第一篇：小金庫專項治理方案

我局治理“小金庫”工作小組、各單位：

根據《市治理“小金庫”工作領導小組印發<2011泰州市黨政機關、事業單位“小金庫”專項治理工作實施方案>的通知》文件精神，我局治理“小金庫”工作小組研究制定了《2011年泰州市商務局“小金庫”專項治理工作實施方案》。現印發給你們，請結合實際，認真貫徹執行。附件：

2011年泰州市商務局“小金庫”

專項治理工作實施方案

為深入貫徹落實市政府的決策部署，繼續深化“小金庫”專項治理工作，根據《市治理“小金庫”工作領導小組印發<2011泰州市黨政機關、事業單位“小金庫”專項治理工作實施方案>的通知》要求，結合我局實際，現就2011年我局“小金庫”專項治理工作制定實施方案（以下簡稱《方案》）如下：

一、目標任務

2011年，在市委市政府的領導下，按照徹底清理“小金庫”的工作要求，緊緊圍繞“提高治理實效，建立長效機制”的目標，繼續全面深入推進我局的“小金庫”專項治理工作，重點解決工作不重視、走過場以及工作不平衡的問題，著力構建和完善防治“小金庫”長效機制。治理工作要鞏固成果、防止反彈，要注重總結經驗，積極探索從源頭上根治“小金庫”的有效途徑。

二、組織機構

局“小金庫”專項治理工作小組，由局長趙國平擔任組長、局紀委書記擔任副組長、成員由局辦公室和財務處組成。

三、時間步驟

按照市委市政府統一部署和要求，我局2011年“小金庫”專項治理工作自《方案》下發之日起至2011年12月底結束。主要分為全面復查、督導抽查、整改落實、機制建設和總結驗收5個階段。

（一）全面復查（截至2011年5月下旬）

凡列入“小金庫”專項治理范圍的單位、事業單位，都要認真組織復查。在全面復查中，必須保證復查工作全面覆蓋，復查面必須達到100%，復查要結合2010年摸底排查的整改和檢查進行。各部門單位主要負責人對全面復查工作負完全責任。在復查中要切實將承諾制、公示制和問責制落到實處。

各單位負責組織自身內部的全面復查。對復查中發現的“小金庫”問題和各類違法違規問題，要及時整改糾正。復查工作結束后，各單位要填報《“小金庫”全面復查報告表》（見附件1），并附文字說明。我局“小金庫”治理工作機構根據各單位報送的《“小金庫”全面復查報告表》匯總填列《“小金庫”全面復查統計表》（見附件2）。冰雨5月30日前將復查統計表和文字說明報送市治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（二）督導抽查（截至2011年7月下旬）迎接黨風建設小組對我局進行督導抽查。

（三）整改落實（截至2011年8月下旬）

對于專項治理過程中以及2011年全面復查和督導抽查工作中發現的問題，要按照統一政策、集中審理、分別處理的原則，由我局“小金庫”專項治理工作小組成員單位根據各自職能分工，依法進行處理處罰和責任追究，做到資金資產處理到位、財務會計管理整改到位、違法違紀責任人員責任追究到位。

要堅持處理事和處理人相結合，杜絕重檢查、輕處理，重財政財務處理、輕責任人紀律處分和組織處理的現象發生，真正將處理處罰工作落到實處。在依法對單位違法違規問題予以行政處理處罰的同時，嚴格執紀執法，落實對相關責任人員特別是領導干部的黨紀政紀追究。對觸犯刑律的移送司法機關查處。對檢查中發現的其他違紀違法案件線索，要按有關規定和程序辦理移交。

各單位要抓緊完成處理處罰等整改落實工作，并將《“小金庫”問題整改落實情況統計表》（見附件5）和文字說明，于2011年11月15日前報我局治理“小金庫”工作小組辦公室。

（四）機制建設（截至2011年11月下旬）

各單位要按照邊治理、邊研究、邊總結、邊完善的工作要求，針對“小金庫”專項治理中暴露出的突出問題進行深入研究和分析，從深化改革、完善制度、強化監督等方面進一步建立健全防治“小金庫”的長效機制。

按照市委市政府要求，2011年構建防治“小金庫”長效機制的主要任務是加強制度建設和強化制度執行。我局“小金庫”專項治理工作小組堅持“標本兼治、糾建并舉”的原則，認真分析“小金庫”專項治理工作中發現的問題，研究制定防治“小金庫”長效機制建設的工作方案，將制度建設任務分解到各相關單位、事業單位，抓緊督促落實。

