第一篇：在建工程領用材料

在建工程領用材料、產品、工程物資時涉及增值稅處理的總結

自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自制（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額（以下簡稱固定資產進項稅額），可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號，以下簡稱條例）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號，以下簡稱細則）的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入“應交稅費一應交增值稅（進項稅額）”科目。

關于這個規定有幾個需要注意的問題：

一、上面所稱固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。

購進的應征消費稅的小汽車、摩托車和游艇不得抵扣進項稅；房屋、建筑物等不動產不能納入增值稅的抵扣范圍。

二、關于購進材料用于在建工程進項稅轉出的問題

如果購進材料、工程物資用于機器、設備等生產經營用動產的在建工程，材料和工程物資購入時的進項稅允許抵扣，購入時單獨計入應交稅費——應交增值稅（進項稅額），領用時不需做進項稅轉出處理：

借：在建工程

貸：原材料/工程物資 【不含稅價】

如果購進工程物資用于房屋、建筑物等不動產的在建工程，工程物資購入時的進項稅不允許抵扣，應該計入成本中，日后領用工程物資時是含稅價；

借：在建工程

貸：工程物資 【含稅價】

如果購入材料時明確是用于產品生產，進行允許抵扣，單獨處理，日后購建不動產領用材料時進項稅要做轉出處理

借：在建工程

貸：原材料

應交稅費－應交增值稅（進項稅轉出）【買價×稅率】

如果自產產品用于機器、設備等安裝的在建工程，不需要確認增值稅銷項稅額： 借：在建工程

貸：庫存商品

如果自產產品用于房屋、建筑物等在建工程，應當確認增值稅銷項稅額，計入在建工程成本： 借：在建工程

貸：庫存商品

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）【公允價值×稅率】

另外補充一點：購入的商品、材料、用品等等，如果用于正常的生產經營活動，進項稅是允許抵扣的，如購入辦公用品，如果能取得增值稅專用發票，進項稅允許抵扣。

第二篇：在建工程領用材料進行稅的處理

1、在建工程領用材料、產品、工程物資時涉及的增值稅如何處理？ 【答復】自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自制（包括改擴建、安裝，下同）固定資 產發生的進項稅額（以下簡稱固定資產進項稅額），可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號，以下簡稱條例）和《中華人民共和國增 值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號，以下簡稱細則）的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單 據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入“應交稅費一應交增值稅（進項稅額）”科目。

關于這個規定有幾個需要注意的問題：

一、上面所稱固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。購進的應征消費稅的小汽車、摩托車和游艇不得抵扣進項稅；房屋、建筑物等不動產不能納入增值稅的抵扣范圍。

二、關于購進材料用于在建工程進項稅轉出的問題

如果購進材料、工程物資用于機器、設備等生產經營用動產的在建工程，材料和工程物資購入時的進項稅允許抵扣，購入時單獨計入應交稅費——應交增值稅（進項稅額），領用時不需做進項稅轉出處理： 借：在建工程

貸：原材料/工程物資 【不含稅價】

如果購進工程物資用于房屋、建筑物等不動產的在建工程，工程物資購入時的進項稅不允許抵扣，應該計入成本中，日后領用工程物資時是含稅價：

借：在建工程

貸：工程物資 【含稅價】

如果購入材料時明確是用于產品生產，進行允許抵扣，單獨處理，日后購建不動產領用材料時進項稅要做轉出處理 借：在建工程

貸：原材料

應交稅費－應交增值稅（進項稅轉出）【買價×稅率】 如果自產產品用于機器、設備等安裝的在建工程，不需要確認增值稅銷項稅額： 借：在建工程

貸：庫存商品

如果自產產品用于房屋、建筑物等在建工程，應當確認增值稅銷項稅額，計入在建工程成本： 借：在建工程

貸：庫存商品

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）【公允價值×稅率】 另外補充一點：購入的商品、材料、用品等等，如果用于正常的生產經營活動，進項稅是允許抵扣的，如購入辦公用品，如果能取得增值稅專用發票，進項 稅允許抵扣。

