迅速確立社會主義制度的經(jīng)濟基礎(chǔ)、改變長期貧困落后的狀況、打破帝國主義對我國的全面封鎖，黨提出了用比較短的時間基本實現(xiàn)社會主義的工業(yè)化，使我國由落后的農(nóng)業(yè)國變成先進的工業(yè)國的奮斗目標。為此，國家集中人力、物力和財力，建設(shè)和發(fā)展了一大批國有重點企業(yè)。僅“一五”時期，全國由694個限額以上建設(shè)項目組成的工業(yè)建設(shè)大軍，建設(shè)了904個大型項目，其中包括156個重點建設(shè)項目。“一五”時期，國有經(jīng)濟總投資為612億元，新增國有固定資產(chǎn)492億元，其中對工業(yè)建設(shè)投資260.1億元，占整個基本建設(shè)投資的42.5％，用于工業(yè)221億元，占工業(yè)總投資的85％。同時，我國對民族資本主義工商業(yè)進行了大規(guī)模的社會主義改造，逐步把民族資本主義工商業(yè)改造成了國有企業(yè)。國家通過新建和改造兩種形式所建立的國有經(jīng)濟，使我國經(jīng)濟在較短的時期內(nèi)形成了工業(yè)化的初步基礎(chǔ)，有力地促進了社會的穩(wěn)定，同時也提高了我國在世界上的地位。在經(jīng)濟建設(shè)中，國有企業(yè)支撐了全國經(jīng)濟的發(fā)展，保證了能源、原材料的供給，培養(yǎng)和輸送了大批人才，為國家發(fā)展經(jīng)濟提供了資金。顯然，在這一歷史進程中，國有企業(yè)發(fā)揮了無可替代的巨大作用，在國民經(jīng)濟發(fā)展中居于十分突出的主體地位。

十一屆三中全會以來，在鄧小平理論偉大旗幟的指引下，我們黨堅持解放思想、實事求是和實行改革開放的正確路線，圍繞不斷解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力這個根本任務(wù)，確立了建立社會主義市場經(jīng)濟體制的改革目標和黨在社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度，國有企業(yè)在改革和發(fā)展中邁出了重大步伐。在24年的光輝歷程中，國有企業(yè)為改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)做出了重大貢獻，國有企業(yè)自身也獲得了巨大發(fā)展。

1．國有經(jīng)濟整體實力大大增強。、培育出了一批有競爭實力、經(jīng)濟效益好的優(yōu)勢企業(yè)。1978年到1998年的20年里，國有及國有控股工業(yè)企業(yè)總產(chǎn)值年均增長8.7％，資產(chǎn)量平均增長16.8％，固定資產(chǎn)凈值年均增長14.5％，上繳稅金年均增長12.3％。據(jù)財政部統(tǒng)計，到1998年底，我國國有資產(chǎn)總量達到82 211億元，其中經(jīng)營性國有資產(chǎn)占75.9％。

在國有經(jīng)濟保持較快增長的同時，一批國有及國有控股公司在改革中煥發(fā)出新的生機，在市場競爭中不斷成長壯大。如占有國有和國有控股企業(yè)總產(chǎn)值58％的千戶國有企業(yè)的資產(chǎn)負債率已經(jīng)降到了56.5％，2000年，國家確定的520戶重點企業(yè)，國有及國有控股企業(yè)514戶，企業(yè)數(shù)只占全國工業(yè)企業(yè)總數(shù)的O.3％，而其資產(chǎn)總額、銷售收入、實現(xiàn)利稅和利潤分別占全部工業(yè)的54.9％、42.1％、45.2％和48.3％。這些優(yōu)勢企業(yè)通過多年在市場經(jīng)濟中的拼搏，大多具有了較先進的管理水平、較高的資本運營能力和科技創(chuàng)新能力。更值得慶幸的是，1999年我國國有經(jīng)濟帶動了整個國民經(jīng)濟的較快增長。工業(yè)生產(chǎn)在結(jié)構(gòu)調(diào)整中，淘汰了一批落后生產(chǎn)能力，減少了市場滯銷產(chǎn)品的生產(chǎn)，產(chǎn)品銷售率穩(wěn)定上升。全年工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤2 202億元，比上年增長52％，其中國有和國有控股工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤967億元，增長77.7％，創(chuàng)造了近五年來的最高水平。在這一年當中，重點國有企業(yè)的改組快速推進，一大批大型國有企業(yè)集團組建成立；通過兼并破產(chǎn)、改組聯(lián)合、債轉(zhuǎn)股和加強管理等措施，國有及國有控股大中型工業(yè)企業(yè)中的虧損戶顯著減少。原來虧損最為嚴重的紡織行業(yè)提前一年實現(xiàn)三年脫困目標，到2000年底，全國31個省、市、區(qū)國有及國有控股工業(yè)公司實現(xiàn)整體盈利，其中12個扭虧為盈，19個繼續(xù)盈利或盈利增加，扭虧為盈最為困難的煤炭行業(yè)也實現(xiàn)了全行業(yè)扭虧為盈。大多數(shù)國有大中型虧損企業(yè)實現(xiàn)脫困。1997年虧損的6 599戶國有大中型企業(yè)，已通過各種形式減少4 799戶，占72.7％。這些企業(yè)有的實現(xiàn)了扭虧為盈，有的通過關(guān)停退出了市場，有的被兼并或進行了改制。大多數(shù)國有 大中型骨干企業(yè)初步建立了現(xiàn)代企業(yè)制度。國務(wù)院確定的建立現(xiàn)代企業(yè)制度百戶試點企業(yè)及各地選擇的試點企業(yè)共2 700戶，絕大部分實行了公司制改造。列入520家國家重點企業(yè)的514戶國有及國有控股企業(yè)中，有430戶進行了公司制改革，占84％。這些企業(yè)初步建立了現(xiàn)代企業(yè)制度的框架，在實現(xiàn)政企分開、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制、加強科學(xué)管理等方面，邁出了重要步伐。在積極推進國有大中型企業(yè)改革與脫困的同時，國有小企業(yè)采取改組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營和股份合作制、出售等多種形式放開搞活，促進了機制轉(zhuǎn)換和經(jīng)營狀況的改善。到2000年底，國有小企業(yè)實現(xiàn)利潤48．1億元，結(jié)束了連續(xù)年凈虧損的局面。

2．國有企業(yè)始終控制著國民經(jīng)濟命脈。在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著主導(dǎo)作用。國有企業(yè)的主導(dǎo)作用主要體現(xiàn)在它對關(guān)系國民經(jīng)濟命脈和國計民生產(chǎn)業(yè)的控制力上。改革開放以來，雖然國有經(jīng)濟戰(zhàn)線有所收縮，但仍在經(jīng)濟總量中占有相當大的比重。國有經(jīng)濟在關(guān)系國民經(jīng)濟命脈的重點領(lǐng)域一直占據(jù)絕對優(yōu)勢。金融、鐵路、郵政、通信、航空、冶金、石油、電力等關(guān)鍵領(lǐng)域，幾乎95％掌握在國有經(jīng)濟手里。我國的鋼鐵、煤炭、化肥、電視機等重要工業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量均居世界第一位，發(fā)電量、原油、化纖產(chǎn)量等位居世界前列，這些產(chǎn)品都是以國有企業(yè)為主生產(chǎn)的。國有企業(yè)在能源、交通、郵電等基礎(chǔ)部門，冶金、化工等原材料部門，汽車、機械、電子、石化等支柱產(chǎn)業(yè)部門都占有支配地位。在對國民經(jīng)濟長遠發(fā)展具有導(dǎo)向作用的基礎(chǔ)研究、應(yīng)用技術(shù)研究、科技攻關(guān)等方面，國有大中型企業(yè)具有絕對優(yōu)勢，發(fā)揮著決定性的作用，取得了像核技術(shù)、空間技術(shù)、水稻雜交、銀河II型計算機、曙光l號計算機、正負電子對撞機等一大批科研成果，達到了國際先進水平。由于科技投入加大，技術(shù)創(chuàng)新加快推進，國有大中型企業(yè)現(xiàn)代化水平得到了大幅度提高，有效地加強了支持和改造國民經(jīng)濟體系的能力，帶動了工業(yè)經(jīng)濟整體素質(zhì)和競爭能力的提高。隨著國有大中型企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立、國有資產(chǎn)質(zhì)量的提高和控制力的增強，國有經(jīng)濟對非國有經(jīng)濟的輻射作用相應(yīng)增強，國有經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中的主導(dǎo)地位明顯上升。

3．國有企業(yè)對改革和發(fā)展的大局提供了有力的支撐。其支撐作用主要表現(xiàn)在：(1)它是國家財政收入的主要貢獻者。改革開放以來，國有工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售率和上繳所得稅占實現(xiàn)利潤的比例，都遠遠高于其他所有制企業(yè)。目前，國家財政收入的55％來源于國有企業(yè)上繳的利稅。(2)國有企業(yè)是改革開放成本的主要承擔者。改革開放以來，非國有經(jīng)濟尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和三資企業(yè)發(fā)展很快，而它們的發(fā)展在很大程度上得益于國有企業(yè)為它們提供的各種支持。沒有國有企業(yè)提供的電力、煤炭、石油等能源和鐵路、公路、港口、郵政、通信等公共設(shè)施以及各種技術(shù)裝備和技術(shù)人才，非國有經(jīng)濟的迅速發(fā)展是不可能實現(xiàn)的。

4．國有企業(yè)是我國參與國際競爭的主力，是實行和擴大對外開放的中堅。改革開放20多年來，我國外貿(mào)進出口總額從1978年的206億美元增加到1999年的l 949億 美元，在世界貿(mào)易中的位次由第32位上升到第11位；國家外匯儲備由1978年底的一200億美元增加到2001年底的l 765億美元。在對外貿(mào)易和創(chuàng)匯方面，國有企業(yè)均保持著主體地位。在“走出去”的對外經(jīng)濟方面，截至1999年底，我國累計簽約對外承包工程、勞務(wù)合作和設(shè)計咨詢業(yè)務(wù)共213.5億美元，完成營業(yè)額696億美元，其中1999年當年簽約130億美元，完成營業(yè)額112億美元。所有這些，基本上都是由國有企業(yè)對外簽訂和完成的。在1998年美國《工程新聞雜志》評選出來的世界最大225家國際承包商中，我國企業(yè)占30家，全部是國有企業(yè)，其業(yè)務(wù)范圍遍及世界五大洲180多個國家和地區(qū)。可以預(yù)見，在經(jīng)濟一體化迅速發(fā)展的2l世紀，我國的國有企業(yè)仍然是參與國際競爭的主體和中堅力量。

5．國有企業(yè)是我國實現(xiàn)現(xiàn)代化的最重要的經(jīng)濟基礎(chǔ)，是國家引導(dǎo)、推動、調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的基本力量。國有企業(yè)可以彌補市場缺陷，實現(xiàn)市場機制自身不能達到、政府也難以用其他手段來實現(xiàn)的社會政策目標，是實現(xiàn)廣大人民群眾根本利益和共同富裕的重要保證。(1)一個國家經(jīng)濟發(fā)展，其基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是必不可少的，而這些建設(shè)往往需要有巨額投資，且這種投資一般具有周期長、見效慢、風險大、但社會效益顯著而企業(yè)效益不明顯等特點，因此，一般企業(yè)不愿意也無力進行投資。在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中，特別是在大規(guī)模的經(jīng)濟建設(shè)中，正是由眾多的國有企業(yè)肩負著這一重任，從而為整個國民經(jīng)濟的迅速增長，為我國的現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)，奠定了雄厚的基礎(chǔ)。(2)在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展中，科學(xué)技術(shù)的關(guān)鍵作用越來越明顯，而在我國的國有企業(yè)中，不僅擁有一大批具有高素質(zhì)的科學(xué)技術(shù)人才和較先進的技術(shù)裝備，而且具有科學(xué)技術(shù)開發(fā)的潛力和把科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力的能力。(3)國有企業(yè)是國家進行宏觀調(diào)控的重要支點和手段。現(xiàn)代市場經(jīng)濟的順利運行和發(fā)展，離不井國家的宏觀調(diào)控。而國家的宏觀調(diào)控除了依賴財政政策、貨幣政策等各項宏觀調(diào)控措施以外，依靠國有企業(yè)啟動經(jīng)濟復(fù)蘇或抑制通貨膨脹，也是一個重要方面。比如，在經(jīng)濟低迷、市場需求不足時，政府將會實行以刺激需求為目標的宏觀調(diào)控政策與措施。但是，由于預(yù)期利潤水平較低，一般企業(yè)并不愿意進行投資。此時，以國有為主進行投資或國家通過國有企業(yè)進行投資擴大需求，將起到帶動需求、刺激經(jīng)濟增長的作用。可見，國有企業(yè)的壯大與成長，對保證我國國民經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，具有不可替代的重要作用。

〔二〕中國國有企業(yè)原有體制存在的種種弊端

1．傳統(tǒng)國有企業(yè)的管理體制不合理。中國國有企業(yè)管理體制不合理，突出表現(xiàn)為政企職責不分。(1)國有企業(yè)不足獨立意義上的經(jīng)濟實體，而是政府機構(gòu)的附屬物。國有企業(yè)往往處于這種“條條”與“塊塊”的雙重領(lǐng)導(dǎo)之下。(2)政府直接經(jīng)營管理企業(yè)，企業(yè)的人、財，物、產(chǎn)、供、銷諸大事都由政府決定。政府對企業(yè)統(tǒng)得過多、過死，國有企業(yè)缺乏經(jīng)營管理的自主權(quán)，以致窒息了企業(yè)的活力。

