第一篇：堅定不移深化財稅體制改革

一、提高認識，增強深化財稅體制改革的緊迫性和堅定性

改革開放以來，財稅體制改革不斷推進，國家財政實力顯著增強，財政支出結構不斷優化，財政管理水平不斷提高，為保持和穩定改革發展大局作出了重要貢獻。特別是在面對國際金融危機嚴重沖擊的形勢下，黨中央、國務院果斷實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，積極發揮財政職能作用，為有效遏止經濟增速下滑勢頭、率先實現經濟總體回升向好發揮了重要作用。但與此同時也要看到：我國財稅體制還存在一些需要認真對待并抓緊解決的突出問題，主要是財政收入制度不夠完善，財力與事權不盡匹配，政府預算制度還不夠完整，財政管理的法治性和績效尚需提高，財政宏觀調控作用有待進一步發揮等等。所有這些，必須通過進一步深化財稅體制改革加以解決。

按照黨的十七大和胡錦濤總書記講話的要求，財稅體制改革要圍繞推進基本公共服務均等化和主體功能區建設，完善公共財政體系，深化預算制度改革，強化預算管理和監督，健全中央和地方財力與事權相匹配的體制，加快形成統一規范透明的財政轉移支付制度，加大公共服務領域投入；完善省以下財政體制，增強基層政府提供公共服務能力；實行有利于科學發展的財稅制度，建立健全資源有償使用制度和生態環境補償機制。要調動各方面積極性，積極運用財政政策應對國際金融危機的挑戰，立足中國國情，借鑒國際經驗，深化改革，統籌規劃，分步推進，建立健全有利于科學發展的財稅體制、運行機制和管理制度，更好服務改革發展穩定大局。

二、加快完善稅收制度，規范政府參與國民收入分配的秩序

加快完善稅收制度，要堅持簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，優化稅制結構，公平稅收負擔，規范收入分配秩序，促進經濟健康發展。逐步提高我國直接稅的比重，更好地發揮稅收調節收入分配的作用。大力推動結合戶籍管理的收入申報、財產登記等社會征信系統建設，推進綜合與分類相結合的個人所得稅制改革。完善社會保障籌資形式與提高統籌級次相配合，研究開征社會保障稅。積極運用稅收手段，努力縮小收入分配差距。強化稅收促進資源節約、節能減排和環境保護的作用，推動經濟發展方式轉變。重點是改革和完善資源稅制度，健全消費稅制度，研究開征環境稅，形成有利于資源節約型和環境友好型社會建設的稅收導向。在統一內外資企業所得稅、車船稅、耕地占用稅、房產稅等的基礎上，進一步統一內外資企業和個人的城建稅、教育費附加等制度，促進城市建設和教育發展。在做好增值稅轉型工作的基礎上，積極推進增值稅擴圍改革，引導相關產業發展，推動產業結構調整和技術升級。鞏固成品油稅費改革成果，加快地方稅收體系建設，增強地方政府提供基本公共服務的保障能力。在統一稅政前提下，研究賦予地方適當的稅政管理權，培育地方支柱財源，從而盡可能通過增加地方本級收入，增強各地特別是中西部欠發達地區安排使用收入的自主性、編制預算的完整性和加強資金管理的積極性。同時，要按照強化稅收、規范收費的原則，分類規范收費、基金管理，充分發揮稅收在籌集國家財政收入中的主渠道作用。

三、深化財政體制改革，健全中央和地方財力與事權相匹配的財政體制要從我國社會主義初級階段基本國情出發，按照調動中央和地方兩個積極性原則，在保持分稅制財政體制框架基本穩定的前提下，圍繞推進基本公共服務均等化和主體功能區建設，健全中央和地方財力與事權相匹配的體制。合理劃分中央與地方的事權和支出責任，在加快政府職能轉變、明確政府和市場作用邊界的基礎上，按照法律規定、受益范圍、成本效率、基層優先等原則，界定政府間事權和支出責任。完善財政轉移支付制度，科學設置、合理搭配一般性轉移支付和專項轉移支付，發揮好各自的作用，增加一般性轉移支付的規模和比例，分類規范專項轉移支付，提高資金分配透明度和使用效益。完善省以下財政體制，加快

建立縣級基本財力保障機制，增強基層政府提供基本公共服務的能力，扎實推進社會主義新農村建設。減少財政管理層次，在注意處理好與現行行政管理體制關系的基礎上，積極推進“省直管縣”和“鄉財縣管”等財政管理方式改革，提高管理效率。