各單位要切實發揮職能作用，具體負責組織籌劃各自職責范圍內的長效機制建設工作。

各單位要在2011年11月15日前將《防治“小金庫”長效機制建設統計表》（見附件6）及文字說明報我局治理“小金庫”專項工作小組辦公室。

（五）總結驗收（2011年12月）

按照市委市政府要求，要認真做好“小金庫”治理工作總結、評價和驗收。不僅要全面匯總成效、梳理經驗，而且要查找不足、積極完善。我局治理“小金庫”專項工作將對各單位治理工作進行檢查、評價和驗收。檢查、評價和驗收過程中將通過資料分析、報表審核和現場檢查等方式全面了解治理工作情況。并通過問卷調查、召開座談會等方式，在一定范圍內進行滿意度調查。

三、工作要求

（一）加強學習宣傳，進一步提高思想認識

我局切實把以人為本，執政為民貫徹落實到“小金庫”專項治理工作中，從解決人民群眾反映強烈的突出問題，從推進黨風廉政建設和反腐敗工作的高度，進一步深化對治理工作重要意義的認識，切實增強責任感和使命感。各單位要抓緊動員部署2011年“小金庫”專項治理各項工作，確保層層落實到位。要加強調查研究，結合兩年來治理工作實際，抓緊制定具體實施方案，落實各項工作要求。

我局“小金庫“專項工作小組在加強治理成效和正面典型宣傳的同時，會適時曝光一批典型案例，通報發現的“小金庫”問題，擴大查處“小金庫”的警示作用，進一步動員人民群眾積極參與治理工作，在全社會努力營造“小金庫”專項治理的良好氛圍。

（二）強化組織領導，進一步完善工作機制

各單位“小金庫”治理要堅持統一組織領導、統一對外宣傳、統一政策規定、統一集中審理、統一匯總上報的要求，進一步健全工作機制和工作程序，切實加強對“小金庫”治理工作的組織領導，形成各司其職、各盡其責、相互配合、齊抓共管的工作局面。

各單位要按照力度不減、機構不撤、隊伍不散的要求，切實履行職責，認真抓好“小金庫”治理的具體組織落實工作。各單位間要加強協調、服務和督導，及時掌握本單位的工作進展情況，對工作滯后個人開展督促指導，切實解決不重視、走過場等問題。

各單位主要負責人要切實擔負起“小金庫”治理工作的領導責任，把“小金庫”治理工作擺在重要位置，做到親自部署、親自過問、親自協調、親自督辦，認真抓好本單位的治理工作。

（三）堅持政策規定，進一步嚴格責任追究

2011年“小金庫”專項治理工作要繼續嚴格執行市委市政府《2011泰州市黨政機關、事業單位“小金庫”專項治理工作實施方案》中的各項規定。我局治理“小金庫”專項工作小組會對復查糾正整改情況和處理處罰處分情況，特別是責任人員追究情況進行督促檢查，對工作不負責任、走過場的單位，特別是單位負責人，要通報批評并依法依紀嚴肅責任追究。

我局治理“小金庫”工作小組成員單位要按照職責分工，積極參與處理處罰和責任追究工作。應該給予黨紀、政紀處分的，紀檢監察機關要嚴格執紀執法，堅決查處；對相關責任人員的組織處理，組織人事部門要及時辦理；對存在財政違法行為的單位和個人，財政、審計部門要依法進行處理處罰；涉嫌犯罪的，要移送司法機關處理。

要認真落實舉報獎勵制度和自查從寬、被查從嚴的政策規定。要鼓勵復查、支持復查，復查發現“小金庫”問題及時糾正的，原則上視同為自查自糾，適用從輕、從寬政策，但屬頂風違紀的，應區別情況、嚴肅處理。督導抽查發現的“小金庫”問題要從重、從嚴處理，原則上都要追究責任人的責任。

（四）突出重點范圍，進一步注重綜合治理

各單位在組織專項治理工作中，要突出重點、統籌兼顧，注重總結專項治理經驗，建立健全長效機制。

各單位在部署專項治理工作中，要把專項治理工作與規范津貼補貼、加強銀行賬戶監管、厲行節約制止奢侈浪費、“三公消費”治理等相結合；要與票據（發票）管理檢查、擴大內需促進經濟增長政策措施落實監督檢查、工程建設領域突出問題專項治理、保障和改善民生等重大決策部署執行情況檢查相結合；要與紀檢監察、財政監管、審計監督、稅務稽查、出資人監管、行業監管等日常監督工作相結合（附件7的《日常監督發現“小金庫”問題統計表》12月1日前上報），整體推進，統籌安排，切實擴大治理工作成效。