2．傳統(tǒng)國有企業(yè)的內(nèi)部體制不合理。首先體現(xiàn)在產(chǎn)權(quán)含混不清。國有企業(yè)的公有制性質(zhì)決定了國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)屬于全體勞動者，因此國有企業(yè)的職工有著雙重身份，他們既是生產(chǎn)資料的主人，又是一般生產(chǎn)者。但是，每個人卻并不能按照自己的意志支配企業(yè)的資產(chǎn)，而是由政府代表他們統(tǒng)一行使這種權(quán)力，而政府部門眾多，都能行使部分所有權(quán)，但卻無人對企業(yè)財產(chǎn)承擔經(jīng)濟責任。這種事實上的產(chǎn)權(quán)代表多元化，實際上等于是沒有代表，結(jié)果造成傳統(tǒng)國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)虛置。造成事實上的所有者缺位，從而在企業(yè)內(nèi)部也就無法形成強有力的所有權(quán)的約束機制。其次，責權(quán)利相分離。傳統(tǒng)國有企業(yè)由于所有權(quán)被政府各部門分割行使，計委行使投資權(quán)，經(jīng)委行使生產(chǎn)資料的支配權(quán)，組織人事部門行使企業(yè)干部任命權(quán)，企業(yè)職工則由勞動部門統(tǒng)一凋配，而財政部門行使收益權(quán)；企業(yè)缺乏相應(yīng)的自主權(quán)，企業(yè)任務(wù)是完成生產(chǎn)指標；企業(yè)職工的職責是向所在企業(yè)提供勞動，權(quán)力是領(lǐng)取工資并享受企業(yè)提供的就業(yè)、醫(yī)療、養(yǎng)老、住房等保障。作為企業(yè)經(jīng)營者的廠長經(jīng)理的權(quán)力是組織生產(chǎn)，企業(yè)盈虧與自己無關(guān)，他們的奮斗目標又往往是多重的，不僅要盡可能完成國家任務(wù)，還要為企業(yè)的職工謀取福利，更重要的是，在傳統(tǒng)體制的“官本位”影響自下相當一部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還潛意識地想千方百計地爭取進入政府部門當官，掌握更大的權(quán)力。這種種情況合在一起就造成了責權(quán)利相分離，最終導(dǎo)致職工吃企業(yè)大鍋飯、企業(yè)吃國家大鍋飯的平均主義。最后，企業(yè)組織形式不合理。表現(xiàn)在組織機構(gòu)設(shè)置行政化。每個企業(yè)都具有一定的行政級別，按行政級別獲取報酬，享受政治待遇和其他待遇。在企業(yè)內(nèi)部，除設(shè)置生產(chǎn)經(jīng)營性機構(gòu)外，還設(shè)置與上級各領(lǐng)導(dǎo)部門相對應(yīng)的機構(gòu)，作為貫徹上級各部門指示的組織保證。

3．社會負擔沉重。由于產(chǎn)權(quán)不清，吃大鍋飯，因此國有企業(yè)普遍承擔著辦學(xué)校、醫(yī)院、安置就業(yè)、離退休人員開支管理等本應(yīng)由政府承擔的任務(wù)。有的企業(yè)負擔的離退休人員占職工總?cè)藬?shù)的20％以上，富余人員高達企業(yè)職工總數(shù)的60％，企業(yè)的社會負擔沉重。

在農(nóng)村改革取得初步成果時，傳統(tǒng)國有企業(yè)的弊病開始越來越明顯地暴露出來。1984年第4季度，全國各地銀行如得到統(tǒng)一命令似地主動給企業(yè)貸款，有客客氣氣請求企業(yè)貸的，有軟中帶壓、硬逼著企業(yè)貸的。直接原因是，銀行聽說1985年將要實行以當年年底實際存貸款數(shù)為基數(shù)的改革。從政策提出到年底的幾個月時間內(nèi)，信貸急劇膨脹。這種情況在一般國家的銀行決不會發(fā)生——銀行家們決不會像潮水似地把貨幣不分企業(yè)盈虧地發(fā)給企業(yè)。中國的眾多銀行行長，為什么不擔心貸出資金收不回來呢? 總之，中國的國有企業(yè)以及一些大集體企業(yè)多年來就好像患了一種難治之癥，其癥狀是：(1)麻木不仁。宏觀控制控不住，微觀搞活搞不活；你有政策，我有對策。獎金不發(fā)或少發(fā)，就不干，就怠工，質(zhì)量、產(chǎn)量大幅度下降；獎金多發(fā)了，病就緩解了，但仍起不到其應(yīng)有的積極激勵作用。(2)“一放就亂，一亂就收，一收就死，一死再放”。全國的大中小國有企業(yè)及大集體企業(yè)中的大多數(shù)都處于這種癥狀之中。從 1953年以來，這種全國性的周期性經(jīng)濟波動已發(fā)生八九次了。時間短則2年，長則6年。每個周期宛如四季氣候分四個階段。當全國經(jīng)濟陷入低谷，中央決定“放”時，“春”來了，如：各級黨政領(lǐng)導(dǎo)定規(guī)劃，動員下級及企業(yè)鼓勁上馬，號召干部群眾解放思想。廠長經(jīng)理為從上一周期的經(jīng)濟困境中解脫出來松了口氣，精神為之一振，考慮如何上馬，各地停頓了1～2年的基建“胡子工程”準備上馬，各廠傳達上級精神，宣布整肅廠紀，市場逐漸復(fù)蘇，生產(chǎn)回升。“夏”始時：積累率提高，基建投資全線恢復(fù)，生產(chǎn)完全進入正軌，廠長經(jīng)理雄心勃勃，企業(yè)充滿活力，上人工資獎金大增，廠紀廠規(guī)嚴格，產(chǎn)值利稅迅速增長，生產(chǎn)資料與消費品市場繁榮，物價回升，供應(yīng)開始緊張，企事業(yè)單位開始招工，爭要大中專及技校學(xué)生，全國上下生機盎然。“夏”末“秋”始：全國經(jīng)濟速度以1 5％～25％的速度發(fā)展，進入奔騰高潮階段，積累率奇高，地方與企業(yè)展開激烈的項目投資爭奪戰(zhàn)，基建投資規(guī)模極度膨脹，生產(chǎn)資料與消費品市場供不應(yīng)求，黑市猖獗或市場價奇高，零售商品市場或需排隊、走后門，或搶購，或有價無市。企業(yè)大量搶購并庫存積壓原材料，各單位更需普通勞動力及高中級人才(甚至不惜從農(nóng)村招工)，工資獎金(含實物)越發(fā)越多，以種種手段爭貸款，全國上下情緒高昂，領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)家及職工在高興中叉夾著不安，擔心何時又會突然跌入低谷。“冬”始：由于全國經(jīng)濟的總量與結(jié)構(gòu)失衡，投資規(guī)模、基建失控，消費基金、信貸規(guī)模失控，中央不得不召開緊急會議宣布調(diào)整，往往以急電急件宣布銀根緊縮或財政緊縮或“雙緊縮”開始，繼而大砍投資項目，原材料與消費品市場疲軟，產(chǎn)品嚴重過剩、積壓，物價回落，企業(yè)庫存積壓，忍痛賠本甩賣，動員工人回鄉(xiāng)或回家待業(yè)，企業(yè)資金短缺，“三角債”鏈越結(jié)越多，產(chǎn)值利稅下降或負增長，虧損面越來越大。廠長經(jīng)理叫苦不迭。在持續(xù)了1年到2年后，經(jīng)濟一片萎縮蕭條。繼而財政赤字嚴重，情況危急，又下決心搞活搞好企業(yè)，中央及各級黨政機關(guān)又開會動員上馬。如此周而復(fù)始，一個循環(huán)再現(xiàn)。如1 958年的“大躍進”到1 961年的“調(diào)整、鞏固、充實、提高”方針之貫徹；如1978年的“洋躍進”到1979年的170．6億巨額財政赤字到這一年9月決定轉(zhuǎn)向“調(diào)整、改革、整頓、提高”的方針的實施；再以1 984～1 986年為例，]984年年末一放就亂，1985年宏觀控制收了一年，1 986年上半年就死了，產(chǎn)值、利稅直線下降，該年一、二月份經(jīng)濟滑坡跌到了谷底。

〔三〕傳統(tǒng)國有企業(yè)的僵化體制對經(jīng)濟發(fā)展造成的嚴重后果

1．傳統(tǒng)國有企業(yè)缺乏活力，效益低下。政府直接經(jīng)營管理國有企業(yè)，就為企業(yè)的經(jīng)營活動承擔了無限責任，結(jié)果造成政府對企業(yè)的軟約束——企業(yè)虧損有政府給予補貼，企業(yè)也就永無破產(chǎn)之慮。加之企業(yè)經(jīng)營好壞都一個樣，從而抑制了國有企業(yè)的活力。再則傳統(tǒng)體制下政府對企業(yè)實行統(tǒng)收統(tǒng)支，企業(yè)職工的個人所得按政府頒布的工 資標準確定，與企業(yè)職工的個人所得沒有任何關(guān)系，而勞動支出卻隨政府下達指標的增大而增大。在個人所得水平固定與計劃指標變動相對應(yīng)的情況下，企業(yè)與員工的經(jīng)濟理性，必然是盡可能減少勞動的支出。職工盡可能減少勞動支出，企業(yè)與政府討價還價，要求低指標、高投入，最終必將導(dǎo)致企業(yè)效益低下。

2．資源配置低效。在計劃經(jīng)濟體制下，社會資源由政府統(tǒng)一配置，政府官員在思想上存在著重數(shù)量、輕質(zhì)量；重速度，輕效益；重生產(chǎn)，輕流通；重外延的傾向，結(jié)果就形成了粗放經(jīng)營的增長方式。粗放型增長方式的特征是高投入、高消耗、高成本、低產(chǎn)出、低質(zhì)量、低效益，尤其是對能源原材料消耗高。中國單位國民生產(chǎn)總值的能耗是日本的6倍、韓國的4．5倍、美國的3倍；一度能源利用率僅為20％；鋼材、木材和水泥等主要原材料的消耗強度分別為發(fā)達國家的5～8倍、4～1 2倍和10～30倍，從而加速了能源和重要資源的消耗。資源配置低效還表現(xiàn)在國有資產(chǎn)營運效益低下。1996年第一季度，國有工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后，首次出現(xiàn)了建國以來的凈虧損，虧損34億元。1997年國有虧損企業(yè)虧損額達831億元，占全部工業(yè)虧損企業(yè)虧損額的52％。

3．國有資產(chǎn)嚴重流失。國有資產(chǎn)是國家經(jīng)濟發(fā)展、政治穩(wěn)定、社會進步的物質(zhì)基礎(chǔ)。1949年以來，國有資產(chǎn)年平均遞增12.4％，其中1990年以來平均遞增17.9％。至1997年國有資產(chǎn)總量已達51920億元。但改革開放以后。隨著國有企業(yè)原有體制的弊端逐步暴露出來，如產(chǎn)權(quán)虛置、所有者缺位、責權(quán)利不清、監(jiān)控不嚴等，再加上與國有企業(yè)改革相關(guān)的配套措施不完善，如稅收、法制改革滯后，致使國有資產(chǎn)在不斷壯大的同時，也有不同程度的流失。據(jù)統(tǒng)計：1982～1992年，國有資產(chǎn)大約流失了5000億元，平均每天流失1．3億元。國有資產(chǎn)流失的表現(xiàn)形式主要有：承包經(jīng)營中流失，股份制改造中流失，國有企業(yè)虧損中流失，企業(yè)破產(chǎn)倒閉中流失，與外商合資中流失，一些不法分子利用職權(quán)侵吞國家財產(chǎn)造成流失等。

二、中國國有企業(yè)的改革歷程

改革開放以來，國有企業(yè)改革始終是我國經(jīng)濟體制改革的重點和難點所在，國有企業(yè)改革經(jīng)歷了如下階段：簡單的放權(quán)讓利（1978—1982年）國有企業(yè)的改革是從擴大企業(yè)自主權(quán)開始的，通過實行利潤留成制度和工業(yè)經(jīng)濟責任來擴大企業(yè)經(jīng)營管理自主權(quán)，處理國家、企業(yè)和職工的責權(quán)利問題。從1984（1984—1986年）年開始又實行利改稅政策，試圖理順國家和企業(yè)的分配關(guān)系。到1986年底這些改革帶來的負面效應(yīng)也進一步顯現(xiàn)出來，國有企業(yè)整體效益下滑，企業(yè)和職工的生產(chǎn)積極性下降。而與此同時，農(nóng)村土地承包則取得了很大的經(jīng)濟效益。于是從1987年到1992年全面推行承包經(jīng)營責任制。從1992年開始試行股份制和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試驗，“抓大放小”和國有經(jīng)濟戰(zhàn)略性重組以及債轉(zhuǎn)股。〈一〉中國國有企業(yè)改革的初步實踐

1、承包(承包經(jīng)營責任制)承包是社會主義公有制結(jié)構(gòu)改革的第一步，這是和中國農(nóng)村改革的實踐休戚相關(guān)的。1979年以來，中國農(nóng)村改革的最大事件就是土地聯(lián)產(chǎn)承包責任制的實行。這種保留土地集體所有權(quán)，將土地使用權(quán)承包給農(nóng)民、一定l5年不變的做法，使生產(chǎn)力得到了極大的解放。土地承包的成功首先使農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)受到啟發(fā)。過去，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)

