第一篇：財務人員職務犯罪調研報告

財務人員職務犯罪調研報告

多年的反貪工作，使我們深深感到職務犯罪的主體，逐漸由單位領導向財務人員轉變。特別是最近幾年，財務人員單獨犯罪，或者財務人員與單位領導相互勾結共同犯罪，逐漸呈上升趨勢，不能不引起我們的注意。因此，我們在打擊犯罪的同時，加強對財務人員職務犯罪的預防有為重要。我們通過幾年來查處的案件，分析犯罪的特

點，透視發案原因，研究制定預防對策和措施，對我們預防職務犯罪，促進經濟穩步增長，為發展經濟保駕護航起著很大的作用。

0年以來，市檢察機關共立案偵查財務人員職務犯罪案件13件18人，其中國有公司企業工作人員4人；國有事業單位工作人員3人；其它依法從事公務人員11人，占立案總數的77%。從涉及罪名上看，以貪污、挪用為主，其中貪污4件，占30%，挪用9件，占70%。從犯罪金額上看，總額涉及五萬元以上的有11件，占85%，五萬元以下的2件，占15%。

一、我市財務人員職務犯罪呈現出以下幾個特點

1.隱蔽性強

財務人員犯罪也可稱為“職業犯罪”,即財務人員使用專業技術手段實施犯罪,隱蔽性較之一般犯罪強。犯罪人員利用單位資金、帳戶管理方面制度不健全或制度不落實實施犯罪。作案手段除常見的收款不入帳、以少報多、重復報帳、利用保管印章的便利私自開取銀行支票提取現金、隱匿、偽造、變造銀行對帳單、虛增債務等外,還有不少是利用計算機作案。如市營口南樓經濟開發區一中主管會計徐麗艷和出納員孫彤利用職務之便，經徐麗艷提議并共同預謀后，分別以虛列支出、收入不入帳、虛列冒領等手段侵吞、騙取單位公款67,783.09元。

2.從事營利活動成為財務人員職務犯罪的直接誘因

根據條例分析,財務人員因賭博、經商、炒股實施貪污、挪用犯罪成為發案的直接誘因。如市金橋管理區金屯村出納員金長慶利用職務上的便利，擅自將本村收取的土地補償費人民幣三萬元借給本村村民楊乃彥個人使用，從事營利活動。又如市旗口鎮宿西村村委會會計張守謙利用職務之便，擅自挪用本村的土地補償費款人民幣四萬元以個人名義借給其女婿張興州個人辦廠使用。

3.“小金庫”成為相對集中的發案部位

對相關案例的分析表明,一些國有企事業單位違反《會計法》規定,在基本帳戶以外開設多個帳戶截留資金,形成的“小金庫”日益成為滋生職務犯罪的溫床,大量的財務人員職務犯罪案件與“小金庫”有直接的關系。我們查處的這些十二起財務人員職務犯罪案件中涉及小金庫引發的案件八件，占總數的66%。

4.單位領導與財務人員相互勾結,共同貪污、挪用

財務人員職務犯罪案件有不少是單位領導與有關財務人員相互勾結共同作案。由于此類案件的單位領導直接參與作案,使得單位的財務工作失去監督,犯罪易于得逞。如水稻良種廠財會科長李玉橋與原廠長趙忠發共謀，在單位經營虧損的情況下，隱瞞其他職工，先后兩次侵吞公款三萬元。再如，我院查處的市飲食服務公司領導班子與財務人員，相互勾結，共同貪污的案件。該公司的上級主管部門對該公司進行破產前清產核資，評估資產時，該公司隱瞞固定資產，即該公司的下屬單位的一處房產，面積八十平方米。于該公司領導班子與財務人員共同研究，將隱瞞的房產作價每平二千五百元賣給一家眼睛店，獲得價款十九萬元，未入帳。之后，該公司領導班子與財務人員共同研究將此款分掉。這是一起典型的領導班子與財務人員相互勾結，共同貪污的案例，他們身為國有公司管理人員，利用職務上的便利，采取欺騙的手段，在該公司進行破產前清產核資評估資產中，隱瞞國有資產，然后將隱瞞的國有資產出賣，所得的價款不入帳，共同侵吞，非法據為己有。

5.后果嚴重、危害性大

由于財務人員直接統管單位大額資金,一旦犯罪給國家、集體和單位造成的損失非常大,危害嚴重。這種危害性體現在兩個方面,一是給單位造成巨大損失。二是體現為無形的損失,即企事業單位的廉政建設和財務人員的信譽度受到損害。

二、財務人員職務犯罪的原因

財務人員職務犯罪之所以呈現多發、易發的態勢,主觀原因方面是人的世界觀、人生觀、價值觀發生扭曲,個人主義心態膨脹所至。但發案單位在管理制度上的薄弱混亂,違反財務管理規定,對規章制度漠然置之值得關注。

