第一篇：心理考試案例題答案

文中的主人公沒有規劃性選擇職業，而是盲目的選擇。比起沒有規劃的跳槽，頻繁跳槽者的危險更大，可能導致職業的盲目轉型，為此，給頻繁跳槽者的職業規劃建議首先要明確目標，職業定位先行，才能避免惡行循環一直換工作。理智選擇和規劃后的跳槽才能夠真正達到提升自身價值的目的，過于頻繁、毫無目的的跳槽則必然會降低你對企業的忠誠度，影響未來職業生涯的發展。其次，其實，準確完備的跳槽需要你兩個月前就開始準備。因為跳槽是一種擇業行為，兩者都是為了達到更遠的目標。

文中的主人公要做到成功規劃自己的職業生涯，需要注意遵循以下四個原則，擇己所愛、擇己所長、擇己所需、擇己所利、對于他個人而言，職業生涯規劃的好壞必將影響其整個生命歷程。在遵循以上原則的基礎上他可從以下幾個步驟進行職業生涯規劃，1是自我評估，就是對自己做全面分析，通過自我分析，認識自己，了解自己，自我評估的內容包括評估自己的興趣、特長、性格、學識、技能、智商、情商以及組織管理、協調、活動能力等。2是職業生涯機會的評估，主要是分析內外環境因素對自己職業生涯發展的影響。3是職業的選擇，通過自我評估、職業生涯機會的評估，認識自己、分析環境，在此基礎上對自己的職業做出選擇。4是確定職業生涯路線，在職業選擇后，還須考慮向哪一路線發展，走行政管理路線，還是走專業技術路線。5設定職業生涯目標，一個人事業的成敗，很大程度上取決于其有無正確適當的目標，6制定行動計劃與措施，沒有達成目標的行動，就不能達成目標，更談不上事業的成功。7評估與反饋，要使職業生涯規劃行之有效，就須不斷地對職業生涯規劃進行評估與修訂。

第二篇：心理學考試-案例題(心理輔導)

請結合案例論述如何消除學生的學習過度焦慮。學習過度焦慮又叫考試焦慮，主要反映在考試怯場上，它有以下幾個特點：

（1）當事人在考試前夕普遍有一種提心吊膽的感覺，擔心考試考不好。（2）考試時心跳加快，呼吸急促，出汗，手顫抖，甚至頭腦一片空白。（3）當事人一般都曾經有過考試失敗的經歷。（4）當事人受到考試的壓力比較大。

過度的學習焦慮會嚴重地影響學生的學習，也不利于學生身心健康。要消除學習的過度焦慮，可以從以下幾方面入手：（1）認知輔導。讓當事者對自己的學習能力、學習度。這主要是如何創造友好的、建設性的、沒有顧忌和壓力的活動氛圍。這一點通?？梢酝ㄟ^引導團體成員共同參與制訂有關的活動規則和紀律，外加教師引導得法，并有意識培養小組組長來解決。如果此次活動圍繞“轟炸”這兩個字，設計、布置一定的情境、情節，加強活動的游戲性質，則效果會更好。

下面輔導活動的設計有哪些優點？實施該活動時應注意什么問題？（“了解自己的情緒”）此次活動的特征是：

第一，它采取的形式活潑，具有游戲的性質，容易抓住學生的興趣； 第物相互攀比請結合案例分析

如何對他們實施消費輔導。根據五年級這個班級的實際情況，對這個班可以進行消費輔導，可采用的策略如下：

第一，幫助學生了解消費的一般常識。

（1）了解商品的種類價格，學會如何識別偽劣商品、發現偽劣商品，商品有質量問題時如何處理，如何保護自己的消費權益。（2）幫助學生學會如何選購商品，尤其是與自己日常生活、學習密切相關的用品，如文化用品，包括鋼筆、鉛筆、圓珠筆、書包、文具盒；玩具，包括了解玩具的種類和功能；生活用品，包括牙膏、牙刷、護膚品、鞋、不太有趣的事情。如家務活

（幫父母整理房間、燒飯、洗菜等），暑假作業等。第三欄，請學生寫出自己在假期里想看的書。第四欄，請學生寫出自己想得到的成果。如完成了一幅畫，得到了一本好書，身體更結實了，人又長高了。在每一欄中，最多選兩項，作為自己暑期活動的目標。對每一目標制定實施計劃時，分別回答以下問題：（1）完成這件事，還需要哪些條件？（2有沒有人可以幫你的忙？（3你第一步應該如何做？（4你應該如何制定具體步驟來實施計劃？ 通過引導學生在這項活動中親手制定計劃，的最低標準。每周評一次，減少多少次相應給幾分，達到何種分給何種獎勵。B逐步養成。從第1周至第8周依次訂出減少不交作業的目標。在8周內如果達到預定的目標，不定期地給予適當獎勵。C剝奪。某周沒有達到預定的指標，即剝奪某項喜愛的活動。

（5）分析效果：每周都要進行分析評價，如不交作業行為達到預定目標，繼續按原計劃執行；如果達不到預定目標，就要重新考慮增強物、增強強度是否適當，是否要進行修改。案例題

以培養小學生合作心理為例，設計一個學校團體游戲輔導狀況有一個正確的認識，認識到自己的過分擔心是沒有根據的，而且是有害的。

（2）松弛訓練。運用暗示方法，自己給自己下達松弛的指令，按照頭部—頸部—胸部—腹部—雙手—雙腳的順序。每天做一次，每次大約10分鐘。（3）自我暗示。讓當事者自己編一名提高自己信心的話，在重大考試前5—7天，每晚臨睡前默念三遍。平時在腦海中有擔心考不好的念頭出現時就用這名話來壓倒它。（4）勞逸結合。考試前夕一定要注意休息。在重大考試前要休息3—5天，要復習的內容在3—5天前復習好?？荚嚽耙m度放松、休息，這樣在考試時才會頭腦清晰，思維敏捷，注意力高度集中。上述消除過度焦慮的方法是一個統一整體，要綜合運用。運用上述方法的前提是要把所學的知識牢固掌握，這是考試的基礎。運用上述方法，一般的考試焦慮都能消除，個別實在嚴重要用催眠等其他方法進行治療。

下面輔導活動的設計有哪些優點？實施該活動時就注意什么問題？（“優點`轟炸`”）這一活動設計的特點在于： 1，它有一個新穎的、吸引小學生的標題。這一標題既概括了此次活動的中心內容和主旨，又別出心裁，帶有強烈的游戲活動性質，容易抓住小學生的興趣和注意力。2，它巧妙地選取了恰當的活動方式，借助自我對自身優點的省察和同伴的評價，為學生認識自身的長處和優勢提供了社會比較、社會互動和分享的機會，其結果不僅使學生認識了自己，也使學生全面正視和認識同伴的長處，對增進學生的自我意識和同伴關系都起到了積極的作用，可謂收到了一石二鳥之功效。

