第一篇：國有資產評估管理辦法

第一條 為適應建立和完善現代企業制度的需要，規范經濟結構調整中的國有資產運營行為，維護國有資產合法權益，貫徹落實《國務院辦公廳轉發財政部<關于改革國有資產評估行政管理方式加強資產評估監督管理工作意見>的通知》(國辦發［XX］102號)，根據國家及某某關于國有資產評估管理的有關規定并結合某某地國有資產行政管理的具體情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本某地各類占有國有資產的企業和事業單位(以下簡稱占有單位)。

第三條 占有單位有下列行為之一的，應當對相關國有資產進行評估：

(一)整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

(二)以非貨幣資產對外投資；

(三)合并、分立、清算；

(四)除上某公司以外的原股東股權比例變動；

(五)除上某公司以外的整體或者部分產權(股權)轉讓；

(六)資產轉讓、置換、拍賣；

(七)整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

(八)確定涉訟資產價值；

(九)法律、行政法規規定的其它需要進行評估的事項。

第四條 占有單位有下列行為之一的，可以不進行資產評估：

(一)經某地人民政府及其授權部門批準，對整體企業或者部分資產實施無償劃轉；

(二)國有獨資企業、行政事業單位下屬的獨資企業(事業單位)之間的合并、資產(產權)劃轉、置換和轉讓。

第五條 占有單位有其他經濟行為，當事人認為需要的，可以進行國有資產評估。

第六條 占有單位有下列行為之一的，應當對相關非國有資產進行評估：

(一)購非國有資產：

(二)非國有單位置換資產；

(三)受非國有單位以實物資產償還債務。

第七條 占有單位有本規定所列評估事項時，應當委托具有相應資質的評估機構進行評估，注冊資產評估師及評估機構對其出具的資產評估報告承擔法律責任。占有單位應當如實提供有關情況和資料，并對所提供的情況和資料的客觀性、真實性和合法性負責，不得以任何形式干預評估機構獨立執業。

第八條 國有資產評估項目實行核準制和備案制。

第九條 經某地政府批準實施的重大經濟事項涉及的國有資產評估項目，實行核準制，由某地財政局負責核準；某地級重大經濟事項的范圍、標準由某地政府確定。

(一)某地政府批準實施的重大經濟事項包括：

1.某地政府批準成立授權營運機構、企業集團；

2.國有企業進行股份制改造；

3.國有企業整體轉制破產項目和債轉股項目；

4.某地級國有資產用于境外或外埠投資的項目，與中央、某級單位合資或合作，并且占控股地位的項目；

5.某地政府批準實施的其它重大經濟事項。

(二)占有單位在評估機構進駐之前5個工作日內，應向某地財政局書面報告有關項目的工作進展情況；某地財政局認為必要時，可對該項目進行跟蹤指導和檢查。

(三)核準工作按以下程序進行：

1.占有單位應于收到評估機構出具的評估報告后5日內上報其主管部門初審；

(1)授權單位、總公司(集團公司)所屬企業報授權單位、總公司(集團公司)初審；

(2)各委、辦、局所屬企事業單位報各委、辦、局初審。

2.經有關部門初審同意后，占有單位最遲應在評估報告有效期屆滿前兩個月向某地財政局提出核準申請；

3.某地財政局收到核準申請后，對符合要求的，應在20個工作日內完成對評估報告的審核，下達核準文件；不符合要求的，予以退回。某地財政局認為必要時可組織有關專家參與審核。

(四)占有單位提出資產評估項目核準申請時，應向某地財政局報送下列文件：

1.有關部門審查同意轉報某地財政局予以核準的文件；

2.資產評估項目核準申請表；

3.與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料；

4.資產重組方案或改制方案、發起人協議等其他材料；

5.資產評估機構提交的資產評估報告(包括評估報告書、評估說明和評估細表及其軟盤)；

6.資產評估各當事方的承諾函。

(五)某地財政局主要從以下方面予以審核：

1.進行資產評估的經濟行為是否合法并經批準；

2.資產評估機構是否具備評估資質；

3.主要評估人員是否具備執業資格；

4.評估基準日的選擇是否適當，評估報告的有效期是否明示；

5.評估所依據的法律、法規和政策是否適當；

6.評估委托方是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性作出承諾；

7.評估過程、步驟是否符合規定要求；

8.其他。

第十條 除本辦法第九條規定的核準項目以外，對資產評估項目實行備案制。

本辦法所稱國有資產評估項目備案，是指占有單位按有關規定進行資產評估后，在相應經濟行為發生前將評估項目的有關情況專題向某地財政局、國有資產授權單位(以下簡稱授權單位)、總公司(集團公司)、主管委、辦、局報告并由后者受理的行為。

(一)國有資產評估項目備案工作的管理。授權單位、總公司(集團公司)及其子公司，各委、辦、局直屬企事業單位及無上級主管企業的資產評估項目備案工作由某地財政局負責。授權單位、總公司(集團公司)子公司以下企業，各委、辦、局直屬企事業單位以下的企事業單位的資產評估項目的備案工作，由授權單位、總公司(集團公司)、各委、辦、局負責。評估項目涉及多個國有產權主體的，按國有股最大股東的資產財務隸屬關系辦理備案手續；持股比例相等的，經協商可委托其中一方辦理備案手續。

(二)辦理備案手續需報送以下文件材料：

1.占有單位填報的《國有資產評估項目備案表》；

2.資產評估報告(評估報告書、評估說明和評估明細表可以軟盤方式報)；

3.其它材料。

(三)辦理備案手續應當遵循以下程序：

1.占有單位收到評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應將備案材料逐級報送某地財政局或授權單位等部門；

2.某地財政局或授權單位收到占有單位報送的備案材料后，對材料齊全的，應在10個工作日內辦理備案手續；對材料不齊全的，待占有單位或評估機構補充完善有關材料后予以辦理。

(四)評估項目備案后，需對評估結果進行調整的，占有單位應自調整之日起15個工作日內向原備案機關重新辦理備案手續，原備案表由備案機關收回。

第十一條 某地財政局下達的資產評估項目核準文件和經某地財政局及授權單位備案的資產評估項目備案表是占有單位辦理產權登記、股權設置等相關手續的必備文件。

第十二條 占有單位發生依法應進行資產評估的經濟行為時，應當以資產評估結果作為作價參考依據；實際交易價格與評估結果相差10%(含)以上的，占有單位應就其差異原因向某地財政局做出書面說明。

第十三條 建立資產評估項目報告制度，按要求將核準和備案的資產評估項目逐項登記建立檔案，授權單位應于每年6月30日及年度終了15個工作日內將其受理的評估備案項目情況統計匯總后報某地財政局，由財政局統一匯總，定期上報某地政府和某財政局。

第十四條 某地財政局應當加強對資產評估項目的監督管理，定期或不定期地對資產評估項目進行抽查，確保核準項目、備案項目經濟行為和國有資產評估行為的合法性。

第十五條 占有單位違反本辦法，向評估機構提供虛假情況和資料，或者與評估機構串通作弊并導致評估結果失實的，由某地財政局根據《國有資產評估管理辦法》第三十一條的規定上報某財政局核準后予以處罰。