不同程度地沿襲了全民所有制企業(yè)那套管理體制、管理方式，經(jīng)濟效益低、管理差，被人們稱為“小全民”。這樣，當農(nóng)業(yè)生產(chǎn)上實行聯(lián)產(chǎn)承包責任制時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中也出現(xiàn)了經(jīng)濟承包的熱潮。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的承包很快便波及到國有企業(yè)。幾年來，中國各大中城市改革的一個重點就是推行經(jīng)濟承包責任制，承包責任制在全國工業(yè)企業(yè)中普遍試行。這些承包經(jīng)營責任制共采用了三類八種方法，即第一類，以包利潤為特點的形式，實行上繳利潤遞增包干、減虧承包、基數(shù)超額分成承包。第二類，以工資為特點的承包，實行工資總額與經(jīng)營效益掛鉤、全額計件工資、工資總額包干、分成工資。第三類，實行兩保一掛綜合承包。至1987年夏，實行“兩保一掛”承包經(jīng)營責任制的企業(yè)已有20家。“兩保”是；一保上交國家的稅利，完不成包干指標的企業(yè)要用自有資金補足；二保企業(yè)經(jīng)國家批準的技術(shù)改造項目。“一掛”是：企業(yè)工資總額和經(jīng)濟效益掛鉤。超過上繳指標的利潤，按規(guī)定比例留給企業(yè)，主要用于企業(yè)的技術(shù)改造。“兩保一掛，是國家不出錢、企業(yè)自費改革的方法，企業(yè)和上級單位簽訂合同，一定4年不變。這些承包責任制形式的共同點，一般可以概括為1 6個字：“包死基數(shù)，確保上繳，超收多留，欠收自補。”

在承包人的形式上，有承包給全廠職工干部的；有承包給廠長、經(jīng)理的；有承包給廠長(或一個能人)為代表的領(lǐng)導(dǎo)集體的；有承包給廠長為代表的全廠職工的；也有承包給社會上其他懂行的能人的。各種承包體制的實質(zhì)是：在所有權(quán)仍完全保留在國家手中的前提下，通過經(jīng)濟法規(guī)(合同制)形式，使企業(yè)的責、利更緊密地結(jié)合起來。同時也從上下兩個方面給以更多的占有權(quán)、支配權(quán)、經(jīng)營權(quán)，以調(diào)動各方面的積極性。但承包制也存在著明顯的缺點，主要是：(1)仍有一些領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)對企業(yè)沒有完全放權(quán)，企業(yè)的自主權(quán)大小是不確定的，仍是非規(guī)范化的軟約束。即領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)只是考慮到企業(yè)被承包了會涉及承包者利益，不便管得太多才放些權(quán)；而企業(yè)也只是從承包利益上，較過去多地注意到爭取自主權(quán)。(2)一些企業(yè)往往以各種形式，潛意識地千方百計 地減少固定資產(chǎn)更新及技術(shù)改造，從而嚴重影響了生產(chǎn)力的發(fā)展。(3)承包的利潤指標往往難于確定，外部環(huán)境一變(如原材料、產(chǎn)品價格、市場發(fā)生變化)，就會使得原定利潤指標顯得很不合理。(4)最大的問題是一些企業(yè)“承包不包虧”。由于中國確實存在著國家同國有企業(yè)之間的關(guān)系是一種“父愛主義”，即平時要求很嚴，一旦“兒子”(企業(yè))遭到虧損、面I臨破產(chǎn)等“滅頂之災(zāi)”時，又會以種種形式來拯救，不履行合同，不真去扣企業(yè)的工資獎金，國家往往讓步，允許企業(yè)修改承包合同，這就使得企業(yè)改革的動力和壓力大大減少了。因此，“承包制”仍屬于“兩權(quán)分離”的改革范疇，屬于非規(guī)范化的軟約束性質(zhì)。在這種情況下，一些企業(yè)的改革又向租賃制方向發(fā)展。

2、租賃制

社會主義公有制改革的第二種模式，是實行租賃制。這在中國是從20世紀80年 代初開始的，當時在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和國有企業(yè)中都進行了不少試點，至1985年實行租賃制的國有小工商企業(yè)已達1萬多家。北京市租賃改革開始后，參加改革試點企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益迅速上升。抽樣調(diào)查表明，這些企業(yè)平均上交稅利增加55％，企業(yè) 留利增加97％，職工收入增加42％}出租商店的服務(wù)質(zhì)量迅速改觀。租賃制改革從理論上分析有六大好處：(1)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)適當分離。(2)廠長負責制。(3)解決了企業(yè)只負盈不負虧的問題。(4)租賃經(jīng)營采用招標的辦法，能夠選拔到具有真才實學(xué)、德學(xué)兼?zhèn)涞膬?yōu)秀干部。(5)租賃經(jīng)營的協(xié)議條款，是經(jīng)法律公證處公證后生效的，把法律手段自覺地引入經(jīng)濟活動中，使企業(yè)中的各種經(jīng)濟關(guān)系和經(jīng)濟利益獲得了法律保證。(6)企業(yè)實行租賃經(jīng)營有利于國家對企業(yè)由直接管理向間接管理轉(zhuǎn)化。

租賃制與承包(經(jīng)營責任)制的主要區(qū)別是：(1)對象不同。承包制的對象是經(jīng)營成果；租賃制的對象是資產(chǎn)。(2)承包不用押金、財產(chǎn)，有獎金動力；租賃要1至3家，甚至多家財產(chǎn)抵押，風險大，有壓力、有動力。(3)兩權(quán)分離程度不同。租賃自主權(quán)有經(jīng)濟壓力、風險、動力，因而兩權(quán)分離程度更高。(4)在實踐上，承包可在一切大中小企業(yè)實施；而租賃則只適合小企業(yè)，尤其是微利、虧損企業(yè)。(5)企業(yè)留利歸屬不同。租賃經(jīng)營中的留利歸承租者，承包經(jīng)營中的留利歸企業(yè)。(6)與國家的分配形式不同。租賃是租賃企業(yè)同國家的分配形式，而承包則不然。在稅收方面，承租者的收入只適用于個人收入的調(diào)節(jié)稅；承包則適用于獎金稅、工資調(diào)節(jié)稅。

租賃制也存在一些重大缺點：(1)企業(yè)的潛力難以測定，租金很難計算精確。標的偏低，容易完成，承租人收入過高；標的偏高，不易完成，則會加重承租人和保人的風險壓力，影響租賃經(jīng)營的進一步開展。(2)仍屬于非規(guī)范化軟約束。由于國家不可能同企業(yè)一一談判，加之價格不合理，租金往往定得不公平、不合理，偏低，有很大的隨意性。(3)由于對企業(yè)最終是軟約束，因而一旦價格、利率、稅率、匯率發(fā)生變化，企業(yè)就會要求進行重新談判；如不改，企業(yè)就將退出試點，國家只能妥協(xié)。(4)租賃企業(yè)職工的實際收入不能隨效益有較大幅度的增長，影響了職工的積極性。這個問題能否妥善解決，已經(jīng)成為租賃經(jīng)營能否發(fā)展下去的關(guān)鍵之一。1985年沈陽市32戶租賃企業(yè)，利潤增長3.3倍，而職工的年度收入則只增長16％，承租者的收入比職 工高得多，結(jié)果造成承租者心有余悸不敢拿，部分職工攀比承租者多得——若處理不好就會影響承租者同職工的關(guān)系。(5)租賃企業(yè)的黨、政、工的關(guān)系較難處理。到目前為止，還沒有找到一種合適的形式可以使承租者既能用手中的權(quán)力大膽經(jīng)營，又能發(fā)揮黨組織的保證監(jiān)督作用。

3、資產(chǎn)經(jīng)營責任制

為了進一步解決承包實踐中出現(xiàn)的拼機器設(shè)備、不愿搞技術(shù)改造、固定資產(chǎn)更新，解決租賃實踐中出現(xiàn)的租金難以確定、承租人收入畸高畸低的問題以及非規(guī)范化的軟約束問題，理論界又作了艱苦而有成效的探索。一些中青年經(jīng)濟學(xué)家在各地租賃制改革實踐的基礎(chǔ)上，吸收了一些外國經(jīng)濟學(xué)家的觀點，提出了適合于大中型企業(yè)改 革的資產(chǎn)經(jīng)營責任制改革方案報告。這個報告一出來便立刻引起了社會各界的關(guān)注，在一段時間里重慶、沈陽、武漢等改革重點城市很快就在一批大中型企業(yè)中進行了試點，效果十分明顯。

資產(chǎn)經(jīng)營責任制的方案細則有如下幾個關(guān)鍵之處：

首先是通過投標、招標，對試點企業(yè)的原有資產(chǎn)進行評估并確定標的利潤，這就避免了一些地方在承包、租賃中由主管部門少數(shù)人主觀估計、確定，且往往估高估低、偏差很大(尤其利潤指標難以確定)的問題。應(yīng)該指出的是，參加投標的人越多，則資產(chǎn)評估及利潤標的科學(xué)性就越大。還應(yīng)指出的是，資產(chǎn)評估不僅是固定資產(chǎn)，而且是企業(yè)一切有形資產(chǎn)的評估(應(yīng)含固定資產(chǎn)、流動資金、商標、技術(shù)專利、企業(yè)較穩(wěn)定的外部條件和交通資源等)。這種資產(chǎn)評估以及確立在這一基礎(chǔ)上的利潤標的，是較科學(xué)的，是比較接近于商品經(jīng)濟的現(xiàn)實運行情況的。這種資產(chǎn)評估和利潤標的的確定，在每一個經(jīng)營責任期滿后，都由本期經(jīng)營者和下一期投標者、并邀請其他專家、企業(yè)家一起進行評估。由于前者本能地希望高估和下一期眾多競爭者本能地希望低估的相互平衡，加之其他專家、企業(yè)家的意見，則資產(chǎn)評估的準確性就相對大多了。對無形資產(chǎn)的充分重視，有利于企業(yè)的質(zhì)量管理，創(chuàng)優(yōu)質(zhì)、名牌產(chǎn)品活動的開展，有利于企業(yè)家注意保持自己的良好形象，是將商品經(jīng)濟原則引進改革實踐的重要一環(huán)。

其次，資產(chǎn)經(jīng)營責任制提出的兩個獎罰目標，即資產(chǎn)是否增值和利潤標的是否完成，為克服企業(yè)在改革中“拼機器設(shè)備”等短期行為找到了可喜的解決辦法。再次，資產(chǎn)經(jīng)營責任制還提出了降低所得稅率、實行技術(shù)改造、擴大再生產(chǎn)的貸款“稅后還款”的政策。這對于稅利分流、產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確化，對于強化企業(yè)的自我約束能力，更深入地實行稅制改革、重新塑造國家經(jīng)濟格局，具有重要意義。

最后，資產(chǎn)經(jīng)營責任制既吸收了承包制的集體經(jīng)營的特點、適宜于大中型企業(yè)，又吸收了租賃制的抵押風險資產(chǎn)的做法，并確定了投標者交得出的風險資產(chǎn)數(shù)額和敢于領(lǐng)取的獎金系數(shù)，這些都是值得稱道的。

資產(chǎn)經(jīng)營責任制的實質(zhì)，是經(jīng)營集體以能夠?qū)?jīng)營者形成心理壓力的風險資產(chǎn)為抵押，通過投標、招標方式，對企業(yè)資產(chǎn)及利潤標的進行較為科學(xué)的評估和確定，在所有權(quán)仍然保留在國家手中的前提下，在一段時間內(nèi)，將經(jīng)營權(quán)較徹底地過渡給經(jīng)營者，它是兩權(quán)分離的另一種高級形式。

資產(chǎn)經(jīng)營責任制也有明顯缺點：(1)由于經(jīng)營期僅為3～5年，而資產(chǎn)發(fā)揮本身經(jīng)濟效益的最佳時期往往長短不一(對資產(chǎn)評估的時間也不同)，這就使得經(jīng)營者在投資、技術(shù)改造、擴大再生產(chǎn)及創(chuàng)名優(yōu)產(chǎn)品時，不得不考慮到3～5年的時間約束，從而無法進行為時10年至乃幾十年的重大項目投資。即：它雖然克服了“拼設(shè)備”等破壞性的負向短期行為，卻難以避免“不搞無法評估的遠期投資”的建設(shè)性的正向短期行為，這是一大缺陷。(2)它仍屬兩權(quán)分離的范疇，因而難以使經(jīng)營者、生產(chǎn)者與國家的利益融為一體。國家主管部門的“婆婆”意識并沒有淡化。它仍是非規(guī)范化的軟約 束，一旦外部環(huán)境發(fā)生變化，改革試點單位就仍會紛紛向主管部門和國家提出降低利潤指標等要求，而國家則也往往會繼續(xù)作出妥協(xié)。(3)它的關(guān)鍵一環(huán)——資產(chǎn)評估的準確性，往往受投標者多寡的影響。投標者越少．越不準確，最后可能仍得由上級主管部門代表拍板確定。此外．經(jīng)營期滿后的資產(chǎn)評估，還會受當時當?shù)仄髽I(yè)外部環(huán)境(如黨和國家宏觀決策改變而造成企業(yè)盈虧懸殊，由于價格改革、價格波動造成的成本升降或產(chǎn)品價格漲落等)的影響，而這在非均衡市場經(jīng)濟下的中國又是很難避免的。總之，資產(chǎn)經(jīng)營責任制只是在探索聯(lián)結(jié)商品經(jīng)濟和公有制中出現(xiàn)的一種橋梁，它只是“離股份制只有一步之遙”的一種改革。而人們在改革實踐中也早已把視野轉(zhuǎn)向更高更遠大的改革步驟，那就是股份制。〈二〉股份制是國有企業(yè)改革中質(zhì)的飛躍