四、建立健全政府預算體系，提高預算的完整性和透明度

預算反映黨和國家的方針政策，是體現立黨為公、執政為民的重要方面。形成法治、完整、透明的預算制度體系，既是保持財權統一、統籌安排財力的客觀需要，也是保障公民知情權、參與權、監督權，推進社會主義民主政治發展的重要途徑。要進一步完善由公共財政預算、國有資本經營預算、政府性基金預算和社會保障預算組成的有機銜接、更加完整的政府預算體系；全面編制中央和地方政府性基金預算，細化預算編制內容；逐步擴大國有資本經營預算試行范圍，推動地方國有資本經營預算工作；在積極穩妥試編社會保險基金預算的基礎上逐步過渡到編制社會保障預算。要突出預算保障重點，充分發揮市場配置資源的基礎性作用，合理界定支出范圍，把更多財政資源用于加強經濟社會發展的薄弱環節，強化公共服務和社會管理；按照廣覆蓋、保基本、多層次、可持續的原則，加大對“三農”、教育、科技、醫療衛生、文化、社會保障、保障性住房、節能減排以及欠發達地區的支持力度，促進經濟增長、結構調整、地區協調和城鄉統籌發展，切實保障和改善民生。要按照《政府信息公開條例》的要求，及時向社會公布財政收支統計數據，以及經人大審議通過的政府預決算、部門預決算和轉移支付安排情況，主動公開財政規范性文件以及有關的財政政策、發展規劃等，增強預算透明度。

五、加強科學管理，提高財政管理績效

財政管理水平直接影響發揮財政職能作用的效果和財政資金績效。全面推進財政科學化精細化管理是貫徹落實科學發展觀的必然要求，也是新形勢下做好財政工作的迫切需要。要按照依法理財、民主理財、科學理財的要求，切實提高做好財稅工作的能力和水平。健全財政法律制度體系。推進修訂預算法及其實施條例。積極推動增值稅法、財政轉移支付管理暫行條例等財稅法律和行政法規的立法進程。規范財政工作運行機制，認真做好財政行政復議工作。完善財政行政審批程序，進一步清理行政審批事項。規范部門預算編制程序，提前預算編制時間，細化預算編制內容，提高預算編制的科學性和準確性。狠抓預算執行管理，強化部門預算責任，加快預算支出進度，加強分析和動態監控，完善評價體系，增強預算執行的均衡性。積極推進績效預算管理。推進基礎管理工作和基層財政建設。建立完善部門基礎信息數據庫。加強項目支出定額標準體系建設。推進政府會計改革。建立健全政府財政統計報告制度。加強財政監督，推進建立健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監督機制。繼續開展重大財稅政策實施情況專項檢查調研，保障中央宏觀調控政策的有效落實。自覺接受人大、審計監督。繼續抓好“小金庫”專項治理工作，著力研究建立完善防治“小金庫”的長效機制。

六、加強和改善財政宏觀調控，促進經濟平穩較快發展

胡錦濤總書記在講話中特別強調，要積極發揮財政政策促進經濟社會發展的調控作用，繼續實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，突出財政政策實施重點，著力實施有利于擴內需、保增長、調結構、惠民生、促穩定的政策措施。財政部門要進一步加強和改善宏觀調控，保持宏觀經濟政策的連續性、穩定性，繼續實施積極的財政政策，充分發揮財政政策在穩定經濟增長，特別是優化結構、協調發展等方面的積極作用，并注重與貨幣政策、產業政策等的協調配合。同時，根據經濟運行情況的發展變化，及時完善相關政策措施，提高政策的針對性和靈活性，把握好政策的重點、力度和節奏，增強經濟發展的穩定性、協調性和可持

續性。在制定實施財政政策、開展財政工作中，要更加注重推進經濟發展方式轉變和經濟結構調整，積極發揮財政政策定點調控的優勢，增加“三農”投入，加大推動自主創新和培育戰略性新興產業力度，抓緊落實國家重大科技專項，重點扶持突破關鍵技術，支持發展環保產業、循環經濟、綠色經濟，加大統籌城鄉區域發展力度，促進小城鎮協調發展，切實提高經濟發展的質量和效益。要更加注重擴大內需特別是消費需求，優化政府公共投資結構，落實結構性減稅政策，提高居民特別是低收入群體的收入，促進調整國民收入分配格局，同時完善引導消費的財稅政策，努力擴大消費需求，切實保持經濟平穩較快增長。要更加注重保障和改善民生，進一步優化財政支出結構，把更多財政資源用于加強經濟社會發展薄弱環節、用于改善民生和發展社會事業，特別是要支持解決教育、就業、社會保障、醫療衛生、保障性住房建設、環境保護等方面涉及群眾切身利益的問題，更有力地支持革命老區、民族地區、邊疆地區、貧困地區發展經濟和改善民生，切實推動經濟社會協調發展。

