第一篇：胡集街道財務管理制度

胡集街道財務管理制度

為了加強和規范街道財務管理，嚴肅財經紀律，加強廉政建設，確保街道財務收支合法、合規，促進街道經濟、事業的健康發展，依據中華人民國和國會計法和有關法律法規，結合本街道實際情況，對財務管理提出如下意見：

一、財務管理原則

1、總體要求：遵守法規、管理規范、合理開支、量入為出、收支平衡。

2、實行收支兩條線管理，所有收入全額解繳鎮財政統管專戶，使用鎮財政統一票據，不得使用其他收款收據，不得坐收坐支，不得私設小金庫。

3、合理編制部門預算。對本年度街道所有公務員、事業人員工資、三險、住房公積金等人員經費，要全部納入鎮部門支出預算。

4、合理編制街道收支預算。

鎮財政對街道定額補貼、及街道的房屋租金、土地收益、拆遷殘值、其它資產收入、企業捐贈為街道收入來源。街道支出堅持以收定支，主要用于街道辦公和公益支出。、二、支出管理

1、支出憑證由街道主任一支筆審批。所有支出憑證要

有經辦人、證明人簽字，財務部門審核、分管領導簽字后報街道主任審批。

2、非預算支出數額在1000元以下的先征得主要領導同意后方可支出，數額1000元以上的由使用部門書面向街道報告，經批準后，方可支出。財務部門在支出結報時將批準手續附于支出憑證后。

3、工程項目建設支出和大宗商品購買，要實行政府采購，數額小的由街道辦組織實施，數額大的報請鎮政府采購領導組批準后實施。

4、辦公用品由財務部門集中購買，實行領用登記。

5、購買用品、項目支出、勞務支出等要取得正式發票，非正式發票不予報支。

6、任何個人不得用公款使用營運車輛。確因公務需要使用營運車輛，由使用部門部長填寫用車申報單，分管負責人簽字，報街道主任批準后方可使用。

7、部門來客一般不予招待，確需招待一般安排在街道食堂就餐，由各線副書記、副主任填寫用就餐申報單，報街道主任批準后安排。

8、街道財務部門要建立固定資產臺賬，設立固定資產卡片。由使用人要辦理領用手續。調進調出要憑財務部門出具手續并及時登記。

9、街道不得辦理個人借款，因公臨時借款周轉，必須先

辦理借款手續，由街道主任審批后理，經辦人在款項使用后一周內必須結清賬目。

三、財務工作管理

1、街道財務部門負責財務收支計劃擬訂、執行、現金結報、會計報表編制和報送。明確專人負責票據領用、保管和結報。

2、街道現金要日清月結。

3、財務人員要嚴格執行財經紀律和財務管理 制度，嚴格審核原始憑證，對不完整、不合規的憑證堅持給予退回補填。

4、負責街道財務檔案、政府采購檔案收集保管、登記存檔。

三、村級資金管理

1、村級財務嚴格按照海安鎮高新管（2011）3號文件執行。

2、對村級資金支出管理，200元以下的支出由村經濟合作社社長審批，200元至1000元以下的由村支書、主任、會計會簽審批，1000元至10000元以上的由村支書、主任、會計會簽審批后報鎮街道辦事處主任審核，報鎮農經站審查、報鎮政府批準。

3、街道不得平調村級資金。確因工作需要，街道向所屬村借用村級資金，實行有償原則，按銀行存款利息結算。

2012年1月

第二篇：街道財務管理制度

街道財務管理制度

總 則

為進一步加強街道財務管理，提高資金使用效益，促進街道各項事業進一步發展，根據國家相關法律、法規和市、區財政局的有關規定，結合街道實際，制定本制度。

第一章 財政預算管理

第一條 街道財政部門將財政預算內資金收入和預算外資金收入統一管理，統籌安排支出，按照街道黨政領導班子會議討論通過的財政預算方案，根據工作進度及事業發展需要撥付財政資金。

第二條 街道每年定期前向各部門傳達上級財政部門編制下一預算草案的意見。

第三條 街道財政部門根據財政預算的原則編制預算草案，規定預算收支科目、報表格式和編制方法。

第四條 各部門根據財政預算的具體要求，按“零基預算”的方法，結合單位的具體情況和事業發展需要，編制項目預算草案。項目支出金額在50,000元以上的需附上預算說明（資金使用流向及相關依據）。預算草案報本部門分管領導審核簽字后，報街道財政部門。

