第一篇：《鐵路運輸收入審核工作規則》2003

鐵路運輸收入審核工作規則

（2003年1月13日 鐵財[2003]6號）

第一章 總則

第一條 為了加強對鐵路運輸收入工作的監督檢查，規范鐵路運輸企業對客貨運輸票據、報表的審核工作，根據鐵道部《鐵路運輸收入管理規程》制定本規則。

第二條 鐵路運輸收入審核工作，是指為保證鐵路運輸收入正確核收和準確列報，由鐵路運輸收入管理部門運用會計方法，依據國家財經政策和運價政策，對所屬客貨營業單位報送的運輸收入進款業務原始憑證進行全面、系統地檢查、審核工作。其基本任務是：

１．審核所屬客貨營業單位報送的客貨運輸票據、報表，確認鐵路運輸收入是否正確核收、客貨運輸票據是否正確使用。

２．審核所屬客貨營業單位運輸收入進款的結賬、保管、存匯、上繳情況，確認運輸收入進款的應收款與實收款、應繳款與實繳款是否相符，保證運輸收入進款的正確、及時解繳。

３．審核所屬客貨營業單位客貨運輸票據的請領、使用和結余數量是否正確。

４．揭露和防止貪污、截留、挪用、逾期列報運輸收入和混列運輸收入會計科目等違反鐵路運輸收入紀律的行為。

第三條 本規則是國家鐵路以及與國家鐵路辦理直通運輸業務的其他鐵路運輸企業的收入管理部門對客貨運輸票據、報表進行審核工作的基本標準。

第二章 鐵路運輸票據、報表審核工作的基本要求

第一節 審核機構

第四條 鐵路分局、客運公司的收入管理部門，負責對所屬客貨營業單位報送的客貨運輸票據、報表及進款解繳情況進行審核檢查，并按照權責發生制的原則，處理各項經濟業務，保證運輸收入進款完整、正確上繳。

不設鐵路分局的鐵路局，對其所屬客貨營業單位的客貨運輸票據、報表及進款解繳情況的審核檢查工作，由鐵路局收入管理部門負責。

第五條 審核機構在對客貨運輸票據、報表進行審核時，具有下列職權：

１．對所屬客貨營業單位報送的客貨運輸票據、報表的報送時間、質量提出要求。

２．監督所屬客貨營業單位的運輸收入進款結賬存匯工作。

３．有權調閱與運輸收入有關的各種賬表、憑證、文件、資料。

４．有權檢查所屬客貨營業單位的票據管理、使用工作。

５．有權限定債權債務的處理期限。

６．對審核發現的問題，有權向責任單位提出處理意見。責任單位如無特別理由，必須在限定時間內按處理意見及時處理。

７．對違章違紀的單位和個人，有權做出經濟處罰的決定和提出行政處分的建議，責任單位須按建議期限，將處理結果和整改措施呈報提出建議的收入管理部門。

第六條 審核工作紀律

收入專業審核工作人員在工作中，要認真執行國家財經政策和鐵路規章制度，堅持原則、實事求是、廉潔奉公。發生以下情形的，應負行政、經濟責任，主管部門視情節輕重，給予嚴肅處理：

１．發現貪污舞弊等違章違紀行為或收入事故，不揭露、不報告、有意包庇的。

２．有意篡改客貨運輸票據原始信息（包括書面、電子信息）的。３．濫用職權，收受賄賂，以權謀私的。

４．有意將未經檢查、審核的原始憑證列賬的。

５．玩忽職守，錯列、亂列運輸收入項目構成違紀的。

６．在檢查、指導工作中，對現行的規章制度做出錯誤解釋，造成嚴重后果的。

第二節 審核程序和要求

第七條 審核工作一般按以下四個程序進行：

１．連號、加算、確定科目、平衡報表：客貨票據必須逐張連號加算，號碼應銜接，科目不符應進行更正，應繳款與列報款不符按多、少繳款處理。

２．票據審核：確定應收款與實收款一致，發現計費錯誤按多、少收款處理。

３．進款核對：核對應繳款和實繳款是否相符，發現不符時，按多、少繳款處理。

４．登銷票據賬：按月登銷客貨票據賬，保證客貨票據數量收、支、余正確。

第八條 審核工作的要求

運輸收入專職審核人員，按有關規定對各種客貨運輸票據、報表進行審核。凡經過審核的票據要做明確標記，并在有關整理報告上簽字。對審核的數量和質量要分設專簿登記。在審核中發現的多繳、少繳、多收、少收款，按權責發生制列賬，分別填發“票價訂正通知書（財收－９）”、“補款憑證（財收－１０）”、“退款憑證（財收－１０－１）”、“多、少繳款訂正通知書（財收－１１）”。

對車站、列車報送的客貨運輸票據、報表，必須逐張連號加算，防止缺號或漏報，保證應繳款與實繳款相符，其合計數應與有關票據整理報告核對相符。對其填報的平衡運雜費項目，應進行復核，防止混淆，保證各項收入項目正確。未經連號加算審核的票據和整理報告不準列賬。

運輸收入管理部門對使用的運輸收入計算機審核軟件，應做到及時維護、修改，以保證審核工作正確無誤。

運輸收入審核工作要做到有計劃、有重點、有針對性地進行。收入管理部門應不定期地組織內部工作復查。上級收入管理部門對下級收入管理部門的運輸收入檢查，每年進行一次。對鐵路局運輸收入工作的檢查，由鐵道部組織進行。

第三章 鐵路運輸票據、報表審核工作的實施

第一節 客貨票據的審核

第九條 售出卡片式車票報告的審核

對卡片式車票的“售出卡片式車票報告（年度表）（財收－１）”的審核，應確認報告所列站名及其順序、經由、車次、種別、座別、里程、票價是否正確。“售出卡片式車票報告（月份表）（財收－１－１）”應逐項檢查。重點確認本月售出第一張車票符號、票號與上月未售第一張符號、票號是否一致；作廢票、半價票票角和“客貨票據缺號證明書（財收－２３）”是否齊全、有效；經檢查正確的合計金額與“運輸收入進款收支報告（財收－８）”相應欄目核對是否相符，如不符，按多、少繳款處理。

審核后的“售出卡片式車票報告（月份表）（財收－１－１）”作為“客貨票據賬（財收－５）”按月銷號的依據。

第十條 電子車票的審核

對車站、列車發售的電子車票（計算機車票），應采用鐵道部指定的通用審核軟件進行審核。在審核中發現屬于計算機程序問題產生的計算錯誤，應及時報告上級主管部門處理；屬于維護或操作失誤造成計費錯誤的，按多、少收款處理。

第十一條 代用票、區段票的審核

對代用票、區段票，應根據客運規章的規定和票面記載事項，審核票價核收是否正確。對辦理變更的代用票還要審核其應附的原票是否齊全、有效，有無涂改。發現計算錯誤及站名、金額涂改或剪斷線不符時，按遠站名、高金額填發“票價訂正通知書（財收－９）”追補票價差額。

第十二條 退票報告的審核

對“退票報告（財收－２）”的審核，應核對所附原票是否齊全有效。退還本站發售的客票時，應與原票存根或售出客票報告核對。同時，應審核退票時間與票面記載的開車時間是否符合規定的退票時間。對中途站退票，應核對列車客運記錄和有關證明、退還票價和應收退票費是否正確。發現車站計算錯誤或誤退無效客票時，應填發“票價訂正通知書（財收－９）”進行追補。

在審核退票時，還應特別注意有無偽造和涂改挖補客票，騙取退票款的現象。

第十三條 行李、包裹票的審核

對車站報送的行李、包裹票，根據發到站、經由復核里程。行李票注意旅客人數、客票票號、規定重量及加倍重量；包裹票要確認包裹種類，審核運費核收是否正確。對免費運輸的包裹票應審核托運人、收貨人、品名及所附證明是否符合規定。對下浮運價的包裹，要按照有關文電檢查是否符合下浮條件。審核發現錯誤時，填發“補款憑證（財收－１０）”或“退款憑證（財收－１０－１）”進行處理。

第十四條 各種發送貨票的審核

對各種發送貨票的審核，應做到：

１．審核各種發送現付貨票發到站間的運價里程（含特定的指定經路里程）是否正確。對辦理國際聯運、水陸聯運業務的貨票，還應審核國境線和碼頭線的里程是否正確。

２．審核各種發送現付貨票的車種、車型、標記重量、計費重量、貨物品名、運價號、運價率等是否正確。檢查零擔貨票時，還應檢查貨物是否符合零擔計費條件，輕浮貨物是否正確按體積、重量擇大計費。對下浮運價的貨票要核對有關下浮文電，檢查是否符合下浮條件。

３．審核特定運輸以及免費運輸的貨票時，應檢查有關證明、附件是否齊全、有效，臨時以電報規定的特定計費條件是否符合規定。不符合規定條件的按一般貨物處理。

４．對車站辦理的進口國際聯運業務的貨票，應審核貨票記載的接運車輛標記載重與原裝車輛標記載重等，確認運輸方式和計費條件后，審核應收國內段運雜費和國境站發生的雜費是否正確。

５．審核各種發送貨票運輸費用計算是否正確。發現計算錯誤時，填發“補款憑證（財收－１０）”或“退款憑證（財收－１０－１）”進行處理。

６．貨票審核工作除對票據報告頁進行連號加算外，一律根據電算部門轉來的貨票標準接口格式票據信息進行審核。發現車站（車務段）漏傳、少傳貨票信息時，應及時通知站、段補傳。遇有特殊情況需由收入管理部門補錄時，按有關規定辦理。

遇有上傳信息與書面票據信息不符時，原則上以票面信息為準，先行入賬，再查明原因按有關規定處理。

第十五條 到站收款貨票的審核和對照

到站收款貨票（包括到站收款的行包票）的審核，分為：核對、檢查、對照和搜查四個程序進行。

１．核對進款。以貨票上記載的應收運雜費與運雜費收據核收的運雜費核對，確認是否相符。發現有運雜費收據而無貨票或有貨票而無運雜費收據的，應查明原因，確認是否漏收運雜費。

２．檢查貨票。對變更貨票逐項檢查運雜費補退款是否正確。對水陸聯運貨票確認運輸方式和計費條件，如有分運貨票時應對照原運輸票據檢查運雜費計算是否正確。

３．票據對照。對變更到站的貨票，應根據車站拍發的電報和鐵路分局貨運調度受理變更到站命令登記簿與變更貨票相對照。對因搶險、救災、防疫等需要，按到付辦理的貨票，根據發送分局向到達分局抄送的“（）到付運雜費對照表（財收－７）”與到達貨票相對照。對到達水陸聯運貨票，根據換裝站（分局）抄轉來的對照表或水陸聯運貨票乙聯與水陸聯運到達貨票相對照。到達行包票據的對照工作按鐵道部的統一部署進行。

４．搜查。到站付款的貨票由到達分局在次月內全部對照完畢，發現不符時，應向到站及收貨人查詢，如漏收運雜費應補收；如貨物未到應先在本分局搜查，經確認貨物未到，應在對照表上注明“未到”字樣返回或另表通知填發分局。

第十六條 客、貨運雜費收據的審核

審核客貨運費雜費收據及其他專用收據，應與原運輸票據和有關資料對照檢查。檢查票面記載事項是否完整，應附票據及附件是否齊全，運雜費計算是否正確。

第十七條 車站退款證明書的審核

審核“車站退款證明書（財收－１６）”時，應與原辦理票據對照檢查，確認所附證明文件是否有效；領款人是否與原收款票據記載相符；印章是否齊全、有效；所退運雜費是否正確；運輸變更時，應收費用是否核收。經審核無誤后，分別從原進款項目中進行沖減。支付運到逾期違約金分別沖減貨物運費收入或行包運費收入。對計算錯誤或重退、誤退的，按多、少收款處理。

第十八條 郵運運費的審核與結算

根據郵運辦法，對加掛的專用郵車和行李車內使用固定容間的郵件運輸，其運費由擔當列車所屬鐵路局（分局）或指定車站，向郵政車及租用容間的所屬郵政部門按月結算。檢查車站報送的“運郵容間實績表”或“郵政車輛使用情況表”，據以確定當月郵運運費計算是否正確，發現計算錯誤，改正后向郵政部門清算。

第十九條 軍運后付票據的審核與結算

１．軍運后付貨票、代用票的審核以及運輸費用的結算工作，集中在鐵路局或鐵路分局，指定專人負責辦理，并注意做好保密工作。

２．審核“鐵路軍運運費后付憑證”內的軍運號、付費號及印章是否齊全，計費條件是否完整。對內容不全或計費條件不完整的后付憑證應通知車站或要求托運部隊補齊，對按規定不填到站的保密運輸，應聯系同級軍事運輸部門補填。根據《鐵路軍事運輸計費辦法》的規定，計算運輸費用，編制有關報表，按權責發生制列賬。

３．有關向軍方結算運輸費用的憑證、單據、結算賬單等，需按機要文件辦理寄送。

第二十條 各種租金和使用費的審核

對于批準租用的路產（包括路產專用線、機車、車輛、房屋、站場等設施）租用合同，應分別建立路產出租使用卡片，建賬登記，掌握租金及使用費的核收情況，按月記載收款日期、雜費收據號碼和金額。對逾期未交的租金及使用費，應督促車站及時補收并按合同規定核收運雜費遲交金。

