第一篇：常見審計問題的總結

常見審計問題的總結

關于帶追索權與不帶追索權應收債權的賬務處理（本來屬于會計問題但審計中常遇到）

一、帶追索權的應收賬款和應收票據予以處置（出售或貼現）嚴格意義上來說，只是以債權質押貸款而已。

1、處置債權時（賬面應收款不動，收到款項同時增加借款）借:銀行存款 短期借款—利息調整 貸:短期借款－－-成本

2、應收賬款和應收票據到期時若應收債權從債務人處收回（銀行收到應收債權所對應的款項，所以注銷應收債權，減少欠銀行款項，同時確認利息費用）借：短期借款－－成本 貸:應收賬款或應收票據

借：財務費用

貸:短期借款－－-利息調整

3、應收賬款和應收票據到期時若應收債權無法收回時（向銀行償還本金，確認利息費用）借: 短期借款—成本 貸: 銀行存款

借：財務費用

貸:短期借款－－-利息調整

二、不帶追索權的應收賬款和應收票據予以處置（出售或貼現），根據企業、債務人、及銀行等金融機構之間的協議，在所售應收債權到期無法收回時，銀行等金融機構不向出售債權的企業追償

在處置債權時直接將所售應收債權予以轉銷

1、處置應收賬款

借:銀行存款（實際取得款項）其他應收款（預計退回金額）營業外支出（貸-借）

貸：應收賬款

2.關于調整分錄的一些問題

為什么說審計調整分錄是調表不調賬呢？書上什么地方有這種說法，每年我們單位來審計時，審計人員的調整分錄，我們最終還是要在賬上體現出來的，否則怎么能做到賬表相符呢，而賬表相符是對財務人員最基本的要求啊。

回答：審計人員做的工作是對會計報表發表審計意見，即對報表項目審計，調整分錄不是針對科目，無形資產的攤銷如要沖回，應做借：無形資產 貸：管理費用

審計調整分錄不是直接用來做記帳憑證的，而是用來建議調整報告年度報表的；“不調帳”是指企業年末已結帳，不能調報告年度的帳，如果審計人員提出的調整事項你們單位同意調整，你們應當做如下憑證：借：累計攤銷 貸：以前年度審計調整，體現在次年的帳上，但報表要求是哪年就體現在哪年報表項目中，所以引起帳表不一致，只要報表的編制是有依據的，帳表不一致是有道理的，就不能叫做“帳表不符”。如果你們單位調整的是報告年度的帳，那可能是你們單位結帳晚，所以做到賬表一致了。

3、關于收入截止引起的審計調整問題（不調比較數據的情況）

例：A和B注冊會計師在審計X公司2006年度會計報表時，通過實施銷售截止測試發現，X公司2007年1月主營業務收入明細賬和主營業務成本明細賬上記載的一批甲產品的銷售業務，在2006年12月已收妥款項，并符合銷售收入確認條件，但在當月未做任何會計處理，而在2007年1月做了如下會計處理：借記“銀行存款”11 700 000元，貸記“主營業務收入”10 000 000元、“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”1 700 000元；同時結轉相應的主營業務成本，借記“主營業務成本”8 700 000元，貸記“庫存商品-甲產品”700 000元。在對2006年度財務報表審計時，A和B注冊會計師建議將上述會計處理作為審計調整分錄，調整X公司2006年度會計報表。X公司調整了2006年度會計報表，但未調整2007年度相關賬戶和會計報表。2007年調整分錄是：

借：營業收入1000 貸：營業成本870 未分配利潤130 請問為什么沒有調整年初的銀行存款、銷項稅、庫存商品等

答：既然該公司2006年報表已經接受A和B注冊會計師的建議調整了X公司2006年度會計報表。那么2007年報表的期初數和上年數應與2006年調整后的審后報表一致，2007年不須要再調整期初數上年數，期初數和上年數照著上年期末審后報表抄寫即可 如果題目說審計07年報表時才發現這種錯誤，才需調整期初數上年數

審計人員是站在報表的立場上，不管企業在賬簿中是否更正，06年企業同意按審后數報出報表，則認為07年期初正確，除非07年發現06年審計報告附送的報表年末數有問題，才須調整07年期初數，所謂期初數調整對審計調整來說是指本年年初與上年審后報送的報表期末不一致，此題06年報表已調，07年就不用審計調整期初數

本題只調07年期末數，那審計人員只需調07年報表當年數或期末數與實際不符的報表項目，銀行存款、應交稅費、庫存商品發出屬于時點值，企業在07年1月或06年12月入賬對于07年12月末無影響，所以不須調整。收入成本屬于時期值，存在期間不正確的問題，對07年損益有影響，故應沖減收入成本，也就等于沖減了07年當年的利潤，增加未分配利潤是增加的所有者權益變動表的年初未分配利潤，期末未分配利潤=期初+本年利潤（不考慮利潤分配），所以資產負債表的期末未分配利潤沒變化。

4、關于收入截止引起的審計調整問題（調整比較數據的情況）

問題：誤將2006年12月發生的一筆銷售原材料收入1000萬元，記入2007年1月的其他業務收入；誤將2007年12月發生的一筆銷售原材料收入2000萬元，記入2008年1月的其他業務收入。其他業務收入2006年的毛利率為20 %，2007年的毛利率為25 %。如果題目中2007年的報表期末數在2007年審計時未調整，要求回答2008年的調整分錄?（假設不考慮調整分錄對稅費及結轉損益的影響）

（1）本期數據調整：借：營業收入 2000 貸：營業成本 1500 未分配例潤（前期差錯更正）500 注：調整報表時，調整2008年利潤表本期金額的營業收入、營業成本，2008年所有者權益變動表本年金額的前期差錯更正

（2）比較數據（2008年報表期初數、上年數）的調整： 借：應收帳款 2000 貸：營業收入 2000

借：營業成本 1500 貸：存貨 1500 注：調整報表時，以上兩筆分錄涉及到調整2008年資產負債表年初余額的應收帳款、存貨、未分配利潤項目，2008年利潤表上年金額的營業收入、營業成本項目。借：營業收入 1000 貸：營業成本 800 未分配例潤（前期差錯更正）200 注：調整報表時，這筆分錄涉及到調整2008年利潤表上年金額的營業收入、營業成本項目，2008年所有者權益變動表上年金額的前期差錯更正。

5.關于重分類調整是否影響壞賬準備的計提

問：如對應收帳款和預收帳款進行重分類后,應收帳款增加10萬元,為何不對增加的應收帳款計提壞帳準備.答： 對應收帳款計提壞帳準備時不是按應收帳款總帳余額提取的，是按應收帳款及預收帳款明細帳戶的借方余額合計提取的，也就是說對于預收帳款借方余額明細要提壞帳準備，對于應收帳款貸方有余額的明細不提壞帳準備。比如應收帳款—A公司 40萬 應收帳款— B公司30萬 預收帳款—C公司-10萬，計提時本來就是用80萬借方余額計提的，所以重分類后應收帳款期末余額80萬與用來計提壞帳的金額一致，所以壞帳準備不用調。重分類本身不是帳務處理的問題，只是編報表時分析填列而已。

壞賬準備是與其他減值準備都是資產性質帳戶的備抵科目，是針對有應收款性質的帳戶計提的，對于明細余額在貸方的屬于負債性質的帳戶，計提壞賬只對明細余額在借方的應收預收款計提壞賬，編表時企業未進行重分類，不代表壞賬計提錯誤，實際工作是先提壞賬后編報表，計提壞賬是往來款會計的工作，總賬報表是另一個會計的工作，報表編制的錯誤不代表壞帳計提不對，只要帳記的沒問題，壞賬計提就可能沒問題。除非題中明確指出，計提壞賬時也是按應收賬款總賬余額計提的才需調壞賬。

6.關于發運憑證

“發運憑證”注冊審計教材多次提到，可實際工作沒見到，帳證商店也沒有賣的。

有人說它就是出庫單，也有人說是提貨單，還有人說是銷售單

我說，它是什么不應看單據的名稱，而是看實質，發運憑證實質是能證明庫存商品發出轉移給客戶的單據。必須至少有裝運人員及客戶的簽字才能證名商品發出。

一般來講發運憑證就是產品出庫單（也叫提貨單），由發運部門人員按照銷售單開具并簽字，保管員簽字后留存一聯，保管與銷售單核對后發貨給發運部門，發運部門將貨發給客戶并讓客戶簽字后，給客戶一聯，自己留存一聯，再轉財務一聯

