第一篇：會計復(fù)習(xí)資料 2

P9會計的基本職能：反映職能（觀念總結(jié)）監(jiān)督職能（控制）

六職能說：反映經(jīng)濟(jì)情況 監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動 控制經(jīng)濟(jì)過程 分析經(jīng)濟(jì)效果 預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景 參與經(jīng)濟(jì)決策

P166登記賬簿的直接依據(jù)：經(jīng)過審核正確的記賬憑證是登記賬簿是直接依據(jù)

P169自制原始憑證有：自制原始憑證的填制有三種形式：一是根據(jù)實際發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人員直接填制，如“入庫單”、“領(lǐng)料單”等；二是根據(jù)賬簿記錄對有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加以歸類、整理填制，如月末編制的制造費(fèi)用分配表、利潤分配表等；三是根據(jù)若干張反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證定期匯總填制，如各種匯總原始憑證等

P158產(chǎn)品成本構(gòu)成：產(chǎn)品成本計算的成本項目，一般由以下三項組成：直接材料，是指為產(chǎn)品生產(chǎn)而耗費(fèi)的原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品、以及其他直接材料等。直接人工，是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎金、津貼和福利費(fèi)等薪酬。制造費(fèi)用，是指企業(yè)各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費(fèi)用，包括車間管理人員薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和修理費(fèi)、機(jī)物料耗費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)等。

P178訂本、活頁賬簿適用于訂本賬，是把具有一定格式的賬頁加以編號并訂成固定本冊的賬簿。如庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，以及總分類賬必須采用訂本賬。活頁賬，是把零散的賬頁裝在賬夾內(nèi)，可以隨時增添賬頁的賬簿。一般明細(xì)賬都采用活頁賬。

P55發(fā)生額試算平衡的理論依據(jù)

采用借貸記賬法，由于對任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都是按照“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則記入各有關(guān)賬戶的，所以不僅每一筆會計分錄借貸發(fā)生額相等，而且當(dāng)一定會計期間的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都記入相關(guān)賬戶后，所有賬戶的借方發(fā)生額合計數(shù)必然等于貸方發(fā)生額合計數(shù)，即全部賬戶借方發(fā)生額合計=全部賬戶貸方發(fā)生額合計

P216流動資產(chǎn)有哪些：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、其他流動資產(chǎn)

P9流動資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費(fèi)用、存貨等。P196-P197實地盤存制：概念：是在期末通過盤點實物，來確定存貨的數(shù)量，并據(jù)以計算出期末存貨成本和本期發(fā)出存貨成本的一種存貨盤存制度。它用于商品流通企業(yè)時，又稱“以存計銷制”或“盤存計銷制”；用于制造業(yè)企業(yè)時，又稱“以存計耗制”或“盤存計耗制”。采用這一方法，平時只登記存貨的購進(jìn)或收入，不登記發(fā)出，期末通過盤點實物確定實存數(shù)，采用倒擠的方法，軋計出存貨的發(fā)出數(shù)。實地盤存制的一般程序：1.確定期末存貨數(shù)量2.計算期末存貨成本3.計算本期可供發(fā)出存貨成本4.計算本期發(fā)出存貨成本

P198其優(yōu)點：1.不需每天記錄存貨的發(fā)出和結(jié)存數(shù)量2.核算工作簡單，工作量小/缺點：1.不能隨時反映存貨的發(fā)出和結(jié)存成本2.不便于對存貨進(jìn)行控制和監(jiān)督，影響成本計算的準(zhǔn)確性

P28會計核算的基本前提--會計核算的基本前提也就是會計假設(shè)，是指為了保證會計工作的正常進(jìn)行和會計信息的質(zhì)量，對會計核算的范圍、內(nèi)容、基本程序和方法所做的合理設(shè)定。會計核算的基本前提包括四個方面：

1、會計主體

2、持續(xù)經(jīng)營

3、會計分期

4、貨幣計量

會計主體：是會計工作為其服務(wù)的特定單位或組織。持續(xù)經(jīng)營：是指會計主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動將無限期地延續(xù)下去，在可以預(yù)見的未來不會因破產(chǎn)、清算、解散等而不復(fù)存在。會計分期：是指把企業(yè)持續(xù)不斷的生產(chǎn)經(jīng)營過程劃分為較短的相對等距的會計期間。貨幣計量：是指會計主體在會計核算過程中英采用貨幣計量單位記錄，反映會計主體的經(jīng)營情況。

P216資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項目的排列次序（依據(jù)是項目的流動性）流動資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，固定資產(chǎn)及其它長期資產(chǎn)

按資產(chǎn)的流動性由強(qiáng)至弱的順序從上往下排列P210 P28會計主體與法律主體

會計主體是會計工作為其服務(wù)的特定單位或組織。一般來說，法律主體必然是會計主體，但會計主體不一定就是法律主體。會計主體可以是一個有法人資格的企業(yè)，也可以是由若干家企業(yè)通過控股關(guān)系組織起來的集團(tuán)公司，還可以是企業(yè)、單位下屬的二級核算單位。獨(dú)資、合伙形式的企業(yè)都可以作為會計主體，但都不是法人。P178賬簿按用途分類

序時賬簿（日記賬/流水賬）：是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成時間的先后順序進(jìn)行逐日逐筆登記的賬簿。

分類賬簿：是對全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按總分類賬和明細(xì)分類賬進(jìn)行分類登記的賬簿。備查賬簿（輔助賬簿/補(bǔ)充登記簿）：是對某些在日記賬和分類賬等主要賬簿中未能記載的會計事項或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。P185錯賬更正方法劃線更正法：適用于結(jié)賬前或結(jié)賬時發(fā)現(xiàn)賬簿記錄中文字或金額有錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，即純屬文字或數(shù)字過賬時的筆誤及賬簿數(shù)字計算錯誤等情況

紅字更正法（赤字沖賬法/紅筆訂正法）：適用于記賬憑證填錯，并已經(jīng)登記入賬而形成的錯賬。這種差錯，無論是在結(jié)賬前還是結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)，無論是分錄所用科目錯誤還是金額錯誤，都可以采用此方法更正

補(bǔ)充登記法：適用于記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證所填的金額小于正確的金額的情況。對于這種錯誤可以采用紅字更正法，也可以采用補(bǔ)充登記法 P218利潤表編制的依據(jù)為損益類賬戶的發(fā)生額

P38權(quán)責(zé)發(fā)生制亦稱應(yīng)收應(yīng)付制，是指企業(yè)以收入的權(quán)利和支出的義務(wù)是否歸屬于本期為標(biāo)準(zhǔn)來確認(rèn)收入、費(fèi)用的一種會計處理基礎(chǔ)。也就是以應(yīng)收應(yīng)付為標(biāo)準(zhǔn)，而不是以款項的實際收付是否在本期發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)來確認(rèn)本期的收入和費(fèi)用。