推進財稅體制改革任務艱巨，使命光榮。我們一定要深入貫徹落實科學發展觀，全面提高政治素質、業務能力和職業道德，堅持為國理財、為民服務，開拓進取、扎實工作，為奪取全面建設小康社會新勝利提供制度保障。（作者是財政部部長）

第二篇：深化財稅體制改革

尊敬的黨組織：

黨的十八屆三中全會把財稅體制改革提升到“完善和發展中國特色社會主義制度，推進國家治理體系和治理能力現代化”的戰略高度，并賦予了“國家治理的基礎和重要支柱”的特殊定位。全會通過的《決定》對深化財稅體制改革的總體部署是，完善立法、明確事權、改革稅制、穩定稅負、透明預算、提高效率，建立現代財政制度，發揮中央、地方兩個積極性，改進預算管理制度，完善稅收政策，建立事權和支出責任相適應的制度。

以上改革部署涉及到財稅體制改革自身，更關聯一系列深化改革中的重大難題與協調配套問題。一方面通過科學的財稅體制，為優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安提供制度保障;另一方面財稅體制改革是服務于實現國家治理的現代化、讓市場對資源配置優化發揮決定性作用的制度建設。那么，如何以建立現代財政制度為戰略目標，推動財稅體制改革發揮“國家治理的基礎和重要支柱”的戰略定位呢?

一是改進預算管理制度。

預算管理制度是現代國家治理的基本制度與法治國家的基本要求。“一個國家的治理能力在很大程度上取決于它的預算能力”。目前我國預算審批包括收入、支出和收支平衡，但核心是收支平衡，而不是支出規模與政策，《決定》指出，審核預算的重點要由平衡狀態、赤字規模向支出預算和政策拓展。這一原則命題揭示的重大政策轉向是，稅收不再是各級政府預算確定的任務，而是預期目標。這有利于稅務機關按照法律征稅，避免為了完成任務多收或少收的體制弊端。不僅如此，這一原則規定打破了各級財政固有的“重收入、輕支出”的傾向，有助于推動各級政府財政支出結構進一步優化，有助于納稅人判斷政府為社會成員提供的公共物品和服務的范圍、數量和質量。另外，《決定》指出要建立跨預算平衡機制、權責發生制的政府綜合財務報告制度，以及規范合理的中央和地方政府債務管理及風險預警機制，以期為增強預算科學性和執行的有效性提供重要機制保障。

二是完善稅收制度。

稅收是政府收入的基本形式，是國家存在與公共治理的基礎，也是實施宏觀調控、調節收入分配的基本工具。《決定》提出深化稅制改革的重點內容包括：全面推進增值稅改革乃至將增值稅推廣到全部服務業，把不動產納入增值稅抵扣范圍，建立規范的消費型增值稅制度;推進消費稅改革，調整征收范圍、環節和稅率，進一步發揮消費稅的調節功能;加快房產稅立法和改革步伐，提高保有環節的稅收;推進資源稅從價計征改革，推動環境保護費改稅，進一步發揮稅收促進資源節約和環境保護的作用;加快完善個人所得稅征管配套措施，逐步建立健全綜合與分類相結合的個人所得稅制度。

三是建立事權和支出責任相適應的財政制度。

事權劃分是現代財政制度有效運轉的重要前提。目前中央和地方政府事權和支出責任劃分不清晰、不合理、不規范，一些應由中央負責的事務交給了地方，一些適宜地方負責的事務，中央承擔了較多的支出責任。而中央通過大量轉移支付對地方進行補助，客觀上影響地方政府的自主性。因此要由粗到細設計中央、省、市縣三級政府事權(支出責任)明細單，列明各自專享事權以及共擔事權的共擔方案，并在今后漸進優化與細化。在明確政府間事權劃分基礎上，界定各級政府間的支出責任，明確劃分政府間收入，再通過轉移支付等手段進行調節上下級政府、不同地區之間的財力余缺，補足地方政府履行事權存在的財力缺口，實現事權和支出責任相適應。在此基礎上，保持現有中央和地方財力格局總體穩定，結合稅制改革，考慮稅種屬性，進一步理順中央和地方收入劃分。

