第一篇：月末結(jié)賬的程序

月末結(jié)賬的程序

第一步：先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對減少差錯。

月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤，一般建議在月末結(jié)賬時核對。

第二步：進(jìn)行以下項目的賬實核對。

1、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。

2、銀行存款：對所有明細(xì)賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表對平銀行賬。

3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時應(yīng)進(jìn)行盤點，并對盤點結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。

第三步：核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。

1、運用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的，比如稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時間性差異。

2、對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進(jìn)行核對。（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）

3、對于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報表。

第四步：查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。對應(yīng)收／應(yīng)付賬的核對。

1、對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。

2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。

3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。

第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：

1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。

2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊等。

3、暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。（結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進(jìn)行）

4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實際）。

第二篇：月末結(jié)賬的一些總結(jié)

月末結(jié)賬的一些總結(jié)

每個會計人員對于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作及從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑惑的。本文是我個人對月末結(jié)賬的一點總結(jié)，希望可以幫助大家從實務(wù)的角度來了解月末結(jié)賬的方法和程序。

對于月末結(jié)賬的時點問題。從我國的會計實際來說一般月末結(jié)賬的時點都是自然月末，當(dāng)然在實務(wù)中有些單位因為自身的業(yè)務(wù)量大有自己定義結(jié)賬日的如25日結(jié)賬等。對于這個問題個人比較似向于按自然月結(jié)賬。

原因如下：

1、可以于稅務(wù)同步，減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險。按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務(wù)期間的，會計期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務(wù)報表就要按稅務(wù)期間進(jìn)行調(diào)整，工作難度比較高。并且對于稅務(wù)核查造成困難。在實務(wù)中大多數(shù)不按稅法進(jìn)行調(diào)整，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險較大。

2、減少因為自定結(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時點不統(tǒng)一的風(fēng)險。在實務(wù)中很多財務(wù)數(shù)據(jù)是來自非財務(wù)部門的，由非專業(yè)的財務(wù)人員提供，對于自定義結(jié)賬日的理解可能存在偏差。結(jié)果是數(shù)據(jù)牟蛔既貳?、有些財務(wù)比較強(qiáng)勢的企業(yè)可能會規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運用不開具發(fā)票等手段來減少差異，但這樣無論是對企業(yè)的經(jīng)營還是對稅法的規(guī)定遵守都是不利的。

第一步：先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對減少差錯。月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤，一般建議在月末結(jié)賬時.第二步：進(jìn)行以下項目的。賬實核對。

1.現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。

2.銀行存款：對所有明細(xì)賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表對平銀行賬。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時應(yīng)進(jìn)行盤點，并對盤點結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。第三步：核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。

1、運用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時間性差異。

2、對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進(jìn)行核對。（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）

3、對于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報表。

第四步：查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。

1、對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。

2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。

3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：

1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。

2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預(yù)提費用等。

3、暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。（結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進(jìn)行）

4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實際）

月末結(jié)賬是按會計分期來進(jìn)行的，是把本月發(fā)生的業(yè)務(wù)截止到月末，而結(jié)賬的過程是在下個月進(jìn)行的，或者是1號或者是5號，年末的賬可能要推到次年的2、3月份才能結(jié)完，這就是結(jié)賬的時點問題。

結(jié)賬之前要先結(jié)轉(zhuǎn)，這是我自己把結(jié)賬和結(jié)轉(zhuǎn)劃分開的。

平時結(jié)轉(zhuǎn)，指的是結(jié)轉(zhuǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)收支、結(jié)轉(zhuǎn)費用，到了年底，還涉及到兩個科目——本年利潤和利潤分配。企業(yè)的盈利或者虧損，在這倆科目里一目了然。

結(jié)轉(zhuǎn)成本我先不說了，主要講一下結(jié)轉(zhuǎn)利潤。

本年利潤——就是企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤。

利潤是怎么算出來的呢？這要先知道損益類科目都包含什么：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收支等。把它們大搬家，搬到本年利潤里，說白了就是按著損益類科目的余額做相反的憑證，然后這些賬戶就被清空了，余額成0，把借和貸看作是正負(fù)號就好理解了。

