第一篇：淺談企業期間費用的管理

淺談企業期間費用的管理

年級專業： 2009級會計4班姓名：劉曉娜

背景：隨著改革開放的進一步深入，我國中小企業、私營企業也乘著這股春風蓬勃發展起來，這些企業已經成為經濟和社會發展的重要組成部分。然而收到各種條件和因素的制約，特別是這類企業的經營管理和財務決策等方面，它們有相當一部分忽視了財務管理的核心地位，管理的思想和方式更是落后僵化，特別是對期間費用的控制未能引起足夠的重視，沒有最大限度的節約成本，致使這類企業想做大做強像登天一樣。這對中國經濟發展的新動力產生了巨大的阻礙，這都是值得探討的問題。

大綱：

一、期間費用預算與控制在企業中存在的問題

（一）對期間費用的管理認識上的誤區

（二）制定預算的制度缺失、方法不夠靈活

（三）責任指標的制定不夠公平合理

（四）內部控制可靠性不強

（五）考評體系不夠健全

（六）權責未能有效結合，獎懲機制不能發揮作用

二、企業面臨期間費用所存在的問題的解決對策

（一）根據企業實際情況合理制定預算方法

（二）建立經濟責任制，使權責落到實處

（三）加強內部控制，分析差異，實實施控制

（四）建立科學的考評制度

三、期間費用的控制的采用的方法

（一）預算控制法

（二）審核控制法

（三）銷售費用利益貢獻報表法

四、企業期間費用有效管理的重要意義

參考文獻：

《中國鄉鎮企業會計》——2011年06期

《經營管理者》——2011年18期

《小企業會計準則(征求意見稿)》

《財經界》——2012年12期

第二篇：企業常年法律顧問費用

企業常年法律顧問費用

A類

律師顧問費：人民幣50000元/年，日常法律事務工作由我所指派一至二名律師或組成律師團隊負責處理，事務所派律師在貴公司上班，報酬2000元/月左右，一般的訴訟活動由該律師代理，根據辦案的質量，給予一定數額的提成獎勵，補助一定數額的通訊費和交通費。涉及到的重大商務活動，我所派專業律師一起參與；涉及到的重大訴訟、仲裁和疑難案件，原則上由我所再指派律師，共同參加訴訟活動，根據案件的難易程度，優惠收取一定比例的代理費。以確保服務質量和訴訟案件的代理質量，有效維護貴公司的合法權利。

B 類

我所受聘作為貴公司的常年法律顧問日常法律事務工作，由我所組成律師團隊并指派一名律師負責處理一般的訴訟活動由該律師代理，涉及到的重大訴訟、仲裁和疑難案件，原則上由我所再指派律師，共同參加訴訟活動，根據案件的難易程度，優惠收取一定比例的代理費。以確保服務質量和訴訟案件的代理質量，有效維護貴公司的合法權利。

固定服務：

顧問律師上門提供有針對性的專業法律咨詢服務；上門作針對性的法律服務講座；可隨時預約到律師樓或電話咨詢法律問題；出具法律意見書.服務具體范圍包括：．提供日常法律咨詢和法律意見；．草擬、審查和修改合同、律師函、聲明、確認書等法律文件或法律文書；．制定、修改、審查涉及勞動、商業秘密及其他經營管理等方面的規章制度；．就客戶對外投資、擔保等經營管理中的重大法律問題，進行法律論證；5 ．就客戶準備進行訴訟、仲裁的案件進行法律論證、策劃；．提供與客戶密切相關的法律、法規、政策等法律信息；．參加有關法律事務及商業事務的談判、審查或準備談判所需的法律文件；．清理客戶的債權債務，提出法律意見與對策；．就客戶可能發生的法律風險的事務，進行法律風險的預測與防范，提出法律意見與對策；