匯報人：xiexiebang

第三篇：深化財稅體制改革思想匯報

尊敬的黨支部：

科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。現行的財稅體制是在1994年分稅制改革的基礎上逐步完善形成的。這些年來，財政收入大幅增長，政府的調控能力顯著增強。但隨著形勢發展變化，現行財稅體制不適應、不完善的問題日益凸顯，必須進行改革。

一是推進預算公開。政府預算收入取之于民，社會公眾有權監督這些錢怎么花、花到哪、效果如何。長期以來，我國財政資金存在使用不規范、效率不高和資金沉淀等問題，部分地方政府舉債行為也缺乏約束，這些與預算透明度不夠、監督檢查乏力是分不開的。要進一步加大預算公開力度。一要擴大預算公開范圍。各級政府預算和決算都要向社會公開，所有財政撥款的“三公”經費更要公開。除公共預算外，政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算要進一步向社會公開。各級財政轉移支付項目也要逐步公開透明。二要細化公開內容。部門預算基本支出和項目支出要盡快公開。完善政府收支預算科目體系，明確公開項目，做到科目粗細有度、表述清晰明了，讓老百姓能看懂、社會能監督。三要強化預算公開工作的監督檢查，建立預算公開問責機制。通過提高透明度強化監督和約束，使預算編制和執行更加陽光，使財政資金使用更有績效，減少尋租腐敗的機會。

二是推進稅制改革。當前的重點是擴大營改增。這項改革不只是簡單的稅制轉換，更重要的是有利于消除重復征稅，減輕企業負擔，促進工業轉型、服務業發展和商業模式創新。系統考慮，營改增還有五步曲。第一步，2014年繼續實行營改增擴大范圍;第二步，2015年基本實現營改增全覆蓋;第三步，進一步完善增值稅稅制;第四步，完善增值稅中央和地方分配體制;第五步，實行增值稅立法。今年要走好第一步，除已經確定的鐵路運輸和郵政業實行營改增外，還要將電信業等納入進來。同時，要清費立稅，推進消費稅、資源稅改革，加快環境保護稅等立法進程，繼續降低小微企業稅費負擔。

三是劃分事權和支出責任。長期以來，中央與地方之間、地方各級政府之間，事權和支出責任劃分不清晰、不合理、不規范，總體看，中央政府部門管了不少不該管、管不好的事。去年我們啟動了黑龍江“兩大平原”現代農業綜合配套改革試驗，一個重要內容就是將中央政府在“三農”方面的審批權下放，各項涉農資金全部直接下撥到省，由地方統籌使用。這項改革取得經驗后，不僅要在全國推廣，其他方面也要借鑒其做法，把一些不適合中央部門管理的事權與財權下放。當然，中央該加強的事權和支出責任也要加強。要通過改革，健全事權和支出責任相適應的制度，保持現有中央和地方財力格局總體穩定，逐步理順中央與地方收入劃分，使中央與地方各安其位、各負其責、上下協同，促進政府治理整體效能的最大化。

匯報人：xiexiebang

2014.08.23

第四篇：進一步深化財稅體制改革

尊敬的黨組織：

《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》對深化財稅體制改革、建立現代財政制度作出了重大部署，指出“財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。必須完善立法、明確事權、改革稅制、穩定稅負、透明預算、提高效率，建立現代財政制度，發揮中央和地方兩個積極性”，明確提出了當前和今后一個時期深化稅制改革的目標原則和主要任務，這對于轉變發展方式、推動科學發展、建立健全現代國家治理制度具有十分重要而深遠的意義。

深化稅制改革的必要性和緊迫性

1994年，我國實施了新中國成立以來規模最大、內容最豐富、影響最深刻的一次稅制改革，形成了現行稅制的基本框架。進入21世紀特別是黨的十六大以來，進一步調整和完善了稅制，初步形成了與社會主義市場經濟體制基本適應的多稅種、多環節、多層次調節的復合稅收體系，但還存在諸多不完善的地方

