第一篇：關于貨物貿易外匯管理制度改革的公告(外匯管理局公告2012年第1號)

國家外匯管理局 海

關

總

署

國家稅務總局

關于貨物貿易外匯管理制度改革的公告

國家外匯管理局公告2012年第1號

為大力推進貿易便利化，進一步改進貨物貿易外匯服務和管理，國家外匯管理局、海關總署、國家稅務總局決定，自2012年8月1日起在全國實施貨物貿易外匯管理制度改革，并相應調整出口報關流程，優化升級出口收匯與出口退稅信息共享機制?，F公告如下：

一、改革貨物貿易外匯管理方式

改革之日起，取消出口收匯核銷單(以下簡稱核銷單)，企業不再辦理出口收匯核銷手續。國家外匯管理局分支局(以下簡稱外匯局)對企業的貿易外匯管理方式由現場逐筆核銷改變為非現場總量核查。外匯局通過貨物貿易外匯監測系統，全面采集企業貨物進出口和貿易外匯收支逐筆數據，定期比對、評估企業貨物流與資金流總體匹配情況，便利合規企業貿易外匯收支；對存在異常的企業進行重點監測，必要時實施現場核查。

二、對企業實施動態分類管理

外匯局根據企業貿易外匯收支的合規性及其與貨物進出口的一致性，將企業分為A、B、C三類。A類企業進口付匯單證簡化，可憑進口報關單、合同或發票等任何一種能夠證明交易真實性的單證在銀行直接辦理付匯，出口收匯無需聯網核查；銀行辦理收付匯審核手續相應簡化。對B、C類企業在貿易外匯收支單證審核、業務類型、結算方式等方面實施嚴格監管，B類企業貿易外匯收支由銀行實施電子數據核查，C類企業貿易外匯收支須經外匯局逐筆登記后辦理。

外匯局根據企業在分類監管期內遵守外匯管理規定情況，進行動態調整。A類企業違反外匯管理規定將被降級為B類或C類；B類企業在分類監管期內合規性狀況未見好轉的，將延長分類監管期或被降級為C類；B、C類企業在分類監管期內守法合規經營的，分類監管期滿后可升級為A類。

三、調整出口報關流程

改革之日起，企業辦理出口報關時不再提供核銷單。

四、簡化出口退稅憑證

自2012年8月1日起報關出口的貨物(以海關“出口貨物報關單[出口退稅專用]”注明的出口日期為準，下同)，出口企業申報出口退稅時，不再提供核銷單；稅務局參考外匯局提供的企業出口收匯信息和分類情況，依據相關規定，審核企業出口退稅。

2012年8月1日前報關出口的貨物，截至7月31日未到出口收匯核銷期限且未核銷的，按本條第一款規定辦理出口退稅。

2012年8月1日前報關出口的貨物，截至7月31日未到出口收匯核銷期限但已核銷的以及已到出口收匯核銷期限的，均按改革前的出口退稅有關規定辦理。

五、出口收匯逾期未核銷業務處理

2012年8月1日前報關出口的貨物，截至7月31日已到出口收匯核銷期限的，企業應不遲于7月31日辦理出口收匯核銷手續。自8月1日起，外匯局不再辦理出口收匯核銷手續，不再出具核銷單。企業確需外匯局出具相關收匯證明的，外匯局參照原出口收匯核銷監管有關規定進行個案處理。

六、加強部門聯合監管

企業應當嚴格遵守相關規定，增強誠信意識，加強自律管理，自覺守法經營。國家外匯管理局與海關總署、國家稅務總局將進一步加強合作，實現數據共享；完善協調機制，形成監管合力；嚴厲打擊各類違規跨境資金流動和走私、騙稅等違法行為。

本公告涉及有關外匯管理、出口報關、出口退稅等具體事宜，由相關部門另行規定。之前法規與本公告相抵觸的，以本公告為準。自2012年8月1日起，本公告附件所列法規全部廢止。

