第一篇：內部控制與管理會計融合的措施與建議論文

一、引言

隨著經濟的發展，管理會計在企業中扮演著愈加重要的角色，管理會計對提升管理層的經營管理決策水平具有重要意義，其通過與企業內部控制體系相互作用，共同提升企業的經營管理水平。例如，成本管理會計就很好地體現了內部控制與管理會計兩者之間的聯系，成本管理會計不僅具有成本預測的功能，還具有對相關程序控制的功能，并能夠對生成的數據進行審核，因此成本管理會計不僅具有產品定價的功能，而且還具有成本控制的功能，體現了管理會計與內部控制之間的相互聯系，也為兩者的融合奠定了基礎。

二、內部控制與管理會計的聯系

1.內部控制是管理會計應用的環境保障。《管理會計基本指引》第四章第十九條指出，管理會計的工具方法主要有戰略地圖、滾動預算管理、作業成本管理、本量利分析和平衡計分卡等，從技術角度看，這些方法在企業實際應用時并沒有太多的困難，但是真正將這些方法應用到管理決策中并發揮作用，需要有良好的內部控制這一應用環境作為基礎。

2.內部控制與管理會計的目標具有一致性。管理會計將收集到的相關信息和數據進行匯總，并通過對相關信息的分析，做出相應的預測和決策，并據此確定工作計劃，對工作執行過程進行監督，并對計劃的執行效果進行考評，發現并解決計劃執行過程中出現的問題，助力實現提升企業經營管理效率及效益的目標。而內部控制目標中也包括提高企業的經營效率和效果，促進企業實現發展戰略，因此，兩者在目標上具有一致性。

3.內部控制貫穿管理會計四要素。《管理會計基本指引》由應用環境、管理會計活動、工具方法、信息與報告四要素組成，通過對內部控制進行分析可以發現，內部控制與管理會計四個要素都有密切聯系：企業內部控制體系建設中的組織架構設計、人力資源配備以及信息系統的構建方面為管理會計的應用提供了必要的環境條件；內部控制在組織機構、人力資源以及發展戰略等方面的設置影響著管理會計活動的實施；管理工具方法的選擇應當與企業的管控方式以及企業控制權的分配相適應；組織結構的劃分作為內部控制的重要內容，對企業能否高效運行具有至關重要的作用。

三、內部控制與管理會計融合的必要性

1.內部控制為企業管理會計的信息提供保障。管理會計作為一個管理工具，需要大量的數據為決策提供支持，數據信息的相關性和可靠性對決策的制定至關重要，而其所得到的數據是在內部控制系統的支持下得到的，因此內部控制是管理會計重要的環境保障，只有內部控制的設計和執行健全有效，才能保證數據的可靠性和完整性。

2.管理會計的理念方法促進內部控制的順利實施。隨著強制內部控制審計制度的執行，可以看出相關部門對于企業內部控制的重視程度，但是，企業建立內部控制是個緩慢的過程，許多企業的內部控制仍舊只停留在制度層面，并沒有得到有效的執行，管理會計方法的運用為內部控制制度落地提供了契機，將本量利分析、成本形態分析以及平衡計分卡等管理會計運用到內部控制的預算以及人力資源等各個方面，有利于企業探索符合自身實際的內部控制制度，使得內部控制落實到實踐層面上來。

四、內部控制與管理會計融合的措施與建議

（一）基于管理會計視角健全內部控制體系

1.成本性態分析法在成本控制中的應用。管理會計將成本分為變動成本、固定成本以及混合成本，企業應當將不同性態的成本區別對待，制定相應的成本管理策略，最大化降低企業的成本，提升企業經營管理的效率和效益。企業可以將管理會計成本性態分析的理念運用到《企業內部控制應用指引第2號---發展戰略》中，通過對不同形態成本與業務量之間關系的分析，結合對于市場的預測，制定既具有前瞻性又具有可行性的發展戰略，為實現企業的長期發展目標奠定基礎。

2.本量利分析法在銷售業務和全面預算中的應用。企業的成本、銷售量以及利潤三個因素，對于分析企業的盈利能力和營運能力具有至關重要的作用。因此，可以將對于成本、銷售量以及利潤三個要素的分析應用到《企業內部控制應用指引第9號---銷售業務》中來，通過對產品本量利的分析，合理確定產品的定價以及銷售策略。除此之外，本量利分析方法還可以運用到《企業內部控制應用指引第15號---全面預算》中，本量利分析，使預算的編制依據更加合理，防止預算指標過高或過低，提高全面預算的合理性與可行性。

3.貨幣時間價值在對外投資內部控制中的應用。管理會計中貨幣時間價值的概念可以運用到《企業內部控制應用指引第6號---資金活動》中，企業在運用資金對外進行投資時，資金的時間價值是應當考慮的重要因素，投資項目的經營現金流量、凈現值以及投資回收期的計算都應當考慮貨幣的時間價值，在衡量投資項目的可行性時，應當將貨幣折到同一個時間點進行比較，科學制定投資策略。