1.違法設立“小金庫”是財務人員職務犯罪的重要原因

案例表明“小金庫”是促使貪污、挪用犯罪滋生蔓延土壤,其原因在于“小金庫”的隱蔽性決定了只有少數財務人員和有關領導知道,因此存在難以監督的天然缺陷;也由于“小金庫”是私設的帳外帳,財務審計審核一般不會對“小金庫”進行審查,使之相對處于一種“絕緣”狀態,因此對其貪污挪用不易被發現;“小金庫”的使用記錄通常是流水帳甚至無帳可稽,資金使用真實狀

況難以掌握,容易誘使經手管理“小金庫”的人員滋生貪污、挪用的動機。

2.財務監督的方式力度不夠

一是在于會計人員同單位或部門負責人的關系不對等,監督職責難以實現。《會計法》規定:會計人員有權力和義務監督企業的帳目。但實踐中,會計人員同單位或部門負責人表現的是領導與被領導的關系,會計人員的作用是“助手與參

謀”,領導的指示會計人員不能違背。因此會計對資金的流向、使用等監督難以做到。如市拆遷工程處出納員劉興達在任市拆遷工程處出納員期間，先后多次擅自挪用本單位動遷費和拆遷費共計三十五萬四千二百四十七余元，用于個人房屋裝修及父親兒子看病。三年來無人過問，監督制度沒有，監督程度沒有，監督人員沒有。

二是會計與出納相互監督不到位《會計法》明確規定,會計、出納應相互監督,自覺履行《會計法》規定的義務,認真落實各自職責。而實踐中,一些會計、出納要么因為長期共事相互信任或關系密切,放棄監督,要么因為一方與單位主要領導關系特殊,不敢監督,甚至相互之間都握有對方“把柄”不愿監督。

三是對派出機構監督松懈。駐外機構的財務帳目通常是獨立核算,大多數總公司每年對其審查和檢查一次。但是,這種審查和檢查往往存在“五多五少”,即事先通知檢查的多,不通知突擊性檢查的少;聽下級匯報的多,深入調查的少;表面檢耷的多,觸及實情的少;做虛文章的多,落實具體的少;研究論證的多,解決實際的少。

3.財務管理薄弱混亂,規章制度不健全不落實.一是對現金的借出、使用及歸還監管不嚴,財務部門定期盤存款項等檢查制度未切實執行,為不法分子提供了可乘之機;二是對各種財務憑證,單據管理不規范。憑證、票據、印章等隨意放置,隨手可取,致使犯罪分子作案輕易得手;三是違反《會計法》有關會計、出納崗位分離的規定。有些單位對會計,出納錯誤地實行一人多崗,或互相替崗,或職責不清,使不法分子有機可乘。如市鋼都管理區新民屯村委會主任兼出納員張在寶利用其任村委會主任主管財經的職務便利，先后三次擅自挪用本村資金人民幣五萬元歸其個人使用。首先村委會主任兼出納員本身就違反會計法，其次案發前整個村里沒有財務管理制度，更沒有人來監督。

4.部份財務人員素質不高,價值觀錯位,職業道德差

從事財務工作的人員,需要具備一定的專業素質和職業道德素質。但由于一些單位領導對此認識不足,重視不夠,將財務人員視為單位普通職工,只要信得過就行,導致一些專業素質不夠的人員進入到財務工作領域。另外,一部分財務人員職業道德素質差,雖有財會專業知識,但缺乏應有的職業準則和廉政操守,由于價值觀錯位,對金錢誘惑抵抗力低,特別在單位領導自身不正,管理監督不到位的情況下,這些人員極易滋生貪污、挪用犯罪動機,實施犯罪行為。

三、預防財務人員職務犯罪對策

預防財務人員職務犯罪應當貫徹“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的反腐敗方針,按照抓緊建立健全與社會主義市場經濟相適應的教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系的要求,有針對性地采取有效措施,全力遏制和減少職務犯罪的發生和蔓延。

1.盡快建立與社會主義市場經濟相適應的財務制度,遏制“小金庫”的滋生

“小金庫”屢禁不止,一個重要的原因與單位財務管理和監督制度不落實有重要關系。為此,一要建立與社會主義市場經濟相適應的財務制度,建立與此相適應的財務管理和監督體系,保證國家集體財產的統一完整。二要嚴格財務管理制度,嚴肅財經紀律,經濟業務往來嚴格按有關規定進行結算,堅決制止侵占、轉移、截留、隱瞞、挪用專項資金、業務收入的現象。三要著力提高領導干部的素質,加強審計監督,促進財務公開、民主理財,消除小金庫存在的社會土壤。四要加強監督,充分履行監督職能,加大經常性的監督檢查。

有關單位的紀檢、監察、審計等部門和檢察機關要切實加強相互聯系與協調,依法從嚴懲處私設“小金庫”行為。

2.進一步建立和完善各項內部會計控制制度并堅決執行

當前應著重加強完善和落實以下三個方面的制度:

