第一篇：金融名詞解釋

金融學名詞解釋

1、貨幣制度：貨幣制度簡稱“幣制”是一個國家以法律形式確定的該國貨幣流通的結構、體系與組織形式。

它包括貨幣金屬，貨幣單位貨幣的鑄造、發行和流通程序，準備制度等。

2、格雷欣法則：所謂“劣幣驅逐良幣’的規律，就是在兩種實際價值不同而面額價值相同的通貨同時流通的情

況下，實際價值較高的通貨必然會被人們溶化、輸出而退出流通領域，而實際價值較低的通貨反而會充斥市場。

3、特里芬難題：美元作為國際儲備貨幣，要求美國提供足夠的美元，以滿足國際清償的需要；同時。還要保

證美元按官價兌換黃金，以維持各國對美元的信心。而這兩方面是矛盾的，美元供給太多就會有不能兌換黃金的風險，從而發生信心問題，而美元供給太少又會發生國際清償能力不足的問題。

4、商業票據：商業票據是商業信用工具，是以信用方式出售商品的債權人用以保護自己權益的一種債務憑證。

商業票據包括本票和匯票。

商業本票又叫商業期票，是債務人對債權人簽發的在一定時期內支付款項的債務憑證。

商業匯票，是債權人簽發給債務人（也可以是債務人或承兌申請人簽發），命令債務人支付一定款項給第三

人或者持票人的支付命令書。可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

5、存款保險制度：國家通過法律法規明確規定，各商業銀行繳納保費，一旦某商業銀行面臨危機或破產就由

保險機構為存款人支付一定限度的賠償，從而使存款人利益得到一定程度保障。

6、金融監管：金融主管機關根據法律賦予的權力，依法對金融機構及其運營情況實施監督和管理，以維護正

常的金融秩序，保護存款人和投資者利益，保障金融體系安全、健康、高效的運行。

7、貨幣需求：在一定時期內，社會各階層愿以貨幣形式持有財產的需要，或社會各階層對執行流通手段、支

付手段和貯藏手段的貨幣的需求。

8、貨幣供給：一國在某一時點上為社會經濟運行服務的貨幣量，它由包括中央銀行在內的金融機構供給的存

款貨幣和現金貨幣兩部分構成。

9、原始存款：商業銀行吸收的現金存款或中央銀行對商業銀行貸款所形成的存款。

10、派生存款：商業銀行以原始存款為基礎發放貸款而引申出的超過原始存款的存款。

11、基礎貨幣：金融體系能夠以其為基礎創造出更多貨幣的貨幣。

12、貨幣乘數：一定量的基礎貨幣能夠發揮作用的倍數。

13、通貨膨脹：因流通中注入貨幣過多而造成貨幣貶值和總的物價水平采取不同形式持續上升的過程。

14、貨幣政策：中央銀行在一定時期內利用某些政策工具作用于某個經濟變量，從而實現某種特定經濟目標的各種制度規定和措施的總和。

15、法定存款準備金政策：中央銀行強制要求商業銀行等存款貨幣機構按規定的比率上繳存款準備金，中央銀

行通過提高或降低法定存款金率達到收縮或擴張信用的目標。

16、再貼現政策：央行通過正確制定和調節再貼現率來影響市場利率和投資成本，從而調節貨幣供給量的一種

貨幣政策工具。

17、公開市場業務：中央銀行利用在公開市場上買賣有價證券的方法，向金融系統投入或撤走準備金，用來調

節信用規模、貨幣供給量和利率以實現其金融控制和調節的活動。

第二篇：金融名詞解釋

1.期權合約：指期權的買方有權在約定的時間或約定的時期內，按照約定的價格買進或賣出一定數量的相關資產，也可以根據需要放棄行使這一權利。

2.一般等價物：能夠表現其他一切商品的價值，并且能夠直接與其他一切商品想交換的商品

3.金融衍生工具：是指其價值依賴于原生性金融工具的金融產品。在形式上均表現為一種合約，在合約上載明買賣雙方同意的交易品種、價格、數量、交割時間及地點等。

4.票據貼現：指商業票據的持有人將其未到期的商業票據轉讓給銀行，銀行扣除貼息后將余款支付給持票人的票據行為。

5.實際利率:是指物價不變，從而貨幣購買力不變條件下的利息率。即剔除了名義利率 內所含物價變動因素或貨幣本身價值變動因素后的利率。i=r-p

6.貼現：是匯票人為了取得現款，將未到期的承兌匯票，以支付自貼現日起至票據到期日止的利息為條件，向銀行所作的票據轉讓，銀行扣減貼現利息，支付給持票人現款的行為。

7.票據貼現：是一種特殊的貸款，指銀行買入未到期的票據，借以獲取利息收益的一種信貸業務。

8.再貼現：是指商業銀行為彌補營運資金的不足，將由貼現取得的未到期的商業銀行票據提交中央銀行，請求中央銀行以一定的貼現率對商業票據進行二次買進的經濟行為。

9.窗口指導：是中央銀行根據產業發展、物價走勢和金融市場動向，提出商業銀行的貸款重點投向和貸款增減數量，以指導的方式要求商業銀行執行。

9．道義勸告：是中央銀行利用其聲望和地位，對金融機構發出通告、指示或與金融機構負責人進行座談、交流信息、宣傳近期貨幣政策取向、解釋貨幣政策意圖，使金融機構自動采取措施來貫徹中央銀行的各項政策。