第十六條 占有單位違反本辦法，有下列情況之一的，由某地財政局上報某財政局核準后責令改正并通報批評：

(一)應當進行資產評估而未進行評估；

(二)應當辦理核準、備案手續而未辦理；

(三)聘請不符合資質條件的評估機構從事國有資產評估活動。

占有單位有前款第(三)項情形的，某地財政局可以宣布原評估結果無效。

第十七條 某地財政局對占有單位在國有資產評估中違法違規行為進行處罰時，對直接負責的主管人員和其他責任人員可以建議其上級單位或所在單位給予行政處分。

第十八條 資產評估機構、注冊資產評估師在資產評估過程中有違法違規行為的，依照《國有資產評估管理辦法》、《國有資產評估違法行為處罰辦法》的有關規定依法處理。

第十九條 某地財政局、授權單位、有關部門及其工作人員違反國有資產評估管理的有關規定，造成國有資產損失的，由某地人民政府或所在單位對有關責任人給予行政處分。

第二篇：國有資產評估管理辦法

國有資產評估管理辦法

中華人民共和國國務院令第91號 頒布時間：1991-11-16發文單位：國務院

現發布《國有資產評估管理辦法》，自發布之日起施行。

總 理

李 鵬

一九九一年十一月十六日

國有資產評估管理辦法 第一章 總

則

第一條 為了正確體現國有資產的價值量，保護國有資產所有者和經營者、使用者的合法權益，制定本辦法。

第二條 國有資產評估，除法律、法規加有規定外，適用本辦法。

第三條 國有資產占有單位（以下簡稱占有單位）有下列情形之一的，應當進行資產評估：

（一）資產拍賣、轉讓；

（二）企業兼并、出售、聯營、股份經營；

（三）與外國公司、企業和其他經濟組織或者個人開辦中外合資經營企業或者中外合作經營企業；

（四）企業清算；

（五）依照國家有關規定需要進行資產評估的其他情形。

第四條 占有單位有下列情形之一，當事人認為需要的，可以進行資產評估：

（一）資產抵押及其他擔保；

（二）企業租賃；

（三）需要進行資產評估的其他情形。

第五條 全國或者特定行業的國有資產評估，由國務院決定。

第六條 國有資產評估范圍包括：固定資產、流動資產、無形資產和其他資產。第七條 國有資產評估應當遵循真實性、科學性、可行性原則，依照國家規定的標準、程序和方法進行評定和估算。第二章 組織管理

第八條 國有資產評估工作，按照國有資產管理權限，由國有資產管理行政主管部門負責管理和監督。

國有資產評估組織工作，按照占有單位的隸屬關系，由行業主管部門負責。國有資產管理行政主管部門和行業主管部門不直接從事國有資產評估業務。第九條 持有國務院或者省、自治區、直轄市人民政府國有資產管理行政主管部門頌發的國有資產評估資格證書的資產評估公司、會計師事務報導、審計事務所、財務咨詢公司，經國務院或者省、自治區、直轄市人民政府國有資產管理行政主管部門認可的臨時評估機構（以下統稱資產評估機構），可以授受占有單位的委托，從事國有資產評估業務。

前款所列資產評估機構的管理辦法，由國務院國有資產管理行政主管部門制定。第十條 占有單位委托資產評估機構進行資產評估時，應當如實提供有關情況和資料。資產評估機構應當對占有單位提供的有關情況和資料保守秘密。第十一條 資產評估機構進行資產估，實行有償服務。資產評估收費辦法，由國務院國有資產管理行政主管部門會同財政部門、物價主管部門制定。第三章 評估程序

第十二條 國有資產評估按照下列程序進行：

（一）申請立項；

（二）資產清查；

（三）評定估算；

（四）驗證確認。

第十三條 依照本辦法第三條、第四條規定進行資產評估的占有單位，經其主管部門審查同意后，應當向同級國有資產管理行政主管部門提交資產評估立項申請書，并附財產目錄和有關會計報表等資料。經國有資產管理行政主管部門授權或者委托，占有單位的主管部門可以審批資產評估立項申請。

第十四條 國有資產管理行政主管部門應當自收到資產評估立項申請書之日起十日內進行審核，并作出是否準予資產評估立項的決定，通知申請單位及其主管部門。第十五條 國務院決定對全國或者特定行業進行國有資產評估的，視為已經準予資產評估立項。

第十六條 申請單位收到準予資產評估立項通知書后，可以委托資產評估機構評估資產。

第十七條 受占有單位委托的資產評估機構應當在對委托單位的資產、債權、債務進行全面清查的基礎上，核實資產帳面與實際是否相符，經營成果是否真實，據以作出鑒定。

第十八條 受占有單位委托的資產評估機構應當根據本辦法的規定，對委托單位被評估資產的價值進行評定和估算，并向委托單位提出資產評估結果報告書。委托單位收到資產評估機構的資產評估結果報告書后，應當報其主管部門審查；主管部門審查同意后，報同級國有資產管理行政主管部門確認資產評估結果。經國有資產管理行政主管部門授權或者委托，占有單位的主管部門可以確認資產評估結果。

第十九條 國有資產管理行政主管部門應當自收到占有單位報送的資產評估結果報告書之日起四十五日內組織審核、驗證、協商，確認資產評估結果，并下達確認通知書。

第二十條 占有單位對確認通知書有異議的，可以自收到通知書之日起十五日內向上一級國有資產管理行政主管部門申請復核。上一級國有資產管理行政主管部門應當自收到復核申請之日起三十日內作出裁定，并下達裁定通知書。第二十一條 占有單位收到確認通知書或者裁定通知書后，應當根據國家有關財務、會計制度進行帳務處理。第四章 評 估 方 法

第二十二條 國有資產重估價值，根據資產原值、凈值、新舊程度、重置成本、獲利能力等因素和本辦法規定的資產評估方法評定。第二十三條 國有資產評估方法包括：

（一）收益現值法；

（二）重置成本法；

（三）現行市價法；

（四）清算價格法；

（五）國務院國有資產管理行政主管部門規定的其他評估方法。第二十四條 用收益現值法進行資產評估的，應當根據被評估資產合理的預期獲利能力和適當的折現率，計算出資產的現值，并以此評定重估價值。

第二十五條 用重置成本法進行資產評估的，應當根據該項資產在全新情況下的重置成本，減去按重置成本計算的已使用年限的累積折舊額，考慮資產功能變化、成新率等因素，評定重估價值，或者根據資產的使用期限，考慮資產功能變化等因素重新確定成新率，評定重估價值。

第二十六條 用現行市價法進行資產評估的，應當參照相同或者類似資產的市場價格，評定重估價值。

第二十七條用清算價格法進行資產評估的，應當根據企業清算時其資產可變現的價值，評定重估價值。

第二十八條對流動資產中的原材料、在制品、協作件、庫存商品、低值易耗品等進行評估時，應當根據該項資產的現行市場價格、計劃價格、考慮購置費用、產品完工程度、損耗等因素，評定重估價值。

