第一篇：2004年初級審計師考試審計專業相關知識真題-中大網校
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2004年初級審計師考試審計專業相關知識真題
總分：100分
及格：60分
考試時間：120分
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共20分，每小題1分。）
(1)在一國領土范圍內，本國居民和外國居民在一定時期內（通常是一年）所生產和提供的最終產品和勞務的價值總和是：（）A.國內生產總值 B.國內生產凈值 C.國民生產總值 D.國民收入
(2)假定經濟實現充分就業（總供給曲線是垂直線），則總需求增加將：（）A.提高價格水平和實際產出
B.提高價格水平但不影響實際產出 C.提高實際產出但不影響價格 D.對價格水平和產出均無影響
(3)下列屬于緊縮性財政政策工具的是：（）A.減少政府支出和減少稅收 B.減少政府支出和增加稅收 C.增加政府支出和減少稅收 D.增加政府支出和增加稅收
(4)貨幣政策工具中的公開市場業務是指：（）A.商業銀行的全部信貸活動
B.商業銀行在金融市場上買進或賣出有價政府證券的活動 C.中央銀行在金融市場上買進或賣出有價證券的活動 D.中央銀行增加或減少對商業銀行貸款的活動
(5)利用一定的資源獲得某種收入時所放棄的另一種收入，被稱為：（）A.營業收入 B.現金收入 C.沉沒成本 D.機會成本
(6)公司將稅后可供分配利潤首先用作內部融資以供投資，而后再將剩余的利潤用于向股東中大網校
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分配股利，這一股利政策稱為：（）A.固定股利發放率政策 B.剩余股利政策
C.固定或穩步增長股利政策 D.低正常股利加額外股利政策
(7)運用凈現值法分析固定資產投資項目，所使用的折現率通常是：（）A.無風險利率 B.變動成本 C.資金成本 D.會計利潤率
(8)若某企業上期預測銷售量為120萬件，實際銷售量為125萬件，平滑系數取α＝0?4，則按照指數平滑法，預測期銷售量為：（）A.123萬件 B.124萬件 C.122萬件 D.132萬件
(9)若某企業第3季度存貨周轉天數為20天，則該季度存貨周轉率為：（）A.4.5 B.18 C.18.3 D.5.4
(10)企業在不同的會計期間采用的會計核算方法應保持一致，其遵循的會計原則是：（）A.相關性原則 B.可比性原則 C.一貫性原則 D.配比性原則
(11)企業收到的下列票據中應通過“應收票據”科目核算的是：（）A.商業匯票 B.轉賬支票 C.銀行匯票 D.銀行本票
(12)企業收到國家撥入的具有專門用途的專項撥款時，應貸記的會計科目是：（）
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A.實收資本 B.資本公積 C.補貼收入 D.專項應付款
(13)下列事項中，會導致企業所有者權益總額發生變化的是：（）A.發放股票股利 B.提取盈余公積 C.資本公積轉增資本 D.企業債轉股
(14)某企業某月“工資匯總表”列示：該月基本生產車間生產工人工資18 000元，基本生產車間設備維修人員工資2 000元，廠部管理人員工資10 000元。則該月應計入“直接人工”成本項目的金額是：（）A.30 000元 B.28 000元 C.20 000元 D.18 000元
(15)某企業某年末有關明細賬戶余額如下：“應付賬款A”貸方余額60萬元，“應付賬款B”借方余額4萬元，“預付賬款C”借方余額20萬元，“預付賬款D”貸方余額2萬元。該企業該年末資產負債表中“應付賬款”項目和“預付賬款”項目的金額分別是：（）A.56萬元和18萬元 B.58萬元和16萬元 C.62萬元和24萬元 D.64萬元和22萬元
(16)審計法律關系的內容是指：（）A.會計資料、國有資金和財產
B.被審計單位財政收支和財務收支行為 C.主體在審計法律關系中的權利和義務
D.審計法和其他法律、法規以及規章中關于審計的規定
(17)我國中央預算調整方案的審查和批準機關是：（）A.全國人民代表大會
B.全國人民代表大會常務委員會 C.國務院 D.財政部
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(18)記賬憑證、完稅憑證應當保存的最低年限是：（）A.2年 B.5年 C.10年 D.20年
(19)我國《公司法》規定，除國家另有特別規定的以外，以工業產權、非專利技術作價出資的金額不得超過有限責任公司注冊資本的：（）A.10% B.20% C.30% D.35%
(20)在行政復議中，被申請人應當自收到復議申請書副本或者申請筆錄復印件之日起的法定期限內提出書面答復，并提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料，該法定期限為：（）A.15日內 B.20日內 C.30日內 D.10日內
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題共20分，每小題2分。）
(1)市場失靈情況包括：（）A.公共物品 B.外部影響 C.完全競爭 D.不完全信息 E.寡頭競爭
(2)下列屬于政府轉移支付的項目有：（）A.政府雇員的報酬 B.社會福利保險 C.貧困救濟和補助 D.公共工程項目投資 E.政府購買辦公用品
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(3)縮短現金循環天數，提高現金周轉率的手段有：（）A.加速收款 B.加速還款 C.推延付款 D.推延收款
E.合理安排現金的收支，使貨幣資金收入與支出同步
(4)關于凈現值NPV，以下說法正確的有：（）A.NPV＜0，意味著企業會發生經營虧損
B.NPV＜0，說明投資的預期收益率小于資金成本 C.NPV=0，說明投資的預期收益率等于資金成本
D.對于獨立性投資項目，當NPV≥0時，應采納該投資項目
E.凈現值是指投資項目預期現金凈流量現值與投資支出現值相減后的余額
(5)下列指標中，屬于資產管理比率的有：（）A.速動比率
B.應收賬款周轉率 C.存貨周轉率
D.固定資產周轉率 E.現金比率
(6)按照我國現行會計制度規定，企業進行壞賬核算時，估計壞賬損失的方法有：（）A.應付賬款余額百分比法 B.應收賬款余額百分比法 C.賬齡分析法 D.銷貨百分比法 E.雙倍余額法
(7)采用權益法核算，企業應調整“長期股權投資”科目賬面價值的會計事項有：（）A.被投資單位實現凈利潤 B.被投資單位提取盈余公積 C.被投資單位接受捐贈
D.被投資單位宣告分派現金股利 E.被投資單位發生虧損
(8)下列項目中，屬于企業“盈余公積”總賬科目的明細科目有：（）A.未分配利潤 B.法定盈余公積
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C.任意盈余公積 D.資本溢價 E.法定公益金
(9)審計處罰的種類有：（）A.警告、通報批評 B.行政拘留 C.暫扣營業執照 D.罰款
E.沒收違法所得
(10)我國現行流轉稅包括：（）A.增值稅 B.營業稅 C.資源稅
D.耕地占用稅 E.土地增值稅
三、混合選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確的，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）
(1)政府宏觀經濟調控政策目標主要有：（）A.物價穩定 B.完全競爭 C.充分就業 D.經濟增長 E.國際收支平衡
(2)導致系統性金融風險的原因主要有：（）A.社會信用環境不佳 B.宏觀經濟政策失誤 C.經濟周期波動劇烈 D.法制不健全
E.個別金融機構的信用不佳
(3)在企業籌資中，資金成本：（）A.必須與債務的利率相等 B.不受企業資本結構的影響
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C.與企業股票的市盈率成反比
D.是企業籌集和使用資金所付出的代價 E.是企業籌集資金所付出的代價
(4)在某項存貨年需用總量固定的情況下，每次訂貨數量越多，則：（）A.訂貨成本總額越高 B.訂貨成本總額越低 C.儲存成本總額越高 D.儲存成本總額越低 E.存貨總成本越低
(5)企業編制計劃財務報表，運用銷售百分比法的基本前提有：（）A.利潤表上的所有成本均為變動成本 B.掌握直接與銷售相關的財務報表項目
C.利潤表上的所有變動成本與銷售收入直接相關
D.資產負債表上大多數項目的當前水平最適宜當前的銷售水平
E.在資產負債表上的所有項目，其目前水平均與目前的銷售水平無關
(6)下列稅金中，應記入“管理費用”科目的有：（）A.印花稅 B.消費稅 C.房產稅
D.土地使用稅 E.車船使用稅
(7)下列方法中，屬于生產費用在產成品和在產品之間分配方法的有：（）A.不計算在產品成本法 B.一次交互分配法
C.按年初數固定計算在產品成本法 D.按所耗原材料費用計價法 E.約當產量比例法
(8)制造性企業的下列收入中，應計入其他業務收入的有：（）A.無形資產出租收入 B.材料銷售收入 C.固定資產出租收入 D.代購代銷收入 E.包裝物出租收入
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(9)我國《刑法》規定的附加刑包括：（）A.罰金 B.罰款 C.管制
D.沒收財產 E.剝奪政治權利
(10)根據我國企業所得稅法律制度的規定，下列保險費用中，不得在稅前扣除的有：（）A.納稅人參加財產保險，按照規定交納的保險費用 B.納稅人參加運輸保險，按照規定交納的保險費用
C.納稅人按照國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費 D.納稅人為企業管理人員支付的個人財產保險費
E.納稅人按國家有關規定比例上交的各類保險基金和統籌基金
四、判斷題（答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）
(1)商品的需求價格彈性大于1說明其富有彈性，因此降價會增加該商品的銷售收入。
(2)通貨膨脹對提高投資具有刺激作用，因此我們可以用它促進經濟持續增長。
(3)中央銀行代表國家管理全國的金融活動，是具有國家機關特征的金融組織。
(4)信用期限和現金折扣是企業收賬政策的主要內容。
(5)企業的費用支出可分為生產經營費用和非生產經營費用，只有生產經營費用，才能計入產品成本和期間費用。
(6)利用資產負債表結構百分比趨勢分析法，可以分析企業各個時期資產結構的變化和資本結構的合理性，以揭示企業財務的穩定性和實力的變化趨勢。
(7)專門借款的借款費用，若是在所購建的固定資產達到預定可使用狀態前所發生的，應當予以資本化。
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(8)企業年度資產負債表中的“未分配利潤”項目金額應與年度利潤表中的“凈利潤”項目金額相等。
(9)計算增值稅應納稅的銷售額時，對采取折扣方式銷售的，如果折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均可從銷售額中減除折扣額。
(10)匯票可以設定質押，質押時應當以背書記載“質押”字樣。被背書人依法實現其質權時，可以行使匯票權利。
五、綜合分析題（本題包括3個案例，每個案例10分，共30分。每個案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，多選、錯選不得分，也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。）
(1)
（一）資料某公司由于發展需要，計劃在2005年融資1 000萬元。在融資決策時決定采用長期籌資方式，通過發行公司債券、發行普通股和優先股來籌集資金。具體籌資方案如下： 1．發行公司債券。債券面值為1 000元，年利率為8%，期限定為20年，每年末付息一次；預計發行時將按1 030元出售，每張債券籌資費用為30元。2．發行優先股。優先股股利為每股8元；預計發行時將按每股105元出售，籌資費用為每股5元。3．發行普通股。預計2005年每股現金股利為7元，以后將保持不變；預計普通股發行價格為每股97元，每股的籌資費用為5元。4．假設，該公司適用的所得稅率為40%，融資前后長期資本均符合目標資本結構，即長期負債∶優先股∶普通股＝3∶2∶5。