附件：1.“小金庫”全面復查報告表

2.“小金庫”全面復查統計表 3.“小金庫”重點抽查統計表 4.“小金庫”問題舉報核查情況統計表 5.“小金庫”問題整改落實情況統計表 6.防治“小金庫”長效機制建設統計表 7.日常監督發現“小金庫”問題統計表 8.填表說明

第二篇：小金庫專項治理

篇一：小金庫的專項治理 課后練習

小金庫的專項治理 課后練習

（點此刷新練習不同題目）

判斷題：

1、在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審閱相關資料法。[題號：qhx005779] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位

或其下屬單位進行審計屬于延伸檢查法。

2、采用清查票據法檢查票據不包括作廢的票據。[題號：qhx005776] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：采用清查票據法應檢查作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。

3、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：qhx006130] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。

4、比較分析法可以利用計算機來排查，解決數據量大、流程復雜、時間緊等難題，提高檢查效率和檢查質量。[題號：qhx006131] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a

5、小金庫”始于上世紀七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。[題號：qhx005770] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a 單選題：

1、檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性

b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數據進行比較分析

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做

“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規律的支出，必要時延伸到關聯單位。

2、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005785] a、審閱相關資料法 b、清查票據法 c、調查取證法 d、延伸審計法

您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽；審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發現違法亂紀問題的線索。

3、審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是（）。[題號：qhx006138] a、突擊盤存法 b、現場勘查法 c、收入核實法 d、清查票據法

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：清查票據法的清查內容包括：檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整；審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。可以以票據領購、使用、繳銷、結存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。

4、以下行為不屬于審閱相關資料法的是（）。[題號：qhx005786] a、審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽 b、審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況 c、查閱會計人員交接記錄 d、審核票據編號是否連續

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽；審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發現違法亂紀問題的線索.d屬于清查票據法

5、主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。以上方法屬于（）。[題號：qhx005788] a、審閱相關資料法 b、突擊盤庫 c、調查取證法 d、現場勘察法

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。屬于現場勘察法。

多選題：

1、以下屬于可能會產生小金庫的行為的是（）。[題號：qhx005793] 查看答案 a、違規收費、罰款及攤派

b、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金 c、經營收入未納入規定賬戶核算 d、虛列支出轉出資金 您的回答：

正確答案：abcd 題目解析：小金庫的來源方式：違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”；用資產處置、出租收入設立“小金庫”；以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；經營收入未納入規定賬戶核算設立“小金庫”；虛列支出轉出資金設立“小金庫”；以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

2、下列屬于清查票據法清查內容的有（）。[題號：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整

b、審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象

c、作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記

d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對 您的回答：

正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對法。

3、小金庫的可能存在形態包括（）。[題號：qhx005794] 查看答案 a、股權和債權形態 b、銀行存款形態 c、有價證券形態

d、固定資產形態 您的回答： 篇二：小金庫專項治理工作總結

“小金庫” 專項治理自查自糾報告

：

根據《轉發<關于開展“小金庫”專項治理工作的通知>》的文件規定，我單位積極貫徹、落實集團“小金庫”專項治理工作會議精神，認真、細致地開展“小金庫”專項治理工作，在自查自糾工作中未發現存在私設“小金庫”違法違紀問題，并通過自查自糾，進一步加強了我單位各級領導和財務人員執行財經法律法規及有關規章制度的意識。現將自查自糾階段工作報告如下：

一、自查自糾組織實施情況

我單位于2010年7月30日向下屬各單位下發《關于成立我單位“小金庫”專項治理工作領導小組的通知》，成立了以單位一把手為組長的“小金庫”專項治理工作領導小組，設立了“小金庫”專項治理工作辦公室，由單位財務資金部具體負責此次專項治理工作。2010年8月24日轉發了《轉發關于<集團關于開展“小金庫”專項治理工作通知>的通知》。

2010年8月25日我單位召開我單位關于開展專項治理“小金庫”工作會議，我單位黨政領導班子，綜合辦公室，資金財務部，經營管理部和下屬我單位所有經營單位的主要負責人及財務負責人參加會議。我單位黨委書記全文傳達《公司關于開展“小金庫”專項治理工作的通知》文件和《我單位開展“小金庫”專項治理工作實施方案》以及集團有關領導的講話精神。“小金庫”專項治理工作領導小組組長布臵開展“小金庫”專項治理工作并