第三篇：貨幣金融名詞解釋

法定準備金：銀行為滿足美聯儲關于必須將一美元存款的一部分作為準備金而持有的準備金。法定準備金率：美聯儲要求將存款的一部分作為準備金的比例。

銀行管理的基本原則

ROE=ROA*EM

貸款承諾：銀行承諾(在未來一個給定的時間期間)向企業提供給定金額以內的貸款，利息則與某種市場利率有關。

公允價值記賬法（定市記賬法）：根據這種記賬法，資產負債表對資產的估價是基于它們在市場中的售價。

脫媒：流入銀行體系的資金減少，導致間接匯資額減少。

影子銀行體系：在這一體系中，銀行貸款被通過證券市場的放貸所代替。

階梯目標：中央銀行將物價穩定看做首要目標，只有在實現物價穩定的情況下才能追求其他目標。

公開市場操作：美聯儲在公開市場上的債券買賣。

雙重目標：中央銀行將物價穩定和就業最大化兩個目標放到平等的地位上。

時間不一致問題：貨幣政策制定者在制定相機決策時的擴張性政策時，追求短期利益而導致負面的長期結果的問題。

目標獨立性：中央銀行設定貨幣政策目標的能力。

名義錨：貨幣政策制定者用來鎖定物價水平的名義變量，例如通貨膨脹率、匯率或者貨幣供給。

自然失業率：與充分就業相對應的失業率水平，此時，勞動力供給等于需求。

多倍存款創造：當美聯儲向銀行體系投放1美元的準備金時，存款擴張數倍于1美元的過程。超額準備金：超過法定準備金之外的準備金。

基礎貨幣（高能貨幣）：聯邦儲備體系的貨幣性負債（流通中的現金和準備金）以及美國財政部的貨幣性負債（流通中的財政貨幣，主要是鑄幣）之和。

簡單貨幣乘數：在儲戶和銀行都不發揮作用的簡單模型中，銀行體系準備金增加導致存款多倍增加的倍數。

第四篇：金融統計分析名詞解釋

1、貨幣流通：貨幣流通是在商品流通過程之中產生的貨幣的運動形式。貨幣作為購買手段不斷地離開出發點，從一個商品所有者手里轉到另一個商品所有者手里，這就是貨幣流通。

2、信用：信用是商品買賣的延期付款或貨幣的借貸。在商品貨幣關系存在的條件下，這種借貸行為表現為以償還為條件的貨幣或商品的讓渡形式，即債權人用這種形式貸出貨幣或賒銷商品，債務人按約定日期償還借款或貸款，并支付利息。

3、金融：金融是貨幣流通與信用活動的總稱。

4、金融機構部門：金融機構是根據金融活動的機構單位所從事金融活動的同一性劃分的，用以反映參加金融活動的經濟主體的特征。它是國民經濟機構部門分類的重要組成部分。

5、存款貨幣銀行：主要包括商業銀行及類似機構。這些金融機構可以以可轉帳支票存款或其他可用于支付的金融工具對其他部門發生負債。存款貨幣銀行可創造派生存款貨幣。我國的存款貨幣銀行主要由五類金融機構單位組成：國有商業銀行、其他商業銀行、信用合作社、財務公司以及作為政策性銀行的中國農業發展銀行。

6、MO：MO是流通中的貨幣，它來源于中央銀行發行的紙鈔和輔幣。MO的計算公式是：流通中現金=發行貨幣—金融機構的庫存現金。

7、M1：M1是由流通中的現金兒活期存款兩部分組成，又稱狹義貨幣。其中，流通中的現金即MO，活期存款指可用于轉賬支付的存款。

8、M2：M2是由貨幣M1和準貨幣組成，又稱廣義貨幣。準貨幣主要包括定期存款、儲蓄存款以及信托存款、委托存款等其他類存款。

9、準貨幣：主要包括定期存款、儲蓄存款，以及信托存款、委托存款等其他類存款，是廣義貨幣M2的重要組成部分。準貨幣的流動性低于貨幣M1。

10、貨幣乘數：貨幣乘數是基礎貨幣和貨幣供應量之間存在的倍數關系。它在貨幣供應量增長和緊縮時，分別起擴大和衰減作用。使用的計算機公式是：m= M2/MB，其中MB表示基礎貨幣，m表示貨幣乘數。

1、證券：證券是商品經濟和社會化大生產發展的產物，一般意義上的證券是指用來證明或設定一定權利的書面憑證，它表明證券持有人或第三者有權取得該證券擁有的特定權益；按照性質的不同，證券可以分為憑證證券和有價證券。

2、二級市場：即證券流通市場，是已發行的證券通過買賣交易實現流通轉讓的場所。它一般包括兩個子市場：證券交易所和場外交易市場。

3、開放式基金和封閉式基金：開放式基礎是指基金設立后，投資者可以隨時申購或贖回基金單位，基金規模不固定；封閉式基金的基金規模在基金發行前就已確定，在發行完畢后的規定期限內，基金規模固定不變。

