第一篇：國稅地稅的區別（共）

國稅地稅的區別

1994年分稅制時將稅務局分成地方稅務局與國家稅務局

國稅負責征收的稅種主要有：增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業所得稅（2002年1月1日以后注冊的企業）、金融企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅等。

地稅負責征收的稅種主要有：營業稅、所得稅（2002年以前注冊的企業）、城建稅、印花稅、資源稅、契稅、房產稅、車船稅、個人所得稅等等。

國稅部門與地稅部門因征管分工不同主要各自負責征收以下稅種：

國家稅務局系統由國家稅務總局垂直領導；省級地方稅務局受省級人民政府和國家稅務總局雙重領導，省級以下地方稅務局系統由省級地方稅務機關垂直領導。因此，國家稅務局系統和地方稅務局系統分屬國家不同的職能部門，一般是分開辦公的，但是，也由一些地方的國家稅務局系統和地方稅務局系統是合署辦公的。

我國現行稅種共有24個，按照財政分稅制的要求，將24個稅種按照實際情況劃分為中央稅、中央與地方共享稅、地方稅三種。其中，中央稅歸中央所有，地方稅歸地方所有，中央與地方共享稅分配后分別歸中央與地方所有。

為適應分稅制的要求，全國稅務機關分為國家稅務局（簡稱國稅）和地方稅務局（簡稱地稅），負責征收不同的稅種。國稅主要負責征收中央稅、中央與地方共享稅，地稅主要負責征收地方稅，他們之間的征收管理分工一般劃分如下：

1。國稅局系統：增值稅，消費稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅、城市建設維護稅，中央企業繳納的所得稅，中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業繳納的所得稅，海洋石油企業繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業和外國企業所得稅，證券交易稅（開征之前為對證券交易征收的印花稅），個人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補稅、罰款。

2。地稅局系統：營業稅、城市維護建設稅（不包括上述由國家稅務局系統負責征收管理的部分），地方國有企業、集體企業、私營企業繳納的所得稅、個人所得稅（不包括對銀行儲蓄存款利息所得征收的部分），資源稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產稅，城市房地產稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農業稅、牧業稅及其地方附加，地方稅的滯納金、補稅、罰款。

為了加強稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡化征收手續，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務局和地方稅務局可以相互委托對方代收某些稅收。另外，對于特殊情況，國家稅務總局會對某些稅種的征收系統，做出特別的安排和調整。

因此，納稅人涉及具體稅種應當向哪個稅務系統繳納問題時，還是應當以當地主管國家稅務機關和地方稅務機關的實際分工及其具體要求為準。

增值稅一般納稅人：

企業所得稅25%，增值稅17%，城建稅7%，教育費附加3%，地方教育費1%，增值稅小規模納稅人：

企業所得稅25%，增值稅4%（商業）6%（工業），城建稅7%，教育費附加3%，地方教育費1%，營業稅納稅人：

企業所得稅25%，營業稅4%，城建稅7%，教育費附加3%，地方教育費1%，提示：企業不同的經營項目,有不同的適用稅率。因此, 了解各種稅率,分別記帳處理,盡量避免應稅率高征收和非稅收額外負擔。

一、增值稅稅率

(兩檔稅率)

基本稅率 納稅人銷售或進口貨物,提供加工、修理、修配勞務的17％

納稅人銷售或進口：糧食、食用植物油、低 稅 率 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、沼氣、煤炭制品、圖書、雜志、報紙、飼料、化肥、農藥、農機、農膜的13％

小規模納稅人標準和稅率

1、小規模納稅人確認標準：凡年應稅銷售額在180 萬以下的小規模商業企業、企業性單位,以及以從事貨物批發或零售, 并兼營貨物生產或提供應稅勞務的企業、企業性單位,無論財務核算是否健全,都是小規模納稅人。

2、稅率

商業企業屬于小規模納稅人的 4% 其他企業屬于小規模納稅人的 6%

三、消費稅稅目稅率(稅額)(價內稅)

