第一篇：國內保理業務存在的問題及風險防控措施

國內保理業務存在的問題及風險防控措施

一、國內保理業務存在的薄弱環節

國內保理業務是銀行為以賒銷方式銷售貨物、應收帳款占用資金量較大的企業設計的一項綜合性金融服務，是一種以賣方和買方的貨物銷售合同為基礎，通過受讓（購買）企業（賣方）應收賬款為其提供資金（保理預付款）或其他相關服務（銷售分戶賬管理、應收賬款催收、信用銷售控制和信用風險擔保）的金融業務。近年來隨著商品貿易競爭的日益激烈，賒銷日益盛行，買方市場占據主導地位。由于保理業務能夠很好地解決賒銷中賣方面臨的資金占壓和買方信用風險的問題，國內保理業務得到迅速發展。但是，由于保理業務起步較晚，操作流程仍然存在薄弱環節。一是國內保理業務的專業化管理和操作執行不嚴格。一般各商業銀行要求必須在一級分行公司業務部內設置專業化管理和操作的保理業務專營機構或專門團隊，實際上保理業務操作崗一般都是分散在基層經營機構，不利于業務風險防范和控制。二是業務經營資格和業務準入審核不審慎。按照規定，一級分行負責轄內分支機構開辦國內保理業務經營資格和業務準入的審核。但近年來迫于市場營銷壓力和產品覆蓋度考核，管轄行往往放松了國內保理業務經營資格和業務準入的審核，分支機構基本全部涉足國內保理業務；業務準入方面，準入大量小企業客戶辦理保理業務，風險控制措施弱化。三是貸款“三查”制度和平行作業機制執行不力。業務經辦機構在貸前調查、貸中審查和貸后管理中，客戶經理代替風險經理在系統中違規操作現象比較突出，未能很好地堅持客戶經理和風險經理平行作業制度，“雙人”制衡機制沒有發揮好作用，貸款條件得不到有效落實。

二、國內保理業務應關注的風險因素

1.賣方通過虛假交易向銀行融資。由于保理業務應收賬款易于提供，相比流動資金貸款辦理相對簡潔，許多企業將此作為融資手段之一。應收賬款真實性審核是保理業務風險防范的第一道關卡，若客戶利用偽造、變造發票、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式套取銀行信用，如果未能認真核查相關合同、發票等交易背景資料，直接會導致第一還款來源的落空。

2.應收賬款回籠劃歸保理收款專戶問題。部分經辦機構保理業務中存在買方未按合同約定將應收賬款資金劃入保理收款專戶，而是由賣方通過他行賬戶將款項轉入銀行保理收款專戶，或在保理到期時由賣方直接回購的情況。經辦機構不能及時掌握賣方銷售資金的回籠情況，也難以對應收賬款進行有效監控。

3.對保理預付款的資金流向未嚴密監控。保理預付款僅限于客戶購買生產資料、繳納稅金、電費等企業生產經營活動，不得以任何形式流入證券市場、期貨市場和用于股本權益性投資。部分經辦人員片面認為預付款資金系客戶自有資金，對用途不作監管，導致一些企業將保理融資作為銀行承兌匯票保證金，或轉入買方賬戶用于歸還銀行上期保理，或流入房地產、股市等。

三、加強國內保理業務風險管理的政策措施

（一）加強貸前審查，確保貿易背景的真實性

保理業務經辦人員要依照有關操作流程的要求，認真篩選客戶，做好客戶資格審核，確保符合規定要求和條件；應對借款人提交的商務合同、發票、貨運及質檢單據等跟單資料的真實性、合法性進行審查。辦理首筆保理業務，須采取電話、傳真、實地調查交易對手等方式核實交易真實性，同時在貸款檔案中保留確認人簽字的電話記錄、走訪記錄或傳真件以備查。對長期合作客戶，須每半年按上述方式進行不少于1次的交易真實性核實并留檔相關記錄；對客戶1年內的交易明細情況進行調查分析，調閱客戶歷史貿易合同、票據和會計核算憑證等，查實買、賣雙方存在正常貿易往來；要分析客戶的經營周期、應收賬款等情況，對可疑需求應重點排查，夯實業務基礎；對受讓應收賬款應在人民銀行應收賬款質押登記系統逐筆查詢、登記，防止同一應收賬款辦理多筆業務。

（二）加強貸中核查和放款集中管理，確保交易行為的真實性

在保理業務放款前，應逐項落實貸款審批條件，堅持“雙人核押”制度，核查落實擔保條件。一是在保理業務放款前，應逐項落實貸款審批條件，堅持“雙人核押”制度，核查落實擔保條件；二是為確保保理業務真實性，在保理預付款發放前，客戶經理應將《國內保理業務審核表》、經支行審核的業務資料及簽字蓋章的《保理預付款支用單》一并送交保理操作崗；三是保理操作崗按照國內保理業務管理辦法和放款集中管理操作規程中崗位職責要求，對申報材料進行初步審核，審核無誤后在《國內保理業務審核單》及《保理預付款支用單》上簽字確認，在保理系統內將業務提交保理復核崗；四是保理復核崗完成業務復核后在保理系統內放行；五是保理操作崗將簽字蓋章的《保理預付款支用單》及《國內保理業務審核單》掃描件發送保理系統放款主管崗；六是保理系統放款主管崗根據《保理預付款支用單》、《國內保理業務審核單》及確定的可投放保理明細進行系統放款操作。

（三）加強貸后檢查，確保還款資金按時到位

要進一步核查交易的真實和運轉情況，對于賣方客戶提供的發票在開票日期超過1個月后，應到稅務部門核查發票的有效性，嚴格審查發票所載內容與所提保理業務的一致性，防止開票后注銷或交易雙方合謀先開票后退貨騙取資金的行為；加強賬戶監測管理，每筆保理預付款回收后，客戶經理要審核資金來源是否合理合規，防止虛假交易。對買方付款方式的保理預付款回收后，應在3個工作日內通過會計核算憑證提供的信息核查還款專戶資金來源是否為規定的交易生成，是否為買方劃轉。如果某一買方連續三次（含）以上發生間接還款，銀行有權將賣方對該買方的所有應收賬款作為不合格應收賬款處理。對各類保理業務每年進行不定期檢查、抽查。

國內保理業務存在的風險

保理業務是一項貿易融資產品，對商業銀行尋求新的利潤增長點具有十分重要的作用。但是，保理業務的開展也伴隨著一定的風險。

客戶方面風險。一是買、賣雙方信用風險。國內保理業務的第一還款來源是買方依據商務合同按期支付的應收款項。如果出現買方經營失敗、破產、倒閉、無支付能力或惡意拖欠，未能在規定時間內足額付款情況時，銀行將面臨資金損失。在有追索權的情況下，銀行可向賣方追索，要求賣方在寬限期內無條件回購應收賬款。因此買、賣雙方信用的好壞、實力的強弱是國內保理業務的首要風險。二是交易背景不真實。由于保理業務應收賬款易于提供，相比流動資金貸款辦理相對簡潔，許多企業將此作為融資手段之一。應收賬款真實性審核是保理業務風險防范的第一道關卡，若客戶利用偽造、變造發票、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式套取銀行信用，如果未能認真核查相關合同、發票等交易背景資料，會直接導致第一還款來源的落空。三是上、下游企業關聯交易風險。如果上下游企業之間互為關聯方，一旦在日常經營活動中成為買賣關系，則容易出現貨款互抵現象。如此一來會加大銀行應收賬款資金回款的風險。

銀行方面風險。首先，銀行審查制度執行不力。在保理業務辦理中未能嚴格審核合同、發票等重要交易背景資料，從而出現虛假交易合同及瑕疵應收賬款辦理保理業務，導致保理預付款資金的落空，造成資金損失。其次，資金管理不到位。在保理預付款發放后，銀行未能對資金流向進行嚴密監控，使得保理預付款未能用于客戶購買生產資料等企業生產經營活動，而是轉入買方賬戶。或是用于銀行承兌匯票保證金。或流向證券市場、期貨市場和用于股本權益性投資。

法律方面風險。保理業務實質是一種“債權”的質押，一旦債權本身或質押效力出現問題，會導致銀行增加實現債權的難度或無法實現債權。保理業務的法律風險主要表現在：

轉讓風險。在隱蔽型保理業務中債權轉讓通知的風險。《合同法》規定，債權人轉讓權利的應通知債務人；未經通知，該轉讓對債務人不發生效力。在隱蔽型保理業務中，雖然有的銀行保留了依自身判斷可隨時向買方發送《應收賬款轉讓通知書》的權利，并約定銀行在認為必要時向買方書面通知應收賬款債權轉讓事宜，但往往由于轉讓通知的延遲及買方因未能及時了解債權轉讓情況而履行義務可能造成損失的不確定性，而引發買方對債權轉讓的抗辯。

重復質押登記的法律風險。人民銀行《應收賬款質押登記辦法》規定，在同一應收賬款上設立多個質押權的，質權人按登記的先后順序取得并行使質權。同時《物權法》又規定，出質后的應收賬款未經質權人同意不得轉讓，即使辦理了出質登記，再出質行為也不具有法律效力。應收賬款缺乏特定性和出質登記統一規則，易被重復質押，增加風險。

保理業務的風險防范措施

風險與收益并存，雖然保理業務存在各種風險，但商業銀行不能因噎廢食，而是應積極采取多種風險防控措施，在做好風險防范的前提下積極開展保理業務。

完善風險調控機制，防范客戶風險。一是審慎選擇客戶。要通過審查買賣雙方歷史交易，選擇履約能力強、商業信譽較好的客戶。關聯企業之間的交易由于更加復雜，其潛在風險更加隱蔽，因此要通過對買賣雙方交易行為的審查，判斷其上下游企業之間的交易及結算方式是否正常，應盡量選擇非關聯企業交易的客戶。二是加強貸中核查，確保交易行為的真實性。要加強對商品交易背景及合同真實性的審查，主要審查商品交易合同條款，如對商品有關描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時間等是否有明確規定，還要核查發票的真實性，發票的主要內容是否與商品交易合同及貨運單據一致，發票開出時間是否合理等，防止開票后注銷或交易雙方合謀先開票后退貨騙取資金的行為。

加強銀行的自身建設，防范銀行自身風險。一方面要加強從業人員培訓，提高交易識別能力，從而盡量防止欺詐性交易的發生。另一方面要綜合考慮客戶背景，正確選擇適用保理業務類型。商業銀行在開展國內保理業務時，應對比分析出哪個交易主體的履約能力更強或由哪個交易主體履約更具效益性，正確選擇和適用保理業務類型。此外，對于不同背景的客戶適用不同的國內保理業務類型亦具有重要的戰略意義。

嚴格合同條款審查，防范法律風險。由于國內保理業務是一項專業化程度較高、技術性要求較強的新型短期融資業務，涉及國內保理業務的合同主要有銷售商和買方之間的買賣合同和保理商與銷售商之間的保理合同兩類。買賣合同是交易雙方基于貨物買賣而簽訂的商務合同，其目的在于規范交易雙方的商業行為和保證交易預期效果的實現。國內保理合同的訂立是保理商對銷售商的選擇與受理的結果，是保理商實現對應收賬款的回收從而獲得收益的基本保障。商業銀行在開展國內保理業務時，應設立專職的法規崗位，嚴格合同的條款審查，防范因合同瑕疵帶來的法律風險。

總之，商業銀行應抓住機遇，增強風險防范意識，加強保理業務的風險管理，并在此基礎上推廣這一業務。應將國內保理業務納入銀行的整體營銷戰略之中，進一步加大對目標客戶的市場宣傳和營銷力度，讓更多的企業和商家了解保理業務。

1.加強對應收賬款債務人的審查。由于應收賬款就根本性質來說是債權，只是一種請求權，以此為標的設立的質權在最終實現時也只能是一種請求權，即只能通過請求應收賬款的債務人支付一定款項來實現自己的權利，不能構成對某種特定物的直接控制和處分。應收賬款質權最終在多大程度上能夠實現，主要依賴于應收賬款債務人的償付能力。在應收賬款基礎關系雙方基于各種動機和途徑損害質權擔保利益的情況下，質權人只能通過要求損害賠償來實現救濟。

2.嚴密應收賬款質押業務的操作流程。應收賬款質押融資業務是一項比較新的業務品種，尤其是將應收賬款作為第一還款來源的資產支持貸款，使商業銀行擺脫了對企業規模大小和發展階段的過度關注，是商業銀行授信業務的全新領域。因此商業銀行必須創新思維模式，謹慎設計流程，將風險控制在一定范圍內。一是要通過實地調查、同業咨詢、信用記錄搜索等方式控制購貨方的履約風險，盡量以三方協議或承諾書的方式得到購貨方對應收賬款的確認及承諾信息，從而實現對應收賬款質押的擔保功能；二是要對單筆應收賬款、單個應收賬款債務人在應收賬款池中的份額、應收賬款質押率進行限制以防止集中度風險；三是要盡可能掌握足夠的書面證明材料，如購銷合同、發貨憑證、銷售發票等，并及時進行質押登記，防范法律風險。