P56不能夠通過試算平衡查找的錯誤即使試算平衡表中借貸金額相等，也不足以說明賬戶記錄完全沒有錯誤。因為有些錯誤并不影響借貸雙方的平衡，通過試算也就無法發(fā)現(xiàn)，如漏記或重記某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、借貸記賬方向顛倒或方向正確但記錯了賬戶等等。因此根據(jù)試算平衡的結(jié)果，只能確認(rèn)賬戶是否基本正確。

P117營業(yè)利潤的計算營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）

利潤（或虧損）總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用

P59總分類賬與其所屬明細(xì)賬登記原則 同內(nèi)容。凡在總分類賬戶下設(shè)有明細(xì)分類賬戶的，對于每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要記入有關(guān)總分類賬戶，另一方面要記入各總分類賬戶所屬的明細(xì)分類賬戶。

同方向。在某一總分類賬戶及其所屬餓明細(xì)分類賬戶中登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，方向必須相同，即在總分類賬戶中記入借方，在它所屬的明細(xì)分類賬戶中也應(yīng)記入借方；在總分類賬戶中記入貸方，在其所屬的明細(xì)分類賬戶中也應(yīng)記入貸方。

同金額。記入某一總分類賬戶的金額必須與記入其所屬明細(xì)分類賬戶的金額合計數(shù)相等。

P42賬戶結(jié)構(gòu)

1.賬戶名稱，即會計科目2.會計事項發(fā)生的日期3.摘要，即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明4.憑證號數(shù)，即表明賬戶記錄的依據(jù)5.金額，即增加額、減少額和余額

P33謹(jǐn)慎性原則:又稱穩(wěn)健性，是指在處理不確定性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度，如果一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有多種處理方法可供選擇時，應(yīng)選擇不導(dǎo)致夸大資產(chǎn)、虛增利潤的方法。在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，而不應(yīng)預(yù)計可能發(fā)生的收入和過高估計資產(chǎn)的價值。

P54賬戶對應(yīng)關(guān)系:運(yùn)用復(fù)式記賬法處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一筆業(yè)務(wù)所涉及的幾個賬戶之間必然存在著某種相互依存的對應(yīng)關(guān)系，這種關(guān)系稱為賬戶對應(yīng)關(guān)系。P118-P119月末一般沒有余額的賬戶有

凡是費(fèi)用核算科目，月末都要結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)對應(yīng)科目：制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用

P211資產(chǎn)負(fù)債表的編制

1.根據(jù)總賬余額直接填列。如“短期借款”、“應(yīng)收股利”等項目

2.根據(jù)總賬余額計算填列。如“貨幣資金”項目，需要根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末余額合計數(shù)填列。

3.根據(jù)明細(xì)賬余額分析填列。如“應(yīng)收賬款”項目，需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”賬戶所屬相關(guān)明細(xì)賬的期末貸方余額計算填列。

4.根據(jù)總賬和明細(xì)賬余額分析計算填列。如“長期借款”項目，需要根據(jù)“長期借款”總賬期末余額，扣除“長期借款”總賬所屬明細(xì)賬中反映的、將于1年內(nèi)到期的長期借款部分，分析計算填列。

5.根據(jù)有關(guān)賬戶余額減去其備抵賬戶余額后的凈額填列。如“固定資產(chǎn)”項目是用“固定資產(chǎn)”賬戶余額減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶余額后凈額填列。

P218利潤表的編制（百度）

第一步，以主營業(yè)務(wù)收入為基礎(chǔ)，減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，計算主營業(yè)務(wù)利潤；

第二步，以主營業(yè)務(wù)利潤為基礎(chǔ)，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，計算出營業(yè)利潤；

第三步，以營業(yè)利潤為基礎(chǔ)，加上投資凈收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，計算出利潤總額；

第四步，以利潤總額為基礎(chǔ)，減去所得稅，計算凈利潤(或凈虧損)。P54會計分錄的編制

按其所運(yùn)用賬戶的多少分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄兩種。...會計分錄的編制方法：

(1)確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶及性質(zhì);

(2)分析涉及的資金是增還是減，數(shù)額是多少;

(3)根據(jù)賬戶的基本結(jié)構(gòu)確定每個賬戶的借貸方向;

(4)按照規(guī)定的格式寫出分錄，具體規(guī)定如下：①先寫借方科目，后寫貸方科目;②貸方的文字和數(shù)字都要比借方后退兩格書寫;③在一借多貸或一貸多借和多借多貸的情況下，借方或貸方的文字要對齊，金額也要對齊。(5)檢查借方和貸方合計是否相等。接受投資、購料、短期借款、生產(chǎn)領(lǐng)料、銷售、費(fèi)用、生產(chǎn)過程、計算本年利潤、交稅、分配利潤、借款等（P69-P133）1．下列各項中，屬于固定資產(chǎn)資產(chǎn)的是（B）A．銀行存款B．房屋 C．專利權(quán)D．開辦費(fèi)

2．在復(fù)式記賬法下，每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都會影響 到幾個項目發(fā)生增減變化？（C）A．一個B．兩個 C．兩個或兩個以上D．全部

3．在會計的各項職能中，最基本職能是（A）A．核算B．監(jiān)督 C．預(yù)測D．決策

4．長實公司外購甲、乙兩種材料，甲材料買價20 萬元，乙材料30萬元，兩種材料共發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)5 000元。則乙材料的取得成本為（C）

A．302 500元B．305 000元 C．303 000元D．300 000元

5．會計人員馬麗在根據(jù)記賬憑證登記入賬時，誤將600元

填寫成6000元，而記賬憑證無誤，應(yīng)采用的更正方法是（C）A．紅字更正法B．補(bǔ)充登記法 C．劃線更正法D．黑字更正法

6．張燕在填制記賬憑證時，填制的會計科目和應(yīng)借應(yīng)貸金額有錯誤，并已經(jīng)據(jù)以登記入賬，對此應(yīng)采用的更正方法是（C）A．劃線更正法B．補(bǔ)充登記法

C．紅字更正法D．編制相反分錄沖減 7．借貸記賬法賬戶的基本結(jié)構(gòu)是，右邊是（D）A．增加方B．減少方 C．借方D．貸方

8．存在著對應(yīng)關(guān)系的賬戶，稱為（D）A．聯(lián)系賬戶B．平衡賬戶 C．恒等賬戶D．對應(yīng)賬戶

9．下列原始憑證中，屬于外來原始憑證的是（A）A．購貨發(fā)票B．發(fā)出材料匯總表 C．商品出庫單D．領(lǐng)料單

10．負(fù)債類賬戶的期末余額根據(jù)下列哪項計算的？（C）A．借方期末余額=借方期初余額+借方本期發(fā)生額—貸方本期發(fā)生額 B．借方期末余額=借方期初余額+貸方本期發(fā)生額—借方本期發(fā)生額 C．貸方期末余額=貸方期初余額+貸方本期發(fā)生額—借方本期發(fā)生額 D．貸方期末余額=貸方期初余額+借方本期發(fā)生額—貸方本期發(fā)生額 11．在期末結(jié)賬時，進(jìn)行賬項調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)是（D）A．會計目標(biāo)B．收付實現(xiàn)制 C．會計確認(rèn)D．權(quán)責(zé)發(fā)生制

