第一篇：辦稅指南-賬簿憑證管理

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【

一、賬簿設立 】

(一)從事生產、經營的納稅人應當在領取營業執照之日起十五日內按照規定設置總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿，其中總賬、日記賬必須采用訂本式。

生產經營規模小又確無建賬能力的個體工商業戶，可以聘請注冊會計師或者經主管國家稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務；聘請注冊會計師或者經主管國家稅務機關認可的財會人員有實際困難的，經縣(市)以上國家稅務局批準，可以按照國家稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿等扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起十日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

(二)納稅人、扣繳義務人采用電子計算機記賬的，對于會計制度健全，能夠通過電子計算機正確、完整計算其收入、所得的，其電子計算機儲存和輸出的會計記錄，可視同會計賬簿，但應按期打印成書面記錄并完整保存；對于會計制度不健全，不能通過電子計算機正確、完整反映其收入、所得的，應當建立總賬和與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的其他賬簿。

(三)從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起十五日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管國家稅務機關備案。納稅人、扣繳義務人采用計算機記賬的，應當在使用前將其記賬軟件、程序和使用說明書及有關資料報送主管國家稅務機關備案。

【

二、記賬核算 】

(一)納稅人、扣繳義務人必須根據合法、有效憑證進行記賬核算；

(二)納稅人、扣繳義務人應當按照報送主管國家稅務機關備案的財務、會計制度或財務、會計處理辦法，真實、序時逐筆記賬核算；納稅人所使用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法與有關稅收方面的規定不一致時，納稅人可以繼續使用原有的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，進行會計核算，但在計算應納稅額時，必須按照稅收法規的規定計算納稅。

【

三、賬簿保管 】

(一)會計人員在年度結束后，應將各種賬簿、憑證和有關資料按順序裝訂成冊，統一編號、歸檔保管。

(二)納稅人的賬簿(包括收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿)、會計憑證、報表和完稅憑證及其它有關納稅資料，除另有規定者外，保存十年，保存期滿需要銷毀時，應編制銷毀清冊，經主管國家稅務機關批準后方可銷毀。

(三)賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

【

四、稅收證明管理 】

(一)實行查賬征收方式繳納稅款的納稅人到外地從事生產、經營、提供勞務的，應當向機構所在地主管國家稅務機關提出書面申請報告，寫明外出經營的理由、外銷商品的名稱、數量、所需時間，并提供稅務登記證或副本，由主管國家稅務機關審查核準后簽發《外出經營活動稅收管理證明》。申請人應當按規定提供納稅擔保或繳納相當于應納稅款的納稅保證金。納稅人到外縣(市)從事生產、經營活動，必須持《外出經營活動稅收管理證明》，向經營地國家稅務機關報驗登記，接受稅務管理，外出經營活動結束后，應當按規定的繳銷期限，到主管國家稅務機關繳銷《外出經營活動稅收管理證明》，辦理退保手續。

(二)鄉、鎮、村集體和其他單位及農民個人在本縣(市、區)內(含鄰縣的毗鄰鄉、鎮)集貿市場出售自產自銷農、林、牧、水產品需要《自產自銷證明》的，應持基層行政單位(村委會)出具的證明，到主管國家稅務機關申請辦理。

(三)納稅人銷售貨物向購買方開具發票后，發生退貨或銷售折讓，如果購貨方已付購貨款或者貨款未付但已作財務處理，發票聯及抵扣聯無法收回的，納稅人應回購貨方索取其機構所在地主管國家稅務機關開具的進貨退出或者索取折讓證明，作為開具紅字專用發票的合法依據。

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五、違反賬簿、憑證管理的法律責任 】

(一)納稅人有下列行為之一，經主管國家稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，由國家稅務機關處以二千元以下的罰款；情節嚴重的，處以兩千元以上一萬元以下的罰款：

1、未按規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；

2、未按規定將財務、會計制度或者財務會計處理辦法報送國家稅務機關備查的。

(二)扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，經主管國家稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，由國家稅務機關處以兩千元以下的罰款；情節嚴重的，處以兩千元以上五千元以下的罰款。

[傾情奉獻]