第三篇：在建工程

二、自營工程領用外購生產用原材料等存貨的核算

會計實務中新增值稅條例下企業購入作為存貨核算的原材料等，如用于自行建造固定資產，則應按其成本，借記“在建工程”等科目，貸記“原材料”等科目，相對應的增值稅進項稅額，應借記“應交稅金—一直抵扣固定資產增值稅（固定資產進項稅額）”科目，貸記“應交稅金一應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。筆者認為，這樣處理雖認可領用原材料的進項稅額可抵扣，也體現了2009年新增值稅條例的全面轉型改革之精髓，但在會計處理上有繁瑣之嫌。本文認為，自營工程領用外購生產用原材料等存貨時，按照材料實際成本轉入“在建工程”科目，而材料所包含的進項稅額不作處理，也無需轉出。因為按照新增值稅條例的規定，固定資產購進環節的增值稅就像購進原材料、存貨等涉及的增值稅進項稅額一樣。因此，自營工程領用外購的工程（專用）物資和領用外購的原材料，二者在增值稅進項稅額的抵扣上已無區別，都屬于能在當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

[例2]A企業自建固定資產工程領用生產用原材料一批，實際成本為3000元，增值稅率17％，則會計處理為：

借：在建工程3000

貸：原材料 3000

三、自營工程領用本企業自產產品（商品）的核算

企業購建在建工程領用自產產品時，會計核算上不作為銷售處理，不確認收人，仍然按照成本轉賬。但按照稅法規定，企業將自產和委托加工的物資用于非應稅項目、對外投資、集體福利等行為，應視同銷售，應按售價或組成計稅價格、市場價格乘以適用的稅率得到應納增值稅。因此，企業購建在建工程領用自產產品時，按領用的商品成本及相關稅費之和借記“在建工程”；按商品成本貸記“庫存商品”，按領用的商品售價或組成計稅價格、市場價格乘以適用的稅率得到的應納增值稅，貸記“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”等。如果在建工程領用自產產品為應稅消費品時，還應計算繳納消費稅，貸記“應交稅金——應交消費稅”。

由于該會計處理未把企業的收入、成本和利潤體現在利潤表中，而所得稅稅法規定這類自產自用視同銷售行為的收入應當作為計稅收入，計算應稅所得，故企業在年終計算所得稅時，需要作所得稅納稅調整。

[例3]A企業自營工程領用自產產品一批（應稅消費品），庫存商品成本為9000元，銷售價格（計稅價格）為10000元，增值稅率17％，消費稅率為5％。則會計處理為：

借：在建工程 11200

貸：庫存商品 9000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1700

應交稅費——應交消費稅 500

第四篇：在建工程管理制度

在建工程管理制度

1.目的：為便于在建工程的正確核算，加強在建工程的管理，特制定本辦法。2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。3.在建工程范圍

3.1新建、擴建的基本建設工程。

3.2新增生產能力，改善生產條件，三廢治理、節能、降耗等技術改造工程。3.3經營、辦公房屋的裝飾和改造工程。4.在建工程立項管理

4.1進行項目的可行性分析和投資決策

在認真調查研究的基礎上編制投資項目的可行性分析報告。報告應對產品預測、工藝技術選擇、建設投資估算、建設資金籌措、建設周期、投資回收期、實現經濟效益等，作出客觀分析論證和正確評價。并將報告送交公司領導，組織有關人員和職能部門進行審定，重大投資項目，需經董事會和股東大會審議通過。4.2審批立項

在可行性分析論證報告審查確認的基礎上，按照國家現行政策規定，逐級報請有關主管部門審查立項。對特別重大的工程項目，要建立項目的法人制度。4.3計劃下達

4.3.1總工辦根據審定的計劃草案，正式編制固定資產投資計劃，經公司總經理審批后，下發公司各職能部門。對超過總經理審批權限的項目計劃，根據項目規模上報公司董事會審批，或上報董事會、股東大會審批； 4.3.2編制固定資產投資計劃時，應留有余地，以保證年內項目的資金需要。4.4工程預算和工程合同

4.4.1在審批立項的基礎上，總工辦應組織審定項目預算，簽訂工程承包合同。合同的內容應包括工程項目、工程范圍、合同價款、預付款比例、按工程進度結算辦法、建設周期、竣工期限、工程更改和材料差價的處理、保修、違約責任、以及部分工程、隱蔽工程的驗收等，均應規定明確的條款和發包承包雙方的責任，并據以辦理竣工決算和轉帳等手續。財務、工程等職能部門應參與工程預算的審查和工程合同的簽訂；