財務根據銷售單提供的的授權情況、發運憑證提供的數量情況及商品價目表提供的單價情況開具銷售發票，這些單據附在銷售收入記賬憑證后面。

至于庫存商品減少，平時只在庫存商品明細帳中依據發運憑證記錄出庫數量，平時不做憑證，到月末根據庫存商品明細帳中發出存貨的數量統計編制產品銷售成本計算表，銷售產品計算表是做結轉已銷產品成本記賬憑證的依據。

發運憑證（出庫單）連續編號，是完整性認定的重要證據，如果出庫單由保管開，就做不到連續編號，因為如果產品品種多，會有很多個產品庫，每個庫房都有保管，每個庫分別開出庫單，就不可能連號，既然連號只能統一由單獨的發運部門來編。

有的企業很小，不設發運部門，只設個發貨人員，用銷售單提貨，不論是發貨人員還是客戶都持有銷售單，發貨人員提貨時保管員照銷售單開出庫單，提貨人在上面簽字，給顧客送貨時，顧客在銷售單上簽字確認提貨，此時銷售單就是發運憑證。而且銷售單是銷售部門開具的事先連續編號的憑證，銷售單的作用是授權，可證明存在性，還可根據是否批準賒銷證實“計價或分攤”，當另外有發運憑證時，銷售單“發生”認定的證明力度不如發運憑證，確認銷售發生的關鍵是確認商品是否運出企業。所以發運憑證叫什么不重要，關鍵看它是否是發出商品的證據。

相關重點問題是（1）、測試審計目標所需追查的起點：以發運憑證為起點追到發票再到明細賬是完整性目標，以明細賬為起點追到發票再到裝運憑證是真實性目標（2）事先連續編號與完整性認定有關：（3）發運憑證統一由一個部門來編才能實現連續編號（4）發運憑證是證明貨物已發出最有力的證據（5）銷售單也要連續編號，但只是發生認定的憑據之一，是銷貨交易的起點，是批準銷售及批準賒銷的證據，不是審計目標測試的起點，與計價和分攤認定有關。

7.有關存貨的永續盤存記錄到底是會計部門編制的呢還是庫房登記的

永續盤存記錄是會計部門記錄的原材料、庫存商品的數量金額明細賬簿 是對財產物資的增加減少逐日逐筆登記，隨時結出賬面結存數額的方法，實際工作中往往原材料和庫存商品的發出平時只記錄數量，月末按成本計算方法計算出發出單價，才能計算出發出存貨的成本金額，所以這里的永續主要強調的是數量是實際發出的數量，會計記錄的賬面數量和倉庫中實際數量核對，可以查出賬實不符的問題。

而實地盤存制，平時只記增加的數量金額，不統計發出的數量，而是月末根據庫存實際數量來倒擠減少的數量，這種方法沒法查出賬實不符的問題

如果這么說,那么下面這道題目就是對的了.可教材P343頁(07版教材是P327頁表14-1)說是與“存在”認定有關,也或者這個程序可同時實現“存在”和“完整性”兩個目標.◎在對被審計單位存貨實施審計時，通過審查被審計單位賣方發票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性，追查存貨的采購業務至存貨的永續盤存記錄，可測試采購業務記錄的完整性。（）

對存貨實施審計主要是對存貨期末余額的測試，主要針對結存數量實施監盤程序，針對存貨單位成本是否正確做計價測試，從永續盤存記錄追查到實物數量屬于存貨的存在性測試，從實物數量追查到永續盤存記錄是存貨的完整性測試?！巴ㄟ^審查被審計單位賣方發票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性，追查存貨的采購業務至存貨的永續盤存記錄”您所說的這句不是對存貨實施審計而是對采購交易實施審計。審查與材料采購及應付賬款明細賬記錄相關的賣方發票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性是證實所采購的存貨及與采購相關應付賬款的存在性（不是存貨余額的存在性）。

追查存貨的采購業務至存貨的永續盤存記錄是指從材料采購明細賬的借方發生額及應付賬款明細賬的貸方發生額追查至存貨永續盤存記錄的財產物資增加數，可證實所采購的存貨是否已收到實物，所以是采購交易的存在性測試。

8.有關年報日期順序

1、未審報表編制完成日

2、被審計單位管理層簽署已審計財務報表日

3、審計報告日

4、董事會批準財務報告對外公布日

5、財務報告實際對外公布日

6、股東大會召開日

審計報告日是指被審計單位管理層批準并簽署已審計財務報表的當天或晚于該日.（見07教材486頁）

審計報告日至財務報表報出日前這段時間注冊會計師沒責任主動實施審計

外勤工作結束,審計報告報出前這段時間注冊會計師有責任主動實施審計程序.股東大會審議通過財務報告的日期應晚于財務報告報送證券交易所對外公布日，而不是股東大會審議通過后再報。股東屬于投資者，當然要見到報告了之后，才能開會審議通過報告，如果報告公布之前，股東代表參會討論報表，那就提前知道了公司財務信息，該股東對這家公司的股票就更容易操作，對別的投資者不公平。

第二篇：常見面試問題總結

1.請介紹一下自己？

我叫葉成美，來自湖北黃岡，08年6月高中畢業，08年9月進入弘博軟件教育接受軟件測試專業培訓，在培訓中所掌握的技能有：熟悉測試流程，能獨立編寫測試計劃、測試用例等測試相關文檔，熟練掌握SQL SERVER2000，熟練御用TD、QTP、LoadRunner。在弘博軟件教育接受軟件測試培訓的同時也套讀了中南民族大學工商學院計算機應用技術。

2.在學校你最不喜歡的課程是什么？為什么？

我可能對個別科目不是特別感興趣，但是正因為這樣，我會花更多的時間去學習這門課程，通過學習對原本不感興趣的科目也開始有了興趣，對于本來就有興趣的科目我自然學習得更認真，所以各門課的成績較為平衡。

3.你認為你在學校屬于好學生嗎

我認為是不是一個好學生的標準是多元化的，我的學習成績還可以，在其他方面我的表現也很突出，比如我去很多地方實習過，我很喜歡在快節奏和壓力下工作，我在學生會組織過××活動，鍛煉了我的團隊合作精神和組織能力。

4.說說你的家庭？

我很愛我的家庭！我的家庭一向很和睦，雖然我的父親和母親都是普通人，但是從小，我就看到我父親起早貪黑，每天工作特別勤勞，他的行動無形中培養了我認真負責的態度和勤勞的精神。我母親為人善良，對人熱情，特別樂于助人，所以在單位人緣很好，她的一言一行也一直在教導我做人的道理。

5.就你申請的這個職位，你認為你還欠缺什么？

對于這個職位和我的能力來說，我相信自己是可以勝任的，只是缺乏經驗，這個問題我想我可以進入公司以后以最短的時間來解決，我的學習能力很強，我相信可以很快融入公司的企業文化，進入工作狀態。

6.你能給公司帶來什么？

就我的能力，我可以做一個優秀的員工在組織中發揮能力，給組織帶來高效率和更多的收益

8.是不是只在**城市發展

因為現在是在..城市，所以還是希望在本城市發展，但如果公司有要求去外地出差，作為公司的一份子，我覺得這是我的義務，我是能接受的。

9.談談你理想的測試工作環境是什么樣子的？

10.您為什么選擇軟件測試這一行業，你對軟件測試的看法？

首先軟件測試是一個興起的行業，目前市場上需求量也比較大，而且我的性格也比較適合這個行業，我也很喜歡這個行業。

11.您對公司的薪金有什么要求，期望薪金多少？公司的薪金是一個遞增的過程，如果你在生活上現在薪金不足無法滿足生活需求，你會怎么辦？

12.如果一個最優秀素質全部具備的的軟件測試員是100分，您認為您會是多少分？

13.為什么來××地方發展？

因為我覺得這個地方的軟件測試也發展很迅速，而且軟件公司都很正規，我認為這樣的環境更有利于自己的發展，體現自己的價值，機會也更多一些。

14.你的職業規劃是什么

如果能進入貴公司，我會在短期內熟悉公司的環境和工作流程，在一年之內提高自己的業務水平，成為公司的技術骨干。然后爭取在兩年內能夠帶領團隊，成為測試管理人員。

15.學校與公司的區別在哪里？

首先我覺得在項目流程和技能方面，學校和公司的差別不大，在學校我們對測試專業知識都學習的很牢固，而我們的項目實戰也都是按照外面公司正規的測試流程來進行的。區別就在于在學校有老師，我們的依賴性要多一些，到了公司很多東西要靠我們自己，要有很強的自學能力。而且在公司我們一切以客戶的需求為中心，對時間點的控制，版本質量的要求會更加嚴格。

