第一篇：會計綜合實訓(xùn)答案

會計綜合實訓(xùn)答案

1、借：原材料—鋼板

-50000

貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款-50000

2、借：材料采購—鋼板

52540

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

8840

貸：銀行存款—工商銀行

61380

3、借：原材料—鋼板

50000

貸：材料采購—鋼板

50000

4、借：其他應(yīng)收款—方大為

2000

貸：銀行存款—工商銀行

2000

5、借：銀行存款—工商銀行

60000

貸：預(yù)收帳款—泰昌公司

60000

6、借：銀行存款—工商銀行

400000

貸：應(yīng)收票據(jù)—長江電力集團(tuán)

400000

7、借：材料采購—鋼板

980000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

166600

貸：銀行存款—工商銀行

1146600

8、借：原材料—鋼板

1000000

貸：材料采購—鋼板

1000000

9、借：銀行存款—工商銀行

538200

貸：應(yīng)收帳款—寶山鋼礦

538200

10、借：銷售費用—廣告費用

30000

貸：銀行存款—工商銀行 30000

11、借：財務(wù)費用—手續(xù)費

300

貸：銀行存款—工商銀行 300

12、借：固定資產(chǎn)清理_倉庫拆建

280000

累計折舊

150000

貸：固定資產(chǎn)—房屋建筑物

400000

銀行存款—工商銀行

30000

13、借：持有至到期投資—國庫卷—成本 240000

貸：銀行存款—工商銀行

240000

14、借：材料采購—刀具

26000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

4420

貸：銀行存款—工商銀行

30420

15、借：周轉(zhuǎn)材料—刀具 200*120=24000

貸：材料采購—刀具

24000

16、借：應(yīng)收帳款—郴州石墨礦

1091720

貸：主營業(yè)務(wù)收入

916000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 155720

銀行存款—工商銀行

20000

17、借：預(yù)付帳款—上海電機設(shè)備公司 1200000

貸：銀行存款—工商銀行

1200000

18、借：銀行存款—工商銀行

500000

貸：短期借款

500000

19、借：固定資產(chǎn)清理_R2J－9機床

33815.70

累計折舊

5400

貸：固定資產(chǎn)—機械設(shè)備

39215.70 20、借：固定資產(chǎn)清理

500

貸：庫存現(xiàn)金

500

21、借：管理費用—其他

5600

貸：銀行存款—工商銀行

5600

22、借：在建工程—自營工程—倉庫

280000

貸：固定資產(chǎn)清理_倉庫拆建

280000

23、借：在建工程—自營工程—倉庫 100000

貸：銀行存款—工商銀行

100000

24、借：應(yīng)付職工薪酬—工資

250345.80

貸：銀行存款—工商銀行

250345.80

25、借：銀行存款—工商銀行

25000

貸：固定資產(chǎn)清理_R2J－9機床

24519.23

應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_銷項稅額

480.77

26、借：營業(yè)外支出—處置費流動資產(chǎn)損失

9796.47

貸：固定資產(chǎn)清理_R2J－9機床

9796.47

27、借：銀行存款—工商銀行

2632500

貸：主營業(yè)務(wù)收入

2250000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 382500

28、借：銀行存款—工商銀行

1000000

貸：預(yù)收帳款—成都地鐵公司

1000000

29、借：應(yīng)收帳款—寶山鋼礦

1793900

貸：主營業(yè)務(wù)收入

1510000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 256700

銀行存款—工商銀行

27200 30、借：管理費用—差旅費

2434

貸：其他應(yīng)收款—方大為

2000

庫存現(xiàn)金

434

31、借：管理費用—其他

5000

貸：銀行存款—工商銀行

5000

32、借：銀行存款—工商銀行

34200

貸：應(yīng)收帳款—廣廈建材公司

34200

33、借：應(yīng)收帳款—廣廈建材公司

34200

貸：壞帳準(zhǔn)備—應(yīng)收帳款

34200

34、借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

600

貸：庫存現(xiàn)金

600

35、借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

19600

貸：銀行存款—工商銀行

19600

36、借：固定資產(chǎn)—運輸工具及其他設(shè)備

234000

貸：銀行存款—工商銀行

234000

37、借：材料采購—軸瓦

126000

材料采購—配套件

252400

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

64328

貸：應(yīng)付帳款—重慶重型機器廠

442728

38、借：原材料—軸瓦

60*2000=120000

原材料—配套件

40*6000=240000

貸：材料采購—軸瓦

120000

材料采購—配套件 240000

39、借：制造費用

576

貸：庫存現(xiàn)金

576 40、借：材料采購—鋼板

94500

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

16065

貸：預(yù)付帳款—撫順特鋼公司

110565

41、借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—動能車間 97000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

16490

貸：銀行存款—工商銀行 113490

42、借：管理費用—印花稅 2980

貸：銀行存款—建設(shè)銀行 2980

43、借：預(yù)付帳款—撫順特鋼公司 10565

貸：銀行存款—工商銀行

10565

44、借：銀行存款—工商銀行 1793900

貸：應(yīng)收帳款—寶山鋼礦 1793900

45、借：材料采購—轉(zhuǎn)定子 1245930

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 208250

貸：預(yù)付帳款—上海電機設(shè)備公司 1454180

46、借：預(yù)收帳款—成都地鐵公司 1579500

貸：主營業(yè)務(wù)收入

1350000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 229500

47、借：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險金

50895

應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險金

4524

應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險金

27144

應(yīng)付職工薪酬—住房公積金

15834

其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險金

15834

其他應(yīng)付款—失業(yè)保險金

2262

其他應(yīng)付款—醫(yī)療保險金

4524

其他應(yīng)付款—住房公積金

15834

貸：銀行存款—工商銀行

136851

48、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

360000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 25200

應(yīng)交稅費—教育費附加

10800

貸：銀行存款—建設(shè)銀行

396000

49、借：材料采購—風(fēng)機葉輪 217500

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 36975

貸：應(yīng)付票據(jù)—岳陽花城精密鑄造公司

254475 50、借：銀行存款——工商銀行 185256

財務(wù)費用—利息

744

貸：應(yīng)收票據(jù)—長江電力集團(tuán)