10．根據客戶的需要，對客戶員工進行相關法律知識培訓；

11．根據委托，代理參加訴訟、仲裁活動；

12．根據委托，代理參加客戶重大復雜的非訴訟活動（包括但不限于重大咨信調查、投融資、股份制改選、企業并購與上市）；

13．根據委托，代理參加重大項目的全過程法律服務。

收費標準：

基本顧問費為30000元起。客戶需要顧問律師代理第11、12、13項法律事務時，需另行支付代理費，收費標準按本所律師服務收費標準的70%收取律師費；

差旅費、交通費、通信費皆實報實銷。

C 類

固定服務：

每年18個工作日（或共36次）上門提供有針對性的專業法律咨詢服務；每年一個工作日（或共兩次）上門作針對性的法律服務講座；可隨時預約到律師樓或電話咨詢法律問題不收費；起草、審查、修改二十份合同性文件和其他法律文書，超出部分按約定標準收費；

服務具體范圍包括：．法律咨詢、意見與建議2 ．公司規章制度的建立與完善．合同協議等法律文書的審查與模版制定4 ．勞動人事、商業秘密保護與競業限制．知識產權與技術的取得、保護與利用6 ．稅務、工商等行政機關協調．沖突與糾紛的處理8 ．員工法律培訓與法律信息提供。

收費標準：

基本顧問費為20000元，上述內容外的法律服務按本所律師服務收費標準的75%收取律師費；

差旅費、交通費、通信費皆實報實銷。

D 類

固定服務：

每年8個工作日（或16次）上門提供有針對性的專業法律咨詢服務；可隨時預約到律師樓或電話咨詢法律問題不收費；起草、審查、修改十份合同性文件和其他法律文書，超出部分按約定標準收費；

服務具體范圍包括：．法律咨詢、意見與建議2 ．合同協議等法律文書的審查與模版制定．勞動人事、商業秘密保護與競業限制4 ．知識產權與技術的取得、保護與利用．沖突與糾紛的處理6 ．法律信息提供。

收費標準：

基本顧問費為10000元，上述內容外的法律服務按本所律師服務收費標準的80%收取律師費；差旅費、交通費、通信費皆實報實銷。

E 類

個人法律顧問業務：

為個人提供包括求職、購房、買車、消費糾紛、離婚=遺產等多個與個人生活、教育相關的法律服務。可隨時預約到律師樓或電話咨詢法律問題不收費。起草、審查、修改十份合同性文件和其他法律文書，超出部分按約定標準收費

收費標準：

基本顧問費為5000元。重大復雜的非訴訟業務及根據委托，代理參加訴訟、仲裁活動按本所律師服務收費標準的75%收取律師費。差旅費、交通費、通信費皆實報實銷。

第三篇：企業費用管理制度

費用管理制度

費用管理制度

總 則

第一條

為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為，嚴格報銷審批手續，合理控制費用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常費用報銷、采購付款、固定資產及工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條 本制度適用公司全體員工。

第一章 借 款 管 理 制 度

第四條 所有借款均需填寫《借支單》，報各部門經理、分管副總復核同意，再到財務主管處簽字，然后到出納處支出款項，500元以上需提前一天報財務備款，且須由總經理簽字或電話請示核準方可借支。第五條 備用金:憑審批后的《采購申請單》或《付款申請單》與《借支單》到出納處支出款項，事項完成后七個工作日內辦理報銷還款手續。第六條 出差借款：出差人員憑審批后的《借支單》按批準額度辦理借款，《借支單》上需簡單寫明出差事由、出差地點、出差天數，出差返回后七個工作日內辦理報銷還款手續。第七條 歸還借款時由出納開具收款收據沖銷借支款，借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者財務有權從工資中扣回。

第二章

日常費用報銷

第八條 日常費用包括差旅費、招待費、培訓費、禮品費、通訊費、車輛交通費等，在一個預算期間內各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第九條 招待費、禮品費應當先經總經理審批同意，采用刷卡方式支付，特殊情況需現金支付的，經總經理同意后，由兩人經手辦理。第十條 費用報銷的審批流程:

（一）未超500元的費用報銷

費用管理制度

個人填寫報銷單－—>部門經理審批——>分管領導審批——>財務部審核——>出納付款

（二）超出500元的費用報銷：

個人填寫報銷單－—>部門經理審批——>分管領導審批——>財務部審核——>總經理審批——>出納付款 第十一條 差旅費報銷制度及流程

（一）報銷標準：詳見《出差管理制度》

（二）報銷時間： 出差人員應在回公司后七個工作日內辦理報銷事宜。

（三）報銷單據填寫要求： 1.出差人員應當按照機票費、食宿費、交通費、其他費用等類別填寫《差旅費用報銷單》或《費用報銷單》。報銷單中列明出差人員、出差時間及費用明細。2.3.大型團體商務差旅活動應當一起報銷，并附上團體商務差旅費用報告。費用一律憑發票報銷。

