第一篇：小金庫專項(xiàng)治理方案

我局治理“小金庫”工作小組、各單位：

根據(jù)《市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)<2011泰州市黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案>的通知》文件精神，我局治理“小金庫”工作小組研究制定了《2011年泰州市商務(wù)局“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。附件：

2011年泰州市商務(wù)局“小金庫”

專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案

為深入貫徹落實(shí)市政府的決策部署，繼續(xù)深化“小金庫”專項(xiàng)治理工作，根據(jù)《市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)<2011泰州市黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案>的通知》要求，結(jié)合我局實(shí)際，現(xiàn)就2011年我局“小金庫”專項(xiàng)治理工作制定實(shí)施方案（以下簡(jiǎn)稱《方案》）如下：

一、目標(biāo)任務(wù)

2011年，在市委市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，按照徹底清理“小金庫”的工作要求，緊緊圍繞“提高治理實(shí)效，建立長效機(jī)制”的目標(biāo)，繼續(xù)全面深入推進(jìn)我局的“小金庫”專項(xiàng)治理工作，重點(diǎn)解決工作不重視、走過場(chǎng)以及工作不平衡的問題，著力構(gòu)建和完善防治“小金庫”長效機(jī)制。治理工作要鞏固成果、防止反彈，要注重總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極探索從源頭上根治“小金庫”的有效途徑。

二、組織機(jī)構(gòu)

局“小金庫”專項(xiàng)治理工作小組，由局長趙國平擔(dān)任組長、局紀(jì)委書記擔(dān)任副組長、成員由局辦公室和財(cái)務(wù)處組成。

三、時(shí)間步驟

按照市委市政府統(tǒng)一部署和要求，我局2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作自《方案》下發(fā)之日起至2011年12月底結(jié)束。主要分為全面復(fù)查、督導(dǎo)抽查、整改落實(shí)、機(jī)制建設(shè)和總結(jié)驗(yàn)收5個(gè)階段。

（一）全面復(fù)查（截至2011年5月下旬）

凡列入“小金庫”專項(xiàng)治理范圍的單位、事業(yè)單位，都要認(rèn)真組織復(fù)查。在全面復(fù)查中，必須保證復(fù)查工作全面覆蓋，復(fù)查面必須達(dá)到100%，復(fù)查要結(jié)合2010年摸底排查的整改和檢查進(jìn)行。各部門單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)全面復(fù)查工作負(fù)完全責(zé)任。在復(fù)查中要切實(shí)將承諾制、公示制和問責(zé)制落到實(shí)處。

各單位負(fù)責(zé)組織自身內(nèi)部的全面復(fù)查。對(duì)復(fù)查中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題和各類違法違規(guī)問題，要及時(shí)整改糾正。復(fù)查工作結(jié)束后，各單位要填報(bào)《“小金庫”全面復(fù)查報(bào)告表》（見附件1），并附文字說明。我局“小金庫”治理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)各單位報(bào)送的《“小金庫”全面復(fù)查報(bào)告表》匯總填列《“小金庫”全面復(fù)查統(tǒng)計(jì)表》（見附件2）。冰雨5月30日前將復(fù)查統(tǒng)計(jì)表和文字說明報(bào)送市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（二）督導(dǎo)抽查（截至2011年7月下旬）迎接黨風(fēng)建設(shè)小組對(duì)我局進(jìn)行督導(dǎo)抽查。

（三）整改落實(shí)（截至2011年8月下旬）

對(duì)于專項(xiàng)治理過程中以及2011年全面復(fù)查和督導(dǎo)抽查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，要按照統(tǒng)一政策、集中審理、分別處理的原則，由我局“小金庫”專項(xiàng)治理工作小組成員單位根據(jù)各自職能分工，依法進(jìn)行處理處罰和責(zé)任追究，做到資金資產(chǎn)處理到位、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理整改到位、違法違紀(jì)責(zé)任人員責(zé)任追究到位。

要堅(jiān)持處理事和處理人相結(jié)合，杜絕重檢查、輕處理，重財(cái)政財(cái)務(wù)處理、輕責(zé)任人紀(jì)律處分和組織處理的現(xiàn)象發(fā)生，真正將處理處罰工作落到實(shí)處。在依法對(duì)單位違法違規(guī)問題予以行政處理處罰的同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)執(zhí)法，落實(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的黨紀(jì)政紀(jì)追究。對(duì)觸犯刑律的移送司法機(jī)關(guān)查處。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的其他違紀(jì)違法案件線索，要按有關(guān)規(guī)定和程序辦理移交。

各單位要抓緊完成處理處罰等整改落實(shí)工作，并將《“小金庫”問題整改落實(shí)情況統(tǒng)計(jì)表》（見附件5）和文字說明，于2011年11月15日前報(bào)我局治理“小金庫”工作小組辦公室。

（四）機(jī)制建設(shè)（截至2011年11月下旬）

各單位要按照邊治理、邊研究、邊總結(jié)、邊完善的工作要求，針對(duì)“小金庫”專項(xiàng)治理中暴露出的突出問題進(jìn)行深入研究和分析，從深化改革、完善制度、強(qiáng)化監(jiān)督等方面進(jìn)一步建立健全防治“小金庫”的長效機(jī)制。