4.4.2凡工程總預算在10萬元以上的項目應實行公開招標方式選擇施工隊伍。以保證工程質量的可靠和工程成本的合理。5.工程建設期的管理

5.1財務部依據固定資產投資計劃、施工預算、承包合同，按項目設明細帳單獨核算，實施財務監督。5.2對未立項的項目，或雖已立項，但未下達固定資產投資計劃臨時計劃的項目，財務部有權拒絕對合同進行審計。對于超計劃的項目，在未得到公司領導認可前，財務部將停止辦理建設項目所需的一切款項。

5.3工程承包進度款，按完成實物量及合同規定進行預付；工程備料款，按合同規定比例預付，合同所定預付款比例不得超過合同價款的30%，當工程進度款支付到合同總價的85%時，停止支付進度款，待工程完工驗收合格后，扣除5%-10%的質量保證金后付清余款。

5.4總工辦應負責組織施工現場管理，監督工程質量，負責做好設計變更、工程更改、隱蔽工程等原始資料的收集，以便作為竣工決算的依據。5.5工程交付使用前，因試運轉發生的支出計入工程成本；在試運轉中形成的產品可以對外銷售的，以實際銷售收入或預計售價扣除稅金外，沖減在建工程成本。6.竣工驗收的管理

6.1項目竣工決算，應以該項目的施工預算、承包合同為依據，加減設計變更、工程更改、材料價差等影響工程價款變動的因素，計算工程總價值。

6.2凡屬募集資金使用項目和大型土建和安裝工程，工程結束后應聘請中介機構審計工程決算。

6.3按權責發生制原則，辦理竣工決算。對于應付未付的材料款、工程款、設備款、應付未付建設期貸款利息等，都應計入工程成本，以保證工程成本真實、準確。

6.4對外承包工程竣工決算，應扣除5%－10%的質量保證金，在保質期內發現工程質量問題，以保證金支付修理費用，如無質量問題，在保質期過后，將該項保證金余額退給承包單位。

6.5對已完工形成固定資產并辦理竣工決算的建設項目，經使用單位逐項核對驗收后，工程管理部門辦理轉固手續，財務部按會計制度，轉入固定資產。6.6雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算的工程，自交付之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產管理，計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算調整原估價值和已提折舊。7.附則：

7.1本制度由公司財務部負責解釋。

7.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。7.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。

第八章 資產收購規范化操作指導

1.目的：為公司資產收購規范化，特制定本指導意見。2.適用范圍：本規定適用于公司。3.總則：

3.1資產收購指用公司的資金進行的一種投資活動，包括購買無形資產，收購其它企業的股權、凈資產或其它資產的活動。

3.2資產收購要遵循公司章程的規定，并按決策程序經過嚴格的審查。

3.2.1資產收購總額在公司當年規定的總經理審批權限以內的一般性資產收購，經有關部門論證后報總經理批準后執行；

3.2.2內擬用不超過公司最近經審計的凈資產30%的資金收購資產，應經過公司總經理及有關部門論證后提出議案報董事會審議批準后進行；

3.2.3重大收購項目：擬用資金超過公司最近經審計的凈資產30%的、或購買的資產總價較所購買資產經審計的賬面凈值溢價達到或超過20%的，應事先組織有關專家、專業人員進行評審，經董事會進行可行性研究審議并形成決議再報股東大會批準后才能實施。

4.資產收購工作必須按有關法規要求履行必要的程序

4.1收購單項資產（包括無形資產和有形資產），應聘請有證券從業資格的中介機構對該項資產進行評估，以確定其公允價值，并在此基礎上確定收購價格。4.2收購其它企業的凈資產或股權，應聘請有證券從業資格的中介機構對收購基準日的會計報表進行審計（如屬重大資產收購應對其連續兩個會計的財務狀況和經營業績進行審計），并對其整體資產進行評估。如果作為戰略投資者購買其它上市公司的流通股股權，則不需進行審計和評估。5.資產收購必須簽有書面合同。合同書在未簽訂前應征求公司的法律顧問的意見或由其代擬。

6.按規定及時辦理資產過戶手續和財產交接手續。7.資產收購要按規定及時履行信息披露義務。

資產收購工作要按中國證監會關于上市公司有關信息披露的規定及時在指定報刊上披露有關信息。8.附則：

8.1本制度由公司財務部負責解釋。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。8.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。

第九章 募集資金使用管理辦法

1.目的：為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規定用途使用，根據國家和公司的有關規定制定本辦法。2.適用范圍：本規定適用于公司。3.募集資金使用有關規定：

