第一篇：cpa公司法知識點總結

cpa公司法應掌握哪些知識點？下面是小編整理的cpa公司法知識點總結，希望對大家有幫助！

一、公司設立時發起人以自己名義簽訂的合同原則上是發起人承擔，但公司確認并且相對人要求公司承擔，那么公司承擔。

二、以非貨幣財產出資的，如果其他股東認為顯著低于評估價的，可以申請人民法院指定機構重新評估，如果重新評估后價值顯著低于公司章程所定價款的，法院應當認定出資人未依法全面履行出資義務。

三、抽逃出資，在其抽逃出資的本息范圍內負擔后，不再對其他債權人承擔責任。

四、公司對外提供擔保可以董事會也可以股東大會，但是如果是上市公司的擔保有特殊規定：

1、單筆擔保超凈資產10%

2、對外擔保總額超過最近一期經審計的的凈資產50%

3、為資產負債率超過70%單位提供擔保

4、為實際控制人、股東、關聯方提供的擔保

需要：出席+表決權+過半數

特別決議：普通的4項，上市公司4+3項

普通公司4項：（包括有限責任公司，但是全體表決權2/3，而不是出席的表決權2/3）

1、修改公司章程

2、增加或減少注冊資本

3、公司合并分立解散

4、變更公司形式

上市公司再加3項

1、上市公司一年內購買出售重大資產

2、上市公司一年內擔保金額超過資產總額30%

3、審議股權激勵計劃

非上市公司去掛牌（股票公開轉讓）也是特別決議

需要：出席+表決權+2/3以上

職權的邏輯順序：

股東大會管董事會，董事會管高管，不能由董事會決定自己報酬，只能是股東大會決定，高管報酬不能是股東大會，而是董事會，要看清這三個層次。監事會有檢查和建議權

股份有限公司設董事會，其成員為五人至十九人（519我要喝酒）

五、股東大會的召集三步驟：

1、董事會（有限公司的召集：首次由出資最多的，以后的會議和股份公司的基本一樣）

2、監事會

3、連續90日以上或者10%以上股東（如果是有限公司沒有日期限制，只要10%以上股東即可）

六、主持股東大會有5個步驟：董事長 副董事長 半數以上推舉一名董事 監事會 連續90日以上或者10%以上

召開股東大會提前20天通知，每年至少召開一次，召開董事會提前10天通知，每年至少召開兩次。

七、董事會會議應有過半數的董事出席方可舉行，作出決議必須是全體過半數，一人一票，股東大會是按照股份表決權，可是董事會都是打工的，按道理要忠于職守，只能是一人一票按照全體過半數。股份有限公司董事如果不能參加會議，必須書面委托，拿百萬年薪必須忠于職責，不能連會議都不參加吧

八、監事會是窮人俱樂部，任何公司監事會都要有職工代表，并且比例還不能低于1/3。人數大于3人，國有大于5人，為什么不能低于1/3，因為最少3人，1/3是保證有個完整的職工代表當監事。董事會不超過3年，監事會是任期法定3年，連選可以連任

九、董事會人數：我要喝酒散一散：股份5-19 3-1

3十、上市公司專門委員會的413，4個專門委員會，1/3以上是獨立董事，其中審計委員會至少一名會計專業人士

十、獨立董事連選連任不超過6年

十一、優先股：決策權不受限制的情形：

1、發行優先股

2、修改公司章程中與優先股相關的內容

3、一次或累計減少公司注冊資本超過10%

4、公司合并、分立、解散或變更公司形式

通過時是雙2/3：了，出席會計普通股包括恢復表決權的優先股股東所持表決權2/

3、且經出席會議優先股股東所持表決權2/3通過

十二、請求召開會議的各項表決權：

1、請求召開臨時股東大會：10%

2、召集和主持股東大會：連續90日10%

3、提交股東大會臨時提案：3%

4、認定控股股東：50%

十三、股東大會召開前20日通知股東（有限公司的股東會是提前15天），因此前20日內及分配股利的基準日前5日內也不能變更股東名冊

十四、有限責任公司股東會：

1、特別決議，全體股東2/3以上的股東表決通過

2、普通決議：這里公司法沒有做出規定，但是公司章程可以規定：全體股東半數以上或過半數表決權的股東通過（2017新增）

十五、國有獨資公司：不設股東會

1、部分職權由董事會行使

2、公司合并、分立、解散、增減注冊資本、發行債券由國有資產監督管理機構（國資委，如果是銀行類就是財政部）決定

3、重要的國有獨資公司合并、分立、解散、申請破產的，由國有資產監督管理機構審核后，報本級人民政府批準。中央企業肯定就報國務院了，例如中國聯通和中國移動合并

十四、有限責任公司股權對外轉讓通知其他股東30日內給予答復，如果是法院強制轉讓，接到法院通知20日內不行使優先購買權，視為放棄

十六、利潤分配順序：損稅損積分

十七、公司合并、分立、減資通知債權人的時間：1030 304

51030（10日之內通知債權人，并在30日之內報紙公告）

3045（接到通知書30天，未接到通知書45天要求公司清償或提供擔保。去工商申請變更也是這個日期）

清算：1060 3045（包括合伙企業的清算也是這個時間）

公司解散的清算組應當自成立之日起10日內通知債權人，并于60日內在報紙上公告;債權人自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，向清算組申報債權。

十八、減資具體方法：2017新增

1、返還出資或股金

2、減免出資義務

3、縮減股權或股份（2股合1）

十九、公司清算可以使所有股東得到全額清償，未清償前不能分配給個別股東，如果走破產程序，是要打折的

二十、股東以未來公司給予的獎勵出資可以嗎？

不可以，未來資金不能以貨幣估價而且不能轉讓，不能作為出資。姓名也不可以。自然人姓名不能作價出資

考試中問什么答什么，簡單明了。例如問債權人在公司減資后要求清償未到期的債務可以嗎？答：可以，債權人在接到減資通知后30日內可以要求清償債務

二十一、對外投資決定的機構和限額，由章程規定，選擇由董事會或者股東（大）會決定，章程規定哪個就是哪個。

二十二、擔保：

1、公司對外擔保，按章程規定由誰決定，選擇由董事會或者股東（大）會決定

2、公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，不看章程規定，必須經股東會或者股東大會決議

二十三、發起人：履行公司設立職責的人

1、發起設立：發起人就是公司成立時的全部股東，有限責任公司就是發起設立，股份公司有一部分是發起設立，發起設立的出資是認購

2、另有一部分是募集設立：發起人認購不低于35%的股權，再加上認股人，成為公司設立時的全部股東，募集設立的是實繳，并且還需要驗資，一次出資（在公司登記機關登記的實收股本總額）