首先,加強對財務收支的管理。一是對審批手續不全的收支,不能在財務上沖銷;二是對違反規定的收支,應當制止和糾正;三是對違反國家制度的收支,不予辦理;四是對嚴重違反國家利益和公眾利益的收支,應當向主管單位或財政、審計、稅務機關報告。

其次是加強對原始憑證進行審核和監督。一是對原始憑證真實性、合法性的監督;二是對原始憑證準確性和完整性的監督;三是注意原始憑證的保管。

第三,加強對會計帳簿、財務印章的監督管理。嚴禁造假帳、私設帳外帳,對偽造變造或故意毀滅帳簿、私設帳外帳行為,應當堅決制止和糾正,追究違紀違法責任。特別對印章的管理要堅決執行分管制,杜絕出納一人保管涉及貨幣資金所有印章(鑒>和支票的行為。還應注意對庫存現金及銀行存款的監督檢查,會計應每月定時或不定時檢查核對出納現金及銀行存款的收支結余情況。

3.強化制約機制,落實監督措施

一是上對下的監督。單位領導要加大對財務部門管理力度,定期或不定期組織財務檢查及審計,防止財務工作中可能出現的管理“真空”,保持財務信息溝通流暢,防止財務數據失真,形成犯罪隱患。二是嚴格執行不相容職務相互分離原則,實行會計出納崗位分離、相互監督、相互分離、各司其職,各負其責,嚴格按照制度執行。三是建立科學合理的制約機制,實行財務支出授權批準制、雙簽制或會簽制。大額支出必須經領導班子集體研究、審核,四是接受群眾監督,實行財務公開。對財務收入和支出的依據、項目、金額,要一律向本單位本部門公開,接受全方位的監督。

4.推行會計委派制

會計、出納人員的選用非常重要,選用得當,對一個單位的經營管理起促進作用。反之,會給一個單位帶來嚴重損害。為從源頭上治理財務人員犯罪,有條件的單位應實行會計委派制。會計委派制的內涵,主要指政府部門和產權單位作為所有者,向國有機關、企事業單位委派會計,承擔對被委派單位的會計核算和經濟活動監督,并在業務上受委派單位領導,通過會計核算參與其內部管理。由于委派會計人員是代表委派部門監督被委派單位的會計行為和經濟活動,職權相對獨立于被委派單位,能依照委派單位賦予的職責權限,在充分支持被委派單位依法理財、自主管理的前提下,發揮會計監督作用,能更好地履行職責。

四、加大對財務人員職務犯罪的打擊和預防力度

有關單位和檢察杌關要加大打擊和預防力度,對違反財務制度貪污、挪用公款的行為,要嚴格依紀依法追究其違紀責任與刑事責任;對于構成職務犯罪的案件線索,要及時移送有管轄權的檢察機關依法查處。要加強對財務人員的廉政教育和會計職業道德教育以及業務知識培訓,要督促和幫助有關單位建立健全財務管理制度和內部控制制度,特別是對財務部門領導權的設置和監督,堵塞產生職務犯罪的漏洞,遏制財會人員職務犯罪的發生。

第二篇：2016干部職務犯罪調研報告

2016干部職務犯罪調研報告

干部職務犯罪調研報告

隨著國家新農村建設步伐的加快，涉農項目和涉農惠民資金的不斷增多，涉農領域中村干部職務犯罪也呈現出高發、頻發的態勢，這些村干部職務犯罪案件，嚴重影響了農村經濟建設的順利進行。如何預防村干部在涉農資金領域中的職務犯罪，成為檢察預防工作的重點。近年來，某基層檢察院共查處了18件村干部職務犯罪案件，涉案人員29人。筆者以該基層檢察院涉農資金運行情況為例，探討如何有效開展涉農資金領域職務犯罪的預防工作。

一、特點

當前村干部職務犯罪問題已經成為農村經濟發展、社會穩定的突出問題，呈現出以下特點：

1、涉及的犯罪主體多為村支部書記，有的涉及到村兩委的所有工作人員。某基層檢察院查辦的18件村干部職務犯罪案件中，涉案人員均有村支部書記。涉及到村兩委所有工作人員的有1件。如某村原村支部書記曾某在征地過程中，伙同村兩委所有工作人員采用虛報形式貪污征地補償款。

2、窩案竄案較多，有的涉及當地鄉鎮政府的工作人員。在查處的18件村干部職務犯罪案件中，窩案竄案6件，占所辦案的三分之一。涉及當地政府工作人員的2件，占所辦案的22%。如某村原村支部書記鄒某在征地過程中，伙同其他村干部和個別鄉鎮政府干部采用虛報形式貪污征地補償款。

3、犯罪涉及的領域更廣。與過去相比，近年來該院查處18件村干部職務犯罪案件，主要涉及征地拆遷、農村扶貧、救災救濟、農村低保等。

4、作案手段主要是虛報冒領、虛列支出、重復列支等形式騙取各種資金。如某村原村支部書劉某用他人的身份信息虛報移民騙取補助。又如某鄉干部毆某在兼任某村村支部書記間，將一工程的發票記帳聯和發票聯分別用于支出做帳，從中重報支出3萬元據為已有。