第五條 街道財政部門依據各部門預算，結合財政資金的具體情況，編制街道的綜合財政預算草案，將預算草案報街道黨政領導班子會議討論通過。

第六條 各部門必須嚴格執行財政預算方案。在執行過程中，由于政策性因素或實際工作需要調整預算收支的，經街道黨政領導班子會議討論通過后，交街道財政部門執行。

第七條 街道財政部門按照全年預算方案，每月做出詳細財政資金收支計劃，報街道辦事處主任審批后執行。第八條 會計核算中心嚴格按照每月資金安排報賬和核算。

第二章財政資金撥付管理

第九條 街道財政部門負責財政資金的撥付管理，包括街道結算中心、對下屬預算單位的資金撥付。

第十條 街道財政部門負責執行部門預算并核定部門預算的支出用途撥款，撥付的款項必須通過銀行賬戶結算。

第十一條 街道財政部門撥款由街道辦事處主任一支筆審批，各類銀行專用印章實行交叉保管。

第十二條 街道財政部門原則上在五個工作日內完成款項的撥付，不得無故拖延。撥款人員對申請撥付資金的用途、相關附件及請款單據的完整性等進行審核，對不符合規定的請款單據，不予受理。

第十三條 街道財政部門、審計辦對各部門資金的使用情況進行監管，定期跟蹤檢查。

第十四條 街道財政部門執行財政資金撥付可根據受款方、金額大小等實際情況，采用不同的支付方式，嚴格推行公務卡支付方式。

第十五條 現金及支付管理

1、嚴格按照相關規定的現金使用范圍和額度，合理使用現金。

2、收到的所有現金必須于當天存入銀行，任何單位與個人不得坐支或挪作他用。庫存現金應控制在一定的額度內。

3、應按月定期或不定期對庫存現金進行檢查，以保證庫存現金的安全。

4、不得“公款私借”，公務借款按借款審批權限的規定執行，公務出差或會議借款，在事畢后七天內辦理結算；其他公務借款的還款期限最長不得超過三個月。

第十六條 銀行賬戶支付與管理

1、嚴格按照上級有關規定，開設銀行帳戶，并加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存取款和結算，結算可選擇使用實物結算指令與非實物結算指令的方式。

2、每月不定期核對銀行對賬單進行對賬，出納仍必須設置銀行賬，要及時登記日記帳，并詳細記載票據相關信息，要做到日清月結，賬帳相符。

3、銀行賬戶只供本部門業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶給外單位或個人使用，嚴禁對外單位或個人代收代支，轉賬套現。

4、銀行賬戶結算票據和印鑒的使用實行分管并用制，不得由一人統管使用，財務印鑒由主管會計保管，支票及個人印鑒由出納保管，做到相互制約，保證安全。

5、出納從銀行購回空白支票、業務委托書，首先要按號碼順序在支票登記簿上登記后啟用，未用的空白支票要當天入保險柜，妥善保管。

6、出納支票簽發完后，領用人在支票副聯上簽名，然后出納將簽好的支票交會計復核，蓋上銀行印鑒后，將有效的支票交領用人(通過銀行用其它實物結算指令方法也按以上辦法辦理)。當月開錯作廢的支票要附在正確支票的后面，訂入會計憑證。

7、采用非實物結算指令（網上銀行）的方式支付的，采用集中管理、分級負責的原則實施，即：集中申請核準，制單與復核分離授權，保障網上銀行系統正常運行和公司資金的安全。各操作員均可查詢賬戶情況交易明細、時點余額等詳細信息。采用網上銀行方式進行結算操作，必須強調謹慎性原則，防止錯付、重付。

8、網上銀行業務管理流程：網銀密匙分級管理。出納（配備具有基本權限的網銀密匙）根據手續齊全的有效收付憑據辦理提交網上銀行結算操作指令。主辦會計（復核權限的網銀密匙）根據收付憑據對出納網銀結算指令進行有限額的復核。財務負責人（為網銀管理員身份），可對網上銀行帳戶進行查詢管理。

9、網銀業務的維護與管理：安裝了網上銀行的計算機為專用計算機，非網銀操作人員嚴禁使用；操作人員離崗時須退出網銀系統，取出密匙，妥善保管；出納、會計、財務負責人所持有網銀密匙應視作財務印章進行分開保管，并適時更改密碼。

第三章收入管理

第十七條 收入是指政府非稅收入，主要包括行政性收費、政府性基金收入、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收費和罰沒收入、以政府名義接受的捐款收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產生的利息收入等。

