第一篇：工會(huì)資產(chǎn)管理制度（精選）

工會(huì)資產(chǎn)管理制度

工會(huì)資產(chǎn)，是工會(huì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，為嚴(yán)格工會(huì)資產(chǎn)的管理，提高工會(huì)資產(chǎn)的利用率，防止工會(huì)資產(chǎn)的流失，加強(qiáng)保管人員與使用人員的工作責(zé)任心，明確落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，達(dá)到愛護(hù)公物的目的，制定本制度：

第一章 采購

一、工會(huì)資產(chǎn)的采購計(jì)劃由工會(huì)委員會(huì)審批后，列入年度預(yù)算。

二、采購工作由工會(huì)相關(guān)人員負(fù)責(zé)，按照貨比三家的原則，擇優(yōu)采購。

三、做好市場調(diào)查，收集物資信息和貨比三家，達(dá)到最佳采購。

四、必須按照開支標(biāo)準(zhǔn)、采購計(jì)劃、申請(qǐng)資金，經(jīng)工會(huì)主席和公司總經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)方可予以支付。

五、總采購金額大于1000人民幣（含）時(shí)，必須由2人以上同行。

六、凡工會(huì)購買的固定資產(chǎn)和其它物資，必須經(jīng)過工會(huì)主席和財(cái)務(wù)人員檢查驗(yàn)收。采購?fù)瓿珊螅皶r(shí)辦理入庫，報(bào)銷沖賬。

第二章 建檔

一、工會(huì)財(cái)會(huì)人員對(duì)工會(huì)所屬所有資產(chǎn)都要建立資產(chǎn)臺(tái)帳，進(jìn)行逐一登記、建卡，不允許遺漏，做到帳實(shí)相符，保證工會(huì)資產(chǎn)有據(jù)可查。

二、對(duì)帳冊(cè)、單據(jù)、物質(zhì)報(bào)表等，要日清月結(jié)，齊全準(zhǔn)確。

三、每年形成的資產(chǎn)檔案，要求整理立卷或裝訂成冊(cè)，做到妥善保管，存放有序，檢查方便，調(diào)閱迅速。

四、將歸檔的資料按年度、類別，建立會(huì)計(jì)檔案目錄，并有專人保管。

第三章 使用、保管和維護(hù)

一、工會(huì)資產(chǎn)，實(shí)行誰使用誰管理、維護(hù)的制度，逐項(xiàng)落實(shí)到人頭。

四、加強(qiáng)對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的保管和維修，隨時(shí)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)損壞的要及時(shí)維修，以保證工會(huì)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

五、工會(huì)資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動(dòng)，必須將所管理的資產(chǎn)帳本及帳據(jù)移交給接替人員，由交接雙方共同簽字。

六、工會(huì)資產(chǎn)的保管要做到防蟲蛀和霉變，每年夏季要把易蟲蛀和霉變的物品進(jìn)行處理，以保證資產(chǎn)和物資的完好。

七、對(duì)工會(huì)財(cái)物的借用，必須經(jīng)保管員和主席批準(zhǔn)后借出，并由借出人按時(shí)收回如有損壞，照價(jià)賠償。

八、工會(huì)財(cái)務(wù)人員每年要對(duì)工會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行核查，對(duì)于人為損壞和被無故挪用，要認(rèn)真處理，追究責(zé)任，保證工會(huì)資產(chǎn)的完整性。

第四章 報(bào)廢

一、工會(huì)資產(chǎn)由于磨損或陳舊，確需報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)成員鑒定后，經(jīng)研究批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢手續(xù)；對(duì)于易損物品需要作報(bào)廢處理的，由保管人員提供處理意見，經(jīng)研究批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢手續(xù)。

二、工會(huì)資產(chǎn)的報(bào)廢須由使用人和保管人共同提出，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)及有關(guān)人員鑒定同意后，方可報(bào)廢。

三、報(bào)廢資產(chǎn)必須做到，物、卡一致，并在財(cái)務(wù)科目上進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。

四、報(bào)廢資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算，進(jìn)行計(jì)帳。

第五章 清查

一、每年不少于一次對(duì)工會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，資產(chǎn)清查須成立清查工作小組。

二、對(duì)固定資產(chǎn)、庫存各種物資，采用帳、卡、物核實(shí)的清查方式。

三、凡工會(huì)資產(chǎn)，都在清查范圍，如無特殊情況，應(yīng)全部進(jìn)行清查。

四、資產(chǎn)清查完畢后，應(yīng)寫出清查報(bào)告并作表，上報(bào)公司工會(huì)。

附：《工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)》

《工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)職責(zé)》

《工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度》

工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)

工會(huì)財(cái)務(wù)工作的任務(wù)是：在“為職工群眾服務(wù)，為工會(huì)建設(shè)服務(wù)、為三個(gè)文明建設(shè)服務(wù)”的三服務(wù)的方針指導(dǎo)下，收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，管理好工會(huì)資產(chǎn)。其主要職責(zé)是：

一、認(rèn)真宣傳貫徹國家和政府的有關(guān)政策、法令和上級(jí)工會(huì)的統(tǒng)一規(guī)定，并結(jié)合本地區(qū)、本單位的實(shí)際情況，制定工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。

二、收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按規(guī)定上交經(jīng)費(fèi)。在本級(jí)所管范圍內(nèi)合理分配經(jīng)費(fèi)，決定各分會(huì)及所屬單位的經(jīng)費(fèi)分成。

三、及時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)決算，檢查、分析財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)和問題，提出改進(jìn)措施。

四、妥善保管現(xiàn)金和一切財(cái)務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。及時(shí)登記帳目，按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。定期向工會(huì)委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況。定期向會(huì)員公布帳目，準(zhǔn)確、完整地為工會(huì)委員會(huì)提供會(huì)員（代表）大會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告所需的資料。

五、主動(dòng)向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)匯報(bào)工作情況，提供有關(guān)財(cái)務(wù)工作資料。

六、建立和健全工會(huì)資產(chǎn)物品保管制度，登記工會(huì)資產(chǎn)帳目，監(jiān)督檢查工會(huì)資產(chǎn)物品的保管、使用情況。

七、模范地遵守和維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和工會(huì)財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕付款，拒絕報(bào)銷，并及時(shí)向工會(huì)主席報(bào)告。

工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)職責(zé)

一、根據(jù)財(cái)務(wù)工作的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)審查工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收支和資產(chǎn)管理情況，監(jiān)督有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和會(huì)員代表大會(huì)財(cái)務(wù)工作決議的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督經(jīng)費(fèi)的合理使用。

二、檢查工會(huì)財(cái)務(wù)工作貫徹執(zhí)行黨、政府和上級(jí)工會(huì)的有關(guān)方針、政策、指示和決議情況。

三、審查工會(huì)預(yù)算、決算的編制是否正確合理，使用是否妥當(dāng)，以及是否堅(jiān)持執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