提出了具體要求，規定了我單位開展“小金庫”專項治理工作自查自糾階段的時間，要求我單位各單位要正確認識開展此項工作的重大意義，提高思想認識，嚴肅認真對待“小金庫”專項治理工作，下屬單位一定要按集團“小金庫”專項治理工作要求積極認真開展自查自糾工作，自查自糾工作不能流于形式。發現存在“小金庫”問題，不隱瞞、不回避，堅決清查按要求處理，并及時上報。

按照我單位自查自糾工作計劃的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開始自查自糾工作，自查自糾的主要目標為貨幣資金的使用和資產使用情況，參加自查自糾人員為我單位“小金庫”專項治理辦公室成員，各單位財務人員，我單位“小金庫”專項治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個獨立法人單位，四家獨立非法人單位，共計七家單位。自查自糾工作是在我單位2010年4月份的內部例行審計報告的基礎上開展，對我單位各單位上年存在內部審計問題是否已經解決進行整改調查，重點檢查我單位各單位貨幣資金使用、存貨管理、應收應付款的管理、資產處臵和各項經費的使用是否符合財務制度要求。我單位全部在自查自糾范圍內的經營單位于2010年9月4日按要求上交了承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表，2010年9月4日至9月6日我單位對各單位上報承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表進行了匯總整理和復核，并于9月6日對自查自糾情況進行了公示。截止到我單位上報集團報告期間未 收到舉報信件及電話。

二、自查自糾發現“小金庫”情況

在此次“小金庫”專項治理工作中，并未發現我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況。

三、建立防范“小金庫”問題長效機制措施

通過此次自查自糾工作，提高了我單位各級領導及財務人員對“小金庫”存在的危害性和嚴重性的認識，進一步加強了我單位各級領導和財務人員執行財經法律法規及有關規章制度的意識。在今后的工作中，我單位將從以下五個方面入手，建立防范“小金庫”問題長效機制措施：

（一）從源頭抓起，全面治理

從源頭抓起，鏟除“小金庫”滋生的基礎。如對基層單位對外所發生的必要業務招待費，單位將根據實際情況，出臺一些符合實際的政策，使其沒必要設立“小金庫”。加強銀行賬戶監管，基層單位未經批準不得私自開設銀行賬戶，對取得的各項收入嚴禁搞“資金體外循環”。規范各單位經營性資產管理、節約和控制成本支出、加強對各單位發票管理、合同管理的檢查，防止“白條”收入不入賬形成“小金庫”。

（二）加強資產管理

首先，加強資產產權管理，對單位辦公用房、公務用車、辦公設備等資產全面實施精細化、規范化管理。加強資產產權管理，防止國有資產閑臵、浪費甚至流失，避免通過固定資產采購、處臵環節來謀取“小金庫”。

（三）加強對下屬單位財務人員管理

強化會計職能，消除虛假會計信息、提高會計信息質量，使會計的監督和核算職能得到切實加強，從而杜絕“小金庫”產生。

（四）加強群眾監督，加大查處力度，嚴格追究相關人員的責任

設立“小金庫”問題舉報箱,公布專門舉報電話,制定舉報獎勵制度,對自覺抵制“小金庫”行為遵紀守法的單位和個人應進行宣傳、表彰。對違法違紀行為，一經發現，嚴肅處理并按規定追究相關人員責任，絕不姑息遷就。加大對各經營單位負責人和財務人員的法律法規宣傳教育，起到警鐘長鳴作用。

（五）加強內部控制和審計監督

建立健全內部規章制度，尤其是健全財務制度，完善財務管理。按照財務管理、資產管理相結合的原則，加強財務、審計監督。嚴格執行《會計法》和《會計內部控制制度》的有關規定，一個單位只允許設立一個賬戶，并按月據實向主管部門報送會計報表；加強不相容職務之間的相互牽制、監督。以季度為單位，定期召開會議，定期進行內部審計監督、檢查工作，及時發現問題并整改上報。

四、自查自糾報表重要事項說明

在此次“小金庫”專項治理工作中，未發現我單位及

下屬單位存在“小金庫”等情況，因此，沒有重要事項說明。

二〇一〇年九月八日

篇三：2013年會計繼續教育考題-小金庫的專項治理

小金庫的專項治理 課后練習

（點此刷新練習不同題目）

判斷題：

1、會議記錄往往能反映一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些小金庫的線索。[題號：qhx005777] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a

2、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：qhx006130] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。

3、小金庫的最新定義是：凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。[題號：qhx005771] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規及其他有關規定，應列入未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

4、財政超范圍、超標準發放獎金、津貼只要是在國家規定的賬簿內登記、核算，也要認定為“小金庫”。[題號：qhx006129] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：財政超范圍、超標準發放獎金、津貼只要是在國家規定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”。