第二節 運輸收入進款收支報告的審核

第二十一條 審核程序

１．票據整理報告、收支單據、憑證的審核。

２．票據整理報告、收支單據、憑證與“運輸收入進款收支報告（財收－８）”的對照審核。

３．“運輸收入進款收支報告（財收－８）”的審核。

第二十二條 票據整理報告、收支單據、憑證的審核

１．審核各種票據整理報告記錄的應繳款是否與票面實收款是否相符，各科目款額填列是否正確，嚴禁混列、錯列科目。

２．審核各種收支單據及憑證是否齊全、真實、有效。

３．審核各類支付憑證、單據是否符合運輸進款動支范圍。對超出動支范圍或手續不齊全的動支款，按少繳款處理。填發“多、少繳款訂正通知書（財收－１１）”，責令收回，并要求責任單位限期說明原因，同時登記“（）款分戶輔助賬（財收－３４）”。

第二十三條 票據整理報告、收支單據、憑證與“運輸收入進款收支報告（財收－８）”的對照審核

１．根據審核后的票據整理報告、收支單據、憑證，逐項核對“運輸收入進款收支報告（財收－８）”的對應項目填記是否相符。不符時，以審核后的票據整理報告、收支單據、憑證為準，更正“運輸收入進款收支報告”的原列科目、金額，按多、少繳款處理。

２．對照遲交運雜費清單和銀行進賬單，核對遲交運雜費的發生、收回是否真實，并與“運輸收入進款收支報告（財收－８）”記錄金額進行核對。

３．根據鐵路分局銀行實收款、車站銀行對賬單，核對“運輸收入進款收支報告（財收－８）”的應匯繳分局款和記錄的實匯款是否正確，發現不符，按多、少繳款處理。

第二十四條 “運輸收入進款收支報告”的審核

１．對“運輸收入進款收支報告（財收－８）”的收、支各項目進行加算，檢查加算后的金額是否與收、支方合計相等，發現不等時，按多、少繳款處理。檢查各項目日累計與旬（月）報累計金額是否相等，發現不等時，應按每日實際累計金額更正旬（月）報，并填發“更正通知書（財收－１３）”通知車站更正。

２．根據“運輸收入進款收支報告（財收－８）”收、支方各項目記錄計算應匯分局款、解繳銀行款，并與原記錄金額核對，檢查其是否相符。

３．根據上月余額及本月發生與處理項目的記錄計算遲交運雜費、預付款月末余額，并與“運輸收入進款收支報告（財收－８）”原記錄金額及“運輸收入進款債權債務登記簿（財收－３６）”余額核對是否相符，發現不符應查明原因及時處理。

４．根據上月末欠匯款及本月檢查正確的應匯分局款、實匯款，計算月末欠匯款，并與“運輸收入進款收支報告（財收－８）”核對是否相符，發現不符時，根據計算結果更正原記錄金額，并向車站填發“更正通知書（財收－１３）”。

５．審核“運輸收入進款收支報告（財收－８）”的填報日期是否正確，簽章是否齊全，審核無誤后，簽名確認。

第三節 銀行賬表的審核

第二十五條 銀行對賬單的審核

１．根據銀行進賬單逐筆核對銀行對賬單存入款是否正確，并與“運輸收入進款收支報告（財收－８）”中記錄的解繳銀行款核對，發現誤進、誤支時，及時通知車站與銀行聯系調整。

２．根據銀行支付單據、憑證，核對每筆支付款金額是否正確，去向是否符合運輸收入進款動支范圍，并與“運輸收入進款收支報告（財收－８）”對應項目記錄及所附憑證核對，發現不符時，按少繳款列帳，并責成車站及時追補。

３．分別加算銀行對賬單收、支款額，核對銀行余額是否正確。第二十六條 車站銀行流轉額表的審核

１．根據核對后的對賬單，計算存入上月款是否正確，并逐筆與上月所附清單核對金額是否正確，現金、支票是否相符，發現上月進款未存入銀行應查明原因，及時處理。

２．根據銀行對賬單，核對匯繳分局上月進款是否正確，并與上月“運輸收入進款收支報告（財收－８）”中“月末欠匯款”項目及本月分局銀行實收在途款核對是否相符。

３．根據銀行對賬單加算存入本月進款和匯繳分局本月進款，核對流轉額表該科目填列是否正確。

４．根據本表收、支合計，加算銀行余額是否正確，并與銀行對賬單進行核對，檢查其是否相符。

５．根據所附清單核對本月進款次月存入銀行科目是否正確；并通過“存入本月進款”、“支票支付款”科目與“運輸收入進款收支報告（財收－８）”中的應匯分局款核對，檢查報告期內銀行進款是否正確；本科目加本月銀行余額與“運輸收入進款收支報告（財收－８）”中的月末欠匯款核對，檢查至報告期內銀行存款是否正確。

第四節 債權債務的處理

第二十七條 多、少繳款處理

審核“運輸收入進款收支報告（財收－８）”與所附各種票據整理報告、收支單據、憑證實繳款與應繳款是否相符，發生多、少繳款時，填發“多、少繳款訂正通知書（財收－１１）”，通知責任單位進行處理。多、少繳款訂正通知書要進行統一編號，并在“票據、進款差錯登記簿（財收－１３－１）”上登記，掌握發生和處理情況。

第二十八條 多、少收款的處理

審核客貨運輸票據，發現多、少收款，經復核確認后，分別填發“票價訂正通知書（財收－９）”、“補款憑證（財收－１０）”、“退款憑證（財收－１０－１）”。原票據上按正確金額改正并注明訂正、憑證號碼。對客貨運規章規定的客貨運輸費用退補款限額以下的多、少收款，可不填發多、少收款憑證，但應填發“票據、報表、進款差錯清單（財收－１３－２）”通知責任單位進行糾正。屬于鐵路分局責任而誤發的補、退款憑證，應查明原因后，經收入管理部門負責人審批收回注銷，并調整原科目。

第二十九條 遲交運雜費的處理

對付款單位未按規定時間交付運雜費，或交付的轉賬支票空頭以及屬于托運人、收貨人責任發生的銀行退票，應按遲交運雜費處理。

審核“運輸收入進款欠補款報告（財收－３５）”的填記是否符合規定，并登入“運輸收入進款債權債務登記簿（財收－３６）”，發生和收回應在“運輸收入進款收支報告（財收－８）”中單獨列報。

第五章 資料的移交與積累

第三十條 向統計部門移交資料

向統計部門移交客貨票據及報表，應在完成全部連號、加算及規定審核量的前提下，按規定時間移交。有關共享的信息，除鐵道部統一接口格式外，與同級統計部門協商。

統計部門使用完畢的客貨票據及報表，必須保證不丟、不缺、不混。并按發站裝訂成冊，及時返回。

第三十一條 資料的積累

為了加強運輸收入工作的管理，及時分析運輸收入完成情況和存在的問題，不斷提高收入工作質量，各級收入管理部門應積累以下資料：

１．管內及直通旅客發送人數、貨物發送噸數。

２．管內及直通的客運周轉量、貨物周轉量。

３．各品類的貨物發送噸數、貨物周轉量、收入率。

４．旅客平均行程，貨物、行包平均運程。

５．客貨票據工作量、審核量、對照量，平均每人每月的工作量，審核發現的多少收、多少繳的件數及款額。

６．發生運輸收入事故的種類和數量。

７．堵漏保收分項統計情況。

８．收入管理、增運增收、堵漏保收工作經驗。

９．工作中存在的主要問題和意見。

１０．專項調查情況資料。

１１．其他。

第六章 附則

第三十二條 鐵路局在不違反本規則的前提下，結合本局的實際情況可制定補充規定和實施細則，并報鐵道部備案。

第三十三條 本規則由鐵道部財務司負責解釋。

第三十四條 本規則自２００３年１月１日起實行。

發布部門：鐵道部 發布日期：2003年01月13日 實施日期：2003年01月01日(中央法規)

第二篇：鐵路運輸收入審核工作規則(鐵財[2008]47號)

鐵 道 部 文 件

鐵財[2008]47號

關于重新印發

《鐵路運輸收入審核工作規則》的通知

各鐵路局，各專業運輸公司，地方鐵路協會：

為進一步加強和規范鐵路運輸收入審核工作，鐵道部重新修訂了《鐵路運輸收入審核工作規則》，現發給你們，自2008年4月1日起施行。鐵道部前發《鐵路運輸收入審核工作規則》（鐵財[2006]19號）同時廢止。

二00八年三月十七日 鐵路運輸收入審核工作規則

第一章 總 則

第一條 為規范鐵路運輸收入審核工作，明確全國鐵路運輸收入審核范圍、檢查方式、核算方法、報告制度、收入資料提供標準，確保鐵路運輸收入審核工作質量，根據《會計法》、《鐵路運輸收入管理規程》以及其他有關規定，制定本規則。

第二條 鐵路運輸收入審核工作是鐵路財務監督和會計核算的重要組成部分，它是運用會計方法，對客貨運輸營業單位提報的運輸收入票據、憑證和報表進行合規性地檢查與核算，確認運輸收入正確核收和準確列報，提供運輸收入信息資料過程的總稱。

鐵路運輸收入審核工作的基本任務是：依據國家財經政策和運價政策，對運輸收入和使用票據、憑證及報表的合規性、合法性進行完整的專業核算，確認運輸收入的完整和正確；審核客貨運輸營業單位提報的運輸收入票據、憑證和報表是否完整和正確使用，運輸收入進款是否按規定結賬、保管、存行和解繳，客貨運輸票據的請領、使用和結余數量是否正確；準確及時編制運輸收入報告，為運輸收入會計核算和收入信息資料的使用者提供原始記賬憑證和數據資料；揭露和防止貪污、截留、挪用、虛列、逾期列報運輸收入和混列運輸收入項目等違反鐵路運輸收入紀律的行為。

第三條 鐵路運輸企業是運輸收入管理與審核的主體，客貨運輸營業單位（以下簡稱營業單位）是運輸收入核收與報賬的主體。各鐵路運輸企業收入管理部門負責本企業運輸收入的審核工作。

第四條 本規則是鐵路運輸企業的收入管理部門進行運輸收入審核工作的基本標準。本規則適用于中國境內的所有鐵路運輸企業。

第二章 審核工作原則與要求

第五條 基本原則

㈠運輸收入審核以實際發生的經濟業務為依據，按照權責發生制的原則處理各項經濟業務，準確反映運輸收入及進款動態。

㈡按照營業單位提報票據和憑證記載的運輸事項和內容,根據客貨運規章的規定，對應收（繳）款與實收（繳）款進行系統地、全面地合規性審核，確認運輸收入的完整和正確，做到票、賬、款相符。未經審核的票據、憑證和報表不能作為確認運輸收入的依據。

㈢審核運輸收入票據、憑證和報表出現應繳款與實繳款、實收款與應收款不符時，按應繳款、應收款列賬，分別填制“多少繳款訂正通知書”、“票價訂正通知書”、“補款通知書”、“退款通知書”（以下簡稱通知書）進行處理，同時登記“票據、進款差錯登記簿”。

㈣逐日審核運輸收入票據、憑證和報表，按日確認運輸收入，根據審核后相關資料信息編制“運輸收入及進款收支平衡報告”，詳細反映收款單位運輸收入進款和運輸收入實現的情況。

第六條 基本要求

㈠收款鐵路運輸企業全面審核運輸收入票據、憑證和報表，按照運輸收入的歸屬及收入信息資料的使用者的要求進行明細核算確認運輸收入。

㈡審核營業單位使用的運輸收入票據、憑證和報表是否符合規定和有效，票據和憑證的票符、票號是否相符、銜接。核對營業單位提報的紙張運輸收入票據、憑證和報表、提報的電子信息和打印運輸收入票據及票據整理報告所填列日期、票符、票號是否一致。對紙張運輸收入票據及憑證均要進行手工連號確認。

㈢對運輸收入票據及憑證進行加算，核對應繳款與運輸票據整理報告、運輸進款收支報告所列款額是否相符，并確認當日應收款是否當日結賬，當日實收款是否當日列賬，發現錯誤按多、少繳款處理。

㈣對審核運輸收入票據、憑證和報表出現的多、少收（繳）款，要及時填發相關通知書,通知責任單位及時辦理補退款業務,并將通知書信息錄入信息系統，作為修正原始信息的依據。

㈤鐵路運輸企業應按旬按站將審核后的運輸收入原始信息匯總整理報告和修正信息及整理報告生成標準接口格式，按照規定的時間傳輸至運輸企業票庫。

㈥運輸收入審核工作應按照工作程序有序進行，除特殊情況外,一般應在接到營業單位提報運輸收入票據、憑證和報表或電子信息的三日內完成審核工作。經過審核后的運輸收入票據、憑證和報表均要做明確標記，并在有關憑證上簽章。

㈦對營業單位傳輸信息進行正確性檢查，發現漏傳、少傳、錯傳信息時，要及時通知責任單位進行處理并做好紀錄。對鐵道部沒有推廣通用應用軟件的審核業務，應采用手工方式進行審核。審核中要進行紙張票據與電子信息的核對。

㈧建立各鐵路運輸企業收入管理部門審核收入數據和信息的交換制度，國鐵鐵路局和股改鐵路、合資鐵路、地方鐵路相互間均應為對方提供已審核后的收入信息資料。第七條 審核與確認的程序

