第一篇：安徽省地方稅務局關于加強未達起征點納稅人地方稅收管理的通知

安徽省地方稅務局關于加強未達起征點納稅人地方稅收管理的通知

皖地稅函[2006]399號

頒布時間：2005-11-2發文單位：安徽省地方稅務局

各市地方稅務局：

最近，全省稅收執法綜合檢查中發現一些地方營業稅起征點提高后對未達起征點納稅人放松管理，稅源監控不力，有的甚至出現放棄其他地方稅征收等問題。為了確保營業稅起征點調整及其它稅種政策的準確實施，規范個體稅收征管，現就加強未達起征點納稅人地方稅收管理問題通知如下：

一、規范管理，依法免征。各級地稅部門要認真落實國家稅務總局《關于規范未達增值稅營業稅起征點的個體王商戶稅收征收管理的通知》（國稅發［2005］123號）精神，切實重視對未達營業稅起征點戶的管理，針對征管薄弱環節，采取有效措施，加強規范管理，促進個體稅收征管質量和效率的進一步提高。對未達營業稅起征點的納稅戶應免征的營業稅、城建稅和教育費附加要及時落實到位，應繳納的房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅等其他地方稅收要依法征收到位，一律不得擅自免征。

對未達到流轉稅起征點的納稅人，其年銷售（營業）額未達到9600元或月銷售（營業）額未達到800元的，不得征收個人所得稅；其年銷售（營業）額超過9600元或月銷售（營業）額超過800元的，應嚴格按照稅法規定，在扣除其成本、費用、損失和個體工商戶業主費用的基礎上核定應納的個人所得稅，而不得簡單以是否達到流轉稅起征點作為征免其個人所得稅的標準。

二、進一步提高未達起征點戶認定工作的透明度。主管地稅機關必須堅持公平、公正、公開的原則，依法科學地認定未達起征點戶。積極推行“陽光作業”，規范定額核定管理，嚴格按照法定的程序和方法，準確采集納稅人的經營信息，據實核定定額。對未達起征點戶的認定情況，應及時進行張榜公布，接受納稅人和社會各界的監督。公布的具體形式、內容和時間，應嚴格執行省地稅局皖地稅［2005］114號文規定的統一要求。

三、切實加強對未達起征點戶的動態管理。一要規范稅務登記和納稅申報。強化戶籍管理工作，建立部門之間正常的信息交換制度；對未達起征點戶應分檔建立健全臺帳，實行分類管理。月營業額3000元以下（含3000元）的未達起征點戶應按規定每半年辦理申報一次；月營業額3000到5000元末達起征點戶應按規定每季辦理申報一次。二要重點加強臨近起征點納稅戶：的稅源監管。通過定期開展責任區內日常巡查、責任區外交叉巡查和分管領導重點巡查等多種方式，加強稅源跟蹤管理，了解掌握其生產、經營變化情況。

月度實際經營額超過起征點的未達起征點戶，應當按照規定主動向主管地稅機關據實申報納稅，主管地稅機關；應當要求其按正常納稅戶申報納稅的規定辦理納稅申報。實行定期定額方式繳納稅款的未達起征點戶，如其實際經營額連續兩個月超過起征點的，納稅人應當

主動申報調整納稅定額，主管地稅機關應當及時調整其定額，并要求其依法辦理申報納稅。三要嚴格發票管理。加強對未達起征點戶發票領購的源頭控管，實行“以票管稅”。若開具的發票金額超過起征點的，應按其發票開具金額全額征稅。

要加大對未達起征點戶發票使用情況的檢查力度，發現其有為其他納稅人代開發票或轉借、倒賣發票的行為，要按照發票管理法規的規定依法嚴肅處理。

第二篇：安徽省地方稅務局文件

安徽省地方稅務局文件 皖地稅?2006?9號

轉發國家稅務總局關于印發《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》的通知

各市地方稅務局，省地方稅務局直屬局：

現將?國家稅務總局關于印發?個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法?的通知?（國稅發［2005］205號）轉發給你們，并結合實際，提出以下意見，請一并貫徹執行。

一、提高認識，逐步推行。實行全員全額扣繳申報制度是個人所得稅管理的發展方向，也是提升個人所得稅征管質量的有效手段。各級地稅部門要高度重視，精心組織實施，將推行全員全額扣繳申報制度作為今年全省地稅系統規范管理年的一項重要內容。要根據?國家稅務總局關于印發?個人所得稅管理辦法?的通知?（國稅發［2005］120號）的相關規定，按照先重點行業、企業，后一般行業、企業，先納入管理后規范的原則，逐步推行全員全額扣繳申報制度。今年，各級地稅部門要對代扣代繳稅款總量前50位的單位實行個人所得稅全員全額扣繳管理，有條件的地區可以進一步擴大實施范圍。

二、簡化手續，提高效率。納稅義務人基本信息以?扣繳個人所得稅報告表?中所載信息為基礎，不再另行填報?個人基礎信息登記表?；屬于重點納稅人的，其相關涉稅信息按國稅發［2005］120號規定辦理。對已實行全員全額管理制度的單位，可將?扣繳個人所得稅報告表?和?支付個人收入明細表?合并。

三、規范管理，嚴格審核。扣繳義務人要規范執行全員全額扣繳申報制度，逐人、逐欄、逐項填報?扣繳個人所得稅報告表?；主管稅務機關要加強對扣繳義務人的輔導、培訓，嚴格審核扣繳義務人報送的全員全額扣繳申報資料，對不符合填報要求的，應要求納稅重新填報。

（本件只發電子文件）

二OO六年一月十二日

主題詞：個人所得稅 扣繳 申報 管理 辦法 通知 抄送：國家稅務總局。

安徽省地方稅務局辦公室 2006年1月12日封發 校對：稅政二處 鄭成良 電子發文聯系電話：0551-5100744

國家稅務總局文件 國稅發?2005?205號

國家稅務總局關于印發《個人所得稅 全員全額扣繳申報管理暫行辦法》的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為加強個人所得稅征收管理，規范扣繳義務人的代扣代繳行為，維護納稅人和扣繳義務人的合法權益，根據?中華人民共和國個人所得稅法?及其實施條例、?中華人民共和國稅收征收管理法?及其實施細則和稅收有關規定，我局制定了?個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法?，現印發給你們，請認真貫徹執行。現就貫徹執行中的有關問題通知如下：

一、充分認識實行個人所得稅全員全額扣繳申報的重要意義

全員全額扣繳申報工作是新形勢下提升個人所得稅管理水平的突破口，也是個人所得稅稅制建設與征管改革的發展方向。各級稅務機關要進一步轉變觀念、統一思想，從構建和諧社會、落實科學發展觀、優化納稅服務、增強公眾納稅意識的角度，充分認識全員全額扣繳申報管理工作的重要性。

二、完善配套措施，積極穩妥地分步推行全員全額扣繳申報

全員全額扣繳申報，涉及扣繳義務人和納稅人的數據信息多，工作量大。為此，各地稅務機關應積極創造條件，完善和健全制度，充分利用各種信息化手段進行管理，本著先重點行業、企業，后一般行業、企業，先納入管理后規范的原則，結合實際采取有效措施，有計劃、有步驟、積極穩妥地全力推進全員全額扣繳申報管理工作。