4、馬可維茨有效組合：在構造證券資產組合時，投資者謀求在既定風險水平下具有最高預期收益的證券組合，滿足這一要求的組合稱為有效組合，也稱馬可維茨有效組合。

5、外匯：通常所指的外匯是靜態意義下的狹義的含義，是指以外幣表示的可以進行國際間結算的支付手段，包括以外幣表示的銀行匯票、支票、銀行存款等。

6、遠期匯率：遠期匯率是交易雙方達成外匯買賣協議，約定在將來某一時間進行外匯實際交割所使用的匯率。

7、J曲線效應：本幣貶值后，會促進出口和抑制進口，從而有利于國際收支的改善，但這一改善過程存在著“時滯”現象，表現為短期內國際收支暫時會惡化，但長期來看，在︳Ex+Em ︳<1時，本幣貶值使本國的國際收支惡化。

8、馬歇爾一勒納條件：馬歇爾一勒納條件描述的是并不是所有的貨幣貶值都能達到改善貿易收支的目的。

1、國際收支：國際收支是一個經濟體（一個國家或地區）與其他經濟體在一定時期（通常為一年）發生的全部對外經濟交易的綜合記錄。

2、國際收支平衡：指在某一特定的時期內（通常為一年）國際收支平衡表的借方余額和貸方余額基本相等，處于相對平衡狀態。

3、居民：一個經濟體的居民包括該經濟體的各級政府及其代表機構，以及在該經濟體領土上存在或居住一年（含一年）以上的個人及各在企業和團體。（大使領館、外交人員、留學人員均一律視為其原經濟體的居民而不論其居住時間是否超過一年）

4、經常項目：指商品和服務、收益及經濟轉移。

5、外債：外債是在任何給定的時刻，一國居民所欠非居民的以外國貨幣或本國貨幣為核算單位的具有契約性償還義務的全部債務。

6、負債率：指一定時期內一國的外債余額占該國當期的國內生產總值的比值。

7、貸款行業集中度。貸款行業集中度=最大貸款余額行業貸款額/貸款總額

8、利率敏感性資產：是指那些在市場利率發生變化時，收益率或利率能隨之發生變化的資產。利率非敏感性資產則指對利率變化不敏感，或者說利息收益不隨市場利率變化而變化的資產。

1、第二級準備：第二級準備一般指的是銀行的證券資產，它的特點是兼顧流動性和盈利性，但流動性一般不如一級準備的流動性強，且存在著一定的風險。

2、存款穩定率：存款穩定率是指銀行存款中相對穩定的部分與存款總額的比例，其計算公式是：存款穩定率=（定期儲蓄存款+定期存款+活期存款×活期存款沉淀率）/存款總額×100%,該指標反映了銀行存款的穩定程度,是掌握新增貸款的數額和期限長短的主要依據。

3、資本收益率：資本收益率是指每單位資本創造的收益額，它是測度商業銀行營利能力的關鍵指標，計算公式為：資本收益率（ROE）=稅后凈收益/資本總額

4、有效持續期：有效持續期缺口是綜合衡量銀行風險的指標，計算式是：資產平均有效持有期=（總負債/總資產）×負債平均有效持續期。當其值為正時，如果利率下降，資產價值增加的幅度比負債大，銀行的市場價值將會增加，反之如果利率上升，銀行的市場價值將會下降；其值為負時相反。

5、凈金融投資：核算期內，各部門形成的金融資產總額與形成的負債總額的差額，等于各部門總儲蓄與資本形成總額的差額。這個差額被稱為凈金融投資。

1、金融體系：金融體系是指金融制度、金融機構、金融工具、金融市場及金融調控機制的整體概念。

2、金融制度： 金融制度是指涉及金融活動的各個方面和各個環節，體現為有關的國家成文法和非成文法，政府法

規、規章、條例，以及行業公約、行業慣例等。具體包括貨幣制度、匯率制度、信用制度、銀行制度和金融機構制度、利率制度、金融市場的種種制度，以及支付清算制度、金融監管制度和其他。

3、金融工具： 金融工具一般解釋為信用關系的書面證明、債權債務的契約文書等。

4、金融市場： 金融市場是金融工具發行和流轉的場所。

5、金融調控機制： 金融調控機制是指政府在遵守市場規律的基礎上，對市場體系所進行的政策性調節的機制。

6、制度化統計分析： 制度化統計分析是針對政府統計部門或較大的專門性研究機構，定期地運用系統的統計數據

和資料，對金融活動整體或某一領域做全面的分析，既要公布一些系統性的統計分析數據，又要公布所做出的分析結論，其中分析的內容包括成就和問題兩個方面。

7、專題性統計分析： 專題性統計分析是針對經濟發展階段或發展過程上的某一問題所進行的專門性分析和研究。

8、金融統計指標： 金融統計指標是指反映金融活動數量特征的統計指標，它是以金融理論為基礎設計的，也是為

描述金融活動規模、數量關系和進行統計分析直接服務的。

9、金融帳戶： 金融帳戶實際就是金融統計賬戶。在形式上，金融帳戶采用會計的丁字賬戶，賬戶的項目都是統計

指示。賬戶左方反映金融活動的資產使用，右方反映金融活動的負債來源，其中金融資產的使用是通過各種金融資產的統計指標來反映其使用水平的，金融負債的來源也是通過各種金融負債的統計指標來反映其來源的水平的。資產使用總計和金融負債來源總計是相等的，即保持著賬戶使用與來源的平衡關系。

