第一篇：中國人民大學2000年碩士研究生入學考試財政學

中國人民大學2000碩士入學考試財政學試題

中國人民大學2000年碩士研究生入學考試

財 政 學 試 題

招生專業：財政學

考試科目：財政學(含西方財政)

一 名詞解釋(每題5分，共30分)

1．瓦格納法則

2、政府采購制度 3．稅收歸宿 4．國家預算調整 5．李嘉圖對等(等價)定理 6．平衡預算乘數

二 簡答題(每題10分，共30分)

1． 簡述影響財政支出規模的主要因素。

2． 如何衡量內情和外債的限度?

3． 簡述我國分稅制的主要內容。

三． 論述題(每題20分，共40分)

1． 試述固定匯：率制度下財政政策與貨幣政策的相對效力。

2． 試述當前我國實施積極財政政策的理論依據并評析其政策效果。

第二篇：中國人民大學2000年碩士研究生入學考試財政學綜合試題

人大2000碩士入學財政學綜合試題試題

科目代碼：513

科目名稱:綜合考試（計算機基礎知識、數據庫、管理信息系統）

招生專業:財政學(財稅電算化方向)

一．名詞解釋(每題4分共24分)

搜索引擎數據模型“千年蟲(Y2K)”ASCII碼

路由器黑客

二．簡答題(每題10分共30分)

1．請TCP/IP協議的主要組成部分并簡要描述各部分功能。

2．舉例說明國內的漢字輸入方法大體可分為幾種類型。你

認為應當如何選擇一種“好”的漢字輸入系統?

3.數據庫系統的組成。

三．論述題(第一題25分，第二題21分，共46分)

1．據你所知，國內外有哪些電子商務的著名站點，請試舉幾例。在我國全面實施電子商務的條件是否成熟?怎樣做才能使我國中小企業應對“入世”之后的電子商務挑戰?

2．試論如何推動我國軟件業的健康發展——兼評軟件盜版與軟件壟斷問題。

第三篇：碩士研究生入學考試證明信

證明信

姓名：

性別：

身份證號：

考生報名號：

現就讀于XX學院，XX學院，2010級XXXX專業，本科。今參加2014年全國碩士研究生入學考試，經審定準予考試。

特此證明

XX學院

XX學院

2013年11月11日

第四篇：2012年碩士研究生入學考試

2012年碩士研究生入學考試

南京理工大學報考點現場確認公告 各位考生：

歡迎報考2012年碩士研究生！現將報名工作現場確認事項通知如下：

一、本報考點接收現場確認考生范圍

網上報名時選擇南京理工大學報考點的報考南京理工大學、南京農業大學、南京體育學院考生。

報考以上三校單獨考試、工商管理碩士（MBA）、公共管理碩士（MPA）、旅游管理碩士和工程管理碩士的考生須在南京理工大學報考點報名和現場確認信息。

二、現場確認地點

南京理工大學化工學院一樓大廳（校內一號路）

三、現場確認時間

11月10日-14日8：30-17：00

南京理工大學應屆生10日-11日現場確認

四、考生須攜帶以下材料進行現場確認：

1）考生有效身份證件

2）應屆畢業生出示學生證；非普通高校應屆畢業生和非成人高校應屆畢業生須出示畢業證書

3）報名費

4）網上報名編號

特別提醒：

準考證由考生在2011年12月25日-2012年1月9日登陸中國研招網自行下載打印。經考生本人確認的報名信息此后一律不作修改，由于報名信息有誤而導致考生不能參加考試或不能被錄取，責任由考生自己承擔。

報考碩士研究生現場確認程序

1、驗證繳費：

憑本人身份證、畢業證或學生證及網上報名編號（3204*****后五位）到確認現場“繳費處”，核驗證件、繳納報名費（全國統考、聯考、單獨考試120元/人，推薦免試60元/人），領取發票。

2、拍照領表：

經繳費確認后，憑本人身份證及繳費收據到 “拍照處”拍照，領取打印的《報名信息簡表》。

3、簽字確認：

認真閱讀《報名信息簡表》及《考生誠信考試承諾書》（正反面），若信息無誤，在《報名信息簡表》及《考生誠信考試承諾書》上簽上本人姓名，確認信息；若信息有誤，應立即在《報名信息簡表》上予以更正(按教育部規定：報考單位、院系、專業、研究方向、考試科目、考試方式、專項計劃不能更改)，并將改正后的《報名信息簡表》交回 “信息修改處”，信息修改后，重新打印《報名信息簡表》，確認無誤后，簽字認可。

