第一篇：黃岡市市級(jí)財(cái)政資金審批制度

黃岡市市級(jí)財(cái)政資金審批制度

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金管理，進(jìn)一步規(guī)范資金審批程序，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，特制定本制度。

第二條 本制度所指的市級(jí)財(cái)政資金，是指市級(jí)財(cái)政管理的各類財(cái)政性資金。

第三條 市級(jí)財(cái)政資金審批，必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政策，遵循市長(zhǎng)負(fù)責(zé)制和市人大常委會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，根據(jù)資金使用的不同性質(zhì)、內(nèi)容和數(shù)額，實(shí)行民主理財(cái)、科學(xué)決策、分類呈報(bào)、分級(jí)審批。

第四條 經(jīng)市人大常委會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算（以下簡(jiǎn)稱“年度預(yù)算”）中已列入部門預(yù)算的基本支出和項(xiàng)目支出，由市財(cái)政局按平均進(jìn)度辦理?yè)芨丁Ｊ姓_定需專項(xiàng)審批的項(xiàng)目支出，由申請(qǐng)用款單位提出資金使用計(jì)劃方案，經(jīng)市財(cái)政局審核后，報(bào)分管副市長(zhǎng)、常務(wù)副市長(zhǎng)和市長(zhǎng)審批。

第五條 年度預(yù)算中未下達(dá)到部門（單位）的項(xiàng)目支出，市政府確定需專項(xiàng)審批的，由申請(qǐng)用款單位提出資金使用計(jì)劃方案，經(jīng)市財(cái)政局審核后，報(bào)分管副市長(zhǎng)、常務(wù)副市長(zhǎng)和市長(zhǎng)審批；年度預(yù)算中未下達(dá)到部門（單位）的其它項(xiàng)目支出，由市財(cái)政局根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度及資金調(diào)度情況審批撥付。

第六條 年度預(yù)算中的結(jié)算性支出，按照有關(guān)結(jié)算政策、規(guī)定，由市財(cái)政局審批。

第七條 年度預(yù)算中的行政會(huì)議費(fèi)，按《市人民政府關(guān)于印發(fā)黃岡市市級(jí)會(huì)議費(fèi)管理辦法的通知》（黃政發(fā)〔1996〕6號(hào)）要求辦理，其中2萬(wàn)元以下的由市財(cái)政局審批；超過(guò)2萬(wàn)元的，報(bào)分管副市長(zhǎng)、常務(wù)副市長(zhǎng)和市長(zhǎng)審批。

第八條 年度預(yù)算中的預(yù)備費(fèi)動(dòng)支，由市財(cái)政局根據(jù)公共項(xiàng)目需要，提出動(dòng)支方案，報(bào)分管副市長(zhǎng)、常務(wù)副市長(zhǎng)和市長(zhǎng)審批。

第九條 預(yù)算執(zhí)行中追加的支出，凡超過(guò)預(yù)算法規(guī)定的預(yù)算調(diào)整幅度，由市財(cái)政局提請(qǐng)市政府向市人大常委會(huì)提交調(diào)整預(yù)算報(bào)告，經(jīng)市人大常委會(huì)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算后，方能按程序追加。

第十條 上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助已有明確項(xiàng)目用途的，由市財(cái)政局審批撥付；需市政府分配的防汛、救災(zāi)、移民建鎮(zhèn)、社會(huì)保障、扶貧、以工代賑、水利建設(shè)、國(guó)債轉(zhuǎn)貸等政策性較強(qiáng)的或涉及民生的專款，由有關(guān)單位會(huì)同市財(cái)政局提出資金分配方案，報(bào)分管副市長(zhǎng)、常務(wù)副市長(zhǎng)和市長(zhǎng)審批。

第十一條 年度預(yù)算中的政策性虧損退庫(kù)、政策性返還支出和一般增值稅退稅，按政策規(guī)定辦理。

第十二條 非稅收入項(xiàng)目支出，由市財(cái)政局按《黃岡市人民政府非稅收入管理辦法》（黃政辦發(fā)〔2008〕52號(hào)）要求統(tǒng)籌安排。