招待費用報銷制度及流程 第十二條

經辦人員填寫《費用報銷單》辦理報銷手續。招待費用應當注明招待對象（單位、職務）。金額大于人民幣500元的招待費用，應當刷卡支付并保留刷卡小票，隨報銷單和發票一并粘貼在粘貼單上，發票需開具公司名稱。第十三條 禮品費用報銷制度及流程

經辦人員填寫《費用報銷單》辦理報銷手續，金額大于人民幣500元的應當刷卡支付并保留刷卡小票，隨報銷單和發票一并粘貼在粘貼單上，發票需開具公司名稱。禮品送出必須有兩人經手簽字。第十四條 培訓費用報銷制度及流程

（一）為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司行政部申請，除崗位必須的年審培訓外，其余所有培訓必須填寫《培訓申請表》，經行政主管、主管副總審核后報總經理審批方可參加培訓。

（二）培訓人員填寫《費用報銷單》連同發票、《培訓申請表》一同辦理費用報銷手續。

（三）除特殊情況外，培訓費用于培訓結束并取得合格證書后七個工作內辦理報銷手續。第十五條 車輛使用費用報銷

另制定《車輛使用管理制度》，原則上要求財務于每月最后一周辦理當月車輛補貼報銷手續。公司自有車輛統一辦理加油卡，原則上私自現金加油不予報銷。第十六條 手機話費報銷制度及流程

工程部外勤人員手機費每月憑票按實際發生額的50%報銷，特殊情況需經總經理批準。第十七條

報銷時間。財務部門于收到報銷單的次周，支付報銷款。費用報銷款一律由出納轉入報銷人員銀行卡內并告知報銷人員。

費用管理制度

第三章 采購付款流程

第十八條 采購付款審批流程：經辦人填制《費用申請單》并附上原始單據和《采購申請單》——>部門經理、分管領導審批——>財務審核——>總經理審批——>出納辦理付款。第十九條 物料采購總原則

（一）辦公用常耗品及物料，購入后由行政專員辦理入庫并登記入冊，領用須由領用人在《辦公用品領用單》上簽字并列明領用物品名稱、數量，行政人員及時登賬沖銷，財務不定期抽查采購庫存與使用明細。

（二）工程施工所需物料的采購，首先由工程項目負責人預估工程實際所需物料，列明物料名稱、技術規格、數量清單，填寫《采購申請單》，報部門經理、主管副總、財務主管、總經理簽字審批后，交由采購人員執行采購計劃，特殊設備、物料需由工程技術人員一同采購；售后維護所需配件，由工程部預估維修情況，填寫《采購申請單》報部門經理、主管副總、財務主管、總經理簽字審批后，交由采購人員統一采購，原則上維護人員所用維修配件只能從倉庫領用，不得私自購買。

（三）購買時應該要求供應商開具物料清單及我公司名稱全稱的增值稅專用發票。

（四）物料采購分為計劃內采購和臨時采購。工程部、倉庫、行政部每月匯總統計采購需求，填寫《采購申請單》，報部門經理、財務主管、總經理審批后交采購部執行采購計劃。原剛上所有采購必須有兩人經辦，并在取得的原始憑證上簽字證明。

（五）所有采購均需到倉庫管理人員處辦理入庫手續。第二十條 物料采購款項的報銷及付款

（一）已辦理完入庫手續的材料或配件，采購人員負責辦理報銷或付款申請，經部門經理簽字后（金額超過采購部門經理審批權限的需報總經理簽字），交至財務部。

（二）財務部接到付款申請后，審核是否與采購計劃所列材料名稱、數量相同，采購人員是否嚴格按照以上程序進行采購，審批表及報銷單是否經各級領導簽字批準。以及發票、入庫單填寫是否正確完整等，經審核無誤的單證即可按訂單所訂付款條件進行付款。原則上所有的采購付款均需由財務出納付款至供應商對公賬戶，特殊情況不能對公支付的，由出納將貨款匯至供應商提供的蓋有公司公章的私人帳戶，如需現金采購的，由財務人員隨同采購。