三、加強稅法宣傳和輔導培訓，為全員全額扣繳申報管理工作打下基礎

各地應通過多種形式和各種途徑加大宣傳力度，做好輔導培訓工作，進一步提高扣繳義務人和具體辦稅人員以及稅務干部的業務能力和水平。特別是要根據扣繳義務人的具體情況，有針對性、有重點地做好宣傳輔導工作，尤其突出扣繳義務人不履行義務應承擔法律責任的宣傳，以及辦稅人員扣繳工作具體操作的輔導。對尚未開展全員全額明細申報工作的扣繳義務人，各級稅務機關應加大宣傳力度，督促扣繳義務人盡早實行全員全額扣繳申報。

在執行過程中，各地應及時掌握存在的問題，采取有效措施予以解決，并及時報告總局。

二○○五年十二月二十三日

個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法

第一條 為加強個人所得稅征收管理，規范扣繳義務人的代扣代繳行為，維護納稅人和扣繳義務人的合法權益，根據?中華人民共和國個人所得稅法?（以下簡稱稅法）及其實施條例、?中華人民共和國稅收征收管理法?（以下簡稱征管法）及其實施細則和其他法律、法規的規定，制定本辦法。

第二條 扣繳義務人必須依法履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務。

第三條 本辦法所稱個人所得稅全員全額扣繳申報(以下簡稱扣繳申報)，是指扣繳義務人向個人支付應稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應當在代扣稅款的次月內,向主管稅務機關報送其支付應稅所得個人(以下簡稱個人)的基本信息、支付所得項目和數額、扣繳稅款數額以及其他相關涉稅信息。

本辦法所稱扣繳義務人，是指向個人支付應稅所得的單位和個人。第四條 實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）利息、股息、紅利所得；

（六）財產租賃所得；

（七）財產轉讓所得；

（八）偶然所得；

（九）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

第五條 扣繳義務人應向主管稅務機關報送個人的以下基礎信息：姓名、身份證照類型及號碼、職務、戶籍所在地、有效聯系電話、有效通信地址及郵政編碼等。

對下列個人，扣繳義務人還應加報有關信息：

（一）非雇員（不含股東、投資者）：工作單位名稱等；

（二）股東、投資者：公司股本（投資）總額、個人股本（投資）額等；

（三）在中國境內無住所的個人（含雇員和非雇員）：外文姓名、國籍或地區、出生地（中、外文）、居留許可號碼（或臺胞證號碼、回鄉證號碼）、勞動就業證號碼、職業、境內職務、境外職務、入境時間、任職期限、預計在華時間、預計離境時間、境內任職單位名稱及稅務登記證號碼、境內任職單位地址和郵政編碼及聯系電話、境外派遣單位名稱（中、外文）、境外派遣單位地址（中、外文）、支付地（包括境內支付和境外支付）等。

儲蓄機構向儲戶支付的儲蓄存款利息所得、證券兌付機構向企業債券持有人兌付的企業債券利息所得和上市公司向股民支付的股息、紅利所得，可暫報送以下信息：姓名、身份證照類型及號碼、支付的利息（股息、紅利）所得、扣繳稅款等。

各地應根據這些基礎信息和管理工作的要求，制定?個人基礎信息登記表?，并要求扣繳義務人填報。

第六條 扣繳義務人在進行初次扣繳申報時，應報送第五條所述個人的基礎信息。個人及基礎信息發生變化時，扣繳義務人應在次月扣繳申報時，將變更信息報送主管稅務機關。

第七條 扣繳義務人在扣繳稅款時，應按每個人逐欄逐項填寫?扣繳個人所得稅報告表?（附件1）、?支付個人收入明細表?（附件2）。

?扣繳個人所得稅報告表?填寫實際繳納了個人所得稅的個人情況。?支付個人收入明細表?填寫支付了應稅所得，但未達到納稅標準的個人情況。

已實行扣繳申報信息化管理的，可以將?支付個人收入明細表?并入?扣繳個人所得稅報告表?。

第八條 扣繳義務人在稅法規定的期限內解繳代扣稅款時，應向主管稅務機關報送?扣繳個人所得稅報告表?、?支付個人收入明細表?和個人基礎信息。但同時報送有困難的，應最遲在扣繳稅款的次月底前報送。

第九條 扣繳義務人應設立代扣代繳個人所得稅款備查簿，正確反映扣繳個人所得稅情況。

第十條 主管稅務機關應嚴格審核扣繳義務人的扣繳申報資料。對?扣繳個人所得稅報告表?和?支付個人收入明細表?沒有按每一個人逐欄逐項填寫的，或者填寫不準確的，應要求扣繳義務人重新填報。

第十一條 扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理扣繳申報，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理扣繳申報。

第十二條 扣繳義務人不能按期報送?扣繳個人所得稅報告表?、?支付個人收入明細表?和個人基礎信息，需要延期申報的，應按征管法的有關規定辦理。

第十三條 扣繳義務人代扣稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣稅款憑證的，扣繳義務人應當開具。扣繳義務人應在開具代扣稅款憑證的次月扣繳申報時，將開具代扣稅款憑證的底聯一并報送主管稅務機關。

第十四條 主管稅務機關應按照“一戶式”管理的要求，對每個扣繳義務人建立檔案，其內容包括：

（一）扣繳義務人編碼、扣繳義務人名稱、登記證照類型、稅務登記證號碼、電話號碼、電子郵件地址、行業、經濟類型、單位地址、郵政編碼、法定代表人（單位負責人）和財務主管人員姓名及聯系電話、稅務登記機關、稅務登記日期、主管稅務機關；

（二）全年的職工人數、納稅人數及匯總的應納稅所得額（按所得項目歸類匯總）、免稅收入、應納稅額（按所得項目歸類匯總）、減免稅額、已扣稅額、應補（退）稅額、滯納金、罰款等。

第十五條 主管稅務機關應以個人身份證照號碼或個人納稅編碼為標識，歸集個人的基礎信息、收入及納稅信息，逐人建立個人收入與納稅檔案。

第十六條 稅務機關應于終了3個月內，為已經實行扣繳申報后的個人按其全年實際繳納的個人所得稅額開具?中華人民共和國個人所得稅完稅證明?。第十七條 稅務機關應根據所掌握的涉稅信息，定期對扣繳義務人扣繳申報和個人自行納稅申報的情況進行交叉稽核、分析評估。

第十八條 扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳稅款記賬憑證及有關資料的，依照征管法第六十一條的規定給予相應處罰。

第十九條 扣繳義務人未按照規定的期限向主管稅務機關報送?扣繳個人所得稅報告表?、?支付個人收入明細表?和個人基礎信息等有關情況的，依照征管法第六十二條的規定給予相應處罰。

第二十條 稅務機關應依法為扣繳義務人和個人的情況保密。對未為扣繳義務人和個人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。

第二十一條 其他稅收違法行為，按照法律、法規的有關規定處理。

第二十二條 稅務機關應加強對扣繳義務人和個人的稅法宣傳、政策輔導和咨詢服務。

第二十三條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據本辦法，結合本地實際，制定具體實施辦法，并報國家稅務總局備案。

第二十四條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。

第二十五條 本辦法從2006年1月1日起執行。此前規定與本辦法有抵觸或不一致的，按本辦法執行。

附件：

扣繳個人所得稅報告表

支付個人收入明細表 1.2.主題詞：個人所得稅 扣繳 申報 辦法 印發 通知 國家稅務總局辦公廳 2005年12月27日封發 校對：所得稅管理司 電子發文聯系電話：01063417501