四、對(duì)不正當(dāng)經(jīng)費(fèi)開支，有權(quán)批評(píng)或制止，經(jīng)審委員會(huì)與工會(huì)委員會(huì)若在重大財(cái)務(wù)收支上意見不一致時(shí)，應(yīng)報(bào)上級(jí)工會(huì)和上級(jí)工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)處理。

五、檢查有否違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的情況，并向一切貪污、浪費(fèi)等違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行斗爭；發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)向工會(huì)委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告。

六、經(jīng)審委員會(huì)如有需要，有權(quán)向工會(huì)財(cái)務(wù)調(diào)閱各種帳冊(cè)等有關(guān)資料。

七、向工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)或工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)審工作。

八、每年向工會(huì)會(huì)員公布審核結(jié)果。

九、在工會(huì)組織機(jī)構(gòu)變動(dòng)財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)、更變時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)工作人員辦理交接工作。

十、本職責(zé)解釋權(quán)屬工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

一、根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、《中國工會(huì)章程》、《會(huì)計(jì)法》、的要求，依法對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行收撥，按規(guī)定向上級(jí)工會(huì)撥交經(jīng)費(fèi)。

二、依法算帳、記帳，做到帳物、帳表相符。

三、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)開展活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，對(duì)于收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要加強(qiáng)核算，保證工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最佳經(jīng)濟(jì)效益。

四、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策、法規(guī)和制度的執(zhí)行。正確處理好國家、集體和個(gè)人三者之間的利益關(guān)系。

五、工會(huì)資產(chǎn)是工會(huì)工作的物質(zhì)基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)工作要如實(shí)反映單位的貨幣資金和資產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況，并監(jiān)督其合理使用和安全保管，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，檢查帳實(shí)之間是否相符。對(duì)于鋪張浪費(fèi)、貪污盜竊公共財(cái)物的行為要及時(shí)揭露，報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門依法處理。

六、加強(qiáng)民主管理、民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)年度預(yù)算收入、支出經(jīng)過同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審計(jì)后，每年要向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告，并作出相應(yīng)的決議。

第二篇：工會(huì)資產(chǎn)管理制度

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工會(huì)資產(chǎn)管理制度

（2012年4月17日第一屆工會(huì)委員會(huì)第七次會(huì)議討論通過）

工會(huì)資產(chǎn)，是工會(huì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，為嚴(yán)格工會(huì)資產(chǎn)的管理，提高工會(huì)資產(chǎn)的利用率，防止工會(huì)資產(chǎn)的流失，加強(qiáng)保管人員與使用人員的工作責(zé)任心，明確落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，達(dá)到愛護(hù)公物的目的，制定本制度：

第一章 采購

一、工會(huì)資產(chǎn)的采購計(jì)劃由工會(huì)委員會(huì)審批后，列入預(yù)算。

二、采購工作由工會(huì)相關(guān)人員負(fù)責(zé)，按照貨比三家的原則，擇優(yōu)采購。

三、做好市場調(diào)查，收集物資信息和貨比三家，達(dá)到最佳采購。

四、必須按照開支標(biāo)準(zhǔn)、采購計(jì)劃、申請(qǐng)資金，經(jīng)工會(huì)主席和公司總經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)方可予以支付。

五、總采購金額大于1000人民幣（含）時(shí)，必須由2人以上同行。

六、凡工會(huì)購買的固定資產(chǎn)和其它物資，必須經(jīng)過工會(huì)主席和財(cái)務(wù)人員檢查驗(yàn)收。采購?fù)瓿珊螅皶r(shí)辦理入庫，報(bào)銷沖賬。

第二章 建檔

一、工會(huì)財(cái)會(huì)人員對(duì)工會(huì)所屬所有資產(chǎn)都要建立資產(chǎn)臺(tái)帳，進(jìn)行逐一登記、建卡，不允許遺漏，做到帳實(shí)相符，保證工會(huì)資產(chǎn)有據(jù)可查。

二、對(duì)帳冊(cè)、單據(jù)、物質(zhì)報(bào)表等，要日清月結(jié)，齊全準(zhǔn)確。

三、每年形成的資產(chǎn)檔案，要求整理立卷或裝訂成冊(cè)，做到妥善保管，存放有序，檢查方便，調(diào)閱迅速。

四、將歸檔的資料按、類別，建立會(huì)計(jì)檔案目錄，并有專人保管。

第三章 使用、保管和維護(hù)

一、工會(huì)資產(chǎn)，實(shí)行誰使用誰管理、維護(hù)的制度，逐項(xiàng)落實(shí)到人頭。

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四、加強(qiáng)對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的保管和維修，隨時(shí)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)損壞的要及時(shí)維修，以保證工會(huì)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

五、工會(huì)資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動(dòng)，必須將所管理的資產(chǎn)帳本及帳據(jù)移交給接替人員，由交接雙方共同簽字。

六、工會(huì)資產(chǎn)的保管要做到防蟲蛀和霉變，每年夏季要把易蟲蛀和霉變的物品進(jìn)行處理，以保證資產(chǎn)和物資的完好。

七、對(duì)工會(huì)財(cái)物的借用，必須經(jīng)保管員和主席批準(zhǔn)后借出，并由借出人按時(shí)收回如有損壞，照價(jià)賠償。

八、工會(huì)財(cái)務(wù)人員每年要對(duì)工會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行核查，對(duì)于人為損壞和被無故挪用，要認(rèn)真處理，追究責(zé)任，保證工會(huì)資產(chǎn)的完整性。

第四章 報(bào)廢

一、工會(huì)資產(chǎn)由于磨損或陳舊，確需報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)成員鑒定后，經(jīng)研究批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢手續(xù)；對(duì)于易損物品需要作報(bào)廢處理的，由保管人員提供處理意見，經(jīng)研究批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢手續(xù)。

二、工會(huì)資產(chǎn)的報(bào)廢須由使用人和保管人共同提出，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)及有關(guān)人員鑒定同意后，方可報(bào)廢。

三、報(bào)廢資產(chǎn)必須做到，物、卡一致，并在財(cái)務(wù)科目上進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。

四、報(bào)廢資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算，進(jìn)行計(jì)帳。

第五章 清查

一、每年不少于一次對(duì)工會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，資產(chǎn)清查須成立清查工作小組。

二、對(duì)固定資產(chǎn)、庫存各種物資，采用帳、卡、物核實(shí)的清查方式。

三、凡工會(huì)資產(chǎn)，都在清查范圍，如無特殊情況，應(yīng)全部進(jìn)行清查。

四、資產(chǎn)清查完畢后，應(yīng)寫出清查報(bào)告并作表，上報(bào)公司工會(huì)。

附：《工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)》

《工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)職責(zé)》

《工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度》

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工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)