12．賬證核對是將各種賬簿記錄與下列哪項相核對？（B）A．記賬憑證B．會計憑證 C．原始憑證D．調(diào)整會計分錄

13．總分類賬戶能夠提供某一具體內(nèi)容的（A）A．總括資料B．詳細(xì)資料 C．實際資料D．具體資料

14．利潤表是反映的是企業(yè)在一定期間內(nèi)（B）A．財務(wù)狀況和盈利能力的報表

C．營業(yè)利潤、利潤總額、利潤分配的報表B．經(jīng)營成果及其分配情況的報表

D．營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤分配的報表 15．登記賬簿的依據(jù)是（B）

A．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B．記賬憑證 C．原始憑證D．會計報表 16．一項資產(chǎn)增加，不可能引起（D）

A.另一項資產(chǎn)減少B.一項負(fù)債增加 C.一項所有者權(quán)益增加D.一項負(fù)債減少

17．在期末進(jìn)行結(jié)賬前，發(fā)現(xiàn)“本年利潤”賬戶是借方余額，則表示（B）

A．利潤總額？B．虧損總額 C．收益額D．費(fèi)用額

18．在下列的會計分錄中，屬于簡單分錄的是（A）A．一借一貸的會計分錄B．一借多貸的會計分錄 C．一貸多借的會計分錄D．多借多貸的會計分錄

19．持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是從哪個角度對會計核算范圍進(jìn)行了有效的界定（B）A．空間B．時間 C．空間和時間D．內(nèi)容

20．會計分期是從下列哪個方面引申出來的？（B）A．會計主體B．持續(xù)經(jīng)營 C．貨幣計量D．權(quán)責(zé)發(fā)生制 21．總分類賬與其所屬明細(xì)賬之間的核對是依據(jù) 下列哪項原理進(jìn)行的？（D）

A．復(fù)式記賬法B．借貸記賬法 C．會計恒等式D．平行登記

22．在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制，載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會計憑證是（A）A.原始憑證B.記賬憑證 C.收款憑證D.付款憑證

23．貨幣資金收付以外的業(yè)務(wù)應(yīng)編制（C）A.收款憑證B.付款憑證 C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證

24．記賬憑證是根據(jù)下列哪項填制的？（D）A．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B．原始憑證

C．賬簿記錄D．審核后的原始憑證

25．記賬憑證的填制是由下列哪個人員完成的？（B）A．出納人員B．會計人員 C．經(jīng)辦人員D．主管人員 26．對現(xiàn)金的清查所采用的方法為（A）A．實地盤點法B．賬面價值法 C．技術(shù)推算法D．查詢核實法

27．下列錯誤中能夠通過試算平衡查找的有（D）A．重記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B．漏記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C．借貸方向相反D．借貸金額不等 28．日記賬按用途分類屬于（B）

A．備查賬簿B．序時賬簿 C．訂本賬簿D．分類賬簿 29．在永續(xù)盤存制下，平時（D）

A.對各項財產(chǎn)物資的增加和減少數(shù)，都不在賬簿中登記

B.只在賬簿中登記財產(chǎn)物資的減少數(shù)，不登記財產(chǎn)物資的增加數(shù) C.只在賬簿中登記財產(chǎn)物資的增加數(shù)，不登記財產(chǎn)物資的減少數(shù)

D.對各項財產(chǎn)物資的增加和減少數(shù)，都要根據(jù)會計憑證在賬簿中登記 30．康城公司外購甲、乙兩種材料，甲材料買價30 萬元，乙材料20萬元，兩種材料共發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)5 000元。則甲材料的取得成本為（C）A．302 500元B．305 000元 C．303 000元D．300 000元

【√ 】1.會計科目是會計賬戶的名稱，也是設(shè)置會計賬戶的依據(jù)。

【×】2.會計恒等式在有的時點上是平衡的，但在有的時點上有可能是不平衡的。【×】3.在會計賬戶的結(jié)構(gòu)中，賬戶借方反映的是記錄的增加額。

【×】4.通過試算平衡檢查賬簿記錄后，若左右平衡就可以肯定記賬沒有錯誤。【√】5.當(dāng)外來原始憑證遺失時，應(yīng)當(dāng)取得簽發(fā)單位蓋有財務(wù)章的證明，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可代作原始憑證。

【×】6.記賬憑證的填制日期應(yīng)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時或者完成時的日期。

【×】7.登記賬簿必須用藍(lán)、黑墨水書寫，不得使用圓珠筆、鉛筆書寫，更不得用紅色墨水書寫。

【×】8.為了滿足內(nèi)部牽制原則，實行錢、賬分管，通常由出納人員根據(jù)收、付款憑證進(jìn)行現(xiàn)金收支；然后，將收付款后的現(xiàn)金收款憑證和付款憑證交給會計人員，由會計人員登記三欄式現(xiàn)金日記賬。

【×】9.為了保證會計報表的及時性，可以適當(dāng)提前結(jié)賬。

【√】10.會計核算的主要內(nèi)容是憑證的編制、賬簿的登記和報表的編制。

【√】11．當(dāng)真實性原則與謹(jǐn)慎原則發(fā)生沖突時，首先應(yīng)遵循的是真實性原則。【×】12．資產(chǎn)與所有者權(quán)益在數(shù)量上始終是相等的。

【×】13．借、貸二字不僅是作為記賬符號，其本身的含義也應(yīng)考慮，“借”只能 表示債權(quán)增加，“貸”只能表示債務(wù)增加。

【√】14．會計核算主要從價值量上反映各單位的經(jīng)濟(jì)活動狀況。【√】15．總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶必須在同一會計期間內(nèi)登記。【√】16．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，必須采用訂本式賬簿。

【√】17．一般地說，各類賬戶的期末余額與記錄增加額的一方在同一方向。【√】18．對財產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理時，一律調(diào)整賬面結(jié)存數(shù)。

【√】19．為了保證財務(wù)報表的編制做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、編報及時，必須做好編表前的準(zhǔn)備工作。

【×】20．會計報表中各項目的資料來源于總分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。【資料】紅光機(jī)械有限公司屬于增值稅的一般納稅人，適用的增值稅率為17%。該企業(yè)在會計核算時除應(yīng)交稅費(fèi)核算到二級科目外，其他只核算到總賬科目。該企業(yè)對存貨采用實際成本法進(jìn)行核算。2012年12月，該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請編制相應(yīng)的會計分錄。

