第一篇：2012年銀行從業資格考試風險管理輔導：信用風險識別

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2012年銀行從業資格考試風險管理輔導：信用風險識別

一、單一法人客戶信用風險識別

1.單一法人客戶的基本信息分析

商業銀行在對單一法人客戶進行信用風險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業銀行業務相關的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型(企業法人客戶還是機構法人客戶)、基本經營情況(業務范圍、盈利情況)、信用狀況(有無違約記錄)等。

2.單一法人客戶的財務狀況分析

財務分析是通過對企業的經營成果、財務狀況以及現金流量情況的分析，達到評價企業經營管理者的管理業績、經營效率，進而識別企業信用風險的目的。

主要內容包括：財務報表分析、財務比率分析以及現金流量分析。

(1)財務報表分析

財務報表分析主要是對資產負債表和損益表進行分析。應特別關注的內容：

①識別和評價財務報表風險。主要關注財務報表的編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。

②識別和評價經營管理狀況。

③識別和評價資產管理狀況。

④識別和評價負債管理狀況。

(2)財務比率分析

商業銀行應當根據主要財務比率/指標來研究企業類客戶的經營狀況、資產/負債管理等狀況，主要內容分為四大類：

①盈利能力比率，用來衡量管理層將銷售收入轉換成實際利潤的效率，體現管理層控制費用并獲得投資收益的能力。主要指標有：

銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/ 銷售收入]×100%

銷售凈利率=(凈利潤 / 銷售收入)×100%

資產凈利率(總資產報酬率)=凈利潤/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]×100%

凈資產收益率(權益報酬率)=凈利潤/[(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)/2]×100%

總資產收益率=凈利潤/平均總資產=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產)

②效率比率，又稱營運能力比率，體現管理層管理和控制資產的能力。

存貨周轉率=產品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]

存貨周轉天數=360/存貨周轉率

應收賬款周轉率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]

應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率

應付賬款周轉率=購貨成本/[(期初應付賬款+期末應付賬款)/2]

應付賬款周轉天數=360/應付賬款周轉率

流動資產周轉率=銷售收入/[(期初流動資產+期末流動資產)/2]

總資產周轉率=銷售收入/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]

資產回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用×(1-稅率)]/平均資產總額

權益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權益凈額

雖然從表面上看，各項周轉率越高，盈利能力和償債能力就越好，但實踐中并非如此。

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③杠桿比率，用來衡量企業所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業的償債資格和能力。

資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%

有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產凈值)]×100%

利息償付比率(利息保障倍數)=(稅前凈利潤+利息費用)/利息費用

=(經營活動現金流量+利息費用+所得稅)/利息費用

=[(凈利潤+折舊+無形資產攤銷)+利息費用+所得稅]/利息費用

④流動比率，用來判斷企業歸還短期債務的能力，即分析企業當前的現金償付能力和應付突發事件和困境的能力。

流動比率=流動資產合計/流動負債合計

速動比率=速動資產/流動負債合計

其中：速動資產=流動資產-存貨

或：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用

例題分析：

例1.某企業2008年銷售收入20億元人民幣，銷售凈利率為12%，2008年初其所有者權益為40億元人民幣，2008年末所有者權益為55億元人民幣，則該企業2008年凈資產收益率為()。

A.3.33% B.3.86% C.4.72% D.5.05%

答案：D

凈利潤=銷售收入X銷售凈利率=2.4億元;

凈資產收益率=凈利潤/[(期初所有者權益合計+期末所有者權益)/2]x100%

=2.4 / [(40+55)/ 2 ]x100%=5.05%

例2.假定某企業2008年稅后收益為50萬元，之處的利息費用為20萬元，其所得稅稅率為35%，且該年度其平均資產總額為180萬元，則其資產回報率(ROA)約為()。

A.33% B.35% C.37% D.41%

答案：B

例3，某公司2009年末流動資產合計2000萬元，其中存貨500萬元，應收賬款400萬元，流動負債合計1600萬元，則該公司2009年速動比率為()。

A.0.79% B.0.94% C.1.45% D.1.86%

答案：B

(3)現金流量分析

現金流量表分為三個部分：經營活動的現金流、投資活動的現金流、融資活動的現金流。

現金流量分析通常首先分析經營性現金流;其次分析投資活動的現金流;最后分析融資活動的現金流。

針對不同類型的貸款，對于企業現金流量的分析側重點也是不同的。

對于短期貸款，應當考慮正常經營活動的現金流量是否能夠及時而且足額償還貸款;對于中長期貸款，應當主要分析未來的經營活動是否能夠產生足夠的現金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現金流量以償還貸款利息。

此外，由于企業發展可能處于開發期、成長期、成熟期或衰退期，進行現金流量分析時需要考慮不同發展時期的現金流特征。

3.單一法人客戶的非財務因素分析

非財務因素分析是信用風險分析過程中的一個重要組成部分，與財務分析相互印證、互

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(1)管理層風險分析

重點考核企業管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力及道德水準：

(2)行業風險分析

(3)生產與經營風險分析

行業風險分析只能夠幫助商業銀行對行業整體的共性風險有所認識，但行業中的每個企業又都有其獨特的自身特點。就國內企業而言，存在的最突出的問題是經營管理不善。

(4)宏觀經濟及自然環境分析

4.單一法人客戶的擔保分析

擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益、提高貸款償還的可能性、降低商業銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產品提供的一種附加保障。