第三篇：福建省地方稅務局建筑業稅收管理實施辦法

福建省地方稅務局關于印發《福建省地方稅務局建筑業稅收管理實施辦法》的通知

閩地稅發[2006]308號

2006-12-30 14:12 福建省地方稅務局

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各市、縣（區）地稅局，省、各設區市地稅局直屬分局、稽查局，福州、泉州、漳州市地稅局外稅分局，泉州、南平市地稅局征收分局（不發廈門）：

為配合我省建筑業稅收信息管理系統推廣工作，加強和規范建筑行業稅收征收管理，現將《福建省地方稅務局建筑業稅收管理實施辦法》印發給你們，請認真貫徹執行，對執行中出現的問題及有關情況應及時上報省局。

本辦法自2007年1月1日起執行。

二OO六年十二月三十日

福建省地方稅務局建筑業稅收管理實施辦法

為配合我省建筑業稅收信息管理系統（以下簡稱“系統”）推廣工作，加強和規范建筑行業稅收征收管理，根據國家稅務總局《不動產、建筑業營業稅項目管理及發票使用管理暫行辦法》第十五條規定，并結合我省地稅實際，制定本實施辦法.第一章 概述

第一條 建筑業稅收管理是以《福建省建筑業信息管理系統》（以下簡稱《管理系統》）為依托，以建筑企業和個人（以下簡稱建筑業納稅人）承建建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程項目為管理對象，以建筑業發票為控管手段，通過對建筑工程項目稅收征管數據的采集、錄入、統計、分析、比對，實現對建筑業稅收的實時網絡監控，及時做出預測和預警，為征收、管理、稽查以及納稅評估提供數據支持，實現信息技術在稅收征管的強大輔助功能。本辦法具體分為：日常管理、發票管理、申報管理、信息比對和網絡監控等。

第二章 日常管理

第二條 建筑業營業稅納稅人認定管理。

對提供建筑勞務的單位和個人區別不同情況分為自開票納稅人和代開票納稅人。

（一）自開票納稅人。

同時符合下列條件的納稅人為自開票納稅人，除承接跨地區移動工程按規定在機構地或勞務地自行開具當地主管稅務機關發售的發票外，可以在建筑業勞務發生地自行開具當地主管稅務機關發售的發票：

1、依法辦理稅務登記；

2、執行國家稅務總局《不動產、建筑業營業稅項目管理及發票使用管理暫行辦法》；

3、按照規定進行建筑業工程項目登記；

4、使用滿足稅務機關規定的信息采集、傳輸、比對要求的開票和申報軟件。

（二）代開票納稅人。

不同時符合上述條件的納稅人為代開票納稅人，由其應稅勞務發生地（跨地區移動工程按規定由勞務地或機構地）主管稅務機關為其代開發票。

第三條 工程項目報驗登記管理。

（一）建筑業納稅人在主管稅務機關管轄范圍內承包建筑工程項目（不含跨地區移動工程項目），必須在工程施工合同簽訂并領取施工許可證后30日內，持下列有關資料到主管稅務機關辦理工程項目報驗（初始）登記：

1、《福建省建筑業工程項目情況登記表》（見附件一）的紙制和電子文檔；

2、營業執照副本和稅務登記證件副本；

3、建筑業工程項目施工許可證；

4、建筑業工程施工合同；

5、納稅人的開戶銀行、帳號；

6、中標通知書等建筑業工程項目證書；

7、《外出經營稅收管理證明》（以下簡稱“外管證”）（適用外來建筑企業）；

8、稅務機關要求提供的其他有關資料。

自開票納稅人承接工程項目合同造價50萬元以上（含50萬元）的，在報驗前必須先在“建筑業稅收管理企業端軟件”進行項目登記，然后導出電子數據（U盤或軟盤）與相關資料報送主管稅務機關進行報驗。50萬元以下的單項工程由主管稅務機關根據實際情況，確定按上述規定辦理或是確定為“零星工程項目”，由企業自行在軟件企業端進行項目登記，次月10日前導出電子數據（U盤或軟盤）及相關資料與納稅申報一同報驗。

（二）外來建筑企業到勞務地主管稅務機關辦理工程項目報驗登記時，應先辦理外來建筑企業報驗登記。對辦理外來建筑企業報驗登記時，不能提供完整資料的納稅人或提供資料與實際情況不符的，勞務地主管稅務機關可對其按本地建筑企業進行管理。

同一縣（市、區）建筑業納稅人跨分局（所）承接工程項目的，視同外來建安企業進行管理，但不必開具《外管證》。

（三）已經報驗的工程項目在施工過程中，若發生工程項目變動，如改變設計結構、追加（減少）合同金額、改變建筑面積等情況，必須在項目變更后30日內持《福建省建筑業工程項目情況登記表》及有關變更資料到主管稅務機關辦理工程項目變更報驗登記手續。

（四）納稅人承建的工程項目有停緩建、非結算注銷的，應在有關部門決定工程項目停緩建、注銷后30日內，憑有關部門決定工程項目停緩建的相關文件或者文書及《福建省建筑業工程項目情況登記表》，向主管稅務機關結清項目應納稅費，并說明原因，主管稅務機關應在系統進行相應的登記。納稅人已辦理停緩建需要續建（復工）的，應在有關部門決定續建（復工）的30日內，憑有關部門決定工程項目續建（復工）的相關文件或者文書及《福建省建筑業工程項目情況登記表》，向主管稅務機關辦理續建（復工）登記，并說明原因，由主管稅務機關在系統進行續建登記。

（五）納稅人承建的工程已完工但尚未結算的，納稅人必須在工程項目完工后30日內向主管稅務機關報送書面報告，說明未結算原因，便于主管稅務機關對該項目進行“已完工未結算”處理；納稅人承建的工程項目已完工結算且稅款已結清的，納稅人必須在工程項目完工結算后30日內向主管稅務機關報送《福建省建筑業工程項目情況登記表》、《工程竣工結算報告》或《工程結算報告》及稅務機關要求提供的其他有關資料，由主管稅務機關審核后，進行結算注銷。

上述“已完工”是指已建設完成并交付使用。

（六）納稅人承攬分包、轉包工程的，必須在分（轉）包工程的協議書簽訂后30日內持分（轉）包工程的協議書到主管地稅機關辦理項目報驗登記手續，其應納的營業稅及附加稅費由總承包人代扣代繳，否則由承攬分（轉）包工程的納稅人全額繳納稅款；項目總承包人也必須在分（轉）包工程協議書簽訂后30日內持有關分（轉）包工程的協議書到主管地稅機關辦理分（轉）包登記手續，并負責代扣代繳項目的營業稅及附加費。

（七）納稅人未簽訂合同或協議及無項目證書的工程項目，應在開工前30日內到主管地稅機關辦理工程項目報驗登記，并提供書面材料，材料內容包括施工單位名稱、工程項目名稱、工程項目地址、工程項目預算（預計）金額、建設單位提供材料金額、營業稅稅前扣除設備金額、聯系人、聯系電話等。