1、求；

2、械被動做事、愛管閑事效忠企業看著不管心不順；

3、財務人員職業發展規劃的三個階梯層次：1~3管理的財務主管（財務經理）、5~104、5、6、跟、為樹立權威打基礎；

7、8、等等。9、10、11、12、1314、各崗位權利、職責、任務，告訴對方，他該做什么，他的工作半徑和輻射范圍；

15、財務檔案的管理：整理成冊、按年歸檔、單人管理、單線聯系、企業隱私保護；

16、財務分析報告：月度、季度、半年度、年度報告的圖表和文字組合、專項財務報告；

17、海關賬：倉庫、帳簿、財務及《加工貿易產品流向情況表》、《加工貿易原材料來源和使用情況表》、《加工貿易生產設備使用情況表》三個報表；

18、盤點：日常盤點、突擊盤點、半年盤點、年底盤點、盤點發文、盤點報告、盤點處理；

19、財務預算：以往年度經驗數據壓縮預算法（經驗法）、新年度營銷計劃倒推法（倒算法）；

20、證件年檢：工商、國稅、地稅、技監、外經、外貿、海關、外匯、財政、新聞出版、銀行、勞動、衛生、食品、車輛；

21、所得稅清算、審計：外資、內資有限公司、內資個人獨資、三來一補、個體戶；

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22、出口退稅策劃統籌：外匯平衡、稅收測算、費用估算、銷售模式采購模式評估、征退稅框算、綜合平衡點；

23、財務軟件的運用和電算化：南金蝶北用友、ERP、電子申報、網上申報、免抵退等等；

24、稅務賬和非稅務賬：此處略;

25、日常財務管理:企業是管出來的,問題是看出來的,蛛絲馬跡是聊出來的,多交朋友,多放臥底,商業調查,情報體系，全方位融入企業管理;

26、融入管理層滲透決策層:樹立權威、擴大影響、震撼高層、融入管理、滲透決策，努力建造個人品牌。

[設課緣由]

目前，東莞地區會計從業人員有10的營養滋補大餐。此課程專為準備做財務主管，財務經理提升自己的絕好進修機會。

報名者請登陸九家企培網www.tmdps.cn《報名表》填寫報名資料，然后傳真到0769-2332644750名報名者。

[課程收益]

財務主管和財務經理，為向財務總監寶座而發力。

[授課對象]

[開課時間]

2010年6月19日9：00~17：00（中間午餐、。其他月份的開課安排，詳見http://www.tmdps.cn

[課程地點]

[收費]

推廣優惠價：￥800元/

[講師簡介]

合理避稅、規范財務流程、出口退稅綜合平衡操盤嫻熟。胡歌老師在企業管理中具有敏銳的洞察力和強勁的穿透力，在診斷企業疑難雜癥過程中，常是一語中的直指命門，手到病除，讓人欽佩。胡歌老師尤其擅長以財務管理為主脈，洞察企業在生產經營過程中滋生的各類形形色色的管理黑洞和財稅灰色地帶，并根據企業實際情況制訂出具有實質性的針對性的可操作性的管理制度，并輔以培訓，強勢推動執行，以規范化系統化科學化來運營企業，從而讓企業利潤最大化。胡歌老師的財稅企管相關內訓課和公開課尤受界內熱捧，聽其一堂課，勝讀十年書。

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第二篇：淺談稅收征管中的賬簿憑證管理

賬簿憑證管理是稅收征收管理中的一項基礎性工作，是稅收征收管理中一個十分重要的環節，加強賬簿憑證管理，是《稅收征管法》賦予稅務機關的權利，也是要求納稅人和扣繳義務人履行的義務。賬簿憑證管理質量的好壞，直接影響現階段稅收征管模式的運行效果和稅收征管質量的優劣，本文試對當前稅收征管中賬簿憑證管理存在的問題及解決問題的途徑作一些探討。

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一、稅收征收管理中賬簿憑證管理存在的問題

多年的稅收征收管理實踐證明，賬簿憑證管理的作用是顯而易見的，新的稅收征管法及其實施細則的頒布實施，使賬簿憑證管理得到了進一步的加強和完善，為賬簿憑證管理創造了更為有利的條件。但是近年來賬簿憑證管理仍然存在不少薄弱環節和不規范的行為，主要表現在以下四個方面：

1、少數單位會計制度不夠健全，會計基礎較為薄弱。一是會計基礎工作和內部控制制度十分薄弱，應當建賬而不建賬或賬目混亂，不按財務會計制度設置會計科目、使用憑證和賬簿、進行會計核算、編制會計報表等；二是應向稅務機關報送財務會計制度備案，而不報送備案或張冠李戴，報送備案的財務會計制度與實際使用的不一致；三是使用的財務會計制度與國家稅收規定有抵觸的，沒有及時按國家稅收規定計算應納稅款。