按照市委市政府要求，2011年構(gòu)建防治“小金庫”長效機(jī)制的主要任務(wù)是加強(qiáng)制度建設(shè)和強(qiáng)化制度執(zhí)行。我局“小金庫”專項(xiàng)治理工作小組堅(jiān)持“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的原則，認(rèn)真分析“小金庫”專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，研究制定防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)的工作方案，將制度建設(shè)任務(wù)分解到各相關(guān)單位、事業(yè)單位，抓緊督促落實(shí)。

各單位要切實(shí)發(fā)揮職能作用，具體負(fù)責(zé)組織籌劃各自職責(zé)范圍內(nèi)的長效機(jī)制建設(shè)工作。

各單位要在2011年11月15日前將《防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)統(tǒng)計(jì)表》（見附件6）及文字說明報(bào)我局治理“小金庫”專項(xiàng)工作小組辦公室。

（五）總結(jié)驗(yàn)收（2011年12月）

按照市委市政府要求，要認(rèn)真做好“小金庫”治理工作總結(jié)、評(píng)價(jià)和驗(yàn)收。不僅要全面匯總成效、梳理經(jīng)驗(yàn)，而且要查找不足、積極完善。我局治理“小金庫”專項(xiàng)工作將對(duì)各單位治理工作進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和驗(yàn)收。檢查、評(píng)價(jià)和驗(yàn)收過程中將通過資料分析、報(bào)表審核和現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式全面了解治理工作情況。并通過問卷調(diào)查、召開座談會(huì)等方式，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行滿意度調(diào)查。

三、工作要求

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)宣傳，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)

我局切實(shí)把以人為本，執(zhí)政為民貫徹落實(shí)到“小金庫”專項(xiàng)治理工作中，從解決人民群眾反映強(qiáng)烈的突出問題，從推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的高度，進(jìn)一步深化對(duì)治理工作重要意義的認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和使命感。各單位要抓緊動(dòng)員部署2011年“小金庫”專項(xiàng)治理各項(xiàng)工作，確保層層落實(shí)到位。要加強(qiáng)調(diào)查研究，結(jié)合兩年來治理工作實(shí)際，抓緊制定具體實(shí)施方案，落實(shí)各項(xiàng)工作要求。

我局“小金庫“專項(xiàng)工作小組在加強(qiáng)治理成效和正面典型宣傳的同時(shí)，會(huì)適時(shí)曝光一批典型案例，通報(bào)發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題，擴(kuò)大查處“小金庫”的警示作用，進(jìn)一步動(dòng)員人民群眾積極參與治理工作，在全社會(huì)努力營造“小金庫”專項(xiàng)治理的良好氛圍。

（二）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步完善工作機(jī)制

各單位“小金庫”治理要堅(jiān)持統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一對(duì)外宣傳、統(tǒng)一政策規(guī)定、統(tǒng)一集中審理、統(tǒng)一匯總上報(bào)的要求，進(jìn)一步健全工作機(jī)制和工作程序，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)“小金庫”治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，形成各司其職、各盡其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作局面。

各單位要按照力度不減、機(jī)構(gòu)不撤、隊(duì)伍不散的要求，切實(shí)履行職責(zé)，認(rèn)真抓好“小金庫”治理的具體組織落實(shí)工作。各單位間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)、服務(wù)和督導(dǎo)，及時(shí)掌握本單位的工作進(jìn)展情況，對(duì)工作滯后個(gè)人開展督促指導(dǎo)，切實(shí)解決不重視、走過場(chǎng)等問題。

各單位主要負(fù)責(zé)人要切實(shí)擔(dān)負(fù)起“小金庫”治理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，把“小金庫”治理工作擺在重要位置，做到親自部署、親自過問、親自協(xié)調(diào)、親自督辦，認(rèn)真抓好本單位的治理工作。

（三）堅(jiān)持政策規(guī)定，進(jìn)一步嚴(yán)格責(zé)任追究

2011年“小金庫”專項(xiàng)治理工作要繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行市委市政府《2011泰州市黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》中的各項(xiàng)規(guī)定。我局治理“小金庫”專項(xiàng)工作小組會(huì)對(duì)復(fù)查糾正整改情況和處理處罰處分情況，特別是責(zé)任人員追究情況進(jìn)行督促檢查，對(duì)工作不負(fù)責(zé)任、走過場(chǎng)的單位，特別是單位負(fù)責(zé)人，要通報(bào)批評(píng)并依法依紀(jì)嚴(yán)肅責(zé)任追究。

我局治理“小金庫”工作小組成員單位要按照職責(zé)分工，積極參與處理處罰和責(zé)任追究工作。應(yīng)該給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分的，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)執(zhí)法，堅(jiān)決查處；對(duì)相關(guān)責(zé)任人員的組織處理，組織人事部門要及時(shí)辦理；對(duì)存在財(cái)政違法行為的單位和個(gè)人，財(cái)政、審計(jì)部門要依法進(jìn)行處理處罰；涉嫌犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)處理。

要認(rèn)真落實(shí)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度和自查從寬、被查從嚴(yán)的政策規(guī)定。要鼓勵(lì)復(fù)查、支持復(fù)查，復(fù)查發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題及時(shí)糾正的，原則上視同為自查自糾，適用從輕、從寬政策，但屬頂風(fēng)違紀(jì)的，應(yīng)區(qū)別情況、嚴(yán)肅處理。督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題要從重、從嚴(yán)處理，原則上都要追究責(zé)任人的責(zé)任。

（四）突出重點(diǎn)范圍，進(jìn)一步注重綜合治理

各單位在組織專項(xiàng)治理工作中，要突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧，注重總結(jié)專項(xiàng)治理經(jīng)驗(yàn)，建立健全長效機(jī)制。