5、在突擊盤庫時，當判斷現金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。[題號：qhx005775] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a 單選題：

1、改革開放以來，包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了（）次全國范圍的大規模專項治理“小金庫”行動。[題號：qhx005780] a、1 b、2 c、3 d、4 您的回答：c 正確答案：c 題目解析：包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了3次全國范圍的大規模專項治理“小金庫”行動。分別為1989年、1995年和2009年。

2、為落實被查單位“疑問”資金的最終去處，審計人員按照審計程序的要求，帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進行審查，經查有部分支出進了某大藥房，有部分支出進了某工程有限公司，又有部分支出進了某區綜合商店。這屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005789] a、清查票據法 b、延伸審計法 c、調查取證法 d、現場勘察法

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：延伸審計法指在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行延伸審計。

3、檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性

b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數據進行比較分析

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規律的支出，必要時延伸到關聯單位。

4、某生產企業將生產剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發放。這種情況（）。[題號：qhx006136] a、僅違反了會計制度 b、僅違反了稅收法規 c、屬于私設“小金庫” d、合理合法行為

您的回答：c 正確答案：c 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關規定。

5、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005785] a、審閱相關資料法 b、清查票據法 c、調查取證法 d、延伸審計法

您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽；審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發現違法亂紀問題的線索。

多選題：

1、以下屬于利用舉報法內容的是（）。[題號：qhx005799] 查看答案 a、公布“小金庫”檢查線索舉報電話

b、公布“小金庫”檢查線索舉報通信地址（包括電子郵箱地址

c、收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷 d、參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試

您的回答：abcd 正確答案：abcd 題目解析：利用舉報法包括在開展“小金庫”的檢查時，公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關人員、資金流向進行調查，參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試，可以提高檢查的針對性。

2、目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據有（）。[題號：qhx005796] 查看答案

a、1999年修訂后的《會計法》 b、2001年修訂后的《稅收征管法

c、2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例 d、2009年關于深入開展“小金庫”治理工作的意見 您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”違法行為處理處罰法律依據：1999年修訂后的《會計法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例》。d并不是處罰的法律依據，僅提供原則指導。

3、目前“小金庫”的基本特點包括（）。[題號：qhx005795] 查看答案 a、資金來源是公用的 b、形成方式是隱蔽的 c、使用性質是違法的

d、登記、核算在國家規定的賬簿內

您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”有那些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質是違法的。d不屬于小金庫。

4、下列屬于清查票據法清查內容的有（）。[題號：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整

b、審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象

c、作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記

d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對

您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對法。

5、某機關將一處房產出租給某公司開辦酒店，年應收租賃費20余萬元，而該單位每年的招待費用也需要幾十萬元，雙方達成協議：收支相抵，年終按收支差額結算。這種情況屬于（）。

第三篇：縣國企“小金庫”專項治理方案

縣國企“小金庫”專項治理方案

縣國企“小金庫”專項治理方案 縣國有及國有控股企業 “小金庫”專項治理實施方案

為了切實做好國有及國有控股企業“小金庫”專項治理工作，根據《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發〈關于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》和省治理“小金庫”工作領導小組辦公室《關于印發的通知》要求，特制定《縣國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施方案》。

一、專項治理的范圍

國有及國有控股企業“小金庫”專項治理范圍包括：

由縣國有資產監督管理機構履行出資人職責和受托管理的國有及國有控股企

業；

由縣人民政府及其部門、機構管理的國有及國有控股企業； 由各事業單位、社會團體管理的國有及國有控股企業。

國有及國有控股企業包括國有獨資企業、國有獨資公司以及國有資本占實質控制地位的有限責任公司和股份有限公司。

二、專項治理的內容

凡國有及國有控股企業違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金及其形成的資產，均屬于“小金庫”。重點是以來各項“小金庫”收支金額，以及底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前。

國有及國有控股企業“小金庫”主要表現形式包括：

隱匿收入設立“小金庫” 1.用銷售商品收入、提供勞務收入等營

業收入設立“小金庫”； 2.用資產處置、出租、使用收入設立“小金庫”；

3.用股權投資、債權投資取得的投資收益設立“小金庫”；

4.用政府獎勵資金、社會捐贈、企業高管人員上交兼職薪酬、境外企業和中外合資企業中方人員勞務費用結余等其他收入設立“小金庫”。虛列支出設立“小金庫” 1.虛列產品成本、工程成本、采購成本、勞務成本等營業成本設立“小金庫”； 2.虛列研究與開發費、業務招待費、會議費、銷售手續費、銷售服務費等期間費用設立“小金庫”；