4、交登記表：

到 “交表處”交《報名信息簡表》，完成報名手續（不交《報名信息簡表》者報名無效）。

江蘇省報考點設置

2012年江蘇省碩士研究生22個報考點設臵如下（報考點名稱后為考生所要報考的招生單位范圍）：

3201 南京大學報考點：報考該校；

3202 東南大學報考點：報考該校；

3203 南京航空航天大學報考點：報考該校；

3204 南京理工大學報考點：報考該校、南京農業大學、南京體育學院； 3205 南京工業大學報考點：報考該校、江蘇省內南京市以外的招生單位（不含蘇州大學）、南京市內部分非報考點單位（南京中醫藥大學、南京財經大學、科研院所、中共江蘇省委黨校）；

3206 河海大學報考點：報考該校、南京藝術學院；

3207 南京信息工程大學報考點：報考該校；

3208 南京師范大學報考點：報考該校；

3209 南京林業大學報考點：報考該校、蘇州大學、南京郵電大學、南京醫科大學、中國藥科大學；

3211 南京市高校招生辦公室報考點：報考全國地方招生單位（不含江蘇）、報考全國（含江蘇）軍隊系統招生單位；

3212 江蘇大學報考點：報考該校、全國；

3213 揚州大學報考點：報考該校、全國；

3214 蘇州市高校招生辦公室報考點：報考全國；

3215 無錫市高校招生辦公室報考點：報考全國；

3216 常州大學報考點：報考該校、全國；

3217 中國礦業大學報考點：報考該校、江蘇省外單位；

3218 徐州師范大學報考點：報考該校、江蘇省內單位（不含中國礦業大學）； 3219 淮安市高校招生辦公室報考點:報考全國；

3220 鹽城市高校招生辦公室報考點:報考全國；

3221 連云港高校招生辦公室報考點:報考全國；

3222 南通市高校招生辦公室報考點:報考全國。

3223 泰州市高校招生辦公室報考點:報考全國。

2012全國碩士研究生統一入學考試考生誠信考試公告

全國碩士研究生統一入學考試是國家教育考試，是國家選拔高層次專門人才和拔尖創新人才的重要手段，其試題在啟封和使用完畢前屬國家絕密級材料。公平公正的考試競爭環境，良好的考風考紀氛圍，試題的安全保密直接關系到國家考試公信力和新生入學質量，涉及到廣大考生的切身利益，影響著構建和諧社會的大局。根據《中華人民共和國保守國家秘密法實施辦法》第二十四條“涉及國家秘密的重要活動，主辦單位可以制定專項保密方案并組織實施”等法律法規和教育部相關文件精神，現對我省參加全國碩士研究生統一入學考試考生誠信考試公告如下：

一、熱忱歡迎廣大考生參加國家高層次專門人才選拔考試。請考生憑《準考證》和居民身份證（現役軍人持“軍官證”和“文職干部證”），按規定時間和地點參加考試。考生應嚴格遵守《考場規則》，認真履行本人簽署的《考生誠信考試承諾書》相關承諾，珍惜個人名譽，遵守考試紀律，爭當誠信公民。

二、考生入場時只能攜帶考試規定的必須物品，不得攜帶任何書刊、報紙、稿紙、資料、通訊工具（如手提電話、尋呼機及其他無線接收、傳送設備等）或有存儲、編程、查詢功能的電子用品以及涂改液、修正帶等物品進入考場。如誤帶上述物品，請在入場前存放在禁帶物品擺放處；如帶入考場，不論是否有意，一律視為違紀；如使用上述物品，一律視為違規。

三、第一科開考前30分鐘，其他科目開考前20分鐘，考生開始入場，監考人員將使用金屬探測器檢查違規物品，考生必須無條件協助和配合接受檢查。為節省考生寶貴的時間，提高檢查效率，考生著裝應盡量不穿戴配有金屬物件的衣帽鞋襪。考試過程中，我省各考點還將使用其他探測儀器，監測使用無線通訊工具等違規行為。每科考試結束前，不得提前交卷。

四、對考生違反考試紀律和規定的行為，將根據《國家教育考試違規處理辦法》予以處理。作弊考生下一不允許報考，并將處理結果通報作弊考生所在學校或單位紀檢監察和人事部門；同時，記入《國家教育考試誠信檔案》，供高等學校、用人單位查詢；違反國家有關法律者，將由司法機關依法追究其法律責任。