第十八條 各收款必須使用浙江省財政印制的正規票據，并按“收支兩條 線”管理辦法將收入全部存入財政專戶，不得中途截留或私設小金庫。

第四章支出管理

第十九條 各部門支出應遵循“量入為出，勤儉節約”的原則，嚴格按照本部門預算中核定的資金用途、范圍、金額及標準使用，不得擅自提高標準或巧立名目，甚至化整為零分散支出或變相支出。

第二十條 各項經濟業務必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證按規定填寫清楚日期、項目名稱、單價、數量、金額等，并由經手人和驗收人簽字，做到內容真實，數據準確，手續齊全；如遇原始憑證丟失，當事人應寫明原因，對方單位出具證明（存根復印件），并加蓋發票專用章方可視作原始憑證。

第二十一條 公務接待費管理。嚴格按照《區委辦公室區政府辦公室關于印發<蕭山區黨政機關國內公務接待管理辦法》的通知>（蕭委辦發〔2014〕58號）文件精神，建立公務接待申報、審批制度；加強和完善財務核算；厲行節儉，嚴格控制公務接待費支出；推行公務卡制度，建立公務卡強制結算目錄，取消公務接待現金結算，提高公務卡使用率。第二十二條 公務用車管理。要嚴格執行《區委辦公室區政府辦公室關于進一步完善公務用車管理的實施意見》（蕭委辦〔2013〕68號），參加車改人員不得使用下屬部門的公車，進一步規范車改人員用車行為。要嚴格執行《杭州市蕭山區公共交通專項資金使用管理暫行規定》（蕭財預〔2006〕116號）及《關于提高公共交通專項資金提取比例的函》（蕭財行函[2012]14號）精神，按照規定計提公共交通基金，按《關于明確車改“公共交通專項資金”會計核算辦法的通知》（蕭財行〔2009〕127號）實行專項管理，專款專用。

第二十三條 公務考察管理。厲行節約，嚴格控制公款外出學習考察活動。嚴格執行公務考察活動計劃審批與請示報告制度，嚴格控制人數、次數和天數，并按照“誰組織、誰出資、誰負責”的原則，由承辦部門或組織者承擔全部外出費用，嚴控標準。不得支付不屬于自己組織的學習考察活動費用。

第二十四條 會議費、培訓費管理。按照《杭州市財政局關于印發<杭州市市直機關培訓費管理規定>的通知》（杭財行〔2014〕51號）和《杭州市財政局關于印發<杭州市市直機關會議費管理規定>的通知》(杭財行〔2014〕96號)規定，嚴格控制會議數量、規模和經費，壓縮會期和人員，簡化會議形式、降低會議成本。建立會議培訓經費審批制度，做到會前預算,會后審核,費用一事一報。

第二十五條 差旅費管理。按照《浙江省財政廳關于印發浙江省機關工作人員差旅費管理規定的通知》（浙財行〔2014〕10號）《杭州市財政局轉發浙江省財政廳關于印發浙江省機關工作人員差旅費管理規定的通知》（杭財行〔2014〕103號）規定，要嚴格履行事前審批和事后審批程序，對未履行事前和事后審批程序的，財務人員應予以拒付。要嚴格控制出差人數、天數和標準，不得向下級單位或其他單位轉嫁差旅費。

第五章工程、專項資金支付管理

第二十六條 各類工程款（含采購）的支付，按預算，合理編制工程資金預算，由街道財政部門統籌安排。

第二十七條 各類工程按預算－審核－合同－結算－審核，即“二編二審”結合合同付款條 款編制工程資金安排計劃，報工程項目分管領導審核、辦事處主任審批后交街道財政部門。

第二十八條 列入街道預算的專項資金（含上級撥款），由主管部門或使用部門做出支出方案，經部門分管領導審核，報辦事處主任審批。

第二十九條 各部門從上級政府及各業務部門爭取的預算外專項補助資金和財政專項資金，由使用部門做出支出方案報街道財政部門核實后，經部門分管領導和辦事處主任的領導審核，報街道黨工委書記、辦事處主任審批后執行。

第三十條 專項資金應按照指定的用途使用，不得改變用途挪作他用,不準巧立名目在專項資金內報銷接待費等其他費用。專項資金確因客觀原因改變用途的，應向原撥款單位申請批準。專項資金應以實際支出數列報支出，專項資金在任務完成后進行單獨結算。

第六章債權和負債管理

第三十一條 行政事業單位的債權主要包括：暫付款、應收賬款、預付賬款、其他應收款；負債主要包括：暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款、借入款、應付款、其他應付款、預收賬款。