二十四、公司人數

1、有限責任公司：1-50人

2、發起人：2-200人，一半以上在中國境內有住所

二十五、公司章程

1、有限公司股東制定

2、股份公司發起人制定，募集設立的由創立大會通過

3、國有公司由國資委制定或由董事會制定，報國資委批準

4、一人公司股東制定

二十六、出資方式：

1、股東可以用貨幣出資，也可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產出資，但不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產作價出資

2、非貨幣資產先評估后認定，評估時點是出資時

3、已交付未辦理權屬變更，后補辦權屬了，從交付時視為出資時點，已盡履行出資義務

3、已辦理權屬但未交付，實際交付后方可履行股東權利

二十七、分紅權

1、有限公司按實繳，約定優先

2、股份公司按股權，章程優先

二十八、股東訴訟

1、直接訴訟：個人利益受損

2、股東代表訴訟：董監高不干活（直接拒絕或者30天不說話）：有限公司股東可以代表、股份公司180天以上1%可以代表，以股東自己名義訴訟

侵犯自己利益，可以提起股東直接訴訟

二十九、無效和撤銷：內容違反法律行政法規的無效，比如做出的規定和公司法不一致。

可撤銷：自作出決議60日后可向人民法院申請撤銷。如果公司有要求，人民法院可以要求提出撤銷的人提供擔保

三

十、解散訴訟：單獨或合計10%以上股東。解散要求：長期經營困難，以其他途徑不能解決。同時提出解散和清算的，人民法院不受理清算，先砍頭再辦后事

三

十一、公司組織機構：四種公司不設股東會：一人、國有獨資、中外

三

十二、交易和競爭：

交易：

1、有限公司、股份公司看章程約定或股東（大）會決議半數通過，否則不允許

2、普通合伙企業看合伙協議約定或者全體合伙人一致同意，否則不允許

3、有限合伙企業除非事先約定，否則無論交易還是競爭都是可以的競爭：

1、有限公司、股份公司不看章程，只能股東大會通過

2、普通合伙人絕對禁止

三

十三、特殊決議

①對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

②對發行公司債券作出決議；(發行可轉債才屬于特別決議，因為屬于增資，一般債券是一般決議通過)

③對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項作出決議；

④修改公司章程；

三

十四、上市公司股東大會的特別職權，包括但不限于：

（1）對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議。

【相關鏈接】公司聘用、解聘承辦公司審計業務的會計師事務所，依照公司章程的規定，由股東會、股東大會或者董事會決定。

（2）審議批準變更募集資金用途事項。

（3）審議股權激勵計劃。

（4）審議上市公司應當由股東大會審議的對外擔保事項：

①單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保；

②上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額達到或超過公司資產總額30%的；

③上市公司及其控股子公司的對外擔保總額，達到或超過最近一期經審計凈資產50%以后提供的任何擔保；

④為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；

⑤對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保；

⑥由董事會審批的對外擔保，但出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的；

⑦公司章程規定的其他事項。

為股東、實際控制人提供擔保：出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過

上市公司的特別決議：在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額達到或超過公司資產總額30%的：要經出席會議所持表決權的2/3以上通過

三

十五、開會時間

1、股東大會：年會，上市公司必須在上一年度結束后6個月內召開

2、臨時股東大會：2個月內召集

①董事人數不足《公司法》規定人數（＜5人）或者公司章程所定人數的2/3時；

②公司未彌補的虧損達實收股本總額的1/3時；

③單獨或者合計持有公司10%以上股份（不計優先股）的股東請求時；

④董事會認為必要時；

⑤監事會提議召開時；

⑥公司章程規定的其他情形

召集機關和主持人

（1）總思路：董事會——監事會——連續90日以上單獨或者合計持有公司10%以上股份（不計優先股）的股東

（2）董事會內部：董事長——副董事長——半數以上董事推舉一名董事

3、有限公司股東會，看章程約定，15日前通知

三

十六、臨時提案權

單獨或者合計持有公司3%以上股份（不計優先股）的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會；董事會應當在收到提案后2日內通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。股東代表訴訟180天并持1%，召集主持臨時股東大會10%

三

十七、累積投票制：

某股東享有的表決權﹦應選董事或監事人數×所持股份數=3*10000=30000，可以把30000票集中投給一個人

三十七：表決權

1、股份公司特別決議：分母是出席會議的表決權。

2、有限公司特別決議：分母是全體表決權。

第二篇：公司法學習總結

《公司法學》

第一單元

1、什么是公司？公司的主要特征有哪些？

答：在我國，公司是指股東依照公司法的規定，以出資方式設立，股東以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任，公司以其全部獨立法人財產對公司債務承擔責任的企業法人。