特此公告。

江蘇省教育考試院

《國家教育考試違規處理辦法》（節選）

第五條考生不遵守考場紀律，不服從考試工作人員的安排與要求，有下列行為之一的，應當認定為考試違紀：

（一）攜帶規定以外的物品進入考場或者未放在指定位臵的；

（二）未在規定的座位參加考試的；

（三）考試開始信號發出前答題或者考試結束信號發出后繼續答題的；

（四）在考試過程中旁窺、交頭接耳、互打暗號或者手勢的；

（五）在考場或者教育考試機構禁止的范圍內，喧嘩、吸煙或者實施其他影響考場秩序的行為的；

（六）未經考試工作人員同意在考試過程中擅自離開考場的；

（七）將試卷、答卷（含答題卡、答題紙等，下同）、草稿紙等考試用紙帶出考場的；

（八）用規定以外的筆或者紙答題或者在試卷規定以外的地方書寫姓名、考號或者以其他方式在答卷上標記信息的；

（九）其他違反考場規則但尚未構成作弊的行為。

第六條考生違背考試公平、公正原則，以不正當手段獲得或者試圖獲得試題答案、考試成績，有下列行為之一的，應當認定為考試作弊：

（一）攜帶與考試內容相關的文字材料或者存儲有與考試內容相關資料的電子設備參加考試的；

（二）抄襲或者協助他人抄襲試題答案或者與考試內容相關的資料的；

（三）搶奪、竊取他人試卷、答卷或者強迫他人為自己抄襲提供方便的；

（四）在考試過程中使用通訊設備的；

（五）由他人冒名代替參加考試的；

（六）故意銷毀試卷、答卷或者考試材料的；

（七）在答卷上填寫與本人身份不符的姓名、考號等信息的；

（八）傳、接物品或者交換試卷、答卷、草稿紙的；

（九）其他作弊行為。

第七條教育考試機構、考試工作人員在考試過程中或者在考試結束后發現下列行為之一的，應當認定相關的考生實施了考試作弊行為：

（一）通過偽造證件、證明、檔案及其他材料獲得考試資格和考試成績的；

（二）評卷過程中被發現同一科目同一考場有兩份以上（含兩份）答卷答案雷同的；

（三）考場紀律混亂、考試秩序失控，出現大面積考試作弊現象的；

（四）考試工作人員協助實施作弊行為，事后查實的；

（五）其他應認定為作弊的行為。

第八條考生及其他人員應當自覺維護考試工作場所的秩序，服從考試工作人員的管理，不得有下列擾亂考場及考試工作場所秩序的行為：

（一）故意擾亂考點、考場、評卷場所等考試工作場所秩序；

（二）拒絕、妨礙考試工作人員履行管理職責；

（三）威脅、侮辱、誹謗、誣陷考試工作人員或其他考生；

（四）其他擾亂考試管理秩序的行為。

第九條考生有第五條所列考試違紀行為之一的，取消該科目的考試成績。考生有第六條、第七條所列考試作弊行為之一的，其當次報名參加考試的各科成績無效。

第十條考生有第八條所列行為之一的，應當終止其繼續參加本科目考試，其當次報名參加考試的各科成績無效；考生及其他人員的行為違反《治安管理處罰條例》的，由公安機關進行處理；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。第十一條考生以作弊行為獲得的考試成績并由此取得相應的學位證書、學歷證書及其他學業證書、資格資質證書或者入學資格的，由證書頒發機關宣布證書無效，責令收回證書或者予以沒收；已經被錄取或者入學的，由錄取學校取消錄取資格或者其學籍。

第十二條代替他人或由他人代替參加國家教育考試，是在校生的，由所在學校按有關規定嚴肅處理，直至開除學籍；其他人員，由教育考試機構建議其所

在單位給予行政處分，直至開除或解聘，教育考試機構按照作弊行為記錄并向有關單位公開其個人基本信息。

報考碩士研究生考生誠信考試承諾書

我是參加2012年全國碩士研究生統一招生考試的考生，我已認真閱讀 《2012年全國招收攻讀碩士學位研究生簡章》、《考場規則》、《國家教育考試違規處理辦法》等有關報考規定，為維護此次考試的嚴肅性、權威性和公平性，確保考試的順利進行，鄭重承諾以下事項：

1.名信息此后不作修改，如因信息有誤，導致不能參加考試或不能被錄取，由本人承擔一切后果。

2.自覺服從考試組織管理部門的統一安排，接受監考人員的檢查、監督和管理。

3.保證不將書刊、報紙、稿紙、資料、無線通訊工具（如手提電話、尋呼機、小靈通、耳機等）或有存儲、編程、查詢功能的電子用品等違規物品帶入考場。

4.保證在考試中誠實守信，自覺遵守國家有關研究生招生考試法規、考試紀律和考場規則。如有違法、違紀、違規行為，自愿服從監考人員根據國家有關規定所作出的處罰決定，接受處罰。

考生簽名

2011年11月日

第五篇：財政學復習要點(中國人民大學出版社)