186000

51、借：研發(fā)支出—資本化支出 86000

貸：銀行存款—工商銀行 86000

52、借：庫存現(xiàn)金

5000

貸：銀行存款—工商銀行 5000

53、借：應(yīng)收帳款—長江電力集團(tuán) 3718260

貸: 主營業(yè)務(wù)收入

3178000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 540260

54、借：銀行存款—工商銀行 3718260

貸：應(yīng)收帳款—長江電力集團(tuán) 3718260

55、借：原材料—轉(zhuǎn)定子 25*51000=1275000

貸：材料采購—轉(zhuǎn)定子 1275000

56、借：原材料—風(fēng)葉轉(zhuǎn)輪 50*4580=229000

貸：材料采購—風(fēng)葉轉(zhuǎn)輪229000

57、借：管理費用—辦公費

7340

貸：銀行存款—工商銀行 7340

58、借：材料采購—支持件 46500

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 7905

貸：應(yīng)付帳款—武漢鋼鐵公司

54405

59、借：管理費用—辦公費 1500

制造費用_辦公費

1000

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間 800

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—動能車間

800

貸：銀行存款—工商銀行

4100 60、借：其他貨幣資金—銀行匯票

225000

貸：銀行存款—工商銀行

225000 61、借：材料采購—軸瓦

64440

材料采購—配套件 126360

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 32028

貸：其他貨幣資金—銀行匯票 222828 62、借：管理費用—辦公費 65

貸：庫存現(xiàn)金

63、借：其他貨幣資金—存出投資款 300000

貸：銀行存款—工商銀行

300000 64、借：交易性金融資產(chǎn)—成本

123000

投資收益

406

貸：其他貨幣資金—存出投資款

123406 65、借：應(yīng)付職工薪酬_工會經(jīng)費

4817.10

貸：銀行存款_建設(shè)銀行

4817.10

66、借：管理費用—水電費

7400

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 962

貸：銀行存款—工商銀行

8362 67、借：銀行存款—工商銀行

2172

貸：其他貨幣資金—銀行匯票 2172 68、借：原材料—支持件

2970*15=44550

貸：材料采購—支持件

44550 69、借：材料采購—支持件-465

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額-79.05

貸：應(yīng)付帳款—武漢鋼鐵公司

-544.05 70、借：應(yīng)付帳款—武漢鋼鐵公司

53860.95

貸：銀行存款—工商銀行

53860.95

貸：營業(yè)外收入

210000 71、借：管理費用—辦公費 21.70 87、借：主營業(yè)務(wù)收入

300000

貸：庫存現(xiàn)金

21.70

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 51000 72、借：庫存現(xiàn)金

4000

貸:銀行存款—工商銀行 351000

貸：銀行存款—工商銀行

4000 88、借：庫存商品 _離心式風(fēng)機

152121.69

貸：主營業(yè)務(wù)成本

152121.69 73、借：管理費用—業(yè)務(wù)招待費

2400

貸：庫存現(xiàn)金

2400 89、借：材料采購—木箱

11100 74、借：財務(wù)費用—手續(xù)費 120

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 1887

貸：銀行存款—工商銀行 120

貸：應(yīng)付帳款—華菱集團(tuán)廣源經(jīng)營部

12987 75、借：營業(yè)外支出—捐贈

200000 90、借：周轉(zhuǎn)材料—木箱

60*210=12600

貸：銀行存款—工商銀行

200000

貸：材料采購—木箱

12600 76、借：在建工程—自營工程—倉庫

105600 91、借：材料采購—支持件

313300

貸：工程物資

105600

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 53040 77、借：管理費用—其他

1000

貸：銀行存款—工商銀行

366340

貸：銀行存款—工商銀行 1000 92、借：銀行存款—工商銀行 1053000 78、借：管理費用—辦公費

3380.50

貸: 主營業(yè)務(wù)收入

900000

貸：銀行存款—工商銀行

3380.50

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 153000 79、借：制造費用_折舊費

295652.77 93、借：應(yīng)收票據(jù)—經(jīng)閣鋁材集團(tuán) 355540

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間 27964.48

貸: 主營業(yè)務(wù)收入

302000

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—動能車間 131176.45

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 51340

管理費用—折舊費

44419.68

銀行存款—工商銀行 2200

其他業(yè)務(wù)成本

5326.92 94、借：工程物資

149760

貸：累計折舊

504540.30

貸：銀行存款—工商銀行 149760 80、借：應(yīng)收帳款—寶山鋼礦

4446 95、借：管理費用—其他

10000

貸：其他業(yè)務(wù)收入—修理費收入 3800

貸：累計攤銷

10000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 646 96、借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—軸流式風(fēng)機—直接人81、借：原材料—軸瓦

30*2000=60000 工

86820.75

原材料—配套件 20*6000=120000 生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—離心式風(fēng)機—直接人工

26906.33

貸：材料采購—軸瓦

60000

材料采購—配套件

120000

制造費用_工資及福利費

13776.88 82、借：固定資產(chǎn)—機械設(shè)備

50000

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間 25093.30

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 8500

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—動能車間

23147.50

貸：銀行存款—工商銀行 58500

管理費用—職工薪酬

44189.40 83、借：原材料—鋼板

15*5000=75000

銷售費用—職工薪酬

48500.48

貸：材料采購—鋼板

75000

在建工程—自營工程—倉庫 14570 84、借：預(yù)付帳款—上海電機設(shè)備公司 300000

貸:應(yīng)付職工薪酬—工資

240855

貸：銀行存款—工商銀行 300000

—職工福利 33719.70 85、借：其他貨幣資金—銀行匯票

300000

—職工教育經(jīng)費

3612.8貸：銀行存款—工商銀行

300000

—工會經(jīng)費 4817.1 86、借：固定資產(chǎn)—運輸工具及其他設(shè)備

210000

97、借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—軸流式風(fēng)機—直接人工

28449 生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—離心式風(fēng)機—直接人工 11223 制造費用

5220 生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間

9135

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—動能車間

8265 管理費用—職工薪酬

14355 銷售費用—職工薪酬

16530 在建工程—自營工程—倉庫

5220

貸：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險金 27144

應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險金 4524

應(yīng)付職工薪酬—住房公積金 15834 應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險金 50895 98、借：應(yīng)付職工薪酬—工資

38454

貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險金 15834

其他應(yīng)付款—醫(yī)療保險金 4524

其他應(yīng)付款—失業(yè)保險金 2262

其他應(yīng)付款—住房公積金 15834 99、借：銀行存款—工商銀行 2910.38

貸：財務(wù)費用—利息

2910.38 100、借：在建工程—自營工程—倉庫 2240

應(yīng)付利息

4480

貸：銀行存款—工商銀行

6720 101、借：材料采購—轉(zhuǎn)定子

29070

材料采購—風(fēng)機葉輪 11500

貸：材料采購—鋼板

2040

材料采購—支持件 1485

材料采購—配套件 18760

材料采購—軸瓦

10440

材料成本差異—原材料

7845 102、借：材料成本差異—周轉(zhuǎn)材料

500

材料采購—木箱

1500

貸：材料采購—刀具 2000 103、借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—軸流式風(fēng)機—直接材料

