第一篇：雞澤縣供銷社基層社財務管理制度

雞澤縣供銷社 基層社財務管理制度

一、為了規范供銷社財務行為，結合供銷社實際，制定本制度。

二、理事會負責供銷社的財務管理工作。

三、供銷社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用供銷社資產。

五、供銷社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于供銷社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。

六、供銷社費用支出由主任負責審批，一般經費開支在5000元以內，由主任直接審批； 5000-20000元，經理事會集體審核后，由主任審批；20000元以上及重大項目建設、投資，由社員大會討論通過后，由主任例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。

七、供銷社年度收益分配順序依次是：（1）彌補上年度虧損：（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定；（3）向社員進行盈余返還；（4）向投資者分利。

八、供銷社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及供銷社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、供銷社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以

供銷社名義為其他單位和個人提供擔保。

十、供銷社實行“財務公開、民主監督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。

十一、供銷社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

十二、供銷社財務要接受執行監事的監督指導和縣社的審計監督。

十三、本制度從公布之日起執行。

第二篇：社聯、社團財務管理制度

信陽師范學院華銳學院學生社團財務管理辦法

總則

第一條《信陽師范學院華銳學院學生社團財務管理辦法》（以下簡稱辦法），是為進一步加強學生社團規范化管理，增加學生社團財務管理制度化，透明化，培養本學生民主理財，科學理財意識，保護學生權益，使社團健康發展，結合學院實際情況而制定的。

第二條本制度是規范學生社團聯合會（以下簡稱院社聯）下屬各部門及各社團的財務管理工作的管理制度，院社聯及社團以此制度作為財務管理準則。

第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各學生社團的正常運轉，規范社團活動,切實保障廣大社團和會員的正當權益。

第一章學生社團聯合會內部財務管理制度

第四條 院社聯一切財產、設備屬于學校所有，由辦公室負責維護。辦公室對固定資產要造冊登記，不許亂挪亂用。不經主管人員同意，不得外借和私自帶回使用。

第五條院社聯紀檢部具體負責社聯的財務管理，如實反映社聯的財務狀況，協調、審批各部門、社團的活動經費。賬本由紀檢部部長負責，賬本內容必須有明確的收支情況，并必須注明資金的用途、時間、經辦人、項目負責人的簽字及報銷情況。

第六條主席團按規定對社聯實行財務督察，對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向紀檢部報告，對記錄與實物、款項不附的應當按照有關規定進行處理。

第七條現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁無票報賬。現金支付范圍：社聯日常開支，組織各項活動所需的經費。

第二章學生社團的財務管理制度

第八條 信陽師范學院華銳學院學生社團財產歸該社團會員集體所有，學生社團的經費必須用于章程規定的業務范圍和社團事業的發展。任何個人、集體不得侵占、私分或挪用學生社團的財產。學生社團終止時，其財產由社團所在院系

負責處理，并報學生社團聯合會備案。

第九條 學生社團自成立起即應設立經費收支賬目，并由專門人員負責，社團負責人原則上不能兼任財務人員，不能干涉財務人員工作，各個社團應該制定一個科學、透明的財務制度及報銷制度。

第十條每學期初，統一招新之后的兩周內，學生社團須將所收會費帳目向所在院系清楚說明，合理分配。

第十一條社團開展活動需向所在院系申請經費，申請書須有社團經費經辦人、會長的兩人簽字確認，由所在院系批準生效。每月初及每學期末2~3周內，社團須對社團經費進行財務總結算。

第十二條社團財務人員應履行以下職責：

一、將資金來源、去向逐項登記清楚，并有相應的原始憑證；

二、定期向社團成員匯報財務狀況，并接受社團成員監督；

三、在社團主要干部換屆時，原社團負責人和財務負責人須向社團會員大會提交財務報告、財務清單，經大會通過后，移交新一屆社團負責人和財務負責人，做好財務交接工作；

四、接受院學生社團聯合會財務人員的工作檢查，學期末社團經費決算需上交社聯備案。

五、在使用社團經費過程中，必須有包括財務人員在內的三人以上進行監督，方可視為有效

第十三條院學生社團聯合會將對各學生社團的財務狀況進行不定期檢查，接受、處理社團會員的投訴，對虛假報賬、未嚴格遵守院學生社團聯合會財務制度的社團，將予以通報所在院系對其進行批評并限制其活動；情節嚴重者，將上報院系停止其活動直至注銷該社團，并追究財務人員及社團主要負責人的責任。

