第一篇：浙江財經大學東方學院2015級新生開學典禮講話

浙江財經大學東方學院2015級新生開學典禮講話

浙江財經大學東方學院院長

黃董良

（2015年9月15日

10:00）

新夢想從心開始

尊敬的各位老師、親愛的同學們：

錢江秋潮又雄起，校園丹桂再飄香，又一個新學年開始了！今天我們在新落成的體育館隆重舉行2015級新生開學典禮，首先我代表學校，對來自全國各地的2501名新同學加入東方學院的大家庭表示最最熱烈的歡迎！

大學四年期間，作為院長和每一級的全體同學聚在一起的機會通常只有兩次，一次是開學典禮，一次是畢業典禮，因此我十分珍惜今天的聚會機會，想與全體新同學著重談談心態、心情和心思問題。

著名作家查爾斯·狄更斯說過，一個健全的心態，比一百種智慧都更有力量。社會心理學家亞伯拉罕·馬斯洛認為，心態若改變，態度跟著改變；態度改變，習慣跟著改變；習慣改變，性格跟著改變；性格改變，人生就跟著改變。可見端正心態很重要。此時此刻，當同學們已經成為浙江財經大學東方學院的一員時，我想有必要先調整好對于高考的心態。高中三年的奮力拼博，身邊的同學目標都很一致，就是要考上一所夢想的大學、成就一番未來的事業，但經過了高考的洗禮，結果卻大相徑庭。有的拔得頭籌，邁入了名牌大學，有的發揮平平，進入了普通大學，有的名落孫山，失去了上大學的機會。然而，高考的結果只是我們人生無數次競賽中的一次競賽結果，并不是終生的成敗結果。對于高考結果比我們好的同學，我們要向他們學習，并真誠的祝賀他們的成功，但也用不著過分崇拜他們，要知道，倘若我們努力，或許將來他們會成為我們的下屬；對于高考結果比我們差的同學，我們要同情他們，但決不能鄙視他們，要知道，倘若他們努力，或許將來我們只是他們的員工；對于考上東方學院的自己，我們要為自己點贊，盡管東方學院不是一所名牌大學，但東方學院是一所充滿生機和活力的大學，只要我們努力，東方學院同樣能鑄就我們的輝煌！

心情是思想的源泉，心情是行動的向導，心情是健康靈丹。產生好想法，取得好成績，擁有好身體，都有賴于好心情。中學生變成大學生是一種角色的轉變，也是一種新生活的開始，如何適應新生活是每一位新同學都必須要面對的一道新考題。你若能夠盡快適應新生活，心情一定會越來越好，你若不能很好適應新生活，煩惱必定會越來越多。好心情要靠自我培養和調適。校園里綠樹成蔭、四季花香，要懂得欣賞；圖書館環境一流、館藏豐富，要懂得閱讀；課堂上老師引經據典、傳道授業，要懂得思考；學生社團多姿多彩、活力四射，要懂得參與；實驗室項目紛繁、啟迪益智，要懂得利用；運動場設施先進、人氣爆棚，要懂得發力；學科競賽高手如林、你追我趕，要懂得拼搶；食堂里服務周到、飯菜可口，要懂得品味，總之，要懂得大學生活的方方面面才會有真正好心情。我祝愿每一位同學天天都有好心情！

大學生活是人生最美好的一段時光，讀四年本科總共1460天，如果除去寒暑假和法定節假日大約只有700多天。如何度過這段人生最美好的時光，這是接下來幾天每個新同學 1 需要思考并完成的第一次大學作業。有人可能想利用這段時光多去游山玩水，有人可能想利用這段時光多去提高顏值，有人可能想利用這段時光多去談情說愛，有人可能想利用這段時光多去網游沖關，凡此種種我們認為都是思維聚焦的偏差。東方學院秉承母體學校浙江財經大學“進德修業，與時偕行”之校訓，我們主張大家的大學生活主要心思應當專注于“進德修業”。德謂德行，業謂功業。進德修業，就是要提高道德修養，擴大功業建樹。進德要立志向，所謂有志者事竟成。大文豪蘇軾說過“古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志”（蘇軾《晁錯論》）。每個人不僅要有一生追求的遠大志向，也要有人生每一個驛站上的具體目標。清代著名文學家蒲松齡曾經寫過一副自勉對聯，上聯是：有志者、事竟成，破釜沉舟，百二秦關終屬楚；下聯是：苦心人、天不負，臥薪嘗膽，三千越甲可吞吳。從中我們可以窺見作者有多么遠大的志向。胡適先生1919年在“少年中國學會”演講時，曾指出有三種人生觀是少年中國的仇敵：第一種是醉生夢死的無意識生活，第二種是退縮的人生觀，第三種是野心的投機主義。現在社會上確有一些人已成為“精致的利己主義者”，追求揚名立萬，衣輕裘駕寶馬。這顯然不是當代大學生應有的人生志向。當代大學生必須志存高遠，要有家國情懷，要有事業愿景,要有社會責任。現在同學們已經開始了大學新生活，當務之急應當盡快確立自己新的理想與追求。進德不僅要立志向還要修身心。大學生是社會的精英，其言行舉止不僅代表著這個群體的形象，也代表著學校乃至社會的形象。而雅正的言行不能依靠簡單教化而成，而主要靠養成，靠自我修養而成。古人云：“道雖邇，不行不至；事雖小，不為不成”（《荀子·修身》）。我們要從小節修起、從身邊做起，要像古人那樣用“吾日三省吾身”的要求，自覺修煉自己的德行。修業，一是修專業，二是修職業。我們學校是一所以經濟、管理學科為主體，經、管、文、藝、法、理、工多學科協調發展的本科院校，現設有31個專業，所有專業都面向經濟社會發展的一線需求，都具有較好的就業與發展前景。同學們選擇與修讀專業，既不要被社會上的各種傳言信息所左右，也不要被父母親屬的樸素感覺所左右，更不要被學長學姐的一孔之見所左右。行行出狀元，這是一條毋庸置疑的真理。當今社會是一個多元開放社會，國際競爭、產業轉型、互聯互通、文化繁榮、社會變革、健康生活等等，已經成為鮮明的時代特征。身為這個時代的大學生，修讀好任何專業都能成才，關鍵在于自己的志向與興趣，在于自己的執著與付出。一理通才能百理明，一門專精才談得上博學多聞。修好專業的目的是為了日后更好的謀取職業和創造事業。東方學院的辦學定位是培養具有創新創業能力的高級應用型人才，學校十分重視創新創業教育，十分重視學生個人才能的發現，十分重視學生實踐能力培養，因此希望同學們在學好專業理論知識的同時，要積極投身于學校為培養高素質優秀人才而精心安排的各種實踐活動中去。我們反對坐而論道，我們看重實際行動。希望同學們用實際行動來說話！

長期在學校里工作，我接觸過許許多多的學生家長，每當這些家長向我介紹自己的孩子時，總是認為自己的孩子一點都不比別人的孩子差，或者說自己的孩子肯定是最棒的孩子。擔任東方學院院長近十年，我與許許多多的東方學子有了多種多樣的交流，深切感受到我們東方學院的學生與名牌大學的學生相比確實各有千秋，但在創新創業等方面的潛質與能力，我認為與他們相比絕對毫不遜色。只要同學們有陽光的心態，有燦爛的心情，有專注的心思，那么你們的新希望與夢想一定能夠在東方學院實現！

最后，我要對在座的每一位新同學大聲說一句：我相信，你行！謝謝大家。

第二篇：浙江財經大學東方學院《稅收籌劃》課后判斷題整理

第三版教材章節部分課后判斷題

1．企業稅收籌劃必須在納稅義務發生之后,通過對企業生產經營活動過程的規劃與控制來進行。（錯）：發生在納稅義務之前才算是稅收籌劃。

2．稅收籌劃是納稅人對其資產、收益的維護，屬于納稅人應盡的一項基本義務。（錯）：籌劃是一項權利。

3．所得稅中的累進稅率對稅收籌劃具有很大的吸引力，這主要是由于所得稅中的累進稅率設計使得高、低邊際稅率相差巨大。（對）

4．各國稅制中都有較多的減免稅優惠，這對人們進行稅收籌劃既是條件又是激勵。（對）5．世界上大多數國家都嚴格地同時行使居民稅收管轄權、公民稅收管轄權和地域稅收管轄權，在這一前提下，當各國稅法的具體規定不同時，就為稅收策劃留下了可能性。（錯）：大多國家以一種管轄權為主，另一種為輔。