16.你最看重公司的什么？

大公司：工作環境 福利待遇 能有一個穩定平臺提供給自己發展。

小公司：發展前景 更加能夠鍛煉能力 希望能為公司發展貢獻力量。

17.說說你的優點和缺點

優點：年輕，有沖勁，接受能力強。

缺點：經驗不豐富。

18.對加班的看法

加班是因為公司的需要，是項目的需求，作為公司的一份子，我有這個責任和義務。而且作為一個剛剛步入軟件測試行業的新人，我也有多點時間去學習，向老員工請教，對我自己的成長也很有幫助。也就是與公與私對自己都有好處，所以很樂意加班。

19.你能否接受出差

可以，因為這是公司的業務需要，作為公司的員工，這是我的責任，必須服從公司的安排。

20.工作中遇到問題你一般怎么解決

首先自己解決，上網查資料，實在不行再質詢老師或者同事

21.工作中如果與上司發生了意見不一，但很明顯你的上司錯了，你會怎么辦 首先我肯定會服從上面的安排，在私下我會找時間與上司進

行溝通，說出我的想法。

22.什么時候能上班

離職狀態，隨時都可以上班

22.你期望的工資是多少？

以我的能力和我的優勢，我完全可以勝任這個職位，我相信我可以做得很好。但是貴公司對這個職位的描述不是很具體，我想還可以延后再討論

23.你有什么業余愛好

24.你最崇拜誰？

25.你的座右銘是什么？

“只為成功找方法，不為失敗找借口”

26.談一談你的一次失敗經歷？

27.你為什么選擇我們公司？

首先，我符合貴公司的招聘要求，而且貴公司有一個規范的管理體系。

28.對這項工作，你有哪些可預見的困難？

對需求不夠了解，時間緊

29.我們公司為什要錄用你？

我符合貴公司的招聘條件，憑我目前掌握的技能、高度的責任感和良好的適應能力及學習能力，完全能勝任這份工作。我十分希望能為貴公司服務，如果貴公司給我這個機會，我一定能成為貴公司的棟梁！

30.如果我錄用你，你將怎樣開展工作

首先聽取領導的指示和要求，然后就有關情況進行了解和熟悉，接下來制定一份近期的工作計劃并報領導批準，最后根據計劃開展工作。

31.你希望與什么樣的上級共事？

做為剛步入社會新人，我應該多要求自己盡快熟悉環境、適應環境，而不應該對環境提出什么要求，只要能發揮我的專長就可以了。

32.你對軟件測試這個職業的認識?

軟件測試這個職業是一份具有挑戰性的工作，我喜歡在有壓力的工作環境下工作，因為只有在壓力下我才能夠進步，能夠成長，其次，他要求從事這個行業的人員不僅要懂得測試方面的技術，同時還要能夠了解軟件產品所能涉及到的各行各業的知識，并且由于這個職業特有的屬性，他還要求從事這個行業的人員有好的溝通能力，堅持能力，學習能力，領悟能力，以及創新能力，我十分喜歡這份工作。

33.為什么要選擇從事軟件測試?

34.你是應屆畢業生，缺乏經驗，如何能勝任這項工作

作為應屆畢業生，在工作經驗方面的確會有所欠缺，因此在讀書期間我一直利用各種機會在這個行業里做兼職。我也發現，實際工作遠比書本知識豐富、復雜。但我有較強的責任心、適應能力和學習能力，而且比較勤奮，所以在兼職中均能圓滿完成各項工作，從中獲取的經驗也令我受益非淺。請貴公司放心，學校所學及兼職的工作經驗使我一定能勝任這個職位。

36、測試能給你帶來什么樣的快樂？

測試可以給我帶來很多快樂,如果測試出一個項目缺少東西,我會很高興,因為我對自己的工作有了新的認識,也為公司做了效益;如果測試出一個項目沒有問題,我也很高興,因為同事們都在努力,大家都希望為公司做貢獻,這就是一個很強大的團隊，這是一件多么另人振奮的事情啊!

37、描述一下自己的專業

1.我的專業是一個新興的專業，它不僅對我們專業技能方面要求高，它還需要我們掌握一些其他方面的知識，更需要我們具備一些非技術以外的能力，如：溝通能力、移情能力等

2.軟件測試是一個興起的行業，想要學好它，必須具備非常廣的知識面，因為它不僅僅對軟件測試的基本理論知識的掌握度要高，而且還要熟練使用一些測試工具，并對編程要有一定的了解。

38、談談自己在大學里面的收獲

1.其實在中學就了解到大學是一個小社會，果不其然，當我走入其中我更深入了解了現實的社會，我不僅提升了自己的專業技能，還收獲了友誼，還有很多讓我認識到如何融入社會。

39、為什么來應聘這個崗位

首先我的專業與自己應聘的崗位很對口，而且我可以在這個崗位上提升自己并在這個崗位上給公司帶來效益。其次我覺得這個崗位在貴公司有很大的發展潛力，作為即將在這個崗位上生存的一員，我很榮幸。

40、通過參加社團最終學到什么

我參加了兩個社團，一個青年志愿者協會和一個電腦衛士協會。在青年志愿者安排的一些活動中，讓我了解到環保的重要性等。因為我們是軟件方向的學生，對硬件涉及的不是很深，這個社團讓我們更好的認識了計算機硬件

41、用幾個簡單的此來形容一下自己的性格

獨立、適應能力強、樂于助人

42、在學校的成績排行

我的成績不是很好，我認為最重要的是一個人的實際能力與實踐能力。

43、和同學的關系

很好，大家在一起都很開心，不管是誰遇到困難大家都來幫忙，不管是誰有開心事，大家都一起分享。

44、舉一個自己哭的經歷

45、怎樣解決與同學發生沖突的場面

我會站在雙方角度去重新思考問題，如果是我的不對，我會跟她道歉，如果是他的不對，我會等他冷靜下來后，耐心的講給他聽，然后大家共同去解決

46、你還有什么需要問的嗎？

1.貴公司的試用期制度是什么樣的2.貴公司在接受新人的時候有哪些培訓

3.貴公司是否會為了擴展員工的視野，對員工進行其它相關的培訓

4.貴公司的新員工試用期是多久

47、最低薪水要求提及到具體數目時

按照本地的薪資水品，和我自己的實際情況，我覺得試用期1000元左右，轉正1300左右，是雙方都能接受的48、假如你進入公司你的生活與工作是怎么協調的工作時間，公事為先，其余時間，酌情照顧工作方面的..49、對于公司的一些弊端和矛盾，你是如何看待的？

任何事務都不可能盡善盡美，當一些事務弊大于利時，就是需要改變的時候了，但是如果利大于弊，那么就要盡可能的服從了..50、假如公司拒聘你，你會怎么做？

當然會很遺憾了，但是會很快總結失敗的經驗和教訓，明確自己的不足之后會對其加強，如果貴公司以后還有需求的話，我還會來的。

51、公司加薪是有一定的過程，如果公司內部有一定的問題，公司無法給你加薪，你會怎么辦

那就得看公司什么是么樣的問題了，如果說是像去年那樣經濟危機，加薪困難，我可以選擇不加薪，與公司一起共度難關，但是如果說是其他無理的情況，比如說與經理或其他關系人員的個人關系原因，以及一些無理的搪塞我的要求，那么首先會向公司的相關管理人員協調，但是如果最終無法得到合理的解釋，那么真的會很遺憾…

52、你的特長，以前的測試工作有哪些成果

我比較有耐心做事也很細心，比較擅長WEB網站測試，曾經在一個項目中編寫測試用例的60%和缺陷的50%

53、你會待在公司多長時間？

如果公司有合理的加薪和升職體系，以及合理的發展規劃，不出意外，我會一直在貴公司奮斗。

54、你們原來公司有沒有加班，公司要你加班，你會怎么做

說實話IT這一行沒又不加班的吧！我覺得很正常，既可以更好的完成工作為公司帶來效益，維護聲譽，也可以多拿點獎金，雖然犧牲了一點歇息的時間…

55、你對公司有什么要求

正規的項目流程，嚴格的管理條例，合理的薪資制度，適中的工作量。

56、軟件的生命周期中測試活動是如何展開的?

