第一篇：取暖費報銷問題

取暖費一般有兩種發放形式，即發取暖費和發放取暖物品。

對于發取暖費，國稅函〔2009〕3號文件規定，取暖費包含在職工福利費中，《企業所得稅法實施條例》第四十條的規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。《國家稅務總局關于做好2007年度企業所得稅匯算清繳工作的補充通知》（國稅函〔2008〕264號）規定，2008年及以后年度發生的職工福利費，應先沖減以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費余額，不足部分按稅法規定扣除。對于發取暖用品，屬于勞保費的列支范圍，《企業所得稅法實施條例》第四十八條規定，企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除。有的企業可能二者同時發放，比如某企業對生產一線職工按每人100元/月的標準發放了取暖費，同時還在冬季為職工提供防寒服、木炭、電爐等勞動保護用品。對此類情況，以現金形式發放的取暖費屬于福利費支出，而為職工提供防寒服等防寒用品則屬于勞動保護方面的支出，雖然會計核算均在管理費用中列支，但稅前扣除適用不同的處理辦法，即取暖費在職工福利費中發放，取暖用品在職工勞動保護費中列支。

為公司員工報銷各類費用問題

2009-11-5 14:56 讀者上傳 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

為職工報銷取暖費等如何處理？

這種情況先記入“應付職工薪酬”再分配到費用中。具體處理思路如下：

借：應付職工薪酬——職工福利

貸：銀行存款

然后進行分配作下面的會計處理：

借：生產成本（生產工人）

管理費用（管理人員）

貸：應付職工薪酬——職工福利

報銷的車貼、話費是否需合并薪酬繳納個稅？

《國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函[2006]245號）規定：

一、因公務用車制度改革而以現金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅……

報銷的旅游費是否繳納個人所得稅？

按照財政部、國家稅務總局《關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2004]11號）規定，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。

跨年度報銷的一些費用能否列支？

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令2007年第512號）第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國

務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

實務中經常會涉及到跨期費用的處理，通常對于跨月不跨年的費用，財稅部門的監管相對較松，但對于跨年費用往往口徑較緊，企業在匯算清繳時應該將跨年費用作適當調整，使其符合權責發生制原則。

員工報銷沒有發票該如何處理？

根據《關于加強企業所得稅管理若干問題的意見》（國稅發[2005]50號）明確規定，企業超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標準或者不能提供真實、合法、有效憑據的支出，一律不得稅前扣除。

公司員工的電話費發票是否可以報銷入賬？

關于通信費的稅前扣除。從2008年1月1日開始，企業根據其自身的相關規定發放的與取得應納稅收入有關的辦公通訊補貼，計入職工工資薪金，按工資薪金稅前扣除的規定處理。票據為個人名頭的個人通

訊費支出不允許在企業所得稅前扣除。

私車公用,租賃費和報銷費稅務上如何處理？

根據《北京市地方稅務局關于明確若干企業所得稅業務政策問題的通知》（京地稅企[2003]646號）文件的規定：對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除；對在租賃期內汽車使用所發生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除。其它應由個人負擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費

等，不得在企業所得稅稅前扣除。

國外票據是否可作為報銷憑證？

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十四條的規定，單位和個人從外國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

員工報銷個人的醫藥費能否稅前列支？

根據國家稅務總局《關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）第三條的規定，《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：

尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

員工報銷過路費是否計繳個人所得稅？

《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發[1999]058號）第二條規定：“關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照?工資、薪金?所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月?工資、薪金?所得計征個人所得稅；不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份?工資、薪金?所得合并后計征個人所得稅。公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。”

電子客票是否能作為報銷憑證？

根據京地稅票[2006]248號文件規定，航空運輸電子客票暫使用《航空運輸電子客票行程單》（以下簡稱《行程單》）作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用。《行程單》采用一人一票，不作為機場辦理乘機手續和安全檢查的必要憑證使用。

航空公司開具的變更、退票收費單是否可以作為報銷憑證？

我國的發票管理辦法規定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票；特殊情況下由付款方向收款方開具發票。”發票一般按照權限由稅務機關指定的企業統一印制，但是一些行業可以自行印制專業發票，比如機票就是特殊的發票。除此之外，一些部門和企業收取的各種費用，有使用收據的現象。嚴格地說，這里說的收費單是航空公司自行印制的收據，不符合有關規定的要求。但是，通常情況下可以作為報銷憑證。

報銷的餐費和醫療費如何進行會計處理？

員工的中餐費用和報銷的醫療費用發生時：

借：應付職工薪酬

貸：庫存現金

然后攤入成本費用：

借：生產成本

制造費用

管理費用

貸：應付職工薪酬

《錦州市城市供暖管理辦法》

規定住房標準面積

錦州市今年新實行的《錦州市城市供暖管理辦法》中，對如何分擔采暖費有明確規定。

《錦州市城市供暖管理辦法》第三十七條規定，機關、事業單位職工(包括離退休職工)的采暖費，在規定住房標準面積內(不足規定住房標準面積的，按實際住房面積計算)，由職工所在單位承擔85%，個人承擔15%；企業職工承擔采暖費的比例參照上述辦法，由企業根據實際自行制定；超過規定標準面積部分(多處住房面積合并計算)的采暖費由職工個人承擔。具體承擔責任劃分如下： 取暖費承擔責任劃分