各單位在部署專項(xiàng)治理工作中，要把專項(xiàng)治理工作與規(guī)范津貼補(bǔ)貼、加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)管、厲行節(jié)約制止奢侈浪費(fèi)、“三公消費(fèi)”治理等相結(jié)合；要與票據(jù)（發(fā)票）管理檢查、擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策措施落實(shí)監(jiān)督檢查、工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理、保障和改善民生等重大決策部署執(zhí)行情況檢查相結(jié)合；要與紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查、出資人監(jiān)管、行業(yè)監(jiān)管等日常監(jiān)督工作相結(jié)合（附件7的《日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題統(tǒng)計(jì)表》12月1日前上報(bào)），整體推進(jìn)，統(tǒng)籌安排，切實(shí)擴(kuò)大治理工作成效。

附件：1.“小金庫”全面復(fù)查報(bào)告表

2.“小金庫”全面復(fù)查統(tǒng)計(jì)表 3.“小金庫”重點(diǎn)抽查統(tǒng)計(jì)表 4.“小金庫”問題舉報(bào)核查情況統(tǒng)計(jì)表 5.“小金庫”問題整改落實(shí)情況統(tǒng)計(jì)表 6.防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)統(tǒng)計(jì)表 7.日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題統(tǒng)計(jì)表 8.填表說明

第二篇：小金庫專項(xiàng)治理

篇一：小金庫的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)

小金庫的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)

（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：

1、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于審閱相關(guān)資料法。[題號(hào)：qhx005779] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位

或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于延伸檢查法。

2、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號(hào)：qhx005776] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：采用清查票據(jù)法應(yīng)檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

3、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個(gè)保險(xiǎn)柜。[題號(hào)：qhx006130] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時(shí)機(jī)。

4、比較分析法可以利用計(jì)算機(jī)來排查，解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。[題號(hào)：qhx006131] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：a 正確答案：a

5、小金庫”始于上世紀(jì)七十年代末財(cái)政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查時(shí)開始俗稱“小金庫”。[題號(hào)：qhx005770] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：a 正確答案：a 單選題：

1、檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號(hào)：qhx005784] a、檢查的突擊性

b、重點(diǎn)審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項(xiàng)開支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做

“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。

2、小金庫檢查時(shí)查閱被查單位的會(huì)議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：qhx005785] a、審閱相關(guān)資料法 b、清查票據(jù)法 c、調(diào)查取證法 d、延伸審計(jì)法

您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)危粚彶楹贤f(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會(huì)議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。

3、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫項(xiàng)目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是（）。[題號(hào)：qhx006138] a、突擊盤存法 b、現(xiàn)場(chǎng)勘查法 c、收入核實(shí)法 d、清查票據(jù)法

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：清查票據(jù)法的清查內(nèi)容包括：檢查票據(jù)購買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫項(xiàng)目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。可以以票據(jù)領(lǐng)購、使用、繳銷、結(jié)存登記為線索，通過計(jì)算機(jī)排序、計(jì)算或人工摸排審核尋找差異。

4、以下行為不屬于審閱相關(guān)資料法的是（）。[題號(hào)：qhx005786] a、審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)? b、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 c、查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄 d、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)危粚彶楹贤f(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會(huì)議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索.d屬于清查票據(jù)法

5、主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無閑置租賃、電梯間有無移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。以上方法屬于（）。[題號(hào)：qhx005788] a、審閱相關(guān)資料法 b、突擊盤庫 c、調(diào)查取證法 d、現(xiàn)場(chǎng)勘察法

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無閑置租賃、電梯間有無移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。屬于現(xiàn)場(chǎng)勘察法。

多選題：

1、以下屬于可能會(huì)產(chǎn)生小金庫的行為的是（）。[題號(hào)：qhx005793] 查看答案 a、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派

b、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金 c、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算 d、虛列支出轉(zhuǎn)出資金 您的回答：

正確答案：abcd 題目解析：小金庫的來源方式：違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”；虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。

2、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有（）。[題號(hào)：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整

b、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫項(xiàng)目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象

c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記

d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì) 您的回答：

正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對(duì)法。

3、小金庫的可能存在形態(tài)包括（）。[題號(hào)：qhx005794] 查看答案 a、股權(quán)和債權(quán)形態(tài) b、銀行存款形態(tài) c、有價(jià)證券形態(tài)

d、固定資產(chǎn)形態(tài) 您的回答： 篇二：小金庫專項(xiàng)治理工作總結(jié)

“小金庫” 專項(xiàng)治理自查自糾報(bào)告

：

根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)<關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的通知>》的文件規(guī)定，我單位積極貫徹、落實(shí)集團(tuán)“小金庫”專項(xiàng)治理工作會(huì)議精神，認(rèn)真、細(xì)致地開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作，在自查自糾工作中未發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”違法違紀(jì)問題，并通過自查自糾，進(jìn)一步加強(qiáng)了我單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的意識(shí)。現(xiàn)將自查自糾階段工作報(bào)告如下：

一、自查自糾組織實(shí)施情況

我單位于2010年7月30日向下屬各單位下發(fā)《關(guān)于成立我單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》，成立了以單位一把手為組長的“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立了“小金庫”專項(xiàng)治理工作辦公室，由單位財(cái)務(wù)資金部具體負(fù)責(zé)此次專項(xiàng)治理工作。2010年8月24日轉(zhuǎn)發(fā)了《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于<集團(tuán)關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作通知>的通知》。