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—離心式風(fēng)機—直接材料

制造費用_材料費

13000

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間

9500

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—動能車間

25000

貸：原材料—鋼板

175000

原材料—轉(zhuǎn)定子

1785000

原材料_支持件

138900

原材料_配套件

480000

原材料_軸瓦

240000

原材料_風(fēng)機葉輪

325180 104、借：制造費用_材料費

70500

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間

9360

管理費用 —材料費

8400

貸：周轉(zhuǎn)材料_刀具

60960

周轉(zhuǎn)材料_木箱 27300 105、借：應(yīng)付職工薪酬_職工福利

13900

貸: 銀行存款_工商銀行

13900

2242400 854180

106、借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—軸流式風(fēng)機—直接材料

109429.12

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—離心式風(fēng)機—直接材料

41683.98

制造費用_材料費

3200.60

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機修車間

804.30

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—動能車間

1220

管理費用_材料費

305.76

貸：材料成本差異_周轉(zhuǎn)材料

3212.66

材料成本差異_原材料

153431.10

107、借：長期股權(quán)投資—宏興工業(yè)制造公司—損益

1428000

貸：投資收益

1428000 108、借：待處理財產(chǎn)損益

1343.67

貸：原材料—支持件

73*15=1095.00

材料成本差異—原材料

53.44

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

195.23 109、借：工程物資

7600

貸：在建工程—自營工程—倉庫

7600

110、借：在建工程—自營工程—倉庫

200000

貸：銀行存款—工商銀行

200000 111、借：固定資產(chǎn)—房屋建筑物

694030

貸：在建工程—自營工程—倉庫

694030 112、借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

36000

貸：公允價值變動損益

36000 113、借：可供出售金融資產(chǎn)—長城公司股票—公允價值變動 29150

貸：資本公積—其他資本公積

29150 114、借：銷售費用—修理費

80000

貸：預(yù)計負(fù)債

80000 115、借：財務(wù)費用—利息支出

2600

貸：應(yīng)付利息

2600 116、借：銀行存款—工商銀行

248010

貸：應(yīng)收帳款—郴州石墨礦

248010 117、借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機能車間

39618.65

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—動能車間

2487.98

貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機能車間

2487.98

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—動能車間

39618.65 118、借：制造費用_其他費用

251546.10

管理費用—修理費

61119.05

銷售費用—修理費

56600.88

貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機能車間

119787.75

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—動能車間

249478.28 119、借：銷售費用—其他

1267.76

貸：長期待攤費用—門市部裝修費

1267.76 120、借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—軸流式風(fēng)機—制造費用

444135.82

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—離心式風(fēng)機—制造費用

210336.53

貸：制造費用

654472.35 121、借:庫存商品_軸流式風(fēng)機 3632514.96

庫存商品—離心式風(fēng)機

1573985.94

貸:生產(chǎn)成本_基本生產(chǎn)成本_軸流式風(fēng)機

3632514.96 生產(chǎn)成本_基本生產(chǎn)成本_離心式風(fēng)機

1573985.94

122、借：主營業(yè)務(wù)成本

5073588.40

貸：庫存商品—軸流式風(fēng)機

3678108.61

庫存商品—離心式風(fēng)機

1395479.79 123、借：管理費用—其他

1343.67

貸：待處理財產(chǎn)損益

1343.67 124、借：預(yù)收帳款—泰昌公司

10000

貸：其他業(yè)務(wù)收入—租金收入

10000 125、借：應(yīng)交稅費_應(yīng)交營業(yè)稅

500.00

應(yīng)交稅費_應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

35.00

應(yīng)交稅費_教育費附加

15.00

貸：銀行存款_建設(shè)銀行

550.00

126、借：營業(yè)稅金及附加

500

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅

500 127、借：資產(chǎn)減值損失

99640.07

貸：壞帳準(zhǔn)備—應(yīng)收帳款

99640.07 128、借：持有至到期投資—國庫卷—應(yīng)計利息

1056

貸：投資收益

1056 129、借：管理費用—房產(chǎn)稅

15035.15

營業(yè)稅金及附加

1200

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅

16235.15 130、借：管理費用_職工薪酬

380.30

貸：應(yīng)付職工薪酬_職工福利

380.30

131、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

1093131.05

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

1093131.05 132、借：營業(yè)稅金及附加

109363.10

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

76554.17

應(yīng)交稅費—教育費附加

32808.93 133、借：管理費用—土地使用稅

10000

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地使用稅

10000 134、借：本年利潤

5829715.22

貸：主營業(yè)務(wù)成本

4921466.71

其他業(yè)務(wù)成本

5326.92

營業(yè)稅金及附加

111063.10

銷售費用

232899.12

管理費用

248669.21

財務(wù)費用

853.62

資產(chǎn)減值損失

99640.07

營業(yè)外支出

209796.47 135、借：主營業(yè)務(wù)收入

10106000

其他業(yè)務(wù)收入

13800.00

公允價值變動損益

36000

投資收益

1428650.00

營業(yè)外收入

210000.00

貸：本年利潤

11794450.00 136、借：所得稅費用

1191519.69

遞延所得稅資產(chǎn)

15981.87

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

1168501.56

遞延所得稅負(fù)債

39000.00 137、借：本年利潤

1191519.69

貸：所得稅費用

1191519.69 138、借：本年利潤

4773215.09

貸：利潤分配—未分配利潤

4773215.09 139、借：利潤分配—提取法定盈余公積

2641297.92

貸：盈余公積—法定盈余公積

2641297.92 140、借：利潤分配—應(yīng)付普通股股利

11885840.64

貸：應(yīng)付股利

11885840.64 141、借：利潤分配—未分配利潤

14527138.56

貸：利潤分配—提取法定盈余公積

2641297.92

利潤分配—應(yīng)付普通股股利

11885840.64

第二篇：會計綜合模擬實訓(xùn)答案

業(yè)務(wù)1：借：銀行存款——工商銀行

700000

貸：短期借款——工商銀行

700000 業(yè)務(wù)2：借：其他應(yīng)收款——吳韌

2000

貸：庫存現(xiàn)金

2000 業(yè)務(wù)3：借：庫存現(xiàn)金

6000

貸：銀行存款——工商銀行

6000 業(yè)務(wù)4：借：管理費用——辦公費

267.5

貸：庫存現(xiàn)金

267.5 業(yè)務(wù)5：借：銷售費用——廣告費

30000 貸：銀行存款——工商銀行

30000 業(yè)務(wù)6：借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費

3200 貸：庫存現(xiàn)金

3200 業(yè)務(wù)7：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交稅費）349400

——應(yīng)交城建稅

24458

——應(yīng)交教育費附加

10482

貸：銀行存款——工商銀行

384340 業(yè)務(wù)8：借：營業(yè)外支出——捐贈支出

50000

貸：銀行存款——工商銀行

50000 業(yè)務(wù)9：借：管理費用——差旅費

1340

庫存現(xiàn)金

660

貸：其他應(yīng)收款——吳韌

2000 業(yè)務(wù)10：借：其它貨幣資金——銀行匯票存款

64330

貸：銀行存款——工商銀行

64330 業(yè)務(wù)11：借：財務(wù)費用——手續(xù)費

1.50

貸：銀行存款——工商銀行

1.50 業(yè)務(wù)12：借：應(yīng)付賬款——上海鋼鐵制造有限公司

268000

貸：銀行存款——工商銀行

268000 業(yè)務(wù)13：借：財務(wù)費用——手續(xù)費

15.50

貸：銀行存款——工商銀行

15.50 業(yè)務(wù)14：借：材料采購——圓鋼

88687.20

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

14632.80

貸：預(yù)付賬款——長江鋼鐵集團(tuán)有限公司

103320 業(yè)務(wù)15：借：材料采購——M23軸承

71720

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

11840

貸：其它貨幣資金——銀行匯票存款

83560 業(yè)務(wù)16：借：材料采購——圓鋼

158100

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

26877

貸：應(yīng)付賬款——宏達(dá)集團(tuán)