4.責任會計在內部控制組織架構中的應用。責任會計通過設立責任中心的方式將企業的工作進行合理分工，明確各個部門與人員的任務與責任，最終實現提高組織運行效率的目標。管理會計中責任會計的思想可以運用到《企業內部控制應用指引第1號---組織架構》中，在組織架構的設置時，也應當設置能夠明確區分企業責權利的層級劃分標準，使得組織架構設置之后，能夠明確劃分責任單位，能夠將公司的整體戰略目標一層一層分解到部門及個人，從而提升組織實現經營管理目標的效率與效果。

5.平衡計分卡在內部控制評價中的應用。平衡計分卡是引導企業建立長期戰略規劃以及多維度的平衡發展機制的一種戰略績效管理及評價工具，目的是實現企業的可持續發展。平衡計分卡的理念可以運用到《企業內部控制應用指引第3號---人力資源》中，將每戰略目標落實到每一個人頭上，幫助企業建立和完善人力資源的激勵約束機制，建立相應的考核評價體系，運用相應的考核指標對每一名員工的工作完成情況進行考評，并將考評結果與其薪酬掛鉤，提升員工工作積極性，從而提升整個組織的運行效率。

（二）內部控制對管理會計發展的建議

1.加強全面預算管理。企業的全面預算是關于企業在一定時期內各項業務活動、財務表現方面的總體預測，可以協助企業實現既定的戰略目標，并與相應的績效管理配合以監控戰略目標的實施進度，控制費用支出并預測資金需求、利潤和期末財務狀況等。全面預算的編制、執行與協調涉及公司的所有部門與人員，因此，企業應當健全與全面預算相關的內部控制制度，將全面預算的目標下放到每個部門、每個個體，提升相關部門和人員的成本管控意識，為管理會計的應用奠定基礎。

2.加強內部審計職能。內部審計對于企業的內部控制具有重要的作用，能夠保證企業建立健全內部約束機制，防范企業的經營風險和財務風險，加強對企業經營管理者隊伍的管理，促進企業發展。因此，企業首先應當健全企業的內部審計體制，提升領導者對內部審計工作的意識，加強宣傳教育，提高各部門和員工對內部審計工作的認識，建立健全內部審計規章制度和操作規范，在組織中形成良好的內部審計工作環境。保證企業的內部控制有效運行，為管理會計的應用提供良好的環境保障。

五、結語

加強內部控制建設是企業運營的關鍵環節，對企業生存發展至關重要，因此企業應當重視內部控制的基礎工作，科學地將管理會計方法應用到內部控制體系中，提升內部控制的各項職能。內部控制作為管理會計應用的重要保障，應當為管理會計提供良好的應用環境，完善企業的管理體制，合理分配企業內部的管理權限，提升企業自身的內部管理能力和外部市場競爭力。相信通過管理會計與內部控制兩者的逐步融合，共同努力，能夠提升企業的經營管理效率，最終推動整個社會的經濟發展。

參考文獻

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第二篇：提高產品質量管理措施與建議

提高產品質量管理措施與建議增強相關人員的質量意識

可采取下列方法:

a)通過會議或其它形式來宣貫產品質量的重要性,強調人與產品質量的關系,每個人的工作不到位,都可能導致產品不合格.例如,操作人員未按規定操作;設備維護不到位,造成精度不足;產品生產環境維持不到位,導致潔凈度、相對濕度等控制不到位;設計人員在產品設計時,對產品性能指標驗證不足;未充分考慮產品加工方法;作業指導書(或相應文件)編寫不到位;原材料/元器件控制不到位??

在宣貫過程中,如能穿插具體的實例將更有說服力,同時可避免枯燥性.b)定期編制“警示”影片,組織相關人員觀看,尤其是一線操作人員.c)上崗前,對相關人員進行質量意識教育,必要時可簽定“質量責任書”,以約束其質量行為.當然首先要讓他們知曉其所負的質量責任,并且評價其有能力完成相應的質量工作.2 提高設計質量

可采取下列方法:

a)抓源頭,切實做好與產品設計有關的評審,滿足GJB9001A-2001中相應條款的要求.同時還需關注兩方面的工作:

1)了解用戶如何使用產品,即實際使用時要求產品達到的指標,含產品工作性能以及電器接口、機械接口、熱接口等要求,以避免設計/檢驗指標與用戶實際使用情況出現偏差;

