第一篇：2009年地稅局納稅評估工作實施方案

為深入開展“學習實踐科學發展觀活動年”活動，落實稅源管理新模式，完善機制，強化稅源管理，減少稅收流失，促進納稅人和扣繳義務人依法、如實申報納稅，不斷提高納稅評估的質量和效率，根據市局《2009年全市地稅工作意見》和《關于2008年企業所得稅匯算清繳工作的通知》等文件精神，結合我縣實際情況，制定如下實施方案：

一、健全評估機構、科學搭配人員

納稅評估是優化稅源管理模式的重要環節，各單位要在力量配備方面，選拔業務素質高、工作能力強的人員負責納稅評估工作，集中專業人才，發揮規模效應，真正通過納稅評估工作，促使企業財務核算真實、稅收管理到位，起到以征管促收入的作用。

二、明確責任，做好學習培訓

各單位要明確各評估崗位的工作責任，細化和量化工作職責及工作標準，加強過程和質量監督，確保評估的順暢、高效運行。各單位在確保充分運用省局評估軟件流程評估的前提下，建立重點稅源戶評估制度，掌握納稅情況，挖掘稅源潛力，對有較大波動的要及時分析原因，找出存在問題，研究改進措施，切實加強管理。結合“大集中”系統中納稅評估子系統上線培訓工作，采取靈活多樣的方式，圍繞評估基本知識、軟件實例操作、約談步驟、約談技巧、案例解說、稅收法規等內容進行認真的學習，豐富財會知識、稅收政策、分析判斷以及計算機操作等方面的知識。

三、以重點稅源為中心，提高年度專項評估質效

納稅評估工作是2009年工作重點，對煤炭行業、高新技術企業以及年繳納地方各稅50萬元以上重點稅源企業評估面要達到100%，其中對于煤炭行業、由地稅部門管理年納企業所得稅50萬元以上的重點稅源企業及高新技術企業，應于5月31日前完成年度評估工作，其余重點稅源企業的年度評估工作應于10月底前完成。年度專項評估分析與核實的內容以企業所得稅為主，兼顧地方各稅，評估期間一般以評估2008年度企業所得稅等地方稅收繳納情況為主，特殊情況可以延伸以前年度。評估方式繼續采取以省局納稅評估軟件為主，人工評估分析為輔，人機結合的方法。對評估范圍內的重點稅源企業要評深估透，挖掘和解決深層次的涉稅問題，確保評估質效。

四、強化復核監督措施，提高評估質效

為了加強對納稅評估工作質量的監督考核，指導和幫助評估人員提高工作質量和效率。縣局將按照《納稅評估復核制度》的規定，對一定時期內某個稅種、某個行業的納稅評估案例，進行定期或不定期地個案抽查。各單位要確保做到程序合法、文書規范、事實清楚、定性準確、處理得當，評估文書的底稿與繳款書在時間、數字等方面要符合邏輯。

五、深化稅源一體化管理機制，發揮數據增值利用效果

納稅評估與匯算清繳、稽（檢）查的結合工作，是稅源管理一體化的重要內容，各單位要統籌合理安排，緊密結合《稅源管理一體化工作制度》，構建落實上下互動、部門聯動的良性工作機制。加強部門聯動，以稅收分析指導納稅評估，通過評估為稽查提供案源，用評估結果改進和驗證稅收分析。建立落實聯席會議制度，嚴格執行定期分析制度，進一步細化和量化評估案件移交標準，發現需要轉稽查的要及時轉交稽查，轉交比例一般不得低于各單位評估企業的5%（達不到1戶的按1戶轉交）。

第二篇：米脂地稅局：如何做好納稅評估工作

如何做好納稅評估工作

納稅評估是稅務部門根據納稅人提供的申報資料、財務資料和其他相關資料對納稅人的納稅情況的完整性、真實性和準確性進行審核、分析和評定的一項稅收管理服務工作。為了做好這項工作，我認為必須突出抓好以下三個環節。

第一個環節就是事前介入，抓好預防。要針對企業的實際情況，尤其是容易發生問題的企業和容易發生問題的環節，及時研究制定加強納稅人管理辦法，要求納稅人在征期之前將有關需要審核的數據和報表及時報送到稅務機關進行審核，重點核實發票是否齊全，金額是否相符，驗收貨物數量是否一致，貨物付款是否全部支付完畢等內容，從而克服征期內時間短、企業集中申報難以仔細審核的弊端。通過審核，與發現問題的企業進行聯系，了解企業存在的問題，是否是由于因政策掌握不準，理解不透等非主觀原因造成的，對企業因各種非主觀原因造成的問題，在申報期前予以調整。這樣既避免了企業因政策不明等非主觀因素而遭到處罰，又實現了稅法咨詢和稅務管理的有機結合，實現了稅收執法優質服務，為企業創造了優質的軟環境。