（三）大宗貨物（超過壹萬元的）與異地采購，需由供應商提供年檢合格的營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證等相關證件備查，相關采購經手人員應對其進行核對無誤； 第二十一條 其他付款必須提交的單據；

（一）固定資產付款必須提供的單據包括：增值稅專用發票、固定資產購建單、合同、驗收人員簽字通過的工程驗收報告（入庫單）

（二）工程施工、維修費用付款必須提供的單據包括：發票、工程服務申請單、驗收人員簽字通過的工程項目驗收報告等

費用管理制度

（三）其他費用付款必須提供的單據包括：發票、收貨單、付款通知單、驗收報告等支持性文件。

第四章 預 付 款 制 度

第二十二條 公司應當謹慎辦理預付款事項，除工程進度款、國家機關、政府部門收費外，其余預付款一律暫掛經辦人個人借款，經辦人收到貨物和發票后，辦理銷帳手續。

第二十三條第二十四條

第六章 附

則

本制度由財務部負責解釋。

本制度自2011年9月1日起執行。與之前制度有相沖突的以此規定為準。

某某有限公司財務部

二〇一一年八月二十日

第四篇：企業費用管理系統可行性分析報告

企業費用管理系統可行性分析報告

1.1編寫目的

本文提出了一個基于WWW環境的企業費用管理系統，應用動態服務器頁面實現了企業費用的多條件查詢、刪除、更新、密碼設置等功能。

1.2 背景

企業費用管理是公司企業內部很重要的一個管理事項，但目前大多公司內部企業費用的管理，基本上是手工操作或是基于dos下的應用，這樣對信息的管理者有諸多不便，有的雖然是用foxpro、visual foxpro開發，但由于開發工具本身的限制，對網絡功能的支持程度不是很強，為以后軟件升級到互聯網帶來了麻煩。因此有必要開發一個基于網絡的企業費用管理系統，能在網絡環境下實現數據的錄入、插入、刪除、查詢、統計、更新、等功能。同時，為了信息的保密與安全，系統還要提供一定的安全機制。

MyEclipse企業級工作平臺是對EclipseIDE的擴展，利用它我們可以在數據庫和JavaEE的開發、發布以及應用程序服務器的整合方面極大的提高工作效率。它是功能豐富的JavaEE集成開發環境，包括了完備的編碼、調試、測試和發布功能，完整支持HTML，Struts，JSP，CSS，Javascript，Spring，SQL，Hibernate。MyEclipse目前支持Java Servlet，AJAX，JSP，JSF，Struts，Spring，Hibernate，EJB3，JDBC數據庫鏈接工具等多項功能。

2..現行組織系統概況

2.1組織目標和戰略

系統的目標是開發一個基于網絡的企業費用管理系統，能在網絡環境下實現數據的錄入、插入、刪除、查詢、統計、更新、等功能。同時，為了信息的保密與安全，系統還要提供一定的安全機制。

2.2存在的主要問題

企業費用管理是公司企業內部很重要的一個管理事項，但目前大多公司內部企業費用的管理，基本上是手工操作或是基于dos下的應用，這樣對信息的管理者有諸多不便，有的雖然是用foxpro、visual foxpro開發，但由于開發工具本身的限制，對網絡功能的支持程度不是很強，為以后軟件升級到互聯網帶來了麻煩。

3.擬建立的信息系統

3.1 系統功能分析

公司內部的企業費用的管理，從大的方面分主要集中在公司職員的個人情況、工資細目、調入調出及用車等。所以該系統主要是實現對數據的錄入、插入、刪除，網上查詢.統計.更新.打印等功能。其次，為了信息的保密與安全，系統還要提供一定的安全機制。

3.2 根據用戶要求設計數據表

數據表的建立是應用程序開發過程中的非常重要的一個環節，必須清楚每一模塊要操縱的數據是那些，以及數據間的相互關系，然后建立數據表。企業費用管理系統要求能對職工的個人情況、調入調出情況、工資情況等進行管理，在職工個人情況表下面，還有象維護職務表，維護學歷表等等。同時還要對系統設置安全機制，為實現以上要求，下面僅以人事、工資、密碼表為例介紹一下各表的結構：