第二十九條對有價證券的評估，參照市場價格評定重估價格的，評定重估價值。第三十條對占有單位的無形資產，區別下列情況評定重估價值：

（一）外購的無形資產，根據購入成本及該項資產具有的獲利能力；

（二）自創或者自身擁有的無形資產，根據其形成時所需實際成本及該項資產肯有的獲利能力；

（三）自創或者自身擁有的未單獨計算成本的無形資產，根據該項資產具有的獲利能力。

第五章 法 律 責 任

第三十一條 占有單位違反本辦法的規定，提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊，致使資產評估結果失實的，國有資產管理行政主管部門可以宣布資產評估結果無效，并可以根據情節輕重，單處或者并處下列處罰：

（一）通報批評；

（二）限期改正，并可以處以相當于評估費用以下的罰款；

（三）提請有關部門對單位主管人員和直接責任人員給予行政處分，并可以處以相當于本人三個月基本工資以下的罰款。

第三十二條 資產評估機構作弊或者玩忽職守，致使資產評估結果失實的，國有資產管理行政主管部門可以宣布資產評估結果無效，并可以根據情節輕重，對該資產評估機構給予下列處罰：

（一）警告；

（二）停業整頓；

（三）吊銷國有資產評估資格證書。

第三十三條 被處罰的單位和個人對依照本辦法第三十一條、第三十二條規定作出的處罰決定不服的，可以在收到處罰通知之日起十五日內，向上一級國有資產管理行政主管部門申請復議。上一級國有資產管理行政主管部門應當自收到復議申請之日起六十日內作出復議決定。申請人對復議決定不服的，可以自收到復議通知之日起十五日內，向人民法院提起訴訟。

第三十四條 國有資產管理行政主管部門或者行業主管部門工作人員違反本辦法，利用職權謀取私利，或者玩忽職守，造成國有資產損失的，國有資產管理行政主管部門或者行業主管部門可以按照干部管理權限，給予行政處分，并可以處以相當于本人三個月基本工資以下的罰款。

違反本辦法，利用職權謀取私利，由有查處權的部門依法追繳其非法所得。第三十五條 違反本辦法，情節嚴重，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第六章 附 則

第三十六條 境外國有資產的評估，不適用本辦法。

第三十七條 有關國有自然資源有償使用、開采的評估辦法，由國務院另行規定。第三十八條 本辦法由國務院國有資產行政主管部門負責解釋。本辦法的施行細則由國務院國有資產管理行政主管部門制定。第三十九條 本辦法自發布之日起施行。

濟南市國有資產評估管理辦法

《濟南市國有資產評估管理辦法》已經２００１年６月７日市政府常務會第２４次會議討論通過，現

發布，自發布之日起施行。

市長 謝玉堂

２００１年６月１８日

第一條 為了保證國有資產在流動和配置中的保值增值，保護國有資產所有者、經營者的合法權益。根據國務院《國有資產評估管理辦法》的規定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條 市級國有資產評估適用本辦法。

第三條 國有資產占有單位（以下簡稱占有單位）有下列情況之一的，應當進行資產評估：

（一）設立股份有限公司、有限責任公司、中外合資企業、中外合作企業等；

（二）股份有限公司在境內、境外上市及發行各種股票；

（三）發行可轉換債券；

（四）企業兼并、出售、租賃、破產清算、產權轉讓、債權轉股權；

（五）資產抵押、擔保、拍賣、出售、重組、轉讓、出資參股、出租；

（六）事業單位、各黨派、社會團體占有的非經營性資產轉為經營檢資產。

（七）依照國家有關規定應當進行資產評估的其他事項。

第四條 國有資產的評估由具有國有資產評估資格的資產評估機構進行，由占有單位自主選擇。

法律、法規另有規定的從其規定。

第五條 資產評估應當遵循獨立性、客觀性、科學性的原則，由資產評估機構依照國家法律、法規規定的標準、程序和方法進行評估，評估結果應當準確、真實地反映資產的價值。

第六條資產評估按下列程序進行：

（一）申報立項；

（二）資產清查；

（二）評定估算：

（四）合規性審核確認。

第七條 占有單位申報國有資產評估立項，應填寫資產評估立項申請書，經主管部門簽署意見后，報市國有資產管理部門立項；單列企業及無上級主管部門單位，可直接到市國有資產管理部門進行立項。

占有單位申報立項需提交以下材料：

（一）與評估目的相對應經濟行為的有效批準文件；

（二）國有資產占有單位的企（事）業法人營業執照（復印件）；

（三）國有資產占有單位的近期負債登記表；

（四）國有資產產權登記表（復印件）；

（五）資產評估立項申請表；

（六）提交待評估資產的產權證明和技術鑒定證書；

（七）審核需要的其他材料。

第八條 國有資產管理部門應當自收到資產評估立項申請書之日起十日內審核完畢，并作出是否準予資產評估立項的決定，書面通知申報單位及其主管部門。

第九條 申報單位收到準予資產評估立項通知書后，自主選擇資產評估機構，委托其進行資產評估并與 之簽訂資產評估協議，協議報市國有資產管理部門備案。

第十條 委托評估協議生效后，受委托的資產評估機構應對委托單位的資產、債權、債務進行全面清查核實。在全面清查核實的基礎上，依法對委托評估的資產價值進行評定和估算。

資產評估結束后，資產評估機構應按協議規定的期限向委托單位提交資產評估報告書及評估說明、評估明細表。

第十一條 委托單位收到資產評估機構的資產評估報告書及評估說明、評估明細表，經其主管部門簽署意見，報國有資產管理部門進行合規性審核。

第十二條 市國有資產管理部門應當自收到資產評估報告書之日起四十五日內完成合規性審核、經審核驗證無誤的，下達確認通知書；經審核、驗證發現資產評估不符合要求的，視情況做出修改、重評或不予確認的決定。

第十三條 申請單位對市國有資產管理部門審核意見有異議的，可以自收到通知書之日起十五日內向上一級國有資產管理部門申請復核。

第十四條 經市國有資產管理部門審核確認的資產評估價值，作為資產經營和產權變動的底價或作價依據。自評估基準日起一年內有效。在有效期內，資產數量發生變化時，由占有單位委托原評估機構按原評估方法做相應調整，并報送市國有資產管理部門備案。

第十五條 國有資產占有單位收到審核意見通知書或者裁定通知書后，待產權變動行為成立后，根據國家有關財務、會計制度進行賬務處理。

第十六條 國有資產占有單位在資產評估中弄虛作假，造成國有資產流失的，其單位法定代表人及直接責任人員，應承擔賠償責任。構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第十七條 資產評估機構在評估過程中，與占有單位惡意串通或違規操作，出具虛假或有重大遺漏問題的評估報告的，予以暫停執業，并對資產評估機構處以違法所得收入五倍以下的罰款，并提請有關部門吊銷直接責任人員的專業資格證書；造成國有資產流失，情節嚴重的，應依法承擔賠償責任，由市國有資產管理部門提請有關部門吊銷資產評估機構的資產評估資格證書；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。