工會(huì)財(cái)務(wù)工作的任務(wù)是：在“為職工群眾服務(wù)，為工會(huì)建設(shè)服務(wù)、為三個(gè)文明建設(shè)服務(wù)”的三服務(wù)的方針指導(dǎo)下，收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，管理好工會(huì)資產(chǎn)。其主要職責(zé)是：

一、認(rèn)真宣傳貫徹國家和政府的有關(guān)政策、法令和上級(jí)工會(huì)的統(tǒng)一規(guī)定，并結(jié)合本地區(qū)、本單位的實(shí)際情況，制定工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。

二、收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按規(guī)定上交經(jīng)費(fèi)。在本級(jí)所管范圍內(nèi)合理分配經(jīng)費(fèi)，決定各分會(huì)及所屬單位的經(jīng)費(fèi)分成。

三、及時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)決算，檢查、分析財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)和問題，提出改進(jìn)措施。

四、妥善保管現(xiàn)金和一切財(cái)務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。及時(shí)登記帳目，按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。定期向工會(huì)委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況。定期向會(huì)員公布帳目，準(zhǔn)確、完整地為工會(huì)委員會(huì)提供會(huì)員（代表）大會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告所需的資料。

五、主動(dòng)向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)匯報(bào)工作情況，提供有關(guān)財(cái)務(wù)工作資料。

六、建立和健全工會(huì)資產(chǎn)物品保管制度，登記工會(huì)資產(chǎn)帳目，監(jiān)督檢查工會(huì)資產(chǎn)物品的保管、使用情況。

七、模范地遵守和維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和工會(huì)財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度的開支，有權(quán)拒絕付款，拒絕報(bào)銷，并及時(shí)向工會(huì)主席報(bào)告。

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工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)職責(zé)

一、根據(jù)財(cái)務(wù)工作的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)審查工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收支和資產(chǎn)管理情況，監(jiān)督有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和會(huì)員代表大會(huì)財(cái)務(wù)工作決議的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督經(jīng)費(fèi)的合理使用。

二、檢查工會(huì)財(cái)務(wù)工作貫徹執(zhí)行黨、政府和上級(jí)工會(huì)的有關(guān)方針、政策、指示和決議情況。

三、審查工會(huì)預(yù)算、決算的編制是否正確合理，使用是否妥當(dāng)，以及是否堅(jiān)持執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

四、對(duì)不正當(dāng)經(jīng)費(fèi)開支，有權(quán)批評(píng)或制止，經(jīng)審委員會(huì)與工會(huì)委員會(huì)若在重大財(cái)務(wù)收支上意見不一致時(shí)，應(yīng)報(bào)上級(jí)工會(huì)和上級(jí)工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)處理。

五、檢查有否違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的情況，并向一切貪污、浪費(fèi)等違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行斗爭；發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)向工會(huì)委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告。

六、經(jīng)審委員會(huì)如有需要，有權(quán)向工會(huì)財(cái)務(wù)調(diào)閱各種帳冊(cè)等有關(guān)資料。

七、向工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)或工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)審工作。

八、每年向工會(huì)會(huì)員公布審核結(jié)果。

九、在工會(huì)組織機(jī)構(gòu)變動(dòng)財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)、更變時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)工作人員辦理交接工作。

十、本職責(zé)解釋權(quán)屬工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)。

Suzhou

SSLB-P-10 工會(huì)資產(chǎn)管理制度

斯凱菲爾電子（蘇州）有限公司工會(huì)

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工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

一、根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、《中國工會(huì)章程》、《會(huì)計(jì)法》、的要求，依法對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行收撥，按規(guī)定向上級(jí)工會(huì)撥交經(jīng)費(fèi)。

二、依法算帳、記帳，做到帳物、帳表相符。

三、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)開展活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，對(duì)于收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要加強(qiáng)核算，保證工會(huì)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最佳經(jīng)濟(jì)效益。

四、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策、法規(guī)和制度的執(zhí)行。正確處理好國家、集體和個(gè)人三者之間的利益關(guān)系。

五、工會(huì)資產(chǎn)是工會(huì)工作的物質(zhì)基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)工作要如實(shí)反映單位的貨幣資金和資產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況，并監(jiān)督其合理使用和安全保管，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，檢查帳實(shí)之間是否相符。對(duì)于鋪張浪費(fèi)、貪污盜竊公共財(cái)物的行為要及時(shí)揭露，報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門依法處理。

六、加強(qiáng)民主管理、民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)預(yù)算收入、支出經(jīng)過同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審計(jì)后，每年要向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告，并作出相應(yīng)的決議。

第三篇：基層工會(huì)資產(chǎn)管理制度

基層工會(huì)資產(chǎn)管理制度

工會(huì)資產(chǎn)是工會(huì)開展各項(xiàng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。保證固定資產(chǎn)的合理使用，防止丟失損壞，充分發(fā)揮其使用功能，是工會(huì)財(cái)務(wù)工作的重要職責(zé)。為規(guī)范工會(huì)固定資產(chǎn)管理，更具全國中國會(huì)工資財(cái)【1998】68號(hào)《關(guān)于固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)和分類問題通知》的精神，結(jié)合我校工會(huì)固定資產(chǎn)管理的實(shí)際情況，特制定本辦法。

一、工會(huì)固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)

1.一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

2.行政撥入和接受其他單位支援捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)，單位價(jià)值和耐用時(shí)間符合上述規(guī)定，均作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

3.固定資產(chǎn)按購入、調(diào)入時(shí)的原價(jià)記賬，原價(jià)不可查的，可估價(jià)記賬。不符合上述條件的為消耗品。

二、工會(huì)固定資產(chǎn)的分類、編號(hào)、登記、管理 物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

1.房屋和建筑物：擁有占有權(quán)的房屋、建筑物以及附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、業(yè)務(wù)用房、庫房、職工宿舍、職工食堂、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻等；附屬設(shè)施包括房屋建筑內(nèi)的通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

2.專用設(shè)備：更具業(yè)務(wù)和工作需要購置的各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備，如教學(xué)儀器、科研設(shè)備、醫(yī)療器材及俱樂部、職工之家的宣傳、教育、娛樂器具、器材等。

3.一般設(shè)備：用于業(yè)務(wù)工作的通用性設(shè)備，包括辦公家具、交通工具、被服等。

4.文物和陳列品：接受捐贈(zèng)或購置的各種文物和陳列品，包括古物、字畫、紀(jì)念品等。

5.圖書：圖書館、圖書室儲(chǔ)藏的統(tǒng)一管理使用的業(yè)務(wù)書籍。6.其他固定資產(chǎn)：以上各類未包含的固定資產(chǎn)。

（二）編號(hào)：各類固定資產(chǎn)要分別用英文印刷體大寫字母（A、B、C…….）；名稱用數(shù)碼表示（1、2、3……），順序號(hào)要橫杠“—”之后用數(shù)碼字表