黨和政府歷來重視稅收制度建設。1994年，按照建立社會主義市場經濟體制的要求，我國實施了新中國成立以來規模最大、內容最豐富、影響最深刻的一次稅制改革，形成了現行稅制的基本框架。進入21世紀特別是黨的十六大以來，按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的原則，進一步調整和完善了稅制，包括全面取消農業稅、統一內外資企業所得稅、推行增值稅轉型改革、順利實施成品油稅費改革;同時，改革出口退稅制度、開展營業稅改征增值稅改革試點、穩步推進房產稅改革試點和資源稅改革等，初步形成了與社會主義市場經濟體制基本適應的多稅種、多環節、多層次調節的復合稅收體系，為促進我國經濟社會持續快速發展發揮了重要作用。同時，現行稅收制度在推動科學發展、實現公平正義、促進統一市場建設和依法治稅等方面，還存在諸多不完善的地方。

首先是稅制結構不夠完善。比如，稅種功能交叉重疊與調節缺位并存。在增值稅征收過程中，不動產尚未納入抵扣范圍，對貨物和勞務分別征收增值稅和營業稅，存在重復征稅;在資源環境約束日益趨緊形勢下，反映要素稀缺、供求關系、環境損害程度的環境稅制度尚未建立。

其次是稅收調節分配的功能偏弱。主要表現在：消費稅范圍較窄、稅率偏低、環節單一，調節收入和引導消費的功能未能有效發揮;房產稅、城鎮土地使用稅計稅依據不合理、免稅范圍較大，減弱了稅收調節財富分配的功能;個人所得稅實行分項征收，未能體現量能負擔原則，導致稅負不公。

此外，稅收法治化程度亟待提高。比如，現行稅收優惠政策過多、懲罰較少，出于宏觀調控考慮的短期安排較多、著眼于制度建設的長期安排較少，尤其是區域性稅收優惠政策過多過濫。又如，征管體制有待完善。當前企業所得稅由國稅和地稅機關分別征收，一些地方掌握政策尺度不同，稅政與稅基核定不一致。

深化稅制改革的目標取向

深化稅制改革要依據“五位一體”總布局、總要求，改革稅收制度，優化稅制結構，推進依法治稅，理順國家與企業、個人之間的稅收分配關系，在保持宏觀稅負總體穩定的基礎上，充分發揮稅收籌集財政收入、調節分配、促進結構優化的職能作用，加快形成有利于科學發展、社會公平、市場統一的稅收制度體系

深化稅制改革要依據“五位一體”總布局、總要求，改革稅收制度，優化稅制結構，推進依法治稅，理順國家與企業、個人之間的稅收分配關系，在保持宏觀稅負總體穩定的基礎上，充分發揮稅收籌集財政收入、調節分配、促進結構優化的職能作用。加快形成有利于科學發展、社會公平、市場統一的稅收制度體系，更大程度、更廣范圍發揮市場在資源配置中的決定性作用，為完善社會主義市場經濟體制和全面深化改革開放奠定更加科學有效、適應性更強的稅制基礎。

一是優化稅制結構。隨著經濟社會發展水平變化和征管條件改善，促進直接稅和間接稅比例的調整，進一步提高所得稅、持有環節不動產稅的收入比重;健全地方主體稅種，調動地方組織收入的積極性，增強自主性;明確和規范稅制要素，稅制設計盡可能簡單透明，以降低稅收成本，減少自由裁量權，規范征管秩序。科學劃分中央稅、共享稅和地方稅，合理配置各級政府稅收收入歸屬權。

二是完善調節功能。通過改進和完善稅收政策，引導地方政府更多地關注經濟發展質量;堅持稅收“取之于民、用之于民”基本理念，正確處理稅收在經濟效率與社會公平之間的關系;建設全國統一公平市場，逐步消除現行稅制存在的對不同市場主體的稅收不平等待遇，促進自由競爭和要素充分流動，進一步激發市場主體活力。

三是穩定宏觀稅負。要強化稅收籌集財政收入的功能作用，也要保持宏觀稅負相對穩定。因此，改革要稅費聯動、有減有增，兼顧需要與可能，既要考慮保障國家發展和人民對公共服務的需要，保持財力適度增長，又要充分考慮企業、個人的承受能力，將稅收負擔水平控制在合理范圍之內。同時，解決以費代稅造成的稅費功能疊加問題，實現稅費功能歸位，規范政府收入秩序。

四是推進依法治稅。規范稅收優惠政策管理，在法律規定范圍內賦予地方必要的稅權。要嚴格稅收征管，維護國家稅法的統一、尊嚴和權威，推動形成科學立法、嚴格執法、全民守法的依法治稅新局面。