第十四條學生社團經費來源：

一、學院專門下撥學生社團經費

學院為鼓勵社團開展形式多樣的社團活動，活躍校園氛圍，陶冶師生文化情操，有針對性地給予社團適當的撥款或獎勵。

對于申請經費的社團，必須制定詳細、有效、可行的活動策劃書和活動經費預算，經所在院系批準后，組織有關活動。活動結束后，社團整理好活動費用清

單，以及發票或收據，憑有效發票或收據經院系批準獲得經費。

二、企事業單位的友情贊助

各社團可根據學校有關規定，與企事業單位合作，通過正當渠道到社會募集資金。對贊助商要求在校園內進行的各種形式的宣傳活動，社團必須制定詳細的活動策劃書（包括宣傳內容、宣傳形式以及宣傳對象、財務預算等），交院系審批，并經同意后，到學生社團聯合會備案，方可進行。否則，一經發現，當場沒收宣傳材料和物品，并追究社團和個人責任。情節嚴重的，報學校有關部門處理。

三、適當收取會費

學生社團在招收會員時，可向會員收取一定的會費。收費標準為四年一次性收取，每人10元。收費期間建議所在院系派人進行監督檢查。如有違反上述規定的，均視為違紀行為，會員有權拒絕交納會費，并向社團所在院系或學生社團聯合會投訴。

第十五條學生社團經費報銷條件：

一、社團所舉辦的活動符合院學生社團管理辦法的規定，無違規操作現象。

二、社團活動內容健康，積極向上，能充分調動廣大同學積極參與。

三、社團活動花費申請最低額度為三十元。

四、社團活動的所有花銷必須出具正規的發票和收據，并由所在院系簽字批準。不得造假，一經發現將予以嚴厲查處。

一）以下情況花銷由社團自理

1、本社團會員證的制作。

2、本社團日常工作及常規活動的物質使用。

3、未向社團聯合會提交活動備案申請，或者申請未經過所在院系批準而擅自舉行的活動。

4、由本社團組織，以游玩為目的的集體外出活動，所有花銷一律不予報銷。

5、活動總花銷在三十元以下的。

6、社團舉辦各類比賽所發的獎品。

7、全年活動經費報銷總額已達一千元整的。

8、活動中出現了違規違紀，在全院造成了惡劣影響的。

9、由贊助商給予贊助的社團活動。

二）經費報銷流程

1、社團在開展活動前必須向所在院系提交活動方案及活動經費預算，獲批后報學生社團聯合會備案，方可開展活動。

2、社團聯合會仍然對社團活動經費起備案、監督、評估的作用。

3、社團在活動結束后如需報銷經費，在活動結束后三個工作日內向學生社團聯合會提交經費申請表，一并提交所在指導部門意見，一式三份。

4、各學生社團在活動開展過后，如實填寫經費申請表并攜帶相關票據，得到所在院系批準后，經社團聯合會審核報院團委。每次報銷活動經費為申請金額的百分之五十。

5、社團每年總經費1000元，活動可用經費為900元，另100元作為每個社團學年評比獎金，被評為優秀社團的，予以發放，否則將不予發放。

第十六條社團獲得的商業贊助費應用于社團活動及發展，社團獲得贊助應提前向院系上交書面介紹及協議書，未經相關部門批準，各社團不得為贊助商進行宣傳或商業活動。

第十七條學生社團在換屆或更換負責人之后，新負責人應向院系負責老師及院社聯上交更新過的社團資料，校社聯紀檢部對其財務進行審核。

第十八條學生社團贊助費用管理：

一、有贊助的活動該社團負責人須向院系反映,并與社團指導老師進行商討。

二、各社團不得與贊助商進行純商業性經營活動。

三、贊助費原則上用于被贊助的活動,任何組織及個人不得挪作他用；若用剩余并入該社團日常費用。

四、贊助活動后,被贊助社團應開列詳細財務清單向院系匯報，并交院社聯備案。

附則

第十九條院社聯及各社團在每學期結束時對該學期的財務收支情況進行總結，以書面形式如實向院團委及所在院系上報，并對外公布，接受全校師生監督。

第二十條院社聯與各社團必須嚴格遵守本制度，互相監督。如發現違反本制度的情況發生，一經查實，將予以嚴肅處理：

一、對違規個人，將視情節輕重，進行內部批評，校級通報批評等，并勒令開除出社聯、社團；情節嚴重的，上報學校有關部門處理，按學校有關規定給予處分。

二、對違規社團，將視情節輕重，追究有關人員的責任，對社團負責人和有關人員，進行集體通報批評等處分；情節嚴重的，上報學校有關部門處理，責令社團停止一切活動，進行整改，甚至解散；對于違反法律的，通過學校交給有關部門處理，并承擔相應的法律責任。

三、對經處理的各種形式的違規行為，將視為案例，針對不觸犯相應違規個人隱私的情況下，以文件形式下發到院社聯各個部門、各個社團，引以為戒。對各種違規現象進行處罰，院系擁有過問權利，院社聯擁有執行權利。