如前所述，非規(guī)范化的軟約束性質(zhì)的改革，如承包、租賃、資產(chǎn)經(jīng)營責任制，雖然都觸及到所有制改革這個根本點，都有一定的成果，但其自身缺點也都是很明顯的。而規(guī)范化的硬約束性質(zhì)的改革也未必完全成功，如“利改稅”就是其中一種。以國家的稅法來確定國家與企業(yè)的分配關(guān)系，這種約束是硬的，但企業(yè)仍然缺少活力。企業(yè)經(jīng)濟效益高，所得稅、調(diào)節(jié)稅也征得高；反之，企業(yè)經(jīng)濟效益低，稅后留利雖不多，但企業(yè)往往首先保證福利、獎勵基金，而真正優(yōu)先用于生產(chǎn)發(fā)展基金的很少(由于是“稅前還貸”，企業(yè)投資仍千方百計去爭取貸款，即“撥改貸”項目)。國家稅法客觀上造成“鞭打快牛”，“先進吃虧”，不利于調(diào)動企業(yè)積極性；而企業(yè)亦自覺或不自覺地鉆稅法的空子、同國家扭著干。這些年來企業(yè)改革給了人們一種強烈的感覺，即企業(yè)不僅要有經(jīng)營權(quán)，而且必須有一部分所有權(quán)。沒有所有權(quán)，企業(yè)和國家總也不一條心：國家制定政策要防止企業(yè)的短期行為；企業(yè)經(jīng)營也處處防備同家政策變化。另外，在前些年的農(nóng)村改革中人們就發(fā)現(xiàn)了一個值得深思的現(xiàn)象，即實行土地聯(lián)產(chǎn)承包責任制后，當土地“一定3年不變”時，農(nóng)民在第二年就不愿上肥料，不愿搞農(nóng)田水利建設(shè)，而從第三年起就對土地實行掠奪性耕種。在這種情況下，國家才確定了土地承包一定15年不變的政策。15年的時間已長到使農(nóng)民對土地有了責任感、安全感，有了一種所有權(quán)感覺、一種所有權(quán)意識。從某種意義上來說，國家、集體在15年漫長的時間里對土地已沒有使用權(quán)、經(jīng)營權(quán)，農(nóng)民實際上獲得了一定程度上的所有權(quán)。“3年”和“15年”，同樣是土地承包，同樣是形式上的兩權(quán)分離，而土地經(jīng)營狀況卻如此不同，可見不能僅僅用“兩權(quán)分離”來解釋農(nóng)村改革的成功。只是在“一定15年不變”使農(nóng)民有了所有權(quán)感覺、所有權(quán)意識后，使農(nóng)民實際上有了充分的土地所有權(quán)后，才促使了農(nóng)村改革的真正成功。這就正如遇到臟水灘時，公家的自行車騎著過，借來的自行車推著過，而自己的自行車扛著過。在這三種情況下，騎車人對自 行車都有經(jīng)營權(quán)，但由于所有權(quán)不同，其行為便大相徑庭。因此，在所有制改革中儀提倡“兩權(quán)分離”是遠遠不夠的，還必須在所有權(quán)問題上下功夫，即：要使經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)在企業(yè)這個層次上重新結(jié)合起來，要讓企業(yè)有一部分所有權(quán)，要讓廠長、工人 也有一部分所有權(quán)，“聯(lián)股聯(lián)心”，這樣才能從根本上克服“兩權(quán)分離”改革中出現(xiàn)的非規(guī)范化的軟約束弊病。正是在這樣的改革實踐中，一些著名經(jīng)濟學(xué)家提出了中國所有制改革的另一種高級形式——股份制。

（一）股份化改革的思路

許多學(xué)者都曾對這個問題進行了方向一致的探討。尤其是經(jīng)濟學(xué)家厲以寧最早提出了“股份制”的思想。——近幾年來，他已研究了一個比較系統(tǒng)、完整的目標模式，主張對大中型國有企業(yè)普遍實行股份化——而后來20多年中國的股份制改革基本上也就是沿著他的這一思想發(fā)展的，故在此作一詳細介紹。

1．股份化的步驟和措旋(中外企業(yè)、外資企業(yè)撇開不談，重點改革全民所有制企業(yè))。全民所有制企業(yè)分三塊：(1)小型企業(yè)(工、商企業(yè))、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)，該賣的賣，該租的租，該承包的承包。國家不要具體管理那么多小企業(yè)。(2)涉及國民經(jīng)濟命脈(鐵路、郵政、礦山、發(fā)電廠)的現(xiàn)有大企業(yè)(不包括新開的)暫不動(但新企業(yè)可實行股份化，新銀行，電報、電話也可用股份制來辦)。(3)一般行業(yè)的大中型國有企業(yè)，分步驟地逐步地全部實行股份化，又分兩層處理：

第一層，資金增量股份化：(1)新企業(yè)、新發(fā)展的一律股份化。今后國家要建立企業(yè)，一定要采用股份公司的形式。國家可投資、貸款；企業(yè)本身誰籌資誰辦。(2)現(xiàn)有企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模時，新增資金一律股份化，即用發(fā)股票的方式來籌集。這里存在的一個難題是將來產(chǎn)生的利潤怎么辦?如何管理?現(xiàn)在過渡的方法是按資產(chǎn)比例分。如舊 的900萬，新的100萬，將利潤按股平攤。(3)新創(chuàng)企業(yè)成立董事會(現(xiàn)有企業(yè)可暫不成立)。允許新股東代表參加工廠監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)。新創(chuàng)企業(yè)可既有股息，又有分紅，舊企業(yè)股票可只給股息，不分紅。股息、紅利必須大于利息，因為有風險，故不可退股。

第二層，原有企業(yè)資金存量股份化：(1)核定這個企業(yè)歷年來國家投資的累計額(用A表示)。通過查賬，將物價、利率上升幅度扣除。(2)核定幾年來，企業(yè)留利(保留利潤)投資累計額(用B表示)。由于過去是年年上交，近年才允許留利、擴大再生產(chǎn)，故可按現(xiàn)在企業(yè)留利投資比例(百分比)上溯，推算出過去30年中企業(yè)全部上交利潤中可留利、擴大再生產(chǎn)的總金額，算出應(yīng)留而沒留給企業(yè)的，用一個虛擬數(shù)字c表示。這樣，股份化就可算m政府股權(quán)(A)，企業(yè)股權(quán)(B+c)。(3)核定企業(yè)現(xiàn)有凈資產(chǎn)(將負債扣掉，資產(chǎn)凈有多少)，然后將資產(chǎn)按政府控股與企業(yè)控股的比例分出來，就出現(xiàn)兩大股東，這樣一般不會亂估；如果原資產(chǎn)估高了，不利于招新股；加上政府可能會根據(jù)各行業(yè)情況，保留對企業(yè)征收資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅，估高了就要吃虧，妨礙發(fā)展。但也不會估低，因為不僅有政府股，還有企業(yè)股，低了只會對新股東有好處。(4)按股權(quán)多少，招新股，建立董事會(任何企業(yè)，包括鐵路、鞍鋼都可以算出股權(quán)、股額來)。2．股份化后，中國出現(xiàn)二元經(jīng)濟模式。中國的所有制改革不僅是各個企業(yè)本身股份化，而是企業(yè)、地區(qū)之間互相爭股，跨部門、跨地區(qū)爭股，有“父母公司”、“兒女公司”、“孫女公司”——形成中國式的社會主義財團。全國則形成：二元經(jīng)濟模 式：一方面是強有力的社會主義財團，幾

十、幾百家大企業(yè)、財團；另一方面是幾十萬、上百萬家鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、小企業(yè)。雙方任務(wù)不一樣，主要是開展競爭。大財團互相爭 股，向邊疆、西北、西南地區(qū)的投資。

3．股份化企業(yè)內(nèi)部的管理——董事會領(lǐng)導(dǎo)下的廠長負責制。(1)根據(jù)董事會的董事不兼廠長的原則，廠長采取聘任制，用目標責任制來聘任廠長。廠長提名副廠長，由董事會聘任，科級中層干部由廠長負責選拔，廠長有生產(chǎn)經(jīng)營大權(quán)，董事會管大政大策。廠長有任期，任期滿后可連任一期 以防止“廠長官僚主義”及“只掛名 不千事”兩傾向。

(2)成立董事會。董事有兩種類型：一是股權(quán)董事：憑股權(quán)多少有投票權(quán)；二是非股權(quán)董事(可占董事1／3～1／5)。包括如下幾種代表：職工代表，由工會系統(tǒng)產(chǎn)生董事；社會代表，從消費者協(xié)會代表、環(huán)境保護團體代表、社會保障團體代表、退休職工代表中選出；專家代表。在股權(quán)董事中．有政府董事(政府股)、企業(yè)股董事、其他企業(yè)股董事(均為公方董事)政府董事由國有資產(chǎn)股份管理局產(chǎn)生。

董事會開會要記名投票，這樣可使董事將自己置于其所代表的利益者一邊。機密的要記入檔案，定時公布。——以避免董事會陷入官僚主義。董事工資由原單位發(fā)，工廠不發(fā)。但年終時，可從分紅中提出一部分基金作為獎金，列入董事報酬，以使其利益與工廠一致。會議期間有補貼。董事不能住在廠里，以免產(chǎn)生裙帶關(guān)系；大學(xué)、機關(guān)的工程師開完會仍回原單位，防止董事攬權(quán)；讓廠長有充分自主權(quán)。

(3)最高權(quán)力機構(gòu)——股東代表大會或股東大會。先登記股份，確定有無資格來代表。然后召開大會，提出廠長候選人名單。4．股份化企業(yè)活力必然增強的原因。

（1）廠長、工人的主人翁地位加強了，都是管理者、生產(chǎn)者，又是股東；不僅有工資(不由國家統(tǒng)一規(guī)定)、獎金(年終一次發(fā)，不平分)，而且還有股息、紅利。（2）“婆婆”減少，超經(jīng)濟的行政干預(yù)大大減少，甚至沒有。國家可能是最大股，工廠也可能是最大股；即使國家是最大股，也必須尊重企業(yè)股董事及職工股董事、非股權(quán)董事的意見。由于幾方面利益已血肉相連，故不可能再發(fā)生管得太死或消費基金增長較快的情況。從而企業(yè)的法人地位更牢固，在商品經(jīng)濟中競爭更自由。

（3）廠長的競爭感更強烈了。不僅是廠長本人有股票在其中，而且更大的壓力是：在股票市場上，股票價格會隨著企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞(資金利稅金。投資規(guī)模、紅利等)而上下漲落。當企業(yè)經(jīng)濟效益下降時，信譽不好時，股票就會跌價，其他企業(yè)及個人會來購買股票；一旦其他企業(yè)獲得最大股時，就可“擔任董事長，并下令免除廠長職務(wù)，甚至可解雇工，重新使利潤上升、股價上漲。即廠長面臨的再也不是“父親”般的國家，而是千百萬毫不留情的股東。這對廠長無疑是一個極大的壓力，從而必然迫使廠長當好內(nèi)行，并十分謹慎、積極、開拓地對付競爭。

（4）工人的地位進一步得到改善和加強。現(xiàn)在工人對獎金雖關(guān)心，但少了就不放在眼 里，始終沒有形成“以廠為家’’的局面。而股份化后，工人就可將股票賣掉、辭職到別的廠去干，從而迫使廠長及董事會更加注意改善廠內(nèi)人際關(guān)系，想盡辦法團結(jié)工人。此外，也可照顧老工人：工作滿5年的獎l股，滿10年的獎2股，滿15年的獎股；離開企業(yè)則沒有。還有，穿廠服、戴廠徽、組織廠慶紀念活動等來增強企業(yè)的凝聚力。

（二）股份制實踐

截至1996年底，全國以國有企業(yè)改建或新組建的股份有限公司約9200家，股本金6000億元，其中有107家進入了全國500家最大工業(yè)企業(yè)，有62家進入了全國500家最大服務(wù)企業(yè)。9200家股份有限公司固定資產(chǎn)凈值平均余額約為5000億元，占全國國有工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)凈值年平均余額的20．6％，占全國國有大中型企業(yè)的24．9％。至1999年底，全部國有及規(guī)模以上非國有股份制企業(yè)有16275家，固定資產(chǎn)凈值平均余額為7469億元。1990年12月19日，上海證券交易所掛牌營業(yè)，1991年7月3日，深圳證券交易所開業(yè)。1 991年滬深兩市上市的公司總數(shù)只有14家，1 992年滬深證券市場上市公司(A股)家數(shù)為52家，股票市價總值為1050億元，到1999年末，上市公司(A、B、H)數(shù)量增加到976家、市價總值達到26471億元。投資者人數(shù)1992年為21 6萬戶，到1999年末，滬市A股投資者開戶數(shù)為2271．45萬戶，B股投資者開戶數(shù)為8．88萬戶，深市投資者開戶總數(shù)為2200．39萬戶。(而投資開戶數(shù)在1996年深滬兩市共計僅為2100萬；在1992年兩市總和僅為100萬。)據(jù)中國誠信證券評估有限公司統(tǒng)計，1996年516家上市公司(僅發(fā)行B股企業(yè)除外)的凈資產(chǎn)收益率為9．52％，明顯高于全國城市3．7％的平均水平。可見國有企業(yè)在進行股份制改制后，其經(jīng)營和獲利能力都有顯著提高。據(jù)對1500家股份有限公司調(diào)查表明，至1998年底1500家股份公司的主營業(yè)務(wù)收入2363億元，比上年同期增長12．9；實現(xiàn)利潤總額185．8億元，比上年同期增長5．57％。股東權(quán)益達到2040億元，比上年增長48．2％。2．股份制試點中出現(xiàn)的問題

股份制試點仍然存在一定的問題，如在實際運作中，認識上存在誤區(qū)，隊為“一股就靈”，股份制改造簡單化，“穿新鞋走老路”，股份公司成了“翻牌公司”；股份制改造成了集資手段，企業(yè)展開“圈錢運動”；政府主導(dǎo)搞“拉郎配”，“歸大堆”；單純追求上市。此外國有企業(yè)的股份制改造中也出現(xiàn)較多問題，主要有以下幾個方面：

(1)產(chǎn)權(quán)界定不盡合理。企業(yè)認為，除了將生產(chǎn)發(fā)展基金形成的非經(jīng)營性資產(chǎn)界定為國家股外，集體盈利基金和職工獎勵基金形成的部分應(yīng)被界定為企業(yè)法人股；由政策優(yōu)惠和貸款形成的資產(chǎn)，應(yīng)劃分為國家和企業(yè)兩塊。