第十三條 有關(guān)非稅收入的減征、緩征和免征，由市財(cái)政局會(huì)同征收部門按相關(guān)政策審核，報(bào)市政府審批。

第十四條 根據(jù)政策規(guī)定，市級(jí)財(cái)政一律不對(duì)外發(fā)生信貸業(yè)務(wù)和提供財(cái)政擔(dān)保。

第十五條 各單位申請(qǐng)財(cái)政資金的報(bào)告，先送市財(cái)政局，由市財(cái)政局提出初審方案，提交市政府審批。

第十六條 市財(cái)政局在審核、撥付財(cái)政資金的過(guò)程中，要遵循科學(xué)、規(guī)范、高效的原則，嚴(yán)格按照程序辦理，不得越權(quán)擅自審批。

第十七條 建立和完善財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)及政府性投資項(xiàng)目財(cái)政評(píng)審機(jī)制，逐步擴(kuò)大財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)以及投資評(píng)審范圍，評(píng)價(jià)或評(píng)審的結(jié)果作為各部門申請(qǐng)財(cái)政資金的重要審批依據(jù)。

第十八條 對(duì)違反規(guī)定使用財(cái)政資金的單位及責(zé)任人員，追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十九條 本制度自發(fā)文之日起30日后執(zhí)行，原《市政府關(guān)于印發(fā)<黃岡市市級(jí)財(cái)政資

金審批制度>的通知》(黃政發(fā)〔2000〕9號(hào)）同時(shí)廢止。

第二篇：財(cái)政資金運(yùn)行內(nèi)控制度

美沃鄉(xiāng)財(cái)政資金運(yùn)行內(nèi)控制度

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所內(nèi)部控制建設(shè)，提升財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平，保證財(cái)政資金安全和財(cái)政干部的自身安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》（財(cái)政部財(cái)會(huì)字[2001]41號(hào)發(fā)布）及省、州、縣相關(guān)規(guī)定，特制定本財(cái)政資金運(yùn)行內(nèi)部控制制度（以下簡(jiǎn)稱本制度）。

第二條 本制度主要遵循制衡性原則、重要性原則、及時(shí)報(bào)告性原則和績(jī)效性原則。

第三條 實(shí)施本制度的主要目標(biāo)：保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、提高財(cái)政管理的效率和效果。

第二章 預(yù)算控制

第四條 本制度所稱預(yù)算控制是指財(cái)政所在預(yù)算編制過(guò)程中，從布置、編報(bào)、審核、匯總上報(bào)到鄉(xiāng)政府審定和鄉(xiāng)人大批復(fù)整個(gè)過(guò)程實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序的總稱。

第五條 財(cái)政所預(yù)算編制經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)本預(yù)算編制口徑，對(duì)預(yù)算單位編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行認(rèn)真審核，提交所務(wù)會(huì)研究，形成本鄉(xiāng)財(cái)政總預(yù)算草案，報(bào)送鄉(xiāng)人民政府。第六條 鄉(xiāng)預(yù)算經(jīng)鄉(xiāng)人民代表大會(huì)通過(guò)后，財(cái)政所應(yīng)及時(shí)將本鄉(xiāng)預(yù)算上報(bào)縣級(jí)財(cái)政部門。

第七條 財(cái)政所指標(biāo)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)年初預(yù)算和追加（減）預(yù)算，按月、按進(jìn)度編制當(dāng)月用款計(jì)劃，經(jīng)所長(zhǎng)審核后上報(bào)縣級(jí)財(cái)政部門辦理用款手續(xù)。每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)政所應(yīng)向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告上月的收支月報(bào)。

第八條 鄉(xiāng)財(cái)政在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如需對(duì)年初預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，財(cái)政所必須提出預(yù)算調(diào)整方案，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。第九條 終了，財(cái)政所應(yīng)按上級(jí)的要求做好決算工作，并將決算情況報(bào)告鄉(xiāng)政府。

第三章 收支控制

第十條 收支控制是指財(cái)政所內(nèi)部經(jīng)費(fèi)的收入支出控制。第十一條 財(cái)政所必須保證經(jīng)費(fèi)來(lái)源的合規(guī)和合法性。第十二條 鄉(xiāng)財(cái)政所的收入來(lái)源為上級(jí)財(cái)政部門撥入（追加）經(jīng)費(fèi)；