向新華公司購進(jìn)甲材料300噸，單價100元，貨款30 000元，增值稅為5 100元，貨款、稅金均已支付，甲材料尚未入庫。

借：在途物資30 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）5 100貸：銀行存款35 100

2．車間從倉庫領(lǐng)用生產(chǎn)A產(chǎn)品材料價值85 000元，廠辦公室領(lǐng)用材料價值1 000元。

借：生產(chǎn)成本85 000管理費(fèi)用1 000

貸：原材料86 000 3．以現(xiàn)金支付廠部辦公費(fèi)1 000元。借：管理費(fèi)用1 000貸：庫存現(xiàn)金1 000

4．職工張華出差借款1 000元，以現(xiàn)金付訖。4.借：其他應(yīng)收款1 000貸：庫存現(xiàn)金1 000

5．銷售給向陽工廠A產(chǎn)品200件，單位售價100元，貨款計20 000元，增值稅金3 400元，貨款、稅金均已經(jīng)收到。借：銀行存款23 400貸：主營業(yè)務(wù)收入20 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅）3 400 6．張華報銷差旅費(fèi)650元，余款350現(xiàn)金退回。借：管理費(fèi)用650庫存現(xiàn)金350

貸：其他應(yīng)收款1 000

7．用銀行存款300 000元償還到期的銀行長期借款。借：長期借款300 000貸：銀行存款300 000

8．通過計算，本期應(yīng)交納企業(yè)所得稅50 000元。借：所得稅費(fèi)用50 000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50 000 9．收到明星企業(yè)投入的設(shè)備一臺，價值100 000元。借：固定資產(chǎn)100 000

貸：實收資本100 000 10．用銀行存款支付廣告費(fèi)5 000元。借：銷售費(fèi)用5 000

貸：銀行存款5 000

11．收到投資者投入的機(jī)床一臺，價值80 000元。借：固定資產(chǎn)80 000

貸：實收資本80 000

12．采購甲材料，價稅合計11 700元，該款項用銀行存款支付。借：在途物資10 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）1 700貸：銀行存款11 700 13．甲材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本10 000元。借：原材料10 000

貸：在途物資10 000

14．用銀行存款400 000元償還銀行短期借款。借：短期借款400 000

貸：銀行存款400 000

15．購買辦公用品一批，計800元，直接用現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用800貸：庫存現(xiàn)金800

16．從銀行提取現(xiàn)金60 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金60 000

貸：銀行存款60 000

17．銷售A產(chǎn)品，貨款20 000元，增值稅金3 400元，貨款、稅金均未收到。借：應(yīng)收賬款23 400

貸：主營業(yè)務(wù)收入20 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅）3 400 18．用銀行存款繳納企業(yè)所得稅50 000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 50 000貸：銀行存款50 000

第二篇：會計復(fù)習(xí)資料

總論

會計概述

1、單位經(jīng)濟(jì)活動的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。

2、計算、財產(chǎn)清查、編制財務(wù)報告。

3、4、會計的核算職能 會計以貨幣為主要計量單位，通過對特定主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告，如實反映特定主體的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果（運(yùn)營績效）、和現(xiàn)金流量。

5、會計的監(jiān)督職能（對經(jīng)濟(jì)的合法性、合理性進(jìn)行審查）

6、會計監(jiān)督貫穿于會計管理活動的全過程，分為事前、事中、事后監(jiān)督。

7、《會計法》確立了單位內(nèi)部監(jiān)督、社會監(jiān)督、政府監(jiān)督三位一體的會計監(jiān)督體系。

8、會計核算和監(jiān)督職能的關(guān)系

會計核算是會計監(jiān)督的基礎(chǔ)，會計監(jiān)督是會計核算的保證，兩者相輔相成。

9、會計還具有預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)控制和評價經(jīng)營業(yè)績等功能。

10、會計對象

會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容就是會計對象，也就是資金運(yùn)動。

11、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動通常包括供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個過程。

12、資金運(yùn)動的三個層次：第一，會計對象；第二，會計要素；第三，會計科目。

13、財物是財產(chǎn)和物資的簡稱，財物可以分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

14、流動資產(chǎn)包括：原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等。

15、固定資產(chǎn)包括：房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、運(yùn)輸工具等。

會計基本假設(shè)

1、會計基本假設(shè)是會計確認(rèn)、計量、和報告的前提，是對會計核算所處時間、空間環(huán)境等

所作的合理設(shè)定。

2、會計核算的基本假設(shè)包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量。

3、會計主體

會計主體是會計確認(rèn)、計量和報告的空間范圍。

會計主體與法律主體（法人）并非是對等的概念，法人可作為會計主體，但會計主體不一定是法人。會計主體可以是對立法人也可以是非法人，可以是一個企業(yè)也可以是企業(yè)內(nèi)部的某一個單位或企業(yè)中得一個特定部分，可以是一個單一的企業(yè)，也可以是由幾個獨(dú)立企業(yè)組成的企業(yè)集團(tuán)。

4、持續(xù)經(jīng)營

持續(xù)經(jīng)營是指在可以預(yù)見的將來，會計主體將會按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)持續(xù)經(jīng)營下去，不會停業(yè)，也不會大規(guī)模的削減業(yè)務(wù)。即在不可預(yù)見的將來，該會計主體不會破產(chǎn)清算，所持有的資產(chǎn)將正常營運(yùn)，所負(fù)有的債務(wù)將正常償還。

第三篇：會計電算化復(fù)習(xí)資料

1、會計電算化的含義 P1

答：指將計算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)和會計結(jié)合起來，用電子計算機(jī)代替手工記賬、算賬、報賬，為企業(yè)提供重要會計信息和財務(wù)信息過程的簡稱。

2、會計數(shù)據(jù)處理的新紀(jì)元 P2

答： 1954年，美國通用電氣公司利用計算機(jī)“職工薪金”，引起了會計數(shù)據(jù)處理技術(shù)的革命，開創(chuàng)了利用計算機(jī)進(jìn)行會計數(shù)據(jù)處理的新紀(jì)元，使得會計數(shù)據(jù)處理技術(shù)進(jìn)入了會計數(shù)據(jù)處理的電算化階段。

3、財政部《會計電算化管理辦法》規(guī)定，企業(yè)單位實施會計電算化必須具備的條件P8

答：

1、使用的會計軟件應(yīng)達(dá)到財政部頒布的《會計電算化信息系統(tǒng)軟件基本功能規(guī)范》；

2、配有專門或主要用于會計核算工作的計算機(jī)或計算機(jī)終端，并配有熟練的專職或兼職操作人員；

3、計算機(jī)會計核算與手工會計核算同時運(yùn)行三個月以上，并取得一致的核算結(jié)果；

4、有嚴(yán)格的操作管理制度；

5、有嚴(yán)格的軟硬件管理制度；

6、有嚴(yán)格的會計檔案管理制度。

4、會計軟件（會計電算化信息系統(tǒng)軟件）作為應(yīng)用軟件，必須具備的模塊（即核心模塊）是賬務(wù)處理系統(tǒng)，用友稱之為總賬。會計軟件的含義：P8

