第一篇：中海油 武廣齊 強化內控體系建設 提升風險管理能力[本站推薦]

強化內控體系建設

提升風險管理能力

為促進中國海油健康可持續發展

貢獻價值和力量

武廣齊

（2007年3月6日）

同志們：

總公司2007年工作會議上黨組書記、總經理傅成玉同志代表黨組所做的工作報告，全面回顧了2006年及前三年中國海油所取得的業績，總體部署了2007年工作，高屋建瓴地剖析了影響公司今后發展的一些重要問題。他在報告中深刻總結了管理好國企的“四個必須”，有針對性地提出了全面加強可持續發展的“六種能力”和對干部隊伍的“五點要求”，尤其是針對繼續加強基礎管理和風險防范體系建設、狠抓黨風廉政建設和干部隊伍作風建設等方面的工作提出了新要求。

為認真貫徹落實中央紀委第七次全會、國務院國資委中央企業紀檢監察工作會和總公司2007年工作會議精神與要求，總公司黨組紀檢組認真學習，深刻領會，研究部署審計紀檢監察工作，經總公司黨組批準召開本次會議。受黨組和傅總委托，下面，我著重就審計紀檢監察工作談幾點意見。

2006年工作回顧

各級審計紀檢監察工作人員在總公司黨組的正確領導和大力支持下，堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的戰略方針，認真按照中紀委六次全會、國資委2006年中央企業紀檢監察工作會議、總公司2006年工作會議以及總公司2006年審計紀檢監察工作會議各項部署和要求，緊密結合實際，以科學發展觀為統領，以構建懲治和預防腐敗體系為主線，切實發揮在教育、制度、監督中的職能作用，不斷推動黨風建設和反腐倡廉工作向縱深發展，使中國海油審計紀檢監察工作在過去的基礎上又取得了新的成效。

一、始終把教育先行放在首位，廉潔從業意識進一步增強

2006年，總公司全系統開展了集中教育、專題教育與日常教育等形式多樣的思想道德和廉潔從業教育活動，廣大黨員和員工的道德觀念、紀律意識和廉潔意識進一步增強。

總公司黨組按照中央和上級要求認真開展學習黨章、樹立社會主義榮辱觀等集中教育活動，總公司黨組紀檢組和所屬單位紀檢監察機構積極配合，主動參與。黨組紀檢組組織全系統學習?黨章知識問答?一書和觀看?居安思危—蘇共亡黨的歷史教訓?，舉辦“紅船杯”學黨章知識競答活動；總公司黨組紀檢組長在全海油系統作了題為?學好黨章，知榮曉 恥，共同承擔好建設國際一流綜合型能源公司的重大使命?的8場黨課；所屬單位紀檢監察機構根據總公司黨組“六個結合”的要求，協助單位黨委開展了社會主義榮辱觀教育活動。

同時，所屬單位紀檢監察機構結合本單位實際，自行選題，深入開展思想道德和廉潔從業教育。其中油田服務公司、化學公司和基地集團渤海公司、西部公司等單位尤為突出。

主要表現在：一是加強“紅線”教育，繼續組織?中國海油員工違紀處理辦法?學習貫徹，舉辦培訓班60期。二是充分運用案例的警示和教育功能，邀請內外部專家和領導，講解近些年內部和外部的違法違紀案例和經營管理案例，強化“紅線”意識。三是開展反腐倡廉宣傳月活動，組織反腐倡廉主題教育124場次，接受教育15438人次。四是開展廉潔文化活動，組織112場次，推進廉潔文化進科室、進班組、進社區、進家庭。其中，油田服務公司以公司管理理念、企業文化、廉潔文化為主要內容，在天津等駐地舉辦了六期基層干部隊伍建設培訓班，270余名基層干部和骨干參加，公司黨委副書記親自組織并主講；化學公司舉辦?公司員工手冊?脫產培訓班21期，900人次參加，大力宣傳公司使命、員工價值理念、紀律規章。

各所屬單位領導和審計紀檢監察干部還注重日常思想教育工作，如：每逢節假日開展勤儉節約、制止奢侈浪費的教育；堅持平時談話提醒教育；利用大會小會場合講廉潔從 業、提要求等。堅持常抓不懈，做到長流水、不斷線，達到潛移默化的效果。

二、不斷創新監督制度和方式，源頭治本工作進一步深化

由四個層次組成的中國海油內部審計制度體系初步搭建完畢。2006年總公司頒布了由傅總親自作序的?內部審計工作指南?，計劃由15項企業級標準組成的?內部審計操作標準?完成了6項。

各單位不斷完善審計紀檢監察監督制度和創新工作方式，深化監督在源頭治本工作中的作用。有限公司制定了一套獨立的工作制度及管理流程，包括：公司內部審計章程、公司財務控制投訴程序等，形成了公司審計監察的制度及流程體系；基地集團出臺了?集團公司審計工作的實施辦法?和?審計工作流程?以及?集團公司黨的紀檢監察工作管理辦法?等，對基地集團審計運行進行了規范，明確了集團、地區和專業分公司的紀檢監察工作職責、管理范圍和工作程序；油田服務公司配合?懲治和預防腐敗體系實施辦法?出臺了?談話提醒制度?、?訓誡實施辦法?、?廉潔從業承諾制度?；海工公司繼續推行項目主合同與?廉潔協議?一同簽訂的制度，發揮約束和提醒作用；煉化公司、研究中心發揮內部監督機制，加強對外合同招投標的監督，要求采辦、合同招投標工作要有紀委和紀檢人員參與全過程，尤其對合同 金額比較大的項目，一定要有紀檢人員參與監督。

三、堅持以風險為導向，以內控體系為基礎，懲防體系建設穩步推進

傅總在中國海油第十六次紀檢監察工作會議上指出，按照中央的要求，中國海油的懲防體系是存在的，當前的工作重點是健全、完善和補充，各項工作必須抓緊實施。由總公司審計監察部牽頭組織起草，經上下多輪修改并經黨組討論決定的?〖中國海油建立健全懲治和預防腐敗體系實施意見〗推進計劃?于2006年5月11日下發執行。?推進計劃?包含四個方面共計22項任務，其中建立健全制度是工作的重心。隨著公司不斷完善預算、財務管理、投資決策管理制度和程序；加強集中采辦及招投標管理；推行全面預算管理與財務內控制度體系建設；全面推動ERP建設；重視并發揮好內部審計、監察在內部控制體系中的監督促進作用；有限公司全面落實SOX404法案遵循等工作的實施，有力地推動以內部控制體系為基礎性工程的懲防體系建設取得了實質性進展。

對于SOX404遵循工作，傅總明確指示：這是涉及全局的工作，是必須按時、保質保量完成的硬任務，不能有半點猶豫和拖延。有限公司SOX404項目組克服了重重困難，先后對三個層面44個流程，3826個控制點進行了測試評價和改進，整改了700多處缺陷，完成了6稿的內控模板和流程 圖的修訂，形成內控手冊初稿。SOX404測試覆蓋范圍占總資產的97%，收入的100%，通過SOX404推動下發了近100個文件，占有限公司總部2000年以來已經下發制度、政策類文件的20%，強有力地推進了有限公司內部控制制度的健全與完善。SOX404遵循工作全面提高了有限公司各層面對財務工作的認識，全面梳理了財務報告和相關的管理流程，提高了財務報告質量和財務人員素質，同時進一步理順了內控體系，改善了IT控制環境，推動了公司信息管理架構的完善，推動了相關管理職責的落實，促進了公司治理的完善，初步建立了內控體系建設的長效機制。

各所屬單位按照總公司要求制定了本單位建立健全懲治和預防腐敗體系實施意見和推進計劃，并穩步推進。各級紀檢監察部門主動擔負起“組織協調”的職能，協助黨委，協調相應職能部門按照業務分工和推進計劃完成具體工作。有限公司湛江分公司已建立的懲防體系框架包括：綜合管理體系、行政分級決策體系、廉潔從業管理體系三部分，并明確了具體的制度內容。中海信托通過建立相互制約的前中后臺分離和雙崗雙帳的風險控制組織架構、規范各個業務環節流程，重點構建懲防體系。

各所屬單位還有意識地將黨風建設和反腐倡廉的要求納入管理流程和制度規范中，通過完善內部權力的制度安排，在 6 完善管理體系和內控機制的過程中同步推進懲防體系建設，產生了良好作用。

四、全面覆蓋，突出重點，審計的風險防范作用進一步凸顯

內部審計在國資委?中央企業全面風險管理指引?中被明確為風險管理的第三道防線。根據全面覆蓋與突出重點相結合的原則，總公司兩級審計部門和工作人員按計劃完成了一批審計項目：全系統共完成審計項目127項，審計發現1761項，提出審計建議525項，審計工作整體水平有了新提高。

其中：總公司審計監察部完成審計項目39項，審計發現496項，提出審計建議175項，審減投資額2576 萬元。對外國石油作業者的聯合賬簿審計，按計劃進行8次，審計發現和建議55項，剔除及調整費用213萬美元。審計建議和發現全部為被審單位接受，并制定了整改措施。

主要特點：一是逐步科學與規范化，提升服務水平。在2005年初步嘗試的基礎上，2006年總公司各級審計部門推行以風險為導向、運用風險評價方法制定年度審計計劃的做法，強調內部審計項目必須覆蓋管理的重點、領導憂慮的難點、員工關注的熱點。開始關注總公司與二級單位審計計劃和工作中的協調與統籌安排，實現審計資源優化配臵，保障風險領域的覆蓋面，使中國海油的資產延伸到哪里，內部審計的視野就延伸到哪里。同時，加強審計管理，規范各個環 節作業標準和方法，逐步建立健全審計質量控制系統，提高了審計質量。

二是關注企業內部控制，幫助管理者識別與控制風險。各級審計人員不僅關注會計賬簿、資金流，而且注重從企業審查內控制度入手，檢查其健全性和有效性，從源頭抓起，為企業經營管理層服務。總公司審計監察部使用SOX404測試的工具和模版，檢查了海工公司的采辦、分包、庫房管理等903個樣本，發現426個樣本不同程度存在不足，發現制度設計問題8類，制度執行問題38類，得到該公司管理層的認可。油田服務公司審計監察部牽頭組織了對公司主要風險的調研和評價，并針對前十大風險，向管理層提交了評價報告及應對策略。中海信托2006年的11項審計都緊密結合現有制度的完整性、可操作性等進行檢查并提出完善建議。

三是健全審計功能，逐步實現事前、事中、事后全過程審計。各級審計部門不局限于事后評估，注重事前、事中的風險識別與控制，對審計對象進行跟蹤審計。總公司審計監察部2006年實現了對大型項目的事前、事中、事后全過程審計，將控制點前移，針對大型建設項目投資大、工期短、風險高的特點，建立了對項目的信息跟蹤程序，及時掌握項目建設動態情況，并在項目成立之初開展內控培訓工作，充分發揮風險預警作用；同時在過程審計中以采辦招投標為主，結合工程合同造價審核，為節約工程投資打下基礎；項 目結束后，開展竣工決算審計，并參與項目竣工驗收環節，做好事中和事后審計。

四是加強對被審單位的整改跟蹤，有效放大審計成果。各級審計部門不僅提供高質量的審計發現和審計建議，而且密切關注審計整改，將審計成果的落實與有效放大視為審計是否真正發揮服務作用的關鍵。由于歷史原因，陽江公司一直疏于管理，內部控制基礎較薄弱，2006年4月總公司審計時發現其諸多管理問題并存在著重大經營風險，向總公司決策層提出了整頓建議并得到了批準。2006年10月，總公司審計監察部對陽江公司初步整改后的銷售、采購、庫房等5個主流程、20個子流程、100個控制點進行了測試，發現控制弱點28個，缺陷率28%。再次引起基地集團公司的高度重視，隨后組織了進一步整改。海工公司對本單位審計中提出的27條建議進行跟蹤，使審計成果在公司內部單位各項管理制度的完善和規范執行方面起到了非常重要的作用。