第二個環節是事中管理，抓好落實。要根據納稅人提供的申報資料、財務資料和其他相關資料對納稅人的納稅情況的完整性、真實性和準確性進行審核、分析和評定，通過對

相關指標的計算分析，找出疑點，采取一定的方法進行核實、認定和處理。一是通過計算機征管軟件系統、發票查詢系統、交叉稽核系統自動比較分析。二是人機結合進行評估分析。利用事先計算機形成的納稅人各項經濟指標，比如銷售變動率、成本利潤變動率、稅負率等正常變化幅度和峰值等標準值，將企業當期申報數據的變動率與之反復地進行橫向和縱向的對比分析，以發現納稅申報中存在的異常申報的問題。三是人工進行評估分析。對企業報送的納稅申報資料進行邏輯和勾稽關系的認定審核分析，以發現異常申報問題。四是加強對有關問題的進一步核實。根據評估分析的結果，對發現的問題和疑點向納稅人進行質詢，要求企業提供舉證材料，對所發現的問題作出解釋和說明，填寫質詢記錄，對經質詢能做出合理解釋，理由充分的，可免予處理；對發現的問題經質詢以及根據企業提供的舉證材料可以說明問題，事實清楚依據確鑿的，可當場予以定性處理，避免了到企業進行檢查。

第三個環節是事后防范，促進征管。要把事后防犯作為提高納稅評估工作的一項補充，及時在每一納稅評估周期結束后，認真總結納稅評估中發現的問題，對評估情況進行系統的歸納和分類，并將有關情況反饋給各企業。同時，將有代表性和突出性的偷逃稅問題，通過編制案例的形式，在稅法公告欄內進行曝光，將企業的違法事實和處理情況處理情

況公布于眾，以防止今后類似問題再發生。通過這一辦法的實施，使納稅評估工作日趨規范，有效地扼制企業偷逃稅的違法行為，進一步增強了納稅人依法納稅的自覺性。

第三篇：納稅評估工作規程

納稅評估工作規程（試行）

第一章 總 則

第一條 為強化稅源管理，降低稅收風險，促進稅收遵從，規范納稅評估工作，依據國家稅務總局《納稅評估管理辦法（試行）》及有關規定，結合上海市稅收征管工作的實際，制定本規程。

第二條 納稅評估是指稅務機關利用獲取的涉稅信息，對納稅人（包括扣繳義務人，下同）納稅申報情況的合法性和合理性進行分析和判斷，評價和估算納稅人的實際納稅能力，并作出相應處理的稅收管理行為。

第三條 納稅評估工作遵循統籌兼顧、因地制宜、信息支撐、風險控制、分類分級實施、專業管理、人機結合、注重實效的原則，并采取項目管理的形式開展具體工作。

項目化管理包括項目規劃、項目實施和項目總結。其中，項目實施一般從初步審核、風險提示、案頭審核、實地核查、評估處理、評估審核和評估執行等七個工作環節予以實施，也可根據實際情況予以簡化。

第四條 各級稅務機關在各自征收管理范圍內實施納稅評估，涉及重點行業、重點稅源、跨區域納稅人、專業性強和重大涉稅事項的納稅評估工作可由上一級稅務機關負責組織實施。

第五條 稅務機關應當對納稅人的納稅評估統籌安排，綜合實施。在一個納稅內對同一納稅人實施實地核查原則上不超過兩次。

對納稅人同一稅種同一稅款所屬期，已經或正在稅務稽查的，原則上不再進行納稅評估。

第六條 評估人員必須秉公執法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務，尊重和保護納稅人權利，依法接受監督。

第七條 上海市國家稅務局、上海市地方稅務局（以下簡稱市局）統一搭建納稅評估工作信息化平臺（以下簡稱評估平臺），各級稅務機關運用評估平臺開展納稅評估工作。

第八條 本市稅務機關管轄范圍內各稅種（包括減免緩抵退稅）的納稅評估工作，均適用本規程。

第二章 納稅評估工作流程

第一節 初步審核

第九條 初步審核是稅務機關采取計算機和人工相結合的方法，按項目確定的風險識別方案，對納稅人納稅申報中存在的風險點進行分析識別，按戶歸集，并予以量化，依納稅人風險高低排序，結合稅收征管資源配置情況，確定其風險等級，明確相應應對措施的過程。

第十條 稅務機關根據初步審核的結果，確定納稅人的風險等級及應對措施：

（一）一級風險，確定為移送稽查對象；

（二）二級風險，確定為案頭審核對象；

（三）三級風險，確定為風險提示對象。

經初步審核，未發現風險，納稅評估終止。

第十一條 評估實施部門應于30個工作日內，安排評估人員，針對納稅人的風險等級，采取相應評估手段，作出評估認定和處理意見。如因特殊情況不能在規定時間內完成的，需報經評估實施部門負責人審核批準，適當延長評估工作時間。