第十八條 市國有資產管理部門的工作人員濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成國有資產流失的，由所在機關或上級有關部門給予行政處分；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。

第十九條 本辦法自發布之日起施行。

國務院國有資產監督管理委員會令

第12號

《企業國有資產評估管理暫行辦法》已經國務院國有資產監督管理委員會第31次主任辦公會議審議通過，現予公布，自2005年9月1日起施行。

國務院國有資產監督管理委員會主任 李榮融

二ＯＯ五年八月二十五日

企業國有資產評估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范企業國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號）和《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）等有關法律法規，制定本辦法。

第二條 各級國有資產監督管理機構履行出資人職責的企業（以下統稱所出資企業）及其各級子企業（以下統稱企業）涉及的資產評估，適用本辦法。

第三條 各級國有資產監督管理機構負責其所出資企業的國有資產評估監管工作。

國務院國有資產監督管理機構負責對全國企業國有資產評估監管工作進行指導和監督。

第四條 企業國有資產評估項目實行核準制和備案制。

經各級人民政府批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，分別由其國有資產監督管理機構負責核準。

經國務院國有資產監督管理機構批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由國務院國有資產監督管理機構負責備案；經國務院國有資產監督管理機構所出資企業（以下簡稱中央企業）及其各級子企業批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由中央企業負責備案。

地方國有資產監督管理機構及其所出資企業的資產評估項目備案管理工作的職責分工，由地方國有資產監督管理機構根據各地實際情況自行規定。

第五條 各級國有資產監督管理機構及其所出資企業，應當建立企業國有資產評估管理工作制度，完善資產評估項目的檔案管理，做好項目統計分析報告工作。

省級國有資產監督管理機構和中央企業應當于每終了30個工作日內將其資產評估項目情況的統計分析資料上報國務院國有資產監督管理機構。

第二章 資產評估

第六條 企業有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產對外投資；

（三）合并、分立、破產、解散；

（四）非上市公司國有股東股權比例變動；

（五）產權轉讓；

（六）資產轉讓、置換；

（七）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產償還債務；

（九）資產涉訟；

（十）收購非國有單位的資產；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產抵債；

（十三）法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。

第七條 企業有下列行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：

（一）經各級人民政府或其國有資產監督管理機構批準，對企業整體或者部分資產實施無償劃轉；

（二）國有獨資企業與其下屬獨資企業（事業單位）之間或其下屬獨資企業（事業單位）之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉。

第八條 企業發生第六條所列行為的，應當由其產權持有單位委托具有相應資質的資產評估機構進行評估。

第九條 企業產權持有單位委托的資產評估機構應當具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關法律、法規、規章以及企業國有資產評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規記錄；

（二）具有與評估對象相適應的資質條件；

（三）具有與評估對象相適應的專業人員和專業特長；

（四）與企業負責人無經濟利益關系；

（五）未向同一經濟行為提供審計業務服務。

第十條 企業應當向資產評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。

第十一條 企業應當積極配合資產評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執業行為。

第三章 核準與備案

第十二條 凡需經核準的資產評估項目，企業在資產評估前應當向國有資產監督管理機構報告下列有關事項：

（一）相關經濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業特長情況；

（五）資產評估的時間進度安排情況。

第十三條 企業應當及時向國有資產監督管理機構報告資產評估項目的工作進展情況。國有資產監督管理機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現場檢查。

第十四條 資產評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，自評估基準日起8個月內向國有資產監督管理機構提出核準申請；

（二）國有資產監督管理機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十五條 企業提出資產評估項目核準申請時，應當向國有資產監督管理機構報送下列文件材料：

（一）資產評估項目核準申請文件；

（二）資產評估項目核準申請表（附件1）；

（三）與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料；

（四）所涉及的資產重組方案或者改制方案、發起人協議等材料；

（五）資產評估機構提交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；

（六）與經濟行為相對應的審計報告；

（七）資產評估各當事方的相關承諾函；

（八）其他有關材料。

第十六條 國有資產監督管理機構應當對下列事項進行審核：

（一）資產評估項目所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質；

（三）評估人員是否具備相應執業資格；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（五）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（六）評估依據是否適當；

（七）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關評估準則的規定；

（九）參與審核的專家是否達成一致意見。

第十七條 資產評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產監督管理機構或其所出資企業，自評估基準日起9個月內提出備案申請；

（二）國有資產監督管理機構或者所出資企業收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內辦理備案手續，必要時可組織有關專家參與備案評審。

第十八條 資產評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）國有資產評估項目備案表一式三份（附件2）；

（二）資產評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；

（三）與資產評估項目相對應的經濟行為批準文件；

（四）其他有關材料。

第十九條 國有資產監督管理機構及所出資企業根據下列情況確定是否對資產評估項目予以備案：

（一）資產評估所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執業資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（四）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（五）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合相關評估準則的規定。

第二十條 國有資產監督管理機構下達的資產評估項目核準文件和經國有資產監督管理機構或所出資企業備案的資產評估項目備案表是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件。

第二十一條 經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十二條 企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經濟行為批準機構同意后方可繼續交易。

第四章 監督檢查

第二十三條 各級國有資產監督管理機構應當加強對企業國有資產評估工作的監督檢查，重點檢查企業內部國有資產評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查。

第二十四條 各級國有資產監督管理機構對企業資產評估項目進行抽查的內容包括：

（一）企業經濟行為的合規性；

（二）評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍是否一致；

（三）企業提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產評估機構的執業資質和評估人員的執業資格；

（五）資產賬面價值與評估結果的差異；

（六）經濟行為的實際成交價與評估結果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

（十）其他有關情況。

第二十五條 省級國有資產監督管理機構應當于每終了30個工作日內將檢查、抽查及處理情況上報國務院國有資產監督管理機構。

第二十六條 國有資產監督管理機構應當將資產評估項目的抽查結果通報相關部門。

第五章 罰則

第二十七條 企業違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產監督管理機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經濟行為無效：

（一）應當進行資產評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；

（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；

（四）應當辦理核準、備案而未辦理。

第二十八條 企業在國有資產評估中發生違法違規行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第二十九條 受托資產評估機構在資產評估過程中違規執業的，由國有資產監督管理機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業不得再委托該中介機構及其當事人進行國有資產評估業務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十條 有關資產評估機構對資產評估項目抽查工作不予配合的，國有資產監督管理機構可以要求企業不得再委托該資產評估機構及其當事人進行國有資產評估業務。

第三十一條 各級國有資產監督管理機構工作人員違反本規定，造成國有資產流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第六章 附 則

