第一篇：初級審計考試《理論與實務》單選練習題[大全]

單選題：

1、一國的國民生產總值小于國內生產總值，說明該國的公民從外國取得的收入()外國公民從該國取得的收入。

A.大于

B.小于

C.等于

D.上述三種都有可能

【答案】B

【解析】國民生產總值=該國公民在該國領土上取得的收入+該國的公民從外國取得的收入

國內生產總值=該國公民在該國領土上取得的收入+本國領土上的外國公民從該國取得的收入，根據前者小于后者的關系，可得選項b正確。

2、下列四個事件中有一個是關于牛排需求曲線向左移動的合理解釋，請問是哪一個()。

A.被消費者視為牛排替代品的某一商品的價格下跌了。

B.國家降低了對牛排的消費稅額。

C.牛排消費者的收入增加了

D.牛排生產者通過廣告廣泛宣傳其產品。

【答案】A

【解析】需求曲線向左移動說明對牛排的需求總水平下降。A由于替代品價格下跌，替代品的需求增加了，那么對牛排的需求減少。而B、C、D三種情況都回到支隊牛排的需求量增加。

3、如果政府為了擴大內需，采取擴張性的財政政策，從而導致私人部門的投資下降。這種經濟現象，經濟學家稱為()。

A.溢出效應

B.回波效應

C.木桶效應

D.擠出效應

【答案】D

4.下列財政政策中，合理的為：

A.經濟衰退時，增加政府開支，消減稅收

B.經濟高漲時，增加政府開支，消減稅收

C.經濟高漲時，增加政府開支，提高稅收

D.經濟衰退時，減少政府開支，消減稅收

【答案】A

5.某公司長期資金由長期負債、普通股和留存盈利組成，比例分別為50%、30%和20%，資金成本本別為10%、20%和15%，則該公司長期資金的加權平均成本為：

A.10%

B.14%

C.15%

D.20%

【答案】B

【解析】50%×10%+30%×20%+20%×15%=14%

6.某企業向銀行借款100萬元，期限1年，年利率為10%。按照貼現法付息，該項貸款的實際利率是：

A.11%

B.10%

C.9%

D.12%

【答案】A

【解析】該項貸款的實際利率=10%/(1-10%)=11%

7.某公司現金收支平穩，預計全年現金需要量為250000元，現金與有價證券的轉換成本為每次500元，有價證券年利率為10%。則最佳現金持有量為：

A.50000元

B.5000元

C.2500元

D.500元

【答案】A

【解析】最佳現金持有量= 2×250000×500 /10% =50000元

8.某企業全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為：

A.1

2B.6

C.3D.4【答案】B

【解析】經濟批量= 2*2400*400/12 =400噸

最佳訂貨次數=2400/400=6次。

9.某企業2003年主營業務收入凈額為36000萬元，流動資產平均余額為4000萬元，固定資產平均余額為8000萬元。假定沒有其他資產，則該企業2003年的總資產周轉率為：

A.3次

B.3.4次

C.2.9次

D.3.2次

【答案】A

【解析】總資產周轉率=主營業務收入凈額/資產平均余額=主營業務收入凈額/(流動資產平均余額+固定資產平均余額)=36000/(4000+8000)=3

10.銷售產品一批，價目表標明售價(不含稅)40000元，商業折扣條件為10%，現金折扣條件為3/

10、2/20、N/30，客戶于第16天付款。增值稅率17%。應收賬款的入賬金額為()。

A.42120

B.46800

C.41400

D.36000

【答案】A

【解析】應收賬款的入賬金額=40000×(1+17%)×(1-10%)=42120

11.某企業購買面值為300萬元的分期付息公司債券作為長期投資，共支付價款375萬元，其中已到付息期但尚未領取的債券利息為20萬元。則該項債務投資應計入“長期債券投資”科目的金額是：