（二）要求：根據上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。{TS}該公司在融資決策時選擇了長期籌資方式，與短期籌資相比，其優點有：（）A.籌資速度快，容易取得
B.籌資彈性強，可以及時調整資金量的多少 C.籌資成本低，公司的負擔較小
D.籌資風險低，有利于公司長期發展
(2)該公司選擇的長期籌資方式中，通過發行公司債券籌資與發行普通股股票相比，所具有的優點有：（）
A.沒有增加新股東，不影響原有股東的所有權和控制權
B.債券需按期支付利息，到期還本，對融資企業而言財務風險較小 C.國家沒有明確規定債券發行的法定條件和程序，融資企業的自由度大 D.債券利息計入有關成本或費用，在稅前利潤列支，可以減少應稅所得額
(3)為了吸引投資，該公司采用的是固定或穩步增長的股利政策，下列關于此股利政策的說法中正確的有：（）
A.不利于維持公司股價的穩定
B.能滿足投資者取得正常穩定收入的需要
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C.能消除投資者對未來股利的不確定感，增強投資者的信心
D.股利與公司的利潤緊密連在一起，在一定程度上保存經濟實力
(4)該公司2005年需要通過發行普通股籌集的資金量是：（）A.300萬元 B.400萬元 C.500萬元 D.600萬元
(5)該公司發行債券、優先股、普通股的資金成本分別是：（）A.4.8%、8%、7.61% B.4.66%、8%、7.22% C.7.77%、7.62%、7.61% D.8%、7.62%、7.22%
(6)
（一）資料某企業為一般納稅人，原材料采用計劃成本核算，銷售貨物適用的增值稅率為17%，消費稅率為10%，營業稅率為5%，不考慮其他相關稅費。2003年發生如下業務： 1．采購甲材料一批，增值稅專用發票注明原材料價款10萬元，增值稅1?7萬元，材料已驗收入庫，同時開出商業匯票一張，抵付貨款。該批材料計劃成本為11萬元。2．銷售A產品10 000件，單位售價125元（不含增值稅），單位銷售成本75元，該產品屬于應交消費稅產品，貨已發出款未收到。3．出售專利權一項，出售價款4?5萬元，該專利權賬面余額1?5萬元，已提無形資產減值準備0?5萬元。出售價款存入銀行。4．購入機器一臺，增值稅專用發票注明機器價款45萬元，增值稅7?65萬元；另支付安裝調試費1?5萬元；有關款項均已用銀行存款付訖。機器安裝完畢，已交有關部門使用。5．出售一棟辦公樓房，原價1 500萬元，已提折舊1 100萬元，出售收入955萬元，發生清理費用5萬元，有關款項均以銀行存款收付。
（二）要求：根據上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。{TS}該企業采購的甲材料在驗收入庫時，其材料成本差異應記入的賬戶和金額是：（）A.借記“材料成本差異”賬戶1萬元 B.貸記“材料成本差異”賬戶1萬元 C.借記“材料成本差異”賬戶2.7萬元 D.貸記“材料成本差異”賬戶2.7萬元
(7)銷售A產品時，應記入“主營業務稅金及附加”賬戶的金額是：（）A.33.75萬元 B.14.625萬元 C.12.50萬元 D.6.25萬元
(8)出售專利權時所做的會計分錄，除了使用“銀行存款”、“無形資產減值準備”、“無形資中大網校
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產”、“應交稅金”賬戶外，還有：（）A.“營業外收入”賬戶3.275萬元 B.“營業外支出”賬戶3.275萬元 C.“營業外收入”賬戶2.775萬元 D.“營業外支出”賬戶2.775萬元
(9)購置的固定資產交付使用時的入賬價值是：（）A.45萬元 B.52.65萬元 C.46.5萬元 D.54.15萬元
(10)該企業固定資產（辦公樓房）清理完畢計入當期損益的金額是：（）A.477.50萬元 B.677.25萬元 C.532.50萬元 D.502.25萬元
(11)
（一）資料 A公司是2002年12月以發起設立方式成立的國有控股的股份有限公司。2004年3月，A公司召開的2003年年度股東大會通過如下決議：（1）將公司注冊資本增加5 000萬元；（2）根據公司總經理的提名，聘任公司新的財務負責人；（3）修改公司章程；（4）發行公司債券。A公司的發起人股東自然人B在2004年5月與他人簽訂了合同，轉讓其持有的A公司股份。2004年6月市審計局在對A公司進行審計時，A公司拒絕提供與審計有關的資料，經市審計局責令改正后，仍拒不改正。市審計局依法對A公司作出罰款決定。A公司不服，向省審計廳申請行政復議，省審計廳維持了原處罰決定。
（二）要求：根據上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。{TS}根據我國《公司法》的規定，A公司發起人人數應：（）A.不少于5人 B.不超過5人
C.為3人至19人之間 D.為19人以上
(12)A公司股東大會2004年3月作出的決議中，不符合我國《公司法》規定的有：（）A.增加公司注冊資本
B.根據公司總經理提名，聘任公司的財務負責人 C.修改公司章程 D.發行公司債券
(13)A公司發起人股東B轉讓股份：（）
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A.應該采用背書方式
B.應在公司股東名冊上登記，并由公司辦理工商變更登記 C.不符合我國《公司法》關于發起人轉讓股份的規定 D.只要發起人協議沒有限制就可以
(14)A公司拒絕提供與審計事項有關的資料，審計機關可對A公司處以：（）A.2 000元至5 000元罰款 B.5 000元至10 000元罰款 C.30 000元以下的罰款 D.50 000元以下的罰款
(15)如果A公司提起行政訴訟，本案被告應為：（）A.市審計局 B.省審計廳
C.市審計局或省審計廳 D.市審計局和省審計廳
答案和解析
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共20分，每小題1分。）(1):A(2):B(3):B(4):C(5):D(6):B(7):C(8):C(9):A(10):C(11):A(12):D(13):D(14):D(15):C(16):C(17):B(18):C(19):B(20):D 中大網校
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二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題共20分，每小題2分。）(1):A, B, D, E(2):B, C(3):A, C, E(4):B, C, D, E(5):B, C, D(6):B, C, D(7):A, C, D, E(8):B, C, E(9):A, D, E(10):A, B
三、混合選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確的，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）(1):A, C, D, E(2):A, B, C, D(3):D(4):B, C(5):B, C, D(6):A, C, D, E(7):A, C, D, E(8):A, B, C, D(9):A, D, E(10):D
四、判斷題（答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）(1):1(2):0(3):1(4):0(5):1(6):1(7):1(8):0(9):0(10):1
五、綜合分析題（本題包括3個案例，每個案例10分，共30分。每個案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，多選、錯選不得分，也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。）(1):D(2):A, D(3):B 中大網校
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(4):C(5):A(6):B(7):C(8):A(9):D(10):D(11):A(12):B(13):C(14):D(15):A
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第二篇：2006年初級審計師考試審計理論與實務真題-中大網校
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2006年初級審計師考試審計理論與實務真題
總分：100分
及格：60分
考試時間：120分
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共20分，每小題1分。）
(1)與國家審計相比，內部審計的特點是：（）
(2)由審計機構派出審計組或審計人員到被審計單位所在地進行的審計是：（）
(3)我國國家審計機關的設置屬于：（）
(4)2006年2月28日，十屆全國人大常委會第二十次會議通過了《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國審計法>的決定》。該決定開始施行的時間是：（）
(5)我國其他審計組織承辦國家審計機關審計事項時必須遵循的準則是：（）
(6)國家審計的總目標是評價財政財務收支的：（）
(7)審計機關對被審計單位發出審計通知書是在：（）
(8)審計組在審計過程中聘請工程質量監督部門對被審計單位的一棟剛建成的辦公大樓進行了質量鑒定，取得了質量監督部門出具的書面證明材料。該證明材料屬于：（）
(9)審計人員通過對與審計事項有關的單位和個人進行書面或口頭詢問而取得審計證據的方法是：（）
(10)如果某一審計項目可接受的審計風險為5%，經過審計人員評估，固有風險為70%，控制風險為40%，則審計人員可接受的檢查風險應為：（）
(11)下列內容中屬于內部控制中控制環境要素的是：（）
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(12)我國國家審計機關和內部審計機構在實施審計后都要撰寫：（）
(13)審計機關審計項目案卷的歸檔時間不得遲于該審計項目結束后的次年：（）
(14)審計人員對主營業務收入交易的截止期進行測試，其主要目的是為了檢查：（）
(15)審計人員經分析發現，被審計單位主要產品甲產品的毛利率2005年較2004年有大幅度提高，可能的原因是：（）
(16)下列職責分工中，符合生產與存貨業務循環內部控制要求的是：（）
(17)被審計單位曾在5家銀行存過款，其中2家的存款賬戶已結清。審計人員決定對銀行存款余額實施肯定式函證，下列做法正確的是：（）
(18)采購與付款循環過程形成的文件按業務順序依次為：（）
(19)對企業的固定資產進行監盤，主要是為了核實固定資產的：（）
(20)審查股票發行費用的會計處理時，若股票溢價發行，審計人員應查實被審計單位按規定將各種發行費用：（）
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題共20分，每小題2分。）
(1)審計職能是審計本身固有的、體現審計本質屬性的內在功能。審計的職能有：（）
(2)下列各項中，屬于內部審計機構權限的有：（）
(3)下列各項中，屬于審計實施方案中應包含的內容有：（）A.審計目標
B.審計發現的問題
C.被審計單位的基本情況
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D.審計重點 E.審計處理建議
(4)下列關于審計證據的說法中，正確的有：（）
(5)下列情況中，審計人員應將控制風險確定為高風險的有：（）
(6)下列審計風險中，屬于從審計風險管理角度進行分類的有：（）
(7)審計人員在確定應收賬款函證的范圍和對象時，需要考慮的因素包括：（）
(8)下列程序中，屬于采購與付款循環中采購環節內部控制測試程序的有：（）
(9)審計人員發現被審計單位將下列項目計入了生產成本，其中違反相關規定的有：（）
(10)在對被審計單位庫存材料進行監盤時，審計人員應當：（）
三、混合選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確的，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）