(一)由家庭中的男方所在單位承擔；如女方職務、職級高于男方，男女雙方享受住房標準差額部分的采暖費由女方單位承擔；

(二)家庭中男方故去，由女方所在單位承擔；如女方單位確無能力，可由已故男方或者家庭其他同住成員所在單位承擔；

(三)被市供暖管理辦公室認定為不具備繳費能力單位職工的采暖費，由職工家庭中按其配偶、子女、其他同住成員所在單位的順序依次承擔；

(四)被市離退休管理服務中心接收的離退休人員的采暖費，由市離退休管理中心承擔；

(五)家庭中既有本地職工又有外地職工的，由本地職工所在單位承擔；只有外地職工的，由職工個人承擔，繳納后可憑供熱單位開具的采暖費收據回單位報銷；

(六)現役軍人家庭，部隊在本地集中居住的，由現役軍人所在部隊承擔；部隊在外地或者在本地不集中居住的，由現役軍人家庭中在地方的一方所在單位承擔；

(七)無工作單位或者從事個體經營的，其采暖費由個人承擔。

第二篇：不報銷取暖費證明

證明

＿＿＿＿ 系我單位員工，婚姻狀況＿＿＿，配偶姓名 ＿＿＿＿，茲證明＿＿＿ 在我單位未享受取暖費報銷待遇。

特此證明。

XXXXXXX有限公司 XXXX年X月X日

第三篇：2015-2016報銷取暖費通知

關于2015—2016報銷取暖費的通知

一、申請報銷取暖費的人員，系我校全民男職工、男合同工和符合下列條件之一的職工。

1、渤海大學在職和離、退休的已婚全民和合同制男職工；

2、單職工家庭（離異、喪偶、法定婚姻年齡以上單身職工）；

3、離異的女職工；

4、配偶為現役軍人的女職工；（現役軍人家庭，其部隊不在錦州集中居住的）

5、男方在異地工作的已婚女職工；

6、男女雙方均為學校職工，男方故去的女職工；

7、男方失業或下崗的女職工；

8、女方職務職稱級別高于男方，男女雙方享受住房標準差額部分的取暖費由女方單位承擔。注：房產證只登記女方姓名的我校男職工還需提供戶口簿或結婚證原件及復印件。

二、審核報銷時所需攜帶相應的證件。

1、所有符合報銷條件的職工必須帶房產證原件及復印件，如有貸款抵押的需攜帶抵押貸款單位蓋章后的產權證及復印件，博大雅居帶購房款收據及復印件。

2、法定婚姻年齡以上單身職工，帶身份證原件及復印件；

3、離婚的女職工帶離婚證原件及復印件；

4、配偶為現役軍人的，帶配偶軍官證和結婚證原件及復印件；

5、男方在異地工作的，帶異地工作單位人事部門開具的不報銷取暖費證明；

6、男方失業（或下崗）的，女方帶失業證（下崗證）結婚證原件及復印件;

7、攜帶供熱單位出具的收款發貨票。

8、女方報差額的，需帶男方單位報銷取暖費享受面積的證明。

9、經查有弄虛作假，虛開證明，一經查實，將取消報銷取暖費資格并進行通報。

三、報銷標準（根據錦州市文件規定取消職工個人承擔15%熱費比例）。

1、校級領導、正高級職稱、博士為140平方米；

2、正處、副處、副高級職稱為105平方米；

3、中級職稱和科級以下（含科級）職稱為85平方米；

4、合同工實報60平方米；

注：為方便教職員工，計財處將此款打入工資卡內。

四、審核時間、地點。

1、老校區離、退休審核時間：11月2日上午8：10—11:30，下午1:30—4:00,地點：老校區離、休工作處；（星期一）

2、西區離、休職工審核時間：11月3日上午8:10—11:30，下午1:30—4:00,地點：新校區學團樓三樓309會議室；（星期二）

3、在職職工審核時間：11月4日至11月10日（周六、周日正常休息）上午8:10—11:30，下午1:30—4:00,地點：新校區學團樓三樓309會議室；

4、請各位老師和職工在規定時間內報銷，以后不再辦理取暖費報銷事宜。

5、未盡事宜，請與渤海大學后勤集團經營收費中心聯系，聯系電話:3400140.渤海大學后勤集團 2015年10月27日

第四篇：未報銷取暖費證明

未報銷取暖費證明

系我單位職工，現住址為區街平方米，我單位因不能為其報銷本取暖費用。

特此證明

單位（公章）

年月日

第五篇：未報銷取暖費證明

未報銷取暖費證明

______系我單位職工，___婚，配偶姓名為_____。現住址為___________________。

茲證明______在我單位未享受_____年冬季取暖費報銷待遇。特此證明

_______________公司

______年____月___日