第二十一條本辦法由信陽師范學院華銳學院團委批準后生效，自公布之日起執行。

第二十二條本辦法的解釋權信陽師范學院華銳學院學生社團聯合會。

第三篇：銷售與財務相關知識

第一部分 財務基礎知識

了解購貨方的資產狀況、盈利能力、現金支付能力不僅很需要，而且很現實，關系到與該企業的合作持續性、關系到應收賬款的安全性。我們需要與資信好、有發展空間的企業保持良性的合作關系，而對于資信情況不理想、盈利能力較差的企業，我們一方面要對其營銷，另一方面又要保持謹慎的合作態度，對這樣的企業來說，資產安全是第一位的，營銷是第二位的。

財務報表是企業向管理者和外界提供和公布企業經營情況的正式文件，包括資產負債表、收益表和現金流量表。這就要求銷售人員能看得明白報表。

下面介紹與財務報表相關的基礎知識。

會計的六大要素為資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。此六者構成了企業財務的全部。針對公司代理商的現狀將各類做一大概的描述：

資產包括：現金、銀行存款、應收票據、應收款項、存貨、房屋、機器設備、土地等，應收票據主要指公司擁有主張權的各類票據。分流動資產及非流動資產兩大類。

負債包括：銀行借款、應付款項、應付票據、應交稅費等。應付票據主要指公司具有付款義務的各類票據。分流動負債、長期負債兩大類。

所有者權益：主要由出資人投入的實收資本，經營產生的未分配利潤及盈余公積等構成。

收入由主營業務收入、營業外收入等組成；

費用由購貨成本、制造費用、經營費用、管理費用、財務費用等組成。

利潤由收入扣除各項成本及費用形成。

六大要素的關系如下：

資產=負債+所有者權益；

所有者權益=資本+利潤；

利潤=收入-費用；

主要會計報表的作用概括如下：

1.資產負債表是反映某一時點的資產、負債及所有者權益的構成狀況。

2.利潤表是反映某一時間段的經營成果，通過收入與各項費用的相互抵減可以體現出企業本期的凈利潤。

3.現金流量表反映某一時間段各種經濟業務上所發生的現金流量，而現金流量表的最后結果是計算出該時間段新增加的現金，但在現金流量表的使用中更需要關注“經營活動產生的現金流量凈額”項。

通過對會計報表的分析來評價購貨方的償債能力這里不再展開。

第二部分 銷售工作中的財務知識

銷售人員在實際工作中與之息息相關的工作便是銷售，這里我們來對銷售的實現如下的描述。

銷售實現：通常依據合同，當與此項資產相關的所有權和主要風險轉移給對方時，確認銷售的實現。一旦銷售實現，除有特殊條款約定外，作為銷貨方便尚失與此項資產相關的權力。依照我國相關法律法規的規定，銷售實現時銷貨方必須依法開具發票并提供給購貨方，依法納稅，這是銷貨方責任，對未及時開具銷售發票，稅務主管部門可依法追繳稅款，同時對銷貨方進行懲罰。作為銷售人員，應該正確理解銷售的定義，從而把握好恰當的開票時機，既控制了銷售風險，又能使本公司在稅務處理上掌握主動。

貨款回籠：銷貨方讓渡資產而從購貨方取得索取款項的權力即應收款，當收到購貨方支付的貨款，與此項權力便尚失。購貨方有支付貨款的義務，當購貨方拒不支付貨款時，銷貨方可通過法律途徑對應收款進行追索。在這里需要強調的是應收款項的追溯權，而非產品的追溯權。

產品（商品）是一項實物資產，有具體的外觀形狀、內在功能等，當銷售實現時，此項資產便轉化為另一種資產――應收賬款，在這一環節上資產從一個實物形態轉化為一種權力。眾所財知，實物資產看得見摸得著，其價值也能根據實物資產的外觀形狀、用途等做出較客觀的估計與計量，其安全性出能有較好的保障。而應收賬款僅僅是一個記錄在冊的數據，一種約定收款的權力，其價值的實現已不完全受自已行為的控制。當購貨方的信用能力、償債能力發生的變化，這項權力的價值有可能會不存在。

所以，從根本上說，最終收到貨款才是真正的銷售實現，也才算一次成功的銷售。作為一個銷售人員，一方面負有催收應收帳款的義務，另一方面，也需要在銷售前、銷售中對購貨方進行多方面的考察，初步預估購貨方最終的付款能力。