第十三條 財(cái)政所的支出包括：

1、人員經(jīng)費(fèi)支出；

2、公用經(jīng)費(fèi)支出；

3、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出；

4、經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)支出。人員經(jīng)費(fèi)支出中的工資部分及對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出中的離退休費(fèi)按人事部門批復(fù)執(zhí)行，各項(xiàng)津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)資金等按有關(guān)文件執(zhí)行。

第十四條 財(cái)政所的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)堅(jiān)持厲行節(jié)約、公開透明的原則。所有支出報(bào)銷合規(guī)的原始憑證必須有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字。

第四章 資金控制

第十五條 本制度所稱資金控制是指財(cái)政所職責(zé)范圍內(nèi)管理的所有資金控制，包括“村賬鄉(xiāng)代理”賬戶資金、其他資金等。

第十六條 資金控制按照“崗位分工”、“票章分管”、“賬款分離”、“印鑒分管”的總體原則，力求達(dá)到互相約束、互相監(jiān)督、互相牽制的目的，從而有效保證資金安全性、完整性、合法性。

第十七條 各項(xiàng)資金實(shí)行分類管理，對(duì)“村賬鄉(xiāng)代理”賬戶資金按報(bào)賬制的要求管理。

第十八條 財(cái)政所應(yīng)按“不相容職務(wù)分離”的原則合理設(shè)置崗位，分別設(shè)置財(cái)政所長(zhǎng)、資金支付崗、財(cái)務(wù)核算崗。財(cái)政所長(zhǎng)負(fù)責(zé)具體人員崗位的日常管理和業(yè)務(wù)審批；資金支付崗負(fù)責(zé) “村賬鄉(xiāng)代理”賬戶資金支付業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)核算崗負(fù)責(zé)報(bào)賬手續(xù)的初審和財(cái)務(wù)核算。第十九條 在保證手續(xù)齊全、程序合規(guī)的前提下，財(cái)政所長(zhǎng)在審批權(quán)限內(nèi)提出審批意見，在審批后資金會(huì)計(jì)方能辦理資金支付業(yè)務(wù)。

第二十條 財(cái)政所要及時(shí)做好內(nèi)部對(duì)賬簽證工作，并與縣級(jí)財(cái)政部門、代理銀行定期核對(duì)單位指標(biāo)下達(dá)數(shù)、結(jié)余數(shù)、直接支付和授權(quán)支付額度數(shù)、支用數(shù)、結(jié)余數(shù)，以保證賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

第五章 項(xiàng)目控制

第二十一條 本制度所稱項(xiàng)目控制是指涉農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目和建設(shè)項(xiàng)目的控制。

第二十二條 補(bǔ)貼類項(xiàng)目資金實(shí)行“一卡通”發(fā)放。財(cái)政所在錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)前，“一卡通”信息錄入員必須對(duì)各站所提供的原始資料進(jìn)行審查，審查的內(nèi)容包括原始資料是否完整、業(yè)務(wù)部門的審核和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備、公開公示程序是否到位、各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確合理以及其他需要審查的內(nèi)容。信息錄入員審查通過(guò)后應(yīng)向所長(zhǎng)匯報(bào)，由所長(zhǎng)安排專人復(fù)核后再將數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)并上傳。

第二十三條 財(cái)政所在審查補(bǔ)貼項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)如實(shí)向上級(jí)財(cái)政部門匯報(bào)并暫緩補(bǔ)貼數(shù)據(jù)的錄入，待問(wèn)題查清或解決后再對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)錄。

第二十四條 財(cái)政所在審查補(bǔ)貼項(xiàng)目時(shí)，對(duì)于單戶補(bǔ)貼金額較大或有疑問(wèn)的項(xiàng)目，應(yīng)按照重要性原則，安排專人會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)涉農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目進(jìn)行核查，以確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

第二十五條 財(cái)政所對(duì)“一卡通”錯(cuò)誤信息進(jìn)行修改和再發(fā)放時(shí)，要派專人核查，查清錯(cuò)誤原因，確保發(fā)放的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，確保在內(nèi)再發(fā)放到位。

第二十六條 財(cái)政所應(yīng)設(shè)立工程項(xiàng)目管理員，負(fù)責(zé)歸集并登記本鄉(xiāng)投資建設(shè)的工程項(xiàng)目的數(shù)量、資金總額、項(xiàng)目名稱及內(nèi)容、項(xiàng)目要求以及項(xiàng)目進(jìn)展情況等信息，并據(jù)此建立本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工程項(xiàng)目信息庫(kù)。

