第一篇：國有企業資產管理的難點及解決路徑論文

摘要:國有企業是我國經濟化建設的重要組成部分，是國民生產總值持續增長的動力來源。本文主要分析了當今市場經濟下國有企業資產管理的難點，并從管理體制、管理意識和信息化建設等多個方面有針對性的提出了具體的優化路徑，希望能解決我國國有企業資產管理中存在的諸多問題，促進社會穩定和經濟的持續發展。

關鍵詞:國有企業;資產管理;優化路徑

隨著經濟的迅速發展，我國國有企業的資產也在不斷的積累，但是我國的國有資產法并不完善，對這些資產的管理也還沒有建立起一套明確且科學的管理機制，這導致國有資產的交易和轉讓存在很多漏洞。因此，優化國有企業的資產管理已經成為社會各界廣泛關注的問題，需要從各個方面入手解決。

一、國有企業資產管理的難點

1．國有資產管理監督機制不健全

目前，我國很多國有企業仍然沒有建立一套完善的資產管理監督機制，導致部分管理者不重視企業資產管理工作，甚至不按照規定行事，在處理資產過程中難免會出現一些不必要的漏洞。比如，某些國有企業的管理者在進行資產的轉讓時，不按規定向相關的部門申報，從而導致一些國有資產在轉讓過程中產權關系不明確，甚至出現資產流失的現象。更為嚴重的是，一些管理者利用監督機制的不完善低價出售甚至無償出售國有資產，從中獲取不正當的利益，這些都是監督機制不完善所帶來的弊端。

2．重預算申報，輕日常管理

我國國有企業資產管理工作中的一個重要問題就是多數管理者重視預算申報，卻忽視了最本質的日常管理工作。國有企業的資產之所以特殊，就是因為其“國有”的特質，因此，我國相關法律中明確規定:國有資產的購買、使用以及維護都要按照相關的程序進行審批。在實際工作中，多數管理者都可以做好申報工作，及時申請預算，但是對資產的日常管理卻并不重視，管理工作不到位，這自然引發了國有資產處理中的很多問題。

3．內部資產管理不規范

企業內部資產的處理包括三個方面:資產的配置、資產的使用和資產的處置。企業的管理者作為資產處理的主體，在工作中卻存在很多問題。如在資產的配置方面，一些管理者常常不進行調查研究就隨意對資產進行分配，導致很多資產不能物盡其用，不能發揮最大的效用;在資產的使用過程中，一些工作人員的會計核算工作不到位，核算方法不夠規范，因此資產不能得到妥善的管理;最后，在資產處置工作中，很多資產常常還未經過專業機構的價值評估就被低價處置，資產產權的轉讓也常常不按照正規程序，沒有正規的審批文件。這些不規范的內部資產管理行為會導致資產的大量流失，造成不必要的浪費。

4．國有資產使用效率低下

國有資產使用效率低下主要體現在兩個方面:一是資產所屬于國家，因此在企業的經營過程中，資產的管理控制權難以明確到具體的部門，各個部門之間對資產的管理意見不統一，導致國有資產不能被很好的利用，甚至回報低于投入;二是我國目前還存在著資產閑置的現象，一些管理人將一些還未投入使用的固定資產進行報廢處理，卻申報資金購買新的固定資產，從而滿足自身的私利，這就大大降低了資產的使用效率。

二、國有企業資產管理的優化路徑

1．完善國有資產管理體制

完善國有資產管理體制是優化國有企業資產管理的首要任務。國家要盡快制定相關的法律法規，對國有資產進行分級管理，明確國有資產的所屬權歸國家所有，政府和企業只有配置的權力，不可任意處置。企業要建立一套完善的管理監督機制，成立監察部門，對資產購買、使用以及維護的各個環節進行定時抽查。比如，可以規定每個部門每月填寫固定資產登記表，以便監督人員將登記表與實物進行核實，從而更好的監督國有資產的轉讓、報廢工作，避免了資產的過度流失。國有企業在購置所需資產時，要做好市場調查工作，參考企業的資金現狀，再做出決策。資金的申請要符合國家所規定的流程，并做好日常資產管理工作，從而提高資產的利用率，發揮其最大的效用，維護企業的根本利益。

2．強化預算管理意識

國家財政資金是國有企業資產的主要經濟來源之一，因此強化預算管理意識也是重要的國有企業資產管理的優化路徑。預算管理工作要注意以下幾個方面:一是財政部門要對國有企業申請的預算進行嚴格的審查，判斷企業是否真正需要申報的預算數額，確定沒有虛假的申報信息之后再對預算進行批準工作。二是企業要主動將預算工作滲入到日常的資產管理工作當中，使得兩者相互影響，相互依存，從而提高工作效率，更準確的申報預算數額。三是發揮預算工作的具體作用，使其為資產管理工作的具體決策提供重要依據，從而提高國有企業的資產利用率，避免決策失誤。

3．加強基礎管理

國有企業的資產管理要從基礎出發，從細節入手。企業應當根據當前的經濟環境和企業自身的發展需求來制定合適的資產管理目標，從而在市場經濟中抓住發展機遇，降低財務風險。為了提高企業的競爭能力，企業應該主動改變上級約束下級的管理模式，讓企業的各個部門根據需求更為自由地相互交流、溝通，以更方便合理的利用各種國有資產。同時，政府部門要主動推進股權多樣化，發展混合所有制經濟，推動國有企業的上市，從而使得國有資產進一步資本化，這有利于整個經濟市場的長期發展。