3，小組活動之后的班級集體匯報使得學生的視野更開闊，拓展了活動的影響面和影響深度。4，教師的小結既為本次活動起一個畫龍點睛的作用，又為學生提供了一個反饋和鞏固的機會，指出了活動的深層意義。當然，此活動也有其難二，它給學生的自我小結保留一席之地，有助于學生在游戲中獲得的感性認識進一步深化，使學生的情緒認識和體驗更清晰、明朗； 第三，教師的小結不僅起到點題的作用，亦是教師分享、分擔情緒的示范機會，還為學生分享、分擔他人的情緒提供了觀察模仿的機會。此次活動如果能在學生言語表達或圖示自己情緒的基礎上，教師再輔之以面部表情、體態語言等活動指導，效果會好一些請以“自我控制”為題，為高中生設計一個將情景表演、小組討論及專項訓練等形式融為一體的輔導活動。主題是學會松弛方法，從而調控自己的情緒，目的增強學生的情緒調控能力。步驟主要有：

一是閱讀有關的故事情節及關于情緒調控的基礎知識；

二是設置一個引發學生緊張情緒的故事情景，讓學生關注自己的情緒感受；

三是小組交流，分享、分擔剛才的情緒感受，并提出問題；面對緊張怎么辦？ 四是教師講解與專項訓練相結合。先是教師講解情緒自控的策略與技巧，如暗示、轉移、自慰等，然后借助描述肌肉放松的音像帶，現場指導和訓練學生借助肌肉的放松來阻抗心理的緊張和焦慮。

社交恐怖有何表現？如何對下面案主進行輔導？案主：A 男

初中二年級學生主要表現：（1）在一對一的社交場合，會產生強烈的不安；（2）強烈不安常常伴有體象發作，如臉紅、出汗、惡心、打隔、顫抖，嚴重的還會暈倒；（3）怕看人家的眼睛，往往用眼睛的余光看人。

十預措施有：1）松弛訓練；2）系統脫敏；3）行為改變技術。

過生日，其他同學就送各種禮

傘、肥皂；食品，包括糖果、糕餅、飲料、水果、罐頭等。第二，培養合理的消費行為。人的消費行為受到其消費觀念的導向和消費動機的支配，并在消費活動中養成。因此，要培養中小學生合理的消費行為，就必須幫助他們樹立明確的消費觀念、合理的消費動機，并在日常消費活動（節日活動、雙休日活動、生日活動等）中加以引導。

請針對這一實際設計一個休閑輔導活動課，幫助學生度過一個身心愉快的假期?！夯顒又黝}』“愉快的假期” 『活動意義與目的』 學生的休閑時間，主要包括雙休日和寒暑假，其中寒暑假的休閑時間較長。如何幫助學生度過一個身心愉快的假期，不僅是學生關注的問題，也是教師、家長關心的問題。不少學生反映，假期來臨之時滿懷希望和憧憬，而到了假期結束卻發現不少期望都未實現，感到兩手空空，一事無成。其中可能有兩個原因：一是他們不知道如何通過制定計劃來實現自己的活動目標。學生往往過于考慮的是自己的主觀需要，不太考慮實現這種需要的客觀條件。二是由于他們的生活經驗不足，不知道從哪些方面來考慮自己的計劃，于是也不可能使自己的休閑活動豐富多彩。本活動正是從這兩方面，幫助學生設計一個愉快的假期生活計劃?！夯顒舆^程』 指導學生填寫“假期生活計劃表”，然后討論、交流，讓他們選擇最適合自己的方案。你期望的活動 你決定選擇的活動（1）你認為很好玩的，并打算假期里去的地方（2）你必須做的，但不太有趣的事情（3）你想看的書，并寫出書名和作者（4）你想學的技能（5）你想取得的成果。第一欄，請學生寫下自己認為很好玩的，并打算假期里去的所有地方。如旅游勝地（海邊、名山大川、城市等），親朋好友家（親戚、朋友、同學等），娛樂場所（少年宮、音樂廳、電影院、運動場等）。第二欄，請學生寫出自己必須做的，但相互交流、啟發，可以幫助他們更好地安排自己的休閑活動，同時也幫助他們形成積極的休閑態度，克服以往懶懶散散、光想不做的不良習慣。

厭學有何表現？如何對下面的案主進行輔導？A是一個比較典型的厭學的學生，對學習無興趣，上課思想不集中，做小動作，不抓緊時間完成作業，只有老師或家長盯著才會勉強動筆。

輔導方法：

在輔導過程中，可以用以當事人為中心的輔導方法，用關注、傾聽、理解、同情，與當事人更好地溝通與交流。每個孩子的內心都有蘊藏著積極的資源，輔導的目的就在于開發這些內在資源，讓學生建立積極的自我信念。

同時在一步步建立起信任的基礎上，給予家庭輔導，解決因家庭因素造成的問題，以減少當事人的壓力，從而解開一個又一個系在心底的結扣。在整個輔導過程中，在不同階段采用適當的輔導方法改變學生的不良行為，如自我暗示法和代幣制等，來幫助當事人重新認識自己，樹立信心。

請以學生不交作業行為為例，論述行為改變技術的使用方法。行為改變技術是指輔導員與當事人商定一套有明確目標、有系統的行為改變策略，以改變或消除當事人的不良行為的過程。這項技術基于兩個信念：一切行為均是學習得來的；行為本身無好壞之分，完全由情景的適當與否而定，行為是由環境因素所制約的。針對學生不交作業行為，可采用行為改變技術，其程序為：（1）確定終點行為：半學期（8周）內消除不交作業現象。（2）分析起點行為：該學生第一周內不交作業不超出10次。（3）設計有利情景： A選擇增強措施，達到某項標準即可得到相應獎勵。如第一周內不交作業減少9次即獲1分。超過上述標準，視情況增加獎勵。B與家長聯合，告之輔導方案，爭取家長配合。（4）選擇適當策略： A增強。與學生約定每周不交作業的次數逐步減少的活動方案。

對于兒童的團體輔導，游戲是最好的一種形式。兒童生性活潑好動，游戲不僅能滿足兒童的身心需要，而且可使他們在輕輕松松的嬉玩中，觀察學習良好的行為，增進各項技能的發展。游戲輔導的設計，一般有以下這些步驟：

第一，選擇游戲。教師根據學生年齡的特點，因人、因事、因地、因時選擇最合適的游戲。如培養小學低年級學生合作心理，可以設計“和尚抬水”、“與你同行”等游戲活動。第二，學習規則。每個游戲都有一定的規則，游戲之前，教師必須具體說明本游戲的規則，活動時的注意事項。學生通過學習游戲規劃，無形中也在學習良好的行為。第三，觀察行為。教師必須在游戲過程中，注意觀察每個學生的行為表現，這不僅是為了保證游戲的正常進行，也是為了能更詳細地了解學生。第四，澄清討論。游戲之后，教師可以對剛才觀察到的學生行為發表看法，也可以引導學生共同討論。第五，重復游戲。經過澄清討論，學生一般都有在道理上認識了一些問題，但諸如人際關系相處和輸贏風度等問題卻不能只是口頭上會講，必須要在類似情境下實踐體驗才能化為行動。因此，游戲可以重復進行。