6．一般而言，關境與國境范圍相同，但是當國家在本國設置自由港、自由貿易區和海關保稅倉庫時，關境就大于國境。（錯）：當設置自貿區保稅區時，關境就小于國境。

7．從長遠和整體上看，納稅人稅收籌劃勢必會減少國家的稅收收入，但從政策上來講國家正是通過這種稅收利益讓渡的方式，來促進企業依法納稅水平的提高。（錯）：長遠看良性循環，會增加稅收。

8．稅收籌劃與納稅意識的增強一般具有客觀一致性的關系，稅收籌劃是企業納稅意識提高到一定程度的體現。（對）

1．稅收籌劃中，應選擇稅負彈性小的稅種作為稅收籌劃的重點，稅負彈性越小，稅收負擔就越輕，主動適用該稅種會使得稅收籌劃的利益越大。（錯）：稅負彈性大的，其籌劃潛力才大。

2．如果從屬分支機構所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構改設為子公司，以便享受到低稅率和新建企業的稅收優惠。（對）

3．如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區，設立分公司后應獨立納稅，由此子公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（錯）：總公司所在地稅率低，從屬機構所在地稅率高，設立分公司匯總納稅，負擔的則是總公司的較低稅率，總體上減少了稅負。

4．在經營期間，境外企業往往出現虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（對）

5．對于稅負很輕的商品來說，課稅后加價幅度較小，一般不致影響銷路，稅負便可通過提價全部轉嫁給消費者負擔。（的）

6．從價計征的商品，稅額隨商品或生產要素價格的高低而彼此不同，商品或生產要素昂貴，加價稅額必然亦大，反之，價格越低廉，加價稅額亦微小。（對）

7．一般來講，只有與商品交易行為無關或對人課征的直接稅才能轉嫁，而對商品交易行為或活動課征的間接稅則不能轉嫁或很難轉嫁。（錯）：間接才能轉嫁，直接稅難轉嫁。

8．寡頭壟斷市場上，由于存在嚴格的競爭關系，因此如果對某產品征收一種新稅或提高某種稅的稅率，各寡頭廠商很難達成提價的默契，稅負將無法轉嫁給消費者負擔。（錯）：寡頭默契提價來轉嫁。

1.銷售者將自產、委托加工和購買的貨物用于實物折扣的，則該實物款可以從貨物銷售額中減除，按照折扣后的余額作為計稅金額。（錯）：則該實物款項不能從貨物銷售額中減除，且該實物應按增值稅條例‘視同銷售貨物’中的‘贈送他人’計算征收。2.稅法規定，以物易物雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，不得將各自收到的貨物按購貨額計算進項稅額。（錯）：應當將各自收到的貨物按購貨額計算進項稅額。

3.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。（對）

4．按照無差異平衡點增值率原理，增值稅納稅人的增值率高于無差異平衡點增值率時，作為小規模納稅人比作為一般納稅人稅負重。(錯)：當增值率高于平衡點增值率時，作為小規模納稅人更節稅。

5．采用折扣銷售等方式，是否在同一張增值稅專用發票上注明銷售額和折扣額，不僅影響流轉環節的稅負，而且會影響企業所得稅稅負。(對)6.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人，如果賬簿資料健全，能準確核算并提供銷項稅額、進項稅額的，可以認定為增值稅一般納稅人。（錯）：

7.如果企業可抵扣進項稅額較大，則適于作為一般納稅人。（對）

8.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以扣除舊貨物折價后的余額計繳增值稅稅款。（錯）：

1.根據稅法規定,納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。（錯）:應當以同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。

2.用外購已繳稅的應稅消費品連續生產的應稅消費品，在計算征收消費稅時，按當期生產使用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。（錯）：按照當期移送使用數量計算。

3.用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，其已納稅款準予按照規定從連續生產的應稅消費品應納消費稅稅額中抵扣。（對）

4.對于消費稅的納稅人，如果將委托加工的應稅消費品收回后加價出售，就說明采用委托加工方式比自行加工方式節減了消費稅。（對）

1.從事建筑、修繕、裝飾工程作業，無論怎樣結算，營業額均包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。（對）

2.建筑業的總承包人將工程分包或者轉包給他人，以工程的全部承包額為營業額。（錯）：

3.房地產開發公司銷售商品房時，代當地政府及有關部門收取的一些資金如市政費、郵政通訊配套費等，不論其財務上如何核算，均應當全部作為銷售不動產的營業額計征營業稅。（對）

1、不組成企業法人的中外合作經營企業，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規分別計算繳納所得稅。(錯)：也可以由該企業申請，經當地稅務機關批準，統一計算繳納企業所得稅。

2、由于在稅收中外國企業屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業是非中國“居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業應按其所得來源地分別確定應稅所得。(錯)：應該把題干中的外國企業和外商投資企業換一下位置。

3、總機構設在A地的某外商投資企業，在B地設有一銷售分機構，對分機構生產經營所得應按A地企業所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。(錯)：分支機構生產所得適用分支機構所在地同類業務企業適用稅率。

4、要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、企業居民納稅人身份的判定標準。按中國法律注冊成立或實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系。(對)

5、按照國際慣例，所得來源地擁有優先征稅的權力。因此，要對外商投資企業和外國企業所得稅征稅范圍進行稅收籌劃，除了要明確應納稅所得的規定外，還必須搞清楚何謂來源于中國境內的所得，即必須掌握所得來源地的認定方法或標準。然后在此基礎上進行征稅范圍的稅收籌劃。(對)6.外資企業支付給職工的工資和福利費，包括企業在中國境內工作職工的境外社會保險費，應報送其支付標準和所依據的文件及資料，經當地稅務機關審核同意后，準予列支。(錯)：不得列支在中國境內工作職工的境外社會保險費。

7.對外商投資企業和外國企業所得稅計稅依據的籌劃，關鍵在兩個方面，即時間上推移和數量上減少。因此，在外商投資企業和外國企業生產經營的各環節都可以進行計稅依據的籌劃。(對)8.對于股權轉讓業務的稅收籌劃，若外國投資者在股權轉讓之前先進行股利分配，合法地使轉讓價格降低，從而降低計稅依據，則可以節稅；對于受讓方來說，也可以用較低的價款取得相同的股權。(對)9.按照企業所得稅法的規定，外國投資者從外商投資企業取得的利潤，須繳納預提所得稅。(錯)：外國投資者從外商投資企業取得的利潤，免征所得稅。

10.有權經常代表委托人簽訂銷貨合同或者接受訂貨的人，也是外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人。(對)1．在中國境內無住所，但是居住1年以上5年以下的個人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，可以免征個人所得稅。（錯）：可只就由中國境內公司企業或個人支付的部分繳納個稅。

2．在中國境內無住所，居住超過5年的個人，從第6年起，應當就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。（對）

3．個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于工資、薪金所得性質，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅。（錯）：應當是屬于勞務報酬性質

4．我國稅法規定，納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅所得額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額，但是扣除額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。（錯）：應當是準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。

5．個人獨資企業，其生產經營所得實行核定應稅所得率征收方式的，不能享受個人所得稅的優惠政策。（對）

6．個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額20％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。（錯）：捐贈額未超過申報應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除。

7．同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。（對）

8．現行個人所得稅法中居民納稅人身份判定相關規定中，關于“中國境內”的概念，是指中國大陸地區，包括香港、澳門地區，但不包括臺灣地區。（錯）：中國境內僅指大陸地區，不包括港澳臺。