第三十二條 各部門對各種債權要及時結算，不得長期掛賬；對不同性質的負債分開管理，及時清理并按規定辦理結算，保證各項負債在規定的期限內歸還。

第三十三條 各部門不允許向外借款，不得為外單位和個人提供借款擔保。第三十四條 預付報賬單位的備用金，定期結報。年終時，備用金必須全部結清收回，下年初另行撥付。

第三十五條 各部門的債權和負債，由部門負責人審核,部門分管領導審批。

第七章財產物資管理

第三十六條 財產物資包括固定資產、材料和低值易耗品等。第三十七條 固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書等。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上的為固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

第三十八條 固定資產管理

（一）固定資產由各使用單位自行管理，建立固定資產卡片。財務部門建立固定資產總賬和明細分類賬。

（二）經批準調出的固定資產，調出時須填寫《固定資產調撥單》，并根據有關規定銷賬。

（三）固定資產對外出租、出借的，須經使用單位同意，街道財政部門審核并報分管領導批準后，方能辦理有關手續。相關資料由資產管理部門妥善保存，財務備案。

（四）固定資產使用人（保管人）因使用、管理不善而造成固定資產毀損、丟失的，必須書面報告主管單位，并承擔相應的賠償責任，賠償金額為該項固定資產原價的30％－60%。

（五）固定資產處置（無償轉讓、出售、置換、報廢、報損），行政單位按《行政單位國有資產管理暫行辦法》規定執行；事業單位按《事業單位國有資產管理暫行辦法》規定執行。使用單位固定資產需要處置的，根據不同情況提交有關文件、證件和申請表，申請表經部門負責人簽名交街道財政部門審核后，報街道部門分管領導和辦事處主任會簽審批。

（六）每年組織一次固定資產清查，如有盤盈或盤虧，應及時查明原因，分清責任，按規定處理并及時調整賬目。

第三十九條 材料管理。材料是指使用以后就消耗掉或逐漸消耗而不能復原的物質資料。因工作需要購買的材料，必須通過專人驗收，材料數量比較多的，按《采購管理制度》規定執行。材料由專人保管，建立嚴格的出入庫制度，盡量減少庫存數量，以提高資金的使用效益。

第四十條 低值、易耗品的管理。低值品是指單位價值在規定標準以下，耐用時間在一年以下的物品；易耗品是指單位價值在規定標準起點以上，耐用時間在一年以下的易耗物品。低值易耗品由單位統一采購。一般辦公用品，行政單位須填報“辦公用品申請表”，經各部門領導審批后，到街道辦采購組領取；事業單位設立專人負責保管，實行出入庫登記管理。

第八章 票據管理

第四十一條 嚴格按照財政部門要求規范管理使用好行政事業單位資金往來結算票據，僅用于暫收、代收和單位內部資金往來結算使用，不得擅自改變收據用途，不得出借、轉讓、代開。

第四十二條 應按票據號段順序使用資金往來結算票據，填寫資金往來結算票據時做到字跡清楚，內容完整、真實，印章齊全，各聯次內容和金額一致。

第四十三條 行政事業單位資金往來結算票據由出納員負責購買、保管，票據存根要妥善存放，不得遺失；作廢票據應完整地保存各聯，加蓋作廢圖章，不得私自銷毀。

第九章 會計檔案管理

第四十四條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟活動的重要史料和證據，會計檔案管理嚴格按照財政部《會計檔案管理辦法》執行。

第四十五條 會計員應做好帳務電子數據的定期和備份，當年形成的會計檔案在會計終了后，財務科保管滿1年之后，由會計員編制會計檔案移交清冊，交街道檔案室統一管理，第四十六條 會計檔案一般只供財務人員查閱，如有特殊需要，經財務負責人批準，可提供查閱和復印；嚴禁在會計檔案上涂劃、拆封和抽換。

第十章其它

第四十七條 本制度未盡事宜，按照財政部門和相關法律、法規、規章的規定執行。

第四十八條 本制度由街道財政部門負責解釋。

本制度制訂依據：

《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發〔2013〕13號）《中共蕭山區委 蕭山區人民政府關于印發<蕭山區黨政機關厲行節約反對浪費實施辦法>的通知》蕭委〔2014〕12號

《浙江省財政廳關于印發浙江省機關工作人員差旅費管理規定的通知》（浙財行〔2014〕10號）

《杭州市財政局轉發浙江省財政廳關于印發浙江省機關工作人員差旅費管理規定的通知》（杭財行〔2014〕103號）

《杭州市財政局關于印發<杭州市市直機關培訓費管理規定>的通知》（杭財行〔2014〕51號）；

《杭州市財政局關于印發<杭州市市直機關會議費管理規定>的通知》(杭財行〔2014〕96號)《區委辦公室區政府辦公室關于印發<蕭山區黨政機關國內公務接待管理辦法〉的通知》（蕭委辦發〔2014〕58號）