（八）納稅人在項目報驗登記時應將預算書和合同等相關資料報送主管稅務機關，主管稅務機關必須認真核對預算書的材料成本、勞務金額、設備金額，并將三項金額錄入系統。項目決算后，納稅人必須將決算書報送主管稅務機關，主管稅務機關根據決算書對材料成本、勞務金額、設備款進行修改，核算項目利潤。納稅人承建的項目是包工不包料的，必須將建設單位自購的材料的發票復印件報送主管地稅機關。沒有預算書和合同的，必須每月向主管地稅機關報送工程項目所購入的材料的發票復印件。

（九）建筑業納稅人承包跨地區移動工程項目的，應向規定的主管地稅機關進行報驗登記。

第四條 《外管證》管理

（一）建筑業納稅人承接異地工程項目的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證副本、書面申請書、承接工程合同書、中標通知書、施工許可證或開工報告以及經辦人員身份證（復印件）向機構地主管地稅機關申請開具《外管證》。

（二）稅務機關按照一地一證的原則核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。對期限屆滿后申請續開的可再予核發。

（三）納稅人應當在工程施工前持有效《外管證》向勞務地稅務機關報驗登記。納稅人外出經營活動結束，應當向勞務地稅務機關填報《外出經營活動情況申報表》，并結清稅款、滯納金、罰款，如有領購發票的還應一并繳銷發票。納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后10日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續。

（四）勞務地稅務機關必須在《外管證》上簽注項目開具發票名稱、發票代碼、發票號碼、份數、金額，或出具《開具發票清單》。（系統在全省上線后，除廈門外的省內企業由《管理系統》自動生成相關信息。）

第三章 發票管理

第五條

建筑業納稅人自開票管理

（一）主管稅務機關對自開票納稅人開票額度必須給予授信，授信額度可根據納稅人的實際情況分月或分季，額度不能高于合同總金額。

（二）自開票納稅人應根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定向勞務地（跨地區移動工程按規定向勞務地或機構地）主管地稅機關申請領購“《建筑業統一發票（機外版）》”，并在系統軟件（企業端）進行發票領購的錄入登記。

（三）自開票納稅人承接的合同造價50萬元以上（含50萬元）的工程項目，在與建設單位進行工程款結算或相應勞務結算時，可按在勞務地主管地稅機關進行項目報驗登記時確定的開票授信額度內，自行逐一分項目開具建筑發票，同時導出由軟件生成的《建筑業統一發票開具明細表》項目申報資料，向勞務地主管地稅機關申報備案。對合同造價50萬元以下，被勞務地主管地稅機關確定為“零星工程項目”的，則由企業在軟件授信的額度內自行分項目開票。

上述所稱“零星工程項目”是指一次性開票，單筆金額不超過50萬元的建筑工程項目。

（四）自開票納稅人應按照發票管理辦法及相關的法律、法規的規定，如實填開建筑業發票，并在發票上加蓋開票單位的發票專用章。

（五）自開票納稅人有下列情況之一的不得開具建筑業發票：

1、承接分包、轉包工程業務（分包轉包工程業務由納稅人另行向地稅機關申請代開分（轉）包工程專用發票）；

2、未提供建筑業勞務；

3、提供非建筑業勞務；

4、由其他納稅人（包括承包人、承租人及掛靠人）提供的建筑業勞務。

第六條 建筑業納稅人代開票管理

代開票納稅人提供建筑業勞務，必須申報納稅并確認稅款入庫后，才可到稅務窗口代開建筑業發票，并按以下情形處理：

（一）代開票納稅人須提供以下資料到地稅機關申請代開發票：

1、完稅憑證； 

2、營業執照副本，稅務登記證副本，身份證原件、復印件；

3、建筑勞務合同或其他有效證明；

4、外出經營稅收管理證明（提供異地勞務時）；

5、中標通知書等工程項目證書，對無項目證書的工程項目，納稅人應提供書面報告，報告內容包括工程項目名稱、工程地址、質式結構、工程用途、工程預算、承包人、聯系人、聯系電話等；

6、稅務機關要求提供的其他材料。

（二）凡是建筑企業及個人包括外來建筑企業承建工程項目，必須先向勞務地主管地稅機關進行項目登記后，再憑上述第一款規定的有關資料向發票窗口申請代開發票。對于一次性開票，單筆金額不超過50萬元（具體幅度可由各地在50萬元內根據實際情況自行確定）的建筑工程項目，可做為零星項目進行簡易項目登記后，到稅務窗口申請用臨時電腦編碼進行代開發票。

上述“簡易項目登記”是指僅進行工程項目名稱、工程地址、質式結構、工程用途、承包人、工程預算等簡單項目信息登記。

第七條 代扣代收稅收憑證及分（轉）包工程項目發票管理

（一）將承接的工程項目分（轉）包給其他納稅人的扣繳義務人及法律、法規、規章等規定的扣繳義務人，應按規定代扣代繳工程項目的營業稅及附加，并填寫開具《代扣代收稅款憑證》申請單，向主管地稅機關申請開具《代扣代收稅款憑證》。

（二）納稅人承接分（轉）包業務的，其承攬分（轉）包工程應進行項目登記后，根據《福建省地方稅務局關于加強建筑分（轉）包工程項目發票管理等問題的通知》（閩地稅發［2004］212號）文件規定，向主管地稅機關申請開具《建筑業分（轉）包工程專用發票》。

（三）其他由扣繳義務人代扣代收稅款的納稅人，憑《代扣代收稅款憑證》及地稅機關要求的材料，向主管地稅機關申請開具《建筑業統一發票（機外版）》。

第八條 《建筑業統一發票》的其他管理規定

（一）納稅人因項目工程款退回、工程款結算差額等原因需要開具紅字發票沖銷的，應向主管地稅機關提供《納稅人開具紅字發票申請書》（見附件二）、退款說明或工程結算書、已開具發票的復印件，經管理部門審核無誤后，由窗口代開或由自開票納稅人在授信額度內自開《建筑業統一發票（機外版）》。電腦開具的紅字發票不用紅顏色打印，但票面的人民幣金額大寫前應加“負數”，人民幣金額小寫前應加“—”，“備注”欄中應注明開具紅字發票的原因。

（二）發票防偽。納稅人利用系統開具《建筑業統一發票（機外版）》（自開或代開）時，系統會自動生成一個發票防偽識別碼，并打印在發票票面“稅控號”一欄上。通過在系統中輸入防偽識別碼，就可對發票的真實性和發票所屬區域進行判別，達到發票網絡監控的目的。對于發票防偽碼未打印或打印不全時，應作廢票處理。

（三）納稅人在收到項目工程款或分包人收到總承包人支付的工程款時，必須分工程項目開具發票，不得使用收款收據等其他不合法憑證入帳。未經省地稅局同意不得跨地區使用發票。

（四）主管稅務機關對開具的建筑業發票應按工程項目逐戶建立收入臺帳，逐筆登記已開發票的發票名稱、發票代碼、發票號碼、開具金額等。

第四章 納稅申報管理

第九條 建筑業納稅人應按月向主管稅務機關進行納稅申報，其中營業稅應按照《營業稅納稅申報辦法》填報《建筑業營業稅納稅申報表》進行營業稅申報。

建筑業納稅人外出經營除就外出經營項目在勞務發生地進行納稅申報外，還應按規定每月向機構地主管地稅機關報送《建筑業營業稅納稅申報表》和《異地提供建筑業勞務稅款繳納情況申報表》。工程項目自應申報之月起6個月內未按規定向勞務地主管稅務機關申報納稅的，則由機構地主管稅務機關補征其外出施工項目應納營業稅稅款。