第三篇：浙江財經大學東方學院商業銀行作業——胡軍輝班

一、名詞解釋

流動性： 指資產的變現能力。銀行制度：是一個國家用法律形式所確定的該國商業銀行體系、結構及組成這一體系的原則的總和。

銀行資本充足性：指銀行資本數量必須超過金融管理當局所規定的能夠保障正常營業并足以維持充分信譽的最低限度；同時，銀行現有資本或新增資本的構成，應該符合銀行總體經營目標或所需新增資本的具體目的。

外源資本：主要由投資者超繳資本和資本增值構成。

內源資本：商業銀行的資本主要來源于股息分配后的留存收益所形成的內源資本,留存收益受銀行凈利息收入、貸款損失準備(貸款質量)、耗費、稅收、股息分配政策等因素的影響 債務資本 債務資本是指債權人為企業提供的短期和長期貸款,不包括應付賬款、應付票據和其他應付款等商業信用負債。

核心資本：由普通股股本、資本盈余、留存收益等組成。

附屬資本：由未公開儲備、重估儲備、普通貸款準備、包括長期次級債券在內的混合性債務工具等所組成的。

風險加權資產：在風險權數給定的基礎上，利用加權平均法，將各項資產的貨幣數乘以其風險等級權數得到該項資產的風險加權值，然后得到的累加值即為銀行表內風險加權資產。

可用資金成本：指銀行可用資金所應付單獨全部成本。

邊際存款成本：指銀行增加最后一個單位存款所支付的成本。

自動轉賬存款：指存入自動轉賬服務賬戶的存款。

回購協議：指商業銀行在出售證券等金融資產時簽訂協議，約定在一定期限后按約定價格購回所賣證券，以獲得即時可用資金的交易方式。

歐洲金融債券：指債券發行銀行通過其他銀行和金融機構，在債券面值貨幣以外的國家發現并銷售債券。

現金資產：是銀行持有的庫存現金以及與現金等同的可隨時用于支付的銀行資產。

資金頭寸：商業銀行的資金頭寸是指商業銀行能夠運用的資金，主要包括時點頭寸和時期頭寸。

基礎頭寸：是指商業銀行的庫存現金以及在中央銀行的超額存款準備金的加總。

貸款承諾費：是指銀行對已承諾給顧客而顧客又沒有使用的那部分資金收取的費用。

補償余額：是應銀行要求，借款人保持在銀行的一定數量的活期存款和低利率定期存款。

質押貸款：以《擔保法》中規定的質押方式發放的貸款稱為質押貸款。

票據貼現：票據貼現是一種以票據所有權的有償轉讓為前提的約期性的資金融通。

住房按揭貸款：是由住房的購買者在支付一定的購房款后，不足部分向銀行申請貸款，以向賣房者付清全部房款。

不良貸款：是指借款人未能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息而形成的貸款。

關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但潛在的問題如果發展下去將會影響貸款的償還。

次級貸款：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入已不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產或對外融資，乃至執行抵押擔保來還款。

可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保等措施，也肯定要造成一定損失。或是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和訴訟未決等待定因素，損失金額還不能確定的。

審貸分離：貸款管理的各個環節劃分為既相互獨立、又相互制約的管理崗位，建立權力制衡機制，明確各自責任。

二、復習思考題

商業銀行有何功能？

信用中介、支付中介、金融服務、信用創造、調節經濟和風險管理 商業銀行在國民經濟活動中的地位？

1商業銀行已成為整個國民經濟活動的中樞2商業銀行的業務活動對全社會供給具有重要影響3商業銀行已成為社會經濟活動的信息中心4商業銀行已成為國家實施宏觀經濟政策的重要途徑和基礎5商業銀行已成為社會資本運動的中心。商業銀行經營原則有哪些？如何貫徹這些原則？

保證資金安全，保持資產流動，爭取最大盈利（安全性、流動性、盈利性原則）。1積極組織資金來源，慎重安排資產結構，保持適當比例的現金資產。2加強對長期貸款和投資的預測研究，保證收益，減少風險損失。

3樹立良好的信譽，簡歷牢固的信用基礎，取得客戶和社會的高度信任，保持更大的回旋余地。

為何充足的銀行資本能降低銀行經營風險？ 擁有充足的銀行資本是其安全經營、穩定發展的前提，銀行持有充足的資本是風險管理的要求，也是在安全經營的基礎上追求更多利潤的保障。

銀行如何確定其資本金要求？應考慮哪些關鍵的因素？

根據《巴塞爾協議》法確定。應考慮資本數量的充足性和資本結構的合理性。簡述存款創新的原則和存款商品的營銷過程？

1規范性原則2效益性原則3連續性原則4社會性原則

營銷過程：1研究確定客戶的金融需要2根據研究成果規劃新的服務或改善原有服務3定價和促銷

簡述商業短期借款的渠道和管理重點

主要渠道：1同業借款2向中央銀行借款3轉貼現4回購協議5歐洲貨幣市場借款6大面額存單

管理重點：1主動把握借款期限和金額，有計劃的把借款的到期時間和金額分散化，以減少流動性需要過于集中的壓力。2盡量吧借款的到期時間和金額與存款的增長規律相協調，吧借款控制在自身承受能力允許的范圍內，爭取利用存款的增長來解決一部分借款的流動性需要。3通過多頭拆借的辦法將借款對象和金額分散化，力求形成一部分可以長期占用的借款余額4正確統計借款到期的時機和金額，以便做到事先籌措資金，滿足短期借款的流動性需要。

商業銀行現金資產由哪些構成？其主要作用是什么？

由銀行持有的庫存現金和與現金等同的可隨時用于支付的銀行資產（包括在中央銀行存款、存放同業存款、在途資金）。

作用：1保持清償力2保持流動性

商業銀行現金資產管理的原則是什么？

1總量適度原則2適時調節原則3安全保障原則

影響商業銀行庫存現金需要量的因素有哪些？如何測算商業銀行庫存現金的需要量和最適送鈔量？

因素：1現金收支規律2營業網點數量3后勤保障條件4與中央銀行發行庫的距離、交通條件及發行庫的規定5商業銀行內部管理

測算主要考慮兩個因素:1庫存現金周轉時間2庫存現金支出水平的確定

最適送鈔量計算：Q?2A?P/C（Q表示每次運鈔數量，A表示一定時期內的現金收入量，P表示每次運鈔的費用，C表示現金占有費率）

商業銀行的貸款政策包括哪些內容？制定貸款政策時應考慮哪些因素？

包括：1貸款業務發展戰略2貸款業務規程及權限劃分3貸款的規模和比率控制4貸款的結構及區域分布5貸款的擔保6貸款定價7貸款檔案管理政策8貸款的日常管理和催收制度9不良貸款的管理

考慮因素：1有關法律、法規和國家的財政、貨幣政策2銀行的資本金狀況3銀行的負債結構4服務地區的經濟條件和經濟周期5銀行信貸人員的素質

商業銀行貸款定價的原則是什么？

1利潤最大化原則2擴大市場份額原則3保證貸款安全原則4維護銀行形象原則 銀行如何發現不良貸款的信號？如何控制不良貸款的損失？

1企業在銀行的賬戶上反應的預警信號2從企業財務報表上反應的預警信號3在企業人事管理及與銀行關系方面的預警信號4在企業經營管理方面表現出來的預警信號

控制損失：1督促企業整改，積極催收到期貸款2簽訂貸款處理協議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全3落實貸款債權債務，防止企業逃廢銀行債務4依靠法律武器，收回貸款本息5呆賬沖銷。

商業銀行應建立哪些貸款管理制度？其內容是什么？

1審貸崗位設置 內容：將貸款管理的各個環節分為既相互獨立、又相互制約的管理崗位，建立權力制衡機制，明確各自的職責 2貸款責任制度 內容：1建立以行長責任制為中心內容的貸款管理責任制體系2將貸款管理的權限與相應的責任分級落實到部門、崗位和個人。3在劃分貸款責任的前提下，明確獎罰條件和標準，實行“獎優罰劣”，將貸款管理的業績與有關人員的利益掛鉤。4建立信貸人員離職審計制度