當一個項目確定后，開發小組和測試小組討論軟件開發轉測試時間，然后測試與開發分別展開工作，開發小組在編寫開發計劃時，測試小組編寫測試計劃，當開發編寫詳設概設，測試小組編寫測試策略，當開發編碼的時候，測試編寫測試用例，當開發編碼完成的時候，項目提交給測試小組，測試人員開始執行測試用例，找出缺陷，編寫缺陷報告，完成后將缺陷報告提交給開發小組，對項目進行修改，這時測試小組對用例進行修改和添加，當開發的修改后的版本提交給測試后，測試小組繼續執行一邊測試用例，如此反復直到缺陷率低于用戶需求。

57、你希望的工作環境是什么

正規的項目流程，嚴格的管理條例，同事中團隊協作能力強，對新員工適當照顧，58、一個優秀的軟件工程師應該具備哪些素質？

細心、耐心、溝通能力、團隊協作能力、邏輯思維能力

59、一個合格的測試人員要做到哪些？

細心、耐心、較強的溝通能力、團隊協作能力、移情能力、抗壓能力

60、是否有過實際工作經驗？

有過一年的測試實習經驗

61、項目進行了多長時間，每個階段用的時間，多少人員參加，你做了些什么？

動易網上購物，用了3個月整，測試小組總共3參加，我主要負責測試計劃的編寫、所有前臺測試用例的編寫與執行和提交缺陷報告。測試計劃2天完成，測試策略測試用例，一個半月，執行測試用例和編寫缺陷報告用時一個月，提交缺陷，開發花了7天修改，轉回測試，6天跑一次，2天總結測試并出用戶手冊。

62、開發和測試是如何協調的？

首先開發和測試要對用戶需求進行詳細的分析，并且形成文檔，當有意見不一的時候，可以對其進行討論。

63、出現以前出現過的BUG，但以前不作修改，還提不提？

首先檢查是否未作修改，然后重現BUG，如果以前是偶然出現的，但是這次又沒有出現了，可以不提，但是如果這次BUG依然能夠重現，可以繼續提交。

64、幫助文檔是怎么做的，采用什么格式？

站在用戶的角度對每一個步驟詳細描述，并附圖，語言簡明通俗，使用PDF和HTML兩種格式

第三篇：基本建設項目審計中常見的問題類型

基本建設項目審計中常見的問題類型

基本建設項目審計，主要包括對在建的固定資產投資項目開展的審計和對已完工的固定資產投資項目開展的竣工決算審計。無論是在建審計，還是竣工決算審計，審計發現的主要問題類型是有共性的，主要包括以下幾個方面：

一、基本建設程序方面

在2004年國務院頒發《關于投資體制改革的決定》之前，固定資產投資項目不分投資主體、不分資金來源、不分項目性質，一律按投資規模大小分別由各級政府及有關部門審批；而之后，對于企業不使用政府投資的建設項目，一律不再實行審批制，區別不同情況實行核準制和備案制。因此，基本建設程序主要包括：項目立項審批（或核準、備案，下同）、可行性研究、初步設計、施工圖設計、項目建設、竣工驗收等環節。基本建設程序方面，常見的問題主要是基本建設程序不合規，包括未批先建，重大設計變更未按規定報原初步設計批復部門審批，以及搞邊勘察、邊設計、邊施工的“三邊”工程等。

二、征地拆遷方面

項目建設用地通常會涉及到征地拆遷工作。而征地拆遷工作涉及面廣，資金撥付鏈條長，且直接與被征地群眾利益相關等，因此情況比較復雜，容易發生違紀違規問題，也是基建項目審計中的難點和重點之一。征地拆遷方面，常見的問題包括未經國土部門審批違法征地，未征先用土地，閑置征用土地，超征耕地少繳耕地開墾費，截留、挪用、少付征地補償資金損害農民利益，編造虛假征地拆遷合同套取補償資金等。

三、工程管理方面

基本建設項目的工程管理，主要指工程施工過程中的管理。在工程管理方面，最容易出現的問題有招投標不規范（包括未經招標直接發包工程、未按規定公開招標而采用邀請招標、評標委員會成員構成不符合規定、發標至截標時間不符合規定、評標結果不公正等），轉包或違法分包工程，多結算或少結算工程款，工程超概或實施概算外工程，工程成本核算不真實（包括其他項目支出擠列工程成本、利用虛假發票套取工程建設資金及通過關聯交易向有關關系人輸送利益從而加大工程成本等），因管理不善導致損失浪費、工程事故頻發或工程質量存在隱患等。

四、財務管理方面

在基本建設項目審計中，財務管理雖然是審計的一項重要內容，但主要還是服從和服務于工程管理審計，重在對工程審計中發現的問題或線索從財務的角度進行落實，予以量化。僅從財務管理方面需要關注的主要問題有項目的資金來源及到位情況，項目前期工作費、建設單位管理費等支出的真實性、合規性，項目貸款建設期利息與經營期利息入賬的正確性等。

第四篇：行政事業單位審計常見違紀問題定性及處理

行政事業單位審計常見違紀問題定性及處理

1.應繳未繳預算收入

表現形式：應納入預算的各項基金、行政事業性收費等（不含罰沒收入）未按規定上繳國庫或財政，或者截留、動用應當上繳的預算收入。

定性依據：違反了《中華人民共和國預算法》第四十六條“有預算收入上繳任務的部門和單位，必須依照法律、行政法規和國務院財政部門的規定，將應當上繳的預算資金及時、足額地上繳國家金庫（以下簡稱國庫），不得截留、占用、挪用或者拖欠?！?/p>

處理處罰：依［2004］國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》第四條(一)款“隱瞞應當上繳的財政收入”；(二)款“滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入”；(三)款“坐支應當上繳的財政收入”之規定：責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處。2.部門預算編制不完整

表現形式：部分單位應納入部門預算編制范圍實際未納入；單位收入、支出未全部納入部門預算編制。定性依據：違反了《中華人民共和國預算法》第六條“各部門預算由本部門所屬各單位預算組成。”和第七條“單位預算是指列入部門預算的國家機關、社會團體和其他單位的收支預算?！保?5）國務院令第186號《中華人民共和國預算法實施條例》第十七條“各部門、各單位編制預算草案的依據：(一)法律、法規；(二)本級政府的指示和要求以及本級政府財政部門的部署；(三)本部門、本單位的職責、任務和事業發展計劃；(四)本部門、本單位的定員定額標準；(五)本部門、本單位上一預算執行情況和本預算收支變化因素?！?［1998］財政部令第9號《行政單位財務規則》第十條“行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統一管理，統籌安排使用?！?［1996］財政部令第8號《事業單位財務規則》第十三條“事業單位的各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理?！?/p>

處理處罰：依［2004］國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》第七條(二)款“違反規定編制、批復預算或者決算”之規定：責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分。3.違規調整預算

表現形式：自行將財政部門批復的預算調整，改變支出科目、數額。

定性依據：違反了《中華人民共和國預算法》第五十七條“各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執行。不同預算科目間的預算資金需要調劑使用的，必須按照國務院財政部門的規定報經批準?！保?5）國務院令第186號《中華人民共和國預算法實施條例》第六十二條“各部門、各單位的預算支出，必須按照本級政府財政部門批復的預算科目和數額執行，不得挪用；確需作出調整的，必須經本級政府財政部門同意”。

處理處罰：依［2004］國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》第七條(三)款“違反規定調整預算”之規定：責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分。4.白條進賬

表現形式：原始憑證未使用財政部門和稅務部門監制章的規定發票的。定性依據：違反了〔1993〕財政部令第6號《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條 “所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票,取得發票時，不得要求變更品名和金額”。第二十二條“ 不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收”。處理處罰：依[1993]財政部令第6號《中華人民共和國發票管理辦法》第三十六條

（四）款“未按照規定取得發票的” 之規定：責令限期改正，沒收非法所得（指查證少繳、漏繳的稅款），可以并處一萬元以下的罰款。5.擠占、挪用撥入的預算資金、專項撥款

表現形式：將財政撥入的事業費、專項撥款等改變用途，用于行政性支出、基本建設、濫發錢物、經商辦企業、轉為有償使用以及其他擠占挪用等。

定性依據：違反了（95）國務院令第186號《中華人民共和國預算法實施條例》第三十八條“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規定的支出用途使用資金；建立健全財務制度和會計核算體系，按照標準考核、監督，提高資金使用效益。” 處理處罰：依《中華人民共和國預算法》第五十七條“各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執行。不同預算科目間的預算資金需要調劑使用的，必須按照國務院財政部門的規定報經批準?！保?5）國務院令第186號《中華人民共和國預算法實施條例》第六十二條“各部門、各單位的預算支出，必須按照本級政府財政部門批復的預算科目和數額執行，不得挪用；確需作出調整的，必須經本級政府財政部門同意”。國發〔1996〕29號《關于加強預算外資金管理的決定》第八條第六部分“對擅自將財政預算撥款挪作他用或轉為有償使用的，其資金一律追回上繳上一級財政，并相應核減以后的財政預算撥款，同時給予有關責任人相應的處分?！?和［2004］國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》第六條(二)款“截留、挪用財政資金”之規定：責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。6.擠占預算內支出