(2)國有資產(chǎn)代表不明確。一些股份制試點企業(yè)中，國有資產(chǎn)代表多元化，財政部門、國有資產(chǎn)管理部門、經(jīng)委、原主管部門都分別委派代表，結(jié)果形成職責不明、國 資多人負責實際無人負責的局面。

(3)負擔加重。一些國有企業(yè)改制后，除了繳納33％所得稅外，稅后利潤還得拿出一塊用于國家股分紅，兩者加起來要占企業(yè)所實現(xiàn)利潤的60%以上，不僅高于改制前25%左右的實際稅負，高于改制前55%的所得稅率，更高于非股份制企業(yè)33%的所得稅率。

（4）新老三會關(guān)系難以處理，股份制試點企業(yè)建立“新三會“：股東會、董事會和監(jiān)事會，與企業(yè)原有老三會（黨委會、工會和職代會）關(guān)系協(xié)調(diào)困難，新三老會職能交叉，老三會干擾新三會工作。

（三）股份合作制

股份合作制是中國農(nóng)民創(chuàng)造的一種企業(yè)組織形式，它最早產(chǎn)生于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，后來擴展到城鎮(zhèn)集體企業(yè)和國有小企業(yè)。股份合作制的基本特征是，將股份制與合作制結(jié)合起來，實行企業(yè)職工平均持股的制度。1997年中國共產(chǎn)黨的十五大報告中闡明了股份合作制的性質(zhì)和特點，“勞動者的勞動聯(lián)合和勞動者的資本聯(lián)合為主的集體經(jīng)濟，尤其要提倡和鼓勵”。處于競爭性行業(yè)的國有小企業(yè)，通過吸收職工入股，或向企業(yè)內(nèi)部職工出售股權(quán)等形式，改制為股份合作制企業(yè)。股份合作制改制的要形式有：1)增量擴股。較好的企業(yè)，存量資產(chǎn)進行評估后，吸收企業(yè)職工、企業(yè)外法人投資，組建股份合作制企業(yè)。2)先售后股。略有虧損企業(yè)，將企業(yè)凈資產(chǎn)等額劃分后，全部或部分出售給企業(yè)經(jīng)營者和職工，組成股份合作制企業(yè)。3)量化配股。根據(jù)資本增值和勞動創(chuàng)造價值兩個方面，先將企業(yè)存量資產(chǎn)量化為鄉(xiāng)村(企業(yè))集體股和職工基本股，對資本增值的部分，按照企業(yè)原始投資“誰投資誰受益”的原則落實到投資方；對勞動創(chuàng)造增值部分，根據(jù)職工工齡、職責、貢獻進行分配。4)先租后股。一些規(guī)模較大但效益不好，經(jīng)營者和職工都不愿入股的企業(yè)，通過企業(yè)不動產(chǎn)承包或租賃、動產(chǎn)拍賣的辦法，經(jīng)營者和職工將經(jīng)營收入和工資轉(zhuǎn)作股份，逐步改制為股份合作制企 業(yè)。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度

1993年11月中國共產(chǎn)黨的十四屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》指出，建立社會主義市場經(jīng)濟體制，必須堅持以公有制為主體，進一步轉(zhuǎn)換國有企業(yè)經(jīng)營機制，建立適應(yīng)市場經(jīng)濟要求，產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度。〔一〕現(xiàn)代企業(yè)制度的特征

有些人認為，從我國提出國有企業(yè)改革的目標是建立現(xiàn)代企業(yè)制度以來，已經(jīng)有了長達19年的歷史了，可到現(xiàn)在，人們還沒有真正感覺出來，現(xiàn)代企業(yè)制度到底是什么樣子。“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學(xué)”只是一些空洞的詞匯并沒有實質(zhì)性的內(nèi)容，也不具有可操作性。我們認為，現(xiàn)代企業(yè)制度是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的微觀組織形式，這是經(jīng)過市場經(jīng)濟長期發(fā)展的一個必然結(jié)果，也是我國按照市場經(jīng)濟發(fā)展 要求進行企業(yè)改革的一種必然選擇。我們的觀點是：國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，關(guān)鍵是要正確認識現(xiàn)代企業(yè)制度具有兩大特征：一是獨立的法人產(chǎn)權(quán)制度，二是規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，并按這兩大特征的要求去進行國有企業(yè)的改革。

1．現(xiàn)代企業(yè)制度就是現(xiàn)代公司制度。自從1993年黨的十屆三中全會《決定》確立國有企業(yè)改革的目標是建立現(xiàn)代企業(yè)制度以來，人們所認同的標準就一直是“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學(xué)”；現(xiàn)代企業(yè)制度的典型形式是現(xiàn)代公司制度；現(xiàn)代公司制度的核心是公司法人治理結(jié)構(gòu)；但很少有人問個“為什么”? 這里主要是從企業(yè)組織形式的演變過程來認識的：家庭作坊式的獨資企業(yè)——所有者、經(jīng)營者和勞動者是合一的。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的擴大，業(yè)主制出現(xiàn)。小業(yè)主——一方面是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合一的業(yè)主，另一方面是作為雇傭勞動者的雇工(勞動者分離出來)。隨著商品經(jīng)濟的進一步發(fā)展和生產(chǎn)的社會化，較大規(guī)模籌資和規(guī)避風險的需要，推動了企業(yè)組織的進一步創(chuàng)新，現(xiàn)代公司制出現(xiàn)。現(xiàn)代公司制——有限責任制度和法人財產(chǎn)制度(所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離)。兩權(quán)分離的基礎(chǔ)在于產(chǎn)權(quán)多元化。多個投資者(出資人、股東)使所有者與經(jīng)營者合一成為不可能。而不經(jīng)營、或不承擔經(jīng)營責任的投資者，為減少自己的風險，必然要求以出資額為限的有限責任制度。同時，多個投資人分別出資，并承擔有限責任，以及所有者與經(jīng)營者的分離，使任何一自然人，無論是部分出資者，還是經(jīng)營者，都不可能再成為一個能承擔所有民事企業(yè)的獨立法律行為主體，于是，法人制度應(yīng)運而生。

2．法人產(chǎn)權(quán)制度是現(xiàn)代公司制的基礎(chǔ)。法人產(chǎn)權(quán)制度是指企業(yè)依法擁有的法人財產(chǎn)所有權(quán)，獨立行使對法人財產(chǎn)的占有、支配、使用、處分和收益分配等權(quán)能，自主經(jīng)營，自負盈虧，以其全部財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔責任的財產(chǎn)制度。與業(yè)主制、合伙制企業(yè)相比，現(xiàn)代公司制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度有三個特點：(1)多元投資、多元股權(quán)所形成的法人財產(chǎn)具有整體性和連續(xù)性。整體性是指公司的財產(chǎn)不可分割，股東一旦投資到公司，就不能抽回，只能轉(zhuǎn)讓。這樣，公司的財產(chǎn)不因股東的變化而出現(xiàn)經(jīng)常性的變動，保持了一定的穩(wěn)定性。同時，股東的個人生命已經(jīng)不影響公司的生命，公司的法人財產(chǎn)具有連續(xù)性。只要公司存在，公司法人就不會喪失財產(chǎn)權(quán)，股東的變動不影響法人財產(chǎn)權(quán)的行使。(2)出資人承擔有限責任，股東以其出資額為限對公司的債務(wù)承擔有限責任。(3)實現(xiàn)了股東所有權(quán)與法人財產(chǎn)權(quán)的分離，即所有者不親自經(jīng)營自己的財產(chǎn)，而將其委托給專門的經(jīng)營者去經(jīng)營。財產(chǎn)交給有經(jīng)驗、會管理的人去經(jīng)營，比股東自己經(jīng)營的效益要好。

3．法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代公司制的核心。治理結(jié)構(gòu)一方面是指公司的機構(gòu)設(shè)置，另一方面是指這些機構(gòu)的運作規(guī)則。公司法人治理結(jié)構(gòu)，即公司內(nèi)部的股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層之間形成的分權(quán)制衡關(guān)系。股東會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，代表產(chǎn)權(quán)所有者對所屬公司擁有最終的控制與決策權(quán)；董事會是公司的經(jīng)營決策機構(gòu)，對 內(nèi)對股東會負責，對外代表公司。其主要職權(quán)：經(jīng)營計劃、投資方案、管理機構(gòu)設(shè)置和管理制度、財務(wù)預(yù)決算方案、利潤分配、增減資本和發(fā)行債券、任免經(jīng)理和財務(wù)負責人并決定其報酬；總經(jīng)理負責公司的日常經(jīng)營管理，由董事會聘任，對董事會負責。其職責是：組織實施董事會的決議及其方案；監(jiān)事會對股東會負責，依法對董事會和經(jīng)理的行為進行監(jiān)督。從產(chǎn)權(quán)關(guān)系上看，股東會對董事會是委托代理關(guān)系；董事會對總經(jīng)理是授權(quán)經(jīng)營關(guān)系。從橫向看，它們各司其職，相互制約。這種縱向的財產(chǎn)負責關(guān)系與橫向的權(quán)限限定關(guān)系，構(gòu)成了公司內(nèi)部的約束機制。【為什么說現(xiàn)代公司制度的核心是公司法人治理結(jié)構(gòu)】

隨著所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，股東要保護自己的權(quán)益，除去在風險規(guī)避的制度安排上采取有限責任外，只能有兩種途徑：一個是進入出資企業(yè)內(nèi)部，直接經(jīng)營所出資的資產(chǎn)；二是將出資資產(chǎn)委托給專門人士經(jīng)營，但在資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者方面保留所有者權(quán)力。在多元投資主體的公司制下，是無法選擇第一條途徑的，所以只能構(gòu)造一個保護所有者權(quán)益，減輕內(nèi)部人控制的法人治理結(jié)構(gòu)，否則投資人便不會選擇公司這種資本組織形式。

可見，確立法人治理結(jié)構(gòu)的目的都是為了保護所有者(股東)的權(quán)益，防止因內(nèi)部人控制而對所有者權(quán)益的傷害。所謂法人治理結(jié)構(gòu)，就是在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為防止內(nèi)部人控制，保護所有者權(quán)益而采取的制度安排。簡言之，法人治理結(jié)構(gòu)本質(zhì)是保護所有者權(quán)益。只有在改革中真正構(gòu)造出保護出資人權(quán)益的治理結(jié)構(gòu)，政企才能真正分開，經(jīng)營者的鼓勵機制和約束機制才能真正建立起來 〔二〕國有企業(yè)怎樣建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度? 第一，構(gòu)建國有資本管理運營體制。根據(jù)“國家所有、分級管理、授權(quán)經(jīng)營、分工監(jiān)督”的原則，首先成立國有資產(chǎn)管理委員會，專司國有資本管理職能，負責國有資本的保值增值責任；其次成立國有資本經(jīng)營公司，對其所屬國有企業(yè)控股、參股，成為國有資本出資人；最后形成具體的國有獨資、國有控股和國有參股企業(yè)，依法自主經(jīng)營、自負盈虧。

第二，推進投資主體多元化，保證出資人到位。可以引入非國有股和個人股，變國有獨資企業(yè)為國有控股、參股企業(yè)；可以通過債轉(zhuǎn)股，資產(chǎn)經(jīng)營公司和國有企業(yè)共同持股；可以使國有企業(yè)相互持股，變單一國有股東為多元國有股東。

第三，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，通過“雙向進入”原則協(xié)調(diào)“新老三會”的相互關(guān)系。

第四，完善經(jīng)營者的激勵和約束機制。實行年薪制和股份獎勵制的意義：一是把經(jīng)營者收入獨立化，明確經(jīng)營者的身份，使之不再以國家干部和企業(yè)職工身份來經(jīng)營企業(yè)；二是使經(jīng)營者利益與企業(yè)效益和國有資本保值增值掛鉤，實現(xiàn)三者統(tǒng)一；三是實現(xiàn)了經(jīng)營者收入公開化、規(guī)范化，、提高其透明度，便于社會和職工監(jiān)督；四是把 年薪制與股權(quán)、期權(quán)結(jié)合，把經(jīng)營者的最大利益與企業(yè)長遠發(fā)展統(tǒng)一起來。同時，建立約束機制。可以建立“聯(lián)動互補的監(jiān)督工作體系”，健全所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督和約束；可以建立“決策失誤責任追究制度”等。

因此，國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，就是通過投資主體多元化建立現(xiàn)代公司制度。除個別非競爭性行業(yè)外，其他競爭性領(lǐng)域的國有大中型企業(yè)，原則上都要通過規(guī)范上市、中外合資和相互參股等形式，改為多元投資主體的公司制企業(yè)。〔三〕國有企業(yè)的公司制改造形式

現(xiàn)代企業(yè)制度是相對于傳統(tǒng)企業(yè)制度來說的。傳統(tǒng)企業(yè)制度有兩種形式：業(yè)主制和合伙制，現(xiàn)代企業(yè)制度即指公司制。公司制有兩個要點：產(chǎn)權(quán)制度和公司法人治理結(jié)構(gòu)。

現(xiàn)代企業(yè)制度中的公司是一個由股東組成的團體，是一個獨立的“法人”，具有和自然人一樣的民事行為能力和責任。公司中產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確。公司具有獨立的法人財產(chǎn)，公司以其全部法人財產(chǎn)自主經(jīng)營，并對股東承擔資產(chǎn)保值增值責任。股東投資入股后，按其出資額享有資產(chǎn)受益權(quán)、參與決策權(quán)等權(quán)利，在公司經(jīng)營不善或破產(chǎn)時，以其出資額對公司債務(wù)負有有限責任。