3.質權設立后的跟蹤管理至關重要。質權設立后，貸款銀行應當對產生應收賬款的基礎合同的履行情況進行跟蹤監控，及時全面地搜集出質人已經適當全面履行基礎合同義務的有關證據，督促出質人及時請求付款，防止超過訴訟時效。要密切監測質押應收賬款的回流情況，關注借款企業其他現金流的回流情況，及時補充或追加相應擔保，以確保還款來源。特別要關注是否存在出質人與該債務人惡意串通損害質權人利益的情形，以避免最終質權無法實現。

第二篇：中國工商銀行國內保理業務操作

中國工商銀行國內保理業務操作 附件2： 中國工商銀行國內保理業務操作規程（試行）第一章 總則 第一條 為了規范中國工商銀行國內保理業務的開展，加強內部操作管理，根據《中國工商銀行國內保理業務管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）及中國工商銀行的相關管理制度，制定本規程。第二條 各級行必須嚴格按照總行有關規定，在授權和轉授權權限范圍內辦理國內保理業務。第三條 辦理國內保理業務，堅持防范風險、規范操作、歸口管理、協調配合的原則。第四條 國內保理業務由公司業務部門歸口管理，資產負債管理部門、信貸審批部門、計劃財務部門、資金部門、風險管理部門、會計結算部門、資產保全部門、法律事務部門等分工協作。第二章 職責分工 第五條 各部門職責分工

（一）公司業務部門 1．負責國內保理業務相關制度的擬定、修改和解釋工作； 2．負責對全行開展國內保理業務的指導、培訓、咨詢、監督、檢查工作； 2 3.負責國內保理業務的政策研究和發展規劃； 4.代表工商銀行參加國際保理商聯合會等國際組織的活動，建立業務聯系，跟蹤國際上保理行業動態，引進借鑒國際上保理業務的有關標準和先進的管理方法； 5.負責與保理商洽談業務合作，簽定保理業務合作協議； 6.牽頭組織國內保理業務的營銷工作； 7.協助科技部門開發保理業務信息管理系統； 8．負責國內保理業務執行過程中行內各相關部門的協調工作。

（二）資產負債管理部門 1．負責擬定、解釋和修改國內保理業務的價格政策； 2．負責根據價格審批權限對下級行和本級經營部門的保理業務進行價格審批。

（三）信貸審批部門 1．負責國內保理業務有關額度的審批工作； 2．負責國內保理業務涉及的賣方和買方客戶信用等級的認定、考核和調整工作。

（四）計劃財務部門 負責根據有關規定協調賣方保理商和買方保理商利益分配問題。

（五）資金管理部門 負責監督、管理和協調賣方保理商和買方保理商資金劃付工作。

（六）風險管理部門 1．負責全行國內保理業務資產質量的檢查、監督、分析、考核 3 工作； 2．負責國內保理業務涉及的行業區域風險監測預警，提出國內保理業務的風險控制對策及建議； 3．負責組織國內保理業務的信貸資產風險分類的審核認定工作，對各分行保理業務資產質量的真實性進行檢查、監督； 4．負責國內保理業務中形成的不良資產責任認定工作；

（七）會計結算部門 1．負責國內保理業務會計核算規定的制定、修改和解釋工作； 2．負責全行國內保理業務會計核算的培訓、指導和日常管理工作。

（八）資產保全部門 負責國內保理業務中形成的損失類資產的核銷管理工作。

（九）法律事務部門 1．負責國內保理業務中有關法律文本的審查和修改工作； 2．負責國內保理業務項下有關法律問題的解釋和咨詢工作。第六條 賣方保理商的職責包括：

（一）受理客戶（賣方）向我行提出的國內保理業務申請；

（二）對賣方進行資信調查和客戶評價，向買方保理商提供應收賬款的有關情況及買方名單；

（三）設計國內保理業務方案，為賣方核定保理預付款最高額度，撰寫國內保理業務申報書，按權限審批或上報；

（四）與賣方簽訂國內保理業務有關合同； 4

（五）為賣方提供銷售分戶賬管理、應收賬款催收、保理預付款等服務，協助賣方解決爭議；

（六）按期向賣方收取國內保理業務的各項費用，并將買方保理商應收取的費用按時劃轉給買方保理商；

（七）與買方保理商溝通國內保理業務的執行情況和有關信息，并及時通知賣方；

（八）對國內保理業務形成的不良資產進行催收、盤活及處置；

（九）定期將國內保理業務的執行情況上報總行。第七條 買方保理商的職責

（一）有追索權保理業務 1．根據賣方保理商的委托，對買方進行資信調查，提出信用銷售控制額度的建議； 2．協助賣方保理商向買方進行應收賬款催收； 3．賣方保理商需要協助的其他事項。

（二）無追索權保理業務 1．對買方進行資信調查和客戶評價工作； 2．對買方提出信用銷售控制額度建議，核定信用風險擔保額度，根據買方的資信變化或履約等情況對信用風險擔保額度進行調整； 3．對買方的經營重大變動情況、賬戶變動情況進行跟蹤監控； 4．對賣方在信用風險擔保額度內發貨所產生的應收賬款(非爭議)提供全額的信用風險擔保，并按時將擔保款項劃付給賣方保理商； 5．對國內保理業務中形成的不良資產進行催收、盤活及處置； 5 6．協助賣方保理商解決爭議； 7．賣方保理商需要協助的其他事項。第三章 操作流程 第一節 有追索權保理（不含隱蔽保理）

一、賣方保理商操作流程 第八條工商銀行 保理業務的受理 工商銀行賣方與賣方保理商達成敘作有追索權保理的意向后，向賣方保理商提交《中國工商銀行國內保理業務申請書》一式兩份（見附式1）和《付款人基本情況表》（見附式3-3）。賣方保理商信貸經營部門負責受理賣方對國內保理業務的申請，按《辦法》和本規程的有關規定向賣方收集有關資料。第九條 保理業務的調查和額度的審批

（一）信貸經營部門對賣方客戶進行調查和審查，審查要點如下： 1．對照《辦法》有關規定審查賣方的資格和條件是否具備，對賣方進行資信調查。對于未做客戶評價和沒有授信額度的客戶，應先完成客戶評價和授信工作； 2．對賣方所提交資料的真實性、完整性、合規性進行初步審查。如果賣方與某個特定買方在一定期限內的商務合同較為固定，賣方保理商可以要求賣方在申請保理業務額度時即提交商務合同，賣方保理商法律部門審查商務合同條款，審查合格后的標準商務合同固定 6 下來作為保理合同的附件。如果賣方與某個特定買方的交易存在后續義務、分期付款，或商務合同條款較苛刻，容易產生糾紛，賣方保理商可以拒絕受理、或改為服務保理業務。工商銀行 3．對賣方的應收賬款情況、賣方與買方的貿易情況、該類商品市場銷售前景、履行商務合同等情況進行調查。

（二）申請對買方進行資信調查和核定信用銷售控制額度 1．對于賣方初次提供的買方基本情況或買方資信調查已超過 1 年，賣方保理商應向買方保理商發出《信用銷售控制額度申請書》（見附式18），通知買方保理商為買方作資信調查和客戶評價。無論賣方保理商是否為賣方辦理保理業務，均應向賣方收取信用銷售控制費，并支付給買方保理商。2．賣方保理商在發出《信用銷售控制額度申請書》后10 個工作日內仍未收到回復，賣方保理商應及時向買方保理商查詢。

（三）對上述情況調查完畢并收到買方保理商的《信用銷售控制額度通知書》（見附式19）后，賣方保理商根據買方保理商的資信調查結果決定是否繼續受理賣方的保理申請。如同意受理，賣方保理商信貸經營部門填寫《中國工商銀行國內保理業務申報書》（見附式2），為賣方核定保理預付款最高額度。分配給單個特定買方的保理預付款額度主要根據賣方上年實際回收與該買方的應收賬款金額確定。

（四）賣方保理商信貸審批部門對保理業務及保理預付款最高額度按照授權權限進行審批，超過賣方保理商審批權限的，由賣方保理 7 商上報上一級行審批。第十條 簽訂保理合同文本 經審批同意，賣方保理商與賣方簽訂《有追索權保理合同》（見附件3 國內保理合同文本），信貸經營部門登記《保理業務額度臺賬》（見附式５）。第十一條 確定收款賬戶 賣方保理商信貸經營部門將《有追索權保理合同》復印件提交會計結算部門,會計結算部門確定賣方保理商收款賬戶。第十二條 額度變更 保理合同有效期間，賣方保理商可以根據賣方的經營狀況和履約情況對保理預付款最高額度進行變更，及時書面通知賣方，登記《保理業務額度臺賬》。第十三條 應收賬款轉讓和受讓

（一）賣方交單和應收賬款債權轉讓 賣方根據商務合同履行交貨等義務，向賣方保理商提交《應收賬款轉讓申請書》（見附式3-1）和《應收賬款轉讓清單》（見附式3-2），同時附上商務合同、增值稅發票或普通發票(如有)及貨運單據等應收賬款債權證明憑證（原件及復印件各一份），復印件要求加蓋賣方的單位公章。

（二）賣方保理商審核單據 1．賣方保理商信貸經營部門收到賣方提交的單據后，應按規定認真審查，并核對賣方提交的憑證復印件和原件是否一致。審核要點 8 如下：（1）商務合同。審核貿易背景及合同真實性；在應收賬款據以發生的商務合同為標準文本時，賣方保理商對照《有追索權保理合同》附件中的標準商務合同文本對本次提交的商務合同進行審查。如果該商務合同是第一次提交，還需送交法律部門進行審查。審查要點是商務合同重要條款如對商品有關描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時間等是否有明確規定，是否符合《辦法》有關規定。（2）增值稅發票（或普通發票）。審核發票真實性；發票的主要內容是否與商務合同及貨運單據一致，如發票開出單位、商品名稱、交易金額、買方名稱等；發票開出時間是否合理等。（3）貨運單據。審核貨運單據的真實性；已裝運貨物是否為商務合同及發票涉及的交易項下貨物；裝運期、交貨或運輸方式、包裝等是否符合商務合同的規定。（4）其他相關憑證是否已按商務合同規定出具并提交。2．如果單據中存在不一致或與事先約定事項不符的錯誤和遺漏，以及不利于賣方保理商行使債權和容易引起爭議的條款，賣方保理商應要求賣方進行修改。如果賣方不能按賣方保理商的要求進行修改，賣方保理商可以拒絕受理或將對該筆應收賬款視為未核準應收賬款，僅提供服務保理業務。

（三）應收賬款受讓審批。單據審核無誤后，信貸經營部門將賣方轉讓的應收賬款劃分為核準應收賬款和未核準應收賬款，賣方保理商進行審批，對未核準應收 9 提供服務保理業務。

（四）應收賬款受讓通知和寄單 1．經審批同意，信貸經營部門填制《應收賬款受讓通知書》(見附式 4-1)、《應收賬款受讓清單》（見附式 4-2），一聯提交會計結算部門，一聯送達賣方通知已受讓，一聯由信貸經營部門留存，并據以登記《銷售分戶賬臺賬》（見附式6）。同時，信貸經營部門計算管理費用，登記《管理費計算表》（見附式 8），一聯提交會計結算部門從賣方存款賬戶中按筆一次性扣收管理費用。2．賣方在接到通知后填寫《應收賬款債權轉讓通知書》（見附式 9-1），指示買方將款項付至賣方保理商賬戶，將上述單據提交給賣方保理商。3．賣方保理商信貸經營部門通過快遞方式將《應收賬款債權轉讓通知書》連同發票、提貨單據等重要憑證的原件一起直接提交或寄送買方（應在快遞單據中寫明所寄單據名稱和份數）。信貸經營部門要妥善保管好郵寄憑證底單，并按時歸入業務檔案中。4．買方簽收《應收賬款債權轉讓通知書》，并向賣方保理商寄送回執。賣方保理商可以請求買方保理商核對買方在回執上簽章的真實性和有效性。第十四條 保理預付款支用

（一）保理預付款支用申請和受理、審核 賣方保理商信貸經營部門受理賣方支用保理預付款的申請，并查 10 詢是否已收到買方簽發的《應收賬款債權轉讓通知書》回執，計算該時點保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，審核賣方提出的支用額是否在保理預付款實際可支用額度內，并且不超過對單個買方的控制限額。

（二）填制保理預付款支用相關單據 賣方保理商在３個工作日內進行審核。經審核合格，賣方保理商信貸經營部門通知賣方填制《保理預付款支用單》一式三聯（見附式 10-1）。賣方按要求填制單據，加蓋公章并由法定代表人簽章后交回賣方保理商。賣方保理商將《保理預付款支用單》加蓋公章，經負責人簽字后，一聯提交賣方留存，一聯提交會計結算部門劃款記賬，一聯由信貸經營部門作為業務檔案歸檔。