五是加強與被審單位的溝通，做到優勢互補、資源共享。總公司各級審計部門注意與被審單位的溝通，使審計工作更具針對性，做到優勢互補、資源共享。例如：總公司審計監察部和有限公司財務部協作，利用聯合賬簿審計渠道，合理調配資源，實現對作業者更為全面的審計。

六是關注海外資產管理，拓展海外資產審計。根據領導指示，有限公司審計監察部完成了對緬甸鉆井超預算的專項 審計。緬甸鉆井項目是有限公司第一次作為作業者進行海外作業的項目，他們認真準備和審計，發現的9個問題全部被接受，為加快推動有限公司對海外資產實施有效管理起到了積極作用。

五、集中開展效能監察，經營管理進一步改善 總公司根據上級要求，結合企業實際情況，統一組織并集中開展了三項效能監察，還積極配合總公司計劃部清理非生產用車，注重查偏糾弊，完善管理，提高效能。

一是開展不良資產清理工作的效能監察。按照國資委紀委、監察局的工作部署，結合實際情況，對中國海油的不良資產作了全面清理和監察。

2002年以前國資委審核批復的不良資產清理情況：2002年之前，中國海油資產清查并經國資委審核批復的不良資產共計304項，涉及金額2.71億元，通過認真清理，共追收挽回經濟損失8274萬元，占不良資產總額2.71億元的30.5%，其中2005年以前追回7460萬元，2006年在基本已經形成壞賬的狀況下，想方設法又追回814萬元，并均按國家規定進行了財務處理。

2003年以來已提取減值準備的不良資產清理情況：截至2005年計提資產減值準備的不良資產共計564項，涉及金額2.22億元，已提取減值準備1.89億元。截至2006年已追索收回資金638萬元，其他部分均擬定了不良資產追索清欠回 收工作方案，落實人員明確責任。這些減值資產包含兩種類型：一是新并購重組的公司歷史留存在財務資料上反映的不良資產；二是以前年度形成的不良資產在后來的年度審計時依照會計師事務所意見作為壞賬提取了減值準備金。

二是開展清理企業領導人員違規從事營利性經營活動效能監察。中國海油12家二級單位2383名中層以上管理人員進行了自查自糾，所屬單位班子成員70名，崗位經理以上領導人員1343人，重要崗位工作人員970人主動參與登記報告。

三是對全系統的采辦招投標執行情況進行效能監察。在各單位自查基礎上，總公司采辦招投標執行情況效能監察工作組深入到13家基層單位對自查情況進行抽查，發現采辦管理制度、審批和授權、采辦執行、招投標、供應商管理五大類問題及若干子問題，并對存在問題提出了整改意見。

此外還積極參與非生產用車情況清理核查。為進一步加強黨風建設，避免鋪張浪費，降低非生產成本，規范非生產用車使用和配備標準，審計監察部門與總公司計劃部積極配合，分別對各二級單位及部分車輛較多的三級單位的非生產用車情況進行了核查，查找問題，分析原因，并提出了改進建議，得到了總公司領導肯定。

各單位在積極配合總公司三項效能監察的同時，圍繞重點業務和關鍵環節，開展效能監察，實施過程監督。東部公 司監察部門對該公司2006年財產保險投保進行跟蹤監察，該公司2006年財產保險進行統一投保，邀請4家資質較好的保險公司參與投標，房產及設備投保金額共4.58億元，保費9.4萬元，比去年減少71%。據統計，所屬單位全年共立項44項，挽回經濟損失1000多萬元，提出完善制度的建議200多條。

六、保持懲處違紀的力度，違法案件呈低發態勢 總公司與二級單位紀檢監察部門密切溝通與協調，根據信訪舉報和審計、效能監察發現的線索，堅決查處踩紅線的違法違紀案件。2006年全系統共收到信訪舉報83件次，其中總公司審計監察部直接辦理或跟蹤、督辦的初核件16件。

2006年全系統共處分25人。受黨紀處分4人，其中警告2人，嚴重警告1人，留黨察看1人；受政紀處分12人，其中警告6人，降級6人；受黨紀、政紀雙重處分9人。

各級紀檢監察部門在查處案件過程中，注意做好受處分人員的教育和回訪工作，較好地處理了懲治打擊與保護教育干部的關系。堅持做到綜合分析與加強管理相結合，發揮辦案的教育和治本功能。

七、內部審計監察機構逐步健全，組織保障更加堅實 總公司管理委員會決定加強中國海油審計監察隊伍整體力量，明確了當前中國海油的審計監察繼續實行“分級負責”的管理體制，要求有獨立法人地位且有實際運營業務的二 級單位，都要設立內部審計監察機構。總公司和二級單位高度重視，2006年審計監察隊伍進一步壯大。

總公司審計監察部的編制由四個崗22人調整為6個崗38人，增設網絡審計和技術支持崗，目前正采取社會招聘和內部選拔兩個途徑補充；2006年有限公司和海工公司審計監察部批準成立，編制分別為9人、5人，目前人員基本到位，并已正常開展工作；油氣利用公司、氣電公司、煉化公司的審計監察部正在組建之中。

中國海油黨風廉政建設和反腐倡廉工作在不斷加強。正如傅總在2007年工作會主題報告中所說：“制訂?紅線?，嚴格約束踩?紅線?行為，不斷加強審計監察的力度，致力于從源頭上、制度上入手進行防范，同時，加強審計監察隊伍的建設。三年來，總公司未發生重大違法腐敗案件。”可以說，企業黨風建設、反腐倡廉工作的良好狀況，為整個中國海油健康、快速、可持續發展提供了保障。在此，我代表總公司黨組紀檢組，向總公司各級審計紀檢監察人員表示衷心感謝！同時向2006年中央企業紀檢監察系統先進集體和先進個人榮譽稱號的獲得者，西部公司紀委和渤海公司監察部張明照、油田服務公司審計監察部鄒洪德兩位同志表示熱烈祝賀！

在看到成績的同時，也要看到我們的審計紀檢監察任務仍十分艱巨，還有許多問題需要解決。如所屬單位懲防體系 建設的進展還不平衡，有的單位顯得滯后和不夠深入；少數單位領導人員對反腐倡廉工作重視不夠，僅僅視為紀檢監察機構的工作，黨風廉政建設責任制沒有真正落到實處；個別領導人員廉潔從業意識還比較淡薄；審計紀檢監察機構、人員和素質還不相適應等。

今后一個時期的工作思路和要求

新世紀、新階段，隨著國民經濟的高速發展對能源需求的持續增加，我們面臨的發展機遇前所未有，面對的挑戰也前所未有。我們必須清醒地認識到，持續的高效高速發展對公司的基礎管理能力、國有資產內部控制能力、全面風險管理能力、反腐倡廉能力提出了更高要求。

一是持續變革、快速發展，組織機構變化頻繁，管理資源被稀釋，對基層及邊緣部位管理不到位，致使基層建設呈局部弱化趨勢，個別基層單位漏洞多、風險高。二是執行中有規不依、有令不行、有禁不止的現象依然到處可見，制度和程序的嚴肅性受到了挑戰，制度和程序的剛性亟待強化。

三是有些領域，特別是在采辦、招投標方面有規不循，有法不依的現象還比較突出。工程項目建設中，不按程序執行，暗箱操作，個別領導人員不嚴格執行回避制度等現象依然存在。四是有些干部政策、法規意識比較淡漠，有些地方“潛規則”比較盛行，少數干部利欲薰心不廉潔從業，干部隊伍的教育、監督和廉潔從業比以往任何時候都顯得更加重要和緊迫。有些干部判斷違法違紀的“標準”很簡單——就以裝沒裝入個人的腰包來衡量；有些甲方人員到乙方報銷本單位不能列支的費用，或者用虛假的經濟業務事項將資金進行體外循環，逃避監管，甚至干脆讓乙方拿出一定費用由甲方作為“小金庫”使用等；在大力倡導“紅線”文化、嚴厲懲戒踩紅線者的情況下，仍有少數干部違法違紀。

此外，隨著公司資產并購與資本運營力度不斷加大，“走出去”實施跨國經營活動日漸頻繁，對進一步加強國有資產的監管提出了新的挑戰。

總之，公司的資產規模越是快速擴張，越要關注風險防范和控制；公司的產業鏈條越是迅速延伸，越要注重基礎管理和基層建設；公司的品牌影響力越是顯著提高，越要把干部隊伍作風建設擺在更加突出的位臵。

傅總在2007年工作會議的主題報告中明確要求：“做好今后一個時期的工作，必須堅持以科學發展觀為統領，堅持又好又快的發展方針，緊緊把握發展的戰略機遇，正視面臨的挑戰和問題，既要有危機意識和憂患意識，又要有必勝的信念和勇氣，始終在發展目標上保持前瞻性，在發展步伐上 保持快節奏，在發展質量上保持高水準，進一步加強可持續發展能力建設，以昂揚的斗志和拼搏的精神向建設國際一流能源公司的戰略目標強力邁進”。對此，我們審計紀檢監察干部要深刻領會，躬身力行。

根據黨組的戰略部署和總體要求，今后一個時期，中國海油紀檢監察和內部審計工作的指導思想和工作思路是：以胡錦濤同志為總書記的黨中央關于反腐倡廉的一系列重大部署和要求為指導，緊緊圍繞全面提高可持續發展能力，建設國際一流能源公司這一核心目標，始終保持前瞻性和憂患意識，在企業持續高效高速發展的進程中，積極拓展從源頭防治腐敗工作領域，堅持把構建和完善懲防體系，加強風險管理能力，推動企業管理水平的不斷提高；抓好領導人員教育、監督和廉潔從業，推進干部隊伍作風持續轉變兩條主線抓緊、抓好、抓出成效。貫徹“標本兼治、綜合治理，懲防并舉、注重預防”戰略方針，不斷加強黨風建設，做好紀檢監察工作。以風險為導向，以內部控制為核心，全面覆蓋，突出重點，注重基礎管理和基層建設，做好內部審計工作。按照“科學發展、追求和諧，全面加強可持續發展能力建設”的總體要求，履行各項職責，為中國海油健康、和諧、可持續發展提供保障。

一、注重預防，切實把構建和完善懲防體系、加強風險管理能力作為貫穿建設國際一流能源公司全過程的長期任 務和全面建成現代企業制度的重大課題抓緊抓好

總公司黨組反復強調：我們現在正處于高速高效的經濟發展態勢中，這種高速度的發展蘊藏著巨大的風險。在2007年工作會議上，傅總在主題報告中把風險管理能力進一步明確為公司可持續發展的核心能力之一，他強調：從一定意義上講，我們是在一個被風險包裹著的環境里求生存、謀發展的，公司業務的多元化發展、組織日漸龐大、跨國經營活動大幅增加，都使企業時刻面對的風險急劇擴大，全面加強風險管理是保證公司持續健康發展的重要措施。要求我們要把風險管理納入正規化、專業化軌道，不能僅強調風險意識，而且要建立完善的組織，形成專業化的工作方法。

