第一篇：固定資產被盜如何向稅務機關報損

固定資產被盜如何向稅務機關報損？

發表日期:2010-06-0

4問：企業固定資產被盜，需要向稅務機關提供哪些資料進行報損？

答：《國家稅務總局關于印發〈企業資產損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發

[2009]88號）第二十五條規定，固定資產被盜損失，其賬面凈值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，依據下列證據認定損失：1.向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料。2.涉及責任人的責任認定及賠償情況說明。3.涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。（國家稅務總局）

第二篇：固定資產報損

固定資產報廢損失所得稅前扣除的范圍是什么？到稅務局備案需要填什么資料？

發布時間：2011年12月14日

訪問次數：1215 信息來源：江蘇省地方稅務局 字 體：【大 中 小】

答：根據《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）的規定，企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除。固定資產報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：

（一）固定資產的計稅基礎相關資料；

（二）企業內部有關責任認定和核銷資料；

（三）企業內部有關部門出具的鑒定材料；

（四）涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說明；

（五）損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

根據《關于辦理資產損失所得稅前扣除有關事項的公告》（蘇地稅規〔2011〕2號）的規定，企業發生應以清單申報方式申報扣除的資產損失，應于企業所得稅納稅申報的同時，向主管地稅機關報送《企業資產損失（清單申報）稅前扣除申報表》。企業發生應以專項申報方式申報扣除的資產損失，應于企業所得稅納稅申報的同時，向主管地稅機關報送《企業資產損失（專項申報）稅前扣除申報表》。

納稅人應按照《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）的要求，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。不符合上述要求的，主管地稅機關應當要求其改正；企業拒絕改正的，主管地稅機關不予受理。

第三篇：固定資產報損申請書

關于擬拍賣固定資產（一般設備）的情況報告

市財政局資產管理科：

隨著醫院的發展，我院現有一批固定資產（一般設備）件

（套），原值

元，因使用年限較長，且經過多次維修，至今已無法正常使用，申請準備予以拍賣，待拍賣固定資產詳見附表。

特此報告。

****年**月**日

第四篇：固定資產稅務處理

購買汽車相關費用的入賬

1、汽車價款和車輛購置稅計入“固定資產”科目。

2、工本費、牌照費等全部計入“管理費用--汽車費用”科目。

3、汽車折舊年限按稅法規的4年，殘值率5%。

4、可以采用平均年限法提折舊。

年折舊額=固定資產原值*（1-殘值率）/折舊年限

月折舊額=年折舊額/12

5、折舊在固定資產入賬的下月開始提取。

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

公司貸款買車會計分錄怎么做？利息是計入財務費用還是固定資產？

借：固定資產

貸：銀行存款

短期借款

貸款購車應將利息計入財務費用

車輛保險費進哪個科目?會計分錄如何?

最佳答案

車輛保險費進管理費用

會計分錄

借：管理費用—保險費

貸：銀行存款(或現金）

其他問題

一

車輛保險費應計入：管理費用—保險費

繳納時的分錄：

借：管理費用—保險費

貸：銀行存款

二

車輛保險，先做待攤費用

借 待攤費用

貸 銀行存款等

然后在保險期內分月攤銷，分錄為

借 費用類科目

貸 待攤費用

費用類科目的選擇，按車輛使用部門劃分，用于老板用車或者辦公室的，計入管理費用，用于銷售部門的，計入營業費用，用于車間的，計入制造費用。

三：

借 待攤費用－車保險

貸 銀行存款／現金；

借 管理費用－車保險

貸 待攤費用－車保險（每月攤銷）．

四

借：管理費用—保險費

貸：銀行存款

如果我公司購入一輛車500000元，車輛購置稅30000元，代檢費3000元，牌照費175元，車輛保險費20000元，車船使用稅12元，養路費180元

載自“ http://zhidao.baidu.com/question/2174149.html”