公司的特征：

（一）公司是以營利為目的的企業組織

（二）公司是以股東投資為基礎組成的社團法人

（三）公司具有獨立法人地位

（四）公司是依法定條件和程序成立的企業法人

2、試述公司的作用？

答：我國的公司實踐和國有企業股份制試點的經驗證明，公司制度都具有重要的積極作用。

（一）廣泛籌集資金

第一，股份融資成本低

第二，股份融資手段靈活

第三，股份融資規模大，速度快

（二）轉換經營機制

第一，國有企業實行公司化改革，有利于界定產權

第二，國有企業實行公司化改造，有利于股份與所有權的分離，有利于政企分開。

第三，國有企業實行公司化改造，有利于改善企業管理。

總之，公司具有較全面的經濟能力，組織功能與社會功能，但就我國推行公司制度和國有企業實行公司化改組的目的而言，借用公司形式轉換企業的經營機制是最重要的。

3、簡述公司法的概念與調整對象。

答：公司法是調整公司在設立、變更、運營、解散的過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

公司法的調整對象主要是：

（一）公司的全部組織關系

公司法所調整的公司組織關系表現在以下四個方面：

（1）發起人相互間或股東相互間的關系

（2）股東與公司相互間的關系

（3）公司組織機構及其相互間的關系

（4）公司與國家經濟行政機關之間所發生的社會關系

（二）公司的部分經營關系

4、簡述公司法的性質與特征

答：公司法的性質是指公司法的主要屬性，即其在法律分類體系中的基本類別屬性。在法律性質的界定上，公司法應屬私法、商事法和商事主體法。

（1）公司法屬于私法

（2）公司法屬于司法中的商事法

（3）公司法屬于商事法中的商事主體法

公司法在內容，體例諸方面，都有著與其他法律不同的特點，這些特點主要表現在以下四個方面：

（1）從公司法的內容上看，公司法是一種組織法與行為法相結合的法律

（2）從公司法的體例上看，公司法是一種實體法與程序法相結合的法律

（3）從公司法的規范性質上看，公司法是一種強制性規范與任意性規范相結合的法律

（4）從公司法所確認的各種規則看，公司法是具有一定國際性的國內法

6、簡述國有獨資公司的特征及其組織機構的特點。

答：國有獨資公司，是指國家單獨出資，由國務院或者地方人民政府授權本級人們政府國有資產監督管理機構履行出資人職責的有限責任公司。

國有獨資公司作為特殊的類型具有以下特征：

第一，投資主體的單一性和特定性；

第二，適用對象的特殊性；

第三，運作規則的特殊性；

國有獨資公司不設股東會，但必須設立董事會和監事會。

7、簡述上市公司的條件與程序。

答：股份有限公司申請股票上市，應當符合下列條件：

（1）股票經國務院證券監督管理機構核準已公開發行；

（2）公司股本總額不低于人民幣3000萬元；

（3）公開發行的股份達到公司股份總額的25%以上，公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行的股份的比例為10%以上；

（4）公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。

公司上市的基本程序可概括如下：

第一，提出保薦人；

第二，提出上市交易申請；

第三，證券交易所上市委員會審核；

第四，簽訂上市協議書；

第五，公告

第六，股票上市交易。

1.試論有限責任公司的設立條件和程序。

答：有限責任公司設立的條件：

（1）股東符合法定人數：有限責任公司由50個以下股東出資設立；

（2）股東出資達到法定資本最低限額：有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣3萬元；

（3）股東共同制定公司章程；

（4）有公司名稱、住所、建立符合有限責任公司要求的組織機構。

設立有限責任公司，一般應經過下列程序：

（1）發起人簽訂設立公司的協議；

（2）訂立公司章程；

（3）申請公司名稱預先核準；

（4）設立審批；

（5）繳納出資并驗資；

（6）確立公司組織機構；

（7）申請設立登記；

（8）核準登記發照。

2、設立股份有限公司應具備哪些條件？

答：（1）發起人的條件

我國公司法對公司發起人的資格作了嚴格的規定，這些限制性規定主要表現為：

〈1〉自然人作為發起人應具有完全行為能力，無行為能力人和限制行為能力人不得成為發起人；

〈2〉法人作為發起人，應是不受限制的法人；

〈3〉發起人應符合最低法定人數。我國公司法規定，股份有限公司應有2個以上200個以下的發起人。

〈4〉對發起人國際和住所的限制。我國公司法規定，股份有限公司的發起人，必須過半數在中國境內由住所。

（2）資本條件

股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。

（3）章程條件

公司章程是設立公司的必備條件。因為股份有限公司的設立行為是由發起人來完成的，在公司成立之前，公司其他股東不能也無法參與公司的籌辦事項，所以公司章程只能由發起人制定。發起人制訂的公司章程須經出席公司創立大會認股人所持表決權的半數以上通過，即形成對全體股東有約束力的章程，此時，公司章程的制訂才告完成。

（4）有公司名稱、住所、建立符合股份有限公司要求的組織機構

（5）行為條件

3、確定公司的名稱有哪些限制？

答：根據我國《企業名稱登記管理實施辦法》第9條規定：“企業名稱應由行政區劃，字號、行業組織形式依次組成，法律、行政法規和本辦法另有規定的除外。”有限責任公司的名稱應包括以下四個部分：

（1）行政區劃，即公司登記地的行政區劃名稱；

（2）字號，也稱為商號，是公司名稱中最為核心的部分，是公司名稱區別于其他公司名稱的最根本的標志；

（3）行業，即公司所從事的事業所處的行業；

（4）組織形式，即在公司名稱中標明“有限責任公司”。

5、試述確立公司治理結構的原則。

答：自英國設立東印度公司以來，公司已有4XX年的歷史，縱觀各國公司法的相關規定和富有成效的公司實踐，在確立公司治理結構的具體模式時，均確認并奉行以下原則，這些原則時我們理解和評判公司治理結構的基本線索。

（一）資本支配與資本平等

資本支配與資本平等時確定公司治理結構的基石。資本支配體現為出資者主權，意味著股東享有公司的最高權利（主權），這種權利時其他權利的源泉，相對于其他權利具有至上性。股東是公司的真正主人，公司的主要目的也是給股東的投資以回報。因此，各國公司法均把決定公司重要的人事任免、股利分配、公司組織形式變動和制定、修改公司章程等最重要的權利留給股東會，以保證股東對公司的基本控制，防止公司行為的異化。

資本支配在股東內部的分配上則要奉行資本平等原則，公司股東在資本面前人人平等，按投入公司的資本額分享權利。這是資本支配的具體化和實現方式。這一原則并不否定股權內容可以存在差別，要求所有的股東享有同等的權利、承擔一樣的義務。它的基本要求是同股同權、同股同利，即同種股份享有同種股權，等額股份取得等額權利。

（二）權力分立與權力制衡

權力分立與權力制衡決定了公司治理結構的形式架構。權力分立是公司所有與經營相分離的具體體現。決策權、執行權、監督權“三權”分立，股東會、董事會、監事會“三會”并存，是現代公司治理結構的基本架構。其中，由全體股東組成的股東會是公司的最高權力機關，行使重要的決策權；由股東民主選任產生的董事會是公司的業務執行機關，行使經營管理權；由股東或職工選任產生的監事會是公司的內部監督機構，代表股東對董事及經歷的業務執行活動進行監督。

（三）效率居先與兼顧公平

效率居先與兼顧公平是公司治理結構的價值取向。效率居先與兼顧公平是解決這些矛盾和沖突、科學合理配置公司權利的準則，當權利的配置發生矛盾和沖突時，要按照效率居先與兼顧公平的原則處理。

在肯定公司治理結構奉行效率居先價值取向的同時，也不能忽視兼顧公平的要求。

在公司治理結構中強調兼顧公平意味著，首先要保證資本平等，其次要保證公司對內、對外利益之均衡，最后要對小股東的利益予以特別的保護。

6、簡述股東表決權行使的原則及特別規定。

答：表決權是股東基于股東資格而享有的，在股東會會議上就會議提請表決的議案是否通過實施法定影響的意思表示，行使表決權是股東權實現的基本方式。

（一）股東表決權行使的一般原則

股東行使表決權的一般原則可以概括為：“一股一票”和“多數資本決”。

我國《公司法》規定，股份有限公司股東出席股東大會，所持每一股份由一表決權，有限責任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權。