職工情況一覽表

它包括職工標號、姓名、性別、等信息。其結構如下：

code char(4)not null, //職工編碼

name char(8)null, //姓名

sex char(2)null, //性別

birthday data null, //出生日期

work_time data null, //參加工作時間

post_zhw char(10)null, //職務

該表主鍵為職工編號(code)。

職工工資表

其結構主要包括職工所得的各種工資福利等。

Code char(4)not null, //職工編號

Name char(8)null, //姓名

g_pay integer null, //崗位工資

s_pay integer null, //書報費

jj_pay numeric(8,2)null, //獎金

total_pay numeric(8,2)null, //工資總額

該表主鍵為職工編號code。

系統密碼表

user_name char(10)not null, //用戶名稱

user_word char(10)not null, //用戶密碼

4.技術可行性分析

由于Myeclipse具有完整的web應用開發功能，由它編制的軟件可以方便的同服務器端的數據庫協同工作，構成B/S工作方式，它使用的是業界熟悉的Web標準（HTML和Java），通過端對端的設計、調試和提交，可以控制Web應用的整個生命周期。本系統客戶應用和服務器應用都采用Myeclipse開發。其中服務器端的程序是實現中的重點部分，其內容主要是生成SQL語句對數據庫操作及對所得的數據進行處理。

4.1 安全機制分析

在進入系統之前，要進行身份確認，只有用戶名和用戶密碼都相符的用戶方可進入本系統。為了防止不合法用戶對數據的察看和修改，本系統把用戶分為三個級別:可修改和只讀用戶。可修改用戶對數據可以查詢、打印，還可以對紀錄進行增加、刪除、修改等操作。只讀用戶只擁有對紀錄的瀏覽、查詢和打印權限。當用戶要進入系統是必須先輸入用戶名和密碼，按“確認”按鈕后，系統辨別用戶身份，對合法用戶根據用戶的權限級別賦予相應的使用功能。社會可行性分析

隨著計算機的發展與普及，以及互聯網技術的擴展，日常企業費用管理必將實現無紙化辦公，并且加入到公司內部的Intranet或者是Internet上去，實現數據的共享，這樣有利于企業費用信息在單位內部的查詢，提高了數據資源的利用，并且能及時的得到更新，不需要象過去那樣浪費大量的人力物力去進行抄寫，提高了工作的效率

6.經濟可行性分析

6.1 支出/收益分析

在10年期內，系統投資和收益表1：系統總投入：180萬，系統總收入：92萬，2年可以收回開發投資。從經濟上考慮，本系統完全有必要開發。

7.可行性研究結論

通過經濟，技術和社會等方面的可行性研究，可以確定本系統的開發完全有必要，而且是可行，可以立項開發。

第五篇：費用管理參考

集 團 費 用 管 理 辦 法

（試 行）

為貫徹公司“增收節支”的方針，有效降低運營成本，提升公司競爭力，加強費用的監管并明確監管人責任，嚴格把好費用開支關，堵塞費用開支上的漏洞，切實把不合理的費用支出壓下來，特制定本制度。這里的費用是指公司除采購成本以外的所有費用。

費用管理采用“預算控制，分項管理，歸口控制”原則，各級費用管理的責任承擔者，都必須做到責任內容清楚，職權范圍明確。

一、費用報銷要求

1、報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據。

⑴對外發生經濟業務，支付款項必須取得合法的原始憑證，合法的原始憑證 是指：

① 套印有稅務部門監制章的發票或套印有財政部票據監制章和解放軍總后 勤票據監制章的票據；

②行政部門統一印制的事業性收費票據、統一收據及專用票據； ③國家交通、水電等部門的專用票據。⑵取得合法原始憑證時（包括定額發票），應要求對方單位如實填寫并符合以下基本要求：

① 準確填寫付款單位的全稱及付款日期；

②詳細填寫經濟業務內容、單位、數量、單價、金額不允許涂改，大小寫必須相符。

③票據上必須加蓋有對方單位的“發票專用章”或“財務專用章”,且有收款人簽名(或蓋章)；

④購物發票：出現購“辦公用品”、“計算機配件”、“書籍”等，必須附有加蓋與票面相同印章的購貨清單和驗收手續。

⑶取得的原始憑證不符合上述基本要求，出現以下情況，產服中心會計部門一律不予報銷，并將情況向財管委、監事局書面報告： ①發票或收款憑證有涂改、挖補或模糊不清； ②購物發票與驗收單在數量、金額上不相符；