10、貨幣與銀行統計體系： 貨幣與銀行統計體系立足于金融機構，通過反映金融機構與其他國民經濟機構部

門之間的金融交易以及金融機構之間發生的金融交易，核算出不同層次的貨幣供應量，反映貨幣的創造過程，揭示影響貨幣供應量變動的原因。11、12、金融機構部門： 主要是指從事金融中介活動和輔助性金融活動的機構單位。非貨幣金融機構： 非貨幣金融機構是指向其他部門提供除可用于作為支付手段的金融工具以外的金融服

務。它們不具備創造派生存款貨幣的機制。我國的非貨幣金融機構主要包括特定存款機構、保險公司、證券公司、外資金融機構等。

13、特定存款機構： 特定存款機構是指金融信托投資公司、金融租賃公司和作為政策性銀行的國家開發銀行和

中國進出口銀行。特定存款機構可以吸收一些特殊性質的存款，如委托存款、信托存款等，但不能對公眾開設可用于轉帳的活期存款帳戶。14、15、16、17、18、貨幣當局的國外資產： 主要包括貨幣當局持有的外匯、貨幣黃金和在國際金融機構的凈頭寸。貨幣當局對政府的債權： 主要包括中央銀行持有的國債，以及中央銀行對政府的借款、墊款和透支。貨幣當局對存款貨幣銀行的債權： 主要包括對存款貨幣銀行的貸款、貼現、回購等。貨幣當局對金融機構的負債： 主要包括存款貨幣銀行在中央銀行繳存的準備金以及非貨幣金融機構在中存款貨幣銀行對政府的債權： 主要是指存款貨幣銀行持有的政府債券。央銀行的存款。

19、基礎貨幣： 基礎貨幣是有貨幣信貸擴張或收縮能力的貨幣，又稱為高能貨幣。對應到貨幣銀行統計當中，就是貨幣當局的資產負債表中負債方的儲備貨幣，具體包括中央銀行發行的貨幣、金融機構在中央銀行的法定準備金和超額準備金(即金融機構在中央銀行的存款)以為機關團體事業單位在中央銀行的存款和郵政儲蓄存款(即非金融機構在中央銀行的存款)。20、21、22、23、24、信貸總量： 信貸總量又稱貸款總量，是國內所有金融機構對非金融機構發放的各類貸款之和，統計上與此憑證證券和有價證券： 憑證證券又稱無價證券，指本身不能使持券人或第三者取得一定收入的證券；有證券市場： 證券市場是股票、債券和基金等有價證券發行和交易的場所。它通過證券信用的方式來融通資一級市場： 即證券發行市場，是發行人以籌集資金為目的，按照一定的法律規定和發行程序，向投資者出投資基金： 投資基金是一種利益共享、風險共擔的集合投資方式。它通過發行基金單位，集中投資者的基對應的是銀行概覽資產方國內信貸項目下的對非金融部門的債權。價證券是指標有票面金額，證明持券人有權按期取得一定收入并可以自由轉讓和買賣的所有權或債權憑證。金有效地配置社會資源，支持和推動經濟發展，是資本市場的核心和基礎，是金融市場的重要組成部分。售新證券所形成的市場。

金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和運用資金，對各種產業或股票、債券外匯、貨幣等金融工具投資，以獲得投資收益和資本增值。25、26、產業的生命周期： 產業的生命周期是指產業由產生到成長再到衰落的發展演變過程。它一般可以分為四個威廉指標(WMS%)： 該指標表示的是當天的收盤價在過去的一段日子的全部價格范圍內所處的相對位置，階段，即初級階段、成長階段和衰落階段。

是一種兼具超賣和強弱分界的指標。它主要的作用在于輔助其他指標確認訊號。計算公式是：n日WMS=[(Hn-Ct)/(Hn-Ln)]×100其中Ct是當天的收盤價，Hn和Ln是最近n日內(包括當天)出現的最高價和最低價。27、28、29、30、31、乖離率(BLAS)： 乖離率是價格與價格的移動平均的偏離程度。在股價圖上，它是指K線偏離其運動平均股票風險： 股票風險一般是指由于未來價格或者收益的不確定性造成的未來價值偏離預期或預計價值的程股票收益： 股票收益主要是指股票投資所帶來的收益，主要來源于兩個方面：股票所帶來的股息(紅利)和資本資產定價模型(CAPM)： 資本資產定價模型是提供資產定價的描述性模型。它的主要含義是一個資資本市場線： 在證券組合理論中引入無風險資產，并假定投資者可以按照無風險利率進行借貸，無風險資線的比率。計算公式是：BLAS(n)=(收盤價-移動平均(n))/移動平均(n)。度，通常用收益分布的標準差或者變異系數來描述。股票買賣的溢價收入。產的預期收益與衡量該資產的一個尺度(貝塔值)相聯系，說明資產的價格是如何依風險而確定的。

