第一篇:小金庫專項(xiàng)治理方案
我局治理“小金庫”工作小組、各單位:
根據(jù)《市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)<2011泰州市黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案>的通知》文件精神,我局治理“小金庫”工作小組研究制定了《2011年泰州市商務(wù)局“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》。現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)結(jié)合實(shí)際,認(rèn)真貫徹執(zhí)行。附件:
2011年泰州市商務(wù)局“小金庫”
專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案
為深入貫徹落實(shí)市政府的決策部署,繼續(xù)深化“小金庫”專項(xiàng)治理工作,根據(jù)《市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)<2011泰州市黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案>的通知》要求,結(jié)合我局實(shí)際,現(xiàn)就2011年我局“小金庫”專項(xiàng)治理工作制定實(shí)施方案(以下簡(jiǎn)稱《方案》)如下:
一、目標(biāo)任務(wù)
2011年,在市委市政府的領(lǐng)導(dǎo)下,按照徹底清理“小金庫”的工作要求,緊緊圍繞“提高治理實(shí)效,建立長效機(jī)制”的目標(biāo),繼續(xù)全面深入推進(jìn)我局的“小金庫”專項(xiàng)治理工作,重點(diǎn)解決工作不重視、走過場(chǎng)以及工作不平衡的問題,著力構(gòu)建和完善防治“小金庫”長效機(jī)制。治理工作要鞏固成果、防止反彈,要注重總結(jié)經(jīng)驗(yàn),積極探索從源頭上根治“小金庫”的有效途徑。
二、組織機(jī)構(gòu)
局“小金庫”專項(xiàng)治理工作小組,由局長趙國平擔(dān)任組長、局紀(jì)委書記擔(dān)任副組長、成員由局辦公室和財(cái)務(wù)處組成。
三、時(shí)間步驟
按照市委市政府統(tǒng)一部署和要求,我局2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作自《方案》下發(fā)之日起至2011年12月底結(jié)束。主要分為全面復(fù)查、督導(dǎo)抽查、整改落實(shí)、機(jī)制建設(shè)和總結(jié)驗(yàn)收5個(gè)階段。
(一)全面復(fù)查(截至2011年5月下旬)
凡列入“小金庫”專項(xiàng)治理范圍的單位、事業(yè)單位,都要認(rèn)真組織復(fù)查。在全面復(fù)查中,必須保證復(fù)查工作全面覆蓋,復(fù)查面必須達(dá)到100%,復(fù)查要結(jié)合2010年摸底排查的整改和檢查進(jìn)行。各部門單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)全面復(fù)查工作負(fù)完全責(zé)任。在復(fù)查中要切實(shí)將承諾制、公示制和問責(zé)制落到實(shí)處。
各單位負(fù)責(zé)組織自身內(nèi)部的全面復(fù)查。對(duì)復(fù)查中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題和各類違法違規(guī)問題,要及時(shí)整改糾正。復(fù)查工作結(jié)束后,各單位要填報(bào)《“小金庫”全面復(fù)查報(bào)告表》(見附件1),并附文字說明。我局“小金庫”治理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)各單位報(bào)送的《“小金庫”全面復(fù)查報(bào)告表》匯總填列《“小金庫”全面復(fù)查統(tǒng)計(jì)表》(見附件2)。冰雨5月30日前將復(fù)查統(tǒng)計(jì)表和文字說明報(bào)送市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
(二)督導(dǎo)抽查(截至2011年7月下旬)迎接黨風(fēng)建設(shè)小組對(duì)我局進(jìn)行督導(dǎo)抽查。
(三)整改落實(shí)(截至2011年8月下旬)
對(duì)于專項(xiàng)治理過程中以及2011年全面復(fù)查和督導(dǎo)抽查工作中發(fā)現(xiàn)的問題,要按照統(tǒng)一政策、集中審理、分別處理的原則,由我局“小金庫”專項(xiàng)治理工作小組成員單位根據(jù)各自職能分工,依法進(jìn)行處理處罰和責(zé)任追究,做到資金資產(chǎn)處理到位、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理整改到位、違法違紀(jì)責(zé)任人員責(zé)任追究到位。
要堅(jiān)持處理事和處理人相結(jié)合,杜絕重檢查、輕處理,重財(cái)政財(cái)務(wù)處理、輕責(zé)任人紀(jì)律處分和組織處理的現(xiàn)象發(fā)生,真正將處理處罰工作落到實(shí)處。在依法對(duì)單位違法違規(guī)問題予以行政處理處罰的同時(shí),嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)執(zhí)法,落實(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的黨紀(jì)政紀(jì)追究。對(duì)觸犯刑律的移送司法機(jī)關(guān)查處。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的其他違紀(jì)違法案件線索,要按有關(guān)規(guī)定和程序辦理移交。
各單位要抓緊完成處理處罰等整改落實(shí)工作,并將《“小金庫”問題整改落實(shí)情況統(tǒng)計(jì)表》(見附件5)和文字說明,于2011年11月15日前報(bào)我局治理“小金庫”工作小組辦公室。
(四)機(jī)制建設(shè)(截至2011年11月下旬)
各單位要按照邊治理、邊研究、邊總結(jié)、邊完善的工作要求,針對(duì)“小金庫”專項(xiàng)治理中暴露出的突出問題進(jìn)行深入研究和分析,從深化改革、完善制度、強(qiáng)化監(jiān)督等方面進(jìn)一步建立健全防治“小金庫”的長效機(jī)制。
按照市委市政府要求,2011年構(gòu)建防治“小金庫”長效機(jī)制的主要任務(wù)是加強(qiáng)制度建設(shè)和強(qiáng)化制度執(zhí)行。我局“小金庫”專項(xiàng)治理工作小組堅(jiān)持“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的原則,認(rèn)真分析“小金庫”專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題,研究制定防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)的工作方案,將制度建設(shè)任務(wù)分解到各相關(guān)單位、事業(yè)單位,抓緊督促落實(shí)。
各單位要切實(shí)發(fā)揮職能作用,具體負(fù)責(zé)組織籌劃各自職責(zé)范圍內(nèi)的長效機(jī)制建設(shè)工作。
各單位要在2011年11月15日前將《防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)統(tǒng)計(jì)表》(見附件6)及文字說明報(bào)我局治理“小金庫”專項(xiàng)工作小組辦公室。
(五)總結(jié)驗(yàn)收(2011年12月)
按照市委市政府要求,要認(rèn)真做好“小金庫”治理工作總結(jié)、評(píng)價(jià)和驗(yàn)收。不僅要全面匯總成效、梳理經(jīng)驗(yàn),而且要查找不足、積極完善。我局治理“小金庫”專項(xiàng)工作將對(duì)各單位治理工作進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和驗(yàn)收。檢查、評(píng)價(jià)和驗(yàn)收過程中將通過資料分析、報(bào)表審核和現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式全面了解治理工作情況。并通過問卷調(diào)查、召開座談會(huì)等方式,在一定范圍內(nèi)進(jìn)行滿意度調(diào)查。
三、工作要求
(一)加強(qiáng)學(xué)習(xí)宣傳,進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)
我局切實(shí)把以人為本,執(zhí)政為民貫徹落實(shí)到“小金庫”專項(xiàng)治理工作中,從解決人民群眾反映強(qiáng)烈的突出問題,從推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的高度,進(jìn)一步深化對(duì)治理工作重要意義的認(rèn)識(shí),切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和使命感。各單位要抓緊動(dòng)員部署2011年“小金庫”專項(xiàng)治理各項(xiàng)工作,確保層層落實(shí)到位。要加強(qiáng)調(diào)查研究,結(jié)合兩年來治理工作實(shí)際,抓緊制定具體實(shí)施方案,落實(shí)各項(xiàng)工作要求。
我局“小金庫“專項(xiàng)工作小組在加強(qiáng)治理成效和正面典型宣傳的同時(shí),會(huì)適時(shí)曝光一批典型案例,通報(bào)發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題,擴(kuò)大查處“小金庫”的警示作用,進(jìn)一步動(dòng)員人民群眾積極參與治理工作,在全社會(huì)努力營造“小金庫”專項(xiàng)治理的良好氛圍。
(二)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo),進(jìn)一步完善工作機(jī)制