結(jié)轉(zhuǎn)利潤總共分四步：

第一步：結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

第二步：結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)支出

營業(yè)費用

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)外支出

所得稅

第三步：結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：

如果余額在貸方，那么表明是凈收益。

借：投資收益

貸：本年利潤

如果余額在借方，那么表明是凈損失：

借：本年利潤

貸：投資收益

記到賬上后，算出本年利潤的余額，漂亮的利潤應(yīng)該是貸方，如果在借方，第一反應(yīng)就該知道這是虧損。

看到有盈利還要計算所得稅，還有一筆憑證：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——所得稅

計提完所得稅，別忘了結(jié)轉(zhuǎn)出去：

借：本年利潤

貸：所得稅

這里要注意的是，雖然所得稅和利潤有關(guān)，但并不是虧損了就不用交納所得稅了，要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，至于怎么調(diào)整，還有一些規(guī)定，比如招待費不能超標(biāo)啊、廣告費不能超標(biāo)啊，超出的部分都要扣除，罰款也不能稅前扣除的，然后再算應(yīng)納稅額。但是我前邊強(qiáng)調(diào)了最好跟著稅務(wù)的腳步，現(xiàn)在看出好處了吧。這部分等新所得稅細(xì)則出來你們再去研究吧。

這里我還想說一句，所得稅對于企業(yè)的稅收是件大事，對于會計來說，也是一項重要工作，表面上不難，這里面有很多的事項和標(biāo)準(zhǔn)需要掌握，無論從稅法上還是會計的核算上，都比較嚴(yán)格，38項準(zhǔn)則里是唯一一項按稅種定的準(zhǔn)則，可見國家對于所得稅的重視程度了。

利潤轉(zhuǎn)完了，也知道利潤是怎么來了。

到了年底，才會有第四步：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。

轉(zhuǎn)到哪里呢？轉(zhuǎn)到“利潤分配”的“未分配利潤”明細(xì)科目里。

如果調(diào)整完了是貸方余額：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如果是借方余額，做相反的憑證：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

記住：是轉(zhuǎn)到“利潤分配”的明細(xì)科目“未分配利潤”里啊，因為在“利潤分配”還有很多的明細(xì)科目，各有分工，不能弄混了。

利潤分配——核算的是實現(xiàn)利潤的分配或虧損的彌補(bǔ)，以及歷年分配或彌補(bǔ)后積存的余額。

利潤分配和本年利潤一樣，都是所有者權(quán)益類科目，借方余額體現(xiàn)的是虧損，貸方余額說明盈利。盈利后的錢該怎么處理呢？

重點要掌握提取順序和比例，“利潤分配”賬戶下設(shè)六個明細(xì)賬戶：

1.其他轉(zhuǎn)入；

2.提取法定盈余公積；

3.提取任意盈余公積；

4.應(yīng)付利潤；

5.轉(zhuǎn)作資本的利潤；

6.未分配利潤。

在《小企業(yè)會計制度》里，還有一個“提取法定公益金”，因為新《公司法》已經(jīng)取消了這項規(guī)定，所以這里講的就不包括它了。

學(xué)會計，不能只知道會計上的這點事，還要了解相關(guān)的法律法規(guī)，比如《稅法》、《公司法》、《破產(chǎn)法》等等，這幾年，會計準(zhǔn)則、財務(wù)通則、所得稅變化挺大的，等你們工作了，每年還要參加財政部門組織的繼續(xù)教育，會計也是學(xué)無止盡的，這段業(yè)務(wù)就和《公司法》緊密相聯(lián)。

利潤分配也要講程序，上面那些明細(xì)科目的排序，也是分配的順序，不能顛倒了。

1、彌補(bǔ)以前虧損：一是用以后稅前利潤彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過五年，超過了用稅后利潤彌補(bǔ)；二是用盈余公積彌補(bǔ)。

這里的五年是什么意思呢？

假設(shè)2001年企業(yè)虧損了10萬，那么從2002年到2006年都可以用稅前利潤彌補(bǔ)，2002年盈利了5萬，可以全額補(bǔ)虧，到了2007年仍然有1萬元沒補(bǔ)上，那么這1萬元要先交所得稅后，再拿出來補(bǔ)虧。稅法上規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用下一納稅所得彌補(bǔ)虧損；下一納稅的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過五年。

如果連續(xù)虧損就順延，如果2002年又發(fā)生了虧損，2003年到2007年就是它的稅前彌補(bǔ)期，先虧的先補(bǔ)，時間應(yīng)該是連續(xù)的。