2)要讓用戶了解自己產品的特性,與用戶充分溝通,優化產品指標,既要考慮實際應達到的工作性能,同時又兼顧產品的可靠性、安全性及壽命等.b)嚴格執行“設計和開發”程序,對于產品的交付進度有特殊要求的,方式可靈活多樣.例如:充分借鑒成熟產品的設計思想,針對不同處進行重點的策劃評審、驗證等.c)注重對設計人員進行新知識培訓,且要一貫堅持,方式可靈活多樣.例如:派設計人員到專業院校學習、請專業人士到承制單位授課、委托相關專業單位對承制單位設計人員實地培訓等.要關注設計評審專家的專業性,要與被評審產品特性相關,且應全面,避免對產品性能達到的程度所進行的評審不到位,即未能充分發現問題或對發現的問題不能提出有效的解決方案.d)對于生產定型,即使用戶沒有強制要求,各承制單位也應該做,尤其是對那些批量生產暴露出問題的產品.同時應將相關信息反饋給用戶,共同尋求解決方案(甚至涉及技術指標的微調),避免帶著問題生產,留下隱患.3 加強原材料2元器件的控制

可采取下列方法:

a)要充分認識原材料研究的重要性,對原材料性能研究應設立專項.可以采取獎勵相關研究成果等方式,以激發科研人員對此工作的積極性.在對原材料性能未能充分掌握之前,可應用統計技術,統計各材料批次及所應用產品的性能,尋求產品質量的一致性.b）應把原材料/元器件從采購文件的制定到最終使用的眾多環節貫穿起來，其中相對重要的是采購文件的制定。在制定過程中，要與設計輸入類文件作充分的對照，包括用戶下達的設計任務書或相應文件，同時，應對采購文件實施動態管理；在產品研制的不同階段，一旦用戶對原材料/元器件的要求發生變化，或者設計指標的變化導致所用的原材料/元器件發生變化時，應及時修改采購文件。

采購文件作為采購的源頭，應避免出錯，否則后續工作都是徒勞的，而且還會給承制單位帶來一定的經濟損失或帶來其它方面的影響。

c）要加強對外協、外購廠家產品質量的控制。除了要執行相應的控制程序外，這里主要

指要加強對外協、外購廠家生產過程的監督，尤其對那些產品質量暫時尚可，但還沒有較完善的質量管理體系和質量保證手段的供方（由于受產品數量、特性的影響，通常承制單位只能選擇這樣的廠家做其供方）。承制單位要積極幫助這些供方建立完整的質量管理體系，還要不斷地將外協、外購產品的使用情況與生產廠家進行溝通，一旦有問題，要促使他們或與他們共同采取相應的措施，并對措施的有效性做驗證。切忌采取只將外協、外購不合格品簡單剔除而不與供方進行溝通的做法。進一步嚴控操作質量

可采取下列方法：

a）減少人員的流動性，尤其是對那些以手工操作為主、特殊工序較多的產品更應如此，可以針對人員的工作情況采取相應的措施。如對工作出色的員工，給予一定的物質獎勵，提升工作崗位對人員的吸引力；也可以使用其它方式激勵員工熱愛本職工作。這比換人操作導致產品質量波動造成承制單位經濟損失、聲譽的降低而付出的代價要小得多。

b）減少產品的流動性。通過合理地編排研制、生產計劃，可有效地避免產品的流動性。一旦多個用戶提出的產品交付進度重疊，也可與用戶先行協調，盡量將交付進度錯開。還要加強產品研制、生產前期準備的計劃性，避免產品在裝配階段“撞車”。

c）加強操作人員的責任心。可采取本文“3.1”章節的措施。

d）充分發揮檢驗人員對產品研制、生產過程的監督檢查作用。應做到3點：

1）作業指導書（或相應文件中）的檢驗要點及檢驗方法要規定到位，使檢驗操作有依據；

2）檢驗員親自操作；

3）保證檢驗員數量的充分性。增加產品評審力度

可采取下列方法：

a）評審會的時間要充分，不能僅限于對會議文件的審查，還要對實物產品進行審查。b）在評審過程中，不能忽略下述幾點：

1）將輸出與輸入的文件、產品進行對照，輸入包括用戶下達的設計任務書或相應文件，同時對用戶規定使用的原材料/元器件的規格、型號甚至是否在指定的供方購買等內容進行審查；

2）除了審查最終產品的性能外（畢竟只是抽樣），還要對產品形成過程的控制情況做重點審查，直接到操作現場審查，效果更佳；

3）對解決產品質量問題的措施的有效性進行審查，對是否出現過質量問題的信息，由評審組親自向用戶詢問將更加真實可信；

c）除進行產品出所（廠）質量評審外，還應加強產品生產前狀態評審的力度，含原材料/元器件、設備、環境、加工方法、人員資格等方面，將產品質量控制點前移，盡可能地避免后續出現不合格品，而給承制單位造成經濟損失。