③發票或收款憑證的收款項目與收款單位經營范圍不相符； ④發票或收款憑證屬過期停用或偽造的； ⑤套開票、連號票一律不予報銷；

⑥其他未符合合法原始憑證基本要求的不予報銷； ⑦以合法票據抵付不合法票據不予報銷。

2、發生的費用必須按規定分類填寫公司統一的報銷單據，不得隨意填寫。

3、原始憑證必須按公司規定的程序進行審核、簽字，相關手續必須完備。

4、產服會計部門票據審核崗位和會計部長應嚴格遵守費用報銷要求，認真審核各種憑證，對不合法的原始票據應拒絕報銷，檢查封面金額與所附單據是否相符，并要承擔責任，凡不符合規范報支的，對產服會計部門票據審核崗位和會計部長分別按報支額的10%處以罰款。

5、產服中心會計部門票據審核崗位和會計部長應嚴格審核費用報銷要件，并與費用報銷票據認真核對，費用報銷票據與對應報銷要件不符，且沒有合理解釋的，產服中心會計部門不準予以報銷，并應將費用報銷票據和報銷說明復印在當日向財管委和監事局書面報告，6、各種當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入帳逾期現象。

7、產服中心會計部門應加強各項費用憑證的審核工作，對不符合公司制度的及越權審批的費用和支出一律不得報支，應將詳細情況在當日向財管委和監事局書面報告。凡在檢查中發現，將對相關產服中心會計部門票據審核崗位人員和會計部長進行處罰，分別按報支金額的10％處以罰款。

8、對于手續或填寫不符要求的產服中心會計部門應一律退回修改、補全手續、重填憑證；對于不得報支的費用項目，產服中心會計部門一律退回拒付；對于超期申報的費用，產服中心會計部門根椐規定進行報支。

二、費用報銷基本原則

1、責任明確原則。對于差旅費、交通費、業務招待費等必須誰發生誰報支（董事局主席除外），不準代報，不準多人合并報支，否則一律退回不得報支。

2、費用最低原則。若為同性二人同時外地出差，住宿費根據級別按單人標準核報。若為長期外出（如技術支持），除特殊情況外，一律乘坐公交車。

3、費用劃分原則。對外地出差，住宿費單獨填制“差旅費”單據；交通費及伙食補貼應在同一“差旅費”單據上填列。

4、費用清晰原則。各報銷單據上必須注明所屬部門。差旅費必須明確填寫所屬日期及業務內容，交通費寫明出差地點、時間、乘坐線路和車費，對于統一票價的車票，寫明核報金額。嚴格保管各類費用憑據，不得以其他單據代替；如業務招待費必須寫明招待客戶，陪客人員姓名、地點、時間。否則一律退回不得報支。

5、費用申請原則。業務招待必須事先申請，根椐權限經部門或經營單位負責人審批后方可使用，未經審批的一律不得報支，如有特殊原因，必須事先電話請示。

6、及時報支入帳原則。

為保證會計核算的正確性、及時性，費用報支原則上當月費用當月報支，因出差等原因，超出報支日期的應寫明情況，否則按下列標準：

費用發生后，15天內按照費用全額報銷； 費用發生后，22天內按照費用全額95％報銷； 費用發生后，30天內按照費用全額90％報銷； 費用發生后，37天內按照費用全額85％報銷； 費用發生后，45天內按照費用全額80％報銷； 費用發生45天后按照費用全額50％報銷。

當月25日前費用一律在當月30日前報支，凡存在逾期費用全額入帳的，財務人員承擔補交或追回不應予以報銷的部分。

特殊情況：手機費、電話費、電費、水費等當月費用次月報支。

7、預申報原則。

各職能部門和經營單位對數額較大或由于特殊原因而未支付的當月費用（如包燒費、房租等），應由各經辦人員將詳細清單在每月25日前交產服中心會計部門備案，產服中心會計部門據此作為費用預提。