3貸款質量監測和考核制度 內容：1明確貸款質量分類標準及認定程序和辦法2建立貸款質量監測考核指標體系3建立不良貸款的跟蹤管理制度

三、計算題

1、一家銀行的資本規模為200萬元人民幣，總資產為3000萬元人民幣，該行的資產負債表內和表外項目如下：

資產負債表內項目 萬元

現金 100 0% 短期政府債券 300 0% 國內銀行存款 500 20% 家庭住宅抵押貸款 500 50% 企業貸款 1600 100% 資產負債表內總資產 3000

支持政府發行債券的備用信用證（表外）200 20% 對企業的長期信貸承諾（表外）500 100%*50% 表外項目加總 700

資產信用轉換系數及風險權重值如下：

支持政府發行債券的備用信用證的信用轉換系數為100%，對企業的長期信貸承諾的信用轉換系數為50%；

風險權重為0%類 ：現金、短期政府債券

風險權重為20%類：國內銀行存款、備用信用證的信用對等額

風險權重為50%類：家庭住宅抵押貸款

風險權重為100%類：對企業的貸款、對企業的長期信貸承諾對等額

試計算該銀行的資本充足率水平。

資本與風險資產比率=核心資本?附屬資本?100%=一級資本比率+二級資本比率

風險資產總額

=

200?100%

100?0%?300?0%?500?50%?1600?100%?200?20%?500?100%?50%=10.7%

2、某銀行通過7%的存款利率吸引了25萬元新存款。銀行估計，如果提供7.5%的利率，可籌集資金50萬元；提供8%的利率，可籌集資金75萬元；提供8.5%的利率，可籌集資金100萬元；提供9%的利率，可籌集資金125萬元。如果銀行投資資產的收益率為10%。由于貸款利率不隨貸款量的增加而增加，因此貸款利率就是貸款的邊際利率。當存款為多少時，銀行可獲得最大的利潤，最大利潤為多少？

存款

利率（%）存款量 利息成本 邊際成本 新增資金 邊際成本率（%）邊際收益率（%）利潤額

（萬元）

設：存款為x萬元，利率為y%，y=kx+b，最大利潤為z萬元

y?1x?6.5 50z?(10?y)%?x z??12x?3.5x 501z'??x?3.5?0

25x?87.（萬元）5

此時z?30450(元）

3、工商銀行某市分行在距中心庫40公里處設一個分理處，根據往年有關數據測算，年投放現金量為300萬元，平均每天投放5萬元（全年按365天計算）。每次運鈔需支出燃料費、保安人員出差補助費約90元，資金占用費率為年利率5.4%，試計算每次最適運鈔數量及在該經濟批量法下的總成本。

Q?2A?P/C=2?300?0.009/5.4%=10萬元

T?C?QP?A5.4%?10300?0.009????0.54萬元 2Q2104、假定銀行正在審查一筆一年期的100萬元的流動資金貸款申請，并決定承諾這筆貸款，同時以0.5%的比率收取貸款承諾費。據預測，該借款人在這一年中貸款的平均使用額度為80萬元，年存款服務費為5000元，其存款的加權邊際成本為6%，貸款的風險及管理費用為5000元，銀行稅前產權資本目標利潤率為15%，貸款的資金來源中，股權與存款比為1：9，補償余額的投資收益率為10%，現有兩種定價方案：方案A假定借款人保留在賬戶上的可用于投資的補償性余額為10萬元，方案B假定客戶保留在賬戶上的補償余額為8萬元（兩者都已經扣除了法定準備金）。試計算兩種定價方案下的應收貸款利率:

目標利潤?銀行稅前股東目標利潤率?股權資本比率?貸款數額1?15%??1000000?16666.7元9

?6%?16666.7-5000-100000?10%=71666.7 A：應收利息?5000?5000?1000000應收利率?8.96%

?6%?16666.7?5000?80000?10%=73666.7 B：應收利息?5000?5000?1000000應收利率=9.2%

第四篇：浙江財經大學東方學院《毛概》辨析題(整理版)

第七章社會主義改革和對外開放

26、改革開放與四項基本原則是互相貫通、互相依存，缺一不可的。正確（1分）堅持改革開放與四項基本原則是黨基本路線的兩個相互聯系的基本點（1分）

不能離開四項基本原則談改革開放，也不能離開改革開放抽象地談論四項基本原則（1分）

改革開放與四項基本原則是互相貫通、互相依存，缺一不可的，二者統一于建設中國特色社會主的偉大實踐。（2分）

26.“三個有利于”標準意味著在任何情況下，都不必問姓“社”和姓“資”，只要為我所用即可。（錯誤）

鄧小平提出“三個有利于”標準具有明確的針對性：一是針對當時改革開放中存在的凡事都要先問一問姓“社”還是姓“資”的“左”的思想，一是針對人們因思想受到舊框子的束縛而邁不開改革開放步子的狀況。提出“三個有利于”標準，就是要人們把那些既可以為“資”也可以為“社”服務的東西，不要錯誤地加以排斥。

31.改革是中國的第二次革命。（正確）

改革是中國的第二次革命。黨領導的第一次革命，把一個半殖民地半封建的舊中國變成了一個社會主義的新中國；黨領導的第二次革命，即改革開放，將把經濟文化落后的社會主義中國變成富強、民主、文明的社會主義現代化中國。

2．改革是社會主義制度的自我完善和發展。正確的。

改革是社會主義制度的自我完善，改革要達到的總的目的是要有利于鞏固社會主義制度，有利于鞏固黨的綱領，有利于在黨的領導和社會主義制度下發展生產力。

31.改革、發展必然破壞穩定，穩定必然阻礙改革、發展。（錯誤）

抓住機遇，深化改革，擴大開放，促進發展，保持穩定是我國社會主義現代化建設的基本方針。貫徹這一方針，我們必須處理好改革、發展、穩定的關系。在我國社會主義現代化建設中，改革、發展、穩定三者是互相依存和互相促進的。

48.對外開放意味著否認獨立自主、自力更生。（錯誤）

我們必須堅持對外開放和獨立自主、自力更生的統一。

（1）獨立自主、自力更生的含義，即指每一個國家都必須立足于本國的實際，主要依靠本國人民群眾的力量，奪取革命和建設的勝利，發展本國的民族經濟。

49.特區姓“資”不姓“社”.（我國特區姓“資”而不姓“社”）（錯誤）

（1）我國的經濟特區是社會主義性質的，它不是政治特區，也不是“一國兩制”的特別行政區。特區的“特”在于實行特殊的經濟政策和特殊的經濟管理體制上。

第八章 建設中國特色社會主義經濟

36.公有制經濟是指全民所有制（國有）經濟和集體所有制經濟。（錯誤）

第一，社會主義公有制是社會主義條件下全體勞動者或部分勞動者共同占有生產資料的形式。在我國現階段，公有制經濟不僅包括國有經濟和集體經濟，而且還包括混合所有制經濟中的國有成分和集體成分。

37.非公有制經濟不屬于社會主義市場經濟。（錯誤）

第一，這是由我國社會主義初級階段的國情決定的。黨的十五大以鄧小平理論為指導，對我國的非公有制經濟作了新的決定，即非公有制經濟是社會主義市場經濟的重要組成部分。

38.堅持公有制主體是說，在任何地方、任何產業中，公有制必須居主體地位。（錯誤）

堅持公有制的主體地位是社會主義的一條根本原則，但這種主體地位是指在整個經濟中的地位而言的，是就全國范圍來說的。有的地方、有的產業是可以有所差別的。

39.公有制的實現形式可以而且應當多樣化。（正確）

在社會主義市場經濟條件下，一切反映社會化生產規律的經營方式和組織形式，都可以利用；而且還應努力尋找和創造能夠極大促進生產力發展的公有制的實現形式。

40.按勞分配是對一切剝削制度的否定。（正確）

按勞分配反映的是社會主義的經濟關系，是生產資料公有制的體現。按勞分配是人類歷史上嶄新的分配制度，它從根本上否定了憑借占有生產資料而剝削他人勞動成果的權利，是對一切剝削制度的否定。