《區委辦公室區政府辦公室關于進一步完善公務用車管理的實施意見》（蕭委辦〔2013〕68號），《杭州市蕭山區公共交通專項資金使用管理暫行規定》（蕭財預〔2006〕116號）

《關于提高公共交通專項資金提取比例的函》（蕭財行函[2012]14號）

《關于明確車改“公共交通專項資金”會計核算辦法的通知》（蕭財行〔2009〕127號）

第三篇：街道關于村級財務管理制度

XX街道關于村級財務管理制度（試行）

一、會計人員配置及管理

1、記帳會計一名，村級報帳員一名，村書記、主任不得兼任報帳員。

2、記帳會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經濟業務的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業務素質，遵守職業道德，嚴格執行財務制度，能夠勝任財會工作。村報帳員任免或調換必須征求街道辦核算中心，街道批準，并按規定辦理交接手續。

3、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核，具備會計資格后頒發會計上崗證，持證上崗。

二、資金管理

1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會計人員不得保管現金。

2、村內各項收款必須由財會人員經管，并統一使用區農經中心印制的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無據收款。

3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。

4、村集體資金應詳細記載并納入帳內核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。

5、非財會人員需要取現金和票據外出辦公，必須向報帳員辦理預支或領票手續，業務完畢后，5天以內向報帳員報帳并辦理注銷手續，如領用期限超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務處理。

6、庫存現金實行限額制，不得超過5000元，超出限額的現金要及時存入信用社，庫存現金發生事故由報帳員負責。

三、財務計劃管理

1、各村根據生產基本建設的安排，制定本村財務收支預算，經村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報核算中心一份存檔，預算外開支首先經兩委會通過，然后經村民代表大會或村民會議討論通過后，方可執行。

2、村集體興辦生產公益事業，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經村民大會或村民代表大會通過后，并報街道辦批準后，向村民發放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

3、財務計劃包括：財務收支計劃、生產經營計劃、基本建設計劃、固定資產購置計劃、收益分配計劃等。

四、固定資產和產品物資管理

1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產安全完整，涉及產權變更及時辦理手續。

2、建立健全固定資產和產品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續。凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。

3、嚴格執行固定資產折舊制度，農用固定資產一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產損耗價值的補償。

4、村集體要建立健全固定資產和產品物資定期盤點清查制度，確保帳物相符。經查出屬于正常報廢的資產，經村民主理財小組鑒定后，報街道核算中心審查，經村民代表會議通過后進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產，一經發現嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。

5、村集體所有的固定資產、產品物資變買、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見，經街道核算中心審查，村民會議或村民代表會議通過。

五、村集體資產管理

1、農村集體資產實行承包、租賃經營的，其方案（承

包經營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經營者。禁止利用職權壓價發包、出租集體資產。

2、村集體資產實行拍賣、出售、轉讓、兼并、股份經營的，必須經村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產數額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須由區級以上資產評估機構進行評估，評估結果應當經村民會議或村民代表會議確認，并報街道備案。

3、村集體要建立健全集體資產、資源臺帳，對集體資產、資源的種類、數量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每半年）向村民公開，接受村民監督。

六、帳簿設置與管理

1、村集體設總分類帳，現金日記帳，存款日記帳，固定資產帳，明細分類帳，產品物資帳，出納日記帳。

2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經審核后財務運作規范的村，才可歸還村保管，不規范的村，及時進行改正。

七、民主理財和財務公開

1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產生由3人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

2、村民理財小組有權對本村重大財務活動進行檢查監督，未經民主理財小組組長審核蓋章的收支單據一律不得入帳。

3、村集體財務公開是村務民主監督的關鍵，財務收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經手人。公開內容要經民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。

八、財務審批制度

1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據上要有經手人簽字，凡是不符合上述規定的都視為手續不完備，嚴禁入帳。

2、村集體要定期召開理財工作會（每半年一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核；二是對下期財務收支進行討論。

第四篇：街道鄉鎮財務管理制度

XX鎮政府財務管理制度

第一部分：總則

一、為規范XX鎮財務行為，加大財務管理，嚴格財經紀律，根據國家有關法律、法規和財務規章制度，結合XX鎮實際情況，制定本制度。

二、本制度遵循原則：厲行節約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。

三、本制度包括管理機構、經費審批及支出管理制度、基本業務管理制度、會計工作內部控制制度四部分。

四、本制度與國家財經法規和財務制度不一致的，按國家有關規定執行。

五、本制度由財政所負責解釋和修訂。

六、本制度自2011年7月1日起執行。

七、本制度適用范圍為鎮政府機關、鎮屬各站所及各村民委員會。

第二部分：管理機構

一、財政所作為鎮政府的財務管理部門，負責全鎮的財務管理工作，如實反映財務狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應及時予以糾正，做到嚴格把關，有效地發揮財務監督作用。