一。票據

1、銷售實現――開出發票

目前我公司為增值稅一般納稅人，所有的申領的發票均屬增值稅的納稅范圍，銷售發票均已納入稅務部門防偽稅控系統，開出的發票都是電腦打印，所有發票信息納入稅務部門的信息庫。依照購貨方的不同基本上可提供以下四種方票：增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車專用發票、出口專用發票，具體的使用范圍如下：

增值稅專用發票，通常提供給增值稅一般納稅人。

增值稅普通發票，提供給增值稅小規模納稅人、非增值稅納稅人等。

機動車專用發票，提供給需要辦理機動車牌照的法人、非法人實體、自然人等。

出口專用發票，對境外銷售時開具。

無論開具何種發票均需繳納增值稅，同一筆業務開具任何一種發票所繳納的稅金是一樣的，只不過是增值稅專用發票將銷售額與增值稅分開列示了。

前面已經提到，提供銷售發票依法納稅是銷貨方的責任，開出銷售發票需及時傳達給購貨方。開出的增值稅專用發票，需在90天內(非3個月)由購貨方將發票信息傳入稅務部門發票認證系統，與銷貨方的信息進行比對，比對通過后發票有效，對比無效的發票需在90天退加回并報我方稅務部門申請銷售退回，退回已交稅金。超過90天的發票系統會提示發票已過期不再比對，此時購貨方有權要求重新提供發票，銷貨方如無證據表明發票過期是由購貨方自已的原因造成的，則必須重新開具發票，再次按發票金額重新繳納稅金，原過期發票繳納的稅金不退回。

對于發票時效的問題希望引起足夠的重視。（增加案例）

2、貨款回籠――收到支票、匯票、承兌匯票等結算方式

除現金結算外，企業通常可采用以下幾種結算方式通過銀行辦理轉賬結算：銀行匯票、商業匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用證等。現階段我公司銷售業務中除現金交易，使用較多的結算方式主要是：銀行匯票、銀行承兌匯票、支票、匯兌，期中銀行承兌匯票需視簽發行的信用程度來判定轉讓成本，目前四大國有銀行的信用程度較高。而對商業承兌匯票，由于無銀行擔保，收款風險過高，一般在企業中不流通。

3、在實務中，有時合同單位、發票的收受單位、貨款的支付單位會各不相同。從風險控制方面而言，我們需要關注的是只有權利一方才能對與其相關的信息做出變更，認為在合同簽訂時約定好開票單位的信息，貨款支付單位、合同單位、不一致時，我們認為貨款支付單位需提供代他人支付貨款的相關證明，可避免在日后爭議中不必要的損失。

二、費用報銷

1、差旅費報銷：銷售人員因公出差回單位后應及時報銷差差旅費，長期駐外人員也需定期報銷差旅費。無論差旅費報銷制度如何修訂，在實際差旅費報銷中需注意以下幾個方面的問題：

1)所填的差旅費報銷單與所附的原始單據（發票）相一致。首先，我們要基于由每三方提供的證據（如發票）是真實交易的體現，其次，所填的差旅費報銷單也是真實行為的描述。

2)所填的差旅費報銷單是重要的原始憑證之一，需要按規范填寫，不得隨意涂改。

3)差旅費報銷人員需自已填制差旅費報銷單，不得由他人代填，更不能他人由借本人名義填制。

2、其他報銷：除差旅費外，銷售人員也會涉及到調車費、招待費等費用的報銷。按照公司從費用控制方面的相關要求，對異地調車行為按照公司的審批程序進行審核，關于招待費，根據新企業所得稅法的有關規定，在核定范圍與額度內的業務招待費的40%需繳納企業所得稅。

3、由于銷售人員在外代表的是公司，在業務環節，我們認為不可由代理商墊付費用，尤其是消費性支出項目，建議費用性支出與業務貨款嚴格區分。

三、應收賬款的管理

何經營實體其擁有的貨幣資金總量是有限的，應收賬款居高不下會導致企業的資金緊張，甚至陷入財務危機。應收賬款作為是企業的一項重要流動資產，也是一項風險較大的資產。前面已經提到應收賬款是一種約定收款的權力，其價值的實現已不完全受自已行為的控制。當購貨方的信用能力、償債能力發生的變化，這項權力的價值有可能會不存在。就獨立法人實體而言，以股東權益即公司的凈資產為限對它的所有債務承擔責任。

應收賬款的主要成因簡單歸納：供大于求的買方市場競爭壓力；賒銷管理制度的不健全；合同簽訂及履行存在不足；應收賬款日常管理措施不力。針對應收賬款形成的主要原因，對因市場等客觀原因形成的我們無法回避，只能在主觀可控的方面進行控制與管理，對應收賬款采取有效的事前、事中和事后控制。

銷售前對客戶的信用做出評價，確認風險，依據風險程度做出是否銷售，確定銷售價格、銷售方式等，在銷售確認后依據合同約定進行收款，對逾期的應收賬款應加大催收力度，延續應收賬款的追溯權。

