第一篇：級審計師《審計專業相關知識》考試案例題

資料

Z公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25%，2015年度發生的部分經濟業務如下：

1.2月2曰，購入當天發行的到期一次還本付息的2年期債券，票面價值20萬元，票面利率8%，購買該債券共支付價款26萬元，另支付手續費用0.65萬元，乙公司將其劃分為持有至到期投資。

2.5月10曰，將持有的出票曰期為2015年4月10曰，期限為90天，面值為6萬元的不帶息商業匯票到銀行貼現，貼現年利率為6%,—年按360天計算。

3.9月25曰，對一臺設備進行提前報廢處置，報廢時該設備的賬面原價為50萬元，累計折舊為30萬元，發生清理費用0.8萬元，取得殘料變價收入2萬元。

4.本年銷售產品6萬件，單位售價100萬元，年末確認的質量保證負債金額為12萬元，年初“預計負債一產品質量保證”科目貸方余額為3萬元，本年實際發生保修費7萬元。

5.2015年度，乙公司的資產減值損失8萬元，利潤總額為120萬元，稅法規定，企業計提的減值在計提當期不允許抵扣，在資產發生實質性損失時可予以稅前扣除，假定本年未發生其他納稅調整事項，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債無朗初余額。

(1).2月2曰購入債券，應計入“持有至到期投資一利息調整”科目的金額為()。

A.6萬元

B.6.65萬元

C.20萬元

D.26萬元

【參考答案】B

【答案解析】賬務處理如下：

借：持有至到期投資一成本20

一利息調整6.65

貸：銀行存款26.65

(2).5月10曰貼現票據，應確認的貼現金額為()。

A.5.64萬元

B.5.94萬元

C.5.97萬元

D.6.03萬元

【參考答案】B

【答案解析】貼現息=6X6%X60/360=0.06(萬元);貼現額=6-0.06=5.94(萬元)

(3).9月25曰報廢設備，應確認的清理損失為()。

A.17.2萬元

B.18.8萬元

C.20.8萬元

D.21.2萬元

【參考答案】B

【答案解析】注銷固定資產原值和累計折舊：

借：固定資產清理20

累計折舊30

貨：固定資產50

支付清理費用：

借：固定資產清理0.8

貸：銀行存款0.8

收取殘料價值：

借：銀行存款2

貸：固定資產清理2

結轉固定資產清理凈損益：

固定資產清理凈損失20+0.8-2=18.8

借：營業外支出18.8

貸：固定資產清理18.8

(4).年末“預計負債一產品質量保證”科目余額為()。

A.5萬元

B.8萬元

C.16萬元

D.22萬元

【參考答案】B

【答案解析】年末“預計負債一產品質量保證金”，3+12-7=8(萬元)。

(5).本年有關資產減值的所得稅業務中，正確的會計處理包括()。

A.借記“所得稅費用”科目30萬元

B.貸記“遞延所得稅負債”科目2萬元

C.借記“遞延所得稅資產”科目2萬元

D.貸記“應交稅費一應交所得稅”科目32萬元

【參考答案】ACD

【答案解析】資產減值損失確認的遞延所得稅資產=8X25%=2(萬元)，當期應交所得稅=(120+8)X25%=32(萬元)，所得稅費用=32-2=30(萬元)。賬務處理如下：