第三篇：案例題及答案

15、光明房地產開發公司出售一幢初裝修樓宇，售房合同規定：“為保證樓宇安全和業主住用環境，購房入住后的室內裝修，必須由光明房地產開發公司所屬企業信達裝飾裝修公司統一承攬。裝修標準和要求由業主提出方案，經光明房地產開發公司審查后，由信達裝飾裝修公司負責裝修”。實施中，因為前期入住的業主強烈反映信達裝飾裝修公司的裝修價格高質量差，所以后期購房人雖在購房時按光明房地產開發公司規定簽定合同并付了款，均表示反悔，堅持要自行裝修。協商后簽定了補充協議：“購房人可以自行裝修，光明房地產開發公司不再審查裝修方案，但每戶裝修人必須交納2000元渣土清運費和擾民費”。一些購房人裝修完畢后再次反悔承諾，拒不交費。理由是沒有渣土或自己已經清運，并且沒有擾民。雙方爭執不下，已交費的業主也紛紛提出退費索賠。光明房地產開發公司向法院提出訴訟，請求制止合同違約行為，并表明所收費用除清運渣土開支外，是用于物業管理費補貼。請回答：

1、光明房地產開發公司與購房人是否存在違法問題？有哪兒個方面？

2、光明房地產開發公司應否審查裝飾裝修方案？理由是什么？

3、此案關于裝飾裝修合同條款及補充協議是否有效？業主是否違約？陳述你對此案的處理意見。

參考答案：

1.存在違法問題。開發公司有三處違法：在售房合同中訂立的裝修條款并指定裝飾裝修公司違法；光明房地產開發

公司不再審查裝修方案違法；收取渣土清運費和擾民費違法。

2.光明房地產開發公司應該審核裝修方案。根據有關規定，物業公司應該審查裝修方案，并監督實施。本案在物業

公司尚未實施物業管理前，開發公司必須代行物業管理資格，因此光明房地產開發公司應該審核裝修方案。

3.根據法律規定本來合同中的裝修條款及協議是違法，因此是無效的。法律還規定無效的協議從訂立起對當事人就

無約束力，因此本案業主沒有違法，不屬于違約。

4.處理：（1）沒有交費的業主無需交費。（2）以交費扣除清運的實際成本后，多余費用返還給業主。（3）裝修的業

主（前期業主）與裝修公司的爭議，另案處理。

16、業主K與開發商簽訂購買別墅合同，開發商沒有把閣樓部分和天臺計入銷售面積，合同書上標明的別墅建筑面積為280平方米。K業主于2004年3月1日收樓后因為忙于生意直至半年后才入住，發現物業服務公司的通知上寫明需盡快交納其360平方米建筑面積（含閣樓與天臺建筑面積）的物業服務費，收費時間從2004年3月1日起計。K業主認為物業服務公司在物業服務費計費面積和計費時間上均存在問題。而物業服務公司認為，開發商與業主之間在銷售合同中達成的關于銷售面積的約定不能影響到物業服務公司按物業實際建筑面積（含閣樓與天臺面積）收取物業服務費，同時計費時間也沒有問題。試依法理為據對此案例進行分析。

參考答案：

1.物業管理的計費面積原則上以房產證上標明的建筑面積為準，天臺通常不計建筑面積，閣樓部分是否計算建筑面積

應以房地產測繪部門測繪結果為準。

如果開發商未與業主K就閣樓部分和天臺部分達成交代物業服務費的協議，物業公司應以房產證上標明的建筑面積計算服務收費額，但不應自己擅自加入天臺等面積，否則，業主有權拒絕。

如果收取物業服務費時，產權證尚未辦理下來，物業公司應暫時以開發商與業主K簽訂的購房合同上的建筑面積為準計費；待房產證辦妥后以房地產測繪部門實測的房屋建筑面積為準計費，可以讓業主K補交不足部分或返還多收的部分。

2.《物業服務收費管理辦法》規定：因開發建設單位原因未按時交給業主買受人的物業，物業服務費用或者物業服務資金由開發建設單位全額繳納。本例既然業主K已于2004年3月1日收樓，即可看出開發建設單位已將物業按時交給物業買受人K，若K當時未提出異議、未與建設單位另外重新約定收樓時間或者現在不能出具其他的合法、合理具體交費時間約定證明，便需從2004年3月1日繳納物業服務費。業主不能以自己尚未入住作為拒交物業服務費的理由。

第四篇：機電案例題答案

機電老師只給題目，不給答案，這些是從認真找答案的同學手里整理出來的，僅供參考。機電必須背案例題~

1、變更原因（有合同變更、技術變更等。比如合同簽定要求焊縫等級為二級，施工時建設單位要求為一級，就會變更，也會產生費用補償）

個人理解，根據題干估計出題方式為，業主和承包商簽訂合同，做個什么工程，要求焊縫等級為二級，結果在施工過程中因為政府的要求或實際業主的要求，焊縫等級要改成一級。于是問，這個改一級的責任在于誰？所產生的費用，工期由誰承擔？一級焊縫，二級焊縫都有些什么要求？此題責任，費用，工期需要理解，不用死記，焊縫的要求需背熟。

合同變更包括哪幾種? 1.工程變更包括：工程量變更、工程項目變更、進度計劃變更、施工條件變更等。2.設計變更包括：更改有關標高、基線、位臵和尺寸。增減合同中約定的工程量，改變有關工程中的施工時間和順序等

如何確定工程變更的責任與補償?（下面四點大家別背啊，應該知道什么樣的業主補償，什么樣的承包人補償吧）

（1）由于業主要求、政府部門要求、環境變化、不可抗力、原設計錯誤等導致的設計修改，應該由業主承擔責任；由此所造成的施工方案的變更以及工期的延長和費用的增加應該向業主索賠。

（2）業主向承包人授標前（或簽訂合同前），可以要求承包人對施工方案進行補充、修改或做出說明，以便符合業主的要求。在授標后（或簽訂合同后）業主為了加快工期、提高質量等要求變更施工方案，由此所引起的費用增加可以向業主索賠。

（3）由于承包人的施工過程、施工方案出現錯誤、疏忽而導致設計的修改，應該由承包人承擔責任。

（4）施工方案變更要經監理工程師的批準，不論這種變更是否會對業主帶來好處（如工期縮短、節約費用）。

因此發包人違反合同給承包人造成時間、費用的損失。建設單位要求焊縫等級為一級,要求使用更高一級的焊縫等級，違反合同給承包人造成費用，應補償承包人所支出的費用。焊縫要求：（這個背背）

1）一級焊縫不得存在未焊滿、根部收縮、咬邊和接頭不良等缺陷，一級焊縫和二級焊縫不得存在表面氣孔、夾渣、裂紋和電弧擦傷等缺陷；

2)焊縫的外觀質量除應符合本條第一款的要求外，尚應滿足下列有關規定； 一級焊縫應進行100%的檢驗，其合格等級應為現行國家標準《鋼焊縫手工超聲波探傷方法及質量分級法》(GB 11345)B 級檢驗的Ⅱ級及Ⅱ級以上； 二級焊縫應進行抽檢，抽檢比例應不小于20%，其合格等級應為現行國家標準《鋼焊縫手工超聲波探傷方法及質量分級法》(GB 11345)B級檢驗的Ⅲ級及Ⅲ級以上；

