第一篇：信用證與保函的區(qū)別

信用證與保函的區(qū)別

“信用證”方法的通俗解釋是：買賣雙方訂立合同后，買方將錢交給銀行，并按合同內(nèi)容交給銀行一個(gè)購(gòu)貨清單；銀行將買方的購(gòu)貨清單轉(zhuǎn)給賣方；賣方按買方的購(gòu)貨清單生產(chǎn)和供貨，然后憑供貨證明向銀行取錢。到目前為止，我國(guó)與外國(guó)之間的貿(mào)易絕大部分仍采用“信用證”的方法。

信用證的缺點(diǎn)是手續(xù)多，過(guò)程長(zhǎng)，費(fèi)用高，透明度差；信用證的漏洞是銀行無(wú)法辨別單據(jù)的真?zhèn)危绻腥艘约賳螕?jù)詐騙，或發(fā)貨不合格，使買方比較被動(dòng)和蒙受損失。保函與備用信用證異同談

保函和備用證作為國(guó)際結(jié)算和擔(dān)保的重要形式，在國(guó)際金融、國(guó)際租憑和國(guó)際貿(mào)易及經(jīng)濟(jì)合作中應(yīng)用十分廣泛。由于二者之間日趨接近。甚至于有人將二者混同。事實(shí)上，二者之間既有基本類同之處，又有許多不同之處，準(zhǔn)確把握兩者之間的相似與區(qū)別，有助于在實(shí)際工作中正確運(yùn)用它們來(lái)促進(jìn)國(guó)際經(jīng)貿(mào)的開(kāi)展，也有利于保護(hù)有關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益。因此，本文試對(duì)兩者作一比較。

一、保函與備用信用證的類同之處

（一）定義上和法律當(dāng)事人的基本相同之處 保函和備用信用證，雖然在定義的具體表述上有所不同，但總的說(shuō)來(lái)，它們都是由銀行或其他實(shí)力雄厚的非銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)某項(xiàng)交易合同項(xiàng)下的當(dāng)事人（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求或指示，向交易的另一方（受益人）出立的書面文件，承諾對(duì)提交的在表面上符合其條款規(guī)定的書面索賠聲明或其它單據(jù)予以付款。保函與備用信用證的法律當(dāng)事人基本相同，一般包括申請(qǐng)人、擔(dān)保人或開(kāi)證行（二者處于相同地位）、受益人。三者之間的法律關(guān)系是，申請(qǐng)人與但保人或開(kāi)證行之間是契約關(guān)系，二者之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系是以開(kāi)立保函申請(qǐng)書或開(kāi)證行與受益人之間的法律關(guān)系則是以保函或備用信用證條款為準(zhǔn)。

（二）應(yīng)用上的相同之處

保函和備用信用證都是國(guó)際結(jié)算和擔(dān)保的重要形式，在國(guó)際經(jīng)貿(mào)往來(lái)中可發(fā)揮相同的作用，達(dá)到相同的目的。

在國(guó)際經(jīng)貿(mào)交往中，交易當(dāng)事人往往要求提供各種擔(dān)保，以確保債項(xiàng)的履行，如招標(biāo)交易中的投標(biāo)擔(dān)保，履約擔(dān)保，設(shè)備貿(mào)易的預(yù)付款還款擔(dān)保，質(zhì)量或維修擔(dān)保，國(guó)際技術(shù)貿(mào)易中的付款擔(dān)保等，這些擔(dān)保都可通過(guò)保函或備用信用證的形式實(shí)現(xiàn)。從備用信用證的產(chǎn)生看，它正是作為保函的替代方式而產(chǎn)生的，因此，它所達(dá)到的目的自然與保函有一致之處。實(shí)踐的發(fā)展也正是如此。

（三）性質(zhì)上的相同之處

國(guó)際經(jīng)貿(mào)實(shí)踐中的保函大多是見(jiàn)索即付保函，它吸收了信用證的特點(diǎn)，越來(lái)越向信用證靠近，使見(jiàn)索即付保函與備用信用證在性質(zhì)上日趨相同。表現(xiàn)在：第一，擔(dān)保人銀行或開(kāi)證行的擔(dān)保或付款責(zé)任都是第一性的，雖然保函或備用信用證從用途上是發(fā)揮擔(dān)保的作用，即當(dāng)申請(qǐng)人不履行債項(xiàng)時(shí)，受益人可憑保函或備用信用證取得補(bǔ)償，當(dāng)申請(qǐng)人履行了其債項(xiàng)，受益人就不必要使用（備用信用證就是如此得名的）；第二，它們雖然是依據(jù)申請(qǐng)人與受益人訂立的基礎(chǔ)合同開(kāi)立的，但一旦開(kāi)立，則獨(dú)立于基礎(chǔ)合同；第三，它們是純粹的單據(jù)交易，擔(dān)保人或開(kāi)證行對(duì)受益人的索賠要求是基于保函或備用信用證中的條款和規(guī)定的單據(jù)，即只憑單付款。因此，有人將保函稱為“擔(dān)保信用證”。

二、保函與備用信用證的不同之處

（一）保函有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分，備用信用證無(wú)此區(qū)分 保函作為人的擔(dān)保的一種,它與它所憑以開(kāi)立的基礎(chǔ)合同之間的關(guān)系是從屬性抑或是獨(dú)立的關(guān)系呢？據(jù)此，保函在性質(zhì)上有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分。傳統(tǒng)的保函是從屬性的，保函是基礎(chǔ)合同的一個(gè)附屬性契約，其法律效力隨基礎(chǔ)合同的存在、變化、滅失、擔(dān)保人的責(zé)任是屬于第二性的付款責(zé)任，只有當(dāng)保函的申請(qǐng)人違約，并且不承擔(dān)違約責(zé)任時(shí)，保證人才承擔(dān)違約責(zé)任時(shí)，保證人才承擔(dān)保函項(xiàng)下的賠償責(zé)任。而申請(qǐng)人是否違約，是要根據(jù)基礎(chǔ)合同的規(guī)定以及實(shí)際履行情況來(lái)作出判斷的，但這種判斷顯然不是件簡(jiǎn)單的事，經(jīng)常要經(jīng)過(guò)仲裁或訴訟才能解決其中的是非曲直。所以當(dāng)從屬性保函項(xiàng)下發(fā)生索賠時(shí)，擔(dān)保人要根據(jù)基礎(chǔ)合同的條款以及實(shí)際履行情況來(lái)確定是否予以支付。各國(guó)國(guó)內(nèi)交易使用的保函基本上是從屬性質(zhì)的保函。

獨(dú)立性保函則不同，它雖是依據(jù)基礎(chǔ)合同開(kāi)立，但一經(jīng)開(kāi)立，便具有獨(dú)立的效力，是自足文件，擔(dān)保人對(duì)受舉益人的索賠要求是否支付，只依據(jù)保函本身的條款。