第十二條 納稅人風險等級確定為一級的，直接轉入評估處理環節。

第二節 風險提示

第十三條 風險提示是指稅務機關對風險等級確定為三級的納稅人，就初步審核發現的涉稅風險，向其進行提示，督促其在規定的期限內自行改正的稅收管理行為。

第十四條 評估人員依據初步審核確定的涉稅風險，制作《納稅人風險提示告知書》，并送達納稅人（同時附空白《納稅人自行補正報告表》）。

第十五條 納稅人對涉稅風險存在政策理解偏差等問題，或經納稅人申請，可對納稅人進行納稅輔導。

第十六條 評估人員可根據實際情況，選擇書面、電話、短信、掛號信等形式對納稅人進行納稅輔導。

第十七條 經風險提示，納稅人愿意自查補稅的，應自收到《納稅人風險提示告知書》之日起15日內，填報《納稅人自行補正報告表》，并按期繳納稅款及滯納金。

第十八條 經風險提示，涉稅風險未排除，或發現新的涉稅風險的應轉入案頭審核環節。

第十九條 經風險提示，涉稅風險排除且未發現新的涉稅風險的，納稅評估終止。

第三節 案頭審核

第二十條 案頭審核是指評估人員在其辦公場所，對風險等級確定為二級的納稅人，選擇運用相應的審核分析方法，分析納稅申報中存在的疑點，采取通訊調查或者約談等方式予以核實處理，確定實地核查對象的過程。

第二十一條 在案頭審核過程中，評估人員可以針對疑點采取通訊調查、約談的方式進行核實。

通訊調查和約談的對象可由評估人員根據實際情況確定，主要是企業財務會計人員、主要經營者、法定代表人或者其他相關人員。

第二十二條 稅務機關實施通訊調查，可以根據不同情況采取電話、信函、網絡等方式進行。

第二十三條 約談須由稅務機關發出《詢問通知書》，提前通知納稅人。

對存在共性問題的多個納稅人，可以采取集體約談的方式進行。

納稅人可以委托具有執業資格的稅務代理人參加約談。稅務代理人代表納稅人進行約談時，應向稅務機關提交納稅人委托代理合法證明。

約談內容應當形成《詢問（調查）筆錄》，并經雙方簽章（字）確認。

實施約談的評估人員應當不少于兩名。

第二十四條 在通訊調查、約談中，納稅人可以對稅務機關指出的疑點舉證。

第二十五條 在通訊調查、約談中，納稅人愿意自查補稅的，應填報《納稅人自行補正報告表》，并按期繳納稅款及滯納金。

第二十六條 案頭審核結束時，評估人員應當區分不同情況，按以下原則提出處理意見報批：

（一）納稅人涉稅風險排除且未發現新的涉稅風險的，直接轉入“評估處理”環節；

（二）發現納稅人有疑點且無法排除的，或納稅人不接受通訊調查或者約談的，轉入“實地核查”環節；

（三）發現納稅人有逃稅、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，需要進一步核實的，直接轉入“評估處理”環節。

第四節 實地核查

第二十七條 實地核查是指評估人員根據案頭審核的具體情況，就存在的疑點問題，進一步按照日常檢查的要求，對納稅人生產經營、財務核算及納稅情況等進行實地核查的過程。

第二十八條 實地核查須由稅務機關發出《納稅評估實地調查核實通知書》，提前通知納稅人，告知實施核查的時間、需準備的有關資料。

第二十九條 實地核查須由兩名以上（含）評估人員同時參加，并做好《納稅評估實地調查核實記錄》，應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的法定程序、法定權限行使稅收管理權。

第三十條 實地核查應根據納稅人疑點情況確定核查內容，通過對納稅人生產工藝流程、經營特點以及資產、負債、損益、現金流量等進行調查和核實，從而對疑點問題進一步予以確認。

第三十一條 實地核查完成后，評估人員應整理歸納有關核查情況，與《納稅評估實地調查核實記錄》及相關證據材料一道轉入“評估處理”環節。

第三十二條 納稅人拒絕評估人員實地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的，評估人員不得強行核查，應將未能實施實地核查的原因記載于《納稅評估實地調查核實記錄》中，直接轉入“評估處理”環節。

第五節 評估處理

第三十三條 納稅評估處理是指評估人員根據案頭審核、實地核查過程中所掌握的情況進行綜合分析后，制作《納稅評估工作報告》，并就評估對象存在的疑點問題提出相應處理意見的過程。