（三）劃款 會計結算部門根據信貸經營部門提交的《保理預付款支用單》將保理預付款劃至賣方開立的存款賬戶中。

（四）登記臺賬 信貸經營部門及時將保理預付款支用情況登記《保理業務額度臺賬》和《保理預付款支用臺賬》（見附式7）。第十五條 貸項通知及處理

（一）應收賬款轉讓后，如果賣方就退貨、貨物降價、修正錯誤等問題與買方進行協調，賣方應該先告知賣方保理商，在取得賣方保理商同意后，向賣方保理商提交《貸項通知》（見附式 12），申請調 11 減該筆應收賬款的受讓金額。對于買方根據商務合同約定享受現金折扣，賣方保理商在收到買方付款后通知賣方，賣方向賣方保理商補交《貸項通知》，用于調減該筆應收賬款的受讓金額。

（二）賣方保理商信貸經營部門審核該憑證，重新計算保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，如果保理預付款實際可支用額為負數，信貸經營部門發出《保理預付款調整通知》（見附式 10-3），要求賣方在 1 個工作日內退回多支用的保理預付款，或立即通過轉讓新的核準應收賬款來沖減該部分多支用的保理預付款，使保理預付款實際可支用額恢復正數；登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》。

（三）賣方保理商信貸經營部門將《貸項通知》一聯提交會計結算部門，會計結算部門據以調減該筆應收賬款受讓金額，并根據賣方退回款項金額調減保理預付款金額。或根據信貸經營部門的通知從賣方的存款賬戶中扣收相應款項，不足部分從后續回收的應收賬款款項中扣減。

（四）如果賣方未能按時退回這部分保理預付款，賣方保理商將自收到《貸項通知》之日的次日起向賣方收取逾期違約金。第十六條 銷售分戶賬管理和應收賬款回收、支付

（一）應收賬款到期前 10 日，賣方保理商信貸經營部門向買方發出《付款通知》(見附式11-1)，提示買方按時付款。

（二）應收賬款到期前或到期日，買方將款項付至賣方保理商賬戶。12 如果買方將款項直接付至賣方的賬戶，賣方應在收到該款項之日起及時通知賣方保理商，同時將該款項劃至賣方保理商賬戶。如未通知賣方保理商，視為賣方違約，賣方保理商將從賣方的存款賬戶中扣收相應款項。

（三）在款項到賬后，賣方保理商會計結算部門在1 個工作日內核對款項對應的商務合同號碼或商業發票號碼，填寫《應收賬款收款通知》（見附式11-2）通知信貸經營部門，根據信貸經營部門出具的《支付通知》（見附式14）作會計核算，收回款項先用于沖減賣方拖欠的保理預付款利息、逾期違約金和管理費用（如有）以及已支用的保理預付款，余款劃至賣方的其他存款賬戶。如果回款憑證上未寫明商務合同號碼或商業發票號碼，會計結算部門先做掛賬處理，由信貸經營部門負責核實，在收到《付款確認書》回執（見附式13）后再作會計核算。

（四）信貸經營部門在接到會計結算部門提交的《應收賬款收款通知》后1 個工作日內核對商務合同號或商業發票號，對于付款憑證中未寫明上述號碼的，負責在3 個工作日內向買方發出《付款確認書》核實。同時，重新計算該時點保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，填寫《保理預付款調整通知》將有關情況通知賣方，并登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》： 1．如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為正數，該金額為賣方還可以支用的保理預付款。2．如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為負數，信貸經 13 營部門通知賣方進行回購。

（五）會計結算部門每月第20 日計算并扣收保理預付款利息。

（六）對賬 1．賣方保理商信貸經營部門和會計結算部門在每月初 5 日內就《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》和相關會計賬表進行對賬，核對無誤后雙方經辦人員及主管人員在臺賬和賬表上簽字； 2．信貸經營部門于每月初10 日內將《銷售分戶賬臺賬》、《保理預付款支用臺賬》和《管理費計算表》等賬戶報表交給賣方核對； 3．賣方在收到上述賬戶報表后14 日內進行對賬，將有關意見書面反饋給賣方保理商，賣方在該期限內未反饋的視為同意。第十七條 應收賬款催收和回購

（一）應收賬款到期，買方未付款或未足額付款，賣方保理商立即通知賣方。如果買方因爭議未付款，向賣方保理商發出書面爭議通知，賣方保理商應該及時向賣方發出《爭議通知》（見附式29），將有關爭議情況告知賣方，并記入《銷售分戶賬臺賬》中。如果賣方收到買方的爭議通知，也應及時通知賣方保理商。賣方保理商按以下兩種情況進行處理： 1．如果該筆應收賬款在受讓時為未核準應收賬款，賣方保理商可在到期日后的1 個工作日內將該筆應收賬款債權轉回給賣方，賣方無須支付回購價款。根據賣方提交的《二次保理申請書》（見附式 16-2）暫不轉回該筆應收賬款債權，自申請批準之日起一年以內繼續為其提供應收賬款催收和銷售分戶賬管理服務，并在申請批準之日向 14 賣方收取二次保理管理費。催收回來的款項，賣方保理商按照第十六條有關規定進行業務處理。出現提前回購的情形或申請批準之日滿1 年，賣方保理商向賣方發出《應收賬款回購通知書》（見附式16－1），通知賣方在5 個工作日內回購，并將該筆應收賬款債權轉回給賣方。向買方發出《應收賬款債權轉讓通知書－買方》（見附式9-2），通知買方直接向賣方付款。2．如果該筆應收賬款在受讓時為核準應收賬款，信貸經營部門應該將該筆應收賬款轉為未核準應收賬款，重新計算保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，向賣方發出《保理預付款調整通知》和《應收賬款回購通知書》，并登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》。（1）如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為正數，賣方保理商可以暫不要求賣方回購該筆應收賬款，按照本條第（一）點第 1 款規定處理。（2）如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為負數，賣方保理商可以給予賣方不超過30 日的回購寬限期。

（二）寬限期內，賣方保理商信貸經營部門采取電話或上門催收、發出《應收賬款逾期通知書》（見附式15）等方式向賣方、買方催收。賣方可以通過支付回購價款、或轉讓新的核準應收賬款、或收回應收賬款款項（含未核準應收賬款）進行沖抵。賣方申請轉讓新的核準應收賬款，賣方保理商按照本規程第十三條應收賬款轉讓和受讓的有關規定處理。收回應收賬款款項進行沖抵 15 時，賣方保理商按照本規程第十六條的有關規定處理。

（三）寬限期內催收回來的款項（含正常收回的未核準應收賬款款項），賣方保理商按照第十六條規定進行處理。

（四）寬限期屆滿，信貸經營部門重新計算保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額： 1．如果賣方已支付或已沖抵回購價款，賣方可以暫時解除對該筆應收賬款的回購責任。賣方保理商對該筆應收賬款的保理服務參照本條第（一）點第1 款執行。2．如果賣方未能通過上述措施使得保理預付款實際可支用額恢復正數，賣方保理商將對賣方行使追索權，從賣方的存款賬戶中扣收回購價款。（1）應收賬款回購后，賣方保理商將債權轉回給賣方，信貸經營部門向賣方發出《應收賬款債權轉讓通知書－保理申請人／買方保理商》（見附式9-3）,一聯提交會計結算部門進行賬務處理，沖減該筆應收賬款。同時,信貸經營部門向買方發出《應收賬款債權轉讓通知書－買方》，通知買方向賣方付款，據以登記《銷售分戶賬臺賬》。（2）如果賣方未能回購、其存款也不足以扣收的，賣方保理商信貸經營部門應該采取法律手段向賣方、買方進行催收，并按照辦法有關規定自寬限期屆滿次日起向賣方收取逾期違約金。

（五）如果買方提出爭議，賣方保理商應在知悉之日起1 個工作日內向賣方發出《爭議通知》，盡力協助賣方解決爭議，《爭議通知》內容應包括與發生爭議的應收賬款有關的所有情況細節、有關信息和 16 爭議內容。必要時，通知買方保理商參與協調。賣方保理商應該將其所了解的有關爭議的信息、賣方反饋意見以及買賣雙方協商進程等情況，填寫《爭議信息或解決》（見附式30），并及時通知買方保理商。

（六）如果出現《辦法》規定的提前回購情形，賣方保理商信貸經營部門向賣方發出《應收賬款回購通知書》，通知賣方在５個工作日內回購全部應收賬款，賣方保理商也可從賣方開立的存款賬戶中直接扣劃相應保理預付款和利息、管理費（如有）。信貸經營部門將《應收賬款回購通知書》一聯提交會計結算部門進行核算。賣方未能按時回購，賣方保理商自賣方應當回購之日的次日起收取逾期違約金。

二、買方保理商操作流程 第十八條 受理與審查

（一）買方保理商收到賣方保理商發來的《信用銷售控制額度申請書》后，信貸經營部門對指定買方進行資信狀況調查。審查要點如下： 1．買方在我行的授信情況及業務往來情況，如果買方尚未在我行評信或獲得一般授信額度，買方保理商應先對買方進行客戶評價； 2．買方是否符合《辦法》規定的有關條件，如果買方是該商務合同中的代理商而非最終的真正用戶，應該嚴格控制。

（二）信貸經營部門撰寫相關報告，為買方核定信用等級和信用銷售控制額度，上報買方保理商信貸審批部門審批。

（三）經審批同意，信貸經營部門向賣方保理商發出《信用銷售 17 控制額度通知書》，通知額度核定情況和費用劃付時間。

（四）如果買方保理商拒核額度，也應及時書面通知賣方保理商。第十九條 買方保理商收到買方提交的書面爭議通知后，應在知悉之日起1 個工作日內向賣方保理商發出《爭議通知》，《爭議通知》內容應包括與發生爭議的應收賬款有關的所有情況細節、有關信息和爭議內容。買方保理商收到賣方保理商發來的要求其協助催收或解決爭議的書面通知后，買方保理商應該盡力協助賣方保理商解決爭議，及時根據所了解的有關爭議的信息、買方反饋意見以及買賣雙方的協商進程等情況填寫《爭議信息或解決》，通知賣方保理商。第二十條 買方客戶經營或財務狀況發生重大變化的，買方保理商應該及時將有關情況通知賣方保理商。第二節 隱蔽保理 第二十一條 隱蔽保理業務的申請、受理、調查、審查、額度審批等參照第一節“有追索權保理”的相關規定執行。第二十二條 簽訂保理合同文本 經審批同意，賣方保理商通知賣方，并與賣方簽訂《隱蔽保理合同》（見附件3 國內保理合同文本）。第二十三條 開立賬戶

（一）賣方在賣方保理商開立回款特戶，用于回收已轉讓的應收賬款款項。賣方保理商對該賬戶實施監控。18

（二）賣方保理商信貸經營部門將《有追索權保理合同》復印件提交會計結算部門，會計結算部門確定賣方保理商收款賬戶。第二十四條 應收賬款債權的轉讓和受讓參照第一節“有追索權保理”的相關規定操作，注意事項： 賣方保理商同意受讓后，通知賣方填寫《賬號更改通知書》（見附式17）和《應收賬款債權轉讓通知書》。賣方將《賬號更改通知書》直接寄送給買方，將《應收賬款債權轉讓通知書》簽章（先不填寫日期）后送交賣方保理商，賣方保理商保存暫不寄送給買方。同時，信貸經營部門計算管理費，登記《管理費計算表》，一聯提交會計結算部門從賣方存款賬戶中按筆扣收管理費。第二十五條 保理預付款支用，參照第一節“有追索權保理”的相關規定操作。第二十六條 應收賬款到期回收

（一）應收賬款到期前或到期日，買方將款項付至賣方的回款特戶，賣方在收到款項的1 個工作日內將該款項劃至賣方保理商賬戶，或由賣方保理商全額扣劃。賣方應同時在劃款憑證上寫明或書面告辭知該筆款項所對應的商務合同或發票號碼。如果買方將款項直接付至賣方的其他帳戶，賣方應在收到該款項之日書面通知賣方保理商，同時將該款項劃至賣方保理商賬戶。如未通知和轉款，視為賣方違約。如果買方根據商務合同約定享受現金折扣或其他扣減，買方將扣除現金折扣（或寬減金額）后的款項付至賣方的回款特戶，賣方獲得 19 賣方保理商同意后發出《貸項通知》。

（二）賣方保理商收到款項后的業務處理和對賬參照第一節“有追索權保理”第十六條第（二）、（三）、（四）、（六）款規定執行。

（三）會計結算部門每月第20 日計算并扣收保理預付款利息。

（四）對賬 1．賣方保理商信貸經營部門和會計結算部門在每月初 5 日內就《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》和相關會計賬表進行對賬，核對無誤后雙方經辦人員及主管人員在臺賬和賬表上簽字； 2．信貸經營部門于每月初10 日內將《銷售分戶賬臺賬》、《保理預付款支用臺賬》和《管理費計算表》等賬戶報表交給賣方核對； 3．賣方在收到上述賬戶報表后14 日內進行對賬，將有關意見書面反饋給賣方保理商，賣方在該期限內未反饋的視為同意。第二十七條 應收賬款回購