（二）股東表決權行使的特別規定

第一，對表決權數量上的限制

第二，對表決權代理的限制

第三，表決權行使的回避

第四，類別表決

7、簡述股東表決權的代理行使。

答：出席股東會會議，行使表決權是股東

第三篇：公司法學習總結

新公司法學習重點總結：

第九條 有限責任公司變更為股份有限公司，應當符合本法規定的股份有限公司的條件。股份有限公司變更為有限責任公司，應當符合本法規定的有限責任公司的條件。

新公司法賦予公司經營的靈活性，承認公司形式間可以依法轉化。

有限責任公司和股份有限公司的本質區別體現在利潤分紅和承擔債務的責任上？股份有限公司在什么情況下會變更為有限責任公司？

因為公司自身情況導致注冊資本、股東人數等等達不到股份有限公司的設立條件，一般都是被動變更的。也有這樣的情況，有的公司沒有上市計劃，或者不想把過多的財務狀況展示出來所以就不想改制成股份有限公司。

第十一條 設立公司必須依法制定公司章程。公司章程對公司、股東、董事、監事、高級公司管理人員具有約束力。

公司章程是盡職調查過程中的重要文件，雖然大多情況下里面都是套話，但有些細節性的規定如果沒注意到的話，日后會造成很大的麻煩，很多法律條文中的規定后面都會加一句公司章程另有規定的按照章程規定。

第十四條 公司可以設立分公司。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業執照。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。

子公司和分公司的區別：分公司是與總公司相對應的，是分支機構的一種具體形式；子公司是與母公司相對應的，與母公司之前是被控股或被控制經營管理的關系，除此之外，子公司與其他公司在法律地位上沒有區別，是獨立的公司法人。

第十五條 公司可以向其他企業公司投資，除法律另有規定外，不得成為對所投資企業的債務承擔連帶責任的出資人。（保障其他股東的權益）

新公司法規定的投資對象不再限于有限責任公司和股份有限公司，擴展至“其他企業”，這里的其他企業具體還指那些？現實中的例子？連帶責任是相對于有限責任的，有限責任是根據投資額承擔的責任，連帶責任是無限的債務承擔責任。

第十六條 公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議。前款規定的股東或者受前款規定的實際控制人支配的股東，不得參加前款規定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。

新公司有明確的意向限制大股東，保護中小股東的利益。

第二十二條 股東會或者股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規或者公司章程，或者決議內容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起六十日內，請求人民法院撤銷。

如何理解股東大會和董事會？

股東大會好比人民代表大會，代表所有投資人的意見。董事會好比常務委員會，它是執行股東大會權利的機構。

第三十四條 股東有權查閱、復制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議和財務會計報告。

新公司法加入了股東更多的監管公司的權利，這里的股東沒有任何限制，是不是普通的股民也有這些權利呢

第六十四條 一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。

現實中已經存在了很多公司實際只有一個大股東或主要出資人的情況，個人財產和公司財產很多時候都混在一起了，出現很多糾紛。一人有限責任公司是新公司法特別增加的內容，是法律適應社會現實和發展趨勢。這里要明確一個有限責任公司有且只有一個自然人股東或法人股東。

一人有限責任公司股東如何證明哪些是公司財產？哪些是個人財產？有爭議。

第七十二條 有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。

股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的，視為同意轉讓。

經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例;協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。

股權轉讓包括股東之間的轉讓和股東向公司外的人轉讓。前者對于公司的影響較小，法律不予強制規范；后者涉及公司外的人加入公司，可能與已有股東的利益形成沖突，法律嚴格規定了轉讓程序。

要其他協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權？如何理解

第九十六條 有限責任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司凈資產額。有限責任公司變更為股份有限公司，為增加資本公開發行股份時，應當依法辦理。

折合的實收股本總額不得高于公司凈資產額是指變更后的股份有限公司的總股本不得高于變更前有限責任公司的凈資產，一般情況是凈資產額直接轉入股本數，一股一塊錢。

第一百零四條 股東出席股東大會會議，所持每一股份有一表決權。但是，公司持有的本公司股份沒有表決權。

公司在特定情況下可以取得自己的股份，但是由于其為獨立法人，其股東應為獨立的第三人，否則公司與股東之間的人格難以區分。

公司一般在什么情況下會持有本公司股份，什么途徑？

第一百零六條 股東大會選舉董事、監事，可以依照公司章程的規定或者股東大會的決議，實行累積投票制。

本法所稱累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監事時，每一股份擁有與應選董事或者監事人數相同的表決權，股東擁有的表決權可以集中使用。

累積投票制，即選舉時，每一股份擁有者與應選者人數相同的表決權，應選幾個每一股就有多少表決權，股東可以集中表決權向其中一名候選人投票。這是本法為了防止處于控制地位的股東憑借其優勢把持董事、監事選舉。

第一百四十三條 公司不得收購本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：

(一)減少公司注冊資本;

(二)與持有本公司股份的其他公司合并;

(三)將股份獎勵給本公司職工;

(四)股東因對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份的。

公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的。

公司成為自己的股東，容易使公司的董事等人員，通過其實際掌握的公司擁有的本公司股份影響公司決策，還可能利用其掌握的內部消息進行股票操作。以此新公司法原則上禁止公司收購自己的股份，但特殊情況下，比如公司減資、合并、股東行使回購請求權時，又不得不允許其收購。

除了股東依法行使回購請求權外均需通過股東大會的決議。

質押權是以第三人可以取得質押物所有權為前提的擔保形式，基于上述禁止性規定，本公司的股票是不能作為質押物用來對公司債權進行擔保的。

第一百七十三條 公司合并可以采取吸收合并或者新設合并。

一個公司吸收其他公司為吸收合并，被吸收的公司解散。兩個以上公司合并設立一個新的公司為新設合并，合并各方解散。

公司解散，是指已經成立的公司，因法定事由出現而停止公司的經營活動，并開始公司清算，使公司法人資格消失的法律行為，一般有自愿和被迫兩種情況。

區分破產和清算。

第二百一十七條 本法下列用語的含義：

(一)高級管理人員，是指公司的經理、副經理、財務負責人，上市公司董事會秘書和公司章程規定的其他人員。

(二)控股股東，是指其出資額占有限責任公司資本總額百分之五十以上或者其持有的股份占股份有限公司股本總額百分之五十以上的股東;出資額或者持有股份的比例雖然不足百分之五十，但依其出資額或者持有的股份所享有的表決權已足以對股東會、股東大會的決議產生重大影響的股東。

(三)實際控制人，是指雖不是公司的股東，但通過投資關系、協議或者其他安排，能夠實際支配公司行為的人。

(四)關聯關系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。但是，國家控股的企業之間不僅因為同受國家控股而具有關聯關系。