構建和完善懲防體系、加強風險管理能力是貫徹落實?關于建立健全懲治和預防腐敗實施綱要?、?中央企業全面風險管理指引?的必然要求。黨中央頒布實施的?關于建立健全懲治和預防腐敗實施綱要?，要求充分發揮反腐倡廉思想教育的基礎性作用，穩步推進制度創新，提高反腐倡廉的制度化、法制化水平；要切實加強對權力的制約和監督，形成有效防范腐敗的機制；在懲治和預防腐敗體系中要充分發揮懲治的重要作用；要認真執行黨風廉政責任制，全面形成反腐倡廉的整體合力。

2006年6月國資委正式發布的?中央企業全面風險管理指引?，對中央企業開展全面風險管理工作的總體原則、基 本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監督與改進、風險管理信息系統等方面做出了明確規定。

?實施綱要?、?全面風險管理指引?是今后一個時期指導我們構建和完善懲防體系，實施全面風險管理的指導性文件。相對中國海油的具體實踐，?綱要?、?指引?既相統一，又有側重，?綱要?為我們提供的是“世界觀”、“方法論”，?指引?給我們提供的是“操作規范”。

構建和完善懲防體系、加強風險管理能力要以風險為導向，借鑒SOX404的貫徹落實，以健全內控體系為基礎。總公司黨組制定下發的?中國海油建立健全懲治和預防腐敗體系實施意見?中明確提出中國海油構建懲治和預防腐敗體系要以建立健全內部控制體系為基礎性工程。同時健全的內部控制體系也是全面風險管理的重要組成部分。實踐表明，實施SOX404遵循工作有力地推動了有限公司的內部控制體系建設。

傅總在今年工作會議的主題報告中明確要求“在油公司實施SOX404法案基礎上，要逐步將其在總公司全面推廣”。為此，我們將以“進一步加強制度化、程序化建設，使制度覆蓋至每一個相關崗位，使管理程序延伸至每一個相關工作流程”為目標，借鑒有限公司實施SOX404遵循工作的理念、方法、經驗和技術手段，從2007年開始，組織完善優化內部 控制體系，推進全面風險管理，計劃用2—3年的時間，分四個階段，以完善優化內部控制體系為核心，建立中國海油的全面風險管理基礎支持體系，將風險管理流程融入到公司的日常經營管理活動各個環節之中。主要目的，一是全面梳理優化與關鍵風險相關的流程、制度和程序，使之進一步系統化、規范化；二是強化流程、制度和程序的有效執行；三是建立內部控制評價機制，通過管理層內控自我評價和獨立的檢查與評價，維護監控內部控制與風險管理的有效性，保證制度、程序、流程的循環改進，不斷提升企業全面風險管理能力。

要深刻認識構建和完善懲防體系、加強風險管理能力任務的長期性和艱巨性。我們要看到，構建和完善懲防體系、加強風險管理能力，不可能一蹴而就，也不會一勞永逸，而是一個不斷完善、持續改進、循環往復的過程。我們要按照?實施綱要?、?指引?所體現的指導思想、基本原則、方法技術，堅持主要領導人員負總責的領導體制，完善各項責任制，形成齊抓共建的工作格局，使我們的懲防體系、全面風險管理系統能夠始終適應不斷變化的內、外部環境，始終發揮應有的作用。

二、突出教育，認真貫徹落實中紀委七次全會精神，抓好領導人員教育、監督和廉潔從業，推進干部隊伍作風持續轉變 政治路線確定之后，干部就成為決定性因素。胡錦濤總書記在中央紀委七次全會上指出：在長期執政的歷史條件下，我們黨的執政環境發生了深刻變化，黨員干部隊伍狀況發生了深刻變化，在國際和國內、歷史和現實、經濟和社會、黨內和黨外各種因素綜合作用下，領導干部身上滋生的不正之風的現實危險性在增加，領導干部作風建設比以往任何時候都顯得更為重要和緊迫。

幾年來，在企業高效高速發展的進程中，總公司黨組始終把領導班子建設和干部隊伍作風建設作為重要工作來抓。在2007年工作會議上，傅總結合貫徹落實胡錦濤總書記在中央紀委七次全會上重要講話，又對干部隊伍進一步提出了五個方面的明確要求。

狠抓落實，注重良好作風的養成。我們要認真貫徹落實中央紀委七次全會精神，把思想和行動統一到總書記講話和黨組的要求上來，要圍繞“建設三支隊伍”、“創建四好領導班子”等工作，按照八個方面良好作風的具體要求加強各級領導人員的自身修養，努力做到“勤奮好學、學以致用，心系群眾、服務人民，真抓實干、務求實效，艱苦奮斗、勤儉節約，顧全大局、令行禁止，發揚民主、團結共事，秉公用權、廉潔從政，生活正派、情趣健康”, 用領導人員的良好作風帶動企業的風氣，用領導人員的和諧促進干群和諧、企業和諧，推動先進企業文化建設。繼續按照“八個堅持、八個反對”的要求，認真落實“四大紀律八項要求”，大力倡導“八榮八恥”社會主義榮辱觀，切實解決干部隊伍在作風建設和廉潔從業方面存在的突出問題。堅決糾正海油系統內部甲乙方關系中送禮、吃喝、鋪張浪費等名曰“公關”的庸俗化現象、“潛規則”行為。按照中央紀委、國資委紀委的部署，對領導人員利用職權和職務影響，以賭博或變相賭博等形式收錢斂財的，借委托他人投資證券和其他委托理財形式獲取不正當利益的，為本人謀取預期的不正當利益或以斡旋等方式為配偶、子女和其他親友謀取不正當利益等問題，要堅決清理糾正，并視情況作出相應處理。

突出教育，在強化教育中增強領導人員廉潔從業的自律性。教育可以規范人的行為動機。我們要始終把教育放在工作的首位，注重增強領導人員以及重要崗位人員誠信守法、勤勉履職、廉潔從業的自覺性。要把廉潔文化建設作為懲防體系建設的基礎工程和企業文化建設的重點工作，引導廣大職工積極參與、認同和傳播，培育和豐富廉潔文化，完善規章制度，營造廉潔氛圍，陶冶職工情操，矯正不良風氣，筑牢思想道德防線。

反腐倡廉、內部控制和風險意識教育在計劃安排上要與黨組號召的社會主義核心價值體系教育、社會主義榮辱觀教育緊密結合。形式選用上要做到適時的集中教育和日常的經常性教育緊密結合，保持連貫，充分發揮報紙、網絡等媒體 資源，做到喜聞樂見，使教育入耳、入腦、入心。重點把握上，一是要突出重點人員，重點抓好領導班子成員和擁有人、財、物管理權限等重要崗位、關鍵人員的教育，抓好有違紀苗頭和被舉報人員的教育。要注意落實談話制度；二是要突出重點內容，當前要繼續以黨紀國法、制度程序的宣貫教育為主線，持續做好警示教育、預防職務犯罪教育、形勢任務教育、內部控制教育和風險意識教育，特別要重視結合具體的實際工作，抓好制度程序的宣貫工作，確保實現人員、時間、內容、效果“四落實”。

突出教育要堅持黨委統一領導，黨政齊抓共管，思政部門牽頭，紀檢監察、內部審計承擔具體任務，相關部門發揮優勢的領導體制和工作機制。繼續推行思想教育管理人員有責制，強化“一把手”是思想教育第一責任人意識，糾正管理人員在思想教育中的不作為、亂作為現象。

加強監督，在強化監督中實現領導人員廉潔從業自律和他律的統一。認真落實黨內監督，保證職工群眾民主監督權利，暢通職工群眾參與監督渠道，切實執行黨員領導干部報告個人有關事項、任職和公務回避等規定，貫徹落實國資委?關于在中央企業開展述廉議廉的意見?，著力做好領導班子成員述職述廉、民主評議、年度廉潔從業報告等項工作，逐步實施廉潔承諾制度。

圍繞權力運行，著眼執行力建設，重點檢查各級領導 人員執行黨組決策、按制度程序辦事兩方面的情況，使制度、程序成為干部隊伍履行職責的“天條”，不折不扣地堅決執行，推進全系統戰略執行能力的整體提高。按照全面覆蓋的要求，高標準地搞好領導班子成員經濟責任特別是離任審計工作。“十一五”期間，總公司工程建設項目多，投資額度大，要總結以往工程項目建設跟蹤審計的做法、經驗，進一步優化工程項目建設跟蹤審計制度和操作規范，并作為審計監察工作的長期重點來抓。

三、嚴肅紀律，始終保持懲處違紀的力度，維護企業管理制度、工作流程權威，打造“紅線”文化

傅總在2007年工作會議上強調：我們要把“紅線”劃得越來越清晰，對踩“紅線”行為的處理要越來越果斷，對一些害群之馬的處罰與清除要越來越堅決。在海洋石油當干部，就是要一身正氣，兩袖清風。

各級黨委、各單位領導班子要深刻領會總公司黨組的意圖，打造并唱響“紅線”文化，從維護黨的紀律嚴肅性、加強制度程序剛性和促進企業和諧健康可持續發展的大局出發，狠抓制度、程序的執行和落實，嚴肅處理踩踏“紅線”人員。認真研究違紀案件的新特點，加強信訪舉報、案件檢查、案件管理和審理工作，對待人員處理工作要嚴格審慎把握政策界限，做到區別對待，推行對受處分人員的思想教育和回訪制度。堅持逐級負責原則，查辦案件按員工管理權限進行分 工。重視發揮案件查處工作的治本功能和警示作用，達到“查處一案，治理一線，規范一面，教育一片”的效果。

四、“一崗雙責”，齊抓共管，鞏固和發展全員參與黨風建設和反腐倡廉工作的良好局面

進一步深入落實黨風廉政建設責任制和“一崗雙責”。各級領導和管理人員要充分認識到，黨風建設和反腐倡廉工作是自己的應有職責；要自覺地在日常管理中承擔起反腐倡廉的政治責任，主動履行起生產經營與反腐倡廉的“一崗雙責”。把“一崗雙責”的要求融入黨風廉政建設責任制，把黨風廉政建設責任制貫穿于懲防體系建設和反腐倡廉工作中，體現在企業經營管理的各個環節，切實發揮好責任機制作用。

健全考核和獎懲機制。總結以往實行的總經理特別獎和黨風廉政建設“一票否決”的經驗和做法，修訂和完善黨風廉政建設責任制考核體系和獎懲措施。

做實逐級監督，發現下級有違法、違規行為和苗頭，必須立即提醒，堅決給予批評和糾正。

不斷健全群眾參與監督的方式方法。暢通員工表達訴求的渠道，扎實推進“黨務公開”進程，擴展“廠務公開”的內容和范圍，使職工參與企業民主管理和民主監督制度化、程序化。

形成集團內部審計監察體系、監事會監督體系、績效綜合考評體系與外部監督體系相互協調、互相配合的工作機 制，最大限度地發揮監督的效果。

五、切實加強隊伍建設，提高工作水平和工作質量，全面履行職責

面對中國海油高效高速發展帶來的新變化、新挑戰，作為企業管理的重要力量，司職監督與服務的紀檢監察、內部審計機構和工作人員要以“敢為人先”的責任感，“時不我待”的緊迫感，從更高層面、更寬視野、更高起點思考我們的工作。

始終保持前瞻性意識，引領各項工作走向深入。“時刻保持前瞻性，可以使我們把發展的軌道鋪設正確，使我們從現實的迷局中找到出路，使我們在競爭中贏得主動，使我們在發展中主動增強風險管理意識、規避潛在的風險損失。這種意識和能力將在未來發展中發揮重要作用。” 紀檢監察、內部審計工作人員要按照傅總的要求努力拓展視野，要胸懷全局，站在建設國際一流能源公司、更好地履行中國海油作為中央企業所肩負的政治責任、經濟責任和社會責任的高度來考量公司各個層面的內部控制、風險管理水平，來審視我們的工作目標、指導思想、技術方法和工作標準，來激勵我們始終保持心態積極，志存高遠的狀態。在實際工作中，要重視開展審計紀檢監察工作如何更好適應企業深化改革與發展變化的研究工作，在創新與變革中，增強適應公司快速發展與深化改革的能力。健全機構，充實力量，提高工作水平。要開辟多種途徑，選拔吸收熟悉現代企業管理、具有專業知識和業務經驗豐富、政治素質高的人員進入紀檢監察、內部審計。注意借用外部力量，進一步發揮中介機構的作用，加強對外聘會計師事務所的管理。