一、煙 1.甲類卷煙 包括進口卷煙 50％2.乙類卷煙 40％3.丙類卷煙 25％4.雪茄煙 25％

5.煙絲 30％

二、酒及酒精1.糧食白酒 25％2.薯類白酒 15％3.黃 酒 噸 240元4.啤 酒 噸 220元 5.其 它 酒 10％6.酒 精 5％

三、化妝品 包括成套化妝品 30％

四、護膚護發品 8％

五、貴重首飾及珠寶玉石 10％

六、鞭 炮 15％

七、氣 油 升 0.2元

八、柴 油 升 0.1元

九、汽車輪胎 10％

十、摩托車 10％

十一、小汽車1.排氣量在220毫升以上的 8％2.排氣量在1000-2200毫升的 5％ 3.排氣量在1000毫升以下的 3％

十二、越野車 1.排氣量在2400毫升以上的 5％2.排氣量在2400毫升以下的 3％

十三、小客車22座以下1.排氣量在2000毫的 5％ 2.排氣量在2000毫升以下的 3％

四、營業稅稅率

1、營業稅的稅目按照行業、類別的不同分別設置, 現行營業稅共設置9個稅目稅率：

交通運輸業 3％ 建筑業 3％金融保險業 8％ 郵電通信業 3％ 文化體系業 3％娛樂業 5％-2％ 服務業 5％ 轉讓無形資產 5％ 銷售不動產 5％

理性公民-他們有立場，但從不將這種立場強加于人；他們有犯錯的時候，但當意識到錯了的時候會很快糾錯；他們有激情，但也知道這種激情有時候可能會遮蔽自己的眼睛。在公共表達中，他們更喜歡選擇用理性、平和的方式去表達，因為他們知道，激烈容易導致對抗，激情只在一時，最能夠感染和讓人動容的，往往不是那些激情澎湃的話語，而是那種冷靜和理性之下的隱忍，是平靜下的陣陣漣漪，是那種真正能觸及人心的坦然。理性能帶來更多的共識，寬容能帶來更多的和解。

向偉大的英國人致敬！你用自己的一條生命，在緊要關頭，挽救了我黨，我軍，和全國各族人民的命運，你用自己的死，牽動了中國政治的命運，在華夏大地上掀起前所未的沖擊波，你是新改革開放三十年來中國最可敬的人，最可親的人，是中華民族的大恩人。愿你在天堂安息，黨和國家領導人將永遠記得你！

你生的也許不偉大，但死的，絕對光榮！

堅決支持黨中央

但我的美國朋友今晚和我說，這個案子在他們看來，定罪都不可能，更別提做成鐵案

因為不可能有當時的直接證據了，那個英國人沒有解剖，又火花了，而他的家人說他有家族心臟病史

火花也是家人要求的沒有當時的直接證據，定罪是沒有任何可能的光靠別人的口供旁證甚至是當事人的口供是無法令人信服的事后一切都可以偽造

靠什么證據鏈來定罪那簡直是侮辱律師和陪審團的智商

國會縱火案就是這樣

希望中央能看到這些話

依照你的邏輯，殺人案件先辦成鐵案，必得先有尸體，后有尸檢、鑒定等科學證據？

誠實，這些科學證據通常是重要的，但卻并非是必須的。

有很多著名的兇案，并沒有找到尸體，但卻也能夠依照旁證（情況證據）和言詞證據而定罪。中國是這樣，國外也是這樣。

設想一下，如果有目擊證人，這難道不是一個極為有力的定罪證據嗎？

同時，如果直接行兇者自愿招供，這一證據無疑也具有極大的證明力。

而且，還可以從犯罪動機，時間，被告人有無不在場證明等各個方面進行證明，以構建一個排除合理懷疑的定罪證據鎖鏈。

我同意，在缺乏尸體鑒定等科學證據的情況下，僅憑言詞證據（可能是直接證據，也可能是情況證據）和其他旁證定罪需要更加謹慎，而且，言詞證據虛假的可能性大于實物證據，所以對其真實性和可信性需要更加認真的調查。