（一）分類：固定資產(chǎn)分為六大類：房屋和建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、文示（1、2、3……）。列如宣傳文教設(shè)備是“A”教學(xué)儀器為“1”，其各種校閱一起應(yīng)編為A—

1、A—2等。

（三）登記：反工會(huì)固定資產(chǎn)都應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)管理卡》。《固定資產(chǎn)管理卡》由固定資產(chǎn)使用部門填寫一式兩份，自存一份，工會(huì)財(cái)務(wù)部門一份，作為原始憑證裝訂。

（四）管理：在固定資產(chǎn)的購、管、用等環(huán)節(jié)上要有明確的計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、歸還、保管、清理、維護(hù)、報(bào)廢、注銷等手續(xù)制度。工會(huì)專兼職財(cái)務(wù)人員及固定資產(chǎn)使用部門都要建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳，分工負(fù)責(zé)。使用部門對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行保管、維修、定期請(qǐng)點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查、定期核實(shí)。固定資產(chǎn)的管理要做到有帳、有物、有人負(fù)責(zé)，賬物相符。

三、固定資產(chǎn)的購入：固定資產(chǎn)的購入原則上要兩人以上經(jīng)手，堅(jiān)持做到“比價(jià)采購、擇優(yōu)選購”的原則。對(duì)價(jià)值較高的物品堅(jiān)持到或后付款，防止盲目進(jìn)貨。新購入的固定資產(chǎn)，要由財(cái)產(chǎn)管理部門進(jìn)行驗(yàn)收，在購物人員填制的《固定資產(chǎn)增加憑證》上驗(yàn)收簽字，并填寫《固定資產(chǎn)管理卡》一式兩份。管理部門留一份，另一份由購物人員連同購貨發(fā)票在財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

四、固定資產(chǎn)的調(diào)入：對(duì)由行政或外單位調(diào)入的固定資產(chǎn)，也要履行調(diào)入手續(xù)。

1.只有使用權(quán)而無所有權(quán)調(diào)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按行政或調(diào)撥單位的規(guī)定進(jìn)行管理。

2.使用權(quán)和所有權(quán)都轉(zhuǎn)移給公會(huì)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按工會(huì)固定資產(chǎn)管理，并根據(jù)有償調(diào)入和無償調(diào)入的情況分別辦理各種手續(xù)。有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按購入的固定資產(chǎn)一樣辦理各種手續(xù)。無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，需由財(cái)產(chǎn)管理部門填制《調(diào)入、捐贈(zèng)固定資產(chǎn)估價(jià)憑證》。《調(diào)入、捐贈(zèng)固定資產(chǎn)估價(jià)憑證》和《固定資產(chǎn)管理卡》各填寫一式兩份，由財(cái)產(chǎn)管理部門各存一份，另一份送工會(huì)財(cái)務(wù)部門。

五、應(yīng)工作需要領(lǐng)用物品時(shí)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單》，做到一物一單。財(cái)產(chǎn)管理部門更具《財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用單》核發(fā)財(cái)產(chǎn)物資，并根據(jù)《領(lǐng)用單》實(shí)發(fā)財(cái)產(chǎn)的編號(hào)等有關(guān)項(xiàng)目，在《固定資產(chǎn)管理卡》上做必要的記錄。使用人將財(cái)產(chǎn)歸還時(shí)，財(cái)產(chǎn)管理部門在財(cái)產(chǎn)管理卡上變更登記，并將此《領(lǐng)用單》退還有關(guān)人員。

六、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由調(diào)出單位填制《固定資產(chǎn)的調(diào)撥單》一式兩份報(bào)主管單位批準(zhǔn)后連同調(diào)出的固定資產(chǎn)一并交入單位，接受固定資產(chǎn)的單位要簽退《調(diào)撥單》一份。固定資產(chǎn)調(diào)出單位的財(cái)產(chǎn)管理部門，依據(jù)簽退的《調(diào)撥單》在調(diào)出的《固定資產(chǎn)管理卡》上將財(cái)產(chǎn)注銷，連同接受單位簽約的《調(diào)撥單》一并送交工會(huì)財(cái)務(wù)部門辦理手續(xù)。若是有償調(diào)撥，財(cái)產(chǎn)管理部門要將所收固定資產(chǎn)調(diào)撥價(jià)款同時(shí)交財(cái)務(wù)部門收賬。

七、八、工會(huì)及部門必須認(rèn)真搞好在用固定資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修工作，提高設(shè)備完工會(huì)每年要對(duì)所屬的固定資產(chǎn)，進(jìn)行全面的清查，對(duì)于出現(xiàn)的問題，要好率和利用率，延長財(cái)產(chǎn)使用年限。

及時(shí)查明原因，向校領(lǐng)導(dǎo)反饋，經(jīng)批準(zhǔn)后妥善處理。固定資產(chǎn)的清查按一下要求進(jìn)行：（1）固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)與賬面是否相符。（2）各類固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、保養(yǎng)有無問題。（3）固定資產(chǎn)發(fā)生盈虧的原因。清點(diǎn)結(jié)果按要求填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧表》向校領(lǐng)導(dǎo)反饋。

九、公會(huì)所有固定資產(chǎn)，不經(jīng)批準(zhǔn)不得報(bào)廢或變賣，超過使用年限不能使用的，需經(jīng)工會(huì)委員會(huì)討論后，報(bào)請(qǐng)校行政會(huì)議批準(zhǔn)方可作報(bào)廢處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢，需由申請(qǐng)報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)管理部門填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損單》一份，連同注銷的《固定資產(chǎn)管理卡》一并攪聳財(cái)務(wù)部門作為出賬憑證。

十、工會(huì)組織要經(jīng)常向職工群眾進(jìn)行愛護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的宣傳教育，依靠群眾管好工會(huì)財(cái)產(chǎn)。對(duì)愛護(hù)好工會(huì)財(cái)產(chǎn)有突出表現(xiàn)者，應(yīng)給予鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)因保管和使用不當(dāng)致使工會(huì)財(cái)產(chǎn)遭受損失者，應(yīng)視其情節(jié)輕重，進(jìn)行批評(píng)、教育、處分，并根據(jù)情況責(zé)成其賠償損失的一部或者全部。

十一、財(cái)產(chǎn)管理人員或有關(guān)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將本熱經(jīng)管或使用財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移交清楚后，方得離職。

十二、消耗物品也應(yīng)認(rèn)真管理，在購買和使用上建立登記檢查制度。

第四篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)文化中心資產(chǎn)管理工作，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《江蘇省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》江蘇省人民政府令95號(hào)文件和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際，特制定本制度。

第二條

行政事業(yè)單位的資產(chǎn)包括單位使用國家財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)、國家撥給單位的資產(chǎn)、單位按照國家政策規(guī)定運(yùn)用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)。