產就可以和馬柯維茨有效證券組合構成一個新的組合，這些新組合在坐標軸上表現為從縱軸上的無風險利率引出并與馬柯維茨有效邊界上半部分相切的直線，這就是資本市場線。

32、套利定價模型(APT)： 套利定價模型是將股票的收益率與未知數量的未知因素聯系，即利用因素模型來描

述資產價格決定因素和均衡價格的形成機理。它的最基本假設就是投資者相信證券I的收益隨意受K個共同因素的影響。33、34、外匯匯率： 外匯匯率又稱外匯匯價，是不同貨幣之間兌換的比率或比價，也可以說是以一種貨幣表示的另直接標價法和間接標價法： 直接標價法是指以一定單位的外國貨幣為標準(1、100、10000等)來計算折合一種貨幣的價格。

多少單位的本國貨幣。間接標價法是指以一定單位的本國貨幣為標準(1、100、10000等)來計算折合若干單位的外國貨幣。35、36、買入價和賣出價：買入價即買入匯率，是銀行從同業或客戶那里買入外匯時使用的匯率。賣出價即賣出匯基礎匯率和套算匯率： 基礎匯率是一國所制定的本國貨幣與基準貨幣(往往是關鍵貨幣)之間的匯率。選擇率，是銀行向同業或客戶賣出外匯時使用的匯率。買入價和賣出價是從銀行的角度考慮的。

關鍵貨幣往往是國際貿易、國際結算和國際儲備中的主要貨幣，并且與本國的國際收支活動關系最為緊密。套算匯率是在基礎匯率的基礎上套算出來的本幣與非關鍵貨幣之間的匯率。37、38、浮動匯率： 浮動匯率是本國貨幣與其他國家貨幣之間的匯率不由官方制定，而由外匯市場供求關系決定，實際匯率：實際匯率是在名義匯率的基礎上剔除了通貨膨脹因素后的匯率。從計算方法上看，它是在現期名可自由浮動，官方在匯率出現過度波動時才出面干預市場。

義匯率的基礎上用過去一段時期兩種貨幣各自的通貨膨脹率(物價指數上漲幅度)來加以校正，從而得出實際的而不是名義的匯率水平及匯率變化程度。39、40、41、42、43、綜合匯率變動率： 綜合匯率變動率是根據一國貨幣和其他各國貨幣匯率的變動幅度，用各國在該國對外貿結匯： 結匯是指外匯收入所有者將其外匯收入出售給外匯指定銀行，外匯指定銀行按一定匯率付給等值的售匯： 售匯是指外匯指定銀行將外匯賣給用匯單位和個人，按一定匯率收取本幣的行為，售匯使用的匯率資本與金融項目： 主要指資本轉移、非生產非金融資產的獲得和出讓以及生產性的資產和負債。直接投資： 指一經濟體居民對另一經濟體居民、企業以獲得持久利益為目的的投資。它包括企業建立之初易中所占的比重或各國在世界貿易中所占的比重或作為權數，加權計算出的匯率變動率。本幣的行為，結匯所使用的匯率是買入價。是賣出價。的原始投資，也包括直接投資者與被投資者之間及與其附屬企業之間的所有交易。包括股東投資、收益再投資及其他形式的投資。44、45、證券投資： 指一經濟體居民對另一經濟體的證券投資行為，包括不屬于直接投資的股權性證券，如股票和儲備資產： 指由中央當局掌握的能夠直接用于平衡國際收支、直接用于市場干預以影響貨幣匯率或達到其債務性證券，如國債、公司債、票據、貨幣市場工具、金融創新工具，如期權等。

他目的的國外資產。它包括貨幣黃金、特別提款權、在基金組織的儲備頭寸、外匯(包括貨幣和存款以及證券)和其他債權。46、47、48、49、50、51、52、53、國際投資頭寸： 它是反映在一給定的日期(如年末)一經濟體對世界其他經濟體的金融資產及負債情況的統國際貿易統計： 一國進出境全部商品的情況，包括其數量、金額，主要通過進出口商或代理商向國際貿易國際交易報告體系： 記錄每一筆國際收支現金交易(通過國內銀行賬戶或外國銀行賬戶)和非現金交易以及外匯收支： 是指一個國家在一定時期內(通常為一年)用對方可接受的貨幣必須同其他國家立即結清的各種債務率： 指一定時期內一國的外債余額占該國當期外匯總收入(商品勞務出口)的比率。償債率： 指一國還債額(年償還外債本息額)占當年該國外匯總收入(商品勞務出口)的比率。外匯儲備適度規模： 指現有的儲備額能在特定固定匯率上融通其一定時期內發生的預料之外的國際收支信貸資金運用率： 是指貸款余額或發放額占信貸資金總額的比例，反映信貸資金在一定時期內的運用或利

本期貸款余額(累計發放額)本期信貸資金平均余額計報表。統計當局報告而形成。存量的情況，由編制者向銀行布置報表和由企業直接填報來完成。到期支付的款項。逆差，同時使該國持有儲備的成本與收益相等。用程度： 信貸資金運用率=