深化稅制改革的主要任務

深化稅制改革要建立規范的現代增值稅制度，進一步發揮消費稅調節功能，加快資源稅從價計征改革，加快推進房產稅制度改革，建立健全綜合與分類相結合的個人所得稅制度，開征環境保護稅，加強和改進稅收優惠政策設定，完善國稅、地稅征管體制

首先，建立規范的現代增值稅制度。近期，在交通運輸業和部分現代服務業全面推行“營改增”基礎上，逐步將郵電通信業、鐵路運輸業、建筑、房地產業、金融和生活服務業等納入改革序列。綜合考慮財力許可等因素，可以逐步將不動產納入增值稅抵扣范圍，進一步讓利于市場主體和納稅人。

其次，進一步發揮消費稅調節功能。適當擴大并調整消費稅征收范圍，把高耗能、高污染產品及部分高檔消費品納入征收范圍，放大消費稅引導合理消費行為的作用。研究將消費稅由目前主要在生產(進口)環節征收改為主要在零售或批發環節征收。

第三，加快資源稅從價計征改革。目前，原油、天然氣資源稅從價計征改革已在全國范圍內實施，部分金屬和非金屬礦資源稅從價計征改革試點在部分地區實施。下一步改革的重點是，推進煤炭資源稅從價計征改革，清理取消相關收費基金，適當提高從量計征的資源品目的稅額，逐步擴大資源稅征收范圍。

第四，加快推進房產稅制度改革。要在認真總結上海、重慶等地試點經驗的基礎上，完善政策、科學決策，逐步建立統一完整的房地產稅制度。

第五，建立健全綜合與分類相結合的個人所得稅制度。當前我國改革的重點應是適當合并相關稅目，形成合理稅率，完善稅前基本扣除，加快完善個人所得稅征管配套措施。

第六，開征環境保護稅。我國開征環境保護稅條件日趨成熟，要盡快將現行排污收費改為征稅，開征獨立的環境保護稅，促進形成節約能源資源、保護生態環境的發展方式和消費模式。

第七，加強和改進稅收優惠政策設定。加強對稅收優惠特別是區域稅收優惠政策的規范管理。對執行到期的應徹底終止不再延續，對未到期限的要明確政策終止的過渡期，對帶有試點性質且具有推廣價值的，應盡快在全國范圍內實施。區域發展規劃應與稅收優惠政策脫鉤，同時，嚴格禁止各種越權稅收減免。

最后，完善國稅、地稅征管體制。進一步加強稅收征管，積極構建以明晰征納雙方權利義務為前提，以風險管理為導向，以重點稅源管理為著力點，以信息化建設為支撐的現代稅收征管體系。

匯報人：xiexiebang

第五篇：財稅體制改革

摘要：

財政稅收體制改革,是中國體制改革的核心,是‘十二五’期間改革的重點。未來許多經濟、社會問題的解決,財稅體制改革是一個前提。所以,沒有財稅體制的改革,就沒有中國改革的未來,也很難建設成一個公平、正義、善治的現代國家。因此，我們應該堅定不移地深化財稅體制改革，進一步健全公共財政體系，為推動科學發展與社會和諧提供體制保障，努力為全面建設小康社會做出貢獻。

關鍵字：財稅體制改革十二五

隨著“十一五”規劃的順利完成，我們迎來了我們的第十二個五年計劃。“十二五”是我國全面建設小康社會的關鍵時期，是深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期。“十二五”時期，我們將按照“十二五”規劃綱要的要求，以科學發展為主題，以推進經濟發展方式轉變為主線，以保障和改善民生為立足點，積極構建有利于轉變經濟發展方式、促進科學發展的財稅體制、運行機制和管理制度。在合理界定事權基礎上，按照財力與事權相匹配的要求，進一步理順各級政府間財政分配關系；建立并不斷完善科學完整、結構優化、有機銜接、公開透明的政府預算體系，全面反映政府收支總量、結構和管理活動；完善以流轉稅和所得稅為主體稅種，財產稅、環境資源稅及其他特定目的稅相協調，多稅種、多環節、多層次調節的復合稅制體系，充分發揮稅收籌集國家財政收入的主渠道作用和調控經濟、調節收入分配的職能作用，促進經濟結構調整優化和發展方式轉變，推動和諧社會建設。