第三條

行政事業(yè)單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：

（一）資產(chǎn)管理職責(zé)不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資產(chǎn)管理不嚴(yán)，調(diào)撥或捐贈(zèng)資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)出缺乏嚴(yán)格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺(tái)賬和定期盤點(diǎn)制度，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）未按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置等業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標(biāo)、資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資產(chǎn)日常維護(hù)不當(dāng)、長期閑置，可能導(dǎo)致資產(chǎn)使用年限減少、使用效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）對(duì)應(yīng)當(dāng)投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

第四條

單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理：

單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權(quán)債務(wù)。

其他流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務(wù)等）具體負(fù)責(zé)管理。

在建工程由項(xiàng)目實(shí)施部門具體負(fù)責(zé)管理。

政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室具體負(fù)責(zé)管理。

內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況實(shí)施監(jiān)督和檢查。

第五條

單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析崗位，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第六條

單位各具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)歸口管理的部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，根據(jù)財(cái)會(huì)部門轉(zhuǎn)送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類別、型號(hào)及規(guī)格、數(shù)量、金額及使用部門，并經(jīng)使用部門和人員簽字確認(rèn)。

第七條

單位實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。使用部門有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位決策機(jī)構(gòu)明確和追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置或核銷。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二章 現(xiàn)金控制制度

第八條

財(cái)會(huì)部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日逐筆進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進(jìn)行賬目核對(duì)，相關(guān)日記賬的余額應(yīng)與對(duì)應(yīng)總賬、明細(xì)賬的余額核對(duì)相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費(fèi)形式收取的現(xiàn)金必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，必須有收費(fèi)許可。收費(fèi)收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時(shí)入賬上繳非稅收入專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十一條

現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：

（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十二條

除現(xiàn)金使用范圍以外的各項(xiàng)支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第十三條

現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務(wù)員卡結(jié)算的，在具備公務(wù)卡結(jié)算條件下，必須使用財(cái)政公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。

行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和2萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

第十四條

需采用現(xiàn)金支付方式時(shí)，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)寫明用途，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個(gè)人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字后，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可支取，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財(cái)務(wù)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑證，附齊應(yīng)附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財(cái)務(wù)支出報(bào)銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴(yán)格審核報(bào)銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條

出納人員嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理備用金報(bào)賬、清理業(yè)務(wù)，相關(guān)部門定期進(jìn)行備用金檢查，嚴(yán)禁長期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對(duì)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當(dāng)日核對(duì)清楚后，在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

保險(xiǎn)柜只能由出納人員開啟使用。保險(xiǎn)柜密碼由出納人員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員應(yīng)更換并使用新的密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

第二十三條

單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，定期和不定期對(duì)庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時(shí)查明原因，并做出相應(yīng)處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關(guān)負(fù)責(zé)人按有關(guān)規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應(yīng)依法移交相關(guān)部門處理。

第三章 銀行存款控制制度

第二十四條

單位應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》和國庫集中支付管理制度等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設(shè)置，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，單位不得在各類金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級(jí)主管部門對(duì)專項(xiàng)資金有單獨(dú)設(shè)賬、專設(shè)賬戶核算要求的，可依照相關(guān)規(guī)定對(duì)專項(xiàng)資金單獨(dú)設(shè)賬核算，在銀行開設(shè)專戶須報(bào)財(cái)政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴(yán)格按規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用和管理專項(xiàng)資金。第二十七條

出納人員應(yīng)及時(shí)序時(shí)逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經(jīng)銀行辦理的取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。

第二十八條

單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)指定除出納以外的人員定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第二十九條

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。

第三十條

除公務(wù)卡外，嚴(yán)禁以單位信用為擔(dān)保，為職工個(gè)人開設(shè)銀行信用卡。嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

第三十一條

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

票據(jù)登記簿應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

第三十二條

單位應(yīng)當(dāng)在設(shè)置專門的賬簿對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記，對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管，不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章 債權(quán)控制制度

第三十三條

債權(quán)是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應(yīng)收履約合同款項(xiàng)等形成的未來收取款項(xiàng)的權(quán)利，是國有資產(chǎn)的組成部分，包括財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。第三十四條

單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位債權(quán)負(fù)責(zé)，財(cái)會(huì)部門作為債權(quán)日常管理工作歸口管理部門，應(yīng)及時(shí)反饋債權(quán)信息，核實(shí)債權(quán)單位和個(gè)人情況，避免單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。

第三十五條

財(cái)會(huì)部門要做好原始憑證的管理工作，對(duì)于涉及債權(quán)債務(wù)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，在債權(quán)債務(wù)關(guān)系沒有結(jié)清前，不得銷毀相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。

第三十六條

管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會(huì)人員崗位變更時(shí)，應(yīng)做好交接工作，確保債權(quán)債務(wù)資料完整，并對(duì)工作期間的債權(quán)債務(wù)賬務(wù)負(fù)責(zé)。

第三十七條

管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會(huì)人員應(yīng)定期核實(shí)債權(quán)債務(wù)信息，積極與對(duì)方溝通，確保到期債權(quán)資金及時(shí)收回，按期償還債務(wù)。

第三十八條

對(duì)于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應(yīng)及時(shí)以書面報(bào)告形式反映相關(guān)信息，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議處置方案。

對(duì)已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應(yīng)按規(guī)定程序及時(shí)處置，明確責(zé)任，不得長期掛賬，確保債權(quán)損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)單位的債權(quán)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計(jì)。

第五章 存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采購計(jì)劃，再交財(cái)會(huì)部門進(jìn)行資金審核，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，最后由政府采購歸口管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。

（二）物品購回時(shí)，由存貨保管部門會(huì)同采購部門組織驗(yàn)收，按驗(yàn)收合格的實(shí)際數(shù)量填寫入庫單，對(duì)物品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、購入地、入庫時(shí)間、交貨人、驗(yàn)收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)，并記錄庫存明細(xì)賬。

（三）采購部門憑原始發(fā)票及驗(yàn)收單（須有采購經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字）到財(cái)會(huì)部門辦理結(jié)算手續(xù)。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時(shí)要認(rèn)真審核“出庫單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列項(xiàng)目辦理出庫，并核簽有關(guān)單據(jù)。發(fā)現(xiàn)計(jì)算有誤時(shí)要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。

（二）發(fā)放物資時(shí)要堅(jiān)持“推陳儲(chǔ)新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅(jiān)持一盤底、二核對(duì)、三發(fā)貨、四減數(shù)。同時(shí)堅(jiān)持單貨不符不出庫、手續(xù)不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規(guī)格、型號(hào)等結(jié)合倉庫條件分門別類進(jìn)行堆放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點(diǎn)方便、貨號(hào)明顯、成行成列、文明整齊。建立碼放位置圖、標(biāo)記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲(chǔ)備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細(xì)賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時(shí)登記核算，月終結(jié)賬和實(shí)盤完畢后與財(cái)會(huì)部門對(duì)帳。保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