第四篇：公司法總結歸納

公司法總結歸納

知識點關于數字：

1.公司一般應設監事會，股東較少和規模較小的有限責任公司，可以只設1-2名監事，監事會成員不得少于3人

2.一般情況下，有限責任公司法定股東數須是2個以上50個以下。

國有企業改建為股份有限公司的，發起人可以少于5人（應當采用募集設立方式）

股份有限公司為2人以下200人以下。

3.有限限責任注冊資本最低限額為人民幣3萬元。股份有限公司最低限額為500萬元，上市公司為3000萬元。

4、臨時股東會：有限責任公司1/10以上表決權的股東，股份有限公司10%以上的股東。

5、預先核準的公司名稱保留為6個月。

6、公司的合并、分立、減資為45日，其它為30日。

7、公司首次出資不得低于注冊資本的20%，其余同股東自成立之日起兩年內繳足；投資公司5年。

8、有限責任公司成員3-13人，股份有限公司成員為5-19人。

9、有限責任公司董事任期不得超過3年，股份有限公司臨界事會成員不得少于3人。

10、轉增后的公積金不少于轉增前注冊資本的25%。

關于比例：

1/3：

1、有限責任公司股東會臨時會議由1/10以上的表決權的股東、1/3以上的董事、監事或者代表1/4以上表決權的股東提議召開。

2、.有限責任公司董事會可以由1/3以上的董事提議召開

3.股份有限公司未彌補的虧損達到股本總額的1/3時，可以召開臨時股東大會

1/2：

1.股份有限公司股東大會一般決議只須經出席會議的股東所持表決權的半數以上通過

2.股份有限公司的董事會須有1/2以上的董事出席方可舉行。

2/3：

1、有限責任公司涉及增加注冊資本、減少注冊資本、公司的合并與分立、公司解散與清算

或變更公司形式、修改公司章程等事項，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。

2、.股份有限公司董事人數不足《公司法》規定人數或者公司章程所定人數的2/3時，可以召開臨時股東大會。

3.股份有限公司股東大會的特別決議須經出席會議的股東所持表決權2/3以上通過。

關于表格：

有限責任公司 股份有限公司

設立方式 只能以發起方式設立 既可以發起設立，也可以募集設立

股東人數 50人以下 2人以上200人以下

出資表現形式 出資證明書必須采取記名方式 股 票

向股東以外的人轉讓股權，應當經過其他股東過半數股權轉讓方式 以自由轉讓為原則，以法律限制為例外 同意

注冊資本最低限最低限額為人民幣3萬元 最低限額為人民幣500萬元 額 一人有限責任公司為人民幣10萬元

組織機構 可以不設董事會、監事會 必須設置股東大會、董事會、監事會

財務狀況和經營情況等要依法進行公開信息披露義務 可以不公開披露財務狀況 披露

一人有限責任公司 特殊形式 上市公司 國有獨資公司

自益權是股東僅以個人利益為目的而行使的權利，主要為股利分配請求權、剩余財

產分配權、新股認購優先權、股份質押權利股份轉讓權等

自益權和共益權 共益權是股東依法參加公司事務的決策和經營管理的權利，如股東大會參加權、提

案權、質詢權，在股東大會上的表決權、累積投票權，股東大會召集請求權利自行

召集權，了解公司事務、查閱公司賬簿和其他文件的知情權，提起訴訟權等權利

單獨股東權是每一單獨股份均享有的權利，即只持有一股股份的股東也可以單獨行

使的權利。如自益權、表決權等 單獨股東權和少數股東權 少數股東權是指須單獨或共同持有股本總額一定比例以上股份方可行使的權利，如

請求召開臨時股東會的權利等

固有權是指股東依法享有、只能由其自愿放棄，不允許由公司章程或股東大會決議

加以限制或剝奪的股東權利，一股共益權和特別股東權均屬固有權 固有權和非固有權 非固有權是指法律允許由公司章程或股東大會決議加以限制或剝奪的股東權利，如

自益權中的一部分便為非固有權

普通股東權是指普通股股東所享有的權利

普通股東權和特別股東權 特別股東權是指特別股股東所享有的特別權利，如優先股股東所享有的各種優先權

利

項 目

章程修改變更 變更名稱 變更住所

變更法定代表人 變更注冊資本 變更經營范圍 變更類型 公司股東變更 合并、分立要 求 提交公司法定代表人簽署的修改后的公司章程或章程修正案。自變更決議或者決定作出之日起30日內申請變更登記。在遷入新住所前申請變更登記，并提交新住所使用證明。自變更決議或者決定作出之日起30日內申請變更登記。①有限責任公司股東認繳新增資本的出資和股份有限公司的股東認購新股，應當分別依照設立公司時繳納出資的規定執行。②股份有限公司以公開發行新股方式或者上市公司以非公開發行新股方式增加注冊資本的，還應當提交國務院證券監督管理機構的核準文件。③公司法定公積金轉增為注冊資本的，驗資證明應當載明留存的該項公積金不少于轉增前公司注冊資本的25%。公司減少注冊資本的，應當自公告之日起45日后申請變更登記，并應當提交公司在報紙上登載公司減少注冊資本公告的有關證明和公司債務清償或者債務擔保情況的說明。自變更決議或者決定作出之日起30日內申請變更登記；變更經營范圍涉及法律、行政法規或者國務院決定規定在登記前須經批準的項目的，應當自國家有關部門批準之日起30日內申請變更登記。有限責任公司變更為股份有限公司，應當符合《公司法》規定的股份有限公司的條件。股份有限公司變更為有限責任公司，應當符合《公司法》規定的有限責任公司的條件。公司變更類型前的債權、債務由變更后的公司承繼。有限責任公司的股東或者股份有限公司的發起人改變姓名或者名稱的，應當自改變姓名或者名稱之日起30日內申請變更登記。自公告之日起45日后申請登記，提交合并協議和合并、分立決議或者決定以及公司在報紙上登載公司合并、分立公告的有關證明和債務清償或者債務擔保情況的說明。

第五篇：CPA培訓總結[范文]

篇一：注會職業技能培訓的五點心得體會 注會職業技能培訓的五點心得體會

轉眼間注會職業技能培訓班的課程已經接近結束，經過短短時間的培訓課程的學習，我想我們每一位學員都有或多或少的收獲。對于 我個人，我認為這次培訓班舉辦的非常有意義，非常有必要，因為它不僅讓我充實了更多的理論知識，更讓我開闊了視野，我想我只能用受益匪淺這四個字來形容了。老師們的博文廣識、生動講解、精彩案例無不在我的腦海里留下了深刻的印象，我只恨自己才疏學淺、文筆糟糕，不能夠將所有的感觸都通過文字顯然于紙上。但是我還是盡力絞盡腦汁，以祈求能將培訓完后心中所想所獲能表達出來。