各單位“小金庫”治理要堅(jiān)持統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一對(duì)外宣傳、統(tǒng)一政策規(guī)定、統(tǒng)一集中審理、統(tǒng)一匯總上報(bào)的要求,進(jìn)一步健全工作機(jī)制和工作程序,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)“小金庫”治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo),形成各司其職、各盡其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作局面。
各單位要按照力度不減、機(jī)構(gòu)不撤、隊(duì)伍不散的要求,切實(shí)履行職責(zé),認(rèn)真抓好“小金庫”治理的具體組織落實(shí)工作。各單位間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)、服務(wù)和督導(dǎo),及時(shí)掌握本單位的工作進(jìn)展情況,對(duì)工作滯后個(gè)人開展督促指導(dǎo),切實(shí)解決不重視、走過場(chǎng)等問題。
各單位主要負(fù)責(zé)人要切實(shí)擔(dān)負(fù)起“小金庫”治理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,把“小金庫”治理工作擺在重要位置,做到親自部署、親自過問、親自協(xié)調(diào)、親自督辦,認(rèn)真抓好本單位的治理工作。
(三)堅(jiān)持政策規(guī)定,進(jìn)一步嚴(yán)格責(zé)任追究
2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作要繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行市委市政府《2011泰州市黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》中的各項(xiàng)規(guī)定。我局治理“小金庫”專項(xiàng)工作小組會(huì)對(duì)復(fù)查糾正整改情況和處理處罰處分情況,特別是責(zé)任人員追究情況進(jìn)行督促檢查,對(duì)工作不負(fù)責(zé)任、走過場(chǎng)的單位,特別是單位負(fù)責(zé)人,要通報(bào)批評(píng)并依法依紀(jì)嚴(yán)肅責(zé)任追究。
我局治理“小金庫”工作小組成員單位要按照職責(zé)分工,積極參與處理處罰和責(zé)任追究工作。應(yīng)該給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分的,紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)執(zhí)法,堅(jiān)決查處;對(duì)相關(guān)責(zé)任人員的組織處理,組織人事部門要及時(shí)辦理;對(duì)存在財(cái)政違法行為的單位和個(gè)人,財(cái)政、審計(jì)部門要依法進(jìn)行處理處罰;涉嫌犯罪的,要移送司法機(jī)關(guān)處理。
要認(rèn)真落實(shí)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度和自查從寬、被查從嚴(yán)的政策規(guī)定。要鼓勵(lì)復(fù)查、支持復(fù)查,復(fù)查發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題及時(shí)糾正的,原則上視同為自查自糾,適用從輕、從寬政策,但屬頂風(fēng)違紀(jì)的,應(yīng)區(qū)別情況、嚴(yán)肅處理。督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題要從重、從嚴(yán)處理,原則上都要追究責(zé)任人的責(zé)任。
(四)突出重點(diǎn)范圍,進(jìn)一步注重綜合治理
各單位在組織專項(xiàng)治理工作中,要突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧,注重總結(jié)專項(xiàng)治理經(jīng)驗(yàn),建立健全長效機(jī)制。
各單位在部署專項(xiàng)治理工作中,要把專項(xiàng)治理工作與規(guī)范津貼補(bǔ)貼、加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)管、厲行節(jié)約制止奢侈浪費(fèi)、“三公消費(fèi)”治理等相結(jié)合;要與票據(jù)(發(fā)票)管理檢查、擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策措施落實(shí)監(jiān)督檢查、工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理、保障和改善民生等重大決策部署執(zhí)行情況檢查相結(jié)合;要與紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查、出資人監(jiān)管、行業(yè)監(jiān)管等日常監(jiān)督工作相結(jié)合(附件7的《日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題統(tǒng)計(jì)表》12月1日前上報(bào)),整體推進(jìn),統(tǒng)籌安排,切實(shí)擴(kuò)大治理工作成效。
附件:1.“小金庫”全面復(fù)查報(bào)告表
2.“小金庫”全面復(fù)查統(tǒng)計(jì)表 3.“小金庫”重點(diǎn)抽查統(tǒng)計(jì)表 4.“小金庫”問題舉報(bào)核查情況統(tǒng)計(jì)表 5.“小金庫”問題整改落實(shí)情況統(tǒng)計(jì)表 6.防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)統(tǒng)計(jì)表 7.日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題統(tǒng)計(jì)表 8.填表說明
第二篇:小金庫專項(xiàng)治理
篇一:小金庫的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)
小金庫的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)
(點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目)
判斷題:
1、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上,向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于審閱相關(guān)資料法。[題號(hào):qhx005779] a、對(duì) b、錯(cuò)
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上,向資金往來單位
或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于延伸檢查法。
2、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號(hào):qhx005776] a、對(duì) b、錯(cuò)
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:采用清查票據(jù)法應(yīng)檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。
3、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個(gè)保險(xiǎn)柜。[題號(hào):qhx006130] a、對(duì) b、錯(cuò)
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:突擊盤存法最重要的把握時(shí)機(jī)。
4、比較分析法可以利用計(jì)算機(jī)來排查,解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題,提高檢查效率和檢查質(zhì)量。[題號(hào):qhx006131] a、對(duì) b、錯(cuò)
您的回答:a 正確答案:a
5、小金庫”始于上世紀(jì)七十年代末財(cái)政部組織清理的“小錢柜”,而1986年開展稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查時(shí)開始俗稱“小金庫”。[題號(hào):qhx005770] a、對(duì) b、錯(cuò)
您的回答:a 正確答案:a 單選題:
1、檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況,要特別注意()。[題號(hào):qhx005784] a、檢查的突擊性
b、重點(diǎn)審查白條抵庫、大額和金額較整,有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:支出追查法通過審查各項(xiàng)開支,檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做
“小金庫”的情況,特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整,有規(guī)律的支出,必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。
2、小金庫檢查時(shí)查閱被查單位的會(huì)議記錄,屬于以下哪種方法()。[題號(hào):qhx005785] a、審閱相關(guān)資料法 b、清查票據(jù)法 c、調(diào)查取證法 d、延伸審計(jì)法
您的回答:a 正確答案:a 題目解析:審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容:審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單,考究其真?zhèn)危粚彶楹贤f(xié)議,特別注意保證金和押金的情況;查閱被查單位的會(huì)議記錄,因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡,可以通過審閱會(huì)議記錄來獲取一些問題的線索;查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù),能夠記錄交接過程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄,可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。