(1)按審計的內容，可以將審計劃分為：（）
(2)我國審計法中所規定的審計法律責任是：（）
(3)審計人員在進行審計證據決策時，應考慮的因素有：（）
(4)下列審計程序中，屬于符合性測試的有：（）
(5)下列關于審計管理的說法中，正確的有：（）
A.審計管理是指審計機構對審計活動所進行的計劃、組織、指揮、協調和控制活動 B.審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率
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C.審計管理要貫穿于審計業務活動的始終 D.審計管理要服從審計目標
E.審計質量管理是審計管理的重要內容之一
(6)下列各項屬于對應收賬款實質性審查程序的有：（）
(7)固定資產循環的內部控制措施有：（）
(8)下列關于監盤庫存現金的說法中，正確的有：（）
(9)被審計單位將以下各項計入制造費用，審計人員認為正確的有：（）
(10)為證實企業對外投資的存在性與所有權，審計人員應審查的實物證明有：（）
四、判斷題（答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）
(1)國家審計人員違反職業道德，由所在審計機關根據有關規定給予批評教育、行政處分或紀律處分（）
(2)按照審計工作底稿的內容分類，審計工作方案屬于業務類審計工作底稿。（）
(3)順查法主要適用于業務規模較大、內部控制比較健全、管理基礎較好的被審計單位。（）
(4)內部控制按其作用的發揮范圍，可以分為財產物資控制、會計信息控制和經營決策控制。（）
(5)社會審計組織出具的審計報告是具有法律效力的證明文件，可以起到經濟鑒證作用。（）
(6)審計人員可以通過計算存貨周轉率，并與同行業進行比較，來分析存貨余額存在錯弊的可能性。（）
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(7)通過觀察方法可以證實固定資產減值準備賬戶期末余額的真實性。（）
(8)被審計單位虛列員工名額會影響工資總額的真實性。（）
(9).由于固定資產的價值一般比較大，因此不論在任何情況下，審計人員都應要求被審計單位進行全面盤點。（）
(10)在對未分配利潤進行審查時，如果發現“利潤分配??未分配利潤”賬戶出現借方余額，則審計人員可以斷定被審計單位的有關賬務處理出現了差錯。（）
五、綜合分析題（本題包括3個案例，每個案例10分，共30分。每個案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，多選、錯選不得分，也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。）
(1)(一)資料 2006年5月，某審計機關派出審計組，對某公司2005財務收支進行審計。審計過程中發現的部分情況如下： 1.該公司出納員的職責包括：(1)按照規定辦理貨幣資金業務;(2)編制收付款記賬憑證;(3)保管支票和印章;(4)登記現金日記賬和銀行存款日記賬;(5)對庫存現金進行日清月結，保證庫存現金賬實相符。2.該公司“無形資產”中有股東2005年1月投入的專利權作價300萬元。自投資日起，該專利權尚有15年的有效期。該公司按15年進行攤銷。投資協議約定的經營期限為10年。3.該公司2004年12月購入空調設備，總價12萬元，預計使用10年，預計凈殘值為零。2005按實際使用月份(6月?9月)計提折舊3000元。4.該公司“預付賬款”明細賬中有一筆匯往甲公司的采購材料匯款45萬元，賬齡已超過2年。被審計單位未能提供采購合同及相關資料。5.該公司在提取任意盈余公積之前，從稅后利潤中扣除了以下項目：(1)向股東發放的現金股利30萬元;(2)轉增資本50萬元;(3)彌補以前虧損20萬元;(4)提取的法定盈余公積10萬元。(二)要求：根據上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。{TS}“資料1”中，出納員承擔的職責中不符合內部控制要求的有：（）
(2)“資料2”中，該公司對專利權按15年進行攤銷的做法：（）
(3)“資料3”中，該公司對空調設備計提的折舊：（）
(4)針對“資料4”中的情況，審計人員應采取的措施有：（）
(5)針對“資料5”中的情況，該公司在提取任意盈余公積之前應當扣除的事項有：（）
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(6)(一)資料 2006年7月，某審計機關派出審計組，對某企業2005財務收支情況進行審計。有關資料如下： 1.審計組長要求負責銷售與收款循環審計的審計人員對該循環所涉及到的業務流程和內部控制進行了解，并對內部控制進行測試，綜合評價固有風險和控制風險。2.在對分期收款銷售業務進行審查時，審計人員發現該企業2005年共收到分期收款銷售貨款280萬元，并據以確認了銷售收入280萬元。在審閱有關的銷售合同時，審計人員發現合同約定于2005年收款的總金額是320萬元。3.在對委托代銷商品銷售業務進行審查時，審計人員發現該企業當年發出并確認的代銷商品銷售收入為400萬元。經進一步審查，發現該企業2005年共收到受托單位提供的代銷清單4份，所記載的當年已售出代銷商品收入金額為350萬元。企業聲明另有50萬元代銷商品已售出，但與受托代銷單位約定不需開具代銷清單。4.2005年12月23日，由于資金緊張，該企業將50萬元不帶息的商業承兌匯票提前1個月到銀行貼現，支付貼現息2500元。該企業進行了相應賬務處理： 借：銀行存款497500 營業外支出2500 貸：應收票據500000 由于該企業認為此項應收票據業務已經終結，未在報表中予以反映。5.審計人員在審查應收賬款時，采用肯定式函證對該企業12個債務單位發出了詢證函，其中9個回函認可金額與函證金額相同，有1個回復金額小于函證金額，有1個回復金額大于函證金額，有1個未按期回復。(二)要求：根據上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。
(7)對“資料2”中該企業分期收款銷售業務的賬務處理，審計人員可以認定：（）
(8)對“資料3”中該企業委托代銷商品銷售業務的處理，審計人員應采取的措施有：（）
(9)對“資料4”中該企業票據貼現業務的處理，下列說法中正確的有：（）
(10)對“資料5”中函證回函認可金額與函證金額之間存在差異的，其產生差異的合理原因有：（）
(11)對“資料5”中未按期回復的詢證函，其存在的合理解釋有：（）
(12)(一)資料 2006年4月，審計組對某公司2005財務收支情況進行審計。在對該公司采購與付款循環進行審計時，有關情況和資料如下： 1.審計人員確定應付賬款的審計目標為：總體合理性、存在性、完整性、分類準確性、截止期以及資產負債表上列示的適當性。2.在對被審計單位采購與付款循環內部控制進行調查了解過程中，審計人員重點了解了其采購、驗收、保管、付款等工作的職責分工情況。3.審計人員在對采購與付款循環實施內部控制測試過程中，了解到被審計單位可能在資產負債表日故意推遲記錄已發生的應付賬款，因此決定進一步實施審計程序查找未入賬的應付賬款。4.審計查實被審計單位在2005年12月25日開出了一張支票用以償付應付賬款，當日進行的賬務處理是借記“應付賬款”、貸記“銀行存款”。經進一步審查，該支票實際上仍保存在財務部門并未發出，于2006年1月5中大網校
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日被注銷，被審計單位據此在2006年賬上進行了轉回處理。5.在審查應付票據時，審計人員發現一張帶息票據面值15萬元，出票日期為2005年11月1日，到期日為2006年2月1日，票面利率為月息5‰。被審計單位2005年底未按規定計提利息費用。(二)要求：根據上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。
(13)為了實現“資料1”中應付賬款“總體合理性”審計目標，審計人員應采取的審計方法是：（）
答案和解析
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共20分，每小題1分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無(11): 答案暫無(12): 答案暫無(13): 答案暫無(14): 答案暫無(15): 答案暫無(16): 中大網校
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答案暫無(17): 答案暫無(18): 答案暫無(19): 答案暫無(20): 答案暫無
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題共20分，每小題2分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3):A,C,D
(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無
三、混合選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確的，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無
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(4): 答案暫無(5):B,D,E
(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無
四、判斷題（答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）(1):1
(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無
五、綜合分析題（本題包括3個案例，每個案例10分，共30分。每個案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，多選、錯選不得分，也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 中大網校
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答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無(11): 答案暫無(12): 答案暫無(13): 答案暫無
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第三篇：2009年初級審計師考試審計理論與實務真題-中大網校
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2009年初級審計師考試審計理論與實務真題
總分：100分
及格：60分
考試時間：120分
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）
(1)審計監督的根本特征是：
A.廣泛性 B.科學性 C.及時性 D.獨立性
(2)下列有關受托經濟責任的表述中，錯誤的是：
A.受托經濟責任是審計產生的客觀基礎
B.受托經濟責任是指受托人在管理或經營方面所承擔的義務和所應履行的職責 C.受托經濟責任在不同的歷史條件下有著相同的內涵 D.現代受托經濟責任的內容不局限于單純的財務責任
(3)社會審計組織在辦理審計機關委托的審計事項時，審定其審計結果的組織應是：
A.委托該項業務的審計機關 B.中國注冊會計師協會 C.當地人民政府
D.被審計單位的上級組織
(4)下列各項中，屬于國家審計機關權限的是：
A.幫助被審計單位建立內部審計機構
B.廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務收支規定 C.就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料 D.參與被審計單位重大事項的決策
(5)下列行為中，符合社會審計人員職業道德規范的是：
A.以個人名義承接業務
B.代行被審計單位的管理職能