（三）對(duì)于用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物品應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間編報(bào)庫存日?qǐng)?bào)和庫存月報(bào)。每年至少對(duì)所有庫存物品進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)一次，并填報(bào)庫存盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫出書面報(bào)告，提出處理建議，呈報(bào)上級(jí)和有關(guān)部門審批，根據(jù)審批意見，存貨保管部門可作減少賬務(wù)記錄；財(cái)會(huì)部門可作有關(guān)賬務(wù)處理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬。

（四）確實(shí)做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章 固定資產(chǎn)控制制度

第四十五條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。

第四十六條

單位固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一購置、歸口管理。第四十七條

固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)其在用固定資產(chǎn)的管理，即對(duì)固定資產(chǎn)的保管、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)等管理；同時(shí)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù)。

第四十八條

單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行管理。

第四十九條

固定資產(chǎn)的購置要嚴(yán)格按照單位政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求實(shí)行政府采購，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報(bào)政府采購歸口管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十條

購入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門協(xié)同政府采購歸口管理部門、財(cái)會(huì)、業(yè)務(wù)部門組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，財(cái)會(huì)部門填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。

第五十一條

各業(yè)務(wù)部門對(duì)購入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時(shí)登記，科學(xué)使用，以延長固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對(duì)于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設(shè)備，使用部門要提交保養(yǎng)、維修計(jì)劃，報(bào)財(cái)會(huì)部門及固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十三條

為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。

（一）清查盤點(diǎn)的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點(diǎn)的具體程序是，每年12月初，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，成立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，全面組織清查單位各項(xiàng)資產(chǎn)，由業(yè)務(wù)部門填報(bào)固定資產(chǎn)調(diào)查表，于12月下旬報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)保管明細(xì)賬對(duì)照實(shí)物逐一進(jìn)行清查核對(duì)。

（三）清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬；盤虧報(bào)損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和資產(chǎn)報(bào)廢的程序及時(shí)報(bào)批后核銷；屬于過失的責(zé)任事故或違法行為造成的，由相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行賠償，并按照規(guī)定給當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

（四）本單位各業(yè)務(wù)部門閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動(dòng)，發(fā)揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產(chǎn)的處置要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等處置，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財(cái)會(huì)部門匯總后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策同意，報(bào)國有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行審批后，由財(cái)會(huì)及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報(bào)銷、轉(zhuǎn)讓等處置。各業(yè)務(wù)部門不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收入計(jì)入應(yīng)繳財(cái)政（國庫）款，按相關(guān)規(guī)定全額上繳同級(jí)財(cái)政。

第七章 資產(chǎn)控制的內(nèi)部監(jiān)督

第五十五條

內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求單位及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。

第五篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，切實(shí)提高資產(chǎn)管理水平和投資效益，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二章 資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容

第二條 資產(chǎn)的定義和分類、資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)、資產(chǎn)的預(yù)算管理、資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、日常管理以及資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修和報(bào)廢、處置，檢查報(bào)告和獎(jiǎng)懲制度。

第三章 管理原則

第三條 統(tǒng)一牽引、分層分級(jí)管理原則

公司對(duì)各部門的資產(chǎn)按照權(quán)責(zé)劃分原則進(jìn)行管理。公司資產(chǎn)管理辦公室為綜合辦公室，各部門為行政人員。

第四條 資產(chǎn)保全原則

資產(chǎn)管理辦公室對(duì)本部門使用的資產(chǎn)實(shí)施保全措施，保證資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)單位價(jià)值較高、易損壞、易丟失的資產(chǎn)應(yīng)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

第五條 資產(chǎn)管理責(zé)任到人原則

責(zé)任到人原則是指每項(xiàng)資產(chǎn)均應(yīng)有保管人（一般指使用人）負(fù)責(zé)管理。

第四章 資產(chǎn)定義及分類

第六條 公司對(duì)資產(chǎn)的管理按兩大類設(shè)置，一類是固定資產(chǎn)，另一類為低值耐用品。

第七條 固定資產(chǎn)是指出資購買、建造、自制或接收捐贈(zèng)，在使用過程中保持原來的物質(zhì)形態(tài)、使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2000（含）元以上的各類資產(chǎn)；單位價(jià)值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產(chǎn)的為低值耐用品。

1、固定資產(chǎn)包括

（1）房屋：指公司出資購買的用于辦公及經(jīng)營活動(dòng)的各種房屋等。

（2）建筑物及輔助設(shè)施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專業(yè)氣體管道等。

（3）機(jī)電設(shè)備：是指機(jī)械設(shè)備、供電設(shè)備、供暖/冷（汽）設(shè)備、炊事設(shè)備、安全設(shè)備、電力及通訊設(shè)施、通用機(jī)械設(shè)備、電機(jī)、變壓器、高、低壓成套設(shè)備，監(jiān)控設(shè)備、大型消防設(shè)備、保安設(shè)備等。

（4）電子設(shè)備：是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)輔助設(shè)備、辦公用電子電器設(shè)備、通訊設(shè)備，包括臺(tái)式電腦、筆記本電腦、服務(wù)器、路由器、防火墻、交換機(jī)、集線器ADSL調(diào)制解調(diào)器、掃描儀、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、碎紙機(jī)、穩(wěn)壓電源、投影儀、考勤機(jī)、空調(diào)、電冰箱、洗衣機(jī)、電視機(jī)、攝錄像機(jī)、照相機(jī)、照拍設(shè)備、錄音機(jī)、音響、功放、調(diào)音臺(tái)、話筒、高音喇叭等。

（5）研發(fā)設(shè)備：是指豆?jié){機(jī)、研磨機(jī)、微波爐、烤箱等。（6）運(yùn)輸設(shè)備：是指辦公用車、后勤用車、其他運(yùn)輸工具，包括轎車、客車、貨車、自行車、三輪車、摩托車等。

（7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書及資料、文件柜、凳子、吧臺(tái)、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會(huì)議桌椅、各連鎖店標(biāo)準(zhǔn)件、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書及名著書刊等。

2、低值耐用品包括

（1）辦公專用：是指辦公設(shè)施類、辦公用品類、音響設(shè)備類及裝飾類，包括辦公桌、職員椅、會(huì)議椅、文件柜、五節(jié)柜、更衣柜、電話機(jī)、ADSL調(diào)制解調(diào)器、電風(fēng)扇、飲水機(jī)、保險(xiǎn)柜、白板、電暖氣、計(jì)算器、訂書器、憑證裝訂機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、U盤、移動(dòng)硬盤、音箱、耳機(jī)、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。

（2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實(shí)用工具類、小型機(jī)械及通訊用具類、勞動(dòng)保護(hù)用具類、門窗，包括小型滅火器等小型消防設(shè)備、卷簾門、防盜門等。