借：所得稅費用30

遞延所得稅資產2

貸：應交稅費一一應交所得稅32

第二篇：中級審計師審計專業知識多選模擬題

1、授權審計必須符合的要求有()。

A.授權審計的雙方當事人都必須是審計機關，并且存在業務領導關系

B.授權審計的被授權方必須是審計機關，而授權方沒有限制

C.授權審計的可以是任意事項

D.授權審計的事項必須是法律允許的E.授權審計的事項是授權的上級審計機關職權范圍內的事項

2、局部審計的優點有()。

A.范圍大

B.審查重點突出

C.審計成本較低

D.省時省力

E.針對性強

3、審計作用體現在發揮職能產生的影響方面，可以表述為()。

A.調控作用

B.保證作用

C.建設性作用

D.防護性作用

E.促進作用

4、與國家審計相比，內部審計的特點有()。

A.及時性

B.內向性

C.法定性

D.強制性

E.有償性

5、國家審計的作用表現為()。

A.為宏觀政策的制定提供決策依據

B.開展效益審計，促進自我發展，不斷增強企業競爭實力

C.追蹤反饋宏觀調整政策的運行效果

D.維護財經法紀，監督、保障和促進各項宏觀調控政策的貫徹執行

E.提高財務信息的質量，維護良好的市場秩序

6、按審計的內容劃分，可將審計分為()。

A.全部審計

B.財政審計

C.財務審計

D.財經法紀審計

E.局部審計

7、社會審計的特點有()。

A.有償性

B.及時性

C.獨立性

D.委托性

E.廣泛性

8、按審計的主體，可將審計分為()。

A.全部審計

B.國家審計

C.內部審計

D.局部審計

E.社會審計

9、審計的獨立性表現在()。

A.組織結構

B.業務工作

C.人員

D.經濟來源

E.技術手段

10、下列各項說法中，審計的職能包括()。

A.經濟調控

B.經濟評價

C.經濟鑒證

D.經濟管理

E.經濟監督

第三篇：審計案例題

1.銷售與收款審計。審計人員張某審查A公司2011年利潤表時，抽查了該公司12月的銷售業務，發現下列情況：（1）4日送交該公司不獨立核算的門市部甲產品600件，產品已收到，賬中未作處理；（2）8日銷售給前鋒工廠甲產品800件，貨款已收到并已入賬；（3）12日銷售給友聯工廠乙產品1600件，貨款收到，未入賬；（4）20日公司托兒所大修理領用乙產品100件，未作銷售；（5）28日前鋒工廠退回質量有問題的甲產品400件，產品已收到，賬中未作處理；（6）31日庫存商品賬中對12日銷售給友聯工廠的乙產品成本未作結轉。另知，加產品單位售價10元，制造成本7元，乙產品單位售價20元，制造成本15元。要求：（1）指出該公司在銷售業務中存在的問題；（2）計算出應調整的銷售收入、銷售成本；（3）提出處理意見。

2.固定資產折舊審計。審計人員在審查華潤股份有限公司2012固定資產折舊時，發現上年12月新增已投入生產使用的機床一臺，原價100000元，預計凈殘值為10000元，預計使用年限5年，使用年數總和法對該項固定資產計提折舊，其余各類固定資產均用直線法折舊，且該公司對這一事項在報表中未作揭示。要求：根據上述情況，指出這一事項對被審計單位財務報表的影響，說明如何處理

3.制造費用審計。審計人員在2012年2月份審閱某工業企業2011年12月份總分類賬時，發現“制造費用”借方發生額與以前月份相比增加數額較大。進一步審查2009年12月份“制造費用”明細賬，其中有一筆摘要中注明“固定資產安裝費”字樣，金額為18000元。審計人員將該筆業務的記賬憑證調出，會計分錄為：借：制造費用——固定資產修理費18000

貸：銀行存款18000

記賬憑證所附的原始憑證是一張發票和一張轉賬支票的存根，根據發票證明是車間設備的安裝費支付給某施工隊。要求：（1）根據資料提供的情況，說明審計人員應采用的審計方法；（2）指出存在的問題；（3）提出意見

4.應收賬款發函。甲公司應收賬款A公司明細賬2010年12月31日為借方余額150248元。晉審會計師事務所的注冊會計師張梅于2011年1月26日決定對其進行函證，函證方式為積極式。要求：代注冊會計師張梅編制一份詢證函（詢證函索引號ZD3，編號001）。

第四篇：2017中級審計師《審計專業知識》模擬試題

案例一

(一)資料

某企業計劃購置一套生產線，固定資產投資額為l000萬元，墊付流動資金50萬元，全部于建設起點一次性投入。設備購入后即可投入使用，壽命為l5年，預計凈殘值為100萬元。預計投產后每年營業收入為300萬元，每年付現成本為100萬元。固定資產按直線法計提折舊，墊付的流動資金在項目結束時全部收回。該企業所得稅稅率為25%。假定不考慮增值稅因素。