㈠票據連號：審核營業單位所使用票據的票符、號碼是否銜接、正確。

㈡進款加算：逐張加算核對票據的應繳款和實繳款是否相符，及時處理多、少繳款。

㈢檢查報表：審核收入報表是否齊全，收入項目列報是否正確，及時更正差錯。

㈣確認收入：按照票據記載的運輸事項，根據有關規章制度和運輸費用計算的程序，全部核算運輸費用，確定運輸費用的應收款與實收款是否一致，及時處理多、少收款。

㈤編制報告：根據審核確認后的運輸費用和要求編制報告，對運輸收入進行匯總、分類，真實反映運輸收入的內容和債權債務的情況。

㈥票據對照：各種票據都要進行對照，發現問題應及時查明處理，防止違反運輸收入紀律的行為。

㈦登銷票據賬：根據審核確認后的票據整理報告，按月登銷客貨票據賬，并與票據收發月報進行核對，保證客貨運輸票據數量的收、支、余正確。第八條 審核發現差錯的處理

㈠審核中出現電子信息、打印紙張票據或票據整理報告和審核確認的應收款相互間不符時，均按確認的應收款列賬，分別填制處理通知書處理。如一張票據上同時出現多少收款時，按相抵后的差額辦理退補。

㈡審核中發現屬于客貨售、制票系統程序問題產生的計算錯誤，或屬于維護或操作失誤造成計費錯誤，均應按應收款列賬，按多、少收款處理。

㈢實行手工審核時，可將已審核后的營業單位報表作為確認收入的報表，審核發生不符時可采用畫線更正法進行更正。實行計算機系統審核時，應根據審核后的信息資料重新編制確 5 認運輸收入的報表，審核發現錯誤時采用補充憑證法或紅字沖銷法進行更正。

㈣在運輸收入結賬時，確因計算機問題無法取得信息，收入管理部門可按手工錄入信息進行審核列賬，事后應與營業單位補報的信息進行核對并在次月調整。

㈤審核發現營業單位提報的票據、憑證和報表中，存在有在當日結賬后辦理的“取消托運”或“作廢”等票據及憑證的，以及計算機打印票據、憑證和報表中發現有畫線更正數據的均視為無效更正，填制“通知書”按少繳款處理。

㈥發現運輸收入項目確認差錯需要調整時,均在原項目中進行。

第九條 票據、憑證和報表的提報

各鐵路運輸企業要根據營業單位的實際情況，確定向收入管理部門提報運輸收入票據、憑證和報表的方式、方法和具體寄送辦法，并保證其時間的一致性。

第十條 信息系統及電子信息的管理

㈠各鐵路運輸企業收入管理部門，應建立計算機管理制度和崗位責任制度，加強維護管理工作，積極協調相關部門，保障網絡傳輸渠道的暢通，確保收入審核工作的正常進行。

㈡各鐵路運輸企業收入管理部門，應使用鐵道部推廣的計算機操作系統和通用應用軟件審核運輸收入票據、憑證和報表。營業單位應使用鐵道部推廣的客貨及行包售、制票系統（以下簡稱售、制票系統）辦理售、制票業務并按照標準數據接口格式（以下簡稱標準格式）向收入管理部門提供原始電子信息。

㈢通用應用軟件設計的業務流程應符合本規則的規定，應根據客貨運規章的變化，及時維護和修改應用軟件參數，保證審核工作的正確性和運輸收入的完整性。

㈣收入審核信息由營業單位原始信息和審核修正信息兩部分組成，它是運輸收入管理、會計核算和收入信息資料的基礎 信息。為保證基礎信息的正確性，各鐵路運輸企業收入管理部門應與相關業務部門，建立相互核對的審核機制。

第三章 審核工作的權責

第十一條 鐵路運輸企業的收入管理部門對鐵路運輸收入票據、憑證和報表進行審核時，具有下列職權：

㈠對運輸收入票據、憑證和報表的提報時間及質量提出要求。

㈡監督所屬營業單位運輸收入結賬和存匯款工作。㈢調閱與運輸收入有關的各種賬表、憑證、文件、資料。㈣檢查所屬客貨營業單位的票據管理、使用工作。㈤限定債權債務的處理期限。

㈥對各種計算機軟件中涉及運輸收入管理部分的合規性和正確性提出要求并進行監督。

㈦對審核發現的各種問題，有權向責任單位提出處理意見。責任單位如無特別理由，必須在限定時間內按處理意見進行處理。

㈧對違章違紀的單位和個人，有權做出經濟處罰決定和提出行政處分建議，責任單位要按建議期限，將處理結果和整改措施呈報提出建議的收入管理部門。

第十二條 審核工作紀律

運輸收入專業審核人員，要嚴格遵循國家財經法規和鐵路規章制度，堅持原則、實事求是、廉潔奉公。發生以下情形的，應負行政、經濟責任，主管部門視情節輕重，給予嚴肅處理：

㈠發現貪污舞弊等違章違紀行為或收入事故，不揭露、不報告、有意包庇的。

㈡有意篡改鐵路客貨運輸原始信息(包括紙張、電子信息)的。㈢濫用職權，收受賄賂，以權謀私的。

㈣有意將未經檢查、核算的運輸收入票據、憑證和報表列賬的。

㈤未按照本規則規定進行審核、審核后未發現錯誤或審核系統錯誤造成嚴重后果的。

㈥玩忽職守，錯列、亂列運輸收入項目構成違紀的。㈦越權批準運輸收入進款動支的。

㈧在檢查、指導工作中，對現行的規章制度做出錯誤解釋，造成嚴重后果的。

第四章 收入審核工作的實施

第一節 運輸收入審核的范圍

第十三條 審核的范圍

㈠鐵路運輸收入審核的范圍包括各營業單位使用有效票據核收的各種費用。

㈡運輸收入審核的票據、憑證和報表包括營業單位提報的各種票據的報告頁、按照運輸收入管理規定編報的各種運輸收入報表(包括售、制票系統打印的整理報告等)和辦理運輸收入進款收支業務的各種憑證和單據，以及按鐵道部售、制票系統標準數據接口格式向各企業收入管理部門提供的票據和整理報告電子信息。

㈢運輸收入票據、憑證和報表是反映收款單位在一定時期運輸收入及進款變化狀況的原始票據和單據。其內容和數據，要做到數據計算正確、反映真實，內容完整、提報及時，加蓋公章和單位領導、經辦人員的簽章。收入管理部門對運輸收入信息要進行歸口管理，并按照規定的時間妥善保管。收入信息是鐵路運輸企業內部的重要經濟資料，應做好安全保密工作。第二節 客貨票據的審核

第十四條 電子車票的審核

電子車票(即計算機車票)的審核，依據營業單位提報的電子車票信息記載的運輸事項,根據客運規章的規定，對應收票價與實收票價進行核對，確認票價是否完整和正確。

審核應重點做到：

㈠審核所使用票據的票符、票號是否正確、銜接。㈡逐張審核、加算票據的應繳款，與整理報告和運輸進款收支報告所列款額是否相符。

㈢審核票據整理報告電子信息、打印票據整理報告和電子票據信息勾稽關系是否正確。

㈣審核發到站間的票價里程是否正確。

㈤審核車票的列車等級、席別(鋪別)、人數、票價等是否正確。審核通過合資、地方鐵路線路高出國家統一票價部分的票價是否正確。

㈥審核中轉旅客簽證后所持車票票價、學生票票價、殘疾人票價是否正確。

㈦審核九龍直通車票價和應收的香港段票價是否正確。㈧審核作廢票是否按規定上報，與票據整理報告是否相等。㈨審核電子車票信息是否按規定及時結賬、信息是否完整。第十五條 代用票、區段票的審核

代用票、區段票的審核，依據營業單位提報的代用票、區段票或電子信息記載的運輸事項,根據客運規章的規定，對應收票價與實收票價進行核對，確認票價是否完整和正確。

審核應重點做到：

㈠審核所使用票據的票符、票號是否正確、銜接。㈡逐張審核、加算票據的應繳款，與整理報告和運輸進款收支報告所列款額是否相符。㈢審核發到站間的運價里程是否正確。

㈣審核車票的事由、列車等級、席別(鋪別)、人數、票價等是否匹配和正確。審核通過合資、地方鐵路線路高出國家統一票價部分的票價是否正確。

㈤對辦理變更的代用票還要審核其應附的原票是否齊全、有效，有無涂改。

㈥審核發現計算錯誤多收票價未按實際核收金額上繳、剪斷線不符或金額涂改時，按高金額列賬，按少繳款處理。

㈦審核保密押運人員票價計算是否正確，文件或協議是否有效，出現不符時按少收款處理。

㈧審核發現計算錯誤少收票價或與計費有關項目涂改時，按少收款處理，填發“票價訂正通知書”追補票價差額。

㈨審核旅游專列開具的代用票，要根據開行旅游列車文電，審核發站、到站、列車車次、開行時間、座別、鋪別，核定列車定員、免收人數及所使用車輛產生的（餐車和娛樂車）使用費、停留費等。

㈩審核作廢票是否按規定上報，與票據整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。

第十六條 退票及退票報告、電子改簽票的審核

對退回車票及“退票報告”的審核，應核對所附原票是否齊全有效，根據客運規章的規定,對應退票價與實退票價、應收退票費與實收退票費進行核對，確認應收和應退款額是否完整和正確。

審核應重點做到：

㈠蓋有“行”字戳記的車票要確認是否辦理行李變更手續。㈡退還本站發售的車票時，應與原票存根或售出車票報告核對。同時，應根據退票時間與票面記載的開車時間審核是否符合規定的退票時間。

㈢對中途站退票，應核對列車客運記錄和有關證明、退還票價和應收退票費是否正確。

㈣發現營業單位計算錯誤、所附原票不齊全或誤退無效車票時，應填發“票價訂正通知書”進行追補。

㈤在審核退票時，還應特別注意有無偽造和涂改挖補車票，騙取退票款的現象。

㈥對電子改簽票的審核，應核對所附原票是否齊全有效，原票存根票號與改簽報告票號是否一致，核對改簽報告的改簽時間與票面記載的時間是否符合規定。

㈦審核印章是否齊全、有效。第十七條 行李、包裹票的審核

行李、包裹票的審核，依據營業單位提報的行李、包裹票或電子信息記載的運輸事項,根據客運規章的規定，對應收款與實收款進行核對，確認費用是否完整和正確。

審核應重點做到：

㈠審核所使用票據的票符、票號是否正確、銜接。㈡逐張審核、加算票據的應繳款，與整理報告和運輸進款收支報告所列款額是否相符。

㈢審核行李、包裹票電子信息與打印紙張票據或者手工制票票據所記載的內容是否相符，整理報告電子信息與票據電子信息勾稽關系是否正確。

㈣審核發到站、經由運價里程是否符合規定、計算是否正確。

㈤審核行李票應注意旅客人數、車票票號、行李重量。審核包裹票要確認包裹的品名、類別、運價率等是否正確。

㈥審核免費運輸的包裹票應注意托運人、收貨人、品名及所附證明是否符合規定。對運價下浮的包裹，要按照有關文電檢查是否符合下浮條件。

㈦發現錯誤時，應填發“補款通知書”或“退款通知書”進行處理。

㈧審核作廢票是否按規定上報，與票據整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。

第十八條 發送貨票的審核

發送貨票的審核，依據營業單位提報的紙張貨票和電子信息記載的運輸事項,根據貨運規章的規定，對應收款與實收款進行核對，確認費用是否完整和正確。

審核應重點做到：

㈠審核所使用票據的票符、票號是否正確、銜接。㈡逐張審核、加算票據的應繳款，與整理報告和運輸進款收支報告所列款額是否相符。

㈢審核貨票電子信息與打印紙張票據或者手工制票票據所記載的信息是否相符，整理報告電子信息與票據電子信息勾稽關系是否正確。

㈣審核發送現付貨票發到站間的運價里程(含特定的指定經路里程)是否正確。對辦理國際聯運、水陸聯運業務的貨票，應審核國境站至國境線和港口站至碼頭的里程是否計入運價里程。

㈤審核發送現付貨票所記載的車種（箱種）、車型（箱型）、標記重量、計費重量(特殊規定的計費重量是否正確)、貨物品名、品名代碼、運價號、運價率及運價率加減成等，票面記載事項的邏輯關系是否成立。檢查零擔貨票時，還應檢查貨物是否符合零擔計費條件，輕浮貨物按體積、重量擇大計費是否正確。

㈥審核特定運輸以及免費運輸的貨票時，應檢查有關證明、附件是否齊全、有效，臨時以電報規定的特定計費條件是否符合規定。不符合規定條件的按一般貨物處理。

㈦對營業單位辦理的進口國際聯運業務的貨票，應審核貨票記載的接運車輛標記載重與原裝車輛標記載重等，確認運輸方式和計費條件后，審核應收國內段運雜費和國境站發生的雜費是否正確。

㈧審核發送貨票運輸費用計算是否正確。發現計算錯誤時，填發“補款通知書”或“退款通知書”進行處理。

㈨審核貨票“記事欄”記載的事由，檢查是否有下浮文電、免收項目是否符合規定、加（減）成是否按規定計費等。

㈩貨票審核工作除對紙張票據報告頁進行連號外，一律根據營業單位傳送的標準格式信息進行審核。發現營業單位漏傳、少傳貨票信息時，應及時通知責任單位補傳。遇有特殊情況需由收入管理部門補錄時，按有關規定辦理。

(十一)審核作廢票是否按規定上報，與票據整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。

第十九條 到站收款貨票的審核和對照

對到達貨票按照以下程序進行審核外，還要據此作為審核客貨運雜費收據核收運雜費是否正確的憑證。

㈠核對進款。以貨票上記載的應收運雜費與運雜費收據核收的運雜費核對，確認是否相符、正確。發現有運雜費收據而無貨票或有貨票而無運雜費收據的，應查明原因，確認是否漏收運雜費。

