第一篇：注冊稅務(wù)師《稅法一》測試題及答案（寫寫幫整理）

目前關(guān)于稅務(wù)師考試的試題有很多的，對于考生來說肯定是眼花繚亂的，但是要明確做題的目的不是題目越多越好，而是掌握 答題技巧更加的重要。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關(guān)于注冊稅務(wù)師《稅法一》測試題及答案，想了解更多資訊請繼續(xù)關(guān)注考試網(wǎng)!

多選題

1.按照現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列屬于消費品應(yīng)納消費稅的有()。

A.紅木筷子

B.鞭炮引線

C.翻新輪胎

D.合成金銀首飾

E.批發(fā)的卷煙

2.依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法中，錯誤的有()。

A.殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別低一檔稅率征稅

B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅

C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅

D.進口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅

E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率

3.下列關(guān)于酒類消費稅稅率的表述不正確的有()。

A.批發(fā)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征稅

B.外購酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精適用稅率征稅

C.用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅

D.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅

E.娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒使用啤酒最高稅額

4.關(guān)于消費稅計稅價格的確定，下列表述正確的有()。

A.卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定

B.進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定

C.卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅

D.納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據(jù)

E.既不進入交易市場又沒有調(diào)撥價格的卷煙，計稅價格=市場零售價÷(1+35%)

5.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有()。

A.一般情形下，凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅

B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅

C.應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅

D.應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅

E.消費稅與增值稅的計稅依據(jù)都相同

6.按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()。

A.用于抵債的應(yīng)稅消費品

B.用于饋贈的應(yīng)稅消費品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品

D.用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品

E.對外投資入股的應(yīng)稅消費品

7.依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有()。

A.香水、香精

B.高檔護膚類化妝品

C.指甲油、藍眼油

D.演員化妝用的上妝油、卸妝油

E.香皂、洗發(fā)水

8.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費稅的有()。

A.某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標后銷售的B.某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的D.某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的E.某地板廠自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)的實木地板

9.根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實際成本

B.委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構(gòu)所在地繳納消費稅

C.對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當天

D.委托加工應(yīng)稅消費品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本

E.用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品都準予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅

10.甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，實際成本分別為7000元和3000元，支付加工費(不含稅)分別為2000元和1000元，乙企業(yè)開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業(yè)無同類消費品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的有()。

A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接銷售的，不再繳納消費稅

B.甲企業(yè)實際負擔(dān)的消費稅為3050元

C.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3846.84元

D.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元

E.黃酒適用的單位稅額為220元/噸

多選題答案

1.答案：DE

解析：選項A，只有木制一次性筷子才屬于消費稅征收范圍;選項B，鞭炮引線不屬于消費稅征收范圍;選項C，翻新輪胎不屬于消費稅征收范圍。

2.答案：ABD

解析：殘次品卷煙應(yīng)當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率;納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進口卷煙適用的消費稅稅率有36%和56%兩種情況。

3.答案：AB

解析：選項A，只有批發(fā)的卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征消費稅;選項B，外購酒精生產(chǎn)的白酒，應(yīng)按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無法確定的，一律按糧食白酒稅率征稅。

4.答案：AE

解析：卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按實際銷售價格征稅;納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定計稅依據(jù)。

5.答案：ACD

解析：選項B，征收增值稅的貨物不一定就在消費稅征收范圍內(nèi)，所以不一定征收消費稅;選項E消費稅有從量征收的情形，所以消費稅與增值稅的計稅依據(jù)不一定相同。

6.答案：ACDE

解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。

7.答案：ABC

解析：演員化妝用的上妝油、卸妝油、香皂、洗發(fā)水不屬于化妝品征稅范圍。

8.答案：ACE

解析：卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅;收回委托加工的應(yīng)稅消費品，直接出售的，不征收消費稅。

9.答案：AC

解析：委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方(個體工商戶除外)代扣代繳消費稅。委托加工應(yīng)稅消費品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計算繳納消費稅。扣除已納消費稅僅僅限于列舉的項目和進口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。

10.答案：AC

解析：1噸=1000公斤，黃酒適用單位稅額為240元/噸。

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84(元)

第二篇：2006年注冊稅務(wù)師稅法二試題及答案

2006年注冊稅務(wù)師《稅法二》試題及答案

一、單選: 1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購入一無形資產(chǎn)，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調(diào)整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異為（）。

A、-41.75

B、-37.25

C、-47.75

D、-25.25

2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為（）。萬元。

A、2萬元

B、9.96萬元

C、12萬元

D、16.04萬元

3、某企業(yè)某項固定資產(chǎn)原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為（）。

A、20

B、40

C、60

D、80

4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖牵ǎ?/p>

A、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額

B、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~

C、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的。可以分期攤?cè)胨妙~

D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的。可以分期攤?cè)胨妙~

5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是（）。

A、外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅

B、在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的收益，應(yīng)征收預(yù)提所得稅

C、外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤，免征所得稅；相應(yīng)的，投資發(fā)生的損失也不能扣除

D、沒有設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅

6、下列外商投資企業(yè)的費用扣除年限，錯誤的是（）。

A、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳

B、2004年起，從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)對已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費，拖欠時間超過1年而無法收回的，可作為壞帳

C、外商投資企業(yè)改組時的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷。如果會計上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回

D、中外合作企業(yè)的購置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應(yīng)當按照合作年限計提折舊

7、某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380。2003年為技術(shù)改造購買國產(chǎn)設(shè)備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業(yè)應(yīng)納所得稅（）。

A、8.5萬元

B、31萬元

C、5.5萬元

D、0

8、某西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)2004年會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈10萬元；通過中國減災(zāi)委員會向某地震災(zāi)區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。

A、47.25萬元

B、48.74萬元

C、48.90萬元

D、45.83萬元

9、某內(nèi)資企業(yè)2004收入項目如下:主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務(wù)機關(guān)查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。

A、12.48萬元

B、12.87萬元

C、12.6萬元

D、12.78萬元

10、某外國企業(yè)在華常駐代表機構(gòu)在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅（）。

A、528萬元

B、52.8萬元

C、15.84萬元

D、1.584萬元

11、某外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個分支機構(gòu)A(稅率30%)。和B(稅率24%)。，采取合并申報的計稅辦法。2002年A盈利80萬元，B虧損60萬元；2003年A盈利150萬元，B盈利90萬元，則2003年合并申報時應(yīng)繳所得稅為（）。

A、43.2萬元

B、54萬元

C、52.2萬元

D、70.2萬元

12、某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)批準實行按經(jīng)費支出計算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構(gòu)應(yīng)納所得稅為（）。

A、46.59萬元

B、31.06萬元

C、26.4萬元

D、23.29萬元

13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨資企業(yè)的匯算清繳期分別為（）。

A、4個月、5個月、3個月

B、3個月、4個月、5個月

C、4個月、5個月、1個月

D、45天、4個月、30天

14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說法，錯誤的是（）。

A、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除

B、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費

C、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳

D、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整

15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2001營業(yè)收入2000萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務(wù)宣傳費8萬元；2002營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費60萬元，則2002年該企業(yè)廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費共計可扣除（）。

A、510萬元

B、430萬元

C、150萬元

D、490萬元

16、A內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向B企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬元，2002年B企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則A企業(yè)應(yīng)就上述投資補稅（）。

A、72萬元

B、66萬元

C、54.18萬元

D、51萬元

17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構(gòu)帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說法正確的有（）。

A、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅

B、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補的金額是100萬元

C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬元

D、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是（）。

A、對新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實行“兩免三減半”的優(yōu)惠

B、對新辦的獨立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實行“一免一減半”的優(yōu)惠

C、對新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年

D、對新辦的，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，可免稅3年

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應(yīng)納所得稅為（）。

A、1.65萬元

B、1.35萬元

C、1.215萬元

D、0.9萬元

20、某國有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅（）。

A、339萬元

B、331.5萬元

C、326.8萬元

D、329.3

21、某國有企業(yè)(稅率33%)。2003境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元(西部鼓勵類產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元(經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計應(yīng)補稅（）。

A、7.2萬元

B、8.47萬元

C、36萬元

D、54萬元

22、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是（）。

A、受外國企業(yè)委托(簽訂代理協(xié)議)。，經(jīng)常儲存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，應(yīng)作為外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)

B、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國合作者，只承擔(dān)有限納稅責(zé)任

C、外商獨資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人

D、判定是居民還是非居民的“總機構(gòu)”，指實際負責(zé)企業(yè)管理控制的中心機構(gòu)

23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅確認的應(yīng)免于征稅的收入沒有（）。

A、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動全部在境外進行的，其所取得的收入

B、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發(fā)行取得的收入

C、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分

D外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益

24、某內(nèi)資企業(yè)2004年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費共計1500萬元，其中設(shè)備價款1000萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅（）。