A.280萬元

B.300萬元

C.355萬元

D.375萬元

【答案】C

【解析】長期債券投資確定初始投資成本時，取得的債券所包含的已到付息期但尚未領取的利息，應作為應收利息單獨核算。因此，計入“長期債券投資”科目的金額為375-20=355萬元。

12.下列各項中，不應通過“應付工資”科目核算的是：

A.支付給生產工人的津貼

B.支付給管理人員的獎金

C.支付給退休人員的退休費

D.代扣生產工人工資個人所得稅

【答案】C

【解析】離退休人員的退休費不計入工資總額，不通過“應付工資”科目核算。

13.乙公司2000年1月1日折價發行5年期一次還本的公司債券。該債券的實際發行價格為1000萬元(不考慮發行費用)，債券面值總額為1100萬元，票面年利率為6%。該債券與每年6月30日和12月31日支付利息。2002年7月1日“應付債券”科目的月初余額為：

A.1050萬元

B.1300萬元

C.1215萬元

D.1265萬元.【答案】A

【解析】“應付債券”科目的月初余額=1000+(1100-1000)*2.5/5=1050萬元。

14.下列經濟業務所產生的現金流量中，屬于“經營活動產生的現金流量”的是：

A.變賣固定資產所產生的現金流量

B.取得債券利息收入所產生的現金流量

C.支付經營租賃費用所產生的現金流量

D.支付融資租賃費用所產生的現金流量

【答案】C

【解析】A變賣固定資產所產生的現金流量，B取得債券利息收入所產生的現金流量屬于投資活動產生的現金流量;D支付融資租賃費用所產生的現金流量屬于籌資活動產生的現金流量。

15.對于以前年度內部交易形成的固定資產，在將以前會計期間內部交易固定資產多提的累積折舊抵銷時，應當：

A.借：累積折舊，貸：期初未分配利潤

B.借：期初未分配利潤，貸：固定資產原價

C.借：累積折舊，貸：固定資產原價

D.借：固定資產，貸：累計折舊

【答案】A

【解析】內部交易形成的固定資產以其原價在購買企業的個別資產負債表中列示，由于以前會計期間按包含有未實現內部銷售利潤的原價計提折舊，因此，必須將多提折舊予以抵銷;相應地由于以前會計期間累計折舊的抵銷而影響期初未分配利潤，必須調整期初未分配利潤的數額。