㈡檢查貨票。對變更貨票逐項檢查運雜費補退款是否正確。㈢票據對照。對變更到站的貨票，應根據營業單位拍發的電報和貨運調度受理變更到站命令登記簿與變更貨票相對照。對因搶險、救災、防疫等需要，按到付辦理的貨票，根據 “()到付運雜費對照表”與到達貨票相對照。到達行包票據的對照工作按鐵道部的統一部署進行。

㈣審核到達交付貨票運輸費用計算是否正確，檢查電子交付貨票信息與紙張票據信息是否相符。㈤搜查。到站付款的貨票由到達企業在次月內全部對照完畢，發現不符時，應向到站及收貨人查詢，如漏收運雜費應補收；如貨物未到應先在本企業搜查，經確認貨物未到，應在對照表上注明“未到”字樣返回或另表通知填發企業。

第二十條 客、貨運雜費收據的審核

對客貨運雜費收據的審核，依據營業單位提報的紙張票據和電子信息記載的運輸事項,根據客、貨運規章的規定，對應收款與實收款進行核對，確認費用是否完整和正確。

審核應重點做到：

㈠審核所使用票據的票符、票號是否正確、銜接。㈡逐張審核、加算票據的應繳款，與整理報告和運輸進款收支報告所列款額是否相符。

㈢審核填列運雜費項目是否準確、運雜費計算是否正確，遲交金是否按規定核收。

㈣與原運輸票據和有關資料對照檢查。

㈤檢查票面記載計費基礎信息是否完整，應附票據及附件是否齊全。

㈥發現錯誤時，填發“補款通知書”或“退款通知書”進行處理。

㈦檢查票據電子信息與打印紙張票據或者手工制票票據的內容是否相符，其勾稽關系是否正確。

㈧審核補少收款票據時，應審核填列項目是否正確、通知書編號是否證正確、票據的勾稽關系是否正確。確認無誤后，應在原通知書注明核收費用的票符、號碼、日期等。

㈨對到站收款的貨票和行李票、包裹票，應作為審核客、貨運雜費收據核收運雜費是否正確的憑證。

㈩審核作廢票是否按規定上報，與票據整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。

第二十一條 車站退款證明書的審核 對“車站退款證明書”（包括營業單位復核發現多收款或根據上級收入管理部門下發的“退款通知書”辦理退款），不僅要審核退款是否正確，還要審核是否符合有關規定。對計算錯誤或重退、誤退的，按多、少收款處理。

審核應重點做到：

㈠“車站退款證明書”與原辦理票據進行對照檢查，確認所附證明文件是否有效。

㈡退款方式與原收款方式是否一致，領款人是否與原收款票據記載相符，領款單位、經辦人印章是否齊全、有效。

㈢“車站退款證明書”是否有單位領導的審批，較大退款是否有收入管理部門的審核和單位領導的審批。審批權限是否符合本企業規定。

㈣審核所退運雜費是否正確，是否對應沖減原收入項目。運輸變更時，應收費用是否核收、是否正確。

㈤審核支付運到逾期違約金沖減項目是否正確。㈥審核退多少收款票據時，還應審核所列項目、通知書編號、票據的勾稽關系是否正確。確認無誤后，應在原通知書注明核收費用的票符、號碼、日期等，對照銷號。

㈦審核營業單位在結賬后以后辦理的“取消托運”而填制的“車站退款證明書”時，應當與收回的票據（報銷聯、運輸憑證聯、領貨憑證聯），以及因取消托運核收各項雜費的客、貨運雜費收據進行核對。

各企業和營業單位要建立退款審批制度，明確退款審批權限，未經審批或超出審批權限的款項，均不得辦理退款。對違反規定辦理退款的，按少繳款處理。

第二十二條 郵運運費的審核

審核營業單位提報的“鐵路運郵運費結算表”填寫是否齊全，計算是否正確，重點檢查臨時租用（增加）容間、掛運郵 15 政車是否遺漏，發現計算錯誤或漏收時，改正后向郵政部門清算。

第二十三條 軍運后付票據的核算與結算

㈠軍運后付貨票、代用票的審核以及運輸費用的結算工作，應集中在收入管理部門進行并指定專人負責辦理，建立稽核制度并注意做好保密工作。

㈡收入管理部門在審核軍事后付運輸時，應按營業單位提報的票據或貨票信息，按照軍代處確認的“鐵路軍運運費后付憑證”的軍運號、付費號和《鐵路軍事運輸計費付費辦法》的規定，計算運輸費用，編制有關報表，并按權責發生制列賬。

㈢審核軍運后付代用票時，重點審核提報的后付憑證是否齊全，后付票據的票符、票號是否正確、銜接，“鐵路軍運運費后付憑證”內的軍運及付費號碼、印章是否齊全，計費條件是否完整。列車等級、車次、席別(鋪別)、人數、票價計算是否正確。

㈣審核軍運后付貨票時，重點審核提報的后付憑證是否齊全，后付貨票的票符、票號是否正確、銜接，“鐵路軍運運費后付憑證”內的軍運及付費號碼、印章是否齊全，計費條件是否完整。對內容不全或計費條件不完整的后付憑證應通知車站或要求托運部隊補齊，對按規定不填到站的保密運輸，應聯系軍事運輸部門補填。

㈤經核算后的軍運貨票信息和票據整理報告，要按照貨票信息系統標準接口格式及時傳運輸企業貨票庫。

㈥寄送有關軍運后付憑證、單據、結算賬單等資料時，按機要文件辦理。

第二十四條 各種租金和使用費的審核

對于批準出租的路產運輸設備(包括路產專用線、機車、車輛、房屋、站場等設施)租用合同，應分別建立“路產出租、使用賬簿”，掌握租金及使用費的核收情況，按月記載收款日期、雜費收據號碼和金額。對逾期未交的租金及使用費，應督促營業單位及時收回并按合同規定核收運雜費遲交金。第二十五條 預付款的審核

根據營業單位上報的“運輸進款收支報告”、“預付款存入憑證”、“預付款抵用憑證”及銀行收付款單據，審核營業單位核收的預付款是否全額列報上繳、預付款抵用單位是否真實發生運輸費用、預付款抵用金額是否正確，預付款余額不足以抵用已產生的運輸費用時，不足部分是否按規定列報遲交運雜費以及核收的遲交金是否正確。

運輸收入管理部門應按照營業單位和預付款單位建立明細賬。

第二十六條 運輸收入進款動支的審核

審核運輸收入進款是否存在違反《鐵路運輸收入管理規程》所規定的運輸收入進款動支范圍動支運輸收入進款的情況。對超出動支范圍或手續不全的動支款，按少繳款處理。填發“多、少繳款訂正通知書”，責令收回，并要求責任單位限期說明原因，同時登記“()款分戶輔助賬”。

第三節 運輸進款收支報告的審核

第二十七條 審核程序

㈠審核各種票據整理報告、收支單據、憑證。

㈡對照審核票據整理報告、收支單據、憑證與“運輸進款收支報告”的相關內容。

㈢審核“運輸進款收支報告”。

㈣營業單位提報的運輸收入票據、憑證和報表，與審核確認后的運輸收入票據、憑證和報表進行核對。

第二十八條 票據整理報告、收支單據、憑證的審核

㈠審核各種票據整理報告記錄的應繳款與票面實收款是否相符，各項目款額填列是否正確，嚴禁混列、錯列項目。

㈡審核各種收支單據及憑證是否齊全、真實、有效。

㈢審核各類支付憑證、單據是否符合運輸收入進款動支范圍。

第二十九條 票據整理報告、收支單據、憑證與“運輸進款收支報告”的對照審核

㈠根據審核后的票據整理報告、收支單據、憑證，逐項核對“運輸進款收支報告”的對應項目填記是否相符。不符時，以審核后的票據整理報告、收支單據、憑證為準，更正“運輸進款收支報告”的原列項目、金額，按多、少繳款處理。

㈡對照“運輸進款欠補款報告”和銀行進賬單，核對遲交運雜費的發生、收回是否真實，并與“運輸進款收支報告”記錄金額進行核對。

㈢根據本企業運輸收入存款專戶實收款、車站銀行對賬單，核對“運輸進款收支報告”上記錄的應匯繳款和實匯款是否正確，發現不符，按多、少繳款處理。

第三十條 “運輸進款收支報告”的審核

㈠審核“運輸進款收支報告”收支方項目的設臵是否符合“運輸進款收支報告”的規定，列報運輸收入進款的項目是否規范。

㈡審核“運輸進款收支報告”的收方各項目金額與所使用票據的合計金額是否相符，支方項目金額與所附單據的合計金額是否相符。

㈢對“運輸進款收支報告”的收、支各項目進行加算，檢查加算后的金額是否與收、支方合計相等，發現不等時，按多、少繳款處理。檢查手工填制報表的各項目日累計與旬(月)報累計金額是否相等，發現不等時，應按每日實際累計金額更正旬(月)報，并填發“更正通知書”通知營業單位更正。㈣根據“運輸進款收支報告”收、支方各項目記錄計算應匯繳款、解繳銀行款，并與原記錄金額核對，檢查其是否相符。

㈤根據上月余額及本月發生與處理項目的記錄計算遲交運雜費、預付款月末余額，并與“運輸進款收支報告”原記錄金額及“運輸進款債權債務登記簿”余額核對是否相符，發現不符應查明原因及時處理。

㈥根據上月末欠匯款及本月檢查正確的應匯繳款、實匯款，計算月末欠匯款，并與“運輸進款收支報告”核對是否相符，發現不符時，根據計算結果更正原記錄金額，并向營業單位填發“更正通知書”。

㈦審核“運輸進款收支報告”的填報日期是否正確，簽章是否齊全，審核無誤后，簽章確認。

第四節 銀行賬表的審核

第三十一條 銀行對賬單的審核

㈠根據銀行進賬單逐筆核對銀行對賬單存入款是否正確，并與“運輸進款收支報告”記錄的解繳銀行款核對，發現誤進、誤支時，及時通知營業單位與銀行聯系調整。

㈡根據銀行支付單據、憑證，核對每筆支付款金額是否正確，去向是否符合運輸收入進款動支范圍，并與“運輸進款收支報告”對應項目記錄及所附憑證核對，發現不符時，按少繳款列賬，并責成營業單位及時追補。

㈢分別加算銀行對賬單收、支款額，核對銀行余額是否正確。月末銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符時，應編制“銀行存款余額調節表”，調整后余額應一致。

第三十二條

車站銀行流轉額表的審核

㈠根據核對后的對賬單，計算存入上月款，逐筆與上月所附清單核對金額是否正確，現金、支票是否相符，發現上月進款未存入銀行應查明原因，及時處理。

㈡根據銀行對賬單，核對匯繳上月進款是否正確，并與上月“運輸進款收支報告”中“月末欠匯款”項目及本月銀行實收在途款核對是否相符。

㈢根據銀行對賬單加算存入本月進款和匯繳本月進款，核對流轉額表該項目填列是否正確。對車站銀行流轉額表出現銀行誤支、誤進款時應核對銀行出具的特種轉賬憑證或憑證復印件。

㈣根據本表收、支合計，加算銀行余額是否正確，并與銀行對賬單進行核對，檢查其是否相符。

㈤根據所附清單核對本月進款次月存入銀行項目是否正確；通過“存入本月進款”、“支票支付款”項目與“運輸進款收支報告”中的應匯繳款核對，檢查報告期內銀行進款是否正確。檢查次月存入是否合理，有無將遲交款列入次月存入進款的情況。

第三十三條 銀行日記賬的審核

㈠銀行存款日記賬是否根據每日審核無誤后的銀行回單序時逐筆登記，一個單位開設兩個以上存款賬戶是否分戶建立銀行存款日記賬。銀行存款日記賬應與銀行對賬單核對，發生未進賬事項或誤進誤支事項時，是否及時與銀行核對清楚進行調整。月末銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不符時，除記賬錯誤外，是否編制“銀行存款余額調節表”，調整后余額應一致。“銀行存款余額調節表”的目的是核對賬目，不能作為調整銀行存款賬面余額的運輸收入票據及憑證。“銀行存款余額調節表”與收付款憑證裝訂在一起保管。日記賬不得跨使用。㈡站段銀行存款日記賬的記賬：

1.憑每日銀行蓋章的“收款通知”聯按日逐筆記賬。2.上繳各鐵路運輸企業運輸收入和退還旅客票價、托運人、收貨人運費，憑“匯款單”、“支票存根”等逐筆記賬。3.對銀行責任誤進、誤支款，憑銀行出具的特種轉賬憑證記賬。

4.銀行退回空頭支票，如銀行已入賬按退票處理，憑“退票憑證”記賬。如銀行未入賬退回空頭支票，不記賬，同時登記遲交運雜費輔助賬，通知經辦人補收。

㈢銀行存款日記賬的核對：

1.銀行存款日記賬應及時與“進賬單”、“銀行對賬單”核對，并在“銀行對賬單”上標明運輸收入進款日期。2.匯繳鐵路局款和退款，要逐筆核對，并標明時間和“退運費”字樣。

㈣銀行存款日記賬發生不符的處理：

1.銀行存款日記賬與銀行對賬單或進賬單核對，發現銀行存款日記賬漏登時，應補記入賬，標明原日期。

2.發現銀行存款日記賬金額記錯時，應采用畫線更正法進行更正并改正結余額。

3.發現銀行對賬單記錯時，應及時通知銀行糾正。并在對賬單錯記項中注明。

4.發現已開出退運雜費支票未從銀行列支產生未達賬項時，應按規定編制銀行余額調節表。

㈤銀行存款動態報告的提報：

“車站銀行流轉額表”是站段銀行存款動態的綜合反映。“車站銀行流轉額表”應與銀行存款日記賬、銀行對賬單完全相符。對銀行未進賬的運輸收入單據和未交銀行的現金、支票按規定填寫清單，清單金額應與本表“本月運輸收入次月存入銀行”欄金額相符。清單同本表一并提報。