184977 業(yè)務(wù)17：借：材料采購——潤滑油

350

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

59.50

貸：銀行存款——工商銀行

409.50 業(yè)務(wù)18：借：材料采購——包裝箱

27300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

4641

貸：銀行存款——工商銀行

31941 業(yè)務(wù)19：借：材料采購——勞保鞋

1738

——耐熱手套

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

309.23

貸：銀行存款——工商銀行

2128.23 業(yè)務(wù)20：借：材料采購——煤

55510 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8820

貸：銀行存款——工商銀行

64330 業(yè)務(wù)21：借：銀行存款——工商銀行

600000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——刻模銑床

102000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）702000 業(yè)務(wù)22：借：預(yù)收賬款——山西機電制造有限公司

301860

貸：主營業(yè)務(wù)收入——普通機床

258000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）43860 業(yè)務(wù)23：借：預(yù)收賬款——山西機電制造有限公司

16140 貸：銀行存款——工商銀行

16140 業(yè)務(wù)24：借：財務(wù)費用——手續(xù)費

5.50

貸：銀行存款——工商銀行

5.50 業(yè)務(wù)25：借：銀行存款——工商銀行

4440

貸：其它貨幣資金——銀行匯票存款

4440 業(yè)務(wù)26：借：應(yīng)付賬款——山西鴻運軸承銷售有限公司

140166

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

-20366 貸：材料采購——M23軸承

119800 業(yè)務(wù)27：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（普通車床）14750

貸：原材料——原料及主要材料（生鐵）

11500

——燃料（焦炭）

2350

——燃料（煤）

900 業(yè)務(wù)28：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（普通車床）22500

——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（刻模銑床）16539.01 貸：原材料——原料及主要材料（圓鋼）

39000

——輔助材料（潤滑油）

39.01 業(yè)務(wù)29：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（普通車床）417620.05

——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（刻模銑床）

68236.04 貸：原材料——外購半成品（N60電機）

115200

——外購半成品（AOB電機）

91000

——外購半成品（M23軸承）

77000 ——外購半成品（D18軸承）

48300 ——外購半成品（標(biāo)準(zhǔn)件）

12505

——輔助材料（潤滑油）

351.09

——輔助材料（油漆）

10000

周轉(zhuǎn)材料——專用工具

103500

周轉(zhuǎn)材料——包裝箱

28000 業(yè)務(wù)30：借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間 3392.03

貸：原材料——外購半成品（標(biāo)準(zhǔn)件）

1025

——輔助材料（潤滑油）

117.03

周轉(zhuǎn)材料——專用工具

225 業(yè)務(wù)31：借：無形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán)

24000

貸：銀行存款——工商銀行

24000 業(yè)務(wù)32：借：固定資產(chǎn)——運輸設(shè)備

236500

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

36550

貸：銀行存款——工商銀行

273050 業(yè)務(wù)33：借：管理費用——財產(chǎn)保險費

6504

貸：銀行存款——工商銀行

6504 業(yè)務(wù)34：借：固定資產(chǎn)清理

70296

累計折舊——機器設(shè)備

16704

貸：固定資產(chǎn)——機器設(shè)備

87000 業(yè)務(wù)35：借：固定資產(chǎn)清理

2000

貸：銀行存款——交通銀行

2000 業(yè)務(wù)36：借：銀行存款——交通銀行

57915

貸：固定資產(chǎn)清理

49500

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8415 業(yè)務(wù)37：借：營業(yè)外支出——處置固定資產(chǎn)凈損失

22796

貸：固定資產(chǎn)清理

22796 業(yè)務(wù)38：借：固定資產(chǎn)清理

31512

累計折舊——機器設(shè)備

7488

貸：固定資產(chǎn)——機器設(shè)備

39000 業(yè)務(wù)39：借：銀行存款——工商銀行

38610

貸：固定資產(chǎn)清理

33000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5610 業(yè)務(wù)40：借：固定資產(chǎn)清理

1488

貸：營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益

1488 業(yè)務(wù)41：借：應(yīng)收賬款——廣州市翰林機電有限公司

754650

貸：主營業(yè)務(wù)收入——普通機床

645000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）109650 業(yè)務(wù)42：借：銷售費用——運費

2790

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）210

貸：銀行存款——工商銀行

3000 業(yè)務(wù)43：借：財務(wù)費用——手續(xù)費

5.50

貸：銀行存款——工商銀行

5.50 業(yè)務(wù)44：借：銀行存款——工商銀行

8400

貸：其他業(yè)務(wù)收入——租金收入

8400 業(yè)務(wù)45：借：銀行存款——工商銀行

754650 貸：應(yīng)收賬款——廣州市翰林機電有限公司

754650 業(yè)務(wù)46：借：銀行存款——工商銀行

234000

貸：應(yīng)收賬款——濟(jì)南東方電子有限公司

234000 業(yè)務(wù)47：借：應(yīng)付職工薪酬——工資

263550.30

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

424.78

銀行存款——工商銀行

236270.92

其他應(yīng)收款——社會保險個人部分

26854.60 業(yè)務(wù)48：借：社會保險費

84212.73

其他應(yīng)收款——社會保險個人部分

26854.60 貸：銀行存款——工商銀行

111067.33 業(yè)務(wù)49：借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費

5271.01

貸：銀行存款——工商銀行

5271.01 業(yè)務(wù)50：借：在建工程——鍋爐改造工程

8000

貸：銀行存款——工商銀行

8000 業(yè)務(wù)51：借：庫存現(xiàn)金

260

貸：營業(yè)外收入——罰款

260 業(yè)務(wù)52： 借：銀行存款——工商銀行

311.85

——交通銀行

3.53

貸：財務(wù)費用——利息收入

315.38 業(yè)務(wù)53： 借：管理費用——其他

1008

貸：銀行存款——工商銀行

1008 業(yè)務(wù)54： 借：制造費用

650

貸：周轉(zhuǎn)材料——勞動保護(hù)用品——勞保鞋

600

——勞動保護(hù)用品——耐熱手套

業(yè)務(wù)55： 借：制造費用

809

貸：周轉(zhuǎn)材料——勞動保護(hù)用品——工作服

359

——勞動保護(hù)用品——勞保鞋

300

——勞動保護(hù)用品——耐熱手套

業(yè)務(wù)56： 借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本

1200

貸：周轉(zhuǎn)材料——專用工具

900

——勞動保護(hù)用品——勞保鞋

300 業(yè)務(wù)57：借：制造費用

750

貸：周轉(zhuǎn)材料——專用工具

300

——勞動保護(hù)用品——勞保鞋

450 業(yè)務(wù)58：借：交易性金融資產(chǎn)——股票投資——剛玉股票

24000

投資收益

貸：其他貨幣資金——存出投資款

24050 業(yè)務(wù)59：借：銀行存款——工商銀行

77170.69

貸：應(yīng)收票據(jù)——北京市天鴻機電公司

78900

財務(wù)費用——票據(jù)貼現(xiàn)