第十條

建筑工程金額中含有設備價款需從計稅營業額中扣除的，在進行納稅申報的同時，應向主管稅務機關提供上級稅務機關的批準文件及復印件。主管稅務機關經核實無誤后方可予以抵扣。

第十一條 建筑業稅收信息化管理過渡期間內，自開票納稅人在每月申報期限內，建筑營業稅采用數據申報和紙質申報相結合。即，納稅人進行納稅申報時，除了要填寫紙質的納稅申報表外，還必須將已開發票的明細電子數據通過U盤等介質傳送給主管稅務機關。

上述“過渡期”截止日以省局相關文件為準。

第十二條 代開票納稅人、扣繳義務人及委托代征單位進行納稅申報或代扣代繳稅款申報時，必須分工程項目申報繳稅；主管稅務機關必須按有關規定分工程項目開具完稅憑證或稅收繳款書或《代扣代收稅款憑證》。

第十三條 代開票納稅人每次申請開票時，必須先行繳納稅款后方予以開票。

第十四條 納稅人承接跨地區移動工程，應向主管稅務機關申報繳納應納稅款，并申請開具《建筑業統一發票（機外版）》。

第五章 納稅評估和網絡監控

第十五條 主管稅務機關對于系統提示的納稅人預警信息應及時進行跟蹤排查，對于不能立即排除的異常情況應及時轉入納稅評估，通過評估確定擬進一步采取的管征措施。主管稅務機關每月必須通過深入工程項目實地查看項目的進度或通過其他渠道，掌握工程項目進度，并在系統錄入相應的工程進度，以便系統自動比對。

第十六條 主管稅務機關應充分應用系統綜合查詢功能，實時了解企業生產經營的基本情況，掌握納稅人工程項目、發票開具、納稅申報等數據，并進行勾稽比對和邏輯判斷，發現管理疑點，及時跟蹤管理到位。

第十七條 主管稅務機關應當利用信息系統網絡，及時跟蹤監控外來和外出企業的稅收管理信息，變事后結算管理為事前即時管理，有效堵塞納稅人利用經營地和機構所在地稅務機關信息溝通不暢進行偷逃稅收的漏洞。

第六章 違章處罰（理）管理

第十八條 建筑業納稅人違反稅收法律法規，以及未按本辦法規定進行項目報驗登記、納稅申報、報送納稅資料（含電子數據）以及稅務機關要求辦理的涉稅事項，經稅務機關責令改正仍不改正的，稅務機關可根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其他現行稅收法律法規規定予以處罰。

第七章 其他管理項目

第十九條 對于系統推廣應用前開工的現有在建工程項目需要開具發票的，必須對以前開票情況和納稅情況進行清查核對，核對清楚后，錄入系統開具發票。

第二十條 在建筑業稅收信息化管理的過渡期間內，對燃汽、電力、廣電、自來水等達不到自開《建筑業統一發票（機外版）》條件的公共事業性非建筑業企業提供建筑業應稅勞務，向用戶收取 “管道燃氣建設費”、“立戶安裝費”（電力公司）、“有線電視建設費”和“自來水安裝費”等費用，經各設區市局審批并報省局備案，可由企業自開《建筑業統一發票（手工版、千元）》。除上述四項費用外，其他建筑業應稅勞務均要使用《建筑業統一發票（機外版）》。

上述“過渡期”截止日以省局相關文件為準。

第二十一條 稅務稽查補稅的處理。各級稽查部門在對建筑業納稅人進行稽查時，對已決算的工程，應分項目進行結算。對需補稅的事項應分項目反饋給建筑業納稅人主管稅務機關進行工程項目已納稅情況錄入，以便企業補開發票。

第二十二條 本辦法實行以后，除第二十條規定的情形外，納稅人將不再使用手工版《建筑業統一發票》。各級地稅機關要認真核對，及時做好手工版《建筑業統一發票》的收繳工作。

第二十三條 其他未盡事宜，按現行有關規定執行。

第四篇：天津市地方稅務局關于對建筑業納稅人按項目實施屬地稅收管理的通知

天津市地方稅務局

天津市地方稅務局關于對建筑業納稅人按項目實施屬地稅收管理的通知

津地稅征[2007]26號 成文日期:2007-12-20

地稅系統各單位：

現將《天津市地方稅務局關于對建筑業納稅人按項目實施屬地稅收管理的通知》印發給你們，請遵照執行。

二○○七年十二月二十日

附：天津市地方稅務局關于對建筑業納稅人按項目實施屬地稅收管理的通知

根據市政府《批轉市財政局關于加快財稅改革創新促進科學發展和諧發展率先發展意見的通知》（津政發〔2007〕58號）和國家稅務總局《不動產、建筑業營業稅項目管理及發票使用管理暫行辦法》（國稅發〔2006〕128號）有關規定，自2008年1月1日起，對本市建筑業納稅人在注冊地以外區縣施工的工程項目，其應繳納的流轉稅及附征的稅費由項目坐落地區縣地稅局負責征管。

提供建筑業勞務的納稅人由在注冊地納稅調整為營業稅及其附征的城建稅、教育費附加和防洪工程維護費在施工項目所在地（以下簡稱“項目地”）繳納，其他稅費按現行規定執行；施工項目實行屬地登記辦法，即提供建筑業勞務的納稅人應持有關資料到施工項目地地稅局進行項目登記，地稅局按項目進行管理；實行計算機打印發票，取消手工開具發票；嚴格實行屬地化稅源管理，對未在項目地納稅的單位，計算機將不支持為其開具發票。

為做好我市建筑業屬地征收管理的調整工作，現將有關事項通知如下：

一、關于項目管理問題

（一）項目登記的管理

1.納稅人提供建筑業應稅勞務，應當在簽訂建筑業工程合同之日起30日內，向項目地地稅局申報辦理項目登記。2007年底未完工的項目，應在2007年12月31日前對其已完工工程收入、未完工程收入在項目地進行登記。納稅人辦理項目登記時，應當提供以下資料：

①《建筑業項目登記表》；

②查驗營業執照副本和稅務登記證副本；

③建設工程施工合同原件及復印件；

④工程預算資料、施工許可證原件及復印件；

⑤工程實行招投標的，工程中標通知書原件及復印件；

⑥工程實行分包的，分包合同原件及復印件。

納稅人到項目地地稅局辦稅服務廳辦理項目登記時，經審核，對符合規定的，辦理項目登記手續后，原件退還納稅人，同時將《建筑業項目登記表》及所需資料的復印件留存，建立項目登記管理檔案；對資料不全的，應當補齊后辦理登記。

納稅人也可通過天津財政地稅網進行項目登記，網上填寫并確認《建筑業項目登記表》后，于領購發票或代開發票時攜帶相關資料向項目地地稅局提請審核確認。

2.建筑業工程項目的登記對象為施工方，但下列情況除外：

①建筑業工程項目實行分包的，由總包方統一向項目地地稅局提供項目信息，分包方攜帶有關資料向項目地地稅局辦理報驗。

②獨立核算單位內部提供建筑業勞務且不與本單位結算工程價款的工程。

3.項目登記由總承包人辦理，并提供分包人相關信息。登記時先登記項目總承包人，然后分別登記分包人，沒有項目情況及總承包人信息的，分包人不得自行辦理項目登記。但以下情況除外：