㈥實行信息化記賬的單位，日記賬可以不采用訂本式，但必須達到如下要求： 1.當天必須輸入收款憑證和付款憑證。2.月末打印全月的現金和銀行存款日記賬。

3.記賬后發現差錯,應采用補充憑證法或紅字沖銷法進行處理。

第五節 債權債務的處理

第三十四條 多、少繳款的處理

審核運輸收入票據、憑證和報表出現應繳款與實繳款不符時，按多、少繳款處理。

㈠審核營業單位在當日結賬時所發生的多出款，是否當日列賬報繳，有無保留賬外現金。發生短少款是否由責任者當時賠補，是否存在用運輸收入進款或找零款頂數滾欠的情況。

㈡審核“運輸進款收支報告”與所附各種票據整理報告、收支單據及憑證，實繳款與應繳款是否相符，出現多、少繳款時，填發“通知書”，通知責任單位處理。“通知書”要進行統一編號，并在“票據、進款差錯登記簿”上登記，掌握發生和處理情況。

㈢各營業單位的多、少繳款均在發現當日的“運輸進款收支報告”上列報。

㈣發現整理報告電子信息、打印紙張整理報告和審核整理報告相互間所記錄的信息不符時，均在當日按審核確認整理報告的應收費用項目和應收款額列報，并依據“通知書”列多、少繳款。

㈤發現整理報告電子信息正確，打印紙張整理報告及實收款錯誤時，應填發“通知書”，要求責任單位及時辦理補退業務。

㈥發現整理報告電子信息錯誤，打印紙張整理報告及實收款額正確時，填制“通知書”用于調整整理報告電子信息，不需要辦理補退業務，但要通知責任單位。第三十五條 多、少收款的處理

審核運輸收入票據及憑證出現由于判斷或計算錯誤發生業務項目或應收款與實收款不符時，均按多、少收款處理。

㈠核算運輸收入票據及憑證或統計部門反饋的更正信息，出現應收款與實收款不符時，分別填發“通知書”、登記“票據、進款差錯登記簿”，經單位負責人復核批準后及時通知責任單位進行處理。并據此按照運輸業務發生的實際時間、項目和應收款額列報當日的運輸收入和多（少）收款。處理多、少收款時，根據雜費收據等有關票據和返回“通知書”的款額列“處理多(少)收款”。

㈡運輸企業收入管理部門除及時通知營業單位處理外，還要將“通知書”的電子信息和匯總整理報告生成標準接口格式的修正信息，按照規定的時間傳輸至運輸企業票庫，與營業單位原始信息共同構成運輸收入審核原始信息。

㈢營業單位在接到通知書后及時處理多、少收款，應在收到通知書當日的“運輸進款收支報告”填列“多（少）收款”，同時在記事欄中注明發生日期、通知書編號等相關內容。營業單位在使用“雜費收據”或“車站退款證明書”辦理補退業務時，在其項目欄內填寫“補少收款”或“退多收款”等項目名稱，在記事欄內注明應補收或應退還收費的項目名稱、通知書編號等相關內容。同時在“運輸進款收支報告”中列“處理多（少）收款”項目，并在記事欄內注明發生日期、通知書編號等相關內容。

㈣出現票據電子信息、打印紙張票據或者手工制票票據相互間所記錄的信息不符時，均在當日按應收費用的項目和應收款額列賬，同時依據“通知書”列報多少收款。㈤出現票據電子信息正確，打印紙張票據及實收款錯誤時，應填發補、退款通知書，要求責任單位及時辦理補退業務。出現票據電子信息錯誤，打印紙張票據及實收款額正確時，只需要填制“通知書”來調整票據電子信息，通知責任單位，但不需要辦理補退業務。

㈥對客貨運規章規定的起碼計費單價限額或規定互不退補金額以下的多、少收款，可按實收款列賬，但應填發“票據、報表、進款差錯清單”通知責任單位。

㈦發現差錯時，應在紙張票據上按正確金額改正并注明通知書編號，同時在審核后的電子信息上加注標志，但不得修改原始電子信息。

㈧屬于收入管理部門責任而誤發的“通知書”，應查明原因后，經收入管理部門負責人審批收回注銷，并調整原列賬項目。

㈨各營業單位“三檢復核”發現和處理多、少收款時，不得修改原始信息，應按照本條規定處理，將通知書報上級收入管理部門審核確認后處理。收入管理部門應負責將“通知書”錄入信息系統。

第三十六條 遲交運雜費的處理

對付款單位未按規定時間交付運雜費，或交付的轉賬支票空頭以及屬于托運人、收貨人責任發生的銀行退票和預付款不足抵用部分款額，應按遲交運雜費處理。

審核“運輸進款欠補款報告”的填記是否符合規定，并登記“運輸進款債權債務登記簿”，發生和收回應在“運輸進款收支報告”中單獨列報。

第三十七條 債權債務處理的稽核

各企業和營業單位均要建立稽核制度，監督債權債務的處理情況，對處理完畢的有關運輸收入票據、憑證和報表要進行全面審核。根據“運輸進款債權債務登記簿”與“車站（）款 分戶輔助帳余額表”進行核對，并對貨主債權債務簽認單進行審核。

審核營業單位對差錯問題的處理情況是否正確，按照本規則中對運輸收入票據、憑證和報表審核的有關要求進行審核，重點審核相互間的勾稽關系。

第五章 運輸收入審核報告

第三十八條 運輸收入審核報告，是綜合反映鐵路運輸企業一定時期運輸收入進款變化狀況和運輸收入實現情況的書面文件，是運輸收入審核工作的總結和審核結果的總體反映。運輸收入審核報告是為收入信息資料的使用者提供收入資料，為其經營決策提供依據。

運輸收入管理部門通過對營業單位運輸收入票據、憑證和報表的合規性審核實現對運輸收入的確認。收入審核工作的特點決定了運輸收入審核與確認是同時進行的。通過對運輸收入的審核，按照收入信息資料使用者有關規定的要求，對運輸收入進行明細的確認，并編制運輸收入報告，按月提供運輸收入信息資料。

第三十九條 項目的設臵

運輸收入項目要按照《鐵路客運運價規則》、《鐵路貨物運價規則》、《鐵路運輸收入管理規程》、《鐵路運輸收入會計核算規則》和《鐵路運輸進款清算辦法》所規定的運輸費用項目及運輸收入的歸屬，以及鐵路運輸、統計和勞資等部門對運輸收入項目有關要求的規定進行明細分項。

第四十條 運輸收入及進款收支平衡報告

運輸收入及進款收支平衡報告是反映經收款運輸企業的收入管理部門審核確認后各收款單位每日運輸收入進款動態和 25 運輸收入實現過程的報告。它既是運輸收入會計核算記賬的原始憑證,也是全面反映運輸收入實現情況的報告。

本報告是通過對各收款單位每日的運輸收入票據、憑證和報表審核所確認的運輸收入項目和運輸收入進款資金收支憑證的確認結果，按照收款單位逐日編制，確認運輸收入的時間按《鐵路運輸收入管理規程》所規定的結賬時間為準。要求做到收入項目完整、數據正確、收支平衡,并按日結出運輸收入進款在途款額。

本報告是根據分票種運輸收入明細報告匯總編制的。分票種運輸收入明細報告（報表格式見附件一）根據全面審核確認后的運輸收入和劃分運輸收入項目的規定,以及按照核收運輸收入所使用票據的種類進行編制。

第四十一條平衡報告的編制

運輸收入及進款收支平衡報告（報表格式見附件一）的“收入”欄各項數據，根據核收運輸費用當日所使用運輸收入票據及憑證的應收款額填列。“支出”欄各項數據，根據支付運輸費用當日所使用支付憑證的應退款額填列。“凈額”欄各項數據，根據“收入”欄減去“支出”欄的差額填列。

報告的要求：

㈠做到收、支方各項目金額的加算與收、支方合計金額相等。㈡做到收、支方各項目記錄計算的應匯繳款、解繳銀行款，與原記錄金額核對相符。

㈢做到上月余額及本月發生與處理項目記錄計算的遲交運雜費、預付款月末余額與本表原記錄金額及“運輸進款債權債務登記簿”余額相符。

㈣做到上月末欠匯款及本月檢查正確的應匯繳款、實匯款，計算月末欠匯款與本表相符。

㈤做到本表與營業單位“運輸進款收支報告”相關內容的及時核對和相符。第四十二條 其他運輸收入報告

按照收入信息資料使用者的需求，編制其需要的運輸收入數據報告，其報告內容、格式均由需求者提供。

第六章 審核工作的稽核

第四十三條 審核工作稽核

運輸企業收入管理部門要建立健全運輸收入審核工作的內部控制制度、內部稽核制度和責任考核制度，明確控制的目標、原則和環節。定期或不定期的組織有重點、有針對性地全面檢查或相互交叉檢查工作，不斷提高審核工作的質量。

第四十四條 審核工作報告

建立運輸收入審核工作報告制度，按月反映審核工作量和在審核中發現和處理問題的情況（報表格式見附件二）。

㈠運輸收入工作業務量報告。本報告是反映運輸收入審核工作量情況的月度報告。按照實際發生和審核運輸收入票據、憑證和報表數量編制。本報告應與票據賬相關內容一致。

㈡運輸收入審核工作情況報告。本報告是反映收入審核工作中發現和處理差錯情況的月度報告。它包括運輸企業和營業單位發現和處理差錯的數量和款額，其內容應與“票據、進款差錯登記簿”所登記的內容和收入審核修正信息中的內容相一致。

第四十五條

建立債權債務情況跟蹤制度，要詳細記錄審核中所發現和處理的差錯，并建立與原始票據相對應的勾稽關系。

收入管理部門要建立提供數據資料檔案管理制度，指定專人負責檔案資料的管理工作。要按照資料的種類進行明細分類。

第七章 資料的移交與積累 第四十六條 向統計部門移交資料

向統計部門移交客貨票據及報表，應在審核完畢后，按規定時間移交。有關共享的電子信息，除鐵道部統一接口格式外，與同級統計部門協商。

統計部門使用完畢的客貨票據及報表，必須保證不丟、不缺、不混。并按發站裝訂成冊，及時返回。

第四十七條 資料的積累

為了加強運輸收入工作的管理，及時分析運輸收入完成情況和存在的問題，不斷提高收入工作質量，各級收入管理部門應積累以下資料：

㈠各企業運輸收入情況。

㈡旅客、行李、包裹和貨物的發送量、周轉量和平均運程。

㈢各貨物品類的發送噸數、周轉量、收入率和平均運程。

㈣客貨票據工作量、審核量、對照量，平均每人每月的工作量，審核發現多少收款、多少繳款的件數及款額。

㈤發生運輸收入事故的種類和數量。

㈥堵漏保收分項統計情況。

㈦收入管理、增運增收、堵漏保收工作經驗。

㈧工作中存在的主要問題和意見，以及專項調查情況資料。㈨其他。

第八章 附 則

第四十八條 鐵路運輸企業在不違反本規則的前提下，結合本企業的實際情況可制定補充規定和實施辦法，并報鐵道部備案。

第四十九條 本規則由鐵道部財務司負責解釋。第五十條 本規則自2008年4月1日起施行。鐵道部前發《鐵路運輸收入審核工作規則》（鐵財[2006]19號）同時廢止。

第三篇：鐵路運輸收入管理規程

鐵路運輸收入管理規程

《鐵路運輸收入管理規程》已經2005年12月29日第十五次鐵道部部長辦公會議通過，現予公布，自公布之日起施行。鐵道部前發《鐵路運輸進款及運輸收入管理規定》（鐵道部第13號令）及與本規定相抵觸的有關文、電同時廢止。

部長：劉志軍

二○○五年十二月三十一日

第一章總 則

第一條為規范鐵路運輸收入管理工作，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國鐵路法》以及國家頒布的有關財經法規、政策，制定本規程。

第二條本規程所稱的鐵路運輸收入，是指鐵路運輸企業在辦理客貨運輸業務和輔助作業中，向旅客、托運人、收貨人核收的票款、運費、雜費等運輸費用的總稱。

第三條鐵路運輸收入管理工作是指對鐵路客貨運輸票據、運輸進款資金運動和運輸收入實現的全過程進行監督與管理。其基本任務是：

（一）監督客、貨營業單位正確核收各種運輸費用。

（二）負責運輸收入進款資金的管理，確保運輸收入完整和資金的及時繳撥。

（三）對各項運輸收入進行審核和會計核算，編制會計報表，提供準確的運輸收入數據信息。

（四）為各經濟主體之間的資金結算和運輸收入清算提供準確的運輸收入數據信息。

（五）負責鐵路客貨運輸票據的印制、供應、使用和保管等管理工作，保證運輸生產的需要。

（六）負責編制鐵路運輸收入預算，并組織落實。

（七）查處各種侵犯鐵路運輸收入的違章違紀行為。

第四條各鐵路運輸企業均應在本級設置運輸收入管理部門，負責本企業的運輸收入管理工作。

第五條本規程是鐵路運輸企業進行鐵路運輸收入工作的基本規范和管理運輸收入的依據。本規程適用于中國境內的所有鐵路運輸企業。

第四篇：鐵路運輸收入管理規程

鐵路運輸收入管理規程

第一章 總 則

第一條 為規范鐵路運輸收入管理工作，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國鐵路法》以及國家頒布的有關財經法規、政策，制定本規程。