一、多種形式的學習，提高了理論水平

我有了一定的理論知識，但既不夠系統也不夠豐富。通過老師深入淺出的講授，感覺豁然開朗，許多問題從理論上找到了依據，對原來在實踐中覺得不好解決的棘手問題找到了切入點,感覺收獲很大。總的來說，各位老師們以樸實無華的語言為我們授課解惑，對我們來說是一次難得的學習機會，更是一次書本知識與具體工作相結合的鍛煉機會。

二、自我定位是關鍵

一般而言，對于我們即將踏入校門的學生來說，對于自己的職業生涯很渺茫，初次就業一般是找自己專業對口的職業，或者是邊走邊瞧的路子往前走。但對于我們的時間又有多少呢?所以，我們應該認真的思考我們應該從事哪些方面的職業，什么職業才適合自己。老師跟我們認真的分析了一下我們的職業生涯，讓我能清楚的認識到自我定位的重要性。

三、學習了不少禮儀與修養

這次培訓還專門安排了一個上午來給我們培訓禮儀與修養的知識。在這次課上，我學到了應該如何穿衣搭配，在何種場合應該以怎樣的形象出現在大家面前，還有處理好與他人的關系。如何讓自己以后的一言一行更加具有素質與修養。讓自己在為人處事方面慢慢走向成熟與穩重。

四、鞏固了相關的知識

通過學習現代企業辦公自動化培訓和會計審計實務的學習，對于以前模糊的記憶有所加深，各位老師就通過具體的實務案例分析讓我理論與實踐相互結合，對于以后的工作和學習中有很大的幫助。開拓了我們視野，充實了我們的知識，為我們的講解注入了新鮮的血液，正彌補了我的短處。

讓我們重新地認識、學習各方面的理論知識，這樣讓我們站在更高的層次上看待我們以后的工作和學習，看待我們的缺點和不足，并能很好的認識自己在以后工作中的重要性。

五、自身學習能力的提高

以前在學習中，通常是學習書本上，對于實踐完全沒有概念，以至于到現在什么都不懂。這次通過培訓課在講解之外，還要刻苦專研，發掘和文物有關的深層次的知識點，豐富自己專業知識量，僅僅是靠書本上得那點內容是完全不夠的。

總的來說，做為當代大學生，認識到如此嚴峻的就業形勢，應當認清自己的方向，堅定信心不動搖，以自信、自強、自立的形象迎接挑戰。雖然我的職業技能培訓課結束了，但是，我的真正行動才僅僅剛開始。現在我要做的是，邁出艱難的一步，做好職業規劃，朝著這個規劃的目標前進，要以滿腔的熱情去獲取最后的勝利。篇二：聽“注會講座”學術報告心得體會

聽“注會講座”學術報告心得體會

一、學術報告時間、地點 時間：2012年3月28號 7點到9點

地點：中央民族大學文化樓1205會議室

二、學術報告人姓名、職稱、部門 報告人姓名：葉陳剛 職稱：教授

部門：好會計教育注冊會計輔導《審計》主講教師

三、學術報告題目

報告題目：注冊會計師備考攻略中央民族大學講座

四、學術報告主要內容

1、會計師的選擇。

會計師需要能靜得下來，并且喜歡會計，喜歡做帳計算。

2、會計師職業待遇

會計就業方向-進退自如，空間廣闊。

主要有國企外企、會計事務所，公務員，高校教師，內外資企業：需求量大，待遇好，對注冊會計師會計師證比較認可，公司財經助理：審計經理，招聘更加注重擁有注冊會計師證的人士。

會計事務所：英語水平較高，有機會進入四大會計事務所。從事審計或者稅務所等工作，金融理財：薪酬豐厚的金領職業。

國家公務員：工作穩定，待遇良好的職業（財稅）認證服務：發展潛力遠大的職業。高級財會人員：財務總監。

3、會計的職業規劃

會計的專業學習：在學校學習階段。會計經驗積累：畢業后1到3年階段。

會計職業發展：3到5年職位升遷，工作相對穩定。會計職業穩定：收入較高。變動謹慎。

職業創新生涯：高級管理職能，控制智能，協調職能。

4、注冊會計（cpa）的內容 《會計》《財務成本管理》《審計》《 稅法 》《經濟法 》《公司戰略與風險管理》并且介紹了相關知識。

5、其他一些報考相關事情

五、報告體會

2012年3月，我們迎來了人生的另一個重要階段，回頭看看，我們已經從去年的一年級新生成長為三年級的畢業生。在這短暫忙碌而美好充實的一年中，我們自覺地汲取更多的知識以武裝自己的頭腦，不論是從課堂上，圖書館里，還是在受益匪淺的講座中；同時，在實踐中也鍛煉了自己各方面的能力，這些無疑為我們在不久的將來踏入社會并快速適應工作崗位奠定了堅實的基礎，在這里首先要感謝各位老師的誨人不倦，您辛苦了！下面我就簡要總結下參加學術講座的一些心得體會。

1、這次講座是我比較感興趣的一類講座，主要原因是我有打算向這個職業發展，主要原因還是看重這個職業的穩定，并且收入也不錯，但是有一個重要的困難就是覺得要考會計證書比較難，可能對于我們這種非本專業的人員而言，是不可能的事情，所以這次講座對我來說非常重要，想具體了解關于會計證的難度和我這樣的情況是否有可行性。所以我是抱著非常認真的態度去聽這次講座的。，2、講座的老師很早就到了，并且人員非常多，整個會議室都滿了，以至于后來的人不能聽這次講座，足以見這次講座的重要性，和它的適用價值，因為是一場職業規劃的講座，對于大學生而言，是必須面對的，也是我們這些大三大四的學生馬上畢業就會面臨的問題，有一個好的職業規劃，對未來的發展將會有積極的影響，并且這個影響是非常深遠的，影響我們一生的職業情況，一個好的職業，或者說，一個適合自己的職業，對一個大學生是非常重要，從開始就從事適合自己的職業，不僅發展很好，而且也不需要以后的轉職業，我想這是這么多人的原因吧，另外一個原因，來聽講座的學生很多都是大一的學生，大一的學上面臨選擇專業的事情，所以，他們聽這次講座是非常重要，影響他們對未來專業的選擇，找到一個適合自己的專業，和職業，所以這次講座來得及時，來得恰到好處，不僅僅是我一個人，還有他們。