項目總承包人為外地施工單位，且分包人為我市建筑單位的，可由分包人向項目地地稅局提供項目信息、項目總承包人信息。

（二）項目登記的變更及注銷

1.納稅人項目登記內容發生變化，應自登記內容發生變化之日起30日內，持《建筑業項目變更登記表》及相關資料，向項目地地稅局申請變更項目登記。

2.建筑業工程項目完工注銷的，納稅人應自建筑業工程項目完工并結清稅款后30日內，持下列資料向項目地地稅局辦理注銷項目登記。注銷時，應分別提供以下資料：

①《建筑業項目注銷登記表》；

②建筑業工程項目竣工結算報告或工程結算報告書；

③未使用的發票。

二、關于自開票納稅人認定和代開票納稅人管理問題

（一）自開票納稅人的認定

1.符合下列條件的建筑業納稅人向注冊地地稅局領取并填寫《建筑業自開票納稅人認定表》：

①在注冊地依法辦理了稅務登記證；

②按照規定進行建筑業工程項目登記和報驗；

③使用規定的信息采集、傳輸、比對、開票和申報的項目管理軟件；

④財務核算制度健全、獨立核算、自負盈虧、依法納稅；

⑤取得建筑主管部門頒發的三級（含）以上建筑企業資質；

⑥不屬于建筑主管部門頒發資質的，從事設備安裝、電信工程、水利工程、道路修建等其它工程業務的納稅人，在我市有固定經營場所，可持國家有關部委或市政府授權的管理部門發放的資質證或許可證進行認定；

⑦納稅人的建筑業項目專業性特殊、用票量大，工程作業點分散，如：電梯維護、電表安裝等。經納稅人申請，注冊地地方稅務局審核并報市局同意后，可認定為自開票納稅人，向注冊地地方稅務局領取發票。

2.納稅人注冊地地稅局要認真審核自開票納稅人發票領購資格，符合上述條件的，由稅收管理員在《自開票納稅人認定表》上簽字，經管理所、稅管科審查簽署意見，報主管局領導審批。經批準的自開票的納稅人，可以向項目地地稅局領購機打《建筑業統一發票》。

3.建筑業自開票納稅人實行年審制度，年審期限為每年4-6月份。

（二）代開票納稅人管理

1.凡不符合自開票納稅人條件的為代開票納稅人，由項目所在地地稅局為其代開發票。納稅人要求代開發票時，須提供以下資料：

①營業執照和稅務登記證復印件，建筑勞務合同或其他有效證明，中標通知書等工程項目證書（如項目登記已經提供，不需再次提供）；

②對無項目證書的工程項目，納稅人應提供書面材料，包括工程施工地點、工程總造價、參建單位、聯系人和聯系電話等；

③經辦人員身份證明；

④納稅人如涉及抵減建筑業收入的，還應提供完稅憑證及合法有效發票。

2.為納稅人代開發票時，應當與工程項目登記信息進行核對，核對相符的，可以為其代開發票。

三、關于發票管理和稅控管理問題

（一）發票管理

1.本市范圍內的工程項目，施工方收取工程價款收入應當開具項目地地稅局的《建筑業統一發票》。建設單位或個人在支付工程款項時應以《建筑業統一發票》作為合法憑證。

2.項目地地稅局為納稅人代開《建筑業統一發票》實行先征稅后開票辦法。涉及建筑安裝工程設備價值不計入計稅營業額的，經項目地地稅局核實后，繳納稅款并開具發票；也可先按工程款全額繳納稅款并開具發票，經項目地地稅局對設備價值核實后，再辦理退稅。

企業所得稅由納稅人向機構注冊地地稅局統一繳納，其他稅費仍按現行規定執行。

3.建設項目的建設方要積極配合項目地地稅局進行項目登記，并協助稅務機關加強稅收管理。建設單位不得接受項目地以外的《建筑業統一發票》或將其他非法憑證入賬，否則稅務機關按有關規定進行處罰。

4.新版《建筑業統一發票》的規格、式樣、聯次、價格等另行通知。現行的《天津市建筑安裝行業專用發票》可繼續使用至2007年12月31日，逾期作廢。主管地方稅務局應于發票作廢之日起30內向領購發票的建筑業納稅人繳銷《天津市建筑安裝行業專用發票》。

（二）自開票納稅人的稅控管理

1.提供建筑業勞務納稅人經認定為自開票納稅人的，可下載使用市局統一開發的建筑業發票稅控機打發票軟件（下載網址：http://www.tmdps.cn）。

2.項目地地稅局通過建筑業管理軟件系統將納稅人基本信息、項目信息、購票信息寫入納稅人客戶端。

3.稅控軟件暫時采取軟件加密生成稅控碼，自開票納稅人須按月于納稅申報時，向稅務機關上傳開票數據。

4.注冊地和項目地地稅局使用建筑業項目管理系統，按月對納稅人項目信息、納稅申報信息和發票開票信息之間的邏輯關系進行審核比對，比對結果相符的，系統將自動通過；比對結果不符的，屬于納稅人計算錯誤造成比對異常的，將申報資料退納稅人修改后重新報送，并辦理補繳（退、抵）稅款。其他原因出現的異常，應進行核實，經核實發現確有偷稅等違法嫌疑的，移交稽查部門查處。

四、關于納稅申報有關問題

（一）納稅申報

自開票納稅人按月就施工項目向項目地地稅局進行營業稅及附加稅費的納稅申報，報送《建筑業納稅人營業稅納稅申報表》、《建筑業統一發票》開票數據和抵扣數據的電子信息。

建筑業分包納稅人在項目地進行報驗、申報繳納營業稅及附加稅費。

自開票納稅人和代開票納稅人應按期向注冊地地稅局申報繳納企業所得稅，其他稅費按現行規定申報。

（二）納稅時間

對建筑業按工程項目屬地征管分工調整后，其納稅義務發生時間仍然按照《財政部國家稅務總局關于建筑業營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2006〕177號）和《天津市財政局天津市地方稅務局關于建筑業營業稅若干政策問題的通知》（津財稅政〔2007〕3號）的有關規定執行。

五、其他

（一）需要明確的幾個問題

1.對2007年12月31日前已完工且已開具發票的建筑業工程項目，若有欠稅仍由納稅人注冊地地稅局負責追繳。

2.2007年12月31日前已完稅尚未開具《建筑業發票》，2008年1月1日起一律使用項目所在地的《建筑業統一發票》并依法納稅，超繳部分待工程完工結算時由項目地地稅局辦理退稅。

3.對開票金額較小（5000元（含）以下）的零星工程未進行項目登記的，納稅人需開具發票者，可憑付款方證明由稅務機關代開發票，稅務機關審核后，有證納稅人按綜合負擔率7%征稅。無證納稅人可按綜合負擔率9%征稅并為其代開發票。企業核算制度健全的可抵減應納所得稅。對國稅局征收所得稅的企業可按年由地稅征收機關辦理退稅。

4.納稅人承包的本市范圍內的跨區縣工程，其營業稅納稅地點按以下規定辦理：我市建筑單位承包本市工程跨兩個或兩個以上區縣的，按照總包合同上明確的各區縣所劃分標段進行登記，工程全部完工后向其注冊地稅務機關進行工程總申報。總包合同上沒有明確各區縣劃分標段或劃分不清的，按建筑工程在各區縣所占比例進行劃分。