在催收貨款的過程中經常會出現以物抵債的現象，在公司外部此時必須取得與抵債物質相符的票據、判決書等合法的賃據，需辦理產權變更還需將產權變更到公司名下；在公司內須完成資產的交接手續后并將相關憑據送達財務部門核銷應收賬款。

第三部分 財務知識在促進銷售中的應用（折扣、折讓等）

在實際銷售工作中，為了促進銷售，可以具體分析購貨方的經營性質、發展空間，采取靈活多變的銷售方式，以達到銷售最大化、資金流轉最快的目的。

一、折扣與折讓

在銷售活動中，為了達到促銷目的，常常會采取折扣方式銷售。折扣方式銷售又包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓3種。

商業折扣是指銷貨方在銷售貨物時，因購貨方購貨數量較大等原因，而給予購貨方的價格優惠。現金折扣是指債權人為鼓勵債務人在規定的付款期內，而向債務人提供的債務扣除。

商業折扣與現金折扣有著本質的區別，商業折扣通常與銷售的數量直接相關，其特點是折扣是在實現銷售時同時發生的。在實際業務中只有商業折扣才可以與發票相關聯，對商業折扣相關的稅務法規規定銷售額與折扣額須在同一張發票上分別注明。

現金折扣本質上是一種融資性質的理財費用，通常與貨款的支付相關，一般列入財務費用。則不允許以折扣折讓的形式在發票上體現，不得沖減銷售金額及稅金。

銷售折讓是指企業因售出商品的質量不合格、一定期間完成一定量的銷售量等原因在售價上給予的減讓。銷售折讓雖然也是在貨物銷售之后發生的，但其實質卻是原銷售額的減少。購貨方必須取得當地主管稅務機關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”（以下簡稱證明單）送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據。

二、按揭：

工程機械按揭貸款指貸款人(銀行)向申請購買工程機械車輛的借款人發放的人民幣擔保貸款，生產商通常需提供按揭的工程機械承擔回購責任。可以這樣理解：生產商為銷售產品而向購貨方提供了一項貸款擔保，購貨方向銀行申請貸款后按合同約定支付給生產商，當貸款到期需要歸還時，一旦購貨方無力歸還貸款，銷售方必須收回產品同時代為歸還銀行貸款。對生產商而言需承擔產品的貶值風險，只不過是對購貨方歸還貨款增加了銀行的追溯權。

三、融資租賃

融資租賃通常的做法是出租人出資購買承租人選定的技術設備或其他物資，作為租賃物出租給承租人，承租人按合同約定取得租賃物的長期使用權，在承租期間，按合同約定的期限支付租金，租賃期滿按合同約定的方式處置租賃物法。在一些特殊背景下，這對需要多渠道融資購買大型設備的中小企業而言是非常有利的。

第四篇：基層社該怎樣參與專業合作社的產、供、銷

一是從能夠做到的農資供應入手。區社以西果園基層社為主體，成立了七里河區農業生產資料協會，鑒于七里河區山大溝深的條件，投資9萬元，購置生產資料配送新車輛1臺，開始配送化肥等農資。2008年春節前夕，秀川街道大灘社區提出給菜農購買一批補貼的化肥，協會積極組織20噸二銨、40噸尿素在春耕生產使用之前，加班加點地供應給當地菜農，受到了當地干部及菜農的好評，當年西果園基層社的化肥銷售額突破了千噸。從2007年開始，配合“萬村千鄉”及“新網工程”建設，經過4年的不懈努力，區社發展改造網點總數已達78家。在市社及區社等部門的大力支持下，去年區社投資40多萬元，建起了1100平方米的農資配送中心。另一方面，區社選派農資協會負責人參加省市供銷合作社舉辦的基層社主任（農村經紀人）培訓班，提高了該基層社及農資協會負責人的科技能力，為以后專業合作社的發展打下了基礎。

二是基層社在積極引進適合當地農民群眾使用的生產資料上下功夫。前些年，據土門墩供銷合作社調查得知，彭家坪萬畝蘋果園由于果樹老化，出現了一種蘋果腐爛病。社里組織人員查找生病原因，向有關科研及信息部門求教，得到從山西陽泉化工廠發來的專治此病的“843康復劑”，并積極向果農推廣。西果園供銷合作社利用當地農民群眾種植“雙壟”玉米的積極性，積極推廣優良玉米種子的服務項目，近三年以來銷售玉米種子10噸，不僅方便了農民群眾，而且增加了他們的經濟收入。西果園供銷合作社利用當地農民群眾大量種植百合的實際情況，引進了適合當地使用的百合專用肥，并且在全區農藥安全經營上牽起了頭，發展農藥經營網點8個，年銷售各種農藥14噸。