第三篇：煤炭企業健康發展的措施與建議論文

一、簡析我國大型煤炭企業的現狀

目前，我國大型煤炭企業是比較多的，主要包括：神華集團、山西焦煤、潞安礦業、陽泉煤業、中煤能源、同煤集團、冀中能源、龍煤集團以及陜煤集團等、據國家相關部門的調查數據顯示：我國在2013年時，全國煤礦數量高達1、2萬處，且大型煤炭企業的原煤年生產總量也已經超過了75億噸，是原煤年生產總量的52、7%；而在2015年，雖然我國大型煤炭企業的數量，較2013年相對來說減少了8、72%，但是，由于其它大型煤炭企業生產規模的進一步擴大，特別是：神華集團與中煤集團，其規模擴增的速度更是快，導致我國大型煤炭企業原煤的年生產總量不減反增，與2013年的年生產總量相比，提高了17、9%，占據我國煤炭行業年生產總量的68、6%。由此可見，我國大型煤炭企業在我國整個煤炭行業當中，占據的分量是非常大的。因此，當在面對能夠阻礙我國大型煤炭企業實現健康發展這一過程的影響因素之時，我們就應當及時采取有效的措施，對其進行合理的解決，以確保我國大型煤炭企業能夠實現健康、安全的生產。

二、探析大型煤炭企業發展中存在的問題

1、資源分布零散問題

目前，我國煤炭資源的分布情況較為零散，即使是在一些資源儲量較高的地區，其分布的情況也是不集中的，這就給煤炭企業對這些資源進行采掘的工作造成了困難，且采掘方案的提出以及設備的大批量利用，也在很大程度上提高了煤炭企業的生產成本。從2009年開始，截止至今日，我國煤炭企業將開采區逐漸轉向了山西、甘肅、內蒙、云南、新疆以及貴州等地，由于煤炭資源分布較為零散，所以大部分煤炭企業的開采區也是較為零散的，比如：1）陜煤集團，其資源開采區高達9處，分別坐落在不同的地區（比如：鄂爾多斯、西藏以及甘肅等）以及不同的煤炭開發區當中；2）準格爾地區，它所囊括的煤炭企業高達15家。除此之外，煤炭資源的零散分布也會造成：開采區配套設施不完善等問題，導致各煤炭企業之間因為各方面的原因（例如：供電設備安裝方面以及現場通道的建設方面等），產生經濟糾紛，從而直接影響到了企業自身的生產及其后期的發展。

2、市場中涌出的“投資熱”，提高了煤炭企業的投資風險

雖然，我國有關部門在“十二五”期間，就已經提出了“讓我國煤炭行業的年生產總產量實現同倍增長”的要求。但是，由于該要求所針對的都是一些煤炭資源相對來說比較豐富的開產區。所以，我國各級政府在對煤炭企業進行考核的同時，還是將“產值”作為了考核的主要指標，且該指標也是導致我國煤炭行業出現投資過熱現象的罪魁禍首。假使，這種現象不能夠得到很好的抑制，將會在很大程度上提高“煤炭產能過剩”的風險。雖然，在這種情況之下，我國大部分煤炭企業開始逐漸向“煤化工”行業轉型，但是，由于當前社會經濟市場對煤化工產品的需求量已經達到了飽和狀態，所以這部分煤炭企業的轉型，也勢必會增大其自身的投資風險。

3、部分地區煤炭資源嚴重缺乏

近年來，我國大部分煤炭企業所選擇的開采區，都是一些具有較高儲量的煤礦開采區。由于這些開采區長期被大規模的進行開采挖掘，導致煤炭資源幾乎趨向于枯竭的地步，使得某些煤炭企業出現了煤炭資源獲取緊張的問題，比如：陽泉煤業，其目前僅剩的煤炭資源儲量僅有10、7億噸，能夠保障其進行正常開采的時間約為8年；而京煤集團煤炭資源的剩余量卻只有9、72億噸，可保障其未來七年對煤炭資源的開采。由此可見，煤炭資源的嚴重缺乏，不僅會降低我國煤炭企業的年生產總量，還會拉低我國煤炭行業的整體發展水平。

三、探究促進我國大型煤炭企業實現健康發展的措施及建議

1、推行“煤炭企業兼并”方針

通過有機結合的方式，將我國某些大型煤炭企業融合在一起，使它們形成一個整體，去對境外的一些還未經過開采的煤炭資源儲區進行合理的開發。其實現的原理是：嚴格依照社會經濟市場目前的狀況，并依循我國經濟水平提升的要求及標準，把“資源及資產”當做是主要目的，采取“協議轉讓”、“市場并購”以及“聯合”的途徑，制定出合理的“兼并方案”，然后再依照該方案的內容，將各大煤炭企業科學的結合在一起。其次，針對一些中小型的煤炭企業，國家有關部門也應當將其統一的納入到“兼并”的范圍之內，比如：讓它們與電力企業實現“兼并融合”。如此一來，也就能夠讓我國煤炭行業與社會經濟市場之間，建立起一道“供需相符”的橋梁。另外，國家還應當大力倡導“讓煤炭企業實現境外投資辦廠”的政策，并讓其能夠成為推動我國煤炭產品走向國際市場的強大動力。與此同時，也就能夠在一定程度之上，提高我國煤炭行業在國際上的整體水平。