3.1必須按公司募集項目承諾的用途使用募集資金。如募集資金實際用途有變更，必須事先按國家規定程序報批，經董事會、股東大會通過，報政府有關部門和證監會審查批準。否則，不能變更募集資金用途。

3.2募集資金應在項目規定的額度和時間內使用。每個募集資金項目在實施前，都要拿出詳細的實施方案，規定項目所應達到的目標、總投資和完成時間。財務部按經批準的實施方案、合同和工作進度撥付資金。

3.3募集資金用于收購資產或權益時，應聘請有證券資格的中介機構對被收購資產或權益進行評估和審計。董事會應按規定及時向社會公告。

3.4募集資金用于技改或新建工程的項目，應組建專門的工程管理班子。工程管理班子負責工程進度和質量管理，確保工程質量并如期完成。重大項目的施工應實行對外招標，在保證質量的前提下，盡可能地節約資金，力爭用較少的投入達到更好的效果。

3.5募集資金使用的日常管理：

3.5.1由有關職能部門（如總工辦、項目實施小組等）根據募集資金項目的需要提出實施方案，報經董事長、總經理審查批準，再與有關單位簽訂書面合同。重大合同的簽訂必須由董事長簽字；

3.5.2財務部按募集項目專款專用。暫未使用的資金必須存入公司的銀行帳戶，一律不準擅自動用。支付項目款時，應查驗合同、工作進度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關領導和責任人簽注的意見。凡有關資料不齊和審批手續不全，財務部有權拒絕支付款項；

3.5.3公司指定專人負責對項目實施過程進行監督，特別是對重大合同簽訂和執行情況的監督。發現問題及時提出處理意見； 3.5.4對募集資金使用情況要進行定期或不定期的審計。項目完成時，要進行專項審計，審查該項目的資金使用是否合理，投資額是否控制在預計總額內，項目效益是否達到預期的目標等；

3.5.5按有關規定及時批露募集資金使用情況、項目工作進度和項目投產后產生的效益等情況。4.附則：

4.1本制度由公司財務部負責解釋。

4.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。4.3本制度經批準后自頒布之日起執行。修改時亦同

第五篇：在建工程管理辦法

在建工程管理辦法

1.0目的

1.1為了規范在建工程的管理和核算，充分發揮工程投資效益，加強在建工程的管理。2.0范圍

2.1在建工程是指公司處于施工前期準備，正在施工中和或雖已完工，但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。3.0分類

3.1性質可分為：基本建設工程、技術改造工程、更新改造工程和大修理工程。更新改造工程主要包括設備更新、技術、安全、環保措施等工程。大修理工程主要指房屋、設備大修工程。

3.2按其實施方式的不同，可分為自營工程和出包工程兩種。

3.3工程物質是指轉為建筑、安裝工程、設備工程、環境工程等購入和儲存的物資，包括工程材料和設備等。4.0計價

4.1為了正確反映和監督在建工程所發生的各種支出，準確地確定固定資產價值，在建工程應當按照下列方法計價。

4.1.1工程材料：按照存貨的實際成本辦法計價。4.1.2待安裝設備：按照固定資產的實際成本方法計價。4.1.3預付工程款：按照預付的工程款項計價。

4.1.4工程管理費用：按照實際發生的各項管理費用計價。

4.1.5自營工程：按照直接材料、直接工作、（按實際發生的工時）分攤的燃料動力費、制造費用及分攤的工程管理費用計價。

4.1.6分包工程：按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。4.1.7設備安裝工程：按照所安裝設備的原值、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費等計價。5.0管理及職責

5.1在建工程支出必須按公司固定資產投資計劃、分項目控制。

5.2公司在編制、審批投資計劃時，應根據長期規劃的設想，結合具體情況，慎重考慮人力、物力、財力的平衡，集中力量解決主要問題，防止力量分散，攤子鋪得過散過大。

5.3根據公司的具體情況，各歸口部門的分工如下：

5.3.1固定資產各歸口管理部門負責管理范圍內在建工程項目的規劃、設計、技術監督和技術服務、對投資計劃實施進行協調和整改驗收工作。

5.3.2財務部負責編制并下達固定資產投資項目計劃并對投資費用進行控制，負責項目的資金籌措及監督資金使用并負責在建工程核算，負責保存合同正本。5.3.3礦山部負責在建工程設計圖紙的審查；建設中對承包隊的監管和督導；工程完工時的驗收、結算；所有建設資料匯總、存檔。6.0工程規劃與設計