公司制企業(yè)有四種組織形式：股份無限公司、兩合公司、有限責任公司和股份有限公司。中國《公司法》規(guī)定的公司指有限責任公司和股份有限公司，國有獨資公司是有限責任公司的一種特殊形式。因此，現(xiàn)代企業(yè)制度的一種主要形式就是股份制。國有大中型企業(yè)進行公司制改造主要采取兩種形式：股份有限公司和有限責任公司。國有小企業(yè)以及集體所有制企業(yè)改造采取股份合作制。

1．大中型國有企業(yè)實行公司制。大中型國有企業(yè)逐步改制為股份有限公司或有限責任公司：大多數(shù)企業(yè)改制為有限責任公司，少數(shù)企業(yè)改制為股份有限公司，有條件的股份有限公司則改為股票公開上市的公司。基礎(chǔ)工業(yè)和關(guān)系國家安全和社會安全部門的國有大中型企業(yè)，一般改制為有限責任公司，部分企業(yè)改制為國家獨資的有限責任公司；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和投入規(guī)模大要求高的電子、汽車、石化等行業(yè)部門的國有大中型企業(yè)，既可以改制為有限責任公司，也可以改制為股份有限公司和上市公司，但應(yīng)由國家控股，可以足國家股占51％以上的絕對控股，也可以是國家股占25％以上的相對控股。

2．全國性國有大公司逐步改制為國有控股公司或公司集團，國有大公司與原先所屬企業(yè)的關(guān)系改為母子關(guān)系。現(xiàn)有的1 20家試點集團企業(yè)和512家重點同有企業(yè)，全部改制為公司。

3．國有大中型企業(yè)集團股份制改制有兩種方式：一是國家控股，集團公司經(jīng)營。罔家對大型企業(yè)集團絕對控股，企業(yè)集團通過對不同層次企業(yè)再控股或參股來協(xié)調(diào)集團的長期經(jīng)營目標與發(fā)展戰(zhàn)略；二是國家授權(quán)，集團公司{卒股。國有資產(chǎn)管理部門以經(jīng)營合同形式授權(quán)集團公司，使其具有國有資產(chǎn)股權(quán)代表資格，將國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為國 有股份，對成員企業(yè)進行控股、參股。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點的工作在取得明顯成效的同時，也存在一些明顯的問題：(1)企業(yè)改成公司制后，國有獨資公司數(shù)量較多。按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點的方案要求，只有生產(chǎn)某些特殊產(chǎn)品的企業(yè)或?qū)儆谔囟ㄐ袠I(yè)的企業(yè)才可改建為國有獨資公司，但有些不符合要求的企業(yè)，也選擇了國有獨資公司形式，從而不利于政企分開，不利于企業(yè)融資。而最令人擔憂的則是，相當一部分改制后的國有獨資公司，仍然是形式改了，內(nèi)容本質(zhì)未改，仍然沒改變婆婆管媳婦、內(nèi)部產(chǎn)權(quán)不清晰的格局。

(2)國有股權(quán)比例偏大。造成這種狀況的主要原因有兩個：一是怕國有股權(quán)比例低，會削弱國有經(jīng)濟，造成國有資產(chǎn)流失；二是資本市場不健全，缺乏有實力的投資者。(3)法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范。這主要表現(xiàn)為：1)有些企業(yè)改制后尚未成立股東大會；2)國有股東仍然通過政府審批方式行使重大經(jīng)營決策權(quán)；3)部分企業(yè)改制后尚未成立董事會；4)董事會人選及經(jīng)理人選仍由政府部門確定，董事長及總經(jīng)理仍保留行政級別。

三、關(guān)于國有企業(yè)改革的爭論和思考

〔一〕對國有經(jīng)濟如何進行戰(zhàn)略定位

關(guān)于國有經(jīng)濟的戰(zhàn)略定位問題，存在著截然不同的三種觀點：一種觀點認為，國有經(jīng)濟是我國公有制經(jīng)濟的主要代表，公有制為主體就要求國有經(jīng)濟為主體，動搖了國有經(jīng)濟的主體地位，就動搖了社會主義的經(jīng)濟基礎(chǔ)。第二種觀點認為，國有經(jīng)濟與社會制度無關(guān)，國有制不等于公有制。國有經(jīng)濟對我國經(jīng)濟發(fā)展只是一種調(diào)控手段，作為手段，既不是惟一的，也不一定是最好的。或者換句話說，作為手段，應(yīng)該是多種多樣的，也是可以互相取代的。第三種觀點認為，作為國有經(jīng)濟的國有企業(yè)有存在的必然性，對我國國民經(jīng)濟體系的確立和以后的發(fā)展也起過重要的歷史作用，但是，它本身是無法與市場經(jīng)濟結(jié)合的。我國現(xiàn)在實行市場經(jīng)濟體制，國有經(jīng)濟或國有企業(yè)已經(jīng)完成了它的歷史使命。這些觀點，雖然都有自己一定的道理，但從基本方面來講，我們都很難同意。我們的觀點是：國有經(jīng)濟對我國改革開放前的經(jīng)濟基礎(chǔ)的建設(shè)，對國民經(jīng)濟的恢復(fù)和發(fā)展做出過巨大的歷史貢獻，對我國改革開放以來的經(jīng)濟發(fā)展也同樣發(fā)揮過，也正在發(fā)揮著巨大的不容忽視的也是不可替代的作用。當然，傳統(tǒng)的國有經(jīng)濟與市場經(jīng)濟的基本特性是矛盾的，但這并意味著國有企業(yè)與市場經(jīng)濟就是格格不入的。我們通過對國有經(jīng)濟的準確定位(包括產(chǎn)業(yè)定位和市場定位)，通過對傳統(tǒng)的國有企業(yè)進行改革，通過對國有企業(yè)實現(xiàn)形式的探索，它與市場經(jīng)濟是能夠結(jié)合的。

在我們看來，在我國社會主義市場經(jīng)濟中，國有經(jīng)濟需要控制的行業(yè)和領(lǐng)域主要包括：涉及國家安全的行業(yè)，自然壟斷行業(yè)，提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)，以及支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的重要骨干企業(yè)。通過對國有經(jīng)濟進行戰(zhàn)略性調(diào)整，國有經(jīng)濟占的比重可能會下降，但控制力會進一步增強。

國有經(jīng)濟的控制力主要體現(xiàn)在：(1)國有經(jīng)濟在關(guān)系國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域占支配地位，支撐、引導(dǎo)和帶動整個社會經(jīng)濟的發(fā)展，在實現(xiàn)國家調(diào)控目標中發(fā)揮重要作用；(2)國有經(jīng)濟應(yīng)保持必要的數(shù)量，更要有分布的優(yōu)化的質(zhì)的提高；(3)國有經(jīng)濟的主導(dǎo)作用既要通過國有獨資企業(yè)來實現(xiàn)，更要大力發(fā)展股份制，通過國有控股和參股來實現(xiàn)。今后由國家壟斷經(jīng)營的企業(yè)，國有獨資的企業(yè)，將只占極少數(shù)。國有大中型企業(yè)，尤其是優(yōu)勢企業(yè)，宜于實行股份制的，要通過規(guī)范上市、中外合資和企業(yè)互相參股等形式，改為股份制企業(yè)，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟。

國有經(jīng)濟的戰(zhàn)略性調(diào)整通過國有企業(yè)的改組來實現(xiàn)。對國有企業(yè)進行戰(zhàn)略性改組，要區(qū)別不同情況來進行。現(xiàn)有的國有企業(yè)，可以分為4類：第一類，極少數(shù)必須由國家壟斷經(jīng)營的企業(yè)，在努力適應(yīng)市場經(jīng)濟要求的同時，國家給予必要支持，使其更好地發(fā)揮應(yīng)有的功能；第二類，競爭性領(lǐng)域中具有一定實力的企業(yè)，要吸引多方投資加快發(fā)展；第三類，產(chǎn)品有市場但負擔過重、經(jīng)營困難的企業(yè)，通過兼并、聯(lián)合等形式進行資產(chǎn)重組和結(jié)構(gòu)調(diào)整，盤活存量資產(chǎn)；第四類，產(chǎn)品沒市場、長期虧損且扭虧無望和資源枯竭的企業(yè)，以及浪費資源、技術(shù)落后、質(zhì)量低劣、污染嚴重的小煤礦、小水泥、小玻璃、小火電、小煉油等五小企業(yè)，要堅決實行破產(chǎn)。

對國有企業(yè)的戰(zhàn)略定位十五屆四中全會提出了“要堅持有進有退，有所為有所不為”的原則，具體地說，國防性、壟斷性、公益性或特殊性的行業(yè)，國家可獨資為主；關(guān)系國家經(jīng)濟重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，國家以多種形式參與，或參股，但保持控制力；一般競爭性、贏利性待業(yè)國有經(jīng)濟比重要進一步降低，甚至退出。國有工業(yè)壟斷或以壟斷為主的行業(yè)，目前包括三種類型15個行業(yè)：一是關(guān)系國家安全的待業(yè)如軍工、造幣、航天等；二是重要的自然資源采掘業(yè)，如石油、天然氣開采、森林采伐等；三是具有自然壟斷性或公益性的公用事業(yè)，如自來水、煤氣、電力等。（見《民營在中國》第52頁）

〔二〕誰來確定國有企業(yè)經(jīng)營者的報酬

確定原則，首先要遵循效率原則，通過高的報酬來換得經(jīng)營者的高效率。經(jīng)營者的高效率實質(zhì)是企業(yè)的高效率，而且，經(jīng)營者的高效率帶給企業(yè)效率的是幾何級數(shù)的增長。當然，經(jīng)營者和普通職工都是企業(yè)的主人，應(yīng)該強調(diào)發(fā)揮職工主人翁精神，這是符合情理的。但我們也注意到他們又分別是企業(yè)的經(jīng)理人員和雇員。因此，我們理解的公平是基于工作責任和工作復(fù)雜程度與報酬均衡意義上的公平，是基于市場供求關(guān)系的公平，而不是為了使所有職工都滿意的公平。

馬克思勞動價值論揭示的是勞動產(chǎn)品價值的源泉，并沒有得出產(chǎn)品由誰的勞動創(chuàng)造就歸誰的結(jié)論。企業(yè)家的才能是生產(chǎn)要素的一部分，因此它的價值應(yīng)當由市場來決定，國有企業(yè)的經(jīng)營者同樣不能例外。因為我們的經(jīng)濟是社會主義市場經(jīng)濟，職業(yè)經(jīng)理人才市場是市場經(jīng)濟的重要組成部分，不同性質(zhì)的企業(yè)在同一個經(jīng)理人才市場中來 選擇經(jīng)營者。市場提供經(jīng)理人的標準和條件是同樣的，若我們非要提出不同的需求條件，對我們選擇經(jīng)營者將產(chǎn)生巨大的困難。如果國有企業(yè)選不到稱職的、職業(yè)的經(jīng)營者，反過來會損害國家作為股東的利益，乃至職工作為企業(yè)主人的利益。當然，企業(yè)家過高的工資可能會使中層管理人員和普通職工產(chǎn)生抵觸情緒，這是我們確定國有企業(yè)經(jīng)營者報酬時必須要注意的問題，但是只要我們提供給企業(yè)家的報酬是市場供求關(guān)系的結(jié)果，反映了企業(yè)家的能力、工作的復(fù)雜程度和責任的大小，那么，我們相信職工是能夠理解和贊同的。這就要求我們在選擇企業(yè)的經(jīng)營者的時候要堅持公開、公平、公正的原則，保證為經(jīng)營者提供的報酬是市場化的、物有所值的，在這個過程中，可以征求職工的意見，對經(jīng)營者提出要求并參與對經(jīng)營者素質(zhì)和能力的認定。如此，不僅保證企業(yè)能選到合格的經(jīng)營者，同時也能夠體現(xiàn)職工作為主人翁的地位。

從效率的角度出發(fā)，我們應(yīng)當給予國有企業(yè)經(jīng)營者的復(fù)雜勞動及帶來的經(jīng)濟效益適當?shù)膱蟪辏ぐl(fā)他們的積極性，只有如此，才能為企業(yè)和國家創(chuàng)造更大的財富。國有企業(yè)經(jīng)營者的報酬必須堅持以市場化的原則，不應(yīng)當也不可能在市場經(jīng)濟的全局范圍內(nèi)劃出一個國有企業(yè)經(jīng)營者的特區(qū)，在國有企業(yè)經(jīng)營者的選擇操作和報酬的確定上，必須堅持透明公開的原則，接受來自國家和職工的考察和監(jiān)督。〔三〕不改革政府體制，國有企業(yè)改革能否到位

有些人認為，國有企業(yè)改革屬于經(jīng)濟改革，政府體制改革屬于政治改革，兩者不是一個層次的改革問題。也有些同志認為，國有企業(yè)的性質(zhì)就決定了它與國家政府的必然聯(lián)系，國有企業(yè)是國家投資興辦的企業(yè)，國家作為國有企業(yè)的所有者，對國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必然要進行管理和監(jiān)督，以保證所有者權(quán)益不受侵犯。因此，如何讓政府與國有企業(yè)分開，就等于否定了國有企業(yè)本來的性質(zhì)，也就否定了政府作為國有企業(yè)所有者應(yīng)有的權(quán)益。

我們認為，不改革現(xiàn)有的政府體制，國有企業(yè)改革很難到位。因為，中國傳統(tǒng)的國有企業(yè)是由政府投資、政府管理的企業(yè)，國有企業(yè)只是政府機構(gòu)的附屬。因此，中國的國有企業(yè)改革，從另一方面來看，也就是是政府職能的改革。市場經(jīng)濟的本質(zhì)要求市場配置資源。而我國絕大部分經(jīng)濟資源都是通過政府審批制來配置的。盡管說現(xiàn)代市場經(jīng)濟必須在國家的宏觀調(diào)控下運行，但如果資源的配置不是根據(jù)市場，而是按照政府的意圖來進行，這能說是市場經(jīng)濟嗎?最近一個時期，人們對審批制有了進一步的認識，但這種認識是在我國加入世界貿(mào)易組織的情況下，按照國際市場規(guī)則就要逐步廢除審批制。這也從另外一個方面看出，要真正搞市場經(jīng)濟，就必須對傳統(tǒng)的政府管理經(jīng)濟的職能、方式和方法進行徹底改革。

當然，政府體制改革的目的，不是不要政府對市場經(jīng)濟的宏觀管理，而是要按照市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律去進行管理。這種管理，要求政府應(yīng)是市場規(guī)則的制定者和維護者，是市場經(jīng)濟運行中的裁判員，而不是運動員。同時，政府也必須解決好市場解決 不了的或解決不好的，帶有全局性、宏觀性、長期性的經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)條件的建設(shè)問題。可見，按照現(xiàn)代市場經(jīng)濟的要求去改革政府，改革以后，不是政府沒事做，而是看應(yīng)該做什么，怎樣才能做得更好。因此，政府的擔子不是輕了，而是更加艱巨、更加繁重了。

【思考題】

1、現(xiàn)代企業(yè)制度的主要內(nèi)涵是什么?