第五章 資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第八條 公司綜合辦公室

1、組織制定資產(chǎn)管理制度及相關(guān)規(guī)章制度；

2、監(jiān)管各部門資產(chǎn)購置、更新、改造等大型計(jì)劃執(zhí)行情況；

3、各部門原值在2000元（含）以上資產(chǎn)未到使用年限的報(bào)廢審批；

4、根據(jù)各部門的實(shí)際需求，組織協(xié)調(diào)資產(chǎn)的調(diào)整和購置；

5、組織對(duì)各部門的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估；

6、不定期檢查資產(chǎn)使用情況，督促檢查各部門資產(chǎn)的保養(yǎng)和維護(hù)工作；

7、組織資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，定期對(duì)各部門的資產(chǎn)信息進(jìn)行核對(duì)；做到帳實(shí)相符；對(duì)技術(shù)陳舊、損壞、閑置的資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。

第九條 各部門資產(chǎn)管理人員

1、負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作，提出本部門資產(chǎn)需求計(jì)劃及預(yù)算；

2、匯總上報(bào)本單位每月新增、新減資產(chǎn)情況；

3、組織落實(shí)資產(chǎn)購建、使用、更新、轉(zhuǎn)移、出租、出售、報(bào)廢等具體管理事項(xiàng)；

4、組織落實(shí)資產(chǎn)驗(yàn)收工作；

5、定期清查盤點(diǎn)建立本部門的電子資產(chǎn)臺(tái)帳，定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符；

6、對(duì)本部門的資產(chǎn)進(jìn)行日常的保養(yǎng)和維護(hù)工作，做好維修使用記錄；

第六章 資產(chǎn)采購

第十條 需要添加資產(chǎn)的部門應(yīng)提交書面申請(qǐng)報(bào)告，資產(chǎn)使用部門積極配合資產(chǎn)管理辦公室根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)撥或采購。

第十一條 采購資產(chǎn)時(shí)要根據(jù)貨比三家、合理低價(jià)原則，按相關(guān)管理流程辦理，填寫書面資產(chǎn)采購詢價(jià)記錄。

第十二條 采購資產(chǎn)簽訂購貨合同時(shí)，合同應(yīng)注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)、售后服務(wù)、違約責(zé)任、技術(shù)條件等詳細(xì)條款。

第七章 資產(chǎn)的驗(yàn)收和增加

第十三條 資產(chǎn)購建完成后，資產(chǎn)管理辦公室和使用部門會(huì)同專業(yè)技術(shù)人員按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和合同條款進(jìn)行現(xiàn)場測試驗(yàn)收。

第十四條 資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理辦公室以及使用部門辦理驗(yàn)收、接收手續(xù)，填寫書面資產(chǎn)驗(yàn)收說明書；資產(chǎn)需辦理出入庫管理的，應(yīng)及時(shí)填寫出入庫單，辦理出入庫手續(xù)。

第十五條 資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理辦公室依據(jù)資產(chǎn)規(guī)定編制資產(chǎn)編碼，并交使用部門；使用部門按照相關(guān)規(guī)定在2個(gè)工作日內(nèi)完成資產(chǎn)標(biāo)簽的粘貼；標(biāo)簽內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)名稱及資產(chǎn)編碼；

第十六條 行政部門負(fù)責(zé)將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)管理軟件，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核行政部門錄入的資產(chǎn)信息。

第十七條 在接收捐贈(zèng)、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫《資產(chǎn)調(diào)撥說明》并進(jìn)行審批，審批通過后進(jìn)行資產(chǎn)的調(diào)撥與劃轉(zhuǎn)。

第十八條 遇有移交資產(chǎn)資料不詳時(shí)，接收單位應(yīng)及時(shí)與之聯(lián)系，取得詳細(xì)資料。

第八章 資產(chǎn)的日常管理

第十九條 資產(chǎn)管理辦公室或資產(chǎn)管理人應(yīng)認(rèn)真做好資產(chǎn)的日常管理工作，建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度，落實(shí)管理責(zé)任。

第二十條 資產(chǎn)管理辦公室、資產(chǎn)管理人及財(cái)務(wù)部門不定期對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行清查核實(shí)，應(yīng)做到賬、實(shí)相符，確保資產(chǎn)的安全和完整。

第二十一條 不論以何種形式取得資產(chǎn)，都要及時(shí)入賬。對(duì)精密、貴重及易發(fā)生安全事故的資產(chǎn)設(shè)備，要制定具體操作規(guī)程，指定專人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作，并經(jīng)常對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。

第二十二條 各部門資產(chǎn)管理人應(yīng)對(duì)本部門使用的資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性養(yǎng)護(hù)，嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行保養(yǎng)、維修。

第二十三條 資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租、出借，確需出租、出借的，應(yīng)由借出單位經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請(qǐng)，資產(chǎn)管理辦公室審核、備案，財(cái)務(wù)管理部核定費(fèi)用，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。收回出租、出借的資產(chǎn)時(shí)，原借出單位資產(chǎn)管理人應(yīng)認(rèn)真查驗(yàn)。出租、出借資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)、足額上繳財(cái)務(wù)部門。

第二十四條 各部門應(yīng)建立資產(chǎn)清查制度。每年進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查，確保賬、物相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定做出處理。按出具《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》上報(bào)公司。

第九章 資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修

第二十五條 各部門應(yīng)重視資產(chǎn)維修工作。對(duì)大型、精密、貴重儀器設(shè)備應(yīng)定期檢測、校驗(yàn)，確保精度和性能完好；資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)所有資產(chǎn)定期檢查、鑒定。

第二十六條 設(shè)備操作人員應(yīng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行日常和定期保養(yǎng)，使設(shè)備經(jīng)常保持整齊、清潔和安全；

第二十七條 設(shè)備操作人員必須嚴(yán)格遵守操作、使用和維護(hù)規(guī)程，禁止違規(guī)操作，帶病運(yùn)行。

第十章 資產(chǎn)報(bào)廢 第二十八條 凡符合下列條件之一的資產(chǎn)，可以申請(qǐng)報(bào)廢：

1、使用期滿。資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的；

2、災(zāi)禍毀損。因火災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產(chǎn)毀損的；

3、由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的；

4、不需要的閑置資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的；

5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報(bào)廢的資產(chǎn)。第二十九條 資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請(qǐng)并附書面《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)說明書》，報(bào)資產(chǎn)管理辦公室進(jìn)行審查，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢后由資產(chǎn)管理辦公室辦理相關(guān)報(bào)廢手續(xù)。

第三十條 資產(chǎn)報(bào)廢后處理

報(bào)廢資產(chǎn)清理原則：根據(jù)業(yè)務(wù)屬性，辦公類資產(chǎn)由行政及公共事務(wù)部確定，生產(chǎn)加工類由生產(chǎn)部確定，行政、財(cái)務(wù)部門參加鑒定。報(bào)廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)處理。

對(duì)部分或全部仍有使用價(jià)值的，由資產(chǎn)管理辦公室在資產(chǎn)管理軟件上備注說明。并將報(bào)廢資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十一章 資產(chǎn)調(diào)撥