第一章 財政概念和財政職能

一、政府和市場 市場失靈的主要表現：壟斷，信息不充分和不對稱，外部效應與公共物品（外部效應：在市場活動中沒有得到補償的額外成本和額外利益），收入分配不公，經濟波動。政府干預手段：立法和行政手段，組織公共生產和提供公共物品，財政手段。政府干預失效的原因和表現：政府決策失誤，尋租行為，政府提供信息不及時甚至失真，政府職能的“越位”和“缺位”。

二、公共物品與公共需要 公共物品的特性：非排他性，非競爭性（消費者的增加不引起生產成本的增加）2 公共需要的特征：

（1）公共需要是社會公眾的共同需要。

（2）公共需要是每一個社會成員可以無差別的共同享用的需要。（3）社會成員享用社會公共需要也要付出代價。（4）滿足公共需要是政府的職責。

三、財政的概念與職能 1 財政的概念

2財政的基本特征：階級性和公共性，強制性與非直接償還性，收入與支出的對稱性。3 財政職能：（1）資源配置職能：運用有限的資源形成一定的資產結構、產業結構以及技術結構和地區結構，達到資源的優化配置。（確定財政收入占GDP比重；優化財政支出結構；合理安排財政投資規模；調節財政投資方向；提高財政本身配置效率）（2）收入分配職能：目標是實現公平分配。（3）經濟穩定與發展職能

第二章 財政支出的基本理論

一、公共物品的生產和定價 1 公共物品的分類和生產：

（1）純公共物品由國有部門和單位提供，采取國有國營模式。（2）混合性公共物品采用國有國控模式。（3）競爭性產品采用市場化模式。公共定價：平均成本定價法（最大福利），二部定價法（基本費+從量費），負荷定價法（按不同時期的需求制定不同的價格）

二、財政支出效益評價 財政支出效率由財政資源配置效率和公共物品的生產效率組成。2 財政支出效益評價方法：成本-效益分析法，最低成本法

第三章 財政支出規模與結構分析

一、財政支出分類 按財政功能分類：經濟建設費，社會文教費，國防費，行政管理費和其他支出。按經濟性質分類：購買性支出和轉移性支出（非市場性再分配活動）3 財政支出經濟性質的分類的經濟分析意義：在財政支出的總額中，購買性支出所占的比重大些，財政活動對生產和就業的影響就大些，通過財政所配置的資源的規模就大些；反之，轉移性支出所占的比重大些，財政活動對收入分配的直接影響就大些。聯系財政的職能來看，以購買性支出占較大比重的支出結構的財政活動，執行配置資源的職能較強，以轉移性支出占較大比重的支出結構的財政活動，則執行收入分配職能較強。

二、財政支出規模分析 財政支出規模發展變化的一般趨勢

（1）瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。

政治因素：隨著經濟的工業化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關系會更加復雜，市場關系的復雜化會引起對商業法律和契約的需要，并要求建立司法組織執行這些法律，這樣就需要把更多的資源用于提供治安和法律設施。

經濟因素：工業的發展推動了都市化的進程，人口的居住密集化，由此將產生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進行管理和調節工作。此外，瓦格納把對于教育，娛樂，文化，保健與福利服務的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長將快于GDP的增長。（2）后來經濟學家的研究和論述

替代-規模效應理論：導致財政增長的內在因素和外在因素。經濟發展階段論：早期階段（提供社會基礎設施）；中期階段（對私人投資的補充）；成熟階段（轉向教育，保健，福利支出）2 我國財政支出規模發展變化的特殊性

（1）我國財政支出增長的基本特征：財政支出增長率是一條波折上升的曲線，而且有些年份波折度較大。財政支出占GDP比重運行的曲線呈先逐年下滑而后又逐年回升的特征。這種發展變化的趨勢明顯體現了經濟體制轉軌時期的特征。

（2）我國財政支出占GDP比重發展變化原因的分析：經濟體制改革前，占GDP比重較高是計劃經濟體制決定的；經濟體制改革之初，占GDP比重逐年下滑是經濟轉軌的必然結果；經濟改革逐步到位和GDP的增長后，財政支出趨于回升；2003年以后逐漸轉向了穩健的經濟政策，使財政支出占GDP比重的增長勢頭趨緩。影響財政支出規模的宏觀因素：經濟性因素，政治性因素，社會性因素。

第四章 購買性支出之一：社會消費性支出

一、社會消費性支出的性質 社會消費性支出屬于非生產的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產。就其本質來說，社會消費性支出滿足的是純社會共同需要。2 社會消費性支出項目：行政管理費，國防費，文科衛支出