獨(dú)立性保函一般都要明確擔(dān)保人的責(zé)任是不可撤銷的、無(wú)條件的和見(jiàn)索即付的。保函一經(jīng)開(kāi)出，未經(jīng)受益人同意，不能修改或解除其所承擔(dān)的保函項(xiàng)下的義務(wù)；保函項(xiàng)下的賠付只取決于保函本身，而不取決于保函以外的交易事項(xiàng)，銀行收到受益人的索賠要求后應(yīng)立即予以賠付規(guī)定的金額。見(jiàn)索即付保函就是獨(dú)立性保函的典型代表。

獨(dú)立性保函是二戰(zhàn)后為適應(yīng)當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的需要，由銀行和商業(yè)實(shí)踐的發(fā)展而逐步確立起來(lái)的，并成為國(guó)際擔(dān)保的主流和趨勢(shì)，原因主要在于：第一，從屬性保函的發(fā)生索賠時(shí)，擔(dān)保銀行須調(diào)查基礎(chǔ)合同履行的真實(shí)情況，這是其人員和專業(yè)技術(shù)能力所不能及的，且會(huì)因此被卷入到合同糾紛甚至訴訟中。銀行為自身利益考慮，絕不愿意卷入到復(fù)雜的合同糾紛中，使銀行的利益和信譽(yù)受到損壞，而趨向于使用獨(dú)立性保函。而且銀行在處理保函業(yè)務(wù)時(shí)，正越來(lái)越多地引進(jìn)信用證業(yè)務(wù)的處理原則，甚至有的將保函稱為但保信用證。第二，獨(dú)立性保函可使受益人的權(quán)益更有保障和更易于實(shí)現(xiàn)，可以避免保函申請(qǐng)人提出各種原因如不可抗力、合同履行不可能等等來(lái)對(duì)抗其索賠的請(qǐng)求，避免對(duì)違約人起訴所花費(fèi)大量的金錢、精力及訴訟曠日持久等缺陷，可確保其權(quán)益不至因合同糾紛而受到損害。

備用信用證作為信用證的一種形式，并無(wú)從屬性與獨(dú)立性之分，它具有信用證的“獨(dú)立性、自足性、純粹單據(jù)交易”的特點(diǎn)，受益人在該信用證為準(zhǔn)，開(kāi)證行只根據(jù)信用證條款與條件來(lái)決定是否償付，而與基礎(chǔ)合約并無(wú)關(guān)。

（二）保函和備用信用證適用的法律規(guī)范和國(guó)際慣例不同。

由于各國(guó)對(duì)保函的法律規(guī)范各不相同的，到目前為止，尚未有一個(gè)可為各國(guó)銀行界和貿(mào)易界廣泛認(rèn)可的保函國(guó)際慣例。獨(dú)立性保函雖然在國(guó)際經(jīng)貿(mào)實(shí)踐中有廣泛的應(yīng)用，但大多數(shù)國(guó)家對(duì)其性質(zhì)在法律上并未有明確規(guī)定，這在一定程度上阻礙了保函的發(fā)展

第二篇：淺談銀行保函與信用證的聯(lián)系與區(qū)別

淺談銀行保函與信用證的聯(lián)系與區(qū)別 銀行保函和備用信用證作為國(guó)際結(jié)算和擔(dān)保的重要形式，都是為了解決交易雙方因缺乏了解和信任給交易達(dá)成和合同履行造成一定障礙的問(wèn)題，而由信譽(yù)卓著的銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)作為擔(dān)保人開(kāi)立的，保證申請(qǐng)人履行雙方簽訂的有關(guān)商務(wù)合同或其他經(jīng)濟(jì)合同項(xiàng)下的某種責(zé)任或義務(wù)。它們的性質(zhì)和地位、所起的作用、適用的范圍及付款條件等方面幾乎完全一樣，以至于在實(shí)踐中出現(xiàn)將兩者等同的現(xiàn)象。但兩者必定是兩個(gè)不同的概念，準(zhǔn)確把握兩者的異同，有助于在實(shí)際工作中正確運(yùn)用它們來(lái)促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的開(kāi)展，也有利于保護(hù)有關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

一、銀行保函與備用信用證的概述

（一）銀行保函。銀行保函（Banker’s Letter of Guarantee）又稱銀行保證書，是指銀行（保證人）應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三人（受益人）開(kāi)立的一種書面擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人在未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由銀行代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。擔(dān)保人由于委托人未盡其義務(wù)或違約、過(guò)失承擔(dān)的付款（或賠款）責(zé)任，有時(shí)是第一性償付責(zé)任，有時(shí)是第二性償付責(zé)任。第一性償付責(zé)任（Primary Obligation），又稱獨(dú)立的付款承諾（Independent Undertaking of Payment），即擔(dān)保人的償付責(zé)任獨(dú)立于委托人在交易合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)。只要擔(dān)保文件規(guī)定的償付條件已經(jīng)具備，擔(dān)保人便應(yīng)償付受益人的索償。對(duì)委托人是否履行合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，是否合法解除該項(xiàng)責(zé)任義務(wù)的確認(rèn)，銀行不負(fù)任何責(zé)任。第二性償付責(zé)任（Secondary Obligation），又稱從屬的償付責(zé)任（Accessary Obligation）即擔(dān)保人的償付責(zé)任從屬于，或依附于委托人在交易合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)。如果委托人業(yè)已履行合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，或委托人根據(jù)交易合同條款，經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)裁決，業(yè)已被解除了交易合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，擔(dān)保人也隨之免除了對(duì)受益人的償付責(zé)任。

目前國(guó)際上通行的是擔(dān)保人負(fù)第一性償付責(zé)任的銀行保函，對(duì)于后者很少使用。

（二）備用信用證。備用信用證（Standby Letter of Credit）作為信用證的一個(gè)分支，又稱擔(dān)保信用證，它是信用證的一種特殊形式，簡(jiǎn)單的說(shuō)，備用信

用證是指不以清償商品交易的價(jià)款為目的，而以貸款融資，或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開(kāi)出的信用證。就法律意義而言，備用信用證不過(guò)是見(jiàn)索即付保函的另一稱謂，根據(jù)美國(guó)銀行監(jiān)管法，美國(guó)的銀行不能開(kāi)立保函，為避免使用“保函”字樣，就使用了“備用信用證”這一稱謂，由于同樣的原因，國(guó)際商會(huì)的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP）將備用信用信用證包含在其適用范圍內(nèi)。這樣既滿足了客戶的需求，同時(shí)又避免了與法律發(fā)生沖突，備用信用證應(yīng)運(yùn)而生。備用信用證是銀行與受益人之間的一份獨(dú)立合同。在操作上，備用信用證不與基礎(chǔ)合同的履行發(fā)生直接的法律關(guān)系。即使受益人與備用信用證申請(qǐng)人之間的基礎(chǔ)合同無(wú)效，只要受益人滿足了信用證約定的條件，開(kāi)證行的付款義務(wù)就不能免除。