5、村干部職務犯罪，引發民憤較大。往往村干部染指犯罪后，村民頻頻上訪控告，有的甚至會發生集體上訪或群體性事件。

二、成因

隨著農村經濟的快速發展，各項資金大量投入農村，村干部職務犯罪案件呈上升趨勢，涉案人員越來越多，涉案金額越來越大。綜合分析其原因，主要有以下幾個方面：

1、財務制度存在漏洞。村級財務制度不規范，財務管理混亂，審批不嚴格，白條列支，真假難辯。報帳做帳不及時，有的半年做一次，有的一年做一次帳，甚至不建帳。這樣就為村干部謀取私利、中飽私囊創造了有利條件，滋生了村干部職務犯罪的溫床。

2、制約機制失調，監督不力。縱觀某檢察機關所查辦的18件村干部職務犯罪案件來看，制約機制的缺陷，監督不力，監督不到位，是導致村干部職務的又一重要因素。其表現：一是內部監督不力。有些村是村支部書記、村主任一肩挑，村里的事情無論大小一人說了算，自己有充分的自主權，其他村兩委干部如同虛設，失去監督。二是外部監督不力。這主要表現在群眾監督和鄉鎮政府監督不到位，大部分村政務和財務都不公開，村民無法監督。有時鄉鎮政府發現問題，不管不問，聽之任之。

3、法治觀念淡薄。由于村干部大多數文化程度較低,法制觀念淡薄,加之農村工作繁雜，工作頭緒多，缺乏學習，法律意識不強，法制觀念淡薄，錯誤的認為自己不是國家工作人員。只有當案發后才知自己犯了法，追悔莫及。

4、村干部職務犯罪，也與當事人的主觀因素有關。筆者認為，導致村干部職務犯罪的主觀念因素有兩方面：首先是認識上的偏差。一些村干部認為自己是村干部不是國家公職人員，為村里做了不少工作，為村里的經濟社會發展付出的太多，得到的回報甚少，況且還不知能當幾年的村干部，在位不撈竟待何時。其次，價值觀念發生偏差。由于村干部的工資不高，與公職人員相比懸殊較大，心理失衡。在這種失衡的心態支配下，導致價值觀發生偏差。為滿足欲望彌補失衡的心理，便將手中的權力化為個人私有之產，將個人利益置于國家、社會和村民利益這上，無視黨紀國法，最終輪為階下囚。

三、預防之策

要真正有效地預防村干部職務犯罪，必須鏟除滋長職務犯罪的土壤，筆者認為可從以下幾方面加以防范：

（一）規范制度管理，構建制度監督防線

1、規范財務管理制度。完善村級財務管理，嚴格財務審批制度。通過規范化管理，不斷強化制約機制，規范村級財務工作，把好財務收支關，全面真實地反映財務狀況。一是配齊村委會財務人員，同時加強對村財務人員的業務培訓，提高他們的財務管理水平，增強財經紀律觀念。二是鄉鎮政府要對村級財務定期進行檢查，按時做帳，不斷強化對村財務的監督管理。三是大力推行村財鄉（鎮）管的財務管理制度，所有資金納入鄉財政設立的“村級資金專戶”統一管理，完善村級財務支出監督制度，規范村級組織票據領銷程序，嚴把審查關、監督關、檢查關。

2、建立健全用人制度。加強村干部隊伍建設，選好用好干部，特別是對村黨支部、村主任人選的選拔任用，要按德才兼備的原則，做好村干部的推選工作，把文化水平高、能力強、有事業心的人，選拔到村干部的崗位上來。其次是抓好村干部的管理，加強村干部目標責任制考核，建立競爭激勵機制，用制度管好人。

3、大力推行村務公開制度。要做到凡與群眾利益相關的重要事項予以公開，公開的內容要全面真實，自覺地接受群眾的監督。鄉鎮黨委政府對村務公開工作，要進行檢查監督，對村務公開弄虛作假的要認真追究責任。

4、完善監督制約機制。上級機關及相關職能部門要定期對村委會財務情況進行檢查，尤其是對各項惠農資金的使用情況要重點檢查，并將資金去向公布于眾，接受群眾的監督。通過多元化的監督機制，加大監督力度，不斷強化完善監督制約機制，防患于未然。

（二）加強教育，構筑思想防線

通過組織定期學習、培訓，加強對村干部的黨風廉政建設和法制教育，從思想上筑起拒腐防變的堤壩。一是注重思想教育。定期組織村干部學習有關政治理論知識，幫助他們樹立科學的世界觀、人生觀、價值觀，提高自我約束力，預防腐敗思想的侵蝕，筑起預防職務犯罪的思想道德防線。二是強化法制教育。結合查辦的村干部職務犯罪案件，以案釋法，加大對村干部的法制教育力度，使他們正確對待手中的權力，把權力關進籠子里。認真履職，廉潔自律，警鐘長鳴，遠離犯罪。