1729.31 業(yè)務(wù)60：借：壞賬準(zhǔn)備

35000

貸：應(yīng)收賬款——北京市花楊貿(mào)易有限公司

35000 業(yè)務(wù)61：借：管理費用——電話費

6272.80

貸：銀行存款——工商銀行

6272.80 業(yè)務(wù)62：借：銀行存款——工商銀行

450000

壞賬準(zhǔn)備

31450 營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失

147550 貸：應(yīng)收賬款——山西機電制造有限公司

629000 業(yè)務(wù)63：借：管理費用——財產(chǎn)保險費

50000

貸：銀行存款——工商銀行

50000 業(yè)務(wù)64：借：管理費用——辦公費

107.7 貸：周轉(zhuǎn)材料——勞動保護(hù)用品（工作服）

107.7 業(yè)務(wù)65：借：銷售費用——包裝費

4000

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝箱

4000 業(yè)務(wù)66：借：銀行存款——工商銀行

12004.20

貸：其他業(yè)務(wù)收入——銷售材料

10260

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1744.20 業(yè)務(wù)67：借：其他業(yè)務(wù)成本——銷售材料

9000

貸：原材料——原料及主要材料（圓鋼）9000 業(yè)務(wù)68：借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間）6000

貸：原材料——原料及主要材料（圓鋼）

6000 業(yè)務(wù)69：借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間）9200

貸：銀行存款——工商銀行

9200 業(yè)務(wù)70：借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費

825

貸：庫存現(xiàn)金

825 業(yè)務(wù)71：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

30450

貸：銀行存款——工商銀行

30450 業(yè)務(wù)72：借：其他業(yè)務(wù)成本

4800

制造費用——鑄造車間

31258

制造費用——機加工車間

27824

制造費用——裝配車間

22112

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間）6912 管理費用——折舊費

65967.28 貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊

4800

累計折舊——房屋及建筑物

70400

——機器設(shè)備

31384

——生產(chǎn)用工具

9833.60

——運輸設(shè)備

24508

——電子設(shè)備

18073.68 業(yè)務(wù)73：借：制造費用——鑄造車間

17721.60

制造費用——機加工車間

14846.40

制造費用——裝配車間

16196

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間）1000 管理費用——折舊費

3236 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）9010 貸：銀行存款——工商銀行

62010 業(yè)務(wù)74：借：制造費用——鑄造車間

1260

制造費用——機加工車間

882

制造費用——裝配車間

630

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間）420 管理費用——折舊費

2415 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）728.91 貸：銀行存款——工商銀行

6335.91 業(yè)務(wù)75：借：原材料——原料及主要材料（圓鋼）237000

材料成本差異——原料及主要材料

10140

貸：材料采購——圓鋼

247140 業(yè)務(wù)76：借：原材料——外購半成品（軸承M23）70000

材料成本差異——外購半成品

2000

貸：材料采購——軸承M23

72000 業(yè)務(wù)77：借：原材料——輔助材料（潤滑油）390.10

貸：材料采購——潤滑油

350

材料成本差異——輔助材料

40.10 業(yè)務(wù)78：借：周轉(zhuǎn)材料——包裝箱

28000

貸：材料采購——包裝箱

27300

材料成本差異——周轉(zhuǎn)材料

700 業(yè)務(wù)79：借：周轉(zhuǎn)材料——勞動保護(hù)品（勞保鞋）

1650

——勞動保護(hù)品（耐熱手套）

材料成本差異——周轉(zhuǎn)材料

貸：材料采購——勞動保護(hù)品（勞保鞋）

1738

——勞動保護(hù)品（耐熱手套）

業(yè)務(wù)80：借：原材料——燃料（煤）50400

材料成本差異——燃料

5600

貸：材料采購——煤

56000 業(yè)務(wù)81：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（普通機床）

——鑄造車間（刻模銑床）

——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（普通機床）

——機加工車間（刻模銑床）

——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（普通機床）

——裝配車間（刻模銑床）

——輔助生產(chǎn)成本——機修車間

制造費用——鑄造車間

——機加工車間

——裝配車間

管理費用——

其他業(yè)務(wù)成本

貸：材料成本差異——原料及主要材料

——燃料

——輔助材料

業(yè)務(wù)82：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（普通車床）

44815.05

——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（刻模銑床）

19206.66

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（普通車床）77898.64

——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（刻模銑床）16117.26

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（普通車床）

45831.15

——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（刻模銑床）

30554.23

制造費用——鑄造車間

13191.62

——機加工車間

16289.19

——裝配車間

12023.87

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間

18558.99

管理費用——職工薪酬

81211.54

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

255108.3

——工會經(jīng)費

5102.17

——非貨幣性福利

30450

——職工教育經(jīng)費

825

——社會保險費

84212.73 業(yè)務(wù)83：借：制造費用——鑄造車間

——機加工車間

——裝配車間

管理費用——維修費

貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間

業(yè)務(wù)84：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（普通車床）

——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（刻模銑床）

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（普通車床）

——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（刻模銑床）

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（普通車床）

——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（刻模銑床）

貸：制造費用——鑄造車間

——機加工車間

——裝配車間

業(yè)務(wù)86：借：庫存商品——普通車床

——刻模銑床

貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（普通車床）

——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（刻模銑床）

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（普通車床）

——基本生產(chǎn)成本——機加工車間（刻模銑床）

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（普通車床）

——基本生產(chǎn)成本——裝配車間（刻模銑床）

業(yè)務(wù)87：借：主營業(yè)務(wù)成本——普通車床

——刻模銑床

貸：庫存商品——普通車床

——刻模銑床

業(yè)務(wù)88：借：短期借款——工商銀行

500000

財務(wù)費用——利息支出

847.22

貸：銀行存款——工商銀行

500847.22 業(yè)務(wù)89：借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝箱

800

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）131.78

材料成本差異——包裝箱

業(yè)務(wù)90：借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：累計攤銷

業(yè)務(wù)91：借：財務(wù)費用——利息支出

27600

在建工程——廠房建筑工程

1570.83

貸：應(yīng)付利息

29170.83 業(yè)務(wù)92：借：管理費用——盤虧損失

貸：待處理財產(chǎn)損溢

業(yè)務(wù)93：借：資產(chǎn)減值損失

3000

貸：無形資產(chǎn)減值損失

3000 業(yè)務(wù)94：借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

業(yè)務(wù)95：借：交易性金融資產(chǎn)

8500

貸：公允價值變動損益

8500 業(yè)務(wù)96：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

業(yè)務(wù)97：借：管理費用——稅費

10264.80

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

7168

——應(yīng)交土地使用稅

2692

——應(yīng)交車船稅

404.80 業(yè)務(wù)98：借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 業(yè)務(wù)99：借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

——應(yīng)交教育費附加

——應(yīng)交地方教育費附加 業(yè)務(wù)100：借：管理費用——稅費

761.34

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

761.34 業(yè)務(wù)101：借：應(yīng)收股利

4000

貸：投資收益

4000 業(yè)務(wù)102：借：主營業(yè)務(wù)收入——普通車床

——刻模銑床

其他業(yè)務(wù)收入

投資收益

公允價值變動損益

營業(yè)外收入

貸：本年利潤 業(yè)務(wù)103：借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本——普通車床

——刻模銑床

其他業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

管理費用

銷售費用

財務(wù)費用

資產(chǎn)減值損失

營業(yè)外支出 業(yè)務(wù)104：借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅負(fù)債 業(yè)務(wù)105：借：本年利潤