充實力量，提高工作水平還要堅定地走“內涵式”發展道路。在崗個性化培訓與集中培訓相結合，全員化加強紀檢監察、內部審計人員的學習培訓。暢通紀檢監察、內部審計人員進出渠道，建立定期輪崗交流制度。走專業化發展道路，做好先進技術、先進理念的學習推廣工作，積極開展IT審計。完善標準和規范，提高工作質量。堅持資源、成果共享，開好年度審計監察項目協調會，最大限度地發揮現有審計監察力量的作用。規范信息管理，加強情況溝通，做好審計監察信息支持系統的功能開發和推廣應用工作。

全面履行職責，進一步加強作風建設。胡錦濤總書記非常重視和關心紀檢監察干部隊伍建設，他在中央紀委七次全會上指出，紀檢監察干部在黨風廉政建設和反腐敗斗爭中肩負著重要職責。加強紀檢工作，維護黨的紀律是中國海油企業政治優勢的重要組成部分，我們要全面履行職責，進一步發揮監督與服務的職能，為把國企的政治優勢轉化為企業的核心競爭力，推動企業健康和諧可持續發展做出應有的貢獻。尤其要在紀檢監察和內部審計隊伍中倡導良好的作風，始終保持工作激情，不斷提高工作藝術。要大力倡導“四講”工作標準，即：講能力，善于發現問題；講勇氣，敢于揭露問題；講紀律，嚴格職業操守；講奉獻，克服各種困難。

2007年工作安排

2007年，各級內部審計、紀檢監察部門和工作人員，要深入領會黨中央、國資委一系列重要會議精神，貫徹落實總公司2007年工作會議各項部署，按照紀檢監察、內部審計總體工作思路的要求，更加堅決、更加有力、更加扎實地開展工作，履行職責。

一、組織完善優化內部控制體系，推進全面風險管理 總公司成立“完善優化內部控制體系，推進全面風險管理”工作領導小組，由傅總親自掛帥，管委會和相關部門的負責人參加，領導小組下設執行小組，由總公司分管領導出任正副組長，執行小組下設辦公室，抽調4－6名相關方面的專家和骨干，承擔具體工作。

“完善優化內部控制體系，推進全面風險管理”工作按照總體設計、全面梳理優化流程，建立相關制度、內控自我測試與評價，進一步完善改進、獨立檢查與評價四個步驟實施。總體實施方案由總公司審計監察部牽頭制訂，4月初完成，經批準后對所屬單位進行集中培訓，進入實質性階段。

二、落實責任，完成懲防體系2007年階段性目標 各單位要對照懲防體系建設任務和推進計劃，逐項檢查，認真盤點，抓好落實，保證2007年懲防體系建設階段目標的完成。開展多種方式的構建體系促進工作，組織交流學習和研討活動，不斷深化對企業懲防體系特征內涵以及實現途徑的認識，形成整體聯動。

總公司將適時組織開展階段性檢查，推進各單位建立懲防體系的基本框架。

三、完善黨風廉政建設責任制，認真落實“一崗雙責” 各單位要進一步完善與經營管理責任體系相一致的黨風廉政建設責任體系，把“一崗雙責”的要求融入黨風廉政建設責任制。要把黨風廉政建設責任制落實到日常管理中，落實到具體生產經營活動中，不流于形式，切實發揮好責任機制作用。

各單位黨風廉政建設責任制修訂工作6月底以前完成，并報總公司紀檢組備案。總公司審計監察部于年底對所屬單位的黨風廉政建設責任制的健全和落實情況進行檢查，檢查時注意總結發現先進典型。

四、滾動修訂《員工違紀處理辦法》，保持查處違紀的威懾力度

由總公司審計監察部牽頭完成?員工違紀處理辦法?的修訂工作，并于2007年4月前下發執行。重視信訪舉報特別是署名舉報辦理工作。注意從內部審計和效能監察中梳理違紀線索，以制度為準繩，以事實為依據，按照?員工違紀處理辦法?堅決查處違紀行為，重點查處管理人員違規操作以及以權謀私、非法獲利等違反廉潔從業規定的案件。注重教育和挽救犯錯誤的人員，特別要通過辦案，教育全體員工認清一些“潛規則”對公司、個人可能造成的危害。嚴格辦案程序、嚴格辦案紀律，辦案中要把避免和挽回給企業造成的損失放在重要位臵上。

五、扎實推動領導人員作風建設，促進全員教育和廉潔文化建設

各級紀檢監察部門要把協助黨委倡導和踐行八個方面良好風氣和傅總提出的“5個要求”，作為2007年教育工作的重中之重來抓，深入開展領導人員廉潔從業和作風建設主題教育。抓好兩項工作：一是通過調研和發放征求意見表等形式檢查督促領導人員帶頭落實“八個堅持、八個反對”和傅總提出的“5個要求”的情況；二是根據國資委?關于在中央企業開展述廉議廉的意見?，協調組織好本單位領導人員和領導班子的述廉議廉工作，建議結合一年一度的黨組（領導班子）民主生活會進行。

結合本單位實際和人員特點，根據以往的經驗和做法，分類分層強化反腐倡廉教育，持續做好警示教育、預防職務犯罪教育、形勢任務教育、內部控制教育和風險意識教育。以?員工違紀處理辦法?的修訂為契機持續做好宣貫工作，進一步增強重要崗位人員和廣大員工誠信守法、勤勉履職、廉潔從業的自覺性。

各項教育工作要做到有計劃、有布臵、有檢查，有總結。

六、嚴格執行審計項目計劃，保證審計任務完成 維護審計計劃的嚴肅性，嚴格按照海油總審〔2006〕602號中確定的審計項目計劃高質量地完成全年的內部審計工作任務。2007年總公司審計監察部計劃實施69個審計項目，其中：公司審計20個、投資項目審計29個、聯合賬簿審計8個、IT審計2個，其他審計項目10個。從2007年起實行總公司審計項目計劃管理，由總公司審計監察部負責總體協調與指導，各單位支持與配合，形成總公司與各單位審計計劃和審計工作的有機溝通機制。

建立所屬單位審計項目計劃報告制度。目前，沒有上報2007年審計項目計劃的單位要抓緊時間上報。各單位、各部門要按照中央五部委經濟責任審計工作聯席會議辦公室的要求，積極做好本單位領導干部的經濟責任審計工作。

七、建立IT系統審計規范，完成試點審計

為了有效控制IT風險，確保實現組織的戰略目標，將加快內部審計信息系統建設工作，實現審計手段的根本變革。力爭在2－3年內，建立有效支撐中國海油審計監督體系的國際一流的審計管理、審計作業、審計分析信息系統平臺；實 現在線連續審計的目標。

2007年，要建立中國海油IT系統審計規范及標準，形成中國海油IT系統審計實施框架，有：?IT審計實施暫行辦法?，?IT管理、控制與審計標準（試行）?、?IT審計指南（試行）?、?IT審計工作程序（試行）?。與ERP實施緊密結合起來，完成化學公司、海工公司重要業務IT試點審計。

八、加強境外資產審計，提供發展保證

總公司審計監察部是境外資產審計的歸口管理部門；各所屬公司審計部門是本單位境外資產審計的歸口管理機構；境外資產主管單位協助內部審計機構進行境外資產審計和日常監督；境外資產所在單位接受內部審計機構的審計和日常監督；所有境外資產都是審計監督的范圍，各級審計機構應以風險為基礎，制定境外資產審計年度計劃，原則上境外資產接受審計的頻率不少于每3年1次，存續期少于3年的，存續期內不少于1次。

今年制訂?總公司境外資產審計管理暫行辦法?，一季度前出臺，并做好試點審計工作。

九、積極探索內部審計工作思路與方式的改進，進一步發揮審計功能

積極探索承包商審計。中國海油的大型建設項目投資大，風險高，且大部分項目采取總/分包方式，設備也多向國內外采購。以往的審計中發現，一些承包商重合同簽訂過程，31 輕合同生效后的管理，致使業主一些應得的權利沒有實現的現象時有發生。因此，延伸開展對承包商的審計以維護公司利益十分必要。要研究在符合國際慣例和總包合同相關條款下，開展承包商延伸審計的依據、內容、方式、方法，相關工作2007年要有所進展。

積極探索大型建設項目跟蹤審計的新模式。繼續做好總公司重大工程項目建設的跟蹤審計工作。選取風險高、總公司高管層關注的大型建設項目為試點，如惠州煉油項目，采取總公司與二級單位相結合的方式，對建設項目實施持續審計監督，定期或不定期地將審計結果報告給決策層，及時揭示項目建設過程中存在的重大問題或隱患，做到及時發現問題、及時整改。目前，總公司一些新的業務板塊發展迅速，風險控制的需求增大與審計監督力量有限的矛盾比較突出。為彌補審計力量不足，一方面要積極探討總公司審計監察部與這些單位審計人員相結合進行審計監督的模式，同時，這些單位應根據自身業務發展需求健全機構、配臵人員。

制訂?總公司建設項目竣工決算審計辦法?，2007年在全系統內頒布執行。做好三項年度審計標準的編制工作。

十、分級立項，深入推進效能監察工作

今年，要著手進行中國海油效能監察工作的制度化、規范化建設，全面推廣?中央企業效能監察單項操作規程選編實用手冊?。統一組織開展好四項效能監察工作。

一是繼續開展不良資產管理效能監察。2006年集中開展不良資產管理效能監察取得了很大收效，但由于不良資產問題歷史長，而且大多都是難以攻克的“堡壘”，仍有部分需要繼續追蹤清理，特別是2003年以來形成的提取減值準備的不良資產沒有作為2006年的清理和監察的重點，只是擬定了清理方案。2007年，要對已提取減值準備的不良資產的清理作為重點監察對象，同時兼顧2002年以前不良資產的繼續追收，加大檢查督促力度，實行獎懲措施，保證任務的完成。

二是內控體系建設專項效能監察。檢查督促各單位按照總公司懲治與預防腐敗體系、內控體系建設的要求，健全和完善內部控制體系，貫徹落實國資委?中央企業全面風險管理指引?，推進全面風險管理的進展情況。此項效能監察由總公司審計監察部牽頭，具體負責擬訂方案、組織推動等工作，相關工作在下半年啟動，年底前完成。

三是庫存管理專項效能監察。幾年來，庫存出現積壓的現象在總公司各單位不同程度地存在，反映我們的庫存管理存在諸多問題，已經引起總公司高層的關切。初步了解，海工、油服、基地集團三家單位庫存出現積壓的現象較為突出，并具有一定的代表性，為此，總公司審計監察部計劃把上述三家單位作為監察對象，集中開展庫存管理專項效能監察。目標是推動上述單位對現有庫存進行有效清理并建立長效機制。2007年6月至10月份完成啟動、實施和總結工作。

四是采辦和招投標管理效能監察。2006年開展的采辦和招投標管理效能監察取得了一定成效，但由于時間緊、任務重，工作還不夠深入，今年繼續在總公司范圍內集中開展采辦和招投標管理效能監察。