二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不做假賬”。

三、自覺接受財政、審計機關的檢查監督，按規定提供有關資料；定期、及時、準確向單位負責人和上級有關部門報送會計報表和財務分析資料。

第三部分：經費審批及支出管理制度

一、審批制度

鎮政府各類財務資金支出，嚴格實行集體領導下的鎮長“一支筆”審批制度。

二、經費報銷規定

1〃經費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經辦人、分管領導、鎮長簽字。

2〃報銷單據要求：外來票據必須是財政稅務部門統一印制的正式發票或收據；發票或票據要有單位名稱，摘要內容應清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。

3〃現金使用必須嚴格執行現金管理制度。2000元以上開支原則上需使用轉賬支票，如特殊情況需要現金支付，要說明原因，并經鎮長批準方可報銷。4〃單據報銷填制憑證時，必須填制統一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。

5〃經費報銷流程

單據粘貼并填制支出報銷單→經手人、證明人簽字→分管領導審核簽字→鎮長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。

三、支出分類管理規定

1〃工程建設及固定資產構建支出

（1）凡工程建設總造價按規定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經鎮黨委會議討論同意；

（2）固定資產購建按區政府文件需以政府采購方式購建的，由區政府采購中心統一購建；

（3）各類工程建設都必須有相應的質量管理、監督驗收小組。人員具體由鎮黨委會確定；

（4）工程款支付需提供建筑安裝正規稅務發票，并附有招投標書、合同（協議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關材料。

2〃辦公用品購置支出

機關使用辦公用品，一律由辦公室統計提出購置計劃報鎮長審批。應實行政府采購的由采購中心統一采購，其余由辦公室統一購置、發放、登記。擅自購置的，自行負擔。

3〃招待費用支出

（1）來客工作就餐原則上安排在機關食堂接待，陪同人員按站所和對口業務關系參加，一般不得超過三人，由辦公室統一安排并開具就餐聯系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領導報經書記、鎮長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內，超過期限自行負責。

（2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮長同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。

4〃差旅費支出

按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規定的開支標準執行，出差回來后十天內（以歸程交通票據日期為準）持審批后的單據報銷。如有特殊情況不能在規定時間內報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。

第四部分：基本業務管理制度

一、基礎工作

1〃做好完整的原始記錄，健全財務核算資料，嚴格制訂財產物資的購進、領用、轉移以及毀損等環節的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。

2〃機關財產物資的購進、領用，必須由管理員按制度規定，按質按量進行驗收、發放，確保財產物資的安全與完整。

3〃定期和不定期對各種財產物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規定的程序報告，經審批后處理，確保賬、卡、物相符。

4〃建立內部稽核制度，明確職責分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內容：（1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內容進行審核，審核其內容是否齊全，手續是否符合要求，數字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。（2）對庫存現金和銀行存款收支結余情況進行審核。（3）核查財產物資的收發、保管和結余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。

二、資金管理

1〃財務帳戶按規定設立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設兩個賬戶的，須報經財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現金。

2〃嚴格遵守國務院頒發的《現金管理暫行條例》等有關法規，合理使用現金，嚴禁坐支現金或白條抵庫。

3〃出納應妥善保管現金，做好現金日記帳的登記核查工作。每日應將現金日記帳余額與庫存現金核對，做到日清月結。

4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發支票所使用的印章分別由兩人保管。

5〃庫存現金不得超過5000元。

6〃對貨幣資金實施定期與不定期相結合的清查制度。

三、暫付款

1〃嚴格控制暫付款的規模，并及時進行清理，不得長期掛帳。

2〃嚴禁因私借用公款。

3〃因公出差、購買小額辦公用品、業務招待費等臨時性開支可借用單位現金。在費用發生后的二周內必須到財政所辦理報銷手續，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。

4〃因公借款，應由經手人調制統一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮長審批后方能辦理。

5〃因公借款辦事流程

借款人填制借款單→鎮長審批→出納人員審核付款

四、固定資產管理

1〃固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備及其他固定資產。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理，如辦公桌等。

2〃固定資產實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責實物的登記、編號和管理，建立固定資產卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產帳；并進行定期與不定期相結合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產按國有資產管理的相關規定處理。3〃固定資產報賬、登記及領用流程