財稅體制改革作為“十二五”規劃重點中的重點，我們更加應該予以重視和完善，所以新世紀推進財稅體制改革應著重從三方面入手：一是完善財政體制。健全財政轉移支付制度，提高轉移支付資金使用效益。完善省以下財政體制，做好健全縣級基本財力保障機制相關工作。推進省直管縣和鄉財縣管財政管理方式改革。二是推進預算管理制度改革。完善公共財政預算，細化政府性基金預算，擴大國有資本經營預算實施范圍并完善相關政策措施，繼續試編全國社會保險基金預算。全面取消預算外資金，將所有政府性收入全部納入預算管理。深入推進部門預算、國庫集中收付、政府采購等預算管理制度改革。建立健全預算績效管理制度。研究推進政府會計改革，探索試編政府資產負債表。繼續推進預算公開，進一步提高透明度。三是深化稅收制度改革。在一些生產性服務業領域推行增值稅改革試點，相應調減營業稅，從制度上逐步解決貨物與勞務稅收政策不統一的問題。完善消費稅制度，將部分容易產生環境污染、大量消耗資源的產品以及部分高檔消費品納入消費稅的征收范圍。健全個人所得稅制度，提高個人所得稅工薪所得費用扣除標準，合理調整稅率結構，降低中低收入者稅負，強化對高收入的調節。進一步推進資源稅改革。按照“正稅清費”的原則，清理政府非稅收入，提高稅收收入占財政收入的比重。

然而在“十二五”時期加快財稅體制改革我們不但要做到以上三方面，而且還要加快改革攻堅步伐，完善社會主義市場經濟體制。同時根據《建議》精神，結合面臨的新形勢、新任務，認真總結以往財稅改革的經驗。所以“十二五”時期加快財稅體制改革的指導思想是：全面貫徹黨的十七大和十七屆五中全會精神，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹科學發展觀，認真落實黨中央、國務院對深化財稅體制改革的要求，以科學發展為主題，以加快經濟發展方式轉變為主線，以保障和改善民生為立足點，積極構建有利于轉變經濟發展方式、促進科學發展的財稅體制、運行機制和管理制度。

加快財稅體制改革，我們應遵循以下基本原則：一是明確方向，服務大局。把科學發展觀切實貫穿于深化財稅體制改革的全過程，進一步健全公共財政體系，加快經濟結構調整和發展方式轉變，促進區域協調和城鄉統籌發展，為推動科學發展與社會和諧提供體制保障，努力為全面建設小康社會服務。二是整體設計，協調聯動。妥善處理政府與納稅人、中央與地方、政府與社會、財政與金融、財政部門與其他部門的關系，統一規劃，全面設計，綜合配套，協調推進，加強各項財稅改革之間以及財稅改革與其他改革之間的協調配合，形成改革合力。三是積極穩妥，循序漸進。既抓住機遇，突出重點，加大改革力度；又妥善處理改革、發展、穩定的關系，調動各方面的積極性，精心謀劃，遠近結合，分步實施，成熟一項推出一項，確保改革平穩有序進行。

而加快財稅體制改革的主要目標是：完善財政體制。所以在合理界定事權的基礎上，按照財力與事權相匹配的要求，進一步理順各級政府間財政分配關系。健全統一規范透明的財政轉移支付制度，提高轉移支付資金使用效益。建立縣級基本財力保障機制，加強縣級政府提供基本公共服務財力保障。提高預算完整性和透明度。建立并不斷完善科學完整、結構優化、有機銜接、公開透明的政府預算體系，全面反映政府收支總量、結構和管理活動。健全預算編制和執行管理制度，強化預算管理，增強預算編制的科學性和準確性。健全稅收制度。完善以流轉稅和所得稅為主體稅種，財產稅、環境資源稅及其他特定目的稅相協調，多稅種、多環節、多層次調節的復合稅制體系，充分發揮稅收籌集國家財政收入的主渠道作用和調控經濟、調節收入分配的職能作用。

同時在“十二五”時期加快財稅體制改革同時，我們也應該健全財力與事權相匹配的財政體制，促進基本公共服務均等化。從我國社會主義初級階段基本國情出發，在保持分稅制財政體制框架基本穩定的前提下，進一步健全中央和地方財力與事權相匹配的財政體制。合理界定中央與地方的事權和支出責任。在加快政府職能轉變、明確政府和市場作用邊界的基礎上，按照法律規定、受益范圍、成本效率、基層優先等原則，合理界定中央與地方的事權和支出責任，并逐步通過法律形式予以明確。同時，結合推進稅制改革，按照稅種屬性和經濟效率等基本原則，研究進一步理順政府間收入劃分，調動中央和地方的積極性。并且完善中央對地方財政轉移支付制度。科學設置、合理搭配一般性轉移支付和專項轉移支付，發揮好各自的作用。增加一般性轉移支付規模和比例。加大對中西部地區轉移支付力度，優先彌補禁止和限制開發區域的收支缺口，推進主體功能區建設。分類規范專項轉移支付項目，并從