二、行政管理費和國防費 行政管理費：包括人員經費和公用經費

（1）行政管理費規模變化的一般規律：行政支出占財政支出的比重有不斷下降的趨勢。

（2）影響行政支出規模的因素：具有一定的歷史延續性；經濟整體增長水平；財政收支規模；政府職能；機構設置；行政效率以及管理費本身的使用效率。國防費：包括人員生活費，活動維持費和裝備費

（1）我國的國防政策：維護國家安全統一，保障國家發展利益；實現國防和軍隊建設全面、協調、可持續發展；加強以信息化為主要標志的軍隊質量建設；貫徹積極防御的軍事戰略方針；堅持自衛防御的核戰略；營造有利于國家和平與發展的安全環境。

（2）謝林的軍備觀點：談判本質上是非零和的。任何基于沖突的談判，若談判失敗，則雙方都會受損；任何通過談判達到的協議對雙方來說都會比未達成協議要好一些。

三、文科衛支出

第五章 購買性支出之二：財政投資性支出

一、財政投資性支出的一般分析 投資與經濟增長：一般來說，當經濟增長緩慢時，往往依靠增大投資來刺激經濟的增長；當投資過旺及造成經濟過熱或出現通貨膨脹時，政府往往首先采取措施壓縮投資，迫使經濟過熱的勢頭減緩。2 政府財政投資的特點和范圍：不盈利或微利，具有外部性；投資規模大；投資于基礎設施，公用設施相關領域；與經濟體制和經濟發展階段相關。政府投資的決策標準：資本產出比率最小化，資本勞動比率最大化，就業創造標準。

二、基礎設施投資 1 基礎設施投資的提供方式

（1）政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費。

（2）私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本。（3）政府與民間共同投資。（4）政府投資，法人團體經營運作。（5）BOT投資方式（建設-經營-轉讓）

三、財政對農業的投資 1 財政對農業投資的重要性

農業提供了基本生存條件；農業是國民經濟的基礎；穩定農業是使國民經濟持續穩定發展的重要因素。2 財政對農業投資政策的基本特征

（1）以立法形式規定財政對農業的投資規模和環節，使農業的財政投入具有相對穩定性。

（2）財政投資范圍應有明確界定，主要投資于以水利為核心的農業基礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。（3）注重農業科研活動，推動農業技術進步。第四節 財政投融資制度 1 財政投融資體質的現實意義

（1）是我國經濟發展初級階段的需要。（2）財政投融資的特點在于既體現政府政策取向，又按照信用原則運營，投資的主要領域是先行資本或公共物品。

（3）財政投融資可以形成對企業和商業銀行投資的誘導機制。2 我國的政策性銀行：國家開發銀行，中國農業發展銀行，中國進出口銀行。政策性銀行的特點：業務職能的政策性；資金來源的政府性與市場性相結合； 我國政策性銀行進一步完善的主要思路：財政投融資體制的法制化；融資渠道多元化；加強財政投融資管理，促進投融資環節的嚴謹高效；完善財政投融資和市場投融資的協調機制。

第七章 財政收入規模與構成分析

一、財政收入分類 按財政收入形式分類：稅收和其他收入 政府收入=財政收入+中央政府性基金收入+預算外收入+制度外收入

二、財政收入規模的影響因素 影響財政收入規模水平的主要經濟因素（1）經濟發展水平和生產技術水平（2）分配政策和分配制度（3）價格對財政收入的影響 2 我國財政收入增長變化趨勢（1）總體上說，增長勢頭良好。（2）1978-1995年財政收入占GDP比重逐年下降。財政對企業的減稅讓利，企業本身并沒有得到實惠，而企業的缺口則要由銀行發放無約束的貸款來滿足。

（3）“九五”時期實現財政收支的良性循環。

第八章 稅收原理

第一節 稅收 稅收的概念：稅收是國家為實現社會經濟目標，按預定的標準進行的非懲罰性的、強制的從私人部門向公有部門的資源轉移。2 稅收的“三性”：強制性，無償性，固定性 3 稅收術語

（1）納稅人：依照稅法規定對國家直接負有納稅義務的人。（2）課稅對象：稅法規定的征稅的目的物，在現代社會，國家的課稅對象主要包括所得、商品和財產三類。（3）課稅標準：國家征稅時的實際依據。

（4）稅率：稅額與課稅對象之間的數量關系或比例關系，是指課稅的尺度。（比例稅率，定額稅率，累進稅率）

（5）稅收能力和稅收努力：稅收能力是指應當能征收上來的稅收數額。稅收努力是指稅務當局征收全部法定應繳納稅額的程度。（6）起征點與免征額：起征點是稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額是稅法規定的課稅對象全部數額中免于征稅的數額。