答：是以會計理論和會計方法為核心，以會計制度為依據(jù)，以計算機(jī)及其應(yīng)用為技術(shù)基礎(chǔ)，以會計數(shù)據(jù)為處理對象，以向會計核算、財務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營管理提供信息資料為目標(biāo)，由一系列指揮計算機(jī)執(zhí)行會計相關(guān)工作和程序代碼和有關(guān)文檔技術(shù)資料組成的系統(tǒng)。

5、基本概念賬套、系統(tǒng)管理員、賬套主管。P36

賬套：指一套相互關(guān)聯(lián)的賬務(wù)數(shù)據(jù)。一般可以為每一個獨(dú)立核算的企業(yè)創(chuàng)建一個賬套，不同的賬套彼此間獨(dú)立。

系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)整個會計電算化信息系統(tǒng)的系統(tǒng)管理，包括整個系統(tǒng)的總體控制和數(shù)據(jù)維護(hù)，可以管理系統(tǒng)中所有的賬套以及所有的操作員，系統(tǒng)管理員一般可以由系統(tǒng)維護(hù)人員擔(dān)任，不具體負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，只在系統(tǒng)管理功能中擁有大部分相關(guān)的操作權(quán)限

賬套主管：只負(fù)責(zé)某一個賬套的管理，包括修改所選賬套的參數(shù)、管理賬以及所管賬套操作員的權(quán)限管理。

6、注意區(qū)分系統(tǒng)管理員和賬套主管的操作權(quán)限。

答：系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)的總體控制和數(shù)據(jù)維護(hù)工作，可以管理系統(tǒng)中所有的賬套

a.建立、引入和輸出賬套 b.設(shè)置操作員及其權(quán)限

賬套主管：負(fù)責(zé)所選賬套的維護(hù)工作

c.管理賬

d.設(shè)置所選賬套操作員權(quán)限

7、會計軟件設(shè)置用戶管理，為每個用戶分配用戶名和密碼，密碼由用戶自己管理。

8、XBRL的含義及其特點：P3

答： “可擴(kuò)展商業(yè)報告語言”是一種基于XML的標(biāo)記語言，用于商業(yè)和財務(wù)信息的定義和交換。是一種為適應(yīng)不用方面對會計信息的需求，專門應(yīng)用于商業(yè)和會計數(shù)據(jù)電子化交流的標(biāo)準(zhǔn)化計算機(jī)語言，是當(dāng)前國際上會計信息處理的最新技術(shù)；它有以下特點：

1、降低數(shù)據(jù)采集的成本，提高數(shù)據(jù)交換及流轉(zhuǎn)的效率；

2、提高財務(wù)報告編制效率，數(shù)據(jù)可靠性高壓政策；

3、為財務(wù)數(shù)據(jù)提供更廣泛的可

比性；

4、使財務(wù)信息使用者能夠更方便、快捷地檢索、讀取和分析數(shù)據(jù)；

5、能夠適應(yīng)變化的會計制度和報表要求。

二、初始化設(shè)置——一次性

1、啟動“系統(tǒng)管理”

① 系統(tǒng)管理的主要功能：是對用友軟件各個產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護(hù)，包括賬套管理、賬管理、用戶權(quán)限管理、數(shù)據(jù)安全管理等功能。P36

② 建立新賬套6個步驟：賬套信息、單位信息、核算類型、基礎(chǔ)信息、分類編碼方案、數(shù)據(jù)精度定義。P42

賬套路徑：用來輸入新建賬套的數(shù)據(jù)存放的路徑。啟用會計期：用來輸入新建賬套將被啟用的年和月。P43 ③ 財務(wù)分工：建立操作員、設(shè)置操作權(quán)限

2、啟動“總賬”系統(tǒng)

① “選項”設(shè)置：用來設(shè)置總賬系統(tǒng)的控制參數(shù)，為總賬系統(tǒng)配置相應(yīng)的功能和設(shè)置相應(yīng)的控制。

出納憑證：出納憑證是涉及到出納專管科目的記賬憑證。出納憑證必須經(jīng)由出納簽字。P130

② 設(shè)置會計科目：科目編碼、編碼級次（規(guī)則）、科目類型、以及與會計科目有關(guān)的屬性（包括科目中英文名稱、助記碼、科目類型、匯總打印、封存等）、專項輔助核算類型P73

③ 會計軟件必須允許用戶自行設(shè)計會計科目的編碼方案，及會計科目代碼。

④ 錄入期初余額，能直接錄入和不需錄入的項目

3、注意在“系統(tǒng)管理”模塊中的操作界面，看到“系統(tǒng)管理”界面，要能區(qū)分進(jìn)入的用戶的身份；另外是在用戶注冊前和注冊后的界面差異。

4、理解系統(tǒng)初始化的含義，記住系統(tǒng)初始化的步驟。P64圖4.2中的設(shè)置菜單

系統(tǒng)初始化的含義：第一次使用通用會計軟件時，應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)的初始化工作。

系統(tǒng)初始化的質(zhì)量對財務(wù)軟件的質(zhì)量和工作的效率將產(chǎn)生直接的影響。

總賬系統(tǒng)的初始化步驟：選項設(shè)置、設(shè)置會計科目、設(shè)置外幣及匯率、憑證類別設(shè)置、錄入期初余額、定義結(jié)算方式、分類定義、設(shè)置編碼檔案、數(shù)據(jù)權(quán)限分配等。

5、賬務(wù)處理系統(tǒng)P63

答：通常把設(shè)置會計科目、進(jìn)行復(fù)式記賬、填制和和審核記賬憑證、登記和管理賬簿等工作統(tǒng)稱為賬務(wù)處理，把專門用于賬務(wù)處理的功能模塊稱為賬務(wù)處理系統(tǒng)。用友ERP-U8的總賬系統(tǒng)就是賬務(wù)處理系統(tǒng)。

會計循環(huán)：制單—審核（出納簽字、審核）--記賬-結(jié)賬

三、日常處理

1、填制記賬憑證（制單）

① 記賬憑證的組成： ? 憑證頭部分：憑證類別、憑證編號，制單日期（見后面補(bǔ)充資料）

?