3、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù),填寫項(xiàng)目是否齊全,大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致,有無涂改現(xiàn)象,作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是()。[題號(hào):qhx006138] a、突擊盤存法 b、現(xiàn)場(chǎng)勘查法 c、收入核實(shí)法 d、清查票據(jù)法
您的回答:d 正確答案:d 題目解析:清查票據(jù)法的清查內(nèi)容包括:檢查票據(jù)購買登記簿,清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整;審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù),填寫項(xiàng)目是否齊全,大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致,有無涂改現(xiàn)象,作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。可以以票據(jù)領(lǐng)購、使用、繳銷、結(jié)存登記為線索,通過計(jì)算機(jī)排序、計(jì)算或人工摸排審核尋找差異。
4、以下行為不屬于審閱相關(guān)資料法的是()。[題號(hào):qhx005786] a、審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單,考究其真?zhèn)? b、審查合同、協(xié)議,特別注意保證金和押金的情況 c、查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄 d、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)
您的回答:d 正確答案:d 題目解析:審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容:審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單,考究其真?zhèn)危粚彶楹贤f(xié)議,特別注意保證金和押金的情況;查閱被查單位的會(huì)議記錄,因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡,可以通過審閱會(huì)議記錄來獲取一些問題的線索;查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù),能夠記錄交接過程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄,可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索.d屬于清查票據(jù)法
5、主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看,觀察辦公場(chǎng)所有無閑置租賃、電梯間有無移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況,按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制,這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。以上方法屬于()。[題號(hào):qhx005788] a、審閱相關(guān)資料法 b、突擊盤庫 c、調(diào)查取證法 d、現(xiàn)場(chǎng)勘察法
您的回答:d 正確答案:d 題目解析:主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看,觀察辦公場(chǎng)所有無閑置租賃、電梯間有無移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況,按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制,這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。屬于現(xiàn)場(chǎng)勘察法。
多選題:
1、以下屬于可能會(huì)產(chǎn)生小金庫的行為的是()。[題號(hào):qhx005793] 查看答案 a、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派
b、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金 c、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算 d、虛列支出轉(zhuǎn)出資金 您的回答:
正確答案:abcd 題目解析:小金庫的來源方式:違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”;用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”;以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”;經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”;虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”;以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”;上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。
2、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有()。[題號(hào):qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購買登記簿,清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整
b、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù),填寫項(xiàng)目是否齊全,大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致,有無涂改現(xiàn)象
c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記
d、審查被查單位的銀行開戶情況,同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì) 您的回答:
正確答案:abc 題目解析:d屬于賬戶核對(duì)法。
3、小金庫的可能存在形態(tài)包括()。[題號(hào):qhx005794] 查看答案 a、股權(quán)和債權(quán)形態(tài) b、銀行存款形態(tài) c、有價(jià)證券形態(tài)
d、固定資產(chǎn)形態(tài) 您的回答: 篇二:小金庫專項(xiàng)治理工作總結(jié)
“小金庫” 專項(xiàng)治理自查自糾報(bào)告
:
根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)<關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的通知>》的文件規(guī)定,我單位積極貫徹、落實(shí)集團(tuán)“小金庫”專項(xiàng)治理工作會(huì)議精神,認(rèn)真、細(xì)致地開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作,在自查自糾工作中未發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”違法違紀(jì)問題,并通過自查自糾,進(jìn)一步加強(qiáng)了我單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的意識(shí)。現(xiàn)將自查自糾階段工作報(bào)告如下:
一、自查自糾組織實(shí)施情況
我單位于2010年7月30日向下屬各單位下發(fā)《關(guān)于成立我單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》,成立了以單位一把手為組長的“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,設(shè)立了“小金庫”專項(xiàng)治理工作辦公室,由單位財(cái)務(wù)資金部具體負(fù)責(zé)此次專項(xiàng)治理工作。2010年8月24日轉(zhuǎn)發(fā)了《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于<集團(tuán)關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作通知>的通知》。
2010年8月25日我單位召開我單位關(guān)于開展專項(xiàng)治理“小金庫”工作會(huì)議,我單位黨政領(lǐng)導(dǎo)班子,綜合辦公室,資金財(cái)務(wù)部,經(jīng)營管理部和下屬我單位所有經(jīng)營單位的主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。我單位黨委書記全文傳達(dá)《公司關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的通知》文件和《我單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》以及集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的講話精神。“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長布臵開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作并