第三十一條 資產(chǎn)管理辦公室為提高資產(chǎn)的使用效益，應(yīng)定期對(duì)積壓、閑置的資產(chǎn)及時(shí)調(diào)劑處置，合理配置使用。

第三十二條 資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理辦公室根據(jù)實(shí)際工作需要和內(nèi)部資產(chǎn)使用情況，對(duì)需調(diào)撥的資產(chǎn)提出調(diào)撥意見，附書面《資產(chǎn)調(diào)撥說明》。

第三十三條 調(diào)出部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》提供調(diào)撥設(shè)備以及相關(guān)資料并調(diào)整相關(guān)實(shí)物電子臺(tái)賬。

第三十四條 調(diào)入部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》查驗(yàn)調(diào)撥設(shè)備以及相關(guān)資料，調(diào)整相關(guān)實(shí)物電子臺(tái)賬。

第三十五條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)《資產(chǎn)調(diào)撥說明》、銷售發(fā)票等相關(guān)調(diào)撥手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十六條 部門調(diào)整時(shí)，由資產(chǎn)管理辦公室會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)信息的變更。

第三十七條 人員調(diào)崗或離職，必須由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理辦公室出具調(diào)離人員所保管的資產(chǎn)清單，并對(duì)其進(jìn)行數(shù)量、性能、外觀等方面的檢查，確認(rèn)完好并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)后，人力資源部門予以辦理調(diào)崗或離職手續(xù)。

第十二章 資產(chǎn)管理軟件的應(yīng)用

第三十八條 公司使用XX資產(chǎn)管理軟件。

第三十九條 資產(chǎn)的增加、更改、調(diào)撥、報(bào)廢、處置，根據(jù)相關(guān)憑單，分別登入有關(guān)帳套，保證帳套里資產(chǎn)信息的完整和準(zhǔn)確。軟件中資產(chǎn)卡片信息的修訂由行政部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核。

第四十條 資產(chǎn)管理辦公室應(yīng)定期、不定期檢查資產(chǎn)管理軟件使用情況，并進(jìn)行資產(chǎn)核對(duì)。

第十三章 資產(chǎn)的報(bào)告制度

第四十一條 各部門資產(chǎn)使用狀況發(fā)生調(diào)整后及時(shí)變更，并定期盤點(diǎn)反映資產(chǎn)管理狀況。

1、資產(chǎn)增減情況定期報(bào)告

每月25日前，各部門資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本單位資產(chǎn)增減情況，填寫《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》，由資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)匯總并分析資產(chǎn)管理中存在的問題及改進(jìn)措施，每月28日前隨月度行政工作報(bào)告一并上報(bào)。

2、資產(chǎn)盤點(diǎn)

每年11月份由資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)組織本公司的資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)工作要求：

（1）盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)：人員編組、資產(chǎn)管理辦公室與財(cái)務(wù)部門事先核對(duì)賬目、資產(chǎn)盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表等表單、待盤資產(chǎn)的整理等。

（2）成立盤點(diǎn)小組，下發(fā)文件，明確盤點(diǎn)的組織、分工、方式、標(biāo)準(zhǔn)、過程要求、完成時(shí)間等。

（3）盤點(diǎn)：資產(chǎn)盤點(diǎn)按照相關(guān)要求進(jìn)行具體實(shí)施。

（4）形成盤點(diǎn)報(bào)告，內(nèi)容包括賬面資產(chǎn)、實(shí)盤資產(chǎn)、盤盈、盤虧及情況說明。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理辦公室、財(cái)務(wù)部門出具意見，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)不能維修或已無使用價(jià)值的資產(chǎn)，按報(bào)廢資產(chǎn)審批流程進(jìn)行報(bào)廢處理。

第十四章 資產(chǎn)管理的責(zé)任與獎(jiǎng)懲 第四十二條 建立和完善資產(chǎn)損失賠償制度。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人，追究其相關(guān)責(zé)任，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)付連帶責(zé)任。

第四十三條 使用資產(chǎn)的任何單位和個(gè)人，都有管好、用好資產(chǎn)的義務(wù)和責(zé)任。

第四十四條 在資產(chǎn)管理工作中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，追究其責(zé)任人和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任并處以100-2000元的經(jīng)濟(jì)處罰：

1、未按本管理制度履行職責(zé)，資產(chǎn)管理不善，致使資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞、丟失的；

2、在本部門資產(chǎn)管理工作中，未按本管理規(guī)定辦事，濫用職權(quán)，造成嚴(yán)重后果的；

3、不及時(shí)進(jìn)行帳套登記，不按規(guī)定填寫各種單據(jù)，隱瞞真實(shí)情況的；

4、擅自轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)或用于經(jīng)營投資的；

5、弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的；

6、對(duì)用于經(jīng)營投資的資產(chǎn)，不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理，不收繳資產(chǎn)收益的。

第四十五條 對(duì)取得以下成績之一的單位和個(gè)人，將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)100-2000元：

1、積極開展資產(chǎn)管理工作，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真完成各項(xiàng)工作任務(wù)，成績顯著的；

2、在資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運(yùn)用和推廣現(xiàn)代技術(shù)并取得顯著效果的； 第四十六條 造成資產(chǎn)的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關(guān)責(zé)任人在按丟失資產(chǎn)凈值賠償?shù)幕A(chǔ)上，按以下?lián)p失比例進(jìn)行處罰：

1、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以內(nèi)（含1萬元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 100-1000元罰款；

2、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以上，10萬元以下的（含10萬元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 500-2000元罰款，并對(duì)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；

3、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在10萬元以上，50萬元以下（含50萬元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 1000-5000元罰款，并進(jìn)行記過處分，調(diào)離原崗位；

4、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在50萬元以上的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 2000-10000元罰款，并責(zé)令停職檢查；

第四十七條 有下列行為之一的，對(duì)直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

1、不按照規(guī)定權(quán)限、程序辦理審批事項(xiàng)，造成嚴(yán)重后果的；

2、利用職務(wù)便利索取、收受賄賂，情節(jié)惡劣的；

3、不依法履行監(jiān)督管理職責(zé)，造成嚴(yán)重后果的。

第十五章 附 則

第四十八條 本制度由公司資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)解釋和修訂、實(shí)施。

第四十九條 各部門在不違反本制度的前提下，可依據(jù)本制度結(jié)合工作實(shí)施制定實(shí)施細(xì)則，實(shí)施細(xì)則報(bào)公司備案。第五十條 本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。

附件:

1、《資產(chǎn)管理表格操作流程》

2、《資產(chǎn)申購審批單》

3、《資產(chǎn)采購詢價(jià)單》

4、《資產(chǎn)驗(yàn)收單》

5、《資產(chǎn)調(diào)撥清單》

6、《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》

7、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》

8、《資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》

9、《資產(chǎn)編碼表》

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