具體的在賬上正常結(jié)轉(zhuǎn)就行，在利潤分配的余額里自然體現(xiàn)，比如：第一年虧損10萬，結(jié)轉(zhuǎn)的時候借利潤分配10萬，貸本年利潤10萬，第二年如果盈利了5萬，借本年利潤5萬，貸利潤分配5萬，最后利潤分配余額是借方5萬。在賬上就自動抵虧了。你看我這賬上，是借方余額，證明是未彌補(bǔ)的虧損。

如果企業(yè)曾經(jīng)有盈利，后來又虧損了，可以用以前提取的盈余公積補(bǔ)虧啊，借：盈余公積，貸：利潤分配――其他轉(zhuǎn)入。

2、提取法定盈余公積：補(bǔ)虧后還有盈余，要按凈利潤的10%提取法定公積金，累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。

借：利潤分配――提取法定盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

3、計提任意盈余公積；提完法定公積金后，可以提取任意公積金，這個提取比率由公司股東大會或公司章程確定。分錄和上面是一樣的。

4、確定應(yīng)付利潤，就是向股東分配股利。前邊都提完了才可以分紅的啊，記住了，不能提前分。

分配紅利時：

借：利潤分配——應(yīng)付利潤

貸：應(yīng)付利潤——某某

實際發(fā)放時，還要代扣20％的個人所得稅,直接從現(xiàn)金里扣除。

借：應(yīng)付利潤——某某

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

交個稅時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

5、轉(zhuǎn)增資本時：這個要辦理增資手續(xù)后才能做憑證。

借：利潤分配—轉(zhuǎn)作資本的利潤

貸：實收資本

以上兩項都不是必須的。

6、最后，將“利潤分配”科目下所有明細(xì)科目里的余額，統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)到“未分配利潤”明細(xì)科目里，那些明細(xì)科目就清空了。在這個明細(xì)科目里，可以看到企業(yè)的所有活動產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效果，也就是說企業(yè)的全部家底都在“未分配利潤”里了。

月末，按著權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求把該結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)都處理完以后，把所有的賬戶結(jié)出余額，俗稱結(jié)賬。

初學(xué)會計的弄不懂怎么算余額，我多說幾句。如果是月計，那就用上個月的余額，加減本月的發(fā)生額；如果是累計，就用上年的余額加減累計發(fā)生額。

比如銀行賬，應(yīng)該是借方余額，那么算余額的時候，就應(yīng)該加上借方發(fā)生額，減去貸方發(fā)生額。而應(yīng)交稅金，余額一般在在貸方，就要加上貸方減借方，如果是正數(shù)，余額還在貸方，如果是負(fù)數(shù)，那么余額就在借方。

比如應(yīng)收賬款，上月余額是10 000元，這月的借方發(fā)生額合計是3 000，而貸方是15 000，余額加借方減貸方出現(xiàn)負(fù)數(shù)2000元，那么余額就是貸2000元，這和數(shù)學(xué)里的正負(fù)數(shù)是一個道理。

如果現(xiàn)金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，那一定是賬錯了，除非出納員從自己兜里拿錢報銷費用了。

那些損益類科目期末沒有余額，在“借或貸”的方向欄寫個“平”字，余額欄寫個“0”，一看便知已經(jīng)安全轉(zhuǎn)移了。

要是到了年底，還要把各個賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計，那么在摘要欄打上“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的印章，在下年新建的相關(guān)的會計賬簿的第一行摘要欄打上“上年結(jié)轉(zhuǎn)”的印章，然后在那行的余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額。

第三篇：SAP項目用戶操作手冊-月末結(jié)賬

SAP系統(tǒng) 用戶操作手冊

流程名稱：月末結(jié)賬

事務(wù)名稱：ZFIR0024、ZFIR0013、MMPV、MMRV、S_ALR_87003642（OB52）、F.13、F.19、FAGL_FC_VAL、FAGLF101、ZMM088

作

者：

創(chuàng)建日期：2012年1月15日 事務(wù)操作基本信息

1.1 事務(wù)操作的目的

此手冊描述了月結(jié)（包括FI及CO）在SAP中的賬務(wù)處理及操作流程。

1.2 事務(wù)操作的前提

1.2.1收發(fā)料業(yè)務(wù)已經(jīng)全部完成

1.2.2確認(rèn)當(dāng)月的生產(chǎn)報工已經(jīng)全部完成 1.2.3所有的發(fā)票校驗已經(jīng)全部完成

1.2.4財務(wù)憑證入賬、清帳處理完畢、運行折舊完畢

1.3 事務(wù)代碼：ZFIR0024、ZFIR0053、MMRV、S_ALR_87003642、F.13、FAGL_FC_VAL、FAGLF101 操作步驟