A、150萬元

B、300萬元

C、30萬元

D、130萬元

25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A、在境內(nèi)工作職工的境外社會保險費

B、注冊資金未投足情況下的經(jīng)營性價款利息

C資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費

D支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費

26、外籍人士取得的下列所得中，（）。可以免征個人所得稅。

A來自同我國簽訂雙邊稅收協(xié)定的國家的外籍人士在我國境內(nèi)取得的儲蓄存款利息

B、外籍個人從境內(nèi)上市A股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利

C、外籍人士在我國境內(nèi)取得的保險賠款

D、外籍人士轉(zhuǎn)讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得

27、以下可以免納個人所得稅的補貼有（）。

A、差旅費津貼

B、單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼

C、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)外出差補貼

D、外籍個人取得的伙食補貼

28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當月收入交納個人所得稅（）。

A、5元

B、4650元

C、2385元

D、3490元

29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進時房價為12萬。一個月后，他又在市郊購買了總價為15萬元的住房一套。則其共計應(yīng)交納個人所得稅（）。

A、0元

B、2.6萬元

C、1.04元

D、1.56萬元

30、王某為某大學(xué)會計教授，2004年9月在本職工作之余替A單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到B學(xué)校講學(xué)4次(講學(xué)共5次，當年10月再講學(xué)1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個人所得稅為（）。

A、2000元

B、1920元

C、2704.76元

D、2323.81元

31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項業(yè)余開發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費1500元)。；當月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。則其當月應(yīng)納個人所得稅為()。

A、2584元

B、2559元

C、2319元

D、2428元

32、某人2004年1月從證券市場上取得如下收入:國債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計公積轉(zhuǎn)贈股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當日市價每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購進成本15000元，買入及賣出時支付稅費100元。則其共計應(yīng)納個人所得稅（）。

A、194元

B、558元

C、1146元

D、166元

33、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用時有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用(管理、財務(wù)及銷售費用)。共計1100萬元；其中財務(wù)費用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明，共計400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬元。(費用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）。

A、550萬元

B、396.5萬元

C、1100萬元

D、400萬元

34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是（）。

A、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效

B、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元

C、對采用分級核算形式的單位，其設(shè)置在車間及有關(guān)部門的明細分類帳，也應(yīng)當貼花 D、車間、倉庫設(shè)置的屬于會計核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計簿、登記簿等，不必貼花。

35、某運輸公司一項貨物運輸合同記載運輸貨物價值300萬元，運費1萬元，裝卸費2千元，保險費200元。則該貨物運輸合同應(yīng)納印花稅為（）。

A、1500元

B、6.1元

C、6元

D、5元

36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬元，當年6月3日，驗收一幢新房并于當月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。則當年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。(扣除比例20%)。

A、34.36萬元

B、42.12萬元

C、35.32萬元

D、28.6萬元

37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應(yīng)納車船使用稅（）。(當?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。

A、3000元

B、2920元

C、2760元

D、3160元

38、對契稅計稅依據(jù)規(guī)定正確的是（）。

A、對取得土地沒有支付費用的，免納契稅

B、取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機關(guān)根據(jù)同類土地的競價成交價核定計稅依據(jù)

C、由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權(quán)，契稅的計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金和其他出讓費用

D、企業(yè)破產(chǎn)，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計稅依據(jù)

39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當征收契稅的是（）。

A、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬

B、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債

C、以自有房產(chǎn)作價投資入股本人經(jīng)營企業(yè)

D、某民營企業(yè)吸收合并某國有企業(yè)時發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移 40、企業(yè)所得稅扣除項目應(yīng)遵循的原則正確的是（）。

A、謹慎性原則

B、重要性原則

C、成本與市價孰低原則

D、相關(guān)性原則

41、納稅人的成本計價方法，說法錯誤的是（）。

A、如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出一致，可采用后進先出法

B、納稅人采用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結(jié)轉(zhuǎn)商品進銷差價

C、納稅人的成本計算方法不得隨意改變，確需改變的，應(yīng)在下一納稅開始前報主管稅務(wù)籍貫批準

D、納稅人采用移動平均法和加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨的實際成本，必須在季度末逐實調(diào)整

42、某民營企業(yè)2003平均職工人數(shù)300人，計稅工資標準960元，實際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費為（）。

A、51840元

B、49500元

C、69120元

D、66000元

43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。2002虧損60萬元，2003盈利280萬元，當年為技術(shù)改造購進國產(chǎn)設(shè)備120萬元，則2003年應(yīng)納所得稅（）。

A、72.6萬元

B、24.6萬元

C、44.6萬元

D、48萬元

44、只要相應(yīng)條件符合，沒有時間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是（）。

A、轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)

B、西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

C、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得

D、科研單位、大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢等所得

45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得兩筆:A國所得300萬元(稅率25%)。，B國所得150萬元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬元，境外只有來自于A國的所得100萬元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅（）。

A、503萬元

B、495萬元

C、492.5萬元

D、528萬元

46、某私營餐廳實行核定征收企業(yè)所得稅，2003發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。稅務(wù)部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。

A、7.72萬元

B、9.08萬元

C、4.95萬元

D、5.82萬元

47、某沿海經(jīng)濟開放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1997年開業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。(地方稅免)。

A、64.5萬元

B、103.2萬元

C、51.6萬元

D、32.25萬元

48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，一直被認定為先進技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開業(yè)，當年獲利但企業(yè)選擇從下一享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。(地方稅免)。

A、45萬元

B、22.5萬元

C、30萬元

D、36萬元

49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會計利潤340萬元，應(yīng)納稅所得額260萬元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為（）。

A、26.82萬元

B、10.73萬元

C、19.5萬元

D、15.6萬元

50、甲為某國有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時被解聘。取得一次性補償收入35000元，當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個人所得稅（）。

A、0元

B、205元

C、1400元

D、2310元

51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個月后，該作家將小說改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個人所得稅（）。

A、3136元

B、4026元

C、3858元

D、4096元

52、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實物獎價值5000元，其委托商店將實物全部送給了某幼兒園，則（）。

A、獎品可免征個人所得稅

B、其應(yīng)交納個人所得稅1000元

C、其應(yīng)交納個人所得稅700元

D、其應(yīng)交納個人所得稅560元

53、對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是（）。

A、偽造印花稅票。情節(jié)嚴重的

B、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的 C、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴重的

D、實行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的

54、以下不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。

A、殘疾、孤老和烈屬的所得

B、國有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入

C、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費

D、國家發(fā)行的金融債券利息

55、在計算企業(yè)所得稅時，準許扣除的是（）。

A、糧食類白酒的廣告費支出

B、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分

C、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價準備金

D、支付給本企業(yè)雇員的傭金

56、預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的（）。

A、5天

B7天

C、10天

D15天

二、多選

1、甲公司欠乙公司200萬元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬元，已提折舊30萬元，公允價值195萬元，差額部分乙主動放棄。則對其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說法正確的是（）。

A、甲確認債務(wù)重組所得130萬元(195-(100-30)。+200-95=130)。

B、甲確認債務(wù)重組所得125萬元

C、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬元計價，不得按照195萬元計價

D、乙可以確認債務(wù)重組損失5萬元

2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈所得稅處理的說法，正確的有（）。

A、企業(yè)收到貨幣捐贈應(yīng)全額計入當期所得，不得分攤

B、企業(yè)將自產(chǎn)貨物60萬元(成本50萬元)。用于對外直接捐贈，則應(yīng)當確認所得70萬元

C、企業(yè)所得為110萬元，其中包括收到一項實物捐贈，稅法確定入帳價值為50萬元，則此50萬元應(yīng)當在當年納稅，不能在5年內(nèi)分攤

D、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項支出可以在稅前扣除

3、對內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是（）。

A關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認為壞帳損失在稅前扣除

B、除金融企業(yè)外，其他企業(yè)直接對外借出的款項，由于債務(wù)人破產(chǎn)等原因無法收回的，一律不得作為財產(chǎn)損失在稅前扣除

C、保險企業(yè)提取壞帳準備的比例，不得超過年末應(yīng)收帳款余額的3%

D、納稅人實際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除

4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項目的扣除比例規(guī)定，正確的是（）。

A、保險企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理費，稅前扣除不得超過應(yīng)納稅所得額的8%

B、金融企業(yè)按提取呆帳準備資產(chǎn)期末余額1%計提的部分，可在稅前扣除

C、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實列支的獎金最高不得超過稅前利潤的5%

D、金融企業(yè)通過合法中介進行的的公益救濟性捐贈的稅前扣除比例為1.5%

5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯誤的是（）。

A、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅

B、政府舉辦的、國家承認學(xué)員學(xué)歷的普教類學(xué)校設(shè)立的企業(yè)，收入全部歸學(xué)校所有的，免征所得稅

C、2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠

D企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補貼，可以免征企業(yè)所得稅

6、有關(guān)再投資退稅的說法，正確的是（）。

A、外國投資者持有100%股份且專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，將從境內(nèi)其他外商投資企業(yè)分得的稅后利潤在我國境內(nèi)再投資，符合其他規(guī)定條件的，可以享受退稅

B、外商投資企業(yè)用稅后利潤提取的公積金增加本企業(yè)注冊資本，再投資中屬于外國投資者的部分，可以享受退稅

C、外國投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤用于再投資，不得享受退稅

D、外國投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤購買境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒有新增注冊資本的，不得享受退稅。