第二十七條 建設(shè)項(xiàng)目類資金按項(xiàng)目進(jìn)度、實(shí)際發(fā)生數(shù)、在計(jì)劃額度內(nèi)審批支付。

第二十八條 實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制的建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)政所應(yīng)積極配合縣級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督管理，及時(shí)反饋有關(guān)信息。

第二十九條 財(cái)政所應(yīng)對(duì)本鄉(xiāng)的各類項(xiàng)目資金進(jìn)行定期或不定期抽查巡查。

第六章 固定資產(chǎn)控制

第三十條 本制度所稱固定資產(chǎn)控制是指財(cái)政所內(nèi)部固定資產(chǎn)的控制。

第三十一條 財(cái)政所必須對(duì)本單位的固定資產(chǎn)全面登記在冊(cè)，保證賬賬、賬實(shí)相符。第三十二條 財(cái)政所購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)首先向縣級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，再按國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

第三十三條 財(cái)政所處置固定資產(chǎn)時(shí)，需報(bào)縣級(jí)財(cái)政部門審核同意，再報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)。

第三十四條 財(cái)政所不得用固定資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保或進(jìn)行對(duì)外投資，不得違規(guī)為各種經(jīng)濟(jì)組織提供擔(dān)保借款。

第三十五條 財(cái)政所應(yīng)配合縣級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理。

第七章 評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第三十六條 本制度的評(píng)價(jià)與監(jiān)督是指財(cái)政所對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的內(nèi)部評(píng)價(jià)，以及上級(jí)財(cái)政部門對(duì)財(cái)政所內(nèi)控制度實(shí)際運(yùn)行情況的考評(píng)與監(jiān)督。

第三十七條 財(cái)政所每年應(yīng)按內(nèi)部控制制度要求進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，在內(nèi)部評(píng)價(jià)時(shí)，對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：

（一）單位是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立了內(nèi)部管理制度，是否督促工作人員認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部管理制度。

（二）單位是否建立健全崗位責(zé)任制和議事決策機(jī)制，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的設(shè)置、人員配備等是否符合有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部控制要求。

（三）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員離崗或工作交接是否存在責(zé)任不清和相關(guān)資料丟失等情況。

（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員是否定期接受培訓(xùn)，及時(shí)全面掌握國(guó)家有關(guān)預(yù)算、收支、政府采購(gòu)、資產(chǎn)和債務(wù)管理、基本建設(shè)、經(jīng)濟(jì)合同管理、會(huì)計(jì)核算等各項(xiàng)規(guī)定，以及單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度。

（五）預(yù)算執(zhí)行中是否存在辦理無(wú)預(yù)算、無(wú)用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款、擅自改變支出用途的情況，決算編報(bào)是否及時(shí)準(zhǔn)確。

（六）涉農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目申報(bào)審核是否符合規(guī)定，發(fā)放過(guò)程是否符合規(guī)定程序，補(bǔ)助對(duì)象是否符合補(bǔ)助條件，是否按補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，是否按規(guī)定進(jìn)行公開公示等。

（七）建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)是否合理，項(xiàng)目是否真實(shí)、可行，是否符合政策，是否屬于重復(fù)安排；工程招投標(biāo)過(guò)程是否全程公開，工程完工后是否及時(shí)組織驗(yàn)收；票證使用是否規(guī)范；政策、項(xiàng)目、資金公開公示的內(nèi)容是否真實(shí)、全面，有無(wú)漏洞和虛假；資金是否按規(guī)定程序及時(shí)撥付到位，項(xiàng)目資產(chǎn)是否按規(guī)定時(shí)間和程序移交；是否有完善的管護(hù)措施。

（八）單位是否明確收支流程和審核、審批權(quán)限，是否建立印章和票據(jù)管理制度。

（九）單位購(gòu)置資產(chǎn)是否合規(guī)，資產(chǎn)管理的各項(xiàng)機(jī)制是否建立健全，是否存在侵占、挪用、不當(dāng)處置資產(chǎn)等情況。

（十）其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

第三十八條 財(cái)政所內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告，于當(dāng)年的12月20日以前報(bào)送縣級(jí)財(cái)政部門。