C.對未來事項的可實現程度做出保證 D.執行審計業務時保持合理的職業謹慎
(6)下列有關審計目標的表述中，錯誤的是：
A.審計目標的確定影響審計標準的選擇及審計程序和方法的設計
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B.審計目標不影響審計準備階段的工作 C.審計目標對審計全過程都有影響 D.審計目標是審計行為的出發點
(7)審計人員對被審計單位進行內部控制測試的工作屬于：
A.審計項目計劃階段 B.審計準備階段 C.審計實施階段 D.審計終結階段
(8)下列選項中，不屬于分析性復核方法的是：
A.比較分析法 B.比率分析法 C.趨勢分析法 D.內容分析法
(9)下列各項中，可以選作審計標準的是：
A.國家審計準則 B.社會審計準則 C.內部審計準則 D.企業會計準則
(10)被審計單位編制的工薪結算表屬于下列各類審計證據中的：
A.親歷證據 B.外部證據 C.內部證據 D.實物證據
(11)被審計單位內部控制設置比較健全，但未能有效執行，導致大部分經濟業務失控，應將其內部控制風險評估為：
A.低水平B.中等水平C.高水平D.無風險
(12)下列審計取證方法中，適用于業務規模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位的是：
A.順查法
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B.逆查法 C.統計抽樣法 D.判斷抽樣法
(13)審計人員對被審計單位的有形資產進行監盤，可以查明這些有形資產：
A.是否真實存在
B.是否歸被審計單位所有 C.計價是否正確
D.是否存在被抵押的情況
(14)下列有關內部控制的表述中，錯誤的是：
A.內部控制的設置和運行受制于成本效益原則 B.內部控制可以絕對保證會計信息的真實可靠 C.內部控制為實行制度基礎審計提供了必要的條件 D.內部控制一般僅針對常規業務活動設置
(15)限制非相關人員接近資產的控制活動屬于：
A.憑證和記錄控制 B.職責分工控制 C.獨立檢查控制 D.實物控制
(16)審計機關中負責審定含有重大事項審計報告的主體是：
A.審計機關主管領導 B.審計機關審計業務會議 C.審計組負責人
D.審計機關法制機構
(17)下列方法中，用于內部控制測試的是：
A.計算
B.分析性復核 C.函證 D.觀察
(18)下列各項中，屬于專門的計算機審計方法的是：
A.測試數據法 B.監盤
C.分析性復核
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D.檢查
(19)下列有關國家審計機關審計計劃管理的提法中，正確的是：
A.制定審計項目計劃應征求被審計單位的意見 B.審計署負責管理審計署統一組織的審計項目計劃
C.審計署授權地方審計機關審計的項目，其計劃的調整由省級審計機關審批 D.審計機關應自上而下地逐級編報審計項目計劃草案
(20)下列各項中，可導致不可控審計風險的是：
A.審計人員的素質 B.審計方法的選用 C.審計人員的工作態度 D.內部控制的健全程度
(21)下列各項中，對于審查應收賬款真實性最為有效的方法是：
A.核對應收賬款明細表和總賬 B.分析應收賬款周轉率 C.函證應收賬款
D.編制應收賬款賬齡分析表
(22)被審計單位采購與付款循環的下列措施中，最有利于預防員工貪污、挪用資金的是：
A.由不同人員記錄應付賬款總賬和明細賬 B.建立付款審批制度
C.由不同人員記錄應付賬款和應付票據的總賬和明細賬 D.貨款到期時立即支付
(23)下列審計程序中，屬于對成本進行實質性測試的是：
A.對成本進行分析性復核 B.審查有關支出是否經過授權
C.審查被審計單位是否制定了成本計劃 D.觀察存貨的盤點
(24)下列項目中，應在生產與存貨循環審計中進行審查的是：
A.管理費用 B.營業外支出 C.制造費用 D.企業所得稅
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(25)審計人員通過審查確認企業的存貨業務是否全部記入相關賬戶，其目的是驗證存貨的：
A.真實性 B.所有權 C.完整性
D.計價正確性
(26)在薪酬業務循環內部控制中，人員調配單的編制與審批相互獨立，其目的是：
A.防止虛增人數和工資級別 B.防止多計和錯計出勤天數 C.防止多計或少計產量和工時 D.防止虛報和錯報產品產量
(27)下列文件中，同時屬于薪酬業務循環和生產與存貨循環的是：
A.產量和工時記錄 B.材料費用分配表 C.存貨盤點報告表 D.應收賬款明細賬
(28)下列關于資本公積使用的做法中，審計人員認為正確的是：
A.用于支付稅收滯納金 B.用于發放現金股利 C.用于轉增資本
D.用于彌補以前虧損
(29)為了核實被審計單位庫存現金是否真實存在，審計人員應采取的審計程序是：
A.審閱現金日記賬摘要欄
B.核對現金日記賬和總賬余額的一致性 C.抽查大額現金收付的原始憑證 D.對庫存現金進行監盤
(30)按照內部控制的要求，下列人員中可以登記應收賬款明細賬的是：
A.會計 B.出納員 C.銷售人員 D.倉庫保管員
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿中大網校
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分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）
(1)下列有關審計獨立性的表述中，正確的有：
A.獨立性是審計區別于其他管理活動的本質特征 B.經濟來源的獨立是審計工作保持獨立性的物質基礎 C.組織機構的獨立是審計工作獨立性的保障 D.內部審計沒有獨立性，社會審計獨立性強 E.審計人員要保持形式和實質上的獨立
(2)下列有關國家審計準則的表述中，正確的有：
A.國家審計準則是衡量國家審計質量的基本尺度
B.我國國家審計準則體系是我國審計法律規范體系的組成部分 C.我國國家審計專業審計準則不具有行政規章的法律效力
D.我國國家審計準則適用于各級審計機關和審計人員依法開展的審計工作 E.審計機關和審計人員開展審計工作時必須遵循審計指南的規定
(3)審計人員在判斷企業財務報表的真實性時，通常使用的審計標準有：
A.被審計單位的計劃 B.被審計單位的預算 C.同行業的技術指標
D.企業會計準則——基本準則 E.企業會計準則——具體準則
(4)下列各項中，屬于效益審計準備階段工作的有：
A.提出審計報告初稿 B.初步調查了解審計事項 C.確定評價標準 D.編制審計方案
E.確定收集審計證據的方法
(5)從廣義上說，審計管理的主體包括：
A.國家審計機關 B.內部審計機構 C.社會審計組織 D.審計人員
E.被審計單位主管部門
(6)下列有關審計風險的表述中，正確的有：
A.審計風險是可以控制的
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B.審計風險具有潛在性
C.審計風險只存在于審計實施階段 D.審計風險是客觀存在的 E.審計風險是可以消除的(7)對于《審計法》所規定的審計法律責任，下列提法中正確的有：
A.是指在國家審計監督活動中發生的有關法律責任
B.是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計的法律責任 C.是因實施審計監督產生的相關當事人的法律責任
D.是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任和民事責任 E.其主體是被審計單位及其有關的直接責任人
(8)下列關于計算機審計的表述中，正確的有：
A.計算機審計的基本過程不包括審計準備階段
B.電子數據審計和信息系統審計都屬于計算機審計的范疇 C.在審計技術方法方面，計算機審計與傳統的審計完全一致 D.計算機審計在實施過程中也需要審查紙質材料 E.計算機輔助審計是信息系統審計的重要內容
(9)下列有關審計證據可靠性的提法中，正確的有：
A.從被審計單位內部取得的證據比從被審計單位外部取得的證據更可靠
B.審計人員直接從第三方獲取的審計證據比被審計單位提供的審計證據更可靠 C.被審計單位提供的原件比其提供的傳真或復印件更可靠
D.經過加工匯總編制的資料比直接產生于經濟活動的業務憑證更可靠
E.被審計單位內部控制有效時生成的內部證據比內部控制無效時生成的內部證據更可靠
(10)審計人員對內部控制進行調查了解的方法有：
A.查閱相關文件 B.分析性復核 C.詢問有關人員 D.觀察業務活動
E.檢查內部控制執行過程中生成的記錄
(11)營業收入的審計目標有：
A.證實營業收入的真實性 B.證實營業收入的完整性
C.證實營業收入計價與分類的正確性 D.證實應收賬款計價與分類的正確性 E.證實壞賬損失的真實性
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(12)下列各項中，屬于對應收賬款實施的分析性復核程序有：
A.分析應收賬款周轉率并與上年進行比較 B.分析應收賬款賬齡
C.分析向客戶寄發對賬單的及時|生
D.分析應收賬款占流動資產的比例并與上年進行比較
E.分析本期期末應收賬款占本期銷售金額的比例并與上年進行比較
(13)向債權人函證應付賬款數額時，應重點選取的賬戶有：
A.金額較大的 B.欠賬時間較長的
C.核對時發現賬證不符的 D.賣方對賬單齊備的
E.余額為零但為重要供應商的(14)在固定資產審計中，審計人員應實施的審計程序有：
A.驗證固定資產計價的正確性 B.復核固定資產折舊的計算 C.編制固定資產折舊費用分配表 D.監督固定資產盤點
E.檢查固定資產分類的正確性
(15)下列各項中，審計人員認為應從產品生產成本中剔除的有：
A.罰款支出 B.對外贊助款
C.車間管理人員工資 D.稅收滯納金 E.直接材料費
(16)審計人員檢查應付職工薪酬的總體合理性，可以運用的分析性復核程序有：
A.分析比較近期各和本各個月份職工薪酬變動情況，判斷有無異常 B.審查人力資源統計報表及員工名冊
C.將本產品生產成本中直接人工費用與前期比較，查明異常波動原因 D.檢查各類獎金發放范圍的合法性
E.將本管理費用中人工費用與前期比較，查明異常波動原因
(17)下列各項中，屬于實收資本實質性測試程序的有：
A.觀察負責資本投入交易事項的有關部門和人員的職責分工是否明確
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B.將實收資本明細表與實收資本總賬核對
C.審查實物投資的原始發票和投資協議，確認其所有權 D.審閱賬冊、憑證，查明有無以借入資金頂替資本情況 E.審查實收資本業務賬務處理的正確性
(18)下列審計程序中，有助于驗證短期借款入賬完整性的有：
A.向被審計單位開戶銀行函證 B.分析利息費用賬戶 C.審查借款程序
D.審查債券發行的合法性 E.審查借款合同登記簿
(19)為證明2008年l2月31日公司已付而銀行未付的材料采購款的真實性，審計人員可以采取的審計程序有：
A.檢查2009年1月份的銀行對賬單
B.檢查相關的采購合同、供應商銷售發票和付款審批手續 C.就2008年l2月末銀行存款余額向銀行寄發詢證函 D.向相關的原材料供應商寄發詢證函 E.檢查2008年l2月份的銀行對賬單
(20)下列情況中，審計人員通常認為是財務報表高舞弊風險信號的有：
A.盈利能力很高，但經營現金流量為負數 B.銷售增長比較緩慢
C.毛利率略低于行業平均水平
D.應收賬款回收天數顯著高于行業平均水平E.存貨周轉天數顯著增加
三、綜合分析題（本題包括15個小題，每個1分，共15分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，少選得0.5分。）
(1)案例一(一)資料 2009年4月，某審計組對甲公司2008財務收支情況進行審計。有關銷售與收款循環審計的情況和資料如下： 1．審計人員在對銷售與收款業務內部控制進行調查時了解到：(1)銷貨單、銷售發票和發運憑證事先連續編號；(2)發貨部門根據經批準的銷貨單發出貨物；(3)出納員按月向客戶寄發對賬單；(4)商品退貨由驗收部門填寫驗收報告和入庫單。2．審計人員在對相關內部控制進行測評的基礎上，針對營業收入采取了如下審計程序：(1)編制營業收入明細表，并與明細賬和總賬核對；(2)比較分析各月營業收入的變化情況；(3)抽取部分銷售發票，追查銷售合同和營業收入明細賬；(4)檢查資產負債表日前后各一周的有關營業收入記錄，核對有關的銷售發票和發運憑證。3．審計人員在分析各月營業收入變化情況時，發現該公司l2月份的營業收入與其他月份相比增幅較大。4．2008年12月31日，該公司記錄一筆營業收入80萬元，當日向客戶開具銷售發票。中大網校