4．明確產權關系，妥善處理權責利關系

明確產權關系國有企業資產管理改革的目標之一，然而，目前很多企業還存在產權不清楚、責任不明確的問題。企業應當將資產管理工作具體到某個部門甚至某幾個員工，以增強資產管理者的責任意識，從而促使其做好資產管理工作。同時，要將資產管理工作的績效與相關管理人員的工資分紅甚至職位升遷掛鉤，做到有獎有罰，一旦出現嚴重的資產流失問題，就要及時與管理人員進行溝通，做好處理，這樣一來，就可以避免大量管理人員為了自身的經濟利益而惡意低價轉讓國有資產的現象了。

5．加強資產管理的信息化建設

隨著計算機技術的普及，信息化建設滲透到生活的各個方面，發揮了巨大的作用，資產管理工作也不例外。利用信息技術來管理資產，可以大大的提高工作效率和工作質量，從而促進資產管理工作的順利開展。比如，當某個國有企業的資產數量由于轉讓或者報廢發生變動時，管理者可以及時將其變動的數量和處理的方式輸入計算機，更高一層的領導者就可以通過強大的網絡平臺了解到資產的處理狀況，監督人員也可以及時對其進行監管，從而實現動態管理。

目前，我國國有企業的資產管理工作還存在著很多問題，日常的管理工作不到位，管理流程也不夠規范，這造成了部分資產的流失。只有加強預算管理意識，完善管理體制，從基本工作出發明確產權關系，加強信息化建設才可以提高資產的利用效率，進一步促進企業的長期發展。

參考文獻:

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［6］張瑾．國有資產管理體制改革與國企改革進展與展望［J］．中國經貿導刊，2015(06)

第二篇：國有企業資產管理系統思考論文

一、國有企業資產管理的現狀分析

國有企業資產管理的問題主要體現在國有企業資產種類繁多、國有企業資產管理的信息化程度總體較低、國有企業在危險性資產管理方面缺乏創新等方面：1.國有企業資產種類繁多。實踐中，國有企業資產的種類比較多，既有土地、廠房、設備等有形資產，也有股權、知識產權、商標等無形資產，不同類型的資產具有不同的性質和管理要求，這就要求國有企業建立根據不同類型資產的不同管理模式。2.國有企業資產管理的信息化程度總體較低。目前，國有企業在資產管理方面的一般依賴于一個非自動化的、以紙張文件為主要載體的管理模式，導致國有企業資產信息的高度碎片化、離散化甚至是信息缺失，特別是在資產信息變動的情況下，關于資產的情況難以及時服務于決策的需求。3.國有企業在危險性資產管理方面缺乏創新。國有企業在危險性資產的管理方面缺乏制度創新，特別是天津爆炸事故所造成的巨大人員傷亡為國有企業創新危險性資產管理模式提出了重大現實需求，國有企業在危險性資產管理方面必須通過信息化的方式實現資產的定位、移位的實時動態化管理。

二、基于B/S模式的國有企業資產管理系統需求分析

用戶需求分析是進行系統框架設計和開發的重要基礎。根據國有企業資產管理的現狀，對基于B/S的架構的國有企業資產管理系統提出以下需求分析：1.系統需要對不同的用戶給出不同的權限，所有的用戶都可以修改自己的用戶密碼，系統管理員也可以修改其余用戶的密碼，所有的用戶都可以進行多窗口操作。2.系統需要能對資產的基本信息進行添加、修改、刪除和查詢的管理。資產的基本信息包括資產的類型（如屬于有形資產或者無形資產）、資產的原始獲得價值、資產的權屬變動情況、資產的使用周期和資產剩余使用期限等信息予以記錄。3.系統需要能對資產進行分類管理。首先，應將資產分為有形資產和無形資產，在有形資產類別內，應進一步區分為土地、設備等類型有形資產，在無形資產類別內，應進一步細分為股權、知識產權、商標等類別。4.系統需要能對資產進行動態管理。系統對資產的動態管理主要體現在，一方面，能夠對資產的增加，包括資產數量的增加、資產價值的增加等信息進行動態管理；另一方面，能夠對資產數量的減少、資產價值的減少等信息進行動態管理。最后，資產的動態管理還需要能夠對資產產權的變動情況進行動態管理。5.系統需要能對資產進行查詢管理。系統能夠根據用戶需求對資產進行查詢，例如可以通過設置資產的獲得年限作為索引對資產進行查詢，也可以根據資產價值作為索引對資產進行查詢，并可以進行聯合索引。6.系統需要能對資產進行報表管理。系統能夠對資產進行報表管理，一方面，系統能夠根據用戶需求形成關于資產情況的可視化界面；另一方面，系統可以根據用戶需求對查詢到的資產情況生成相關報表。7.用戶需要同時看多個表，以便進行比較和分析，因此需要能夠對多窗口進行操作。8.系統運行在Windows平臺上，要求有一個較好的圖形用戶界面，操作要求具有便捷性和良好的人機交互性。9.系統運行穩定、安全可靠；具有好的可擴展性，以便根據實際情況添加新的功能。

三、基于B/S模式的國有企業資產管理系統架構技術框架

三層架構是指將整個業務應用劃分為：表現層、業務邏輯層、數據訪問層。表現層通俗講就是展現給用戶的界面，即用戶在使用一個系統時的所見所得，表現層最重要的要求在于具有良好的人機交互性和界面友好性；業務邏輯層是針對具體問題的操作，也可以說是對數據層的操作，對數據業務邏輯的處理；數據訪問層則直接操作數據庫，主要針對數據的增添、刪除、修改、更新、查詢等。根據國有企業資產管理系統提出的用戶權限管理、資產進行分類管理、資產動態管理以及資產查詢和報表管理等需求，為了提高代碼的可移植性和系統的可維護性，系統開發采用三層架構技術，按照層次來搭建系統開發框架，將業務規則、數據訪問、合法性校驗等工作放到了中間層進行處理，使客戶端不直接與數據庫進行交互，而是通過COM/DCOM通訊與中間層建立連接，再經由中間層與數據庫進行交互，減少各層之間相互依賴程度，降低系統耦合度，減少因需求調整而導致的修改，提高系統開發效率。