三是充分發揮基層社“千里眼，順風耳”、根植“三農”第一線的有利條件，為農民群眾科學種田提供了第一手的科學依據。韭黃是七里河區除百合以外的第二大特色農產品，但是，近年來，由于周邊種植生態環境的惡化，再加上種植韭黃的土地長期得不到“休養生息”，韭黃發生了大面積的“黑肝病”。為此基層社組織有關人員下鄉到韭黃的生產基地大灘、馬灘、龔家灣等處調查生病原因、病害發生的面積、程度，并邀請媒體進行報道。然后供銷合作社還指派專人訪問種植韭黃的“老把式”及省市科研部門專家，在較短的時間內拿出了“黑桿病”的物理及化學治療方法，受到了上級涉農部門領導及韭黃種植戶的好評。

四是在計劃經濟時代，基層社還培養造就了一批熟悉農村環境和生產的人才隊伍。在基層社，不少職工雖然已經下崗，但依然從事為農服務的工作，這些人成了各種專業合作社的“土專家”和領頭人，區社還繼續團結并帶領他們共同為“三農”服務。

扮演好專業合作社的帶動力量

一要與時俱進，創新思路，在思想觀念上必須牢固樹立“助農致富，才有出路”的觀念，農民富不起來，供銷合作社的發展將是無源之水。基層社僅僅靠“單打獨斗”，不與其它農產品經營大戶及個體企業走“聯合、合作、互惠互利”的發展道路，那么為專業合作社服務的工作就無從做起。

二是基層社要找準自身的位置，拾遺補缺地做好農村專業合作社的服務工作。比如，農產品安全是社會關注的熱點，今后在引領專業合作社發展的過程中，基層社從一開始就應該做好此項工作，從“種子、種植、育苗、栽培、采收、包裝、運輸、殘留農藥的檢驗、農產品的商標注冊、入市、進超市等”都要把好關。

三要積極嘗試基層社和專業合作社在經營管理方面互通發展新模式。比如，目前基層社經營資金普遍緊缺，可以通過盤活基層社資產，以場地、倉儲等固定資產入股專業合作社，或者以賒銷經營的生產資料及提供信息服務等方式入股、參股，從而能夠實現與專業合作社的有效對接。

四要努力探索專業合作社的農產品進市場、農超對接的路子。利用基層社閑置的大院、倉儲條件和多元化的信息來源，探索建設農產品市場、農產品加工及配送中心等。先從供銷合作社系統經營農產品的企業配送開始摸索。以西津坪綠色果蔬專業合作社為例，目前種植的蔬菜品種僅有黃瓜、西紅柿、辣椒等，集中種植，集中收獲。盡管該合作社目前已經申請了專利，農產品品質比較好，蔬菜產量較大，離城市也比較近，但由于當地農民群眾承受新建蔬菜大棚的租金有困難，所以只有50％的大棚在運轉，規模效益還沒有顯現出來，再加上運輸道路狀況不太理想，大型運輸車輛無法進入，合作社的效益不是很好。區社調查后發現，蘭州市各大超市入場費最低都在3萬元左右，入場后返款的時間最短也在45天以上，還要扣10％以上的手續費。由于超市各種費用比較高，因此蔬菜零售價格比其它蔬菜市場要高25％，而且每天的銷售量也不大，這樣就給“農超對接”設置了重重障礙，給專業合作社生產的蔬菜進城入市帶來了不便。以上專業合作社生產、發展中的諸多困難和問題，遠遠不是基層合作社能夠解決的，需要區社聯合涉農部門向區委區政府積極反映，力爭能夠盡快地解決。

第五篇：銷售與收款管理制度

銷售與收款管理制度

第一章 總則

第一條 為規范公司的銷售與收款業務，加強內部管理，防范經營風險，依據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制基本規范》等相關法律法規，制定本公司銷售與收款管理制度。

第二條 建立公司銷售與收款管理制度應達到以下基本目標：

（一）建立健全相關的內部控制組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保經營管理目標的實現；

（二）建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保各項業務活動的健康運行；

（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產的安全完整；

（四）確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。第三條 公司銷售與收款內部控制堅持如下原則：

（一）關鍵點控制原則：針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節；

（二）符合國家有關法律法規和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力；

（三）保證公司內部機構、崗位及其職責權限的合理設臵和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督；

（四）成本效益原則：公司在設臵各個控制點時應合理考慮所得到的收益應大于控制成本的基本要求，如果無法確認控制點所帶來的收益，則應考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最小。