二、銀行保函與備用信用證的共性分析

銀行保函與備用信用證都是銀行因申請(qǐng)人的違約向受益人承擔(dān)賠付的責(zé)任，都是一種銀行信用，都充當(dāng)著一種擔(dān)保功能，而且作為付款唯一依據(jù)的單據(jù)，都是受益人出具的違約聲明或有關(guān)證明文件，銀行在處理備用信用證和銀行保函業(yè)務(wù)交易時(shí)都是一種單據(jù)交易，都只審查單據(jù)表面是否相符，而不對(duì)單據(jù)的真?zhèn)我约笆芤嫒伺c申請(qǐng)人之間的基礎(chǔ)交易是否合法有效進(jìn)行審查。所以從法律觀點(diǎn)看，兩者并無(wú)本質(zhì)上的區(qū)別。二者相同之處具體如下：

（一）定義和法律當(dāng)事人基本相同。銀行保函和備用信用證，雖然在定義的具體表述上有所不同，但總的說(shuō)來(lái)，它們都是由銀行應(yīng)某項(xiàng)交易合同項(xiàng)下的當(dāng)事人（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求或指示，向交易的另一方（受益人）出立的書面文件，承諾對(duì)提交的在表面上符合其條款規(guī)定的書面索賠聲明或其它單據(jù)予以付款。保函與備用信用證的法律當(dāng)事人基本相同，一般包括申請(qǐng)人、擔(dān)保人或開(kāi)證行（二者處于相同地位）、受益人。三者之間的法律關(guān)系是，申請(qǐng)人與擔(dān)保人或開(kāi)證行之間是契約關(guān)系，二者之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系是以開(kāi)立保函或備用信用證申請(qǐng)書和銀行接受申請(qǐng)而形成；擔(dān)保人或開(kāi)證行與受益人之間也是契約關(guān)系，銀行開(kāi)出保函或備用信用證，受益人接受保函或備用信用證條款即形成契約關(guān)系。

（二）使用目的相同。銀行保函和備用信用證都是國(guó)際擔(dān)保的重要形式，在國(guó)際經(jīng)貿(mào)往來(lái)中可發(fā)揮相同的作用，達(dá)到相同的目的。在國(guó)際經(jīng)貿(mào)交往中，交易當(dāng)事人往往要求提供各種擔(dān)保，以確保債務(wù)的履行，如招標(biāo)交易中的投標(biāo)

擔(dān)保，履約擔(dān)保，設(shè)備貿(mào)易的預(yù)付款還款擔(dān)保，質(zhì)量或維修擔(dān)保，國(guó)際技術(shù)貿(mào)易中的付款擔(dān)保等，這些擔(dān)保都可通過(guò)銀行保函或備用信用證的形式實(shí)現(xiàn)。從備用信用證的產(chǎn)生看，它正是作為銀行保函的替代方式而產(chǎn)生的，因此，它所達(dá)到的目的自然與銀行保函有一致之處。實(shí)踐的發(fā)展也正是如此。

（三）性質(zhì)相同。國(guó)際經(jīng)貿(mào)實(shí)踐中的銀行保函大多是見(jiàn)索即付保函，它吸收了信用證的特點(diǎn)，越來(lái)越向信用證靠近，使見(jiàn)索即付保函與備用信用證在性質(zhì)上日趨相同。表現(xiàn)在：第一，擔(dān)保銀行和開(kāi)證行的擔(dān)保或付款責(zé)任都是第一性的，當(dāng)申請(qǐng)人不履行債務(wù)時(shí)，受益人可以不找債務(wù)人承擔(dān)責(zé)任，而憑保函或備用信用證直接從銀行取得補(bǔ)償；第二，它們雖然是依據(jù)申請(qǐng)人與受益人訂立的基礎(chǔ)合同開(kāi)立的，但一旦開(kāi)立，則獨(dú)立于基礎(chǔ)合同；第三，它們是純粹的單據(jù)交易，擔(dān)保人或開(kāi)證行對(duì)受益人的索賠要求是基于保函和備用信用證條款規(guī)定的單據(jù)，即憑單付款。因此，有人將保函稱為“擔(dān)保信用證”。

三、銀行保函與備用信用證的異同之處

銀行保函與備用信用證都是一種銀行信用，雖然從法律觀點(diǎn)看，兩者并無(wú)本質(zhì)上的區(qū)別。但在實(shí)務(wù)上，正如國(guó)際商務(wù)會(huì)所指出的那樣，由于備用信用證已經(jīng)發(fā)展到適用于各種用途的融資工具，包含了比銀行保函更廣的使用范圍，而且備用信用證在運(yùn)作程序方面比銀行保函更像商業(yè)信用證，有許多備用信用證中的程序在銀行保函中是不具備的，兩者的不同具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）銀行保函有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分，備用信用證無(wú)此區(qū)分。銀行保函作為金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保的一種，它與所憑以開(kāi)立的基礎(chǔ)合同之間的關(guān)系既可是從屬性的，也可是獨(dú)立的，是否獨(dú)立完全由保函本身的內(nèi)容確定。備用信用證作為信用證的一種形式，并無(wú)從屬性與獨(dú)立性之分，它具有信用證的“獨(dú)立性、自足性、純粹單據(jù)交易”的特點(diǎn)，受益人索賠時(shí)以該信用證約定的條件為準(zhǔn)，開(kāi)證行只根據(jù)信用證條款與條件來(lái)決定是否支付，而不考慮基礎(chǔ)合同訂立和履行的各種情況。

（二）適用的法律規(guī)范和國(guó)際慣例不同。保函的做法和格式多樣復(fù)雜，國(guó)際商會(huì)首先對(duì)于使用較多的合約保函（包括投標(biāo)，履約，還款保函在內(nèi)）做了規(guī)定，1978年制定公布了《合約保函統(tǒng)一規(guī)則》，（國(guó)際商會(huì)出版物第325號(hào)）。并出于統(tǒng)一保函格式的目的，再制定和公布了《合約保函示范格式》（國(guó)際商會(huì)出版物第406號(hào)）。銀行獨(dú)立保函可適用的國(guó)際規(guī)則主要有： 國(guó)際商會(huì)制訂的《見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》和聯(lián)合國(guó)國(guó)際貿(mào)易法委員會(huì)制訂的《聯(lián)

合國(guó)獨(dú)立保證和備用信用證公約》。但前者尚未被世界各國(guó)廣泛承認(rèn)和采納，而后者也只能對(duì)參加公約的國(guó)家生效。備用信用證目前可適用于的國(guó)際規(guī)則主要有三個(gè)：其一是《國(guó)際備用信用證慣例》（ISP98）；其二是《跟單商業(yè)信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500，UCP600）； 其三是《聯(lián)合國(guó)獨(dú)立保證和備用信用證公約》（United Nations Convention on Independent Guarantees and Standby Letter of Credit）。如果備用信用證中指明同時(shí)適用ISP98 和UCP500、600，根據(jù)ISP98 第1120 條（b）項(xiàng)：“在備用信用證也受其他行為規(guī)則制約而其規(guī)定與本規(guī)則相沖突時(shí)，以本規(guī)則為準(zhǔn)”的規(guī)定，ISP98 的條款應(yīng)優(yōu)先適用。就ISP98 與上述《聯(lián)合國(guó)獨(dú)立保證和備用信用證公約》的關(guān)系而言，由于ISP98 在制訂時(shí)已經(jīng)充分注意到與《公約》的兼容，而且《公約》的適用不是強(qiáng)制性的，因而二者一般不會(huì)有沖突。當(dāng)然，如果備用信用證中規(guī)定同時(shí)適用《公約》和ISP98，那么，ISP98 并不能優(yōu)先適用，因?yàn)閷?duì)于締約國(guó)的當(dāng)事人而言，《公約》相當(dāng)于法律，根據(jù)ISP98 第1102（a）項(xiàng)“本規(guī)則對(duì)適用的法律進(jìn)行補(bǔ)充，只要不被該法律禁止”的規(guī)定，《公約》應(yīng)該優(yōu)先適用。