會計分錄：借：固定資產530000 貸：銀行存款530000

借：管理費用23367 貸：現金23367

1、車輛的購買原值和車輛購置稅計入固定資產

2、保險費、路橋費辦牌及代理費、牌照費、車船使用稅等計入期間費用。

本公司購一輛新車自用（送貨），會計分錄如何編制？

1.公司新車不含稅價格82735.04元，增稅14064.96元 開票日期11/22

2.拍照價格是54000元 手續費100元 開票日期12/22（與新車開具的票據期間不一致如何進行折

舊）

3.車輛購置稅 8273元 開票日期12/25

4.車輛使用稅 38元

5.汽車裝修 1090元

6.辦證服務費 1000元

請問

1.會計分錄如何做（詳細）

2.什么時候進行固定資產折舊 會計分錄如何編制 折舊年限是幾年，殘值率是多少（拍照和車輛購置

德時間不一致如何進行核算）

問題補充：+)7.a.繳納07版機動車輛商業保險 3179.84元 b.機動車交通事故責任強制保險190元（其實發票上金額為1190元 但繳險的時候就支付樂190元）以上用支票支付共計3369.84元 ****會計

分錄如何編制？

答案一：

1．借:固定資產-運輸設備96800(購車費用)

貸:銀行存款(現金)96800

2.借:固定資產-運輸設備54100(辦理車輛牌照費用)

貸:銀行存款(現金)54100

3.借:固定資產--運輸設備(車輛購置稅)

貸:銀行存款(現金)8273

4.借:管理費用-車輛使用稅38 管理費用-車輛費用1090 管理費用-車輛費用1000 貸:銀行存款(現金)2128

你元月份開始折舊吧,因為雖然你的車是11月份買的,但是牌照是12 份辦的你應該12月份才使用的,折舊年限是5年,殘值率是10%

開票時間不一置就分時間記入固定資產原值就行了

5.繳納的保險費可計入固定資產原值攤銷

答案二：

1.82735.04+14064.96+54000+8273=159073

100+38+1090+1000=2228 2.借固定資產159073

管理費用2228 銀行存款161301

3.有牌照才好用,就取牌次月開始提吧,折舊年限建議5年,殘值率5%

4.保險都借預付賬款,然后在保險期內按月分攤到管理費用

以上答案不知道哪個是對的關于汽車計提折舊的問題

我公司是一家新建私營企業，老板有四部汽車--霸道41萬；三菱25萬；保時捷170萬；海馬14萬。四部車都入了固定資產共計250萬元。請會計高手幫忙給算一下應該計提多少折舊額？折舊率是多少？折舊法該用哪一種方法？我想用年限法計提，但不知年限是多少？殘值率是多少？或者會計前輩可以告訴我稅法統一規定汽車的年折舊率是多少？如何查找有關的資料？提前謝謝了！

問題補充：霸道、三菱是頂賬回來的，以公司名義入的帳。保時捷、海馬下的是老板和老板娘的名

字。這樣是否均不可以入固定資產賬？

最佳答案：

1、稅法對固定資產的使用年限作了明確的規定：房屋建筑物20年；機器設備10年；運輸起重設備（包括各種汽車）、電子設備和 其他設備5年。

2、在計算固定資產折舊的原值時外資企業允許扣除10%的殘值，其他的內資企業一律要按照5%扣

除殘值。

3、固定資產折舊 的方法一律要采用平均年限法既直線法。

4、你單位老板的汽車如果都在企業固定資產的 帳上，計提折舊額計算如下：

以霸道車為例：原值41萬，計算折舊的原值38.95萬（41*95%），年折舊額7.79(38.95/5）；月

折舊額6491.67(77900/12）。

5、計提折舊的會計分錄：

借：管理費用或營業費用（商業）－折舊6491.67

貸：累計折舊6491.67

答案二：

通用設備中運輸設備折舊年限是6-12年，殘值率是5%，都是新車就按這個提。

答案三：

1、車輛必須是你們公司名下的，不能是你們老板私人名下的，否則不能做為公司固定資產入帳。

2、按稅法規定，小車折舊年限為5年，殘值率，內資企業5%，外資企業10%。每個月車輛折舊額

=車輛原值*（1-殘值率）/5/12

答案四：

我們單位(私營)也剛有小車進固定資產,包括價+稅+費一共是10.86萬元,9月買的,11月才入賬,所以11月做分錄:借:固定資產_汽車 108600,貸:現金 108600.因本月增固定資產,下月才可提折舊,所以這個月不能做折舊.折舊額是這樣算的:5%的凈殘值應去掉,分5年折舊.12月提折舊為:108600*(1-5%)*1/5/12,提折舊