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銀行對賬單顯示，貨款于2008年l2月29日到賬。經進一步審查，該公司開具提貨單和貨物發運的時間為2009年1月3日。5．2008年2月，該公司記錄一筆銷售退回業務，假定不考慮增值稅，賬務處理為： 借：主營業務收入
50萬元
貸：應收賬款
50萬元 借：庫存商品
40萬元
貸：主營業務成本
40萬元 對于辦理退貨業務中發生的費用l萬元，賬務處理為： 借：營業外支出
1萬元
貸：銀行存款
l萬元 經追查原始憑證，發現退回商品是2007年12月銷售的商品。(二)要求：根據上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案。“資料1”中，符合內部控制要求的有：
A.銷貨單、銷售發票和發運憑證事先連續編號 B.發貨部門根據經批準的銷貨單發出貨物 C.出納員按月向客戶寄發對賬單
D.商品退貨由驗收部門填寫驗收報告和入庫單
(2)“資料2”中，用于核實營業收入截止期最為有效的程序是：
A.編制營業收入明細表，并與明細賬和總賬核對 B.比較分析各月營業收入的變化情況
C.抽取部分銷售發票，追查銷售合同和營業收入明細賬
D.檢查資產負債表日前后各一周的有關營業收入記錄，核對有關的銷售發票和發運憑證
(3)針對“資料3”，審計人員的下列做法中，正確的有：
A.認為是常見現象，不必采取其他檢查措施 B.據此認定該公司一定存在舞弊
C.針對12月份的銷售記錄，認真核對原始憑證 D.與上年同期的實際數相比較，了解變動趨勢
(4)案例二(一)資料 2009年4月，某審計組對乙公司2008年 度財務收支進行了審計。有關采購與付款循環審計的情況和資料如下： 1．審計人員在對該公司設備采購的內部控制進行調查時了解到：(1)設備使用部門提出采購申請后，由采購部門負責審批；(2)設備采購合同的簽訂和審核相互獨立：(3)采購的設備到貨后，由財會部門負責驗收；(4)由應付款項記賬員負責簽發付款支票。2．審計人員對該公司固定資產實施監盤。3．2008年2月，該公司接受社會捐贈設備A，同月將其以經營租賃方式出租，該公司均未作任何賬務處理。4．審計人員查驗了2008年新增的3臺設備的所有權。5．2008年6月，該公司對生產線C進行改擴建，有關情況如下：(1)生產線C改擴建前賬面凈值l 000萬元；(2)改擴建發生變價收入l0萬元；(3)改擴建過程中，共支付工程款200萬元；(4)改擴建期間，試運行取得稅后收人為20萬元；(5)改擴建完工后，該公司確認生產線C的入賬價值為l200萬元。(二)要求：根據上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，不符合內部控制要求的有：
A.設備使用部門提出采購申請后，由采購部門負責審批 B.設備采購合同的簽訂和審核相互獨立 C.采購的設備到貨后，由財會部門負責驗收 D.由應付款項記賬員負責簽發付款支票
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(5)針對“資料2”，下列提法正確的有：
A.對需安裝才能使用的設備，可以在小范圍抽查驗證 B.監盤能證明固定資產的真實性
C.對因憑證手續不全所造成的賬外資產應補記入賬
D.對盤虧的固定資產要查明原因，并進行必要的賬務處理
(6)針對“資料3”，該公司的做法對2008財務報表造成影響的項目有：
A.固定資產原值 B.累計折舊 C.營業利潤 D.應付賬款
(7)案例三(一)資料 2009年4月，某審計組對丙公司2008財務收支進行了審計。有關的資料和審計情況如下： 1．審計人員向該公司財務經理索取該公司某銀行賬戶2008年12月31日的銀行存款余額調節表，財務經理說明一般只是在銀行對賬單和銀行存款日記賬差異較大時，才對銀行存款余額進行調節，并要求出納員馬上編制該賬戶的銀行存款余額調節表提供給審計組。2．該銀行賬戶2008年12月31日的銀行對賬單余額為l60萬元，共有2筆未達賬項，一是該公司開出轉賬支票而銀行尚未支付的貨款25萬元，二是銀行已付款而該公司未收 到銀行付款通知尚未人賬的款項30萬元。3．2008年l2月1日，銀行收到該公司A客戶匯來的款項30萬元，該公司記入銀行存款日記賬，并在摘要中注明為預收貨款，對應的分錄為： 借：銀行存款
30萬元 貸：主營業務收入
30萬元 經進一步審查，確定是該公司預收A客戶銷售貨款30萬元，相應的貨物發運發生在2009年1月。4．2008年12月2日和29日，銀行對賬單中收入和付出款項各一筆，金額均為15萬元，該公司銀行存款日記賬上無此記錄。(一)要求：根據上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}針對“資料1”，審計人員對丙公司內部控制中存在的缺陷應提出的改進建議有：
A.由出納員以外的人員編制銀行存款余額調節表 B.由出納員按季度對銀行存款余額進行調節
C.在銀行對賬單和銀行存款日記賬余額一致時不需要對銀行存款余額進行調節 D.按月對銀行存款余額進行調節
(8)針對“資料2”，審計人員可以確認該賬戶2008年12月31日銀行存款日記賬的余額是：
A.160萬元 B.165萬元 C.135萬元 D.130萬元
(9)針對“資料3”，審計人員可以認定丙公司的賬務處理對2008財務狀況和經營成果的影響有：
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A.多計營業收入 B.少計應付賬款 C.多計銀行存款 D.少計預收賬款
(10)針對“資料3”，為查明該筆款項是否為預收貨款，審計人員可以采取的有效審計程序有：
A.查閱有關銷售合同、發運憑證 B.查閱有關銷售發票
C.檢查預收賬款明細表并加以復核
D.核對預收賬款明細賬與總賬余額的一致性
(11)針對“資料4”，審計人員初步判斷丙公司可能存在的問題有：
A.虛增收入 B.出借賬戶 C.遺漏人賬 D.坐支現金
答案和解析
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）(1):D(2):C(3):A(4):C(5):D(6):B(7):C(8):D(9):D(10):C(11):C(12):A(13):A(14):B(15):D(16):B(17):D(18):A(19):B(20):D 中大網校
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(21):C(22):B(23):A(24):C(25):C(26):A(27):A(28):C(29):D(30):A
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）(1):A, B, C, E(2):A, B, D(3):D, E(4):B, C, D, E(5):A, B, C(6):A, B, D(7):A, B, C
三、綜合分析題（本題包括15個小題，每個1分，共15分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，少選得0.5分。）(1):A, C, D(2):D(3):C, D(4):A, C, D(5):A, B, C, D(6):A, B, C(7):A, D(8):B 160-25+30=165(9):A, D(10):A, B 中大網校
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(11):B, C
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第四篇：2009年初級審計師考試審計專業相關知識真題-中大網校
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2009年初級審計師考試審計專業相關知識真題
總分：100分
及格：60分
考試時間：120分
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）
(1)廠商的經濟活動對社會產生有利影響，而自身卻不能從社會獲取補償的情況，稱為：
A.生產的外部不經濟 B.生產的外部經濟 C.消費的外部不經濟 D.消費的外部經濟
(2)個人可支配收入(DPI)的計算方法是個人收入(PI)減去：
A.個人所得稅 B.企業所得稅 C.津貼 D.間接稅
(3)政府財政收入中最主要的部分是：
A.稅收 B.罰沒收入 C.轉移支付
D.國外商業銀行貸款
(4)按照功能分類，我國政府用于交通、電力、工業、農業等方面的支出屬于：
A.一般政府服務支出 B.社會服務支出 C.經濟服務支出 D.其他支出
(5)當經濟過熱時，中央銀行通過公開市場業務調控經濟的具體做法是：
A.提高利息率
B.提高存款準備金率 C.買入政府債券 D.賣出政府債券
(6)下列各項中，不屬于財務管理職能的是：
A.稽查職能
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B.決策職能 C.預測職能 D.控制職能
(7)以固定的預算期間作為預算期的預算編制方法是：
A.固定預算法 B.彈性預算法 C.定期預算法 D.滾動預算法
(8)下列各種籌資方式中，屬于混合性籌資的是：
A.融資租賃 B.留存收益籌資 C.投入資本籌資 D.可轉換債券籌資
(9)公司采用較高的信用標準，將會導致的結果是：
A.增加違約風險 B.增加銷售收入 C.增加壞賬成本 D.降低收賬費用
(10)只安排流動資產正常需要量，不安排或少安排保險儲備量的資產組合策略是：
A.適中的資產組合策略 B.保守的資產組合策略 C.穩健的資產組合策略 D.冒險的資產組合策略
(11)下列各日期中，領取股利的權利與股票分開的日期是：
A.宣布日 B.除息日 C.股權登記日 D.股利發放日
(12)資產總額與股東權益總額的比值稱為：
A.權益乘數 B.產權比率 C.資產周轉率
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D.股東權益比率
(13)下列各項中，反映企業長期償債能力的財務比率是：
A.現金比率 B.產權比率 C.銷售增長率 D.資產報酬率
(14)投資者擬購買某股票，其當前市場價格為每股30元，當年發放的現金股利為每股3元，預計未來每年股利增長率為2%。該股票的投資收益率為：
A.12% B.16.8% C.12.2% D.14.5%
(15)某公司發行的可轉換債券的面值為100元，票面利率為2%，契約規定按面值轉換，轉換價格為20元，則該可轉換債券的轉換率為：
A.50：1 B.10：1 C.5：1 D.1：10
(16)下列關于資產特征的表述中，正確的是：
A.資產既可以是現實的資產，又可以是預期的資產 B.資產必須是企業擁有所有權的經濟資源 C.資產預期會給企業帶來未來經濟利益 D.資產都具有一定的實物形態
(17)企業取得交易性金融資產支付的手續費，應借記的會計科目是：
A.財務費用 B.投資收益
C.交易性金融資產 D.資本公積
(18)企業取得持有至到期投資支付的溢價，應借記的會計科目是：
A.持有至到期投資——成本 B.持有至到期投資——利息調整 C.持有至到期投資——應計利息
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D.應收利息
(19)某企業為增值稅一般納稅人，2009年5月，該企業購入不需要安裝的機器設備一臺，支付買價18 000元，增值稅3 060元，裝卸費、包裝費800元。該項固定資產的初始入賬價值是：
A.18 000元 B.21 060元 C.18 800元 D.21 860元
(20)企業確實無法支付的應付賬款，應轉入的會計科目是：
A.本年利潤 B.資本公積 C.營業外收入 D.其他業務收入
(21)符合資本化條件的資產在購建或生產過程中發生非正常中斷，且中斷時間連續超過一定時間時，應暫停借款費用資本化。這一連續中斷的時間長度至少應為：
A.2個月 B.3個月 C.5個月 D.6個月
(22)下列各項中，會引起所有者權益總額變動的是：
A.用盈余公積轉增資本 B.用盈余公積彌補虧損 C.分配股票股利 D.分配現金股利