16.被審計對象自接到審計機關出具的審計報告后，將書面意見送交審計組的時間期限是：

A.5日

B.7日

C.10日

D.30日

【答案】C

17.增值稅一般納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，其納稅義務發生時間為：

A.辦妥脫收手續的當天

B.貨物發出的當天

C.合同約定的收款日期的當天

D.將提貨單交給買方的當天

【答案】A

18.增值稅屬于中央固定收入的部分外，稅額的()分別劃歸中央政府和地方政府。

A.25%、75%

B.35%、65%

C.75%、25%

D.65%、35%

【答案】C

19.行政處罰法對行政違法行為的追究時效為：

A.60天

B.3個月

C.2年

D.5年

【答案】C

20.增殖稅的應納稅額包括：

A.向購買方收取的銷項稅額

B.價外向購買方收取的包裝費

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D.承運部門將運費發票開具給購貨方的代墊運費

【答案】B

第二篇：初級審計師《審計理論與實務》考試多選題

多項選擇題

1、與國家審計和社會審計相比，內部審計的特點有()。

A.內向性

B.及時性

C.有償性

D.宏觀性

E.法定性

【正確答案】：AB

【答案解析】：內部審計的特點：(1)服務對象的內向性;(2)審查內容的廣泛性;(3)審查工作的及時性、針對性和經常性。

2、審計的職能包括()。

A.經濟監督

B.經濟監察

C.經濟管理

D.經濟評價

E.經濟鑒證

【正確答案】：ADE

【答案解析】：審計具有經濟監督、經濟評價和經濟鑒證職能。

3、按照現行《審計署關于內部審計工作的規定》，下列屬于內部審計機構權限的有()。

A.對所在單位主要負責人進行經濟責任審計

B.召開與審計事項有關的會議

C.追究違法違規的單位和人員的責任

D.向社會公布審計結果

E.提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議

【正確答案】：BE

【答案解析】：選項A是職責;選項C內審機構沒有直接處罰權限，可以提出建議;選項D不屬內部審計權限。

4、下列屬于國家審計人員法律責任的有()。

A.它是在國家審計監督過程中發生的有關法律責任

B.它是國家審計的法律責任，包括內部審計和社會審計法律責任

C.它是因實施審計監督產生的相關當事人的法律責任，相關當事人是法律責任的主體，包括被審計單位以及有關的直接責任人和國家審計人員

D.它是以行政責任為主的法律責任

E.它還包括相應的刑事責任和民事責任

【正確答案】：ACD

【答案解析】：此題考核的是《審計法》法律責任的特點。其中，選項B應改成：它是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計法律責任;選項E應改成：它還包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。

5、下列審計質量控制措施中，屬于對審計人員素質控制的有()。

A.助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核

B.建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務

C.建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作

D.審計人員實施審計之前進行充分的計劃

E.專職復核人員在審計報告審定前，應對審計報告進行復核，并提出復核意見

【正確答案】：BC

【答案解析】：選項ADE不屬于人員素質控制。

6、國家審計的審計程序中，屬于審計實施階段工作的有()。

A.編制審計項目計劃

B.成立審計組，送達審計通知書

C.編制審計工作方案

D.進行調查了解

E.編制審計實施方案

【正確答案】：BDE

【答案解析】：選項AC屬于計劃階段。

7、下列有關審計證據可靠性的提法中，正確的有()。

A.被審計單位內部控制有效時生成的內部證據比內部控制薄弱時生成的內部證據更可靠

B.從原件獲取的證據比從復印件及傳真件獲取的證據更可靠

C.文件形式的審計證據比口頭方式的審計證據更可靠

D.被審計單位提供的審計證據比從被審計單位外部取得的證據更可靠

E.外部獨立來源的證據比被審計單位提供的審計證據更可靠

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項D被審計單位提供的審計證據沒有從被審計單位外部取得的證據可靠。

8、審計人員對下列賬戶進行審計時，適宜采用監盤方法的有()。

A.現金

B.銀行存款

C.原材料

D.應收賬款

E.資本公積

【正確答案】：AC

【答案解析】：實物資產可以進行監盤。

9、下列關于函證的表述中，正確的有()。

A.函證可用于核實往來賬目

B.函證的全過程必須由審計人員進行控制

C.與消極函證相比，積極函證獲得的審計證據更可靠

D.對于數額較大、有疑點的往來款項宜采用積極函證方法

E.審計人員收到復函后，無論何種情況都不可再次發函詢證

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：選項E審計人員再次函證是根據職業判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發函證。