3.虛列職工工資、福利費用、社會保險費用、工會經費、管理人員職務消費等人工成本設立“小金庫”。轉移資產設立“小金庫”

1.以虛假會計核算方式轉移原材料、產成品等資產設立“小金庫”； 2.以虛假股權投資、虛假應收款項壞賬

核銷等方式轉移資產設立“小金庫”； 3.以虛假資產盤虧、毀損、報廢方式轉移資產設立“小金庫”；

4.以虛假關聯交易方式轉移資產設立“小金庫”。

其他形式設立“小金庫”

三、專項治理的步驟 自查自糾

各企業要抓緊制定具體的自查自糾工作方案，認真組織自查自糾。自查工作要全面細致，確保質量。自查面必須達到100%，確保不走過場，不留死角。對自查中發現的各種違法違規問題，要嚴格按照有關法律法規及相關規定主動糾正和處理。各企業負責人對自查自糾情況負完全責任。

為保證自查自糾效果，要加強對企業的督促指導，及時做好政策解釋和咨詢工作，并將遇到的難點、疑點問題及時報縣治理“小金庫”工作領導小組辦公室。各企業也要組織力量開展內部檢查，切實把問題解決在自查自糾階段。

自查自糾工作結束后，各企業要認真總結自查自糾情況，撰寫總結報告，并按照要求填報《國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況報告表》，于8月31日前報送縣國資局。重點檢查

重點檢查選擇的企業應具有典型性、代表性和一定的覆蓋面，重點檢查比例不低于企業戶數的20%。在選擇檢查單位時，應重點關注以下幾個方面： 1.有群眾舉報的；

2.自查自糾措施不得力、工作走過場的；

3.內部控制尤其是財務內控較為薄弱的；

4.分支機構和營業網點較多的；

5.根據日常監管記錄，需要重點檢查的；

6.牽頭部門認為其它有必要開展重點檢查的。

為確保重點檢查的綜合效果，重點檢查要與行業監管、財政監管、審計監督、稅務稽查等日常監管工作相結合，整體推進，綜合實施，形成監督合力。整改落實

對于專項治理過程中發現的問題，要在統一政策標準的基礎上，按照職能分工，由各相關部門依法下發處理處罰決定。要針對專項治理工作中發現的問題，緊密結合企業內部管理、完善法人治理結構、深化企業改革發展，制訂切實有效的整改措施，扎實抓好整改落實工作，做到責任明確、整改及時、處理到位。在整改過程中要強化源頭治理，完善制度，建立防治“小金庫”的長效機制。各級專項治理領導機構要加強對整改落實情況的督促指導。

四、專項治理的處理原則

對專項治理中發現的“小金庫”，要嚴格按照“依紀依法、寬嚴相濟”的原則進行處理。

對自查發現的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關責任

人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要如數轉入符合規定的單位賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理。部門對所屬企業，企業對其所屬單位進行的內部檢查，視同自查。對被檢查發現的“小金庫”，除依法進行財務、稅務等相關處理外，還要對責任單位和責任人員依法予以行政處罰，并依紀依法追究責任。

對設立“小金庫”負有責任的領導人員和其他直接責任人員中的共產黨員，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》嚴肅追究責任。對設立“小金庫”負有責任的領導人員和其他直接責任人員中由國家行政機關任命的，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》嚴肅追究責任。

五、專項治理的工作要求 加強組織領導

此次專項治理在縣委、縣政府的領導

下，增列縣國資局為縣治理“小金庫”工作領導小組成員單位，進一步健全領導體制，按照分級負責、分口把關的要求，統一部署實施。加強統籌協調 建立起分工明確、運轉順暢、配合有力的治理工作協調機制。紀檢監察機關要依照有關紀律規定，嚴肅查處違紀違規案件；組織部門要按照有關政策規定對相關責任人員及時做出組織處理；財政、審計部門要依法對違反財政、財務、會計法律法規問題進行處理處罰；國有資產監督管理機構和相關主管部門要做好所監管企業專項治理的組織實施、業務指導和督促檢查等工作，并依法對有關問題進行處理處罰和責任追究；宣傳、公安、稅務、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行各自職責，形成各司其職、各盡其責、相互配合、齊抓共管的工作局面。加強綜合治理