第二條 本規程所稱的鐵路運輸收入，是指鐵路運輸企業在辦理客貨運輸業務和輔助作業中，向旅客、托運人、收貨人核收的票款、運費、雜費等運輸費用的總稱。

第三條 鐵路運輸收入管理工作是指對鐵路客貨運輸票據、運輸進款資金運動和運輸收入實現的全過程進行監督與管理。其基本任務是：

（一）監督客、貨營業單位正確核收各種運輸費用。

（二）負責運輸收入進款資金的管理，確保運輸收入完整和資金的及時繳撥。

（三）對各項運輸收入進行審核和會計核算，編制會計報表，提供準確的運輸收入數據信息。

（四）為各經濟主體之間的資金結算和運輸收入清算提供準確的運輸收入數據信息。

（五）負責鐵路客貨運輸票據的印制、供應、使用和保管等管理工作，保證運輸生產的需要。

（六）負責編制鐵路運輸收入預算，并組織落實。

（七）查處各種侵犯鐵路運輸收入的違章違紀行為。第四條 各鐵路運輸企業均應在本級設置運輸收入管理部門，負責本企業的運輸收入管理工作。

第五條 本規程是鐵路運輸企業進行鐵路運輸收入工作的基本規范和管理運輸收入的依據。本規程適用于中國境內的所有鐵路運輸企業。

第二章運輸收入及其構成

第六條 鐵路運輸收入分為客運收入、貨運收入、鐵路建設基金、代收款。

（一）客運收入是指鐵路運輸企業在辦理旅客運輸業務和輔助作業中，使用鐵路運輸票據，按規定向旅客、托運人、收貨人核收的票款、運費、雜費。

（二）貨運收入是指鐵路運輸企業在辦理貨物運輸業務和輔助作業中，使用鐵路運輸票據，按規定向托運人、收貨人核收的運費、雜費。

（三）鐵路建設基金是指鐵路運輸企業在辦理貨物運輸業務過程中，使用鐵路運輸票據，按規定向托運人、收貨人核收的經國家批準征收的鐵路建設基金。

（四）代收款是指鐵路運輸企業在辦理旅客、貨物運輸業務和輔助作業中，使用鐵路運輸票據或 其他專用票據，按規定向旅客、托運人、收貨人核收的下列費用：

1.國際聯運應清算給外國鐵路的旅客票價收入，行李、包裹、貨物運雜費；內地與香港直通運輸中應清算給有關鐵路方的旅客票價收入，行李、包裹、貨物運雜費。

2.裝卸費及其他作業費。3.旅客、托運人、收貨人預付款。4.經鐵道部批準的其他代收款。

第三章 鐵路客貨運輸票據管理

第七條 鐵路客貨運輸票據的范圍和性質

鐵路辦理客貨運輸使用的各種車票、行李票、包裹票、貨票、客貨運雜費收據、定額收據、有價表格等統稱為鐵路客貨運輸票據。鐵路客貨運輸票據是國家批準的專業發票，屬有價證券，是鐵路運輸企業核算運輸收入的原始憑證，鐵路客貨運輸票據的各聯任何單位不得增減。

第八條 鐵路客貨運輸票據的印制

鐵路客貨運輸票據的格式、底紋、規格、墨色、用紙等標準由鐵道部規定（國際聯運票據的樣式、規格按國際鐵路合作組織規章規定）。印票底紋版由鐵道部監制。

鐵路客貨運輸票據必須在由鐵道部批準并頒發“鐵路客貨運輸票據印制準印證”的鐵路印刷廠印制。印刷廠必須嚴格保密和安全制度，按季將所印制票據的字符、號碼、訂印單位等事項填寫“鐵路客貨運輸票據印制情況表”，呈報鐵道部主管部門備案。

第九條 鐵路客貨運輸票據的訂印

各鐵路運輸企業所使用的鐵路客貨運輸票據，由本企業的收入管理部門統一向鐵道部指定的印刷廠訂印。其他鐵路運輸企業與國家鐵路辦理直通運輸業務的鐵路客貨運輸票據，由與其接軌的國家鐵路的鐵路局（公司）提供。其他單位和部門，一律不準印刷、使用與鐵路客貨運輸票據相同樣式的收款票據。

鐵路客貨運輸票據印刷費列運營成本。

運送鐵路客貨運輸票據時，按《客運列車運送鐵路文件辦法》辦理。

第十條 鐵路客貨運輸票據的請領、保管和使用站、段使用的鐵路客貨運輸票據，向本企業收入管理部門請領。

鐵路運輸企業及其所屬的站、段均應設置票據庫。票據庫必須有保證安全的設施，建立嚴格的出入庫和交接制度，并指定專人負責，建立票據總賬和明細賬，掌握請領、使用和結存情況，定期清查。

鐵路客貨運輸票據，未經上級收入管理部門批準，不準相互調撥和借用。

第四章

運輸費用的核收與結算

第十一條 運輸費用的核收

鐵路運輸企業在辦理客貨運輸業務時，必須使用鐵道部規定的鐵路客貨運輸票據核收運輸費用。使用計算機制票的，必須使用鐵道部統一制、售票軟件計算運輸費用。不得使用鐵路客貨運輸票據核收鐵道部規定以外的任何費用。

第十二條 運輸費用的核收方式

鐵路運輸費用具體核收方式分為現付、到付、后付、預付四種。

現付：旅客票價，行李、包裹、貨物運費以及發站發生的雜費實行發送核算制，由發站負責計費收款，發送運輸企業審核列賬。

到付：批準按到付辦理的貨物運雜費、中途站和到站發生的雜費，由到站負責計費收款，到達運輸企業審核列賬。后付：符合后付范圍的軍事運輸發生的票款、運費、押運人乘車費，以及鐵道部批準的按后付辦理的貨物運輸費用，由發站負責制票，發送運輸企業集中審核、列賬，并按鐵道部制定的結算辦法向指定單位進行結算。

預付：鐵路客貨運輸費用在付款人和收款人雙方自愿的原則下可簽訂協議按預付辦理。

第十三條 運輸費用的結算方式

鐵路運輸費用結算方式分為現金結算和非現金結算兩種。

發售車票、承運行李和個人托運的包裹、貨物發生的運輸費用可核收現金。但對企業、事業單位、機關團體和簽有協議的單位購買車票及托運包裹、貨物發生的票款和運雜費，也可按非現金結算方式辦理。中國人民銀行規定結算起點以下的票款和運雜費按現金結算方式辦理。

對經常發到貨物的單位，在不影響車站運輸收入進款送存銀行的前提下，可按日匯總結算。鐵路運輸費用不辦理異地托收。發生退款時，按原收款結算方式辦理。

第十四條 軍事運輸費用的結算

按現付辦理的軍事運輸，其運輸費用結算方式，按現付的有關規定辦理。

按后付辦理的軍事運輸，票款、運費和押運人乘車費按后付辦理，其他雜費一律按現付辦理。

車站對按軍運后付辦理的客貨運輸，應使用專用代用票和“軍運后付貨票”。

第十五條 郵運運費的結算

鐵路運輸企業根據與有關郵政局簽訂自備郵政車掛運或租用行李車固定容間的運郵合同辦理結算。

運費實行月初預付、月末結算制度，并按權責發生制列賬。第十六條 預付款的結算

旅客或托運人交納預付款時，受理單位應填開“預付款存入憑證”作為收款依據，由鐵路運輸企業集中管理。受理單位應按預付款單位建立明細賬。

已繳納預付款的旅客購票、托運人托運貨物發生運輸費用或要求退還預付款時，受理單位應根據應收費用和應退預付款金額填開“預付款抵用憑證”，作為已繳運輸收入或退還預付款的依據。

第十七條 行包及貨物品名、重量不符的處理

車站發現品名、重量不符造成運輸費用多收或少收時，按下列規定處理：

發站發現的，應重新制票，票據各聯不全時，應用客貨運雜費收據或“車站退款證明書”進行補退，列原運輸收入項目，并發電報通知到站及雙方收入管理部門。

中途站或列車發現的，通知到站處理。到站發現或接到中途站、列車通知的，在未接到發站補退處理的電報時，少收運輸費用的由到站補收列本企業運輸收入，多收運輸費用的通知發站退款。到站應將處理情況發電報通知發站及雙方收入管理部門。

如發生重復補費時，由違反本條規定的車站辦理退款。發、到站補收的鐵路建設基金（不含違約金）必須列原運輸收入項目。

第十八條 租、占用運輸設備費用的核收

鐵路運輸企業對外出租鐵路運輸設備時，應與租、占用方簽訂租、占用合同，按規定時間及標準核收租用費，并建立“路產出租、使用賬簿”，所簽訂的租用合同內容應包括繳款日期和發生遲交時核收遲交金等條文，合同副本抄送本企業運輸收入管理部門。

第十九條 運輸變更費用的處理

車站辦理行李、包裹或貨物取消托運時，應將原票據收回注銷，注明“取消托運”字樣。當日辦理時比照作廢票據處理。次日以后辦理時，另以“車站退款證明書”辦理退款，收回的票據（報銷聯、運輸憑證聯、領貨憑證）隨“車站退款證明書”上報。因取消托運發生的各項雜費，另填客、貨運雜費收據核收，并將收據號碼、收費項目及金額填記在原票據記事欄內。

車站辦理行李、包裹或貨物變更到站時，由變更后的到站重新計算運輸費用，補退差額，在交付時填發客、貨運雜費收據或“車站退款證明書”辦理補退款手續，原變更票據上報本運輸企業收入管理部門，另以運單作成抄件留站存查。新到站發現發站原收運輸費用計算錯誤時，應發電報向原發站及其上級收入管理部門查詢答復后再辦理補退款手續。

第二十條 多、少收款的處理

站、段必須建立健全鐵路客貨運輸票據及報表的“三檢”（自檢、互檢、總檢）復核制度，防止發生差錯。發站復核發現計算錯誤時，應及時辦理補退款手續，并發電報通知到站及本企業收入管理部門，發生的補退款，列原運輸收入項目。

到站發現發站原收運輸費用計算錯誤造成少收款時，應發電報通知發站及其上級收入管理部門查詢答復后辦理補款，補收款（不含鐵路建設基金）列其他收入。

收入管理部門審核鐵路客貨運輸票據發現的多、少收款超過客貨運規章規定的補退費用限額時，應填發“票價訂正通知書”、“補款通知書”、“退款通知書”按權責發生制列賬，通知原收款站、段辦理補退。因特殊情況原收款站、段辦理補退款有困難時，可委托有關站、段辦理，憑有關函電證明報收入管理部門銷賬。

發、到站補收的鐵路建設基金必須列原運輸收入項目。多、少收款超過180天無法處理時，少收款由責任者賠償，責任者無力賠償或少收款屬單位責任的，由單位負責賠償，在責任單位營業外支出科目列支。多收款轉運營財務部門列營業外收入。

第二十一條 遲交運輸費用的處理

付款單位未按規定時間交付運輸費用，或交付的轉賬支票空頭，以及屬于托運人、收貨人責任發生的銀行退票，均按遲交運輸費用處理。發生欠款時，按欠交款單位分別填開“運輸收入欠補款報告”，收回欠款時，按規定核收遲交金。發生和收回欠款均應在“運輸進款收支報告”中單獨列報。

第二十二條 托運人責任墊付款的處理

在運輸過程中，對屬于托運人責任造成的貨物換裝、整理、加固或包裝補修發生的人工、材料費，車站應填開“墊款通知書”，使用運輸進款墊支。墊款在1000元以下的，沖減墊款本企業其他收入；墊款在1000元及其以上的，由墊款運輸企業列應收賬款。墊款站應將“墊款通知書”及有關單據隨貨物交到站，由到站負責向收貨人收回；墊款在1000元以下的由收回墊款的運輸企業列其他收入，墊款在1000元及其以上的由收回墊款運輸企業向支出墊款的運輸企業清算。車站發生和收回上述墊款，均應在“運輸進款收支報告”中單獨列報，并附支付和收回墊款的通知書。

第二十三條 多、少繳款的處理

收入管理部門審核、對賬，發現車站、列車應繳款和實繳款不符時，按多、少繳款處理，填發“多、少繳款訂正通知書”，并按權責發生制列賬。

少繳款處理期限不得超過30天，對超過期限未處理的少繳款，轉同級運營財務部門先予墊付，由其向責任站、段扣款，在責任人工資內歸還。

多繳款超過180天未能處理時，轉運營財務部門列營業外收入。

第五章 運輸收入進款管理

第二十四條 運輸收入進款管理的基本要求

客貨營業單位必須建立嚴格的運輸收入進款管理制度，指定專人負責運輸收入進款的保管、存匯及賬表編報工作，并實行賬款分管制度。專職負責運輸收入進款的人員不得直接對外辦理客貨運輸及收付款業務。

運輸收入進款存放地點必須有安全設備和防范措施。

車站向銀行送存運輸收入進款時，從存款地點到送款車輛、送款途中及從送款車輛到銀行，必須由公安人員全程護送，沒有公安人員的車站，由站長派人護送，日均現金收入超過1萬元時應使用機動車輛送存銀行。

旅客列車應配備保險柜存放票據和資金，并由列車長或指定專人負責管理，保證票據和現金的絕對安全。列車乘務工作終了交款時，必須由乘警護送至交款處所。

第二十五條 運輸收入進款的存匯 鐵路運輸企業和所屬客貨營業單位應在當地銀行開立運輸收入存款專戶。當地無銀行或未在當地銀行開戶的車站，應按上級收入管理部門規定日期和指定的列車將運輸收入進款寄送至代繳站辦理存匯或由收入管理部門派專車取送。各級運輸收入存款專戶均應建立“運輸收入進款銀行日記賬”。車站必須按月將銀行對賬單報收入管理部門審核。