特此公告。

二〇一二年六月二十七日

附件一：廢止法規目錄 附件

廢止法規目錄 序號 標題 文號 國家稅務總局、國家外匯管理局關于出口企業申請出口產品退稅提供結匯水單和出口收匯已核銷證明等若干問題的通知國稅發[1991]55號 國家稅務總局、國家外匯管理局關于改進出口企業申請退稅提供“結匯水單”和“出口收匯已核銷證明”有關規定的通知國稅發[1992]106號 國家稅務總局、國家外匯管理局關于利用出口收匯核銷電子數據進行出口退稅電子化管理的通知 國稅發[1993]7號 海關總署、國家外匯管理局關于加強進口付匯、出口收匯進出口貨物報關單管理和加強防偽鑒別措施的聯合通知署監[1996]28號 國家外匯管理局、國家稅務總局關于傳送和接收出口收匯核銷電子數據的通知 匯國函[1996]319號 國家外匯管理局、海關總署關于加強進口付匯核銷監管制度與進口審價工作配合的通知 匯國函[1997]62號 國家外匯管理局、海關總署關于規范進口貨物報關單“二次核對”工作的通知 匯發[1998]48號 國家外匯管理局、海關總署關于重新明確使用進出口報關單聯網核查系統有關問題的通知 匯發[1999]97號 國家外匯管理局、海關總署發布關于“進出口報關單聯網核查系統”軟件升級和調整有關做法的通知 匯發[1999]216號 國家外匯管理局、海關總署關于進行“口岸電子執法系統”出口收匯核銷聯網核查試點的通知 匯發[2001]7號 國家外匯管理局、海關總署關于進一步加強加工貿易深加工結轉售付匯及核銷管理有關問題的通知 匯發[2001]64號 國家外匯管理局、海關總署關于在全國范圍內試運行“口岸電子執法系統”出口收匯系統的通知 匯發[2001]102號 國家外匯管理局、海關總署關于按照進出口貨物監管方式分類使用出口收匯核銷單的通知 匯發[2001]120號 國家外匯管理局、海關總署關于紙質進出口報關單及相關電子底帳有關問題的通知 匯發[2003]14號 15 國家外匯管理局、海關總署關于對憑進口貨物報關單證明聯辦理售付匯及核銷實行分類管理的通知 匯發[2003]15號 國家外匯管理局、國家稅務總局關于“出口收匯核報系統”的核銷數據傳送及退稅數據使用有關問題的通知匯發[2003]126號 海關總署、國家外匯管理局關于進出口報關單聯網核查系統更改IP地址的通知 署科發[2003]206號 海關總署、國家外匯管理局關于將“進口報關單聯網核查系統”遷移到中國電子口岸運行有關問題的通知署電發[2003]249號 國家外匯管理局、海關總署關于旅游購物商品出口退出外匯核銷管理有關問題的通知 匯發[2005]91號 國家稅務總局、國家外匯管理局關于試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知 國稅函[2005]1051號 國家稅務總局、國家外匯管理局關于擴大申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單試行出口企業范圍的通知國稅發[2006]91號 國家稅務總局、國家外匯管理局關于遠期收匯出口貨物出口退稅有關問題的通知 國稅發[2006]168號 國家稅務總局、國家外匯管理局關于山東省等五地試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知國稅發[2006]188號 國家稅務總局、國家外匯管理局關于天津、上海、浙江試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知國稅發[2007]92號 國家稅務總局、國家外匯管理局關于河北、青島、福建三地試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知國稅發[2007]131號 國家稅務總局、國家外匯管理局關于江蘇、四川、山東省試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知國稅發[2008]26號 國家稅務總局、國家外匯管理局關于寧波市出口企業實行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的批復國稅函[2008]51號 國家稅務總局、國家外匯管理局關于海南省試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知 國稅發[2009]49號 國家外匯管理局、國家稅務總局、海關總署關于貨物貿易外匯管理制度改革試點的公告 國家外匯管理局公告2011年第2號 國家外匯管理局關于下發《關于嚴格進口售付匯及核銷管理的暫行規定》的通知 匯國函[1995]195號

國家外匯管理局關于推廣進出口報關單聯網核查系統中IC卡和讀卡器申領辦法的通知 匯發[1998]79號

國家外匯管理局關于保稅倉庫外匯管理有關問題的通知 匯發[1998]97號

國家外匯管理局關于印發《深加工結轉(轉廠)售付匯及核銷操作程序》的通知 匯發[1999]78號

國家外匯管理局關于深加工結轉(轉廠)售付匯及核銷問題的通知 匯發[1999]84號

國家外匯管理局關于切實加強進出口核銷工作的決定 匯發[1999]85號 36 國家外匯管理局關于重申進出口付收匯核銷統計報表報送制度、提前報送時間的通知 匯發[1999]91號

國家外匯管理局關于進口避孕套有關付匯核銷問題的通知 匯發[1999]217號

國家外匯管理局管檢司關于啟用新版出口收匯核銷單后業務操作有關問題的通知 匯管函[1999]18號

國家外匯管理局關于中國銀行所詢福費廷業務項下出口核銷有關問題的批復 匯復[2000]413號

國家外匯管理局關于中國銀行所詢托收項下付匯審核業務問題的復函 匯綜函[2000]34號

國家外匯管理局關于正式運行“口岸電子執法系統”出口收匯系統的通知 匯發[2001]140號

國家外匯管理局關于下發《出口收匯核銷備查操作規程(暫行)》的通知 匯發[2001]186號

國家外匯管理局綜合司關于轉發《海關總署關于口岸電子執法系統用戶可自行打印報關單有關問題的函》的通知匯綜發[2001]34號

國家外匯管理局關于信用證、保函項下保證金提前購匯問題的批復 匯復[2001]73號

國家外匯管理局關于同意福建省分局在東山縣進行對臺小額貿易出口收匯核銷管理試點的批復 匯復[2001]325號

國家外匯管理局經常項目管理司關于對進口貨物報關單二次核對有關問題的批復 匯經復[2001]38號

國家外匯管理局經常項目管理司關于對進口貨物短重付匯核銷問題的批復 匯經復[2001]43號

國家外匯管理局關于進一步調整進出口核銷管理政策有關問題的通知 匯發[2002]65號

國家外匯管理局關于包機貿易外匯管理有關問題的通知 匯發[2002]94號

國家外匯管理局關于銀行為買方信貸項下出具出口收匯核銷專用聯有關問題的通知 匯發[2002]107號

國家外匯管理局關于印發《進出口收付匯核銷管理工作專項考評辦法》的通知 匯發[2002]108號

國家外匯管理局關于對深加工結轉項下以人民幣結算辦理出口核銷所需憑證請示的批復 匯復[2002]175號

國家外匯管理局關于“出口收匯核銷專用聯”管理有關問題的通知 匯發[2003]11號

國家外匯管理局關于印發《進出口收付匯逾期未核銷行為處理暫行辦法》的通知 匯發[2003]40號

國家外匯管理局關于下發第一批出口收匯“自動核銷企業”名單以及上報第二批自動核銷企業材料的通知匯發[2003]63號

國家外匯管理局關于出口保付代理業務項下收匯核銷管理有關問題的通知 匯發[2003]79號

國家外匯管理局關于印發《出口收匯核銷管理辦法》的通知 匯發[2003]91號

國家外匯管理局關于外匯指定銀行辦理中國電子口岸頂級部門IC卡有關問題的通知 匯發[2003]98號 59 國家外匯管理局關于印發《出口收匯核銷管理辦法實施細則》和《出口收匯核銷管理操作規程》的通知匯發[2003]107號