但無論如何，如果說本案由于沒有了尸體，無法取得相關科學證據就永遠定不了案，恐怕只是外行人的判斷。

————基于刑事訴訟法學和證據法學的一點分析

第二篇：國稅與地稅的區別,印花稅

國稅與地稅，是指國家稅務局系統和地方稅務局系統，一般是指稅務機關，而不是針對稅種而言的。

國家稅務局系統由國家稅務總局垂直領導；省級地方稅務局受省級人民政府和國家稅務總局雙重領導，省級以下地方稅務局系統由省級地方稅務機關垂直領導。因此，國家稅務局系統和地方稅務局系統分屬國家不同的職能部門，一般是分開辦公的，但是，也由一些地方的國家稅務局系統和地方稅務局系統是合署辦公的。

我國現行稅種共有24個，按照財政分稅制的要求，將24個稅種按照實際情況劃分為中央稅、中央與地方共享稅、地方稅三種。其中，中央稅歸中央所有，地方稅歸地方所有，中央與地方共享稅分配后分別歸中央與地方所有。

為適應分稅制的要求，全國稅務機關分為國家稅務局（簡稱國稅）和地方稅務局（簡稱地稅），負責征收不同的稅種。

國稅主要負責征收中央稅、中央與地方共享稅，地稅主要負責征收地方稅，他們之間的征收管理分工一般劃分如下：

1。國稅局系統：增值稅，消費稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅、城市建設維護稅，中央企業繳納的所得稅，中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業繳納的所得稅，海洋石油企業繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業和外國企業所得稅，證券交易稅（開征之前為對證券交易征收的印花稅），個人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補稅、罰款。

2。地稅局系統：營業稅、城市維護建設稅（不包括上述由國家稅務局系統負責征收管理的部分），地方國有企業、集體企業、私營企業繳納的所得稅、個人所得稅（不包括對銀行儲蓄存款利息所得征收的部分），資源稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產稅，城市房地產稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農業稅、牧業稅及其地方附加，地方稅的滯納金、補稅、罰款。

為了加強稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡化征收手續，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務局和地方稅務局可以相互委托對方代收某些稅收。另外，對于特殊情況，國家稅務總局會對某些稅種的征收系統，做出特別的安排和調整。

因此，納稅人涉及具體稅種應當向哪個稅務系統繳納問題時，還是應當以當地主管國家稅務機關和地方稅務機關的實際分工及其具體要求為準。

印花稅

以經濟活動中簽立的各種合同、產權轉移書據、營業帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所征的稅。印花稅由納稅人按規定應稅的比例和定額自行購買并粘貼印花稅票，即完成納稅義務。

企業交納印花稅的會計處理

直接列入應交稅費----印花稅

上交印花稅或購買印花稅票時：

借：管理費用

貸：銀行存款——庫存現金

征稅對象

在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。

具體有：

1、立合同人，2、立賬簿人，3、立據人，4、領受人。

現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：

（1）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產

保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

（2）產權轉移書據；

（3）營業賬簿；

（4）權利、許可證照；

（5）經財政部確定征稅的其他憑證。

稅目稅率

印花稅的稅率有2種形式，即比例稅率和定額稅率。

第三篇：國稅地稅知識

國稅和地稅有什么區別？

國稅和地稅是依據國務院關于分稅制財政管理體制的決定而產生的一種稅務機構設置中兩個不同的系統。它們的不同主要體現在兩者負責征收的稅種的區別。前者征收的主要是維護國家權益、實施宏觀調空所必需的稅種（消費稅、關稅）和關乎國計民生的主要稅種的部分稅收（增值稅）；后者則主要負責適合地方征管的稅種以增加地方財政收入（營業稅、耕地占用稅、車船使用稅）。

按照稅收收入歸屬和征管管轄權限的不同，可分為中央（收入）稅和地方（收入）稅，分別同國稅系統和地稅系統征收。消費稅為中央稅，增值稅和企業所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅，其他稅一般為地方稅。