（三）開(kāi)立方式不同。備用信用證的開(kāi)立，開(kāi)證行通過(guò)受益人當(dāng)?shù)氐拇硇校赐ㄖ校┺D(zhuǎn)告受益人，通知行需審核信用證表面真實(shí)性，如不能確定其真實(shí)性，是有責(zé)任不延誤地告之開(kāi)證行或受益人。銀行獨(dú)立保函的開(kāi)立可以采取直接保證和間接保證兩種方式。如果采取直接保證方式，擔(dān)保行和受益人之間的關(guān)系與備用信用證開(kāi)證行和受益人的關(guān)系相同，但《見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》對(duì)通知行沒(méi)有作出規(guī)定，因此銀行獨(dú)立保函可由擔(dān)保銀行或委托人直接遞交給受益人；如果擔(dān)保行通過(guò)一家代理行轉(zhuǎn)遞，則按常規(guī)這家轉(zhuǎn)遞行就負(fù)責(zé)審核保函簽字或密押的真實(shí)性。如果采取間接保證的方式開(kāi)立銀行獨(dú)立保函，委托人（即申請(qǐng)人）所委托的擔(dān)保行作為指示方開(kāi)出的是反擔(dān)保函，而作為反擔(dān)保函受益人的銀行（受益人的當(dāng)?shù)劂y行）再向受益人開(kāi)出保函并向其承擔(dān)義務(wù)，開(kāi)立反擔(dān)保函的指示方并不直接對(duì)受益人承擔(dān)義務(wù)。

（四）生效條件不同。按照英美法的傳統(tǒng)理論，銀行提供獨(dú)立保函必須要有對(duì)價(jià)才能生效，但開(kāi)立備用信用證則不需要有對(duì)價(jià)即可生效。根據(jù)英國(guó)和美國(guó)的法律規(guī)定，合同要有對(duì)價(jià)的支持才能有效成立，但是銀行開(kāi)出備用信用證不需要對(duì)價(jià)。《美國(guó)統(tǒng)一商法典》第5-105條規(guī)定：“開(kāi)立信用證，或增加或

修改其條款，可以沒(méi)有對(duì)價(jià)”。（Consideration is not required to issue，amend，transfer，or cancel a letter of credit，advice，or confirmation.）。在英國(guó)，法律要求擔(dān)保合同中要有對(duì)價(jià)條款，否則就不能生效。

（五）兌付方式和單據(jù)要求不同。備用信用證可以在即期付款、延期付款、承兌、議付等四種方式中規(guī)定一種作為兌付方式，而銀行獨(dú)立保函的兌付方式只能是付款。相應(yīng)地，備用信用證可指定議付行、付款行等，受益人可在當(dāng)?shù)亟粏巫h付或取得付款；銀行獨(dú)立保函中則只有擔(dān)保行，受益人必須向擔(dān)保行交單。另外，備用信用證一般要求受益人在索賠時(shí)提交即期匯票和證明申請(qǐng)人違約的書面聲明文件。銀行保函不要求受益人提交匯票，但要求提交索賠書及違約聲明，否則，擔(dān)保行有權(quán)拒付。

四、銀行保函與備用信用證在實(shí)踐中的運(yùn)用

綜合而言，從法律的觀點(diǎn)來(lái)看，備用信用證等于銀行保函，換言之，備用信用證就是銀行保函的另一種稱謂，只是因?yàn)槌鲇谝?guī)避美國(guó)相關(guān)部門監(jiān)管的目的，導(dǎo)致備用信用證的產(chǎn)生，銀行保函與備用信用證的區(qū)別不在法律上，而在習(xí)慣做法和商業(yè)術(shù)語(yǔ)上。目前備用信用證已經(jīng)發(fā)展成為比一般保函用途更為廣泛的多種目的的金融支持文件，可用于支持委托人的金融與非金融的責(zé)任，并且提供第一性金融承諾以增強(qiáng)其信用。在習(xí)慣做法上，由于備用信用證受到

UCP500、600的管轄，使得跟單信用證上的許多做法，也都用在備用信用證上，包括由另一家銀行保兌備用信用證，開(kāi)證行以外的其他銀行付款，以及為開(kāi)證行自身開(kāi)證等。

銀行保函按應(yīng)用范圍劃分，在實(shí)踐中有以下幾種運(yùn)用：（1）出口類保函，指銀行鷹出口方申請(qǐng)，向進(jìn)口方開(kāi)出的保函，是為滿足出口貿(mào)易和出口勞務(wù)需要而開(kāi)立的保函。一般分為承包保函、保留金保函或留置金保函、質(zhì)量保函、維修保函。（2）進(jìn)口類保函，是銀行應(yīng)進(jìn)口方的申請(qǐng)，向出口方開(kāi)出的保函，是為滿足進(jìn)口貨物和進(jìn)口技術(shù)需要而開(kāi)立的保函。進(jìn)口類保函又包括付款保函、延期付款保函、租賃保函。（3）對(duì)銷貿(mào)易類保函，是滿足把出口與進(jìn)口連在一起做成交易的對(duì)銷貿(mào)易，即對(duì)等貿(mào)易需要開(kāi)出的保函，國(guó)內(nèi)常見(jiàn)的對(duì)銷貿(mào)易類保函有補(bǔ)償貿(mào)易保函、來(lái)料加工保函及來(lái)件裝配保函。（4）其他類保函。在一切非貿(mào)易性質(zhì)的國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，銀行代債務(wù)人向債權(quán)人開(kāi)出的各種保函，比較常見(jiàn)的有借款保函、關(guān)稅保付保函、帳戶透支保函、保釋金保函。

在備用信用證下，只要受益人向指定銀行提交備用信用證規(guī)定的匯票及開(kāi)證申請(qǐng)人未履約的聲明或證明文件，即可取得開(kāi)證人的償付。根據(jù)國(guó)際商會(huì)出版物第515號(hào)文件中對(duì)備用信用證的定義，備用信用證主要可分成以下幾種：