其中本期信貸資金平均余額是報告期內的平均指標。54、55、56、=利率敏感性缺口是指利率敏感性資產與利率敏感性負債的差額，該指標可衡量利率的變動對銀行凈利息第一級準備： 銀行的第一級準備是指銀行資產中最具有流動性的速動資產，它包括現金資產、存放中央銀存款周轉次數： 存款周轉次數是反映一定時期內存款周轉速度的指標，其計算公式為：存款周轉次數收入的影響程度。當其值為正時，利率上升會使凈利息收入增加，利率下降會使凈利率收入降低；反之亦然。行的準備金存款和存放同業的款項，其特點是流動性強但收益率較低。(基期存款余額?報告期存款收入發生額)存款周轉次數越高，期周轉速度越快。報告期存款平均余額

57、主動負債與被動負債： 主動負債是銀行以債務人的身份，為了滿足其流動性或新增資產擴張的需要而積

極主動地舉借的債務。主動負債主要包括銀行向外借款、發行金融債券、同業拆借、向中央銀行借款及再貼現等。被動負債則是指銀行相對以比較被動的形式接受的負債，主要指的是存款性負債。主動負債及被動負債的主要區別在于在負債過程中銀行的作用是否積極。

58、銀行資金邊際成本：是指銀行增加最后一個單位資產所支付的成本，其計算公式為：銀行資金邊際成本

=(新增利息+新增其他開支)/新增資產

59、資產負債比例管理：是指商業銀行在業務運營過程中，按照客觀經濟規模，運用科學的管理體系和管理

手段，對經營的各類資產和負債進行的計劃、控制與調節，使之在總量上平衡、結構上優化，從而實現流動性、安全性和盈利性之間的協調平衡。60、61、62、流動性風險是指因沒有足夠的現金和借款能力而無法滿足客戶提款、凈貸款需求和其他現金需求的危險，風險識別： 是指商業銀行在其宏觀和微觀風險環境和內部經營環境中識別出可能給商業銀行帶來意外損失凈保費附加法： 是最早的定價方法，即保費=凈保費+附加費。凈保費是指保險公司在不考慮費用支出和利銀行將被迫以高昂的代價借入應急資金，從而降低其收益的風險。或額外收益的風險因素。風險識別是風險分析和估計、風險控制的基礎，對銀行經營者至關重要。

潤獲得的情況下，為保證正常的損失賠償和支付所應收取的保費金額。附加費是指保險企業經營保險業務所需的各種費用和適當的利潤。63、64、65、現金流量定價法： 指是在定價時預測某一險種在未來資金的流入和流出，并據此反映該產品逐年盈利變化均衡凈保費：在用凈保費附加法計算保費時，如果每年的保費和保額相等，解得的凈保費就叫做均衡凈保險責任準備金：以保險契約為依據，為將來發生的給付而提供的基金，就是保險責任準備金。責任準情況。它根據預先設定的利潤目標，不斷調整保費使得利潤符合目標，滿足該目標的保費也就是最終保費。保費。

備金是保險公司對被保險人的負債，并不是保險公司的收入。它是保險公司依據事故發生的風險大小進行的合理分配。66、67、現金償付能力： 現金償付能力是指保險公司擁有足夠的資產在公司停止運營時保證投保人所有合同規定的情景集：情景集就是一組情景的集合，情景就是一組利息率曲線集合，而每一組利息率曲線就是對不同期責任和他們在合同以外合理的預期回報。一般是通過提取保險責任準備金來保證公司的現金償付能力的。

限的無風險投資產品的回報率的集合，在各個國家往往是不同期限的政府債券對應回報率。它用于分析公司的現金償付能力。68、69、出險率：是指某一風險發生的概率，它是保險公司定價、責任準備金計算及其他重要環節的基礎。如死亡修勻不足和修勻過度：數據修勻中，如果過于強調數據的忠實性，使得曲線凸凹不平，甚至會發生歧異，險產品中的死亡率、疾病險產品中的發病率等。

稱修勻不足；同樣，過于強調修勻的平滑性，而使數據失真，稱修勻過度。在數據修勻中，要使平滑性和忠實性兩相兼顧。70、71、資金流量核算：資金流量核算是采用復式賬戶或矩陣賬戶的形式，反映國民經濟各機構部門之間以及國內與國外之間在核算期內所發生的各種金融交易的規模。金融機構部門：金融機構部門由中央銀行以及從事金融媒介、保險以及金融輔助活動的常住法人企業組

成。非金融企業部門：非金融企業部門由不從事金融媒介活動的所有常住法人企業組成。

72、住戶部門：住戶部門由所有常住居民住戶組成，其中包含不具備法人資格的個體經濟企業。

73、政府部門：由各種類型具備法人資格的常住行政事業單位組成，其中也包括軍事單位和不具備法人資格的、附屬于行政事業單位的企業。74、75、76、77、78、79、國外： 所有非常住機構單位構成國外。對于國外，并不是要核算國外所有的經濟活動，而是反映國外與我通貨： 以現金形式存在于流通領域中的貨幣，包括紙鈔和輔幣，是通貨持有人的資金運用及中央銀行的資金融機構往來： 各金融機構之間的相互往來，具體包括同業存放款和同業拆放款。它既是金融機構部門的保險準備金： 保戶和保險公司繳納的保險費預付款、對人壽保險公司和養老基金的凈權益以及保險公司的結算資金： 銀行的匯兌在途資金，是金融機構的資金來源、其他部門的資金運用。金融體系競爭力：金融體系競爭力是反映資本成本、資本市場效率、股票市場活力和銀行部門效率的量國常住機構單位之間的交易活動關系。金來源。資金運用，又是金融機構部門的資金來源。不結索賠準備金。它是保險公司、養老基金的資金來源，是投保部門的資金運用。化體系。