第三十四條 評估過程中，評估人員應當制作《納稅評估工作底稿》，并簽字、注明日期。

第三十五條 納稅評估實施部門應在規定期限內完成納稅評估實施任務，其評估人員應及時制作《納稅評估工作報告》，提出評估處理意見。

第三十六條 《納稅評估工作報告》應包括以下主要內容：

（一）納稅評估對象的基本情況；

（二）存在疑點及審核分析情況；

（三）采用的評估方法及參照的指標標準值；

（四）案頭審核及實地核查情況；

（五）評估處理意見；

（六）其他需說明的情況。

第三十七條 評估處理意見按以下原則提出：

（一）疑點全部被排除，又未發現新的疑點，由評估人員在《納稅評估工作報告》中提出“無問題”處理意見；

（二）經案頭審核，納稅人就疑點問題已說明清楚，并已自查補稅的，由評估人員在《納稅評估工作報告》中提出“已自查補稅”處理意見；

（三）經案頭審核，實地核查后，納稅人疑點問題確實存在，由評估人員在《納稅評估工作報告》中，分別按以下情況提出相應評估處理意見：

1.屬于一般問題，提出具體“補稅及滯納金”的處理意見；

2.涉及行政處罰（行為），提出“轉稅務法制”處理意見；

3.屬于下列情形之一的，提出“轉稽查部門”處理意見：

（1）明顯存在虛開或接受虛開發票現象的；

（2）納稅人拒絕評估人員實地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的；

（3）納稅評估過程中發現納稅人涉嫌逃稅、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅行為之一的；

（4）在一個內，發現評估對象在以前納稅評估時已被發現并糾正的問題再次發生的；

（5）經初步審核，確定納稅人風險等級為一級的；

（6）其它需移交稽查的情形。

第六節 評估審核

第三十八條 評估審核指評估審核人員依據評估人員送審的《納稅評估工作報告》及相應的評估資料，按權限進行審核審批的過程。

評估審核人員不得兼職同一評估對象的案頭審核、實地核查和評估處理工作。

第三十九條 評估審核人員對評估人員送審的《納稅評估工作報告》及相應的評估資料，應按以下要求進行審核：

（一）納稅評估工作程序是否符合規程要求，評估所涉文書資料是否齊全并按規定制作；

（二）對應分析、說明的問題有無遺漏；

（三）評估處理環節注明的處理意見是否符合規定，有無不恰當之處。

第四十條 評估審核人員按規定的要求進行審核，發現存在以下問題，應退回評估實施部門限期補正：

（一）對評估工作程序不符合要求，或者工作程序雖符合規程要求，但評估資料不全的，應指出存在的問題，提出整改要求，并退回相關資料，限期補正；

（二）發現對疑點問題未分析或說明不清楚的，以及分析、說明時將疑點問題遺漏的，應指出存在的問題，并退回相關資料，限期補充分析、說明材料；

（三）對評估處理中提出的“已自查補稅”處理意見，既未說明應補稅的項目內容，又未附《納稅人自行補正報告表》及相應補稅的完稅憑證復印件，退回限期補充。

第四十一條 評估審核人員按規定的要求進行審核后，擬同意《納稅評估工作報告》中提出的評估處理意見的，按以下設定的審批權限報批：

（一）《納稅評估工作報告》中提出“無問題”處理意見的，由稅務所所長審批；

（二）《納稅評估工作報告》中提出“已自查補稅”處理意見的，由稅務所所長審批；

（三）《納稅評估工作報告》中提出“轉稅務法制”處理意見的，由稅務所所長審批；

（四）《納稅評估工作報告》中提出具體“補稅及滯納金”處理意見的，原則上按補稅金額，實行由稅務所所長、科長和分管局長審批相結合的三級審批制。具體權限劃分，由各分局自行確定；

（五）《納稅評估工作報告》中提出“轉稽查部門”處理意見的，區別以下情況設定審批權限：

1.設稽查局的稅務分局應由納稅評估實施部門初審，報納稅評估工作牽頭部門審批同意后轉本分局稽查局實施稽查；

2.未設稽查局的稅務分局應由局長審批同意后報市局稽查處，轉對口稽查局實施稽查。

第七節 評估執行

第四十二條 納稅評估執行是指評估執行人員依據審批同意的《納稅評估工作報告》中提出的評估處理意見，進行相應后續處理的過程。

第四十三條 評估執行按以下規定操作：

（一）《納稅評估工作報告》中提出“無問題”處理意見的，經審批同意后，由納稅評估實施部門直接立卷歸檔；

（二）《納稅評估工作報告》中提出“已自查補稅”處理意見的，經審批同意后，由納稅評估實施部門直接立卷歸檔；

（三）《納稅評估工作報告》中提出“轉稅務法制”處理意見的，經審批同意后，由評估人員在綜合征管軟件中另行啟動“稅務法制”模塊；

（四）《納稅評估工作報告》中提出具體“補稅及滯納金”處理意見的，經審批同意后，由評估人員制作《稅務事項通知書》，于7個工作日內送達納稅人（同時附空白《納稅人自行補正報告表》）。