國家外匯局綜合司關于轉發《海關總署辦公廳關于更新中國電子口岸政務IC卡數字證書有關問題的函》的通知匯綜發[2003]43號

國家外匯管理局綜合司關于《進口付匯備案表》有關問題的緊急通知 匯綜發[2003]122號

國家外匯管理局關于印發《出口收匯核銷管理內控制度》的通知 匯發[2004]25號

國家外匯管理局關于個人對外貿易經營有關外匯管理問題的通知 匯發[2004]86號

國家外匯管理局關于授權分局確定出口收匯自動核銷企業名單有關問題的通知 匯發[2004]91號

國家外匯管理局關于《云南省邊境小額貿易出口人民幣結算核銷操作規定》的批復 匯復[2004]42號

國家外匯管理局關于銀行申請辦理貿易融資類新產品業務有關外匯管理問題的批復 匯復[2004]274號

國家外匯管理局關于在廣東省轄內試行《廣東省出口收匯網上核銷管理試行辦法》的批復 匯復[2004]450號

關于“貿易進口付匯核銷監管系統”增加功能有關問題的通知 匯信函[2004]13號

國家外匯管理局關于進一步改進進出口收付匯核銷管理工作的通知 匯發[2005]12號

國家外匯管理局關于在山東省等分局試行出口收匯網上核銷業務有關問題的通知 匯發[2005]37號

國家外匯管理局關于進一步簡化出口收匯核銷手續有關問題的通知 匯發[2005]73號

國家外匯管理局關于簡化石油類企業對外承包工程項下出口收匯核銷手續有關問題的通知 匯發[2005]79號

國家外匯管理局關于保兌業務項下出口核銷及國際收支申報有關問題的批復 匯復[2005]304號

國家外匯管理局經常項目管理司關于推介遠程核銷和代轉核銷管理方式有關問題的通知 匯經函[2005]4號

國家外匯管理局關于進出口報關單聯網交換數據應用有關問題的通知 匯發[2006]21號

國家外匯管理局綜合司關于進一步加強出口收匯核銷單管理有關問題的通知 匯綜發[2006]83號

國家外匯管理局關于內貿貨物跨境運輸有關外匯管理問題的通知 匯發[2007]21號

國家外匯管理局關于實行企業貨物貿易項下外債登記管理有關問題的通知 匯發[2008]30號

國家外匯管理局關于貨物貿易項下違反外匯管理行為有關處罰問題的通知 匯發[2008]34號

國家外匯管理局關于做好企業延期付款登記管理工作有關問題的通知 匯發[2008]46號

國家外匯管理局關于對企業貨物貿易項下對外債權實行登記管理有關問題的通知 匯發[2008]56號

國家外匯管理局關于完善企業貨物貿易項下外債登記管理有關問題的通知 匯發[2008]73號

國家外匯管理局綜合司關于印發《出口收結匯聯網核查系統及進口報關單聯網核查系統應急預案》的通知匯綜發[2008]123號

國家外匯管理局綜合司關于開通貿易信貸登記管理系統外匯局端功能的通知 匯綜發[2008]125號

國家外匯管理局綜合司關于貿易信貸登記管理系統企業基本信息使用有關問題的通知 匯綜發[2008]140號

國家外匯管理局綜合司關于發布《進出口收付匯核銷業務應急預案》的通知 匯綜發[2008]144號

國家外匯管理局綜合司關于下發《貿易信貸登記管理系統(延期付款部分)操作指引》的通知 匯綜發[2008]157號 88 國家外匯管理局綜合司關于印發《企業貿易信貸(預收貨款部分)登記管理操作規程》的通知 匯綜發[2008]163號