2010年8月25日我單位召開我單位關(guān)于開展專項(xiàng)治理“小金庫”工作會(huì)議，我單位黨政領(lǐng)導(dǎo)班子，綜合辦公室，資金財(cái)務(wù)部，經(jīng)營管理部和下屬我單位所有經(jīng)營單位的主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。我單位黨委書記全文傳達(dá)《公司關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的通知》文件和《我單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》以及集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的講話精神。“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長布臵開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作并

提出了具體要求，規(guī)定了我單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作自查自糾階段的時(shí)間，要求我單位各單位要正確認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)工作的重大意義，提高思想認(rèn)識(shí)，嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待“小金庫”專項(xiàng)治理工作，下屬單位一定要按集團(tuán)“小金庫”專項(xiàng)治理工作要求積極認(rèn)真開展自查自糾工作，自查自糾工作不能流于形式。發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”問題，不隱瞞、不回避，堅(jiān)決清查按要求處理，并及時(shí)上報(bào)。

按照我單位自查自糾工作計(jì)劃的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開始自查自糾工作，自查自糾的主要目標(biāo)為貨幣資金的使用和資產(chǎn)使用情況，參加自查自糾人員為我單位“小金庫”專項(xiàng)治理辦公室成員，各單位財(cái)務(wù)人員，我單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個(gè)獨(dú)立法人單位，四家獨(dú)立非法人單位，共計(jì)七家單位。自查自糾工作是在我單位2010年4月份的內(nèi)部例行審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上開展，對(duì)我單位各單位上年存在內(nèi)部審計(jì)問題是否已經(jīng)解決進(jìn)行整改調(diào)查，重點(diǎn)檢查我單位各單位貨幣資金使用、存貨管理、應(yīng)收應(yīng)付款的管理、資產(chǎn)處臵和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)務(wù)制度要求。我單位全部在自查自糾范圍內(nèi)的經(jīng)營單位于2010年9月4日按要求上交了承諾書、自查自糾報(bào)告及自查自糾報(bào)表，2010年9月4日至9月6日我單位對(duì)各單位上報(bào)承諾書、自查自糾報(bào)告及自查自糾報(bào)表進(jìn)行了匯總整理和復(fù)核，并于9月6日對(duì)自查自糾情況進(jìn)行了公示。截止到我單位上報(bào)集團(tuán)報(bào)告期間未 收到舉報(bào)信件及電話。

二、自查自糾發(fā)現(xiàn)“小金庫”情況

在此次“小金庫”專項(xiàng)治理工作中，并未發(fā)現(xiàn)我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況。

三、建立防范“小金庫”問題長效機(jī)制措施

通過此次自查自糾工作，提高了我單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員對(duì)“小金庫”存在的危害性和嚴(yán)重性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)了我單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的意識(shí)。在今后的工作中，我單位將從以下五個(gè)方面入手，建立防范“小金庫”問題長效機(jī)制措施：

（一）從源頭抓起，全面治理

從源頭抓起，鏟除“小金庫”滋生的基礎(chǔ)。如對(duì)基層單位對(duì)外所發(fā)生的必要業(yè)務(wù)招待費(fèi)，單位將根據(jù)實(shí)際情況，出臺(tái)一些符合實(shí)際的政策，使其沒必要設(shè)立“小金庫”。加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)管，基層單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自開設(shè)銀行賬戶，對(duì)取得的各項(xiàng)收入嚴(yán)禁搞“資金體外循環(huán)”。規(guī)范各單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理、節(jié)約和控制成本支出、加強(qiáng)對(duì)各單位發(fā)票管理、合同管理的檢查，防止“白條”收入不入賬形成“小金庫”。

（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理

首先，加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，對(duì)單位辦公用房、公務(wù)用車、辦公設(shè)備等資產(chǎn)全面實(shí)施精細(xì)化、規(guī)范化管理。加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，防止國有資產(chǎn)閑臵、浪費(fèi)甚至流失，避免通過固定資產(chǎn)采購、處臵環(huán)節(jié)來謀取“小金庫”。

（三）加強(qiáng)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)人員管理

強(qiáng)化會(huì)計(jì)職能，消除虛假會(huì)計(jì)信息、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使會(huì)計(jì)的監(jiān)督和核算職能得到切實(shí)加強(qiáng)，從而杜絕“小金庫”產(chǎn)生。

（四）加強(qiáng)群眾監(jiān)督，加大查處力度，嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任

設(shè)立“小金庫”問題舉報(bào)箱,公布專門舉報(bào)電話,制定舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度,對(duì)自覺抵制“小金庫”行為遵紀(jì)守法的單位和個(gè)人應(yīng)進(jìn)行宣傳、表彰。對(duì)違法違紀(jì)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理并按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任，絕不姑息遷就。加大對(duì)各經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的法律法規(guī)宣傳教育，起到警鐘長鳴作用。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)監(jiān)督

建立健全內(nèi)部規(guī)章制度，尤其是健全財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理。按照財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理相結(jié)合的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》的有關(guān)規(guī)定，一個(gè)單位只允許設(shè)立一個(gè)賬戶，并按月?lián)?shí)向主管部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；加強(qiáng)不相容職務(wù)之間的相互牽制、監(jiān)督。以季度為單位，定期召開會(huì)議，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改上報(bào)。