（三）加大打擊力度，堅持懲防并舉的原則

檢察機關要加大辦案力度，加大打擊力度，查出一個處理一個，不能姑息遷就，真正起到威懾和警示作用。同時，要堅持打防結合的原則，結合案情仔細分析，提出預防對策，幫助案發單位建章立制，堵塞漏洞，預防犯罪。

（四）加強法制宣傳，提高群眾的法律意識

把關系群眾切身利益、群眾反映強烈的“三農”等作為宣傳重點，采取召開座談會、上門走訪、開展法律咨詢等多種形式，有計劃有步驟地深入到鄉村廣泛開展法制宣傳，面對面地聆聽群眾的意見和建議，收集群眾反映強烈的問題，傾聽群眾反映的訴求，提高群眾的法律意識、監督意識、反腐倡廉意識。）

第三篇：工商部門職務犯罪特點調研報告

工商行政管理部門是市場監管和行政執法機關，具有相對集中的行政許可權，檢查權和處罰權。由于受市場經濟的負面影響，極少數工商執法人員，經不住權力和金錢的考驗，做出了違法亂紀的行為，這不僅侵犯了國家工作人員職務的廉潔性，嚴重損害執法機關在人民群眾中的形象，而且給國家造成了嚴重的經濟損失。為此在工商系統內開展職務犯罪預防工作意義重大

且十分必要。如何在工商系統內預防職務犯罪呢？筆者將從工商系統職務犯罪的特點、原因及預防對策等三個方面進行探討。

一、工商系統職務犯罪的主要特點

從全國工商系統近幾年公布的犯罪案件來看，其職務犯罪有以下幾個特點。

（一）把權力作為謀私的籌碼，為遮人耳目事后撈好處。一些人明知以權謀私法律不容，則想方設法予以規避。他們既不愿意放棄利用權力謀私的機會，又擔心案發后身敗名裂，從而采用一些自以為更為隱蔽的作案手法。如：上海市黃浦區原工商檢查員吉俊相受賄案就是較為典型的一例。吉在受理海南某公司違法經營案時，依法須對該公司當事人傅某處以巨額罰款，經關系人說情，擅自決定不予處罰。事后，李并不馬上要求兌現好處，而是在第二年底，自以為安全時收受傅兒子轉交的好處費，并通過傅為自己置換了房屋。

（二)極少數執法檢查人員互不忌諱，私用職權共同收受賄賂。工商一線執法人員負有查處違反工商管理法律法規的職責，但有些執法人員卻置法律于不顧，利用職務便利以權謀私，相互間毫不顧忌，互不回避共同受賄。如原湖北省武漢市某區工商執法人員姚某、顧某等，曾負責查處深圳喜悅實業有限公司涉嫌走私一案。在赴深圳取證時收受被查單位董事長葉某給予的攝像機、手表和手機等物品，價值達人民幣各1萬余元。

（三）參與被查單位組織的旅游、娛樂等活動中收受好處。有的執法人員雖然在一些場合沒有或不敢直接收受賄賂，但他們卻無所顧忌的笑納被查單位以曲線或隱蔽方式給予的種種好處。這些人接受這樣的好處，往往還心安理得，甚至認為這樣做不屬出格，不會出事。如：執法檢查人員接受查案對象以“工作麻將”、“考察娛樂”等方式給予的賄賂。

（四）因權錢交易以致國家利益遭受巨大損失。由于執法人員同不法分子進行權錢交易，以致國家利益遭受了重大損失。如前面所述的吉俊相一案，就是利用查案的職務便利，為徇私情而擅自免除傅某的行政處罰，僅一次就給國家造成240萬元的損失。

二、工商系統職務犯罪的表現形式

（一）貪污受賄：一是利用收費權和管財權貪污。有的收費不開票或打白條貪污規費，有的財會人員做假帳貪污挪用公款，有的虛開發票套取公款據為己有等。二是利用人事管理職權收受錢物。主要表現為系統和單位的領導借干部調動和提拔之機收受禮品、禮金。三是利用監管職權收受管理對象的錢物。四是利用工程建設發包權收受錢物。

（二）失職瀆職：一是打假售假。如湖北省咸安區原工商局局長王來成將沒收來的兩臺非法組裝卷煙機賣給身份不明的王某，構成犯罪，被判處有期徒刑一年。二是打假放假。如原湖北省鐘祥市工商局舊口工商所所長范德華收取制售假煙人的罰款后“放行”，構成犯罪。三是打私放私。四是行政不作為。應管不管、應處不處、應收不收，致使擾亂市場經濟秩序的違法經營行為發生，給國家和人民群眾造成了嚴重的損失。

（三）侵犯公民合法權益。一是侵犯管理對象的人身權。有的毆打管理對象造成人身傷害；有的以查辦案件為名非法拘禁管理對象。二是侵犯管理對象的財產權。有的違規查扣管理對象的財物，違規凍結管理對象的銀行帳號，有的掀攤子、砸商品、毀用具、釀成傷人死人等嚴重事件。