國家外匯管理局綜合司關于延期付匯未登記行政處罰事項的通知 匯綜發[2008]170號

國家外匯管理局綜合司關于印發《貿易信貸登記管理系統(預付貨款部分)操作指引》的通知 匯綜發[2008]174號

國家外匯管理局綜合司關于印發《貿易信貸登記管理(延期收款部分)操作指引》的通知 匯綜發[2008]176號

國家外匯管理局綜合司關于做好貿易收付匯核查系統企業開戶和檔案信息清理工作有關問題的通知匯綜發[2008]193號

國家外匯管理局綜合司關于啟用貿易信貸登記管理系統相關業務功能有關問題的通知 匯綜發[2008]195號

國家外匯管理局關于外匯金宏系統在中國銀行和中國工商銀行進一步試點的通知 匯發[2009]20號

國家外匯管理局關于外匯金宏系統第一批銀行上線有關事項的通知 匯發[2009]35號

國家外匯管理局關于外匯金宏系統第二批銀行上線有關事項的通知 匯發[2009]37號

國家外匯管理局關于中國農業銀行等五家銀行外匯金宏系統上線有關事項的通知 匯發[2009]43號

國家外匯管理局關于外匯金宏系統第三批銀行試點及上線有關事項的通知 匯發[2009]45號

國家外匯管理局綜合司關于完善企業貿易信貸登記管理有關問題的通知 匯綜發[2009]36號

國家外匯管理局綜合司關于進一步完善企業貿易信貸登記和出口收結匯聯網核查管理有關問題的通知匯綜發[2009]78號

國家外匯管理局綜合司關于改進企業貿易信貸登記管理有關問題的通知 匯綜發[2009]108號

國家外匯管理局綜合司關于清理出口收匯待核查賬戶數據的通知 匯綜發[2009]110號

國家外匯管理局關于邊境省區跨境貿易人民幣結算核銷管理有關問題的通知 匯發[2010]40號

國家外匯管理局關于在部分地區開展出口收入存放境外政策試點的通知 匯發[2010]44號

國家外匯管理局關于實施進口付匯核銷制度改革有關問題的通知 匯發[2010]57號

國家外匯管理局關于修訂《出口收結匯聯網核查操作規程》的通知 匯發[2010]61號

國家外匯管理局關于實施貨物貿易出口收入存放境外管理有關問題的通知 匯發[2010]67號

國家外匯管理局綜合司關于調整貿易信貸登記管理系統企業月度貿易收付匯數據提取辦法的通知 匯綜發[2010]64號

國家外匯管理局綜合司關于印發《國家外匯管理局內控風險防范指引(第一期)》的通知 匯綜發[2010]96號

國家外匯管理局綜合司關于進口付匯核銷歷史業務清理有關問題的通知 匯綜發[2010]130號

國家外匯管理局綜合司關于貿易收付匯核查系統全國推廣上線有關事項的通知 匯綜發[2010]144號

國家外匯管理局綜合司關于刻制和使用貨物貿易進口付匯業務章有關問題的通知 匯綜發[2010]149號

國家外匯管理局關于保稅港區、綜合保稅區企業“區內物流貨物”監管方式下付匯相關問題的批復匯復[2010]248號

國家外匯管理局關于印發《貨物貿易外匯管理試點指引》及其實施細則的通知 匯發[2011]29號

國家外匯管理局關于貨物貿易外匯管理制度改革試點有關問題的通知 匯發[2011]39號

國家外匯管理局關于下發《貨物貿易外匯管理試點指引操作規程(銀行、企業版)》及改革試點有關事項的通知匯發[2011]40號

第二篇：國家外匯管理局 海關總署 國家稅務總局 關于貨物貿易外匯管理制度改革的公告

國家外匯管理局 海關總署 國家稅務總局

關于貨物貿易外匯管理制度改革的公告

國家外匯管理局公告2012年第1號

為大力推進貿易便利化，進一步改進貨物貿易外匯服務和管理，國家外匯管理局、海關總署、國家稅務總局決定，自2012年8月1日起在全國實施貨物貿易外匯管理制度改革，并相應調整出口報關流程，優化升級出口收匯與出口退稅信息共享機制?，F公告如下：

一、改革貨物貿易外匯管理方式

改革之日起，取消出口收匯核銷單（以下簡稱核銷單），企業不再辦理出口收匯核銷手續。國家外匯管理局分支局（以下簡稱外匯局）對企業的貿易外匯管理方式由現場逐筆核銷改變為非現場總量核查。外匯局通過貨物貿易外匯監測系統，全面采集企業貨物進出口和貿易外匯收支逐筆數據，定期比對、評估企業貨物流與資金流總體匹配情況，便利合規企業貿易外匯收支；對存在異常的企業進行重點監測，必要時實施現場核查。

二、對企業實施動態分類管理

外匯局根據企業貿易外匯收支的合規性及其與貨物進出口的一致性，將企業分為A、B、C三類。A類企業進口付匯單證簡化，可憑進口報關單、合同或發票等任何一種能夠證明交易真實性的單證在銀行直接辦理付匯，出口收匯無需聯網核查；銀行辦理收付匯審核手續相應簡化。對B、C類企業在貿易外匯收支單證審核、業務類型、結算方式等方面實施嚴格監管，B類企業貿易外匯收支由銀行實施電子數據核查，C類企業貿易外匯收支須經外匯局逐筆登記后辦理。

外匯局根據企業在分類監管期內遵守外匯管理規定情況，進行動態調整。A類企業違反外匯管理規定將被降級為B類或C類；B類企業在分類監管期內合規性狀況未見好轉的，將延長分類監管期或被降級為C類；B、C類企業在分類監管期內守法合規經營的，分類監管期滿后可升級為A類。

三、調整出口報關流程

改革之日起，企業辦理出口報關時不再提供核銷單。

四、簡化出口退稅憑證

自2012年8月1日起報關出口的貨物（以海關“出口貨物報關單[出口退稅專用]”注明的出口日期為準，下同），出口企業申報出口退稅時，不再提供核銷單；稅務局參考外匯局提供的企業出口收匯信息和分類情況，依據相關規定，審核企業出口退稅。

2012年8月1日前報關出口的貨物，截至7月31日未到出口收匯核銷期限且未核銷的，按本條第一款規定辦理出口退稅。

2012年8月1日前報關出口的貨物，截至7月31日未到出口收匯核銷期限但已核銷的以及已到出口收匯核銷期限的，均按改革前的出口退稅有關規定辦理。

五、出口收匯逾期未核銷業務處理

2012年8月1日前報關出口的貨物，截至7月31日已到出口收匯核銷期限的，企業應不遲于7月31日辦理出口收匯核銷手續。自8月1日起，外匯局不再辦理出口收匯核銷手續，不再出具核銷單。企業確需外匯局出具相關收匯證明的，外匯局參照原出口收匯核銷監管有關規定進行個案處理。

六、加強部門聯合監管

企業應當嚴格遵守相關規定，增強誠信意識，加強自律管理，自覺守法經營。國家外匯管理局與海關總署、國家稅務總局將進一步加強合作，實現數據共享；完善協調機制，形成監管合力；嚴厲打擊各類違規跨境資金流動和走私、騙稅等違法行為。

本公告涉及有關外匯管理、出口報關、出口退稅等具體事宜，由相關部門另行規定。之前法規與本公告相抵觸的，以本公告為準。自2012年8月1日起，本公告附件所列法規全部廢止。

特此公告。

國家外匯管理局 海關總署 國家稅務總局

二〇一二年六月二十七日

第三篇：貨物貿易外匯管理制度改革問題解答(第二期)

貨物貿易外匯管理制度改革相關問題解答

（第二期）

問題1：企業如何知曉自身的名錄狀況？

答：企業可登陸貨物貿易外匯監測系統（企業版）通過【企業信息管理】—【企業管理狀態查詢】—【企業管理信息查詢】模塊，可查看自身名錄狀況、分類狀態等主體監管信息。問題2：進口企業已在名錄內，是否還需簽署《貨物貿易外匯收支業務辦理確認書》？