41.講效率優先就不可能兼顧公平。（錯誤）

（1）效率和公平是相輔相成的辯證統一體。正確地處理好兩者的關系，是能夠做到既提高效率，又兼顧公平的。

42.先富不會帶來共同富裕。（錯誤）

先富是實現共富的手段和途徑。一部分人先富起來，在帶動人們走向共同富裕的過程中至少有這樣的作用：

①示范作用。

②幫助作用。

③帶動作用。

43.效率與公平應當并重。（錯誤）

44.計劃經濟就是社會主義，市場經濟就是資本主義。（錯誤）

（1）計劃和市場不是社會主義與資本主義的本質區別。計劃經濟不等于社會主主義，資本主義也有計劃；市場經濟不等于資本主義，社會主義也有市場。計劃和市場都是經濟手段。

1.股份制是所有制的實現形式，沒有社會制度的歸屬性。正確。（1分）所有制與所有制實現形式是兩個既有聯系、又有區別的概念。（1分）

所有制的實現形式如何，直接影響到這種所有制所容納的生產力能否或在多大程度上發揮出來。股份制是資本組織運營的形式，其性質由控股權決定，因此沒有社會制度的歸屬性（2分）1．鼓勵、支持和引導非公有制經濟發展就不應該強調堅持公有制經濟的主體地位。錯誤的。以公有制為主體、多種所有制經濟共同發展，是我國社會主義初級階段的一項基本經濟制度。社會主義初級階段的基本經濟制，也包括非社會主義性質的其他所有制經濟。

33、私營企業主的個人所得屬于按勞分配。錯誤。（1分）社會主義公有制是按勞分配的前提和基礎，按勞分配是公有制在個人收入分配領域的實現和保證。（1分）

在社會主義初級階段的分配制度中，按勞分配屬于主體地位。（1分）

私營經濟是以生產資料私有制和以雇用勞動力為基礎的經濟，因而私營企業主的個人所得不屬于按勞分配。（2分）

34、實現現代化，就意味著改變農業的基礎地位，集中發展高科技產業。錯誤。（2分）

農業是國民經濟的基礎，是人類衣食之源，生存之本，也是社會安定，國家自立的基礎在很長的時間階段，都不能改變農業的基礎階段（2分）

實現現代化，必須調整、優化經濟結構，農業也要實現現代化，用高科技武裝傳統農業（1分）

45.國企改革就是實行私有化。（錯誤）

（1）我國國有企業改革的方向是：建立現代企業制度，這是發展社會化大生產和市場經濟的必然要求。

46.國有企業改革必須“抓大放小”。（正確）

國有企業改革，必須實行分類指導，從搞好整個國有經濟出發“抓大放小”，對國有企業實施戰略性改組。

115.我國東部地區和中西部地區發展要同步進行。（錯誤）

（1）我國東部地區和中西部地區經濟發展不平衡。因此，國家在制定“九五”計劃和2010年遠景目標綱要時，把逐步縮小地區發展差距、促進區域經濟協調發展作為一項重要方針。

第九章 建設中國特色社會主義政治

50.社會主義民主是人類歷史上最高類型的民主。（正確）

（2）資本主義民主是為資產階級利益服務的，仍具有一定的階級局限性。與資本主義民主以及以往其它類型的民主不同，社會主義民主是一種新型的民主，是人類歷史上最高類型的民主。

51.依法治國是中國共產黨領導人民治理國家的一項根本政治制度。（錯誤）

（1）依法治國不是我國的根本政治制度，而是黨領導人民治理國家的基本方略。

52.民主是目的，不是手段。（錯誤）

（1）民主首先而且主要是指一種國家制度，因此，民主屬于上層建筑的范疇，它建立在經濟基礎之上，并為之服務。從這個意義上說，民主是手段。

53.沒有民主就沒有社會主義，就沒有社會主義現代化。（正確）

沒有民主就沒有社會主義，就沒有社會主義現代化這一科學命題，深刻揭示了民主和社會主義、民主和社會主義現代化的關系。

54、人權高于主權。錯誤的。（1分）

第二，人權高于主權的要害是否定國家主權。當前世界各國不僅有大小強弱，特別還有霸權主義、強權政治的存在。人權極需主權來保護，在帝國主義侵略和殖民主義統治下，沒有主權哪里來的人權。鄧小平說：“國權比人權重要得多。”主權是最大的人權。（2分）

1.我國憲法規定公民政治權利不受教育程度的限制，列寧卻說“文盲是處在政治之外的”。本命題正確。

我國憲法規定，我國是人民當家作主的社會主義國家，公民享有憲法規定的廣泛的民主權利。公民的政治權利有教育程度的限制。列寧的話的意思是說，文盲由于自身文化條件的限制，不能有效地政治活動國。

第十章 建設中國特色社會主義文化

55.社會主義思想道德建設的基本任務是加強理想建設。（錯誤）

我國社會主義思想道德建設的基本任務是：堅持愛國主義、集體主義、社會主義教育、加強社會公德、職業道德、家庭美德建設，引導人們樹立建設有中國特色社會主義的共同理想和正確的世界觀、人生觀、價值觀。

56.社會主義精神文明與有中國特色的社會主義文化是一致的。精神文明是一致的。（正確）

（1）有中國特色社會主義的文化，就其主要內容來說，同社會主義精神文明是一致的。文化是相對于經濟、政治而言。精神文明相對于物質文明而言。

57.在我國，愛國主義與社會主義在本質上是統一的。（正確）

（2）愛國主義是一個歷史范疇，在社會發展的不同階段，不同時期有不同的具體內容。在當代中國，愛國主義主要表現為熱愛社會主義祖國，獻身于改革開放和現代化建設的偉大事業，獻身于祖國統一大業。

58.社會主義物質文明發展了，精神文明也就自然而然上去了。（錯誤）

（1）物質文明建設和精神文明建設互為條件、互為目的、互相促進、不可偏廢。

59.現階段的共同理想是實現共產主義，要大力倡導共產主義道德。（錯誤）

（1）建設有中國特色的社會主義，把我國建設成為富強、民主、文明的社會主義現代化國

家，這就是現階段我國各族人民的共同理想。

1.先進文化是以先進生產力為基礎的，因此，在我國生產力沿不發達的情況下，不應提出建設先進文化的目標。本命題錯誤。

這是對先進和產力和先進文化關系的簡單化、絕對化的理解，特別注意不要陷入這類認識誤區。先進文化固然是以先進生產力為基礎的，但是，在我國生產力沿不發達的情況下，仍應該提出建設先進文化的目標。

60、在文化對一個國家存在和發展的作用問題上，有一種說法：“欲滅一國，先滅其文化。” 本命題正確。

（1）文化是包括人們的風俗習慣、行為規范以及各種意識形態在內的復合體，是人類的精神生產及其產品的總稱。

（2）文化在社會生活中具有多方面的功能。（3）文化是一定社會的政治和經濟在觀念形態上的反映。

第十一章 構建社會主義和諧社會 60、穩定的社會就是和諧社會。本命題錯誤。

和諧社會并不簡單地等同于穩定的社會，和諧的社會必然是穩定的社會，但穩定的社會不一定和諧。在歷史上，有的穩定社會是以犧牲社會活力為代價的。和諧社會不是靜態的完美，而是動態的、充滿生機和活力的社會。