（一）應收賬款到期，賣方回款特戶中無足額款項，賣方也未向賣方保理商劃付或未足額劃付應收賬款款項，賣方保理商將該筆應收賬款轉為未核準應收賬款，向賣方發出《應收賬款回購通知書》，信貸經營部門重新計算保理預付款實際可支用額，向賣方發出《保理預付款調整通知》，登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》。1．如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為正數，賣方保理商可以給予賣方不超過30 日的回購寬限期。2．如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為負數，或出現提前回購的情形，賣方保理商要求賣方按照保理合同約定的回購價款 20 立即回購該筆應收賬款，或從賣方的其他存款賬戶中扣劃。如果賣方存款賬戶資金不足以扣收，賣方保理商向買方發出《應收賬款債權轉讓通知書》，通知買方立即向賣方保理商付款。同時，賣方保理商自應收賬款到期日的次日起向賣方收取逾期違約金。

（二）應收賬款到期后，賣方自行向買方催收或解決爭議糾紛。

（三）寬限期屆滿 1．如果賣方回款特戶中已有足額款項，賣方保理商按第二十七條規定處理。2．如果賣方回款特戶中仍無足額款項的，賣方保理商向買方發出《應收賬款債權轉讓通知書》，通知買方立即向賣方保理商付款。同時，賣方保理商自應收賬款到期日的次日起收取逾期違約金。

（四）應收賬款回購后，賣方保理商將債權轉回給賣方。第三節 無追索權保理

一、賣方保理商操作流程 第二十八條 賣方保理商的受理

（一）賣方與賣方保理商達成敘作無追索權保理業務意向后，向賣方保理商提交《中國工商銀行國內保理業務申請書》一式兩份和《付款人基本情況表》，并要求為買方作資信調查并核準信用風險擔保額度。

（二）賣方保理商信貸經營部門負責受理賣方對國內保理業務的申請，按《辦法》和本規程的有關規定向賣方收集有關資料。21 第二十九條 賣方保理商對賣方進行資格審查，審查要點如下：

（一）對照《辦法》有關規定審查賣方的資格和條件是否具備，對賣方進行資信調查。對于未做客戶評價和沒有授信額度的客戶，應先完成客戶評價和授信工作；

（二）對賣方所提交資料的真實性、完整性、合規性進行審查。如果賣方與某個特定買方在一定期限內的商務合同較為固定，賣方保理商可以要求賣方在申請保理業務額度時即提交商務合同，賣方保理商法律部門審查商務合同條款，審查合格后的標準商務合同固定下來作為保理合同的附件。如果賣方與某個特定買方的交易存在后續義務、分期付款，或商務合同條款較苛刻，容易產生糾紛，賣方保理商可以拒絕受理，或改為服務保理。

（三）對賣方的應收賬款情況、買方基本情況、買賣雙方的貿易情況、該類商品市場銷售前景和履行商務合同情況進行調查。第三十條 申請對買方作資信調查和提出信用銷售控制額度

（一）經調查初審合格，賣方保理商向買方保理商發出《信用銷售控制額度申請書》，通知買方保理商為買方作資信調查、提出信用銷售控制額度和是否愿意提供信用風險擔保的初步意見。同時寄送賣方和買方基本情況及商務合同等資料。

（二）賣方保理商發出《信用銷售控制額度申請書》后 10 日仍未收到買方保理商的回復，應及時向買方保理商進行查詢。

（三）如果買方保理商不同意為買方提供信用風險擔保，賣方保理商收到買方保理商的《信用銷售控制額度通知書》后，以非正式方 22 式通知賣方拒批額度。

（四）如果買方保理商初步同意為買方保理商提供信用風險擔保，賣方保理商應及時將信用銷售控制額度以非正式方式通知賣方，并在買方保理商擬收取的信用風險擔保費報價的基礎上加上賣方保理商的管理費率一并向賣方報價。第三十一條 申請核準信用風險擔保額度

（一）如果賣方同意賣方保理商的報價，賣方向賣方保理商發出《信用風險擔保額度申請書-1》（見附式 20-1）,賣方保理商審核后向買方保理商發出《信用風險擔保額度申請書-2》（見附式 20-2），申請核準信用風險擔保額度。

（二）如果買方保理商不同意為買方核準信用風險擔保額度，賣方保理商收到買方保理商的《信用風險擔保額度通知書－1》（見附式 21-1）后，采取非正式方式通知賣方拒批額度。如果買方保理商核準了信用風險擔保額度，賣方保理商在收到買方保理商的《信用風險擔保額度通知書－1》后轉入額度審批程序，同時通知賣方。第三十二條 審批保理預付款最高額度

（一）賣方保理商信貸經營部門審查業務背景并撰寫《國內保理業務申報書》，如果賣方客戶有保理預付款需求，則根據各個買方保理商為買方核定的信用風險擔保額度情況，為賣方核定保理預付款最高額度。分配給單個特定買方的保理預付款額度主要根據賣方上年實際回收與該買方的應收賬款金額確定。23

（二）信貸經營部門將有關材料上報賣方保理商信貸審批部門審批。賣方保理商按照授權權限進行審批，超過其審批權限的，上報上一級行審批。

（三）信貸經營部門登記《保理業務額度臺賬》。第三十三條 簽訂保理合同文本

（一）經審批同意，信貸經營部門通知賣方，賣方保理商與賣方簽訂《無追索權保理合同》（見附件3 國內保理業務合同文本）。

（二）賣方保理商與買方保理商簽訂《保理合作協議》（見附件國內保理業務合同文本）。第三十四條 開立賬戶 賣方保理商信貸經營部門將《無追索權保理合同》復印件提交會計結算部門，會計結算部門確定賣方保理商收款賬戶。第三十五條 額度的變更

（一）賣方向賣方保理商提交《信用風險擔保額度變更申請書－ 1》（見附式25-1），申請調整買方保理商已核準的信用風險擔保額度。賣方保理商審核同意后，向買方保理商發出《信用風險擔保額度變更申請書－2》（見附式25-2），提出變更申請。

（二）賣方申請或買方保理商自行決定調整，賣方保理商收到買方保理商發來的《信用風險擔保額度變更通知書－1》（見附式26-1），或電話、傳真等通知后，根據買方保理商的變更意見，并最遲在２個工作日內（不得任意延誤）向賣方出具《信用風險擔保額度變更通知書－2》（見附式26-2），通知其額度調整情況。賣方保理商核定的保 24 理預付款最高額度相應調整。

（三）賣方保理商也可以根據賣方的經營狀況和履約情況對保理預付款最高額度自行決定調整，及時向賣方發出《保理預付款額度變更通知書》（見附式27）。

（四）對于上述調整，在緊急情況下，賣方保理商可以先通過電話或傳真等方式通知賣方，必要時買方保理商也可以直接通知賣方，但均應在通知日后3 個工作日內及時向賣方補充提交書面通知。賣方應該簽收通知書，并向賣方保理商提交回執。賣方保理商在收到回執后應及時將該回執復印件寄送買方保理商。

（五）額度調整后，賣方保理商登記《保理業務額度臺賬》。第三十六條 應收賬款債權轉讓和受讓

（一）賣方交單和應收賬款債權轉讓 在信用風險擔保額度核準通知書規定的有效期內，賣方根據商務合同履行交貨等義務后，向賣方保理商提交《應收賬款轉讓申請書》和《應收賬款轉讓清單》，同時附上商務合同、增值稅發票或普通發票及貨運單據等應收賬款債權證明憑證(原件及復印件各一份)，復印件要求加蓋賣方的單位公章。

（二）賣方保理商審核單據 1．賣方保理商收到賣方提交的單據后，應按規定認真審查，并核對賣方提交的憑證復印件和原件是否一致。審核要點如下：（1）商務合同。審核貿易背景及合同真實性；在應收賬款據以發生的商務合同為標準文本時，賣方保理商將標準商務合同文本對照 25 本次提交的商務合同條款進行審查。如果商務合同無標準文本，還需送交法律部門進行審查。審查要點為應收賬款債權是否符合辦法有關規定，商務合同重要條款如對商品有關描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時間等是否有明確規定。對照《辦法》規定審核該合同項下應收賬款是否符合條件。（2）增值稅發票（或普通發票）。審核發票真實性；發票的主要內容是否與商務合同及貨運單據一致，如發票開出單位、商品名稱、交易金額、買方名稱等；發票開出時間是否合理等。（3）貨運單據。審核貨運單據真實性；已裝運貨物是否為商務合同及發票涉及的交易項下貨物；裝運期、交貨或運輸方式、包裝等是否符合商務合同規定。（4）其他相關憑證是否已按商務合同規定出具并提交。2．如果單據中存在不一致或與事先約定事項不符的錯誤和遺漏，以及不利于賣方保理商行使債權和容易引起爭議的條款，賣方保理商應要求賣方進行修改。如果賣方不能按賣方保理商的要求進行修改，賣方保理商將該筆應收賬款劃分為未核準應收賬款。

（三）應收賬款受讓審批。單據審核無誤后，信貸經營部門將賣方轉讓的應收賬款劃分為核準應收賬款和未核準應收賬款，賣方保理商進行內部審批。對未核準應收賬款提供服務保理業務。

（四）應收賬款受讓通知和寄單 1．經審批同意，信貸經營部門填制《應收賬款受讓通知書》和 26 《應收賬款受讓清單》，一聯提交會計結算部門作受讓應收賬款核算處理，一聯送達賣方通知已受讓，一聯由信貸經營部門留存，并據以登記《銷售分戶賬臺賬》。同時，信貸經營部門按筆計算管理費用，登記《管理費計算表》，一聯提交會計結算部門從賣方存款賬戶中扣收管理費。2．賣方在接到通知后填寫《應收賬款債權轉讓通知書》，指示買方將款項付至賣方保理商賬戶，并將上述單據提交給賣方保理商。3．賣方保理商信貸經營部門通過快遞方式將《應收賬款債權轉讓通知書》連同發票、提貨單據等重要憑證的原件一起直接提交或寄送買方（應該在快遞單據中寫明所寄單據名稱和份數）。信貸經營部門要妥善保管好郵寄憑證底單，并按時歸入業務檔案中。4．賣方保理商信貸經營部門向買方保理商發出《信用風險擔保額度支用通知書》（見附式22），登記《保理業務額度臺賬》，并將商務合同、增值稅發票或普通發票、提貨單據的復印件有關材料以快遞方式寄送買方保理商。5．買方簽收《應收賬款債權轉讓通知書》，并向賣方保理商寄送回執。賣方保理商可以請求買方保理商核對買方在回執上簽章的真實性和有效性。第三十七條 保理預付款支用

（一）保理預付款支用申請和受理、審核 賣方保理商信貸經營部門受理賣方支用保理預付款的申請，并查詢是否已收到買方簽發的《應收賬款債權轉讓通知書》回執，計算該 27 時點保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，審核賣方提出的支用額是否在保理預付款實際可支用額內，并且不超過對單個買方的控制限額。

（二）填制保理預付款支用相關單據 賣方保理商在３個工作日內審核。經審核合格，賣方保理商通知賣方填制《保理預付款支用單》。賣方按要求填制單據，加蓋公章并由法定代表人簽章后交回賣方保理商。賣方保理商將《保理預付款支用單》加蓋公章，經負責人簽字后，一聯提交賣方，一聯提交會計結算部門劃款記賬，一聯由信貸經營部門作為業務檔案歸檔。

（三）劃款 賣方保理商會計結算部門根據信貸經營部門提交的《保理預付款支用單》將保理預付款劃至賣方的存款賬戶中。

（四）登記臺賬 賣方保理商信貸經營部門及時將保理預付款支用情況登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》。第三十八條 貸項通知及處理

（一）應收賬款轉讓后，如果賣方就退貨、貨物降價、修正錯誤等問題與買方進行協調，賣方應該先告知賣方保理商，在取得賣方保理商同意后，向賣方保理商提交《貸項通知》，申請調減該筆應收賬款的受讓金額。對于買方根據商務合同約定享受現金折扣，賣方保理商在收到買方付款后通知賣方，賣方向賣方保理商補交《貸項通知》，28 用于調減該筆應收賬款的受讓金額。

（二）賣方保理商信貸經營部門審核該憑證，重新計算保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，如果保理預付款實際可支用額為負數，信貸經營部門發出《保理預付款調整通知》，要求賣方在1 個工作日內退回多支用的保理預付款，或立即通過轉讓新的核準應收賬款來沖減該部分多支用的保理預付款，使保理預付款實際可支用額恢復正數；登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》。

（三）賣方保理商信貸經營部門將《貸項通知》一聯提交會計結算部門，會計結算部門據以調減該筆應收賬款受讓金額，并根據賣方退回款項金額調減保理預付款金額。或根據信貸經營部門的通知從賣方的存款賬戶中扣收相應款項，不足部分從后續回收的應收賬款款項中扣減。

（四）如果賣方未能按時退回這部分保理預付款，賣方保理商將自收到《貸項通知》之日的次日起向賣方收取逾期違約金。

（五）賣方保理商信貸經營部門向買方保理商發出《恢復信用風險擔保額度通知書》（見附式28），并附上《貸項通知》的復印件。第三十九條 銷售分戶賬管理和應收賬款到期回收

（一）應收賬款到期前 10 日，賣方保理商信貸經營部門向買方發出《付款通知》，提示買方按時付款。

（二）應收賬款到期前或到期日，買方通過買方保理商將款項付至賣方保理商。如果買方將款項直接付至賣方的其他賬戶，賣方應在收到該款項 29 之日書面通知賣方保理商，同時將該款項劃至賣方保理商。如未通知賣方保理商，視為賣方違約，賣方保理商將從賣方的存款賬戶中扣收相應款項。