三、工商系統職務犯罪的主要原因

一是私欲放縱，導致犯罪。隨著市場經濟的發展，經濟和社會生活呈多樣化趨勢。一些工商執法人員面對各種誘惑，自律意識不強，理想信念滑坡，人生追求發生轉向，私欲惡性膨脹，慢慢腐化墮落，最終導致犯罪。

二是執法程序不規范，給違法犯罪造成可乘之機。目前，已制定的《行政處罰法》、《行政復議法》、《行政訴訟法》以及一系列行政法規，總的來看，針對行政相對人和事后處理的多，而對執法者本人規范制約的比較少，尚未涵蓋執法行為的全過程，導致行政執法人員在依法辦事的過程中，由于監督制約因素少，執法者或少數人說了算的現象比較普遍，客觀上給違法犯罪造成可乘之機。

三是監督制約措施乏力導致犯罪。從工商系統內部來看，首先，系統內部管理模式僅停留在“完成任務指標”的片面管理思維層次上，上級機關或主管領導主要關注任務指標完成情況，對隊伍中出現的一些苗頭性、傾向性的問題注意不夠，防范不及時，導致小錯釀成大錯。其

第四篇：某市“村官”職務犯罪調研報告

某市“村官”職務犯罪調研報告

200年－200年三年間，我市兩級檢察機關共查處“村官”職務犯罪案件37起，本文試對這些案件進行剖析，歸納特點，探尋原因，提出預防對策，以遏制和預防同類案件的發生。

“村官”職務犯罪基本情況和特點

（一）從涉案類型看，近三分之二是挪用公款罪。在發案的37件案件

中，挪用公款23件，占發案數的62%，貪污10件，占27%，受賄4件，占11%。

（二）從涉案金額看，有不斷增大的趨勢。10萬元以下24件，10-100萬元6件，100-200萬元2件，200萬元以上5件。隨著新農村經濟建設的發展，近年來涉農犯罪案件案值日趨增大。蓮都區塔下村原村民主任黃永豪伙同他人利用職務便利，挪用公款高達270萬元。

（三）從犯罪主體看，村民主任和村黨支部書記居多。其中，村民主任18人（其中村委副主任1人），黨支部書記14人，出納2人（其中1人是村委委員兼出納），報帳員2人（其中村黨支部委員兼報帳員1人），會計1人。

（四）從判決結果看，量刑較為輕緩。在已經法院審理判決的27件案件中，判處實刑只有9人，而適用緩刑與免予刑事處分的有18人，其比例高達己判案件的三分之二。

（五）從受教育程度看，涉案“村官”絕大多沒有受過高等教育。37起“村官”案件中，文盲1人，小學文化程度6人，初中文化程度20人，高中（含中專）文化程度9人，專科文化程度1人。

“村官”職務犯罪的主要原因

（一）監督制約機制缺失。發生職務犯罪案件的村子，黨支部大多軟弱渙散，戰斗力不強，《村民委員會組織法》沒有得到很好地貫徹執行。村黨支部書記、村民主任的權力過大，為所欲為。有的村干部片面理解《村民委員會組織法》，認為村民委員會是自治組織，享有充分的自主權，不服從鄉鎮黨委、政府的監督和指導，當選村干部后作風霸道，驕橫跋扈，搞個人說了算。如蓮都某村王某某，任村黨支部書記20多年，平常獨斷專行，在任職期間，隨意支配村里的資金，用公款作質押在銀行貸款自己搞營利，并經常拿著公家的錢送人情，隨意借給親戚朋友使用，村里經濟帳目不公開，造成集體財產嚴重流失。再如，村級財務人員選用不規范，會計、出納大都由村委會主任、書記根據個人喜好選用親信擔任，甚至自己“一肩挑”，給濫用權力、自管自支、自報自批提供了方便。財務審批不嚴格，賬目設置不規范，設置多個賬本、多個戶頭，不定期公布賬務等等，導致蓮都水閣街道辦事處七百秧村、縉云東渡鎮東渡村、遂昌湖山鄉湖方村、慶元松源鎮五一村、云和石塘鎮規溪村等數個村兩委的原黨支部書記和村民主任共同挪用公款、貪污、受賄窩案串案的發生，案發前村民的上訪不斷，影響了農村社會穩定和經濟發展。

（二）土地征用政策不完善。近年來，大量的農村土地被征用，征地補償成為包括村干部在內的農民利益沖突的焦點。土地在進入市場過程中其價值不是按照土地的補償費而定，而是根據市場或用途來確定。土地價格的不規范，給予“村官”一把可以自由伸縮的尺子，“村官”代表村民與征用方簽訂征用合同，以較低的價格出讓土地給征用方，征用方把工程部分項目及附屬工程承包權優先給予“村官”，達到其與投資商“互利共贏”，并使這些利益被披上“合法”的外衣。而土地價格的不規范，同樣給“村官”挪用或貪污土地征用補償款留下種種可以掩護的借口與漏洞。如云和縣規溪村委原主任葉某某和原支書王某某，在協助人民政府從事移民、防汛、土地征用補償費用的管理過程中，利用職務便利，共同侵吞移民、防汛、土地征用補償費用23萬余元，并非法收受工程承包人賄賂各1萬元，分別因貪污和受賄罪，被判處有期徒刑11年和9年。又如原慶元縣五一村書記王某某、村委主任葉某某與報帳員李某某，未經村兩委研究決定，在2至5月期間，曾二次將該村土地征用補償款200萬元借給商人鄭某從事投資經營活動，并約定以1%計算收取利息，意圖予以私分。