憑證分錄部分：摘要、科目名稱、金額

② 填制憑證時的注意事項，還有一些按鍵的用處：等號鍵

=、減號鍵-、空格鍵space。

③ 采用數(shù)量核算時，金額=數(shù)量×單價

2、修改記賬憑證

進(jìn)行憑證修改時不可以修改的內(nèi)容

3、出納簽字

① 關(guān)于出納簽字時出納憑證的查找條件的設(shè)置跟找到的結(jié)果的關(guān)系。

② 出納簽字針對的記賬憑證類別

③ 已簽字憑證的修改（出納員取消出納簽字，制單員修改）

4、審核憑證

① 所有的記賬憑證必須經(jīng)過憑證審核員審核簽字后才能記賬

② 憑證審核的主要內(nèi)容和含義 P133

答：是審核員按照財會制度，對制單員填制的記賬憑證進(jìn)行檢查核對，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確等。在審查時，如果發(fā)現(xiàn)有錯誤或有異議的憑證，應(yīng)交給填制人員修改后，再進(jìn)行審核。只有具有審核權(quán)限的人才能進(jìn)行憑證審核。

③ 審核憑證注意事項P135

答

1、審核人除了要具有審核權(quán)處，還需要有對待審核憑證制單人所制憑證的審核權(quán)，這個權(quán)限可在“明細(xì)權(quán)限”中設(shè)置；

2、憑證審核人員與憑證輸入人員必須分設(shè)崗位，也就是說審核人和制單人不能是同一個人；

3、憑證一經(jīng)審核，就不能被修改、刪除，只有被取消審核簽字后才可以進(jìn)行修改或刪除；

4、取消審核簽字只能由審核人自己進(jìn)行；

5、已經(jīng)作廢憑證不能被審核，也不能被標(biāo)錯；

6、已標(biāo)錯的憑證不能被記賬，需先取消標(biāo)錯后才能審核；

7、只有經(jīng)過審核的憑證才能被記賬。8用友軟件的總賬系統(tǒng)并沒有對出納簽字與憑證審核的先后次序進(jìn)行限制，即一張出納憑證在沒有經(jīng)過出納簽字的情況下仍然可以對其審核

④ 已審核憑證的修改（審核員取消審核，制單員修改）

5、記賬

①記賬條件P144

答：

1、在剛開始使用用友軟件時，在第一次會計期間記賬

時，必須保證在系統(tǒng)初始時填入的期初余額計劃處結(jié)果是平衡的，否則系統(tǒng)將不允許記賬；

2、如果不是第一個會計期間，那么在記賬時必須保證上月已經(jīng)結(jié)賬，否則系統(tǒng)將不允許記賬；

3、如果是在下一個會計開始時進(jìn)行第一次記賬，那么必須保證上一個會計已經(jīng)進(jìn)行過賬處理，并且已經(jīng)將上年余額結(jié)轉(zhuǎn)至本

記賬的注意事項P144

答：1.記賬過程一旦斷電或其他原因造成中斷后，系統(tǒng)將

自動調(diào)用“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”恢復(fù)數(shù)據(jù)，然后用戶再重新記賬。2.記賬過程中不得中斷退出。3.在第一次記賬時，若期初余額試算不平衡，系統(tǒng)將不允許記賬。4.所選范圍內(nèi)的憑證如果有非法憑證時，系統(tǒng)提示信息或重選記賬范圍。5.在一個會計期間內(nèi)，根據(jù)需要用戶可以多次運(yùn)行記賬功能，在運(yùn)行過記賬功能以后，用戶仍然可以繼續(xù)輸入當(dāng)前會計期間的記賬憑證。② 記賬后的記賬憑證的錯誤修改辦法 P 145

答：因該通過使用紅字憑證沖銷法或補(bǔ)充更正法糾正錯帳。如果用戶有必要通過直接修改原出錯憑證的方式來進(jìn)行錯帳更正，那么應(yīng)該按照如下操作步驟進(jìn)行修改：

1.由帳套主管取消記賬。2.由憑證的原審核人取消憑證的審核。3.如果在“選項”中設(shè)置了“出納憑證必須由出納簽字”，針對出納憑證應(yīng)由憑證的原出納簽字人取消憑證的出納簽字。4.修改出錯憑證。要注意的是，如果在“選項”中沒有設(shè)置“允許修改、作廢他

人填制的憑證”，則應(yīng)由憑證的原制單人修改出錯憑證。5.在修改憑證完成以后，按照正常的操作流程對已修改后的憑證進(jìn)行審核并重新記賬。

四、期末處理

① 自動轉(zhuǎn)賬的自定義結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)賬分錄的編制及轉(zhuǎn)賬設(shè)置

步驟P172

自動轉(zhuǎn)賬分錄可分為兩類：第一類為獨(dú)立自動轉(zhuǎn)賬分錄。表示其金額的大小與本月發(fā)生的任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)；第二類為相關(guān)自動轉(zhuǎn)賬分錄。表示其金額的大小與本月發(fā)生的業(yè)務(wù)有關(guān)。

步驟：費(fèi)用分配、費(fèi)用分?jǐn)偂⒍惤鹩嬎恪⑻崛「黜椯M(fèi)用以

及輔助賬類（部門、個人、客戶、供應(yīng)商、項目輔助核算）的結(jié)轉(zhuǎn)

② 什么是結(jié)賬 P185

答：指會計人員在期末將一定時間內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全

部登記入賬后在試算平衡的基礎(chǔ)上，結(jié)算出各賬戶余額、本月借/貸方發(fā)生額、本年累計借/貸發(fā)生額，從而根據(jù)賬薄記錄編制會計報表。

③ 期末結(jié)賬以后才能進(jìn)行的操作

結(jié)賬以后就可以開始下一個會計期間的核算操作，從填制下一個會計期間的記賬憑證開始進(jìn)行日常賬務(wù)處理。

④ 結(jié)賬后的記賬憑證的錯誤修改辦法。

答：原則上對于這種情況的錯賬應(yīng)該在下一個會計期采用紅字沖銷或者補(bǔ)充更正的方法糾正錯賬，如果剛結(jié)賬，還沒有開始進(jìn)行下一步的工作，還沒有編制會計報表時，做法如下：

1、先以賬套主管的身份注冊進(jìn)入總賬系統(tǒng)，2、單擊“系統(tǒng)菜單”-“期末”-“結(jié)賬”菜單命令，出現(xiàn)“結(jié)賬”向?qū)У?步，3、單擊選擇要取消結(jié)賬的月份（只能是最后一個已結(jié)賬的月份），按鍵盤上的“Ctrl+shift+F6”組合鍵，出現(xiàn)”確認(rèn)口令”對話框，4、輸入賬套主管的口令，單擊“確認(rèn)”命令按鈕，就可以取消結(jié)賬了，取消結(jié)賬后，就可以使用“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”功能取消記賬，然后取消審核簽字，修改原出錯憑證。