2.1 沖回參加暫估已未檢驗及檢驗不合格金額：運行應(yīng)付暫估明細(xì)表，查詢質(zhì)檢狀態(tài)為“檢驗未完成及不合格待處理部分”，查詢結(jié)果，按照結(jié)果金額通過F-02填制憑證： 借：在途物資

-7824807.56

貸：應(yīng)付暫估

-7824807.56 2.1.1 命令欄中輸入事務(wù)碼ZFIR0024。在公司代碼中錄入“1000”，暫估日期錄入當(dāng)月最后一天日期，本示例為9月，所以錄入“2010年9月30日”。質(zhì)檢狀態(tài)欄錄入“檢驗未完成及不合格待處理部分”，單擊鬧鐘執(zhí)行。執(zhí)行結(jié)果為應(yīng)付暫估明細(xì)表。2.1.2 以表中所列示無稅合計金額在總賬中填制憑證。

ZFIR002

42.2 留樣庫存貨跌價準(zhǔn)備的計提：運行留樣管理明細(xì)表，按查詢結(jié)果匯總金額減上期匯總金額（由于培訓(xùn)文檔為第一次運行，尚不存在上期匯總金額，所以本次計提金額為留樣庫所有金額），通過F-02填制憑證： 借：資產(chǎn)減值損失存貨跌價準(zhǔn)備

15875.54 貸：存貨跌價準(zhǔn)備

15875.54

命令欄中輸入事務(wù)碼ZFIR0013。在公司代碼中錄入“1000”，記賬日期錄入當(dāng)月最后一天日期，本示例為9月，所以錄入“2010年9月30日”。工廠錄入“1000”，單擊鬧鐘執(zhí)行。執(zhí)行結(jié)果為留樣管理明細(xì)表。

2.2.1 以表中所列示合計金額在總賬中填制憑證。

2.3 打開下月物料期間：物料賬用于控制業(yè)務(wù)的物料移動,打開物料期間可以讓業(yè)務(wù)正常進(jìn)項下月業(yè)務(wù)。

命令欄中輸入事務(wù)碼MMPV，或通過菜單進(jìn)入打開物料期間頁面。在公司代碼中錄入“1000”，期間為當(dāng)月，本示例為9月，所以錄入“09”。會計為當(dāng)年，本示例為2010年，所以錄入“2010”。單擊鬧鐘執(zhí)行。

2.4 關(guān)閉當(dāng)月物料期間：物料賬用于控制業(yè)務(wù)的物料移動, 當(dāng)關(guān)閉物料賬的月份不能進(jìn)行物料收發(fā)轉(zhuǎn)存，目的是為了成本月結(jié)前所有物料移動產(chǎn)生的憑證均已經(jīng)生成，避免業(yè)務(wù)部門不停對上月的物料移動進(jìn)行處理，保證財務(wù)月結(jié)時間。在確定當(dāng)月的物流業(yè)務(wù)完成后關(guān)閉當(dāng)月的物料期間。

命令欄中輸入事務(wù)碼MMRV，或通過菜單進(jìn)入打開物料期間頁面，敲回車。

在公司代碼中錄入“1000”，點擊。

選擇允許前期記賬，打開次月的帳,且于系統(tǒng)上勾記允許過上一期的帳,因為要將標(biāo)準(zhǔn)價和實際成本差異值調(diào)入上一期

單擊，系統(tǒng)顯示“已執(zhí)行功能”

2.5 開關(guān)賬務(wù)期間：財務(wù)賬務(wù)的控制按鈕分為＋、A、D、K、M，分別代表所有、資產(chǎn)、客戶、供應(yīng)商、物料，當(dāng)＋與其它按鈕沒有打開的時候，相關(guān)的業(yè)務(wù)不能過賬到FI。一般只有在月結(jié)的時候會同時打開2個月的財務(wù)賬。盡量減少同時打開多個期間財務(wù)賬的時間，以免財務(wù)人員做賬入錯期間。