（1）履約擔(dān)保備用信用證（Performance Standby L/C），用于擔(dān)保履行責(zé)任而非擔(dān)保付款，包括對(duì)申請(qǐng)人在基礎(chǔ)交易中違約所造成的損失進(jìn)行賠償?shù)谋ＷC。在履約備用信用證有效期內(nèi)如發(fā)生申請(qǐng)人違反合同的情況，開(kāi)證人將根據(jù)受益人提交的符合備用信用證的單據(jù)（如索款要求書、違約聲明等）代申請(qǐng)人賠償保函規(guī)定的金額。（2）借款擔(dān)保備用信用證（Tender Bond Standby

人的借款，萬(wàn)一借款人到期不能還款，貸款銀行可按照備用信用證開(kāi)立匯票和出具聲明書，向開(kāi)證行收回貸款本息。

第三篇：關(guān)于信用證與保函的研究報(bào)告

關(guān)于信用證與保函的研究報(bào)告

一、信用證

（一）含義：信用證（Letter of Credit，L／C），是指開(kāi)證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開(kāi)立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件，即信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書面文件。信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。如下圖所示：

（二）信用證交易的優(yōu)點(diǎn)

1.用于貿(mào)易進(jìn)出口方式的主要結(jié)算之一，避免了提前付款風(fēng)險(xiǎn)

2.在買家信用的基礎(chǔ)上，加入了銀行的信用，出口收匯風(fēng)險(xiǎn)小

3.對(duì)于買賣雙方都是一種非常便利的融資工具

（三）信用證類型

1.即期與遠(yuǎn)期信用證 2.保兌與不保兌信用證 3.可轉(zhuǎn)讓與不可轉(zhuǎn)讓信用證

4.其他（假遠(yuǎn)期、紅條款、背對(duì)背）

（四）信用證注意事項(xiàng)

1.三個(gè)期限：有效期、最晚裝船期和交單期 2.有效期指信用證在指定交單地點(diǎn)的時(shí)效 3.裝船期指貨物上船的日期 4.交單期：默認(rèn)21天（日歷日）

（五）信用證的模式

國(guó)內(nèi)信用證采用代付形式出賬融資，轉(zhuǎn)化利差為中收，集資金結(jié)算、信用保證、貿(mào)易融資多種功能，替代高風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)資金貸款，解決申請(qǐng)人流貸需求。

信用證已有模式解析：

模式一：6000萬(wàn)傳動(dòng)產(chǎn)融資方案

模式二：背對(duì)背出口信用證國(guó)內(nèi)信用證

模式三：未來(lái)貨權(quán)國(guó)內(nèi)信用證

模式四：內(nèi)外結(jié)合開(kāi)發(fā)模式

（六）國(guó)內(nèi)信用證面臨的機(jī)遇及挑戰(zhàn)

新模式一：買方代付-國(guó)內(nèi)證償付

方案說(shuō)明： 信用證為假遠(yuǎn)期信用證，即延期付款信用證，但信用證指定償付行，受益人通過(guò)開(kāi)戶銀行或議付行委托收款，在單證相符或單據(jù)有不符點(diǎn)但申請(qǐng)人接受不符點(diǎn)時(shí)，我行作為開(kāi)證行確認(rèn)付款后授權(quán)償付行即期向受益人或議付行進(jìn)行償付，償付利息或費(fèi)用由申請(qǐng)人承擔(dān)。借鑒國(guó)際信用證償付慣例。

方案要點(diǎn)：

1，假遠(yuǎn)期：遠(yuǎn)期信用證允許受益人即期索匯，融資成本由申請(qǐng)人承擔(dān)。多用于境外融資成本較高時(shí)。

2，償付：銀行間的資金安排。開(kāi)證時(shí)即對(duì)代理行進(jìn)行償付授權(quán)，議付行向償付行索償，并通知開(kāi)證行，多用于保兌信用證項(xiàng)下。

業(yè)務(wù)核心：國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下：延期付款記賬，即期償付。業(yè)務(wù)提示：延期付款確認(rèn)時(shí)保證金不得釋放。新模式二：TST-中間商融資方案

方案描述：國(guó)內(nèi)信用證中間商融資方案，借鑒國(guó)際貿(mào)易的運(yùn)作方式，將其運(yùn)用在國(guó)內(nèi)貿(mào)易中。利用大企業(yè)的閑余資金，通過(guò)在貿(mào)易環(huán)節(jié)中嵌入資金提供者作為中間商，由中間商用自有資金即期付款后向買方遠(yuǎn)期收款，達(dá)到向客戶融資的目的，解決我行無(wú)法提供融資的困難，同時(shí)通過(guò)國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下的付款確認(rèn)，為中間商的資金提供內(nèi)在的還款保障。

業(yè)務(wù)核心：中間商替代了代付行、背景介紹

A公司天津XX能源公司，融資需求旺盛,無(wú)法出賬。B公司國(guó)有大型企業(yè)下屬貿(mào)易公司，資金充裕，融資渠道通暢，但缺乏業(yè)務(wù)。（財(cái)務(wù)公司拆借資金成本為基礎(chǔ)利率7折）

C公司中海油下屬三產(chǎn)企業(yè)，為A公司供應(yīng)柴油。A公司與B公司簽署貨物買賣合同，向我行申請(qǐng)開(kāi)立延期付款國(guó)內(nèi)信用證給B，付款期限半年.B與C簽訂貨物買賣合同，即期現(xiàn)金支付。（發(fā)貨后15天內(nèi)現(xiàn)金支付）

B公司開(kāi)立發(fā)票給A,C發(fā)貨給A,運(yùn)輸單據(jù)通過(guò)B交單，我行延期付款確認(rèn)后，B支付資金給C.營(yíng)銷要點(diǎn)：可擴(kuò)大中間商的交易規(guī)模，即多創(chuàng)造了1倍的GDP貿(mào)易合同、發(fā)票嵌入交易，合法性顯而易見(jiàn).業(yè)務(wù)操作無(wú)任何瑕疵，獲取高于同期存款利率的低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收益。

操作簡(jiǎn)單：開(kāi)證、到單、付款確認(rèn)即可完成交易。目標(biāo)客戶：資金充裕、營(yíng)業(yè)收入考核壓力、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制較高的大型國(guó)有企業(yè)。

新模式三：TSF-國(guó)內(nèi)證應(yīng)收賬款方案

賣方作為國(guó)內(nèi)信用證的受益人(資金需求方）在開(kāi)證行確認(rèn)付款之后將應(yīng)收賬款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給受讓人（資金提供方）。雙方簽署應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議之后，向我行（議付行或委托收款行）發(fā)出指示，我行確認(rèn)在收到開(kāi)證行付款后將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給受讓人（資金提供方）。

業(yè)務(wù)核心：受讓人替代了包買行。

新模式四：TSF延伸-國(guó)內(nèi)證應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)項(xiàng)下開(kāi)證行確認(rèn)付款的應(yīng)收賬款質(zhì)押低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)

1．國(guó)內(nèi)信用證收益權(quán)專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃(信托計(jì)劃)：與公司部合作，100億產(chǎn)品額度已經(jīng)獲得總行授信評(píng)審部批準(zhǔn)。（對(duì)公對(duì)私均可購(gòu)買）