時分錄如樓上

你們單位只要把所有的購車費用加在一起,用上面的公式就可以了,記得,購車的費用最好是今年入賬,跨了小心稅務就不一定認賬了，最重要是這幾部車必須以你單位名義買的才可入固定資產喲,老板個人是不行的.解讀新會計準則第4號——固定資產

固定資產的“新規新意”(一)固定資產概念的新變化 新準則中的固定資產，是指同時具有下列特征的有形資產：（1）為生產商品，提供勞務，出租或經營管理而持有的；（2）使用壽命超不定期一個會計。

1、不再強調單位價值較高

2、使用時間要求發生了變化

……詳細

(二)對固定資產折舊方面的新規定

原先準則企業在實際計提固定資產折舊時，當月增加的固定資產當月不提折舊，從下月起計提折舊；當日減少的固定資產，當月仍然計提折舊，從下月起停止計提折舊。新準則未規定對取得的固定資產從何時開始計提折舊的約束條件，只規定固定資產應當按月計提折舊，并根據用途計入相關資產的成本或者當期損益……詳細

(三)對固定資產減值準備的新規定

新會計準則中，關于固定資產減值準備的改變較大即固定資產：可收回金額的計量結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，應當將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。同時計提相應的資產減值準備，資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回……詳細

(四)對固定資產清理、處置的新規定

新準則規定了固定資產終止確認的條件：該固定資產處于處置狀態或該固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益。同時規定企業持有待售的固定資產，應當對其預計凈殘值進行調整。而原先準則不延伸這方面的規定

……詳細

(五)新準則增加對棄置費用充分考慮 新準則對某些行業的固定資產預設了棄置費用，并計入負債。新準則在考慮棄置費用的前提下對這一類固定資產取得時的財務處理為：借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”和“預計負債---預計棄置費用”科目。要特別強調的是，并不是所有的企業都能考慮預計棄置費用，只有電廠等特殊企業才能考慮預計棄置費用并計入負債……詳細

(六)固定資產盤盈的會計核算的變化

新準則規定，固定資產盤盈應作為前期差錯記入“以前損益調整”科目。而舊準則是作為當期損益。之所以新準則將固定資產盤盈作為前期差錯進行會計處理企業出現了固定資產的盤盈必定是企業以前會計期間少計、漏計而產生的，應當作為會計差錯進行更正處理，這樣也能在一定程度上控制人為的調解利潤的可能性

解讀新會計準則第8號——資產減值

“資產減值”新變化

1、資產減值范圍新變化

新準則對資產減值作了較詳細的規定，適用的資產范圍主要是固定資產、無形資產和對子公司、聯營公司和合營的長期股權投資等。其他如存貨、采用公允價值模式計量的投資性房地產、消耗性生物資產、建造合同形成的資產、遞延所得稅資產等資產的減值適用其他相關具體準則的規定……詳細

2、發生減值的認定的新變化

在新的準則中，企業在資產負債表日是否必須計提資產減值準備，應當首先取決于是否存在減值跡象，不過企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論其是否存在減值跡象，每年都應當進行減值測試，資產存在減值跡象的，應當估計其可收回金額

……詳細

3、資產可收回金額的計量新變化

新準則確定可收回金額應當根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。處置費用包括與資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費以及為使資產達到可銷售狀態所發生的直接費用等……詳細

4、資產減值損失不得轉回

新準則規定“資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回”。但需要注意的是新準則中規定資產減值損失不得轉回的范圍僅限于該準則適用的資產范圍，主要是固定資產、無形資產和對子公司、聯營公司和合營的長期股權投資等……詳細

5、資產組的認定及減值處理新變化

舊準則要求按單項資產計提減值準備新準則規定“企業難以對單項資產的可收回金額進行估計的，應當以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。資產組的認定，應當以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現金流入為依據……詳細