五、編制報表

① UFO中的基本概念：單元、組合單元、關(guān)鍵字（包括含義、類型等）P195

單元：在UFO報表系統(tǒng)中，將表格行列交叉處的方格稱為

單元。分為三類：數(shù)值單元、字符單元、表樣單元。

組合單元：組合單元是由相鄰的兩個或兩個以上單元組成的矩形。(組合單元中的單元必須是同一種單元類型)

關(guān)鍵字：在UFO報表中用來確定某張表所在位置的“鑒別

標(biāo)志”就是關(guān)鍵字。分為六種：

1、單位名稱

2、單位編號

3、年

4、季

5、月

6、日

② 報表公式：單元公式、審核公式P216、舍位平衡公式

P217的含義

單元公式：它是報表中數(shù)值單元的計算公式。在“定義公

式”對話框中定義好單元公式，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下輸入關(guān)鍵字值后，就可以從用友相應(yīng)的系統(tǒng)中提取出正確的數(shù)據(jù)，完成指定的計算工作后得到數(shù)據(jù)報表。

審核公式：UFO報表系統(tǒng)提供了數(shù)據(jù)的審核公式，它將報表

數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系用公式表示出來，被稱為審核公式。

第四篇：《會計電算化》復(fù)習(xí)資料

《會計電算化》復(fù)習(xí)資料

一、簡述題

1、會計信息系統(tǒng)是什么？它主要包括哪些子系統(tǒng)？

2、闡述賬務(wù)處理子系統(tǒng)的實施流程。

3、闡述工資管理系統(tǒng)的實施流程。

4、簡述創(chuàng)建賬套、備份賬套的操作步驟。

5、總賬管理系統(tǒng)基礎(chǔ)檔案的設(shè)置包括哪些內(nèi)容？

6、在工資管理系統(tǒng)中，應(yīng)付福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險金是以哪一項工

資項目為計提基數(shù)的？

7．固定資產(chǎn)管理模塊在獨(dú)立核算時，先要引入哪個賬套數(shù)據(jù)？

8．應(yīng)收款管理系統(tǒng)的期初余額是通過輸入哪一種發(fā)票來實現(xiàn)的？

9．簡述單張應(yīng)收單據(jù)的審核流程。

10．總賬期初余額的錄入分哪三種情況？

二、判斷題

1．固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)中，新錄入系統(tǒng)的固定資產(chǎn)在錄入當(dāng)月都 提折舊。（）

2．應(yīng)收賬款核算系統(tǒng)處理各項業(yè)務(wù)均應(yīng)生成相應(yīng)的記賬憑證，在賬務(wù)處理系統(tǒng)中記錄和核算。（）

3．某企業(yè)的科目編碼規(guī)則是332，則這個的二級科目最多有999個。（）

4．會計報表中的數(shù)據(jù)主要來源于各賬戶的余額或發(fā)生額。（）

5．在應(yīng)收賬款核算系統(tǒng)中，不同客戶的代碼長度是相同的。（）

6．憑證不通過審核也能執(zhí)行記賬操作。()

7．科目編碼中一級科目編碼是國家財政部門確定的。()

8．在報表的數(shù)據(jù)狀態(tài)下可進(jìn)行報表的重新計算。（）

三、選擇題（包括單選和多選）

1．以下關(guān)于不允許記賬情況正確的說法（）：

A、期初試算不平衡B、已修改的憑證

C、不是在期末D、期末轉(zhuǎn)賬憑證

2．應(yīng)收賬款核銷方式有（）。

A、按單據(jù)核銷B、按余額核銷

C、按余額、單據(jù)和存貨核銷D、按單據(jù)和存貨核銷

3．工資賬套設(shè)置中，系統(tǒng)提供的建賬向?qū)Х郑ǎ┎健?/p>

A、二步B、三步C、四步D、五步

4．報表的表名、編號、單位等是指報表結(jié)構(gòu)中的（）。

A、表體B、表頭C、附注D、表尾

5．扣零設(shè)置是以下哪個子系統(tǒng)的內(nèi)容（）。

A、賬務(wù)系統(tǒng)B、工資系統(tǒng)

C、報表系統(tǒng)D、應(yīng)收系統(tǒng)

6．憑證參數(shù)項目構(gòu)成包括（）。

A、憑證日期B、字號

C、摘要D、會計科目

7．報表公式的定義包含（）。

A、計算公式B、賬務(wù)取數(shù)公式

C、關(guān)鍵字D、固定區(qū)公式

E、可變區(qū)公式

8．賬套管理的內(nèi)容包括（）。

A、修改賬套B、新建賬套

C、數(shù)據(jù)備份D、數(shù)據(jù)導(dǎo)入和恢復(fù)

E、賬套刪除

9．下列屬于財務(wù)會計信息系統(tǒng)的是（）。

A．賬務(wù)處理模塊B．報表管理模塊C．工資核算模塊D．工資核算模塊

10．在報表中，相對穩(wěn)定的表元是（）。

A文字型表元B數(shù)值型表元C固定表元D.字符型表元

11．記賬后修正錯誤憑證的可用方法有（）。

A.直接修改錯誤憑證B.補(bǔ)入紅字沖銷憑證和正確憑證

C.補(bǔ)錄入一張差額憑證D.刪除錯誤憑證后再輸入正確憑證

12．下列屬于工資變動項目信息的是（）。

A.基本工資B稅金C．獎金D．水電費(fèi)