第三十二條 境外國有資產評估，遵照相關法規執行。

第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業單位的國有資產評估工作，參照本辦法執行。

第三十四條 省級國有資產監督管理機構可以根據本辦法，制定本地區相關工作規范，并報國務院國有資產監督管理機構備案。

第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。

第三篇：北京市國有資產評估管理辦法

北京市人民政府國有資產監督管理委員會關于印發《北京市企業國有資產評估管理暫行辦法》京國資發〔2008〕5號的通知

各企事業單位、各區（縣）國資監管機構：

為規范北京市企業國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）、《企業國有資產評估管理暫行辦法》(國務院國資委令第12號)和《關于加強企業國有資產評估管理工作有關問題的通知》（國資發產權〔2006〕274號）等相關法律法規，并結合北京市實際情況，我委制定了《北京市企業國有資產評估管理暫行辦法》，現將本辦法印發給你們，請遵照執行。如在執行中發現問題，請及時反饋我委。

二○○八年二月十三日

北京市企業國有資產評估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范北京市企業國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）、《企業國有資產評估管理暫行辦法》(國務院國資委令第12號)和《關于加強企業國有資產評估管理工作有關問題的通知》（國資發產權〔2006〕274號）等相關法律法規，并結合本市實際情況，制定本辦法。

第二條 北京市國有資產監督管理機構履行出資人職責的企業（以下簡稱所出資企業）及其各級子企業（以下簡稱企業）涉及的資產評估，適用本辦法。

第三條 北京市國有資產監督管理機構負責其所出資企業國有資產評估監管工作。各區（縣）國有資產監督管理機構負責其履行出資人職責的企業國有資產評估監管工作。

北京市國有資產監督管理機構負責對全市企業國有資產評估監管工作進行指導和監督。

第二章 資產評估

第四條 企業有下列行為之一的，應當對相關國有資產進行評估：(一)整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；(二)以非貨幣資產對外投資；(三)合并、分立、破產、解散；

(四)非上市公司國有股東股權比例變動；(五)產權轉讓；(六)資產轉讓、置換；

(七)整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；(八)以非貨幣資產償還債務；(九)資產涉訟；

(十)其他需要進行資產評估的事項。

第五條 企業有下列行為之一的，應當對相關非國有資產進行評估：(一)收購非國有單位的資產；

(二)接受非國有單位以非貨幣資產出資；(三)接受非國有單位以非貨幣資產抵債；

(四)向非國有單位投資，或設立公司涉及非國有單位以非貨幣資產出資；(五)其他需要進行評估的事項。

第六條 企業有下列行為之一的，可以對相關國有資產進行評估：(一)經北京市各級人民政府或其國有資產監督管理機構批準，對企業整體或者部分資產實施無償劃轉；(二)國有獨資企業與其下屬獨資企業(事業單位)之間或其下屬獨資企業(事業單位)之間的合并、資產(產權)置換和無償劃轉；

(三)其他可以進行資產評估的事項。

第七條 企業進行資產評估時，應當按照下列情況進行委托：

(一)經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業法人財產權范圍的，由企業委托；(二)經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業出資人權利的，按照產權關系，由企業出資人或其上級單位委托；

(三)有多個股東的企業發生資產評估事項，經協商一致可由國有最大股東委托；國有股東持股比例相等的，經協商一致可由其中一方委托；

(四)經濟行為涉及非國有資產評估的，應由企業與非國有單位協商委托，一般由企業委托。

第八條 企業委托的資產評估機構應當具備下列基本條件：(一)具有政府相關部門認定且與評估對象相適應的資質；

(二)遵守國家有關法律、法規、資產評估的政策，履行法定職責，資產評估機構和參與評估項目的注冊資產評估師近3年內沒有違法、違規記錄；

(三)具有與評估對象相適應的專業人員和專業特長；(四)與經濟行為相關當事人無經濟利益關系；(五)未向同一經濟行為提供審計業務服務；(六)其他條件。

第九條 企業在實施資產評估前，應根據有關批準文件，合理選取評估基準日。選取評估基準日應遵循以下原則：

(一)委托方應與資產評估機構進行充分溝通；

(二)充分考慮利率、匯率、稅率、市場價格等客觀因素的變動對評估值的影響，選取的評估基準日盡可能與評估目的實現日接近；

(三)對同一經濟行為涉及多個評估報告應選擇同一評估基準日；對多個經濟行為應分別選取與其行為相對應的評估基準日；(四)有利于評估工作的開展；

(五)破產企業評估基準日以人民法院宣告企業破產之日為準。

第十條 企業應根據有關批準文件和評估規定，對評估基準日評估對象及被評估資產的范圍明確界定；對被評估資產（包括無形資產、賬外資產）及相關負債進行全面清查盤點；對企業擔保、資產租賃、訴訟、司法凍結等可能影響資產評估的事項也應當進行全面清查。清查中發現資產范圍或權屬存在問題應及時向原經濟行為批準單位反映，并對被評估資產的范圍或權屬予以重新明確。

企業應在資產清查的基礎上，填寫各類資產和負債清查評估明細表，按資產評估有關規定撰寫“關于進行資產評估有關事項的說明”。

第十一條 企業按照本辦法第八條規定選定資產評估機構后，應與接受委托的資產評估機構簽訂《業務約定書》，明確雙方權利和義務。

第十二條 企業應根據有關規定向資產評估機構提供合法有效的資產權屬證明、企業發展規劃、近三年財務報表及與經濟行為相對應的評估基準日專項審計報告等基本資料。

第十三條 企業和企業法定代表人對企業提供資料的真實性、準確性和完整性負責，并按資產評估規定出具《委托方、資產占有方承諾函》。

第十四條 企業收到資產評估報告后，應認真審核，對錯評、漏評或重評之處，須責成資產評估機構進行調整；所出資企業對需要逐級上報北京市國有資產監督管理機構進行核準或備案的資產評估報告應出具審核意見。

在評估基準日后，評估結果有效期內，資產數量發生變化但對評估結果未產生明顯影響，企業應根據原評估方法對資產額進行相應調整；若市場價格或資產數量發生變化且對評估結果產生明顯影響時，委托方應及時聘請資產評估機構重新評估。

第三章 受托機構

第十五條 資產評估機構受托從事企業資產評估業務時，應當遵守法律、行政法規以及評估規則和執業準則，按照規定的評估程序、方法，獨立、客觀、公正地對委托評估資產進行評估。第十六條 資產評估機構承接企業資產評估業務時，相關工作人員與企業或其他當事人有利害關系的，應當回避；對自身專業勝任能力和業務風險進行綜合分析后，決定是否承接評估業務。