2．國(guó)內(nèi)信用證應(yīng)收賬款收益權(quán)轉(zhuǎn)讓交易：與北京金融資產(chǎn)交易所合作，我部已經(jīng)成為該所會(huì)員，首筆交易已經(jīng)于2012年2月27在北金所掛牌，信用證金額：2045.8萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的金額：2147.6667萬(wàn)元，期限90天。（對(duì)公機(jī)構(gòu)購(gòu)買）

3．基金公司、保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司正在進(jìn)一步溝通推進(jìn)中。

（七）信用證資產(chǎn)證券化方案初探

近年來(lái), 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展, 企業(yè)越來(lái)越多地將國(guó)內(nèi)信用證作為一種遠(yuǎn)期支付和短期融資的工具使用。尤其最近兩年, 國(guó)內(nèi)信用證的開(kāi)證量日益增大, 極大地支持了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。由此, 以信用證作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化模式也在不斷探索之中。通過(guò)信用證的資產(chǎn)證券化, 可以有效開(kāi)拓企業(yè)直接融資的新渠道, 有助于緩解大量持有信用證資產(chǎn)的企業(yè), 尤其是中小企業(yè)融資難、融資貴的問(wèn)題。同時(shí), 信用證資產(chǎn)證券化可以通過(guò)規(guī)范化和透明化的操作, 有效防范銀行信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)。

交易結(jié)構(gòu)與步驟1.交易結(jié)構(gòu)

2.交易步驟

(1)買賣雙方簽署基礎(chǔ)貿(mào)易合同, 開(kāi)證行接受申請(qǐng)人的申請(qǐng), 向受益人開(kāi)立信用證;賣方發(fā)貨后向開(kāi)證行交單, 開(kāi)證行審核單據(jù)后受益人取得開(kāi)證行無(wú)條件的到期付款承諾;(2)計(jì)劃管理人設(shè)立資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃, 發(fā)行資產(chǎn)支持證券募集資金;(3)受益人將信用證項(xiàng)下的應(yīng)收賬款債權(quán)出售給資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃, 計(jì)劃管理人將募集資金用于購(gòu)買前述應(yīng)收賬款債權(quán);交單行接受信用證受益人指示向開(kāi)證行發(fā)出債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知, 將信用證項(xiàng)下的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃并告知開(kāi)證行新的資金劃付路徑, 開(kāi)證銀行向資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃的服務(wù)機(jī)構(gòu)回復(fù)確認(rèn)電文;(4)信用證到期后, 開(kāi)證行直接將款項(xiàng)劃付至專項(xiàng)計(jì)劃賬戶;(5)計(jì)劃管理人向投資者分配收益。3.基礎(chǔ)資產(chǎn)的選擇

（1）信用證系屬一項(xiàng)以附條件的付款承諾為內(nèi)容的合同安排, 該等合同安排的具體內(nèi)涵是在依照約定的金額和方式, 以獲得與信用證記載相符的單據(jù)作為條件, 向賣方(受益人)承諾進(jìn)行付款。從合同安排的定性出發(fā), 一定程度亦能明確信用證本身即能作為一種合同債權(quán), 而不假借其基礎(chǔ)關(guān)系, 作為基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行證券化。

（2）信用證的各相關(guān)主體 在進(jìn)行法律關(guān)系定性后, 就信用證的各相關(guān)主體進(jìn)行梳理, 有助于我們更深入地理解信用證法律關(guān)系, 并理清各相關(guān)方的權(quán)利義務(wù), 以在進(jìn)行證券化操作后, 仍能保持前述權(quán)利義務(wù)關(guān)系的清晰與勾稽關(guān)系的完善。

（3）信用證與基礎(chǔ)交易如上所述, 信用證的開(kāi)立系基于買賣雙方在基礎(chǔ)貿(mào)易或服務(wù)貿(mào)易中形成的付款義務(wù)和收款權(quán)利。據(jù)此, 探究信用證與基礎(chǔ)關(guān)系之間的關(guān)聯(lián)以及基礎(chǔ)交易究竟在多大程度上會(huì)對(duì)信用證項(xiàng)下的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生影響, 是進(jìn)行證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)界定的重要考量。我們擬從如下問(wèn)題入手, 試論述之: a.具有真實(shí)合法的基礎(chǔ)交易背景是信用證開(kāi)立的前提

b.單證相符是信用證付款的先決條件

c.引致信用證止付的情形

（八）案例

1.阿里一達(dá)通信用證服務(wù)

（1）信用證融資產(chǎn)品：

a.信用證打包貸款

提供針對(duì)信用證訂單的備貨融資，按照信用證金額70%單筆最高60萬(wàn)（一達(dá)通VIP單筆最高100萬(wàn)），累計(jì)放款額度300萬(wàn)來(lái)釋放備貨資金，融資利息低至0.04%/天（一達(dá)通VIP8.8折），收到信用證正本審核無(wú)誤后即可放款，幫您解決備貨資金難題。

特點(diǎn)：可融資周期長(zhǎng)、無(wú)抵押，無(wú)擔(dān)保、收到正本即可融資 b.信用證融資買斷

交單出貨后可進(jìn)行融資，買斷所有收匯風(fēng)險(xiǎn)，即由阿里巴巴承擔(dān)收匯風(fēng)險(xiǎn)。最高支付100%信用證款項(xiàng)，快速回籠資金，放款速度快，最快1個(gè)工作日放款。最高可達(dá)1000萬(wàn)，涵蓋即期和遠(yuǎn)期信用證。特點(diǎn)：100% 買斷信用證收匯風(fēng)險(xiǎn) c.信用證融資不買斷

交單出貨后，可申請(qǐng)最高100%融資，解決您的資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，分擔(dān)企業(yè)資金壓力。放款速度快，最快1個(gè)工作日放款。最高可達(dá)1000萬(wàn),融資利率低至0.03%/天(VIP8.8折)特點(diǎn)：融資費(fèi)率低（2）步驟：

STEP1 業(yè)務(wù)受理

信用證草稿樣本 STEP2 草稿階段 STEP3 正本階段

在此階段，對(duì)于審核合格的信用證正本，可以向貴司發(fā)放信用證打包貸款，貴司只需要在此階段向?yàn)槟峁┓?wù)的信用證專家口頭提起需求即可，團(tuán)隊(duì)會(huì)為指導(dǎo)辦理后續(xù)的正式手續(xù)，解決貴司在生產(chǎn)、備貨過(guò)程中的資金壓力，打包貸款最高300萬(wàn)，按日計(jì)息（至少收取15天），費(fèi)率在0.04%每天，一達(dá)通VIP客戶還有8.8折優(yōu)惠，手續(xù)便捷支用方便。STEP4 交單階段

信用證收匯買斷或融資服務(wù)在我們審核單據(jù)符合條件時(shí)會(huì)向您確認(rèn)是否需要，如果您需要我們指導(dǎo)您辦理相關(guān)手續(xù)，最快1個(gè)工作日內(nèi)即可放款。信用證收匯買斷或融資服務(wù)額度最高1000萬(wàn)，買斷費(fèi)用最低低至0.036%每天；如單據(jù)存在不符點(diǎn)，也可提供融資服務(wù)，費(fèi)用低至0.03%每天。STEP5 收匯階段