表現形式：部門、單位違反規定將不應當在預算內支出的款項轉為預算內支出。

定性依據：違反了《中華人民共和國預算法》第五十條“各部門、各單位應當加強對預算收入和支出的管理，不得截留或者動用應當上繳的預算收入，也不得將不應當在預算內支出的款項轉為預算內支出。

處理處罰：《中華人民共和國預算法》第七十五條“隱瞞預算收入或者將不應當在預算內支出的款項轉為預算內支出的，由上一級政府或者本級政府財政部門責令糾正，并由上級機關給予負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員行政處分”及《財政違法行為處罰處分條例》第六條(五)款“其他違反規定使用、騙取財政資金的行為”之規定：（同上）

7.應撥未撥所屬單位預算內外資金

表現形式：主管部門將財政撥入應撥付所屬單位的事業費、專項撥款等預算資金及財政專戶返還的預算外資金等滯留掛賬或少下撥、不下撥。

定性依據：違反了《中華人民共和國預算法》第四十七條“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預算執行。”財預字［1998］49號《行政單位會計制度》第四十九條“主管單位收到財政專戶核算的預算外資金屬于應返還所屬單位的部分應及時轉撥所屬單位，不得在?暫存款?掛賬?！?/p>

處理處罰：［2004］國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》第六條

（三）款“滯留應當下撥的財政資金”之規定：責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。8.虛報冒領財政撥款

表現形式：虛報預算支出項目，重復編制預算項目，騙取財政撥款；虛報人員編制，騙取行政事業經費以及其他虛報冒領等。定性依據：違反了（95）國務院令第186號《中華人民共和國預算法實施條例》第十七條“各部門、各單位編制預算草案的依據：(一)法律、法規；(二)本級政府的指示和要求以及本級政府財政部門的部署；(三)本部門、本單位的職責、任務和事業發展計劃；(四)本部門、本單位的定員定額標準；(五)本部門、本單位上一預算執行情況和本預算收支變化因素。

處理處罰：［2004］國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》第六條

（一）款“以虛報、冒領等手段騙取財政資金”之規定：責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。9.虛列預算支出（未按規定列當年支出）

表現形式：虛列支出，將當年未實際支出的款項列當年支出，或者應屬于當年的支出未按規定在當年列支出等（未支列支、少支多報、以撥坐支、隨意擴大結轉項目、虛列結轉支出、減少結余或擴大赤字的數額）。

定性依據：違反了（95）國務院令第186號《中華人民共和國預算法實施條例》第六十七條“政府財政部門、各部門、各單位在每一預算終了時，應當清理核實全年預算收入、支出數字和往來款項，做好決算數字的對賬工作。不得把本的收入和支出轉為下的收入和支出，不得把下的收入和支出列為本的收入和支出；不得把預算內收入和支出轉為預算之外，不得隨意把預算外收入和支出轉為預算之內?！必旑A字［1998］49號《行政單位會計制度》第四十一條“行政單位的各項支出按實際支出數額記賬”、第四十八條

（一）款“凡屬本年的各項收入，都要及時入賬。本年的各項應繳預算款和應繳財政專戶的預算外資金，要在年終前全部上繳。屬于本年的各項支出，要按規定的支出渠道如實列報”。

（二）款“單位支出決算，一律以基層用款單位截止12月31日止的本年實際支出數為準，不得將年終前預撥下級單位的下年預算撥款列入本年的支出，也不得以上級會計單位的撥款數代替基層會計單位的實際支出數”;財預字［1997］286號《事業單位會計準則》第十六條“會計核算一般采用收付實現制，但經營性收支業務核算可采用權責發生制”。

處理處罰：依［2004］國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》第七條(一)款“虛增、虛減財政收入或者財政支出”之規定：責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分。10.預算內資金轉預算外

表現形式：部門、單位將收取應上繳的預算內收入轉作預算外收入。

定性依據：國發〔1996〕29號《關于加強預算外資金管理的決定》第一條“各級人民政府要嚴格按照《中華人民共和國預算法》和財政法規的要求，切實加強對財政預算資金和預算外資金的管理，完善對財政資金的監督檢查制度。任何地區、部門和單位都不得隱瞞財政收入，將財政預算資金轉為預算外資金……”。財綜字（1996）104號《預算外資金管理實施辦法》第四十三條第（一）項“隱瞞財政預算收入，將預算資金轉為預算外資金，按違反財經紀律或違法行為進行處罰”。

處理處罰：〔1996〕29號《關于加強預算外資金管理的決定》第八條第三款：“對隱瞞財政預算收入，將預算資金轉為預算外的，要將違反規定的收入全部上繳上一級財政。同時，要追究有關部門和本級政府領導人的責任，依據情節輕重給予處分直至撤銷其職務?！?財綜字〔1996〕104號《預算外資金管理實施辦法》第四十四條第（一）項“要將違反規定的收入全部上繳上一級財政。同時，追究有關人員和領導的責任，依據情節輕重給予行政處分直至撤銷其職務”。

隱瞞、轉移預算外資金收入：將預算外資金收入記入往來款科目、暫存在所屬單位賬戶上或者另設賬戶單獨核算私設“小金庫”、公款私存。

11.行政事業單位隱瞞收入、在往來中列收列支

表現形式：應當納入單位收入管理的款項在往來中列收列支，致使這部分收入和支出在年終決算無法反映。定性依據：財預字［1998］49好《行政單位會計制度》第四十九條“行政單位的往來款項，年終前應盡量清理完畢。按照有關規定應當轉作各項收入和各項支出的往來款項要及時轉入各有關帳戶，編入本年決算”。［1998］財政部令第9號《行政單位財務規則》第十條“ 行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統一管理，統籌安排使用”。財預字[1997]288號《事業單位會計制度》第三部分“事業單位的往來款項，年終前應盡量清理完畢。按照有關規定應當轉作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶，編入本年決算?！保?996］財政部令第8號《事業單位財務規則》第十三條“事業單位的各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理”。處理處罰：依［2004］國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》第七條(一)款“虛增、虛減財政收入或者財政支出”之規定：責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分。

此外，隱瞞的收入屬事業單位的經營收入的，換應當依照稅收法律法規規定進行納稅處理（行政事業單位分別引用）

12.截留、挪用水資源費

表現形式：單位將收取的水資源費未按規定上繳。

定性依據：違反了省政府令［2003］第4號《甘肅省水資源費征收管理辦法》第十五條“水資源費作為水利專項資金，實行收支兩條線、專款專用的辦法，不得坐支、截留、挪用?！?/p>

處理處罰：依《甘肅省水資源費征收管理辦法》第十五條“坐支、截留、挪用水資源費的，或不按本辦法的規定上繳水資源費的，上級水行政主管部門應會同同級財政、審計部門進行清查，收繳違紀資金，并按國家有關規定進行處理”及［2004］國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》第四條(二)款“滯留、截留、挪用應當上繳的財政收入”之規定：責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處。13.隱瞞、轉移預算外資金收入

表現形式：將預算外資金收入記入往來款科目、暫存在所屬單位帳戶或者另設帳戶單獨核算私設“小金庫”、公款私存。

定性依據：違反了國發［1996］29號《關于加強預算外資金管理的決定》第一條“各部門、各單位未經財政部門批準，不得擅自將財政撥款轉為有償使用，更不得設置帳外帳和“小金庫”。”第七條“……嚴禁將預算外資金轉交非財務機構管理、帳外設帳、私設“小金庫”和公款私存”和財綜字［1996］104號《預算外資金管理實施辦法》第四十三條第（五）項及《甘肅省預算外資金管理條例》第十三條“各部門、各單位的預算外資金，必須由本單位的財務部門統一管理，收入上繳同級財政專戶。嚴禁將預算外資金轉交非財務機構管理，帳外設帳，私設“小金庫”和公款私存。”

處理處罰：依國發［1996］29號《關于加強預算外資金管理的決定》第八條第六款“對用預算外資金私設“小金庫”、搞房地產等計劃外投資、從事股票、期貨交易和不按規定要求開設預算外資金帳戶等違反規定的活動，以及濫發獎金和實物的，除責令追回資金上繳同級財政外，還要依照有關規定予以處罰，并依據情節輕重給予當事人和有關領導處分。”財綜字［1996］104號《預算外資金管理實施辦法》第四十四條第（二）項；《甘肅省預算外資金管理條例》第二十九條