7、以下個人所得稅稅目確定正確的是（）。

A、上海電影制片廠一專職編劇，某月其撰寫的劇本被上影廠采用，獲得劇本使用費20000元，對此，應(yīng)當按照“特許權(quán)使用費所得”征稅

B、上海一出租汽車公司，將出租車作價賣給駕駛員后，駕駛員繼續(xù)掛靠出租汽車公司，駕駛員取得的客貨運收入，應(yīng)當按照“個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”征稅

C、個人出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版，作者取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅

D、承包承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”征稅

8、以下不應(yīng)當按照勞務(wù)報酬征收個人所得稅的是（）。

A、某著名演員以形象作廣告取得的收入

B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費

C、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入

D、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入

9、以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有（）。

A、外籍個人從我國境內(nèi)企業(yè)取得的股息

B、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金

C、個人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

D、個人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房

10、以下“次”的判定正確的是（）。

A、對同一勞務(wù)報酬項目的連續(xù)性收入，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

B、對個人同一作品先連載后出書的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計稅(連載一次，出書一次)。

C、特許權(quán)使用費的“一次”指一項特許權(quán)的一次許可使用

D、財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次

11、以下（）。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。

A、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)15%的稅率

B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率

C、投資抵免

D、“三新”研究開發(fā)費加計50%扣除

12、以下扣除項目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有（）。

A、廣告費的扣除

B、工資的扣除

C、稅收滯納金、罰款、罰金

D、非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費贊助

13、以下收入項目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計稅時規(guī)定相同的是（）。

A、收到實物捐贈

B、國債轉(zhuǎn)讓收益

C、境內(nèi)投資分回利潤

D、以實物對外投資時的增值所得

14、有關(guān)納稅人借款費用資本化的規(guī)定，正確的是（）。

A、納稅人為對外投資而借入的資金發(fā)生的借款費用，不計入有關(guān)投資的成本，可以直接計入財務(wù)費用在稅前扣除

B、購置固定資產(chǎn)如果發(fā)生非正常中斷且時間較長，則中斷期間發(fā)生的借款費用，不必資本化，可以直接在稅前扣除

C、借款費用是否資本化與借款期間有直接關(guān)系，一般來說，時間長的借款費用往往需要資本化

D、納稅人應(yīng)予以資本化的借款利息如果高于金融機構(gòu)同期同類借款的利息，超過部分也應(yīng)資本化

15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅

B、非營利性基金會在金融機構(gòu)的基金存款利息

C、儲蓄機構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費收入

D、事業(yè)單位收到的社會各界的捐贈收入

16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）。

A、員工取得的物價補貼和誤餐補貼

B、雇員離退休、退職待遇的各項支出

C、企業(yè)超過規(guī)定標準繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補貼

D、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金

17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說法，正確的有（）。

A、被投資企業(yè)未做利潤分配而投資方按照權(quán)益法計算的投資收益，可以調(diào)減投資方應(yīng)納稅所得額

B、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

C、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過部分當年及以后均不得扣除。

D、被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。

18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。則以下說法正確的有（）。

A、甲應(yīng)將投資增值130萬元計入應(yīng)納稅所得額

B、由于對外投資的資產(chǎn)屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅

C、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬元確認該項資產(chǎn)的成本

D、乙可以以評估價250萬元確定該項資產(chǎn)的成本。

19、A企業(yè)被B企業(yè)吸收合并，A企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬元，公允價值700萬元，尚有上年未彌補虧損80萬元。合并時B企業(yè)支付給A企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬元，B企業(yè)股權(quán)600萬元。合并后B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值3000萬元。合并當年B企業(yè)實現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。（）。

A、A企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計算繳納所得稅

B、A企業(yè)的虧損，可以由B企業(yè)彌補18.67萬元

C、B企業(yè)取得的A企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價值700萬元入帳

D、B企業(yè)不能彌補A企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬元所得額全額繳稅。20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有（）。

A、凡減免稅款涉及中央收入100萬元(含)。以上的民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)的減免稅必須報國家稅務(wù)總局批準

B、享受15%優(yōu)惠稅率必須以國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)且主營業(yè)務(wù)收入占總收入70%以上

C、西部新辦交通、郵政、電力、水利、廣播電視企業(yè)，符合規(guī)定條件的，從獲利起可享受“兩免三減半”的優(yōu)惠

D、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。

21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下（）。優(yōu)惠

A、特區(qū)15%稅率

B、再投資退稅

C、投資抵免

D、兩免三減半

22、可以享受15%稅率的有（）。

A特區(qū)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)

B、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

C、經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)

D、設(shè)在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)和邊遠地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)

23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有（）。

A、如果外國投資者再投資舉辦的出口企業(yè)未達到規(guī)定標準，則以前享受的退稅必須全部退回

B、再投資不滿5年退出的，除將再投資轉(zhuǎn)讓給直接或間接擁有100%股權(quán)關(guān)系的企業(yè)外，必須繳回已享受的退稅

C、外國投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊資本而只是購買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅

D、企業(yè)未用稅后利潤直接再投資，而是用稅后利潤形成的公積金轉(zhuǎn)增本企業(yè)股本，不得退稅

24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有（）。

A、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠

B、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅

C、購買國產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費

D、稅務(wù)機關(guān)查補所得稅計入抵免所得稅基數(shù)，但不得計入新增數(shù)

25、有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有（）。

A、如應(yīng)支付給外國企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計入成本費用，即使未支付也應(yīng)當扣繳所得稅

B、對外國投資者從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤，可免征預(yù)提稅

C、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)的股權(quán)，取得的超出其出資額的收益，可以免稅

D、財產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營業(yè)稅后的余額計稅

26、以下應(yīng)當按工資薪金所得征收個人所得稅的有（）。

A、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

B、出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入

C、個人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定的所得

D、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入

27、以下應(yīng)當按“特許權(quán)使用費所得”交納個人所得稅的有（）。

A、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費

B、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得

C、作者將文字作品原件拍賣取得的所得

D、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

28、對職工個人取得的量化資產(chǎn)以下說法正確的是（）。

A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人取得以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)當征收個人所得稅

B、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

C、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“股息紅利”項目征收個人所得稅

D、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費用開支后按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個人所得稅。

29、對擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個納稅居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說法正確的是（）。

A、其實際在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)和由境外企業(yè)支付的工資薪金所得，均應(yīng)交納個人所得稅

B、其在境外履行職務(wù)期間取得的工資薪金及董事費所得，不論是境內(nèi)企業(yè)還是境外企業(yè)支付，均不征稅

C、其在中國境外履行職務(wù)而由境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金所得，應(yīng)按規(guī)定交納個人所得稅

D、不論其在境內(nèi)還是境外履行職務(wù)，只要是在擔(dān)任上述職務(wù)期間取得的境內(nèi)外企業(yè)支付的工資薪金所得及董事費所得，均需交納個人所得稅 30、以下可以免征土地增值稅的有（）。

A、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

B、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房

C、合作建房后分房自用

D、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

31、按規(guī)定，如果納稅人在計算土地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應(yīng)以以下（）。的合計數(shù)作為扣除項目，計算應(yīng)納稅金。

A專業(yè)評估機構(gòu)評估的該房產(chǎn)的重置成本價乘以成新折扣率計算的房地產(chǎn)價格

B、該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準地價

C、評估房產(chǎn)價格時房地產(chǎn)評估費用D

D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅及附加

32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是（）。

A、人壽保險合同

B、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同

C、專利實施許可合同

D、中介代理合同

33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有（）。

A、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅

B、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅

C、流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，暫按核定的借款總額貼花，待期限完畢按借期內(nèi)實際借款金額補貼印花

D貼息貸款合同，免征印花稅

34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說法，正確的有（）。

A、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)合同

B技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開發(fā)費為計稅依據(jù)

C、對專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)征稅

D、技術(shù)咨詢合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅

35、有關(guān)財產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說法，正確的有（）。

A、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅

B、如計算出來的財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅

C、企業(yè)出租柜臺簽訂的合同屬于財產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅

D企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，可以免稅

36、實行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到（）。

A匯繳的最長期限不超過1個月

B、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)發(fā)給匯繳許可證

C、定期報送匯總繳納印花稅情況報告

D、應(yīng)納稅額超過500元

37、印花稅規(guī)定正確的是（）。

A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補貼印花

B、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征

C、合同應(yīng)在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花

D、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅

38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是（）。

A、室內(nèi)游泳池

B、房頂上的煙囪

C、獨立于房屋之外的圍墻

D、中央空調(diào)

39、關(guān)于企業(yè)改制重組過程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有（）。

A、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花

B、企業(yè)合并或分立，凡新企業(yè)重新辦理法人營業(yè)執(zhí)照的，其新啟用的資金賬簿記載的資金一律重新貼花

C、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書裾，一律免貼印花

D、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花

40、對租賃房產(chǎn)，以下說法錯誤的是（）。

A、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔(dān)風(fēng)險的，按租金計算房產(chǎn)稅