對海工、油服、基地油建重工采辦和招投標管理的整改情況進行專項效能監察，目標是落實2006年采辦和招投標管理效能監察整改建議；對氣電、煉化（惠州煉油項目組）開展以制度建設和執行為目標的效能監察。成立以總公司審計監察部綜合崗為主要成員的效能監察項目檢查組具體組織推動；在4月至8月份完成啟動、實施和總結工作。采辦和招投標管理效能監察，要作為今后一個時期效能監察工作的重點內容，一年一個重點，長期經常性地開展下去。

各單位應在積極配合總公司開展效能監察的同時，圍繞總公司的總體計劃并結合本單位實際，自行選題立項，有針對性地開展效能監察工作。

十一、開展紀檢監察、內部審計工作體制機制創新的研究工作，推動監督力量的優化配置

開展調查研究，增強適應公司改革發展的能力。按照國資委紀委的要求，積極穩妥地研究海油企業紀檢監察、內部審計機構實行垂直領導、派駐、巡視和負責人下派、交流等的實現途徑。探索整合內部監督資源，發揮企業黨內監督、審計監督、紀檢監察監督、監事會監督、管理部門監督和民

主監督的作用，建立監督信息共享和協調處理機制，形成監督合力的模式。注重發揮網絡技術程序規范、操作透明、系統先進的優勢，實現對經營管理的全程和動態監督。上述工作由總公司審計監察部牽頭，相關單位和部門配合實施。

十二、加強審計監察隊伍建設，提高能力水平各單位主要領導要高度重視審計監察隊伍建設，關心審計監察隊伍的成長，疏通審計監察工作人員成長通道。繼續落實總公司管理委員會關于“雙加強”審計監察工作力量的決定，還沒有審計監察機構的單位要盡快建立；新成立審計監察機構的單位，要注意人員的培訓；不需單獨設立審計監察機構的單位要有專人落實相關工作。

要按照傅總提出的“六種能力”的要求，加強內部審計、紀檢監察工作人員的能力建設。要開辟多種途徑，選拔吸收熟悉現代企業管理、具有專業知識和業務經驗豐富、政治素質高的人員進入審計紀檢監察。注重在崗個性化培訓、集中培訓相結合，全員化加強紀檢監察、內部審計人員的學習培訓。今年重點組織好全系統審計、紀檢監察兩項專業培訓，要求各單位積極派人參加。同時，各單位還應根據自身需要，靈活組織所屬人員開展有針對性的培訓工作，總公司審計監察部要做好這方面的協調服務工作。

同志們，2007年中國海油的發展任務更加繁重，形勢更

加喜人，各級審計紀檢監察工作人員的責任更加重大，使命更加光榮，讓我們更加堅定地以科學發展觀為統領，創新工作方式和方法，抓緊構建懲防體系，加快推進全面風險管理，加強黨風建設和反腐倡廉工作，為推進中國海油持續健康和諧發展再立新功！

第二篇：我國商業銀行零售業務風險內控體系建設

我國商業銀行零售業務主要分為儲蓄業務、消費信貸業務和信用卡業務。近年來，零售業務在各行中呈現快速 發展 態勢，如何建立與之適應的高效的零售業務風險內控制度，確保零售業務健康快速發展是我國商業銀行面臨的重要課題。

一、我國商業銀行零售業務風險管理情況

1.儲蓄業務風險管理情況

我國商業銀行儲蓄業務主要設置單人臨柜或雙人臨柜，日常處理業務通過復核和事后監督確保業務合規辦理。賬實進行分管，單人臨柜的每日進行對賬查庫，重要憑證設置登記簿。每日營業終了扎平賬后要與現金核對相等。

2.消費信貸業務風險管理現狀

（1）個人住房貸款。我國商業銀行開辦個人住房貸款主要是和房地產開發商簽訂合作協議，只對簽訂合作協議的房地產項目開辦個人住房貸款。其風險控制的環節，主要是對房地產開發商和房地產開發項目進行評估，一般只有三級以上資質的房地產開發 企業 才允許做個人住房貸款，對房地產項目重點審核房價和其前景，防止爛尾工程。對貸款申請入主要審核收入證明及其年齡，同時要求房地產開發商與銀行簽定回購保證書。

（2）汽車消費貸款。銀行開辦的汽車消費貸款主要是和汽車經銷商簽訂合作協議，消費者貸款買車，需向保險公司購買保證保險。銀行主要審核貸款人收入證明及是否是本地戶口。

3.信用卡業務

信用卡的風險管理重點是對信用卡申請人進行信用把關，要求提供擔保人或交納保證金。銀行通過每日對信用卡透支情況進行跟蹤，對發現的不尋常透支情況及時進行催收，通過催收情況發現風險點。

二、存在的 問題

1.儲蓄業務

（1）銀行部分儲蓄網點內部管理尚待加強。我國商業銀行部分儲蓄網點未健全相應的內控體系，沒有嚴格按規章制度的要求辦理業務，責任不清，漏洞較大，使犯罪分子有機可乘，如存在沒有每日進行對賬、印章重要憑證管理混亂、掛失未按要求進行查保等現象。

（2）對儲蓄網點監控不力。銀行對儲蓄網點的檢查監督管理較弱，致使儲蓄網點不合規的問題較多，難以有效防范風險。如存在不按規定定期對儲蓄網點進行檢查，事后監督對傳票審核不嚴格、不及時，存在封包積壓等現象。

2.消費信貸業務

（1）對房地產項目缺乏準確評估。我國商業銀行與房地產開發商簽訂項目合作協議，主要審查其財務情況和即將開發的項目情況，防止工程項目爛尾。對房地產開發商的財務狀況審查較為容易，但對房地產開發項目的審查則較難，銀行缺乏有經驗的房地產項目評審人才，很難對開發商的項目作出較為準確的判斷。

（2）對貸款申請人的信用狀況難以把握。銀行審查貸款申請人是否符合條件的重要依據是其收入證明，但收入證明的真實性較難判斷，即使收入證明真實，其負債情況也無從了解，同時貸款申請人將來的收入變化也將直接 影響 其償還能力。

（3）我國商業銀行消費貸款在實際業務操作中面臨許多技術性問題，形成了潛在性風險。一是汽車消費貸款要求消費者向保險公司購買保證保險，但保險公司保險合同規定如果消費者未向保險公司連續投保機動車輛損失險、第三者責任險、盜竊險、自燃險的，保險公司將免除責任，即如果消費者脫保，保險合同將無效。二是個別地市，某些房地產開發商未完全繳納土地出讓金即可辦理土地使用證，使銀行貸款存在較大風險。三是汽車消費貸款中，如果借款人將所購汽車先行變賣后逃逸，由于《擔保法）規定必須先處置抵押晶再向保證人索賠，銀行將無法獲得保險公司的賠款。四是保險合同規定保險公司負責償還借款人所欠款項，但以不超過保險金額為限，逾期利息、罰息等保險公司不負責賠償。五是部分地市不能辦理抵押預登記，開發商有可能將在銀行辦理房產按揭貸款的在建工程和所屬土地進行再次抵押，或將同一套房產重復辦理按揭。

（4）我國商業銀行尚未出臺明確的可操作的貸后檢查管理辦法，消費信貸貸后管理較為簿弱。

3.信用卡業務

（1）犯罪分子利用信用卡作案猖獗，以冒名申請或運用高 科技 手段偽造信用卡騙取銀行資金的案件時有發生，防范案件任重道遠。

（2）對信用卡申請人的信用狀況較難判斷。銀行對信用卡申請人的風險控制主要是要求提供擔保人或交一定數額的保證金，但對信用卡申請人本人的信用狀況無法評估，很難辨別其辦卡意圖，在風險控制上存在較大漏洞。

三、零售業務面臨的潛在風險

1.儲蓄業務

儲蓄業務可能面臨的主要風險是操作風險，可分為內部作案、外部作案、內外部相互勾結作案。內部作案主要是內部管理不嚴，不按規章制度辦理業務，如印章、重要憑證等保管混亂，每日營業終了不進行查庫等，致使犯罪分子有機可乘。外部作案是犯罪分子利用偽造存折、盜取密碼等手段進行冒領。內外相互勾結作案是利用銀行內部管理松散盜取儲戶存款。

2.消費信貸業務

（1）操作風險。一是銀行內部人員利用銀行管理不嚴、內控制度沒有得到有效建立等問題，違規發放貸款，騙取銀行資金所造成的風險。二是銀行外部人員利用銀行管理方面存在的漏洞，申請消費貸款騙取銀行資金。如房地產開發商或汽車經銷商指使工作人員向銀行申請貸款套取銀行資金，或犯罪分子利用偽造的證明材料申請貸款騙取銀行資金。三是內外部人員相互勾結騙取銀行資金。

（2）信用風險。對于個人住房貸款，由于我國住房市場以銷售期房為主，住房貸款的信用風險包括開發商的信用風險和借款人的信用風險，對于汽車消費貸款主，是借款人的信用風險。房地產開發商的信用風險主要是指房地產開發商的財務存在問題，或開發的項目超過其承受能力，或投資決策出現失誤導致項目開發失敗，致使后續資金不能跟上，房地產項目出現爛尾。借款人的信用風險是指借款人由于收入下降、失業等原因導致清償力下降，難以歸還銀行貸款產生的風險。

第三篇：全面風險管理及內控體系建設的要求

全面風險管理及內控體系建設的要求

一、統一思想，提高認識，切實增強推進全面風險管理的自覺性和緊迫感

企業生存發展的過程，就是一個不斷應對和化解各類風險的過程，關鍵在于管理人員是否有風險意識和辨析風險的能力，企業是否有防范風險的體系和防控風險的能力。因此，推行風險管理，不是你想與不想，認為有或沒有；不是你愿不愿意、可不可以的問題；而是市場經濟條件下，不以人的意志為轉移，伴隨一個人任職與企業運營始終的事情。對此，我們必須從以下三個方面來提高認識，統一思想，增強工作的自覺性和緊迫感。

（一）企業所面臨的各種風險需要應對，是市場經濟的必然。風險是“未來的不確定性對實現目標的影響”。企業風險源于企業在實現其未來目標過程中的種種不確定因素。俗話說商場如戰場，市場不相信眼淚。市場風云總是瞬息萬變，企業作為市場主體，所面臨的風險可謂無時不在、無處不有，所從事的每一項活動都伴隨著相應的風險，沒有風險的行業是不存在的。而且風險總是與目標相聯系，目標定得越高，所要承擔的風險就越大。2008年四季度，由美國次貸危機引發的全球金融危機給各個國家的各類經濟體，造成了巨大的損失，更是實實在在地告訴我們，市場經濟就是風險經濟。在追求效益最大化的同時，努力把風險降到最低，控制在最小，是市場經濟條件下，對現代企業的一個基本要求，這也是落實科學發展觀的具體體現。特別是在當今經濟全球化的時代，企業所處環境越來越復雜、面臨的風險越來越多，我們不僅要關注獨立的、個別的風險，更要對包括戰略風險、投資風險、市場風險、運營風險、財務風險、法律風險等在內的所有各類風險進行科學辨析、全面管理。全面風險管理不僅可以有效地幫助企業防范風險、降低損失，而且有利于企業科學開展危機管理，合理利用風險，化險為夷、化危為機，不斷增強盈利能力，提升核心競爭力。