2、增強大型煤炭企業的生產力度

我國部分煤炭企業由于沒有較高的技術團隊，且其已有的技術人員也不具備較高的綜合素質，所以，在其生產力方面上，也存在著較為嚴重的技術短缺問題。于是，在這種情況之下，煤炭企業就應當采取針對性比較高的措施，來提高其自身對煤炭產品進行生產的力度，比如：（1）定期對現有的技術人員進行專業知識以及技術的培訓，盡可能的提高他們從業能力及個人素質；（2）以三個月為單位，對技術人員進行工作制考核，確保每一個技術人員都能夠具備較強的專業技術掌握能力，針對那些未能通過該次考核的技術人員，需將其暫時調離現有崗位，并讓其在通過一段時間的培訓，且再次考核合格之后，才能讓其繼續擔任本職位；（3）組建擁有較高專業資質的技術團隊，且技術人員的聘請要求，應符合“高綜合素質”、“高從業能力”以及“高專業技術應用能力”這三個要求。總而言之，要想從本質上提高煤炭企業的生產效率，我們就必須要從技術人員抓起。

3、大力倡導“礦權整合”政策

對一些分布較為零散的煤炭開采區進行科學的整合，同時要求國家相關部門利用地質勘測資金，對這些整合之后的煤炭開采區進行合理的收購，然后再根據實際情況以及我國大型煤炭企業的分布情況，制定出一份完善的“煤炭資源重配”方案，并依照“資源獲取緊張優先分配”的原則，以及“核心大型煤炭企業優先分配”的原則，將整合后的煤炭開采區合理的分配給我國各個大型煤炭企業。另外，針對一些新近才發現的煤炭開采區，需在經過國家相關部門對其的實際勘察之后，才能夠依照現行的“促進煤炭行業發展的若干建議”文件，制定出相應的“開采區分配計劃”，然后才能夠將這些新發現的煤炭開采區，分配給我國的各個大型煤炭企業。

四、結束語

綜上所述，面對我國煤炭資源分布不均勻，以及部分煤炭開采地區已經出現了煤炭資源緊缺等問題，我們就應當采取可行性較高的措施，對這些問題進行合理的解決。與此同時，我們還應當加強對大型煤炭企業進行兼并以及對新煤炭開采區進行有效開發的力度，讓我國各個大型煤炭企業都能夠實現“煤炭資源及其產品的高效開采與生產”的整個過程，以盡可能滿足我國社會經濟市場對煤炭產品的需求量。另外，我們還應當進一步拓展我國大型煤炭企業的投資生產范圍，讓我國煤炭產品能夠從本國市場逐漸進入國際市場。如此一來，不僅可以讓我國大型煤炭企業實現健康、穩定的發展，還能夠為我國煤炭行業進軍國際市場奠定下最為堅實的基礎。

第四篇：農田水利工程建設的管理措施與建議

農田水利工程建設的管理措施與建議

農田水利工程建設存在的問題

水利是農業的命脈，農田水利是農業的毛細血管。諸多事實表明，農田水利建設為實現糧食產量增加、經濟持續健康發展與社會和諧穩定提供了有力支撐。近年來我國的農田水利工程建設按照科學的規劃穩步向前發展，可以說成效明顯，有力地促進了農業增效和農民增收。但同時我國現階段的農田水利工程建設尚存在很多問題，無法滿足人們的需要。

1.1 設備不足，技術落后 我國經濟的快速增長對于水資源需求旺盛，但由于水利基礎設施欠缺，技術落后，農田水利建設相對滯后。我國大部分地區的農村雖然也有提灌站和輸水渠道，但是都是上世紀 60-80 年代修建的，標準低、配套差、年久失修；水塘無法蓄水，輸水渠道垮塌、滲透嚴重，不能滿足村民需求。水利設施陳舊失修，不僅不能滿足村民日常生產需求，而且也無法抵御自然災害。

1.2 投入不足，建設緩慢 我國水利資金投入仍存較大缺口，除地方投入意愿不強投入不足，社會資金投入缺乏動力也是主要原因。農田水利設施仍然主要依靠財政投入，水利市場化投融資機制尚未全面建立起來。部分地方投入責任落實不到位，有些項目形成“半拉子”工程，影響了工程盡快建成并發揮效益。亟須理順政府與市場的關系，研究制定吸引社會資本投入的政策措施，加快建立健全多主體、多渠道、多形式的投融資機制。當前在農村水利建設方面水利資金多頭管理的現象嚴重，涉及的資金渠道及管理部門多，資金交叉重復和分散使用并存，影響了資金使用的整體效益。水利資金管理使用中的“重建輕管”現象仍然存在，農村水利項目，建后管理維護不到位，有的設施存在淤積損毀、功能減退等現象。