監管制度、技術操作等方面著手，進一步提高轉移支付資金使用效益。推進省以下財政體制改革。規范省以下財政收入和政府支出責任劃分，將部分適合更高一級政府承擔的事權和支出責任上移。強化省級政府在義務教育、醫療衛生、社會保障等基礎建設，加快完善縣級基本財力保障機制。把加強縣級政府提供基本公共服務財力保障放在更加突出的位置，以滿足縣級基本財力保障需要，實現保工資、保運轉、保民生為目標，在中央和省級財政加大支持力度的基礎上，通過建立和完善獎補機制，力爭在“十二五”前三年基本建立起縣級基本財力保障機制，“十二五”后期逐步提高保障水平。

我們也需要完善預算編制和執行管理制度，提高預算完整性和透明度。完善政府預算體系，健全公共財政預算，提高公共財政收入質量，增加公共服務領域投入，著力保障和改善民生。強化政府性基金預算管理，提高基金預算的規范性和透明度。完善國有資本經營預算收支政策，擴大中央國有資本經營預算試行范圍，加快推動地方國有資本經營預算工作。規范社會保險基金預算，擴大社會保險基金預算編報范圍。取消預算外資金，將所有政府性收入納入預算管理。健全預算管理制度。深化政府收支分類改革，完善支出標準體系，加強項目庫建設，夯實預算編制的基礎。繼續規范預算編制程序，細化預算內容。建立完善預算編制與預算執行、結余結轉資金管理和行政事業單位資產管理有機結合的制度。進一步增強地方預算編制的完整性。加強預算執行管理。依法加強稅收征管，強化非稅收入管理，建立規范的收入管理體系。完善各單位部門預算執行管理制度，健全預算支出責任制度，提高預算支出執行的均衡性和效率。深化部門預算、國庫集中收付、政府采購等制度改革。建立健全預算績效管理制度。建立健全完整規范的預算公開機制。在完善預算編制的基礎上，進一步擴大公開范圍，細化公開內容。結合修訂預算法，明確預算公開的原則和主體，完善預算信息披露制度，強化預算公開責任制度，加快預算公開的法制化、規范化進程。

最后，我們要推進稅制改革，完善有利于科學發展的稅收制度，按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，進一步優化稅制結構，公平稅收負擔，規范收入分配秩序。強化稅收促進經濟發展方式轉變的作用。在實施和完善消費型增值稅的基礎上，結合增值稅立法，穩步擴大增值稅征收范圍，相應調減營業稅等稅收，從制度上解決貨物與勞務稅收政策不統一問題，逐步消除重復征稅，促進服務業發展。合理調整消費稅范圍和稅率結構，充分發揮消費稅促進節能減排和引導理性消費的作用。完善企業所得稅制度，鼓勵科技創新。全面改革資源稅，促進資源節約和環境保護。開征環境保護稅，促進環境友好型社會建設。充分發揮稅收調節收入分配的作用。實施個人所得稅改革，逐步建立健全綜合和分類相結合的個人所得稅制度，加大對高收入者的調節力度。完善消費稅制度，進一步發揮其調節收入分配的作用。按照強化稅收、規范收費的原則，繼續推進費改稅，研究推進房地產稅改革，完善財產稅制度。按照適當提高社會保障統籌級次的要求，健全社會保障籌資機制。逐步健全地方稅體系。在統一稅政的前提下，賦予省級政府適當稅政管理權限，培育地方支柱稅源。中央集中管理中央稅、共享稅的立法權、稅種開征停征權、稅目稅率調整權、減免稅權等，以維

護國家的整體利益。對于一般地方稅稅種，在中央統一立法的基礎上，賦予省級人民政府稅目稅率調整權、減免稅權，并允許省級人民政府制定實施細則或具體實施辦法。

這樣，在“十二五”期間，我們就能更好地完成“十二五”規劃的任務，為全面建設小康社會奠定基礎，使我國在新世紀發展的道路上能走得更遠更好，成為未來的世界強國。