上述投資所需資金通過發行普通股和債券兩種方式籌集，所籌資金各占50%。普通股的資本成本為14%，債券的資本成本為6%。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

1.設備投入運營后，每年應計提的折舊額是：

A.60萬元 B.63.33萬元 C.66.67萬元 D.70萬元

答案：A

解析：年折舊=(1000-100)÷15=60(萬元)

2.該項目的投資回收期為：

A.3.33年 B.6.48年 C.6.36年 D.9.36年

答案：C

解析：年營業現金流量=(300-100-60)×(1-25%)+60=165(萬元)

投資回收期=(1000+50)÷165=6.36(年)

3.該項目的預計投資利潤率為：

A.10% B.12% C.12.75% D.9.5%

答案：A

解析：投資利潤率=(300-100-60)×(1-25%)÷1050=10%

4.該項目籌資的綜合資本成本為：

A.12% B.9% C.11% D.10%

答案：D

解析：綜合資本成本=14%×50%+6%×50%=10%

5.該項目運行最后一年的預計現金流量凈額是：

A.105萬元 B.150萬元 C.210萬元 D.315萬元

答案：D

解析：項目運營最后一年現金流量凈額=165+(100+50)=315(萬元)

案例二

(一)資料

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司2008至2009年發生的部分經濟業務如下：

1.2008年2月8日，甲公司從二級市場購入股票180萬股，支付價款2830萬元(含已宣告但尚未發放的現金股利126萬元)，另發生交易費用4萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產。

2.2008年3月份發生的耗費有：計提車間用固定資產折舊l0萬元，發生車間管理人員工資40萬元，支付廣告費30萬元，預提短期借款利息20萬元，支付印花稅0.5萬元。

3.2008年4月16日，甲公司將一項專利權出售，取得價款30萬元，該交易適用的營業稅稅率為5%。該專利權系2006年4月18日購入，買價70萬元，相關費用2萬元。該專利權的攤銷年限為5年，采用直線法攤銷。

4.2008年6月30日，甲公司庫存A材料的賬面價值為l00萬元，加工A材料至完工產成品估計還將發生成本20萬元，估計銷售費用及稅金為2萬元;由于A材料市場價格下降，用A材料生產的產成品市場銷售價格下降為110萬元。假定A材料此前未計提存貨跌價準備。

5.2009年3月20日，股東大會批準了董事會2008利潤分配預案，宣告向投資者分派現金股利60萬元。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

6.2008年2月8日，甲公司購入交易性金融資產的入賬價值為：

A.2708萬元 B.2704萬元 C.2830萬元 D.2834萬元

答案：B

7.2008年3月甲公司期間費用總額為：

A.50.5萬元 B.50萬元 C.100.5萬元 D.30萬元

答案：A

8.2008年4月16日，甲公司轉讓專利權形成的凈損失為：

A.12萬元 B.13.2萬元 C.13.5萬元 D.14.7萬元

答案：D

解析：(70+2)×3/5-30×(1-5%)=14.7

9.2008年6月30日，甲公司A材料應計提的存貨跌價準備金額為：

A.-10萬元 B.0 C.10萬元 D.12萬元

答案：D

10.2009年3月20日，甲公司宣告分派現金股利引起資產負債表項目金額變動的有：

A.“貨幣資金”項目減少60萬元

B.“未分配利潤”項目年初余額減少60萬元

C.“應付股利”項目增加60萬元

D.“未分配利潤”項目期末余額減少60萬元

答案：CD

案例三

(一)資料

A公司是一家由甲、乙、丙三人共同投資設立的有限責任公司，主要從事家具的生產與銷售。A公司成立于2006年1月，注冊資本為人民幣l000萬元，其中：甲以實物折合現金300萬元出資，乙以現金500萬元出資，丙以專利權折合現金200萬元出資。A公司依法設有董事會。

2008年5月，A公司所在地的B市工商局認定A公司發布虛假廣告，遂對其處以3萬元罰款并沒收其違法所得。A公司對處罰決定不服，申請行政復議。復議機關改變了B市工商局的處罰決定。