水利資金管理不夠嚴格，在部分大中型農田水利項目投資控制不嚴，加上建設期物價上漲、政策性調整等原因，造成部分水利工程實際投資超概算。例如，某地區因農田種植需要建設水利水電工程，當地市政府決定建設水利水電工程。預計工程的總投資為 221.65 萬元，其中，建筑安裝工程 150 萬元，臨時工程費用 5.6 萬元，其他費用 10.74萬元，預備費用 20 萬元，其他申請國家投資 150 萬元，地方配套及發、群集 71.65 萬元。在前期工程施工中投入100 萬元，用于施工材料、施工設備、人力資源、用具以及其他方面的資金的投入，供應用 141.6 萬元，超出預算范圍，在后期施工中資金應用預計 80 萬元，但是，在實際工程施工中受多種因素的影響，導致資金的應用超出預算。當地政府資金籌集不夠，導致水利水電工程只能被迫停工，使得當地的農田灌溉無法得以實現。農田水利工程建設的管理措施與建議

2.1 加大水利資金投入，根據地區特點全面發展農田水利 長期以來，我國的“水瓶頸”問題一直令人擔憂。由于投入不足的原因，水利一直面對建設滯后、保障水平偏低的尷尬，概括而言，農田水利基礎設施依然薄弱，大江大河防洪體系需要完善，城市防洪標準需要提高，病險水庫需要加固，新增加工程需要建設，貧困地區缺水問題需要解決。為此，國家要加大水利資金投入，建立農田水利建設專項資金，專戶管理，專項用于水利興修重點工程和 原文詳細地址：http://

水毀工程補助，整合土地整治、農業綜合開發、以工代賑、扶貧開發、小農水、水保等涉農資金，發揮資金規模效益。加快政府職能轉變，科學合理確定政府在水利改革發展中的事務邊界，進一步規范各部門在水利資金和項目管理中承擔的職責、審批權限、審批環節和程序，明晰部門責任，加強統籌協調，提高財政水利資金的分配管理效率，完善財政水利資金預算管理機制，除了優化轉移支付體系，還要改進預算管理和控制，加強財政水利資金績效管理。同時改進和加強財政水利資金監管，進一步規范流程，加強對權力的約束，減少自由裁量權。在此基礎上，大力推行信息公開，強化監督檢查，建立健全水利資金分配使用的風險防控機制。

2.2 健全農田水利工程的施工質量管理 為了高標準建設好投資的水利工程項目，各項目要建立健全各項制度。在已有的各項制度基礎上，進一步明確人員分工，落實工程管理人員、項目監理人員的職責；嚴格按程序施工。施工中，各項目管理、監理人員要對每道施工工序質量嚴格把關，確保工程質量。對施工企業不按施工程序操作、質量不合格、不聽從管理人員和監理指揮的，要有相應的處罰措施。要采用量化指標，精確控制每道工序，將一切可能發生的質量問題扼制在萌芽狀態；嚴格考核施工隊伍，落實獎懲辦法。施工中，各項目經理、現場五大員要確保到崗到位，各施工企業必須認真按照《施工需知》組織施工。項目法人要進一步加強管理，要始終把握工程建設質量關，從嚴要求參建各單位，精心組織施工，合理安排工程進度。項目法人要督促施工單位倒排工期，按照施工計劃上足施工機械和施工隊伍，抓緊施工。做到定期結賬、定期評比，將各項指標納入考核內容；抓好安全生產工作。各項目法人在保證工程進度和質量的前提下，要進一步落實水利建設安全監管責任，加強對施工操作、施工機械及施工用電等的安全檢查，及時消除事故隱患，現場施工人員必須嚴格按照安全規程進行作業，確保人身安全、設備安全、施工安全；做好工程資料的收集和整理。各業主及施工單位要及時做好施工資料、監理資料、管理資料，做到邊施工、邊收集、邊整理，保證資料的真實、完整性。

2.3 做好農田水利設施的看護和保養工作 堅持探索創新，突破小型水利工程建管模式，通過市場化運作，采取租賃、承包和股份合作等多種形式，加大土地流轉力度，調動承包大戶的積極性，增加對農田水利的投入。加強對水利設施的看護和保養，充分發揮基層黨組織的模范帶頭作用，按照“誰承包、誰負責、誰受益”的原則，將責任落實到當地的群眾身上，由他們專職負責看管和維修，采取專人排查與群眾舉報相結合的模式，指派水利部門工作人員定期檢查指導水利工程管護情況，督促各負責人員把農田水利設施的管護措施落實到位，進行科學管養。同時，還要公布農田水利設施保護監督舉報電話，發動群眾及時舉報破壞農田水利設施的行為。為有效解決農田水利設施維修資金的支出，政府除每年撥出專項經費用于基層農田水利工程建設進行補助外，還要鼓勵和動員當地群眾利用空閑時間，出力對農田水利設施進行統一維修，實施全民養護。案例分析

2012 年，某省緊緊抓住國家加大水利基礎設施建設投入的政策機遇，積極爭取，多方籌措建設資金，全面加快民生水利工程建設。為進一步解決群眾飲水難和飲水不安全問題，該省投資 2452.59 萬元，建設人飲工程 82 處，解決了飲水困難人口 2.2231 萬人，投資 12457.08 萬元，完成渠道防滲配套 111.1 公里，渠道清淤 781.7 公里，新恢復灌溉面積 1.8 萬畝，改善灌溉面積 6.8 萬畝，新增恢復蓄水能力165.5 萬立方米；投資 1208 萬元，實施病險水庫除險加固工程；應用水利水電工程對 66.67hm2的農田進行灌溉，實現大面積農 原文詳細地址：http://