貸：所得稅費用 業(yè)務(wù)106：借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤 業(yè)務(wù)107：借：利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

——應(yīng)付普通股利

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

應(yīng)付股利

業(yè)務(wù)108：借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

——應(yīng)付普通股利

第三篇：會計綜合實訓(xùn)報告

會計綜合實訓(xùn)報告

經(jīng)過兩年的專業(yè)知識理論的學(xué)習(xí)，有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識與基本理論，我都已經(jīng)有了一定程度的掌握。但是這些仍讓只是空洞的虛幻的理論性的，至于真的實際的操作，我依然是不甚了解，很不熟練。通過本學(xué)期的實驗課程，我將這些理論性的東西搬到了實際應(yīng)用當(dāng)中，通過實際操作，是我們掌握了填制和審核原始憑證，記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表的全部會計工作的技能和方法，從而對企業(yè)的會計核算的全過程有了一個比較系統(tǒng)的，完整的認(rèn)識，最終到對會計理論和方法的融會貫通的目的。

通過這次的實訓(xùn)，我對會計實驗課程有諸多的體會和心得。

首先，是編制會計憑證。編制會計憑證首先要根據(jù)幾經(jīng)業(yè)務(wù)寫出會計分錄。這是會計工作的重要環(huán)節(jié)，不允許有絲毫差錯，否則，整個會計工作將出現(xiàn)很大的問題和障礙，在這個地方我花費了較多的時間，因為以前的學(xué)習(xí)距離現(xiàn)在時間較長，不少會計科目記憶的不是很牢固，很多時候都花較多的時間繼續(xù)鞏固《會計學(xué)原理》和《中級財務(wù)會計》。然后是根據(jù)分錄填寫記賬憑證，練習(xí)填寫收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，了解掌握各種常見的原始憑證的格式、記載內(nèi)容以及填寫方法。這項工作完成的好壞直接影響到登記總賬。在完成這一整套的作業(yè)之后，回頭看看填制記賬憑證這一過程，感覺會計工作的完成的好壞就在于平時工作的一點一滴的認(rèn)真仔細(xì)。

其次，是登記賬薄。登記賬簿的主要工作是登記總分類賬、各種明細(xì)賬以及現(xiàn)金、銀行存款日記賬。登記明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的工作就是把記賬憑證上的會計科目按照時間先后順序一筆筆的登記下來，把會計科目相同的業(yè)務(wù)匯總在一起。這個環(huán)節(jié)很容易出現(xiàn)一些錯誤，這個時候我們需要運用劃線更正，紅字更正，補充登記這三種方法進(jìn)行更正。在登記的時候最好不要滿格，在書寫文字和數(shù)字的時候上面要留有適當(dāng)?shù)目崭瘢瑫鴮懸话阏伎崭竦亩种唬员沐e誤后修改。總賬是按照記賬憑證和明細(xì)賬登記的，總賬是匯總一些會計科目，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的月份分上下月登記，把會計科目的借方和貸方加總起來。登記總賬的工作直接影響到編制報表，所以必須認(rèn)真仔細(xì)。

再次是結(jié)賬。所謂結(jié)賬，是在把一定時間內(nèi)發(fā)生的全部幾經(jīng)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法將各種賬簿的記錄進(jìn)行小結(jié)，計算并記錄本期發(fā)生額和期末發(fā)生額，總賬的工作相對簡單一些，總裝和明細(xì)賬的月末和年末的結(jié)賬模式基本是一樣的，在月末的時候都要遭摘要欄注明“本月合計”的字樣并在下面通欄畫單橫紅線。在年末的時候，都要的摘要欄注明“本年合計”的字樣并在下面通欄劃雙橫紅線。終了時，要在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣并將余額結(jié)出來。

最后是編制會計報表。會計工作的最后一個環(huán)節(jié)是編制會計報表，會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表。他們都是依靠總賬和明細(xì)賬匯總出來的，里面的各種指標(biāo)都反映企業(yè)的經(jīng)營情況。只要按照《中級財務(wù)會計》上的方法就可以計算出各種數(shù)據(jù)。其中資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一等式，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序編制的。所以在計算出所有的數(shù)據(jù)侯如果總后資產(chǎn)合計不等于負(fù)債所有者權(quán)益的合計，那么報表就有數(shù)據(jù)錯誤要進(jìn)行檢驗。報表工作完成以后，會計工作基本上就完成了，但是還要對記賬憑證和明細(xì)賬進(jìn)行裝訂。總的來說，會計工作是一項環(huán)環(huán)相扣的工作，原始憑證的審核直接影響到記賬憑證登記工作的完成，記賬憑證的等級直接影響到登記總賬的工作的完成，而總賬的登記直接影響到編制會計報表，會計工作的任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)了錯誤都會影響到會計工作的順利完成。所以對會計工作人員來說認(rèn)真細(xì)致的工作太對是會計工作的基本要求，每個合格的會計工作人員都應(yīng)該養(yǎng)成一個良好的工作習(xí)慣，防止會計工作出現(xiàn)錯誤。心得：：：：：：

在這次試訓(xùn)中我們首先熟練地掌握了基本的書寫技能，如大寫數(shù)字，日期，收付款人等等，接著填寫相關(guān)的的數(shù)據(jù)資料。再繼續(xù)審核和填寫原始憑證。然后根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)賬編制記賬憑證。根據(jù)有關(guān)記賬憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關(guān)明細(xì)賬；往后我們編制會計科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。并與有關(guān)明細(xì)賬、日記賬核對；最后編制會計報表，將有關(guān)記賬憑證，賬頁和報表加封皮裝訂成冊并寫實訓(xùn)總結(jié)。

本次的實訓(xùn)中，我們實訓(xùn)的內(nèi)容多樣豐富，以模擬企業(yè)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合專業(yè)教材的內(nèi)容，對會計主體的必要簡介，相關(guān)資料的提供，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的提示和說明等等，在實訓(xùn)中，我們假擬為單位的記賬人員，掌握了應(yīng)該如何處理具體的會計業(yè)務(wù)和如何進(jìn)行相互配合，彌補我們在課堂學(xué)習(xí)中實踐知識不足的缺陷，掌握書本中學(xué)不到的具體技巧，縮短從會計理論學(xué)習(xí)到實踐操作的距離，也通過實訓(xùn)的仿真性，是我們感覺到實訓(xùn)的真實性，增加了參與的興趣。

第四篇：會計綜合實訓(xùn)報告

一、對系統(tǒng)的認(rèn)識

在大學(xué)的最后一年，我們進(jìn)行了為期三個星期的網(wǎng)中網(wǎng)綜合實訓(xùn)，模擬企業(yè)從設(shè)立開始的日常經(jīng)營活動以及會計的賬務(wù)處理。在這次實訓(xùn)中，我們提高了基礎(chǔ)知識技能，包括基礎(chǔ)會計、出納實務(wù)、成本會計、增值稅發(fā)票模擬開票系統(tǒng)、稅務(wù)會計、中級會計（單項）、電子報稅、財務(wù)分崗實訓(xùn)及中級會計（綜合）實訓(xùn)。使我們以最快捷的方式將平日里書本上學(xué)到的知識與實際結(jié)合了起來。通過與系統(tǒng)的對比，我們也清楚的明白了自己在專業(yè)技能方面存在的問題與不足。