60、.構建社會主義和諧社會同建設社會主義物質文明、政治文明、精神文明之間是一致的。

本命題正確。

(1)構建社會主義和諧社會，同建設社會主義物質文明、政治文明、精神文明是有機統一的，不可分割的整體。

2.構建社會主義和諧社會與全面建設小康社會之間是部分與整體的關系。本命題錯誤。

構建社會主義和諧社會同全面建設小康社會是相互包含、相輔相成的。

第十二章 祖國完全統一的構想

60、香港和澳門被外國勢力侵占后實行殖民統治，淪為外國的殖民地。本命題錯誤。

香港和澳門自古以來就是中國領土的一部分，作為中國領土的固有地位是確定無疑的。英國和葡萄牙通過戰爭手段取得別國領土是非法的。1972年聯合國大會承認香港和澳門都不是殖民地。所以，盡管香港和澳門在歷史上被外國侵略勢力侵占后實行的是殖民統治，但兩者都不是通常意義的殖民地。

60.用和平方式解決臺灣問題意味著放棄使用武力。（錯誤）

在解決臺灣問題上，我們堅持力爭和平統一，但不承諾放棄使用武力。

61.“一國兩制”的前提是大陸實行社會主義制度。（錯誤）

（1）“一國兩制”中的“兩制”是大陸實行社會主義制度，香港、澳門、和臺灣作為中華人民共和國的特別行政區保持原有的資本主義制度。大陸地區堅持社會主義制度，這是主體，是香港、澳門、臺灣地區繼續實行資本主義制度的前提，但不是“一國兩制”的前提。63.“一國兩制”構想豐富和發展了馬克思主義國家學說。（正確）

（3）“一國兩制”的構想，展現了國家結構的新模式，是對馬克思主義國家結構形式的新發展。國家結構形式，一般分為單一制和復合制。

147.我國新時期愛國統一戰線的性質是社會主義的。（正確）

（3）新時期的愛國統一戰線是建立在社會主義和愛國主義基礎上的，是社會主義性質的統一戰線。

２.臺灣問題絕不能無限期地拖下去。

本命題正確。

臺灣是中國領土不可分割的一部分，臺灣當局割據一方，偏安一隅，使其面臨著外國勢力插手之虞。20世紀90年代中期以來，臺灣當局拒不接受“一個中國”的原則和“一國兩制”的方針，并圖謀搞“兩個中國”或“一中一臺”。尤其近年來，當政的臺灣民進黨及陳水扁之流更加快了分裂祖國的步伐。針對這種情況，黨的十六大指出：“國家要統一，民族要復興，臺灣問題不能無限地拖下去。

第十三章 國際戰略和外交政策

１.恐怖主義是威脅世界與穩定的主要根源。本命題錯誤。

恐怖主義嚴重威脅著世界的和平與穩定，是國際社會的一大公害。但恐怖主義并不是威脅世界和平與穩定的主要根源。

109、經濟全球化對發展中國家既是機遇又是挑戰。（正確）

對發展中國家而言，經濟全球化趨勢，一方面有利于全球和區域范圍內生產要素的自由流動和優化配置，有利于擴大作為生產要素主要載體的跨國公司的規模，促進全球生產力的增長，推動全球產業結構新一輪的調整，從而為一些發展中國家利用高新技術，追趕發達國家提供了歷史性機遇。另一方面，我們也必須看到，由于各國的經濟實力、產業結構和競爭力不同，全球化進程的加快對各國的機遇和挑戰各不相同，特別是不合理的國際經濟秩序使發展中國家始終處于劣勢，導致國際貧富差距繼續擴大。

109、多極化是促進世界和平與發展的重要基礎。

本命題正確。世界格局走向多極化，是時代進步的要求，符合和平與發展的歷史潮流。多極化格局使世界各種力量形成既相互借重又相互制衡的關系，有利于避免新的世界大戰的爆發，有利于遏制霸權主義和強權政治，有利于推動建立公正合理的國際政治經濟新秩序，有利于實現各國人民對和平、穩定、繁榮的新世界的美好追求，也有利于廣大發展中國家抓住機遇、發展自已．因此，積極推動世界走向多極化，是促進世界和平與發展的重要基礎。相反，單極獨霸則是和平與發展的大礙。

第五篇：浙江財經大學東方學院 胡軍輝 商業銀行學完整版

一、名詞解釋

流動性： 指資產的變現能力。銀行資本充足性：指銀行資本數量必須超過金融管理當局所規定的能夠保障正常營業并足以維持充分信譽的最低限度；同時，銀行現有資本或新增資本的構成，應該符合銀行總體經營目標

外源資本：主要由投資者超繳資本和資本增值構成，如普通股和優先股 內源資本：指銀行自己經營所獲得的利潤中抽取一部分，如公積金 債務資本：后期償付債券，也稱次級債券

核心資本：指所有者權益，資產總值減去負債總額后的凈值

附屬資本：由未公開儲備、重估儲備、普通貸款準備、包括長期次級債券在內的混合性債務工具等所組成

風險加權資產：銀行在風險權數給定的基礎上，利用加權平均法，將各項資產的貨幣數乘以其風險等級權數得到該項資產的風險加權值，然后得到的累加值 可用資金成本：指銀行可以實際用于貸款和投資的資金，是銀行總的資金來源扣除應交的法定存款準備金和必要儲備金后的余額

邊際存款成本：指銀行增加最后一個單位存款所支付的成本。

自動轉賬存款（ATS）：是一種存款可以在儲蓄存款賬戶和支票賬戶之間按照約定自動轉換的存款 回購協議：指商業銀行在出售證券等金融資產時簽訂協議，約定在一定期限后按約定價格購回所賣證券，以獲得即時可用資金的交易方式。

歐洲金融債券：指債券發行銀行通過其他銀行和金融機構，在債券面值貨幣以外的國家發現并銷售債券。

現金資產：是銀行持有的庫存現金以及與現金等同的可隨時用于支付的銀行資產。

資金頭寸：商業銀行的資金頭寸是指商業銀行能夠運用的資金，主要包括時點頭寸和時期頭寸。

基礎頭寸：是指商業銀行的庫存現金以及在中央銀行的超額存款準備金的加總。

貸款承諾費：是指銀行對已承諾給顧客而顧客又沒有使用的那部分資金收取的費用。

補償余額：是應銀行要求，借款人保持在銀行的一定數量的活期存款和低利率定期存款。

質押貸款：按規定的質押方式以借款人或第三者的動產或權利 作為質押物發放的貸款 票據貼現：銀行按客戶要求，以現金或活期存款買進客戶持有的未到期的商業票據的方式發放的貸款

住房按揭貸款：是由住房的購買者在支付一定的購房款后，不足部分向銀行申請貸款，以向賣房者付清全部房款。

不良貸款：借款人未能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息 關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但潛在的問題如果發展下去將會影響貸款的償還。

次級貸款：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入已不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產或對外融資，乃至執行抵押擔保來還款。

可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保等措施，也肯定要造成一定損失。

審貸分離：貸款管理的各個環節劃分為既相互獨立、又相互制約的管理崗位，建立權力制衡機制，明確各自責任。

表外業務：指商業銀行從事的，按通行的會計準則不列入資產負債表內，不影響資產負債總額，但能影響銀行當期損益，改變銀行資產報酬率的經營活動 票據發行便利：是一種具有法律約束力的中期周轉性票據發行的融資承諾

遠期利率協議：是一種遠期合約，買賣雙方商定將來一定時間段的協議利率，并制定一種參照利率，在將來清算日按規定的期限和本金數額，由一方向另一方支付協議利率和屆時參照利率之間利息差額的貼現金額

外匯期貨：在有幸的外匯交易市場上，由清算所向下屬成員清算機構或經紀人，以公開競價方式進行具有標準合同金額和清算日期的遠期外匯買賣

利率期貨：指交易雙方在集中性的市場以公開競價的方式進行利率期貨合約的交易 持續期缺口：等于總資產持續期—總負債持續期*銀行市場價值的資產負債率

二、復習思考題

商業銀行有何功能？

信用中介：商業銀行通過負債業務，把社會上的各種閑散貨幣資金集中到銀行，再通過資產業務投向需要資金的部門，充當有閑置資金者和資金短缺者之間的中介人，實現資金融通 支付中介：通過存款在賬戶上的轉移，代理客戶支付；在存款的基礎上為客戶兌付現款等，成為工商業團體和個人的貨幣保管者、出拿著和代理支付人。加速結算過程和貨幣資金周轉 金融服務：商業銀行根據客戶對財富管理的要求不斷擴展自己的金融服務領域 信用創造：存款然后貸款，創造數倍于原始存款的派生存款