（二）國有企業所承擔的國有資產保值增值本質要求，促使各級國資監管機構對推行全面風險管理提出剛性要求。確保國有資產保值增值、建設“責任型、創新型、和諧型”企業，是各級國資監管機構對國有企業的本質要求，也是企業和各級管理人員義不容辭的責任。要實現國有資產保值增值，就必須控制好風險，杜絕國有資產流失。近幾年來，自上而下，各級國資監管機構十分重視，并采取許多有針對性的措施，加快推進國有企業風險管理和內控體系建設。2003年國務院頒布的《企業國有資產監督管理暫行條例》第三十六條明確規定，“國有及國有控股企業應當加強內部監督和風險控制”。2006年，國資委發布了《中央企業全面風險管理指引》，去年又對央企全面風險管理提出了具體的實施意見；2008年，財政部等五部委發布了《企業內部控制基本規范》及配套指引。近年來，山東省國資委在各類會議上反復多次要求，省管企業必須加強對投資、生產、經營、財務等各個環節風險點的控制，把各類風險發生的可能性降到最低，做到風險可控。2008年發布了《山東省省管企業全面風險管理指引》，并選擇魯信、兗礦、淄礦等8戶企業先行全面風險管理試點，在取得較好效果，積累經驗的基礎上，去年底專門召開了省管企業全面風險管理工作會議，明確提出2010年要在省管企業中全面推行全面風險管理，并將這項工作列為對業績考核的重點內容。因此，我們必須從履職盡責、確保國有資產保值增值、確保自身從政安全的高度，重視和抓好全面風險管理，優化整合資源，系統協調推進。

（三）19zha.com公司現狀和多年來改革發展的實踐證明，推行全面風險管理是企業自身的實際需要。19zha.com公司改制成立以來，總體始終保持健康、快速發展，這得益于我們一直高度重視風險防范與控制，特別是在組織結構完善、項目投資監管、生產經營管理等方面建立了一系列行之有效的管理制度和工作流程，較好地防范和減少了各類風險。特別是在應對國際金融危機的實踐中，我們又進一步積累了寶貴的危機管理經驗。但是，要清醒地看到，企業發展的內外部環境時刻都在發生變化，隨著企業規模的不斷膨脹，產業領域越來越廣，產權結構日益多元，所跨地域不斷擴大，所面臨的各種風險因素也隨之增加。去年以來，僅在法律訴訟方面，全19zha.com公司就辦理各類案件50多起，涉案標的額2300多萬元，現已結案39起，盡管多數勝訴，但造成的損失仍有百萬元之多。某單位在處理塌陷補償時，將補償費用張冠李戴，被事主訴至法院，面臨再次支付補償費用的風險。原萊陽龍興與威海某公司發生煤炭購銷業務，對方拖欠140多萬元煤款未還，盡管通過法律途徑勝訴并申請了強制執行，但由于對方是皮包公司，找不到人，執行不了任何東西。由于內控不嚴，某單位被某律師事務所起訴，索要56萬元的代理費。省內某19zha.com下屬的液化氣站違規為一家個體戶提供提保，結果給企業造成40多萬元的損失。這些案例深刻告誡我們，必須牢固樹立“風險無時無處不在、管經營必須管風險、控風險就是增效益”的理念，像生產必須管安全那樣，抓好風險管理和內控體系建設，這不僅是企業持續穩健經營的基礎，也是公司實施戰略轉型的需要。特別是今年我們要按照“五轉一推”戰略方向和“五放一強”管控要求，實現“11168”目標，推進企業跨越發展全面升級，戰略開發、項目建設、企業運營各方面任務都十分艱巨，科學處理好控風險與抓機遇的辯證關系，主動加強風險管理顯得尤為重要。我們必須時刻把“練內功和防風險”放在重要位臵，創新體制機制和內部管理，努力在防風險中抓機遇，在調結構中求轉變，優化資源配臵，不斷提高運營效率和運

行質量。

二、理清思路，把握重點，分層次、分類別地科學辨析各種

風險

凡事預則立，不預則廢。風險管理更應注重抓超前、抓防范，特別是要做好風險的認知與辨識，找準關鍵風險點、潛在風險源，找出相關規律，才能有的放矢地搞好風險管理，將風險事件發生機率降至最低。風險辨識作為全面風險管理的第一步，是對企業面臨的、以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。科學辨析各種風險，要正確把握好以

下幾方面的關系：

首先，要明確全面風險管理的整體框架。所謂全面風險管理，是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。它是個三維立體的框架，第一維度為上面維度，是目標體系，包括戰略、經營、報告、合規四類目標。第二維度為正面維度，是管理要素，包括內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控八個相互關聯的構成要素,它們源自管理層的經營方式，并與管理過程整合在一起。第三維度為側面維度，是主體單元，包括19zha.com、部門、業務單元、分支機構四個層面。也可以說，全面風險管理為一個基礎，即法人治理結構；三道防線，即一道為業務部門，二道為風險管理委員會，三道為審計委員會。對此，各級管理人員要很好地理解，科學地把握，用以指導風險辨析的實踐和風險管理工作。其次，要弄清全面風險管理與內控體系建設的區別與有關誤區。目前，在我們的管理人員中，對全面風險管理與內部控制的理解上還存在一些誤區，要么將兩者完全隔離開來，要么只是簡單地將它們等同起來，要么將全面風險管理與內部控制體系建設理解為建章立制，這些都是片面和不完整的。在實踐中這兩者之間既是相互聯系，又有所區別的，都有著豐富的內涵。兩者的聯系：一是全面風險管理涵蓋了內部控制，它的體系框架包括內控，并將其作為一個子系統。二是內部控制是全面風險管理的必要環節，內部控制的動力來自企業對風險的認識和管理，對于企業所面臨的大部分運營風險，內控系統是必要、高效和有效的風險管理方法。因此，滿足內部控制系統的要求也是企業風險管理體系建立應該達到的基本狀態。兩者的差異：一是范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標，而全面風險管理則貫穿于管理過程的各個方面，在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。全面風險管理所要達到的目標多于內部控制。二是活動不一致。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制要做的，內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動，兩者最明顯的差異在于內部控制不負責企業經營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰略計劃制定當中的風險進行評估。三是風險對策不一致。全面風險管理框架更有利于企業的發展戰略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業務前臺決策流程等，幫助決策層和高級管理層實現全面風險管理的各項目標。而這些內容都是現行的內

部控制框架所不能做到的。

第三，要科學搞好全面風險的辨析。要按照省國資委發布的風險管理指引要求，著重把握以下幾個方面：一是立足企業實際。要遵循客觀性、全面性、系統性、制度化和經常化等原則，摸清本單位、部門的底數，熟悉業務運營流程、掌握具體實情。在此基礎上，全面、客觀的辨析和預測各類風險，并制定切實有效的防控措施。要實事求是，不掩蓋內部管理、戰略發展等方面的問題，特別是對企業發展和經營有重大影響的、顛覆性問題，一定要識別出來，并研究適當的解決方案。由于風險隨時存在，風險識別和風險分析的過程是一個循環往復的過程。二是把握科學方法。風險是以各種形式存在的，既有顯而易見的，但更多的是存在于細節之中、具有隱蔽性，這就需要把握好風險與效率、效益之間的平衡關系，建立一種識別、評估、控制風險的科學方法，超前預測和及時化解經營風險、快速應對各種危機，并為企業提供決策依據。同時，要把風險管理的各項要求融入到企業管理和業務流程中，按照時間節點建立全面風險管理體系，做到風險排查事無重疊、又無遺漏，全覆蓋、無縫隙，促使企業經營管理進入良性循環。三是突出重點領域。風險管理的重點領域，就是風險易發、多發的領域和將對企業造成重大影響的關鍵環節。從19zha.com公司近幾年風險管理的經驗看，要突出抓住十個方面的重點，⑴政策風險，主要是政策變化、對政策的理解和把握、政策遵守程度等方面的風險，特別是產業政策、工商、稅務等方面。⑵安全風險，這是煤礦企業所面臨直接、主要的風險，其影響不僅有有形的，還有無形的。⑶環保風險。全社會環保意識不斷增強，環保要求越來越嚴、標準越來越高，企業面臨的壓力越來越大。⑷戰略決策風險。戰略風險是最大的風險。這其中既有戰略規劃的風險，更有在工作中遇到突發事件、重大問題時，如何正確決策的風險。⑸資源儲備風險。在資源儲備缺乏的同時，如何開發資源，開發什么樣的資源，都存在需要關注的風險。⑹市場風險。這其中既有行業競爭所帶來的風險，還包括企業對于市場變化的承受能力、應對水平。去年，有個別單位與用戶簽訂長期供貨合同時，沒有超前預測市場，導致結算價格遠低于市場價，嚴重影響了效益。⑺財務風險。企業管理的核心是財務管理，特別是資金管理、資本運營、投融資等領域，應收和應付款管理，都是風險管理的重點。⑻合同風險。包括采購行為、工程和設備招投標過程中，所簽訂各類合同的規范性、嚴密性、完整性，合同執行的一致性方面存在的風險。⑼人力資源風險。既有人力資源緊張帶來的風險，還有勞動管理、各類保險、勞動保護等方面存在的風險。⑽文化風險。文化是企業的靈魂，其風險存在于對企業文化的重視程度，建設程度，理解、認知和認同等。只有把準這些重點領域，分層次、分類別科學分析辨識，確定好企業的主要風險點、潛在風險源，采取有針對性的措施，才能控制和杜絕重大風

險事件發生。

三、強化責任，狠抓落實，系統推進全面風險管理及內控體

系建設健康運行

按照省國資委的部署和要求，在過去的5個多月的時間里，19zha.com公司法務處牽頭，圍繞啟動全面風險管理做了大量前期準備工作。先后出臺《風險管理體系建設規劃》和《關于開展全面風險管理工作的實施意見》，成立了領導機構，選聘了中介機構，組建了項目實施團隊，確定了“試點評估、推廣實施、持續提升、總結推廣”四步走的總體方案，在前期調研的基礎上，確定19zha.com公司總部、梁家煤礦、基地熱電公司為試點單位，公司的全面風險管理及工作，正按照規劃穩步有序推進。但是全面風險管理對我們來說是個新課題，一切尚處在不斷探索和發展階段。各部門和單位一定要把這項工作擺在企業管理的重要位臵，高度重視，周密部署，強化責任，狠抓落實，推動全面風險管理不斷向縱深發展，逐步形成常態化、正規化、制度化。

一要把握原則，明確目標。19zha.com公司全面風險管理體系建設工作要堅持“六項原則”，完成兩個階段的目標。即，⑴堅持以既定工作思路為指引的工作原則，⑵堅持“整體推進、分步實施、逐層推進、整合運行”的原則，⑶堅持實行統一、集中、分層、分類管理原則，⑷堅持全面性和側重性相結合原則，⑸堅持風險管理與收益相平衡的經濟原則，⑹堅持建立長效機制和保持內部控制獨立性的原則。第一階段要力爭用一年左右的時間，初步建立起以實現總體發展戰略為目標，以策略、措施、組織以及信息系統為主要內容，以流程為載體的全面風險管理體系，達到19zha.com控制力加強，各方面信息溝通真實可靠，企業風險控制有效，杜絕重大風險損失的基本目標；第二階段要用2-3年時間建立起龍礦全面風險管理及內控體系，并推動體系長效運轉。二要著眼實際，注重結合。開展全面風險管理體系建設，必須堅持從實際出發，務求實效，關注關鍵流程、關鍵控制點，防范主要風險。同時要注意借鑒國際和行業先進經驗，兼顧企業現有管理及未來發展需求，具有一定前瞻性。具體要做好五個方面的結合：一是與日常經營管理相結合。特別是要與“五轉一推”和“五放一強”指導下的全面預算管理、精細化管理和精益生產、市場化運作有機融合，相互導入，相互促進，提高企業綜合管理水平，確保預算目標實現，避免出現 “兩層皮”現象。二是與現有制度、流程的完善優化及標準化管理工作相結合。從組織架構、流程設計、信息系統應用、效果評價等方面建立一套明確的工作規范，制度建設要符合公司實際情況，簡明易懂，充分發揮日常操作的指導和監督作用，通過制度和流程優化來控制風險。三是與企業信息化建設相結合。建設風險管理信息系統，實現風險信息實時傳遞與溝通，是開展全面風險管理的基礎，也是重點和難點。沒有信息系統做支撐，全面風險管理很難落地。要進一步完善信息化體系，構建資源共享平臺，消除信息孤島，以信息化手段固化管理流程，提高管理效益。四是與提高管理效率、降低成本相結合。切實把握好風險與機遇、控制與成本、支出與收益的制衡尺度，兼顧成本與效率，確保損失最小化、機會最大化、收益最大化。五是與強化落實執行相結合。全面風險管理及內部控制體系是對現有管理體系的進一步梳理、歸納和完善，是對現有制度和執行力的進一步強化，它的生命力也在于“執行”二字，只有上下聯動、左右協同、內外配合，保障制度執行的效果，實現風險管理的規范化、長期化和日常化，才能充分發揮風險管理的重要作用，管住風險，見到效益。