二、小組實訓(xùn)過程

實訓(xùn)一共經(jīng)歷了三周，我們從第一周的手足無措，像沒頭蒼蠅一樣各種嘗試，最終的結(jié)果很不理想，到第三個星期基本上能夠順利的將三個月的實訓(xùn)內(nèi)容流暢的做完，我們也看到了這次實訓(xùn)的意義。

可以說第一個星期的摸索階段是最煎熬的，要將學(xué)了兩年的中財一下子撿起來還是有一定難度的。通過不斷的翻書，小組討論，問老師，上百度，我們才明白了基本的賬務(wù)處理要怎么做。所以在第一個星期中，我們做的賬經(jīng)常有問題，每次做完結(jié)賬后才又想起來應(yīng)該要怎么做，才想起來學(xué)過的知識，導(dǎo)致我們各方面的賬都與系統(tǒng)的資料不一樣。在錄入賬務(wù)時的一些粗心大意，導(dǎo)致我們憑證的數(shù)字也有很多的錯誤，銀行存款與系統(tǒng)的數(shù)據(jù)也不一樣。這些基本的數(shù)據(jù)不一樣，導(dǎo)致了我們最后報稅時候的各種麻煩。總之，第一個星期就是從一開始做賬就錯了，導(dǎo)致后面的賬務(wù)處理像多米諾骨牌一樣的產(chǎn)生連鎖效應(yīng)，不斷地錯到最后。

不過通過第一個星期的磕磕碰碰，最大的收獲就是將理論和實際迅速的聯(lián)系了起來。以前所接觸到的會計科目都是書上列好的，都是將背景資料以文字的形式羅列出來，然后我們再跟著對應(yīng)的做賬，但是在這個網(wǎng)絡(luò)實訓(xùn)期間，我們依據(jù)的則是將原始的單據(jù)，合同。我們要區(qū)分和判斷哪些單據(jù)能用來做什么分錄，哪些單據(jù)要做到一筆分錄中去，最開始還是很不適應(yīng)的，這才真正體會到理論和實際還是有很大一段距離的。

第二個星期我們的成績有了一定的起色，但還是沒有越過及格線。其中包括多方面的原因，有決策的失誤以及賬務(wù)處理的錯誤。于是我們小組不滿足現(xiàn)狀，又決定開始將第二周的實驗再做一遍。在第二次做的時候我們十分小心謹(jǐn)慎，每一步都嚴(yán)格按照書上的指導(dǎo)。并且我們選擇了輕資產(chǎn)戰(zhàn)略，因為想著先從最基本的賬務(wù)處理開始做，先努力把最基本的賬務(wù)處理做好，再去考慮一些復(fù)雜的情況。通過這樣集體的努力，我們的成績也有了很大的提升，大家也終于松了一口氣，因為當(dāng)看到大家的分?jǐn)?shù)都在不斷提高，而我們自己卻止步不前時心里還是很不好受的。

第三個星期的實訓(xùn)我們已經(jīng)基本做到比較熟了，也可以不看書自己獨立的完成，速度也得到了很大的提升。

三、個人經(jīng)驗總結(jié)

這三個星期的實訓(xùn)中，我一直擔(dān)任的財務(wù)總監(jiān)，本以為很輕松，但最開始每月月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候卻是我最難熬的時候。因為我在以前學(xué)中財?shù)臅r候，月末結(jié)轉(zhuǎn)這一塊的內(nèi)容就學(xué)的很不好，基本上都是模糊的概念，所以看到月末結(jié)轉(zhuǎn)的單據(jù)時我基本上是大腦一片空白，前兩個星期也因為我的原因使得庫存產(chǎn)品那個賬戶一直有問題，托了整個小組的后腿，直到第二個星期的第二次實驗時，我才基本明白了期末結(jié)轉(zhuǎn)的原理，才知道自己最開始把一些費用記錯了科目。這都是會計基礎(chǔ)知識學(xué)的很不扎實的表現(xiàn)，這一點在每天打會計撲克的時候也表現(xiàn)的很清楚。我覺得我每天很反感打會計撲克的很大一個原因就是我中級財務(wù)會計學(xué)的很不好，到現(xiàn)在記得的都是一些模糊的概念，對每一個存在于腦海中的會計科目都沒有很大的把握。從這次會計實訓(xùn)中，我也清楚地認(rèn)識到自己與一個合格的會計人的距離，如果以現(xiàn)在這種水平去找工作，那我估計就會失業(yè)了，在剩下的大學(xué)時間里，我還是要將會計專業(yè)知識多加復(fù)習(xí)鞏固。

同事，在會計實訓(xùn)中我也感受到會計真是一個十分需要細(xì)致和認(rèn)真的工作，哪怕只有一點點的錯誤，也會給自己日后的工作帶來很大的麻煩，應(yīng)該就是所謂的一步錯，步步錯。并且就算這個錯誤在現(xiàn)在沒有發(fā)現(xiàn)，在以后也總有一天會顯現(xiàn)出來的，所以當(dāng)發(fā)現(xiàn)一個錯誤后要迅速改正，而不能抱著僥幸的心里，這樣總有一天會出問題。

四、總結(jié)

綜上所述，這次會計實訓(xùn)期間所學(xué)的會計知識與企業(yè)實際業(yè)務(wù)相結(jié)合，既鞏固了專業(yè)知識，又學(xué)到了以后工作中可能遇到的問題好解決的辦法，對日后的就業(yè)很有幫助。同時也清楚的指明了自己身上存在的問題，為自己的進(jìn)步指明了方向。

第五篇：會計綜合實訓(xùn)心得體會

會計綜合實訓(xùn)心得體會

一、實訓(xùn)時間：2010年

第一學(xué)期

二、實訓(xùn)地點：一教

三、實訓(xùn)目的：讓我們通過運用手工操作手段，對模擬會計資料進(jìn)行分崗位綜合實訓(xùn)，增強對會計專業(yè)知識的理解和感性認(rèn)識，提高會計業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立分工協(xié)作意識和培養(yǎng)良好的會計人員職業(yè)道德；使我們系統(tǒng)地掌握企業(yè)會計核算的全過程，熟悉會計內(nèi)部控制制度，從而提高會計綜合實踐能力。

第二部分

1111111

1二、實訓(xùn)過程：

1、建賬。

2、審核原始憑證。

3、填制記帳憑證。

4、審核記賬憑證。

5、制單會計取回已審核記賬憑證。

6、記日記賬。

7、記明細(xì)賬。

8、登記總帳。

9、期末對帳。

10期末結(jié)帳

11、編制報表。

12、審核報表。

13、檔案管理。

第三部分

實訓(xùn)中的收獲與體會：

1、不知不覺，模擬實訓(xùn)已經(jīng)結(jié)束了，通過本次實習(xí)，我對會計整個流程的操作有了較好的認(rèn)識，我學(xué)會了會計中各個環(huán)節(jié)的操作，以及懂得了細(xì)心和謹(jǐn)慎是作為一個好的會計工作人員所必備的條件。