（四）款之規定：沒收其全部款項，處違法款項1倍至2倍的罰款。14.違規使用預算外資金

表現形式：（1）用預算外資金炒股票、炒房地產、進行期貨交易、拆借資金等；（2）超過規定標準，用預算外資金發放獎金、津貼、補貼、實物；（3）未經有權部門批準，用預算外資金購置專控商品；（4）未經有權部門批準搞計劃外固定資產投資的。

定性依據：違反了《甘肅省預算外資金管理條例》第十六條各部門、各單位要嚴格按國家規定和經財政部門核定的預算外資金收支計劃和單位財務收支計劃使用預算外資金。專項用于公共工程、公共事業的基金和收費，以及其他專項資金，要按計劃和規定用途?？顚Ｓ?，由財政部門審核后分期撥付資金。用于基本建設的，須經財政部門嚴格審查資金來源后，將資金存入同級財政部門在建設銀行開設的預算外資金專戶，納入基本建設計劃。用于購買商品房和?？厣唐返模毥涁斦块T審查資金來源符合規定后，方可辦理審批手續。用于發放工資、獎金、補貼、津貼和用作福利的，要提出用款計劃，經同級財政部門審查同意后按國家和省的有關規定執行。處理處罰：依《甘肅省預算外資金管理條例》第二十九條

（六）款之規定：責令限期糾正，處違法款項15％至30％的罰款。15.違規使用收費票據

表現形式：擅自印制和使用收費票據；私自刻制、使用和偽造票據監（印）制章；偽造、制販假收費票據；未按規定使用收費票據、票據內容填寫不全；擅自轉借、轉讓、代開、買賣、銷毀、涂改收費票據；利用收費票據亂收費或收取超出規定范圍和標準的收費或政府性基金；互相串用各種票據；丟失毀損收費票據。

定性依據：：違反了財綜字〔1998〕104號《行政事業收費和政府性基金票據管理規定》第二十條“下列行為屬于違反收費票據管理規定的行為：

（一）未經批準，擅自印制和使用收費票據的；

（二）私自刻制、使用和偽造票據監（?。┲普碌模?/p>

（三）偽造、制販假收費票據的；

（四）未按規定使用收費票據的；

（五）擅自轉借、轉讓、代開、買賣、銷毀、涂改收費票據的；

（六）利用收費票據亂收費或收取超出規定范圍和標準的收費或政府性基金的；

（七）互相串用各種票據的；

（八）不按規定接受財政部門及其委托票據管理機構的監督管理或不按規定提供有關資料的；

（九）管理不善，丟失毀損收費票據的?！钡谑藯l“收費單位應建立收費票據使用登記制度，設置收費票據登記簿，定期向同級財政部門報告收費票據的購領、使用、結存情況。收費票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經發現，應及時向同級財政部門報告。使用時，票據填寫必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發生票據丟失，應及時聲明作廢，查明原因，寫出書面報告，報同級財政部門處理?！?/p>

處理處罰：行政性收費依財綜字〔1998〕104號《行政事業收費和政府性基金票據管理規定》第二十一條之規定: 對具有上述行為的單位和個人，有違法所得的，由財政部門或其委托的票據管理機構依法予以沒收，并可處以警告或罰款。對非法經營活動中的違法行，處以1000元以下罰款；對經營活動中的違法行，有違法所得的，處以違法金額3倍以下不超過30000元的罰款，沒有違法所得的，處以10000元下罰款。構成犯罪的，移交司法機關依法追究有關責任人的刑事責任。

事業性收費及其他依［2004］國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，銷毀非法印制的票據，沒收違法所得和作案工具。對單位處５０００元以上１０萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：

（一）違反規定印制財政收入票據；

（二）轉借、串用、代開財政收入票據；

（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據；

（四）偽造、使用偽造的財政收入票據監（?。┲普?；

（五）其他違反財政收入票據管理規定的行為。

16.違規使用發票

表現形式：轉借、轉讓、代開發票或者私自拆本使用發票、自行擴大專業發票使用范圍以及未按規定印制、生產、領購、取得、保管、開具發票。

定性依據：《中華人民共和國發票管理辦法》（〔1993〕財政部令第6號）第二十五條“任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍?！钡谌鶙l第一款“違反發票管理法規的行為包括：

（一）未按照規定印制發票或者生產發票防偽專用品的；

（二）未按照規定領購發票的；

（三）未按照規定開具發票的；

（四）未按照規定取得發票的；

（五）未按照規定保管發票的；

（六）未按照規定接受稅務機關檢查的?！?/p>

處理處罰：《中華人民共和國發票管理辦法》（〔1993〕財政部令第6號）第三十六條第二款“對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。” 17.違規收費 表現形式：擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準、無收費許可證收費等。

定性依據：違反了《甘肅省價格管理條例》第十八條

（二）款“事業性收費標準，由省人民政府價格主管部門會同有關部門根據提供的服務內容、合理耗費 以及服務質量和數量，按照以收抵支的原則確定?！钡谑艞l“行政性收費實行中央和省兩級審批。規定由省級審批的行政性收費，立項由省人民政府財政部門會同價格主管部門審定；標準由省人民政府價格主管部門會同財政部門審定。重要 的收費項目和標準，報省人民政府批準，并報國家有 關部門備案。其他任何單位和個人不得擅自制定行政性、事業性收費項目、標準和擴大收費 范圍，提高收費標準?！眹l［1996］29號《關于加強預算外資金管理的決定》第四條“收取或提取預算外資金必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行。行政事業性收費要嚴格執行中央、省兩級審批的管理制度。”《甘肅省預算外資金管理條例》第七條“各部門、各單位的預算外資金必須依照法律、法規和省人民政府的規章規定的范圍、標準、程序和辦法征收和提取。未經國家和省批準，不得擅自增加收費項目、擴大范圍、提高標準?！?/p>

處理處罰：依《甘肅省價格管理條例》第三十七條“行政性、事業性收費單位違反本條例第十九條、第二十條規 定，自立收費項目、提高收費標準和擴大收費范圍收費的，沒收違法所得，并可處違法所得1倍以上3倍以下罰款；情節嚴重的，可處違法所得3倍以上5倍以下罰款，并可暫扣或吊銷 收費許可證。”國發［1996］29號《關于加強預算外資金管理的決定》第八條五款“對違反國家規定擅自設立行政事業性收費、基金項目或擴大范圍、提高標準的，違法金額一律沒收上繳財政。同時追究有關領導的責任，依據情節輕重給予處分直至撤銷其職務。”《甘肅省預算外資金管理條例》第二十九條

（一）“違反本條例第七條第一款規定的，責令取消擅自增加的收費項目，糾正擅自擴大的范圍和提高的標準，沒收違法所得，并處違法所得１倍至３倍的罰款”。18.違規向企業攤派

表現形式：在法律、法規規定之外向企業攤派費用；強制企業贊助、資助、捐獻財物；強制企業參加法定項目以外的保險等。

定性依據：《禁止向企業攤派暫行條例》第五條“法律、法規規定的征收費用項目，任何單位不得超出征收的范圍，提高征收的標準，變更征收的辦法?！钡诹鶙l“不得強制企業贊助、資助、捐獻財物。”第七條“除法律、法規規定外，不得強制企業購買有價證券或以其他形式向企業集資。”第八條“除法律、法規規定的強制保險項目外，不得強制企業參加保險?！钡诰艞l“除法律、法規規定外，不得將公益性義務勞動改變為向企業攤派財物。”第十條“不得違反本條例規定向企業進行其他形式的攤派?！?/p>

處理處罰：《禁止向企業攤派暫行條例》第十八條“經審計機關確認為攤派行為的，審計機關應當通知攤派單位停止攤派行為，并限期退回攤派的財物；期滿不退回的，審計機關可以書面通知攤派單位的開戶銀行從其有關存款中扣還。攤派財物已不存在而無法追回時，審計機關可以通知有關部門扣繳相當于所攤派財物價值的款額，或采取其他經濟補償措施?！钡谑艞l“對攤派單位的負責人和直接責任人員，監察機關或有關主管部門可根據情節輕重給予相應的行政處分?！?19．往來款長期掛賬

表現形式：部門、單位往來款未予及時清理，長期掛賬。

定性和處理處罰依據：財預字［1997］286號《事業單位會計準則》第二十三條第四款“各種應收及預付款項應當定期與債務人對賬核實，及時清算、催收?！钡谌畻l“各種應付款項及應繳款項應及時清理并按規定辦理結算，不得長期掛賬?！?［1998］財政部令第9號《行政單位財務規則》第二十九條“行政單位應當嚴格控制暫付款的規模，并及時進行清理，不得長期掛賬?！钡谌鶙l“行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬?！?20．行政單位專項資金結余、事業單位經營收支結余未單獨核算