國稅，由國稅局征收；地稅，由地稅局征收；對中央與地方共享稅，由國稅局征收，共享稅中地方分享的部分，由國稅局直接劃入地方金庫

一般來說：中央政府固定收入包括：國內消費稅，車輛購置稅，關稅，海關代征增值稅、消費稅等。地方政府固定收入包括：城鎮土地使用稅，耕地占用稅。中央政府與地方政府共享收入包括：國內增值稅；營業稅； 企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅；個人所得稅； 資源稅；城市維護建設稅；印花稅

國家稅務局征收的稅種：增值稅，消費稅，鐵道部門、金融、保險公司繳納的部分營業稅，企業所得稅(鐵道部門、各銀行總行、各保險公司集中繳納的所得稅；中央企業繳納的所得稅； 中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的所得稅； 海洋石油企業繳納的所得稅； 外商投資企業和外國企業所得稅)，儲蓄存款利息所得個人所得稅，證券交易印花稅，海洋石油企業繳納的資源稅，車輛購置稅。

地方稅務局征收的稅種：除上述行業以外的營業稅，地方國有企業、集體企業、私營企業繳納的所得稅，城市維護建設稅，個人所得稅，資源稅，房產稅，城市房地產稅，土地增值稅，城鎮土地使用稅，印花稅，契稅，車船使用稅，屠宰稅，筵席稅。按現行規定： 新成立公司需分別到國稅、地稅辦理稅務登記； 根據公司業務確定流轉稅（按經營收入征的稅）是該繳納增值稅還是營業稅；根據繳納增值稅還是營業稅來確定在國稅還是地稅領購發票；如是銷售貨物（工業、商業）是納增值稅，在國稅買發票，除此而外，一般來說都是納營業稅，在地稅買發票。然后分別到國稅、地稅辦理納稅申報。到國稅申報繳納增值稅、企業所得稅、或外資企業所得稅等，到地稅申報繳納營業稅、及隨增值稅、營業稅附征的稅費、印花稅、個人所得稅（儲蓄利息個人所得稅在國稅）、房產稅、土地使用稅、土地增值稅（轉讓土地使用權和銷售不動產的企業）等。

第四篇：地稅、國稅申報流程

對于新開企業，報稅流程比較陌生，以下是本人自己對于北京2012年租賃辦公新企業地稅、國稅報稅流程總結，詳細注意每一點，會讓您少花時間和錢，值得收藏。

一、地稅報到：

1、購買發票：

拿好租賃房產證、租賃協議、房主身份證復印件到所注冊公司地址代開租房發票處：開具租金發票，繳納租賃稅金。（記住將其發票復印各復印2份）并保存好原件。在地稅購買印花稅，并將其貼在租賃合同上。

2、準備資料

租賃房產證復印件1份；房主身份證復印件、稅務登記證原件及復印件；公司公章；企業營業執照；租金發票及稅務發票、貼好印花稅的租賃合同原件及復印件。（所有資料一個都不能差）

3、地稅報到

將其資料全部交給地稅新戶登記處，填寫稅務登記表，地稅申報成功，你將得到一份地稅稅務登記表（此表非常重要）和一份網上申報稅流程表以及登陸密碼。

二、國稅報到

1、領取第三方協議

去國稅一局（朝陽左家莊）領取第三方協議，根據公司開戶許可證規定的銀行辦理登記手續，按照銀行要求蓋上法人姓名章、公司公章、財務章。（為了方便，您最好帶上公司所有的章，以便不備使用）。

2、工商局查檔

帶上公司公章和企業營業執照去辦理注冊的工商局查詢檔案，記住了，要在工商局填寫一份介紹信喲，信息都是營業執照上面的3、準備資料

1、稅務登記表（在地稅局領取的）。按照公司營業執照、稅務登記證、公司章程、填寫此表格、并附上法人身份證復印件、法人姓名章、公司公章。

2、開戶銀行填寫完畢的第三方協議；工商局發的營業執照原件及復印件；

3、房主房產證復印件、房主身份證復印件、貼有印花稅的租賃協議。

4、稅務登記證原件及復印件 ；組織結構代碼副本（原件及復印件）

5、開戶許可證復印件 ；法定代表人原件及復印件

6、公司財務制度及核算軟件備案書復印件

7、納稅人存款賬戶賬號報告表復印件。

注意：所以復印件必須蓋上公司公章并寫上“與原件一致”，去國稅一局在稅務登記口報到

第五篇：地稅國稅申報流程

1、地稅申報的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。（1）每月7號前，申報個人所得稅。

（2）每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。

（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（6）如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。