運輸收入進款必須堅持專戶管理的原則，專戶內不辦理運輸收入范圍以外的其他收付款業務。

站、段的運輸收入進款必須在收款次日12點前送存銀行，并按規定日期上繳上級收入管理部門。各級運輸收入會計核算單位應按上級規定辦法辦理運輸收入資金的繳撥。各級繳款單位必須努力壓縮資金在途時間，加速資金周轉。

各級運輸收入存款專戶的存款利息收入應在銀行結息的當月列賬，收入管理部門應按鐵道部規定，根據每季度運輸收入存款專戶結息期內鐵路建設基金占全部運輸收入進款的比例，計算應繳鐵路建設基金銀行存款利息，全額報繳；其他存款利息列本企業利息收入。辦理運輸收入進款存匯所發生的相關費用支出由決算單位列財務費用。客貨營業窗口找零備用金由決算單位財務部門提供。

第二十六條 運輸收入進款結賬與報賬

車站、列車運輸收入進款應遵守先交款后結賬的原則，按日進行結賬。結賬時間除特定者外，統一規定為18點。車站旅客售票結賬時間為24點，旅客列車結賬時間為本次乘務工作終了。當月運輸收入進款應在當月列賬。實行計算機售票和制票的車站、列車，直接收款人員必須在辦理交款手續后方可打印結賬報表。

現金交接必須當面清點，不準以支票套取現金。結賬時發生多出款，應在當日列賬上繳，嚴禁保留賬外現金。短少款由責任者當時賠補，不準以運輸收入進款或找零款頂數滾欠。站、段必須按日登記“運輸進款收支報告”，做到收支正確，賬款相符。“運輸進款收支報告”、各種票據、收付款憑證及有關運輸收入報表按規定日期分別向上級收入管理部門報賬。

列車長每次值乘終了應正確編報“車內補票移交報告”，在退乘當日連同票據存根頁、報告頁和繳款收據一并送交本單位收入管理部門。

第二十七條 運輸收入進款的動支范圍

運輸收入進款除下列規定范圍外，一律不準動支：

（一）鐵道部規定支付的待結算款。

（二）墊付旅客和路外人員意外傷亡、急救或埋葬費。

（三）鐵路運輸企業批準墊付自然災害急需款。

（四）墊付托運人責任的途中貨車整理換裝費和包裝補修費。

（五）墊付保價行李、包裹賠償款。

（六）支付代收款。

（七）支付行李、包裹、貨物運到逾期違約金；支付鐵路運輸企業批準的運輸計劃違約金。

（八）退還旅客和托運人、收貨人的客貨運輸費用。第二十八條 代收款的管理

鐵路運輸企業受其他單位的委托為其代收費用時，雙方應當簽訂代收協議，代收方須按規定日期向委托方辦理清算。

運輸收入管理部門負責代收款的管理，按規定的運輸收入會計科目進行核算，并負責向對方辦理清算。辦理各項代收款業務除鐵道部另有規定者外，經雙方協商同意可核收代辦手續費，代辦手續費標準由雙方共同商定。收取的代辦手續費作為企業其他業務收入核算，按規定交納稅金。

第六章 國際聯運收入管理

第二十九條 國際聯運旅客車票的發售與收回 國際聯運客運收入的結算由鐵道部國際聯運清算中心（以下簡稱部清算中心）辦理。

鐵路運輸企業組織發售的國際聯運旅客車票由發售單位上報本企業收入管理部門審核列賬，代收的國外鐵路票價轉報部清算中心審核列賬。委托中國國際旅行社總社及其分社代售的國際聯運旅客車票，由中國國際旅行社總社負責匯總直接與部清算中心結算，由部清算中心審核列賬，屬于國家鐵路擔當的國際聯運列車，其國內段客票票價及全程臥鋪票價按月結算給列車擔當運輸企業。

到達我國鐵路旅客的客票、臥鋪票和補加費收據，在旅客乘車終了時由列車長收回上報收入管理部門。

過境我國鐵路旅客的臥鋪票及補加費收據由列車長在旅客到達出境站以前收回，并編制“過境中國國際聯運旅客客票統計單”隨“車內補票移交報告”上報收入管理部門。

第三十條 國際聯運行李、包裹運雜費的列報

發送國際聯運行李、包裹由發站計算核收國內段和國外段全程運雜費，票據和運輸收入報發送運輸企業收入管理部門審核列賬。

代收的國外段運雜費由收款運輸企業報繳部清算中心。到達國際聯運行李、包裹由到站交付后，將行李、包裹運行報單上報本企業收入管理部門轉報部清算中心。

過境我國鐵路的行李、包裹由出口國境站將行李、包裹運行報單（復印件）上報本運輸企業收入管理部門轉報部清算中心。

第三十一條 國際聯運貨物運輸費用的列報

進出口貨物的票據和運輸收入按規定報送上級收入管理部門審核列賬。

第七章

運輸收入會計核算

第三十二條 鐵路運輸收入會計核算實行分級核算制。第三十三條 運輸收入會計核算的原則

（一）運輸收入會計核算以實際發生的經濟業務為依據，按照權責發生制的原則處理各項經濟業務，如實地反映運輸收入動態。

（二）運輸收入的核收實行發送核算制，由發站負責計費收款，由發送企業負責審核，根據運輸收入會計核算科目按月匯總、分項記賬。

（三）用于運輸收入會計核算的原始憑證必須經過審核，未經審核不得作為列賬的依據。

第八章

運輸收入的監督檢查

第三十四條 鐵路運輸企業收入管理部門采取內部審核、會計核算、實地稽查的方法，對運輸收入資金運動及運輸收入實現的全過程進行監督檢查，以保證鐵路運輸收入的正確核收和完整上繳。

鐵路運輸企業的收入管理部門，對本企業內部不執行或不正確執行規章制度的單位的違紀行為及其所作出的錯誤決定，有權要求其糾正或撤銷，必要時報告主管領導或上級業務主管部門督促執行。

鐵路運輸企業的收入管理部門，對本企業內部違反運輸收入紀律的單位和個人，有權作出經濟處罰的決定和行政處分的建議。責任單位須按照要求的期限，將處理結果和整改措施呈報收入管理部門。

第三十五條 運輸收入審核工作的職責

鐵路運輸企業的運輸收入原始憑證的審核工作，應集中在運輸企業收入管理部門進行。收入管理部門負責對站、段提報的各種運輸收入報表、票據、收付款憑證進行全面審核，確認收費是否正確，資金是否實收實繳，未經審核的不得列賬。發現少收、多收，少繳、多繳應及時通知責任單位辦理補退，保證運輸收入完整，為按月匯總、分項記賬提供正確數據。

收入管理部門有權對客貨制（售）票系統生成的原始信息進行稽核、檢查，并對信息網絡傳輸的安全性、準確性進行監督檢查。

第三十六條 審核人員在對所屬客貨營業單位報送的鐵路客貨運輸票據、報表進行審核時，具有下列職權：

（一）對報送的鐵路客貨運輸票據、報表的報送時間及質量提出要求。

（二）監督所屬客貨營業單位的運輸收入結賬存匯工作。

（三）調閱與運輸收入有關的各種賬表、憑證、文件、資料。

（四）對審核發現的問題，向責任單位提出處理意見。責任單位如無特別理由，必須在限定時間內按處理意見及時處理。

第三十七條 運輸收入稽查工作的職責

鐵路運輸企業的運輸收入稽查工作，由運輸企業收入管理部門組織稽查人員實施。在規定的檢查范圍內，檢查客貨營業單位是否正確計算、核收運輸費用，對已完成的運輸收入是否按規定列賬、報繳，各種有關運輸收入的票據、報表的填寫是否規范，鐵路客貨運輸票據、資金的保管是否安全，查處各種侵犯運輸收入的違紀行為。指導站、段規范運輸收入基礎工作，堵塞收入漏洞，保證運輸收入能夠正確核收和完整上繳。

第三十八條 稽查人員在執行稽查任務時，具有下列職權：

（一）要求被檢查單位介紹情況并接受檢查；有權調閱、封存、扣留與運輸收入工作有關的各種賬表、憑證、文件、資料。

（二）對稽查工作中發現的違章違紀行為，在稽查現場有權予以制止。

（三）在車站、列車查驗旅客各種乘車憑證。

（四）參加責任單位對運輸收入違紀問題的分析處理會議。

（五）對稽查中發現的問題向責任單位提出處理意見。責任單位如無特別理由，必須在限定時間內按處理意見及時處理，并將處理結果和整改措施報上級收入管理部門和稽查人員的派出單位。

（六）稽查人員在執行任務乘車時免于簽證，不受車種、席別的限制。出入車站有關處所、使用鐵路電話、拍發鐵路電報均不受限制。

第三十九條 運輸收入稽查工作的管轄范圍

各鐵路運輸企業的收入管理部門，分別按各自的管轄區域，組織稽查人員進行鐵路運輸收入的稽查工作。在本管轄區域內，對凡是涉及鐵路客貨運輸收費工作的鐵路運輸企業的單位和旅客列車（含出入境國際聯運旅客列車），以及各鐵路運輸企業從事鐵路運輸延伸服務或代理的單位，均可進行涉及鐵路運輸收入的稽查。

各鐵路運輸企業的收入管理部門在進行稽查工作時，認為有必要到其他鐵路運輸企業的管轄區域內，對涉及本企業運輸收入的問題進行調查時，經雙方共同的上一級收入管理部門批準，可以前往調查。管轄方收入管理部門應派員協助調查。

第四十條 稽查證和稽查臂章

鐵路運輸收入稽查證和稽查臂章是運輸收入稽查人員執行任務的憑證和標志（式樣見附件1）。在執行稽查任務時，應當向被查單位的有關人員出示稽查證。查驗旅客乘車憑證時必須按規定著裝，佩戴稽查臂章。

第九章 運輸收入事故

第四十一條 事故分類與等級

（一）運輸收入事故的種類分為現金事故、票據事故和壞賬損失。

1.現金事故：現金丟失、被盜、被搶劫。2.票據事故：在印制、保管、發放、寄送、運輸和使用過程中所發生的鐵路客貨運輸票據（含使用過的發送、到達鐵路客貨運輸票據和印刷過程中的半成品）丟失、滅失、被盜、短少。

3.壞賬損失：因失職造成的無法收回的運輸收入進款。

（二）運輸收入事故的等級分為一般事故、大事故和重大事故。

1.一般事故：損失金額不足1萬元。

2.大事故：損失金額1萬元及其以上，不足10萬元。

3.重大事故：損失金額10萬元及其以上。第四十二條 事故金額的計算

（一）現金、銀行票據和壞賬損失按實際損失計算。

（二）卡片式車票和印有固定金額的票據，按票面金額計算。

（三）區段票每張按剪斷線最高額計算。

（四）代用票按每組1000元計算。

（五）計算機軟紙票按每張1000元計算。

（六）行李票、包裹票、客運雜費收據等未印金額的票據按每組500元計算。

（七）各種貨票、貨運雜費收據等未印金額的票據按每組1000元計算。

（八）對使用過的到達鐵路客貨運輸票據事故的金額按上述相應票據計算。

（九）對使用過的發送鐵路客貨運輸票據事故金額能確定運輸收入實際損失的，按造成的運輸收入實際損失計算，不能確定實際損失的按上述相應票據計算。

第四十三條 事故的處理

發生運輸收入事故時，應保護好現場，并立即電告收入管理部門和公安部門，及時組織破案。

事故發生后應于5日內向本企業收入管理部門提出“運輸收入事故報告表”并附責任人書面材料。重大、大事故應及時書面報告鐵道部。發生運輸收入事故除經濟賠償外，可視情節輕重對責任者給予行政處分，情節嚴重的應追究主管領導的行政責任。

一般事故由站、段處理，并報本企業收入管理部門備案。

重大、大事故由鐵路運輸企業處理，并報鐵道部收入管理部門備案。

第四十四條 事故的經濟賠償

發生運輸收入事故造成的經濟損失須由責任者和責任單位賠償，責任者無力賠償的部分由事故發生單位負責賠償，收回的事故賠款列原科目，其中票據事故賠款列其他收入。

第十章 運輸收入信息與計算機管理

第四十五條 信息及統計資料管理

鐵路運輸企業要建立完整的運輸收入信息管理制度，指定專人負責運輸收入管理及有關的各種生產指標、效率指標、效益指標等數據的搜集、分析、預測、存儲、反饋工作，并及時向鐵道部傳遞。

鐵路運輸企業每月對核算、結賬完畢的有關鐵路客貨運輸票據、報表，應均衡、分批、完整地向統計部門移交。各種發送貨票、客票月報、代用票、區段票最后一批為次月5日，軍運后付貨票、代用票最后一批為次月7日，遇法定公休日順延。統計部門對統計完畢的客貨運輸票據、報表，應保證不丟失、不短少、不混雜，按票據種類、發站裝訂成冊并及時返回發送收入管理部門。

第四十六條 計算機管理

各鐵路運輸企業的收入管理部門及站、段，均應建立計算機管理制度。

各鐵路運輸企業收入管理部門，必須使用鐵道部統一推廣的計算機操作系統和通用應用軟件；要根據客貨運規章的變化，及時維護和修改應用軟件參數，保證審核工作的正確性和運輸收入的完整性。收入管理部門更改設備，必須符合鐵道部規定的運輸收入信息管理的要求。