第八章 附則

第三十九條 本制度由美沃鄉(xiāng)財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋。第四十條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管制度

財(cái)政資金監(jiān)督管理制度

為了嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，節(jié)約開支，集中財(cái)力保工資，保運(yùn)轉(zhuǎn)，保發(fā)展，杜絕不合理開支，提高資金使用效益，特制訂本規(guī)定：

一、財(cái)政資金監(jiān)管范圍和工作目標(biāo)

1、監(jiān)管原則。按照大財(cái)政、全過(guò)程的原則進(jìn)行監(jiān)管，即將所有財(cái)政性資金納入監(jiān)管范圍，在資金使用的事前、事中實(shí)施監(jiān)管。

2、監(jiān)管范圍。

（1）鄉(xiāng)政府、各站所、各村民委及社會(huì)團(tuán)體等涉及財(cái)政資金活動(dòng)的單位，均為財(cái)政資金監(jiān)管單位。

（2）各級(jí)政府安排和分配用于本鄉(xiāng)及各單位的各種財(cái)政資金、非稅收入、社會(huì)捐助、涉農(nóng)資金、項(xiàng)目資金、村集體經(jīng)濟(jì)收入等專項(xiàng)資金，本級(jí)財(cái)政撥付到所屬單位及村的所有資金。

3、監(jiān)管工作目標(biāo)。

通過(guò)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的分類監(jiān)管，切實(shí)提高財(cái)政資金的安全性，防止數(shù)據(jù)不實(shí)、虛假立項(xiàng)、騙取套取，擠占挪用財(cái)政資金的行為；不斷提高財(cái)政資金的運(yùn)行質(zhì)量，推進(jìn)資金使用的績(jī)效評(píng)價(jià)工作；提高資金使用效益，進(jìn)一步促進(jìn)各級(jí)政府和部門依法行政、按章辦事、廉潔從政，積極推進(jìn)政務(wù)公開促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。

二、財(cái)政收入監(jiān)管

1、堅(jiān)決貫徹執(zhí)行“收支兩條線”，鄉(xiāng)政府各部門所有收入必須繳入財(cái)政所專戶，實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，專戶管理。

2、各項(xiàng)收費(fèi)、各項(xiàng)專款、創(chuàng)收和爭(zhēng)取的資金等，必須繳入財(cái)政所專戶管理，不許私設(shè)小金庫(kù)，不得坐收坐支。

3、對(duì)各部門的收取的款項(xiàng)，因不交專戶，資金體外循環(huán)所造成的一切后果，由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)。

三、財(cái)政支出監(jiān)管

1、鄉(xiāng)政府各項(xiàng)收入、支出必須使用正規(guī)合法票據(jù)，由鄉(xiāng)長(zhǎng)“一支筆”簽批。集中簽批票據(jù)時(shí)間定為每周一，其他時(shí)間不予辦理。

2、各工作人員報(bào)銷時(shí)，票據(jù)手續(xù)必須完備，由經(jīng)辦人，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，再由鄉(xiāng)長(zhǎng)簽批，經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)審核后方可支出。

3、各工作人員，經(jīng)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生支出后，在一周之內(nèi)必須簽批報(bào)銷，逾期不予受理。

4、成立鄉(xiāng)級(jí)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，黨委書記任組長(zhǎng)，鄉(xiāng)長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，成員由常務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢委員、財(cái)政所長(zhǎng)組成。

5、單項(xiàng)支出在1000元以下的由鄉(xiāng)長(zhǎng)簽批報(bào)銷；

6、單項(xiàng)支出在1000元到5000元的，由鄉(xiāng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組聯(lián)審后，鄉(xiāng)長(zhǎng)簽批報(bào)銷。

7、單項(xiàng)支出在5000元到10000元之間的，由鄉(xiāng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，再由鄉(xiāng)長(zhǎng)簽批報(bào)銷。8、10000元以上的大宗支出，必須經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論，鄉(xiāng)黨政班子聯(lián)席會(huì)議研究同意后，再由鄉(xiāng)長(zhǎng)簽批報(bào)銷。

9、對(duì)于不按規(guī)定審批的，不得報(bào)銷，不準(zhǔn)入賬；支出票證不是合法稅務(wù)發(fā)票的不予報(bào)銷；各部門工作人員，未經(jīng)請(qǐng)示，發(fā)生的各項(xiàng)支出，一律不予報(bào)銷。