2008年8月，甲與C有限責任公司(簡稱C公司)達成協議，甲將其持有的A公司股權的80%轉讓給C公司。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

11.如果A公司章程規定甲、乙、丙分期繳納出資，則根據《公司法》的規定，三位股東的首次出資額之和最低為人民幣：

A.150萬元 B.200萬元 C.250萬元 D.300萬元

答案：B

12.根據《公司法》的規定，A公司董事會的職權有：

A.對公司增加注冊資本作出決議

B.對修改公司章程作出決議

C.決定公司內部管理機構的設置

D.制定公司的基本管理制度

答案：CD

13.A公司申請行政復議時，有權受理該申請的機關包括：

A.B市工商局的上一級主管部門

B.B市工商局所在地的省級人民政府

C.B市人民政府

D.B市工商局

答案：AC

14.如果A公司對復議機關的決定不服，又提起行政訴訟，則：

A.A公司應當在收到復議決定書之日起15日內向人民法院提起訴訟

B.該訴訟應當以復議機關為被告

C.在該訴訟中，原告負有舉證責任

D.在該訴訟中，被告負有舉證責任

答案：ABD

15.關于甲向C公司轉讓股權的下列說法中，正確的有：

A.甲向C公司轉讓股權應當征得乙同意

B.甲向C公司轉讓股權應當征得丙同意

C.甲向C公司轉讓股權后，A公司應當向C公司簽發出資證明書

D.甲向C公司轉讓股權后，A公司應當修改公司章程和股東名冊中有關股東及其出資額的記載

答案：ABCD

第五篇：[初級審計師模擬試題]審計專業相關知識考點模擬題案例題

審計師培訓 http://edu.21cn.com/kcnet2030/[初級審計師模擬試題]審計專業相關知識考點模擬題:案例題

案例二

(一)資料

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司2008至2009年發生的部分經濟業務如下：

1.2008年2月8日，甲公司從二級市場購入股票180萬股，支付價款2830萬元(含已宣告但尚未發放的現金股利126萬元)，另發生交易費用4萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產。

2.2008年3月份發生的耗費有：計提車間用固定資產折舊l0萬元，發生車間管理人員工資40萬元，支付廣告費30萬元，預提短期借款利息20萬元，支付印花稅0.5萬元。

3.2008年4月16日，甲公司將一項專利權出售，取得價款30萬元，該交易適用的營業稅稅率為5%。該專利權系2006年4月18日購入，買價70萬元，相關費用2萬元。該專利權的攤銷年限為5年，采用直線法攤銷。

4.2008年6月30日，甲公司庫存A材料的賬面價值為l00萬元，加工A材料至完工產成品估計還將發生成本20萬元，估計銷售費用及稅金為2萬元;由于A材料市場價格下降，用A材料生產的產成品市場銷售價格下降為110萬元。假定A材料此前未計提存貨跌價準備。

5.2009年3月20日，股東大會批準了董事會2008利潤分配預案，宣告向投資者分派現金股利60萬元。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

2008年2月8日，甲公司購入交易性金融資產的入賬價值為：

A.2708萬元

B.2704萬元

C.2830萬元

D.2834萬元

答案：B

57.2008年3月甲公司期間費用總額為：

A.50.5萬元

B.50萬元

C.100.5萬元

D.30萬元

答案：A

58.2008年4月16日，甲公司轉讓專利權形成的凈損失為：

A.12萬元

B.13.2萬元

C.13.5萬元

D.14.7萬元

答案：D

解析：(70+2)×3/5-30×(1-5%)=14.7

59.2008年6月30日，甲公司A材料應計提的存貨跌價準備金額為：

審計師培訓 http://edu.21cn.com/kcnet2030/A.-10萬元

B.0

C.10萬元

D.12萬元

答案：D

60.2009年3月20日，甲公司宣告分派現金股利引起資產負債表項目金額變動的有：

A.“貨幣資金”項目減少60萬元

B.“未分配利潤”項目年初余額減少60萬元

C.“應付股利”項目增加60萬元

D.“未分配利潤”項目期末余額減少60萬元

答案：CD