2、掌握工期、費用索賠原因(重點注意有無合同、有無損失、對方有無責任）及計算，注意計算過程。比如變更補償的趕工費計入索賠總費用中。不可抗力雙方各自承擔各自損失，只能要時間。

個人理解，根據題干估計出題方式為，建設方把某個工程包給承包商做，比如限定10周完成，結果因為什么原因要改成9周完成，而在第5周的時候地震之類的原因又不能干活了，承包商可能這活在規定時間內完成不了，就和建設方鬧起來了，于是就問，承包商能否就工期和費用進行索賠，地震能否索賠，如何索賠，如果合同里面沒寫索賠的事情怎么辦，或者為了趕進度，兩方沒有簽合同怎么辦，如果建設方承認錯了，給補償趕工費，這個趕工費怎么算？應該會有個小計算吧。這題沒法背，太活了，靠理解了啊。

索賠的起因

1．合同對方違約。不履行或未能正確履行合同義務與責任。

2．合同錯誤，如合同條文不全、錯誤、矛盾等，設計圖紙、技術規范錯誤等。3．合同變更。

4．工程環境變化，包括法律、物價和自然條件的變化等。5．不可抗力因素，如惡劣氣候條件、地麓、洪水、戰爭狀態等。承包商可以提起索賠的事件

1．發包人違反合同給承包人造成時間、費用的損失。

2．因工程變更（含設計變更、發包人提出的工程變更、監理工程師提出的工程變更，以及承包人提出并經監理工程師批準的變更）造成的時間、費用損失。

3．由于監理工程師對合同文件的歧義解釋、技術資料不確切，或由于不可抗力導致施工條件的改變，造成了時間、費用的增加。

4．發包人提出提前完成項目或縮短工期而造成承包人的費用增加。5．發包人延誤支付期限造成承包人的損失。

6．對合同規定以外的項目進行檢驗，且檢驗合格，或非承包人的原因導致項目缺陷的修復所發生的損失或費用。

7．非承包人的原因導致工程暫時停工。8．物價上漲，法規變化及其他。

索賠成立的條件：①與合同相比較，已經造成了實際的額外費用支出或工期損失。②造成費用增加或工期損失的原因不是由于承包方的過失。③按合同規定造成費用的增加或工期損失不是應由承包方承擔的風險。④承包方在事件發生后的規定時間內提出了索賠的書面意向通知。

索賠的程序：發出索賠意向通知書；準備資料；編寫、提交索賠報告；監理工程師評審索賠報告；談判；爭端解決。

3個28天：（1）施工單位在索賠事件發生后的28天內發出索賠意向；（2）施工單位在發出索賠意向后的28天內向監理提交索賠報告；（3）監理在收到索賠文件后的28天內給予答復；若未答復，視同索賠要求全部得到滿足。

不可抗力索賠：（1）雙方人員的傷亡損失，分別由其所在單位負責，并承擔相應費用；（2）工程本身的損害由業主承擔；（3）停工期間，施工單位應工程師要求留在施工場地的管理、保衛人員的費用由業主承擔；（4）所需清理、恢復工作的費用，由業主承擔；（5）施工單位機械、設備的損壞及停工等損失，由施工單位承擔；（6）工期順延。

一句話：費用各自承擔，工期順延！

3、合同風險類型及如何規避

合同的風險：1)材料設備風險2)人員風險3)組織協調風險4)政治及社會風險5)自然環境風險6)經濟風險 風險的防范措施

風險回避：充分利用合同條款（如增設保值條款；增設防范風險合同條款；增設利于承包商的支付條款等）；減少承包方資金和設備的投入。

風險分散和轉移：向保險公司投保；合理分包，向分包商轉移風險。

風險自留

損失控制：從管理、組織、合同、技術等方面預防損失發生。

4、總包、分包合同范圍，注意制定總包計劃，分包執行總包

機電工程項目總承包合同范圍包括：總承包合同；分包合同；機械設備采購合同。1.如果包括設備采購，則應另外簽訂采購合同； 2.如包括負荷試運轉或投料生產，應另外簽訂采購合同；

3.總承包方根據合同或協議規定，應負責設備采購、運輸、檢查、安裝、調試及試運行； 4.訂立國際項目總承包合同，應按照國際慣例，如FIDIC（土木工程施工合同條件）的規定；

5.總承包方在定購材料前，應將材料樣品送審，或將材料樣品送到指定的實驗室試驗，試驗結果報監理工程師審核和確認。隨時抽樣檢驗進場材料質量。

機電工程項目分包合同范圍

1.總承包①合同約定的或業主指定的分包項目；②不屬于主體工程，③分包后更有利于工程的進度和質量；一些專業性較強的分部工程分包,分包方必須具備相應的企業資質等級（如石油化工企業、冶煉企業、電力企業資質,以及相應技術資格,如鍋爐、壓力管道、壓力容器、起重、電梯技術資格）。

2.簽訂分包合同后,若分包合同與總承包合同發生抵觸時,應以總承包合同為準,分包合同不能解除總承包單位任何義務與責任。

3.只有業主和總承包方才是工程施工總承包合同的當事人,分包合同必須明確規定分包方的任務、責任及相應的權利,包括合同價款、工期、獎罰等。4.分包合同條款應寫得明確和具體，避免含糊不清，也要避免與總承包合同中的發包方發生直接關系，以免責任不清。應嚴格規定分包單位不得再次把工程轉包給其他單位。制定總包計劃

⑴機電工程項目建沒總承包單位負責建設全過程的安全管理總體策劃，并制定全場性的安全管理制度，經批準后監督執行。

⑵工程分包合同中，分包單位應承諾執行總承包單位制定的安全管理制度，并明確分包單位的安全管理職責。

⑶分包單位要依據所承擔工程的特點，制定相應的安全技術措施，報總承包單位審核批準后執行。

5、工期風險、質量風險設備材料風險、技術風險、價格風險？

工期風險：不確定的因素使得工期延誤而造成損失，叫工期風險。合理按排施工順序，做 好施工預案，對影響工期的自然因素做好預防措施。

設備材料風險：訂立合同前供貨商選擇失誤的風險，設備、材料運輸風險、設備、材料到貨質量不合格風險、設備、材料保管風險；設備、材料供貨不及時風險；

質量風險：施工質量不滿足施工合同要求、不滿足設計及圖紙要求，不滿足標準、規范；防范措施：施工前進行技術交底，嚴把質量關，嚴格按施工合同施工合同要求、設計及圖紙要求，標準、規范要求施工；認真執行三檢制；

技術風險防范。技術風險主要指設計、設備、施工所采用的標準、規范。防范措施：委托專業化的監理和監造單位在過程中嚴格控制施工質量和設備制造質量，關鍵技術采用國內成熟的設計、設備、施工技術。