2、部分會計人員素質不高，不能適應會計業務的需要。一些單位任用素質不高的人從事會計工作，造成記賬隨意，手續不清，差錯嚴重。有些會計人員違反會計職業道德，不認真行使會計監督職權，參與違法違紀活動，甚至為違法違紀活動出謀劃策。

3、個別單位會計核算不夠真實，管理較為混亂。一是內部管理混亂，財務收支失控，財產不實，數據失真。一些單位為了掩蓋真實的財務狀況和經營成果，偷逃稅收，任意偽造、變造會計憑證、會計賬簿、會計報表；二是被稅務稽查后，對查補的稅款不及時調賬或不調賬，造成應納稅款失真，渾水摸魚。

4、一些單位會計資料保管不規范，會計檔案難以查找。一些單位會計終了后，賬簿憑證不及時立卷歸檔，一些單位隨意注銷、注冊企業，不按規定保管和銷毀賬簿憑證，造成一些涉稅案件查無對證。

以上種種，不僅干擾了國家正常的經濟秩序，為偷稅大開方便之門，給國家財政造成相當損失，違背了依法治稅的根本宗旨，而且對賬簿憑證管理乃至整個稅收征收管理工作都提出了新的挑戰。

二、稅收征管工作中賬簿憑證管理問題的根源

形成上述問題的原因是多方面的，有納稅人和扣繳義務人法律意識淡薄，自身利益驅動的因素；有社會監督（如財政、審計、稅務）各自為政，形不成合力的因素，也有稅務機關自身監控手段滯后，管理不到位，甚至執法不嚴的因素。稅務機關的因素主要反映在以下幾個方面：

1、稅務機關執法人員對賬簿憑證管理重要性認識不足，存在四個認識誤區。一是認為稅收征管法及其他相關法律，對納稅人和扣繳義務人如何加強賬簿憑證管理提出了明確的要求，納稅人和扣繳義務人一定會遵照辦理。《稅收征管法》及其實施細則只是對納稅人和扣繳義務人如何進行賬簿憑證管理提出了要求，對稅務機關如何加強賬簿憑證管理沒有做出相應的規定。二是認為賬簿憑證管理的主管部門是財政部門，稅務機關的主要任務是把該收的稅收上來。三是認為長期的稅收征管實踐中，賬簿憑證管理環節與稅務登記等環節相比，一直處于次要位置。四是認為目前在國有經濟、股份制經濟等其他經濟類型的納稅人中賬簿憑證管理已經有一定的基礎，只有個體私營經濟，生產經營規模小、企業穩定性差、人員素質參差不齊、法律意識相對淡薄，賬簿憑證管理需要加強。

2、稅務機關賬簿憑證管理的組織機構不到位。稅收征收管理中各個環節的工作都由相應的職能部門承擔并付諸實施，唯獨賬簿憑證管理工作沒有明確由哪個部門承擔并負責實施，從國家稅務總局到省、市、縣稅務機關都是如此，稅務機關對賬簿憑證管理的信息缺乏系統有效的采集、加工、應用的機制。

3、賬簿憑證管理的相關制度不配套。無論是原《稅收征管法》還是新《稅收征管法》頒布實施以后，均未出臺賬簿憑證管理的相關規章或規范性文件，即使原《稅收征管法》施行時期制定的《稅收征管規程》規定的稅務機關進行賬簿憑證管理的條款也比較籠統，不便于操作管理。

4、稅務機關賬簿憑證管理的崗位職責不明確，賬簿憑證管理的執法程序不規范。一是稅收執法責任制中沒有要求設置賬簿憑證管理的相應崗位，也沒有明確崗位職責，造成有事無人管；二是稅收執法責任制中的工作流程沒有涉及賬簿憑證管理的內容和相應程序，賬簿憑證管理究竟怎么進行，管理到何種程度，如何對賬簿憑證管理進行監督制約沒有一套適應稅收征管需要的完整、規范的工作程序；三是ctais稅收征管軟件和其他種類的稅收征管軟件沒有設計賬簿憑證管理的模塊，沒有規定相關的內容和操作程序，納稅人和扣繳義務人未按規定進行賬簿憑證的設置、會計核算、大爭之世 網游之復活 煉寶專家 混在三國當軍閥重生之官道