專項治理要與會計信息質量檢查、內部

控制評價和內部控制機制建設相結合；要與強化企業管理、完善法人治理結構、深化企業改革發展相結合；要與落實國有企業職工工資管理調控、企業負責人薪酬和職務消費有關規定相結合；要與開展國有企業效能監察、紀律檢查和行政監察相結合；要與擴大內需促進經濟增長政策措施落實監督檢查和工程建設領域突出問題專項治理相結合；要與出資人監管、財政監管、審計監督、稅務稽查等日常監督工作相結合，協調推進，綜合實施，增強治理實效。要注意方式方法，妥善處理專項治理中涉及職工切身利益的敏感問題，努力維護社會穩定。附件：

1、國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況報告表。

2、填表說明。

縣治理“小金庫”舉報方式： 舉報電話： 舉報郵箱：

舉報地址：縣紀委監察綜合室

第四篇：“小金庫”專項治理情況匯報

“小金庫”專項治理情況匯報

根據住建局紀檢委開展黨風廉政建設的工作部署，我公司已由自查自糾階段轉入了重點檢查階段。從近段時間的治理情況看，還未發現公司干部出現的“小金庫”情況。為最大限度地提高“小金庫”治理成效，進而達到徹底根治的目的，是這次專項治理工作的首要目標。如果專項治理不能取得實效，不僅上級領導不答應，而且群眾也肯定不會滿意。

重點檢查階段是對自查自糾階段成果的檢驗，也是專項治理工作能否真正取得實效的關鍵階段。要提高治理成效，要從根本上解決“小金庫”問題，就必須在全面清理的基礎上，緊緊抓住導致“小金庫”發生和屢禁不止、屢治屢設的關鍵問題，有針對性地強化措施，做到既治標又治本。

（一）要強化領導責任

從某種意義上講，“小金庫”的產生就是一種領導行為，設不設“小金庫”，單位主要領導具有決定權。因此，強化單位主要領導的責任，是提高“小金庫”治理成效的基本前提。

在這方面，一是深入開展黨風廉政教育。以領導干部為重點，教育他們從加強黨的執政能力建設和作風建設的戰略高度，充分認識“小金庫”問題的嚴重危害性，自覺做到顧全大局、令行禁止，秉公用權、廉潔從政，在思想上杜絕“小金庫”。

二是明確領導責任。重申公司領導班子是“小金庫”專項治理工作的第一責任人，從公司到部門要建立起一級抓一級、層層抓落實的專項工作責任體系，確保主要領導不敢隱瞞和設立“小金庫”。

三是加大對主要領導的監督力度。要以制約權力為核心，不斷完善對主要領導的監督管理辦法，針對“小金庫”易發多發的途徑和方式，從源頭上防治主要領導的決策不受制約，讓權力在陽光下運行。

（二）要創新體制機制

制度帶有根本性、全局性和長期性。加強制度建設，創新形成完善有效的管理體制和工作機制，是提高治理成效、徹底解決“小金庫”問題的關鍵所在。當前在嚴格執行現有財稅制度和財經紀律的同時，必須進一步深化財政管理制度改革，健全公共財政體制，加強政府非稅收入管理，抓住重點部位和關鍵環節，創新管理體制機制，從根本上避免公司違規收取、套取、虛列轉出、騙取資金的行為，從源頭上防止并杜絕“小金庫”問題的發生。

一是嚴格執行“收支兩條線”規定。按照資產管理與預算管理相結合的原則和有關政策，把所有非稅收入納入政府財政預算管理之中，嚴控收入關、支出關和收費發票發放關，截斷“小金庫”的主要資金來源。對單位經營性資產，采取集中管理、公開租賃、委托經營，凈收益全額上交政府財政預算的方式進行管理，切斷行政事業單位“小金庫”的重要資金來源。

二是全面推行部門預算。改革預算編制方法，積極推行部門預算，將預算內外一切資金統一納入預算管理，將部門財政性資金全部置于有效監督之下。

三是擴大集中支付范圍。全面推行集中支付和集中結算制，取消部門、單位會計核算職能，財務科對不符合規定的票據、假發票一律不予支付，對大額支出一律實行討論、研究支付，堵塞曲線轉移資金的現象。另外，進一步完善采購制度，核定預算現金使用額度，防止以套現方式設立“小金庫”。

（三）要加大懲處力度

不可否認，以往在處理“小金庫”問題上，確實存在著“失之于軟、失之于寬”的現象，有了問題往往一調了之，“易地”做官；對濫發或已揮霍的資金往往難以追繳而不作追繳，以罰代紀或搞“下不為例”；最后對單位進行處罰的多，對個人責任追究的少，使“小金庫”設立者感到風險成本小、無畏懼震懾力。事實證明，偏軟、偏寬的懲處，是“小金庫”發生和屢禁不止的重要原因。要提高“小金庫”治理成效，加大懲處力度是重要保證。