價格風險：設備、原材料價格上漲；工人工資上漲、機械費上漲；

6、編制專項施工方案。專項施工方案審批程序？起重方案的專家論證要求再審批要求。針對危險性較大的分部分項工程應單獨編制安全專項施工方案。

1．對于超過一定規模的危險性較大的分部分項工程，如①基坑支護與降水工程安全專項施工方案；②土方開挖工程安全專項技術方案；③模板工程安全專項施工方案；④起重吊裝工程安全專項施工方案；⑤腳手架工程安全專項施工方案。根據《危險性較大的分部分項工程安全管理辦法》（建質[2009] 87號）規定，400t橋式起重機的吊裝屬于超過一定范圍的危險性較大韻分部分項工程，其安全專項施工方案，除由企業技術負責人和項目總監審批外，必須由施工單位組織相關專家進行專項安全方案的論證。

2．安全專項施工方案編制范圍包括：起重吊裝及安裝拆卸工程；腳手架工程；現場臨時用電工程；季節性施工及現場防護措施；采用新技術、新工藝、新材料、新設備等。

3．專項施工方案編制內容包括：工程概況、編制依據、施工計劃、施工工藝技術、施工安全保證措施、勞動力計劃、計算書及相關圖紙。方案必須有設計、有計算、有詳圖、有文字說明。

吊裝方案和安全技術措施的編制及審批除按通常的要求進行外，還應執行如下規定：

⑴采用非常規起重設備、方法，且單件起吊重量在10kN及以上的起重吊裝工程和采用起重機械進行安裝的工程的吊裝方案應由施工企業技術負責人審批。

⑵采用非常規起重設備、方法，且單件起吊重量在100kN及以上的起重吊裝工程；起重量300kN及以上起重設備安裝工程的吊裝方案，施工單位應當組織專家對專項方案進行論證，再經施工企業技術負責人審批。實行總承包管理的項目，由總承包單位組織專家論證會。

7、施工方案優化比較應從哪些方面進行分析（從保證質量、保證安全、保證進度、降低成本、提高效益等方面）？

對施工方案進行技術經濟評價是選擇最優施工方案的重要環節之一。根據條件不同，可以采用多個施工方案，進行技術經濟分析，從保證質量、保證安全、保證進度、降低成本、提高效益等方面進行分析，選出工期短、質量好、材料省、勞動力安排合理、工程成本低的方案。

8、哪些需要進行技術交底？交底內容？

工程施工前，施工方案的編制人員應向施工作業人員作施工方案的技術交底。除分項、專項工程的施工方案需進行技術交底外，新產品、新材料、新技術、新工藝即“四新”項目以及特殊環境、特種作業等也必須向施工作業人員交底。

技術交底主要包括施工工藝與方法、技術要求、質量要求、安全要求及其他要求等。

安全技術交底是對施工過程中存在較大安全風險的項目提出技術性的安全措施。其主要包括的項目：大件物品的起重與運輸、高空作業、地下作業、大型設備的試運行以及其他高風險的作業等。

9、回訪與保修管理在機電工程項目中的應用。P297

工程回訪的方式：①季節性回訪：冬季回訪、夏季回訪。②技術性回訪：主要了解在工程施工過程中所采用的新材料、新技術、新工藝、新設備等的技術性能和使用后的效果，發現問題及時加以補救和解決。③保修期滿前的回訪④信息傳遞方式回訪。

10、竣工驗收管理的應用案例2 P292

11、掌握資源配置管理（特種作業人員判別、重要材料設備進場驗收、大型施工機械）P191

1.特種作業人員的辨別和應用 P191 特種作業人員：指直接從事容易發生人員傷亡事故，對操作者本人、他人及周圍設施的安全有重大危險因素作業的人員。涉及的作業范圍通常有：電工作業、金屬焊接切割作業、起重機械（含電梯）作業、企業內機動車輛駕駛（輪機駕駛〉、登高架設作業、鍋爐作業（含水質化驗）、壓力容器操作、爆破作業、放射線作業等。2.重要材料設備進場驗收P192

在材料進場時必須根據進料計劃、材料憑證、質量保證書或產品合格證，進行材料的數量和質量驗收；驗收工作按質量驗收規范和計量檢測規定進行；驗收內容包括品種、規格、型號質量、數量、證件等；驗收要作好記錄、辦理驗收手續；要求復檢的材料應有取樣送檢證明報告；對不符合計劃要求或質量不合格的材料應拒絕接收。

材料領發、使用和回收要求

1.領發要求。凡有定額的工程用料，憑限額領料單領發材料；施工設施用料也實行定額發料制度，以設施用料計劃進行總控制；超限額的用料，在用料前應辦理手續，填制限額領料單，注明超耗原因，經簽發批準后實施；建立領發料臺賬，記錄領發和節超

3.施工大型機械現場管理P194 施工機械設備管理要求

（1）強化現場施工機械設備的平衡、調動，合理組織機械設備使用、保養、維修。提高機械設備的使用效率和完好率，降低項目的機械使用成本。

（2）進入現場的施工機械應進行安裝驗收、保持性能、狀態完好，做到資料齊全、準確。屬于特種設備范疇的應履行報驗程序。(特種設備種類：鍋爐、壓力容器、壓力管道、電梯、起重機械、客運索道、大型游樂設施、場內專用機動車輛。)（3）執行重要機械設備專機專人負責制，機長負責制和操作人員持證上崗制。

(4)嚴格執行施工機械設備操作規程與保養規程，制止違章指揮、違章作業，防止機械設備帶病運轉和超負荷運轉。及時上報施工機械設備事故，參與進行事故的分析和處理。

12、內部、外部協調的應用，根據背景分析協調的單位、協調的內容（比如變電所安裝應該與供電局、公路、橋梁、運輸等交通部門協調，提交核算資料等）P205

這題別背啊，題目給出了答案和哪些單位協調，協調什么，因為是應用，所以沒法背，我只把協調的內容貼過來大家看看好分清楚什么是內部協調，什么是外部協調?？偨Y了下，內部協調是和事協調，外部協調是和人協調，分別是和你簽合同的人；需配合你工作的其它部門的人；監督管你的人；生活上的人。大家順著下面看吧，沒必要背，看一次就理解了。有可能出題就是建個變電站，是個整體變壓器，得把變壓器運到變電站，需要和哪些部門協調，協哪些內容。

協調部門：市郊公路支線的管理部門。協調內容：取得橋梁承載能力的確認資料；組織檢查橋梁實際完好狀況；在排除重新建橋的必要性后，提出橋梁加固方案，并取得雙方的確認；明確變壓器器身通過橋梁的具體日期；變壓器器身通過后橋梁若受損，考慮補償事宜。

內部協調：

1.與施工進度計劃安排的協調 2．與施工資源分配供給的協調 3．與施工質量管理的協調 4．與施工安全管理的協調 5．與施工作業面安排的協調 6．與施工工程資料形成的協調 外部協調：