(23)資產負債表日，“應收賬款”明細賬貸方余額應計人的資產負債表項目是：
A.應付賬款 B.預付賬款 C.預收賬款 D.應收賬款
(24)下列各項中，不應計入資產負債表“存貨”項目的是：
A.在途物資 B.生產成本
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C.發出商品 D.工程物資
(25)企業出租包裝物取得的收入，應貸記的會計科目是：
A.投資收益 B.主營業務收入 C.其他業務收入 D.營業外收入
(26)除法律、行政法規有較高規定外，有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣：
A.2萬元 B.3萬元 C.4萬元 D.5萬元
(27)吊銷營業執照的行政處罰屬于：
A.財產罰 B.申誡罰 C.能力罰 D.人身罰
(28)根據《企業所得稅法》的規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，其企業所得稅稅率是：
A.13% B.15% C.17% D.20%
(29)有權審查和批準中央預算的國家機關是：
A.全國人民代表大會
B.全國人民代表大會常務委員會 C.國務院 D.財政部
(30)下列行為中，屬于主票據行為的是：
A.簽發票據 B.背書 C.承兌
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D.保證
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）
(1)用支出法核算國內生產總值(GDP)應包括的項目有：
A.消費 B.投資 C.政府購買 D.凈出口
E.公司稅前利潤
(2)價格指數能夠說明不同時期商品價格的相對變動趨勢，主要包括：
A.消費物價指數 B.批發物價指數
C.國民生產總值折算指數 D.恩格爾指數 E.基尼指數
(3)根據財政政策在調節國民經濟各方面的不同的功能，可以將財政政策劃分為：
A.擴張性的財政政策 B.緊縮性的財政政策 C.中性的財政政策 D.適當的財政政策 E.消極的財政政策
(4)財政政策“內在穩定器”功能的實現主要依靠：
A.政府購買
B.累進的所得稅制度 C.政府轉移支付
D.政府公共工程支出 E.公債
(5)金融市場功能完全實現需要具備的理想條件是：
A.充分信息 B.充分就業 C.存在壟斷 D.政府管制
E.完全由市場供求決定價格
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(6)債券投資的風險有：
A.違約風險 B.利率風險 C.流動性風險 D.通貨膨脹風險 E.控制權變動風險
(7)企業融資租賃的種類有：
A.經營租賃 B.直接租賃 C.融資擔保 D.杠桿租賃 E.售后回租
(8)下列各項中，屬于應收賬款管理成本的有：
A.收賬費用 B.壞賬損失 C.記錄費用
D.資金占用費用 E.客戶資信調查費用
(9)下列各項中，影響股利政策的法律因素有：
A.資本保全約束 B.償債能力約束 C.投資機會約束 D.資金成本約束 E.企業積累約束
(10)下列各項財務比率中，屬于反映企業獲利能力的比率有：
A.銷售增長率 B.銷售凈利率 C.資產負債率
D.應收賬款周轉率 E.成本費用凈利率
(11)下列各項資產減值準備中，在符合相關條件時可以轉回的有：
A.壞賬準備
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B.存貨跌價準備
C.長期股權投資減值準備 D.固定資產減值準備 E.無形資產減值準備
(12)下列關于企業無形資產研發支出會計核算的表述中，正確的有：
A.研究階段發生的支出，應當全部費用化 B.研究階段發生的支出，應當全部資本化
C.當無法證明無形資產的有用性時，開發支出應當全部資本化 D.當無法證明無形資產的有用性時，開發支出應當全部費用化
E.當無法區分研究階段支出和開發階段支出時，研發支出應當全部費用化
(13)下列各項中，屬于所有者權益的有：
A.應付股利 B.未分配利潤 C.任意盈余公積 D.股本 E.資本公積
(14)下列關于收入的表述中，正確的有：
A.收入包括所有者的資本投入
B.收入會導致企業所有者權益的增加 C.收入是從企業的日常活動中產生的
D.收入是從企業偶發的交易或事項中產生的 E.收入表現為企業資產的增加或負債的減少
(15)下列各項中，屬于利潤表項目的有：
A.營業稅金及附加 B.資產減值損失 C.公允價值變動收益 D.投資收益 E.開發支出
(16)行政法規的效力低于：
A.憲法 B.法律
C.地方性法規 D.自治條例 E.單行條例
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(17)按照《審計法》的規定，我國審計監督的原則有：
A.財政、財務隸屬關系原則 B.國有資產監督管理關系原則 C.指定管轄原則 D.依法審計原則 E.獨立審計原則
(18)《票據法》規定的票據有：
A.匯票 B.股票 C.支票 D.債券 E.本票
(19)下列各項中，屬于有限責任公司董事會職權的有：
A.執行股東會的決議
B.決定公司內部管理機構的設置 C.修改公司章程
D.制定公司的基本管理制度 E.決定聘任公司經理
(20)下列各項中，屬于消費稅稅目的有：
A.高檔手表 B.游艇 C.摩托車 D.實木地板 E.高檔時裝
三、綜合分析題（本題包括15個小題，每個1分，共15分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，少選得0.5分。）
(1)案例一 (一)資料 甲公司為項目運營于2009年1月1日購人一臺設備，設備原值630萬元，預計可使用3年，按直線法計提折舊，預計凈殘值30萬元。該設備于購人當日投入運營。該項目投入運營后，各年的現金流量凈額及復利現值系數如下表：
| 年份 | 現金流量凈額(萬元) | 復利現值系數(PVIF10%，n) |
| 1 | 500 | 0.909 |
| 2 | 500 | 0.826 |
| 3 | 530 | 0.751 |
A.凈現值法 B.資產收益率法 C.內部報酬率法 D.投資利潤率法
(2)項目投入運營后，設備每年應計提的折舊額是：
A.200萬元 B.210萬元 C.220萬元 D.240萬元
(3)該投資項目的投資回收期為：
A.1年 B.1.2年 C.1.26年 D.1.32年
(4)該投資項目的凈現值為： A.605.53萬元 B.635.53萬元 C.665.53萬元 D.735.53萬元
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(5)凈現值法的優點有：
A.充分考慮了貨幣時間價值 B.充分考慮了全部現金流量 C.計算方法簡便且易于理解 D.反映了項目實際投資報酬率
(6)案例二 (一)資料 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2008發生的部分經濟業務如下： 1．4月20日，甲公司購人A材料600公斤，增值稅專用發票上注明的價款為50 000元，增值稅稅額為8 500元，另發生裝卸費400元，入庫前的挑選整理費150元，各種款項已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。2．7月12日，甲公司出售一項無形資產，價款200 000元，營業稅稅率為5%(不考慮其他相關稅費)，出售日該項無形資產的賬面價值為126 400元。3．11月2 13，甲公司賒銷一批商品，售價50 000元(不含增值稅)，代墊運雜費1500元，于當日確認收入。4．12月7 13，甲公司一倉庫發生火災，毀損庫存材料一批，賬面價值70 000元，該批材料增值稅進項稅額11 900元。12月3113，保險公司同意賠償50 000元；毀損材料發生的損失，經有關部門批準，可以進行賬務處理。5．2008甲公司利潤總額為3 360 000元，其中國債利息收人為160 000元，公允價值變動收益為200 000元，假定不存在其他納稅調整項目。甲公司適用的所得稅稅率為25%。(二)要求：根據上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}4月20 13，甲公司購人A材料的入賬價值為：
A.50 000元 B.58 500元 C.59 050元 D.50 550元
(7)7月12日，甲公司出售無形資產獲得的凈收益為：
A.73 600元 B.63 600元 C.190 000元 D.200 000元
(8)下列有關甲公司11月2日賒銷商品的表述中，正確的有：
A.甲公司應確認的應收賬款金額為60 000元 B.甲公司應確認的主營業務收入為58 500元 C.甲公司應確認的增值稅銷項稅額為8 500元 D.甲公司應確認的主營業務收人為50 000元
(9)下列甲公司12月對毀損庫存材料所作的會計分錄中，正確的有：
A.借：營業外支出81 900
貸：原材料70 000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)11 900 中大網校
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B.借：待處理財產損溢81 900
貸：原材料70 000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)11 900 C.借：其他應收款50 000
貸：待處理財產損溢50 000 D.借：營業外支出——非常損失31 900
貸：待處理財產損溢31 900
(10)甲公司2008年確認的當期所得稅費用為：
A.800 000元 B.750 000元 C.790 000元 D.860 000元
(11)案例三 (一)資料 A有限責任公司(簡稱A公司)是一家生產企業，按照《公司法》的要求，該公司設有董事會和監事會。由于資金周轉困難，該公司2008未按照規定期限繳納企業所得稅稅款。此外，A公司所在地的市國稅局發現，A公司未按照規定設置、保管賬簿，于是對其處以罰款。2009年3月，A公司召開臨時股東會會議，商討與B有限責任公司(簡稱B公司)合并的事宜。(二)要求：根據上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}針對A公司未按照規定期限繳納企業所得稅稅款的行為，市國稅局有權：
A.責令A公司限期繳納稅款
B.從A公司滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金 C.行使代位權 D.行使撤銷權
(12)如果A公司對市國稅局處以罰款的決定不服而提出行政復議申請，則有權受理該申請的機關是：
A.市國稅局
B.市國稅局的上一級國稅局
C.市國稅局所在地的省級人民政府 D.市國稅局所在地的市級人民政府
(13)A公司在計算繳納企業所得稅的應納稅所得額時，已發生的下列支出中，依法準予扣除的是：
A.罰金 B.贊助支出
C.向投資者支付的股息
D.公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內的部分
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(14)A公司臨時股東會會議作出與B公司合并的決議時，必須經：
A.代表2/3以上表決權的股東通過 B.代表1/2以上表決權的股東通過
C.出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過 D.出席會議的股東所持表決權的1/2以上通過
(15)A公司監事會成員應不得少于：
A.2人 B.3人 C.4人 D.5人
答案和解析
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）(1):B(2):A(3):A(4):C(5):D(6):A(7):C(8):D(9):D(10):D(11):B(12):A(13):B(14):C(15):C(16):C(17):B(18):B(19):C(20):C(21):B(22):D(23):C(24):D(25):C 中大網校
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(26):B(27):C(28):B(29):A(30):A