（三）在款項到賬后，賣方保理商會計結算部門在1 個工作日內核對款項對應的商務合同號碼或商業發票號碼，填寫《應收賬款收款通知》通知信貸經營部門，根據信貸經營部門出具的《支付通知》作會計核算，收回款項先用于沖減賣方拖欠的保理預付款利息、逾期違約金和管理費（如有）以及已支用的保理預付款，余款劃至賣方的其他存款賬戶。如果回款憑證上未寫明商務合同號碼或商業發票號碼，會計結算部門先做掛賬處理，由信貸經營部門負責核實，在接到信貸經營部門提交的《付款確認書》回執后再作會計核算。

（四）信貸經營部門在接到會計結算部門提交的《應收賬款收款通知》后1 個工作日內核對商務合同號或商業發票號，對于付款憑證中未寫明上述號碼的，負責在3 個工作日內向買方發出《付款確認書》核實。同時，重新計算該時點保理預付款支用核定額和保理預付款實際可支用額，填寫《保理預付款調整通知》將有關情況通知賣方，并登記《銷售分戶賬臺賬》和《保理預付款支用臺賬》： 1．如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為正數，該金額為賣方還可以支用的保理預付款。2．如果經重新計算的保理預付款實際可支用額為負數，信貸經營部門通知賣方進行回購。30

（五）賣方保理商信貸經營部門根據款項回收情況向買方保理商發出《恢復信用風險擔保額度通知書》，通知買方保理商恢復支用的信貸風險擔保額度。

（六）會計結算部門每月第 20 日計算并扣收保理預付款利息；同時，賣方保理商按月（或季）將買方保理商應收取的管理費劃至買方保理商賬戶。

（七）對賬 1．賣方保理商信貸經營部門和會計結算部門在每月初 5 日內就《銷售分戶賬臺賬》、《保理預付款支用臺賬》和相關會計賬表進行對賬，核對無誤后雙方經辦人員及主管人員在臺賬和會計賬表上簽字； 賣方保理商信貸經營部門與買方保理商信貸經營部門核對《保理業務額度臺賬》和《信用風險擔保額度臺賬》（寄送），核對無誤后雙方經辦人員及主管人員在雙方臺賬上簽字。2．信貸經營部門于每月初10 日內將《銷售分戶賬臺賬》、《保理預付款支用臺賬》和《管理費計算表》等賬戶報表交給賣方核對；

第三篇：國內再保理業務協議

附件1

國內再保理業務協議

（有追索權）

編號 ： 年 字第 號 應收賬款受讓方：招商銀行（以下簡稱甲方）負責人： 法定地址：

應收賬款轉讓方：（以下簡稱乙方）法定代表人： 法定地址：

鑒于乙方根據業務需求，就其持有的國內保理債權向甲方申請融資業務，即乙方將其國內保理債權對應的應收賬款轉讓給甲方，甲方支付給乙方約定的融資額受讓該債權。甲方同意為乙方提供“有追索權國內再保理服務”。甲乙雙方于 年 月 日簽署了編號為 的《授信協議》（以下簡稱“《授信協議》”），甲方向乙方提供金額為 的國內再保理授信額度。按照有關法律規定，現甲、乙雙方經充分協商，就《授信協議》項下國內再保理業務的開展訂立本有追索權國內保理業務協議。

第一條 《授信協議》及本協議項下，甲乙雙方再保理合作期間自 年 月 日至 年 月 日。本協議為再保理合作期間甲方和乙方開展有追索權國內再保理業務的框架性合作協議，雙方在簽署本協議后所發生有追索權國內再保理業務，均受本協議約束。

在簽署本協議后，乙方需要辦理再保理業務的，應按照本協議約定向甲方提交《國內再保理業務申請書》（附件2）、《應收賬款債權轉讓清單》（附件2之附件）及相應商務合同、發票、憑證等甲方要求的資料，并按照本協議各項約定辦理相關手續，雙方無需另簽保理合同。《國內再保理業務申請書》及相應的《國內保理業務轉賬憑證》作為《授信協議》及本協議項下甲乙雙方開展的具體國內再保理業務的具體業務合同，《國內再保理業務申請書》及相應的《國內保理業務轉賬憑證》未涉及的內容，依據《授信協議》及本協議的相關條款執行。

第二條 收購款

本協議項下甲方同意向乙方提供最高額不超過人民幣 元的收購款。此處最高額是指在再保理合作期間甲方向乙方提供收購款本金余額的最高限額。

收購款為所轉讓應收賬款金額的 %且不超過乙方辦理的該筆保理業務金額；乙方授權甲方在收購款內扣除融資費、管理費后，所剩金額向乙方實際支付后，應收賬款轉讓價視為支付完畢。

上款所稱融資費、管理費和其他實際發生費用為乙方應承擔之費用，甲方扣除上述款項視為乙方向甲方繳納相關費用的行為，甲方向乙方發放的收購款仍應視為包含上述相關費用。乙方對此無任何異議。

第三條 費用與費率

（一）融資費率為：，計費從收購款發放到乙方賬戶之日起至逐筆應收賬款國內保理期間屆滿日止；融資費由甲方按實際已發生的費用

□在收購款發放日一次性支付 □按月支付 □按季支付

□ 向乙方收取；

（二）管理費的費率：為所轉讓應收賬款金額的 %；

（三）逾期支付違約金以收購款為本金，依照人民銀行規定的逾期貸款利率按每筆國內再保理業務逾期實際發生天數由甲方向乙方收取；

第四條 應收賬款債權轉讓及登記

乙方向甲方申請敘做《授信協議》及本協議項下具體國內再保理業務的，應向甲方提交下列所規定的單據：

（一）《國內再保理業務申請書》

（二）商業保理公司受讓應收賬款的證明資料

（三）應收賬款債權轉讓清單正本；

（四）商務合同的真實復印件、商業發票；

（五）商務合約規定提交的其他商業單據（包括但不限于運輸、保險單據等）；

（六）甲方所要求提供的其他單據及文件。

甲方審核前述單據符合甲方要求的，乙方須配合甲方對相應的應收賬款按照《中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記操作規則》的要求，在“人民銀行應收賬款質

押登記公示系統”中辦理應收賬款轉讓登記事宜。應收賬款轉讓登記手續辦理完畢之日，即為應收賬款債權轉讓日。

第六條 收購款的發放

（一）發放收購款先決條件：

1.乙方申請再保理業務的應收賬款所對應的商務合同各方之間無違約事件和/或爭議和/或糾紛發生或正在持續；

2.《國內再保理業務申請書》已經乙方簽字蓋章確認后生效； 3.乙方已將商務合同、商業發票正本等交易憑證交甲方收執；

4.乙方已將由乙方發出并由商務合同買方簽收的《應收賬款債權轉讓通知書》回執或發票復印件或發票清單交甲方收執

5.下列材料的真實性已經甲方初步確認：

乙方《國內再保理業務申請書》；乙方合法性的法律文件，包括：營業執照、組織機構代碼證、驗資報告、成立批準證書、合資合同、公司章程等；乙方經會計事務所審核的上財務報表和近期財務報表等；乙方關于所涉及交易真實性的交易憑證（包括但不限于商務合同、商業發票等）；甲方要求的其他有關材料。前述材料范圍或數量可以根據甲方要求增加或減少，惟以甲方要求為準。

上述放款先決條件為乙方的義務，是否完全具備并不影響本協議的效力。

（二）本協議收購款發放日在乙方提交《國內再保理業務申請書》，并辦妥轉讓手續，經甲方審批后確定，收購款項入乙方在甲方處開立的結算賬戶,賬號為：。

第七條

再保理期間

國內再保理的保理期間為本協議簽訂之日起至本國內再保理協議項下具體每筆應收賬款的最遲應清償的屆至日，且不得超過商業保理公司對于該筆應收賬款的付款期。保理期間的屆至日按以下方式之一確定：（1）以商務合同中明確的應收賬款付款期加寬限期確定；（2）若商務合同無明確的應收賬款付款期，而是約定付款條件，則再保理期間的屆至日以經乙方承諾并經甲方認可的截止日為準。具體保理期間屆至日以每筆應收賬款對應的《國內保理業務轉賬憑證》中 “償還日期”記載的日期為準。

寬限期：即應收賬款受讓方對于應收賬款付款期后所能容許的付款延遲期間，若商務合同中已明確約定寬限期，則以商務合同約定為準，若商務合同中未明確約定寬限期間，則寬限期為商務合同確定的每一筆應收賬款到期日后最長不超過45天。”

第八條 應收賬款的歸還

（一）甲方指定應收賬款回收專戶，戶名：，賬號為：。

（二）甲乙雙方同意上述應收賬款回收賬戶為甲方委托乙方回收甲方所受讓的應收賬款的專用賬戶。

第九條 回購

（一）乙方應對甲方未按時受償的應收賬款債權承擔回購責任。

（二）在下列任何一種情況發生時，甲方有權向乙方發出《國內再保理回購通知書》，要求乙方立即回購全部未償付的應收賬款余額及相應逾期支付違約金及費用，或依法對乙方進行追索。

1.商務合同買賣雙方發生貿易爭議，或乙方所提供的商務合同及其他資料存在虛假情況；

2.因商務合同買方本身財務狀況變化或其他任何原因而導致甲方已受讓的應收賬款到期未及時足額收回；

3.商務合同買方已將應收賬款金額支付給乙方，但乙方未全額轉付給甲方； 4.乙方發生本協議約定的違約事件；

（三）乙方在收到甲方發出的《國內再保理回購通知書》后5個工作日內，必須以貨幣資金方式向甲方回購商務合同買方未付應收賬款，回購金額計算方式為：甲方收購款+收購款逾期支付違約金+甲方所實際發生的所有管理及追索費用；回購金額以《國內再保理回購通知書》載明的為準，乙方放棄任何抗辯和異議。

第十條

追索

乙方應將回購款項付至甲方指定賬戶。超過此期限而乙方仍未回購的，乙方授權甲方在其結算賬戶中扣除相應款項。

即使甲方未出具《國內再保理回購通知書》，甲方亦有權在再保理期間逾期而未足額受償時直接對乙方行使追索權，即包括但不限于采取扣收乙方有關存款、采取訴訟等法律手段向乙方進行追索（追索金額與乙應回購款項相同）。

乙方完成應收賬款回購后，甲方將對商務合同買方的應收賬款債權轉回至乙方。本條規定并不影響甲方作為應賬賬款權利人向商務合同買方主張應收賬款支付的權利。

第十一條 乙方承諾與保證

（一）乙方為按照中華人民共和國相關法律成立的合法機構，具有充分的民事權利能力和民事行為能力簽訂和履行本協議；

（二）及時向甲方提供本協議及甲方所要求的所有相關資料，并保證所提供的資料的有效性、真實性、準確性和完整性，并沒有遺漏任何重要事實；不存在任何對甲方的欺詐、故意或重大過失導致甲方對乙方及/或債務人及/或基礎交易作出錯誤或不完整的判斷的情形；

（三）向甲方轉讓約定的商務合同項下應收賬款，包括與該應收賬款有關并可向買方收取利息、違約金和其他費用的權利；

（四）所轉讓應收賬款債權不存在任何權利瑕疵，且在轉讓給甲方后無權再行處分。包括但不限于：乙方轉讓應收賬款債權不存在任何（包括但不限于法定、合同約定的）限制，除甲方外未向且不會向任何第三方轉讓該應收賬款，應收賬款未被且將不會被設定抵押、質押或其他任何形式的擔保，未被且不會被甲方以外的任何當事人設定為信托財產；應收賬款將不會遭致抵銷、反訴、賠償損失、對銷賬目、留臵或作其他扣減等；

（五）對甲方向其寄出或以其他方式送達的催收函或文件，簽收后應在3日內將回執寄出；

（六）變更住所、通訊地址、營業執照、法定代表人等工商登記事項的，應在有關事項變更后7日內通知甲方；

（七）當甲方向商務合同買方行使追索權時，乙方應配合甲方提供一切足以證明債權的材料

第十二條 甲方作如下承諾與保證

（一）本方為按照中華人民共和國相關法律成立的合法金融機構；

（二）依本協議約定按期足額向乙方提供融資額；

（三）在各方不存在違約且無任何危害甲方經濟利益事件發生的情況下，對所受讓的應收賬款債權不宣布提前到期；

（四）對乙方提供的有關貿易資料及其他材料保密，但法律、行政法規、司法解釋另有規定的除外。

第十三條 甲方的權利和義務

（一）有權要求乙方提供與國內再保理業務有關的資料。

（二）享有與受讓的應收賬款債權有關的一切權利，包括但不限于收款權、再轉讓權、追索權、抗辯權以及對商務合同買方可能拒收或退回的貨物的處分權等。

（三）乙方未能履行本協議規定的任何一項義務的，甲方有權按照本協議規定停止支付乙方尚未使用的收購款，并有權按協議約定要求乙方回購或行使追索權。

（四）甲方根據本協議受讓應收賬款債權向乙方融資后，如果商務合同買方拒絕付款或無力支付或未及時足額支付，或者乙方收到商務合同買方付款未及時、足額轉付給甲方，甲方有權向乙方行使追索權。