B、融資租賃房屋根據(jù)實際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅

C、國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位出租房產(chǎn)，可以免稅

D、對個人按市場價格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收

41、在稅率當中采用了幅度形式的有以下（）。等稅種

A、房產(chǎn)稅

B、契稅

C、車船使用稅

D、城鎮(zhèn)土地使用稅

42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下（）。方面的規(guī)定是一致的。

A、對農(nóng)村均不征收

B對外資企業(yè)和外籍人士均不征收

C、對公園自用土地及房屋均不征收

D、對個人所有的居住房屋及院落用地均不征收

43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

A、小規(guī)模納稅人交納的增值稅

B、納稅人查補的當年的消費稅

C、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額

D、土地增值稅

44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補規(guī)定，正確的有（）。

A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損

B、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補，不能由投資方企業(yè)彌補

C、企業(yè)應(yīng)稅項目有所得，但不足彌補以前虧損的，免稅項目的所得也應(yīng)用于彌補以前虧損

D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補

45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有（）。

A、企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，可以計提折舊，并應(yīng)在處置時計入收入征稅

B、企業(yè)以前應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除

C、企業(yè)進行股份制改造時發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，不計入所得額，但相關(guān)固定資產(chǎn)可計提折舊并在稅前扣除

D、企業(yè)未使用的房屋，可以計提折舊，但未使用的機器設(shè)備，除季節(jié)性及大修理原因停用外，一律不得計提折舊

46、以下屬于外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)的是（）。

A、外國企業(yè)在我國境內(nèi)從事開采自然資源的場所

B、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準備性、輔助性活動的營業(yè)代理人(外國企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。

C、與外國企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲存外國企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人

D、經(jīng)常代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務(wù)并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業(yè)代理人

47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有（）。

A、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅

B、外國企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅

C、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除

D、外商投資企業(yè)以實物資產(chǎn)對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅

48、有關(guān)外資金融保險企業(yè)的規(guī)定，正確的有（）。

A金融業(yè)年營業(yè)收入3000萬元，其可扣除的交際應(yīng)酬費為17.5萬元

B、金融業(yè)計提壞帳準備的比例可高達3%

C、在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠

D、設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率

49、以下不能享受再投資退稅的情形有（）。

A、外商投資企業(yè)的外方用分得的稅后利潤直接用于再投資增加已存在的外商投資企業(yè)的注冊資本

B、外商投資企業(yè)用稅后利潤提取的公積金增加本企業(yè)注冊資本，屬于外方的再投資部分，可享受退稅

C、外商投資企業(yè)的外方將分得的稅后利潤購買已經(jīng)存在的某企業(yè)的股權(quán)，未增加該企業(yè)注冊資本的

D、對外國投資者持有100%股份且專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，其用稅后利潤再投資的

50、有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。

A、個人出租房屋，如果出租的是經(jīng)營用而非居住用房屋，則取得的租賃所得征收個人所得稅的稅率為20％

B、城鎮(zhèn)個人第一次購買普通住房，可以享受免征契稅待遇

C、個人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個人所得稅和土地增值稅

D、個人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅

51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是（）。

A、大修停用半年以上的房產(chǎn)

B、房管部門按政府規(guī)定價格出租的公有住房

C、國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)

D、企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)

52、對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有（）。

A船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計算，超過半噸的按1噸計算

B不及1噸的小型船只，一律按1噸計算

C拖輪計算標準可按每馬力折合凈噸位底折計算

D載重量不超過1噸的漁船，免稅

53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有（）。

A、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅

B、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地

C、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地

D、開山填海整治的土地，可免稅5至10年

54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有（）。

A、農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)

B、石油開采企業(yè)

C、建筑業(yè)企業(yè)

D、貨運企業(yè)

55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中（）。應(yīng)實行先預(yù)繳后清算的計征辦法。

A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

B、成片開發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

C、以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D、提供的扣除項目金額不實

56、對查帳征收的個人獨資企業(yè)計算征收個人所得稅規(guī)定正確的有（）。

A、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混在一起的，應(yīng)分攤計入成本

B、企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年營業(yè)收入2%的部分，準許扣除

C、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除

D、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除

答案

一、單選

1、A

2、C

3、B

4、D

5、D

6、D

7、C

8、C

9、A

10、D

11、D

12、B

13、A

14、A

15、D

16、C

17、A

18、D

19、C 20、A

21、B

22、D

23、D

24、C

25、C

26、C

27、B

28、C

29、C 30、D

31、C

32、D

33、D

34、D

35、D

36、A

37、C

38、C

39、D 40、D

41、D

42、B

43、B

44、D

45、A

46、B

47、C

48、C

49、C 50、D

51、D

52、B

53、A

54、A

55、C

56、A

二、多選

1、AD

2、ABC

3、BD

4、BD

5、ABCD

6、ABCD

7、ABC

8、BCD

9、ABD

10、ABCD

11、BCD

12、AB

13、ABD

14、AB

15、AC

16、AC

17、AB

18、AD

19、BD 20、ABD

21、ABC

22、AC

23、BC

24、AD

25、AD

26、ABC

27、AC

28、BCD

29、AC 30、ABC

31、AB

32、BC

33、ABD

34、AC

35、ABCD

36、ABC

37、ACD

38、ABD

39、AC 40、BCD

41、BCD

42、ABC

43、BCD

44、ABC

45、BD

46、ACD

47、BC

48、BCD

49、ABD 50、AC

51、ABCD

52、ABCD

53、ABD

54、ACD

55、BC

56、ACD

第三篇：2002年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案

2002年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案

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一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是（）。

A.稅收分配關(guān)系 B.經(jīng)濟利益關(guān)系

C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系 D.稅收征納關(guān)系

2.下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。

A.農(nóng)業(yè)稅 B.車船使用稅

C.消費稅 D.企業(yè)所得稅

3.比例稅率是指（）。

A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系

B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系

D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系

4.稅法的特點體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于（）。

A.義務(wù)性法規(guī) B.授權(quán)性法規(guī)

C.習(xí)慣法 D.制定法

5.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（）。

A.實質(zhì)課稅原則 B.稅收公平原則

C.公眾信任原則 D.平等性原則

6.通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是（）。

A.法定式減免 B.稅率式減免

C.稅額式減免 D.稅基式減免

7.下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法的事前解釋 B.立法的事后解釋

C.行政解釋 D.司法解釋

8.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法正確的是（）。

A.稅務(wù)行政復(fù)議屬于司法判決

B.稅務(wù)行政復(fù)議審查稅務(wù)行政行為的合法性與適當性

C.稅務(wù)行政復(fù)議實行兩審終審制

D.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議 9.下列稅法體系模式中，我國現(xiàn)行稅法體系屬于（）。

A.憲法、稅收基本法、單行稅法

B.憲法、單行稅法

C.憲法、稅收法典

D.憲法、稅收法典、單行稅法

10.張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%.則張某應(yīng)納稅額為（）。

A.125元 B.220元

C.445元 D.570元

11.某商店（小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該商店當月應(yīng)納的增值稅為（）。

A.4230.77元 B.6226.42元

C.3076.92元 D.4528.30元

12.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（）。

A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理

B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額

C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額

D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額

13.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年3月份購貨物100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元，款項已付，當月銷售貨物50萬元；4月份外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，款項已付，當月銷售貨物150萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為（）。

A.8.5萬元 B.13.3萬元

C.17萬元

D.21.8萬元

14.王某系個體經(jīng)營者，2001年將其經(jīng)營使用過的10輛摩托車賣給朋友，共計收入6000元，原值共計為100000元，將使用過的卡車一輛賣給某單位，售價12000元，原值為85000元。則王某應(yīng)納增值稅為（）。

A.0 B.230.77元

C.339.62元 D.360元

15.某百貨公司2001年銷售額為150萬元，2002年4月銷售給消費者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為（）。

A.2400元

B.2496元

C.3532.08元 D.9066.67元 16.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進的廢舊物資按7%計算進項稅額予以抵扣

B.增值稅一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購進的免稅糧食，按10%的扣除率計算抵扣進項稅額

C.增值稅一般納稅人從廢舊物品收購站購進廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計算進項稅額

D.專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進項稅額

17.某增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價格為10000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元，驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為（）。

A.675元

B.750元

C.1000元 D.1100元

18.某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2002年3月份同時生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期區(qū)負擔(dān)外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款87300元，稅額為14841元，當月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅額為（）。

A.17659元 B.13563.6元

C.4659元

D.10595.4元

19.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費收入10萬元。當月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已入庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）。

A.4.25萬元 B.4.4萬元

C.4.55萬元 D.6.8萬元

20.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計稅方法是（）。

A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.無論會計如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅

D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅

21.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，實行增值稅先征后返政策

B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行先征后返政策 C.增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策

D.專門為少年兒童出版發(fā)行的刊物，免征增值稅

22.某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，從摩托車廠購進摩托車1000輛，直接報關(guān)離境出口；取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運費160000元，裝卸費40000元，離岸價每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1：8.3）。摩托車消費稅稅率為10%.則該公司應(yīng)退消費稅稅款為（）。

A.500000元 B.516000元

C.520000元 D.597600元

23.某化妝品廠將其生產(chǎn)的護膚護發(fā)品作為福利發(fā)給本廠職工，該類產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤率為5%，護膚護發(fā)品適用的消費稅稅率為8%，則該廠應(yīng)繳納的消費稅為（）。

A.960元

B.1008元

C.1088.64元 D.1095.65元

24.某酒廠2002年5月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價在3000元以下的），250元（出廠價在3000元以上的）。該廠當月應(yīng)繳納的消費稅為（）。