10、下列各項中，屬于內部控制中控制環境要素內容的有()。

A.管理當局的經營風格

B.員工的素質

C.職責分工控制

D.業務授權控制

E.董事會及其所屬審計委員會

【正確答案】：ABE

【答案解析】：選項CD屬于控制活動。

第三篇：審計師考試《審計理論實務》練習題

單項選擇題

1.被審計對象自接到審計機關出具的審計報告后，將書面意見送交審計組的時間期限是：

A.5日

B.7日

C.10日

D.30日

【答案】C

2.增值稅一般納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，其納稅義務發生時間為：

A.辦妥脫收手續的當天

B.貨物發出的當天

C.合同約定的收款日期的當天

D.將提貨單交給買方的當天

【答案】A

3.增值稅屬于中央固定收入的部分外，稅額的()分別劃歸中央政府和地方政府。

A.25%、75%

B.35%、65%

C.75%、25%

D.65%、35%

【答案】C

4.行政處罰法對行政違法行為的追究時效為：

A.60天

B.3個月

C.2年

D.5年

【答案】C

5.增殖稅的應納稅額包括：

A.向購買方收取的銷項稅額

B.價外向購買方收取的包裝費

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D.承運部門將運費發票開具給購貨方的代墊運費

【答案】B

多選題

6、凱恩斯認為在充分就業的狀態下，經濟中存在以下那種失業依然是合理的()。

A.結構性失業

B.自愿性失業

C.非自愿性失業

D.周期性失業

E.摩擦性失業

【答案】BE

【解析】凱恩斯認為充分就業并不是百分之百的就業，如果失業僅限于摩擦失業和自愿失業，那么經濟就實現了充分就業。

7.凱恩斯主義認為：

A.當經濟衰退時，應抑制總需求

B.當經濟衰退時，應刺激總需求

C.當經濟過熱時，應采取擴張性財政政策

D.當經濟過熱時，應采取緊縮性財政政策

E.需求管理政策應逆經濟風向行事

【答案】BDE

8.在事先確定企業資金規模的前提下，吸收一定比例的負債資金，可能產生的結果有：

A.降低企業資金成本

B.降低企業財務風險

C.加大企業財務風險

D.提高企業經營能力

E.降低企業經營能力

【答案】AC

【解析】在企業資金規模確定的前提下，吸收一定比例的負債資金，可以降低企業資金成本，因為負債的資金成本低于權益資金成本，有抵稅作用，但同時也加大了財務風險。與企業的經營能力沒有關系。

9.下列有關固定資產價值的核算，正確的有：(2003年真題混選題)

A.外購固定資產的進口關稅，計入固定資產的價值

B.經營租入固定資產的改良支出，計入固定資產的價值

C.融資租入固定資產的修理支出，計入固定資產的價值

D.投資者投入的固定資產，以投資各方確認的價值作為入賬價值

E.自行建造的固定資產，按建造該資產達到預定可使用狀態前發生的必要支出作為入賬價值

【答案】ADE

【解析】參照課本141頁的相關分析。B、C兩項的相關費用都應計入當期費用。

10.以現金資產和非現金資產清償某項債務的，債務人應將扣除現金后的重組債務的賬面價值與轉讓的非現金資產賬面價值和相關稅費之和的差額，確認()。

A.資本公積

B.管理費用

C.盈余公積

D.營業外支出

E.財務費用

【答案】AD

【解析】以現金資產和非現金資產混合方式清償某項債務的，債務人應首先從重組債務的賬面價值中扣除現金資產，然后將其余額與轉讓的非現金資產賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失(在“營業外支出”賬戶中核算)。

第四篇：2015年初級審計師考試《理論與實務》專項練習題

2015年初級審計師考試《理論與實務》專項練習題(1)

一、單項選擇題

1、與財政財務審計相比較，財經法紀審計更加突出的目標是（）。

A.經濟性

B.獨立性

C.效率性

D.合法性

2、對計劃、預算和決策進行審查，包括對被審計單位的計劃、方案和預算的編制、投資方案的選擇、經營決策的制定及其可行性研究報告等進行審查的審計是（）。

A.財經法紀審計

B.詳細審計

C.事前審計

D.事中審計

3、在現代審計實務中，最能體現審計的經濟評價職能的是（）。

A.財政審計

B.財務審計

C.財經法紀審計

D.效益審計

4、下列說法中，審計的基本職能是（）。

A.經濟調節職能

B.經濟控制職能

C.經濟監督職能

D.經濟鑒證職能

5、審計人員對被審計單位的財務報表及其他經濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經營成果的真實性、公允性和合法性，體現了審計的（）。