13．在固定資產(chǎn)處理中，會計電算化提供的折舊方法有（）。

A.工作量法B.平均年限法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法

14．下列關(guān)于憑證審核和記賬操作說法中，正確的有（）。

A．憑證審核需要重新注冊更換操作員，由具有審核權(quán)限的操作員來進(jìn)行

B．憑證可以成批審核，也可逐張審核

C．記賬操作每月可進(jìn)行多次

D．上月未記賬，本月同樣可以記賬

15．總帳系統(tǒng)日常賬務(wù)處理的內(nèi)容主要包括（）。

A．填制憑證

B．審核憑證

C．記賬

D．結(jié)賬

16．啟用賬套后，操作員不能再修改（）。

A 科目類型B 操作員口令C 初始余額D 結(jié)算方式

17．賬務(wù)處理系統(tǒng)中使用科目代碼是為了方便（）。

A 編寫程序B 記憶C 計算機(jī)處理D 報表閱讀

18．填制憑證時，如輸入的科目屬于外幣核算，則需要輸入（）。

A 外幣原值B 外幣匯率C 外幣幣種D 原值和匯率

19．資產(chǎn)負(fù)債表中“累計折舊”項目的期末數(shù)的數(shù)據(jù)來源是屬于（）。

A 賬簿數(shù)據(jù)B 本表數(shù)據(jù)C 表間數(shù)據(jù)D 手工輸入

20．應(yīng)收賬款核算系統(tǒng)中錄入的銷售發(fā)票的發(fā)票號在本年內(nèi)不能（）。

A 跳號B 重號C 跳號或重號D 可跳號重號

21．應(yīng)收賬款核算和管理的一個主要任務(wù)是防止（）。

A 欠款發(fā)生B 壞賬損失C 企業(yè)負(fù)債D 信譽(yù)破壞

22．以下關(guān)于不允許記賬情況正確的說法（）。

A、期初試算不平衡B、已修改的憑證

C、不是在期末D、期末轉(zhuǎn)賬憑證

23.應(yīng)收賬款核銷方式有（）。

A、按單據(jù)核銷B、按余額核銷

C、按余額、單據(jù)和存貨核銷D、按單據(jù)和存貨核銷

24．如填制的憑證能順利保存,表示該憑證（）。

A．科目正確B．借貸金額正確C．符合記賬規(guī)則D．以上都不對

25．不屬于報表子系統(tǒng)必備的功能是（）。

A．建立會計報表格式,定義計算公式B．生成各種會計報表

C．報表匯總D．進(jìn)行會計報表分析．編寫財務(wù)分析報告

26．某企業(yè)工資項目中的“獎金”項目，用于記錄職工的實際獎金，這個工資項目的類型是（）。

A．字符型B．?dāng)?shù)值型C．邏輯型D．函數(shù)型

27．固定資產(chǎn)變動不包括（）。

A．部門轉(zhuǎn)移B．固定資產(chǎn)名稱的變更C．凈殘值調(diào)整D．估計折舊年限的變更

第五篇：銀行會計復(fù)習(xí)資料

名詞解釋

一般存款帳戶：指存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存，或與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。（P51）

逐筆核貸：是指借款人根據(jù)提出的申請，經(jīng)審查批準(zhǔn)，逐筆立據(jù)逐筆發(fā)放、約定期限一次或分次收回的一種貸款方式（P72）

托收承付：是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。（P119）

委托存款：金融信托機(jī)構(gòu)接受委托單位的委托，按指定的對象和用途，代為運(yùn)用和管理交付的資金稱為“委托存款”。（來自百度百科）

進(jìn)口押匯：是指進(jìn)口商以進(jìn)口貨物物權(quán)作抵押，向銀行申請的短期資金融通。（P200）

聯(lián)行往來：是指同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處之間，由于辦理結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互存入，存出款項而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。（P142）

簡答

貸款展期的相關(guān)規(guī)定

借款人因故不能按期歸還貸款時，短期貸款必須在到期日10天以前，中、長期貸款必須在到期日1個月以前，由借款人向信貸部門提交一式三聯(lián)的“貸款展期申請書“，寫明展期原因。根據(jù)規(guī)定只能展期一次，短期貸款展期不得超過元貸款的期限，中、長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過3年：展期貸款的利率以展期日公告的貸款利率為準(zhǔn)。貸款展期申請書經(jīng)信貸部門審查同意，一聯(lián)留存?zhèn)洳椋溆鄡陕?lián)轉(zhuǎn)交會計部門辦理貸款展期手續(xù)。會計部門收到貸款展期申請書后，應(yīng)審查展期申請書是否經(jīng)信貸部門審查批準(zhǔn)并簽章；展期貸款金額與借款憑證金額是否一致：展期的期限是否符合規(guī)定；展期利率是否正確等。審查無誤后，將一聯(lián)貸款展期申請書加蓋業(yè)務(wù)公章后交給借款人收執(zhí)，并在貸款明細(xì)賬及留存的到期卡上注明展期還款日期和利率；將一聯(lián)貸款展期申請書附在到期卡后，按展期后的還款日期排列保管，不需辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（P75）

為什么票據(jù)貼現(xiàn)是貸款（P79）

票據(jù)貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持有人在票據(jù)到期前為獲取資金向銀行貼付一定利息，而將商業(yè)匯票的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)也是一種貸款，但它與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其共同點是：兩者均是銀行的資產(chǎn)，是借款人的融資方式，銀行都要計收利息。其不同點是：票據(jù)貼現(xiàn)是以持票人（債權(quán)人）作為貸款對象，而一般貸款是以借款人（債務(wù)人）作為貸款對象；票據(jù)貼現(xiàn)體現(xiàn)了銀行與持票人、出票人、承兌人及背書人之間的信用關(guān)系，而一般貸款僅體現(xiàn)了銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系；票據(jù)貼現(xiàn)在放款時計收了利息，而一般貸款則在貸款到期或定期才計收利息；票據(jù)貼現(xiàn)僅為短期貸款，而一般貸款有短期、中期和長期貸款；票據(jù)貼現(xiàn)可通過轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)提前收回資金，而一般貸款只有到期才能收回資金。

銀行科目日結(jié)單賬務(wù)處理程序（P41）

（1）根據(jù)審查無誤的原始憑證編制記賬憑證

（2）根據(jù)現(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票分別登記現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿，再根

據(jù)現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿的合計數(shù)登記現(xiàn)金庫存簿

（3）根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬

（4）根據(jù)記賬憑證編制科目日結(jié)單

（5）根據(jù)科目日結(jié)單登記總分類賬

（6）根據(jù)總分類賬編制日計表

（7）現(xiàn)金庫存簿和明細(xì)分類賬的余額與總分類帳打的余額相核對

（8）期末根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄編制財務(wù)報表

支付結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算相比的好處（P93）

（1）有利于促進(jìn)和加速物資與資金打的周轉(zhuǎn)

（2）有利于減少貨幣發(fā)行，穩(wěn)定貨幣流通

（3）有利于擴(kuò)大銀行資金來源

（4）有利于保證資金安全

對于不完整報單的處理（P149）

（1）報單的收報行行名、行號是本行的，報單的內(nèi)容和附件是他行的、或行號是本行的、行

名和報單內(nèi)容及附件是他行的收報行收到的報單應(yīng)作本行報單計入聯(lián)行來賬，然后再另發(fā)一份與原來報單方向相同的報單給收報行，原報單附件作轉(zhuǎn)劃報單附件。

（2）報單上的行號不是本行的，而行名和附件都是本行的收報行應(yīng)留下附件據(jù)以正常轉(zhuǎn)賬，同時以收到的不完整報單為附件，向不完整報單行號行填發(fā)一份反方向報單，作為沖賬。

（3）報單上的行名不是本行，但行號及附件是本行的收報行可以自行更正行名并辦理轉(zhuǎn)賬

（4）收到報單內(nèi)容清楚具體，僅缺少附件收報行如根據(jù)報單內(nèi)容能夠代補(bǔ)附件的，可以代

為補(bǔ)制附件后辦理轉(zhuǎn)賬

銀行現(xiàn)金出納的工作原則（P136）

（1）錢賬分管原則

（2）收付分開原則

（3）雙人經(jīng)辦原則

（4）先收款后記賬、先記賬后付款原則

（5）復(fù)核制度原則

（6）交接手續(xù)和查庫原則