第四條 銷售與收款內部控制制度包括銷售部門、財務部門、保管部門及其它銷售與收款業務的參與人。

第五條 銷售與收款業務程序的主要環節包括報價、信用調查、接受訂單、核準付款條件、填制銷貨通知、發出商品、開具發票、核準銷售折扣、核定銷售折讓或退貨條件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環節的賬務處理等。

第二章 標準銷售作業程序

第一節 接 單

第六條 訂單的接收、遞送

(一)業務員接到到客戶訂單后應對訂單進行合規性審閱，對擬接收的訂單報貿易區經理進行審批。

(二)貿易區經理對訂單的客戶的重要性及產品的趨勢進行預估，確定是否接單，公司鼓勵重點客戶及重點產品的訂單的接收，對不接收的訂單返還業務員。對擬接收的訂單轉公司價格主管進行價格商談，由價格主管根據授權內進行報價，若雙方無法在授權范圍內確定，則返還業務員取消訂單，若客戶非常重要（按客戶的年采購磁芯的金額、行業內的影響力、產品發展趨勢等），對客戶擬接受的最高價格報磁業公司主要負責人進行裁決。同時貿易區經理對客戶進行評審，確定是否是新客戶，對新客戶同時轉交磁業公司財務部進行信用評估，由磁業公司財務部通知業務員進行財務調查資料的收集，并確定信用額度。

(三)磁業公司財務部會同營銷管理部、報價主管以每年年初制訂公司分客戶、產品的價目表，報控股股份公司財務管理中心審核，磁業公司主要負責人批準后執行。對年內價格調整，若調低價目表報則按年初確定價目表的程序進行審批。若年內新生產的產品定價，按制定價目表的程序進行，但不需報控股股份公司財務管理中心審核。

(四)對同一客戶相同產品以前已有接單的，也應按程序報經價格主管審批。

（五）對訂單無注明銷售單價的，并也沒有經價格主管審核確定的，則確定為無效的訂單。

第七條 交期的確定

(一)已接受的訂單報公司營銷管理部，由營銷管理部按日按分客戶、分品種進行匯總，次日上午報物流部進行計劃分解，確定交期，返還營銷管理部，由營銷管理部書面通知客戶進行確認。

（二）對客戶不能確認交期的由營銷管理部與物流部進行溝通，并返還客戶，直至雙方確認，若雙方無法達成一致的，則取消訂單。

第八條 庫存商品的銷售

價格主管應對客戶訂單產品進行審核，若可確定為是公司庫存產品清庫銷售的，可在價目表下限下浮5%以內審批，取得客戶確認后通知營銷管理部，由營銷管理部通知物流部安排運輸。對清庫金額較大，價格比價目表下限下浮5%以上時報磁業公司主要負責人批準。

第二節發貨、開票一般規定

第九條 商品的發運

(一)營銷管理部隨時跟蹤公司生產進度和入庫情況，對已入倉的產品通知物流部組織運輸，由物流部按送貨地安排運輸。

(二)倉庫根據發貨通知單發貨，并填制出庫單，隨運輸公司送達到客戶，運輸公司憑客戶的回簽訂與公司結算運費。

(三)倉庫出庫單一聯交財務管理中心用于登記發出商品明細賬。

（四）發貨通知單、出庫單應注明產品型號、材質、計量單位、數量、單價、總金額等信息。

第十條 發票的開具：

（一）發票開具的種類有內銷發和外銷發票，內銷發由財務管理中心發票管理員負責，外銷發由單證部門負責。

(二)內銷發票的開具，發票管理員根據與客戶及業務員的對賬，確認使用的數量及單價開具普通發票和增增值稅發并郵寄給客戶。內銷發票開具時應核查：

1.客戶確認的產品型號、數量與發出商品明細賬是否相符，若不符應查明原因，應向業務員提出調整辦法，并業務申報并審核后調整發出商品明細賬后方可開具發票；

2.客戶確認的單價是否與出倉單上所注明的單價相符，若不符應向業務員提出應補辦價格確認程序后方可開具發票。

(二)外銷發票的開具，單證部門應根據業務員的發貨通知單安排船運、訂倉等，并通知倉庫進行發貨，開具外銷發票，辦理報關出口，將發票及時傳遞至財務管理中心。

第十一條 賬務登記

財務管理中心憑發票，進行發出商品明細賬和應收賬款、銷售明細賬的登記。

第三節 收款業務 第十二條 資金回收計劃

（一）財務管理中心應在每月的月初根據每個客戶的結算期及發貨使用時間制訂當月的資金回收計劃，報經批準后分發給每個貿易區及業務員。

第十三條現金收入日報表

(一)財務管理中心資金管理部應每日根據銀行的收款記錄編制現金收入日報表，現金收入包括應收票據、匯票、本票、電匯、現金等，對于無法對應銷售單位的現金收入進行確認，應在未確認客戶欄進行反映。