四、自查自糾報(bào)表重要事項(xiàng)說明

在此次“小金庫”專項(xiàng)治理工作中，未發(fā)現(xiàn)我單位及

下屬單位存在“小金庫”等情況，因此，沒有重要事項(xiàng)說明。

二〇一〇年九月八日

篇三：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考題-小金庫的專項(xiàng)治理

小金庫的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)

（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：

1、會(huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會(huì)議記錄來獲取一些小金庫的線索。[題號(hào)：qhx005777] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：a 正確答案：a

2、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個(gè)保險(xiǎn)柜。[題號(hào)：qhx006130] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時(shí)機(jī)。

3、小金庫的最新定義是：凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫”。[題號(hào)：qhx005771] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

4、財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也要認(rèn)定為“小金庫”。[題號(hào)：qhx006129] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫”。

5、在突擊盤庫時(shí)，當(dāng)判斷現(xiàn)金會(huì)存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。[題號(hào)：qhx005775] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：a 正確答案：a 單選題：

1、改革開放以來，包括本次對(duì)小金庫的專項(xiàng)治理，我國共開展了（）次全國范圍的大規(guī)模專項(xiàng)治理“小金庫”行動(dòng)。[題號(hào)：qhx005780] a、1 b、2 c、3 d、4 您的回答：c 正確答案：c 題目解析：包括本次對(duì)小金庫的專項(xiàng)治理，我國共開展了3次全國范圍的大規(guī)模專項(xiàng)治理“小金庫”行動(dòng)。分別為1989年、1995年和2009年。

2、為落實(shí)被查單位“疑問”資金的最終去處，審計(jì)人員按照審計(jì)程序的要求，帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進(jìn)行審查，經(jīng)查有部分支出進(jìn)了某大藥房，有部分支出進(jìn)了某工程有限公司，又有部分支出進(jìn)了某區(qū)綜合商店。這屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：qhx005789] a、清查票據(jù)法 b、延伸審計(jì)法 c、調(diào)查取證法 d、現(xiàn)場(chǎng)勘察法

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：延伸審計(jì)法指在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行延伸審計(jì)。

3、檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號(hào)：qhx005784] a、檢查的突擊性

b、重點(diǎn)審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項(xiàng)開支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。

4、某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況（）。[題號(hào)：qhx006136] a、僅違反了會(huì)計(jì)制度 b、僅違反了稅收法規(guī) c、屬于私設(shè)“小金庫” d、合理合法行為

您的回答：c 正確答案：c 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設(shè)“小金庫”行為，違反了會(huì)計(jì)、稅法等相關(guān)規(guī)定。

5、小金庫檢查時(shí)查閱被查單位的會(huì)議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：qhx005785] a、審閱相關(guān)資料法 b、清查票據(jù)法 c、調(diào)查取證法 d、延伸審計(jì)法

您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)危粚彶楹贤f(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會(huì)議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。

多選題：

1、以下屬于利用舉報(bào)法內(nèi)容的是（）。[題號(hào)：qhx005799] 查看答案 a、公布“小金庫”檢查線索舉報(bào)電話

b、公布“小金庫”檢查線索舉報(bào)通信地址（包括電子郵箱地址

c、收到“小金庫”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷 d、參考“小金庫”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

您的回答：abcd 正確答案：abcd 題目解析：利用舉報(bào)法包括在開展“小金庫”的檢查時(shí)，公布“小金庫”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷，重點(diǎn)對(duì)舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查，參考“小金庫”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以提高檢查的針對(duì)性。

2、目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據(jù)有（）。[題號(hào)：qhx005796] 查看答案

a、1999年修訂后的《會(huì)計(jì)法》 b、2001年修訂后的《稅收征管法

c、2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例 d、2009年關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見 您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”違法行為處理處罰法律依據(jù)：1999年修訂后的《會(huì)計(jì)法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》。d并不是處罰的法律依據(jù)，僅提供原則指導(dǎo)。

3、目前“小金庫”的基本特點(diǎn)包括（）。[題號(hào)：qhx005795] 查看答案 a、資金來源是公用的 b、形成方式是隱蔽的 c、使用性質(zhì)是違法的

d、登記、核算在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)

您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”有那些的基本特點(diǎn)：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質(zhì)是違法的。d不屬于小金庫。

4、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有（）。[題號(hào)：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整

b、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫項(xiàng)目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象

c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記

d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)

您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對(duì)法。

5、某機(jī)關(guān)將一處房產(chǎn)出租給某公司開辦酒店，年應(yīng)收租賃費(fèi)20余萬元，而該單位每年的招待費(fèi)用也需要幾十萬元，雙方達(dá)成協(xié)議：收支相抵，年終按收支差額結(jié)算。這種情況屬于（）。

第三篇：縣國企“小金庫”專項(xiàng)治理方案

縣國企“小金庫”專項(xiàng)治理方案

縣國企“小金庫”專項(xiàng)治理方案 縣國有及國有控股企業(yè) “小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施方案

為了切實(shí)做好國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理工作，根據(jù)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》和省治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于印發(fā)的通知》要求，特制定《縣國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理實(shí)施方案》。

一、專項(xiàng)治理的范圍

國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項(xiàng)治理范圍包括：

由縣國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)和受托管理的國有及國有控股企

業(yè)；

由縣人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)管理的國有及國有控股企業(yè)； 由各事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體管理的國有及國有控股企業(yè)。

國有及國有控股企業(yè)包括國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司以及國有資本占實(shí)質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