田水分供應。在應對突發性的強降雨，持續性的干旱、旱澇急轉的異常形勢，該省的水利工程設施發揮巨大的抗災減災效益。該省通過因地制宜、深入研究，從生產、生態、生活等多個方面進行綜合考慮，把農田水利建設與優勢特色產業結合起來，找準發展定位，加快產村相融；不斷改善農業生產條件和生態水利環境，提高農業綜合生產能力，堅持高標準規劃、高質量建設、高水平管理、高效益利用，將農田水利基本建設工程建成群眾滿意工程和農民致富工程。通過加大對農田水利建設的投入，積極探索社會化小型水利工程建設和管理模式，使小型水利工程效益進一步提升，防汛抗旱能力進一步增強。農田水利工程的實施，改善了該省的水生態環境，也改善了人民的人居環境。

參考文獻：

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第五篇：農村商業銀行內部控制管理與建議（推薦）

農村商業銀行內部控制管理與建議

摘 要：在經濟全球化的發展過程中，商業銀行的風險問題日益顯露，而銀行的內部控制管理問題則是重要的原因。從一些商業銀行的股價下跌，甚至是倒閉的情況，我們更加明白內部控制管理對于商業銀行的發展的重要作用。農村商業銀行也一樣會存在內部控制管理的問題，內部控制管理作為發展的核心競爭力，一旦出現管理失效，后果可謂不堪設想。所以不斷加商業銀行內部控制管理對于銀行的健康穩定發展有重大意義。本文從農村商業銀行的角度出發，對農村商業銀行內部控制管理所存在的問題進行簡單的分析論述，并提出一些解決問題的建議。

關鍵詞：農村商業銀行；內部控制；管理分析；建議

隨著市場經濟的不斷發展，農村商業銀行已經更為重視內部控制管理問題。要更穩定地發展各項業務，要對存在的金融風險做好更全部的規避和應對措施，首先就要不斷加強內部控制管理。雖然現在對于內部控制管理體系的構建力度已經在逐步加強，但是要得到更顯著的成效，我們就要思考在農村商業銀行內部管理控制中存在的問題，當中又涉及哪些方面的因素，然后我們該如何去加強內部控制管理的建設力度，這已經成為了農村商業銀行十分重視并迫切要解決的問題。

一、農村商業銀行內部控制管理的存在問題

1.重視發展效益，輕視內部管理制度。農村商業銀行把追求利潤效益作為發展的目標，而在實際的發展過程中我們會發現要實現利潤效益的最大化會與一些管理制度存在矛盾。在農村商業銀行改革發展的過程中，因為點多面廣和人員構成繁多的原因，對于內部管理制度的執行并未能夠切實執行，但是利潤效益卻不會被忽視，所以內部管理方面就難免會存在薄弱的環節。可是這只是在追求短期效益，并未能夠著眼于銀行的長遠發展效益。

2.重視業務發展輕視業務管理。農村商業銀行要搶占金融市場更多份額，就要不斷發展新的業務，但是新業務所相應的制度卻未能夠同時和新業務同時出臺，這就導致新業務的操作過程存在漏洞，操作不得規范，而且檢查的時候也難以檢查到位。單純地不斷發展新業務并不能真正促進銀行的發展運行，輕視業務管理，反而會令銀行的發展受阻。

3.不重視對問題的整改。農村商業銀行的發展速度加快，這無疑推動了業務的發展和內部改革，但是由于崗位分工模糊和人員數量有限，有的員工會投機取巧，不依照制度辦事，有的員工發現問題也不匯報，久而久之存在的問題就會不斷積累而又得不到及時有效的解決，最后就只會造成更大的損失。

二、農村商業銀行內部控制管理問題分析

1.農村商業銀行內部控制管理制度落后于業務的發展。首先是制度修訂的問題，農村商業銀行有不同的業務需要發展運行，但是未能及時對相關的制度進行修訂，各崗位及其相應的職責未能明確，則就與實際的業務開展脫節。沒有完善的業務操作流程和定崗定位定責的明確制度，就無法順利開展各項業務，業務的操作流程也無法有序，操作性不強，執行性也隨之降低，而風險卻隨之提高。另外對于操作過程中發現的問題要及時解決并將制度補充完善，否則銀行的內部控制管理制度落后于銀行業務的發展，也就意味著銀行無法得到真正的發展。

2.管理機制不完善，沒有健全的激勵和約束機制。要做好內部控制管理工作，先要有完善的治理機制，這有助于決策、管理和監督三權分立，相互制衡，否則會影響銀行管理和業務的開展。沒有健全的激勵和約束機制，員工甚至管理層都容易為了眼前的短期利益為了個人的任務而罔顧操作流程和制度，從而損害銀行的利益