（三）輕緩刑事政策負面影響。一方面，有的領導對群眾反映的村干部問題沒有引起足夠的重視，認為培養一個村干部不容易，只要其能完成上面交給的任務就當作是好干部，對諸如“村官”挪用公款行為麻木不仁，甚至包著捂著，大事化小，小事化了。另一方面，近三年“村官”職務犯罪案件，有三分之二案件適用了有期徒刑宣告緩刑或免予刑事處分。如縉云縣院查辦的壺鎮中興村原村民主任呂某某挪用公款60萬元，被判處有期徒刑三年宣告緩刑；該縣東渡鎮東渡村原村民主任鄭某某挪用公款128萬元，因其有自首的從輕情節也被判處不滿三年的緩刑，對此，村民群眾議論不少。量刑中輕刑化趨勢，對職務犯罪的威懾力弱化，使一些人認為“村官”犯罪成本不高，懲處風險不大，故鋌而走險重蹈復轍。

（四）案發“村官”自身素質低下。由于村干部任期一般為三年，個別“村官”認為這不是鐵飯碗，不如過一天算一

第五篇：預防職務犯罪預警體系調研報告

預防職務犯罪預警體系調研報告

近年來，**分局致力于加強預防職務犯罪預警體系建設，把建立健全預警體系作為深化“檢稅共建”，加強系統黨風廉政建設的主抓手貫穿稅收工作全過程，完善機制體制，積極探索創新，多形式開展“檢稅共建”和廉政教育活動，突出抓好預警信息的采集、評估、發布和整改，為營造健康、和諧、廉潔的稅收工作環境奠定了堅實的基礎。

一、完善體制機制，健全組織領導

和**區檢察院、**區國稅局建立聯席會議制度，三家聯合印發了《關于建立探索預防職務犯罪預警體系的實施意見》，確立了預警體系建設的指導思想、主要措施和方法步驟，制定了“信息采集”、“信息評估”、“預警發布”、“預防整改”等四項措施。在多渠道采集預防信息，抓好信息評估的基礎上，重點做好預警發布和預防整改工作。預警發布分兩種形式，一是稅務系統內部按月發布預警信息。稅務紀檢監察部門每月以提醒、告知等形式，對重點環節、重要領域或可能發生的苗頭性、傾向性問題等發布預警信息，注重信息的針對性，抓好自我預防。二是檢稅三家聯合建立“黃、橙、紅”三級預警制度。通過信息評估合理界定信息等級，選擇合適時機予以發布。黃色預警為稅務系統有發生職務犯罪傾向，需要及時進行提醒的內容。由檢察預防部門以短信形式對相關稅務干部進行“溫馨提示”，或以信息卡的形式提出警告。橙色預警為稅務系統、單位發生了職務犯罪案件，檢察機關對案件致罪因素進行分析，由檢察預防部門以“預防談話”或登門座談的形式，對稅務系統有關人員和單位提出警告。紅色預警為稅務系統、單位發生了系列職務犯罪案件，涉案人員較多，社會影響嚴重，檢察機關依法提出檢察建議，限期整改。同時，檢察預防部門每半年將預警信息發布情況、稅務系統的整改結果及制定的預防措施、提出的改進性意見建議等，以簡報、情況通報會等形式在稅務系統予以通報。為確保預警體系建設的制度化、規范化開展，檢察、地稅、國稅三家聯合成立了預警工作領導小組，以定期召開聯席會議為依托，以跟蹤指導、督促落實為促進，實行“季度一統計，半年一總結”制度，做到機制完善，組織到位，搭建了良好的預警工作平臺。

二、抓好“五個教育”，提供思想保障

充分發揮教育的基礎和能動作用，全員提高思想認識和自我抵御侵蝕能力，增強預防本領。一是抓好理論基礎教育。采取“灌輸式”模式，強化理論效果。定期組織做廉政作業、記廉政筆記，全員抓好“廉政知識每周一題”和“廉政視線”的學習，半年組織一次廉政知識考試，一年組織一次知識競賽等活動。二是抓好廉政警示教育。堅持“每月觀看一部廉政警示教育片、半年舉辦一次廉政警示教育圖片、年底組織一次參觀監獄”等“三個一”教育措施。對每月開展的“觀看廉政警示教育片”活動采取固定時間，固定人員，分單位集中觀看的模式，實行會前簽到制和會后討論總結制，不定期組織人員寫出心得體會文章，做到警示教育時間、人員、過程、效果“四到位”。三是抓好“每季一課”教育。每季度邀請檢察院或紀委領導給全體人員上一堂預防職務犯罪或反腐倡廉教育課。采取“說教式”教學，以當前或近一時期發生的真實典型案例為觸動，系統化講授預防職務犯罪的理論、形勢和具體預防措施，通過“講透理、算透帳”，促使每一名干部職工不想腐敗，不敢腐敗，不能腐敗。四是抓好思想作風紀律整頓教育。利用春訓工作會議后一個月的時間集中開展“思想作風紀律整頓”活動。召開全體人員動員大會，開