在這些日子會計模擬實驗中，對于在課堂上老師講授的理論知識,我又系統(tǒng)地進(jìn)行了一番實踐。通過這次的模擬實驗使我加強了對基礎(chǔ)會計各方面知識的記憶和掌握。通過在實驗中的學(xué)習(xí)也讓我學(xué)習(xí)到了許多在書本上不能學(xué)到的知識。譬如，平時只是在課本上看看會計的記賬憑證，這次自己能夠親手填寫記賬憑證，我也真正的感受了會計人員的工作。通過這次實訓(xùn)我也學(xué)會了編寫會計報表。在實習(xí)的過程中自己也意識到只有把書本上學(xué)到的會計理論知識應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能夠真正掌握這門知識。我想這也是這次實訓(xùn)的真正目的。

2、經(jīng)過這些天角色的實習(xí)，使我對會計工作有了進(jìn)一步的認(rèn)識，在取得實效的同時，我也在實習(xí)過程中發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足。比如自己不夠細(xì)心，經(jīng)常看錯或抄錯數(shù)字，導(dǎo)致核算結(jié)果出錯，引起不必要的麻煩；在編制分錄方面還不夠熟練，今后還得加強練習(xí)。總而言之，這次的會計實習(xí)讓我學(xué)到了許多在課堂上所學(xué)不到的經(jīng)驗，在實踐中鞏固了知識，也為我們以后走向社會奠定了堅實的基礎(chǔ)。還有，我覺得在課堂上不能忽略老師講授的知識。如果，在課堂上不認(rèn)真聽課，不認(rèn)真做筆記，那么，在實際操作的過程中，就會發(fā)現(xiàn)有很多問題自己不知如何下手，沒有辦法解決問題。只有認(rèn)真的在課堂上學(xué)習(xí)理論知識，在實踐的過程中把學(xué)到的理論知識應(yīng)用到實踐中，才能夠更好更快地解決問題。

3、通過這次實驗我了解了會計工作的相關(guān)流程。在會計工作中，作為一名會計工作人員首先要取得相關(guān)的原始憑證，然后根據(jù)這些原始憑證登記記賬憑證。登記完記賬憑證后，在根據(jù)登記的內(nèi)容填寫明細(xì)賬。在每個月或每年年末，要填寫科目匯總表，進(jìn)行試算平衡，然后才把所有內(nèi)容記入總賬。根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等等。這一系列工作，說起來讓人覺得很簡單。其實理論性的知識看起來都是那么的淺顯易懂，但你真的把這些理論性的知識應(yīng)用到實際中時，會發(fā)現(xiàn)，自己懂得的真實太少了，有句話說，紙上談來終覺潛啊！所以在實驗中我總是發(fā)現(xiàn)自己對某些工作經(jīng)常是無從下手。

其中有開設(shè)明細(xì)分類賬戶，現(xiàn)金日記賬戶和銀行存款日記賬戶，登記各種賬戶的期初余額，總分類賬戶。其實在實驗過程中我總是出現(xiàn)錯誤，但在會計中，出現(xiàn)錯誤后并不能隨便用筆涂，用橡皮擦，用刀片刮。所以我總是重復(fù)一些工作。經(jīng)過這次實驗后我覺得，從事會計工作，在做每一項工作的時候都要非常細(xì)心，不能出現(xiàn)任何錯誤，如果寫錯一個小數(shù)點，也可能會給企業(yè)帶來很嚴(yán)重的后果，并且做這項工作的工作人員也是要承擔(dān)很大的責(zé)任。這給我以后的工作做了一個心理準(zhǔn)備，如果，在畢業(yè)后我從事會計工作或與會計有關(guān)的一些工作，我是沒有機會出現(xiàn)很多錯誤，所以，我要在以后與會計有關(guān)的學(xué)習(xí)中，更加努力，掌握理論知識，在實踐中讓理論與實踐的結(jié)合更加完美。

通過這次實習(xí)，讓我又看到自己的很多不足之處，這都是我要在以后的學(xué)習(xí)中彌補的。所以，在以后的學(xué)習(xí)和工作中我要培養(yǎng)自己的耐心和細(xì)心。每一次實習(xí)都是一次很好的鍛煉機會，通過每一次實習(xí)的找到自己的不足之處，并及時彌補自己的不足之處。在成長過程中由一個知之甚少的人變得動手能力和動腦能力都很強的人，能夠主動適應(yīng)社會環(huán)境，才能夠站得更穩(wěn)。

作為一名未來的會計人員，我們現(xiàn)在剛剛起步，往后會學(xué)到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。況且會計學(xué)科是一門實踐操作性很強的學(xué)科,所以會計理論教學(xué)與會計模擬實訓(xùn)如同車之兩輪、鳥之兩翼,兩者有機銜接、緊密配合,才能顯著提高我們掌握所學(xué)內(nèi)容的質(zhì)量。還有就是作為一名未來的會計人員，我們應(yīng)該具有較高的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。因此我們學(xué)校本著理論結(jié)合實際的思想，讓我們學(xué)習(xí)實訓(xùn)課使我們不僅在理論上是強的，在動手能力更是強者。這樣我們在三年畢業(yè)后走出校門才能更好地投入到工作中去。實訓(xùn)的第一天做了分錄，雖 然之前從來沒有實訓(xùn)過，但感覺對這樣的工作也不是太陌生，但只是粗略的沒有那個“氛圍”，而且還是和同學(xué)們在底下自己做。老師在上邊簡單的提點一下！當(dāng)老師說開始登記憑證時，面對著實訓(xùn)時自己桌上的做賬用品，我有種無從下手的感覺，久久不敢下筆，深怕做一步錯一步，后來在老師的耐心指導(dǎo)下開始一筆一筆地登記。很快的，一個原本平常上課都覺得漫長的下飛速過去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度。

經(jīng)過這些天的手工記賬，使我的基礎(chǔ)會計知識在實際工作中得到了驗證，并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時，我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：比如自己不夠心細(xì)，經(jīng)常看錯數(shù)字或是遺漏業(yè)務(wù)，導(dǎo)致核算結(jié)果出錯，引起不必要的麻煩；在實訓(xùn)中幾乎每一筆業(yè)務(wù)的分錄都是老師講解但實際工作中還須自己編制會計分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強練習(xí)。

通過這學(xué)期會計實訓(xùn)，深刻的讓我體會到會計工作在企業(yè)的日常運轉(zhuǎn)中的重要性，以及會計工作對我們會計從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。在實際操作過程中我找出自身存在的不足，對今后的會計學(xué)習(xí)有了一個更為明確的方向和目標(biāo)。通過實訓(xùn)，我們對會計核算的感性認(rèn)識進(jìn)一步加強。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎(chǔ)會計、財務(wù)會計和成本會計等相關(guān)課程進(jìn)行綜合運用，了解會計內(nèi)部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉(zhuǎn)化過程和會計操作的基本技能；將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐，有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增進(jìn)了我們對企業(yè)實踐運作情況的認(rèn)識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實的基礎(chǔ)。