調節經濟：調劑社會各部門的資金余缺，調節經濟結構，進行產業結構調整、調節國際收支 風險管理：管理信用風險和市場風險，風險套利

商業銀行在國民經濟活動中的地位？

1商業銀行已成為整個國民經濟活動的中樞

2商業銀行的業務活動對全社會供給具有重要影響：商業銀行是各金融機構中唯一能接受活期存款的金融機構

3商業銀行已成為社會經濟活動的信息中心：通過日常業務活動，詳細掌握各行業、家庭等全面準確的經濟信息

4商業銀行已成為國家實施宏觀經濟政策的重要途徑和基礎 5商業銀行已成為社會資本運動的中心

商業銀行經營原則有哪些？如何貫徹這些原則？

保證資金安全，保持資產流動，爭取最大盈利（安全性、流動性、盈利性原則）。1積極組織資金來源，慎重安排資產結構，保持適當比例的現金資產。2加強對長期貸款和投資的預測研究，保證收益，減少風險損失。

3樹立良好的信譽，簡歷牢固的信用基礎，取得客戶和社會的高度信任，保持更大的回旋余地。

為何充足的銀行資本能降低銀行經營風險？ 因為商業銀行有以下作用—

1.保護作用：保障客戶的存款和債權最終得以償還

2.經營作用：一定量的資本金是商業銀行開業和正常經營的前提條件 3.增強市場信譽，維持市場信心

4.監管作用：市金融管理部門實施金融監管的工具

銀行如何確定其資本金要求？應考慮哪些關鍵的因素？ 滿足金融監管當局的要求達到巴塞爾協議的規定—資本充足率=資本÷風險資產總額=（核心資本+附屬資本）÷風險資本總額

資本金要求分為資本總量、資本結構兩方面。總量上資本充足率達到巴塞爾協議最低標準8%；結構上巴塞爾協議要求核心資本達到總資本的50%以上。資本結構中風險資產所占比例大，對資本要求隨之提高

因素：資本結構、資產總量結構、表外風險資產、市場風險和操作風險

簡述存款創新的原則和存款商品的營銷過程？

原則：銀行根據客戶的動機和需求，創造并推出新的存款品種，以滿足客戶需求的過程 1.規范性原則。創新必須符合存款的基本特征和規范

2.效益性原則。多種存款品種的平均成本以不超過原有存款的平均成本為原則 3.連續性原則。堅持不斷開發，持續創新

4.社會性原則。能緩和社會商品供應和貨幣購買力之間的矛盾

營銷過程：1.研究客戶金融需求 2.根據研究成果規劃新的服務或改善原有服務 3.定價和促銷

簡述商業銀行短期借款的渠道和管理重點？

渠道：同業借款、向中央銀行借款、轉貼現、回購協議、歐洲貨幣市場借款 其他—結算在途資金的占用、從國際金融市場借款等 管理重點：1.主動把握借款期限和金額

2.盡量把借款到期時間和金額與存款增長規律相協調 3.將借款對象和金額分散化

4.正確統計借款到期的時間的金額

商業銀行現金資產由哪些構成？其主要作用是什么？

由銀行持有的庫存現金和與現金等同的可隨時用于支付的銀行資產（包括在中央銀行存款、存放同業存款、在途資金）。

作用：1保持清償力。商業銀行保有一定數量的現金資產，對于保持商業銀行經營過程中的債務清償能力，防范支付風險，具有十分重要的意義

2保持流動性。從銀行經營的安全性和盈利性的要求出發，商業銀行應當不斷地調整其資產負債結構，保持應有的流動性

商業銀行現金資產管理的原則是什么？

1總量適度原則。銀行的現金資產總量必須保持在一個適當的規模上

2適時調節原則。銀行要根據業務過程中的現金流量變化，及時的調整資金頭寸，確保現金資產的規模適度

3安全保障原則。健全安全保衛制度，嚴格業務操作規程，確保資金的安全無損

影響商業銀行庫存現金需要量的因素有哪些？如何測算商業銀行庫存現金的需要量和最適送鈔量？

因素：1現金收支規律2營業網點數量3后勤保障條件4與中央銀行發行庫的距離、交通條件及發行庫的規定5商業銀行內部管理

測算主要考慮兩個因素:1庫存現金周轉時間2庫存現金支出水平的確定 最適送鈔量計算：Q?2A?P/C

（Q表示每次運鈔數量，A表示一定時期內的現金收入量，P表示每次運鈔的費用，C表示現金占有費率）

商業銀行的貸款政策包括哪些內容？制定貸款政策時應考慮哪些因素？

包括：1貸款業務發展戰略2貸款業務規程及權限劃分3貸款的規模和比率控制4貸款的結構及區域分布5貸款的擔保6貸款定價7貸款檔案管理政策8貸款的日常管理和催收制度9不良貸款的管理

考慮因素：1有關法律、法規和國家的財政、貨幣政策2銀行的資本金狀況3銀行的負債結構4服務地區的經濟條件和經濟周期5銀行信貸人員的素質

商業銀行貸款定價的原則是什么？

1利潤最大化原則

2擴大市場份額原則。商業銀行必須在信貸市場上擴大市場份額，確立合適的貸款價格 3保證貸款安全原則。保證貸款的安全是銀行貸款經營管理過程的核心內容，貸款的風險越大，貸款的成本越高，貸款的價格也就越高

4維護銀行形象原則。良好的社會形象是商業銀行生存與發展的重要基礎，商業銀行必須嚴格遵守國家有關法律，不能破壞金融秩序的穩定

銀行如何發現不良貸款的信號？如何控制不良貸款的損失？

不良貸款發生的表現：

1企業在銀行的賬戶上反應的預警信號2從企業財務報表上反應的預警信號3在企業人事管理及與銀行關系方面的預警信號4在企業經營管理方面表現出來的預警信號 如何控制損失：1督促企業整改，積極催收到期貸款 2簽訂貸款處理協議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全 3落實貸款債權債務，防止企業逃廢銀行債務 4依靠法律武器，收回貸款本息 5呆賬沖銷。

商業銀行應建立哪些貸款管理制度？其內容是什么？

一、審貸崗位設置

將貸款管理的各個環節分為既相互獨立、又相互制約的管理崗位，建立權力制衡機制，明確各自的職責

二、貸款責任制度

1建立以行長責任制為中心內容的貸款管理責任制體系

2將貸款管理的權限與相應的責任分級落實到部門、崗位和個人

3在劃分貸款責任的前提下，明確獎罰條件和標準，實行“獎優罰劣”，將貸款管理的業績與有關人員的利益掛鉤

4建立信貸人員離職審計制度

三、貸款質量監測和考核制度

1明確貸款質量分類標準及認定程序和辦法 2建立貸款質量監測考核指標體系 3建立不良貸款的跟蹤管理制度

什么是表外業務？有什么特點？商業銀行為什么要發展表外業務？

表外業務：指商業銀行從事的，按通行的會計準則不列入資產負債表內，不影響資產負債總額，但能影響銀行當期損益，改變銀行資產報酬率的經營活動 特點：1.靈活性大 2.規模龐大 3.交易集中 4.盈虧巨大 5.透明度低 為什么：

1.表外業務操作靈活，商業銀行仍在表外業務活動中可以多種身份和多種方式參與其中 2.由于現行金融法規一般對表外業務不要求資金或只要求較少資本金，所以賦予表外業務較高的杠桿率。表外業務大部分具有以小博大的功能