四、對B/S模式的國有企業資產管理系統功能擴展的思考

根據基于B/S架構的國有企業資產管理系統的需求分析和技術框架設計，從進一步豐富和完善國有企業資產管理功能的角度出發，國有企業資產管理系統應進一步完善資產監控機制、移動管理機制、決策支持機制。1.資產監控機制。傳統的具有危險品特征的資產管理一般依賴于一個非自動化的、以紙張文件或者條形碼為基礎的系統來記錄、追蹤進出的危險品，完全由人工實施倉庫內部的管理，因此危險品庫管理的效率極其低下，所能管理的危險品庫規模也很小。為了解決具有危險品特征資產的管理問題，基于B/S模式的企業資產管理系統可以嵌入射頻識別技術模塊，設計基于RFID的危險品處理智能管理模塊。它對危險資產到貨檢驗、入庫、出庫、移庫移位、危險品庫盤點等各個作業環節的數據進行自動化的數據采集，保證危險資產管理各個環節數據輸入的速度和準確性，確保企業及時準確地掌握庫存的真實數據。采用RFID技術后將為企業帶來了巨大效益：（1）節省人工采集數據成本；（2）自動化的危險品庫管理作業，提高工作效率；（3）減少管理成本和人為差錯；（4）更精確的危險品庫存盤點；（5）增加管理人員的安全性；（6）使整個系統的管理現代化。2.移動管理機制。隨著信息化和網絡化的高速發展，特別是移動終端用戶的高速增長，移動辦公成為信息化和網絡化時代工作的新模式，也成為工作的新常態，基于手機、平板電腦等各種移動終端的APP程序幾乎能夠實現傳統固定終端能夠實現的全部功能，并極大提高工作的便捷性。匹配信息化和網絡化時代工作的新模式，基于B/S模式的國有企業資產管理系統也應該考慮開發基于各種移動終端的應用程序，從而提高資產管理的效率和效益。3.決策支持機制。網絡化和信息化時代的資產管理能夠儲存關于資產管理的諸多數據，以數據為分析基礎，綜合運用聚類、機器學習、分類、模式識別、專家系統等方法，發現隱藏在海量數據中的信息，以及數據之間的關聯規則，能夠通過數據的深度挖掘形成資產管理過程中的有價值知識，而這些知識能夠為資產進一步管理提供決策支持。因此，基于B/S模式的國有企業資產管理系統也應該考慮開發基于數據挖掘的決策支持模塊，從而提高資產管理工作的智能性。

五、結語

國有企業在管理過程中普遍存在國有資產覆蓋面較低、國有資產缺乏動態管理、危險性國有資產管理模式滯后等問題。在對國有企業資產管理需求分析的基礎上，提出了基于B/S架構的國有企業資產管理三層系統架構設計；根據基于B/S架構的國有企業資產管理系統的需求分析和技術框架設計，從進一步豐富和完善國有企業資產管理功能的角度出發，提出國有企業資產管理系統應進一步完善資產監控機制、移動管理機制、決策支持機制。后續研究過程中，關于資產監控機制、移動管理機制、決策支持機制的功能實現是本文進一步的研究方向。

參考文獻：

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第三篇：資源型國有企業資產管理改革研究論文

［摘要］當前資源型國有企業的資產管理存在一定的問題，本文基于產權視角下，提出了明晰產權統一管理，改革現有資源型國有資產產權制度，不斷完善約束激勵制度，建立科學定價體系四個措施，希望借此能夠深化資源型國有企業資產管理的改革，促進資源使用效率的提升和可持續發展，實現社會效益最大化。

［關鍵詞］資源;國有資產;深化改革;可持續發展

1導言

豐富的自然資源有助于促進我國經濟發展、提高人民生活水平。但是隨著人口增加、經濟增長速度加快，自然資源承壓能力面臨挑戰。而資源性國有資產的流失、資源利用率不高是一大因素。主要原因是資源型國有企業資產管理體制的缺陷。文章結合筆者工作實際，基于產權視角下提出深化資源型國有企業資產管理改革的舉措，借此為國有企業的改革發展提供一些建議和參考。

2資源型國有企業資產管理存在的問題

2.1權責不清

我國法律明確規定:自然資源屬于全民所有，國家代表人民行使對自然資源的所有權，其任何個人、組織都沒有權利隨意處置自然資源。只有國家權力機構能夠作為這些自然資源的最高、最終代表。但是，我國的資源型國有資產分散在各級部門、政府中，涉及自然資源管理的行業包括了水利、煤炭、金屬、石油、國土、農業、海洋、旅游、環保、規劃等，這些行業分屬不同行政部門管理，一定程度上又隸屬地方政府管理，由地方政府和當地的資源型國有企業進行獨立決策。這就造成了自然資源的多頭管理，進而出現了權責不清、利益互搶、責任互推的情況。

2.2資產流失嚴重

以煤礦行業為例，由于我國長期以來追求粗放型的發展，使得煤礦資源采掘投入高、資源消耗過快、利用率不高。多年來，煤礦企業的回采率不高，有些地方甚至是“半采半扔”。大型國有企業的回采率在40%左右，小企業連15%都不到，遠遠低于60%的國際平均回采率。以2013年的數據為例，國有企業僅僅是礦產資源的采掘損失高達1.55萬億元。

2.3綜合利用率不高

短期行為突出、資源綜合利用率不高是資源型國有企業資產管理的另一弊端。以廢氣、廢水、固體廢棄物為例，總體綜合利用率偏低，粉煤灰利用率47.7%，煤礦石為35%。自然資源在開發利用過程中，短視行為很突出。很多國有企業擁有短期的使用權，所以為了短期利益，企業只進行開采投入、不進行污染治理、提升礦產利用率，進而造成了礦產資源浪費、環境污染。