（7）課稅基礎：建立某種稅或一種稅制的經濟基礎或依據。4 稅收分類：所得課稅、商品課稅和財產課稅；直接稅與間接稅；從量稅與從價稅；價內稅與價外稅；中央稅與地方稅 第二節 稅收原則 1 稅收中的公平與效率

（1）稅收應以公平為本：普遍征稅，平等征稅

（2）征稅必須考慮效率的要求：一是指征稅過程本身的效率；二是指征稅對經濟運轉效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進經濟效率的提高。

（3）稅收公平與效率的兩難選擇；稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統一體。公平類稅收原則與效率類稅收原則（1）公平類：受益原則，能力原則

（2）效率類：促進經濟發展原則，征稅費用最小化和確定簡化原則 3 稅收中性：政府課稅應不扭曲市場機制的政策運行。

（1）國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他額外損失或負擔。

（2）國家征稅應避免對市場經濟正常運行的干擾，特別是不能是稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。

（3）稅收超額負擔：政府通過征稅將社會資源從納稅人轉向政府部門的轉移過程中，給納稅人造成了相當于納稅稅款以外的負擔。第四節 稅負的轉嫁與歸宿 稅負轉嫁：在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。2 稅負轉嫁分為前轉方式，后轉方式，其他轉嫁方式 3 稅負轉嫁的一般規律

（1）商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁。

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較容易轉嫁。（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁。（4）對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁。

（5）從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁。第九章 稅收的經濟效應 第一節 稅收的經濟效應作用機制 稅收的收入效應：稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。稅收的替代效應：稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，進而影響到各類商品的購買量。第二節 稅收的經濟影響 稅收對勞動供給的影響（增加工作時間和減少工作時間）2 稅收對居民儲蓄的影響（收益的減少和以消費替代儲蓄）3 稅收對投資的影響（增加投資和以消費替代投資）4 稅收對個人收入分配的影響 第三節 稅收與經濟發展 1 供給學派的稅收觀點：高邊際稅率會降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會提高人們的工作積極性。高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量。邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定朝同一方向變化。2 拉弗曲線

（1）高稅率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率。（2）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。（3）保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件。

第十章 稅收制度

一、商品課稅

（1）商品課稅的特征：課征普遍，以商品和非商品的流轉額為計稅依據，實行比例稅率，計征簡便。

（2）我國現行商品課稅的主要稅種：增值稅、消費稅、營業稅、關稅

二、所得課稅

（1）所得課稅的特征：稅負相對公平，一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格，有利于維護國家的經濟權益，課稅有彈性。（2）所得課稅的主要稅種：企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅

三、資源課稅與財產課稅

（1）資源課稅和財產課稅的特征：課稅比較公平，具有促進社會節約的效能，課稅不普遍，且彈性較差（2）主要稅種：資源稅，財產稅

第十二章 國債和國債市場

一、國債 國債的含義：是國家以其信用為基礎，按照債的一般原則，通過向社會籌集資金所形成的債權債務關系。2 國債的分類：國家借款和發行債券等 國債限度：一般是指國家債務規模的最高額度。國債依存度：是說明財政支出中有多大比例是依靠國債來支付的。

二、國債的經濟效應和政策功能 李嘉圖等價定理認為：政府支出是通過發行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區別，即債務和稅收等價。（國債僅僅是延遲的稅收，當前為彌補財政赤字發行的國債的本息在將來必須通過征稅償還，而且稅后的現值與當前的財政赤字相等。）2 國債的經濟效應

（1）國債的資產效應：國債發行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產的變化。

（2）國債的需求效應：國債融資，增加財政支出，并通過支出的乘數效應增加總需求，或通過將儲蓄轉化為投資，并通過投資的乘數效應，推動經濟的增長。

（3）國債的供給效應：增加供給量和改善供給結構。3 國債的政策功能：彌補財政赤字，籌集建設資金，調節經濟

三、國債市場的功能 國債市場的功能：實行國債的順利發行和償還；合理有效地調節資金的運行。

四、政府的直接隱性負債和或有負債 政府負債的種類：直接顯性負債，直接隱性負債，或有顯性負債，或有隱性負債。政府負債的風險矩陣P328 3 我國負債現狀

（1）直接顯性債務：國債，欠發工資而形成的債務，糧食收購和流通中的虧損掛賬，鄉鎮財政債務

（2）直接隱性債務：主要是社會保障資金缺口所形成的債務。（3）或有顯性債務：公共部門的債務和國債投資項目的配套資金。（4）或有隱性債務：金融機構不良資產，國有企業為彌補虧損，對供銷社系統及農村合作基金會的援助。