（五）在乙方對本協議構成任何違約時，有權直接從乙方賬戶上劃收國內再保理回購款（含逾期支付違約金及有關費用）。

第十四條 乙方的權利和義務

（一）有權按照本協議約定提取和使用收購款；

（二）按本協議的約定按時支付國內再保理費用；

（三）協助甲方辦理本項業務所需的相關手續；

（四）當甲方向商務合同買方行使追索權時，乙方應予以積極配合，促使甲方受讓債權的實現；

（五）向甲方提供如下資料并保證所提供資料的真實性：

1.乙方企業法人營業執照、法人代碼證書、公司章程與合同、政府的有關企業成立、驗資報告、貸款證等文件；

2.法定代表人證明書及授權委托書證明文件、法定代表人身份證明復印件； 3.乙方董事會關于申請國內再保理業務的決議及授權書等文件； 4.經會計師事務所審核的近三年的財務報表和近期財務報表等； 5.商務合同及商業發票等； 6.《國內再保理業務申請書》； 7.《應收賬款債權轉讓通知授權書》； 8.甲方要求的其他文件。

（六）乙方收到甲方根據本協議第九條發出的《國內再保理回購通知書》后，應當在本協議規定時間內無條件全額回購甲方已受讓但未收回的應收賬款本金及相應產生的逾期支付違約金、費用；

（七）未經甲方的同意，乙方不得轉讓或以任何形式處分其在本國內再保理協議下的權利或義務。

第十五條 協議的生效、終止和變更

本協議經甲、乙雙方有權簽字人簽章并加蓋雙方公章或合同專用章后生效，至本協議項下甲方受讓的應收賬款債權額、國內再保理費用、逾期支付違約金及其他一切相關費用清償之日終止；

第十六條 適用法律及爭議的解決

甲、乙雙方在履行本協議過程中發生爭議、由甲、乙雙方協商解決，協商無法解決的，任何一方有權(二者擇一)：

()1.向甲方所在地法院提起訴訟；()2.向 仲裁委員會申請仲裁。第十七條 其他補充約定

（一）；

（二）；

（三）。

第十八條 本協議正本一式四份，甲、乙雙方各執兩份，均有同等效力。副本若干份，由有關方留存。

第十九條 本協議于 年 月 日在 簽訂。

本協議的所有條款由雙方進行了充分的協商。甲方已提請乙方特別注意有關免除或限制甲方責任、甲方單方擁有某些權利、增加乙方責任或限制乙方權利的條款，并對其作全面、準確的理解。甲方已應乙方的要求對上述條款做出相應的說明。簽約各方對本協議條款的理解完全一致。

甲方：（公章/合同專用章）乙方：（公章/合同專用章）

有權簽字人（簽章）： 有權簽字人（簽章）：

第四篇：風險點及防控措施

外部環境風險點及防控措施：

1、風險點：社會交往不注意把握分寸，容易造成不良影響。防控措施：提高交友標準，注意時間和場合。

2、風險點：不能很好地抵御市場經濟的沖擊，受“人情關”、“金錢關”的困擾，不能正確把握自己，違背原則辦事。防控措施：樹立正確的價值觀、地位觀、權力觀、財富觀，正確處理好工作與個人之間的關系，自覺抵御市場經濟和人為因素沖擊。

3、風險點：人情關系復雜，處理人情與權力關系不恰當，可能違反政策規定，造成工作失誤。防控措施：嚴格執行制度，堅持大事講原則，小事講風格。正確對待工作和人情之間的關系，不循私枉法，不優親厚友。

4、風險點：在日常管理工作中接受親朋好友或關系戶的說情和吃請的風險。防控措施：加強學習，提高理論水平，加大矛盾糾紛調處力度，加強自律，并自覺接受黨員干部、群眾監督。

5、風險點：親屬鼓動違法亂紀，干涉日常工作事務。防控措施：嚴格遵守《廉政準則》，自覺接受各級組織和人民群眾的監督。

6、風險點：八小時以外生活情趣隨波逐流。防控措施：提高自律意識，樹立正確的人生觀、價值觀，自覺接受群眾監督。

7、風險點：在公務接待中可能存在鋪張浪費的風險。防控措施：嚴格按照接待標準，不搞特殊化。思想道德風險點及防控措施：

1、風險點：不加強學習，不用政治理論武裝頭腦； 防控措施：加強政治理論學習，時刻保持清醒的頭腦。

2、、風險點：不認真貫徹落實上級黨委的決策決議。防控措施：講政治、顧大局，思想上與上級保持高度一致，嚴格執行上級政策，不陽奉陰違、不搞陰謀詭計。

3、、風險點：以工作忙為借口，不愛加強學習，尤其是政治理論學習。防控措施：每天安排一個小時的政治理論學習時間，不因工作忙而忽略。

4、、風險點：遇事退縮，不敢承擔責任，存在事不關己高高掛起思想，對身邊的事不關心，不過問。防控措施：增強責任心，始終保持向上的工作激情，敢于面對各種困難和風險，遇事敢擔當，不退縮。

5、風險點：放松政治理論學習，理想信念動搖，世界觀、人生觀發生偏差。防控措施：加強政治理論學習和黨性修養，提高政策理論水平和政治素質，增強責任感、自信心和意志力。

6、風險點：忽視黨風廉政建設，廉政自律意識不強，出現違規違紀行為風險。防控措施：認真履行“一崗雙責”，牢固樹立廉潔勤政意識，堅守廉政防線。

7、風險點：在工作中可能存在利用職權或職務上的影響為自己、親屬、朋友謀取不正當利益的風險。防控措施：加強學習教育，正確行使權力，嚴格遵守《廉政準則》，定期報告個人有關事項，自覺接受各級組織和人民群眾的監督。

8、風險點：工作作風漂浮，不深入基層，容易造成形式主義。防控措施：堅持“一線工作法”，干部在一線工作，責任在一線落實，效果在一線實現。

9、風險點：弄虛作假，以權謀私，利用手中的權利索要或收受他人好處，為他人謀取私利。防控措施：認真執行廉潔自律規定，嚴于律已，以身作則，堅持民主集中制，嚴格監督管理，嚴格執行個人重大事項報告制度。

制度機制風險點及防控措施：

1、風險點：在制度的執行過程中，發現有些制度訂立不夠科學嚴謹，缺乏時效性，沒有約束力，不能及時對其修改、補充和完善，可能造成工作中管理偏差。防控措施：根據工作需要，定期梳理、完善各項規章制度。逐步實現各形成按制度辦事的行為規范。

2、風險點：落實黨風廉政責任制不夠，廉潔自律要求不嚴。防控措施：提高思想認識，從嚴要求自己

3、風險點：對規章管理制度執行不力。防控措施：認真貫徹執行有關規定。

4、風險點：對已訂立的制度監督檢查不夠，可能導致制度不能得有到效落實，不能充分發揮應有的作用。防控措施：加強對規章制度執行情況的檢查、監督。對不能嚴格按規章制度辦事的責任人，依法依紀追究

相關責任。

崗位職責及業務流程風險點及防控措施： 黨政辦：

風險點：

1、對公章管理不按規定操作、提供虛假證明的風險。

2、收文傳閱、發文不及時不合規的風險。辦文上，存在工作馬虎，不注意細節，存在工作材料質量不高的風險。

3、檔案及會議記錄管理不嚴格，造成文件丟失和泄密的風險。

4、辦公用品采購不按程序操作，管理過程中違規領用和發放的風險。

5、公用資產安全管理不力，擠占挪用。

6、公務接待和公務車輛使用上，不堅持按章辦事，存在違規超標接待和公車私用的風險。

防控措施：

1、建立公章管理、登記臺賬。

2、認真履職，增強工作責任心，提高工作效率。

3、嚴格按照檔案文件管理制度管理檔案。

4、堅持政府采購制度：嚴格按程序進行統一采購，杜絕發生權錢交易的行為。

5、完善各項工作流程、制度及管理辦法，嚴格按規章制度辦事。

6、嚴格按照制度辦事，強化監督力度，形成用制度管權、管人、管事的局面。計生辦：

風險點：

1、對公章管理不按規定操作、提供虛假證明的風險。

2、檔案及會議記錄管理不嚴格，造成文件丟失和泄密的風險。

3、借辦理各類證件之機索要或收受禮物饋贈和宴請的風險。

4、顧及人情關系，不能秉公辦事，放寬獨生子女、二女戶、特困家庭、農村部分計劃生育家庭獎勵對象扶助審核條件的風險。

5、在已婚育齡婦女查環、查孕時，因核對不認真發生有人替檢現象

6、計生“三查”服務過程優親厚友、虛報瞞報。

7、在處理計生管理工作中不達標的單位和個人時，自由裁量權較大。

8、再生育申請審核過程中，未與有關部門核實情況或違反再生育規定，弄虛作假幫助有關村或老百姓受人請批等風險點。

9、對發現計外問題隱瞞情況或未及時上報、處理等風險點。

防控措施：

1、建立公章管理、登記臺賬。

2、具體責任人熟知相關政策。

3、證明事項由有關單位出具依據后，再按相應的政策予以證明。

4、嚴格按照檔案文件管理制度管理檔案。

5、加強思想道德修養，嚴格遵守政策，按章辦事，正確行使職權。

6、對計生工作中發現的重大問題，堅持“集體領導、民主集中、個別醞釀會議決定”的原則，并報工委、辦事處決策、決定。

7、在孕環檢時認真核對孕檢對象身份證，在無法確認時通知村計生專干進行核對。

8、嚴密流程，把好各個環節，公開辦事流程，公開舉報電話，接受群眾監督。

9、嚴格按照文件、既定政策及年初相關目標考核方案行使處罰權。

10、建立統計工作制度，明確統計口徑及獎懲辦法，杜絕計外事項隱瞞不報，遲報現象。

11、建立再生育審核工作流程、制度、嚴格按程序和職權辦事，把好初審關。

財政所：

風險點：

1、不認真執行財經紀律的有關規定；

2、存在對財務審批、民政資金，管理混亂，不公開、把關不嚴，違反財務制度，出現假公濟私等行為的可能；

3、存在違反公共財物管理和使用規定的可能；

4、存在利用職權違反規定，以權謀私，干預和插手不屬自己職權范圍的工作的可能。

5、撥付工程、“一事一議”項目款時，可能存在未按項目預算進度，撥人情款的風險。

6、存在偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告的風險。

防范措施：

1、嚴格執行《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》的有關規定，筑牢拒腐防變思想防線；

2、嚴格遵守財經法律法規，做到不設“賬外賬”“小金庫”；做到專款專存、專款專用。

3、嚴格按照財政行政審批程序，及時辦理領導審批的各種款項；

4、嚴格遵守《國有資產管理條例》；加強理論和業務學習，提高自身道德修養。

5、嚴格按照上級財政部門規定以及項目、工程的具體要求辦理。

6、加強管理，實行審批制度，大額支出須經領導班子集體研究通過，并形成會議記錄，作為支出憑證審批的附件。

林業站：

風險點：1林業執法力度不夠，可能造成濫砍亂伐森林資源的風險。

2、違反驗收規程檢查驗收伐區、造林地、封山育林等造成的風險。

3、宣傳、貫徹綠化的法律法規不夠全面。

4、護林防火工作監管不到位，可能造成森林火災事故的風險。

防控措施：

1、加強廉潔自律教育，筑牢拒腐防變思想防線；

2、加強項目質量、資金監管，責任落實到人。

3、加強貫徹執行《森林法》和林業方針、政策的宣傳力度，加大依法行政力度。

4、建立健全護林防火工作機制，對違反護林防火工作制度的人員和行為及時制止并予以嚴肅查處。

安監辦：

一、承擔街道安全生產監察辦公室的日常工作；綜合監管全街道安全生產工作；

二、負責全街道工商貿企業的安全生產監督工作；負責全街道危險化學品、煙花爆竹從業單位的安全生產綜合監督管理工作；

三、負責綜合管理全街道企業職工傷亡事故的調查處理工作；

四、依法監督檢查生產經營單位“三同時”情況；作業場所職業衛生情況和重大危險源監控；重（特）大事故隱患的整改工作。依法查處不具備安全生產條件的生產經營單位；

五、組織開展全街道安全生產宣傳教育和培訓工作；

六、組織開展安全生產監督管理工作方面的交流活動；指導和推廣安全生產方面的新技術、新材料和新工藝；

七、承辦工委和辦事處交辦的其他事項。

風險點：

1、監督檢查不到位，力度不夠或對安全隱患未進行及時排查或查處安全隱患未及時通知整改或未及時向上級部門報告，可能導致重大安全事故的風險。

2、在查處安全生產違法過程中，受人情關系影響收受錢財或接受當事人的宴請，可能存在違反工作紀律、失去工作原則的風險。

防控措施：

1、嚴格執行安全生產責任制和責任追究制；

2、嚴格執行黨風廉政建設責任制，建立健全安全生產定期督查機制和責任追究制，及時消除安全隱患。

水利站：

1、宣傳貫徹、執行《中華人民共和國水法》、《中華人民共和國水土保持法》、《省實施<中華人民共和國水法>辦法》、《省實施<中華人民共和國水土保持法>辦法》等法律法規。