（7）納稅申報方式：網上申報：登陸地稅局網站，進入納稅申報系統，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。上門申報：填寫納稅申報表，報送主管稅務局。

2、國稅申報稅金有：增值稅每月15號前申報、所得稅每季度末下月的15號前。

抄稅報稅流程：

一、抄稅：把當月開出的發票全記入發票IC卡，抄稅才能報稅和開具下個月發票。網上報稅前仍要抄稅，每月抄稅成功后方可進行納稅申報。IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。

1、購發票時，持IC卡和發票準購證去稅務局辦理，買回后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中。

2、開發票時，IC卡插入讀卡器，進入開票系統中進行開具發票的操作，電子版的發票與打印的發票用紙必須是同一張發票。

3、進項發票的認證，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證。

4、抄稅，月末終了，據稅務規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已開具的發票抄入IC卡中，打出報表加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局抄稅。

5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作，報稅后進行申報表的打印，包括主表和附表。此項操作，在機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統”軟件中完成的，進銷項發票的填寫可網上下載。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。

抄稅常識：每月1～5號到稅務局去抄稅→把本月開出的銷項發票到稅務報稅 抄稅時需帶：IC卡（已在開票系統中寫抄稅）、本月所有的銷項發票、最后一張空白的發票、本月開具的負數發票所有的聯次、收回的正數發票、發票購領卡

抄報稅日期： 為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日前，所得稅為15日前

（一）查詢當月開票情況

每月最后一天對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具發票是否正確。

（二）抄稅時間的規定

1、在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅。抄報稅成功后，進行納稅申報。

2、無論上月是否購買或開具稅控發票，企業都必須在抄報稅期內執行“抄稅”操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業下月無法開具稅控發票。

3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅，否則將影響企業開具稅控發票。

4、每月1日，系統將自動結帳，無論是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發票自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行“發票作廢”，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。

5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據；特別是在跨抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。

6、企業變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄；企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。

7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業，應將上月執行抄報稅操作后用DOS版開票子系統開具的稅控發票，由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程序統一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統開具稅控發票。

8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。

9、企業發生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。

（三）抄報稅不成功的處理

1、因企業硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小于稅控IC卡中份數的，企業應提供當月全部稅控發票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子系統，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。

3、因企業計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發票存根聯數據為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統；根據系統提示不能存入的，企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。

4、因企業軟盤質量問題無法采集稅控發票存根聯數據的，企業應重報送軟盤。抄報稅操作

報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程： 抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理： 進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態查詢： 進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口辦理.增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣

非正常抄稅的處理指一般納稅人開票系統及抄報稅常見故障

一、適用范圍：更換金稅卡、重新發行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

二、受理資料：IC卡、手工制作的《增值稅專用發票匯總表》（蓋公章）、手工制作的《增值稅普通發票匯總表》（蓋公章）、當月已開具尚未抄稅的所有專用發票（包括正常票和作廢票）、上次抄稅的最后一張專用發票、全部空白專用發票、發票領購簿和發票發售清單、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發行金稅卡時用，須經稅政科簽名）、丟失、被盜防偽稅控系統專用設備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）

三、辦理程序：

1、防偽稅控企業在服務單位（科稅公司）取得新金稅卡

2、防偽稅控企業當月存在有開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票時，辦稅服務廳填寫《非正常報稅處理表》，采用存根聯補錄方式掃描采集當月所有的已開出的增值稅專用發票和增值稅普通發票

3、防偽稅控企業到稅政科發行金稅卡

4、防偽稅控企業帶上經稅政科發行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入空白發票

四、相關WINDOWS開票系統手工表格可以在本公司網站的“最新通知]windows開票系統相關手工報表格式”下載。

稅務會計的報稅程序(一般納稅人)