5.本通知適用于內資、外資單位和個人。

6.外地施工企業仍按現行規定，由天津市施工隊伍管理站負責代開發票并代征稅款，各地稅局不得為其代開發票，也不為其進行項目登記。

7.市局《關于加強建筑安裝行業專用發票管理的通知》（津地稅征〔2003〕26號）、《關于加強建筑安裝行業專用發票管理有關問題的補充通知》（津地稅征〔2004〕4號）和《關于調整廣告等行業專用發票領購事項的通知》（津地稅征〔2004〕22號）第四條停止執行。

（二）工作要求

1.各區縣地稅局要嚴格按照屬地化管理的要求進行稅務管理，不得預征稅款或跨區縣征稅。對按工程進度納稅的，納稅額不能超過工程進度，對超工程進度納稅的應由企業注冊地地稅局辦理退稅。

2.組織好培訓，要使全體干部了解政策變化內容，負責具體工作的同志要掌握操作的流程和要求，作好為納稅人服務工作。

3.實行項目屬地化管理是貫徹《稅收征管法》的要求，有利于統一財權和事權，有利于促進區縣經濟發展，各單位要積極取得區縣政府的支持，密切有關部門協作，掌握稅源，將工作做實，確保稅款不流失。

4.積極向納稅人做好宣傳輔導和解釋工作。實行項目屬地化管理會使納稅人在短期內不適應，各地稅局要采取辦稅服務廳公告，印發宣傳資料等多種形式積極做好宣傳工作，取得納稅人的支持和理解。通過培訓，使建筑業納稅人掌握新的規定和涉稅事宜。要采取切實措施，準備各種應急預案，確保建筑業納稅地點調整和發票改革工作順利進行。

（三）本通知自2008年1月1日起執行，與本通知有抵觸的，以本通知為準。

（四）本通知由天津市地方稅務局負責解釋。

第五篇：江蘇省地方稅務局納稅人之家建設情況

江蘇省地方稅務局“納稅人之家”建設情況

近年來，我局堅持以納稅人權益保護為納稅服務工作主線，積極組建“納稅人之家”，大力開展納稅人權益保護活動，以平等的理念尊重納稅人，以開放的心態對待納稅人，以互動的方式服務納稅人，有力維護了納稅人的知情權、參與權、表達權和監督權，緩解了征納矛盾，促進了征納和諧。

一、巧借力，搭平臺，保障“納稅人之家”參與對象廣泛性 我們在前期充分調研、廣泛聽取意見的基礎上，指導各地巧妙借力，實現搭建“納稅人之家”平臺“三結合”，即同納稅人共性需求相結合、同稅收工作實際相結合、同政府工作重點相結合，形成各方積極參與、齊抓共建的工作格局。我們主要建立了三種類型的“納稅人之家”：

一是同以工商聯為首的行會和商會合作，建立行業性“納稅人之家”。行會和商會往往聚集了同一個行業的多家企業，與同行業企業聯系緊密，運作較為規范，能夠反映整個行業具有代表性的問題和需求，被視為企業的“娘家”。考慮到現行稅收政策許多是行業性政策，征管措施的推行和稅務檢查的實施也常常以行業為對象，同行會和商會合作，既能把準同行業企業的共性需求，又能貼近稅收工作實際，滿足雙方需求，實現“雙贏”的效果。而從實踐來看，行會和商會參與的積極性也是最高的。

二是同街道和鄉鎮合作，建立區域型“納稅人之家”。街道和鄉鎮對轄區內納稅人情況比較了解，零散稅源比較豐富，在協稅護稅、優化投資軟環境、扶持納稅人做大做強上有很高的積極性；同時，街道和鄉鎮肩負民生重任，也希望同稅務機關一道做好保民生、促發展的工作。因此，在街道和鄉鎮設立“納稅人之家”既有利于緩和稅務機關同管理難度較大的個體工商戶、小型私企之間的矛盾，增強其主動遵從意識，又有利于宣傳和貫徹保民生的稅收優惠政策，送納稅服務進社區、進家門。

三是選擇專業性合作對象建立“納稅人之家”。較為典型的有與科技園、醫藥園等管委會及專業市場合作成立的區域與行業結合型“納稅人之家”。還有的地區選擇稅務師事務所等中介機構共同設立“納稅人之家”，了解企業財務管理方面的共性問題，同時通過發揮中介機構的杠桿作用，促進企業規范財務、依法納稅，保護納稅人的合法權益，也取得了很好的效果。另外，我們還要求各地積極實行國地稅聯建，真正實現一個平臺、兩家共建、多方參與、互利雙贏，最大限度地發揮“納稅人之家”平臺在增進征納互動、平等溝通上的橋梁作用。

目前，全省共設立“納稅人之家”646家，其中，與行會、商會共建的行業型“納稅人之家”198家，與街道和鄉鎮共建的區域型“納稅人之家”362家，其他類型的86家，遍布各地區、各行業，黨政機關、事業單位、社會團體、各類企業和個體工商戶及自然人都參與其中。

二、抓組織，建機制，保障“納稅人之家”活動開展常態化 積極發揮組織領導職能，加強上下聯動、部門聯動，努力構建“納服搭臺、其他部門唱戲”的工作格局。

我們一是指導各地建立和完善“納稅人之家”組織方式，確保“納稅人之家”建設權責明確。我們在全省推介了兩種組織方式。一種是以無錫市“納稅人之家”為代表的會員制。會員制“納稅人之家”制定了章程，會員權利義務清晰，活動組織方式明確。會員相對固定，聯系緊密，能夠保障活動定期開展、長期堅持。而且會員本身具有一定的代表性，有利于進一步擴大“納稅人之家”的影響，吸引更多納稅人參與。目前，經濟比較發達、征納雙方地位比較平等、納稅人主動參與意識較強的蘇南地區基本上都是以會員制形式組織“納稅人之家”。另一種是以泰州市“納稅人之家”為代表的聯席會議制。相對于會員制而言，聯席會議制是一種相對松散的組織方式，主要靠由各合作方組成的領導小組以及稅務機關各部門每月定期召開聯席會議，建立起局領導直管、各部門負責人直接

參與的協調配合機制，有效調動了稅務機關各部門的力量參與“納稅人之家”建設。目前，經濟發達程度不高、稅務機關仍處于較強勢地位、納稅人主動參與意識較弱的蘇中、蘇北地區基本上都是以聯席會議制形式建設“納稅人之家”。

二是制定活動計劃，推動“納稅人之家”活動常態化。無錫市地稅局每個月向基層稅務機關推送“納稅人之家”宣傳輔導綱要，引導“納稅人之家”在完成規定動作的基礎上，做好自選動作，全市“納稅人之家”活動常態開展。今年年初，鹽城、鎮江、泰州、揚州市地稅局通過第三方需求調查、12366熱點問題、網站投訴等途徑收集和分析納稅人需求，結合稅收工作重點，在廣泛征集機關處室和管理分局意見的基礎上，制定下發全年“納稅人之家”活動計劃，明確每次活動的主題、時間和責任單位，確保活動準備充分、成效明顯。