答：對于已辦理貿易收付匯核查系統名錄登記，且已簽署了《貨物貿易進口付匯業務辦理確認書》的企業，無需再簽署《貨物貿易外匯收支業務辦理確認書》。

問題3：企業如何了解企業資金流與貨物流的匹配情況？

答：企業可登陸貨物貿易外匯監測系統（企業版）進行如下操作：

（1）通過【企業信息管理】—【企業管理狀態查詢】—【業務指標情況】，可查看在最近一個核查周期，本企業各項總量核查指標的預警情況，以及同期各類分項業務指標，以便企業及時開展自查；

（2）通過【企業信息管理】—【企業管理狀態查詢】—【基礎業務數據】，可查看在最近一個核查周期，本企業的月度進出口和收付匯基礎數據。問題4：改革后進口付匯手續簡化，但企業的進口付匯仍需按照貨物實際進口情況辦理是嗎？

答：是的。此次改革大幅簡化了企業辦理貿易外匯收支業務的手續，但是企業關于貿易外匯收支的真實性、合規性義務沒有變化。《外匯管理條例》第十二條明確規定“經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎”，《貨物貿易外匯管理指引》進一步明確“境內機構（以下簡稱企業）的貿易外匯收支應當具有真實、合法的交易背景，與貨物進出口一致”。

問題5：過去，出口后180天內收匯為即期收匯，超過180天的企業需要辦理遠期收匯備案。改革后，對收匯期限較長的業務，企業需要辦理哪些手續？

答：根據《貨物貿易外匯管理指引實施細則》，對收匯期限較長的業務，企業應當按照分類管理有關規定，辦理相關手續：

（1）對于A類企業90天以上（不含）的延期收款，以及B、C類企業在分類監管有效期內發生的30天以上（不含）的延期收款，企業應當在貨物出口之日起30天內，通過監測系統向所在地外匯局進行延期收款報告。

（2）B、C類企業不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同。

問題6：2012年８月１日之前發生的貿易信貸業務，是否還需要通過貿易信貸登記管理系統進行登記？是否需要通過監測系統進行貿易信貸報告？ 答：2012年８月１日之前發生的貿易信貸業務，8月1日后無需再通過貿易信貸登記管理系統進行注銷等登記操作。

2012年8月1日后，企業通過貨物貿易外匯監測系統報告新發生的貿易信貸業務信息。對于債權或債務關系發生在8月1日之前、了結于8月1日之后的貿易信貸業務，企業可根據其對本企業進出口與收付匯匹配情況的影響程度，自行決定是否報告。若企業決定進行報告，報告日期距貿易信貸業務發生日期未超過30天的，可通過監測系統網上報告；超過30天的，須到外匯局現場報告。

問題7：貿易信貸30天報告期限如何計算？延期收付款報告期限的計算是以實際進出口日期為準還是報關單簽發日期為準？

答：《貨物貿易外匯管理指引實施細則》規定，符合第三十七條情況之一的業務，企業應當在貨物進出口或收付匯業務實際發生之日起30天內，通過監測系統向所在地外匯局報送對應的預計收付匯或進出口日期等信息。關于貿易信貸報告期限，對于預收貨款和預付貨款，系指在收款或付款之日起30天內；對于延期收款和延期付款，系指在貨物出口或進口之日起30天內，30天的計算起點以報關單上注明的出口日期或進口日期為準。問題8：企業網上報告窗口期的含義是什么？對于延期收款和延期付款業務，若企業無法在30天內取得紙質報關單，如何及時報告？

答：貿易信貸等業務的30天報告期限同時也是企業網上報告窗口期，決定了企業可采取的報告方式以及對已報告數據做相應處理的方式和權限。具體而言就是，在30天內企業可通過監測系統企業版在網上進行新增業務報告，或對已報告數據做修改、刪除操作；30天后企業在網上只能對已報告數據中截止上月末未到期部分進行數據調整操作，新增業務報告和對已報告數據的修改、刪除操作必須到所在地外匯局現場進行。對于現場報告金額較大或操作較頻繁的，外匯局要嚴格審核，評估報告數據變動對總量核查結果的影響程度，可將存在異常的企業列入重點監測。

網上報告30天窗口期的設計是與貨物貿易收支總量核查的周期（按月）相適應的，目的是確保報告業務的嚴肅性，提高報告數據質量，并使得監測系統在對企業進行總量篩選前能夠對基礎數據進行較為充分的時間差調整，提高篩選精度。

需要強調的是，企業報告操作是基于電子數據，而非紙質單證進行的。企業完成貨物進出口報關后，海關會將結關電子數據及時傳輸給外匯局，企業可通過監測系統企業版及時查詢到滿足報告需要的報關單數據。為做好貿易信貸等業務報告工作，部分企業需要加強自律管理，優化內部流程，有效提升外貿、單證、財務等部門的協作效率。

問題9：企業貿易信貸業務執行完畢后是否需要在監測系統對相應報告進行注銷操作？

答：企業貿易信貸業務無須通過監測系統進行注銷操作。問題10：銀行為企業辦理貿易收付匯涉及延收、延付、預收、預付等情況的，是否需要在監測系統查詢企業貿易信貸報告情況以及有關額度？

答：銀行應當根據企業的名錄和分類狀況辦理貿易外匯收支業務，無須查詢企業貿易信貸報告情況。對A類企業的貿易信貸業務不再實行額度管理；B類企業的電子數據核查總額度中包含了預收貨款和預付貨款的額度；C類企業逐筆貿易外匯收支，無論是否涉及貿易信貸，均應當在外匯局出具的《登記表》的登記金額范圍內辦理。