6、商譽減值的處理新變化

現行制度規定企業合并形成的商譽為無形資產，按照直線法攤銷。新準則規定“企業合并所形成的商譽，至少應當在每年終了進行減值測試。商譽應當結合與其相關的資產組或者資產組組合進行減值測試”，不再攤銷。

第五篇：固定資產稅務籌劃

稅務籌劃概念

稅務籌劃是指納稅人依據所涉及的現行稅法及相關法規，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法的前提下，根據稅法中的允許、不允許以及非不允許的項目、內容等，對企業的組建、經營、投資、籌資等活動進行的旨在減輕稅負、有利于實現企業財務目標的謀劃、對策與安排。

會計政策概念

企業會計準則第28號對會計政策作了如下定義：“會計政策，是指企業在會計確認、計量和報告中所采用的原則、基礎和會計處理方法。”會計政策具有強制性和可選擇性。強制性的會計政策是企業必須嚴格遵循的，與稅務籌劃無關。可選擇的會計政策能為企業稅務籌劃提供空間，企業可以在不違反稅收的法規前提下，選擇能夠減輕企業稅負的最優會計政策。下面選取企業生產中常見的固定資產的取得、使用、處置業務，來討論企業如何通過會計政策選擇進行稅務籌劃來取得稅收利益。

固定資產取得的稅務籌劃

在固定資產的取得環節中，企業更多是采用多種籌資方式來購買固定資產，企業購置固定資產的籌資方式不同，稅收負擔是不同的。大部分學者對此進行了研究，一般認為有六種籌資方式，稅收負擔由重到輕依次為：企業自我積累、向社會發行股票、向金融機構貸款、向非金融機構或其他企業貸款、向社會發行債券、企業內部籌資。也就說從稅務籌劃的效果來看，企業內部集資和企業間借款方式產生的效果最好。此外，自2009年1月1日起，企業也可通過對其增值稅納稅人身份(一般納稅人或小規模納稅人)進行選擇進行稅務籌劃。2008年全國增值稅轉型改革方案明確提出在維持現行增值稅稅率不變的前提下，允許全國范圍內的所有增值稅一般納稅人抵扣其新購進設備所含的進項稅額，未抵扣完的進項稅額結轉下期繼續抵扣;另外提出把小規模納稅人增值稅征收率統一調低至3%。因此企業在進行固定資產購買時可考慮通過對其增值稅納稅人身份的選擇來合理進行稅務籌劃，從而減輕稅務負擔。

固定資產使用的稅務籌劃

使用環節業務包括折舊的計提和后續支出的確定。而新會計準則已把固定資產折舊方法的計提歸類為會計估計，因此在這里我們僅討論固定資產后續支出的確定業務。它主要包括固定資產的資本化的改良支出和費用化的修理支出。國家稅務總局《關于印發企業所得稅稅前扣除辦法的通知》第三十一條規定：納稅人的固定資產修理支出可在發生當期直接扣除。納稅人的固定資產改良支出，如有關固定資產尚未提足折舊，可增加固定資產價值;如有關固定資產已提足折舊，可作為遞延費用，在不短于5年的期間內平均攤銷。

企業會計師如何應對審計師檢查 2010-07-31 作者：王枰 來源：中國會計視野 [收藏][打印][糾錯]

摘要：訪談是審計師必須執行的程序。找一間寬敞的辦公室，賓主雙方落座，茶水伺候，企業派出的高管開始侃侃而談。今年的收入是多少，凈利潤又是多少，一串串數字娓娓道來，訪談提綱上要求的全說到了，并且保證精確到小數點后兩位。并非是企業高管對此倒背如流，事實是，每份訪談提綱在企業手里，已由多部門分工 合作擬好最佳答案，高管在訪談中，只需照稿演講即可。至于數據，那都是有專人計算核實過的，當然正確。

其實我一直想標新立異，大不愿意在文章標題加上“淺談”、“芻議”、“初探”、“小議”等字眼，因為這太濫俗，只要翻開一本會計雜志，滿眼都是這些。但今天這篇文字，不得不讓題目俗一下，并非故作謙虛，而是因為，這次的話題實在是太過高深，以作者的水平與經驗，真的難以說清哪怕萬分之一。