2、組織制定街道水利事業發展戰略規劃中長期和計劃,并負責經批準后項目的組織實施和監督。

3、負責街道水資源保護,實施監督管理和組織實施取水許可制度,協調處理水事糾紛,協助上級業務部門水行政執法工作。

4、負責街道防汛抗旱指揮機構的日常工作。對重點水利工程實施防汛抗旱調度。

5、負責管理全街道水土保持工程治理工作。

6、負責街道農田水利和農村人畜飲水工程建設規劃及實施工作。

7、完成上級業務主管部門及工委、辦事處安排的工作，為領導決策當好參謀。

風險點：

1、在水利基礎設施建設中，因監管不到、資金管理不規范等因素，導致出現工程質量不高

2、防汛安全隱患排查整改不到位，責任未落實，出現防汛安全事故

防控措施：

1、嚴格執行水利建設相關規定，掌握建設流程，加強監督管理，確保工程質量。

2、進一步落實防汛安全責任制，做到責任到人。

建房站：

1、貫徹執行國家和本省有關村鎮建設的方針、政策、法律、法規和規章。

2、組織編制、實施鄉（鎮）域總體規劃、村鎮建設規劃和建設計劃。

3、負責村鎮建設項目的選址定點、放線、驗線等工作，審查建設施工條件，核發村鎮建設中的有關證件，進行村鎮建設的綜合管理。

4、參與村鎮建筑市場管理，建筑工程與公用設施等建設項目的質量監督，查處違章建筑。

5、組織村鎮的綜合開發，配套建設，開展村鎮建設競賽活動。

6、搞好村鎮容貌、環境衛生、園林綠化的建筑和管理。

7、負責村鎮建設有關經費的收取，并向村鎮建設主管部門提出經費的使用計劃。

8、負責村鎮建設的統計年報工作和檔案管理工作。

風險點：

1、農村村民自建房選址規劃審批上報時，不按規定到現場丈量。

2、違法建筑物，構筑物和其它設施的查處上報信息滯緩，違法案件不上報。

3、在農村村民建房審批時，可能存在利用職務之便批人情手續，違反工作原則，導致違法違紀發生的風險。

防控措施：

1、嚴格按照政策制度丈量計算；

2、嚴格依法行政，定期開展廉政知識學習，以加強自律及工作責任心

3、定期開展廉政風險防控教育和法紀教育，樹立廉潔意識、風險意識和責任意識，筑牢拒腐防變的思想道德防線

文化站：

1、舉辦各類展覽、講座，普及科學文化知識，傳遞經濟信息，為群眾求知致富，促進當地經濟建設服務；

2、根據當地群眾的需求和設施、場地條件，組織開展豐富多彩的群眾喜聞樂見的文體活動和廣播、電影放映活動；指導村文化室（文化大院、俱樂部等）和農民自辦文化組織建設，輔導和培訓群眾文藝骨干；

3、協助上級文化單位配送公共文化資源，開展流動文化服務，保證公共文化資源進村入戶；

4、在上級圖書館的指導下，抓好農家書屋建設，督促農家書屋按時開放，開展群眾讀書讀報活動，為當地群眾提供圖書報刊借閱服務；

5、在上級文化行政部門的指導下，搜集、整理非物質文化遺產，開展非物質文化遺產的普查、展示、宣傳活動，指導傳承人開展傳習活動； 協助上級文化行政部門開展文物的宣傳保護工作；

6、受上級文化行政部門的委托，協助做好農村文化市場管理及監督工作。發現重大問題或事故，依法采取應急措施并及時上報；

7、完成上級主管部門和工委、辦事處交辦的其他工作。

風險點：

1、文化市場執法時，執法檢查力度不大，可能存在執法不嚴現象。

2、對文化市場監管和文物保護不力，對上級部門發放的文體器材的維護和使用不當的風險。

防控措施：

1、加大執法力度，嚴格依法辦事；

2、加強文化市場的監督，發現問題及時上報，強文化市場的管理，規范文化市場的運行。

人力資源和社會保障服務中心：

風險點：

1、規范企業用工時，勞資糾紛、安全事故、保險糾紛時，可能存在不秉公辦事；

2、新農合報銷審核把關不嚴，未公示，出現虛報新農合就醫補償的風險；

3、新農合、新農保資金管理不規范。

防控措施：

1、嚴格依據《勞動合同法》規范企業用工行為；

2、完善新農合報銷制度，按流程實行就醫報銷公示，接受群眾監督。

3、嚴格執行財經紀律，進一步完善新農合、新農保資金管理制度。

農業農村辦公室：

風險點：

1、農業救災款上報審核時，可能存在村部上報名單不符合實際；

2、在強農惠農資金發放審核時把關不嚴，可能存在村部上報名單不符合實際，造成惠農資金流失的風險。

3、在動物防疫工作中，可能存在監管不到位，導致發生重大疫情的風險。

4、在執行綜合統計過程中虛報瞞報，虛改統計數據。

5、項目申報、項目管理違規操作，利用職務之便違規違紀的風險。

6、農技推廣—病蟲預測、預報不及時。

7、農業基礎建設工程招投標、資金管理、工程監管中把關不嚴，違規招投標。

8、農作物種子、農藥執法檢查過程把關不嚴、違規檢查。

防控措施：

1、嚴格執行公開制度。加強公開，自然村公示，充分利用群眾監督力量。

2、加強對防疫培訓力度，強化監管，提高防疫員技術水平；

3、堅持原則按照正常申報程序申報，強化監管。

4、認真學習相關法律法規，加強政策公開與宣傳，嚴格資格審查，嚴格依法辦事。

7、聘請專業監理公司和農民監督員相結合，在施工過程中嚴把質量關。

8、履職盡責，認真審核，張榜公示，加強執法監管。

園區發展辦公室：

1、研究擬定工業園區發展規劃、措施，并組織實施。

2、負責工業園區規劃管理、信息檔案管理、基礎設施、公用設施的建設與管理。

3、會同有關部門對工業園區建設項目的質量、安全、環保等工作進行檢查和指導。

4、負責工業園區基本建設項目、技、改、擴建項目的審批、竣工驗收。組織好區內企業生產及各項經濟技術指標的考核、統計和上報工作。

5、會同有關部門對工業園區企業的廠長、經理和技術人員進行各種形式的培訓工作。協調落實賦予工業園區的各項優惠政策。

6、負責與有關部門協調好解決好工業園區項目建設中出現的矛盾問題，搞好其服務工作。

7、積極為工業園區內的企業牽線、搭橋，從引進項目、引進資金、引進人才、引進技術上下功夫，逐步擴大與省內外的合作范圍。

8、完成工委、辦事處及上級業務部門交給的其他管理任務。風險點：

1、對企業安全生產排查和環境保護檢查不力的風險。

2、在企業申報工作中，企業信息與實事不符的風險。

3、服務企業的覆蓋面不夠廣、業務能力有待進一步提高、對政策理解不夠深，導致部分管理和服務工作不到位。

4、項目引進建設和服務過程中，接受吃請，影響招商引資形象。

防控措施：

1、嚴格遵守機關的各項規章制度，依法依紀辦事，廉潔奉公，不利用職務之便謀取私利。

2、認真學習各項政策法規，進一步提高業務能力，盡可能多的聯系企業，為企業的發展保駕護航。

3、嚴格按工作規范程序操作辦理，加強自律意識，樹立良好對外形象。

4、加強監督機制，以制度管人，運行質量監督管理考核機制，做到文明禮貌，熱情辦事，優質服務等行為。

司法所：

1、應聘擔任法律顧問；

2、代理參加民事、經濟、行政訴訟活動；

3、代理非訴訟法律事務；

4、主持調解糾紛；

5、解答法律詢問；

6、代寫法律事務文書；

7、協助辦理公證事項；

8、開展法制宣傳教育和其他有關業務工作；即：部分律師業務、協辦公證、調解糾紛和法律宣傳等四方面的法律事務。

風險點：

1、在人民調解工作中，違反公平原則，偏向一方當事人，導致另一方當事人權益受侵。

2、在調解糾紛過程中，運用法律條文不當。

3、發現問題不及時調解，導致矛盾惡化。

防控措施：

1、加強職業道德修養，樹立廉潔意識，建立嚴格的人民調解制度，以制度完善工作，2、加強政策法規學習，不斷提高工作事業心和責任感

民政所：

風險點：

1、對救災救濟款物發放、城居民低保享受、殘疾人合法權益維護審核審查時，了解情況不及時、檢查監督不到位，導致對象戶權利得不到保障。

2、對陽光村務工程建設監督不及時，監管力度不夠，導致村務公開不及時。

3、撫恤金、社會救濟福利金、自然災害救濟金和救濟物質的發放把關不嚴，容易造成國家財產流失，造成發放有誤引起群眾不滿，引起廉政風險。

4、開展民政救災救濟及低保核定中優親厚友。

5、擠占挪用民政、殘聯資金。

防控措施：

1、嚴格執行兩委會會議制度和公開制度。加強公開、公示，充分利用群眾監督力量。

2、定期或不定期進行監督檢查，檢查結果通報并與考核結合，嚴格獎懲，堅決兌現。

3、健全審批、發放程序，實行內部權責分工，嚴格把關。

4、實行保廉承諾，開展警示教育，進行集體研究，加強群眾監督，落實責任追究。

5、加強政策法規學習，不斷提高工作事業心和責任感

經管站：

風險點：

1、檔案及會議記錄管理不嚴格，造成文件丟失和泄密的風險。

2、在村級大額財務支出審核過程中，把關不嚴，不公開，出現假公濟私等行為的可能；

3、在專項資金使用監管中，監督不及時，監管力度不夠，可能造成擠占挪用的風險。

4、在協調指導包村工作過程中，不能深入基層，了解情況，造成決策失誤。

5、在執行綜合統計過程中虛報瞞報，虛改統計數據。

6、經濟責任審計工作不仔細，造成資產流失。防控措施：

1、具體責任人熟知相關政策。

2、嚴格執行村集體重大財務開支審批程序及“四議兩公開”程序，違反程序的不予審批入賬；

3、對專項資金使用情況實行月度和季度檢查，采取定期和不定期形式進行，切實保證專項資金落實到位；

4、認真執行“一線工作法”規定，深入基層，了解情況，具體指導；

5、加強理論學習和業務學習，提高工作人員自身素養，增強廉潔自律意識，不斷提高服務水平；

6、加強站內人員的培訓，加強工作人員的管理，提高服務質量和效率。

婦聯：

1、宣傳、貫徹、執行黨的路線、方針和政策，擬定各項婦女工作計劃，指導基層婦女組織開展工作；

2、代表婦女參政議政，參與民主管理、民主監督；

3、組織宣傳并推動《婦女權益保障法》和各種保障婦女權益的法律、法規的全面實施，參與社會綜合治理工作；

4、組織基層婦女開展各類評優推薦活動；

5、為婦女兒童提供法律咨詢；

6、深入調查研究、了解婦女群眾的愿望和要求，組織開展形式多樣、寓教于樂的宣傳教育活動；

7、培養和教育婦女，全面提高婦女素質；

8、協調有關部門開展工作，為兒童健康成長創造良好的社會環境；

9、承辦鄉鎮黨委、政府和上級交辦其他事項。

風險點：

1、上報材料審核中，存在把關不嚴，執行不到位等風險。

2、工作中深入基層少，發現問題不及時處理、整改等風險點

防控措施：

1、加強學習相關法律、法規和業務知識，以不斷提高自身的履職能力；

2、嚴格把握崗位管理制度和要求，認真履行工作職責，做好工作。

農業技術服務中心：負責糧油、植保、蔬菜、土肥、能源生產技術培訓、技術指導；負責農作物新品種、新農藥試驗示范與推廣；負責植物檢疫、農業統計、農業龍頭企業監管服務等工作。