三是加強經驗交流，促進全系統爭先創優局面形成。我們每季度對全省納稅人權益保護工作情況進行通報，利用省局網站和每季度編撰的《納稅服務專報》，重點介紹各地在“納稅人之家”建設方面好的做法和經驗，有力促進了各地經驗交流，整體推進“納稅人之家”建設工作。組織全省對“納稅人之家”活動典型案例評選，對各地“納稅人之家”活動進行講評，將各地的優秀案例匯編成冊，在全省納稅服務工作會議上發放，進一步開拓思維，促進工作。

三、重需求，倡平等，保障“納稅人之家”活動出成效

我們堅持以納稅人需求為導向，倡導尊重納稅人、信任納稅人，把關系納稅人切身利益的、征納矛盾比較突出的事項放在“納稅人之家”平臺上進行，通過與納稅人的平等溝通，推進公開辦稅和民主管理。今年上半年，全系統依托“納稅人之家”平臺共開展活動1586場，其中宣傳輔導類活動960場次，溝通參與類活動437場次，監督評議類活動138場次，其他活動51場次，切實維護了納稅人的知情權、參與權、表達權和監督權。

一是做細做實稅法宣傳輔導。上半年，各地結合當期征管熱點及部門職能調整，利用“納稅人之家”平臺做好年收入12萬元以上個人所得稅自行申報、企業所得稅匯算清繳、土地增值稅清算、契稅等政策解讀工作，集中解決企業常見問題。常州、蘇州、鎮江、泰州市和蘇州工業園區地稅局結合當地行業發展情況，開展金融保險業、房地產業、建筑業和物流業的綜合性稅收政策解讀，并現場受理納稅人減免稅申請。南京市局預計到教師績效工資改革后將集中補扣稅款，提前開展個人所得稅計算、繳納方面的輔導，為教師答疑解惑，有效消除了教師納稅人的對立情緒。淮安市局推行訂單式輔導，提升了宣傳輔導的針對性。

二是開展個體定額調整工作。無錫市地稅局今年上半年開展民主評稅活動共112場次，個體定額調整工作全部納入“納稅人之家”固定開展。南京市、南通市地稅局多個基層分局通過“納稅人之家”平臺開展餐飲業、娛樂業個體定額評稅工作，切實維護了個體納稅人的知情權和表達權。連云港市地稅局利用“納稅人之家”給受到地鐵施工影響的130多戶個體戶重新調整定額，有效為納稅人減負。鹽城市和宿遷市地稅局依托“納稅人之家”開展美容美體、足浴行業個體定額調整工作，納稅人無一對調整結果有異議。

三是開展稅法聽證評議活動。鎮江市地稅局就即將出臺實施的《鎮江市建安行業企業所得稅征收管理辦法》，在“納稅人之家”平臺上公開征求納稅人意見，納稅人與稅務機關面對面交流，積極參與征管措施的制定完善。泰州市地稅局在“納稅人之家”平臺舉辦《建筑業甲供材營業稅管理暫行辦法》聽證會，打破了原來稅務機關閉門造車的做法，敞開門聽取納稅人意見，解答納稅人質疑，既提高了決策的科學性，又有效預防了征納矛盾。

四是推行涉稅風險預警活動。南京市地稅局依托“納稅人之家”平臺，推出“糾錯式”納稅評估，采取評前有告知、評中有輔導、評后有跟蹤的評估新模式，將稅收執法與權益維護融為一體，實現了納稅評估工作由“監督懲罰型”向“管理服務型”轉變。無錫市

地稅局稽查局利用“納稅人之家”平臺，對轄區內6家準上市公司進行涉稅風險評估，相關公司自查稅款625萬元，降低處罰成本312.5萬元，維護了企業合法權益，幫助企業順利上市。他們同時對評估情況進行專題匯總，將評估發現的問題以稽查建議的形式及時反饋給征管部門，從制度層面堵塞征管漏洞。

四、“納稅人之家”建設存在的問題

通過近兩年時間的努力，我省“納稅人之家”建設呈現出良性發展態勢，在增進征納溝通、推動辦稅公開、緩和征納矛盾、促進協稅護稅方面發揮了積極作用。但是，我們也發現，“納稅人之家”建設也存在一些問題，具體如下：

第一，部分地區片面追求數量，忽視質量。有的地區在推進“納稅人之家”建設時，一窩蜂上馬，不能常態化、固定化地開展活動，少數“納稅人之家”呈現空殼化趨勢。

第二，稅務機關各部門參與的主動性和積極性有待提高。一方面，基層稅務機關任務重，人手緊，難以配備專門的工作人員來具體負責“納稅人之家”活動的策劃和組織。另一方面，各部門對“納稅人之家”平臺在促進征管方面的作用和效果有一個逐步認識的過程。特別是在一些經濟欠發達地區，部分基層稅務機關還會認為開展“納稅人之家”活動是自找麻煩，增加工作量。

第三，納稅人參與意識有待進一步提高。“納稅人之家”的發展需要環境，同當地的經濟發展水平、社會的民主開放程度、納稅人的文化水平密切相關。一些地區的納稅人不太相信稅務機關，第一感覺總是來找他們收稅的，對“納稅人之家”活動持懷疑態度，加上部分基層稅務機關為追求活動效果，會用“拉壯丁”的方式要求納稅人參加，讓納稅人產生排斥。還有一些地區“納稅人之家”活動搞形式，走過場，挫傷了納稅人參與的積極性。

五、“納稅人之家”下一步工作安排

針對“納稅人之家”建設中存在的這些問題，我們冷靜對待，客觀分析，將從以下幾個方面著手解決：

一是整合“納稅人之家”資源。引導基層稅務機關將“納稅人之家”建設從重數量轉到重質量上來，要求各地對現有“納稅人之家”進行評估，按地域、行業進行歸類，指導各地結合自身實際需要、承辦能力以及納稅人的認知程度，進行資源整合，確保整合后的“納稅人之家”既有廣泛的代表性，又同基層地稅機關的組織能力相匹配。這項工作將于今年8月底前結束。

二是明確“納稅人之家”活動內容。重點組織開展貼合納稅人實際需求、能夠給納稅人帶來實惠、最能體現“納稅人之家”實效的活動，避免舉辦一些重形式、走過場的活動。從今年下半年開始，指導各地在“納稅人之家”平臺重點開展稅收優惠政策和涉稅審批制度改革等宣傳輔導、個體定額調整、征管措施出臺前的意見征集以及涉稅風險預警，把工作做細、做實，使廣大納稅人主動、踴躍參與。

三是規范“納稅人之家”管理。省局要求各地對“納稅人之家”活動實施分類管理，對“納稅人之家”活動發起、組織、參與、評價進行規范。加大對“納稅人之家”的宣傳力度，利用各地編印的《涉稅信息月報》、地稅網站等載體，事先預告，事后報道，擴大“納稅人之家”影響力。

四是探索建立“網上納稅人之家”。考慮到基層稅務機關事務繁雜，在“納稅人之家”建設上難以投入較大精力，探索建立“網上納稅人之家”，定期或不定期推出主題，征集納稅人意見，并及時向納稅人反饋意見采納情況。這樣有利于把基層稅務機關從組織活動的繁雜事務中脫離出來，多在策劃主題上下功夫，另一方面也能夠打破時間和空間限制，吸引納稅人廣泛參與。

二○一○年十月十五日