1、影響稅負轉嫁的因素有哪些？

（一）稅種因素。課稅對象與商品價格聯系較為緊密的稅種，其稅負較容易轉嫁，而與商品價格聯系不密切的稅種，其稅負則較難轉嫁。從主要稅類看，商品課稅容易轉嫁，而所得課稅難以轉嫁。

（二）商品的供求彈性。供給彈性大，需求彈性小的商品課稅，稅負較易轉嫁，相反，則稅負較難轉嫁。

（三）課稅范圍。一般來說，課稅范圍廣的商品稅容易轉嫁，課稅范圍窄的難以轉嫁。

2、為什么增值稅會在世界上得到廣泛應用？（1）征稅范圍廣泛，稅源充裕（2）實行多環節課稅，但不重復征稅（3）具有稅收“中性”效應;（4）相關經濟主體在納稅上具有相互制約性;（5）便于出口退稅

3、為什么稅率的增加并不一定使稅收增加？

稅收負擔影響納稅人的收入水平，進而影響經濟主體生產、勞動的積極性以及投資和消費水平，因此，稅收負擔水平過高的話，是不利于經濟增長的。美國供給學派代表人物阿瑟·拉弗所提出的“拉弗曲線”較為形象的說明了經濟發展、稅收收入和稅率之間的內在聯系。拉弗曲線表面上看是反映稅率與稅收收入之間的函數關系，實際上體現的是稅收負擔與經濟增長的關系，因為稅率過高導致稅收收入下降，是源于稅收負擔過重抑制了經濟活動，損害了稅基。

第十三章 國家預算和預算管理體制

一、國家預算概述 國家預算：國家的基本財政收支計劃，是具有法律效應的政府支配和管理資金的基本形式。國家預算的分類：單式預算和復式預算；增量預算和零基預算 3 國家預算的原則：公開性，可靠性，完整性，統一性，性 4 國家預算的程序：預算的編制、預算的批準、預算的執行、預算的事后監督

二、國庫制度 1 國庫制度：對政府資金進行保管和監督的一種管理制度。（獨立國庫制，委托保管制，委托存款制）國庫集中支付制度：對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者帳戶的全過程集中進行全面的監控制度。3 國庫集中支付制度的要點：

（1）財政部門在國庫或國庫指定的代理銀行開設統一賬戶，各單位在統一賬戶下開設分類賬戶，實行集中管理，預算資金不再撥付給各單位分設賬戶保存。

（2）各單位根據自身履行職能的需要，可以在經批準的預算項目和額度內自行決定所要購買的商品和勞務，但要由財政部門直接向供貨商支付貨款，不再分散支付。

（3）除某些特殊用途外，購買商品和勞務的資金都要通過國庫直接撥付給商品和勞務供貨商。

三、政府采購制度 政府采購：各級政府及其所屬實體為提供社會公共產品和服務及滿足自身需要，在財政監督下，以法定程序和方式從國內、國際市場上購買所需商品、工程和勞動的經常性活動。政府采購的基本功能：加強支出管理、提高資金使用效益；強化宏觀調控；促進國際經濟協調與合作；有效保護國內產業。

四、預算管理體制 預算管理體制的類型：統收統支體制，統一領導、分級管理體制，劃分收支、分級包干體制，分級預算體制。2 分稅制：在劃分中央和地方政府事權的基礎上，按稅種劃分各級政府財政收入的一種預算管理體制。分級分稅預算管理體制的要點：分稅，分權，分征，分管，建立規范化的中央預算對地方預算的轉移支付制度。轉移支付制度：中央政府（或上級政府）對地方政府（或下級政府）進行無償的財政資金轉移所制定的制度。

第十四章 財政平衡與財政赤字概述

一、財政赤字或結余的計量口徑和分類 赤字或結余=（總收入+無條件贈款）-（總支出+凈增貸款）2 財政赤字的分類：結構性赤字和周期性赤字 3 財政赤字的融資機制：債務融資，貨幣融資

二、運用IS-LM模型分析財政赤字的經濟效應 1 IS-LM曲線

（1）IS曲線：描述了商品市場均衡條件下利率和總產出的組合。（2）LM曲線：描述了貨幣市場均衡條件下利率和總產出的組合。2 IS-LM模型分析（1）財政赤字的債務化

政府發行債權，一般而言，貨幣供給量不會發生變化，LM曲線基本不動，IS曲線右移，導致總產出增加，利率上升。（2）財政赤字的貨幣化 央行為政府融資，基礎貨幣增加，貨幣供應量就會增加，LM曲線就相應右移，導致總產出增加（更多），利率下降。（3）財政赤字的“排擠”效應分析