問題11：外匯局如何對企業報告業務進行審核？企業在監測系統中如何查看外匯局審核結果？

答：外匯局對企業報告的信息不進行逐筆審核，而是通過非現場監測核查企業報告信息的真實性與合規性。企業報告的信息納入總量核查指標計算，用于監測系統自動篩選總量核查指標預警的企業，同時，外匯局對企業報告業務進行專項監測。企業可通過監測系統查詢與企業報告業務相關的監測指標以及有關貿易信貸余額信息。

問題12：收入申報單證中可否參照支出申報單證，增加“合同號”欄目？

答：國家外匯管理局關于境內銀行涉外收付相關憑證內容的管理有系統性安排。目前，涉外和境內收入申報單中暫無“合同號”欄目，企業在進行貿易收入申報時，可將“合同號”填報于“交易附言１”欄目中。貨物貿易外匯監測系統的預收貨款報告模塊可按照“交易附言１”進行合同號的模糊查詢，提供按合同號管理預收貨款報告數據的便利。在監測系統的數據查詢模塊，也可根據輸出項“交易附言１”的內容，按照合同號對收入數據進行相應處理。

問題13：對于應憑《登記表》辦理的貿易外匯收支業務，金融機構除核驗《登記表》外，是否還需要審核其他相關憑證？

答：對于應憑《登記表》辦理的貿易外匯收支業務，金融機構應當根據企業提交的《登記表》，在監測系統銀行版查詢并核對相應《登記表》電子信息；在《登記表》有效期內，按照《登記表》注明的業務類別、結算方式和“外匯局登記情況”，在登記金額范圍內為企業辦理相關業務，并通過監測系統銀行版簽注《登記表》使用情況。除上述外匯管理操作外，是否需要審核其他相關憑證，由金融機構自行決定。

問題14：以人民幣結算的跨境貿易收支，企業是否需要進行貿易信貸、貿易融資、轉口貿易、差額等報告？

答：貨物貿易外匯管理的總量核查、動態監測等工作涵蓋了人民幣報關或人民幣結算的進出口業務。對于以外幣報關、人民幣結算或以人民幣報關、外幣結算的跨境貿易收支，企業應當按規定向外匯局進行貿易信貸等報告；對于以人民幣報關并以人民幣結算的跨境貿易收支，企業可參照外匯管理關于貿易信貸報告等規定辦理，以免對后續現場核查、企業分類等工作產生不必要的干擾。

問題15：以人民幣結算的境內貿易收支，是否需要進行收支信息申報？申報時，應由收款方還是付款方填寫有關憑證？

答：《國家外匯管理局關于做好調整境內銀行涉外收付憑證及相關信息報送準備工作的通知》（匯發?2011?49號）第二條第（三）項明確規定，境內居民（包括機構和個人）之間通過境內銀行辦理的外匯收付款以及貨物貿易核查項下人民幣收付款應按要求填報境內收付款憑證。其中，貨物貿易核查項下外匯和人民幣收付款，收付款雙方均應填寫境內收付款憑證；非貨物貿易核查項下外匯收付款，由付款方填寫《境內匯款申請書》或《境內付款／承兌通知書》，收款方無需填寫《境內收入申報單》。上述“貨物貿易核查項下”收付款系指符合《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第十條規定范圍的收支業務。

第四篇：貨物貿易外匯管理制度改革問題解答(第三期)

貨物貿易外匯管理制度改革相關問題解答

（第三期）

問題1：90天以上海外代付，企業應如何認定是否需要進行報告，是按實際付款時間為準還是以還款給銀行的時間為準來計算？

答：90天以上海外代付報告，以企業還款給銀行的日期與進口報關單進口日期的間隔為標準計算。

問題2：C類企業申請開立信用證時，是否以信用證條款中的期限來判斷是否超90天？

答：《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第六十一條規定，C類企業不得辦理90天以上（不含）的遠期信用證（含展期）。此條款中的90天以符合國際結算慣例的信用證條款中的期限為標準進行判斷。

《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第三十七條規定，對于90天以上（不含）的遠期信用證（含展期）業務，企業應當及時通過監測系統向所在地外匯局進行報告。此條款中的90天以實際對外付款日期與進口報關單進口日期的間隔為標準計算。問題3：C類企業不得辦理90天以上（不含）的托收業務，此處是否僅指進口托收，不包括出口托收？

答：《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第六十一條第三款規定，C類企業不得辦理90天以上（不含）的托收業務，此處指的是進口托收。該條款同時規定，C類企業不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同。

問題4：A類企業辦理90天內信用證業務后續做海外代付等其他銀行表外融資業務，造成了進口日期早于付匯日期90天以上。此時，企業報告已經過了進口后30天內報告的報告時間窗口期限，該如何報告？是報遠期信用證業務還是海外代付業務？

答：對于進口項下90天以內信用證業務，企業擬通過續辦新的表外貿易融資產品延遲對外付款日期，造成實際對外付款日期遲于貨物進口日期超過90天的，企業應當進行貿易融資業務報告。報告時須按照所涉貿易融資產品的合計期限填寫預計付款日期，并根據所涉產品中期限較長的類型來選擇報告業務性質。報告日期遲于進口日期30天的，攜情況說明及外匯局要求的相關證明材料到外匯局現場進行報告。

問題5：C類企業辦理90天內信用證業務后續做海外代付等其他銀行表外融資業務，是否先后應出具兩份登記表供銀行在開證和進行海外代付業務時審查？

答：C類企業開立信用證前，需到外匯局開立《貨物貿易外匯業務登記表》。C類企業辦理90天內信用證結算業務后不允許續作海外代付。

問題6：銀行辦理貿易外匯收支手續時，須審核企業提交的有效憑證和商業單據，并在單證正本上簽注付匯金額、日期并加蓋業務印章，并留存相關單證正本或復印件備查。（1）企業提交的有效憑證和商業單據可否為電子方式的合同、訂單、發票等？對于無具體金額、數量的框架性合同，是否為有效憑證？