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）(1):A, B, C, D(2):A, B, C(3):A, B, C(4):B, C(5):A, E(6):A, B, C, D(7):B, D, E(8):A, C, E(9):A, B, E(10):B, E(11):A, B(12):A, D, E(13):B, C, D, E(14):B, C, E(15):A, B, C, D(16):A, B(17):D, E(18):A, C, E(19):A, B, D, E(20):A, B, C, D
三、綜合分析題（本題包括15個小題，每個1分，共15分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，少選得0.5分。）(1):A, C(2):A 年折舊(萬元)(3):C 投資回收期=630÷500=1.26(年)(4):B 凈現值=(500×0.909+500×0.826+530×0.751)-630=635.53(萬元)(5):A, B(6):D(7):B(8):A, C, D(9):B, C, D(10):B(11):A, B(12):B(13):D(14):A(15):B 中大網校
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第五篇：2011年初級審計師考試審計理論與實務真題-中大網校
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2011年初級審計師考試審計理論與實務真題
總分：100分
及格：60分
考試時間：120分
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）
(1)我國最早用“審計”一詞命名審計機構的朝代是：（）A.西周 B.漢朝 C.唐朝 D.宋朝
(2)下列各項中，不屬于國家審計特點的是：（）A.法定性 B.強制性 C.有償性 D.獨立性
(3)下列有關審計種類的表述，正確的是：（）
A.與財政財務收支審計相比，財經法紀審計更加突出合法性目標 B.局部審計也稱抽樣審計，是選擇部分項目進行的審計
C.全部審計就是詳細審計，可以查出被審計單位存在的所有差錯
D.授權審計即委托審計，雙方當事人都必須是審計機關，并且存在業務領導關系
(4)下列有關我國國家審計的表述，錯誤的是：（）A.縣級以上各級人民政府設立審計機關
B.中國人民解放軍審計署的審計管轄范圍由國家審計署確定 C.地方各級審計機關對本級人民政府和上一級審計機關負責 D.審計機關經批準可以在其審計管轄范圍內設立派出機構
(5)下列各項中，不屬于內部審計機構職責的是：（）A.對本單位及所屬單位的主要負責人進行經濟責任審計 B.對本單位及所屬單位財務收支情況進行審計 C.對本單位及所屬單位內部控制情況進行評審
D.對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計
(6)下列有關審計準則的表述，錯誤的是：（）A.審計準則是衡量審計質量的尺度
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B.審計準則是評價被審計單位的標準 C.審計準則是確定和解脫審計責任的依據
D.審計準則是審計組織與社會進行溝通的媒介
(7)我國內部審計人員參加國家審計機關組織實施的審計項目時，應遵循的審計準則是：（）
A.國家審計準則 B.國際審計準則 C.內部審計準崩
D.注冊會計師審計準則
(8)下列有關審計質量控制的表述，錯誤的是：（）A.審計質量控制涉及審計全過程
B.審計質量控制中不包括對審計人員素質的控制 C.審計工作底稿復核是審計質量控制措施之一 D.審計質量控制的主體是審計組織和審計人員
(9)下列有關審計目標的表述，錯誤的是：（）
A.審計目標通常可以劃分為總體審計目標和具體審計目標 B.審計目標的確定取決于社會需求和審計界自身的能力與水平C.社會審計的總目標是揭示財務報表是否存在錯報
D.內部審計的總目標是對被審計單位相關業務的真實性、合法性和效益性進行檢查和評價
(10)下列各項中，屬于國家審計計劃階段的主要工作是：（）A.檢查重大違法行為
B.選派審計人員組成審計組 C.編制審計工作方案
D.按照審計實施方案獲取審計證據
(11)下列審計證據中，屬于環境證據的是：（）A.函證的往來信件 B.詢問情況記錄 C.存貨盤點記錄 D.內部控制狀況
(12)下列各項中，通常可以作為審計標準的是：（）A.國家審計準則 B.審計工作計劃
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C.審計工作方案
D.國家有關方針政策
(13)下列有關審計分析的表述，錯誤的是：（）
A.常用的審計分析方法有比較分析法、比率分析法和趨勢分析法
B.審計分析方法可以運用于包括審計劃、審計實施以及審計終結在內的審計全過程 C.審計分析研究的是財務數據之間可能存在合理關系，不包括非財務數據 D.審計分析要關注相關信息的異常波動和差異
(14)下列各項中，屬于會計信息控制的是：（）A.材料的驗收和領用制度 B.會計憑證的復核制度 C.生產計劃的過程
D.固定資產的定期盤點制度
(15)社會審計人員財務報表審計中對內部控制進行初評后，認為應該測試內部控制有效性的情況是：（）A.內部控制風險較低 B.內部控制風險很高
C.內部控制的設置極不健全
D.難以對內部控制的健全性作出評價
(16)下列各項中，可以用來調查了解內部控制的方法是：（）A.計算 B.監盤 C.觀察 D.函證
(17)根據《中華人民共和國審計法》的規定，我國國家審計項目的審計報告是：（）A.內部審計報告和外部審計報告 B.審計意見書和審計決定書 C.審計結果報告和審計工作報告
D.審計組的審計報告和審計機關的審計報告
(18)效益審計中，審計人員按照既定標準和合理的控制模式對管理程序進行檢查和分析的方法是：（）A.內容分析法 B.程序分析法
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C.案例研究法 D.邏輯模型法
(19)下列各項中，不屬于信息系統審計內容的是：（）A.信息系統產生的電子數據 B.信息系統內部控制 C.信息系統組成部分 D.信息系統生命周期
(20)下列各項審計風險中，屬于審計人員可控的風險是：（）A.控制風險 B.固有風險 C.檢查風險
D.重大錯報風險
(21)下列各項中，審計人員認為被審計單位確認銷售收入所依據的基本文件是：（）A.銷貨單 B.銷貨合同 C.銷貨發票 D.客戶訂貨單
(22)下列情形中，審計人員應擴大應收賬款函證范固和數量的是：（）A.采用肯定式函證 B.相關內部控制有缺陷
C.應收賬款占資產總額比重較低 D.以前函證結果良好
(23)審計人員在審查應收賬款的可收回金額時，應采取的審計程序是：（）A.編制應收賬款明細表
B.計算并分析應收付款周轉率 C.編制應收賬款賬齡分析表
D.抽取部分銷售業務并追查至相關原始憑證
(24)在采購與付款業務循環中，可以由生產或使用部門填寫的文件是：（）A.訂購單 B.驗收單 C.請購單 D.付款憑單
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(25)在生產與存貨業務循環中，產品生產部門與檢驗部門相互獨立，可以防止：（）A.不合格產品入庫 B.生產計劃不合理 C.篡改會計記錄 D.多領材料
(26)下列各項中，屬于對產品成本實質性審查的是：（）A.審查有關憑證是否經過適當審批
B.運用分析方法檢查產品成本的總體合理性 C.審查生產通知單等原始憑證是否連續編號 D.詢問成本管理制度的遵循情況
(27)審計人員分析比較本各月份職工薪酬變動情況，并判斷有無異常，其目的是：（）A.檢查應付職工薪酬的總體合理性 B.審查工資總額的真實性 C.檢查工資結算的完整性 D.證實工資分配的正確性
(28)審計人員審查被審計單位注冊資金數額是否符合國家有關規定，有形資產與無形資產投入比例是否適當，是為了證實實收資本業務的：（）A.真實性 B.合法性 C.效率性 D.完整性
(29)下列各項中，審計人員認為不應當記作營業外支出的是：（）A.固定資產盤虧 B.違約金 C.公益性捐贈 D.業務招待費
(30)下列各項中，審計人員認為不屬于財務報告舞弊行為的是：（）A.以虛假發票入賬 B.濫用會計政策 C.誤報或隱瞞交易
D.對記賬錯誤的會計憑證進行紅字沖銷
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二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）
(1)國家審計在宏觀調控中發揮的作用包括：（）A.促進企業財務信息的可靠性 B.為宏觀政策的制定提供依據 C.監督宏觀調控政策的貫徹執行
D.促進企業合法經營和提高管理水平E.追蹤反饋宏觀調控政策的執行效果
(2)下列各項中，屬于我國國家審計機關權限的有：（）A.向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果
B.對被審計單位中違反法律法規的個人進行處分和處罰 C.就審計事項向有關個人進行調查，并取得證明材料
D.要求被審計單位按照規定提供社會審計機構出具的審計報告 E.履行審計監督職責時，可以提請公安、監察等機關予以協助
(3)下列各項中，符合內部審計人員職業道德要求的有：（）A.誠實地為組織服務 B.遵守內部審計準則 C.保持合理的職業謹慎
D.必要時聘請有關專家協助審計 E.與被審計單位協商出具審計意見
(4)我國國家審計的總目標包括：（）A.真實性 B.公允性 C.合法性 D.完整性 E.效益性
(5)按照我國國家審計準則的規定，在審計中發現重大違法行為線索時，審計組或者審計機關可以采取的應對措施有：（）A.向政府和有關部門報告 B.依法采取保全措施
C.避免讓有關單位和人員事先知曉檢查的時間、事項、范圍和方式 D.擴大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領域
E.終止審計項目，向被審計單位通報線索情況并交由紀檢或公安部門處理
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(6)下列有關審計證據質量特征的表述，正確的是：（）A.審計證據的充分性是指審計證據的數量越多越好 B.審計證據的相關性是指審計證據真實、可信
C.審計證據的適當性是指審計證據在支持審計結論方面具有相關性和可靠性 D.審計證據的可靠性受其來源和性質影響，并取決于獲取審計證據具體環境 E.審計人員在實施審計過程中，應當持續評價審計證據的適當性和充分性
(7)下列各項中，屬于內部控制中“控制活動”要素的有 A.人力資源制度
B.對交易和事項的獨立檢查 C.對控制的日常監督 D.實物控制
E.管理當局的理念
(8)我國效益審計是對被審計單位資源管理和 使用的有效性進行檢查和評價的話動，其中“有效性”的含義包括：（）A.經濟性 B.效率性 C.效果性 D.合規性 E.充分性
(9)下例有關計算機審計的表述，正確的有：（）A.平行模擬法是運用于計算機審計的技術方法之一 B.檢查、觀察等傳統審計技術方法不適用母計算機審計
C.狹義的計算機審計僅指對計算機產生的電子數據進行的審計 D.計算機審計的基本過程與傳統審計是一致的
E.計算機審計每一階段的具體內容與傳統審計是一致的(10)下列各項中，屬于國家審計機關編制審計項目計劃時應作為必選項目的有：（）A.群眾舉報的項目
B.被審計單位要求進行審計的項目 C.法律法規規定每年應當審計的項目 D.上級審計機關安排或授權的審計項目 E.本級政府行政首長要求審計的項目
(11)為了核實營業收入的截止期，審計人員可實施的審計程序有：（）A.對存貨進行監盤
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B.核對主營業務收入總賬和明細賬 C.計算重要產品的毛利率并與上期比較 D.核對比較有關發票、運單、收據的日期
E.審查決算日前后的營業收入記錄并核對相關銷售發票和發運單
(12)審計人員在核對被審計單位年來的賣方對賬單時，發現有一批貨物，供應商已于年末發出并記賬，但被審計單位在年來并未入賬，被審計單位可能存在的情況有：（）A.未收到貨物 B.少計應付賬款 C.多計生產成本 D.多計應收帳款 E.少計存款