提出了具體要求,規(guī)定了我單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作自查自糾階段的時(shí)間,要求我單位各單位要正確認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)工作的重大意義,提高思想認(rèn)識(shí),嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待“小金庫”專項(xiàng)治理工作,下屬單位一定要按集團(tuán)“小金庫”專項(xiàng)治理工作要求積極認(rèn)真開展自查自糾工作,自查自糾工作不能流于形式。發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”問題,不隱瞞、不回避,堅(jiān)決清查按要求處理,并及時(shí)上報(bào)。
按照我單位自查自糾工作計(jì)劃的要求,2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開始自查自糾工作,自查自糾的主要目標(biāo)為貨幣資金的使用和資產(chǎn)使用情況,參加自查自糾人員為我單位“小金庫”專項(xiàng)治理辦公室成員,各單位財(cái)務(wù)人員,我單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個(gè)獨(dú)立法人單位,四家獨(dú)立非法人單位,共計(jì)七家單位。自查自糾工作是在我單位2010年4月份的內(nèi)部例行審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上開展,對(duì)我單位各單位上年存在內(nèi)部審計(jì)問題是否已經(jīng)解決進(jìn)行整改調(diào)查,重點(diǎn)檢查我單位各單位貨幣資金使用、存貨管理、應(yīng)收應(yīng)付款的管理、資產(chǎn)處臵和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)務(wù)制度要求。我單位全部在自查自糾范圍內(nèi)的經(jīng)營單位于2010年9月4日按要求上交了承諾書、自查自糾報(bào)告及自查自糾報(bào)表,2010年9月4日至9月6日我單位對(duì)各單位上報(bào)承諾書、自查自糾報(bào)告及自查自糾報(bào)表進(jìn)行了匯總整理和復(fù)核,并于9月6日對(duì)自查自糾情況進(jìn)行了公示。截止到我單位上報(bào)集團(tuán)報(bào)告期間未 收到舉報(bào)信件及電話。
二、自查自糾發(fā)現(xiàn)“小金庫”情況
在此次“小金庫”專項(xiàng)治理工作中,并未發(fā)現(xiàn)我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況。
三、建立防范“小金庫”問題長效機(jī)制措施
通過此次自查自糾工作,提高了我單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員對(duì)“小金庫”存在的危害性和嚴(yán)重性的認(rèn)識(shí),進(jìn)一步加強(qiáng)了我單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的意識(shí)。在今后的工作中,我單位將從以下五個(gè)方面入手,建立防范“小金庫”問題長效機(jī)制措施:
(一)從源頭抓起,全面治理
從源頭抓起,鏟除“小金庫”滋生的基礎(chǔ)。如對(duì)基層單位對(duì)外所發(fā)生的必要業(yè)務(wù)招待費(fèi),單位將根據(jù)實(shí)際情況,出臺(tái)一些符合實(shí)際的政策,使其沒必要設(shè)立“小金庫”。加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)管,基層單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自開設(shè)銀行賬戶,對(duì)取得的各項(xiàng)收入嚴(yán)禁搞“資金體外循環(huán)”。規(guī)范各單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理、節(jié)約和控制成本支出、加強(qiáng)對(duì)各單位發(fā)票管理、合同管理的檢查,防止“白條”收入不入賬形成“小金庫”。
(二)加強(qiáng)資產(chǎn)管理
首先,加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理,對(duì)單位辦公用房、公務(wù)用車、辦公設(shè)備等資產(chǎn)全面實(shí)施精細(xì)化、規(guī)范化管理。加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理,防止國有資產(chǎn)閑臵、浪費(fèi)甚至流失,避免通過固定資產(chǎn)采購、處臵環(huán)節(jié)來謀取“小金庫”。
(三)加強(qiáng)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)人員管理
強(qiáng)化會(huì)計(jì)職能,消除虛假會(huì)計(jì)信息、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,使會(huì)計(jì)的監(jiān)督和核算職能得到切實(shí)加強(qiáng),從而杜絕“小金庫”產(chǎn)生。
(四)加強(qiáng)群眾監(jiān)督,加大查處力度,嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任
設(shè)立“小金庫”問題舉報(bào)箱,公布專門舉報(bào)電話,制定舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度,對(duì)自覺抵制“小金庫”行為遵紀(jì)守法的單位和個(gè)人應(yīng)進(jìn)行宣傳、表彰。對(duì)違法違紀(jì)行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理并按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任,絕不姑息遷就。加大對(duì)各經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的法律法規(guī)宣傳教育,起到警鐘長鳴作用。
(五)加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)監(jiān)督
建立健全內(nèi)部規(guī)章制度,尤其是健全財(cái)務(wù)制度,完善財(cái)務(wù)管理。按照財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理相結(jié)合的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》的有關(guān)規(guī)定,一個(gè)單位只允許設(shè)立一個(gè)賬戶,并按月?lián)?shí)向主管部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表;加強(qiáng)不相容職務(wù)之間的相互牽制、監(jiān)督。以季度為單位,定期召開會(huì)議,定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、檢查工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改上報(bào)。
四、自查自糾報(bào)表重要事項(xiàng)說明
在此次“小金庫”專項(xiàng)治理工作中,未發(fā)現(xiàn)我單位及
下屬單位存在“小金庫”等情況,因此,沒有重要事項(xiàng)說明。
二〇一〇年九月八日
篇三:2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考題-小金庫的專項(xiàng)治理
小金庫的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)
(點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目)
判斷題:
1、會(huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡,可以通過審閱會(huì)議記錄來獲取一些小金庫的線索。[題號(hào):qhx005777] a、對(duì) b、錯(cuò)
您的回答:a 正確答案:a
2、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個(gè)保險(xiǎn)柜。[題號(hào):qhx006130] a、對(duì) b、錯(cuò)
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:突擊盤存法最重要的把握時(shí)機(jī)。
3、小金庫的最新定義是:凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,侵占、截留國家和單位收入,未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理,私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫”。[題號(hào):qhx005771] a、對(duì) b、錯(cuò)
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:小金庫的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金(含有價(jià)證券)及其形成的資產(chǎn)。
4、財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算,也要認(rèn)定為“小金庫”。[題號(hào):qhx006129] a、對(duì) b、錯(cuò)
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算,就不能認(rèn)定為“小金庫”。