擔保方式主要有：保證、抵押、質押、留置和定金。

(1)保證：違約時第三方承擔償還貸款責任

在對貸款保證進行分析時，商業銀行最關心的是保證的有效性。

①保證人的資格。具有代為清償能力的法人、其它組織或者公民可以作為保證人。國家機關(除經國務院批準)，學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，企業法人的分支機構和職能部門，均不得作為保證人。

②保證人的財務實力。

③保證人的保證意愿。

④保證人履約的經濟動機及其與借款人之間的關系。

⑤保證的法律責任。保證分為連帶責任保證和一般保證兩種。

(2)抵押：抵押是指債務人或第三方不轉移財產的占有，將該財產作為債權的擔保。債務人或第三方為抵押人，債權人為抵押權人，提供擔保的財產為抵押物。

①可以作為抵押品的財產的范圍及種類。

②抵押合同應包括的基本內容。

③抵押物的所有權轉移。

④抵押物登記

⑤抵押權的實現

(3)質押

質押又稱動產質押，是指債務人或第三方將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。在動產質押中，債務人或第三方為出質人，債權人為質權人，移交的動產為質物。

①出質人和質權人應當以書面形式訂立質押合同。

②質押合同時效

③質押合同應當包括以下內容。

④質物的所有權轉移

⑤質押擔保的范圍

⑥質權人對質物承擔的權利、義務和責任。

⑦債務履行期屆滿時質物的處理。

⑧權利質押的范圍

⑨權利質押物的權利行使日與債務履行期不一致時的處理。

⑩權利質押的生效及轉讓

(4)留置與定金

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留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規定留置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費用和實現留置權的費用。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

定金是指當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。

5.中小企業的信用風險識別和分析

在單一法人客戶信用風險識別中，還應特別注意中小企業的信用風險識別和分析。

二、集團法人客戶信用風險識別

1.集團法人客戶的整體狀況分析

(1)商業銀行的集團法人客戶是指企業集團法人客戶，具有四個方特征：

①在股權或經營決策上，直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的;

②共同被第三方企事業法人所控制的;

③主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員(包括三代以內直系親屬關系和兩代以內旁系親屬關系)共同直接或間接控制的;

④存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產或利潤，商業銀行認為應該視同集團客戶授信管理的。

商業銀行可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。但集團法人客戶的狀況通常更為復雜。其中，對集團內關聯交易的正確分析和判斷至關重要。

(2)關聯關系及關聯交易

關聯關系是指公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。但是，國家控股的企業之間不僅僅因為同受國家控股而具有關聯關系。

關聯交易是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯方是指在財務和經營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業法人。國家控制的企業間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯方。

分析企業集團內的關聯交易時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業集團的最終控制人和所有關聯方，然后對關聯方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。集團內部關聯關系的不同，企業集團可分為：

① 縱向一體化集團。這類集團內部的關聯交易主要集中在上游企業為下游企業提供半成品作為原材料，以及下游企業再將產成品提供給銷售公司銷售。

② 橫向多元化集團。這類集團內部的關聯交易主要是集團內部企業之間存在的大量資產重組、并購、資金往來以及債務重組。

(3)商業銀行發現客戶的11種行為/情況時，應當注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內部的關聯方。

此外，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業銀行還應當盡量做到以下幾點：

① 充分利用已有的內外部信息系統。

② 與客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調查評價。

③ 識別客戶關聯方關系時，授信工作人員應重點關注。

④ 集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

⑤ 在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發生權關系變動，導致其與集團的關

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⑥ 對所有集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護，更新集團內的成員單位。

2.集團法人客戶的信用風險特征

(1)內部關聯交易頻繁

(2)連環擔保十分普遍

(3)財務報表真實性差

(4)系統性風險較高

(5)風險識別和貸后監督難度較大

三、個人客戶信用風險識別

1.個人客戶的基本信息分析

個人信貸業務特點表現為單筆業務資金規模小但業務復雜而且數量巨大。

①借款人的資信情況調查

利用內外部征信系統調查了解借款人的資信狀況。

重點調查可能影響第一還款來源的因素。

②借款人的資產與負債情況調查

③貸款用途及還款來源的調查

④對擔保方式的調查

目前，很多商業銀行已經開始使用個人客戶貸款申請/受理信息系統，直接將客戶的相關信息輸入個人信用評分系統。

2.個人信貸產品分類及風險分析

個人信貸產品可以基本劃分為個人住宅抵押貸款、個人零售貸款、循環零售貸款三大類。

(1)個人住宅抵押貸款的風險分析

①經銷商風險

②“假按揭”風險：“假按揭”的主要特征是，開發商利用積壓房產套取銀行信用，欺詐銀行信貸資金。

③由于房產價值下跌而導致超額押值不足的風險。

④借款人的經濟財務狀況變動風險。

(2)個人零售貸款的風險分析

①借款人的真實收入狀況難以掌握

②借款人的償債能力有可能不穩定

③貸款購買的商品質量有問題或價格下跌導致消費者不愿履約

④抵押權益實現困難

四、貸款組合信用風險識別

商業銀行在識別和分析貸款組合信用風險時，應當更多地關注系統性風險因素可能造成的影響。

1.宏觀經濟因素

2.行業風險和區域風險：二者同屬于系統性風險的表現形式。

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第二篇：2014年廈門銀行從業資格考試備考指導：風險管理之信用風險識別

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2014年廈門銀行從業資格考試備考指導

風險管理之信用風險識別

一、單一法人客戶信用風險識別 1.單一法人客戶的基本信息分析

商業銀行在對單一法人客戶進行信用風險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業銀行業務相關的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型(企業法人客戶還是機構法人客戶)、基本經營情況(業務范圍、盈利情況)、信用狀況(有無違約記錄)等。