(13)下例各項中，屬于對生產與存貨業務循環內部控制測試的有：（）A.觀察存貨報關與盤點職責是否分離
B.追蹤原材料入庫業務各項控制的執行情況 C.計算存貨周轉率并與上年進行比較
D.抽取存貨盤點記錄，檢查盤點范圍，組織方式等 E.對存貨實施等
(14)下例情況中，審計人員判斷被審計單位存貨可能發生減值的有：（）A.存貨長期閑置
B.存貨實體已經部分被損壞 C.存貨的市價大幅度下跌
D.當期存貨發出的計價方法發生了變動
E.經濟、技術或者法律等環境發生變化，對企業產生有利影響
(15)在薪酬業務循環中，根據內部控制要求，應當相互獨立的職責包括：（）A.考勤記錄與審批
B.工資結算匯總表的編制與審核 C.工資單的編制與審核
D.人員調配單的編制與審批 E.產量記錄和工時記錄
(16)下列各項中，屬于對應付職工薪酬實質性審查的有：（）A.審查薪酬費用賬務處理的正確性 B.重新計算工資結算匯總表的正確性 C.審閱與薪酬業務有關的制度規定 D.抽查工資單是否連續編號
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E.檢查薪酬匯總表是否經過授權審批
(17)審計人員在審查工資總額真實性時，可采用的實質性審查程序有：（）A.查閱企業員工名冊，查明在冊員工總數 B.觀察考勤與工資結算職責是否分離 C.審查工資總額各組成項目的真實性 D.抽查產量工時記錄是否經過審批
E.檢查企業職工調動、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動情況
(18)下列各項中，違反籌資與投資業務循環內部控制要求的有：（）A.企業財務部門制定舉債政策及內部批準程序
B.企業償還債務時，直接根據債務協議執行，無需經過正式的授權審批程序 C.盈余公積的提取和使用由股東大會或董事會作出決定
D.企業利用籌集的資金進行重大項目投資時，進行可行性研究 E.增資或減資時，由財務部門提出建議，財務主管批后實施
(19)下列關于實收資本審查的表述，正確的有：（）A.實收資本業務不適合采用全面詳細的審查方法 B.對外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當
C.對實物資產投資要重點查明是否辦理了產權轉移手續 D.對無形資產投資要重點審查有無合法的證明文件
E.關注有無抽逃注冊資本的情況是實收資本合法性審查的重要內容
(20)下列各項中，屬于資產負債表審查內容的有：（）A.會計原則的遵循情況 B.報表編制方法的合規性 C.所得稅會計處理的正確性 D.報表所列主要指標的可信性 E.營業外支出的合規性
三、綜合分析題（本題包括15個小題，每個1分，共15分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，少選得0.5分。）
(1)請根據以下內容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某審計組對甲公司2010財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款業務循環審計的情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款業務循環內部控制調查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調查客戶信用后，編制一式多聯的銷貨單報本部門負責人審批，經同意后與客戶簽訂銷售合同;銷貨單、銷售發票、發運憑證事先按順序編號使用;該公司很少編制與寄發客戶對賬單與客戶進行對賬，對逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現場對賬和收款。2．審計人員對應收中大網校
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賬款采取了以下審計程序：(1)抽查有關文件資料，檢查不相容職責的劃分情況;(2)檢查按期編制賬齡分析表的情況;(3)依據賬齡分析表分析確定應收賬款的可收回金額：(4)檢查壞賬核銷有無經過正式的授權批準。3．審計人員對應收賬款及其壞賬進行審查時，發現甲公司核銷了丁公司100萬元應收賬款，甲公司相關人員解釋說丁公司已經不存在，經進一步審查，審計人員發現丁公司于2010年12月經有關部門批準變更了企業名稱，目前經營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業務往來。4．審計人員在對有關資料進行對比分析時了解到，甲公司賬面反映A產品近3年的生產數量、存貨數量和銷售數量各自基本持平，但2010年生產部門統計報表反映A產品的主要原材料投入數量比上年增長10%。(二)要求：根據上述資料，為下列問題從各選答案中選出正確答案。{TS}“資料1”中，違反內部控制要求的有：（）
A.銷售部門負責調查與審批賒銷信用
B.銷貨單、銷售發票、發運憑證事先按順序編號 C.根少編制與寄發客戶對賬單進行對賬
D.銷售人員直接到客戶所在地現場對賬和收款
(2)“資料2”中，屬于內部控制測評程序的有：（）A.抽查有關文件資料，檢查不相容職責的劃分情況 B.檢查是否按期編制賬齡分析表
C.依據賬齡分析表分析確定應收賬款的可收回金額 D.檢查壞賬核銷有無經過正式的授權批準
(3)“資料3”中，為查明核銷丁公司100萬元應收賬款的事實，審計人員可以采取的審計程序有：（）
A.審查核銷壞賬的批準文件
B.檢查壞賬準備計提方法的恰當性 C.派人到原丁公司進行實地調查
D.向原丁公司所在地工商行政管理部門進行調查
(4)“資料3”中，甲公司將應收丁公司的100萬元賬款作為壞賬核銷的賬務處理造成的影響是：（）A.少計應收賬款 B.多計應付賬款 C.少計營業成本 D.多計營業收入
(5)針對“資料4”，審計人員分析可能存在的情況有：（）A.A產品的單位產品原材料消耗量增加 B.A產品生產過程中的廢品數量增加 C.A產品原材料價格上升
D.A產品部分產成品沒有入賬
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(6)請根據以下內容回答{TSE}題：(一)資料2011年4月，某審計組對乙公司2010財務收支情況進行了審計。有關固定資產業務審計的情況和資料如下：1.經調查了解，乙公司與固定資產業務相關的部分內部控制措施如下：(1)每年年末，固定資產使用部門編制下一固定資產購置計劃，經總經理辦公會審核同意后報董事會批準;(2)未列入購置計劃的固定資產購置由使用部門提出申請，由采購部門負責審批;(3)收到購置的固定資產后，由驗收部門進行驗收，并出具驗收報告;(4)固定資產管理部門設置固定資產卡片，定期與會計賬簿相核對。2.針對新購固定資產驗收控制措施，審計人員實施了內部控制測試。3.2010年7月，乙公司購入不需要安裝的生產用設備一臺，審計人員檢查相關原始憑證時發現，增值稅專用發票上注明的設備價款為200萬元，增值稅進項稅額為34萬元，發生包裝費2萬元，款項已全部付清，乙公司確認的該設備入賬價值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。4.審計人員運用分析方法檢查乙公司2010年固定資產折舊額計提的總體合理性。5．通過運用分析方法，審計人員認為乙公司2010年固定資產折舊額的計提不夠合理，重點檢查后發現以下情況：(1)2010年7月購置的生產用設備當年未計提折舊;(2)一臺大型設備因2009年已提足折舊，2010年未計提折舊;(3)2010年l2月報廢的一臺固定資產12月未計提折舊;(4)單獨入賬的土地未計提折舊。(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內部控制要求的是：（）
A.各使用部門編制下一固定資產購置計劃，經總經理辦公會審核同意后報董事會批準 B.未列入購置計劃的固定資產購置由使用部門提出申請，由采購部門負責審批 C.收到購置的固定資產后，由驗收部門進行驗收，并出具驗收報告 D.固定資產管理部門設置固定資產卡片，定期與會計賬簿相核對
(7)請根據以下內容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某企業集團派出審計組對下屬丙公司2010財務收支情況進行了審計。有關貨幣資金業務審計的情況和資料如下：1.審計人員在對貨幣資金業務相關內部控制進行調查時了解到：(1)會計人員開具收入單據后，由會計主管進行審核;(2)出納人員辦理費用報銷付款手續后，同時登記庫存現金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬;(3)出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表;(4)出納人員保管支票和印章，支出業務發生時，由其直接簽發支票。2.2011年3月12日營業終了，審計人員對庫存現金進行了監盤。監盤確認實際庫現金為800元。現金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現金收入總額為158000元，現金支出總額為162000元，審計人員審核后確認無誤。3.審計人員對該公司銀行存款業務實施了如下審計程序：(1)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;(4)函證銀行存款余額。4.審計人員決定自行編制銀行存款余額調節表，并對銀行存款余額進行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計內存過款的銀行和非銀行金融機構函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對;(3)對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進一步查找原因;(4)核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內部控制要求的有：（）A.會計人員開具收入單據后，由會計主管進行審核
B.出納人員辦理費用報銷付款手續后，同時登記庫存現金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬
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C.出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表 D.出納人員保管支票和印章，支出業務發生時，由其直接簽發支票
答案和解析
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）(1):D(2):C(3):A(4):B(5):A(6):B(7):A(8):B(9):C(10):C(11):D(12):D(13):C(14):B(15):A(16):C(17):D(18):B(19):A(20):C(21):C(22):B(23):C(24):C(25):A(26):B(27):A(28):B(29):D(30):D
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）(1):B,C,E(2):A,C,D,E(3):A,B,C,D(4):A,C,E 中大網校
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(5):A,B,C,D(6):C,D,E(7):B,D(8):A,B,C,D(9):A,D(10):C,D,E(11):D,E(12):A,B,E(13):A,B,D(14):A,B,C(15):A,B,C,D(16):A,B(17):A,C,E(18):A,B,E(19):B,C,D,E(20):A,B,C,D
三、綜合分析題（本題包括15個小題，每個1分，共15分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，少選得0.5分。）(1):A,C,D(2):A,B,D(3):A,C,D(4):A(5):A,B,D(6):B(7):B,C,D
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