第五篇：會計金融最新名詞解釋

其他貨幣資金：其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等。

銀行匯票：是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

銀行匯票的基本規定

（1）銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

（2）單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。

（3）銀行匯票可以用于轉賬，填明‘現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

（4）銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。

（5）持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。

銀行本票：是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

銀行本票的基本規定

（1）單位和個人在同一票據交換區域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。

（2）銀行本票可以用于轉賬，注明 ‘現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。

（3）銀行本票分為不定額本票和定額本票。定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。

（4）銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。超過付款期限提示付款，銀行不予受理。

信用卡存款：是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。

信用卡分類：

（1）信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡

①單位卡：單位卡的資金一律從基本存款賬戶轉賬存入，不得交存庫存現金，不得將銷貨收入的款項存入賬戶。不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，不得支取庫存現金。銷卡時，余額轉入企業基本存款賬戶，不得提取現金。

②個人卡；

（2）信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為貸記卡和準貸記卡。

準貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％

信用證保證金存款：是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

存出投資款：是指企業已存入證券公司但尚未進行投資的資金。

外埠存款：是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量庫存現金外，一律采用轉賬結算。

應收票據：是指企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票。商業匯票是由出票人簽發的，委托付款人（銀行或企業）在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票的付款期限最長不超過6個月。商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

商業承兌匯票：是指收款人簽發或付款人簽發而由付款企業承兌。

銀行承兌匯票：是指由銀行承兌，企業申請使用該匯票，應向承兌銀行按票面金額的萬分之五繳納手續費。

應交稅費：企業根據稅法規定應當繳納的各種稅金包括：增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、所得稅等。注：企業交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過“應交稅費”科目核算。

增值稅：是指對我國境內銷售貨物、進口貨物，或提供加工、修理修配勞務的增值額征收的一種流轉稅。增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。它們之間的主要區別在于對購入固定資產處理上。生產型增值稅在計算增值額時，對購入的固定資產及其折舊均不予扣除。收入型增值稅對于購置用于生產、經營用的固定資產，允許將已提折舊的價值額予以扣除。消費型增值稅允許將用于生產、經營的固定資產價值中已含的稅款，在購置當期全部一次扣除。

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額通常包括：從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額；從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額；

不準予抵扣的：企業購進的貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費的）；企業購進的貨物發生非常損失。

1、購入免稅農產品：可以按照買價和規定的扣除率計算進項稅額。

即：借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（買價×扣除率）

材料采購（庫存商品、原材料）（買價－買價×扣除率）

貸：應付賬款或銀行存款（買價）

2、自2009年1月1日起，企業購進固定資產所支付的增值稅額允許抵扣。

3、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和規定的扣除率計算進項稅額。

進項稅轉出：企業購進的貨物發生非常損失；購進貨物改變用途（用于非應稅項目、用于集體福利或個人消費）等原因，其購進時已經抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”轉入有關科目。屬于轉作待處理財產損失的進項稅額，應與遭受非常損失的購進貨物、在產品或庫存商品的成本一并處理

視同銷售行為：企業將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目；將自產、委托加工、購買的貨物作為投資、分配給股東、無償贈送他人等，應視同銷售物資計算交納增值稅，記入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。

出口退稅：企業出口產品按規定退稅的，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”，貸記“應交稅費－應交增值稅（出口退稅）“科目

交納增值稅：企業交納增值稅，通過“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目核算；“應交稅費－應交增值稅”科目的貸方余額表示企業應交納的增值稅。

從價定率征收消費稅：以不含增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規定的稅率計算。

從量定額征收消費稅：根據按稅法確定的企業應稅消費品的數量和單位應稅消費品應繳納的消費稅計算確定。

消費稅：

1、銷售應稅消費品企業銷售需要交納消費稅的物資應交的消費稅，記入“營業

稅金及附加”科目；

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費－應交消費稅

2、自產自用應稅消費品（1）企業將生產的應稅消費品用于在建工程時，按規定應交納的消費稅，記入“在建工程”、借：在建工程

貸：庫存商品

應交稅費－應交消費稅

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

（2）自產產品用于職工集體福利應確認應付職工薪酬并確認銷售收入、結轉銷售成本 ①確認應付職工薪酬：

借：管理費用/制造費用等

貸：應付職工薪酬

②確認收入：

借：應付職工薪酬

貸：主營業務收入

應交稅費----應交增值稅（銷項稅額）

----應交消費稅

③結轉銷售成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

委托加工應稅消費品：企業委托加工物資，一般應由受托方代收代交消費稅。委托加工或翻新改制金銀首飾按照規定由受托方交納消費稅。

（1）企業委托加工物資收回后，直接用于銷售的，將已由受托加工方代收代交的消費稅計入委托加工成本；

借：委托加工物資

貸：應付賬款（銀行存款）

（2）委托加工物資收回后用于連續生產應稅消費品，按規定準予抵扣的，將已由受托加工方代收代交的消費稅記入“應交稅費——應交消費稅”科目。

借：應交稅費－應交消費稅

貸：應付賬款（銀行存款）

進口應稅消費品：需要交納消費稅的進口物資，進口環節交納的消費稅計入該物資的成本。營業稅：是在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人征收的流轉稅。