各鐵路運輸企業使用的客、貨計算機售票、制票等軟件，必須為運輸收入管理部門提供標準的信息接口。其軟件中涉及運輸收入管理的部分必須符合本規程的要求，以保證全部資金的正確分類核算與解繳、債權債務的正確結算、逐級正確編報運輸收入報表。

第十一章 附則

第四十七條 本規程由鐵道部財務司負責解釋。各鐵路運輸企業可根據本規程，結合各自的具體情況制定實施細則并報鐵道部備案。

第四十八條 本規程自公布之日起施行。附件1：稽查證、稽查臂章、稽查印章式樣（略）

附件2：鐵路運輸收入報表格式及說明（另發行本）

第五篇：鐵路運輸收入票據管理工作規則

鐵路運輸收入票據管理工作規則

鐵財（2006）38號

目錄

第一章 總則

第二章 票據的印制及請領

第三章 票據庫

第四章 票據賬

第五章 票據的保管和繳銷

第六章 票據的使用

第七章 票據管理的監督檢查

第八章 附則

第一章 總 則

第一條為了規范鐵路運輸企業的鐵路客貨運輸票據管理工作，依據《鐵路運輸收入管理規程》,制定本規則。

第二條鐵路運輸收入票據管理工作，是鐵路運輸收入管理工作的重要組成部分。其基本任務是對鐵路客貨運輸票據的印制、請領、保管、繳銷、使用全過程進行管理與監督，以滿足鐵路運輸生產需要和保證鐵路運輸費用的正確核收。

第三條本規則是鐵路運輸企業及其所屬客貨營業站段開展鐵路客貨運輸票據管理工作的基本標準，其適用范圍與《鐵路運輸收入管理規程》相同。

第二章 票據的印制及請領

第四條 各鐵路運輸企業所使用的鐵路客貨運輸票據，必須在由鐵道部批準并頒發“鐵路客貨運輸票據印制準印證”的鐵路印刷廠印制。印刷廠必須嚴格保密和安全制度，按照鐵道部規定的技術標準及批準印制的票種、式樣、供應范圍印制鐵路客貨運輸票據，并按季將所印制票據的字符、號碼、訂印單位等事項填寫“鐵路客貨運輸票據印制情況表”呈報鐵道部財務司備案。

鐵道部收入管理部門及經鐵道部授權的國家鐵路的鐵路局收入管理部門，負責對印刷廠的鐵路客貨運輸票據的印制、保管、保密、寄送等工作進行監督檢查。

第五條站段應在每年11 月份提出次年客貨運輸票據的印制計劃，經本企業的收入管理部門

審核匯總后，向鐵道部指定的印刷廠安排印制計劃。

第六條站段根據客貨運輸票據使用量，按2-4個月的儲備量，填報“票據請領單”，向本企業收入管理部門請領客貨運輸票據。鐵路運輸企業收入管理部門對站段報送的客貨運輸票據請領單要認真審核，發現錯誤及時糾正，防止誤印、脫銷和積壓，經審核無誤后向印刷廠訂印票據。

第七條經鐵路運輸企業有關部門批準，在車站范圍以外設立的旅客售票點、行包和貨物托運制票點，必須建立嚴格的票據領取、保管、使用、報送、進款匯繳等管理制度，并接受收入管理部門的檢查、指導。

第八條國家鐵路以外的其他鐵路運輸企業，與國家鐵路辦理直通運輸業務的鐵路客貨運輸票據，由與其接軌的國家鐵路的鐵路局提供。票據的請領、使用、保管(含到達票據)等工作應接受提供票據的鐵路局收入管理部門的監督檢查。發生票據事故要及時向提供票據的鐵路局收入管理部門通報，并按《鐵路運輸收入管理規程》的有關規定處理，票據事故賠償款交提供票據的鐵路局列報。

第九條 站段收到請領的票據后，應對卡片式車票(逐張)及電子車票(逐卷)在15天內，其他票據(逐本)在10天內，清點、驗收、登記入賬。及時向本企業收入管理部門簽回請領單的丙聯。客貨運輸票據使用前，必須逐張（聯）清點，經確認無誤后啟封使用。

清點客貨運輸票據發現錯誤時，應填制“客貨票據印刷驗收差錯記錄(財收-19)”報本企業收入管理部門。收入管理部門經審核確認，填制“客貨票據缺號證明書(財收-23)”交上報單位作為銷賬的依據。

第十條 車站、列車（包括本站段各售票口及班組）使用的鐵路客貨運輸票據，未經本企業收入管理部門批準，不準相互調撥和借用。

列車長出乘前，必須帶足所需客票票據，遇特殊情況在中途向車站或其他列車借票時，列車長應與出借票據方辦理借票手續，出借票據方應發電報向有關收入管理部門、站段報告借票情況。交接票據要當面逐號查清并簽認。

第三章票據庫

第十一條鐵路運輸企業的收入管理部門和客貨營業站段均應設立鐵路客貨運輸票據庫。配置專(兼)職管理人員，并實行票、賬分管制度。未使用票據與使用過的票據應實行分庫保管、專人負責的管理制度。

第十二條 票據庫管理的基本要求

（一）鐵路運輸企業的票據庫，負責本企業鐵路客貨運輸票據的訂印和組織配發。

（二）站段票據庫，負責向鐵路運輸企業收入管理部門提報印票計劃，請領、發放票據，掌握票據使用情況，按規定庫存量儲備客貨運輸票據，保證運輸生產需要。嚴格控制出庫量，確保客貨運輸票據的安全。

（三）各級票據庫，應不定期地對所儲備、保管的客貨票據進行清查，保證賬實相符。

（四）建立嚴格的票據出入庫管理制度。

（五）票據庫管理人員工作變動時，必須對現存的鐵路客貨運輸票據進行清查，填制“庫存客貨票據清查單(財收-26)”，與客貨票據賬核對無誤后，由交接雙方和單位領導共同簽章留存備查。交接不清，移交人不得離職，接收人有權拒絕接收。移交后發生差錯，由接收人負責。

（六）票據庫必須配備專用的票柜、票架，并有防火、防盜、防濕、防蟲蛀、防鼠咬設施，有條件的要設置自動報警裝置。庫內不準存放與票據無關的其他物品，嚴禁無關人員出入，保證票據的絕對安全。

（七）鐵路運輸企業的票據庫，應配備取送票據的專用機動車輛。

第十三條客貨運輸票據入庫、領發、出庫，均要建立交接清點、登記、簽收制度。客貨運輸票據必須有領票人與票據庫辦理領用手續，領發時要當面點清，檢查無誤后雙方在 “客票票據領發單(財收-12-1)”、“票據領銷卡片(財收-15-5)”上簽認。

領出的客貨運輸票據，班組間交接時必須辦理交接手續，嚴禁信用交接。

第四章 票據賬

第十四條 票據賬的設置

票據賬是登記、掌握各種客貨運輸票據收支情況的專用賬簿。鐵路運輸企業及其站段都必須建立完整的客貨票據賬。每本“客貨票據賬(財收-5)”的封皮后面均應附有“經管人員一覽表(財收-5-1)”和“客貨票據賬目錄(財收-5-2)”，賬頁應連續編號，分別按卡片式車票、計算機軟紙票和填寫式冊頁票據裝訂成冊。

卡片式車票、計算機軟紙票按售票窗口建賬。填寫式冊頁票據按票據名稱、定額票按票面金額設置賬頁。客貨兼辦的車站可合并建賬，業務量較大的車站可按營業點分別建賬。客運（列車）段應建立票據總賬和列車長分戶賬。

第十五條 票據賬的登銷

客貨票據賬登記時必須使用藍、黑墨水筆填寫，并應注意賬簿的完整和賬面的整潔。賬簿記錄發生差錯時，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應將錯誤的文字或數字畫雙紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認，然后在畫線上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應全部畫線更正，不得只更正其中的錯誤數字。對于錯誤的文字，可只更正錯誤部分。由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發生錯誤，應按更正的記賬憑證登記賬簿。

客貨票據賬的領收方應根據票據請領單等登記。發售方應根據票據整理報告、收發月報、繳銷單等登記。并嚴格按照鐵道部《運輸收入報表格式及說明》中“客貨票據賬(財收-5)”的說明所規定的“客貨票據賬的登銷方法”，按月登銷，掌握使用和結存數量。

使用計算機登銷客貨票據賬時，應按月備份票據賬信息，按年打印書面賬頁。

第五章 票據的保管和繳銷

第十六條對使用完畢的客貨運輸票據存根頁和票據整理報告，要按種別、日期、順號裝訂成冊，按規定的保管期限保管。

對使用過的計算機票（電子客票）碳帶也應按規定期限保管備查。

第十七條 到達客貨運輸票據的保管

車站應嚴格執行客票回收制度，對旅客使用完了的車票，由到站負責收回，旅客需要報銷時，將車票切角后交給旅客。乘降所下車的旅客，由列車乘務員收回車票，集中交列車終到站。車站收回的車票必須嚴格保管，定期繳銷。

車站對到達的行李、包裹、貨運票據(包括相關附件)、到達變更貨票抄件，要按照票種、時間順序分別裝訂成冊，按規定時間保管。

第十八條 客貨運輸票據的保管期限

計算機票碳帶為1 年；代用票、區段票、行李票、包裹票、各種貨票、客貨運雜費收據和其他票據（含到達行李票、包裹票、各種貨票）為3年；鐵路客貨運輸票據賬為10年；售出卡片式車票報告、票據整理報告、票據收發月報、鐵路客貨運輸票據請領單為15年。

第十九條 客貨運輸票據的繳銷

對不適用的客貨運輸票據，應及時清點并填制“客貨票據繳銷單(財收-24)”報上級收入管理部門審批后，連同客貨運輸票據寄送上級收入管理部門點收銷賬。

對保管期滿的客貨運輸票據、碳帶及報表，應填報“票據、報表保管期滿銷毀單(財收-25)”，報上級收入管理部門審批，并由其派專人負責監銷。

第六章 票據的使用

第二十條 客貨運輸票據必須按照票據符號、票號順序使用。如因工作失誤出現越號時，應及時向上級收入管理部門報告，在“票據整理報告(財收-4)”上分行填記上報，并盡快采取措施恢復順序使用。

第二十一條對填寫式票據，不論是手工填寫還是計算機填寫，都必須各聯同時復寫，不得分聯填寫。

第二十二條 客貨運輸票據的內容應按照規定逐項填寫，不得省略項目。貨運票據的金額、貨物品名、重量等與計費有關的欄目填寫錯誤時，按作廢票處理。

客運票據發生填寫錯誤或代用票剪斷線與填寫金額不符時，不得涂改，一律按作廢票處理。代用票“旅客聯”一經剪斷，原則上不得按作廢票處理，如屬特殊情況，應由經辦人寫出經過，經單位領導簽認后，報上級收入管理部門核實處理。

作廢的客貨運輸票據必須各聯齊全，票面上畫對角線，并需加蓋“作廢”戳記。除存根聯外其他各聯一并上報。

第二十三條使用計算機填制客貨運輸票據的，在實際制票工作中如果出現計費方面的錯誤，應及時報告上級收入、客運、貨運和信息管理部門解決。

第二十四條 到達票據的處理

（一）車站對到達的行李、包裹票，應在票面上記明到達、通知、交付日期及車次。發生雜費時，還應注明雜費收據號碼和金額。

（二）車站對到達的貨票，應在票面上填記貨物到達、卸車、催領、交付和搬出日期。發生雜費時，應將雜費收據號碼、款額、日期填記在到達貨票上。對變更到站的貨票，除在貨票上按上述要求填記外，還應使用“貨物運單”根據原票的內容做成抄件留存，原票報上級收入管理部門。

第七章 票據管理的監督檢查

第二十五條站段每年對所經管的票據、有價表格必須全部清查一次，填制“庫存客貨票據清查單(財收-26)”，報本企業收入管理部門。若發現結存數量不符、賬實不符等問題，應及時查明原因并報告本企業收入管理部門處理。

鐵路運輸企業的收入管理部門，每兩年對所管轄站段的票據、有價表格進行全部清查，對檢查發現的問題及時進行處理，填制“庫存客貨票據清查單(財收-26)”，與站段的票據賬進行核對，做到賬賬相符、賬實相符。

第二十六條鐵路運輸企業的收入管理部門，要指派收入稽查人員不定期地對所管轄單位的客貨運輸票據的請領、保管、交接、使用及票據賬和票據庫進行抽查。發現問題應及時糾正。發現庫存客貨運輸票據與票據賬不符時，應查明原因，編制稽查工作紀錄。多出時補登入賬，短少時按票據事故處理，確因印刷錯誤的，報主管部門處理。

第二十七條為了防止營私舞弊行為的發生，收入稽查人員在對車站票據管理、使用情況進行檢查時，應特別注意對到達票據保管情況的檢查，要核對有關資料(如卸車登記簿、列車編組順序表等)檢查到達票據有無丟失或被有意藏匿。發現到達票據在保管期限內丟失或違反規定銷毀的，按《鐵路運輸收入管理規程》規定的“票據事故”處理。查出為掩蓋收入違紀問題而有意藏匿、毀滅到達票據的，除對其藏匿、毀滅的票據按票據事故處理外，對其所要掩蓋的收入違紀問題，從重或加重處理。

第八章 附則

第二十八條 鐵路運輸企業在不違反本規則的前提下，可結合本企業的實際情況制定補充規定和實施細則，并報鐵道部備案。

第二十九條 本規則由鐵道部財務司負責解釋。

第三十條本規則自2006 年4 月1 日起施行。前發《鐵路運輸收入票據管理規則》（鐵財〔2003〕7號）同時廢止。