三、費用開支計劃及監管責任

1、公司各經營單位、董事局各職能部門根據下月工作計劃制定本部門費用開支預算，經董事局各委評審后由運營總裁／董事局主席審批，即為公司各經營單位和職能部門當月的費用開支預算，并下達各經營單位、職能部門費用開支指標。

2、公司授權各經營單位總經理、各職能部門負責人對計劃內費用開支的審批相關權限。

3、費用開支預算內審批程序和責任：

費用由當事人或費用發生部門申請，并確保真實性、合理性；

各經營單位總經理、職能部門負責人或授權人審查確認，并確保真實性、合理性；

產服中心會計部門審核審批流程的完整性、是否超預算、報銷說明是否完整及是否與對應票據一致等；

產服中心出納員應檢查單據的完整性和合法性和付款；

凡公司機動預算的開支，一律報運營總裁／董事局主席審批預算。

四、費用管理責任制

1、經辦人（出差人、申請人）：必須如實填報各項報支憑證和申請上規定的項目，并對所報支的內容的真實性負責，并簽名；

2、證明人（部門領導）：對所報支內容的真實性進行復核，必須實事求是進行證明，并簽字證明；

3、各職能部門：對所屬職能內支出進行審批，對計劃和規定負責，并簽署審批意見；

4、產服中心會計部門票據審核崗位：對所有報銷票據合法性、合規性進行復核；

4、產服中心會計部長：對經營單位、職能部門的所有支出的負責，進行計劃性、合法性和制度執行進行審核；

5、經營單位：對經營單位在經營過程中所有費用預算的控制和審批；

6、出納人員：對所有費用報銷單據的真實性、合法性做最終的審核。

四、具體費用管理

1、招待費用管理

費用內容：招待費包括因公請客的餐費、禮品費、旅游費等應酬招待開支等。各經營單位應執行有關對外招待標準辦法（無管理辦法，應盡快制定，報主管領導審批后報財管委、產服中心會計部門備案），并指派綜管等部門設立業務招待費管理臺帳，集中管理業務招待費。各經營單位或職能部門因公請客的餐費、禮品費、旅游費等應事先向業務招待費管理臺帳部門申請并得到批準。原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先申請的，事后須及時報告業務招待費管理臺帳部門和有關領導。參與招待活動的人員中（董事局主席團成員除外），以最高級別的人員為報銷申請人，不得指定下級人員提出申請并自已審批報銷。

招待費用報銷要件：

方式（餐費、禮品等）、目的、集團內參加人員、招待時間等（對于招待人員可以適當描述）。

2、出租車費報銷的規定 公司報銷出租車費是為解決員工出差目的地偏遠，沒有公共交通工具，或執行特別工作，不能或不方便乘坐公共交通工具。

員工辦事或出差原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：攜有巨款或重要文件須確保安全的；收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；陪同重要客人外出，公司又未能配車的；在市內因辦公事所到目的地偏遠，沒有公共交通工具或出差到外地,因公事從一地到另一地,沒有直達交通工具的；其他特殊情況或緊急情況需要乘坐出租車，且有正當理由的（報銷時須詳細說明原因）。

對于已經辦理公交卡，且公交卡可以乘坐出租車的，原則上報銷公交卡的，不允許報銷在使用公交卡范圍內的出租車費。對于出差期間報銷出租車費的，按照差旅費有關規定處理。出租車費報銷要件：

乘坐時間、起訖地點、事由。

3、移動通訊費用管理

為進一步完善移動通訊費管理規定，對于享受移動通訊費補貼的員工報銷手 機費用必須取得補貼享受人使用的移動通訊工具在電信部門打印的專用發票，不允許報銷手機充值卡，移動通訊費用由產服中心集中交費和報銷，各經營單位和董事局、監事局應將享受移動通訊費補貼人員名單和標準送產服中心備案。

對于享受移動通訊費補貼的員工當期不允許交納超過享受標準之外的移動通訊費用。

因工作需要批準外出人員的手機話費，按照差旅費有關管理辦法執行。移動通訊費用報銷要件：

移動通訊費用補貼的標準、名單、批件、電信部門的專用發票。

4、人工費用管理

人工費用包括所有人員基本工資、獎金、午餐費、四保一金、福利費、培訓費等支出。統一由人管委或人管委授權部門歸口管理。

原則上員工所有收入（含獎金、午餐費等）均列入工資表支付，各經營單位按照人管委的要求，編制各經營單位、職能部門的工資表并計算扣繳個人四保一金、各項代扣款項和代扣代繳個人所得稅，并對代扣代繳金額的準確性負責，工資表經各經營單位總經理簽字批準，經人管委或人管委授權部門審核方可發放。