3.對內部組織結構缺乏有效的統籌和協調。在目標實施的過程應該將長期和短期的目標互相結合起來，這就需要對內部組織結構有效地統籌起來，讓各部門相互協調發展，不能因為短期目標發展而影響了長期目標的發展。如各部門之間不能統籌協調好，部門之間就會缺少溝通交流，容易以自我為中心，影響業務的開展運轉。沒有做好統籌協調工作，就會忽視考慮業務開展不同環節之間的聯系，這會影響內部控制管理和對風險的控制，也無法讓銀行在激烈的市場競爭中做好風險防范措施，業務無法高效穩定運行，最終只會影響銀行的長遠發展。

三、加強農村商業銀行內部控制管理的具體建議

1.建立完善的運行管理制度。不同的業務，操作流程也不相同，在運行管理上應該要從業務開展的可操作性為出發點進行全面的考慮，而且考慮也要注重側重點，這樣才能使得運行管理制度能夠靈活運用在不同的業務操作管理上。操作流程會影響效率，而如何控制管理才能夠使操作流程達到最好的效果，則要求運行管理制度的科學化。銀行業務涉及金錢利益，每個流程都有相應的特定的程序與權限，這些都要通過文件等形式加以簽字落實以明確業務開展是按序有效的。不同的員工都應該清楚明確向哪位領導匯報業務情況和反應業務問題，如若業務流程設計不科學，運行管理制度不合理，就會出現操作環節重復，流程復雜煩亂，遇到問題不清楚該向哪位領導匯報。同時我們能夠運用現代化的網絡技術來提高程序審批的效率，這樣的管理制度提高銀行處理業務事務的效率和水平。所以農村商業銀行的運行管理制度要科學合理，這樣才能加強內部控制管理，有助于各部門之間的協調合作，提高管理質量，促使銀行各方面業務得到上升發展。

2.建立健全的激勵機制加強內部控制管理。內部控制管理除了上級對下屬的控制管理之外，還包括員工對自身的控制管理。農村商業銀行要建立健全的的激勵機制，用績效考核來加強內部控制管理。首先就要獎罰分明，對于業務突出的員工和部門就加以獎勵，一方面這樣能夠讓員工增添成就感之外，他們還會為了更好地維護自己的榮譽而在今后的工作做得更好，這能夠提高員工對內部控制管理的執行力，同時對于個人的工作行為也起到了一定的約束作用。另外對于未被加以獎勵的員工有一定的激發作用，感染他們在今后的工作中要更加積極進取，爭取得到嘉獎。因為要獎罰分明、權責一致，所以當員工失職犯錯的時候要追究其相應的責任，對于銀行來說，違規操作是最嚴令禁止的行為，違規必定要追究責任。只有公平公正，才能讓內部控住管理到位，員工才會嚴以律己。同時我們還要把內部控制管理作為考核的其中一方面，這樣能夠促進員工之間的相互監督，也能夠更好地提升他們對內部控制管理的執行力，從而有效地加強農村商業銀行的內部控制管理。

3.建立權威獨立的內部審計部門。要加強農村商業銀行內部控制管理，建立權威獨立的內部審計部門是必不可少的，這主要針對分行內部的審計，直接對接總行，并對其負責。內部審計部門要對銀行內部控制管理工作進行檢查和監督，也要給予評價和指導各項工作的開展。所以內部審計部門應該是獨立而權威的，并且能夠根據自身的職能權限對所負責的銀行進行獎罰。為求公正，內部審計部門的人員無論是在銀行營運管理還是風險控制管理都要有一定的水平，當然還少不了財務會計方面的人才。建立了權威獨立的內部審計部門，在此部門的監管下，各分行就會把各項工作做得更仔細，無論在業務拓展和流程操作，還是部門管理方面。這對于加強農村商業銀行內部控制管理有相當好有效的促進作用。

農村商業銀行要得到長期的穩定經營和發展，就必須要重視內部控制管理在當中的基礎作用，這是根基，同時卻又是必不可少的穩定性基礎。內部控制管理占據著銀行發展的核心位置，展示的是銀行的核心競爭力。即使業務有更多元化的發展，內部控制管理建設工作沒有做好，農村商業銀行也無法得到生存發展。所以農村商業銀行必須注重加強內部控制管理，要不斷提高內部控制管理的力度，還要提升管理水平。除了要建立健全的管理制度，還要重視人的能動性作用，激勵鼓勵員工做好自身的監督管理，員工之間和各部門之間也要相互管理，共同促進提升銀行的內部控制管理。如今金融市場還在不斷變化發展，不同銀行之間的競爭也更為激烈，各大銀行都不斷拓展新業務。農村商業銀行要在激烈的市場競爭中穩定地發展各項業務，對存在的金融風險做好規避和應對措施，就要不斷加強內部控制管理，并且在今后的建設發展過程中不斷發現問題，從實際發展情況出發，不斷改革完善，從而得到更穩定長遠的發展。

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