二、專項(xiàng)治理的內(nèi)容

凡國有及國有控股企業(yè)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。重點(diǎn)是以來各項(xiàng)“小金庫”收支金額，以及底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對(duì)設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

國有及國有控股企業(yè)“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：

隱匿收入設(shè)立“小金庫” 1.用銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等營

業(yè)收入設(shè)立“小金庫”； 2.用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫”；

3.用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫”；

4.用政府獎(jiǎng)勵(lì)資金、社會(huì)捐贈(zèng)、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費(fèi)用結(jié)余等其他收入設(shè)立“小金庫”。虛列支出設(shè)立“小金庫” 1.虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購成本、勞務(wù)成本等營業(yè)成本設(shè)立“小金庫”； 2.虛列研究與開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、銷售手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等期間費(fèi)用設(shè)立“小金庫”；

3.虛列職工工資、福利費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、管理人員職務(wù)消費(fèi)等人工成本設(shè)立“小金庫”。轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”

1.以虛假會(huì)計(jì)核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”； 2.以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項(xiàng)壞賬

核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”； 3.以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

4.以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”。

其他形式設(shè)立“小金庫”

三、專項(xiàng)治理的步驟 自查自糾

各企業(yè)要抓緊制定具體的自查自糾工作方案，認(rèn)真組織自查自糾。自查工作要全面細(xì)致，確保質(zhì)量。自查面必須達(dá)到100%，確保不走過場(chǎng)，不留死角。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，要嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定主動(dòng)糾正和處理。各企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。

為保證自查自糾效果，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的督促指導(dǎo)，及時(shí)做好政策解釋和咨詢工作，并將遇到的難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題及時(shí)報(bào)縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各企業(yè)也要組織力量開展內(nèi)部檢查，切實(shí)把問題解決在自查自糾階段。

自查自糾工作結(jié)束后，各企業(yè)要認(rèn)真總結(jié)自查自糾情況，撰寫總結(jié)報(bào)告，并按照要求填報(bào)《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表》，于8月31日前報(bào)送縣國資局。重點(diǎn)檢查

重點(diǎn)檢查選擇的企業(yè)應(yīng)具有典型性、代表性和一定的覆蓋面，重點(diǎn)檢查比例不低于企業(yè)戶數(shù)的20%。在選擇檢查單位時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面： 1.有群眾舉報(bào)的；

2.自查自糾措施不得力、工作走過場(chǎng)的；

3.內(nèi)部控制尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)控較為薄弱的；

4.分支機(jī)構(gòu)和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較多的；

5.根據(jù)日常監(jiān)管記錄，需要重點(diǎn)檢查的；

6.牽頭部門認(rèn)為其它有必要開展重點(diǎn)檢查的。

為確保重點(diǎn)檢查的綜合效果，重點(diǎn)檢查要與行業(yè)監(jiān)管、財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)管工作相結(jié)合，整體推進(jìn)，綜合實(shí)施，形成監(jiān)督合力。整改落實(shí)

對(duì)于專項(xiàng)治理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要在統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，按照職能分工，由各相關(guān)部門依法下發(fā)處理處罰決定。要針對(duì)專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，緊密結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展，制訂切實(shí)有效的整改措施，扎實(shí)抓好整改落實(shí)工作，做到責(zé)任明確、整改及時(shí)、處理到位。在整改過程中要強(qiáng)化源頭治理，完善制度，建立防治“小金庫”的長效機(jī)制。各級(jí)專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)整改落實(shí)情況的督促指導(dǎo)。

四、專項(xiàng)治理的處理原則

對(duì)專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，要嚴(yán)格按照“依紀(jì)依法、寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理。

對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任

人員可從輕、減輕或免予處分。對(duì)自查出的“小金庫”，要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。部門對(duì)所屬企業(yè)，企業(yè)對(duì)其所屬單位進(jìn)行的內(nèi)部檢查，視同自查。對(duì)被檢查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，除依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人員依法予以行政處罰，并依紀(jì)依法追究責(zé)任。

對(duì)設(shè)立“小金庫”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中的共產(chǎn)黨員，依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》嚴(yán)肅追究責(zé)任。對(duì)設(shè)立“小金庫”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中由國家行政機(jī)關(guān)任命的，依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》嚴(yán)肅追究責(zé)任。

五、專項(xiàng)治理的工作要求 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

此次專項(xiàng)治理在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)

下，增列縣國資局為縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，進(jìn)一步健全領(lǐng)導(dǎo)體制，按照分級(jí)負(fù)責(zé)、分口把關(guān)的要求，統(tǒng)一部署實(shí)施。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào) 建立起分工明確、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、配合有力的治理工作協(xié)調(diào)機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要依照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)案件；組織部門要按照有關(guān)政策規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人員及時(shí)做出組織處理；財(cái)政、審計(jì)部門要依法對(duì)違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律法規(guī)問題進(jìn)行處理處罰；國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)主管部門要做好所監(jiān)管企業(yè)專項(xiàng)治理的組織實(shí)施、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和督促檢查等工作，并依法對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行處理處罰和責(zé)任追究；宣傳、公安、稅務(wù)、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行各自職責(zé)，形成各司其職、各盡其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作局面。加強(qiáng)綜合治理