命令欄中輸入事務(wù)碼S_ALR_87003642，或通過菜單進(jìn)入打開賬務(wù)期間頁面。在公司代碼中選擇公司1000，選擇當(dāng)前的2010年，直接修改起始期間和中止期間，如需要打開期間為9、10月，則起始期間修改成9中止期間修改為10即可，后面起始期間及終止時間為四個特殊期間。系統(tǒng)支持分科目控制，如需分科目控制，在起始科目及終止賬戶錄入科目上限及下限。系統(tǒng)支持所有和分模塊控制，如全部控制，則在“+”進(jìn)行控制，如某一模塊需要單獨打開期間，則在“+”對應(yīng)的期間范圍內(nèi)選擇本模塊期間。

2.6 應(yīng)付暫估清帳：由采購訂單收貨的時候自動產(chǎn)生的貸方應(yīng)付暫估金額在發(fā)票校驗后會在借方生成相同金額的一筆，并且對應(yīng)到同一采購訂單號，因為該科目屬于需要未清項管理的，在月末通過系統(tǒng)系統(tǒng)自動查找該科目下已經(jīng)發(fā)票校驗完成的借貸雙方進(jìn)行清賬。命令欄中輸入事務(wù)碼F.13，或通過菜單進(jìn)入應(yīng)付暫估清帳頁面,敲回車鍵。在公司代碼中選擇公司1000，選擇當(dāng)前的2010年，記賬日期錄入“2010.09.30”，選擇“選擇總分類賬科目”、“GR/IR科目特別處理”，過賬參數(shù)：清帳日期“2010.09.30”,期間“9”選擇“測試運行”。

點擊鬧鐘

點擊

2.7 外幣評估：對于外幣余額科目和有外幣往來的科目需要使用月末匯率進(jìn)行外幣評估，產(chǎn)生匯兌損益。命令欄中輸入事務(wù)碼FAGL_FC_VAL，敲回車。在公司代碼中選擇公司“1000”，評估關(guān)鍵日期“2010.09.30”，評估范圍選擇“CN”,選擇“創(chuàng)建過賬”，憑證日期及記賬日期錄入“2010.09.30”，記賬日期選擇“9”。

點擊鬧鐘

點擊過賬

點擊

2.8 GR/IR重分類：針對貨物已達(dá)發(fā)票未達(dá)，或者發(fā)票已達(dá)貨物未達(dá)。公司只有貨到票未到情況，而且通過應(yīng)付暫估科目核算，所以本公司可以不做此事務(wù)。命令欄中輸入事務(wù)碼F.19，敲回車。在公司代碼中選擇公司“1000”，結(jié)賬日“2010.09.30”，選擇“GR/IR結(jié)賬”。

敲回車

點擊鬧鐘執(zhí)行

2.9應(yīng)收應(yīng)付重估：應(yīng)收賬款的貸方余額需要重分類到預(yù)收賬款，應(yīng)付賬款的借方余額需要重分類到預(yù)付賬款，系統(tǒng)按照單個客戶和供應(yīng)商進(jìn)行判斷自動調(diào)整。

命令欄中輸入事務(wù)碼FAGLF101，敲回車。

。在公司代碼中選擇公司“1000”，資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)鍵日期“2010.09.30”，排序方法選擇“sap”，評估范圍選擇“CN”,選擇“產(chǎn)生記賬”，憑證日期“2010..09.30”,憑證類型“SA”,記賬日期“2010..09.30”,記賬期間“9”。點擊鬧鐘

點擊“過賬”

點擊保存

3.0 產(chǎn)成品領(lǐng)用進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出：查詢產(chǎn)成品出庫明細(xì)表。

命令欄中輸入事務(wù)碼ZMM008，敲回車。在公司代碼中選擇公司“1000”，結(jié)賬日“2010.09.30”，選擇“GR/IR結(jié)賬”。

3.1開關(guān)賬務(wù)期間：財務(wù)賬務(wù)的控制按鈕分為＋、A、D、K、M，分別代表所有、資產(chǎn)、客戶、供應(yīng)商、物料，當(dāng)＋與其它按鈕沒有打開的時候，相關(guān)的業(yè)務(wù)不能過賬到FI。一般只有在月結(jié)的時候會同時打開2個月的財務(wù)賬。盡量減少同時打開多個期間財務(wù)賬的時間，以免財務(wù)人員做賬入錯期間。