A.88000元

B.90566.67元

C.100000元 D.102766.67元

25.某橡膠廠系增值稅一般納稅人，本月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅率為10%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費稅稅額為（）。

A.32.04 B.35.25萬元

C.33.4萬元 D.34.95萬元

26.某銀行2002年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入20萬元，（金融保險業(yè)營業(yè)稅適用稅率為6%）則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）。

A.27.16萬元 B.16.08萬元

C.18.76萬元 D.15.88萬元

27.2001年1月1日，王某與東風(fēng)機械廠簽訂一承包經(jīng)營工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費50000元。2002年1月3日，酒樓財會人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報，申報材料顯示，2001年酒樓營業(yè)收入2001000元，款項已收，送存銀行；成本費用1856000元。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：東風(fēng)機械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費用100000元，采取由王某上交承包費的辦法，不足抵減的部分答應(yīng)從第二年的承包費中抵減。則2001年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。

A.100050元 B.102550元

C.105050元 D.107550元

28.按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營業(yè)稅征稅項目中，表述不正確的是（）。

A.有線電視臺收取的“視聽費”按“文化體育業(yè)”稅目征稅

B.出租文化場所及以租賃方式為體育比賽提供場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍

C.提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅

D.歌廳、保齡球和游藝活動一律適用20%的比例科率征稅

29.某飯店共設(shè)25個包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，顧客可以自娛自樂。2002年4月飯店收取的費用為包間費10萬元，餐費50萬元，煙酒飲料費30萬元（已知服務(wù)業(yè)稅率為5%，娛樂業(yè)稅率為20%），則該飯店本月應(yīng)納的營業(yè)稅為（）。

A.4.5萬元

B.4.2萬元

C.13.5萬元 D.18萬元

30.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，某鉆井隊為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當（）。

A.免稅 B.按服務(wù)業(yè)征稅

C.按建筑業(yè)征稅 D.按公用事業(yè)征稅

31.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入不征收營業(yè)稅的是（）。

A.電影發(fā)行單位取得的片租收入

B.電影放映單位取得的廣告收入

C.電影放映單位放映電影取得的票價收入

D.電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入

32.對郵電部門出售手提電話機、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（）。

A.按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅

B.按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅

C.按混合銷售征收增值稅

D.按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅

33.某有線電視臺4月份收取有線電視節(jié)目收視費12萬元，點歌費1萬元，廣告播映費5萬元（已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%），該電視臺當月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

A.0.54萬元 B.0.64萬元

C.0.66萬元 D.0.90萬元

34.某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入300000元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

A.11500元 B.17500元 C.62500元 D.70000元

35.某銅礦山3月份銷售人選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每號1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（）。

A.2400元

B.12000元

C.12480元 D.36000元

36.某獨立鐵礦山5月份開采鐵礦石10000噸，銷售8000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦山當月應(yīng)納資源稅額為（）。

A.67200元

B.840000元

C.112000元 D.140000元

37.某油田4月份銷售原油40000噸，銷售油田伴生天然氣20000立方米。該油田原油適用的單位稅額為每噸8元，天然氣適用的單位稅額為每千立方米4元，該油田4月份應(yīng)納資源稅為（）。

A.240000元 B.320000元

C.320080元 D.480000元

38.某鹽場6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場6月份應(yīng)繳納資源稅為（）。

A.125000元 B.155000元

C.180000元 D.305000元

39.按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（）。

A.掛車

B.電車

C.農(nóng)用運輸車 D.防汛部門專用車

40.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對于減免稅條件的消失車輛，確定其最低計稅價格的方法是（）。

A.同類型新車最低計稅價格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100% B.同類型新車最低計稅價格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100% C.同類型新車最低計稅價格×［1+（已使用年限÷實際使用年限）］×100% D.同類型新車最低計稅價格×［1-（已使用年限÷實際使用年限）］×100%

二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項吸2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

41.下列選項中，屬于按稅法內(nèi)容分類的有（）。

A.稅收法律 B.稅收處罰法

C.稅收規(guī)章 D.稅務(wù)行政法

42.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（）。

A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家 C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志

D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對等性

43.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于我國現(xiàn)行主要的納稅申報方式的有（）。

A.數(shù)據(jù)電文 B.郵寄申報

C.上門申報 D.電話申報

44.稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式，按應(yīng)納稅額的計算方法分類有（）。

A.查賬征收 B.查定征收

C.查驗征收 D.定期定額征收

E.稅務(wù)機關(guān)強制征收

45.根據(jù)《稅收征》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

46.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對納稅人的下列行為，稅務(wù)機關(guān)可以處2000元以下罰款的有（）。

A.未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的（情節(jié)不嚴重）

B.虛假申報或不進行納稅申報的（情節(jié)不嚴重）

C.未按規(guī)定的限期辦理納稅申報的（情節(jié)不嚴重）

D.未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的（情節(jié)比較嚴重）

47.企事業(yè)單位采取對所生產(chǎn)或者經(jīng)營的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（）。

A.處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款

B.追繳騙稅稅款

C.在規(guī)定期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅

D.追究刑事責(zé)任

48.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（）。

A.申請復(fù)議

B.向稅務(wù)機關(guān)申請暫緩執(zhí)行

C.向政府主管部門反映并請其出面調(diào)解

D.向人民法院起訴

49.稅務(wù)行政復(fù)議程序主要的環(huán)節(jié)有（）。

A.申請 B.受理與審理

C.決定 D.執(zhí)行

50.依據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，按應(yīng)納稅額的繳庫渠道分類，稅款征收方式主要有（）。A.納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納

B.稅務(wù)機關(guān)強制征收

C.委托代征稅款

D.郵寄納稅

51.按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。

A.某高校后勤實體向其他高校和社會人員提供快餐的外銷收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可免征增值稅

B.利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅

C.校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本校科研方面的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)嚴格審核確認后，可免征增值稅

D.營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅

52.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當繳納增值稅的有（）。

A.汽車的修配 B.房屋的修理

C.房屋的裝潢 D.受托加工白酒

53.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當征收增值稅的有（）。

A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)

B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責(zé)安裝

C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料

D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

54.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算納稅的有（）。

A.縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.供電部門供應(yīng)的電力

C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

D.用微生物制成的生物制品

55.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（）。

A.糧店加工切面銷售

B.食品店加工方便面銷售

C.糧食加工廠加工玉米面銷售

D.食品廠加工速凍水餃銷售

56.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當征收增值稅的有（）。

A.融資租賃業(yè)務(wù)

B.集郵商品的生產(chǎn)

C.郵政部門發(fā)行的報刊收入

D.商品期貨的交割環(huán)節(jié)

57.按照營業(yè)稅建筑業(yè)稅目征稅的項目有（）。

A.有線電視臺收取“初裝費”

B.交通運輸輔助業(yè)中的航道養(yǎng)護和疏浚活動 C.專門從事土木建筑物的修繕和爆破活動

D.航空勘探、鉆井勘探和爆破勘探

E.銷售不動產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等

58.依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申訴退稅必須提供的資料有（）。

A.代理出口貨物證明

B.出口收匯核銷單

C.代理出口協(xié)議副本

D.購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E.受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單”

59.下列情況屬于自制應(yīng)稅消費品的有（）。

A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

B.由受托方提供以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品

60.下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，可以辦理消費稅退稅的有（）。

A.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品

B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口

C.生產(chǎn)企業(yè)委托有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品

D.有出口經(jīng)營權(quán)的工貿(mào)公司出口應(yīng)稅消費品

61.根據(jù)《消費稅暫行條例》及若干具體補充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當繳納消費稅的有（）。

A.酒廠以福利形式發(fā)給職工的藥酒

B.汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車

C.化妝品廠無償發(fā)放一批小包裝的試用品

D.汽車輪胎廠生產(chǎn)的子午線輪胎

62.按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形有應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。

A.用于抵債的應(yīng)稅消費品

B.用于饋贈的應(yīng)稅消費品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品

D.用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品

E.對外投資人股的應(yīng)稅消費品

63.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。

A.票據(jù)貼現(xiàn)

B.銀行買入返售國債

C.銀行買賣金銀業(yè)務(wù) D.投資者個人在二級市場上轉(zhuǎn)讓股票

E.郵政儲蓄

64.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當征收營業(yè)稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟合同

B.轉(zhuǎn)讓單位名稱

C.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.以無形資產(chǎn)入股并按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費

65.按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，對代購貨物行為征收營業(yè)稅必須同時具備的條件有（）。

A.受托方墊付資金

B.受托方不墊付資金

C.銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方

D.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費

66.按現(xiàn)行規(guī)定稅收政策的規(guī)定，下列普通住宅的銷售免征營業(yè)稅的有（）。

A.個人自建自用的住房銷售

B.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅

C.個人購買并居住超過1年的普通住宅銷售

D.個人購買并居住不足1年的普通住宅銷售

67.按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)行為及收入免征營業(yè)稅的有（）。

A.報社發(fā)行報刊的業(yè)務(wù)

B.殘疾人福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)

C.外國企業(yè)從事國際航空運輸業(yè)務(wù)

D.殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計和咨詢服務(wù)

68.按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（）。

A.自產(chǎn)自用環(huán)節(jié) B.進口產(chǎn)品環(huán)節(jié)