四、日常監(jiān)督管理

1、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，秉公辦事，認(rèn)真履行監(jiān)督職能。

2、鄉(xiāng)政府所有收入必須統(tǒng)一使用財(cái)政行政事業(yè)性收據(jù)。所需收據(jù)必須從鄉(xiāng)財(cái)政所直領(lǐng)直銷，做到日清月結(jié)。

3、鄉(xiāng)政府財(cái)務(wù)的收支情況，除按月結(jié)算、按季匯總、每季度公布一次外，財(cái)政所每月的1日、15日向書記、鄉(xiāng)長(zhǎng)填報(bào)資金流量表。

4、財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行處理賬務(wù)，做到日清月結(jié)，票據(jù)裝訂規(guī)范，報(bào)表齊全，內(nèi)容完整。

第四篇：審批制度

東風(fēng)（十堰）汽車鋼板彈簧有限公司財(cái)務(wù)審批制度

第一章

第一條

總則

為維護(hù)投資方利益，規(guī)范合資公司財(cái)務(wù)管理，明確各層級(jí)管理者責(zé)權(quán)，使公司的資金（費(fèi)用）在申請(qǐng)、使用、核銷等各環(huán)節(jié)做到合理公開，有章可循，有據(jù)可查，確保投入產(chǎn)出的利益最大化，特制定本制度。第二條 適用范圍

本制度適用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所涉及的各類資金的管理：

一、固定資產(chǎn)投資、大型（廠房、設(shè)備）維修改造等所需資金；

二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常性的物資采購(gòu)、維修、勞務(wù)外包、工資（獎(jiǎng)金）等所需資金；

三、辦公用品、業(yè)務(wù)招待、差旅、公關(guān)活動(dòng)、高管職務(wù)津貼、車輛使用等所需資金。

第二章

第三條

申請(qǐng)

所有資金（費(fèi)用）必須遵循用前申請(qǐng)?jiān)瓌t，由使用單位經(jīng)辦人到計(jì)財(cái)部領(lǐng)取填寫《財(cái)務(wù)報(bào)銷審批單》，經(jīng)批準(zhǔn)后，作為到計(jì)財(cái)部辦理借款和事后核銷依據(jù)。未經(jīng)申請(qǐng)和批準(zhǔn)，計(jì)財(cái)部不予核銷。

特殊情況下，必須用電話向總經(jīng)理申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以事后補(bǔ)辦手續(xù)。第四條

批準(zhǔn)

1、大宗原材料采購(gòu)資金由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)提供至少兩家供應(yīng)商報(bào)價(jià)和至少兩家同行采購(gòu)價(jià)后，按比質(zhì)比價(jià)原則，20萬(wàn)元及以上金額的付款由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理共同簽字批準(zhǔn)。20萬(wàn)元以下的付款由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常性的資金（費(fèi)用）支出，5萬(wàn)元及以上的由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理共同簽字批準(zhǔn)。5萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按公司銷售額的1.5‰總額控制使用，提前到綜合部辦理登記和審批手續(xù)，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。按照重要性，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)。

4、公關(guān)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的支出，由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理共同簽字批準(zhǔn)。

已經(jīng)批準(zhǔn)的《財(cái)務(wù)報(bào)銷審批單》由經(jīng)辦人報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行價(jià)格審批，通過(guò)審批后，可以使用資金（費(fèi)用）。第五條

核銷

已經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的各項(xiàng)資金（費(fèi)用），由經(jīng)辦人提供有效票據(jù)（普通發(fā)票或增值稅票，具體按財(cái)務(wù)部要求執(zhí)行）、《財(cái)務(wù)報(bào)銷審批單》、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（若有）、入庫(kù)檢驗(yàn)單（若有）等，在計(jì)財(cái)部規(guī)定的時(shí)效內(nèi)核銷，原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月核銷。

相關(guān)財(cái)務(wù)憑證，在價(jià)格、金額、用途與《財(cái)務(wù)報(bào)銷審批單》一致時(shí)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)核銷。定期匯總后，交總經(jīng)理（董事長(zhǎng)和總經(jīng)理）簽字批準(zhǔn)。