A.經濟監督職能

B.經濟評價職能

C.經濟鑒證職能

D.經濟服務職能

6、為加強和規范內部審計工作，2003年3月4日審計署發布了（）。

A.《內部審計工作條例》

B.《內部審計基本準則》

C.《審計署關于內部審計工作的規定》

D.《審計署關于內部審計若干問題的暫行規定》

7、審計監督區別于其他經濟監督的根本特征是（）。

A.及時性

B.廣泛性

C.獨立性

D.科學性

8、按照實施審計的范圍，可以將審計劃分為（）。

A.全部審計和抽樣審計

B.全部審計和局部審計

C.詳細審計和抽樣審計

D.詳細審計和局部審計

9、我國《中華人民共和國審計法》正式施行的時間是（）。A.1993年1月1日 B.1994年1月1日 C.1995年1月1日 D.1996年1月1日

10、設立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構的產生是在（）。A.唐代 B.元代 C.清代 D.宋代

11、下列說法中，屬于審計產生的前提條件是（）。A.國家權力

B.社會生產力水平

C.社會的一定的生產關系特點 D.受托經濟責任關系

二、多項選擇題

1、授權審計必須符合的要求有（）。

A.授權審計的雙方當事人都必須是審計機關，并且存在業務領導關系

B.授權審計的被授權方必須是審計機關，而授權方沒有限制

C.授權審計的可以是任意事項

D.授權審計的事項必須是法律允許的

E.授權審計的事項是授權的上級審計機關職權范圍內的事項

2、局部審計的優點有（）。

A.范圍大

B.審查重點突出

C.審計成本較低

D.省時省力

E.針對性強

3、審計作用體現在發揮職能產生的影響方面，可以表述為（）。

A.調控作用

B.保證作用

C.建設性作用

D.防護性作用

E.促進作用

4、與國家審計相比，內部審計的特點有（）。

A.及時性

B.內向性

C.法定性

D.強制性

E.有償性

5、國家審計的作用表現為（）。

A.為宏觀政策的制定提供決策依據

B.開展效益審計，促進自我發展，不斷增強企業競爭實力

C.追蹤反饋宏觀調整政策的運行效果

D.維護財經法紀，監督、保障和促進各項宏觀調控政策的貫徹執行

E.提高財務信息的質量，維護良好的市場秩序

6、按審計的內容劃分，可將審計分為（）。

A.全部審計

B.財政審計

C.財務審計

D.財經法紀審計

E.局部審計

7、社會審計的特點有（）。

A.有償性

B.及時性

C.獨立性

D.委托性

E.廣泛性

8、按審計的主體，可將審計分為（）。

A.全部審計

B.國家審計

C.內部審計

D.局部審計

E.社會審計

9、審計的獨立性表現在（）。

A.組織結構

B.業務工作

C.人員

D.經濟來源

E.技術手段

10、下列各項說法中，審計的職能包括（）。

A.經濟調控

B.經濟評價

C.經濟鑒證

D.經濟管理

E.經濟監督

11、與社會審計和內部審計相比，國家審計的特點有（）。

A.法定性

B.內向性

C.及時性

D.強制性

E.有償性

12、下列有關審計獨立性的說法中，體現審計業務工作上的獨立性的有（）。

A.審計機關必須是獨立的專職機構

B.審計人員不參與被審計單位的經營管理活動

C.審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監督權

D.審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得干涉

E.審計人員如與被審計單位有利害關系，應當回避

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】：D

【答案解析】：對情節嚴重、致使國有資產遭受嚴重損失以及危害社會主義經濟建設或對社會風氣造成惡劣影響的違反財經法紀的行為，必須專門立案進行審計，這就叫財經法紀審計。財經法紀審計更加突出合法性。

2、【正確答案】：C

【答案解析】：考核事前審計的概念。參考教材25頁。

3、【正確答案】：D

【答案解析】：效益審計是最能體現審計的經濟評價職能。

4、【正確答案】：C

【答案解析】：經濟監督是審計的基本職能。

5、【正確答案】：C

【答案解析】：審計人員對被審計單位的財務報表和其他的經濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經營成果的職能是經濟鑒證的職能。