6.1財務部根據公司業務發展規劃、各部門現有固定資產情況編制資本性支出計劃以安排下資本性投資。對于重大投資項目，需分項列明項目/子項目名稱、建設內容、經濟效益、總投資額等內容；對投資較大、工程建設較為復雜的擬建項目，還需同時附上項目立項報告或項目建議書、可行性報告等，內容主要包括項目的必要性、技術方案、工藝流程、主要設備、投資估算、預測效益等，報董事會審議通過。

6.2董事會對提交的投資及資本性支出計劃草案進行審核，主要審核項目建設的必要性、總投資安排情況、所需調度的資金量等，然后財務部根據董事會審核意見對計劃草案進行修改完善形成正式的《資本性支出預算案》以確定下的新建工程項目，經總經理簽字批準后實施。7.0工程招標管理 7.1招標準備

7.1.1工程項目原則上采用公開招標來確定施工單位。公司應成立項目管理組，委托具備資質的招標代理機構實施招標，并組成公司工程評標委員會（包括公司總經理、主管副總、行政副總、監理公司負責人、項目管理組成員等）。

7.1.2采用公開招標的施工項目由項目管理組協助招標代理機構編制招標（議標）文件，并與投標管理辦公室備案。招標（議標）文件需規定招標范圍、工期、投標方資質條件，投標文件要求，投標保證金以及評標辦法等。7.2評標和定標

由投標單位將投標文件在規定日期之前送到評標委員會。評標委員會按照法定程序組織開標、評標，由評標委員會人員對投標單位的報價、工期、質量、施工組織設計、信譽、業績等方面進行評審并各自形成書面意見，最終由評標委員會確定中標單位并由評委提出評標報告，并簽字確認。招標文件在評標結束后由項目管理組整理存檔。

7.3編制和發放中標通知書

評標結束后，由項目管理組在評標結束后根據評標委員會評定結果，同時填寫相應《建設工程設計中標（交易成功）通知書》，報相關政府管理部門備案。8.0工程合同的報審和簽訂 8.1合同的起草的報審

建設的實施合同包括了地質勘查合同、設計合同和項目施工合同。合同采用行業專門機構規定的格式和內容。工程項目管理組以及公司總經理、主管副總等分別對項目施工方案是否合理、工程價款是否符合預算要求、合同條款是否合理合法等內容進行審核。必要時，還需對合同草案進行法律審查。8.2對由公司自行購買的工程物資材料，應遵循公司通常的原材料采購流程和審批層級，簽訂采購合同或訂單，進行采購審批，并將合同/訂單交財務部備案。8.3對于由發包人自行采購的工程物資等，需要根據合同的規定履行相關義務，物資到達現場時，由發包人和承包人對物資進行盤點，并形成《物資清點記錄》，由雙方簽字確認，作為入賬依據。相關物資由承包人管理使用。

8.4每季度，由發包人和承包人對所有工程物資進行清點，當出現差異時，根據合同規定劃分責任，并形成正式的清點報告，由公司總經理和承包方負責人簽字確認，同時由監理方進行確認，并作為減值準備的依據。

8.5項目管理組人員在收到材料供貨方發票，填寫《費用報銷單》，連同合同、《物資清點記錄》等，報公司總經理審批。需預付材料貨款時，由項目管理組人員填寫《借款單》，報公司總經理審批。9.0工程變更管理

9.1工程設計完成后，由公司、設計方和施工單位以及監理單位共同召開設計圖紙交底會，形成《設計圖紙交底會議紀要》，并由上述四方的項目負責人（或項目負責人以上級別的人員）簽字和加蓋各公司公章以確認同意圖紙交底會內容。

9.2在工程項目建設中，出現需要工程變更內容設計結構、工藝、費用等問題重大改變的情況時，由公司、施工單位、設計單位、監理公司等單位的工程管理人員提出相應《設計修改通知單》、《設計確認單》或其他更改申請，報項目管理組認可。項目管理組相關負責人在《設計修改通知單》、《設計確認單》簽字確認該項更改后傳真至更改方。其他現場更改需由施工單位人員根據實際施工情況填寫《現場簽證單》，交施工、設計、監理等單位和公司項目管理組各方蓋章確認。