（五）《納稅評估工作報告》中提出“轉稽查部門”處理意見的，經審批同意后的7個工作日內，由評估審核人員制作《移交稅務稽查報告表》，移送相關稽查部門。

稽查部門應于15個工作日內決定是否立案，并通知移送部門；立案查處后，應當及時將處理結果向移送部門反饋。

第三章 組織管理

第四十四條 評估項目是指稅務機關根據相關稅收經濟分析，各稅種管理要求和相關涉稅信息分析，明確評估對象范圍、評估方法和工作要求，形成的評估任務。

評估項目確定為納稅評估工作開展的必經環節。

第四十五條 評估項目的來源主要包括：

（一）上級下發的評估任務；

（二）根據當期稅源管理的要求，各部門提出的需求；

（三）納稅評估軟件預警形成的任務；

（四）根據日常稅源管理情況，各基層稅務機關認為應開展的評估項目；

（五）其他。

第四十六條 評估項目采取由市局、各區縣稅務局和市稅務二、三分局（以下簡稱分局）、各基層稅務所分別發起的形式，共同組成本市三級納稅評估項目體系。

市局根據國家稅務總局和市局處室的業務需求，確定需要進行納稅評估的項目，并定義為市局級項目。

分局根據所管轄重點行業、重點稅源企業的實際征管狀況，對市局級項目尚未涉及的領域補充確定需要進行納稅評估的項目，并定義為分局級項目。

稅務所圍繞提高納稅人遵從度和降低稅收流失兩個方面，根據自身征管資源配置情況，對市局級項目、分局級項目尚未涉及的領域補充確定需要進行納稅評估項目，并定義為所級項目。

第四十七條 對各級稅務機關提出納稅評估項目，按以下權限統一下達：

（一）對于市局級項目，由市局稅源專業化管理領導小組統一下達；

（二）對于分局級項目，由分局稅源專業化管理領導小組統一下達；

（三）對于所級項目，由分局納稅評估牽頭部門統一下達。

第四十八條 市局稅源專業化管理領導小組辦公室（征管科技處）負責落實領導小組決定，協調、管理評估項目的開展。分局評估項目的開展參照該模式執行。稅務機關各業務部門要加強配合，建立納稅評估工作的長效機制。

第四十九條 市局征管科技處負責納稅評估工作的組織協調，制定納稅評估工作相關制度，組織指導納稅評估工作的開展，負責組織納稅評估的初步審核工作，統籌下達評估任務。

市局收入規劃核算處負責對稅收完成情況、稅收與經濟的對應規律、總體稅源和稅負的增減變化等情況進行定期宏觀分析，為納稅評估工作提供依據。

市局稅收政策管理部門負責行業稅負監控，研究各稅種的指標體系，測算指標預警閥值，制定各稅種具體評估方法，為納稅評估工作提供業務指導。

市局信息技術部門負責提供納稅評估軟件及數據維護工作。

第五十條 市稅務二分局主要負責組織涉及本市重點行業、重點稅源、跨區域納稅人、專業性強和重大涉稅事項的納稅評估工作，以及市局級納稅評估項目的復核工作。

市稅務二分局在納稅評估的具體實施過程中，獨立對納稅人采取稅務約談、通訊調查、實地核查等方式進行核實處理。

征管分局應對市稅務二分局的工作開展提供協助。

重點行業、重點稅源、跨區域納稅人、專業性強和重大涉稅事項的劃分標準由市局另行明確。

第五十一條 分局根據實際情況，一般可確定征管或者其他部門作為牽頭部門，負責本分局內納稅評估的組織協調工作，制定業務流程操作細則，定期開展總結、交流和考核工作。

納稅評估專職稅務所或稅源管理所作為納稅評估實施部門，負責安排稅務人員開展風險提示、案頭審核、實地核查、評估處理、評估執行等環節的實施，以及部分評估審核任務，并承擔納稅評估資料的收集、整理和歸檔工作。

第五十二條 稅務機關要廣泛收集和積累納稅人各類涉稅信息，積極拓寬外部第三方涉稅信息來源，不斷提高納稅評估工作水平。

第五十三條 稅務機關要持續加強對評估人員的培訓工作，不斷提高業務知識儲備和綜合評估能力，并配備安排素質高、業務精的稅務人員從事納稅評估工作。

第五十四條 稅務機關要建立健全納稅評估工作崗位責任、崗位輪換、人員回避、評估復查、責任追究等制度，加強對納稅評估工作的日常檢查與考核。

第五十五條 評估人員在納稅評估工作中存在以下情況的，應由稅務機關按照有關規定給予行政處分；構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任：