6、【正確答案】：C

【答案解析】：考點為2003年3月4日審計署發布的內容。參考教材9頁。

7、【正確答案】：C

【答案解析】：審計監督區別于其他經濟監督的根本特征是獨立性。

8、【正確答案】：B

【答案解析】：考核審計范圍標準的劃分。按實施審計的范圍，可將審計劃分為兩個方面：全部審計和局部審計。

9、【正確答案】：C

【答案解析】：此題考查的是審計法施行的時間。1994年8月31日第八屆全國人大常委第九次會議上通過了《中華人民共和國審計法》，并于1995年1月1日起施行。

10、【正確答案】：D

【答案解析】：根據我國的國家審計的起源問題，宋代設立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構的產生。

11、【正確答案】：D

【答案解析】：受托經濟責任關系的確立是審計產生的前提條件。

二、多項選擇題

1、【正確答案】：ADE

【答案解析】：授權的雙方都必須是審計機關，選項B不正確;審計的事項首先不能超越自己的權限，其次也必須是法律允許的，所以選項C不對。

2、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：考核局部審計的特點。

3、【正確答案】：ABE

【答案解析】：參考教材P17。

4、【正確答案】：AB

【答案解析】：內部審計的特點包括及時性和內向性。

5、【正確答案】：ACD

【答案解析】：考核國家審計的作用。參考教材P18中的相關介紹。

6、【正確答案】：BCD

【答案解析】：此題考核的是按內容標準所進行的審計的分類。

7、【正確答案】：ACD

【答案解析】：考核的是社會審計的特點。

8、【正確答案】：BCE

【答案解析】：按主體標準所進行的審計的分類。可分為國家審計、內部審計和社會審計。

9、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：考核審計的獨立性。獨立性是審計的本質特征，主要表現在組織結構、業務工作和經濟來源三個方面，此外還包括人員上的獨立。

【答疑編號10370876】

10、【正確答案】：BCE

【答案解析】：審計的三大職能，包括經濟監督、經濟評價和經濟鑒證。

11、【正確答案】：AD

【答案解析】：考核國家審計的特點。國家審計的主要特點是法定性和強制性，擁有和管理國有資產的單位都必須依法接受國家審計的監督。

12、【正確答案】：CD

【答案解析】：獨立性是審計的本質特征，也是審計區別于其他管理活動的獨特之處。表現在組織機構、業務工作、經濟來源和人員上的獨立等多方面。

第五篇：2015初級審計師考試《理論與實務》專項練習題

2015初級審計師考試《理論與實務》專項練習題(3)