9.3在進行工程結算書審查時，根據留存的《設計修改通知單》、《現場簽證單》等，審核施工單位提供的工程簽證單的真實性，作為工程結算的依據。10.0工程月度結算、費用歸集及支付 10.1審核工程月結算書

10.1.1每月25日前，施工單位根據當月已完成的工作量編制《工程量報表》（含費用匯總和材料調差表附件），包括工程進展情況和工程量造價匯總等內容，施工單位依據其《月度工程量報表》，編制《工程款支付申請表》，報監理單位審核。監理單位審核其工程進度后，現場監理負責人需在《工程量報表》/《工程進度表》上簽署意見，報項目管理組審批。

10.1.2下月5日前，項目管理組工程師結合工程實際完工狀態和監理單位意見，審核《工程量報表》/《工程進度表》后，在《工程款支付申請表》上簽署意見，并填寫《付款申請》和《借款單》，報公司總經理審批。公司財務部收到審批的《工程付款申請》和《借款單》后，財務經理結合施工合同等對《工程量報表》/《工程進度表》、《工程款支付申請表》等進行財務復核確認。10.2費用的歸集及其賬務處理

工程籌備和建設過程中發生的勘查費、設計費、監理費、與建設相關的辦公費和管理費用，均需歸集計入至“在建工程”科目。其中，勘查費、設計費和監理費發生時，由項目負責人依據相應合同或協議，填寫《付款申請單》和《借款單》，并列明款項的性質和用途，報公司總經理審批。財務部經理根據審批的《借款單》或《費用報銷單》，進行付款。其他辦公雜費、差旅費等管理費用，由費用發生人填寫《報銷單》，報總經理審批。11.0工程的結算和決算 11.1竣工驗收

工程項目具備竣工驗收條件后，由施工單位編制書面驗收申請報告及《工程項目驗收清單》，監理單位確認，項目管理組同意，公司總經理批準后，由項目管理組組織施工單位、監理單位、設計單位、財務部等部門進行驗收，驗收通過后，各單位項目負責人在《工程項目驗收清單》上簽字確認。11.2審核工程結算書

工程竣工驗收合格后，施工單位在規定的時間內編制《工程竣工結算書》，報監理單位初審。公司項目管理組收到監理公司報送的《工程竣工結算書》后，組織相應專業人員完成審核工作，主要審核工程結算書的工程量準確性、真實性和套用定額標準的合理性等內容，工程結算書審核完畢后經審核人員和項目負責人簽字蓋章后報主管副總、總經理復審并簽字確認。11.3工程決算

公司項目管理組根據工程建設項目已經結算的情況、工程計劃金額、工程簡報、工程建設項目現場觀察情況、工程交工驗收等因素，確認工程建設項目結算完成后，啟動工程項目決算程序。財務部負責組織全面清理工程項目已經發生的支出，檢查是否存在沒有入賬的工程費用支出。若存在，催促項目管理提供結算、發票等，確認在建工程。清理完成之后，財務部編制《工程決算書》歸集該工程所發生的所有成本，編制人員確認簽字后，財務部負責人簽字審批通過。12.0在建工程轉固定資產

12.1財務部、項目管理組合資產使用單位共同進行資產轉固。財務部經理和項目管理組負責人在《工程決算書》上簽字確認。財務部經理根據經審核的《工程決算書》編制固定資產進行結轉。

12.2財務部人員、項目管理組人員根據工程實際進度，對于已經交工驗收達到可使用狀態，但決算資料未收集齊全的資產確認進行預轉固。預轉固由項目管理組確認已經完工部分工程投資情況表，由財務部項目人員依據項目管理組提供的投資情況，進行預轉固。財務部經理核對預轉固憑證進行審核簽字。主要審核內容為：科目和金額是否正確，轉固資產是否符合預轉固條件，憑證附件是否符合規定。13.0在建工程減值準備

13.1應當定期或者至少于每年終了，對在建工程進行全面檢查，如果有證據表明在建工程已經發生了減值，應當計提減值準備。由項目管理組負責任人提供相應評估報告，交財務經理審閱。

13.2對存在下列一項或若干項情況的，應當計提在建工程減值準備： 13.2.1長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程；

13.2.2所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給企業帶來的經濟利益具有很大的不確定性；

13.2.3其他足以證明在建工程已經發生減值的情形。14.0附則

14.1本管理辦法由財務部負責制訂、修改、解釋。14.2本管理辦法自頒布之日起執行。