雖然來的人非常多，但是不影響講座的效率，下面沒有一點聲音，都在認真聽老師的講座。并且做筆記。我也做了不少筆記，把重點知識都記下來了，老師開始是講整個會計職業的重要性和會計職業的好處，是一種怎么樣的職業，之后講了會計職業可以從事什么職位，待遇和以及達到某種職位的規劃情況，最后講了會計職業面臨的證書考試情況，特別是注冊會計師的考試科目和考試的相關注意事項和規則，老師講的過程中，引用了很多案例。并且還有自己的親身體會，所以讓我們深有體會，并且讓我們覺得更真實，和實際。有學生提出問題。關于學習注冊會計師之類的，所以整個過程都是相當的成功，和學術的環境氛圍之中。對我而言，我學習了很多關于會計師的相關知識，讓我對之前猶豫不決的意向有了一個決心，也解決了我之前很多不理解和迷惑的問題，從老師的講解中，我下定決心學好會計，并且從事這個行業，從老師的講解中，知道這是一個不容易的事情，但是一切都是可以經過努力達到的，朱镕基對會計師的評價：“知識經濟時代賦予會計業和會計師崇高的使命和重大責任。在座的各位和你們所代表的會計師行業，一定會順應時代發展要求，推進會計業的改革、完善和發展，為維護投資者和社會公眾利益，促進世界經濟的繁榮與發展，做出更大的貢獻。”足以說明會計師的重要性。

這次講座以“會計師”為主題，反映了時代發展潮流對會計界的新要求，具有現實性和前瞻性。

在科技革命突飛猛進的當今世界，發展知識經濟，推動產業結構調整，正在成為全球經濟發展的大趨勢。這對包括會計業在內的各行各業都帶來新的機遇和挑戰。隨著知識經濟的興起和市場競爭更加激烈，企業、政府和公眾對公開、真實、準確的會計信息，有著更為強烈的需求，特別是需要及時提供更多的和新形式的會計服務。會計師在生產經營管理、投資風險管理和發展戰略管理中發揮著越來越大的作用。

信息技術日新月異和經濟全球化深入發展，使資本、技術、管理、人才等生產要素在國際間流動加快。這對會計審計規則、標準和技術手段都提出了新的要求。會計作為世界通用的商業語言，必須積極適應這種新變化。

在現代市場經濟中，會計師的執業準則和職業道德極為重要。誠信是市場經濟的基石，也是會計執業機構和會計人員安身立命之本。近幾年來，一些國家發生的大公司財務欺詐案，使會計行業面臨著“誠信危機”的挑戰。維護自己的獨立性，提高誠信度和公信力，是會計行業自身建設的根本之策。

在新的環境和形勢下，會計業作用更加重要，責任也更加重大。完善會計制度，規范執業定位，改進會計服務，強化責任管理，已成大勢所趨，也為社會公眾所期盼。

總之，老師的講解條理清晰、生動有序，時常舉一些事例，使道理深入淺出，滲透人心，我們都被深深的吸引。通過學習，我們學習到了會計理論知識和更前端的發展概況，理論水平得到了一定的提升，并提升了我們的專業技能，開闊了我們的視野，使我們受益頗多，在這里，再次感謝老師們精彩的講座！書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟，雖然講座活動已告一段落，但我們不會停止學習探索的腳步，高度的責任感和使命感時刻提醒著我們不斷攀巖知識的高峰，無愧于父母及老師們的培養！老師的講座融理論與案例分析相結合，深入檢出，具有極大的啟發性。聽過的學術報告和講座不止這些。還有很多，每個講座我都很獲益匪淺，而且每個講座的人都有自己獨到的見解，通過聆聽專家教授的學術報告和講座，即開闊了視野，也深切感受到來自學術前沿的新思想，這些都是我們大學生不了解的，外面的很多知識，都是缺乏的，從他們的身上，我看到了每個人要在自己的學術領域里盡心盡力，堅持去做研究，做自己喜歡的事情，不斷追求真理，才能為人類幸福做出貢獻，實現人生的價值，也要學會團隊合作的精神，因為你離開了這個社會，當我們進行思想的碰撞。就會創造出智慧，學會與人溝通。彼此交流，共同學習，還要懂得學習與做研究的方法，勇于去實踐，即使失敗，也要再次重新開始直到成功，勇于創新，打破思維定勢，嘗試去改變思維的方式。這樣會有意想不到的收獲。最好要結合自己的專業，聯系我們的社會實踐。尋找社會的需求。為社會創造價值，實現自己的價值。這次講座，是經過管理學院學生會和老師們的努力，才得以有這次講座，并且得到更多的名額打折學習報名，所以學生和老師們的貢獻很大。非常感謝你們！篇三：總結近五年過cpa審計十道必做真題

總結近五年過cpa審計十道必做真題

審計雖然不是注冊會計師考試中最難的科目，但是做過真題的小伙伴都表示正確率來之不易，審計的題目真的這么難嗎？下面是小編根據歷來高頓學員錯題情況整理出的注會歷年真題審計篇中概念相關的十道高頻錯題，小伙伴們快來看看你中招了嗎？

1、如果專家工作結果與注冊會計師獲取的其他審計證據不一致，注冊會計師采取的下列措施中，不恰當的是（）。

a.就專家擬執行的進一步工作的性質和范圍與專家達成一致意見 b.聘請其他專家對專家的工作予以證實 c.出具非無保留意見的審計報告

d.重新對專家所提供的證據實施追加的審計程序

2、關于了解被審計單位財務業績的衡量與評價，以下了解的目的中，恰當的是（）。a.考慮管理層是否面臨實現某些關鍵財務業績指標的壓力 b.考慮管理層的經營活動目標

c.考慮財務報表重大錯報金額是多少 d.考慮管理層的投資決策

3、以下對采購與付款業務流程中付款環節的控制活動以及與相關認定的對應關系的陳述中，不恰當的是（）。

a.申請付款時，費用支付部門需填寫付款申請單。并經部門經理審批

b.定期將銀行存款日記賬中的付款記錄與銀行對賬單進行核對，與應付賬款“完整性”相關

c.核查已簽發的支票與應付賬款的“存在”認定有關

d.應付賬款記賬會計編制附上諸如采購訂單、采購發票及驗收單等憑證的付款憑證后提交會計主管審批，會計主管審批簽字并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。這些控制程序與應付賬款“計價和分攤”認定相關