3.由于表外業務交易額大，因此從事表外業務的機構一般以大銀行為主

4.表外業務杠桿率高，自己成本低。預測得當又很高收益；但預測失誤會帶來巨額虧損甚至危及銀行生存

5.大多數表外業務是不反映在資產負債表上的，是的表外業務的規模和質量不能在財務分析上得到真實體現。必須強化對銀行經營活動的監管和控制

為何要對表外業務活動加強監管？如何加強對表外業務活動的監管？

因為表外業務杠桿率高，自由度大，透明度差，所以隱含的風險較多，具有信用風險、市場風險、國家風險、流動性風險等。

對表外業務的監管：1.完善報告制度，較強信息披露 2.依據資信認證，限制市場準入 3.嚴格資本管制，避免風險集中

商業銀行為什么要發展代理業務？你認為中國的商業銀行應怎樣發展代理業務？

因為發展表外業務有以下意義：1.是社會分工的必然趨勢 2.利與穩定社會經濟，促進單位和個人行為的規范化 3.能充分發揮商業銀行電子化程度高、資金實力強、人才素質好、業務網點多的資源優勢

如何：應發揮自身優勢，提高競爭力，憑借其自身優勢發展代理收款業務、基金代理等業務；憑借與各行業的大量業務聯系，資金實力強，可以開展代理融通和保付代理業務等。

商業銀行管理理論中，資產管理思想與負債管理思想，各自強調的管理重心和所處環境差異是什么？ 資產管理思想是傳統的商業銀行管理思想。早期商業銀行家認為銀行的負債主要取決于客戶的存款，銀行對此沒有決定權，是被動的。而商業銀行可以主動安排自己的資金運用，合理安排資產結構獲得利潤，并把資產管理作為管理的重點。

負債管理思想產生于20世紀60年代，當時對資金需求急劇增長，金融業的競爭家具是商業銀行不得不尋求新的資金來源以滿足大量的資金需求，管理的重點逐漸轉到負債方面。二者環境的差異主要是資金的需求狀況不同。負債管理思想的環境是資金需求急劇增加的條件下產生的；資產管理思想所處的環境是資金來源相對充裕的情況下

當預測利率處于不同的周期階段時，銀行應如何配置利率敏感資金？為什么？持續期的經濟含義和特征是什么？

當預測市場利率上升時，銀行應主動營造資金配置的正缺口，使利率敏感資產大于利率敏感負債，即敏感性比率值大于1，從而使更多的資產可以按照不斷上升的市場利率重新定價，擴大凈利息差額率。從理論上分析，當利率上升到頂點時，銀行融資正缺口最大，或敏感性比率最高。但由于利率峰值很難精準預測，所以當利率處于高峰區域時，銀行就應該反向操作。當預測市場利率開始下降時，銀行應主動營造資金配置負缺口，使浮動利率負債大于浮動利率資產，是更多的負債可以按照不斷下降的市場利率重新定價，減少成本，擴大凈利息差額率。

經濟持續期的經濟含義：金融工具各期現金流抵補最初投入的平均時間。

特征：持續期等于金融工具各期現金流產生的相應時間和以各期現金流現值與該金融工具總現值的商之和。因此，持續期大小與現金流現金值和現金流發生時間成正比，與金融工具現值成反比

當利率處于不同周期階段時，資產負債持續期正缺口和負缺口對銀行凈值有什么影響？ 持續期缺口為正時：利率上升，資產和負債市值均下降，銀行凈值下降 利率下降，資產和負債市值均上升，銀行凈值上升 持續期缺口為負時：利率上升，資產和負債市值均下降，銀行凈值上升 利率下降，資產和負債市值均上升，銀行凈值下降 持續期缺口為0則不受利率變動影響

商業銀行財務報表有哪幾類？各自反映什么內容？ 一，資產負債表

二，銀行損益表

三，銀行現金流表

四，銀行表外業務分析

資產負債表反映了特定時點上的銀行財務狀況，是銀行經營活動的靜態表現 損益表是流量表，是銀行報表期間經營活動的動態體現

現金流量表是反映商業銀行在一個經營期間的現金來源和運用及其增減變化情況的財務報表

商業銀行經營績效評價指標體系由哪幾類構成？各自側重分析哪些方面？ 1.盈利性指標：資產收益率、股本回報率

2.流動性指標：現金資產比例、貸款資產比例、易變負債比例、預期現金流量比 3.風險指標：利率風險、信用風險

4.清償力及安全性指標：資本充足率指標、資產增長率等

三、計算題

1、一家銀行的資本規模為200萬元人民幣，總資產為3000萬元人民幣，該行的資產負債表內和表外項目如下：

資產負債表內項目 萬元

現金 100 0% 短期政府債券 300 0% 國內銀行存款 500 20% 家庭住宅抵押貸款 500 50% 企業貸款 1600 100% 資產負債表內總資產 3000

支持政府發行債券的備用信用證（表外）200 20% 對企業的長期信貸承諾（表外）500 100%*50% 表外項目加總 700

資產信用轉換系數及風險權重值如下：

支持政府發行債券的備用信用證的信用轉換系數為100%，對企業的長期信貸承諾的信用轉換系數為50%；

風險權重為0%類 ：現金、短期政府債券

風險權重為20%類：國內銀行存款、備用信用證的信用對等額

風險權重為50%類：家庭住宅抵押貸款

風險權重為100%類：對企業的貸款、對企業的長期信貸承諾對等額

試計算該銀行的資本充足率水平。

資本與風險資產比率=核心資本?附屬資本?100%=一級資本比率+二級資本比率

風險資產總額

=

200?100%

100?0%?300?0%?500?50%?1600?100%?200?20%?500?100%?50%=10.7%

2、某銀行通過7%的存款利率吸引了25萬元新存款。銀行估計，如果提供7.5%的利率，可籌集資金50萬元；提供8%的利率，可籌集資金75萬元；提供8.5%的利率，可籌集資金100萬元；提供9%的利率，可籌集資金125萬元。如果銀行投資資產的收益率為10%。由于貸款利率不隨貸款量的增加而增加，因此貸款利率就是貸款的邊際利率。當存款為多少時，銀行可獲得最大的利潤，最大利潤為多少？

存款

利率（%）存款量 利息成本 邊際成本 新增資金 邊際成本率（%）邊際收益率（%）利潤額

（萬元）

設：存款為x萬元，利率為y%，y=kx+b，最大利潤為z萬元

y?1x?6.5 50z?(10?y)%?x 12x?3.5x 501z'??x?3.5?0

25z??x?87.（萬元）5

(元）此時z?30450

3、工商銀行某市分行在距中心庫40公里處設一個分理處，根據往年有關數據測算，年投放現金量為300萬元，平均每天投放5萬元（全年按365天計算）。每次運鈔需支出燃料費、保安人員出差補助費約90元，資金占用費率為年利率5.4%，試計算每次最適運鈔數量及在該經濟批量法下的總成本。

Q?2A?P/C=2?300?0.009/5.4%=10萬元

T?C?QP?A5.4%?10300?0.009????0.54萬元 2Q2104、假定銀行正在審查一筆一年期的100萬元的流動資金貸款申請，并決定承諾這筆貸款，同時以0.5%的比率收取貸款承諾費。據預測，該借款人在這一年中貸款的平均使用額度為80萬元，年存款服務費為5000元，其存款的加權邊際成本為6%，貸款的風險及管理費用為5000元，銀行稅前產權資本目標利潤率為15%，貸款的資金來源中，股權與存款比為1：9，補償余額的投資收益率為10%，現有兩種定價方案：方案A假定借款人保留在賬戶上的可用于投資的補償性余額為10萬元，方案B假定客戶保留在賬戶上的補償余額為8萬元（兩者都已經扣除了法定準備金）。試計算兩種定價方案下的應收貸款利率:

目標利潤?銀行稅前股東目標利潤率?股權資本比率?貸款數額1?15%??1000000?16666.7元9

?6%?16666.7-5000-100000?10%=71666.7 A：應收利息?5000?5000?1000000應收利率?8.96%

?6%?16666.7?5000?80000?10%=73666.7 B：應收利息?5000?5000?1000000應收利率=9.2%