2.4使用價格偏離市場機制

國有企業資源無法完全資產化，也是限制國有企業資源的勘探、開采、使用與保護的因素，這樣很容易忽視資源資產化后以資本的視角進行管理和為企業未來帶來收益。很多資源型資產在定價過程中只考慮到了礦產的開采、使用、運營、維護的成本，忽視資源的未來收益。容易造成資源型國有企業在將產品進行銷售過程中，偏離考慮市場因素，過低的資源價格投入容易造成產品的浪費。

3原因分析

3.1產權主體的缺位和越位

主體缺位就是該管不管;主體越位就是不該管要管。深層次的原因就是產權界定模糊，國有資源資產的管理非常混亂，部門之間、企業之間缺乏協調機制，權責利界定不清。法律上規定了全民所有，但是實際執行中，主要通過地方部門的行政手段進行。導致自然資源的所有權、使用權收益難以一致。加上分類管理過程中，多個部門管理資源產權，造成了相互爭搶，影響正常管理。

3.2委托代理風險

根據委托代理理論，只要產生委托—代理關系，代理人就容易發生道德風險，造成委托人利益的損害。資源型國有資產管理過程中，存在著公眾與國家、中央政府和地方部門、地方部門與開發企業三層關系。其中，公眾和國家利益一致，不存在風險。中央和地方往往因為利益不一致，地方偏重提升政績，容易造成過度開發、尋租。地方部門和開發企業之間存在信息不對稱情況，有可能企業不具有合理開采能力。多層次的代理造成了資源浪費、國有資產流失。

3.3對被管理人的激勵約束不足

被管理人包括了資源型國有企業、地方相關主管部門，對他們的激勵、約束不足，失去管理的有效性也是造成這些問題的原因之一。我國規定，自然資源的開采使用期限為不超過50年，企業為了獲取自然資源許可，在有限時間內獲取足夠經濟利益，最快的辦法就是盡量開采。如果采用一些環保的技術、可持續發展的技術，往往會造成時間的拖延、財政上的壓力。國家又沒有對環保創新技術給予必要的激勵，使得企業創新力量不足，造成了不必要的資源消耗。

3.4生態補償機制不健全

當前在資源開采使用過程中，對企業僅僅征收資源開采稅、資源補償費，僅僅面對土地資源、礦藏資源進行征收。多數國有企業依然是依靠行政方式獲得這些自然資源，這些資源的生態成本并沒有被納入到資源整體價格中。

4基于產權視角下的資產管理體制創新措施

4.1明晰產權，統一管理

建立統一、權威的資源國有資產管理機構，加強國有資產開發和利用過程中的有效管理。改變當前分頭管理的弊端，可以通過國資委牽頭組織，使得國有資產管理機構和政府形成制衡，約束政府行政主管部門隨意批準的行為。另外，產權明晰有助于自然資源有償使用的管理，有效保護國家所有權的收益利益，實現真正意義上的增值，促進自然資源行業的良性發展。

4.2改革現有資源型國有資產產權制度

當前我國國有資源資產流失嚴重的主要原因是產權制度和社會主義市場經濟的不相適應，沒有對自然資源進行細分，統一采用一個產權制度。對于礦藏、石油等不可再生資源具有可枯竭的資源，要采用國家所有，強化開采許可的認證程序科學性，避免地方政府的尋租行為。對于草原、森林、動植物等生物可再生資源，可以推行產權多元化，打造國有企業、集體企業、個人所有的多元產權體系，通過市場手段抑制亂砍濫采，實現可持續發展。對于水、土地等非生物可再生資源，個人與組織可以通過交一定租金的形式獲取資源使用的權利，要健全法律制度，適當條件下延長資源使用期限，促進使用權所有人的權益保護和長期行為。

4.3不斷完善約束激勵制度

委托—代理理論的道德風險防范關鍵問題在于有效的激勵和約束機制。對于代理人、委托人行為的激勵和約束，要協調兩者利益，實現正激勵、負激勵兩種手段。正激勵是以代理人和委托人目標相一致的標準，借此衡量與確定代理人的獎勵水平。對于資源型國有企業的工作人員、政府的管理人員還可以以職位升遷的方式作為激勵，對于表現良好的組織機構和企業可以采取表彰、政策扶持、稅費優惠的措施。負激勵是通過制度克服代理人采取機會主義的行為，包括行政處罰、法律處罰、退出處罰等手段。負激勵的關鍵在于制定公平、透明的運作機制，防范為主、懲戒為輔，避免代理人的道德風險為目標。

4.4建立科學定價體系

應當組織各個領域的專家，借鑒國外經驗和技術手段，對資源進行科學合理的計算。形成一個以市場供求為導向、生態和諧為目標、市場機制為效率的資源定價體系。讓資源的生態價值能夠反映在供求關系、市場價格上，實現資源配置社會效益的最大化。

參考文獻:

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第四篇：高職院資產管理隊伍建設路徑探討論文

高職院校資產管理工作是國家和政府賦予行使的重要管理職能之一。事關學校人才培養、教育教學、科學研究、社會服務等大學功能的履行，直接關系學校辦學規模、辦學質量和辦學效益。“十一五”、“十二五”規劃以來，各高職院校沿著外延式發展道路，不斷擴大辦學規模，改善辦學條件，學校購置、占有、使用的資產規模急劇壯大，但由于內涵式發展觀念的滯后，資產數量的盲目擴張并未建立起與之相適應和配套的資產管理機制，特別是資產管理工作的行動主體存在專職不夠“專”、兼職不能“兼”；德者不夠優，優者不夠德；用者不管學，學者不為用的等矛盾、脫節的隊伍建設的尷尬局面。如今，高職院在經歷過去以注重規模擴張的外延式發展后，已逐步轉向以質量和效益為核心的內涵式發展道路，這就要求高職院的資產管理工作必須摒棄過去粗放式的發展理念，進入精細化管理進程，所以建設一支德能兼備、專兼并行、學用并進的資產管理工作隊伍意義重大。