三要加強領導，落實職責。各部門、單位要將此項工作列為“一把手工程”，放在重要議事日程來抓，盡快明確專（兼）職部門和人員，落實工作責任，投入相應的精力和物力，緊密結合自身實際，研究確定工作計劃和方案，積極參與和配合試點與培訓活動，推動這項工作有效開展。法務處要充分發揮好牽頭職能部門的作用，加強對全面風險管理工作的組織協調，制定詳細的工作時間表和實施計劃，明確19zha.com19zha.com公司、安永團隊各自的工作任務及職責，在19zha.com層面和試點單位調配好資源，形成上下聯動的工作機制。推進全面風險管理的過程，就是落實責任的過程，“責任多一分，風險少一分”，因此，各單位、部門在抓好推進責任落實的同時，更要抓好風險防范責任的落實，只有將責任落實到每個崗位、每個員工，調動全員的參與和積極性和主動性，才能最大限度地降低風險，確保全面風險管理取得

實效。

四是統籌協調，系統推進。全面風險管理絕不是一個階段性的工作，也不是哪個單位、哪個部門、哪個人的事，而是一項貫穿企業發展始終、管理全過程、運營各環節，需要全員參與、共同推進的系統工程。各單位、部門要根據19zha.com公司的統一部署，在安永公司的指導幫助下，統籌協調、突出重點、以點帶面，共同推進。19zha.com公司總部和兩個試點單位，要著力抓好風險管理組織體系建設、風險識別系統建設、風險解決方案制訂和監督改進機制建立四項重點工作，逐步形成以各職能管理為基礎的規范統一的方法和框架，建立一套與各個職能管理高效協同的內部控制標準和相應的風險防控體系。暫未列入試點的單位，同樣要高度重視，積極參與，提前介入，超前做好推行全面風險管理的各項準備。在推進過程中，要充分利用好“外腦”的參謀和智囊作用，積極配合安永咨詢公司開展各項前期工作，為風險評估、方案設計、標準制定、體系建設等后續工作奠定良好基礎。通過安永公司的專業技術支持，合理把握時間進度、質量、范圍等項目管理要素，不斷總結經驗教訓，完善方案，建立起龍礦19zha.com風險管理和內控體系持續有效運行的內在機制。

五是強化培訓，營造文化。全面風險管理不僅需要全員認知認同和參與，還需要有一批既有專業知識又有管理能力的專門人才。但是，目前一些部門和單位對全面風險管理的認識還存在一些偏差：有的對風險管理現狀盲目樂觀，認為沒有必要，工作不積極主動；有的對部門和個人在風險管理中的定位不明確，忽視了部門和個人在風險管理中的作用。因此，我們必須采取有力的宣傳手段和有效的培訓手段，加強19zha.com公司全體員工，特別是各級管理人員、專業風險管理人員及關鍵部門、關鍵環節人員的專業知識培訓，提高各級管理人員辨識和處理風險的能力，造就一支與風險管理工作相匹配的人才隊伍。要持之以恒地向廣大員工傳遞風險意識、危機意識、誠信理念，逐步將全面風險管理及內部控制理念貫徹到工作流程和崗位職責中去，使企業目標愿景、風險管理和規章制度轉化為員工自覺行動，培育良好的全面風險管理及內部控制理念與文化。在此基礎上，理論聯系實際，在遵循風險管理的一般規律同時，大膽探索創新，打造具有龍礦特色的全面風險管理文化。

同志們，全面風險管理是一項伴隨企業始終的系統工作，它對于我們面對復雜的經營環境，層出不窮的風險因素，仍能保持又好又快、科學和諧發展，將起到至關重要的作用，直接關系到企業前途命運。希望大家高度重視，上下同欲、群策群力，為盡快建立全面風險管理體系，保障19zha.com公司戰略目標順利實現而努力奮斗！

第四篇：我國商業銀行零售業務風險內控體系建設匯總

我國商業銀行零售業務風險內控體系建設

我國商業銀行零售業務主要分為儲蓄業務、消費信貸業務和信用卡業務近年來零售業務在各行中呈現快速發展態勢如何建立與之適應的高效的零售業務風險內控制度確保零售業務健康快速發展是我國商業銀行面臨的重要課題

一、我國商業銀行零售業務風險管理情況1.儲蓄業務風險管理情況我國商業銀行儲蓄業務主要設置單人臨柜或雙人臨柜日常處理業務通過復核和事后監督確保業務合規辦理賬實進行分管單人臨柜的每日進行對賬查庫重要憑證設置登記簿每日營業終了扎平賬后要與現金核對相等2.消費信貸業務風險管理現狀(1個人住房貸款我國商業銀行開辦個人住房貸款主要是和房地產開發商簽訂合作協議只對簽訂合作協議的房地產項目開辦個人住房貸款其風險控制的環節主要是對房地產開發商和房地產開發項目進行評估一般只有三級以上資質的房地產開發企業才允許做個人住房貸款對房地產項目重點審核房價和其前景防止爛尾工程對貸款申請入主要審核收入證明及其年齡同時要求房地產開發商與銀行簽定回購保證書(2汽車消費貸款銀行開辦的汽車消費貸款主要是和汽車經銷商簽訂合作協議消費者貸款買車需向保險公司購買保證保險銀行主

要審核貸款人收入證明及是否是本地戶口3.信用卡業務信用卡的風險管理重點是對信用卡申請人進行信用把關要求提供擔保人或交納保證金銀行通過每日對信用卡透支情況進行跟蹤對發現的不尋常透支情況及時進行催收通過催收情況發現風險點

二、存在的問題1.儲蓄業務(1銀行部分儲蓄網點內部管理尚待加強我國商業銀行部分儲蓄網點未健全相應的內控體系沒有嚴格按規章制度的要求辦理業務責任不清漏洞較大使犯罪分子有機可乘如存在沒有每日進行對賬、印章重要憑證管理混亂、掛失未按要求進行查保等現象(2對儲蓄網點監控不力銀行對儲蓄網點的檢查監督管理較弱致使儲蓄網點不合規的問題較多難以有效防范風險如存在不按規定定期對儲蓄網點進行檢查事后監督對傳票審核不嚴格、不及時存在封包積壓等現象2.消費信貸業務(1對房地產項目缺乏準確評估我國商業銀行與房地產開發商簽訂項目合作協議主要審查其財務情況和即將開發的項目情況防止工程項目爛尾對房地產開發商的財務狀況審查較為容易但對房地產開發項目的審查則較難銀行缺乏有經驗的房地產項目評審人才很難對開發商的項目作出較為準確的判斷(2對貸款申請人 的信用狀況難以把握銀行審查貸款申請人是否符合條件的重要依據是其收入證明但收入證明的真實性較難判斷即使收入證明真實其負債情況也無從了解同時貸款申請人將來的收入變化也將直接影響其償還能力(3我國商業銀行消費貸款在實際業

務操作中面臨許多技術性問題形成了潛在性風險一是汽車消費貸款要求消費者向保險公司購買保證保險但保險公司保險合同規定如果消費者未向保險公司連續投保機動車輛損失險、第三者責任險、盜竊險、自燃險的保險公司將免除責任即如果消費者脫保保險合同將無效二是個別地市某些房地產開發商未完全繳納土地出讓金即可辦理土地使用證使銀行貸款存在較大風險三是汽車消費貸款中如果借款人將所購汽車先行變賣后逃逸由于《擔保法規定必須先處置抵押晶再向保證人索賠銀行將無法獲得保險公司的賠款四是保險合同規定保險公司負責償還借款人所欠款項但以不超過保險金額為限逾期利息、罰息等保險公司不負責賠償五是部分地市不能辦理抵押預登記開發商有可能將在銀行辦理房產按揭貸款的在建工程和所屬土地進行再次抵押或將同一套房產重復辦理按揭(4我國商業銀行尚未出臺明確的可操作的貸后檢查管理辦法消費信貸貸后管理較為簿弱3.信用卡業務(1犯罪分子利用信用卡作案猖獗以冒名申請或運用高科技手段偽造信用卡騙取銀行資金的案件時有發生防范案件任重道遠(2對信用卡申請人的信用狀況較難判斷銀行對信用卡申請人的風險控制主要是要求提供擔保人或交一定數額的保證金但對信用卡申請人本人的信用狀況無法評估很難辨別其辦卡意圖在風險控制上存在較大漏洞

三、零售業務面臨的潛在風險1.儲蓄業務儲蓄業務可能面臨的主要風險是操作風險可分為內部

作案、外部作案、內外部相互勾結作案內部作案主要是內部管理不嚴不按規章制度辦理業務如印章、重要憑證等保管混亂每日營業終了不進行查庫等致使犯罪分子有機可乘外部作案是犯罪分子利用偽造存折、盜取密碼等手段進行冒領內外相互勾結作案是利用銀行內部管理松散盜取儲戶存款2.消費信貸業務(1操作風險一是銀行內部人員利用銀行管理不嚴、內控制度沒有得到有效建立等問題違規發放貸款騙取銀行資金所造成的風險二是銀行外部人員利用銀行管理方面存在的漏洞申請消費貸款騙取銀行資金如房地產開發商或汽車經銷商指使工作人員向銀行申請貸款套取銀行資金或犯罪分子利用偽造的證明材料申請貸款騙取銀行資金三是內外部人員

相互勾結騙取銀行資金(2信用風險對于個人住房貸款由于我國住房市場以銷售期房為主住房貸款的信用風險包括開發商的信用風險和借款人的信用風險對于汽車消費貸款主是借款人的信用風險房地產開發商的信用風險主要是指房地產開發商的財務存在問題或開發的項目超過其承受能力或投資決策出現失誤導致項目開發失敗致使后續資金不能跟上房地產項目出現爛尾借款人的信用風險是指借款人由于收入下降、失業等原因導致清償力下降難以歸還銀行貸款產生的風險(3法律風險法律風險主要是指目前我國商業銀行辦理的消費貸款業務在程序和合同上存在諸多法律滑洞當借款人出現清償困難時銀行對抵押物進行處置時在法律上將面臨不利局