一、我們說的全是對的

訪談是審計師必須執行的程序。找一間寬敞的辦公室，賓主雙方落座，茶水伺候，企業派出的高管開始侃侃而談。今年的收入是多少，凈利潤又是多少，一串串數字娓娓道來，訪談提綱上要求的全說到了，并且保證精確到小數點后兩位。并非是企業高管對此倒背如流，事實是，每份訪談提綱在企業手里，已由多部門分工合作擬好最佳答案，高管在訪談中，只需照稿演講即可。至于數據，那都是有專人計算核實過的，當然正確。由于審計師接下來會接觸企業的所有數據，因此，企業 在口頭提供數據時，肯定會和賬面保持一致，反正即使不說，審計師也會查到，在訪談時保密或者歪曲是低級的，無意義的。同樣被準確提供的還有：員工人數。薪 酬數，合同數等。會計師只要耐心提供了數據或資料，那就是準的，其他相關數據資料都鉤稽得上。合同文本，賬簿憑證，銀行單據，也都如此。在拿給審計師之 前，可能有很多人進行了研究，但要拿出來的，都是真的，對的。為什么呢？這些東西背后的問題被看出來怎么辦呢？放心，所有的大問題都不會從單一憑證中看出 來，能從單一資料里發現的，多是加和、校對。基礎工作等無關緊要的皮毛問題。

二、每個疑問都有回答

審計師提出的疑問，會計師都能給以近乎標準無可挑剔的解釋。今年的收入為什么下降了？是由于行業環境的影響。今年的收入為什么上升了？是由于金融危機快過去了，全國都在恢復。會計師不會說增收是因公司加大了營銷力度，那太具體了，萬一銷售費沒有顯著增長，說了審計師也不相信。會計師更不會說增收是因為給客戶的回扣水平提高了，那涉嫌賬外金庫和商業賄賂。審計師問為什么交給管理部門的錢突然增多了，會計師也只會說那是上級的要求，我們為了和諧才交的，而不會說那其實是一筆質量罰款，去年被查封了產品，拖到今年才入賬。費用的增減一律被說是正常，只算小事。在公開披露的各種文檔中，尤其是招股說明書里，都可以找到這樣堂皇的理由。公司業績為何連年增長？肯定是由于技術先進、品牌著名、工藝獨特，還能捧出大堆專利、商標、榮譽稱號來佐證，而政府的扶持、稅 局的寬容、對上下游企業的壟斷性控制，是絕對不會提半個字的。至于單個賬戶的波動原因，則更易解釋。費用為何上升了？你看，是由于某明細的增加。往來為何 下降了？是由于某往來賬戶的減少。只要找個與波動額相似的單項，就算解釋了，審計師也接受。而對于該賬戶內比這條單項金額更大的增增減減，雙方都很默契地 忽略了。為什么貨幣資金增加了1億？是因為今年新借入1億銀行借款。借款合同和進賬單呢？都有。為什么應付賬款減少了1億？是因為歸還了1億舊債務。還款 憑證呢？有。以上回答，都能很好地解決單個疑問，但放在一起看，絕對是荒謬的。不過這沒關系，提問的是不同的審計師，他們之間是不會互相溝通這些小事的。

三、會計師真的很忙

在審計現場，催資料是令人頭疼的事，客戶可能以任何理由拖延資料：檔案管理員沒在，計算機在修理，憑證被人借走了，出納去開家長會了，領導讓寫的材料很緊得先做，等等。總有推遲資料的理由，每個理由都是難以克服的障礙。真的嗎？可能是真的，但可能是，一群人正拿著審計師要的資料，在深入研究，假如審計師問出ABC三個問題來，會計師該怎么回答。個別會計師有拖延理由，最牛的企業可以全體都忙。審計師一共五天現場時間，企業可以說工會有活動，把財務部全體人員都拉出去集體活動兩天，只留一個實習生接待審計，負責提供價值不菲的茶水和零食，照顧異常周到，業務呢，一問三不知。忙啊，真的是忙。不過審計工作很重要，會計師再忙也要支持！于是所有資料都在審計現場接近尾聲時砸過來，并在審計師離場時要求歸還。審計師沒時間仔細看？沒關系，會計師不在乎。