表現形式：行政單位使用專項資金的結余、事業單位經營收支結余部分未單獨核算。

處理處罰依據：財預字［1998］49號《行政單位會計制度》第三十三條……“行政單位的正常經費結余與專項資金結余應分別核算?！?[1996] 財政部令第8號 《事業單位財務規則》第二十條

（二）款“經營收支結余應當單獨反映?！?/p>

21．行政事業單位招待費超支

表現形式：全年列支的招待費超過規定標準。

定性依據：違反了財預字〔1998〕159號《行政事業單位業務招待費列支管理規定》第三條“業務招待費的開支標準

（一）地方各級行政事業單位的業務招待費的開支標準，由各地人民政府根據當地實際情況確定，但不得超過當年單位預算中?公務費?的2%。”

處理處罰：依《財政違法行為處罰處分條例》第六條(四)款“違反規定擴大開支范圍，提高開支標準”之規定：責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。22．私設“小金庫”

表現形式：在本單位財務會計部門賬外或未納入預算管理私存私放資金（屬預算外資金的按第13條“隱瞞、轉移預算外資金收入”辦理）。

定性依據：違反了財監字〔1995〕29號《關于清理檢查“小金庫”的具體規定》第二條“凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金，均屬?小金庫?，都要清理檢查?！?/p>

處理處罰：依《財政違法行為處罰處分條例》第十七條“單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分”。

“小金庫”事實與《財政違法行為處罰處分條例》對應不上的，可依據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規定的財政收支行為，審計機關在法定的職權范圍內，區別情況對違法取得的資產按照以下規定處理：

（一）責令限制繳納、上繳應當繳納或者上繳的財政收入；

（二）責令限期退還被侵占的國有資產；

（三）責令限期退還違法所得；

（四）責令沖轉或者調整有關會計賬目；

（五）采取其他糾正措施。”第五十三條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，給予警告，通報批評，依照本條例第五十二條規定對違法取得的資產作出處理；有違法所得的，處以違法所得１倍以上５倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以５萬元以下的罰款。對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關認為應當給予行政處分或者紀律處分的，向有關部門、單位提出給予行政處分或者紀律處分的建議。” 對“小金庫”納稅處理，依據有關稅收法律法規處理。23．私設 “賬外賬”

表現形式：違反《會計法》規定，在依法設置的會計賬簿外另設會計賬簿登記、核算單位有關賬務。

定性依據：違反了《中華人民共和國會計法》第十六條“各單位發生的各項經濟業務事項應當在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，不得違反本法和國家統一的會計制度的規定私設會計賬簿登記、核算?！?/p>

處理處罰：依《中華人民共和國會計法》第四十二條

（二）款“私設會計賬簿的”：由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。

24．原始憑證不符合規定

表現形式：未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的。

定性依據：違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正?！?/p>

處理處罰：依《中華人民共和國會計法》第四十二條

（三）款“未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的”：（同上）25．登記賬簿不符合規定

表現形式：登記會計賬簿，會計憑證未經審核或不符合有關規定。

定性依據：違反了《中華人民共和國會計法》第十五條“會計賬簿登記，必須以經過審核的會計憑證為依據，并符合有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定?！?/p>

處理處罰：依《中華人民共和國會計法》第四十二條

（四）款“以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定的”：（同上）26．隨意變更會計處理方法

表現形式：采用的會計處理方法，前后各期不一致。

定性依據：違反了《中華人民共和國會計法》第十八條“各單位采用的會計處理方法，前后各期應當一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應當按照國家統一的會計制度的規定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務會計報告中說明?！?/p>

處理處罰：依《中華人民共和國會計法》第四十二條

（五）款“隨意變更會計處理方法的”：（同上）27．會計資料毀損、滅失

表現形式：未按規定妥善保管會計資料，造成會計資料毀損、滅失。

定性依據：違反了《中華人民共和國會計法》第二十三條“各單位對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，由國務院財政部門會同有關部門制定。處理處罰：依《中華人民共和國會計法》第四十二條

（八）款“未按照規定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的”：（同上）

28．財務報告編制依據不一致，財務報告不真實

表現形式：賬簿報表不一致，或者向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告不一致，財務會計報告不真實。定性依據：違反了《中華人民共和國會計法》第二十條“財務會計報告應當根據經過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合本法和國家統一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規定；其他法律、行政法規另有規定的，從其規定。財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據應當一致?！?/p>

處理處罰：依《中華人民共和國會計法》第四十二條

（六）款“向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的”：（同上）29．編造虛假賬冊等會計資料

表現形式：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告。

定性依據：違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。任何單位不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。”第十三條“會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料，必須符合國家統一的會計制度的規定?！?處理處罰：依《中華人民共和國會計法》第四十三條“偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書?！?30．隱匿銷毀會計資料

表現形式：隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告。

定性依據：違反了《中華人民共和國會計法》第二十三條“各單位對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，由國務院財政部門會同有關部門制定。” 處理處罰：依《中華人民共和國會計法》第四十四條“隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書?！?/p>

第五篇：建筑工程常見工程問題總結

建筑工程常見工程問題總結

一、圖紙設計交底

1、所有外墻（包括女兒墻）與露臺交接處是否有混凝土止水坎，應設置混凝土止水坎，高度不低于400mm；

2、外立面相同類型窗尺寸是否統一，即相同部位的結構梁或圈梁截面尺寸要統一；

3、帶閣樓的屋面，屋頂結構梁要上反；

4、進閣樓的預留洞口位置與進戶門的位置應錯開；

5、落地窗底部結構高度統一為550mm，減少鋼化玻璃面積；

6、單元門、汽車庫門洞口尺寸要統一（1800×2400,2000×2400），自行車庫門洞口盡量統一（1000×2000）；

7、進戶門及自行車庫門在滿足使用功能情況下，需有門垛，便于安裝門；

8、樓梯間頂層的照明，應放置樓梯間墻體上，便于物業后期維修。樓梯間照明僅需在入戶平臺設置一個；

9、汽車庫卷簾門的電源插座宜設置在靠近陰角的側墻，避免安裝卷簾門軸時鑿斷電線；

10、根據地方自來水公司的規定，水表是在室外集中安裝，圖紙設計時避免主立管分樓層安裝表；（18層以上）

11、屋頂結構為斜的時，屋頂結構梁與住宅頂層結構梁之間應避免有磚墻，應采用混凝土板墻連接，避免有水平縫出現；

12、外裝自行車庫門上部應設置雨篷板，屋面進露臺門設置雨篷板，延長門的使用壽命；

13、外立面凸出線條截面尺寸要統一，或者分陽臺、屋面和女兒墻，建筑和結構必須有對應節點詳圖，同一小區要統一；

14、外立面不同材料連接處宜設置分割線條；

15、車庫不設計上下水；

16、室內門洞口高度是否統一；

17、消防水平管避免通過電梯機房；

18、消防管通過底層頂的水平管，建議改為埋地；

19、太陽能管道井設置位置避免安裝管道時通過電梯機房； 20、廚房不設置地漏，設置下水管道。

21、空調洞位置應與空調插座在同一面墻；空調洞位置離陰角250MM，洞口與外墻立管錯開；

22、樓梯間照明開關統一為觸摸延時開關；

23、外裝電表箱供電局要求為不銹鋼；

24、樓梯間頂層結構板標高盡量設計低，避免上人孔爬梯過高；

25、陽臺門洞口變為1980寬；（按照房間面積大小確定）

26、衛生間內部布置合理，需標明尺寸，坐便器不沖門。

27、廚房、衛生間立管是否擋住窗戶，以及采光井房間窗邊是否有墻垛（＞100m避免影響空調管安裝位置。

28、物業用房平面布局在出施工圖紙前要討論確定（包括平面布局及數量）。

二、施工中注意問題

(1)、土建部分

1、地下室通道凈高不足2米

原因：設計層高限制，梁底過消防管、橋架。

處理：消防管盡量先預埋入梁內，預留孔在一條直線。

2、地下車庫地面、墻面易滲水，排水不暢

原因：車庫內容易返潮，造成墻面膩子水印脫皮；地坪不平整

處理：地下室保證有通風井，每間車庫盡量有通風口，墻面刮防霉膩子或取消膩子裝修；車庫地坪向排水溝放坡，做潑水試驗。

3、地下室易進地表水

原因：坡道入口沒有高出室外地面，截水溝排水不暢

處理：坡道入口做成高出室外地面100mm，室外面層做成小坡，截水溝箅子做成里高外低約10mm，截水溝最低深度做成300mm,坡道盡量做大。地下室底板厚度≤300mm考慮做防水處理。