人工費用報銷要件： 審批手續齊全的工資表；

四保一金的專用報銷票據，經人管委審批的繳納四保一金人員名單和標準；公司福利費文件、經人管委審批的享受福利費人員名單； 人管委批準的培訓申請。

5、辦公費用管理

辦公費用包括水電費、固定電話費、辦公用品等。⑴水電費 由產服中心負責統一交費和報銷，水電費必須取得增值稅專用發票，供產服中心會計部門作為增值稅進項抵扣入帳。

水電費報銷要件：

水電費收費標準、水電費使用量統計表、水電費分配表、增值稅專用發票。⑵固定電話費

由產服中心負責統一交費和報銷，必須取得電信部門的專用發票。固定電話費報銷要件：

固定電話收費標準、各電話號的話費統計、固定電話費分配表、電信部門的專用發票。

⑶辦公用品

由產服中心統一采購，原則上必須取得增值稅專用發票，各經營單位和部門必須到產服中心領用，不允許自行外購。

辦公用品報銷要件：

現有辦公用品清單、當次采購辦公用品的清單、驗收單、供應商名稱、電話、增值稅專用發票。

6、車輛費用管理

車輛費用包括汽油費、車輛修理費、養路費、檢車費、停車過橋費。⑴汽油費

哈爾濱總部由產服中心負責統一辦理報銷，必須取得增值稅專用發票； 駐外機構由各經營單位負責辦理報銷，必須取得增值稅專用發票。汽油費報銷要件：

車輛耗油標準，各臺車輛月里程統計，購油地點、聯系電話、價格、增值稅專用發票。

⑵車輛修理費

哈爾濱總部由產服中心負責統一辦理報銷，必須取得增值稅專用發票； 駐外機構由各經營單位負責辦理報銷，必須取得增值稅專用發票。車輛修理費報銷要件：

維修車輛司機的維修申請、維修地點、電話、收費清單。⑶養路費、檢車費

哈爾濱總部由產服中心負責統一辦理報銷，必須取得收費專用票據； 駐外機構由各經營單位負責辦理報銷，必須取得收費專用票據。養路費、檢車費報銷要件： 車輛明細、收費標準。⑷停車過橋費

停車過橋費由車輛使用部門報銷，必須取得收費專用票據。停車過橋費報銷要件：

收費地點、發生原因，車輛使用部門應取得該車司機在收費票據背面簽字確認。

7、保險費用管理

保險費用包括：對集團財產等投保而交納的各項保費。

哈爾濱總部由產服中心負責統一辦理報銷，必須取得收費專用票據； 駐外機構由各經營單位負責辦理報銷，必須取得收費專用票據。保險費用報銷要件： 保險合同、保費折扣標準。

8、廣告費用管理

廣告費用包括：各類媒體廣告及宣傳性支出，展臺等支出。廣告費用報銷要件：

企劃案、廣告發布方式、發布時間、媒體收費標準、營管委的審批手續。

8、會議費用管理

會議費用包括：公司內部會議費用、參加外部的會議的費用。會議費用報銷要件：有關會議的通知、文件。

9、印刷費用管理

費用包括：日常工作所需的辦公用紙、會計借款單、報銷單、名片等。印刷費用由產服中心統一辦理報銷。印刷費報銷要件：

需求部門的印刷確認或申請、印刷單位電話、印刷數量。

10、稅金和財務咨詢管理費用的管理

費用內容：主要包括各項稅金繳納、報表審計、稅務、財務等咨詢費用、聘請會計師事務所進行查帳、驗資、資產評估、清算發生的費用、銀行利息費用等。

財管委對稅金和財務費用進行統一籌劃和監管。

對于集團各公司發生的稅金繳納、報表審計、資產評估、稅務、財務等咨詢費用使用前必須書面申請，經財管委審核后方可支付。

11、其他費用

應提供能夠說明該項支出合理性的充分證據。