固定資產報銷單據→財務人員打印固定資產卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據到財務室報賬→辦公室、財務室、使用部門各保存一張固定資產卡片。

第五部分：會計工作內部控制制度

一、會計核算內部控制制度

1〃會計憑證周轉流程：符合規定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。

2〃簽發支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。

3〃錢、賬必須分管，會計人員不得經管現金和票據，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

4〃單位負責人、財務人員因公發生財務收支，本人在審批和會計核算中應

3當回避。

5〃會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續，同時必須有單位負責人及指定的監交人員監交。

二、票據管理

1〃票據范圍是指支票、本票、匯票、發票、收款收據等專用憑證。2〃票據管理崗位責任人為出納員。

3〃票據的保管

（1）票據設立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時報告主管領導和有關部門，按有關規定辦理。

（2）設立票據分類登記簿，分類登記各種票據的購領、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。

4〃票據使用

（1）由出納員或指定的專職會計人員辦理。

（2）必須有關按照實際發生的經濟業務開具票據，不得虛構經濟業務活動，虛開票據。

（3）開具票據時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫的，全部聯次需一次復寫，內容完全一致。

（4）開具票據如因填錯或其他原因作廢時，應逐聯加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。

（5）開具往來款收據等票據，必須在財務記賬聯上加蓋單位財務專用章。

（6）領用票據，需報經領導批準，有關按規定使用。

5〃票據不得轉讓、轉借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據。

6〃已經開具的票據存根聯及票據登記簿，應妥善保存，保存期滿，經審批、查驗后銷毀。

7〃票據管理人員變更，須辦理交接手續。交接書應載明移交票據名稱、起止號（或數量），并由交接人、監交人三方簽字。

三、會計檔案管理

1〃會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關存貯介質。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據。

2〃每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規范，歸檔必須連續編號，不得有空號隔號。

3〃出納人員不得兼管會計檔案。

4〃會計檔案的查閱和借用

任何人員未經批準不得查閱會計檔案，查閱或復制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內容、原因、歸還時間，經批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務人員因工作需要查閱檔案后，須按規定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續。

5〃會計檔案的保存和銷毀

會計檔案的保管，按照財政部有關規定執行。

會計檔案保管期滿銷毀時，由財務室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保

4管期限、銷毀時間、銷毀原因等內容。經分管領導、主要領導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準后由財政所派員監銷。

6〃保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

7〃會計檔案需要移交時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經辦人各監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

四、會計電算化管理

（一）會計電算化操作管理

1〃會計電算化操作員應根據本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設置會計科目。

2〃會計電算化操作員按權限設置各自密碼，一經泄密，須立即更改。

3〃會計電算化操作員必須在各自相應的權限內操作，不能擔負其他不相容的職責。

4〃會計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發現故障，應立即排除。

5〃會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發現病毒，應立即清除。

6〃進行電子數據處理的每筆業務必須手續完備。

7〃會計電算化操作員本身無權審核自己編制輸入的憑證。

8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經過審核才能登記賬簿。

9〃會計電算化操作員應對每筆經濟業務及時進行電子數據處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結賬。

10〃會計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結束前，應將當日輸入資料存入軟盤備份。

（二）會計電算化檔案管理

1〃采用磁盤、光盤等介質存儲會計數據要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。

2〃采用磁介質保存會計數據，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁介質損壞，而使數據丟失。

3〃每月結賬時，必須進行數據備份。

4〃財務人員必須根據有關規定及自身實際及時打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門統一要求。