（1）應稅勞務是指屬于交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目征收范圍的勞務，不包括加工、修理和修配等勞務；

（2）轉讓無形資產，是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為；

（3）銷售不動產，是指有償轉讓不動產的所有權，轉讓不動產的有限產權或永久使用

權以及單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產。

營業稅以營業額作為計稅依據。營業額是指納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產而向對方收取的全部價款和價外費用。稅率從3%至20%不等。公式為：

應納稅額=營業額×營業稅稅率

資源稅：是對在我國境內開采礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的稅。

開采或生產應稅產品對外銷售，以銷售數量為課稅數量；

開采或生產應稅產品自用的以自用數量為課稅數量。

企業設置“應交稅費－應交資源稅”賬戶

對外銷售應稅產品交納的資源稅記入“營業稅金及附加”科目，自產自用應稅產品應交納的資源稅記入“生產成本”、“制造費用”等科目。

城市維護建設稅：是以增值稅、消費稅、營業稅為計稅依據征收的一種稅。公式為：

應納稅額=（應交增值稅+應交消費稅+應交營業稅）×適用稅率

教育費附加：是為了發展教育事業而向企業征收的附加費用，企業按應交流轉稅的一定比例計算繳納。

應納稅額=（應交增值稅+應交消費稅+應交營業稅）×教育費附加率

土地增值稅：是指在我國境內有償轉讓土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權的單位和個人，就其土地增值額征收的一種稅。為了核算土地增值稅的應交及實交情況，應設置“應交稅費—應交土地增值稅”科目

企業轉讓的土地使用權連同地上建筑物及其附著物時，計算交納的土地增值稅應借記“固定資產清理”科目，貸記“應交稅費－應交土地增值稅”

實際交納時，借記“應交稅費—應交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。應交房產稅、土地使用稅、車船稅、礦產資源補償費計入管理費用。

借：管理費用

貸：應交稅費－應交房產稅/應交土地使用稅等

應交個人所得稅: 企業按規定代扣代交的職工個人所得稅

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費－應交個人所得稅

應付股利：是指企業根據股東大會或類似機構審議批準的利潤分配方案確定分配給投資者的現金股利或利潤。按照投資者設置明細科目進行明細核算。

確認應付給投資者的現金股利或利潤時

借記：利潤分配——應付現金股利或利潤

貸記：應付股利

實際支付時

借記：應付股利

貸記：銀行存款

企業分配的股票股利不通過“應付股利”科目核算。

其他應付款：是指企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付包裝物押金、存入保證金、固定資產租金等。計入“管理費用”。

長期借款：是指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的各種借款。一般用于固定資產的購建、改擴建工程、大修理工程、對外投資以及為了保持長期經營能力

等方面。

長期借款利息：①屬于籌建期間的，計入管理費用；

②屬于生產經營期間的，計入財務費用。

③如果長期借款用于購建固定資產的，在固定資產尚未達到預定可使用

狀態前，所發生的應當資本化的利息支出數，計入在建工程成本；固定資產達到預定可使用狀態后發生的利息支出，以及按規定不予資本化的利息支出，計入財務費用。

應付債券：是企業為籌集長期資金而發行的債券。

企業債券發行價格的高低一般取決于債券票面價值、債券票面利率、發行當時的市場利率以及債券期限的長短等因素。

債券發行有面值發行、溢價發行和折價發行三種情況。

長期應付款：是指企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款，包括應付融資租入固定資產的租賃費、以分期付款方式購入固定資產發生的應付款項等。

應付融資租賃款：是指企業融資租人固定資產而發生的應付款，是在租賃開始日承租人應向出租人支付的最低租賃付款額。

租賃內含利率：是指在租賃開始日，使最低租賃收款額的現值與未擔保余值的現值之和等于租賃資產公允價值與出租人的初始直接費用之和的折現率。

負債：是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。負債一般按其償還速度或償還時間的長短劃分為流動負債和長期負債。

應付賬款：是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付票據：是指企業購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票，應付利息：核算企業按合同約定應支付的利息，包括分期付息到期還本的長期借款，企業債券等應支付的利息以及短期借款預提的利息。

預收賬款：是指企業按照合同規定向購貨單位預收的款項。與應付賬款不同，預收賬款所形成的負債不是以貨幣償付，而是以貨物償付。

職工薪酬：是企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。

存貨：是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產品、半成品、產成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資、委托代銷商品等。

存貨成本的確定：包括采購成本、加工成本和其他成本。

原材料：是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購辦成品（外購件）、修理用備件（備用備品）、包裝材料、燃料等。

原材料按計劃成本：是指原材料的日常收發及結存，無論總分類核算還是明細分類核算，均按照計劃成本計價。