第三篇：個體工商戶辦稅指南

個體工商戶辦稅指南(稅務登記)

索引號 文件編號 發布機構 公開方式 公開程序 xx60-Gxxx-2011-001

xx區國家稅務局

主動公開

生成日期 公開時限 公開形式 公開范圍

2011-8-5 發布日期 長期公開 網站 面向全社會

2011-8-5 內容概要：個體工商戶辦稅指南(稅務登記)，相關業務可在個體委托代征站辦理。

一、設立稅務登記

辦理了個體工商登記后，請在領取營業執照之日起30日內，憑營業執照到主管稅務機關“綜合服務”窗口辦理稅務登記手續。

（一）需要提供的資料

1.《稅務登記表（適用個體經營）》；

2.《房屋、土地、車船情況登記表》（有填、無不填）； 3.工商營業執照或其他核準執業證件原件及復印件；

4.業主或負責人身份證件（居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件）原件及其復印件；

5.生產經營地證明材料：自有房產，提供自有房產的房產證、土地使用證原件及復印件；承租房產，提供租賃合同原件及復印件、出租方房產證和土地使用證復印件；

6.組織機構代碼證書副本原件及復印件（已辦理組織機構代碼證的個體經營戶）； 7.其他有關資料。

（二）辦理程序

1、到主管稅務機關“綜合服務”窗口領取《稅務登記表（適用個體經營）》，如實填寫后，連同上述資料一并報送“綜合服務”窗口；

2、“綜合服務”窗口受理后，對資料齊全符合規定要求的給予稅務登記，當場發給《稅務登記證》正、副本各一本。

二、變更稅務登記

凡稅務登記內容發生變化的，應自工商管理部門同意辦理變更之日起30日內，或自有關機關批準或宣布變更之日起30日內，到主管稅務機關“綜合服務”窗口辦理變更手續。

（一）需要提供的資料 1.《變更稅務登記表》；

2.工商登記變更表及工商營業執照（按照規定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的，不需提供）； 3.納稅人變更登記內容的有關證明文件；

4.稅務機關發放的原稅務登記證件（登記證正、副本和登記表等）； 5.其他有關資料。

（二）辦理程序

1、個體工商戶到主管稅務機關“綜合服務”窗口領取《變更稅務登記表》，如實填寫后，連同上述資料一并報送窗口；

2、窗口受理后，對資料齊全符合規定要求的給予變更稅務登記。對涉及稅務登記證內容變更的，重新發給《稅務登記證》正、副本各一本。

三、停（復）業登記

實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過一年。納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。

納稅人應當于恢復生產經營之前，向稅務機關申報辦理復業登記。納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請。

（一）需要提供的資料 1.停業登記：

停業申請；《臨時停業審批表》、《停業登記表》；稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件（稅務機關收存）。

2.復業登記：

《復業登記申請審批表》；《復業單證領取表》；復業報告。

（二）辦理程序

1.申請停業時，提交停業申請，到主管稅務機關“綜合服務”窗口領取并填寫《停業登記表》等，說明停業理由、停業期限、停業前的納稅情況和發票的領、用、存情況，并結清應納稅款、滯納金、罰款。主管稅務機關收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件。

2.申請復業時，到主管稅務機關“綜合服務”窗口領取《復業登記申請審批表》等，如實填寫并報告停業期間情況；經主管稅務機關審批后，領回并啟用稅務登記證件、發票領購簿及其停業前領購的發票。

四、注銷稅務登記

納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

（一）需要提供的資料 1.納稅人注銷申請；

2.《注銷稅務登記申請審批表》；

3.稅務登記證正副本、發票領購簿、發票專用章； 4.未使用的發票。5.其他有關資料（如涉及工商營業執照被吊銷的，應提交工商行政管理部門發出的吊銷決定及復印件，等等）。