展了學習教育、自我剖析、查找問題、總結整改等活動措施。五是抓好“家庭助廉”教育。扎實開展以寄廉政信、發倡議書、簽承諾書、開座談會、算家庭賬和對比賬等為主要內容的“家庭助廉十個一”活動，拓寬預防領域，實現干部行為的“親情化預防”和“無縫隙監督”。

三、突出“四個環節”，抓好內部預警發布

內部預警信息發布是預警體系建設的重要內容之一，是各種苗頭性傾向性問題的超前提醒和預防，同時也是對“黃、橙、紅”三級預警制度的重要補充。在運行中，分局在堅持按月發布預警信息的基礎上，緊緊抓住四個重點環節，增強信息的針對性和可操作性。一是抓住節假日環節。在每個節假日到來之前，以通知、短信等形式，提醒干部職工嚴守“警戒線”，自覺遵守“十條禁令”和“十五不準”，堅決制止并自覺抵制各種不正之風的影響和侵蝕，確保過一個文明、祥和、廉潔的節假日。二是抓住“八小時以外”環節。完善舉報箱、舉報電話管理制度，動態了解掌握干部“八小時以外”的生活圈、交際圈、娛樂圈，把握他們的思想動向，通過談心、發布溫馨短信等形式，經常提醒干部職工提高生活情趣，樹立正確的人生觀和價值觀，確保經得起誘惑，經受住考驗。三是抓住減免稅審批環節。在減免稅審批期內，發布專題預警信息，提醒有關單位和人員要嚴格履行審批程序，依法審批，珍惜自己的工作崗位，慎用手中的權力，不要為了一己私利、蠅頭小利刁難納稅人或以權謀私、損公肥私。四是抓住稅收專項檢查環節。在開展稅收專項檢查前，集中檢查人員上一堂預防課，重申有關規定和禁令，堅決杜絕在檢查中出現以權謀私和“吃、拿、卡、要、報”等不廉潔行為，營造健康、廉潔、積極的稅收“征、管、查”工作環境。

四、強化分析考核，狠抓整改提高

建立考核和分析機制。確立了“三個一”的工作思路。一是每月一次考核。把各單位預防職務犯罪工作開展情況，特別是預警信息的落實和苗頭性問題的預防情況納入該單位黨風廉政建設考核，當月考核，當月評分，對落實不到位、預防不積極的單位進行跟蹤指導，督導促進。二是每季度一次分析。紀檢監察部門每季度末對預警工作開展情況進行一次分析總結，總結經驗，挖掘新增職務犯罪領域，研究提出前瞻性工作計劃，寫出分析報告，確立對策，抓好預防。三是半年開展一次預防職務犯罪工作回頭看活動。以分單位自查和組織討論等形式，回顧半年來的預防職務犯罪工作，查找薄弱環節和傾向性問題，各單位結合自身實際有針對性的制定自我預防和整改措施。

建立整改和提高機制。一是抓好內部預警信息的整改。各單位針對區局每月發布的預警信息和季度末發布的分析報告，圍繞回頭看活動中查找出的薄弱環節和傾向性問題，抓好自我預防和整改措施的落實，做到“以改促防”。二是抓好檢察部門預警信息的整改。檢稅每半年召開一次座談會或聯席會，地稅部門結合檢察機關的意見和建議，根據預警信息等級確定具體的整改措施。對黃色預警信息，從加強教育入手，進一步完善制度建設，加強稅務系統內部的自我監督和管理，有針對性地抓好源頭控管和預防，做到預防為先，防患于未然。對橙色預警信息，深刻剖析其產生的原因和嚴重后果，圍繞根源徹底抓好整改，并及時向檢察預防部門反饋整改情況。同時，檢稅聯手，對稅務系統內控機制和制度上存在的缺陷和漏洞進行收集分析，全力抓好充實完善。對紅色預警信息，稅務機關要根據檢察建議，按照檢察預防部門的要求做出相應的整改。

預防職務犯罪預警體系建設活動開展以來，該分局共組織各類廉政理論知識和警示教育活動10余次，組織廉政知識考試2次，邀請市區檢察院和區紀委領導

舉辦專題講座3次，發布內部預警信息近10次，撰寫季度分析報告3篇，專題調研文章1篇，營造了濃厚的“抓預防、促廉政”氛圍，有力推動了各項工作的開展。