一、高職院資產管理隊伍建設的基本依據

任何事業發展所需的隊伍建設，都必須以與國家相關法律、法規等規范性文件中所包含的職責要求為基本導向，以與該事業的本質要求契合為基本依據，以與隊伍建設所追求的根本價值為基本指向。就高職院校資產管理工作而言，資產管理工作隊伍建設對照依據主要包含國家規范性文件、高職院校自身管理需要和資產管理工作本質取向等三個問題。

（一）以與國家規范性文件中所包含的職責要求為基本導向

2006年，國家財政部頒布了《事業單位國有資產管理暫行辦法》，標志著以政府規范性文件的形式把高校資產管理工作納入國有資產規范管理范疇。隨著對國有資產管理認識和重視的程度逐步加深，近年來，又陸續出臺實施了《高等學校財務制度》、《行政事業單位內部控制規范（試行）》等法規、規章等規范性文件，針對不同時期的重要整治點和資產管理特點，對高校資產管理工作提出具體要求，可以概括為如下七類基本能力：一是要求能夠制定本單位國有資產管理的具體辦法并組織實施（制度設定能力）。二是能夠進行合理的資產預算（計劃）編制、審核，資產配置的論證、報批（調查研究能力）。三是能夠進行規范化的資產采購、驗收入庫、維護保管等運維工作（管理流程應用能力）。四是能夠進行常態化的資產賬卡管理、清查登記、統計報告、日常監督檢查及調劑、處置工作（管理標準應用能力）。五是能夠增強本單位用于對外投資、出租、出借和擔保的資產的保值增值，并按照規定及時、足額繳納國有資產收益（效益管理能力）。六是能夠進行資產的有效利用和效益考核（考核評價能力）。七是能夠組織參與大型儀器、設備等資產的共享、共用和公共研究平臺建設工作（平臺創建能力）。資產管理隊伍建設的人員結構和素能要求必須以規范性文件要求為基本參照，進行機構設置、人員選聘、隊伍培養和組織使用，才能夠達到國家對資產管理工作的基本要求。

（二）以與高職院校內涵發展需要為基本導向

高職院校資產管理工作以為學校改革建設發展提供資產運維保障為基本導向。資產管理工作離開這一標準和應對，就會成為無本之木、無源之水。特別是高職院校進入內涵式發展階段以來，由于在人才培養、科學研究、社會服務、文化傳承與創新等四大職能上精細化發展觀念、建設目標、路徑措施的確立，顯得對發展的結構性優化、適配性前行、質量化考核、效益化要求等尤為重視。所以，資產管理工作隊伍的創建，必須強調隊伍的理念先進、結構優化、運行得當，使得隊伍建設的整體素質有利于促進各項內涵建設事項的支撐與推進，實現資產規模與辦學效益的配比。因此，要充分考慮高職院校自身發展對資產管理的要求，才能更實際地、個性化的確定學校資產管理隊伍建設的職責和內容。

（三）資產管理工作本質取向

資產是學校辦學的基本資源保障。資產管理從本質意義上講，是學校對資產資源的經營活動過程，是一種經濟管理活動。就經營管理本質而言，我們認為至少包含兩層含義。一是切實而充分的體現與發揮資產的實際效用。即資產資源能夠切實而充分的支撐課堂教學、實驗實訓、體育運動等教育教學和人才培養過程，服務科學研究、社會服務、文化傳承與創新等各項改革建設發展事業。二是切實而充分地在資產出租、出借等經營性活動中實現保值和增殖。因此，“在進行資產管理過程中，如何發揮好資產的使用效益應該成為資產管理活動始終堅持的永恒主題，也就是要把實現資產的效益最大化作為高校資產管理的一貫追求。”[1]

二、資產管理隊伍建設路徑

（一）選聘上的德行與才能兼備

德才兼備是我們一直長期堅持的一項用人基本標準。德行與才能是一個人正向前行的兩驅，德是才的前提和基礎，道德能力基礎上的才具才能最大的發揮效益，并保持才能行使的正確方向；才能是德行的深化，有了才具才可以更好地體現德行的行動魅力，才可以更好地闡釋道德價值。僅有德行，不足以支撐實際的業務工作，僅有才能，不足以保持工作的正當性。兩者相互關聯，相互影響，缺一不可。資產管理工作是一項資產的經營管理工作，在資產的流轉過程中涉及廣泛的經濟交往行為，所以，該項工作必須強調工作人員要嚴格按照中央八項規定和江蘇省委十項規定，加強作風建設，強化廉潔意識，時刻以學校利益為重，加強個人道德法治和自勉自律修養，說老實話、辦老實事、做老實人。另外，資產管理工作也是業務能力極強的一項工作，應對照資產管理工作的業務流程和管理工作標準，選聘具有資產管理制度設計能力，資產數據分析和資產效益調查研究、評價能力，信息化應用及平臺創建能力等特殊專業技能人才。這樣，既可以確保資產管理工作的正當性方向，做到不違規、不失據，又可以恰當、規范、有效的使得資產管理工作符合國家要求，迎合學校發展所需，契合資產本質取向。