（2）企業提交的報關單，是否仍限定為加蓋海關驗訖章的“付匯證明聯”或“收匯證明聯”？

（3）銀行需在審核的所有憑證和單據上都進行簽注和加蓋業務章嗎？

答：（1）企業提交的憑證和商業單據應當符合國家有關法規規定。例如，對于進出口合同，形式、要素等符合《中華人民共和國合同法》規定的即可視為有效合同。

（2）企業提交的報關單，須為加蓋海關驗訖章的“進口貨物報關單付匯證明聯”或“出口貨物報關單收匯證明聯”。

（3）對于已經審核的憑證和單據，若留存單證正本，可以不進行簽注；若單證正本退還企業，須在單證正本上簽注收付匯金額、日期和加蓋業務印章，并留存簽注后的單證復印件。問題7：銀行查詢企業名錄狀況后，是否需要打印查詢結果作為業務留存資料備查？同一家企業一天之內可否不再查詢？

答：根據《貨物貿易外匯管理指引》及實施細則，金融機構為企業辦理貿易外匯收支業務時，應當通過監測系統查詢企業名錄狀態與分類結果。

外匯局對企業名錄狀態和分類結果實行動態管理。名錄狀態在同一工作日內可能發生變化。不在名錄的企業到外匯局完成名錄登記手續后，貨物貿易外匯監測系統（外匯局端、銀行端、企業端，下同）可實時顯示其名錄狀態為“是”；外匯局依據法規將企業從名錄中撤銷后，貨物貿易外匯監測系統實時顯示其名錄狀態為“否”。

分類結果在同一工作日內不會發生變化。根據《貨物貿易外匯管理指引操作規程》，分類結果自發布次日起生效，即外匯局操作人員當日發布分類結果后，貨物貿易外匯監測系統中企業的分類結果仍保持原狀；從第二天開始，貨物貿易外匯監測系統顯示企業新的分類結果。

銀行可根據其內部管理需要，自主決定在查詢相應信息后是否打印資料留存備查。貨物貿易外匯監測系統銀行端在查詢企業主體管理信息的功能中提供了打印服務。

問題8：有的貿易收付款（包括融資業務）跨越了重要時點，如銀行接企業單證的時點上，企業為A類；實際支付（開證）的時點上，企業成為B類或C類，銀行如何審查才能免責？

答：外匯局對企業名錄和分類實行動態管理。同一工作日內，企業名錄狀況可能發生變化，分類狀態不會發生變化。因此，銀行為企業辦理收付款業務時，應當把握好企業和銀行責任交接的時間節點。例如，銀行應當在完成實際支付或者確定開證時，確認企業名錄和分類狀態符合相關分類管理政策規定。

問題9：對于進口托收（DA）銀行加保的業務，銀行應當在為該筆托收加保付的時點查詢企業名錄和分類狀態嗎？在進口托收需要到期支付時，如果企業分類等級下降或被取消名錄，企業還能自行向境外付款嗎？

答：銀行應當在為企業辦理進口托收加保付業務前，查詢企業名錄和分類狀態。

對于上述跨分類監管期的情形，由于企業分類等級下降或被取消名錄前，銀行已受理保付業務，因此，在進口托收到期支付時，可由企業向境外付款。

問題10：根據規定，B/C類企業不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同。如銀行收到以B/C類企業為受益人的出口信用證通知，發現信用證包含90天以上（不含）的收匯條款，銀行該如何操作？是否能夠正常對B/C類企業進行信用證通知？是否需通知企業對信用證付款期限進行修改，使其符合政策規定？是否要在上述條款修改符合政策后才可向開證行寄單？

答：銀行收到以B/C類企業為受益人的包含90天以上（不含）收匯條款的出口信用證通知，首先應登陸貨物貿易外匯監測系統確定該企業分類結果的生效日期，區分以下情況進行處理：

（1）若該信用證在分類結果發布前已開立，銀行可為該企業正常辦理該筆業務。

（2）若該信用證在分類結果發布后開立，但對應合同簽訂于分類結果發布前，銀行應通知企業到所在地外匯局開立《貨物貿易外匯業務登記表》。

（3）若該信用證在分類結果發布后開立，對應合同也簽訂于分類結果發布后，銀行應通知企業修改信用證付款期限，并將相關情況報告所在地外匯局。

問題11：根據規定，B類企業不得辦理收支日期間隔超過90天（不含）的轉口貿易外匯收支業務，銀行應該如何把握時間跨度？對先支后收業務，B類企業辦理支出時，并未預知收入時間在90天以后，銀行是否可以先為企業辦理付匯？如付匯后發現企業收匯日期晚于付匯日期90天以上，收匯業務不得辦理，但前期辦理的付匯業務是否構成違規？

答：《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第六十條規定，對于B類企業的轉口貿易外匯收支，金融機構應當審核買賣合同、支出申報憑證及相關貨權憑證。銀行為B類企業辦理轉口貿易支出業務時，應當根據企業提交的買賣合同上約定的付款和收款日期，判斷兩者間隔是否超過90天；合同約定不明確的，可要求企業說明；合同約定或企業說明的時間間隔未超過90天的，銀行方可為企業辦理相應轉口貿易支出業務。

B類企業應當在轉口貿易對外支付后方可辦理相應轉口貿易收入的結匯或劃轉；銀行辦理相關業務時，發現B類企業轉口貿易收入日期與相應支出日期間隔超過90天的，不得辦理該筆收匯從待核查賬戶的結匯或劃轉手續，并應當及時將該企業轉口貿易收支的異常情況報告所在地外匯局。