二、保函

（一）概念：

保函(Letter of Guarantee, L/G)又稱保證書，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方開(kāi)立的一種書面信用擔(dān)保憑證。保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行起責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。保函即為保證書，為了方便，一般公司及銀行都印有一定格式的保證書。其作用包括憑保函交付貨物、憑保函簽發(fā)清潔提單、憑保函倒簽預(yù)借提單等。

（二）產(chǎn)生原因

當(dāng)承運(yùn)人到達(dá)目的港時(shí)，買方還沒(méi)有收到賣家郵寄來(lái)的提單，而無(wú)法憑借提單向承運(yùn)人提貨，因此出具保函以證明收貨人的身份

（三）保函性質(zhì)

1、是獨(dú)立于委托人與擔(dān)保人之間的反擔(dān)保或委托人與受益人之間的合同或投標(biāo)條件之外的。

2、是依據(jù)其規(guī)定的條件生效的，由擔(dān)保人以保函中規(guī)定的任何單據(jù)為基礎(chǔ)做出決定的。

3、是不可撤銷的。

（四）模式

1．內(nèi)保外貸與外保內(nèi)貸

內(nèi)保外貸是指境內(nèi)銀行為境內(nèi)企業(yè)在境外注冊(cè)的附屬企業(yè)或參股投資企業(yè)提供擔(dān)保，由境外銀行給境外投資企業(yè)發(fā)放相應(yīng)貸款，并通過(guò)租賃公司發(fā)放給境內(nèi)企業(yè)（承租人）。內(nèi)保外貸的擔(dān)保形式為：在額度內(nèi)，由境內(nèi)的銀行開(kāi)出融資性保函為境內(nèi)企業(yè)（承租人）的境外公司提供融資擔(dān)保，無(wú)須逐筆審批，和以往的融資型擔(dān)保相比，大大縮短了業(yè)務(wù)流程。

內(nèi)保外貸的反向操作即為外保內(nèi)貸。

外保內(nèi)貸是境外公司向境外機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)具融資性的擔(dān)保函，出現(xiàn)這個(gè)業(yè)務(wù)的前提是人民幣沒(méi)有實(shí)現(xiàn)可自由兌換。

外保內(nèi)貸目前僅限于外商投資企業(yè)，中資企業(yè)獲得所在地外匯局批準(zhǔn)后可在額度內(nèi)進(jìn)行外保內(nèi)貸。如果需要履約，外商投資企業(yè)需要滿足投注差的要求。

內(nèi)保外貸式的融資租賃業(yè)務(wù)交易結(jié)構(gòu)如下：

在從事內(nèi)保外貸、外保內(nèi)貸類的融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，需注意以下幾點(diǎn)：（1）選擇的國(guó)內(nèi)銀行與國(guó)外銀行最好是同一銀行的不同分支機(jī)構(gòu)；

內(nèi)保外貸、外保內(nèi)貸等核心均在“保”，先開(kāi)出融資性保函，再融資；

（2）合同建議簽中英文（雙語(yǔ)）合同，不要只簽英文合同；

（3）融資租賃公司在還款時(shí)不要忘記計(jì)提“預(yù)提稅”。（4）在近期人民幣兌美元貶值幅度加大且境內(nèi)人民幣貸款利率不斷下調(diào)的背景下，適合反向操作，進(jìn)行外保內(nèi)貸來(lái)套利。

2.內(nèi)保內(nèi)貸（內(nèi)保自貿(mào)貸）

內(nèi)保內(nèi)貸，也稱內(nèi)保自貿(mào)貸，是指境內(nèi)銀行自貿(mào)區(qū)外分行為自貿(mào)區(qū)外的境內(nèi)企業(yè)（承租人）提供擔(dān)保，由境內(nèi)銀行的自貿(mào)區(qū)分行通過(guò)自貿(mào)區(qū)內(nèi)的租賃公司給自貿(mào)區(qū)外的境內(nèi)企業(yè)（承租人）發(fā)放相應(yīng)貸款。

擔(dān)保形式為：在額度內(nèi)，由境內(nèi)銀行自貿(mào)區(qū)外分行開(kāi)出融資性保函為自貿(mào)區(qū)外的境內(nèi)企業(yè)（承租人）提供融資擔(dān)保，無(wú)須逐筆審批，和以往的融資型擔(dān)保相比，大大縮短了業(yè)務(wù)流程。內(nèi)保內(nèi)貸融資租賃業(yè)務(wù)交易結(jié)構(gòu)如下：

3．內(nèi)保直貸

內(nèi)保直貸是指境內(nèi)銀行為境內(nèi)企業(yè)提供擔(dān)保，由境外銀行直接通過(guò)自貿(mào)區(qū)內(nèi)租賃公司給境內(nèi)企業(yè)（承租人）發(fā)放貸款。

擔(dān)保形式為：在額度內(nèi)，由境內(nèi)的銀行開(kāi)出融資性保函為境內(nèi)企業(yè)（承租人）提供融資擔(dān)保，無(wú)須逐筆審批，和以往的融資型擔(dān)保相比，大大縮短了業(yè)務(wù)流程。

內(nèi)保直貸融資租賃業(yè)務(wù)交易結(jié)構(gòu)如下：

內(nèi)保直貸業(yè)務(wù)流程與內(nèi)保外貸的區(qū)別在于，內(nèi)保直貸是境外銀行將貸款直接通過(guò)自貿(mào)區(qū)內(nèi)的租賃公司發(fā)放給境內(nèi)企業(yè)（承租人）；而內(nèi)保外貸是境外銀行給境內(nèi)企業(yè)（承租人）在境外注冊(cè)的附屬企業(yè)或參股投資企業(yè)發(fā)放貸款，進(jìn)而再通過(guò)租賃公司發(fā)放給境內(nèi)企業(yè)（承租人）。

因此，內(nèi)保直貸融資租賃業(yè)務(wù)流程優(yōu)勢(shì)在于：以保函為前提，風(fēng)險(xiǎn)可控；融資成本與國(guó)際化接軌，且增加融資租賃的增值稅抵扣優(yōu)勢(shì)。

第四篇：備用信用證與銀行保函

備用信用證與銀行保證函

一，定義：

備用信用證(Standby letter of credit)：是指不以清償商品交易的價(jià)款為目的，而以貸款融資，或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開(kāi)立的信用證。它是集擔(dān)保、融資、支付及相關(guān)服務(wù)為一體的多功能金融產(chǎn)品。操作時(shí)會(huì)占用外債額度，需向外匯管理局申報(bào)審批，約需2-3個(gè)月。