財政赤字增加了政府支出，結果是同時提高了產出和利率，利率的提高排斥私人或民間投資（或消費），減弱了政府支出增加的擴張效應。（4）財政赤字的長期效應分析

長期中發生的是完全擠出效應：價格水平上升使得LM曲線右移，從而使得利率大幅度上升，導致私人支出下降到足以完全抵消財政赤字增加的擴張效應。

第十五章 財政政策

一、財政政策 財政政策：是一國政府為實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。財政政策的目標：經濟適度增長，物價水平相對穩定，提供更多的就業和再就業機會，收入的合理分配，社會生活質量逐步提高。3 財政政策工具

（1）稅收：宏觀稅率的確定，稅負分配（政府稅種，稅率的制定和市場的稅負轉嫁），稅收優惠與稅收懲罰。（2）公共支出：購買性支出和轉移性支出。

（3）政府投資：財政用于資本項目的建設支出，它最終將形成各種類型的固定資產。

（4）國債：國債的調節作用有“排擠效應”“貨幣效應”“收入效應”4 財政政策的類型：

（1）自動穩定的財政政策：稅收的自動穩定效應，公共支出的自動穩定效應（補貼等）（2）相機抉擇的財政政策：

汲水政策：對付經濟波動的財政政策，是在經濟蕭條時靠付出一定數額的公共投資使經濟自動回復其活力的政策，是以經濟本身所具有的自發恢復能力作為前提的治理蕭條政策。

補償政策：政府有意識地從當時經濟狀態的反方向調節景氣變動幅度的財政政策，以達到穩定經濟波動的目的。

汲水政策和補償政策的區別：汲水政策是醫治經濟蕭條的處方，而補償政策是一種全面的干預政策；汲水政策的實現工具主要是公共投資，而補償政策的載體可以包括公共投資，所得稅，消費稅，財政補償等等；汲水政策的公共投資不能是超額的，而補償政策的財政收支可以超額增長；汲水政策的調節對象是民間投資，而補償政策的調節對象是社會經濟的有效需求。

二、財政政策的傳導和效應 1 財政政策有效性=2 財政政策乘數（1）稅收乘數：-b1-b政策的積極作用（實現政策研究費用?政策執行費用政策目標產生的效果）?補償費用（或效率損失），稅收乘數是負值，說明稅收增減與國民產出呈反向變動；政府增稅時，國民產出的減少量為稅收增量的b（1-b）倍。（2）購買性支出乘數：11-b，支出乘數是正值，說明購買性支出的增減與國民產出呈正方向變動；政府增支時，國民產出的增加為支出量的1（1-b）倍；支出乘數大于稅收乘數，說明增加財政支出政策對經濟增長的作用大于減稅政策。

（3）平衡預算乘數：增加稅收會減少國民收入，但若同時等額的增加支出，國民產出也會等額的增加。換言之，即使實行平衡預算政策，仍具有擴張效應，它的效用等于1.三、財政政策與貨幣政策的配合 1 財政政策和貨幣政策

（1）寬松的財政政策：通過減少稅收和擴大政府支出規模來增加社會總需求。緊縮的財政政策：通過增加稅后和消減政府支出規模來限制消費與投資，抑制社會的總需求。

（2）寬松的貨幣政策：通過降低法定準備金率、降息而擴大貨幣供給規模。緊縮的貨幣政策：通過提高法定準備金率、提高利率來壓縮貨幣供給量。財政政策和貨幣政策的配合

（1）雙松：刺激經濟的增長，擴大就業，但卻可能帶來通貨膨脹。（2）雙緊：有效的遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經濟停滯。

（3）緊的財政政策和松的貨幣政策：控制通貨膨脹的同時，保持適度的經濟增長。

（4）松的財政政策和緊的貨幣政策：保持經濟適度增長的同時，盡可能地避免通脹。長期運用這種政策組合，會積累巨額的財政赤字。3 當投資對利率不敏感而貨幣需求對利率高度敏感時，財政政策的效力就強。財政政策和貨幣政策的內在時滯大體一致，但貨幣政策的決策時滯，執行時滯比財政政策要短，而效果時滯要比財政政策要長。

第十六章 開放經濟下的財政問題

一、國際稅收 國際稅收：涉及兩個或兩個以上國家權益的稅收活動。稅收管轄權的交叉：居民稅收管轄權，地域稅收管轄權，公民稅收管轄權。減除國際重復征稅的方法：扣除法和低稅法，抵免法，免稅法 4 稅收饒讓：一國政府對本國納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅，同樣給予抵免待遇，不再按本國規定的稅率補證。