一、開票操作“故障”

（一）“故障”描述：在開票系統正常的情況下，企業往往會發現，在某月抄報稅起始日內，系統無法進行填開發票操作。

（二）原因分析：一是企業可能未按規定時間抄稅，為督促企業能按時抄稅，開票系統具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業雖已執行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統設定，企業在每月抄稅日及時抄稅后，應在規定期限內到稅務機關報稅，如果企業抄稅后逾期未報稅的，則開票系統仍會“鎖死”而無法開票。

（三）“故障”排除：只要企業及時執行抄稅操作程序，并在規定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統即可自動解鎖，并恢復開票功能。

二、報稅及購票授權“故障”

（一）“故障”描述：在操作系統正常的情況下，由于企業操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。

（二）原因分析：系統具有固定的操作程序，購票授權后才能購買發票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗；如果先獲得購票授權，然后抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）“故障”排除：

1、若出現系統正常報稅失敗故障，系統提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。

2、若出現IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。

三、抄報稅“故障”

（一）“故障”描述：系統接口等正常，插入IC卡卻系統無反應或無法進行開票及抄報稅操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生了損壞，三個硬件中只要其中之一發生損壞，系統都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發生了損壞，插入IC卡系統無反應或無法正常運行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。

（三）“故障”排除：

1、當發現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統也即恢復正常。

2、當發現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發行金稅卡，并將上月已開的全部發票存根聯送到國稅機關進行手工補錄后，即可報稅，系統也即恢復正常。

3、當發現電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統進行抄報稅和開票操作。

四、注銷金稅卡“故障”

（一）“故障”描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。

（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發生損壞等原因外，企業在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。

（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，并繳銷發票；第三步請專業人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續。若企業在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統和稅務部門發行及補錄相關信息后，再按上述步驟操作。新辦企業如何辦理納稅申報

[1]納稅人在辦理好稅務登記證后，到銀行服務窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續。并于次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續，以后每月無論有否銷售（營業）收入，都應在規定的期限內辦理納稅申報。

[2]在納稅期內沒有應納稅款的，也應辦理納稅申報。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報流程

一、凡增值稅一般納稅人均按本辦法進行納稅申報。

二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

三、納稅申報資料

1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；

3.《資產負債表》和《損益表》；

4.《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）；

5.主管稅務機關規定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息采集的納稅人，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1.已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；

2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；

3.海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件；

4.收購憑證的存根聯或報查聯；

5.代扣代繳稅款憑證存根聯；

6.主管稅務機關規定的其他備查資料。

四、增值稅納稅申報資料的管理

（一）增值稅納稅申報必報資料

納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，并在主管稅務機關按照稅法規定確定的期限內（具體時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局確定）報送主管稅務機關，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，其余留存。

（二）增值稅納稅申報備查資料:納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。

1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發票及普通發票的存根聯，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發票，包括防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的存根聯，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。

2.對屬于扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。

3.裝訂時，使用稅務機關統一規定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（簡稱《封面》），按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發票的封面內容。

4.納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩余部分剪角作廢的當月加裝《封面》。

納稅人開具的普通發票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。

5.《封面》的內容：單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、本月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。

五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關購領。

六、申報期限:次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節假日的，順延1日 網上納稅申報流程

網上申報是指每月初在網上申報上月的增值稅納稅申報、營業稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。

抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，打印出銷項發票匯總表等;報稅:把抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規定的日期內去國稅局報稅。（報稅和申報可以同時進行）納稅申報：把一般增值稅申報的主表、附表、財務報表帶到國稅、地稅申報納稅。電子申報：先上網申報，然后把IC卡、主表、附表、財務報表帶到稅務局申報。

1先抄稅：把銷項資料信息寫在金稅卡上、打印出銷項發票清單及匯總表2在規定的日期內在網上申報3網上申報完畢后會提示你急時到稅務局申報的字樣，就可把IC卡和納稅主表、附表、財務報表一同交到國稅局，如果你企業有稅，國稅局就會打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機看看就可以了。