5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執行。

第五篇：駱駝街道下屬事業單位財務管理制度

駱駝街道下屬事業單位財務管理制度

各單位：

為加強事業單位財務管理，建立健全財務管理機制，規范財務收支行為，根據國家財經法規執行和上級部門的有關規定，結合本街道實際，制定以下財務管理制度，請認真貫徹執行。

一、資金收入管理制度

1、街道下屬各單位的各項收入（包括財政撥款收入、上級補助收入、非稅收入、經營收入、其他收入等），一律視為財政資金，必須納入統一核算，實行綜合預算管理。

2、各單位的財政撥款收入，必須明確資金性質并按財政支出預算科目“類、款、項”，進行收入分類核算。

3、各單位的非稅收入，凡持有行政部門頒發的“收費許可證”并納入街道財政管理范圍的各單位的收費收入，必須全額上繳財政預算外專戶，由街道財政實行統一管理。

4、各單位的其他收入，包括其他單位和個人的贊助款、資產出租收入、利息收入等，必須及時解入會計核算中心帳戶，并納入單位經費綜合預算管理。

5、各單位要積極合法組織收入，做到應收盡收，并加強資金管理，嚴禁私設小“金庫”，嚴禁坐支現金，并做到“票款”同行。

二、資金支出管理制度

1、各單位資金支出必須附有合法的原始票據，除支付工資或個人性支出外，必須取得加蓋省級財政印鑒（特殊情況可以市級財政）的原始發票。

2、對于費用性支出由各單位指定專人辦理結報，票據填寫內容與資金支出情況必須一致，各項經費開支必須有經手人、證明人和審批人。

3、對于資本性支出結報與費用性支出一致，另外要求提供固定資產購置審批表。

4、備用金領用。由于各單位的支出情況、開支內容、資金多少及路途遠近不盡一致，為保證各單位資金使用效益、提高辦事效率，嚴格按照備用金領用、結報程序，實行一戶一限額、如臨時需要較大額的備用金，必須經單位負責人審批，待所辦事項結束后一星期內結清。如需隔月，必須作入帳處理。

三、資金審批權限制度及重大項目報告制度

1、各單位一次性經費支出在5000元（含5000元）以上，由經辦人簽名并注明用途，單位負責人簽署審核意見，由街道分管領導審批。

2、項目經費安排原則上實行“一年一定”政策，并視財政財力可能，按輕重緩急安排經費，并納入年初財政支出預算。確屬經濟、社會事業發展急需追加項目經費，必須實行報告審批制度。各單位單項支出10000萬以上項目資金，由單位分管領導提出方案，經街道審核后方可實施。

四、貨幣資金管理制度

1、現金管理制度。現金管理必須嚴格按《現金管理條例》執行，不得公款私存，不得以白條抵庫、不得坐支現金。對現金實行限額限范圍使用。限金額：庫存現金一般不超過單位3-5天的日常零星開支。現金必須日清月結，登好日記帳，出現差錯責任自負。

2、存款管理制度。銀行存款必須按銀行規定使用，除允許使用現金開支的范圍外，都須通過銀行轉帳結算。銀行存款必須日清月結，登好日記帳，每月與銀行核對。發現帳帳不符，必須查明原因，及時編制“銀行余額調節表”，做到帳實相符。嚴禁拆借帳戶。

3、嚴禁各單位自行對外拆借資金及為企業、個人提供任何形式的擔保。

五、票據使用管理制度

1、票據管理。由財政所、會計核算中心、單位財務人員專人負責，建立相應的票據臺帳和結報手冊，共同做好財政票據管理工作。

2、票據領用、結報與核銷。街道統一核算的單位使用票據，相關業務人員按發放權限，實行向誰購向誰結報、由誰發放由誰核銷的辦法實施。

3、票據存根經財政部門核銷后，由單位按照會計檔案管理的有關規定妥善保管，存滿規定的保管期限并經財政部門批準并派專人監督方可銷毀。

4、任何部門、單位和個人不得自行買賣、轉借、代開、偽造票據，不得私刻票據章，未經財政部門同意不得自行銷毀票據和存根。

5、使用范圍規定：凡取得物價部門收費許可證的收費項目，使用《浙江省行政事業非稅收入統一票據》；其它往來款收入，使用《浙江省行政事業往來款統一票據》，具體規定按照鎮財行[2009]186號文件規定執行。

六、固定資產管理制度

1、各單位在建立固定資產總帳以及相關明細帳的同時，應建立固定資產臺帳（備查帳），及時登記固定資產的增（減）變動情況，每年12月25日前對所屬固定資產進行清理、核對，做到帳實相符、帳帳相符。

2、各單位因工作需要確需添置固定資產的，應事前提出申請，按相關程序辦理，屬于政府采購范圍的按區政府采購管理辦法執行。并及時登記相關帳戶。對社會捐贈的資產單項價值在1000元以上（含1000元）應列出清單；報財務主管部門審核后列入固定資產。對核減（劃撥）固定資產單項價值在1000元以下（含1000元）的資產所屬單位需填制《固定資產核銷表》報街道資產管理小組核實審批。

3、各單位現有資產出租、借用須經主管領導簽署有關意見后報辦事處審批。資產出租應按公開招標方式進行，并將發包情況（包括承租單位、人）等，報街道資產管理小組，出租期限不得超過三年，借用期限不得超過一年。

七、財務報表制度

各單位負責做好對本單位的每月財務收支情況及每月存款余款的一月一次上報工作，于每月底報街道財政所，以便及時準確掌握財務運行狀況，提高資金使用效率。

二OO九年九月二十八日