C.開采銷售環(huán)節(jié)

D.最終消費環(huán)節(jié)

69.根據(jù)《車輛購置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.應(yīng)稅車輛的饋贈人 B.應(yīng)稅車輛的購買者

C.免稅車輛的受贈者 D.應(yīng)稅車輛的進口使用者

70.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。

A.武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛

B.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

C.在外留學(xué)人員購買1輛自用進口小汽車

D.農(nóng)用運輸車

三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

（一）某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價每噸22230元，全部款項存入銀行。（2）銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。

（3）銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價共計4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。

（4）用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價換取釀酒所用原材料222300元。

（5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價每噸35100元，當月全部銷售。

（6）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。

（糧食白酒適用消費稅稅率為25%和每斤0.5元，薯類白酒適用消費稅稅率為15%和每斤0.5元，酒精適用消費稅稅率為5%）

根據(jù)以上資料回答下列問題：

71.該酒廠上述第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費稅為（）。

A.3500元 B.6000元

C.6500元 D.6585元

72.該酒廠上述第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅為（）。

A.7800元 B.1200元

C.3000元 D.4200元

73.該酒廠上述第（5）筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費稅為（）。

A.2946元 B.3000元

C.3054元 D.18000元

74.該酒廠本月份應(yīng)繳納的消費稅合計為（）。

A.358950元 B.418950元

C.473950元 D.500550元

（二）某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2001年3月份的業(yè)務(wù)情況如下：

（1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號摩托車50輛，出廠價（不含稅，下同）每輛15000元，另收取包裝費和售后服務(wù)費每輛1000元。該經(jīng)銷商當月只付清了其中30輛的購車款及價外費用，其余20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開具了50輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。

（2）銷售給某使用單位同型號摩托車10輛，每輛16800元，并請運輸單位向使用單位開具了6000元的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給了使用單位。

（3）將同型號摩托車5輛以出廠價銷售給本廠售后的服務(wù)部使用。

（4）將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車每輛定價6000元，銷售給本廠職工。

（5）購進一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運費，取得的增值稅專用發(fā)票小注明的稅款為150000元，但尚未到貨。（6）購進一批零部件，已付款并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為30000元。

（7）購買辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票（消費稅適用稅率為5%）。

根據(jù)以上資料回答下列問題：

75.當月銷售稅額為（）。

A.124608元 B.124710元

C.176074.96元 D.179008元

76.當月可抵扣的進項稅額為（）。

A.30000元

B.180000元

C.180420元 D.182220元

77.當月應(yīng)納增值稅稅額為（）。

A.-55392元 B.-77160元

C.149008元 D.147773.07元

78.當月應(yīng)納消費稅稅額為（）。

A.36150元

B.52150元

C.51786.75元 D.52400元

四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

（一）某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型小轎車，出廠不含稅單價為每輛88889元。2002年3月份購銷情況如下：

（1）向當?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；

（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售50輛，并支付給運輸單位10000元，取得運輸單位開具給汽車制造廠的運費發(fā)票上注明運費8000元，裝卸費2000元；

（3）銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元，賬面原值150000元；

（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；

（5）將本廠自產(chǎn)的一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額為83680元，并按此金額向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)審核，國家稅務(wù)總局對該車同類型車輛核定的最低計稅價格為88800元，對此該廠未提出異議；

（6）購進小轎車零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注冊的價款為5800000元，稅款為986000元；

（7）從小規(guī)模納稅人處購進小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票；

（8）本廠直接組織收購廢舊小轎車，支付收購金額60000元。

（已知小轎車的消費稅稅率為5%，車輛購置稅稅率為10%）

根據(jù)以上資料回答下列問題：

79.該廠當月增值稅銷項稅額為（）。

A.1897225元 B.1993921元 C.1988276元 D.1994276元

80.該廠當月可抵扣的增值稅進項稅額為（）。

A.986560元 B.991960元

C.992560元 D.997960元

81.該廠當月應(yīng)納增值稅稅額為（）。

A.899265元

B.1001361元

C.1002316元 D.1007376元

82.上述第（5）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅的計稅價格為（）。

A.83680元 B.88800元

C.88889元 D.93333元

83.該廠當月應(yīng)納消費稅稅額為（）。

A.582219元 B.582223元

C.584783元 D.584787元

84.該廠當月應(yīng)納車輛購置稅稅額為（）。

A.8368元 B.8880元

C.8889元 D.9333元

（二）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2002年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）購進A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，供貨方式墊運費1000元，款項已付，材料已驗收入庫。取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設(shè)基金200元，保管費100元，裝卸費100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。

（2）購進B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為40000元，增值稅6800元，款項已付，材料尚未入庫；

（3）購進機器設(shè)備一臺，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300000元，增值稅51000元，款項已付，支付安裝費30000元，設(shè)備已投入使用；

（4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，材料已驗收入庫；

（5）上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；

（6）銷售甲種卷煙6箱，價款150000元，增值稅款25500元；

（7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價）贈送友好單位；

（8）從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明金額200000元；

（9）將收購的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格；

（10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款180000元，增值稅30600元。［已知成本利潤率為10%，煙絲消費稅稅率為30%，卷煙消費稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標準條對調(diào)撥價格在50元以上）和30%（乙種卷煙每標準條對外調(diào)撥價格在50元以下）］

根據(jù)以上資料回答下列問題：

85.本月銷項稅額為（）。

A.58771.43元 B.58844.29元

C.58822.43元 D.59500元

86.本月允許計算抵扣進項稅額的項目是（）。

A.支付加工費的進項稅額

B.購進A種煙絲的進項稅額

C.購進B種煙絲的進項稅額

D.接受投資轉(zhuǎn)入材料的進項稅額

87.本月允許抵扣的進項稅額為（）。

A.48956元 B.48970元

C.49806元 D.49820元

88.本月應(yīng)納增值稅為（）。

A.9016.43元 B.8965.43元

C.20748元

D.21598元

89.關(guān)于委托加工煙絲收回繳納消費稅問題，下列說法中正確的是（）。

A.丙企業(yè)代收代繳的消費稅應(yīng)為45000元

B.丙企業(yè)代收代繳的消費稅應(yīng)為54000元

C.委托加工收回?zé)熃z出售不應(yīng)再補繳消費稅

D.委托加工收回?zé)熃z出售應(yīng)補繳消費稅9000元

90.本月應(yīng)繳納消費稅合計為（）。

A.103504.29元 B.103542.56元 C.103414.29元 D.118414.29元

一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

1.標準答案：C

依據(jù)：教材第2頁。

考核目的：稅法的調(diào)整對象是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。

2.標準答案：D

依據(jù)：教材第61頁。

考核目的：所得稅的征稅對象是所得額，計稅依據(jù)也是所得額。

3.標準答案：C

依據(jù)：教材第64頁。

考核目的：比例稅率的概念。

4.標準答案：D

依據(jù)：教材第4頁。

考核目的：稅法是國家制定而不是認可的，表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。

5.標準答案：C

依據(jù)：教材第9頁。

考核目的：稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國家稅法在適用這一原則時都做了一定限制。

6.標準答案：D

依據(jù)：教材第70頁。

考核目的：稅基式減免稅的概念。

7.標準答案：C

依據(jù)：教材第16頁。

考核目的：稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

8.標準答案：B

依據(jù)：教材第50頁。

考核目的：行政復(fù)議與行政訴訟的區(qū)別。

9.標準答案：B

依據(jù)：教材第84頁。

考核目的：我國現(xiàn)行稅法體系在憲法精神的指引下，直接由各單行稅法構(gòu)成。

10.標準答案：C

依據(jù)：教材第66頁、71頁。

考核目的：超額累進稅率、起征點的含義及計算步驟。

11.標準答案：A

依據(jù)：教材第143頁。

考核目的：增值稅法中規(guī)定，納稅人以舊換新不允許扣除舊貨物的價款。

計算過程=（80000+30000）÷（1+4%）×4%=4230.77（元）

12.標準答案：D

依據(jù)：教材第143頁。

考核目的：增值稅以物易物行為的稅務(wù)處理規(guī)定。

13.標準答案：A

依據(jù)：教材第154頁。

考核目的：增值稅應(yīng)納稅額的基本計算。

計算過程=150×17%-8.5-（17-50×17%）=8.5（萬元）

14.標準答案：C

依據(jù)：教材第143頁。

考核目的：增值稅銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定。

計算過程=6000÷（1+6%）×6%=339.62（元）

15.標準答案：A

依據(jù)：教材第113頁、128頁。

考核目的：小規(guī)模納稅人的認定標準、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率。

計算過程=62400÷（1+4%）×4%=2400（元）

16.標準答案：C

依據(jù)：教材第146頁。

考核目的：購進廢舊物資進項稅額的確定與抵扣的最新規(guī)定。

17.標準答案：B

依據(jù)：教材第146頁。

考核目的：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價抵扣，買價包括支付價款和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。