（一）徇私舞弊、濫用職權的；

（二）為有涉嫌稅收違法行為的納稅人通風報信致使其逃避查處的；

（三）瞞報評估真實結果的；

（四）應當移交稽查部門案件不移交的；

（五）因主觀故意致使評估結果失真的；

（六）因主觀故意不評估，給國家稅收或納稅人利益造成損失的。

第四章 附 則

第五十六條 納稅評估人員要加強對納稅評估中所涉指標和指標運用方法的保密，不得外泄。

第五十七條 市局不定期組織相關人員對分局納稅評估工作進行復查。

第五十八條 分局應根據本規程制定具體操作細則。

第五十九條 本規程由市局負責解釋。

第四篇：地稅局“四統一”規范納稅評估提升質效

地稅局“四統一”規范納稅評估提升質效

一是統一評估對象，明確評估方向。通過推行“納稅評估派單制”，按季選擇重點行業，有策略、有方向地開展評估。如汽車銷售行業近年來發展迅猛，銷售模式由過去的混車銷售轉為品牌專賣，服務項目由單一的銷售整車轉為集整車銷售、零配件供應、售后服務、汽車租賃、二手車轉換為一體，形成了一個日臻完善的銷售和服務體系，但該行業的偷逃稅手段也越來越多樣化。擔保行業是近年來新興的服務行業，與之相配套的國家政策、監督管理手段尚不健全，稅務機關對其經營情況以及業務運轉模式了解較少，對整個擔保行業納稅情況監管也比較薄弱。二是統一評估流程，強化評估基礎。明確在評估工作中嚴格按照《***省地方稅務局納稅評估工作業務規程》和《xxx地方稅務局納稅評估實施辦法（試行）》的規定執行，要求各單位提前布置評估工作，事前認真搜集相關信息，認真分析各項指標數據，在評估前做出可靠、詳實的評估預案，并制定相關標準，對評估程序的執行、評估文書的填寫、評估案卷的整理、重點戶評估案例分析報告的撰寫等基礎工作加以規范，使基層單位評估工作有章可循。三是統一評估重點，提高評估質量。在進行派單評估之前，市局通過前期調研，對所選行業特點進行列舉，提示評估中的風險所在，促使各單位多方位入手，找準切入點，以點帶面，切實提高評估質量。四是統一考核評比，提升評估質效。評估結束后,依據各單位檢查情況和上報的《重點戶評估案例分析報告》和《派單評估成果統計表》，對各單位開展專項評估的情況和評估結果進行檢查與評比，下發《工作通報》，進行講評。同時把日常納稅評估和派單評估結果納入年終考評內容，進行目標考評。

第五篇：地稅局評估工作經驗交流材料

地稅局評估工作經驗交流材料

近年來，市地稅局在加強稅源管理的過程中，把建“?！弊鳛榧訌姸愒垂芾淼闹匾ナ郑跃哂械胤教厣男袠I為突破口，構建了陶瓷貨運兩個行業的評估模型，在積極探索以模控稅，實現行業稅收專業化管理上邁出了可喜的一步。我局建筑陶瓷行業評估模型被評為全省優秀評估模型，并選送上報到國家稅務總局，《中國稅務報》也對我局納稅評估工作進行了介紹。

一、主要做法

（一）精心組織，合理調度，構建實用科學的行業評估模型

為確保評估模型的實用性和科學性,市地稅局精心制作建模方案，成立編寫團隊,在借鑒總局、省局及兄弟省市的做法和評估方法的基礎上,確定陶瓷生產企業和貨運企業的預警指標。

一是深入調查研究。組織人員下企業進車間，與企業相關人員坐談，了解掌握陶瓷生產的工藝和流程，測算出不同規格的陶瓷各種長度的生產線一天的關鍵物耗、關鍵能耗和各種產品的日產量。二是確保數據真實。對稅收管理人員提出紀律要求，對評估模型指標系數嚴格保密，同時結合納稅申報表和其他信息，認真核實企業提供的有關數據，杜絕人為修改。三是認真開展評估。在大量調查摸底、全面分析研究的基礎上，通過合法、合理和合情的方法，對企業最低產量、最低銷售額、最低稅收負擔率進行了科學測算，對評估模型的預警信息認真組織開展納稅評估，逐條逐項進行疑點排查，逐步構建并完善出了一套陶瓷行業、貨運行業的納稅評估數據模型。模型歸集整理出行業內普遍存在的涉稅風險，涉及到行業稅負遵從評估指標、主營業務收入稅負率、分稅種評估指標等，為行業納稅評估及稅源監控提供了較為準確的切入點。

（二）反復校驗，不斷修正，加速評估模型在稅收征管實踐中運用 行業評估數據模型為企業稅源管理提供了簡單便捷的參考樣本，為稅源管理的后續管理和長效管理贏得了更多的時間，有利于提升行業稅收管理水平。我局借助評估模型在稅收征管工作中的輻射效應，采取以下措施，實行良性互動，加速了成果轉化：一是更新稅源監控模式，有效破解了稅源監控的瓶頸。稅收管理員有參照的稅源監控臺帳和巡查日志，避免了重復勞動，從而可以有重點地放在對企業實施跟蹤管理，切實掌握企業實際經營情況，做到以點帶面有的放矢；稅源管理部門可以對企業納稅指標進行實時監控，實行動態管理。二是建立納稅評估與微觀稅收分析相結合的制度。由于行業評估模型揭示了企業生產工藝流程和主要數據指標之間的配比關系，為稅收微觀分析提供更精確的參考，可以對企業虛假申報進行初步判斷和及時攔截，確保稅收分析的針對性和實效性。三是建立納稅評估與稽查核動機制。納稅評估發現的問題及時反饋到稽查部門，提高稅收稽查的針對性，稽查工作反過來修正行業納稅評估相關指標，促進納稅評估指標強維護完善。