專項(xiàng)治理要與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查、內(nèi)部

控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)相結(jié)合；要與強(qiáng)化企業(yè)管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展相結(jié)合；要與落實(shí)國有企業(yè)職工工資管理調(diào)控、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬和職務(wù)消費(fèi)有關(guān)規(guī)定相結(jié)合；要與開展國有企業(yè)效能監(jiān)察、紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察相結(jié)合；要與擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策措施落實(shí)監(jiān)督檢查和工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理相結(jié)合；要與出資人監(jiān)管、財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)督工作相結(jié)合，協(xié)調(diào)推進(jìn)，綜合實(shí)施，增強(qiáng)治理實(shí)效。要注意方式方法，妥善處理專項(xiàng)治理中涉及職工切身利益的敏感問題，努力維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。附件：

1、國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表。

2、填表說明。

縣治理“小金庫”舉報(bào)方式： 舉報(bào)電話： 舉報(bào)郵箱：

舉報(bào)地址：縣紀(jì)委監(jiān)察綜合室

第四篇：“小金庫”專項(xiàng)治理情況匯報(bào)

“小金庫”專項(xiàng)治理情況匯報(bào)

根據(jù)住建局紀(jì)檢委開展黨風(fēng)廉政建設(shè)的工作部署，我公司已由自查自糾階段轉(zhuǎn)入了重點(diǎn)檢查階段。從近段時(shí)間的治理情況看，還未發(fā)現(xiàn)公司干部出現(xiàn)的“小金庫”情況。為最大限度地提高“小金庫”治理成效，進(jìn)而達(dá)到徹底根治的目的，是這次專項(xiàng)治理工作的首要目標(biāo)。如果專項(xiàng)治理不能取得實(shí)效，不僅上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不答應(yīng)，而且群眾也肯定不會(huì)滿意。

重點(diǎn)檢查階段是對(duì)自查自糾階段成果的檢驗(yàn)，也是專項(xiàng)治理工作能否真正取得實(shí)效的關(guān)鍵階段。要提高治理成效，要從根本上解決“小金庫”問題，就必須在全面清理的基礎(chǔ)上，緊緊抓住導(dǎo)致“小金庫”發(fā)生和屢禁不止、屢治屢設(shè)的關(guān)鍵問題，有針對(duì)性地強(qiáng)化措施，做到既治標(biāo)又治本。

（一）要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

從某種意義上講，“小金庫”的產(chǎn)生就是一種領(lǐng)導(dǎo)行為，設(shè)不設(shè)“小金庫”，單位主要領(lǐng)導(dǎo)具有決定權(quán)。因此，強(qiáng)化單位主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，是提高“小金庫”治理成效的基本前提。

在這方面，一是深入開展黨風(fēng)廉政教育。以領(lǐng)導(dǎo)干部為重點(diǎn)，教育他們從加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)的戰(zhàn)略高度，充分認(rèn)識(shí)“小金庫”問題的嚴(yán)重危害性，自覺做到顧全大局、令行禁止，秉公用權(quán)、廉潔從政，在思想上杜絕“小金庫”。

二是明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。重申公司領(lǐng)導(dǎo)班子是“小金庫”專項(xiàng)治理工作的第一責(zé)任人，從公司到部門要建立起一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)的專項(xiàng)工作責(zé)任體系，確保主要領(lǐng)導(dǎo)不敢隱瞞和設(shè)立“小金庫”。

三是加大對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督力度。要以制約權(quán)力為核心，不斷完善對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督管理辦法，針對(duì)“小金庫”易發(fā)多發(fā)的途徑和方式，從源頭上防治主要領(lǐng)導(dǎo)的決策不受制約，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行。

（二）要?jiǎng)?chuàng)新體制機(jī)制

制度帶有根本性、全局性和長期性。加強(qiáng)制度建設(shè)，創(chuàng)新形成完善有效的管理體制和工作機(jī)制，是提高治理成效、徹底解決“小金庫”問題的關(guān)鍵所在。當(dāng)前在嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)有財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的同時(shí)，必須進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革，健全公共財(cái)政體制，加強(qiáng)政府非稅收入管理，抓住重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，創(chuàng)新管理體制機(jī)制，從根本上避免公司違規(guī)收取、套取、虛列轉(zhuǎn)出、騙取資金的行為，從源頭上防止并杜絕“小金庫”問題的發(fā)生。

一是嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。按照資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則和有關(guān)政策，把所有非稅收入納入政府財(cái)政預(yù)算管理之中，嚴(yán)控收入關(guān)、支出關(guān)和收費(fèi)發(fā)票發(fā)放關(guān)，截?cái)唷靶〗饚臁钡闹饕Y金來源。對(duì)單位經(jīng)營性資產(chǎn)，采取集中管理、公開租賃、委托經(jīng)營，凈收益全額上交政府財(cái)政預(yù)算的方式進(jìn)行管理，切斷行政事業(yè)單位“小金庫”的重要資金來源。

二是全面推行部門預(yù)算。改革預(yù)算編制方法，積極推行部門預(yù)算，將預(yù)算內(nèi)外一切資金統(tǒng)一納入預(yù)算管理，將部門財(cái)政性資金全部置于有效監(jiān)督之下。

三是擴(kuò)大集中支付范圍。全面推行集中支付和集中結(jié)算制，取消部門、單位會(huì)計(jì)核算職能，財(cái)務(wù)科對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)、假發(fā)票一律不予支付，對(duì)大額支出一律實(shí)行討論、研究支付，堵塞曲線轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象。另外，進(jìn)一步完善采購制度，核定預(yù)算現(xiàn)金使用額度，防止以套現(xiàn)方式設(shè)立“小金庫”。