（二）結構上的專職與兼職共進

機構精簡、人員精干是機關事業單位的改革的基本趨勢。所以，高職院校即便設置了資管管理職能部門，也不可能面面俱到地對資產管理的各個環節進行分項而精細的人員配置。另外，資產管理工作從為學校人才培養、教育教學過程提供支撐和服務的意義上講，資產使用并發揮效益的落腳處在于高職院校的內部的各辦學主體（各院系），因而，在創建專職資產管理工作隊伍的基礎上講，探索建設一支來自于各辦學主體的兼職資產管理員隊伍作為專職工作人員有益補充，是解決目前人員不足并突出資產使用有效性的不二途徑。就專兼職隊伍建設而言，我們認為實踐中有如下幾個考量點。一是需要創設專門的資產管理職能部門，以統籌、指導、協調全校資產管理工作。從職能分類上主要包括三類，一者為突出“管”，如制度設定、標準制定、流程確定；二者為“理”，如采購、保管、領用、使用、修理、報廢、報批等業務環節；三者為“研”，如效益評價、平臺建設。所以專職人員中需要依據“管”、“理”、“研”職責分類來設置相應崗位，選聘相應人員，實現工作面向上的全面對接。二是兼職隊伍建設，強調“兼”字，所以兼職人員因為來源性問題，工作相對單純，主要涉及對辦學主體資產需求的分析與資產使用過程管理。所以，從各院系的辦公室或實驗實訓室遴選一批兼職人員，以實現資產管理職能部門的資產使用效益及常規工作的落實、落地。

（三）過程上的培養與使用并行

人員培養與使用環節的脫節是眾多隊伍建設中難以克服的觀念窠臼。平時只強調工作人員的工作付出，而不注重人本身的能力培養，是一種不可持續的事業發展之路。我們不但需要能夠處理常態化的管理工作人員以滿足當前之需，更加需要“秉持對未來發展負責的態度，進行梯隊建設和后續培養，以滿足事業發展的接續性、持續性”[2]。另外，不對工作人員進行系統的觀念、知識、技能培訓，很容易使工作人員陷入固定的工作程式，同樣無法實現工作本身的改良和進取。在過程上的培養與使用并行視角下，實踐中應注重以下問題：一是使用是為了在實踐中多元化的豐富工作人員的素質結構。使用環節除了在發揮個人優勢和特點以應對常規工作之外，還應著力于長遠，定期對工作崗位進行輪換，進行同一部門的多崗位實踐鍛煉，以便于深入的了解其他協同性工作的特點，可以更好、更優的開展工作。二是培養是為了更優的發揮人才效益。培養不僅僅是實踐鍛煉，應當逐步探索與創建涵蓋資產管理職責與內涵的全面要素，針對各要素的特點和個性，進行相關思想理念、理論知識、應用技能等全方位的教育培訓。如開設資產價值理論、節約型理論、效益性理論等思想理論培訓課程，開設制度建設、標準設定、流程再造等理論性培訓課程，開設技術平臺創建應用型培訓課程。同時，還應跳出部門職責的圈囿，站在學校發展這一更高的視野下，在對協同部門、相關部門、服務部門及學校未來建設發展的目標需求、面臨問題、現有基礎考察的基礎上，設定相應的培訓科目，以實現資產管理人員既可以應對當前，又可以結合實際，還能夠面向未來。

參考文獻:

[1]張月琪，落巨福.接勵：“關于高校資產管理隊伍建設的思考”[J].實驗技術與管理，2014，（03）：208.[2]趙艷娥，樂遠.“基于崗位管理的實驗技術隊伍建設”[J].實驗技術與管理，2013，（30）：191.

第五篇：資產管理論文-淺談金融資產管理公司轉型的路徑

淺談金融資產管理公司轉型的路徑

四大金融資產管理公司(AMC)從1999年成立以來，認真貫徹黨中央、國務院的戰略部署，不斷加快資產處置，精心運作投資項目，積極探索金融創新業務，有效防范和化解了金融風險，支持國有企業的改革與發展，最大限度地保全了國有資產。但隨著資產的逐步減少，資源的逐漸枯竭，四大AMC轉型的問題已刻不容緩，迫在眉睫，那么轉型的路徑有那些呢？本人認為以信托公司為轉型平臺，進入金融服務領域，是AMC目前比較理想的轉型路徑之一。

一、AMC向商業化轉型是大勢所趨

1、國家已明確要求AMC加快轉型

2004年，財政部與四家公司簽訂協議，規定到2006年年底，四家AMC在完成不良資產處置的現金回收率、現金費用率“兩率”承包任務后，即可進行商業化轉型。

2006年3月，《財政部關于金融資產管理公司改革發展意見》提出AMC要向綜合性的“現代金融服務企業”轉型，具體可拓展到風險投資及擔保、金融租賃、風險管理咨詢、投資咨詢、信用評級、征信

服務、財務顧問、信托業務、汽車金融服務等多個方面，并允許其進入一般證券業務、控股商業銀行。

2006年10月，中國人民銀行發布了《2006年中國金融穩定報告》（下稱《報告》）。《報告》表示，AMC最終要發展成為“以不良資產處置為主業、具有投資銀行功能和資產經營管理功能的綜合性金融資產管理公司”。

2008年1月1，《財政部關于進一步規范金融資產管理公司商業化轉型過渡期間股權投資有關問題的通知》文件下發，監管部門放寬了AMC對投資業務范圍的限制，未對具體投資領域進行限制，凡以轉型為目的的，都有可能作為長期股權投資長期持有。同時，對投資審批權限的限制也進一步放寬。除長期股權投資仍須報財政部批準外，階段性股權投資都可由AMC自行決策，涉及業務范圍或行業準入的，報相關監管部門批準。

2008年2月，由中國人民銀行、銀監會、證監會、保監會聯合發布的《金融業發展和改革“十一五”規劃》中強調：具備條件的金融資產管理公司應加快向有業務特色、運作規范的商業性金融企業轉型。