一．機電工程項目部與施工單位有合同契約關系的單位間協調 1.發包單位、業主及其代表監理單位。2．材料供應單位或個人。3．設備供應單位。4．施工機械出租單位。

5．工程或勞務分承包單位。6．經委托的檢驗、檢測、試驗單位。7.臨時設施場地或建筑物出租單位或個人。二．單位有洽談協商記錄的單位的協凋 1.工程設計單位。

2．與工程試運轉相關的市政供水、供氣、供熱、供電單位。3．交通市政運輸道路管理以及航道、車站、港口、碼頭等管理單位。4．通信、污水排放、建筑垃圾處臵等管理單位。三．機電工程項目部施工行為監督檢查單位的協調 1.工程質量監督機構。2.施工安全監督機構。

3．特種設備安全監督機構。4．公安消防安全監督機構。5．環保監察機構。

6．海關和檢驗檢疫機構

四．機電工程項目部與人員駐地生活直接相關的單位或個人的協調

1．工程所在地的基層行政機構。2．工程所在地的公安機構。3．工程所在地的醫療機構。4．租用臨時設施的房東。5．工程周界的居民。

13、質量控制關鍵點有哪些？（注意安裝過程與技術聯系。如空調管道嚴密性檢驗、設備安裝調整、電器的干燥，電線絕緣檢驗及計量器具與質量的關系等）P272 機電工程施工質量預控的方法

⑴施工前，項目部對工程項目的施工質量特性進行綜合分析，找出影響質量的關鍵因素，從而制定有效的預防措施加以實施，防止質量問題的產生。

⑵施工中，通過對過程質量數據的監測，利用數據分析技術找出質量發展趨勢，提前采取補救措施并加以引導，使工程質量始終處于有效控制之中。

⑶通過對影響施工質量的因素特性分析，編制質量預控方案(或質量控制圖)及質量控制措施，并在施工過程中加以實施。

項目部應對工程的質量有嚴重影響的關鍵部位、關鍵工序設臵質量控制點：潔凈空調系統、高純水管道、高純氮氣管道的清洗、密封的潔凈度和連接的嚴密性；冷凍機、鍋爐、冷卻塔、水泵、空調箱、風機盤管和風機等關鍵設備的安裝水平度和垂直度偏差；風管的連接，空調冷凝水管的坡度；空調風機盤管、風管、供回水管、冷凝水管的隱蔽工程安裝；采用新型無機復合風管的制作和安裝。

14、哪些是質量控制點？如何控制？（如技術的應用，閥門壓力不一樣，安全檢查要求也不一樣）

總承包單位和各分包單位均應按承建的機電工程特點，分析影響工程質量的主要因索，從人（Man）、機（Machine）、料（Material）、法（Method）、環（Enviorment）(4M1E)入手，加以預控。

①作業人員要持證上崗的必須保持證書在有效期內。堅持先培訓后上崗，先交底后作業的原則。尤其要對特殊工種和特種設備作業人員進行認真監控。（人）

②進場的施工機械及機具要保持完好狀態，其工作性能和精度能滿足作業的需要，尤其是檢測用的儀器儀表要檢定合格，并處在有效期內。（機）

③工程設備和材料要認真進行進場檢驗，確保其符合性，并做好符合其要求的倉儲保管工作。（料）

④施工工藝文件或作業指導書要經審核批準，批準后要嚴格執行，不得擅自修改，新材料、新工藝的應用要先試驗后使用，可建議采用樣板示范方法。（法）

⑤有些作業對風、雨、雪、溫度、濕度、塵、砂等環境條件的限制明確，達不到要求會明顯影響作業結果的實體質量，因而要采取適合的防護措施。（環）

15、安全責任？注意總包與分包的關系、責任人 施工安全管理

⑴機電工程項目建沒總承包單位負責建設全過程的安全管理總體策劃，并制定全場性的安全管理制度，經批準后監督執行。

⑵工程分包合同中，分包單位應承諾執行總承包單位制定的安全管理制度，并明確分包單位的安全管理職責。

⑶分包單位要依據所承擔工程的特點，制定相應的安全技術措施，報總承包單位審核批準后執行。

16、掌握試運行條件和驗收要求（注意中間交接的作用、對人的要求、臨時用電與試運行的聯系等方面）

試運行前應具備的條件（掌握）

⑴設備及其附屬裝置、管路系統等均應全部施工完畢，施工記錄及資料應齊全，符合要求。其中設備的清洗、檢查、隱蔽、精平和幾何精度經檢驗合格；管路系統檢查合格；潤滑、液壓、冷卻、水、氣(汽)、電氣(儀器)控制等附屬裝置均應按系統檢驗合格，并應符合試運行要求。

⑵試運行需要的能源、介質、潤滑油脂、材料、工機具、檢測儀器、安全防護設施及用具等均應符合試運行的要求。

⑶試運行方案已編制并經批準。

⑷試運行組織已建立，分工明確，責任清楚。

⑸參加試運行的人員應熟悉設備的構造、性能和設備的技術文件；熟悉試運行方案，掌握操作規程及試運行的具體步驟和操作方法。

⑹設備及周圍環境應清掃干凈，設備附近不得進行粉塵或噪聲較大的作業。

⑺消防道路暢通，消防設施的配置符合要求。⑴工程中間交接完成，包括：

①工程質量合格。

②“三查四定”(三查：查設計漏項、未完工程、工程質量隱患；四定：對查出的問題定任務、定人員、定時間、定措施)的問題整改消缺完畢，遺留尾項已處理完。

③影響投料的設計變更項目已施工完。

④現場清潔，施工用臨時設施已全部拆除，無雜物，無障礙。

中間交接是施工單位向建設單位辦理工程交接的一個必要程序，它標志著工程施工安裝結束，由單體試運行轉入聯動試運行。中間交接只是裝置保管、使用責任(管理權)的移交，不解除施工單位對工程質量、交工驗收應負的責任。