2、國有經(jīng)濟如何進行戰(zhàn)略定位？

3、如何理解政府體制改革與國有企業(yè)改革的關(guān)系？

【閱讀書目】

《資本論》第1、2、3卷。

第二篇：現(xiàn)代企業(yè)制度

企業(yè)是從事生產(chǎn)、流通、服務(wù)等經(jīng)濟活動，以生產(chǎn)或服務(wù)滿足社會需要，實行自主經(jīng)營、獨立核算、依法設(shè)立的一種盈利性的經(jīng)濟組織。現(xiàn)代企業(yè)制度是指以市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)，以完善的企業(yè)法人制度為主體,以有限責任制度為核心,以公司企業(yè)為主要形式,以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學(xué)為條件的新型企業(yè)制度,其主要內(nèi)容包括:企業(yè)法人制度、企業(yè)自負盈虧制度、出資者有限責任制度、科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)體制與組織管理制度。

現(xiàn)代企業(yè)制度是企業(yè)永續(xù)發(fā)展的保障

產(chǎn)權(quán)，是財產(chǎn)權(quán)利的簡稱，指財產(chǎn)所有權(quán)以及與財產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)利。

包含了所有權(quán)、占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)和處分權(quán)等，所有權(quán)處于核心地位，其他一切財產(chǎn)權(quán)利都是從所有權(quán)中派生出來的。產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟功能

（１）保障產(chǎn)權(quán)主體的合法權(quán)益。產(chǎn)權(quán)具有排他性，產(chǎn)權(quán)所有者的權(quán)益受法律的保護，他人不得侵犯。產(chǎn)權(quán)的這種功能是維護社會的所有制與生產(chǎn)關(guān)系，穩(wěn)定社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的重要法權(quán)支柱和基礎(chǔ)。

（２）有利于資源的優(yōu)化配置。產(chǎn)權(quán)具有可讓渡性和可分性。任何一項交易活動實質(zhì)上就是不同產(chǎn)權(quán)之間的交易，明確界定的產(chǎn)權(quán)可以提供一種對經(jīng)濟行為的規(guī)范或約束。

（３）為規(guī)范市場交易行為提供制度基礎(chǔ)。產(chǎn)權(quán)強調(diào)的是規(guī)則或行為規(guī)范，它規(guī)定了財產(chǎn)的存在及其使用過程中不同權(quán)利主體的行為權(quán)利界限和約束關(guān)系。產(chǎn)權(quán)關(guān)系的復(fù)雜化和明晰化乃是市場經(jīng)濟的重要特征，也是其順利運行的法權(quán)基礎(chǔ)。

（４）有助于解決外部性問題。外部性是指經(jīng)濟當事人之間一方對另一方或其他諸方利益造成的損失或提供的便利不能用價格來準確衡量，也難以通過市場價格進行補償或支付。對一些外部性問題，通過明晰產(chǎn)權(quán)，并在此基礎(chǔ)上進行談判，當事人有可能找到各自利益損失最小化的合約安排。

企業(yè)制度是企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度、企業(yè)組織形式和經(jīng)營管理制度的總和。企業(yè)制度的核心是產(chǎn)權(quán)制度，企業(yè)組織形式和經(jīng)營管理制度是以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)的。

從企業(yè)發(fā)展的歷史來看，具有代表性的企業(yè)制度有以下三種：

（１）業(yè)主制。這一企業(yè)制度的物質(zhì)載體是小規(guī)模的企業(yè)組織，即通常所說的獨資企業(yè)。在業(yè)主制企業(yè)中，出資人既是財產(chǎn)的唯一所有者，又是經(jīng)營者。企業(yè)主可以按照自己的意志經(jīng)營，并獨自獲得全部經(jīng)營收益。這種企業(yè)形式一般規(guī)模小，經(jīng)營靈活。正是這些優(yōu)點，使得業(yè)主制這一古老的企業(yè)制度一直延續(xù)至今。但業(yè)主制也有其缺陷，如資本來源有限，企業(yè)發(fā)展受限制；企業(yè)主要對企業(yè)的全部債務(wù)承擔無限責任，經(jīng)營風險大；企業(yè)的存在與解散完全取決于企業(yè)主，企業(yè)存續(xù)期限短等。因此業(yè)主制難以適應(yīng)社會化商品經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)規(guī)模不斷擴大的要求。

（２）合伙制。這是一種由兩個或兩個以上的人共同投資，并分享剩余、共同監(jiān)督和管理的企業(yè)制度。合伙企業(yè)的資本由合伙人共同籌集，擴大了資金來源；合伙人共同對企業(yè)承擔無限責任，可以分散投資風險；合伙人共同管理企業(yè)，有助于提高決策能力。但是合伙人在經(jīng)營決策上也容易產(chǎn)生意見分歧，合伙人之間可能出現(xiàn)偷懶的道德風險。所以合伙制企業(yè)一般都局限于較小的合伙范圍，以小規(guī)模企業(yè)居多。

（３）公司制。現(xiàn)代公司制企業(yè)的主要形式是有限責任公司和股份有限公司。公司制的特點是公司的資本來源廣泛，使大規(guī)模生產(chǎn)成為可能；出資人對公司只負有限

責任，投資風險相對降低；公司擁有獨立的法人財產(chǎn)權(quán)，保證了企業(yè)決策的獨立性、連續(xù)性和完整性；所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，為科學(xué)管理奠定了基礎(chǔ)。

現(xiàn)代企業(yè)制度的主要內(nèi)容：

１、企業(yè)資產(chǎn)具有明確的實物邊界和價值邊界，具有確定的政府機構(gòu)代表國家行使所有者職能，切實承擔起相應(yīng)的出資者責任。

２、企業(yè)通常實行公司制度，即有限責任公司和股份有限公司制度，按照《公司法》的要求，形成由股東代表大會、董事會、監(jiān)事會和高級經(jīng)理人員組成的相互依賴又相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，并有效運轉(zhuǎn)。

３、企業(yè)以生產(chǎn)經(jīng)營為主要職能，有明確的盈利目標，各級管理人員和一般職工按經(jīng)營業(yè)績和勞動貢獻獲取收益，住房分配、養(yǎng)老、醫(yī)療及其他福利事業(yè)由市場、社會或政府機構(gòu)承擔。

４、企業(yè)具有合理的組織結(jié)構(gòu)，在生產(chǎn)、供銷、財務(wù)、研究開發(fā)、質(zhì)量控制、勞動人事等方面形成了行之有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度和機制。

５、企業(yè)有著剛性的預(yù)算約束和合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)，可以通過收購、兼并、聯(lián)合等方式謀求企業(yè)的擴展，經(jīng)營不善難以為繼時，可通過破產(chǎn)、被兼并等方式尋求資產(chǎn)和其他生產(chǎn)要素的再配置。

3、加強和改善企業(yè)的經(jīng)營管理

（1）要更新企業(yè)經(jīng)營管理上舊的思想觀念，確立以市場為中心和依托的現(xiàn)代化管理觀念。

（2）要實現(xiàn)管理組織現(xiàn)代化建立市場適應(yīng)性能力強的組織命令系統(tǒng)，健全和完善各項規(guī)章制度，徹底改變無章可循、有章不循、違章不究的現(xiàn)象。

（3）要建立高水平的科研開發(fā)機構(gòu)和高效率的決策機構(gòu)，加強企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略研究制定和實施明確的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略和市場營銷戰(zhàn)略并根據(jù)市場變化適時調(diào)整。

（4）要廣泛采用現(xiàn)代管理技術(shù)方法和手段，包括用于決策與預(yù)測的、用于生產(chǎn)組織和計劃的、用于技術(shù)和設(shè)計的現(xiàn)代管理方法，以及采取包括電子計算機在內(nèi)的各種先進管理手段。

第三篇：現(xiàn)代企業(yè)制度

第一章現(xiàn)代企業(yè)制度

一．理解企業(yè)的基本屬性

企業(yè)是指商品經(jīng)濟中以營利為目的，從事獨立的商品生產(chǎn)或商品流通等經(jīng)營活動的基層經(jīng)濟組織。企業(yè)是現(xiàn)代社會的一個經(jīng)濟細胞，是生產(chǎn)社會化和商品經(jīng)濟的產(chǎn)物。作為商品經(jīng)濟的一種組織形式，作為商品生產(chǎn)和經(jīng)營的基本單位，企業(yè)具有以下基本屬性：

（1）經(jīng)濟性。企業(yè)是從事經(jīng)濟性活動的組織，這是企業(yè)的首要特性。作為企業(yè)，它或者從事商品生產(chǎn)，或者從事商品交換（流通），或者充當商品生產(chǎn)和流通的媒介，或者提供商業(yè)性勞務(wù)。總之，通過商品生產(chǎn)和流通，為商品消費者（個人或組織）提供使用價值，借以實現(xiàn)自己價值的活動，即為經(jīng)濟性，也可稱之為商業(yè)性。

（2）營利性。企業(yè)是從事經(jīng)濟性活動的組織，但并非一切從事經(jīng)濟性活動的組織都是企業(yè)。作為企業(yè)，還必須具有營利性。就是說，企業(yè)是為盈利而經(jīng)營的經(jīng)濟組織。有些組織，雖然從事經(jīng)濟性活動，但如果不以營利為目的，就不能叫企業(yè)。這是區(qū)別企業(yè)組織和事業(yè)單位的主要依據(jù)。

（3）獨立性。企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧，是獨立的法人組織。由企業(yè)的獨立性所決定，企業(yè)不是行政機關(guān)的附屬物，不隸屬于行政部門領(lǐng)導(dǎo)。相應(yīng)地，企業(yè)也沒有行政官員和行政級別，企業(yè)的拓展也沒有行政邊界。公司是現(xiàn)代企業(yè)的基本形式。

二、產(chǎn)權(quán)及其特征

產(chǎn)權(quán)的含義及其內(nèi)涵：產(chǎn)權(quán)是指以財產(chǎn)所有權(quán)為基礎(chǔ)的若干職能的組合。

產(chǎn)權(quán)包括：①占有權(quán)，即實際上控制資產(chǎn)的權(quán)利；②使用權(quán)，即在法律允許的范圍內(nèi)以生產(chǎn)或其他方式使用資產(chǎn)的權(quán)利；③處置或轉(zhuǎn)讓權(quán)，即通過出租或出售地與資產(chǎn)有關(guān)的權(quán)利讓渡給他人；④收益權(quán)，即直接從資產(chǎn)的使用或通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓獲取收益的權(quán)利。產(chǎn)權(quán)的基本特征包括：

（1）排它性。在商品經(jīng)濟社會，不同主體（包括機構(gòu)或個人）之間存在利益上的沖突。資產(chǎn)使用的單一時空限制和收益的單一歸宿與占有，決定了產(chǎn)權(quán)具有排名性；

（2）可讓渡性。在商品經(jīng)濟社會，經(jīng)濟效益是評價一切活動成功與否的最直觀的標準。產(chǎn)權(quán)作為一種收益，可以通過轉(zhuǎn)讓，實現(xiàn)資產(chǎn)的最優(yōu)化配置。

三、公司制企業(yè)

1．特征：①公司的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，企業(yè)擁有獨立的法人財產(chǎn)；②股東對企業(yè)的資產(chǎn)付有限責任；③公司有權(quán)商品化、市場化、貨幣化和證券化。

2．類型：

（1）有限責任公司。①有限責任公司股東人數(shù)少；②不發(fā)行股票，股票不能自由買賣；③公司高層管理人員多具有股東身份；④成立、解散比較簡單。公司帳目無需向公眾公開。

（2）股份有限公司。①股東人數(shù)較多；②發(fā)行等額股票，可自由轉(zhuǎn)讓；③公司必須向公眾公開財務(wù)狀況。

其優(yōu)點：①便于籌集資本；②實行嚴格的組織管理；③在嚴格的社會監(jiān)控下從事經(jīng)營活動。

四．企業(yè)經(jīng)營機制的基本內(nèi)容有哪些

企業(yè)經(jīng)營機制是一種能規(guī)范和推動企業(yè)行為，使其趨向企業(yè)目標的內(nèi)在機理。它具有引導(dǎo)、激勵和約束企業(yè)行為實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動良性循環(huán)的基本功能。

企業(yè)經(jīng)營機制包括運行機制、動力機制和調(diào)控機制。

（1）運行機制。它是企業(yè)經(jīng)營機制的主體部分，運行機制載體是企業(yè)管理組織結(jié)構(gòu)。不同的運行機制，由于其組合聯(lián)系方式不同，企業(yè)的行為與活力也不同。它的作用的正常發(fā)揮，能確保企業(yè)系統(tǒng)順利地完成其輸入輸出的轉(zhuǎn)換活動。