2.單一法人客戶的財務狀況分析

財務分析是通過對企業的經營成果、財務狀況以及現金流量情況的分析，達到評價企業經營管理者的管理業績、經營效率，進而識別企業信用風險的目的。

主要內容包括：財務報表分析、財務比率分析以及現金流量分析。(1)財務報表分析

財務報表分析主要是對資產負債表和損益表進行分析。應特別關注的內容： ①識別和評價財務報表風險。主要關注財務報表的編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。

②識別和評價經營管理狀況。③識別和評價資產管理狀況。④識別和評價負債管理狀況。(2)財務比率分析

商業銀行應當根據主要財務比率/指標來研究企業類客戶的經營狀況、資產/負債管理等狀況，主要內容分為四大類：

①盈利能力比率，用來衡量管理層將銷售收入轉換成實際利潤的效率，體現管理層控制費用并獲得投資收益的能力。主要指標有：

銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/ 銷售收入]×100% 銷售凈利率=(凈利潤 / 銷售收入)×100% 資產凈利率(總資產報酬率)=凈利潤/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]×100% 凈資產收益率(權益報酬率)=凈利潤/[(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)/2]×100% 公職類考試輔導首選品牌 一直被模仿，從未被超越

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總資產收益率=凈利潤/平均總資產=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產)②效率比率，又稱營運能力比率，體現管理層管理和控制資產的能力。存貨周轉率=產品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2] 存貨周轉天數=360/存貨周轉率

應收賬款周轉率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2] 應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率

應付賬款周轉率=購貨成本/[(期初應付賬款+期末應付賬款)/2] 應付賬款周轉天數=360/應付賬款周轉率

流動資產周轉率=銷售收入/[(期初流動資產+期末流動資產)/2] 總資產周轉率=銷售收入/[(期初資產總額+期末資產總額)/2] 資產回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用×(1-稅率)]/平均資產總額 權益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權益凈額

雖然從表面上看，各項周轉率越高，盈利能力和償債能力就越好，但實踐中并非如此。

③杠桿比率，用來衡量企業所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業的償債資格和能力。

資產負債率=(負債總額/資產總額)×100% 有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產凈值)]×100% 利息償付比率(利息保障倍數)=(稅前凈利潤+利息費用)/利息費用 =(經營活動現金流量+利息費用+所得稅)/利息費用

=[(凈利潤+折舊+無形資產攤銷)+利息費用+所得稅]/利息費用

④流動比率，用來判斷企業歸還短期債務的能力，即分析企業當前的現金償付能力和應付突發事件和困境的能力。

流動比率=流動資產合計/流動負債合計 速動比率=速動資產/流動負債合計 其中：速動資產=流動資產-存貨

或：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用 例題分析：

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例1.某企業2008年銷售收入20億元人民幣，銷售凈利率為12%，2008年初其所有者權益為40億元人民幣，2008年末所有者權益為55億元人民幣，則該企業2008年凈資產收益率為()。

A.3.33% B.3.86% C.4.72% D.5.05% 答案：D 凈利潤=銷售收入X銷售凈利率=2.4億元;凈資產收益率=凈利潤/[(期初所有者權益合計+期末所有者權益)/2]x100% =2.4 / [(40+55)/ 2 ]x100%=5.05% 例2.假定某企業2008年稅后收益為50萬元，之處的利息費用為20萬元，其所得稅稅率為35%，且該其平均資產總額為180萬元，則其資產回報率(ROA)約為()。

A.33% B.35% C.37% D.41% 答案：B 例3，某公司2009年末流動資產合計2000萬元，其中存貨500萬元，應收賬款400萬元，流動負債合計1600萬元，則該公司2009年速動比率為()。

A.0.79% B.0.94% C.1.45% D.1.86% 答案：B(3)現金流量分析

現金流量表分為三個部分：經營活動的現金流、投資活動的現金流、融資活動的現金流。

現金流量分析通常首先分析經營性現金流;其次分析投資活動的現金流;最后分析融資活動的現金流。

針對不同類型的貸款，對于企業現金流量的分析側重點也是不同的。

對于短期貸款，應當考慮正常經營活動的現金流量是否能夠及時而且足額償還貸款;對于中長期貸款，應當主要分析未來的經營活動是否能夠產生足夠的現金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現金流量以償還貸款利息。

此外，由于企業發展可能處于開發期、成長期、成熟期或衰退期，進行現金流量分析時需要考慮不同發展時期的現金流特征。

3.單一法人客戶的非財務因素分析

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非財務因素分析是信用風險分析過程中的一個重要組成部分，與財務分析相互印證、互為補充。

(1)管理層風險分析

重點考核企業管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力及道德水準：(2)行業風險分析(3)生產與經營風險分析

行業風險分析只能夠幫助商業銀行對行業整體的共性風險有所認識，但行業中的每個企業又都有其獨特的自身特點。就國內企業而言，存在的最突出的問題是經營管理不善。

(4)宏觀經濟及自然環境分析 4.單一法人客戶的擔保分析

擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益、提高貸款償還的可能性、降低商業銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產品提供的一種附加保障。

擔保方式主要有：保證、抵押、質押、留置和定金。(1)保證：違約時第三方承擔償還貸款責任

在對貸款保證進行分析時，商業銀行最關心的是保證的有效性。

①保證人的資格。具有代為清償能力的法人、其它組織或者公民可以作為保證人。國家機關(除經國務院批準)，學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，企業法人的分支機構和職能部門，均不得作為保證人。