17、掌握特種設備對質量、安全的影響，判斷如何做

18、怎么控制施工成本？怎么降低施工成本？（重點是直接費及人、機、料的控制）施工成本控制措施

⑴人工費成本的控制。①嚴密勞動組織，合理安排生產工人進出廠時間；②嚴密勞動定額管理，實行計件工資制；③加強技術培訓，強化生產工人技術素質，提高勞動生產率。

⑵工程設備成本控制。加強工程設備管理，控制設備采購成本、運輸成本、設備質量成本。

⑶材料采購成本的控制。從量和價兩個方面控制，尤其是項目含材料費的工程，如非標設備的制作安裝。材料消耗數量的控制，采用限制領料和有效控制現場施工耗料。

⑷施工機械成本的控制。①優化施工方案；②嚴格控制租賃施工機械；③提高施工機械的利用率和完好率。

⑸其他直接費的控制。以收定支，嚴格控制。

⑹間接費用的控制。盡量減少管理人員的比重，一人多崗；各種費用支出要用指標控制。

⑺為了降低施工項目成本，應當從多方面采取措施實施管理，主要措施有：組織措施，技術措施，經濟措施，合同措施。

19、采購方式的應用 采購工作的策略和保證

⑴采購策略應考慮以下方面：

①采購方式調查，確定采購方式：即使用公開招標、邀請報價還是單獨合同談判的方式進行采購。

1）對于市場通用產品、沒有特殊技術要求的產品應采用公開招標的方式； 2）對于標的較小的產品可以采用邀請報價的方式；

3）對于擁有專利技術的產品或者由于某些特定要求而指定了供貨商的產品，宜采用單獨合同談判的方式。20、投標報價技巧 技術標的策略內容：

1)突出自身的優勢，如裝備、技術力量、業績等； 2)突出質量管理，質量水平盡量優于業主要求水平；

3)突出工期掌控優勢，在滿足業主工期要求的同時，提出適當縮短工期的目標和措施； 4)向業主提出一些有利于工程建設的合理化建議及一些優惠條件。

商務報價策略可采取不平衡報價法、多方案報價法、增加建議方案法、突然降價法、無利潤競標法、先虧后盈法等方式進行報價。

21、大件運輸措施

大件設備運輸應以運輸的安全性、經濟性、時間性為主要原則，綜合各種情況來選擇最佳運輸方案，確保其完整無損、萬無一失地運抵現場。

（一）大件設備運輸路徑特點要求 大件設備運輸方案中的路徑主要有公路、鐵路、水路以及水陸路等。公路運輸具有靈活、方便、可靠的優點，可作為首選方案。采用此方案涉及的工作量較大，需一定的準備工作周期和道路、橋梁加固等措施費。如有鐵路專用線，則可優先采用鐵路運輸方案，其運輸快捷且避免公路運輸中橋梁加固等費用的支出。大件設備水路運輸費用低，但需要的時間長，同時需要有碼頭或港口怍支持。進口大件設備往往采用水陸聯運，貨到港碼頭后從進口輪直接落駁，用拖輪拖運至關港碼頭，再用浮吊卸到大件運輸車輛后陸運至工程現場。

（二）大件設備運輸基本作業方案要求

根據從各主要生產廠到工程現場的水路、公路、鐵路等實際調查情況，經過咨詢、測算、論證，各有關大件的運輸通常采用如下作業方案：

1．沿途公路作業：在大件設備運輸前應會同有關單位對道路地下管線設施進行檢查、測量、計算，由此確定行駛路線和需采取的措施。

2．沿途橋梁作業：按照車輛運輸行走路線，按橋梁的設計負荷、使用年限及當時狀況，車輛行駛前對每座橋梁進行檢測、計算，并采取相關的修復和加固措施。

3．現場道路作業：道路兩側（原排水溝）再用大石塊填充并蓋厚鋼板加固；車輛?？恐付ㄎ慌Z后，考慮頂升、平移、拖運等作業工作，在作業區內均鋪設厚鋼板增加承載力；沿途其他施工用的障礙物要盡數拆除和搬離。

4．大件運輸作業時，全過程均委托有關主管單位部門對重要道路、路段及所有橋梁進行引導、監護、測試，確保運輸作業時車輛及設施的可靠性、安全性。

5．大件運輸監督：運輸作業前備齊所有的書面證明資料，制定運輸作業方案報公司審批，并組織討論，明確各單位工作范圍、職責、監督人。運輸作業前對作業人員進行必要的技術交底和安全交底，對作業車輛及工器具作全面檢查，以確保大件設備運輸萬無一失。

22、安全生產組織要求 安全生產組織

項目部應成立由項目經理擔任組長的安全生產領導小組，根據生產實際情況設立負責安全生產監督管理的部門，并足額配備專職安全生產管理人員?？偝邪椖堪垂こ毯贤瑑r配備：①5000萬元以下的工程不少于1人； ②5000萬～1億元的工程不少于2人；

③1億元及以上的工程不少于3人，且按專業配備專職安全生產管理人員。專業分包項目應配備專職安全生產管理人員至少1人，并根據所承擔的分部分項工程的工程量和施工危險度增加。

23、“三檢”的應用

“三檢制”是三級質量檢查制度簡稱，一般情況下，原材料、半成品、成品的檢驗以專職檢驗人員為主，生產過程的各項作業的檢驗則以施工現場操作人員的自檢、互檢為主，專職檢驗人員巡回抽檢為輔。

24、排列圖進行質量原因分析應用 排列圖法及其應用

排排列圖中的每個直方形都表示一個質鎏量問題或影響因素，影響程度與各直方形的高度成正比。通常按累計頻率劃分(0%—8096)、(80%～{)O%)、(90%～100%)三部分，與其對應的影響因素分別為A、B、C三類。A類為主要因素，B類為次要因素，C類為一般因素。例如銅排安裝質量不合格點數統計表見表1H420144-3。其質量不合格點排列圖見圖1H420144。

25、質量問題與質量事故的界定 工程質量問題與質量事故的界定

1．對于直接經濟損失在規定數額以下，不影響使用功能和工程結構安全，沒有造成永久性質量缺陷，視為質量問題，可由相關的專業技術人員、質檢員和有經驗的技術工人和操作者共同分析，確定出現問題的原因，采取措施，及時糾正。

2．工程施工質量不符合標準的規定而引發或造成規定數額以上經濟損失、工期延誤或造成設備人身安全，影響使用功能的即構成質量事故。一般由項目技術負責人組織相關專業技術人員、質檢員和有經驗的技術工人進行現場調查，收集與分析相關資料。發生重大質量事故由建設單位組織設計，施工、監理等單位進行調查事故原因，組織專家進行技術鑒定；提出工程處理和采取措施的建議；對責任單位和責任者的處理建議；提交事故調查報告。

26、大型設備吊裝中，項目部的質量控制措施

大型設備的吊裝中,項目部可采取哪些質量控制措施：對起重作業的指揮、司索人員的資格進行控制，對吊裝作業的施工機具能力進行控制，對大型設備吊裝的方法進行控制，對吊裝現場的環境，包括周圍障礙物和地下設施進行控制等。

第五篇：案例題答案

P15案例分析

某報紙刊載一家會計師事務所的開業啟事，其中的部分內容為：“本所是在國家工商行行政管理局登記注冊的全國第一家中外合作會計師事務所，值此開業之際，向多年業與我所合作并給予支持的國內外各界致以深切的謝意，并愿繼續為各界人士提供會計、審計、企業咨詢、稅務等廣大世界一流的專業服務。

分析：這則開業啟事是否有悖于《中國注冊會計師協會會員職業道德守則》的要求？為什么？

解析：這則開業啟事違背了《中國注冊會計師職業道準則》的有關要求。該準則的有關規定，會計師事務所不得在新聞媒體上做詆毀、同行或自我夸張、內容虛假、容易引起誤解的廣告，而此廣告啟事中的第一家”、世界一流”等字眼，有自我標榜、容易引起誤解的性質，啟事本身超出了向社會各界公布本事務所開業的目的，客觀上起到了夸大自己、詆毀同行，從而招攬業務的作用，違背了會計師事務所不得運用廣告方式招攬業務的規定。