出現(xiàn)價(jià)格、金額、用途與《財(cái)務(wù)報(bào)銷審批單》不一致時(shí)，經(jīng)辦人必須重新辦理申請(qǐng)、批準(zhǔn)手續(xù)，否則，計(jì)財(cái)部不準(zhǔn)核銷。

第三章 第六條

歸口管理

固定資產(chǎn)投資、大型項(xiàng)目改造維修等經(jīng)充分論證和決策后，由計(jì)財(cái)部、生產(chǎn)裝備部、采購(gòu)部、技術(shù)質(zhì)量部和綜合管理部共同參與實(shí)施，依據(jù)誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則確定經(jīng)辦單位和經(jīng)辦人。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需采購(gòu)資金（費(fèi)用）由生產(chǎn)裝備部申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)部具體經(jīng)辦實(shí)施。

非生產(chǎn)性所需采購(gòu)資金（費(fèi)用）由使用部門申報(bào)計(jì)劃，采購(gòu)部或綜合管理部具體經(jīng)辦實(shí)施。

對(duì)外質(zhì)量賠償，由技術(shù)質(zhì)量部具體經(jīng)辦實(shí)施。第七條

責(zé)任

按國(guó)家《會(huì)計(jì)法》責(zé)權(quán)發(fā)生制要求，在資金（費(fèi)用）管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，分別由相關(guān)人員承擔(dān)領(lǐng)用、審批、監(jiān)督責(zé)任。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，視金額大小和情節(jié)輕重，可給予賠償、辭退處分，直至依法追究刑事責(zé)任。

第四章

第八條

說(shuō)明

本制度是對(duì)公司原有的《東風(fēng)（十堰）汽車鋼板彈簧有限公司財(cái)務(wù)管理制度》（2006年1月1日）中有關(guān)資金（費(fèi)用）審批條款的修訂和補(bǔ)充，解釋權(quán)歸公司綜合管理部所有。

第九條

有效期：本制度自下發(fā)之日起開始執(zhí)行，合資公司運(yùn)營(yíng)期間有效。

批準(zhǔn)：

編制：綜合管理部 對(duì)合資公司《章程》有關(guān)條款的補(bǔ)充規(guī)定

合資公司《章程》第四十三條規(guī)定“合資公司日常工作中重要問(wèn)題的決定，應(yīng)由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)聯(lián)合簽署方能生效”，為便于總經(jīng)理工作，更好行使職權(quán)，特作如下補(bǔ)充規(guī)定：

1、公司《章程》第四十三條下規(guī)定的內(nèi)容；

2、原材料采購(gòu)20萬(wàn)元及以上金額的付款；

3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中5萬(wàn)元及以上金額的付款；

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)單次2000元及以上金額的報(bào)銷；

5、公司對(duì)外公關(guān)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的支出。

批準(zhǔn)： 時(shí)間： 年

日

月

第五篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管責(zé)任制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管責(zé)任制度

第一章總則

第一條為深入推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理工作，進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管，規(guī)范資金使用程序，提高資金使用效益，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政職能作用。根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作指導(dǎo)意見的通知》（財(cái)政?2010?33號(hào)）和《《省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管實(shí)施辦法的通知》（黑財(cái)鄉(xiāng)[2010]5號(hào)）和《省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政聯(lián)系點(diǎn)工作的通知》（黑財(cái)鄉(xiāng)[2011]9號(hào)）等文件要求，結(jié)合我市實(shí)際，制定本制度。

第二條監(jiān)管原則。按照“大財(cái)政、全過(guò)程”的原則，將所有財(cái)政性資金納入監(jiān)管范圍，實(shí)施事前、事中和事后監(jiān)管。

第三條監(jiān)管范圍。各級(jí)政府安排和分配用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各種財(cái)政資金，以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的收入資金等。

第四條監(jiān)管目標(biāo)。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的分類監(jiān)管，切實(shí)提高財(cái)政資金的安全性，防止數(shù)據(jù)不實(shí)、虛假立項(xiàng)、騙取套取、擠占挪用財(cái)政資金行為。逐步建立起依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)?shù)墓芾頇C(jī)制。

第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作在市、鄉(xiāng)人民政府的組

織領(lǐng)導(dǎo)和市財(cái)政局的指導(dǎo)下，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所具體開展日常工作。