②保證人的財務實力。③保證人的保證意愿。

④保證人履約的經濟動機及其與借款人之間的關系。⑤保證的法律責任。保證分為連帶責任保證和一般保證兩種。

(2)抵押：抵押是指債務人或第三方不轉移財產的占有，將該財產作為債權的擔保。債務人或第三方為抵押人，債權人為抵押權人，提供擔保的財產為抵押物。

①可以作為抵押品的財產的范圍及種類。②抵押合同應包括的基本內容。③抵押物的所有權轉移。

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④抵押物登記 ⑤抵押權的實現(3)質押

質押又稱動產質押，是指債務人或第三方將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。在動產質押中，債務人或第三方為出質人，債權人為質權人，移交的動產為質物。

①出質人和質權人應當以書面形式訂立質押合同。②質押合同時效

③質押合同應當包括以下內容。④質物的所有權轉移 ⑤質押擔保的范圍

⑥質權人對質物承擔的權利、義務和責任。⑦債務履行期屆滿時質物的處理。⑧權利質押的范圍

⑨權利質押物的權利行使日與債務履行期不一致時的處理。⑩權利質押的生效及轉讓(4)留置與定金

留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規定留置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費用和實現留置權的費用。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

定金是指當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。5.中小企業的信用風險識別和分析

在單一法人客戶信用風險識別中，還應特別注意中小企業的信用風險識別和分析。

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第三篇：銀行從業資格考試《風險管理》知識點：單一法人信用風險

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1.單一法人客戶的基本信息分析

按照業務特點和風險特性的不同，商業銀行的客戶可劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據其機構性質可以分為企業類客戶和機構類客戶，企業類客戶根據其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。

商業銀行在對單一法人客戶進行信用風險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業銀行業務相關的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型（企業法人客戶還是機構法人客戶）、基本經營情況（業務范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。商業銀行應當要求客戶提供基本資料，并對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實。對于中長期授信，還需要對資金來源及使用情況、預期資產負債情況、損益情況、項目建設進度及營運計劃等作出預測和分析。

2.單一法人客戶的財務狀況分析

財務狀況分析是通過對企業的經營成果、財務狀況以及現金流量的分析，達到評價企業營管理者的管理業績、經營效率，進而識別企業信用風險的目的。對法人客戶的財務狀況分析主要采取財務報表分析、財務比率分析以及現金流量分析三種方法。

（1）財務報表分析

財務報表分析主要是對資產負債表和損益表進行分析，有助于商業銀行深入了解客戶的經營狀況以及經營過程中存在的問題。財務報表分析應特別關注以下四項內容：

①識別和評價財務報表風險

②識別和評價經營管理狀況

③識別和評價資產管理狀況

④識別和評價負債管理狀況

（2）財務比率分析

商業銀行應當根據主要財務比率/指標來研究企業類客戶的經營狀況、資產/負債管理等狀況。

（3）現金流量分析

現金流是指現金在企業內的流入和流出，分為三個部分：經營活動的現金流、投資活動的現金流、融資活動的現金流。

3.單一法人客戶的非財務因素分析

非財務因素分析是信用風險分析過程中的重要組成部分，與財務分析相互印證、互為補充。考察和分析企業的非財務因素，主要從管理層風險，行業風險，生產與經營風險，宏觀經濟、社會及自然環境等方面進行分析和判斷。

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（1）管理層風險分析

重點考核企業管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力及道德水準，內容包括：

①歷史經營記錄及其經驗；

②經營者相對于所有者的獨立性；

③品德與誠信度；

④影響其決策的相關人員的情況；

⑤決策過程；

⑥所有者關系、內控機制是否完備及運行正常；

⑦領導后備力量和中層主管人員的素質；

⑧管理的政策、計劃、實施和控制等。

（2）行業風險分析

行業風險分析的主要內容有：

①行業特征及定位；

②行業成熟期分析；

③行業周期性分析；

④行業的成本及盈利性分析；

⑤行業依賴性分析；

⑥行業競爭力及替代性分析；

⑦行業成功的關鍵因素分析；

⑧行業監管政策和有關環境分析。

（3）生產與經營風險分析

行業風險分析只能夠幫助商業銀行對行業整體的系統性風險有所認識，但行業中的每個企業又都有其各自的特點。就國內企業而言，存在的最突出問題是經營管理不善，主要表現為總體經營風險、產品風險、原料供應風險、生產風險以及銷售風險。

（4）宏觀經濟、社會及自然環境分析

經濟／法律環境、技術進步、環保意識增強、人口老化、自然災害等外部因素的發展變化，均可能對借款人的還款能力產生不同程度的影響。

4.單一法人客戶的擔保分析

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擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益、提高貸款償還的可能性、降低商業銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產品提供的一種附加保障，為商業銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

商業銀行與借款人及第三方簽訂擔保協議后，當借款人財務狀況惡化、違反借款合同或無法償還貸款本息時，商業銀行可以通過執行擔保來爭取貸款本息的最終償還或減少損失。擔保方式主要有：保證、抵押、質押、留置與定金。

（1）保證

保證是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。貸款保證的目的是通過第三方為借款人按約、足額償還貸款提供支持。商業銀行對保證擔保應重點關注以下事項：

①保證人的資格。具有代為清償能力的法人、其他組織或者公民可以作為保證人。國家機關（除經國務院批準），學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，企業法人的分支機構和職能部門，均不得作為保證人。

②保證人的財務實力。

③保證人的保證意愿。

④保證人履約的經濟動機及其與借款人之間的關系。

⑤保證的法律責任。保證分為連帶責任保證和一般保證兩種，由于類型不同，保證人承擔的法律責任也不同。商業銀行通常僅接受連帶責任保證，即債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任。