一是加大檢查力度。我公司把“小金庫”專項治理工作作為當前的一項重要政治任務，抽調骨干力量，集中時間，對公司內各部門進行全面檢查；對線索明確、性質嚴重，且被舉報對“小金庫”治理工作不重視的，組織檢查組直接進行檢查，確保不留死角。

二是加大查處力度。對通過組織抽查、開展專項執法監察和依靠群眾有獎舉報等途徑發現的“小金庫”，只要一經查實，不管數額大小，必須按中央紀委《解釋》從快作出處理，不搞“下不為例”，不被“保護傘”軟化。

三是加大懲罰力度。對有令不行、故意隱瞞不報和頂風而上、繼續設立“小金庫”的，或重點檢查中發現“小金庫”數額巨大、情節嚴重的，不管有什么理由或出于什么目的，不管是什么部門、單位，對其主要領導和相關責任人一律就地先免職后處理；凡用“小金庫”資金為小團體謀利益的，不僅對部門以法規規定的最高處罰幅度進行處罰，而且對其責任人也要相應給予一定的經濟處罰；對個人貪污、挪用或私分“小金庫”資金的，要依紀從嚴處理，觸犯刑律的，要堅決移送司法機關追究刑事責任。特別是對在治理“小金庫”工作中有弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人等行為的，或不負責任、造成嚴重不良后果的部門，必須從嚴從重追究主要領導的責任。

總之，就是要通過有效治理和嚴厲打擊的震懾，使一批設立“小金庫”的人紛紛落馬，得不償失；使一些有條件有能力設立“小金庫”的人心存顧慮，不敢想不敢設或不愿設“小金庫”，以確保治理成效，使其真正成為“滿意工程”。

第五篇：“小金庫”專項治理材料

2011全南縣 “小金庫” 治理業務知識培訓材料

一、“小金庫”主要表現形式包括： 1．違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”； 2．用資產處置、出租收入設立“小金庫”；

3．以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”； 4．經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”； 5．虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

6．以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”； 7．上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

二、“小金庫”的概念及認定標準

1995年，在國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀。行《關于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現行法律、法規相關規定內容，并廣泛征求部門與地方意見，經反復研究與討論，將“小金庫”定義為：是指違反法律法規及其他有關規定，應列入未列入符合規定的

單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

對比這兩個定義，我們可以明顯感覺其中的差別。主要在三個方面：一是不突出設立“小金庫”的手段和方法；二是不區分單位財務會計部門帳內或預算管理，強調符合規定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調各項資金及其形成的資產。

認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿。從現實情況看，許多財政違法行為，其性質等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”，只能按違反財政、財務、會計法律、法規、制度進行處理、處罰。

三、“小金庫”的表現形式

一是違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”； 二是用資產處置、出租收入設立“小金庫”；

三是以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”； 四是經營收入未納入規定賬戶核算設立“小金庫”； 五是虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

六是以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”； 七是上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。從實際情況來看，“小金庫”存在形態十分繁雜，具體來說：

（一）現金形態。基本特點是：金額相對于銀行存款較小，支配權一般掌握在單位的個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數人謀取額外的福利。表現為：一是收入不入賬，保險柜直接存放現金。通常是利用非正規票據或自制票據，將收取的房租、管理費、廢品變賣收入等不入賬。二是采用虛列支出的方法，套取現金。三是虛報人數、工資額，將差額部分單獨存放，形成小金庫。四是商業行為的各種回扣等。

（二）銀行存款形態。銀行存款形態的“小金庫”，是當前小金庫的主要形態，金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關聯單位，部分甚至以個人存款形式存在。如：將收入存放在下屬單位、協會、工會等賬戶；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨設立的賬戶等。

（三）有價證券形態。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態的“小金庫”可以說是在當前金融證券市場異常活躍的情況產生的一種新形式的“小金庫”。

（四）固定資產形態。多表現為設備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎，多與資產出租、處置收入不入賬等相關。固定資產來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業單位改制過程中形成的賬外資產；二是利用職權以應收不收或放松管制為交易手段，讓相關單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現為某種借用關系。

（五）股權和債權形態。這里的股權與債權主要是指單位或部門與關聯單位之間股權、債權關系，不包括股票、債券等有價證券。這種股權、債權往往是以一種契約或協議的形式出現，甚至是一種口頭上的承諾。其來源，可能是單位改制變遷過程中形成的股權、債權關系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強，只有經辦人和單位（部門）領導等少數幾個人知道，有的單位只有一人知道。

二〇一一年六月二十七日