（2）動力機制。它是為企業(yè)系統(tǒng)正常運行提供能量的機制，對企業(yè)行為的發(fā)生和企業(yè)活力的增強起“興奮劑”的作用，是經(jīng)營機制中最復(fù)雜十最關(guān)鍵的部分。它包括企業(yè)的人事制度、勞動制度、民主管理和思想政治工作、培訓(xùn)制度、企業(yè)精神及工資、獎勵和福利制度等發(fā)揮的作用。

（3）調(diào)控機制。它是保證企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標和滿足環(huán)境發(fā)展要求的自我約束機制。調(diào)控機制主要包括決策方式、分配方式、責任制方式、管理方式及信息處理方式等內(nèi)容。完善的控制機制來自于明確的財產(chǎn)責任、嚴格的管理責任和健全的財務(wù)責任。轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的目標是：使企業(yè)適應(yīng)市場的要求，成為依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的商品生產(chǎn)和經(jīng)營單位，成為獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務(wù)的企業(yè)法人。

五、現(xiàn)代企業(yè)制度的特征與內(nèi)容

現(xiàn)代企業(yè)制度的特征有：

1．產(chǎn)權(quán)清晰：企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)屬于出資人；企業(yè)擁有出資者投資形成的全部法人財產(chǎn)權(quán)；

2．責權(quán)明確： 企業(yè)運用全部法人財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自我積累、自我發(fā)展，企業(yè)對其債務(wù)承擔有限責任。

3．政企分開

4．管理科學(xué)

現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)容：

1．現(xiàn)代企業(yè)法人制度：現(xiàn)代企業(yè)法人制度的核心是使企業(yè)擁有法人財產(chǎn)權(quán)，通過建立資本金制度和資產(chǎn)經(jīng)營責任制，把自負盈虧的責任落到企業(yè)，促使企業(yè)根據(jù)市場供求關(guān)系和價值規(guī)律、支配、使用、處置自己的資產(chǎn)，盤活資產(chǎn)存量，實現(xiàn)有效增值。

2．現(xiàn)代企業(yè)組織制度：公司企業(yè)是現(xiàn)代企業(yè)組織中的一種重要形式。它有效地實現(xiàn)了出資者所有權(quán)和法人財產(chǎn)權(quán)的分離，具有資金籌集廣泛、投資風險有限、組織制度科學(xué)等特點，在現(xiàn)代企業(yè)組織形式中具有典型性和代表性。

最明顯的特征是：所有者、經(jīng)營者和生產(chǎn)者之間通過公司的權(quán)力機構(gòu)、決策和管理機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)形成各自獨立、權(quán)責分明、相互制約的關(guān)系，并通過法律和公司章程得以確立和實現(xiàn)。這種組織制度既賦予經(jīng)營者充分的自主權(quán)，又切實保障所有者的權(quán)益，同時能夠調(diào)動生產(chǎn)者的積極性。

3．現(xiàn)代企業(yè)的管理制度

第四篇：現(xiàn)代企業(yè)制度

現(xiàn)代企業(yè)制度：是指以完善的企業(yè)法人制度為基礎(chǔ)，以有限責任制度的保證，以公司制企業(yè)為主要形態(tài)，以產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責明確、政企分開、管理科學(xué)為條件的新型企業(yè)制度。

戰(zhàn)略管理：是指對公共組織在一定時期的全局的、長遠的發(fā)展方向、目標、任務(wù)和政策，以及資源配做出的決策和管理藝術(shù)。股份有限公司：是指由兩個以上股東共同投資設(shè)立的，全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chǎn)為限對公司債務(wù)承擔有限責任的企業(yè)法人。人力資源管理：運用現(xiàn)代化的科學(xué)方法，對與一定財力、物力相結(jié)合的人力進行合理的培訓(xùn)、組織和調(diào)配，最大限度發(fā)揮人的主觀能動性，以實現(xiàn)企業(yè)目標的一系列的管理活動。生產(chǎn)能力：是指在一定時期（年、季、月）內(nèi)，在先進、合理的技術(shù)與組織條件下所能生產(chǎn)一定種類產(chǎn)品的最大數(shù)量，它是制度生產(chǎn)計劃的前提和基礎(chǔ)。質(zhì)量管理：是指確定質(zhì)量方針、目標和職責并通過質(zhì)量體系中的質(zhì)量策劃、質(zhì)量控制、質(zhì)量保證和質(zhì)量改進來使其實現(xiàn)的所有執(zhí)行管理職能的全部活動。倉儲：是倉庫儲存和保管的簡稱，是指從接受儲存物品開始，經(jīng)過儲存保管作業(yè)，直至把物品完好地發(fā)放出去的全部活動過程。企業(yè)文化：是企業(yè)在長期的生存和發(fā)展過程中所形成的，是本企業(yè)所特有的，為企業(yè)多數(shù)成員所共同遵循的基本概念、價值標準和行為規(guī)范的總和。現(xiàn)代企業(yè)的特征：技術(shù)特征、制度特征、組織特征、管理特征。現(xiàn)代企業(yè)管理制度：戰(zhàn)略管理制度、文化管理制度、人力資源管理制度、營銷管理制度、生產(chǎn)作業(yè)管理制度、質(zhì)量管理制度、物流管理制度、財務(wù)管理制度。現(xiàn)代企業(yè)管理制度特點：科學(xué)性、權(quán)威性、系統(tǒng)性、穩(wěn)定性現(xiàn)代企業(yè)組織制度：U型企業(yè)制定、M型企業(yè)制度和H型企業(yè)制度公司治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)成：股東大會、董事會、經(jīng)理、監(jiān)事會、上市公司治理結(jié)構(gòu)的特別制度安排戰(zhàn)略管理的特征：系統(tǒng)性、科學(xué)性、藝術(shù)性、相對穩(wěn)定性企業(yè)戰(zhàn)略的層次：第一層是公司級戰(zhàn)略，第二層是事業(yè)部級戰(zhàn)略，第三層是職能級戰(zhàn)略。競爭戰(zhàn)略：總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，差異化戰(zhàn)略又稱別具一格戰(zhàn)略，集中化戰(zhàn)略又稱目標集中戰(zhàn)略、目標聚集戰(zhàn)略、專一化戰(zhàn)略。戰(zhàn)略實施原則：

1.適度合理性的原則、2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一指揮的原則3.權(quán)變原則。控制系統(tǒng)必須滿足的基本要求：控制系統(tǒng)應(yīng)是節(jié)約的，控制系統(tǒng)應(yīng)是有意義的，控制系統(tǒng)應(yīng)當適時地提供信息，控制系統(tǒng)應(yīng)提供關(guān)于發(fā)展趨勢的定性的信息，控制系統(tǒng)應(yīng)有利于采取行動，控制系統(tǒng)應(yīng)當是簡單的。企業(yè)文化的結(jié)構(gòu)（包括哪些層次）：物質(zhì)層、行為層、制度層、觀念層業(yè)文化的功能：導(dǎo)向功能，凝聚功能，激勵功能，約束功能，輻射功能人力資源的特點：生物性，社會性，能動性，兩重性，時效性，連續(xù)性，再生性。績效考核的基本方法：關(guān)鍵事件法，強制比例法，平衡記分法，交替排序法，小組評價法，360度考核法，目標管理法 工資制度五種類型：技術(shù)等級工資制，職務(wù)工資制，崗位工資制，結(jié)構(gòu)工資制，年薪制。市場營銷觀念的演變：生產(chǎn)觀念，產(chǎn)品觀念，推銷觀念，市場營銷觀念，社會營銷觀念。市場營銷系統(tǒng)管理職能：營銷環(huán)境分析，市場營銷計劃，市場營銷實施，市場營銷控制。市場需求測量分析：準備階段，策劃階段，實施階段，追蹤階段。市場營銷策略：產(chǎn)品策略，價格策略，促銷策略，分銷策略。產(chǎn)品策略：

（一）產(chǎn)品組合策略：1.產(chǎn)品的整體概念2.產(chǎn)品組合策略

（二）：1.品牌化策略2.品牌使用者策略3.品牌統(tǒng)分策略

（三）包裝策略：1.相似包裝策略

2.差別包裝策略3.組合包裝策略4.復(fù)用包裝策略

（四）服務(wù)策略：1.售前服務(wù)2.售后服務(wù) 生產(chǎn)計劃的層次：綜合計劃，主生產(chǎn)計劃，物料需求計劃 生產(chǎn)作業(yè)控制：投入進度控制，出產(chǎn)進度控制，在制品控制，工序進度控制 質(zhì)量控制的程序：原輔材料的質(zhì)量控制，生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制，產(chǎn)成品的質(zhì)量控制 質(zhì)量控制常用的方法：分層法，調(diào)查表法，排列圖法，因果分析圖法，直方圖法，控制圖法，散點圖法。倉儲管理的原則：效率原則，效益原則，服務(wù)原則配送的作用：配送可以降低整個社會物資的庫存水平，配送有利于提高物流效率，降低物流費用，對于生產(chǎn)企業(yè)來講，配送可以實現(xiàn)零庫存，配送對于廣大用戶而言，提高了物流服務(wù)水平，配送對于整個社會和生態(tài)環(huán)境來說也起著重要作用

財務(wù)管理的目標：利潤最大化目標，股東財富最大化，企業(yè)價值最大化。

第五篇：現(xiàn)代企業(yè)制度

現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)目標

1產(chǎn)權(quán)制度目標

產(chǎn)權(quán)歸屬的明晰化、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化、責任權(quán)利的有限性和治理結(jié)構(gòu)的法人性是現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的基本特征。國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，首先要求對其進行公司化改造，明晰企業(yè)的產(chǎn)權(quán)劃分和歸屬主體，在此基礎(chǔ)上引導(dǎo)出多元化的投資來源。同時，根據(jù)投資的多少，確立對稱的責任和權(quán)利，打破國家對企業(yè)債務(wù)負無限責任的傳統(tǒng)體制。在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分開的前提下，企業(yè)依照自己的法人財產(chǎn)開展各項經(jīng)濟活動，獨立地對外承擔民事權(quán)利和民事義務(wù)。在現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的規(guī)范下，企業(yè)不再是國家行政機關(guān)的附屬物，國家也不再是企業(yè)的惟一投資主體。在企業(yè)的所有資產(chǎn)中，所有權(quán)屬分散的股東，企業(yè)通過自己獨立的法人地位運營全部資產(chǎn)。企業(yè)與國家之間、企業(yè)與分散的股東之間，各自的責任與權(quán)利是明確的。國有企業(yè)經(jīng)過公司化改造后，在其內(nèi)部建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理部門相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的有效實施。建立現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度是我國的國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)和前提。2組織制度目標

現(xiàn)代企業(yè)制度有一套完整的組織制度，其基本特征是：所有者、經(jīng)營者和生產(chǎn)者之間，通過公司的決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)，形成各自獨立、責權(quán)分明、相互制約的關(guān)系，并以國家相關(guān)的法律法規(guī)和公司章程加以確立和實現(xiàn)。

現(xiàn)代企業(yè)組織制度有兩個相互聯(lián)系的原則，即企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的原則，以及由此派生出來的公司決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)三權(quán)分立的原則。在此原則基礎(chǔ)上形成股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層并存的組織機構(gòu)框架。公司的組織機構(gòu)通常包括股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理人員四大部分。按其職能，分別形成權(quán)力機構(gòu)，執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和管理機構(gòu)。股東大會作為權(quán)力機構(gòu)，它由國家授權(quán)投資的機構(gòu)或部門以及其他出資者選派代表組成。股東實際上就是公司的所有者，股東大會所形成的決議是最終決議，具有法律效力。董事會作為公司的常設(shè)機構(gòu)，是股東大會的執(zhí)行機構(gòu)，也是公司的經(jīng)營決策機構(gòu)，其主要職責是執(zhí)行股東大會的決議，制定公司的大政方針、戰(zhàn)略決策、投資方向、收益分配。監(jiān)事會作為公司的又一常設(shè)機構(gòu)，其主要職能是對董事會和經(jīng)理人員行使職權(quán)的活動進行監(jiān)督，審核公司的財務(wù)和資產(chǎn)狀況，提請召開臨時股東會等。經(jīng)理人員是企業(yè)的管理階層，包括公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理和部門經(jīng)理等，負責公司日常的經(jīng)營管理活動，依照公司的章程和董事會的決議行使職權(quán)。經(jīng)理層對董事會負責，實行聘任制，不實行上級任命制。由股東大會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層相互制衡的現(xiàn)代企業(yè)組織制度，既賦予經(jīng)營者充分的自主權(quán)，又切實保障所有者的權(quán)益，同時又能調(diào)動生產(chǎn)者的積極性，它是我國的國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心依托。

3現(xiàn)代企業(yè)管理制度

現(xiàn)代企業(yè)管理制度包括以下幾個方面的內(nèi)容：有一套股東大會、董事會、監(jiān)事會與經(jīng)理層相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)；具有正確的經(jīng)營思想和能適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化、推動企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營戰(zhàn)略；建立適應(yīng)現(xiàn)代化生產(chǎn)要求的領(lǐng)導(dǎo)制度；擁有熟練地掌握現(xiàn)代管理知識與技能的管理人才和具有良好素質(zhì)的職工隊伍；在生產(chǎn)經(jīng)營各個主要環(huán)節(jié)普遍地、有效地使用現(xiàn)代化管理方法和手段；建設(shè)以企業(yè)精神、企業(yè)形象、企業(yè)規(guī)范等內(nèi)容為中心的企業(yè)文化，培育良好的企業(yè)精神和企業(yè)集體意識。按照市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，積極應(yīng)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)成果，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置科學(xué)合理的治理機制，建立起現(xiàn)代企業(yè)管理制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的根本保障。

現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度、現(xiàn)代企業(yè)組織制度、現(xiàn)代企業(yè)管理制度三者之間是相輔相成的，它們共同構(gòu)成了現(xiàn)代企業(yè)制度的總體框架。