（2）抵押

抵押是指債務人或第三方不轉移對財產的占有，將該財產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照法律規定以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。債務人或第三方為抵押人，債權人為抵押權人，提供擔保的財產為抵押物。

商業銀行對抵押擔保應重點關注以下事項：

①可以作為抵押品的財產范圍及種類。

②抵押合同應詳細記載：被擔保的主債權種類、數額；債務的期限；抵押品的名稱、數量、質量、狀況、所在地、所有權權屬或者使用權權屬；抵押擔保的范圍；當事人認為需要約定的其他事項等。

③抵押物的所有權轉移。

④抵押物登記。

⑤抵押權的實現。

（3）質押

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質押又稱動產質押，是指債務人或第三方將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照法律以該動產折價或者以拍賣、變賣該動產的價款優先受償。商業銀行對質押擔保應重點關注以下事項：

①可以作為質物的動產／權利范圍及種類。

②質押合同應詳細記載：被擔保的主債權種類、數額；債務的期限；質物的名稱、數量、質量、狀況；質押擔保的范圍；質物移交的時間；當事人認為需要約定的其他事項等。

③質權人對質物承擔的權利、義務和責任。

④權利質押的生效及轉讓。

⑤債務履行期屆滿時質物的處理等。

（4）留置與定金

留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規定留置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費用和實現留置權的費用。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。定金是指當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。債務人履行債務后，定金應當抵作價款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。

商業銀行極少采用留置與定金作為擔保方式。

在單一法人客戶信用風險識別中，還應當特別注意中小企業的信用風險識別和分析。由于中小企業普遍存在經營風險大、戶數分散、注冊資金較少、財務管理不規范、流動資金貸款用于固定資產項目建設等問題，因此，對中小企業進行信用風險識別和分析時，除了關注與單一法人客戶信用風險的相似之處外，商業銀行還應重點關注以下風險點：

①中小企業普遍自有資金匱乏、產業層次較低、生產技術水平不高、產品開發能力薄弱、產品結構單

一、經不起原材料和產品價格的波動，因此具有更為突出的經營風險，直接影響其償債能力。

②中小企業在經營過程中大多采用現金交易，而且很少開具發票。因此，商業銀行進行貸前調查時，通常很難深入了解其真實情況，給貸款審批和貸后管理帶來很大難度。

③當中小企業面臨效益下降、資金周轉困難等經營問題時，容易出現逃廢債現象，直接影響其償債意愿。

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第四篇：銀行從業資格考試風險管理復習資料

風險信息在各業務單元的流動不完全是單向循環，其過程具有多向交互式、智能化的特點。有效的風險管理信息系統應當能夠及時整合各種風險類別的信息和數據，提供卓越的風險分析功能，具有很強的備份和恢復能力。下面是銀行從業資格考試風險管理復習資料，歡迎參考閱讀！

1.數據收集

(1)風險信息/數據的種類

①內部數據：一般通過商業銀行內部的業務數據倉庫獲得。

②外部數據：通過專業數據供應商所獲得的數據

國內市場行情和信息數據

外部評級數據

行業統計分析數據

外部損失數據

(2)風險信息的特征及系統結構方面的問題

①精確性

②及時性

③系統結構方面的問題。

交易系統的數據信息可能沒有記錄系統那樣精確，需要特別留意。區分系統“真實的”和交易人員“假設的”分析操作。信息系統需要設計遠程數據的傳輸和儲存結構。數據處理

(1)處理輸入數據/信息

①中間計量數據。中間計量數據應該存儲到數據倉庫中，一般采用三維存儲方式，例如時間、情景、金融工具。

②組合結果數據。組合結果數據根據不同的風險管理目標存儲到風險數據倉庫中，以便業務人員和風險管理人員通過信息終端獲取。

(2)信息儲存操作

信息儲存系統應當結合以下能力：

①增添最初沒有預計到的產品特性(新產品風險技術改進);

②以特定的投資組合方式集中并計量風險;

③重新定義投資組合，以及如何將不同的產品組合在一起。信息傳遞

有效的風險管理是指在正確的時間將正確的信息傳遞給正確的人。先進的企業級風險管理信息系統一般采用B/S結構，操作人員通過IE方式實現遠程登錄，就可以在最短的時間內獲得所有相關的風險信息。

發布風險分析信息/報告分為兩個步驟：

①預覽

②發布信息系統安全管理

①針對風險管理組織體系、部門職能、崗位職責等，設置不同的進入級別;

②為每個系統用戶設置獨特的識別標志，并定期更換登錄密碼或磁卡;

③對每次系統登錄或使用提供詳細筆記，以便為意外事件提供證據;

④設置嚴格的網絡安全/加密系統，防止外部非法入侵;

⑤隨時進行數據信息備份和存檔，定期進行檢測并形成文件記錄;

⑥設置災難恢復以及應急操作程序;

⑦建立錯誤承受程序，以便發生技術困難時，仍然可以在一定時間內保持系統的完整性。

第五篇：2007年銀行從業資格考試風險管理試題

2007年銀行從業資格考試風險管理試題

（一)單選題在以下各小題所給出的4個選項中，只有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內。

1.目前，()是我國商業銀行面臨的最大、最主要的風險種類。

A.信用風險

B.市場風險

C.操作風險

D.聲譽風險

2.某1年期零息債券的年收益率為16.7%，假設債務人違約后，回收率為零，若1年期的無風險年收益率為5%，則根據KPMG風險中性定價模型得到上述債券在1年內的違約概率為()。