4、廚房、陽臺、衛生間等用水房間接口處壓槽較深 原因：施工過程中用木方或鋼管壓槽

處理：要求施工過程中使用預制30mm高的方管格

5、樓板出現裂縫

原因：施工過程中線管加強筋漏放，拆模過早，24小時內堆放重物

處理：加強工序檢查，限制拆模時間；出現通縫的板底先采用碳纖維布處理再掛膩子，有裂縫的板面放鋼絲網澆混凝土。

6、實體檢測樓板厚度不夠、保護層厚度超標

原因：樓板混凝土澆筑過程中，厚度控制不當，鋼筋支撐架高度不達標；鋼筋骨架偏位，墊塊不達標

處理：樓板混凝土澆筑前檢查支撐架高度，墊塊厚度，鋼筋骨架位移的要求回位。

7、雙層空調板位置，在第二層板周圈應做200高砼翻邊，以防止該部位墻體的滲漏。第二層空調板留設洞口以方便空調管線的使用。

8、空調板外口翻邊及地漏在不影響外立面的情況下應該取消，如果不能取消翻遍，則取消地漏，留設100*100排水洞；空調板在不影響立面效果的情況下，應將板底降至梁底。

9、在主體結構施工時，對于小于200的墻體建議采用素砼與主體結構一起施工，二次結構施工時，對于門窗洞口處小于200的墻體采用素砼與構造柱同時澆筑，這樣可以保證外觀質量。

10、管道井內留設地漏，地面采用1；2.5水泥砂漿找坡向地漏，陰角處做圓弧角，地面、墻面JS涂膜二道，墻面上翻300。

11、外墻裝飾柱、構造柱頭易出現裂縫

原因：二次結構柱頭與框架填筑不密實，混凝土收縮裂縫

處理：構造柱與梁底留設30～50mm不澆筑，后期用微膨脹細石砼填塞密實，外墻抹灰時加鋼絲網或網格布，盡量減少二次結構柱的重量

12、外墻出現裂縫、滲水

原因：填充墻頂和腳手眼、施工孔洞封堵不密實，沒用微膨脹混凝土，面磚勾縫不密實

處理：填充墻頂和腳手眼、施工孔洞用微膨脹混凝土封堵密實；外墻面磚勾縫處理密實，尤其是面磚頂口和空調洞口；外墻不同材料和二次結構接口處鋪貼鋼絲網或網格布。

13、車庫出入口、門洞與排水管位置有交錯

原因：排水管在底層有可能出現變向，車庫戶型變化

處理：如排水管在底層出現變向的，盡量避開門洞位置，提前把車庫戶型與給排水圖核對，變更車庫門洞位置。

14、空調板面坡度小，滲水

原因：空調板與樓面齊平，抹灰坡度小

處理：空調板盡量設計在梁中或梁底，如不能更改，空調板與外墻陰角抹成圓角，排水坡度＞3%，刷防水涂膜。

15、頂棚膩子龜裂、脫落，墻面膩子龜裂起皮

原因：膩子厚度大，基層處理不干凈，膠水不合格，冬季施工

處理：加強工序檢查及原材料質量控制，膩子需要批厚的，最好用抗裂砂漿帶網格布，盡量避免冬季施工。

16、涂料面不平整、不同材料、顏色處分割不順直，易污染面磚、窗框 原因：基底不平直，涂料施工沒貼膠帶

處理：加強工序交接，外墻膩子必須打磨，不同材料、顏色處分割、窗框邊要求貼膠帶紙。

17、屋面、陰角、管根部、煙道口滲水

原因：太陽能和護欄支架破壞防水層；管道、預留洞周邊封堵不密實，預留縫填堵不密實；煙道卷材翻邊裂口、煙道在排水坡度最低、煙道與周邊墻體有縫隙。處理：太陽能支架盡量不得破壞防水層，護欄支架口用密封膠填實；管道、預留洞周邊、預留縫一定要澆油膏填實，做附加層；煙道做附加層，盡量避開雨水排向的最低處，煙道與周邊墻體縫隙填實，蓋板與周邊墻體不留縫。

18、屋面防水做法：①結構層找坡（坡度按設計要求），原漿壓光②陰角泛水做圓弧角或者45度角，泛水及管根位置先做附加層每邊不小于250，○3防水層，完成后做24h蓄水試驗○4保溫層○520mm厚砂漿找平層○6保護層（采用70mm厚C25細石鋼筋砼，鋼筋為 4@200，按要求留設分割縫（一般不大于6米），分割縫位置鋼筋斷開，分隔縫采用瀝青油膏填充。

19,、外墻勒腳位置做法：正負零向下-100至+200，共計300高不做外保溫，采用1：2水泥防水砂漿抹灰厚度同保溫層，面層JS涂膜二道，綠化土回填高度低于室內地坪，綠化土同外墻間留設200寬明溝排水至雨水井。

外墻在找平層施工前，嚴格檢查腳手眼、穿墻螺栓孔的封閉（穿墻螺栓孔一般采用發泡劑封堵），防止后期外墻面的滲漏。

20、地下室地板后澆帶砼澆筑前，嚴格檢查該處的垃圾清理，砼采用高一等級的膨脹防水砼，細致澆搗密實，保證養護時間（不小于15天）。

21、裝飾工程施工前，嚴格執行樣板先行，有條件的情況下，要對施工隊伍之前做過的工程進行實地考察，充分了解后，再確定施工隊伍。

22、二次結構頂部塞縫：梁底與填充墻頂留設30-50mm縫隙，采用二次塞縫工藝，填充墻完成15天后進行塞縫，塞縫材料采用微膨脹細石砼。

23、有保溫的外墻墻面不平整處不允許對保溫板進行破壞，抹面完成后在雨天檢查外墻滲漏。

24、嚴禁外墻裝飾層遮蓋窗框，需留設大于5mm打膠位，外窗臺需低于內窗臺。

25、裝修階段水泥質量（品牌和送檢）和黃沙質量（含泥）

26、按實結算的工程，塔吊基礎與經營部驗收（配圖紙并簽字），現澆板鋼筋要拍照片，主體完成經營部核實構造柱與板帶數量。

27、樓梯間設置上人洞口的，樓梯平臺順延，無上人洞口的順延平臺取消；

28、物業用房平面布局在出施工圖紙前要討論確定（包括平面布局及數量）

29、屋面護欄腳部不牢固，易松動時，每3米護欄和轉角處做混凝土墩子。30、路燈離路牙石1500mm，防止車輛碰撞；轉彎半徑2000mm，1/2半圓。

31、門扇拉手強度不夠，易損壞、變形，鎖具不順滑，鑰匙易斷，與經營部做好配合，門采購前確定樣板件，要求鎖具鑰匙必須用質量好的。

32、轎車庫門底部地坪應做成有高差的外坡口（1cm），避免雨水倒灌；

33、土建圖紙變更時，水電圖紙及時變更，避免圖紙沖突，出現錯誤。（2）水電部分

1、空調洞口要求外低內高，防止雨水倒灌，外口低于內口＞10mm。

2、水箱的安裝和調試、驗收要求應提前和相關部門協調好再簽合同，必須包驗收通過。（各地區要求不同，與經營部配合簽訂合同）

3、室外綠化用水一定要打壓試驗。過路管道覆土厚度小于500mm做好包封措施。

4、做消防管道壓力試驗前，應檢查所有管道閥門是否關閉，分段試壓。

5、太陽能安裝完畢，根據安裝規范進行驗收。真空管做到不漏水漏氣破損發白現象。

6、室外雨污水接市政管道前，提早與主管的綜合管網科備案，防止驗收時被動。（地區要求不同，需前期部配合）。

7、廚房排煙洞口需高于過梁底口。

8、關于消防驗收：

1、保溫材料消防現場取樣和拍照片 ○

2、按照是否按照消防審圖意見進行修正圖紙 ○

3、現場要產品辦來取樣并封存送檢 ○

4、安排產品科來現場做判定并拿判定報告 ○

5、收到判定書送資料到窗口，審核資料安排驗收 ○

6、消防控制室、消防泵房加監控?！?/p>

7、消防控制室外接電話，網絡，聯動至消防大隊?！?/p>

8、消防水池進水采用質量好的浮球閥 ○

9、屋頂水箱進水設計從高區頂層加水表引至，不必單獨加立管?！?/p>

9、單元門入口統一設置照明；

10、外裝的電表箱需用不銹鋼的

11、樓梯間照明在入戶平臺設置即可，樓層轉臺不需要開關和燈頭；

12、路燈線路接頭需在路燈內，埋設段嚴禁存在接頭。

13、商鋪的下水單獨排放。

14、排水立管接入室外時，靠近墻根應設置窨井；