5、在突擊盤庫時(shí),當(dāng)判斷現(xiàn)金會(huì)存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí),應(yīng)安排幾個(gè)盤點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。[題號(hào):qhx005775] a、對(duì) b、錯(cuò)
您的回答:a 正確答案:a 單選題:
1、改革開放以來,包括本次對(duì)小金庫的專項(xiàng)治理,我國共開展了()次全國范圍的大規(guī)模專項(xiàng)治理“小金庫”行動(dòng)。[題號(hào):qhx005780] a、1 b、2 c、3 d、4 您的回答:c 正確答案:c 題目解析:包括本次對(duì)小金庫的專項(xiàng)治理,我國共開展了3次全國范圍的大規(guī)模專項(xiàng)治理“小金庫”行動(dòng)。分別為1989年、1995年和2009年。
2、為落實(shí)被查單位“疑問”資金的最終去處,審計(jì)人員按照審計(jì)程序的要求,帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進(jìn)行審查,經(jīng)查有部分支出進(jìn)了某大藥房,有部分支出進(jìn)了某工程有限公司,又有部分支出進(jìn)了某區(qū)綜合商店。這屬于以下哪種方法()。[題號(hào):qhx005789] a、清查票據(jù)法 b、延伸審計(jì)法 c、調(diào)查取證法 d、現(xiàn)場(chǎng)勘察法
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:延伸審計(jì)法指在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上,向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行延伸審計(jì)。
3、檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況,要特別注意()。[題號(hào):qhx005784] a、檢查的突擊性
b、重點(diǎn)審查白條抵庫、大額和金額較整,有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析
您的回答:b 正確答案:b 題目解析:支出追查法通過審查各項(xiàng)開支,檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況,特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整,有規(guī)律的支出,必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。
4、某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售,出售收入沒有入賬,而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況()。[題號(hào):qhx006136] a、僅違反了會(huì)計(jì)制度 b、僅違反了稅收法規(guī) c、屬于私設(shè)“小金庫” d、合理合法行為
您的回答:c 正確答案:c 題目解析:收入沒有入賬,少繳了稅金,屬于私設(shè)“小金庫”行為,違反了會(huì)計(jì)、稅法等相關(guān)規(guī)定。
5、小金庫檢查時(shí)查閱被查單位的會(huì)議記錄,屬于以下哪種方法()。[題號(hào):qhx005785] a、審閱相關(guān)資料法 b、清查票據(jù)法 c、調(diào)查取證法 d、延伸審計(jì)法
您的回答:a 正確答案:a 題目解析:審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容:審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單,考究其真?zhèn)危粚彶楹贤f(xié)議,特別注意保證金和押金的情況;查閱被查單位的會(huì)議記錄,因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡,可以通過審閱會(huì)議記錄來獲取一些問題的線索;查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù),能夠記錄交接過程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄,可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。
多選題:
1、以下屬于利用舉報(bào)法內(nèi)容的是()。[題號(hào):qhx005799] 查看答案 a、公布“小金庫”檢查線索舉報(bào)電話
b、公布“小金庫”檢查線索舉報(bào)通信地址(包括電子郵箱地址
c、收到“小金庫”舉報(bào)信息,檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷 d、參考“小金庫”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
您的回答:abcd 正確答案:abcd 題目解析:利用舉報(bào)法包括在開展“小金庫”的檢查時(shí),公布“小金庫”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址(包括電子郵箱地址)也很重要,一旦收到“小金庫”舉報(bào)信息,檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷,重點(diǎn)對(duì)舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查,參考“小金庫”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試,可以提高檢查的針對(duì)性。
2、目前,處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據(jù)有()。[題號(hào):qhx005796] 查看答案
a、1999年修訂后的《會(huì)計(jì)法》 b、2001年修訂后的《稅收征管法
c、2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例 d、2009年關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見 您的回答:abc 正確答案:abc 題目解析:小金庫”違法行為處理處罰法律依據(jù):1999年修訂后的《會(huì)計(jì)法》;2001年修訂后的《稅收征管法》;2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》。d并不是處罰的法律依據(jù),僅提供原則指導(dǎo)。
3、目前“小金庫”的基本特點(diǎn)包括()。[題號(hào):qhx005795] 查看答案 a、資金來源是公用的 b、形成方式是隱蔽的 c、使用性質(zhì)是違法的
d、登記、核算在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)
您的回答:abc 正確答案:abc 題目解析:小金庫”有那些的基本特點(diǎn):資金來源是公用的;形成方式是隱蔽的;使用性質(zhì)是違法的。d不屬于小金庫。
4、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有()。[題號(hào):qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購買登記簿,清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整
b、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù),填寫項(xiàng)目是否齊全,大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致,有無涂改現(xiàn)象
c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記
d、審查被查單位的銀行開戶情況,同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)
您的回答:abc 正確答案:abc 題目解析:d屬于賬戶核對(duì)法。
5、某機(jī)關(guān)將一處房產(chǎn)出租給某公司開辦酒店,年應(yīng)收租賃費(fèi)20余萬元,而該單位每年的招待費(fèi)用也需要幾十萬元,雙方達(dá)成協(xié)議:收支相抵,年終按收支差額結(jié)算。這種情況屬于()。
第三篇:縣國企“小金庫”專項(xiàng)治理方案
縣國企“小金庫”專項(xiàng)治理方案
縣國企“小金庫”專項(xiàng)治理方案 縣國有及國有控股企業(yè) “小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施方案
為了切實(shí)做好國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作,根據(jù)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》和省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于印發(fā)的通知》要求,特制定《縣國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施方案》。
一、專項(xiàng)治理的范圍
國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理范圍包括:
由縣國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)和受托管理的國有及國有控股企
業(yè);
由縣人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)管理的國有及國有控股企業(yè); 由各事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體管理的國有及國有控股企業(yè)。
國有及國有控股企業(yè)包括國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司以及國有資本占實(shí)質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司。