XYZ會計師事務所是一家合伙會計師事務所，主要提供財務報表審計、稅務規劃、咨詢和財務顧問等業務。A公司是XYZ會計師事務所的常年審計客戶，其2002～2007財務報表均由甲注冊會計師擔任關鍵合伙人 進行審計的，并于2005年成功上市。XYZ會計師事務所考慮到甲注冊會計師對A公司的熟悉程度，決定繼續委

派其作為關鍵合伙人審計A公司2008財務報表。由于2008年末，A公司受到金融危機的影響，業務量大幅下降，為了抵抗金融危機的影響，A公司與XYZ會計師事務所加強了商業關系，由XYZ會計師事務所提供與財務系統相關的內部審計服務，同時會計師事務所以A公司辯護人的角色代表A公司解決一項法律糾紛。XYZ會計師事務所考慮到A公司作為重要的審計客戶，連續三年從A公司獲取大額的審計費用，占從所有客戶收取全部費用的30％，為了進一步鞏固這種業務關系，XYZ會計師事務所大部分員工均作為A公司的財務人員，為其編制或更改會計分錄或確定交易的賬戶分類。要求：請指出上述資料中違反職業道德守則的情況，并簡要說明理

（1）由甲注冊會計師繼續擔任關鍵合伙人 審計A公司2008財務報表違反了職業道德守則的規定。如果該合伙人在審計客戶成為公眾利益實體之前作為關鍵審計合伙人 已為該客戶服務的時間不超過三年，則該合伙人在被輪換出該業務之前還可以為該客戶繼續提供服務的年限為五年減去已經服務的年限。

（2）XYZ會計師事務所作為辯護人代表A公司解決法律糾紛違反了職業道德守則的規定。如果會計師事務所以審計客戶辯護人的角色代表審計客戶解決糾紛或進行法律訴訟，且所涉金額對財務報表影響重大，可能產生重大過度推介威脅和自我評價威脅，沒有任何防范措施可以將其降至可接受水平。會計師事務所不應為審計客戶提供此類服務。

（3）XYZ會計師事務所為A公司提供與財務系統相關的內部審計服務違反了職業道德守則的規定。在審計客戶屬于公眾利益實體的情況下，會計師事務所不應提供與內部會計控制、財務系統或財務報表相關的內部審計服務。

（4）會計師事務所連續三年收費金額超出全部費用的15％，但并未采取措施，違反了職業道德守則的規定。如果會計師事務所連續兩年從屬于公眾利益實體的某一審計客戶及其關聯實體所收取的全部費用占其從所有客戶收取全部費用的比重超過15%，除非該會計師事務所向審計客戶治理層披露這一事實，并與之討論采取防范措施以將威脅降至可接受水平，否則，所產生的自身利益威脅將非常重大。

（5）會計師事務所大部分員工作為審計客戶的財務人員，為其編制或更改會計分錄或確定交易的賬戶分類違反了職業道德守則。這種行為承擔了管理層的職責。

X銀行擬申請公開發行股票，委托ABC會計師事務所審計其2010、2011和2012會計報表，雙方于2012年底簽定審計業務約定書。

假定ABC會計師事務所及其審計小組成員與X銀行存在以下情況：

（1）ABC會計師事務所與X銀行簽訂的審計業務約定書約定；審計費用為1500000元，X銀行在ABC會計師事務所提交審計報告時支付50%的審計費用，剩余50%視股票能否發行上市決定是否支付；

（2）2010年7月，ABC會計師事務所按照正常借款程序和條件，向X銀行以抵押貸款方式借款10000000元，用于購置辦公用房；

（3）ABC會計師事務所的合伙人A注冊會計師目前擔任X銀行的獨立董事；

（4）審計小組負責人B注冊會計師2009年曾擔任X銀行的審計部經理；

（5）審計小組成員C注冊會計師自2011年以來一直協助X銀行編制會計報表；

（6）審計小組成員D注冊會計師的妻子自2009起一直擔任X銀行的統計員。

要求： 請分別上述6種情況，判斷ABC會計師事務所或相關注冊會計師的獨立性是否會受到損害，并簡要說明理由。

1.會。該收費屬于或有收費，將因自身利益對獨立性產生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施。

2.不會。因為按照正常的借款程序和條件，向銀行等類似金融機構等審計客戶取得貸款或尤其擔保，不會對獨立性產生不利影響。

3.會。會計師事務所合伙人A兼任審計客戶的獨立董事，將因自我評價和自身利益，對獨立性產生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施。

4.會。在財務報表涵蓋期間之前，曾擔任審計客戶的審計部經理，將因自我評價，自身利益或密切關系對獨立性產生不利影響。

5不會。因為協助X銀行編制會計報表，不被視為履行管理成職責，不會損害對立性。

6不會。因為項目組成員的妻子在審計客戶中擔任統計員，而統計員的工作不會影響財務報表，不會對獨立性產生不利影響。

判別下列做法是否違背職業道德,并簡要說明理由。如違背職業道德還要說明違背哪方面的規定。

(1)ABC會計師事務所雇傭了熟悉銀行審計業務的DEF會計師事務所的注冊會計師張小華參加對本所客戶大華銀行的審計工作。

(2)ABC會計師事務所與某客戶簽訂的審計業務約定書約定:審計費用為100萬元,客戶在ABC會計師事務所提交審計報告時支付一半的審計費用,剩余一半視該公司股票能否發行上市再決定是否支付。

(3)某客戶要求ABC會計師事務所在出具審計報告的同時,提供正式的納稅鑒證意見。為此,雙方另 行簽訂了業務約定書。

(4)某客戶在H國設有分支機構,H國允許會計師事務所通過廣告招攬業務。因此ABC會計師事務所委托其客戶在H國的分支機構,在該國媒體進行廣告宣傳以招攬該國在中國設立的企業的審計業務,相關廣告費已由ABC會計師事務所支付。

答案：

（1）違背職業道德——對同行的責任，會計師事務所不得雇傭正在其他會計師事務所執業的注冊會計師。

（2）違背職業道德——對客戶的責任，會計師事務所不得以或有收

費形式為客戶提供鑒證服務。

（3）不違背職業道德——因為提供納稅鑒證意見是審計服務的延伸，兩者并非不相容業務，并不沖突。

（4）違背職業道德——其他責任，會計師事務所不得對其能力進行廣告宣傳，即使是在允許做 廣告的國家也屬于違反中國注冊會計師職業道德規范。

ABC會計師事務所對甲公司2012財務報表進行了審計業務，并出具了審計報告，但事后導致相關的利害關系人遭受了經濟損失，因此受到利害關系人的指控。會計師事務所正在積極準備抗辯，請代其列舉可能的抗辯事由來證明自己無過失，從而不承擔民事賠償責任。會計師事務所能夠證明存在以下情形之一的，不承擔民事賠償責任：

(1)已經遵守執業準則、規則確定的工作程序并保持必要的職業謹慎，但仍未能發現被審計的會計資料錯誤;

(2)審計業務所必須依賴的金融機構等單位提供虛假或者不實的證明文件，會計師事務所在保持必要的職業謹慎下仍未能發現其虛假或者不實;

(3)已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計報告中予以指明。