四、不同尋常的熱情

企業對審計師的接待各有不同，最熱情的一天陪三頓飯，每頓都在不同地點吃，除早飯外頓頓有酒，每天吃飯的時間至少要占三個多小時，如果去遠郊的特色 野味餐廳，那就耗時更久。寶貴的時間就浪費在觥籌交錯中了，審計師痛苦地建議，能不能別這樣吃了，然后審計師發現，他說了和沒說一樣，會計師聽了和沒聽一樣，接下來會計師更加熱情地帶審計師去二百公里外的旅游圣地參觀某古跡了，一去就是一天，不去行嗎？不行，絕對不行。審計師看完古跡回來，只能報復性地通宵加班，力求補回時間損失。為什么這么熱情呢？審計師遠道而來，十分辛苦，所以要好好招待啊。當然，審計師有沒有足夠的時間看賬本，會計師從不在乎。

五、談點別的

除了熱情招待，會計師還經常走進審計辦公室，關切詢問進展、困難、需求，說著說著就開講天氣和交通了。審計師微笑面對，賓主溝通愉快。時間啊，又是時間。或者，企業老板在回答審計師的訪談，正說到緊要處，忽然感喟起來，開講國際形勢和建國歷史，講得生動活潑，口若懸河，審計師只能認真記錄，點頭認可，并悄悄擦一下汗水。時間啊，又是時間！鬼都不相信，有能力做老板的人會句句偏離主題，他們去申請稅收優惠時難道也這樣嗎？ 六、一切錯誤都是小意思 審計師不可能不發現問題或錯誤，會計師能給每個誤差以合理解釋。這本合同的單位價格，怎么和賬上的不一致？哦，他們給錯了，這本合同該銷毀的廢品，定稿的正本不是它，稍等10分鐘，我讓他們拿給你。這張原始單據的日期怎么和記賬憑證日期不一致？哦，是這位業務員啊，他技術精熟德高望重重任在肩，這寫錯日期的事情他可真少做，稍等10分鐘，我讓他改。這乙貨物的成本怎么放進甲貨物項下了？哦，這個問題我們早已發現并糾正了，你看這是調回來的憑證。像這樣的計算機系統問題，一經發現就立即修補程序，你看只有這一次錯。為什么這張計算機生成憑證日期怪異？哦，系統新上線，難免有點問題。我們一發現就補了，我們的技術顧問隨叫隨到。漁樵問答仿佛天籟，很多審計師的疑問到此而止。如果往下深入挖掘，其實際情況可能是：企業簽了雙胞胎陰陽合同來隱瞞賬務收入，企 業用提前或推遲確認收入費用的手段操縱了業績，企業基礎工作混亂或出于不可告人的目的調整過貨物毛利，企業某年月日從后臺增加或刪除過賬務，動機可 疑。可是，會計師的回答如此對路，審計師硬要往別處懷疑的話，多不厚道啊！

七、我們的一切都是完美的

企業的內控制度建立了嗎？建立了。下面是各種文檔，華麗陳列。企業的內控制度有效嗎？有效，當然有效，你看三年來我們沒有發生過任何重大交通事故、食品中毒、集體上訪等等，并且我們的業績是多么多么好。以上美好現象存在嗎？真的存在，墻上的錦旗獎狀就是說明。錦旗誠然不假，可制度的完美條款和最終的控制效果之間，貌似合理的因果關系也許并不存在，因為執行情況是很易隱瞞的。比如，各種費用的截止日期，看似正確無誤，會計師會夸口說這是報銷制度嚴格執行帶來的良好效果，其實呢，內部政策是，每月末最后五日收到的貨物，企業以強勢打壓供應商，要求將收貨日期及發票均弄在下月初了。再比如，一套嚴格的采購驗收制度，看似是用來保證入庫貨物的質量，而貨物質量也的確很優秀。內控有效嗎？表面上是這樣，而實際情況則可能是貨物的入庫檢驗毫不嚴格，但企業欠供應 商的大批貨款遲遲壓著不肯付，為的就是要求供應商在企業發現次品時召之即來，來之即換，以保證庫存貨物的優秀質量。言語再多，也說不盡此中狀況，不如就此打住，也好。