A.0.05

B.0.10

C.0.15

D.0.20

3.《巴塞爾新資本協議》要求，實施內部評級法初級法的商業銀行()。

A.必須自行估計每筆債項的違約損失率

B.參照其他同等規模商業銀行的違約損失率

C.由監管當局根據資產類別給定違約損失率

D.由信用評級機構根據商業銀行要求給出違約損失率

4.期貨交易者可以通過在期貨市場上進行()交易來達到降低價格波動風險的目的。

A.套期保值

B.投資組合 C.投機

D.無風險套利

5.按《國際會計準則第39號》對金融資產的分類，按公允價值計價但公允價值的變動不計入損益而是計入所有者權益的資產是()。

A.持有待售類資產

B.持有到期的投資

C.貸款

D.應收款

6.下列不屬于壓力測試假設情況的是()。

A.利率增加500基點

B.信用價差增加300個基點

C.正常經營狀況

D.主要貨幣相對于美元升值15%

7.下列關于風險的說法，錯誤的是()。

A.風險是收益的概率分布

B.風險既是損失的來源，同時也是盈利的基礎

C.損失是一個事前概念，風險是一個事后概念

D.風險雖然通常采用損失的可能性以及潛在的損失規模來計量，但絕不等同于損失本身

(二)多選題

在以下各小題所給出的5個選項中，至少有2個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內。

8.下列關于久期缺口的理解，正確的有()。

A.當久期缺口為正值時，如果市場利率下降，銀行凈值將增加

B.當久期缺口為負值時，如果市場利率下降，銀行凈值將減少

C.當久期缺口為零時，銀行凈值不受利率風險的影響

D.久期缺口的絕對值越小，銀行對利率的變化越敏感

E.久期缺口的絕對值越小，銀行的利率風險暴露量越大

9.外部事件引發的操作風險包括()。

A.外部欺詐/盜竊

B.洗錢

C.內部欺詐

D.違反系統安全

E.監管規定

(三)判斷題

請判斷以下各小題的對錯，正確的用T表示，錯誤的用F表示。

10.信用風險與市場風險相比具有數據優勢和易于計量的特點。()

參考答案

(一)單選題

1A 2B 3C 4A 5A 6C 7C

(二)多選題

8ABC 9AB

(三)判斷題

10F 單選：

1、不屬于流動性基本要素的是()

A時間 B成本 C資金數量 D資產規模

2、保持充足的流動性是一家銀行維持經營的()

A充分條件 B必要條件 C充要條件 D關系不大

3、流動性是指商業銀行在一定時間、以()的成本獲取資金用于償還債務或增加資產的能力。

A最低 B最高 C合理 D市場

4、資產流動性強的特征是()

A變現能力強，所付成本低 B變現能力強，所付成本高

C變現能力低，所付成本低 D變現能力低，所付成本高

5、下列哪種發球最具流動性的資產()

A票據 B現金 C股票 D貸款

6、負債流動性強的特征是()

A 籌資能力強，籌資成本低 B籌資能力強，籌資成本高

C籌資能力低，喬遷資成本低 D籌資能力低，喬籌資成本高

7、下列哪種存款往往被看作是核心存款的重要組成部分()

A同業存款 B個人存款 C公司存款 D機構存款

8、香港金融管理局規定銀行的法定流動資產比率為()

A10% B15% C20% D25%

9、香港金融管理局建議商業銀行將一級流動資產(可在7天內變現的流動資產)比率為維持在()以上

A10% B15% C20% D25%

10、商業銀行的資產負債期限結構是指在未來特定時段內的()

A資產規模和負債規模相當 B到期資產數量(現金流入)與到期負債(現金流出)的構成狀況 C資產和負債的期限相同 D資產和負債的金額錯配

11、最常見的資產負債的期限錯配情況指()

A 將大量短期借款用于長期貸款，即借短貸長

B將大量長期借款用于短期貸款，即借長貸短

C部分資產與某些負債在持有時間上不一致

D部分資產與某些負債在到期時間上不一致

12、商業銀行對()變化的敏感程度直接影響資產負債的期限結構

A利率 B物價指數 C宏觀經濟政策 D突發性因素

13、在計算資產流動性時()應從各類資產中扣除

A不可出售的貸款組合 B可出售的貸款組合 C存在嚴重問題的貸款 D抵押給第三方的資產

14、下列屬于零售性質資金的是()

A居民儲蓄 B同業拆借 C發行票據 D回購

15、利率波動會影響資產的收入、市值及融資成本等，屬于()影響投資組合產生流動資金的能力，造成流動性波動。

A信用風險 B市場風險 C操作風險 D戰略風險

16、前臺交易系統無法處理交易或執行交易時的延誤，特別是資金調拔與證券結算系統發生故障時，現金流量便受到直接影響，這屬于()對流動性的影響

A信用風險 B市場風險 C操作風險 D戰略風險

17、不良貸款及壞賬比率顯著上升，屬于承擔過多的()同時增加流動性風險

A信用風險 B市場風險 C操作風險 D戰略風險

18、商業銀行的()是指銀行為資產的增加而融資及在債務到期時履約的能力

A安全性 B流動性 C收益性 D風險性

19、從巴塞爾委員會的定義來看，商業銀行的流動性風險來源于()

A安全和收益 B總行和分行 C款和存款 D資產和負債

20、流動性需求和流動性來源之間的()是流動性風險產生的根源

A不匹配 B匹配 C兩者沒有關系 D以上都不對

21、商業銀行的流動性需求的變是()