第十七條 資產評估機構受托對企業知識產權、資源性資產等資產和企業價值進行評估應遵循有關規定，并符合以下要求：

（一）對知識產權的評估，應當科學、客觀地分析知識產權收益預測的可行性和合理性；

（二）對資源性資產、生物資產以及珠寶、玉器等資產評估時，可以聘請有關專家協助工作；

（三）對破產企業評估，要考慮破產行為的特殊性，應當充分調查破產財產變現的市場信息，合理確定破產財產評估值；

（四）以持續經營為前提對企業價值評估時，原則上應采用兩種以上評估方法，并對實際狀況進行充分分析后，確定其中一個評估結果作為評估報告使用結果。

第十八條 資產評估機構應當按有關規定撰寫資產評估報告書和評估說明，對有關內容表述應滿足以下要求：

（一）評估目的應當唯一，表述應當清晰、明確；

（二）評估對象和范圍應當與經濟行為涉及的資產范圍一致；

（三）明確價值類型及其定義，并說明選擇價值類型的理由；

（四）明確選取評估基準日的理由及成立的條件；

（五）明確評估假設和限定條件，并說明其合理性。

第十九條 資產評估機構在資產評估報告書和評估說明中，應對下列事項予以充分披露，并揭示其對評估結果產生的影響：

（一）房地產等重要資產的產權權屬瑕疵事項；

（二）抵押、擔保事項，以及法律糾紛等未決事項；

（三）評估基準日后房地產等重要資產市場價格變化事項；

（四）評估基準日后匯率、利率、稅率等國家經濟政策調整事項；

（五）涉及企業價值評估的，企業存在但未納入評估范圍的專利權、非專利技術、租賃權、商標權、特許經營權等可確指無形資產和其他賬外資產及負債的事項；

（六）其他需要披露的事項。

第二十條 資產評估機構法定代表人或合伙人及簽字注冊資產評估師應對所出具資產評估報告的準確性、真實性和評估結果的公允性負責，并根據資產評估有關規定出具《資產評估機構及注冊資產評估師承諾函》。

第二十一條 資產評估機構對委托方和企業所提供的資料及評估報告應嚴格保密，并建立完善的企業資產評估檔案管理制度。

第四章 核準與備案

第二十二條 企業資產評估項目，實行核準制和備案制。

核準和備案的評估項目，涉及國有資產的由本辦法第七條確定的委托方按照其產權關系辦理核準或備案手續；涉及非國有資產的由企業按照其產權關系辦理核準或備案手續。

第二十三條 以下資產評估項目，由北京市國有資產監督管理機構負責核準：(一)北京市人民政府批準實施的經濟事項所涉及的評估項目；

(二)經濟行為涉及的評估范圍資產總額賬面值或資產總額評估值大于或等于1億元人民幣的評估項目。

第二十四條 凡需核準的評估項目，企業在評估前應當向北京市國有資產監督管理機構書面報告下列事項：

(一)經濟行為批準情況；(二)評估基準日的選擇情況；(三)評估范圍的確定情況；

(四)擬選定的審計機構和資產評估機構的資質、專業特長等情況；(五)經濟行為總體時間進度安排情況；(六)其他事項。北京市國有資產監督管理機構認為必要時可對評估項目進行跟蹤指導和現場檢查。

第二十五條 資產評估項目的核準按照下列程序進行：

(一)企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經所出資企業初審同意后，自評估基準日起8個月內向北京市國有資產監督管理機構提出核準申請；

(二)北京市國有資產監督管理機構自收到核準申請之日起20個工作日內審核資產評估報告，并對符合核準要求的予以核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第二十六條 除核準項目外，其他資產評估項目實行備案制，下列項目由北京市國有資產監督管理機構負責備案：

（一）北京市國有資產監督管理機構批準協議轉讓所涉及的評估項目；

（二）經濟行為涉及的評估范圍資產總額賬面值或資產總額評估值大于或等于5000萬元人民幣且小于1億元人民幣的評估項目。

除北京市國有資產監督管理機構負責備案的評估項目外，其他評估項目由所出資企業負責備案。

第二十七條 資產評估項目的備案按下列程序進行：

(一)企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報審核，經審核同意后，自評估基準日起9個月內向北京市國有資產監督管理機構或其所出資企業提出備案申請。

(二)北京市國有資產監督管理機構或者所出資企業自收到備案申請之日起20個工作日內審核資產評估報告，并對符合備案要求的予以備案；對不符合備案要求的，予以退回。

第二十八條 企業提出資產評估項目核準申請或備案申請時，應當向北京市國有資產監督管理機構報送下列文件材料:(一)資產評估項目核準申請文件及核準表或資產評估項目備案申請文件及備案表；（二)與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料；(三)所涉及的資產重組方案或者改制方案、發起人協議等材料 ；(四)資產評估機構出具的資產評估報告(包括評估報告書、附件、評估說明、評估明細表及電子文檔)；

(五)與經濟行為相對應的專項審計報告；(六)其他有關材料。

二十九條 北京市國有資產監督管理機構對核準的資產評估項目，實行專家審核制度；對備案的資產評估項目，必要時可組織專家進行評審。

第三十條 資產評估報告的審核內容主要包括：(一)評估基本事項

1．所出資企業初審意見是否明確；

2．經濟行為批準文件是否齊全有效，對核準項目，企業是否在評估前按本辦法第二十四條規定提供了書面報告；

3．資產評估機構和簽字注冊資產評估師是否符合本辦法第八條規定； 4．評估目的表述是否準確；

5．評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示； 6．評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致； 7．評估依據是否合理，選取的價值類型和評估方法是否適當； 8．評估假設是否合理；

9．評估過程是否符合相關規定；

10．可能影響評估結果的特別事項是否充分披露；

11．企業撰寫的“關于進行資產評估有關事項的說明”是否符合有關規定； 12．評估說明是否對評估報告相關內容進行了充分、適當的闡述，評估增減值原因分析是否充分、合理。

(二)評估報告附件 1．企業出具的承諾函是否對如實反映賬外資產（含無形資產）及賬外負債做出承諾；

2．涉及企業價值評估的項目，企業是否按本辦法第十二條的規定，提供了評估基準日專項審計報告（含相關試算平衡表、審計調整分錄和審計事項說明等）；

3．重要的合同文件是否齊備；

4．房屋建筑物、土地及其他無形資產等資產的權屬證明文件是否合法、有效；

5．資產評估業務約定書是否符合相關規定； 6．所需簽章是否齊全。

(三)北京市國有資產監督管理機構認為需要審核的其他事項。

第三十一條 北京市國有資產監督管理機構下達的資產評估項目核準文件和北京市國有資產監督管理機構、所出資企業備案的資產評估項目備案表是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件。

第三十二條 經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

第三十三條 企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據。

第五章 監督檢查

第三十四條 所出資企業應當建立、健全企業國有資產評估管理工作制度，配備專人管理資產評估項目，做好資產評估項目的審核、備案、檔案管理和評估項目統計分析工作。

各區（縣）國有資產監督管理機構、所出資企業，應當于每季度終了10個工作日內將其評估項目情況的統計分析資料上報北京市國有資產監督管理機構。

第三十五條 北京市國有資產監督管理機構對企業國有資產評估工作進行監督檢查的主要內容包括：

(一)資產評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況；(二)選定資產評估機構及簽字注冊資產評估師是否符合本辦法第八條的規定；

(三)企業經濟行為是否合規；

(四)評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍是否一致；(五)企業提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料是否真實、合法和完整；