一、單項選擇題

1、員工素質屬于內部控制要素中的（）。

A.控制活動

B.風險評估

C.控制環境

D.監督

2、在一個設計適當的內部控制系統中，同一名職員可以負責（）。

A.接受保管現金，并登記現金日記賬

B.接受和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款

C.保管空白支票和銀行預留印鑒

D.批準付款與簽發支票

3、下列各項中，不屬于控制活動的是（）。

A.信息與溝通

B.實物控制

C.獨立檢查

D.職責分工控制

4、下列各項中，屬于內部控制中控制環境要素的是（）。

A.職責分工控制

B.組織結構設置

C.風險評估

D.憑證與記錄控制

5、下列不屬于按控制的目的對內部控制進行分類的是（）。

A.經營決策控制

B.財產物資控制

C.會計信息控制

D.預防式控制

6、下列不屬于確定實質性審查重點領域應考慮的問題的是（）。

A.缺少內部控制的重要業務領域

B.內部控制設置不合理、控制目標不能實現的領域

C.內部控制沒有發揮作用的領域

D.內部控制能夠防止重大錯報

7、確定內部控制測試的抽查范圍時。可選擇的方法是（）。

A.實地觀察法

B.證據檢查法

C.經驗估計法

D.重復執行法

8、經過對內部控制初步評價，如果認為內部控制設計不合理，決定不依賴某項內部控制的，審計人員可以（）。

A.轉入內部控制測試階段

B.提高控制風險評估水平

C.提高固有風險評估水平

D.直接進行實質性審查

9、下列術語內部控制測試的范圍的制約因素的是（）。

A.審計目標

B.審計效率

C.實質性測試

D.評估風險

10、企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。屬于內部控制要素中的（）。

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

11、下列選項中，內部審計屬于內部控制中的（）。

A.風險評估

B.對控制的監督

C.控制活動

D.信息與溝通

12、下列各項中，不屬于控制活動的是（）。

A.獨立檢查

B.實物控制

C.對控制的監督

D.職責分工控制

13、下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是（）。

A.人事政策

B.組織結構設置

C.風險評估

D.憑證與記錄控制

14、下列內部控制措施中，屬于察覺式控制的是（）。

A.授權審批控制

B.原材料消耗定額控制

C.職責分工控制

D.固定資產盤點控制

二、多項選擇題

1、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度要求（）。

A.憑證種類要齊全

B.憑證內容要完整

C.憑證要預先連續編號

D.所有憑證都要由會計人員填制

E.重要憑證要由專人負責保管

2、下面屬于文字說明法的特點的有（）。

A.單獨使用時只限于內部控制系統比較簡單且易于描述的小型企業

B.使用范圍廣泛

C.可以對調查對象做出比較深入和具體的描述

D.反映問題不全面，僅限于被調查事項的范圍

E.難以用簡明的語言描述內部控制系統的細節

3、下列屬于流程圖法的特點的有（）。

A.缺乏彈性，難以根據業務控制程序的變化作出修改

B.可以對調查對象做出比較深入和具體的描述

C.由于缺少文字說明，較復雜的業務不易理解

D.能使各項業務活動的職責分工、授權批準等項控制措施完整的顯示出來

E.便于隨時根據業務控制程序的變化做出修改

4、對內部控制進行初步評價的內容有（）。

A.健全性評價

B.真實性評價

C.合理性評價

D.合法性評價

E.有效性評價

5、下列屬于信息與溝通構成內容的有（）。

A.會計系統

B.內部審計

C.信息系統

D.職責分工

E.傳導機制

6、下列關于內部控制測試的說法中，正確的有（）。

A.監盤是內部控制測試的常用方法之一

B.通過內部控制測試以評價內部控制的可信賴程度

C.內部控制測試在審計實施階段進行

D.內部控制測試在實質性審查之后進行

E.任何審計項目都要進行內部控制測試

7、下列內部控制措施中，屬于覺察式控制的有（）。

A.授權審批控制

B.原材料消耗定額控制

C.職責分工控制

D.固定資產盤點控制

E.會計記錄的定期核對

8、內部控制測試的方法有（）。

A.檢查

B.詢問

C.觀察

D.重新操作

E.評估

9、與文字描述法相比，應用調查表法描述內部控制調查結果的優點有（）。

A.可以對調查對象作出比較深入和具體的描述

B.調查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內部控制系統中存在的缺陷和薄弱環節

C.設計合理的標準調查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量

D.調查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調查效果

E.便于隨時根據業務控制程序的變化對調查表作出修改

10、下列選項中，對內部控制進行調查時可以采用的方法有（）。

A.詢問

B.檢查

C.觀察

D.追蹤有關業務的處理過程

E.重新操作

11、下列選項中，審計人員對內部控制進行調查后，可以采用的描述內部控制的方法有（）。

A.文字說明法

B.調查表法

C.流程圖法

D.錄像法

E.錄音法

12、下列各項中，屬于內部控制五要素中控制活動要素的內容有（A.員工素質控制

B.業務授權控制

C.職責分工控制

D.憑證與記錄控制

E.獨立檢查

13、控制環境是內部控制的要素之一，其內容包括（）。

A.管理當局的觀念和經營風格

B.組織結構的設置

C.員工的素質

D.人力資源制度

E.審計風險的評估)。

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：內部控制的要素，其中控制環境包括管理當局的觀念和經營風格，組織結構的設置，董事會及其所屬審計委員會，責權配置，員工的素質，人力資源制度和外部影響。