銀行保證函（letter of guarantee）： 銀行應(yīng)委托人的要求，向受益人開(kāi)出的擔(dān)保申請(qǐng)人正常履行合同義務(wù)的書面保證文件。是國(guó)際間銀行辦理的代客擔(dān)保業(yè)務(wù)。銀行保證函的側(cè)重點(diǎn)在于提供信用擔(dān)保，而不在于付款。操作時(shí)不占外債額度，無(wú)需報(bào)外匯管理局審批，約需1-2個(gè)工作日。

二，銀行保函的類型：

1）對(duì)合同價(jià)款支付義務(wù)的保證函包括：

i)付款保函： 在一段時(shí)間內(nèi)，對(duì)一定合同款支付的保證。保函金額：合同金額；有效期：按合同期限付清價(jià)款再加半個(gè)月。（Escad合同中，由三一重工申請(qǐng)，在中國(guó)銀行湖南分行開(kāi)具的保函）

ii)延期付款保函：分期付款中，預(yù)付定金后，買方無(wú)法按時(shí)付款，擔(dān)保行代為付款。保函金額：扣除定金后的貨款金額；有效期：按保函規(guī)定最后一期 貨款及利息付清日期再加半個(gè)月.iii)租賃保函： 保證承租人一定按租賃合同規(guī)定交付租金。保函金額：租金總額；有效期：按租賃合同規(guī)定之全部租金付清日期再加半個(gè)月。

2)對(duì)合同義務(wù)履行的擔(dān)保函包括：投標(biāo)保函，履約保函，預(yù)付款保函，質(zhì)量保函等。

i)投標(biāo)保函：投標(biāo)人向招標(biāo)人遞交投標(biāo)書時(shí)，必須隨附銀行的投標(biāo)

保函。開(kāi)標(biāo)后，中標(biāo)的投標(biāo)人先前附來(lái)的銀行投標(biāo)保函立即生

效。保函金額：投標(biāo)金額1%-5%；有效期：自開(kāi)標(biāo)日為止，有

時(shí)再加3-15天索償期。

ii)履約保函：對(duì)當(dāng)事人履行合同義務(wù)提供擔(dān)保。保函金額：一般為

合同金額的5%-10%。有效期：至合同執(zhí)行完為止，有時(shí)再加

3-15天索償期。

iii)預(yù)付款保函：擔(dān)保人（銀行）根據(jù)申請(qǐng)人的要求向受益人開(kāi)立的，保證一旦申請(qǐng)人未能履約，或者未能全部履約，將在收到受

益人提出的索賠后向其返還該預(yù)付款的書面保證承諾。保函金

額：預(yù)付款金額；有限期：至合同執(zhí)行完為止，有時(shí)再加3-15

天索償期。

iv)質(zhì)量保函：是指應(yīng)供貨方或承建人申請(qǐng)，向買方或業(yè)主保證，如

貨物或工程的質(zhì)量不符合合同約定而賣方或承建人又不能依約更

換或修理時(shí)，按買方或業(yè)主的索賠予以賠償?shù)臅嫖募１：?/p>

額：一般為合同金額的5%-10%；有限期：合同規(guī)定的保質(zhì)期再

加3-15天。

三，備用信用證與銀行保證函的區(qū)別

在國(guó)際貿(mào)易中，備用信用證與銀行保證函正被廣泛大量地使用，兩者在促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易、提高出口商償付能力、保證進(jìn)口商獲取利益方面具有共同作用。但兩者在法律屬性、責(zé)任承擔(dān)、獨(dú)立性，法律依據(jù)方面又有所不同，具體區(qū)別如下：

1.兩者的法律屬性不同

備用信用證條件下開(kāi)證銀行為主債務(wù)人（付款人）地位，只要受益人（進(jìn)口商）提供開(kāi)證申請(qǐng)人未履約而出具的聲明書或者證件。開(kāi)證銀行就必須按信用證

設(shè)定條件保證予以支付。在銀行保證函條件下開(kāi)證銀行為保證人地位，根據(jù)保證函的設(shè)定條件，開(kāi)證行可以為不可撤銷連帶責(zé)任擔(dān)保，這時(shí)與備用信用證條件下的開(kāi)證行責(zé)任相似；開(kāi)證行也可以為一般意義上的擔(dān)保，這時(shí)開(kāi)證行有權(quán)行使先訴抗辯權(quán)。

2.兩者的責(zé)任承擔(dān)不同

備用信用證承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，在有效期內(nèi)當(dāng)開(kāi)證申請(qǐng)人未履行約定的義務(wù)，受益人有權(quán)開(kāi)具匯票（也可不開(kāi)具匯票）隨附關(guān)于開(kāi)證申請(qǐng)人不履約的書面聲明或證件向開(kāi)證行或議付行要求付款。而銀行保函則具備第一性或第二性這兩種付款責(zé)任，在不可撤銷連帶責(zé)任擔(dān)保條件下，開(kāi)證行承擔(dān)的是第一性的付款責(zé)任，受益人有權(quán)憑自己或第三者簽發(fā)的證明（或說(shuō)明）委托人未履行約定義務(wù)的聲明書或證明書或僅憑匯票向開(kāi)證行索償；在一般擔(dān)保條件下，開(kāi)證行承擔(dān)的是第二性付款責(zé)任，開(kāi)證行有權(quán)就委托人是否履約情況展開(kāi)調(diào)查，在證實(shí)委托人確未履約后才予以償付。

3.兩者的獨(dú)立性不同

備用信用證與設(shè)立信用證的貿(mào)易合同之間沒(méi)有關(guān)系，具有完全的獨(dú)立性。開(kāi)證行有權(quán)根據(jù)信用證的規(guī)定辦理，其付款依據(jù)是按信用證規(guī)定開(kāi)具的聲明書或證件。而銀行保函與設(shè)立的貿(mào)易合同之間主合同與從合同的關(guān)系，當(dāng)貿(mào)易合同確認(rèn)無(wú)效，則保函也自然喪失法律約束力（有特別約定的除外）；特別是當(dāng)該銀行保函為一般意義上的保證函時(shí)，開(kāi)證行（或委托代理行）還要對(duì)委托人的履約情況進(jìn)行調(diào)查，不可避免地牽涉到貿(mào)易合同，甚至?xí)孀阌少Q(mào)易合同引起的訟爭(zhēng)。

4．銀行付款的對(duì)價(jià)情況不同

備用信用證，銀行付款是有對(duì)價(jià)的；保函則按不同類別有所不同，付款類保函有對(duì)價(jià)，信用類保函無(wú)對(duì)價(jià)，發(fā)生前提是申請(qǐng)人違約。

5．兩者的法律依據(jù)不同

備用信用證適用國(guó)際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，信用證各方當(dāng)事人的權(quán)利、責(zé)任及術(shù)語(yǔ)、條款約定均受其約束。而銀行保函則適用國(guó)際商會(huì)制定的《合約保證統(tǒng)一規(guī)則》由該規(guī)則統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)整。

第五篇：接受信用證保函

保函

已知悉開(kāi)證行為非銀行金融機(jī)構(gòu)的信用證的風(fēng)險(xiǎn)。

我司同意接受該信用證。

信用證號(hào)為

青島藝播食品科技有限公司

2018年4月17號(hào)