（三）明晰思路，管評互動，完善行業稅收征管辦法 目前，在對我市建陶和貨運兩大支柱產業稅源管理過程中，我局強化日常管理以求獲取基礎涉稅信息，強化評估模型運用以求提高評估分析能力。評估中重點分析生產能力、主要成本的耗用、獲利能力等，判斷企業的申報數據的真實性，進而有針對性地對有疑點的納稅人和重點問題進行評估，不斷探索行業評估的規律。為增強稅源管理合力，我局實行管評結合，以管補評、以評促管，做到了管評互動。同時注重分析行業運作特點、經營方式和市場規則，發掘行業涉稅共性問題，切實抓好了行業稅收的后續規范管理。近兩年來，我局先后修訂完善了《市地稅局陶瓷行業稅收管理辦法》和《市地稅局貨物運輸行業稅收管理辦法》。

（四）完善機制，強化監控，提升行業稅收管理水平

針對行業稅收管理的薄弱環節，我局從以下幾個方面著手，全面提升行業稅收管理水平。一是通過政府搭橋，建立信息交換平臺。積極拓展第三方信息源，不斷加強對第三方信息的采集和分析，根據需要進行分類、加工，從而形成標準化的稅源管理信息，并充分利用這些信息作為納稅評估等工作的重要參考依據，確保獲取的信息有效服務于稅收征管工作。二是成立評估機構，指導全局的評估工作。對評估指標超出預警值的企業，及時確認為評估對象，通過評估軟件，下發至屬地分局，有效防范了稅收風險，到達了行業稅收管理事半功倍的效果。三是抓住征管難點分析，找準管理突破口。針對陶瓷和貨運行業，隱瞞銷售收入現象普遍、盤點庫存困難、財務核算不健全等實際情況，找準精細化管理實施的關鍵，確立“以稅收分析查問題，以基礎管理強監控，以納稅評估查缺失促落實”的行業稅收管理模式。積極開業行業稅負分析，確定了“統一管理、促進規范、抓好落實”的工作方向，促進陶瓷行業、貨運行業稅負逐漸趨于合理化。

二、主要成效

該局建陶和貨運行業納稅評估模型的建立，為稅收管理員評價和確定企業應納稅額提供了有力武器，很好地解決了長期困擾評估質量提高的關鍵問題，取得了較為明顯的成效。

一是行業納稅評估模型應用的引領作用得到了較好的發揮。我局建陶和貨運行業納稅評

近年來，市地稅局在加強稅源管理的過程中，把建“?！弊鳛榧訌姸愒垂芾淼闹匾ナ?，以具有地方特色的行業為突破口，構建了陶瓷貨運兩個行業的評估模型，在積極探索以?？囟?，實現行業稅收專業化管理上邁出了可喜的一步。我局建筑陶瓷行業評估模型被評為全省優秀評估模型，并選送上報到國家稅務總局，《中國稅務報》也對我局納稅評估工作進行了介紹。

一、主要做法

（一）精心組織，合理調度，構建實用科學的行業評估模型

為確保評估模型的實用性和科學性,市地稅局精心制作建模方案，成立編寫團隊,在借鑒總局、省局及兄弟省市的做法和評估方法的基礎上,確定陶瓷生產企業和貨運企業的預警指標。一是深入調查研究。組織人員下企業進車間，與企業相關人員坐談，了解掌握陶瓷生產的工藝和流程，測算出不同規格的陶瓷各種長度的生產線一天的關鍵物耗、關鍵能耗和各種產品的日產量。二是確保數據真實。對稅收管理人員提出紀律要求，對評估模型指標系數嚴格保密，同時結合納稅申報表和其他信息，認真核實企業提供的有關數據，杜絕人為修改。三是認真開展評估。在大量調查摸底、全面分析研究的基礎上，通過合法、合理和合情的方法，對企業最低產量、最低銷售額、最低稅收負擔率進行了科學測算，對評估模型的預警信息認真組織開展納稅評估，逐條逐項進行疑點排查，逐步構建并完善出了一套陶瓷行業、貨運行業的納稅評估數據模型。模型歸集整理出行業內普遍存在的涉稅風險，涉及到行業稅負遵從評估指標、主營業務收入稅負率、分稅種評估指標等，為行業納稅評估及稅源監控提供了較為準確的切入點。

（二）反復校驗，不斷修正，加速評估模型在稅收征管實踐中運用 行業評估數據模型為企業稅源管理提供了簡單便捷的參考樣本，為稅源管理的后續管理和長效管理贏得了更多的時間，有利于提升行業稅收管理水平。我局借助評估模型在稅收征管工作中的輻射效應，采取以下措施，實行良性互動，加速了成果轉化：一是更新稅源監控模式，有效破解了稅源監控的瓶頸。稅收管理員有參照的稅源監控臺帳和巡查日志，避免了重復勞動，從而可以有重點地放在對企業實施跟蹤管理，切實掌握企業實際經營情況，做到以點帶面有的放矢；稅源管理部門可以對企業納稅指標進行實時監控，實行動態管理。二是建立納稅評估與微觀稅收分析相結合的制度。由于行業評估模型揭示了企業生產工藝流程和主要數據指標之間的配比關系，為稅收微觀分析提供更精確的參考，可以對企業虛假申報進行初步判斷和及時攔截，確保稅收分析的針對性和實效性。三是建立納稅評估與稽查核動機制。納稅評估發現的問題及時反饋到稽查部門，提高稅收稽查的針對性，稽查工作反過來修正行業納稅評估相關指標，促進納稅評估指標強維護完善。