4、下列事項中，可能不會導致對職業道德基本原則產生不利影響的情形是（）。

a.a公司準備參與并購企業活動，要求對財務報表進行審計，注冊會計師甲的審計收費分兩部分，前

期審計費用10萬元，另外5萬元視是否并購成功而支付

b.注冊會計師乙目前接受委托對b公司管理活動進行咨詢服務，最近b公司發生法律糾紛，注冊會計師又將擔任該b公司的辯護人，并簽訂了業務約定書

c.注冊會計師丙的弟弟是c公司的一名普通會計人員，注冊會計師考慮到其弟并非c公司會計主管，仍然擔任c公司審計的項目合伙人

d.注冊會計師丁上一在d公司從事會計工作，本加入會計師事務所并參加d公司的年報審計工作，但非該項目合伙人

5、關于信息技術一般控制的環節，以下陳述中，恰當的是（）。a.程序開發需要考慮程序的實施以及企業內部的職責分離 b.程序的變更需要考慮數據的遷移

c.程序和數據訪問這一領域的目標是確保系統能夠實現管理層的應用控制目標 d.計算機運行的目標是確保分配的訪問程序和數據的權限是經過認證并經過授權的

6、會計師事務所在委派2011年財務報表審計業務項目合伙人的過程中，不恰當的是（）。a.甲公司是一家于2009年上市的公司，會計師事務所安排a注冊會計師擔任2011年審計項目合伙人，a注冊會計師從2008年開始作為項目合伙人為首次股票發行出具審計報告，在其后仍繼續擔任2009和2010的財務報表審計的項目合伙人 b.乙公司是一家保險公司，b注冊會計師已經連續擔任其2006～2010年的財務報表審計合伙人，由于計劃接任本次審計的項目合伙人突發疾病住院，b注冊會計師繼續擔任本次審計項目合伙人

c.丙公司是一家電力公司，上市前2006～2009年的財務報表審計合伙人是c注冊會計師，丙公司于2010年上市，c注冊會計師仍然繼續擔任丙公司2010年和2011年的財務報表審計項目合伙人

d.丁公司是一家上市公司，d注冊會計師已經連續擔任其2007～2010年的財務報表審計項目合伙人，事務所擬讓d注冊會計師繼續擔任2011年財務報表審計項目合伙人

7、下列事項中，與注冊會計師審計客戶a公司形成間接經濟利益的是（）。a.注冊會計師的父親持有a公司2000元股票

b.注冊會計師將自己的一套寫字樓委托房地產中介公司出租，中介公司將該房產出租給了a公司，中介公司代為管理并收取5%的管理費

c.注冊會計師將自己的一套寫字樓以固定價格包租給房地產中介公司，中介公司將該寫字樓出租給了 a公司

d.注冊會計師持有a公司價值1000元的股票

8、下列事項中，與被審計單位經營策略和經營方向上重大變化的是（）。a.所有權結構 b.組織結構 c.投資活動 d.經營活動

9、以下關于集團項目組是否需要了解組成部分注冊會計師的陳述中，不恰當的是（）。a.如果集團項目組計劃在集團層面對某些組成部分實施分析程序，則需要了解這些組成部分注冊會計師

b.如果集團項目組基于集團財務報表審計目的判斷組成部分具有財務重大性時，則需要了解這些組成部分注冊會計師

c.如果集團項目組基于集團財務報表審計目的判斷組成部分不是重要組成部分時，則無需了解這些組成部分注冊會計師

d.如果集團項目組計劃要求組成部分注冊會計師執行組成部分財務信息的相關工作，則需要了解這些組成部分注冊會計師

10、如果注冊會計師依賴被審計單位自動化信息系統所形成的財務信息作為審計工作的依據，則應當考慮的因素是（）。a.相關信息和報告的質量

b.自動化控制和人工控制的比例 c.內部控制的有效程度

d.信息系統是商業軟件還是自行研發的 1.【答案】d 【考點】利用專家的工作

【難易程度】★★★★

【解析】選項d不恰當。根據《csa第1421號一利用專家的工作》，由于注冊會計師不熟悉專家所擅長的領域，因此即使重新實施追加的審計程序也不能得出充分、適當的審計證據。2.【答案】a 【考點】了解被審計單位及其環境

【難易程度】★★★★ 3.【答案】c 【考點】采購與付款循環的內部控制和控制測試

【難易程度】★★★★

【解析】選項c不恰當。核查已簽發的支票，如果支票確實已簽發，賬面已沖銷應付賬款是? 正確的；如果是虛開支票，沖銷的應付賬款即違反了“完整性”認定。? 4.【答案】b 【考點】職業道德基本原則

【難易程度】★★★★

【解析】選項a屬于或有收費會產生自身利益的不利影響；選項c會產生密切關系的不利影響；選項d會產生自我評價的不利影響；選項b由于注冊會計師從事的不是鑒證業務，擔任辯護人不會對職業道德產生不利影響。5.【答案】a 【考點】信息技術內部控制審計

【難易程度】★★★★

【解析】選項b是程序開發的一般要素，選項c是程序開發的目標，選項d是程序和數據訪問的目標。? 6.【答案】a 【考點】與審計客戶長期存在業務關系

【難易程度】★★★★

【解析】執行公眾利益實體審計業務的關鍵審計合伙人，其任職時間不應超過五年。在這段時間結束后的兩年內，該人員不應再次成為項目組成員或擔任該客戶的關鍵審計合伙人。如果由于計劃接任的項目合伙人患有疾病等未預見的原因無法按照要求進行輪換，則關鍵審計合伙人在審計項目組的時限可以延長一年。如果該合伙人在審計客戶成為公眾利益實體之前已經作為關鍵審計合伙人為該客戶服務了四年或更長的時間，在該客戶成為公眾利益實體之后，該合伙人還可以繼續服務兩年直到輪換出該業務。7.【答案】c 【考點】職業道德概念框架

【難易程度】★★★★

【解析】直接經濟利益，是指下列經濟利益：(1)個人或實體直接擁有并控制的經濟利益(包括授權他人管理的經濟利益)；(2)個人或實體通過集合投資工具、房地產、信托或其他中間工具而擁有的經濟利益，且能夠對這些工具施加控制或有能力影響投資決策。間接經濟利益，是指個人或實體通過集合投資工具、房地產、信托或其他中間工具擁有的經濟利益，但不能對這些工具施加控制，或沒有能力影響投資決策。8.【答案】c 【考點】了解被審計單位及其環境

【難易程度】★★★★

【解析】選項c恰當。了解選項a的內容有助于注冊會計師識別被審計單位的關聯方關系和決策過程；了解選項b的內容有助于評估特定方面的重大錯報風險；了解選項d的內容有助于注冊會計師識別被審計單位預期在財務報表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報。9.【答案】a 【考點】了解組成部分注冊會計師

【難易程度】★★★★

【解析】選項a不恰當。如果集團項目組僅計劃在集團層面對某些組成部分實施分析程序，則不需要了解這些組成部分注冊會計師。? 10.【答案】a 【考點】信息技術審計范圍的確定

【難易程度】★★★★