A容易預測的 B可以預測但很難精確預測

C不可能預測的 D以上都不對

22、嚴重的流動性問題可能導致所有的債權人()，同時要求提現，這時銀行所面臨的問題就從流動性問題轉為清償問題，可能會寸步導致銀行倒閉

A付款 B擠兌 C追索 D支付

答案 單選 DBCAB ABDBB AADAB CABDA BB 單選題

1、下列不屬于金融風險形成的損失的是：()

A、預期損失

B、非預期損失

C、資金損失

D、災難性損失

2、對于巨大的災難性損失，商業銀行通常采用()來轉移

A、提取損失準備金

B、資本金

C、保險手段

D、沖減利潤

3、下列選項中，被認為是商業銀行創造附加價值的重要手段的是()

A、健全的風險管理體系

B、較高的風險管理水平

C、完善的風險管理架構

D、較大的風險管理規模

4、強調通過加強資產分散化、抵押、項目調查等手段來提高商業的安全度的風險管理階段的是()

A、資產風險管理模式階段

B、負債風險管理模式階段

C、資產負債風險管理模式階段

D、全面風險管理模式階段

5、在被稱為華爾街的第一次數學革命中出現的有關學者有()

A、費雪.布萊克

B、羅伯特.默頓

C、麥隆.舒爾斯

D、威廉.夏普

二、多選題

1、關于風險的定義，下列正確的是()

A、風險是未來結果的不確定性

B、風險是損失的可能性

C、風險是未來結果對期望的偏離

D、風險是一切損失的總稱

2、風險管理與商業銀行的關系有()

A、承擔和管理風險是商業銀行的只能，也是商業銀行業務不斷創新發展的原動力

B、風險管理能夠作為商業銀行實施經營戰略的手段，極大地改變了商業銀行經營管理模式

C、風險管理能夠為商業銀行風險定價提供依據，并有效管理商業銀行的業務途徑

D、風險管理水平直接體現了商業銀行的核心競爭力，不僅是商業銀行生存發展的需要

3、商業銀行的風險管理大體經歷了()

A、資產管理風險階段

B、負債管理風險階段

C、資產負債管理風險階段

D、全面風險管理階段

4、在資產負債風險管理階段中出現的重要分析手段有()

A、定量分析

B、定性分析

C、缺口分析

D、久期分析

5、全面風險管理體系的三個維度分別是()

A、企業的目標

B、全面風險管理要素

C、企業的內部結構

D、企業的各個層次

三、判斷題

1、風險不僅是損失的概率分布，也體現了盈利的概率分布，因此風險是收益的概率分布。()

2、損失是一個事后概念，而風險是一個事前概念。()

3、威廉.夏普提出的資產資本定價模型于華爾街的第二次數學革命中提出。()4、1988年，《巴塞爾資本協議》的出臺，標志著國際銀行業的全面風險管理原則體系基本形成。()

5、全球的風險管理體系已經成為現代商業銀行謀求發展和保持競爭優勢的最重要方式

參考答案

一、單選題

1—5 CCAAD

二、多選題

1—5 ABC ABCD ABCD CD ABD

三、判斷題

1—5 T F F T F 風險管理

一、單項選擇題

1.《巴塞爾新資本協議》規定，商業銀行核心資本充足率不得低于（A.2% B.4% C.6% D.8%

2.風險文化中最重要，最高層次的因素是()。

A.風險管理理念

B.風險管理知識

C.風險管理制度

D.企業文化

3.以下風險中，屬于系統風險的是()。

A.信用風險

B.市場風險

C.操作風險

D.流動性風險

二、多項選擇題

1.以下屬于核心資本的是()。

A.股本

B.未分配利潤

C.普通貸款儲備

D.公開儲備

2.商業銀行風險管理部門的職責包括()。

A.監控各類金融產品和所有業務部門的風險限額

B.根據收集的風險信息，作出經營或戰略方面的決策

C.核準復雜金融產品的定價模型，協助財務控制人員進行價格評估

D.全面掌握商業銀行的整體風險狀況

3.商業銀行內部控制的主要原則包括()。

A.全面

B.審慎

C.有效

D.獨立)。

4.根據經濟合作與發展組織的公司治理準則，治理結構框架應當做到()。

A.維護股東的權利，確保小股東和外國股東在內的全體股東受到平等的待遇

B.確認利益相關者的合法權利

C.保證及時準確地披露與公司有關的任何重大問題的信息

D.確保董事會對公司的戰略性指導和對管理人員的有效監管

三、判斷題

1.商業銀行進行風險管理的目標就是消除風險，實現零風險。()

2.商業銀行不僅僅是經營貨幣的金融機構，而是經營風險的經營機構。()

3.對商業銀行進行風險管理是風險管理部門的責任，與前臺業務部門無關。()

4.商業銀行的“風險管理部門”和“風險管理委員會”在職能上沒有明顯區別。()

5.商業銀行要靠一場運動式的突擊來培育風險文化。()

6.風險管理是商業銀行的核心競爭力。()

從業人員資格認證考試模擬試題(二)