2、AMC轉型是客觀條件及業務發展所需

AMC經過近八年不良資產的處置，四家AMC的業務減少，資源枯竭，急需拓展運營平臺，構建多元化、持續性的贏利模式。盡管國務院關于AMC轉型的最終方案尚未出臺，但AMC轉型已開始由“搶灘據點”攻牌照轉而向縱深推進。東方公司旗下包括東興證券、中國外貿

金融租賃有限公司、百年人壽公司，同時，還托管了慶泰信托、中科信托、泛亞信托等非銀行金融機構。信達公司囊括了信達證券、信達投資有限公司、華建國際集團有限公司、匯達資產托管有限責任公司、信達澳銀基金管理公司、幸福人壽保險公司，以及廣東核電及新能源產業投資基金管理公司等多家金融企業。華融公司也控制了5家子公司：華融證券、華融金融租賃、融德資產管理公司、珠海市橫琴信東房產實業開發公司和華融國際信托。行動最晚的長城公司已涉足銀行、證券、金融租賃以及中小企業融資等領域，并涉足了8家上市企業。不難看出，因自身發展的需要各家AMC紛紛搭建平臺，積極探索具有自己特色的轉型發展之路。

另外，2008年融資市場、投資市場和資產管理市場需求加大；監管部門放寬對AMC段性投資業務管理；“新兩法”預示中國信托業發展的光明前景；這些利好的外部客觀因素，都為AMC轉型創造了條件，帶來了新的發展機遇。

二、信托公司重新定位為AMC轉型提供了良好的發展契機

1、“新兩法”的頒布明確了信托公司的市場定位

我國信托業自改革開發后恢復發展，歷經曲折，一度由于缺乏相應的制度保障而陷入“發展——違規——整頓”的怪圈，走了不少彎路。2001年以來，《信托法》、《信托投資公司管理辦法》和《信托資金信托業務管理辦法》等一系列法規相續出臺，我國信托業務逐步走上法制化、規范化的發展軌道。

2005年以來，股票、債券、房地產等直接融資市場發展迅速。在這一背景下，各類中介機構如基金管理公司等都得到了政策的大力扶持，獲得了迅猛的發展。相對而言，信托公司卻受到諸多限制，特別是2007年3月，中國銀監會頒布了新的《信托公司管理辦法》和《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》等有關規章制度，進一步明確了信托公司的市場定位，信托行業對業務進行了清理和規范，積極推動原有實業股權業務的清理，并開展新的信托業務，換新業務牌照。

2、信托公司在業務方面具有得天獨厚的競爭優勢

在我國分業經營背景下，信托公司是我國目前唯一能直接投資資本市場、貨幣市場、產業市場的金融機構，同時也是唯一能同時以貸款、投資、出租、出售等多種方式管理資產的金融機構。

從信托資產的運用方式和方向來看，信托公司的信托本源業務也進一步呈現出多元化的特征。信托資產的運用方式包含了貸款、證券投資、股權投資、收益權投資、資產回購等多種，凸顯了信托行業投資范圍廣泛的優勢。信托公司的制度優勢使其成為投資運作的重要平臺，也因此吸引了銀行、保險以及海外金融機構的目光。

3、信托公司的整合為AMC轉型提供了“天時”和“地利” 通過數次清理整頓，資產質量較好、信譽較高的信托公司得以保存下來，是比較難得又稀缺的金融新“殼”資源。2006年以來境內外業界大牌公司紛紛亮相，對信托公司股權的投資購并浪潮風起云涌，熱情空前。截至2007年10月末，有明確股權變動消息的信托公

司已達20家以上。這些信托公司大體可以分為三類。一是中資金融機構收購信托公司，被中資金融機構收購的信托公司共有7家，分別是湖北信托、中誠信托、中融信托等；二是外資金融機構參股信托公司，“新政”實施以來，外資進入信托股權變得異常的活躍，截至目前，已經完成或正在進行談判的信托公司已有10余家；三是實業企業入股信托公司，在信托公司股權重組的過程中，不少有實力的實業企業或控股公司也積極參與信托公司股權的整合，實業企業或控股公司入股的信托公司至少有10家。通過與股東之間的密切合作和資源共享，信托公司發展將出現全新的局面。

在信托公司發展整合的時期，AMC可以及時抓著市場先機，進入信托行業，借助信托平臺，開辟新的業務領域，拓寬投資渠道，實現順利轉型。

同時，對于信托公司來講，通過AMC在全國范圍內的辦事處機構，能夠擴大經營范圍和空間，提高抗風險能力和品牌效應，進一步做大做強。

三、AMC進入信托行業可以實現雙贏

1、AMC的優勢

四大金融資產管理公司是經國務院批準成立的具有獨立法人資格的國有獨資金融機構，在全國各省（市、自治區）設有辦事處。業務范圍主要包括：收購經營國內商業銀行的不良資產、資產管理范圍內公司的上市推薦、股票承銷、發行金融債券；資產重組和并購；以

及中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員批準的其它業務。

四家AMC成立九年來，通過債轉股、企業重組、債務重組、資產并購、投資銀行等多種市場化的手段，有力地支持了地方的經濟建設和繁榮，為國有商業銀行的改革、發展和穩定做出了一定的貢獻，具備了進行綜合化經營的能力。

另外，AMC具有遍布全國的網絡、信息和品牌優勢。積累了豐富的市場資源和資產經營、資本運作、股權管理、風險管控等理論經驗和實際操作技能；擁有較高素質的員工隊伍。AMC進入信托公司，符合《公司法》和《信托公司管理辦法》有關規定，主體資格合法，不存在任何法律障礙。

2、雙方可實現優勢互補，共同雙贏

通過與信托公司建立戰略合作，可以拓寬金融服務領域，豐富AMC的資產、負債業務管理手段，優化資產負債結構，進行信托安排和設計提供立體化信托服務，在全國范圍內合理調配資金，以提高資金的流動性、安全性和效益性；同時，還可以衍生和帶動投資銀行、財務顧問、融資租賃、并購重組等一系列中間業務品種，形成新的利潤來源渠道，最終實現AMC金融服務多元化和投資收益最大化。