二、專項(xiàng)治理的內(nèi)容
凡國有及國有控股企業(yè)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn),均屬于“小金庫”。重點(diǎn)是以來各項(xiàng)“小金庫”收支金額,以及底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的,應(yīng)追溯到以前。
國有及國有控股企業(yè)“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括:
隱匿收入設(shè)立“小金庫” 1.用銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等營
業(yè)收入設(shè)立“小金庫”; 2.用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫”;
3.用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫”;
4.用政府獎(jiǎng)勵(lì)資金、社會(huì)捐贈(zèng)、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余等其他收入設(shè)立“小金庫”。虛列支出設(shè)立“小金庫” 1.虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購成本、勞務(wù)成本等營業(yè)成本設(shè)立“小金庫”; 2.虛列研究與開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、銷售手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等期間費(fèi)用設(shè)立“小金庫”;
3.虛列職工工資、福利費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、管理人員職務(wù)消費(fèi)等人工成本設(shè)立“小金庫”。轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”
1.以虛假會(huì)計(jì)核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”; 2.以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項(xiàng)壞賬
核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”; 3.以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”;
4.以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”。
其他形式設(shè)立“小金庫”
三、專項(xiàng)治理的步驟 自查自糾
各企業(yè)要抓緊制定具體的自查自糾工作方案,認(rèn)真組織自查自糾。自查工作要全面細(xì)致,確保質(zhì)量。自查面必須達(dá)到100%,確保不走過場(chǎng),不留死角。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題,要嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定主動(dòng)糾正和處理。各企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。
為保證自查自糾效果,要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的督促指導(dǎo),及時(shí)做好政策解釋和咨詢工作,并將遇到的難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題及時(shí)報(bào)縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各企業(yè)也要組織力量開展內(nèi)部檢查,切實(shí)把問題解決在自查自糾階段。
自查自糾工作結(jié)束后,各企業(yè)要認(rèn)真總結(jié)自查自糾情況,撰寫總結(jié)報(bào)告,并按照要求填報(bào)《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表》,于8月31日前報(bào)送縣國資局。重點(diǎn)檢查
重點(diǎn)檢查選擇的企業(yè)應(yīng)具有典型性、代表性和一定的覆蓋面,重點(diǎn)檢查比例不低于企業(yè)戶數(shù)的20%。在選擇檢查單位時(shí),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面: 1.有群眾舉報(bào)的;
2.自查自糾措施不得力、工作走過場(chǎng)的;
3.內(nèi)部控制尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控較為薄弱的;
4.分支機(jī)構(gòu)和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較多的;
5.根據(jù)日常監(jiān)管記錄,需要重點(diǎn)檢查的;
6.牽頭部門認(rèn)為其它有必要開展重點(diǎn)檢查的。
為確保重點(diǎn)檢查的綜合效果,重點(diǎn)檢查要與行業(yè)監(jiān)管、財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)管工作相結(jié)合,整體推進(jìn),綜合實(shí)施,形成監(jiān)督合力。整改落實(shí)
對(duì)于專項(xiàng)治理過程中發(fā)現(xiàn)的問題,要在統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,按照職能分工,由各相關(guān)部門依法下發(fā)處理處罰決定。要針對(duì)專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題,緊密結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展,制訂切實(shí)有效的整改措施,扎實(shí)抓好整改落實(shí)工作,做到責(zé)任明確、整改及時(shí)、處理到位。在整改過程中要強(qiáng)化源頭治理,完善制度,建立防治“小金庫”的長效機(jī)制。各級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)整改落實(shí)情況的督促指導(dǎo)。
四、專項(xiàng)治理的處理原則
對(duì)專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”,要嚴(yán)格按照“依紀(jì)依法、寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。
對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的,對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予行政處罰,對(duì)有關(guān)責(zé)任
人員可從輕、減輕或免予處分。對(duì)自查出的“小金庫”,要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿,依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。部門對(duì)所屬企業(yè),企業(yè)對(duì)其所屬單位進(jìn)行的內(nèi)部檢查,視同自查。對(duì)被檢查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”,除依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外,還要對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人員依法予以行政處罰,并依紀(jì)依法追究責(zé)任。
對(duì)設(shè)立“小金庫”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中的共產(chǎn)黨員,依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》嚴(yán)肅追究責(zé)任。對(duì)設(shè)立“小金庫”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中由國家行政機(jī)關(guān)任命的,依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》嚴(yán)肅追究責(zé)任。
五、專項(xiàng)治理的工作要求 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
此次專項(xiàng)治理在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)
下,增列縣國資局為縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位,進(jìn)一步健全領(lǐng)導(dǎo)體制,按照分級(jí)負(fù)責(zé)、分口把關(guān)的要求,統(tǒng)一部署實(shí)施。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào) 建立起分工明確、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、配合有力的治理工作協(xié)調(diào)機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要依照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定,嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)案件;組織部門要按照有關(guān)政策規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人員及時(shí)做出組織處理;財(cái)政、審計(jì)部門要依法對(duì)違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律法規(guī)問題進(jìn)行處理處罰;國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)主管部門要做好所監(jiān)管企業(yè)專項(xiàng)治理的組織實(shí)施、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和督促檢查等工作,并依法對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行處理處罰和責(zé)任追究;宣傳、公安、稅務(wù)、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行各自職責(zé),形成各司其職、各盡其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作局面。加強(qiáng)綜合治理