(六)評估依據是否合理、評估方法是否適當、評估程序是否合規、重要事項的披露是否充分，必要時可調取評估工作底稿；

(七)資產賬面價值與評估結果的差異及其原因；(八)經濟行為的實際成交價格與評估結果的差異原因；(九)一份評估報告是否只用于一項經濟行為；(十)其他有關情況。

第三十六條 北京市國有資產監督管理機構逐步建立國有資產評估項目質量評價體系，對執業水平低下的資產評估機構建議企業不再選聘其從事國有資產評估業務。

第六章 罰 則

第三十七條 企業違反本辦法，有下列情形之一的，由北京市國有資產監督管理機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經濟行為無效。對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理：

(一)應當進行資產評估而未進行評估，應當重新評估而未重新評估；(二)聘請不具備相應資質條件的資產評估機構從事資產評估活動；(三)向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實；

(四)應當辦理核準、備案而未辦理；(五)不正當使用評估報告。第三十八條 受托資產評估機構違反本辦法，有下列情形之一的，由北京市國有資產監督管理機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業不得委托該中介機構及其當事人從事資產評估業務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）在資產評估過程中違規執業的；

（二）評估報告存在重大問題的；

（三）不配合評估項目監督檢查工作的。

第三十九條 各級國有資產監督管理機構工作人員違反本規定，造成國有資產流失的，依法給予相應處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第七章 附 則

第四十條 境外國有資產評估，遵照相關法規執行。

第四十一條 政企尚未分開單位所屬企事業單位的國有資產評估項目，報北京市國有資產監督管理機構核準或備案。國家另有規定的，從其規定。

第四十二條 各區（縣）國有資產監督管理機構可以根據本辦法，制定本地區實施細則，并報北京市國有資產監督管理機構備案。

第四十三條 本辦法自2008年3月1日起施行。

附表：1.國有資產評估項目核準表 2.國有資產評估項目備案表 3.涉及非國有資產評估項目核準表

4.涉及非國有資產評估項目備案表

第四篇：縣國有資產評估管理辦法

縣國有資產評估管理辦法

第一條為適應建立和完善現代企業制度的需要，規范經濟結構調整中的國有資產運營行為，維護國有資產合法權益，貫徹落實《國務院辦公廳轉發財政部%26lt;關于改革國有資產評估行政管理方式加強資產評估監督管理工作意見%26gt;的通知》(國辦發［2001］102號)，根據國家及XX市關于國有資產評估管

理的有關規定并結合某縣國有資產行政管理的具體情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于本縣各類占有國有資產的企業和事業單位(以下簡稱占有單位)。

第三條占有單位有下列行為之一的，應當對相關國有資產進行評估：

(一)整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

(二)以非貨幣資產對外投資；

(三)合并、分立、清算；

(四)除上市公司以外的原股東股權比例變動；

(五)除上市公司以外的整體或者部分產權(股權)轉讓；

(六)資產轉讓、置換、拍賣；

(七)整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

(八)確定涉訟資產價值；

(九)法律、行政法規規定的其它需要進行評估的事項。

第四條占有單位有下列行為之一的，可以不進行資產評估：

(一)經縣人民政府及其授權部門批準，對整體企業或者部分資產實施無償劃轉；

(二)國有獨資企業、行政事業單位下屬的獨資企業(事業單位)之間的合并、資產(產權)劃轉、置換和轉讓。

第五條占有單位有其他經濟行為，當事人認為需要的，可以進行國有資產評估。

第六條占有單位有下列行為之一的，應當對相關非國有資產進行評估：

(一)購非國有資產：

(二)非國有單位置換資產；

(三)受非國有單位以實物資產償還債務。

第七條占有單位有本規定所列評估事項時，應當委托具有相應資質的評估機構進行評估，注冊資產評估師及評估機構對其出具的資產評估報告承擔法律責任。占有單位應當如實提供有關情況和資料，并對所提供的情況和資料的客觀性、真實性和合法性負責，不得以任何形式干預評估機構獨立執業。

第八條國有資產評估項目實行核準制和備案制。

第九條經縣政府批準實施的重大經濟事項涉及的國有資產評估項目，實行核準制，由縣財政局負責核準；縣級重大經濟事項的范圍、標準由縣政府確定。

(一)縣政府批準實施的重大經濟事項包括：

1.縣政府批準成立授權營運機構、企業集團；

2.國有企業進行股份制改造；

3.國有企業整體轉制破產項目和債轉股項目；

4.縣級國有資產用于境外或外埠投資的項目，與中央、市級單位合資或合作，并且占控股地位的項目；

5.縣政府批準實施的其它重大經濟事項。

(二)占有單位在評估機構進駐之前5個工作日內，應向縣財政局書面報告有關項目的工作進展情況；縣財政局認為必要時，可對該項目進行跟蹤指導和檢查。

(三)核準工作按以下程序進行：

1.占有單位應于收到評估機構出具的評估報告后5日內上報其主管部門初審；

(1)授權單位、總公司(集團公司)所屬企業報授權單位、總公司(集團公司)初審；

(2)各委、辦、局所屬企事業單位報各委、辦、局初審。

2.經有關部門初審同意后，占有單位最遲應在評估報告有效期屆滿前兩個月向縣財政局提出核準申請；

3.縣財政局收到核準申請后，對符合要求的，應在20個工作日內完成對評估報告的審核，下達核準文件；不符合要求的，予以退回。縣財政局認為必要時可組織有關專家參與審核。

(四)占有單位提出資產評估項目核準申請時，應向縣財政局報送下列文件：

1.有關部門審查同意轉報縣財政局予以核準的文件；

2.資產評估項目核準申請表；

3.與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料；

4.資產重組方案或改制方案、發起人協議等其他材料；

5.資產評估機構提交的資產評估報告(包括評估報告書、評估說明和評估細表及其軟盤)；

6.資產評估各當事方的承諾函。

(五)縣財政局主要從以下方面予以審核：

1.進行資產評估的經濟行為是否合法并經批準；

2.資產評估機構是否具備評估資質；

3.主要評估人員是否具備執業資格；

4.評估基準日的選擇是否適當，評估報告的有效期是否明示；

5.評估所依據的法律、法規和政策是否適當；

6.評估委托方是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性作出承諾；

7.評估過程、步驟是否符合規定要求；

第五篇：無錫市企業國有資產評估管理辦法

無錫市企業國有資產評估管理辦法

第一章 總則

第一條 為規范企業國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據國家和省有關法律法規，結合我市實際，制定本辦法。第二條 無錫市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）和市（縣）、區國資監管機構履行出資人職責的企業（以下統稱所出資企業）及其控股子企業涉及的資產評估，適用本辦法。

第三條 市國資委和市（縣）、區國資監管機構負責其所出資企業及其控股子企業的國有資產評估監管工作。

第四條 企業國有資產評估項目實行核準制和備案制。

經市級人民政府批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由市國資委負責核準。市（縣）、區需核準項目，由市（縣）、區國資監管機構初審，報市國資委核準。經省級人民政府批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，屬于省國資委核準項目，由市國資委初審后報省國資委核準。