對于信托公司來講，可引入國有大型非銀行金融機構的管理理念、發展理念和規范管理的制度理念，通過AMC在全國范圍內的辦事處機構，能夠擴大經營范圍和空間，提高抗風險能力和品牌效應，進一步做大做強。

因此，對于AMC和信托公司雙方可以實現資源互用，優勢互補，從而也為AMC向商業化轉型開辟了一條捷徑和通道。

四、AMC進入信托公司的途徑和方式

目前情況分析，四家AMC進入信托公司有兩種途徑和方式，一是新組建信托公司；二是重組原有的信托公司；

第一種方式因主管部門的嚴格規定，新組建信托公司目前不可能；

第二種方式在需重新登記的信托公司中尋找目標公司，進行重組。

從當前的政策分析，第二種方式是比較現實的選擇，也就是說，AMC通過并購重組、投資銀行等資本運作手段控股或參股信托公司。

如近期，華融公司在AMC中首開先河，成功重組了新疆國際信托投資有限責任公司就是一例。

新規下發之后，各大信托公司開始轟轟烈烈地清理，力爭早日達到監管層的要求，換發新牌照。銀監會對重新登記的信托公司要求上看，是鼓勵有實力和資質的國內、外戰略投資者對信托公司進行重組，增加注冊資本，增加抵抗風險的能力。因此，AMC抓著信托行業紛紛重組的機會，“借機”進入金融服務領域，可以借助信托平臺，直接融資市場開辟新的業務領域，擴大經營范圍，拓寬投資渠道，搶占市場先機。

因此，AMC選擇信托公司為轉型平臺，是最佳的路徑之一

五、重組后信托公司業務發展思路

AMC重組信托公司后，為適應發展的需要，更需在經營機制、產品開發、信托產品銷售、專業團隊等方面實現突破，創新設計基金化信托產品的交易結構，實現信托產品的標準化，改善信托產品的流動性。進一步把重組后的信托公司（以下簡稱公司）做大做強。

1、積極開發各種信托理財產品，適應形勢發展的需要 在當今理財新時代，除股票、基金、保險外，各類信托產品開始走俏，安全性、高收益是信托理財產品的最大買點。在國家放寬社保基金、企業年金、教育基金、養老基金、醫療保險等運用的情況下，要緊緊抓著這機遇和機會，信托公司與AMC緊密合作，聯合研究和開發資金信托理財產品，進一步提升信托公司的資產規模和效益同步發展。

另一方面要大力開展信托資產管理業務，如土地收益權、房地產經營權、股權收益權等。由于該信托理財產品由銀行擔保或搭橋，收益高于銀行，準入門檻相對較低，肯定受到人們的歡迎，公司在資產管理這些方面要積極拓展，研究出適應人們需求的信托產品。

2、發揮AMC的自身優勢，積極探索不良資產處置資產證券化的方式

AMC成立九年來，在處置金融不良資產、資本運作方面取得了成功經驗和模式。目前尚有大量的不良資產存在，需要解決和消化，信托公司可以充分利用股東雙方的自身優勢，利用AMC許多辦事處的有利條件，設計信托產品，構建信托資產池，通過評級、折價及提供擔

保，以資產證券化的方式處置不良資產，這是信托公司下一步值得大力探索和嘗試的業務拓展方向。

3、與AMC共同設立產業發展基金

信托公司在實業領域進行投資的資質或能力，是信托公司的獨特優勢。將信托資金投入項目公司形成股權，是銀行無法具備的業務范圍。也是證券公司無法跨越的領域。因此，信托公司要依靠AMC的資源優勢，組建產業投資基金。從基礎設施建設、房地產等實業領域，逐步介入電子、通信、能源、汽車制造、環保等朝陽行業的優質項目和企業進行股權投資，選擇一至二個實業領域重點做好、做精，形成自己的特色經營領域，實現作為基金發起人和管理人應得的穩定收益。

4、發揮資金優勢，開展融資租賃業務

在信托業務中，資金信托計劃可以成為租賃公司的融資渠道和租賃資產的退出渠道，直接融資業務范圍并不局限于傳統的股票、債券發行和投資，信托公司可以成為投資人和租賃公司項目的紐帶。因此，要充分發揮作為金融機構具有籌集資金和融資功能，開展企業融資租賃業務，如對公共基礎設施、市政工程、商業物業以及金融資產租賃等，以取得較高的投資收益。

5、積極研究和推進房地產投資信托業務

國家2008年宏觀調控的一個主要方向是房地產。土地及相關政策的調整以及擇機推出房地產投資信托基金(REITs)產品。都會為公司介入房地產信托方面帶來契機。在國際上，REITs是房地產開發商

最主要的資金來源。所以，通過發揮信托功能和金融產品的信譽優勢，輔助房地產投資領域的合格人做大做強，逐漸樹立信托公司在房地產信托領域的品牌。

6、牢固建立與銀行、保險公司、證券公司、基金公司、金融租賃公司良好的合作關系

金融市場的形勢發展很快，資金投資渠道不斷拓寬；分業經營正在逐步被打破，銀證合作、銀保合作、銀期合作不斷加強。從信托產品上看，2002年至今銀行與信托公司經過了4年多的合作歷程，合作方式由“代收付”發展到目前雙方“回購”、“受益權質押貸款”、“投資管理”和“擔保”、信貸資產證券化、銀行股權代持等雙向性、互動性合作，銀信合作的大時代已經到來。所以，信托公司不但在業務上有所創新和突破，而且還要加強與銀行、保險、證券等金融機構的合作，建立良好的形象和信譽。

中國長城資產管理公司深圳辦事處

崔平生