風險點：

1、農技推廣—病蟲預測、預報不及時。

2、在農業政策性保險的執行和理賠過程中弄虛作假。

3、對農作物病蟲和動物疫病診斷、普查、監測、預報、防治和處置不力，造成災害蔓延的風險。

防控措施：

1、認真學習相關法律法規，加強政策公開與宣傳。

2、嚴格資格審查，嚴格依法辦事。

3、加強對動植物病蟲害的監測、預報、防治。

果樹站：

1、負責街道林果生產技術工作，積極推廣應用新成果、新技術。

2、搞好技術培訓、技術咨詢、走出去請進來，為果農提供信息及系列化技術服務。

3、搞好新品種引進、試驗、示范、推廣、指導果農發展名、優、特果品。

4、搞好基地建設，做到以點帶面。

5、完成領導交給的其它中心工作和任務。

風險點：

1、果樹技術推廣—病蟲預測、預報不及時。

2、對果樹病蟲害診斷、普查、監測、預報、防治和處置不力，造成災害蔓延的風險。

3、新品種引進推廣不及時、造成名優果品發展滯后。

防控措施：

1、認真學習相關法律法規，加強政策公開與宣傳。

2、加強對果樹病蟲害的監測、預報、防治。

3、搞好技術培訓、技術咨詢、加大新品種引進推廣。

武裝部：

1、宣傳、貫徹、執行黨中央、中央軍委和省、市黨委、軍鎮有關武裝工作的方針、政策。

2、負責街道征兵和國防教育工作。

3、負責街道預備役部隊和基層民兵組織建設。

4、參與本街道復退軍人的接待安置工作。

5、完成領導交辦的其他工作。風險點：

1、征兵準備工作不細，政策宣傳及兵役登記不到位。

2、征兵體檢、政審把關不嚴，存在索拿卡要等現象。

3、民兵政治理論學習和國防教育不夠深入，干部隊伍建設不合理。

4、對分管工作中的重大問題，未經集體決策或及時請示匯報，亂表態，造成工作失誤。

5、在征兵工作、容易受外界影響，顧及人情，導致失去原則的風險。

防控措施：

1、加強征兵工作有關知識學習；加大政策宣傳力度。

2、嚴格征兵工作制度，強化過程監督；

3、加強教育；增強法紀意識；

5、啟動問責程序，嚴格責任追究。

6、重視民兵教育工作和加強有關知識學習；

7、嚴格執行 “三重一大”集體決策制度，進行集體研究，加強群眾監督，落實責任追究。

8、在征兵工作中嚴格按規定辦事，嚴把人情關

殘聯：

一、聽取殘疾人意見，反映殘疾人需求，維護殘疾人權益，為殘疾人服務。

二、團結、教育殘疾人遵守法律、履行應盡的義務，發揚樂觀進取精神，自尊、自信、自強、自立，為社

會主義建設貢獻力量。

三、弘揚人道主義，宣傳殘疾人事業，溝通政府、社會與殘疾人之間的聯系，動員社會理解、尊重、關心、幫助殘疾人。

四、開展殘疾人康復、教育、勞動就業、扶貧、文化、體育、科研、用品供應、福利、社會服務、無障礙設施和殘疾預防等工作，創造良好的環境和條件，扶助殘疾人平等參與社會生活。

五、貫徹執行《中華人民共和國殘疾人保障法》，實施殘疾人事業的政策、規劃和計劃，調查掌握殘疾人狀況，向政府提出決策建議，對有關業務領域進行指導管理。

六、承擔街道殘聯日常工作，做好綜合、組織、協調和服務工作。

七、協助有關部門組織實施殘疾人分散按比例就業工作。

八、協助有關部門組織實施殘疾人專項扶貧工作。

九、組織開展為殘疾人事業募捐活動。

十、承擔街道和上級殘聯交辦的其他工作。

風險點： 防控措施：

農業農村辦公室：

風險點：

1、檔案及會議記錄管理不嚴格，造成文件丟失和泄密的風險。

2、對農資發放對象確定不準，發放程序不嚴格，造成不良影響的風險。

防控措施：

1、嚴格按照檔案文件保密制度。

2、嚴格遵守發放及享受對象確定方面的規章制度，決不徇私舞弊。

第五篇：合同中存在的風險問題及其防控措施

合同中存在的風險問題及其防控措施

在合同審核中最常出現的問題有①合同倒簽/合同補簽/未簽訂合同卻實際履行業務②合同主體問題③合同條款缺失/無明確的權利義務/無對應違約責任/未使用模板等，下面針對各項風險進行詳細說明并列舉對應防控措施。

一.合同倒簽/合同補簽/未簽訂合同卻實際履行業務

1.區別與聯系

合同倒簽與合同補簽都是在具體的業務履行過程中或者履行完畢后，雙方才簽訂書面合同。但區別在于合同補簽是合同標明的簽訂日期即為合同實際的簽訂日期，例如8月10日簽署一份6月份履行完畢的合同，簽訂日期寫8月10日，即是合同補簽；而合同倒簽是合同標明的簽訂日期早于合同實際簽訂日期，例如8月10日簽署一份6月份履行完畢的合同，簽訂日期寫5月20日，此時合同實際簽訂時間從合同文本本身是無法體現出來的。

一般來說，合同補簽與合同倒簽對合同的效力沒有影響（勞動合同除外）。但在未補簽/倒簽合同的期間，其實等同于未簽訂合同卻實際履行義務。

2.風險

由上述的內容可以看出，風險的發生其實不在于補簽或倒簽的合同，而是在于伴隨合同補簽與合同倒簽中必然存在的一段沒有合同卻在履行實際義務的時期。在此期間，沒有合同條款約定彼此的責任/義務/違約責任，即使出現問題，也沒有書面上的依據，口頭約定很難作為訴訟中的證據。例如未簽訂合同我方提前付款，對方未開具合法合規的發票/我方提前開具發票，后期未簽訂合同，導致承擔稅費的損失/提前進行施工，因未約定收款時間，無法及時回款等等，任何在未簽訂合同期間的行為其實都是沒有保障的，必然伴隨著相應的風險。

3.防控措施

防止此類問題最好的方法當然是及時簽訂合同/提前簽訂合同。杜絕未簽訂合同就開展業務。如已經發生了未簽訂合同就開始履行業務的情況，從前文可以看出，風險不在于補簽與倒簽，而在于補簽與倒簽前的這段無合同期，因此一旦出現這種情況，應積極與對方補簽或倒簽合同，盡快形成書面合同，相互追認對方在合同簽訂日之前的相關業務行為，將其統一納入到合同項下。另外，在不得不補簽與倒簽合同的情況下，推薦補簽合同（勞動合同除外），補簽合同的簽訂日期即是實際的簽訂日期，可以與公司內部的各項審批流程對應，遇到審計或者外部檢查的時候對這個問題可以免去大量的解釋工作。

二.合同主體問題

簽訂一份合同，首先，要注意合同主體的問題，也就是要弄清楚你在跟誰簽合同的問題。在日常的合同審核中，最長出現的問題，就是合同主體的問題。例如工程合同簽訂的對方是xx項目部并該項目部的章，項目部不具備獨立法人資格，工程結束后就解散，如果不提前收到工程款，工程結束主體就不存在了，及時收到工程款，后期出現什么問題，因為合同主體的消失，也無法向其主體公司追責。還有電費或物業費合同簽訂的對方是個人，而不是物業公司。這里就需要其證明其有資質代收電費或物業費。

1.風險 1.1合同相對人缺乏相應資質或履約能力。

1.2合同相對人為法人的職能部門、分支機構或直屬機構，不是獨立主體。1.3合同相對人的代理人無代理權、超越代理權或代理權過期。

1.4我方代理人未經授權、超卻授權或授權終止后仍代表我方進行簽約。2.防控措施

針對以上風險，主要需要簽訂合同時注意嚴格審查合同主體：

2.1法人：審查營業執照、供貨業績、信譽狀況、資質等級等情況。

2.2非法人單位：審查其是否登記取得營業執照或其所從屬的法人單位的資格及其授權。

2.3自然人：是否具有相應的民事行為能力。

2.4訂立合同的代理人：是否具有代理身份和代理資格。

2.5其他：特殊行業的當事人，需審查對方的生產許可證、經營許可證或相應的資質。

三.合同條款缺失/無明確的權利義務/無對應違約責任/未使用模板

1.區別與聯系

無明確的權利義務意味著合同中沒有具體約定雙方需要做什么，需要做到什么程度，對標的物數量、質量、包裝、運輸、風險、檢驗標準或是檢驗期間等缺乏明確約定，導致實際履行中可能與簽訂意圖存在巨大偏差；無對應違約責任意味著沒有對違反合同規定懲罰措施。這些都屬于合同條款的缺失，當糾紛發生的時候，因為對違約責任沒有約定可能導致我方承受較大的損失。

合同模板的制定就是為了防止上述兩種情況的發生，在合同模板中，具備完善的雙方權利與義務/違約責任等條款，同時在模板的制定過程中，充分的考慮到我方的利益，整體的設計上對我方有利。目前公司現有標準合同模板40份，涵蓋了公司的主要業務，在法務模板郵箱賬號（jngdhtmb@163.com密碼aa123456789）中可以隨時下載。同時對于沒有標準模板的常見的業務，法務崗位自行整理了15份范例模板合同用于參考，涵蓋買賣貨物、營業廳裝修、承諾書等，可隨時聯系法務崗領取。

2.風險

2.1對法律規定的義務認識不清。

2.2合同權利義務約定不清，對標的物數量、質量、包裝、運輸、風險、檢驗標準或是檢驗期間等缺乏明確約定。

2.3對合同價款或報酬條款約定不明，如計算方法約定不明、價款支付約定明確方式過于簡單。

2.4合同的時間條款約定不明，如合同有效期。

2.5合同的履行條款、履行地點、履行方式、履行費用約定不明。2.6保密條款缺失。

2.7定金與訂金的混淆問題。

2.8違約金約定不當，包括未約定違約金、違約金約定過高等。2.9對自身的權利沒有充分認識，無法充分保護自身利益。3.防控措施

3.1及時簽訂補充協議，明確雙方權利義務及違約責任。3.2盡管在合同中沒有約定對應的違約責任，但部分條款仍可按相關法律、法規、規定、司法解釋等要求賠償。涉及我公司業務的有以下三種：

3.2.1基本原則，對任何合同都適用 《合同法》第一百零七條規定：“當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔繼續履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任。”因此被告理應賠償因逾期付款給原告造成的損失。

3.2.2買賣合同

《最高人民法院關于審理買賣合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第二十四條第四款規定：“買賣合同沒有約定逾期付款違約金或者該違約金的計算方法，出賣人以買受人違約為由主張賠償逾期付款損失的，人民法院可以中國人民銀行同期同類人民幣貸款基準利率為基礎，參照逾期罰息利率標準計算。”

3.2.3建設工程施工合同

《最高人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》(法釋[2004]14號)第十七條規定：當事人對欠付工程價款利息計付標準有約定的，按照約定處理;沒有約定的，按照中國人民銀行發布的同期同類貸款利率計息。

3.3針對標的物約定不明確的： 3.3.1要使用標的物的正式名稱； 3.3.2寫明商品商標；

3.3.3在確定標的時，還必須注意同名異物和同物異名的情況； 3.3.4要寫明標的種類、規格、型號及配套件。3.4針對數量條款約定不明的： 3.4.1采用某種計算方法確定數量； 3.4.2以某一方最終確定實際的數量。3.5針對質量條款約定不明的：

3.5.1訂立合同時，對商品的質量作出特別約定；

3.5.2如果沒有特別約定，應當約定國家標準、行業標準;沒有國家標準、行業標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行；

3.5.3約定質量認定以哪一方為準，雙方有爭議的，約定由哪家第三方機構認定。

3.6針對合同價款或報酬條款約定不明的： 3.6.1在合同中明確約定標的物價格；

3.6.2明確支付方式，明確時間節點，對于我方收款的合同，避免出現驗收后等不確定時間的描述，盡量以簽訂后幾日內或者于幾月幾日前或每月幾日前等明確時間節點的方式約定支付方式。

3.7針對時間條款約定不當的：

3.7.1在合同中明確約定合同有效期，格式為x年x月x日到x年x月x日，不要出現有效期一年等不明確的有效期。

3.7.2特別注意的是，租賃合同約定租賃期間不得超過20年。

3.8針對合同的履行條款、履行地點、履行方式、履行費用約定不明的： 3.8.1在合同中補充約定履行期限，明確約定履行地點、履行方式、履行費用；

3.8.2.請求履行應提供書面申請；

3.8.3從請求履行之日起計算訴訟時效； 3.8.4未明確約定的及時簽訂補充合同。3.9針對保密條款缺失的：

3.9.1簽訂時明確約定保密條款；

3.9.2保密條款應當對技術秘密和商業秘密等進行定義，應當約定保密義務的范圍、方法、保密處理程序、保密期限以及失密救濟等內容；

3.9.3保密條款法律風險導致的損害不易計算，對企業的傷害有可能是致命的打擊，因此在約定時應當格外注意。

3.10針對定金與訂金的混淆問題：

3.10.1明確“定金”與“訂金”的區別，對于“定金”，依據《合同法》相關條文規定，“定金”通常具有擔保作用，收受定金一方違約時“定金”應雙倍返還，交付定金一方違約時“定金”不返還。至于“訂金”，通常視為“預付款”，沒有“定金”的擔保作用，即便一方違約導致合同無法履行，“訂金”也應該予以退還。應當加強業務人員的法律知識培訓，使其掌握“訂金”和“定金”區別；

3.10.2根據合同的重要程度及對于違約的預判，確定在簽訂合同時選擇“訂金”和“定金”使用場合，以實現己方利益最大化。

3.11針對違約金約定不當的：

3.11.1在合同中明確一方違約時應當根據違約情況向對方支付一定數額的違約金，或者約定因違約產生的損失賠償額的計算方法。

3.11.2約定的違約金低于造成的損失的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加；約定的違約金過分高于造成的損失的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以適當減少。如果當事人約定的違約金超過造成損失的百分之三十的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以適當減少，所以違約金并非約定的越高越好。

3.11.3對于違約造成的損失，當事人要固定好、保存好相關證據。