專項(xiàng)治理要與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查、內(nèi)部
控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)相結(jié)合;要與強(qiáng)化企業(yè)管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展相結(jié)合;要與落實(shí)國有企業(yè)職工工資管理調(diào)控、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬和職務(wù)消費(fèi)有關(guān)規(guī)定相結(jié)合;要與開展國有企業(yè)效能監(jiān)察、紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察相結(jié)合;要與擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策措施落實(shí)監(jiān)督檢查和工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理相結(jié)合;要與出資人監(jiān)管、財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)督工作相結(jié)合,協(xié)調(diào)推進(jìn),綜合實(shí)施,增強(qiáng)治理實(shí)效。要注意方式方法,妥善處理專項(xiàng)治理中涉及職工切身利益的敏感問題,努力維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。附件:
1、國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表。
2、填表說明。
縣治理“小金庫”舉報(bào)方式: 舉報(bào)電話: 舉報(bào)郵箱:
舉報(bào)地址:縣紀(jì)委監(jiān)察綜合室
第四篇:“小金庫”專項(xiàng)治理情況匯報(bào)
“小金庫”專項(xiàng)治理情況匯報(bào)
根據(jù)住建局紀(jì)檢委開展黨風(fēng)廉政建設(shè)的工作部署,我公司已由自查自糾階段轉(zhuǎn)入了重點(diǎn)檢查階段。從近段時(shí)間的治理情況看,還未發(fā)現(xiàn)公司干部出現(xiàn)的“小金庫”情況。為最大限度地提高“小金庫”治理成效,進(jìn)而達(dá)到徹底根治的目的,是這次專項(xiàng)治理工作的首要目標(biāo)。如果專項(xiàng)治理不能取得實(shí)效,不僅上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不答應(yīng),而且群眾也肯定不會(huì)滿意。
重點(diǎn)檢查階段是對(duì)自查自糾階段成果的檢驗(yàn),也是專項(xiàng)治理工作能否真正取得實(shí)效的關(guān)鍵階段。要提高治理成效,要從根本上解決“小金庫”問題,就必須在全面清理的基礎(chǔ)上,緊緊抓住導(dǎo)致“小金庫”發(fā)生和屢禁不止、屢治屢設(shè)的關(guān)鍵問題,有針對(duì)性地強(qiáng)化措施,做到既治標(biāo)又治本。
(一)要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
從某種意義上講,“小金庫”的產(chǎn)生就是一種領(lǐng)導(dǎo)行為,設(shè)不設(shè)“小金庫”,單位主要領(lǐng)導(dǎo)具有決定權(quán)。因此,強(qiáng)化單位主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,是提高“小金庫”治理成效的基本前提。
在這方面,一是深入開展黨風(fēng)廉政教育。以領(lǐng)導(dǎo)干部為重點(diǎn),教育他們從加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)的戰(zhàn)略高度,充分認(rèn)識(shí)“小金庫”問題的嚴(yán)重危害性,自覺做到顧全大局、令行禁止,秉公用權(quán)、廉潔從政,在思想上杜絕“小金庫”。
二是明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。重申公司領(lǐng)導(dǎo)班子是“小金庫”專項(xiàng)治理工作的第一責(zé)任人,從公司到部門要建立起一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)的專項(xiàng)工作責(zé)任體系,確保主要領(lǐng)導(dǎo)不敢隱瞞和設(shè)立“小金庫”。
三是加大對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督力度。要以制約權(quán)力為核心,不斷完善對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督管理辦法,針對(duì)“小金庫”易發(fā)多發(fā)的途徑和方式,從源頭上防治主要領(lǐng)導(dǎo)的決策不受制約,讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行。
(二)要?jiǎng)?chuàng)新體制機(jī)制
制度帶有根本性、全局性和長期性。加強(qiáng)制度建設(shè),創(chuàng)新形成完善有效的管理體制和工作機(jī)制,是提高治理成效、徹底解決“小金庫”問題的關(guān)鍵所在。當(dāng)前在嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)有財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的同時(shí),必須進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革,健全公共財(cái)政體制,加強(qiáng)政府非稅收入管理,抓住重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié),創(chuàng)新管理體制機(jī)制,從根本上避免公司違規(guī)收取、套取、虛列轉(zhuǎn)出、騙取資金的行為,從源頭上防止并杜絕“小金庫”問題的發(fā)生。
一是嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。按照資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則和有關(guān)政策,把所有非稅收入納入政府財(cái)政預(yù)算管理之中,嚴(yán)控收入關(guān)、支出關(guān)和收費(fèi)發(fā)票發(fā)放關(guān),截?cái)唷靶〗饚臁钡闹饕Y金來源。對(duì)單位經(jīng)營性資產(chǎn),采取集中管理、公開租賃、委托經(jīng)營,凈收益全額上交政府財(cái)政預(yù)算的方式進(jìn)行管理,切斷行政事業(yè)單位“小金庫”的重要資金來源。
二是全面推行部門預(yù)算。改革預(yù)算編制方法,積極推行部門預(yù)算,將預(yù)算內(nèi)外一切資金統(tǒng)一納入預(yù)算管理,將部門財(cái)政性資金全部置于有效監(jiān)督之下。
三是擴(kuò)大集中支付范圍。全面推行集中支付和集中結(jié)算制,取消部門、單位會(huì)計(jì)核算職能,財(cái)務(wù)科對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)、假發(fā)票一律不予支付,對(duì)大額支出一律實(shí)行討論、研究支付,堵塞曲線轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象。另外,進(jìn)一步完善采購制度,核定預(yù)算現(xiàn)金使用額度,防止以套現(xiàn)方式設(shè)立“小金庫”。
(三)要加大懲處力度
不可否認(rèn),以往在處理“小金庫”問題上,確實(shí)存在著“失之于軟、失之于寬”的現(xiàn)象,有了問題往往一調(diào)了之,“易地”做官;對(duì)濫發(fā)或已揮霍的資金往往難以追繳而不作追繳,以罰代紀(jì)或搞“下不為例”;最后對(duì)單位進(jìn)行處罰的多,對(duì)個(gè)人責(zé)任追究的少,使“小金庫”設(shè)立者感到風(fēng)險(xiǎn)成本小、無畏懼震懾力。事實(shí)證明,偏軟、偏寬的懲處,是“小金庫”發(fā)生和屢禁不止的重要原因。要提高“小金庫”治理成效,加大懲處力度是重要保證。
一是加大檢查力度。我公司把“小金庫”專項(xiàng)治理工作作為當(dāng)前的一項(xiàng)重要政治任務(wù),抽調(diào)骨干力量,集中時(shí)間,對(duì)公司內(nèi)各部門進(jìn)行全面檢查;對(duì)線索明確、性質(zhì)嚴(yán)重,且被舉報(bào)對(duì)“小金庫”治理工作不重視的,組織檢查組直接進(jìn)行檢查,確保不留死角。
二是加大查處力度。對(duì)通過組織抽查、開展專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察和依靠群眾有獎(jiǎng)舉報(bào)等途徑發(fā)現(xiàn)的“小金庫”,只要一經(jīng)查實(shí),不管數(shù)額大小,必須按中央紀(jì)委《解釋》從快作出處理,不搞“下不為例”,不被“保護(hù)傘”軟化。