（二）辦理程序

1、到主管稅務機關“綜合服務”窗口領取《注銷稅務登記申請審批表》，如實填寫后，連同上述資料一并報送窗口；

2、窗口受理注銷稅務登記申請后，由主管稅務機關進行注銷審批；經審批核準，辦理注銷稅務登記手續，并在窗口領取《注銷稅務登記通知書》。

第四篇：備案單證辦稅指南

出口企業備案單證辦稅指南，一、備案要求：

1、備案時間要求在申報出口退（免）稅后15日內。

2、按申報退（免）稅的出口貨物順序，裝訂成冊。

3、填寫《出口貨物備案單證目錄》。

4、注明備案單證存放地點。

二、備案單證內容：

1、申報表：出口退（免）稅申報匯總表及明細表。

2、出口貨物報關單。

3、出口銷售發票。

4、外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等。

5、外銷合同（出口銷售合同）。

6、出口貨物裝貨單（裝箱單）。

7、出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口貨物出廠到港口的國內運輸單證）。（注意：運輸單據，包括運輸發票和載有運輸工具、承運人、承運人聯系方式、起止地址、托運人、收貨人、貨物名稱等信息的資料）。

8、貨代費用發票及費用清單。

9、其他證明出口業務真實性資料：每筆出口業務從談單開始到

出口退稅整個過程，涉及出口貨物、貨物運輸、資金往來、發票等信息的所有資料。以及特殊貿易方式下的有關資料。

10、收匯核銷單或收匯憑證（遠期收匯證明、人民幣收款憑證、入帳單），限于國家稅務總局公告2013年第30號中規定的九類企業需提供此類收匯資料。

對于出口企業沒有簽訂書面購銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同，凡符合我國《合同法》規定的，出口企業將電子合同打印、口頭合同由出口企業經辦人書面記錄口頭合同內容并

簽字聲明記錄內容與事實相符，加蓋企業公章后備案。

對于其他單證的備案，如為國家有關行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業無法取得紙質單證或企業自制電子單證等情況，出口企業可采取將有關電子數據打印成紙質單證加蓋企業公章并簽字聲明打印單證與原電子數據一致的方式予以備案。

上述資料如果是復印件，應注明“此復印件與原件相符”并簽字蓋章。

三、出口企業未按規定進行單證備案的出口貨物，不得申報退（免）稅，并按照有關法律法規處理。

附：出口貨物備案單證目錄

第五篇：2018年辦稅指南

2018年辦稅指南

一、個人所得稅

1、工資薪金所得

企業超過規定的比例和標準繳付的基本養老、基本醫療和失業保險費、住房公積金等部分、為員工購買商業保險（除特種行業安全險等政策明確可扣除的險種）、以現金形式發給員工的醫療補助費以及季度或月度發生的績效獎、考核獎、銷售提成等，應按規定并入當期工資薪金扣繳個人所得稅。

2、勞動報酬所得

企業發放非任職于本公司的獨立董事報酬、相關專家、工程師的勞務報酬以及支付給保險代理個人、營銷員(非雇員)的代理手續費，均應按“勞務報酬所得”代扣繳個人所得稅。

3、股權轉讓所得

自然人在股權轉讓時，應該按照公平交易原則確定計稅依據，申報繳納個人所得稅。

若轉讓價格明顯不合理且無正當理由，按稅法規定由稅務機關進行核定。

如被投資企業的土地使用權、房屋、股權等資產占總資產超過一定比例的，還需要參考具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告。

二、房產稅

1、企業所有、使用的在房產稅征稅范圍具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等（如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等），除免稅外應按稅法規定申報繳納房產稅。

2、無論會計上如何核算，企業計征房產稅的房產原值應當全部包括地價及以房屋為載體、不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價值，例如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等。

三、城鎮土地使用稅

1、城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納，納稅人將自有土地出租，應按規定自行繳納城鎮土地使用稅。另外，擁有各類危險品倉庫庫區、廠房時，危險品倉庫庫區、廠房本身用地也應當按規定申報繳納城鎮土地使用稅。

2、企業取得地塊后暫未進行實質性開發，土地雖然沒有投入使用但是仍需要繳納城鎮土地使用稅。

3、納稅人有房產稅申報記錄，但沒有城鎮土地使用稅申報記錄，應當自查調整。

四、土地增值稅

1、房地產企業收到預售款后，應當按房地產類型和預征率申報預征土地增值稅。

2、房地產企業將開發產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產等，應當視同銷售申報納稅。

五、印花稅

1、納稅人簽訂的購銷合同或具有合同性質的憑證（包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同），除另有規定外，在簽訂時應當按購銷金額繳納印花稅。

2、發生股權轉讓行為時，轉讓雙方須按規定繳納相應的印花稅。土地使用權出讓合同、土地使用稅轉讓合同應按照“產權轉移書據”繳納印花稅，稅率為0.05%。

六、耕地占用稅

七、契稅

八、城市建設維護稅

九、車船稅