風險管理參考答案

一、單項選擇題

1.B 2.A 3.B

二、多項選擇題

1.ABD 2.ACD 3.ABCD 4.ABCD

三、判斷題

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√ 單項選擇題

1.有關市場風險，下面說法錯誤的是()。

A.商品價格的不利變動所帶來的風險屬于市場風險

B.市場風險既可能存在于銀行的表內業務，也可能存在于表外業務

C.銀行的非交易業務不會發生市場風險

D.市場風險通常可以分為利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險

答案：C

解析：銀行的交易和非交易業務都有可能發生市場風險。

2.有關市場風險，下面說法錯誤的是()。

A.商品價格的不利變動所帶來的風險屬于市場風險

B.市場風險既可能存在于銀行的表內業務，也可能存在于表外業務

C.銀行的非交易業務不會發生市場風險

D.市場風險通常可以分為利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險

答案：C

解析：銀行的交易和非交易業務都有可能發生市場風險。

3.()方法就是在假定市場因子的變化服從多元正態分布情形下, 利用正態分布的統計特征簡化計算VaR的一種方法。

A.歷史模擬法

B.方差-協方差法

C.標準法

D.蒙特卡洛模擬法

答案：B

解析：方差一協方差法的基本假設是資產組合中的所有證券的投資回報率滿足正態分布，從而資產組合作為正態變量的線性組合也滿足正態分布，再利用正態分布的統計特征簡化計算VaR的一種方法。

多項選擇題

1.損失的可能性有以下()表現形式。

A.實際收益小于預期收益 B.實際收益大于預期收益

C.實際成本大高于預期成本 D.實際成本低于預期成本

答案：AC

解析：簡單理解，損失就是收益減少，這有兩種情況：實際收益直接減少，低于預期收益;實際成本高于預期，間接減少實際收益。

2.以下關于會計資本的說法中，正確的是()。

A.會計資本也稱為賬面資本，與銀行風險并無關系

B.會計資本是銀行資產負債表中資產減去負債后的余額，即所有者權益

C.會計資本是銀行可以實際利用的資本

D.會計資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤(累計虧損)和外幣報表折算差額六個部分

答案：BCD

解析：會計資本雖然不和風險直接掛鉤，但是風險帶來的任何損失最終都會反映在賬面上。會計資本在數額上應當不小于體現實際風險水平的經濟資本。因此，會計資本與銀行風險并無關系的斷語，顯然不妥。

3.在相同的條件下重復一個行為或試驗，不確定性事件所出現的結果的特點是()。

A.所出現的結果有多種。

B.出現的結果只有一種。

C.具體是哪種結果事前不可預知。

D.出現的結果能事前預知。

答案：AC

解析：不確定性事件是指，在相同的條件下重復一個行為或試驗，所出現的結果有多種，但具體是哪種結果事前不可預知。而確定性事件是指，在相同的條件下重復同一行為或試驗，出現的結果也是相同的。

判斷題

1.操作風險是指由于不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險。()

答案：√

解析：本題目考察操作風險的定義。

2.巴塞爾委員會認為，操作風險是商業銀行面臨的一項重要風險，商業銀行應為抵御操作風險造成的損失安排經濟資本。()

答案：√

解析：經過巴林銀行的倒閉等重大操作風險案件，巴塞爾委員會逐漸認識到操作風險也是商業銀行面臨的一項重要風險，商業銀行應為抵御操作風險造成的損失安排經濟資本。

3.通過加強內部管理能夠有效防范操作風險，但并非所有的操作風險事件都能夠被防止和控制。()

答案：√ 單選題

1、被認為是最復雜的風險種類是()

A、市場風險

B、信用風險

C、操作風險

D、流動性風險

2、市場風險是指由于()波動而導致商業銀行表內、表外頭寸遭受損失的風險。

A、利率

B、匯率

C、市場價格

D、股票價值

3、下列不屬于操作風險種類的是()

A、由人員引發的風險

B、由流程引發的風險

C、由產品引發的風險

D、由外部事件引發的風險

4、當商業銀行面臨流動性危機時，下列會出現的情況是()

A、大量存款人出現擠兌行為

B、結算系統出現故障，導致結算失敗

C、貸款銀行無法把在他國的貸款匯回本國

D、商業銀行出現經營決策錯誤，決策執行不當

5、國家風險是由()引起的，超出了()的控制范圍

A、債務人，債權人

B、債權人，債務人

C、債務人所在國的行為，債權人

D、債權人所在國的行為，債務人

二、多選題

1、下列說法正確的是()

A、信用風險又被稱為違約風險

B、信用風險被認為是最復雜的風險種類

C、違約風險只針對企業而言

D、信用風險具有明顯的系統性風險特征

2、下列屬于市場風險的種類的有()

A、利率風險

B、匯率風險

C、股票風險

D、商品價格風險

3、下列屬于操作風險的表現形式的是()

A、內部欺詐

B、實物資產損壞

C、業務中斷和系統失靈

D、客戶、產品及業務做法

4、與信用風險相比，市場風險具有()特點

A、數據優勢

B、易于計量

C、技術手段多樣化

D、金融產品種類豐富

5、國家風險的基本特征有()

A、發生在國內經濟金融活動中

B、發生在國際經濟金融活動中

C、只有政府和商業銀行可能遭受國家風險帶來的損失

D、不論是政府、商業銀行、企業，還是個人，都有可能遭受國家風險帶來的損失

三、判斷題

1、戰略風險是指商業銀行在追求長期商業目的和長期發展目標的系統化管理中，不適當的未來發展規劃和戰略決策可能威脅商業銀行未來發展的潛在風險。()

2、經濟主體在金融活動中違反法律法規，受到法律的制裁，是法律風險的一種表現形式。()

3、聲譽風險造成的損失具體表現為商業銀行有形資產的損失。()

4、國家風險可分為政治風險、社會風險和經濟風險三類。()

5、操作風險不具有營利性，不能為商業銀行帶來盈利。()

參考答案

一、單選題

1—5 BCCAC

二、多選題

1—5 AB ABCD ABCD ABCD BD

三、判斷題

1—5 F T F T T