（三）要加大懲處力度

不可否認(rèn)，以往在處理“小金庫”問題上，確實(shí)存在著“失之于軟、失之于寬”的現(xiàn)象，有了問題往往一調(diào)了之，“易地”做官；對(duì)濫發(fā)或已揮霍的資金往往難以追繳而不作追繳，以罰代紀(jì)或搞“下不為例”；最后對(duì)單位進(jìn)行處罰的多，對(duì)個(gè)人責(zé)任追究的少，使“小金庫”設(shè)立者感到風(fēng)險(xiǎn)成本小、無畏懼震懾力。事實(shí)證明，偏軟、偏寬的懲處，是“小金庫”發(fā)生和屢禁不止的重要原因。要提高“小金庫”治理成效，加大懲處力度是重要保證。

一是加大檢查力度。我公司把“小金庫”專項(xiàng)治理工作作為當(dāng)前的一項(xiàng)重要政治任務(wù)，抽調(diào)骨干力量，集中時(shí)間，對(duì)公司內(nèi)各部門進(jìn)行全面檢查；對(duì)線索明確、性質(zhì)嚴(yán)重，且被舉報(bào)對(duì)“小金庫”治理工作不重視的，組織檢查組直接進(jìn)行檢查，確保不留死角。

二是加大查處力度。對(duì)通過組織抽查、開展專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察和依靠群眾有獎(jiǎng)舉報(bào)等途徑發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，只要一經(jīng)查實(shí)，不管數(shù)額大小，必須按中央紀(jì)委《解釋》從快作出處理，不搞“下不為例”，不被“保護(hù)傘”軟化。

三是加大懲罰力度。對(duì)有令不行、故意隱瞞不報(bào)和頂風(fēng)而上、繼續(xù)設(shè)立“小金庫”的，或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，不管有什么理由或出于什么目的，不管是什么部門、單位，對(duì)其主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人一律就地先免職后處理；凡用“小金庫”資金為小團(tuán)體謀利益的，不僅對(duì)部門以法規(guī)規(guī)定的最高處罰幅度進(jìn)行處罰，而且對(duì)其責(zé)任人也要相應(yīng)給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰；對(duì)個(gè)人貪污、挪用或私分“小金庫”資金的，要依紀(jì)從嚴(yán)處理，觸犯刑律的，要堅(jiān)決移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。特別是對(duì)在治理“小金庫”工作中有弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人等行為的，或不負(fù)責(zé)任、造成嚴(yán)重不良后果的部門，必須從嚴(yán)從重追究主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

總之，就是要通過有效治理和嚴(yán)厲打擊的震懾，使一批設(shè)立“小金庫”的人紛紛落馬，得不償失；使一些有條件有能力設(shè)立“小金庫”的人心存顧慮，不敢想不敢設(shè)或不愿設(shè)“小金庫”，以確保治理成效，使其真正成為“滿意工程”。

第五篇：“小金庫”專項(xiàng)治理材料

2011全南縣 “小金庫” 治理業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)材料

一、“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括： 1．違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”； 2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；

3．以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”； 4．經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”； 5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”； 7．上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。

二、“小金庫”的概念及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1995年，在國務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀。行《關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定內(nèi)容，并廣泛征求部門與地方意見，經(jīng)反復(fù)研究與討論，將“小金庫”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的

單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

對(duì)比這兩個(gè)定義，我們可以明顯感覺其中的差別。主要在三個(gè)方面：一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門帳內(nèi)或預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

認(rèn)定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。從現(xiàn)實(shí)情況看，許多財(cái)政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼；公款旅游；請(qǐng)客、送禮等，但只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫”，只能按違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、制度進(jìn)行處理、處罰。

三、“小金庫”的表現(xiàn)形式

一是違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”； 二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；

三是以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”； 四是經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”； 五是虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”； 七是上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。從實(shí)際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：

（一）現(xiàn)金形態(tài)。基本特點(diǎn)是：金額相對(duì)于銀行存款較小，支配權(quán)一般掌握在單位的個(gè)別部門或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，保險(xiǎn)柜直接存放現(xiàn)金。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，將收取的房租、管理費(fèi)、廢品變賣收入等不入賬。二是采用虛列支出的方法，套取現(xiàn)金。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額，將差額部分單獨(dú)存放，形成小金庫。四是商業(yè)行為的各種回扣等。

（二）銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫”，是當(dāng)前小金庫的主要形態(tài)，金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級(jí)單位或關(guān)聯(lián)單位，部分甚至以個(gè)人存款形式存在。如：將收入存放在下屬單位、協(xié)會(huì)、工會(huì)等賬戶；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨(dú)設(shè)立的賬戶等。

（三）有價(jià)證券形態(tài)。有價(jià)證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”可以說是在當(dāng)前金融證券市場(chǎng)異常活躍的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫”。

（四）固定資產(chǎn)形態(tài)。多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進(jìn)一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，多與資產(chǎn)出租、處置收入不入賬等相關(guān)。固定資產(chǎn)來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成的賬外資產(chǎn)；二是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。

（五）股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。這里的股權(quán)與債權(quán)主要是指單位或部門與關(guān)聯(lián)單位之間股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，不包括股票、債券等有價(jià)證券。這種股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來源，可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強(qiáng)，只有經(jīng)辦人和單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個(gè)人知道，有的單位只有一人知道。

二〇一一年六月二十七日