命令欄中輸入事務(wù)碼S_ALR_87003642（OB52），或通過菜單進(jìn)入打開賬務(wù)期間頁面。在公司代碼中選擇公司1000，選擇當(dāng)前的2010年，直接修改起始期間和中止期間，如需要打開期間為9、10月，則起始期間修改成9中止期間修改為10即可，后面起始期間及終止時間為四個特殊期間。系統(tǒng)支持分科目控制，如需分科目控制，在起始科目及終止賬戶錄入科目上限及下限。系統(tǒng)支持所有和分模塊控制，如全部控制，則在“+”進(jìn)行控制，如某一模塊需要單獨打開期間，則在“+”對應(yīng)的期間范圍內(nèi)選擇本模塊期間。

第四篇：會計月底結(jié)賬的程序

月末年末是會計人員最忙碌的時間，大家都忙于結(jié)賬。對于月末結(jié)賬來說，我國的企業(yè)一般月末結(jié)賬的時點都是自然月末，當(dāng)然在實務(wù)中有些單位因為自身的業(yè)務(wù)量大小有自己定義的結(jié)賬日。比如有的企業(yè)是每月25日結(jié)賬等。下面是對月末結(jié)賬的一些總結(jié)，從實務(wù)的角度來了解月末結(jié)賬的方法和程序。第一步：先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對減少差錯。月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。第二步：進(jìn)行以下項目的。賬實核對。

1、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。

2、銀行存款：對所有明細(xì)賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表對平銀行賬。

3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時應(yīng)進(jìn)行盤點，并對盤點結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。

第三步：核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。

1、運用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時間性差異。

2、對于銷項稅額，對金稅開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進(jìn)行核對。（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）

3、對于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅費的明細(xì)科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報表。

第四步：查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。

1、對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。

2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。

3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：

1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。

2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊等。

3、暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。（結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進(jìn)行）

4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實際）

第五篇：一個老會計的月末結(jié)賬體會和總結(jié)

一個老會計的月末結(jié)賬體會和總結(jié)

對于月末結(jié)賬，我想做為會計人員都是深有體會的，月末年末是我們會計人員最忙碌的時間，我們都在忙于結(jié)賬。但我想每個會計人員對于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作，以及從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑惑的。本文是我個人對月末結(jié)賬的一點總結(jié)，希望可以幫助大家從實務(wù)的角度來了解月末結(jié)賬的方法和程序。

第一步：先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對以減少差錯。月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。

第二步：進(jìn)行以下項目的賬實核對。

（1）現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。

（2）銀行存款：對所有明細(xì)賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對平銀行賬。

（3）存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末應(yīng)進(jìn)行盤點，并對盤點結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。

第三步：核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。

（1）運用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時間性差異。

（2）對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進(jìn)行核對（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）。

（3）對于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報表。

第四步：查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。

（1）對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。

（2）對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。

（3）清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。

（4）查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。

第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：

（1）按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。

（2）攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預(yù)提費用等。

（3）暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進(jìn)行）。

（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實際）。

另外,對于月末結(jié)賬的時點問題。從我國的會計實際來說一般月末結(jié)賬的時點都是自然月末，當(dāng)然在實務(wù)中有些單位因為自身的業(yè)務(wù)量大，有自己定義結(jié)賬日的，如25日結(jié)賬等。對于這個問題，個人比較傾向于按自然月結(jié)賬。

原因如下：

1、可以于稅務(wù)同步，減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務(wù)期間的，會計期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務(wù)報表就要按稅務(wù)期間進(jìn)行調(diào)整，工作難度比較高。并且對于稅務(wù)核查造成困難。在實務(wù)中大多數(shù)不按稅法進(jìn)行調(diào)整，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險較大。

2、減少因為自定結(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時點不統(tǒng)一的風(fēng)險。

在實務(wù)中很多財務(wù)數(shù)據(jù)是來自非財務(wù)部門的，由非專業(yè)的財務(wù)人員提供，對于自定義結(jié)賬日的理解可能存在偏差。有些財務(wù)比較強(qiáng)勢的企業(yè)可能會規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運用不開具發(fā)票等手段來減少差異，但這樣無論是對企業(yè)的經(jīng)營還是對稅法的遵守都是不利的。