計算過程=（10000-10000+4）×10%=750（元）

18.標準答案：D

依據(jù)：教材第150頁。

考核目的：納稅人兼營免稅項目的計算。

計算過程=（250000-100000）×13%-14841+14841×100000+250000=10595.4（元）

19.標準答案：C

依據(jù)：教材第136頁、141頁。

考核目的：農(nóng)機產(chǎn)品適用13%的低稅率和不含稅價款的換算。

計算過程=50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（萬元）

20.標準答案：D

依據(jù)：教材第144頁。

考核目的：增值稅出租出借包裝物的規(guī)定。

21.標準答案：C

依據(jù)：教材第153頁。

考核目的：增值稅對一般納稅人自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品實行稅收優(yōu)惠的規(guī)定。

22.標準答案：A

依據(jù)：教材第247頁。

考核目的：出口應(yīng)稅消費品退稅的計算。

計算過程=5000×1000×10%=500000（元）

23.標準答案：D

依據(jù)：教材第237頁。

考核目的：消費稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計算。

計算過程=12000+（1+5%）÷（1-8%）×8%=1095.65（元）

24.標準答案：D

依據(jù)：教材第226頁、237頁。

考核目的：酒類產(chǎn)品消費稅的計算。

計算過程=400×250+0.2×35000×（1+10%）÷（1-25%）×25%+0.2×2000×0.5=102766.67（元）

25.標準答案：D

依據(jù)：教材第232頁、235頁。

考核目的：含稅銷售額的換算及自設(shè)非獨立核算門市部計稅的規(guī)定。

計算過程=200×10%+100÷（1+17%）×10%+74.88÷（1+17%）×10%=34.95（萬元）

26.標準答案：B

依據(jù)：教材第288頁。

考核目的：金融業(yè)轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額。

計算過程=200×6%+（168-120）×6%+20×6%=16.08（萬元）

27.標準答案：C

依據(jù)：教材第290頁。

考核目的：服務(wù)業(yè)按收入的全額征稅，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費也要繳營業(yè)稅。

計算過程=2001000×5%+100000×5%=105050（元）

28.標準答案：C

依據(jù)：教材第271頁。

考核目的：營業(yè)稅稅目的劃分和確定，提供無所有權(quán)技術(shù)的行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)征稅。

29.準答案：D

依據(jù)：教材第289頁。

考核目的：娛樂業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括納稅人取得的全部收入。

計算過程=（10+50+30）×20%=18（萬元）

30.標準答案：C

依據(jù)：教材第265頁。

考核目的：營業(yè)稅中規(guī)定，建筑安裝業(yè)包括其他工程作業(yè)，如：打井。

31.標準答案：D

依據(jù)：教材第268頁。

考核目的：營業(yè)稅法中規(guī)定，電影發(fā)行單位向電影放映單位收取的發(fā)行收入免征營業(yè)稅。

32.標準答案：B

依據(jù)：教材第267頁。

考核目的：郵電通信業(yè)的征稅范圍。郵電部門銷售電話業(yè)務(wù)，屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅。

33.準答案：B

依據(jù)：教材第268頁、290頁。

考核目的：有線電視臺收取的節(jié)目收視費及點歌費應(yīng)按“文化體育業(yè)”征稅。廣告播映費應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征稅。

計算過程=（12+1）×3%+5×5%-0.64（萬元）

34.標準答案：C

依據(jù)：教材第262頁。

考核目的：納稅人取得的收入適用不同稅目的，應(yīng)分別核算，不分別核算的，一律從高征稅。

計算過程=300000×20%+50000×5%=62500（元）

35.標準答案：B

依據(jù)：教材第322頁。

考核目的：考核資源稅的征稅范圍。資源稅對原礦進行征稅，因此，精礦應(yīng)還原為原礦計稅。

計算過程=2000+20%×1.2=12000（元）

36.標準答案：A

依據(jù)：教材第320頁。

考核目的：凡直接對外銷售的，均以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。獨立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅可以減征40%.計算過程=8000×14×（1-40%）=67200（元）

37.標準答案：C

依據(jù)：教材第318頁。

考核目的：對伴生礦的征稅規(guī)定。

計算過程=40000×8+20×4=320080（元）

38.標準答案：B

依據(jù)：教材第322、323頁。

考核目的：以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。

計算過程=6000×30-5000×5=155000（元）

39.標準答案：D

依據(jù)：教材第336頁。

考核目的：車輛購置稅中規(guī)定，防汛部門專用車輛免稅。

40.標準答案：B

依據(jù)：教材第344頁。

考核目的：減稅、免稅條件消失的車輛，應(yīng)納車輛購置稅的計算公式。

二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

41.標準答案：B、D

依據(jù)：教材第17頁。

考核目的：按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。

42.準答案：A、B

依據(jù)：教材第24、25頁。

考核目的：稅收法律關(guān)系的特點。

43.準答案：A、B、C

依據(jù)：教材第38、39頁。

考核目的：納稅申報方式不包括電話申報。

44.標準答案：A、B、C、D

依據(jù)：教材第41頁。

考核目的：稅款征收的方式。

45.標準答案：A、C

依據(jù)：教材第44頁。

考核目的：稅收保全措施的內(nèi)容。

46.準答案：A、C依據(jù)：教材第44、45頁。

考核目的：稅收違法行為的法律責(zé)任的規(guī)定。

47.準答案：A、B、C

依據(jù)：教材第46頁。

考核目的：騙取出口退稅的法律責(zé)任。

48.準答案：A、D

依據(jù)：教材第51頁、55頁。

考核目的：稅務(wù)行政復(fù)議受理的范圍和稅務(wù)行政訴訟受案的范圍。

49.準答案：A、B、C

依據(jù)：教材第52頁。

考核目的：稅務(wù)行政復(fù)議的程序。

50.準答案：A、B、D

依據(jù)：教材第42、43頁。

考核目的：稅款征收方式的分類。

51.標準答案：A、D

依據(jù)：教材第151、152頁。

考核目的：增值稅減稅免稅的規(guī)定。

52.準答案：A、D

依據(jù)：教材第118頁。

考核目的：增值稅有關(guān)提供加工修理修配勞務(wù)的界定。

53.標準答案：B、D

依據(jù)：教材第119-121頁。

考核目的：增值稅關(guān)于混合銷售行為的征稅規(guī)定。

54.標準答案：A、C、D

依據(jù)：教材第128頁。

考核目的：增值稅一般納稅人可以按6%的征收率計算繳納增值稅的特殊規(guī)定。

55.標準答案：A、C

依據(jù)：教材第129頁。

考核目的：適用13%低稅率貨物的具體范圍。

56.標準答案：B、D

依據(jù)：教材第122頁。

考核目的：增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。

57.標準答案：A、B、C、D

依據(jù)：教材第264、265、273頁。

考核目的：營業(yè)稅具體征收范圍的規(guī)定。

58.標準答案：A、B、C、E

依據(jù)：教材第187頁。

考核目的：增值稅出口退稅的憑證管理。

59.標準答案：A、B、C

依據(jù)：教材第238頁。

考核目的：委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定。

60.標準答案：B、D

依據(jù)：教材第246頁。

考核目的：出口應(yīng)稅消費品退稅企業(yè)范圍的規(guī)定。

61.標準答案：A、B、C

依據(jù)：教材第215-221頁。

考核目的：消費稅的征稅范圍及稅目。

62.標準答案：A、C、D、E

依據(jù)：教材第235頁。

考核目的：應(yīng)稅消費品用于其他方面的規(guī)定。

63.準答案：A、B、E

依據(jù)：教材第266、267頁。

考核目的：營業(yè)稅金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)的征稅范圍。

64.標準答案：B、C、D

依據(jù)：教材第271頁。

考核目的：營業(yè)稅關(guān)于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅范圍的規(guī)定。

65.標準答案：B、C、D

依據(jù)：教材第269頁。

考核目的：營業(yè)稅關(guān)于服務(wù)業(yè)征稅范圍的規(guī)定。

66.標準答案：A、B、C

依據(jù)：教材第295頁。

考核目的：營業(yè)稅關(guān)于對普通住宅銷售減免稅的規(guī)定。

67.標準答案：A、B、D

依據(jù)：教材第292頁。

考核目的：營業(yè)稅免稅的規(guī)定。

68.標準答案：A、C

依據(jù)：教材第322頁。

考核目的：資源稅課稅數(shù)量的規(guī)定。

69.標準答案：B、C、D

依據(jù)：教材第330頁。

考核目的：車輛購置稅納稅義務(wù)人的規(guī)定。

70.標準答案：A、B

依據(jù)：教材第336頁。

考核目的：車輛購置稅減免稅的具體規(guī)定。

三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

（一）標準答案：71.C 72.A 73.B 74.D

依據(jù)：教材第223-243頁。

考核目的：消費稅糧食白酒含稅價格的換算；收取包裝物押金的征稅辦法；自產(chǎn)糧食白酒換取原材料的計算；委托加工酒精應(yīng)納消費稅的計算。

計算過程：

71.（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.5=6500（元）

72.2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×0.5=7800（元）

73.（51000+6000）÷（1-5%）×5%=3000（元）

74.①35×22230÷（1+17%）×25%+35×2000×0.5=201250（元）

②（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.56500（元）

③2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×O.5-78m）（元）

④222300÷（1+17%）×25%+1O×2000×O.5=57500（元）

⑤35100×20÷（1+17%）×25%+20×2000×0.5=170000（元）

⑥（3+7）×22230÷（1+17%）×25%+10×2000×0.5=57500（元）

合計=201250+6500+7800+57500+170000+57500500550（元）

（二）標準答案：75.C 76.A 77.D 78.C

依據(jù)：教材第139～148頁、第231～234頁。

考核目的：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、符合兩個條件的代墊運費不征增值稅；移送使用摩托車應(yīng)視同銷售；自己使用過的摩托車征稅，因為2002年1月1日以前，凡銷售自己使用過的摩托車，一律按6%征收率征收增值稅；購進的原材料未到貨不得抵扣；購買的貨物沒有取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣。