（三）明晰思路，管評互動，完善行業稅收征管辦法

目前，在對我市建陶和貨運兩大支柱產業稅源管理過程中，我局強化日常管理以求獲取基礎涉稅信息，強化評估模型運用以求提高評估分析能力。評估中重點分析生產能力、主要成本的耗用、獲利能力等，判斷企業的申報數據的真實性，進而有針對性地對有疑點的納稅人和重點問題進行評估，不斷探索行業評估的規律。為增強稅源管理合力，我局實行管評結合，以管補評、以評促管，做到了管評互動。同時注重分析行業運作特點、經營方式和市場規則，發掘行業涉稅共性問題，切實抓好了行業稅收的后續規范管理。近兩年來，我局先后修訂完善了《市地稅局陶瓷行業稅收管理辦法》和《市地稅局貨物運輸行業稅收管理辦法》。

（四）完善機制，強化監控，提升行業稅收管理水平

針對行業稅收管理的薄弱環節，我局從以下幾個方面著手，全面提升行業稅收管理水平。一是通過政府搭橋，建立信息交換平臺。積極拓展第三方信息源，不斷加強對第三方信息的采集和分析，根據需要進行分類、加工，從而形成標準化的稅源管理信息，并充分利用這些信息作為納稅評估等工作的重要參考依據，確保獲取的信息有效服務于稅收征管工作。二是成立評估機構，指導全局的評估工作。對評估指標超出預警值的企業，及時確認為評估對象，通過評估軟件，下發至屬地分局，有效防范了稅收風險，到達了行業稅收管理事半功倍的效果。三是抓住征管難點分析，找準管理突破口。針對陶瓷和貨運行業，隱瞞銷售收入現象普遍、盤點庫存困難、財務核算不健全等實際情況，找準精細化管理實施的關鍵，確立“以稅收分析查問題，以基礎管理強監控，以納稅評估查缺失促落實”的行業稅收管理模式。積極開業行業稅負分析，確定了“統一管理、促進規范、抓好落實”的工作方向，促進陶瓷行業、貨運行業稅負逐漸趨于合理化。

二、主要成效

該局建陶和貨運行業納稅評估模型的建立，為稅收管理員評價和確定企業應納稅額提供了有力武器，很好地解決了長期困擾評估質量提高的關鍵問題，取得了較為明顯的成效。

一是行業納稅評估模型應用的引領作用得到了較好的發揮。我局建陶和貨運行業納稅評

估模型運行以來，指導納稅人修正涉稅偏差和評估疑點130多個，涉稅金額近500萬元，評估入庫稅款384萬元，陶瓷行業稅負率由1.45%增至1.65%，貨運產業的稅負率由4.95%增至5.54%，企業申報質量有了明顯提高。

二是稅收執法與服務相統一的功能得到了進一步彰顯。行業納稅評估模型的推廣應用，既適應了稅收專業化管理的要求，有效增加了稅收收入，又為建陶和貨運企業提供了有價值的深層服務，減少了納稅人的涉稅風險，搭建了分析測算各稅種涉稅指標和稅基的良好平臺。同時也整頓了行業稅收秩序，為地區間稅收的平衡發展創造了公平競爭的執法環境。

三是稅收管理員業務能力得到了錘煉。通過行業評估，稅收管理員業務水平得到了明顯的提高，不僅熟悉了稅收工作本身，還了解了行業生產經營情況；不但掌握了計算機運用水平，而且掌握了案頭分析、約談、核查多項技能。

四是行業稅收監管能力得到了明顯提高。通過對納稅人納稅申報的真實性、合法性進行核實，及時發現了疑點，提供了預警幫助，把問題有效解決在萌芽狀態和起始階段，征管基礎得到了進一步夯實。

三、幾點體會

1、轉變思維認識是樹立新型稅源管理模式的先導。目前，稅源管理主要是以片或區域管理為主的方式進行管理，其弊端顯而易見，如果能按照行業管稅、模型控稅的稅源管理模式，用評估模型指標進行行業稅源監控，必將極大地提高稅源管理的針對性和有效性。

2、規范指標設定是推廣評估模型征管運用的基礎。在稅收征管實踐中，納稅評估模型指標的設定還缺乏規范性，隨意性較大。如果對模型指標的設置作出相應規范，既有利于模型建立和推廣應用，提高評估模型的可操作性和適用性，也有利于實現模型的信息化，加快新型稅源管理模式的轉變，3、提高能力水平是確保評估模型質量建立的關鍵。實現以?？囟惖亩愒垂芾砟Ｊ剑陀^上要求建立的評估模型能真實反映行業的本質特征和稅收經濟規律。只有不斷提高稅收管理員的能力和水平，學習了解行業的相關知識，熟練掌握調查建模的方法和技巧，才能全面提高評估模型的質量