2、【正確答案】：A

【答案解析】：主要的職責分工有業務的批準與執行相分工，如批準供貨單位發票的付款應與簽發付款支票的職責相分離;接受保管支票與批準注銷客戶的應收賬款的職責相分離。還有業務的執行與記錄相分工，各種會計責任之間相分工，資產的保管與會計相分離，資產的保管與賬實核對相分工，計算機信息系統部門內部以及信息部門與使用部門之間的職責相分工。

3、【正確答案】：A

【答案解析】：控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內容。

4、【正確答案】：B

【答案解析】：內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監督五個要素。其中組織結構設置屬于控制環境，職責分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動要素。

5、【正確答案】：D

【答案解析】：按控制的目的，可以分為財產物資控制、會計信息控制和經營決策控制。

6、【正確答案】：D

【答案解析】：這個知識點考查的是內部控制測評結果的利用。A B C三項屬于實質性審查時應重點考慮的領域。

7、【正確答案】：C

【答案解析】：經驗估計法，即憑經驗按業務活動執行的次數多少來估計應該抽查的業務量。

8、【正確答案】：D

【答案解析】：審計人員決定不依賴某項內部控制的，可以對審計事項直接進行實質性審查。

9、【正確答案】：B

【答案解析】：內部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。

10、【正確答案】：C

【答案解析】：控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

11、【正確答案】：B

【答案解析】：內部控制中監督的內容包括適當及時地評估內部控制的設置和執行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業來說，內部審計部門在有效監督方面的作用是非常關鍵的。

12、【正確答案】：C

【答案解析】：控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內容。

13、【正確答案】：D

【答案解析】：控制活動包括業務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。

14、【正確答案】：D

【答案解析】：察覺式控制是指為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。固定資產盤點控制屬于為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。

二、多項選擇題

1、【正確答案】：ABCE

【答案解析】：憑證與記錄控制一般要求建立嚴格的憑證制度，建立嚴格的簿記制度和建立嚴格的定期核對、復核與盤點制度。其中建立嚴格的憑證制度包括上述四項。

2、【正確答案】：ABCE

【答案解析】：這個知識點考核的是文字說明法的特點。D項屬于調查表法的缺點。

3、【正確答案】：CDE

【答案解析】：優點是可以使各項業務活動的職責分工、授權批準和復核驗證等項控制措施與功能完整的顯現出來，并且形象直觀，能夠突出現有的控制點，可以便于隨時根據業務控制程序的變化做出修改。缺點是由于缺少文字說明，較復雜的業務不易理解，繪制流程圖需要一定的技術，尤其是較復雜的業務，繪制難度更大。

4、【正確答案】：AC

【答案解析】：內部控制進行評價的內容主要包括健全性和合理性兩個方面。

5、【正確答案】：ACE

【答案解析】：就信息溝通系統的構成而言，它應包括會計系統、信息系統和傳導機制等內容。

6、【正確答案】：BC

【答案解析】：監盤不屬于內部控制測試的常用方法;內部控制測試在實質性審查之前進行;不是任何審計項目都要進行內部控制測試。

7、【正確答案】：DE

【答案解析】：察覺式控制是指為了及時查明已發生的錯弊所實施的控制。例如實物盤點、會計記錄核對等。

8、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：這個知識點考核的是內部控制測試的方法。審計人員可以通過檢查、詢問、觀察和重新操作等方法來測試內部控制是否得到有效執行。

9、【正確答案】：BCD

【答案解析】：A E不屬于調查表法的優點。

10、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：審計人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關業務的處理過程。

11、【正確答案】：ABC

【答案解析】：常用的方法有文字說明法、調查表法和流程圖法。

12、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：內部控制五要素中控制活動要素的內容不包括員工素質控制。

13、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：參考教材P120。