計算過程：

75.15000×50×17%+1000×50+（1+17%）×17%+10×16800×17%+5×15000×17%=176074.96（元）

76.30000

77.176074.96+5×6000÷（1+6%）×6%-30000=147773.07（元）

78.15000×50×5%+1000×50÷（1+17%）×5%+10×16800×5%+5×15000×5%=51786.75（元）

四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

（一）標準答案：79.C 80.A 81.D 82.C 83.D 84.B

依據(jù)：教材第139～148頁、第231～234頁、第337-345頁。

考核目的：增值稅法規(guī)定，折扣銷售可以扣除，銷售折扣不可以扣除，因此，廠家給予8%的銷售折扣不予扣除；銷售自用的小轎車不征稅，因為從2002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的摩托車售價不超過原值的，免征增值稅（此題時間為2002年3月）。包裝物押金應(yīng)換算為不含稅價格；自用小轎車的計稅價格應(yīng)按出廠價。

計算過程：

79.80×88889×17%+50×88889×17%+60000÷（1+17%）×17%+88889×17%=1988276（元）

80.8000×7%+986000=986560（元）

81.1988276-986560=1001716（元）

82.88889（元）

83.80×88889×5%+50×88889×5%+60000÷（1+17%）×5%+88889×5%=584787（元）

84.88800×10%=8880（元）

（二）標準答案：85.A 86.A、B、D 87.C 88.B 89.A、C 90.C

依據(jù)：教材第139-148頁、第231～234頁。

考核目的：支付的運費中不能扣除保管費、裝卸費；購進B種煙絲的進項稅額因材料尚未入庫，不允許抵扣。

計算過程：

85.25500+10000×（1+10%）÷（1-30%）×17%+30600=58771.43（元）

87.17000+（600+200）×7%+17000-30000×17%+200000×10%+850 49806（元）（實際工作中，自2002年1月1日起農(nóng)產(chǎn)品扣除宰提高為13%，但教材中仍使用10%，這是教材的編寫落后于實際工作實踐以及現(xiàn)行稅收政策的追溯性所造成的，故本答案仍按教材10%計算。）

88.58771.43-49806=8965.43（元）

90.150000×45%+10000×（1+10%）÷（1-30%）×30%+（100000+5000）÷（1-30%）×30%-100000÷2×30%+6×150+2×150=103414.29（元）

第四篇：2018注冊稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案

1、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是()。

A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅

B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅

C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

【正確答案】B2、個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是()。

A.個人購買福利彩 票中獎8000元

B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

C.個人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元

D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補償款14000元

【正確答案】C3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認收入計算所得稅的是()。

A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

B.將資產(chǎn)在總分機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C.將資產(chǎn)用于市場推廣

D.將資產(chǎn)用于股息分配

【正確答案】B4、某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個二級分支機構(gòu)，2011年上海分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為()萬元。

A.37.60

B.67.2C.75.2

D.82.3【正確答案】A5、位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當期將自產(chǎn)的一批圖書通過當?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。

A.41.2

5B.42.08

C.48.08

D.48.38

【正確答案】C6、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予股票期權(quán)時()。

A.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B.按照工資、薪金所得征稅

C.按照利息、股息、紅利所得征稅

D.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅

【正確答案】A7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當月應(yīng)申報繳納個人所得稅()元。

A.4994.4

4B.5052.44

C.8235.29

D.8835.29

【正確答案】A8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.23

5B.345

C.325

D.530

【正確答案】C9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。2012李某應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.2540

B.5480

C.7250

D.17130

【正確答案】A10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報期限的說法中，正確的是()。

A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費、可彌補以前虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得

C.企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計稅基礎(chǔ)企業(yè)自終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

【正確答案】B

第五篇：2018年稅務(wù)師《稅法二》試題及答案

1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是()。

A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

【答案】C

【解析】(1)選項ABD：在1個納稅內(nèi)，在中國居住時間不滿365日;(2)選項C：在1個納稅內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。

A.年終加薪

B.托兒補助費

C.獨生子女補貼

D.差旅費津貼

【答案】A

【解析】工資、薪金所得，是指個人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。

3.中國公民張某2010年12月在中國境內(nèi)取得全年一次性獎金30000元，當月工資為4000元，全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅()元。

A403

5B4375

C4565

D4895

【答案】B

【解析】(1)當月工資4000元應(yīng)納個人所得稅=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)將全年一次性獎金(30000元)除以12個月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(15%)和速算扣除數(shù)(125元);全年一次性獎金30000元應(yīng)納個人所得稅=30000×15%-125=4375(元)。

4.王某2010年12月取得半年獎3000元，當月工資為4000元,王某當月應(yīng)納個人所得稅()元。

A500

B595

C625

D650

【答案】C

【解析】(1)雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并計稅;(2)王某當月應(yīng)納個人所得稅=(3000+4000-2000)×15%-125=625(元)。

5.中國公民李某2010年12月在中國境內(nèi)取得全年一次性獎金4400元，當月工資為1200元：全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅()元。

A0

B50

C60

D180

【答案】D

【解析】(1)如果在發(fā)放全年一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金低于費用扣除額2000元的，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與2000元的差額”后的余額3600元[4400-(2000-1200)]，除以12個月等于300元，按照300元確定適用的稅率為5%;(2)李某應(yīng)納個人所得稅=3600×5%=180(元)。

6.某個人獨資企業(yè)2009銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為()元。

A.30000 B.38080 C.40800 D.50000

【答案】C

【解析】(1)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=272000×15%=40800(元)。

7.某作家2010年1月5日從甲出版社取得稿酬600元，4月20日從乙出版社取得稿酬2000元。作家4的稿酬應(yīng)納稅額()元。

A.100 B.120 C.168 D.240

【答案】C

【解析】4月20日的稿酬應(yīng)納稅額=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。

8.李某2011年3月取得特許權(quán)使用費所得3000元，李某應(yīng)納個人所得稅()元。

A.300 B.320 C.368 D.440

【答案】D

【解析】應(yīng)繳納個人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)。

9.李某2011年3月取得非上市公司紅利300元，李某應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.30 B.60 C.120 D.140

【答案】C

【解析】李某應(yīng)繳納個人所得稅=300×20%=60(元)。

10.李某按市場價格出租住房，2011年3月取得租金收入3000元，當月發(fā)生的準予扣除項目金額合計為200元，修繕費用300元，均取得合法票據(jù)。李某應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.130 B.160 C.170 D.180

【答案】C

【解析】李某應(yīng)繳納個人所得稅=(3000-200-300-800)×10%=170(元)。

11.下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有()。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋

C.未投入使用的機器設(shè)備

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

【答案】CD

【解析】以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和未投入使用的房屋、建筑物都可以按規(guī)定計提折舊，在稅前扣除。

12.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為10年的有()。

A.電子設(shè)備

B.機器

C.火車

D.家具

【答案】BC

【解析】選項A電子設(shè)備的最低折舊年限為3年;選項D家具的最低折舊年限為5年。

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認所得稅收入的有()。

A.將產(chǎn)品用于利潤分配

B.將產(chǎn)品用于廣告

C.將產(chǎn)品用于在建工程

D.將產(chǎn)品用于贊助

【答案】ABD

【解析】企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途時應(yīng)當視同銷售確認所得稅收入;選項D資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，企業(yè)所得稅上不視同銷售。

14.下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有()。

A.薪炭林

B.產(chǎn)畜

C.經(jīng)濟林

D.待售的羊

【答案】ABC

【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜。待售的牲畜不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失有()。

A.固定資產(chǎn)盤虧損失

B.各項存貨發(fā)生的正常損耗

C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

D.按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

【答案】BCD

【解析】固定資產(chǎn)的盤虧損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失

16.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。

A.國債利息收入

B.轉(zhuǎn)讓國庫券收入

C.金融債券的利息收入

D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

【答案】AD

【解析】選項BC不屬于免稅收入，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

17.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確定需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可以采用加速折舊的方法有()。

A.年數(shù)總和法

B.年限平均法

C.雙倍余額遞減法

D.工作量法

【答案】AC

【解析】采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的有()。

A.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B.安置殘疾人員所支付的工資

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用

D.購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額

【答案】AB

【解析】開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用和安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人具有下列()情形的，應(yīng)核定征收企業(yè)所得稅。

A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的【答案】ABCD

【解析】納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;(6)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，可以按照下列()方法進行調(diào)整。

A.再銷售價格法

B.交易凈利潤法

C.可比非受控價格法

D.利潤加成法

E.利潤分割法

【答案】ABCE

【解析】稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。