問題12：代理進口業務項下，委托方是否可憑委托代理協議購匯？

答：代理進口業務項下，委托方不得購匯。委托方可憑委托代理協議將外匯劃轉給代理方，也可由代理方購匯。

問題13：企業可否跨行辦理貨物貿易項下提前購匯業務？對于貨物貿易項下提前購買的外匯，可否辦理同名劃轉？在實際對外支付前，可否用于理財等業務？若可，企業在需對外支付貨款時，由于提前購買的外匯已用于理財業務暫不能用于支付的，可否再次購匯對外支付？

答：企業貨物貿易項下提前購匯業務，只能在同一家銀行辦理購匯、付匯手續；提前購匯資金入經常項目外匯賬戶后，不能在不同銀行間辦理同名劃轉。提前購匯資金用于符合規定的理財等業務的，應充分考慮支付貨款的時間周期，實際對外支付時不得再次購匯。

問題14：保稅監管區域企業經營保稅貨物項下外匯收入、轉口貿易外匯收入是否需入待核查賬戶？

答：根據《貨物貿易外匯管理指引》，保稅監管區域企業的貿易外匯收支參照適用指引，保稅監管區域外匯管理政策另有規定除外。按照現行保稅監管區域外匯管理政策，保稅監管區域企業經營保稅貨物項下外匯收入、轉口貿易外匯收入不需入待核查賬戶。

問題15：專營保稅業務的保稅區企業，以及無需辦理貿易外匯收支業務的保稅區企業（如提供倉儲租賃服務的企業），是否需要辦理名錄登記？

答：根據《貨物貿易外匯管理指引》及實施細則，發生貨物貿易外匯收支的企業，應當在事前持有關材料到外匯局辦理名錄登記手續。金融機構不得為不在名錄的企業直接辦理貨物貿易外匯收支業務。保稅區企業如需辦理貨物貿易外匯收支（無論保稅還是非保稅業務），應當遵照法規要求，及時辦理名錄登記手續。問題16：銀行在為保稅區企業辦理保稅貨物項下外匯收支業務時，是否需要查詢名錄？

答：根據《貨物貿易外匯管理指引》及實施細則，發生貨物貿易外匯收支的企業，應當在事前持有關材料到外匯局辦理名錄登記手續。金融機構不得為不在名錄的企業直接辦理貨物貿易外匯收支業務。保稅區企業辦理貨物貿易外匯收支業務時，銀行須查詢企業的名錄狀態。

問題17：目前，監測系統中發現不少報關單錯誤數據（保存在錯誤數據表中），錯誤原因均為“企業代碼為空”。造成此類錯誤數據的原因是什么？外匯局和企業應當如何處理？

答：目前，海關發送給外匯局的報關單電子數據中有部分數據的“企業代碼”為空。監測系統在數據校驗時會將報關單電子數據中的“海關注冊號”與企業檔案信息中的“海關注冊號”自動關聯，關聯上的會自動補全缺失的企業代碼（組織機構代碼）。若企業檔案信息中未登記“海關注冊號”，“企業代碼”為空的報關單會存入錯誤數據表。

若錯誤數據較多，企業總量核查預警指標會受到一定影響。企業可通過監測系統企業端“企業管理信息查詢”功能確認自身檔案信息中是否已準確登記“海關注冊號”，若該要素為空，要及時到外匯局補全檔案信息。對于錯誤數據表中的存量報關單數據，外匯局通過監測系統“報關單錯誤數據修正”功能進行修改操作后，相應數據即可正常入庫。

第五篇：貨物貿易外匯管理制度改革全國施行

為大力推進貿易便利化，進一步改進貨物貿易外匯服務和管理，自2011年12月1日起，國家外匯管理局、海關總署、國家稅務總局在江蘇、山東等七?。ㄊ校┻M行貨物貿易外匯管理制度改革試點，試點情況良好，取得明顯成效。在此基礎上，日前，國家外匯管理局、海關總署、國家稅務總局聯合發布公告，決定自2012年8月1日起在全國范圍內實施貨物貿易外匯管理制度改革，并相應調整出口報關流程、簡化出口退稅憑證。主要內容包括:

一是全面改革貨物貿易外匯管理方式，簡化貿易進出口收付匯業務辦理手續和程序。外匯局取消貨物貿易外匯收支的逐筆核銷，改為對企業貨物流、資金流實施非現場總量核查，并對企業實行動態監測和分類管理。銀行為企業辦理收付匯的單證和流程均大幅簡化。二是調整出口報關流程。取消出口收匯核銷單，企業辦理出口報關時不再提供核銷單。三是簡化出口退稅憑證。自2012年8月1日起報關出口的貨物，企業申報出口退稅時不再提供出口收匯核銷單；稅務部門參考外匯局提供的企業出口收匯信息和分類情況，依據相關規定，審核企業出口退稅。

四是提升監管手段，防范外匯收支風險。通過總量核查和分類管理對企業進行動態監測，對少數異常、可疑的企業進行重點監管，監管資源配置更加合理，增強了監管的針對性、有效性和威懾力。

五是加強部門聯合監管。國家外匯管理局、海關總署、國家稅務總局將進一步加強合作、完善協調機制、實現數據共享、形成監管合力，嚴厲打擊各類違規跨境資金流動以及走私、騙稅等違法行為。

貨物貿易外匯管理制度改革在全國范圍內的實施，形成了貿易便利化與加強風險管理相結合的新型管理方式，是順應我國對外貿易規模、方式、主體發展變化和應對當前及未來一段時期內國際收支形勢的重要舉措，也是轉變外匯管理理念與方式的重要內容，有利于增強企業誠信意識，降低社會成本，促進對外貿易的可持續發展。