經市國資委批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，經市國資委所出資企業及其控股子企業批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由各資產經營公司及控股集團初審后報市國資委備案。

市（縣）、區國資監管機構所出資企業及其控股子企業批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由各資產經營公司及控股集團初審后報市（縣）、區國資監管機構備案。

第五條 各市（縣）、區國資監管機構應當建立企業國有資產評估管理工作制度，完善資產評估項目的檔案管理，做好項目統計分析報告工作，所有核準、備案項目要逐項登記。各市（縣）、區國資監管機構應于每年終了10個工作日內將本地區資產評估項目情況的統計分析資料匯總后上報市國資委。

第二章 資產評估

第六條 企業有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產對外投資、償還債務；

（三）合并、分立、破產、解散；

（四）國有股東股權比例變動，收購非國有單位的資產，接受非國有單位以非貨幣資產出資、抵債；

（五）資產轉讓、置換、涉訟；

（六）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

（七）國資監管部門認為需要進行資產評估的事項；

（八）法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。

第七條 企業有下列行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：

（一）經各級人民政府或其國資監管機構批準，對國有獨資企業間整體或者部分資產實施無償劃轉；

（二）國有獨資企業與其下屬獨資企業（事業單位）之間或

其下屬獨資企業（事業單位）之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉；

（三）通過證券交易所直接轉讓所持有的上市公司國有股權；

（四）國資監管部門批準的其他行為。

第八條 企業發生第六條所列行為的，應當由其產權持有單位委托具有相應資質的資產評估機構進行評估。

第九條 企業國有資產評估業務的委托

屬于企業改制，企業合并、分立、清算，企業產權（股權）轉讓、置換，國有股權持股比例變動的，由產權（股權）持有單位委托，其中市國資委監管企業發生上述事項需要進行資產評估的，由市國資委委托；屬于企業營運過程中涉及的資產評估，由企業委托。

第十條 企業產權持有單位委托的資產評估機構應當具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關法律、法規、規章以及企業國有資產評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規記錄；

（二）具有相應的國有資產評估資質；

（三）與企業負責人無經濟利益關系；

（四）未向同一經濟行為提供審計業務服務。

第十一條 資產評估機構從事資產評估業務時，必須嚴格遵循獨立、客觀、科學原則，按《資產評估操作規范意見》和《中國注冊資產評估師職業道德規范》要求規范執業，選用的評估方法要恰當，出具的評估報告應符合規范要求。

涉及企業整體資產評估的，評估機構在選用一種方法進行評估的同時，要選用另一種方法進行驗證。企業的專利權、非專利技術、商標、商譽等無形資產必須納入資產評估范圍。

第十二條 企業應當向資產評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。

第十三條 企業應當積極配合資產評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執業行為。

第三章 核準與備案

第十四條 核準范圍，指市政府批準實施的重大經濟事項涉及的資產評估項目，具體包括：

（1）公司的設立、合并、分立與終止；

（2）公司在經營存續期間發生的國有資本變動；

（3）公司從事授權經營范圍以外的投資活動；

（4）公司向境外注資或轉讓、出售國有產權（股權）；

（5）其他重大經濟事項。

第十五條 凡需經核準的資產評估項目，企業在資產評估前應當向國資監管機構報告下列有關事項：

（一）相關經濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業特長情況；

（五）資產評估的時間進度安排情況。

第十六條 企業應當及時向國資監管機構報告資產評估項目的工作進展情況。國資監管機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現場檢查。

第十七條 資產評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，除國資監管機構事前確認同意之外，自評估基準日起6個月內向國資監管機構提出核準申請；

（二）國資監管機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在10個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十八條 企業提出資產評估項目核準申請時，應當向國資監管機構報送下列文件材料：

（一）評估委托單位向國資監管機構申請核準的書面文件及產權主管單位對評估報告的審核意見、資產評估項目核準申請表；

（二）與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料、與評估項目有關的股東單位或當事方的相關材料；

（三）資產評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）、與經濟行為相對應的審計報告；

（四）經有權部門批準的資產重組方案或改制方案，發起人協議等有關材料；

（五）其他有關材料。

第十九條 國資監管機構應當對下列事項進行審核：

（一）資產評估項目所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質、評估人員是否具備相應執業資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示、資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致、評估依據是否適當、評估過程是否符合相關評估準則的規定；

（四）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（五）參與審核的專家是否達成一致意見。

第二十條 國有資產評估項目備案的范圍，包括除核準項目以外的所有國有資產評估項目。

第二十一條 資產評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國資監管機構，自評估基準日起9個月內提出備案申請；

（二）國資監管機構收到備案材料后，對材料齊全的，在5個工作日內辦理備案手續，必要時可組織有關專家參與備案評審。

第二十二條 資產評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）產權主管單位以正式文件出具的審核意見、國有資產評估項目備案表一式四份；

（二）資產評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）、與經濟行為相對應的審計報告；

（三）資產評估結果單位內部公示的說明（改制單位適用）；

（四）其他有關材料。

第二十三條 國資監管機構根據下列情況確定是否對資產評估項目予以備案：

（一）資產評估所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執業資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示、資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致、評估程序是否符合相關評估準則的規定；

（四）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾。

第二十四條 市國資委下達的資產評估項目核準文件和國資監管機構備案的資產評估項目備案表是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件。

第二十五條 經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十六條 下列情況需組織專家評審

（一）第十三條款述及的市級評估核準項目需進行專家評審；

（二）市級評估備案項目中凡國有凈資產3000萬元以上，或總資產1.5億元以上以及大型國有及國有控股企業實際控制權變化的，原則上應當組織專家評審。

第四章 監督檢查

第二十七條 國資監管機構應當加強對企業國有資產評估工作的監督檢查，重點檢查企業內部國有資產評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查。

第二十八條 市（縣）、區國資監管機構應當于每終了10個工作日內將檢查、抽查及處理情況上報市國資委。

第二十九條 國資監管機構應當將資產評估項目的抽查結果通報相關部門。

第五章 罰則

第三十條 企業違反本辦法，有下列情形之一的，由國資監管機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經濟行為無效：

（一）應當進行資產評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；

（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；

（四）應當辦理核準、備案而未辦理。

第三十一條 企業在國有資產評估中發生違法違規行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十二條 受托資產評估機構在資產評估過程中違規執業的，由國資監管機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可取消當事人進行國有資產評估業務的資格；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十三條 有關資產評估機構對資產評估項目抽查工作不予配合的，國資監管機構可以要求企業不得再委托該資產評估機構及其當事人進行國有資產評估業務。

第三十四條 市國資委、市（縣）、區國資監管機構工作人員違反本規定，造成國有資產流失的，給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第六章 附 則

第三十五條 境外的國有資產評估，遵照相關法規執行。

第三十六條 政企尚未分開單位所屬企事業單位的國有資產評估工作，參照本辦法執行。

第三十七條 本辦法未涉及事項，按國家、省、市相關規定執行。第三十八條 本辦法解釋權歸市國資委。

第三十九條 本辦法自頒布之日起施行。