三是加大懲罰力度。對(duì)有令不行、故意隱瞞不報(bào)和頂風(fēng)而上、繼續(xù)設(shè)立“小金庫”的,或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的,不管有什么理由或出于什么目的,不管是什么部門、單位,對(duì)其主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人一律就地先免職后處理;凡用“小金庫”資金為小團(tuán)體謀利益的,不僅對(duì)部門以法規(guī)規(guī)定的最高處罰幅度進(jìn)行處罰,而且對(duì)其責(zé)任人也要相應(yīng)給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰;對(duì)個(gè)人貪污、挪用或私分“小金庫”資金的,要依紀(jì)從嚴(yán)處理,觸犯刑律的,要堅(jiān)決移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。特別是對(duì)在治理“小金庫”工作中有弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人等行為的,或不負(fù)責(zé)任、造成嚴(yán)重不良后果的部門,必須從嚴(yán)從重追究主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
總之,就是要通過有效治理和嚴(yán)厲打擊的震懾,使一批設(shè)立“小金庫”的人紛紛落馬,得不償失;使一些有條件有能力設(shè)立“小金庫”的人心存顧慮,不敢想不敢設(shè)或不愿設(shè)“小金庫”,以確保治理成效,使其真正成為“滿意工程”。
第五篇:“小金庫”專項(xiàng)治理材料
2011全南縣 “小金庫” 治理業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)材料
一、“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括: 1.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”; 2.用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”;
3.以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”; 4.經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”; 5.虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”;
6.以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”; 7.上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。
二、“小金庫”的概念及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1995年,在國務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀。行《關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》,將“小金庫”定義為:凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,侵占、截留國家和單位收入,未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理,私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義,充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定內(nèi)容,并廣泛征求部門與地方意見,經(jīng)反復(fù)研究與討論,將“小金庫”定義為:是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的
單位賬簿的各項(xiàng)資金(含有價(jià)證券)及其形成的資產(chǎn)。
對(duì)比這兩個(gè)定義,我們可以明顯感覺其中的差別。主要在三個(gè)方面:一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法;二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門帳內(nèi)或預(yù)算管理,強(qiáng)調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿;三是“小金庫”不僅僅局限在資金,強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
認(rèn)定是否屬于“小金庫”,關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。從現(xiàn)實(shí)情況看,許多財(cái)政違法行為,其性質(zhì)等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支;超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼;公款旅游;請(qǐng)客、送禮等,但只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算,就不能認(rèn)定為“小金庫”,只能按違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、制度進(jìn)行處理、處罰。
三、“小金庫”的表現(xiàn)形式
一是違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”; 二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”;
三是以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”; 四是經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”; 五是虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”;
六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”; 七是上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。從實(shí)際情況來看,“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜,具體來說:
(一)現(xiàn)金形態(tài)。基本特點(diǎn)是:金額相對(duì)于銀行存款較小,支配權(quán)一般掌握在單位的個(gè)別部門或小部分利益團(tuán)體手里,主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。表現(xiàn)為:一是收入不入賬,保險(xiǎn)柜直接存放現(xiàn)金。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù),將收取的房租、管理費(fèi)、廢品變賣收入等不入賬。二是采用虛列支出的方法,套取現(xiàn)金。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額,將差額部分單獨(dú)存放,形成小金庫。四是商業(yè)行為的各種回扣等。
(二)銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫”,是當(dāng)前小金庫的主要形態(tài),金額往往較大,主要由單位或部門支配,一般掛靠于二級(jí)單位或關(guān)聯(lián)單位,部分甚至以個(gè)人存款形式存在。如:將收入存放在下屬單位、協(xié)會(huì)、工會(huì)等賬戶;通過下屬單位走賬,將收入存放在帳外單獨(dú)設(shè)立的賬戶等。
(三)有價(jià)證券形態(tài)。有價(jià)證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”可以說是在當(dāng)前金融證券市場(chǎng)異常活躍的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫”。
(四)固定資產(chǎn)形態(tài)。多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映,為“小金庫”的進(jìn)一步繁衍生息提供了基礎(chǔ),多與資產(chǎn)出租、處置收入不入賬等相關(guān)。固定資產(chǎn)來源途徑大致有兩類:一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成的賬外資產(chǎn);二是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段,讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等,掛靠在外單位,在本單位不但不入賬,就連賬外賬也沒有,表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。
(五)股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。這里的股權(quán)與債權(quán)主要是指單位或部門與關(guān)聯(lián)單位之間股權(quán)、債權(quán)關(guān)系,不包括股票、債券等有價(jià)證券。這種股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn),甚至是一種口頭上的承諾。其來源,可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系,沒有在賬上反映,形成賬外“小金庫”;也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”,成為“小金庫”。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強(qiáng),只有經(jīng)辦人和單位(部門)領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個(gè)人知道,有的單位只有一人知道。
二〇一一年六月二十七日