(二)現金收入日報表應于當天下班前交至營銷管理部，由營銷管理部下發給磁業公司主要負責人及各貿易區。

第十四條 賬目核對

(一)財務管理中心月未結賬后應編制應收賬款及發出商品分客戶的明細賬及應收賬款賬齡分析表，交營銷管理部，由營銷管理部下發給磁業公司主要負責人及各貿易區。

(二)各業務員收到應收賬款及發出商品明細表后應與業務員的臺賬進行核對，對于有差異的應提出差異原因說明表，財務管理中心收到差異原因說明表后應在一個星期內組織人員進行核對，并根據核查結果提出處理方案。

(三)財務管理中心應組織一年不少于二次的與客戶函證對賬工作，函證內容包括應收賬款余額、發出商品明細數量及單價、金額。業務員負責函證的回函，財務管理中心對回函的函證進行歸類分析，對存在較大差異的應組織人員與客戶進行實地對賬，差異不大的應責成業務員進行與客戶的對賬，并將對賬的結果反饋到財務管理中心，由財務管理中心提處臵方案，報經報準后進行賬務處理。

(四)每年終了，財務管理中心應對應收賬款的可收回性進行分析，對于無法收回的應收賬款，且賬齡在三年以上的，應組織營銷管理部進行確認是否為呆賬，若為呆賬應報批進行核銷。

第四節 寄售業務

第十五條 公司原則上控制客戶采用寄售模式進行銷售，若客戶提出必須進行寄售模式銷售，業務員提出申請，報經磁業公司主要負責人批準后方可與客戶簽訂寄售合約。第十六條 寄售模式下的業務處理

發貨與一般貿易銷售相同，主要是對寄存在客戶未使用的所有權歸公司的商品必須進行賬實核查，由專人負責寄售客戶的發出商品明細賬與客戶寄存實物的核對，至少每月核對一次，對發現的差異及時查清原因并進行處理。

第三章

銷售異常業務作業程序

第十七條 銷售異常業務類型

銷售異常業務包括退貨、折讓、調貨、貼現、扣款等。第十八條 退貨業務的處理

(一)對客戶提出的退貨通知單，業務員應及時提交給營銷管理部進行審批，確定是否退貨。

（二）對經批準同意退貨的商品沒有開具過發票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財務管理中心進行發出商品的賬務處理。若倉庫管理員在清點過程中發現退貨數量與退貨清單不相符的，應反饋給業務員，由業務員與客戶進行協調，并根據協調結果進行賬務處理。

（三）對經批準同意退貨的商品已開具過發票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財務管理中心進行發出商品的賬務處理。財務管理中心同時根據發票是否可退回分別進行處理，若發票可退回的，要求客戶將發票郵寄至公司財務管理中心進行沖賬，若客戶已抵扣增值稅的增值稅發票，則需客戶提供主管稅務機關出具的退貨、折讓證明單，用于開具紅字的增值稅發票，并進行賬務處理。

第十九條 折讓業務的處理

(一)對對客戶提出的折讓通知單，由業務員與客戶及時進行溝通，確定折讓金額，確定折讓金額后，業務員應及時提交給營銷管理部進行審批，確定是否折讓。

（二）經批準的折讓通知單，由營銷管理傳遞至財務管理中心進行賬務處理。第二十條 貨物調撥業務的處理

(一)業務員根據分管客戶的具體情況，對已發送至一個客戶而未使用的產品，若不進行調撥會影響產品的使用，經業務員提出調撥申請貿易區經理批準后，報磁業公司分管理負責人批準方可進行調撥。(二)產品由業務員進行運輸調撥，并取得調入單位和調出單位的調撥單報營銷管理部備案，報財務管理中心進行賬務處理，對已開票的商品嚴禁進行貨物調撥。

第二十一條 貼現業務的處理

(一)業務員提前收款，客戶提出提前收款貼現時，應提出提前收款貼現申請報告，在經磁業公司負責人批準后，方可與客戶簽定貼現協議，若貼現率在月3%以上時必需進行特別批準。

(二)業務每月的貼現協議需及時送交財務管理中心，附經批準的貼現申請單進行賬務處理。

(三)對到期資金收款嚴控貼現收款，若客戶必需提出貼現才付款的，應進行特別批準。

第二十二條 扣款業務的處理

(一)對客戶提出的零星磁芯破碎、整理支出，由業務員根據客戶的扣款通知書報經批準后傳遞至財務管理中心進行賬務處理。

第四章

附則

第二十三條 本制度呈總經理核準后實施，增設修訂亦同。第二十四條 本規定自2006年1月1日起執行。