面一是銀行辦理住房消費貸款要求房地產開發商簽訂回購協議要求如果貸款人無力償還貸款將由房地產開發商將住房回購償還銀行貸款但由于《擔保法》規定公司不能給個人擔保一旦發生貸款人無力償還貸款情況房地產公司可憑此進行抗辯銀行難以勝訴二是我國尚五個人破產法當處置的抵押物不足以補償銀行貸款時難以向貸款人繼續追索三是當貸款人出現無力償還貸款時銀行可能面臨執行難的問題如住房貸款一旦銀行要求貸款人交出住房政府可能本著安定團結的目的進行干預使銀行的要求難以得到執行四是貸款人申請辦理消費貸款銀行無法辨別其資金來源的合法性如果貸款人的資金來源涉及貪污等不合法渠道將使銀行債權落空(4市場風險市場風險指價格風險主要包括抵押物價格風險、利率風險和人民幣幣值風險抵押物價格風險指借款人的住房、汽車等抵押物有可能出現價格下跌的風險特別是汽車一旦經過使用其價格有較大幅度的下降同時抵押物的價值評估也因評估機構的不同而出現差異抵押物的價格下跌將使銀行的貸款存在不能得到全額清償的風險利率風險主要指利率水平上升帶來的風險消費貸款屬于中長期貸款一般貸款期限長達10—20年當前我國利率水平較低但從中長期看利率走勢卻不定一旦利率水平出現上升趨勢有可能使銀行出現利率倒掛的風險在我國金融市場缺乏金融期貨、期權等避險工具的情況下利率風險很難轉嫁出去人民幣幣值風險主要指人民幣貶值風險如果人民

幣發生貶值將使銀行中長期債權遭受較大損失（5）流動性風 險流動性風險是指當消費信貸額增長到一定水平時銀行將產 生流動性風險由于消費貸款為中長期貸款需要中長期資金來 源對應在西方商業銀行消費貸款達到銀行資產總額的 15%

時 就有可能產生流動性風險銀行頭寸出現不足我國當前以定期 存款為主消費貸款總量不大不會產生流動性風險但如果我國 商業銀行的消費貸款發展規模增長過快超過銀行資產額的一 定比例一旦存款結構發生變動活期存款大于定期存款將使銀 行產生流動性風險 3.信用卡業務（1）操作風險信用卡的操作 風險主要有以下幾類一是犯罪分子利用先進的高科技手段偽 造信用卡進行透支所造成的風險；二是在銀行疏于防范的情 況下信用卡申請人利用假證件等申請辦理信用卡所造成的風 險；三是內部管理不嚴不進行每日對賬、不檢查授權記錄等 所造成的風險或內外部人員相互勾結實施信用卡詐騙所造成 的風險（2）信用風險對信用卡申請人審查不嚴導致部分動機 不純的申請人獲得信用卡并惡意進行透支所造成的風險或持 卡人失業、收入下降等原因難以歸還透支款

四、對策建議 1.儲蓄業務（1）加強對儲蓄人員的崗位培訓制定儲蓄業務操作 手冊加強對儲蓄人員的崗位培訓應重點以儲蓄業務的規章制 度、操作規范和違章操作所導致的風險案例進行培訓使員工 加強對風險的認識自覺遵守規章制度減少違章操作同時銀行 應根據儲蓄業務流程制定標準的操作步驟對每一環節的重點 6 注意事項給予清晰的標明使員工能夠按照操作手冊規范地辦 理業務降低差錯發生概率有效防范風險（2）加大檢查力度建 立儲蓄業務員工輪崗制度銀行應加大對所轄儲蓄網點的檢查 力度健全儲蓄網點的內控體系嚴格儲蓄網點的業務操作建立 員工輪崗制度定期（如每年）對儲蓄業務人員進行輪崗加強 風險防范（3）進一步整合儲蓄網點提高管理質量我國商業銀 行儲蓄網點較多使得監督管理力量相對顯得不足銀行應對一 部分發展潛力不大或管理上存在困難的儲蓄網點進行撤并而 對有發展潛力的儲蓄網點進行升格優化銀行營業網點結構提 高分理處以上級別的營業網點比例有效加強管理 2.消費信貸 業務（1）資產證券化將銀行的消費貸款交由專業的資產證券 化機構 SPV 進行組合設計、打包在債券市場上出售給投資者 使該部分貸款從銀行的資產負債表上消失可有效化解銀行消 費貸款的市場風險和流動性風險我國應加強債券市場建設擴 大債券品種支持銀行開展貸款證券化引導建立資產證券化的 專業機構完善金融市場體系（2）建立客戶信息查詢系統銀行 應把在該行辦理儲蓄、信用卡、消費信貸等業務的客戶資料 進行整合建立一套客戶綜合查詢系統以方便銀行全方位了解 客戶的信息如資產狀況、負債狀況、業務交易

情況等對客戶 進行充分調查有效防范風險在此基礎上通過人民銀行或銀行 業協會聯合各家商業銀行對客戶過去的信用狀況進行綜合整 理以形成統一的客戶信用狀況查詢系統（3）聘請行業專家參 7 與銀行房地產項目評估和培訓銀行應加強與資產評估公司、房地產開發企業以及行業內資深專家的聯系與合作聘請專業 人士參與銀行的項目評估對房地產行業進行分析對客戶經 理、風險管理人員進行培訓使銀行業務人員在工作和學習中 不斷得到鍛煉提高項目評估水平（4）建立客戶信用評分系統 客戶信用評分系統是銀行風險管理體制的重要組成部分通過 對客戶進行信用評分決定貸與不貸以及授信額度的大小使銀 行貸款審批具有客觀的參考標準是實行消費信貸業務人個審 批制的基礎銀行應委托專業機構開發適合本地區的客戶信用 評分系統以提高銀行信用評估水平增強防范風險的能力（5）加大對消費信貸業務的資源配置強化貸款“三查”制度建立 貸后情況調查臺賬通過定期與客戶取得聯系了解客戶情況及 時防范風險對消費信貸業務應配置更多資源如增加人力充分 保證信貸員有更多精力投入貸款“三查”特別是貸后管理 3.信用卡業務（1）加強客戶細分防范信用風險銀行可根據信用 卡持卡人的交易情況按優質客戶、良好客戶、一般客戶、較 差客戶、劣質客戶等進行劃分再根據持卡人的個人情況按職 業、年齡、學歷等進行細分尋找不同客戶結構的特點確定銀 行的目標市場積極營銷主動防范風險（2）嚴格內部管理防范 操作風險銀行應嚴格按照規章制度的要求健全內部控制制度 加強內部管理加大對員工的培訓教育提高員工風險意識規范 業務操作流程切實依章合規辦理業務 8

第五篇：內控體系建設——全面風險管理的基石

內控體系建設——全面風險管理的基石

劉新立

發布時間:2010-09-16

近日，各大保險公司都在積極開展對保監會頒布的《保險公司內部控制基本準則》的貫徹，構建本公司的內部控制體系，有的公司起步更早，已經積累了一定的經驗。對于尚處于發展初期的中國保險業來說，建立內部控制體系標志著保險公司走向規范穩健發展，也意味著科學可行的全面風險管理具備了實施的基礎。

早在1987年，美國COSO委員會整合了各種內部控制的概念和定義，于1992年推出《內部控制——整合框架》，至20世紀90年代后期，隨著亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列事件的出現，人們逐漸意識到，傳統的分散的風險管理模式已不能適應現代企業的需要，金融界率先做出反應，2001年，《新巴塞爾協議》頒布，之后，COSO于2004年發布了《全面風險管理——整合框架》，它曾被哈佛商業評論列為2004年最有突破性和影響力的思想之一。

全面風險管理只是中文的一種譯法，曾經也聽到有人對這種翻譯提出疑問，為什么不直接按英文的字面意思翻譯為企業風險管理？說到全面風險管理，難道還有不全面的風險管理嗎？可能最初提出這種譯法的人，希望能夠籍此強調這種風險管理的理念與傳統風險管理理念的不同吧。

在傳統風險管理時代，對風險的管理是“豎井”式的，即不同風險之間互相割裂，例如，市場風險由交易員用金融衍生品對沖，違約風險由信貸專家專門評估，法律風險由法律專家解決，純粹風險則通過購買保險來處理。這一做法并沒有以一種組合的方式把不同風險類型結合起來，雖然常常導致過度對沖和保險范圍過大，但在過去各種風險之間相關性較弱的時期，這樣的管理方法也還是可行的。但隨著時代的發展，社會經濟關系日趨復雜，各種風險之間開始相互依賴和交叉，企業不能再將風險分割成單獨的各個部分來獨立地管理。于是，許多學者通過與過去的傳統風險管理的對比，提出了新的企業風險管理的思想，即應利用風險單元之間的不完全相關性節約風險管理費用，從而增加企業價值；另一方面，全面衡量各個風險單元，將風險資本在不同的風險單元中進行有效地配置。這被稱為狹義的全面風險管理，更廣義的概念包括COSO的定義，即全面風險管理是一個過程，它由一個企業的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于企業戰略制定并貫穿于企業各種經營活動之中，目的是識別可能會影響企業價值的潛在事項，管理風險于企業的風險容量之內，并為企業目標的實現提供保證。在COSO頒布的《全面風險管理——整合框架》中，還對全面風險管理的三個維度的框架進行了描述，雖然它還是沿用了自1963年就出現的風險管理流程，但是在風險識別、風險整合、風險優化和風險報告中，仍然與傳統的風險管理模式有所差別。

COSO的全面風險管理框架是建立在內部控制框架基礎上的，二者在目標和要素上都有區別。內部控制的目標是：經營的效果和效率、財務報告的可靠性、合規性，而全面風險管理的目標包括戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標四個方面。在要素方面，全面風險管理新增了目標設定、事件識別、風險對策三個環節。

因為國內最初所引進的風險管理思想主要是COSO的思想，所以它的這一概念有點先入為主的優勢，但我們還是應該意識到，全面風險管理的內涵有狹義與廣義之分，狹義內涵更偏重技術，廣義內涵更偏重架構。實際上，除了COSO之外，美國的非壽險精算學會、標準普爾等都提出了全面風險管理的廣義內涵。而COSO提出的這一框架是和之前的內部控制框架一脈相承的，所以它強調了企業中高層領導的參與和推動對全面風險管理的重要性，以及內部控制和基層組織對執行風險管理過程的重要性。但在被廣泛接受的同時，COSO的定義也因為過于偏重內部控制和審計而受到批評。

在實踐中，除了全面地看待這一以“全面”為特點的管理思想之外，我們也要注意一些問題。首先，保險公司應了解國內目前所引進的COSO的內部控制與全面風險管理思想之間的繼承關系，為建立切實有效的全面風險管理體系打好基礎；其次，美國所提出的這些理念和框架所針對的是發展了上百年的市場和企業，很多技術性的細節，對于尚處于發展初期的我國保險公司以及發展得還不是很完善的消費市場來說，可能還難以實施。例如，在COSO框架提出之后，英國的保險公司開始嘗試建立類似巴塞爾II三大支柱結構的框架，美國的保險公司則強調保險企業全面風險評估，無論是哪種嘗試，數據庫及相關技術的支持都是必不可少的。美國保險公司所積累的大量數據雖然有自身的長期努力，但也有消費市場的功勞，如個人消費者的信息，尤其是信用信息，就是保險公司評估業務風險的重要元素。信息充分是費率細化的前提，而費率細化又是承保風險的管理方式之一，信息不充分，就很難做到費率的等級化，而費率過于粗糙將會給道德風險和逆選擇可乘之機。例如車險，除了性別、駕駛記錄等信息之外，美國的保險公司還會根據消費者的信用記錄、消費習慣、生活習慣等多方面進行綜合評價，甚至如果是學生的話，是否是留學生，是否是有獎學金的留學生等條件的不同，都會導致費率不同。因此，我國保險公司建立內控體系，應結合我國保險公司的發展階段特點進行。

總體而言，內控體系的建設將會成為我國保險公司走上可持續發展之路的重要條件，也將成為保險公司構建全面風險管理體系的基石。

中保網·中國保險報 2010年09月15日