第二章資金監(jiān)管職責(zé)

第六條預(yù)算資金監(jiān)管。堅(jiān)持先有預(yù)算、后有支出的原則，嚴(yán)格預(yù)算收支管理，強(qiáng)化預(yù)算約束。進(jìn)一步鞏固和完善“鄉(xiāng)財(cái)市管”改革成果，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。

第七條項(xiàng)目資金監(jiān)管。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要明確專人監(jiān)管項(xiàng) 目資金，定期不定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)地督查，對(duì)督查情況要在項(xiàng)目臺(tái)賬中進(jìn)行記錄，對(duì)存在的問(wèn)題要當(dāng)面指出并限時(shí)糾正。同時(shí)，對(duì)督查情況定期向市級(jí)財(cái)政部門和項(xiàng)目主管部門報(bào)告。及時(shí)掌握項(xiàng)目的開工、進(jìn)展情況，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，向上級(jí)財(cái)政部門申報(bào)預(yù)撥資金或報(bào)賬撥款，做好項(xiàng)目支出審核和資金撥付工作。所有工程類建設(shè)項(xiàng)目必須留存開工前、施工中、竣工后的相關(guān)照片，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要主動(dòng)搜集項(xiàng)目建設(shè)中的所有資料，做到一個(gè)項(xiàng)目一本資料，并裝訂成冊(cè)，立卷歸檔。

第八條補(bǔ)助性資金監(jiān)管。市財(cái)政局會(huì)同相關(guān)主管部門及時(shí)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所提供相關(guān)補(bǔ)助政策文件，并提出具體監(jiān)管要求，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門和相關(guān)主管部門的委托做好資金監(jiān)管工作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要建立與各專業(yè)站所、村委會(huì)的日常信息聯(lián)絡(luò)制度，按照資金用途和管理要求確保專款

專用。及時(shí)掌握上級(jí)下達(dá)的資金信息，檢查了解資金使用狀況，并向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告。

第三章監(jiān)督檢查

第九條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要加強(qiáng)對(duì)單位支出的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格對(duì)照預(yù)算加強(qiáng)審核，對(duì)超預(yù)算的、不符合規(guī)定的支出的予以退回。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要定期開展對(duì)部門和單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算支出真實(shí)、合法、有效。

第十條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要定期抽查審核單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算，對(duì)所屬預(yù)算單位、部門的人員等基本情況進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要積極配合市級(jí)財(cái)政落實(shí)有關(guān)資金管理辦法，加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)助對(duì)象實(shí)有人數(shù)等情況的抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，并報(bào)告上級(jí)財(cái)政部門和主管部門。

第十一條要嚴(yán)肅工作紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。市財(cái)政局直接從事鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理的各業(yè)務(wù)股室的負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作的責(zé)任人；鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要加大財(cái)政資金監(jiān)管工作力度，明確分工，落實(shí)責(zé)任，將財(cái)政資金監(jiān)管工作落實(shí)到人。要按照年初工作分工，財(cái)政所長(zhǎng)和直接負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算資金、工程類項(xiàng)目資金、補(bǔ)助性資金和村級(jí)資金管理的工作人員為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作的責(zé)任人。第十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)助對(duì)象基礎(chǔ)信息和補(bǔ)助資金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的審核，每對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的惠民補(bǔ)助資金管理和發(fā)放工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即糾正。做到程序不

到位的不打卡，手續(xù)不齊全的不打卡，資料不完整、數(shù)字不準(zhǔn)確的不打卡，群眾有反映的不打卡，確保補(bǔ)助資金及時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)放。

第十三條健全機(jī)制，嚴(yán)明獎(jiǎng)懲。進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管能力建設(shè)，建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作聯(lián)系點(diǎn)制度，及時(shí)分析、研究和解決監(jiān)管工作中出現(xiàn)的困難和問(wèn)題。加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作考評(píng)力度，將鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政目標(biāo)管理考評(píng)范圍，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金操作程序、運(yùn)行質(zhì)量、使用效益進(jìn)行全面考評(píng)。對(duì)在資金監(jiān)管工作中成效顯著的鄉(xiāng)鎮(zhèn)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)資金監(jiān)管工作不力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)給予通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。

第四章附則

第十四條本辦法自2011年5月1日起實(shí)施。第十五條本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。