第一篇：1996.07.01國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定

國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定

文號(hào)：國發(fā)1996年29號(hào)

[ 發(fā)布時(shí)間：1996年7月 生效時(shí)間：1996年7月 有效性： 有效 ]

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

改革開放以來，預(yù)算外資金增長較快，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展起到了一定的積極作用。但是，近幾年來有的地方違反《中華人民共和國預(yù)算法》和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，擅自將財(cái)政預(yù)算資金通過各種非法手段轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金，有些部門和單位擅自設(shè)立基金或收費(fèi)項(xiàng)目，導(dǎo)致國家財(cái)政收入流失，預(yù)算外資金不斷膨脹。同時(shí)，由于管理制度不健全，預(yù)算外資金的使用脫離財(cái)政管理和各級(jí)人大監(jiān)督，亂支濫用現(xiàn)象十分嚴(yán)重。這些問題不僅造成了國家財(cái)政資金分散和政府公共分配秩序混亂，而且加劇了固定資產(chǎn)投資和消費(fèi)基金膨脹，助長了不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。根據(jù)中共中央十四屆五中全會(huì)精神，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算外資金管理作出如下決定：

一、嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，禁止將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外

各級(jí)人民政府要嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》和財(cái)政法規(guī)的要求，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的管理，完善對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督檢查制度。任何地區(qū)、部門和單位都不得隱瞞財(cái)政收入，將財(cái)政預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金。財(cái)政部門要嚴(yán)格按照“控制規(guī)模、限定投向、健全制度、加強(qiáng)監(jiān)督”的原則，加強(qiáng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理。各部門、各單位未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得擅自將財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為有償使用，更不得設(shè)置帳外帳和“小金庫”。財(cái)政部門尤其不能設(shè)置“小金庫”。

二、將部分預(yù)算外資金納入財(cái)政預(yù)算管理

各地區(qū)、各部門要認(rèn)真貫徹《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈關(guān)于對(duì)行政性收費(fèi)、罰沒收入實(shí)行預(yù)算管理的規(guī)定〉的通知》(中辦發(fā)〔1993〕19號(hào))精神，將財(cái)政部已經(jīng)規(guī)定的83項(xiàng)行政性收費(fèi)項(xiàng)目納入財(cái)政預(yù)算。

從1996年起將養(yǎng)路費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)、鐵路建設(shè)基金、電力建設(shè)基金、三峽工程建設(shè)基金、新菜地開發(fā)基金、公路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、農(nóng)村教育事業(yè)附加費(fèi)、郵電附加、港口建設(shè)費(fèi)、市話初裝基金、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)等13項(xiàng)數(shù)額較大的政府性基金(收費(fèi))納入財(cái)政預(yù)算管理。基金(收費(fèi))收入要按現(xiàn)行體制及時(shí)上繳中央金庫或地方金庫，使用由主管部門提出計(jì)劃，財(cái)政部門按規(guī)定撥付，屬于基本建設(shè)用途的，由財(cái)政部門按計(jì)劃部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃安排支出，實(shí)行收支兩條線管理，加強(qiáng)財(cái)政、審計(jì)監(jiān)督。基金(收費(fèi))收支在預(yù)算上單獨(dú)編列反映，按規(guī)定專款專用，不得挪作他用，也不能平衡預(yù)算。具體管理辦法由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門制定。

地方財(cái)政部門按國家規(guī)定收取的各項(xiàng)稅費(fèi)附加，從1996年起統(tǒng)一納入地方財(cái)政預(yù)算，作為地方財(cái)政的固定收入，不再作為預(yù)算外資金管理。

今后要積極創(chuàng)造條件，將應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政預(yù)算管理的預(yù)算外資金逐步納入財(cái)政預(yù)算管理。

三、預(yù)算外資金管理范圍

預(yù)算外資金，是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。其范圍主要包括：法律、法規(guī)規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)、基金和附加收入等；國務(wù)院或省級(jí)人民政府及其財(cái)政、計(jì)劃(物價(jià))部門審批的行政事業(yè)性收費(fèi)；國務(wù)院以及財(cái)政部審批建立的基金、附加收入等；主管部門從所屬單位集中的上繳資金；用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府開支的鄉(xiāng)自籌和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金；其他未納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金。

社會(huì)保障基金在國家財(cái)政建立社會(huì)保障預(yù)算制度以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，專款專用，加強(qiáng)財(cái)政、審計(jì)監(jiān)督。

按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，國有企業(yè)稅后留用資金不再作為預(yù)算外資金管理。事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體通過市場(chǎng)取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營、服務(wù)性收入，不作為預(yù)算外資金管理，收入可不上繳財(cái)政專戶，但必須依法納稅，并納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，實(shí)行收支統(tǒng)一核算。

四、加強(qiáng)收費(fèi)、基金管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外資金規(guī)模

收取或提取預(yù)算外資金必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行。

行政事業(yè)性收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行中央、省兩級(jí)審批的管理制度。收費(fèi)項(xiàng)目按隸屬關(guān)系分別報(bào)國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財(cái)政部門會(huì)同計(jì)劃(物價(jià))部門批準(zhǔn)；確定和調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按隸屬關(guān)系分別報(bào)國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的計(jì)劃(物價(jià))部門會(huì)同財(cái)政部門批準(zhǔn)；重要的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)制定及調(diào)整應(yīng)報(bào)請(qǐng)國務(wù)院或省級(jí)人民政府批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)財(cái)政部、國家計(jì)委備案。省、自治區(qū)、直轄市以下各級(jí)人民政府(包括計(jì)劃單列市)及其部門無權(quán)審批設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目或調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。行政性收費(fèi)中的管理性收費(fèi)、資源性收費(fèi)、全國性的證照收費(fèi)和公共事業(yè)收費(fèi)，以及涉及中央和其他地區(qū)的地方性收費(fèi)，實(shí)行中央一級(jí)審批。國家法律、法規(guī)中已明確的收費(fèi)，具體征收管理辦法的制定和修改由財(cái)政部、國家計(jì)委會(huì)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)。地方性法規(guī)中已明確的收費(fèi)，具體征收管理辦法的制定和修改由省級(jí)財(cái)政、計(jì)劃(物價(jià))部門會(huì)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)。未按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的或不符合審批規(guī)定的各種行政事業(yè)性收費(fèi)，都屬亂收費(fèi)行為，必須停止執(zhí)行。財(cái)政部、國家計(jì)委要會(huì)同有關(guān)部門抓緊起草《行政性收費(fèi)管理?xiàng)l例》，報(bào)國務(wù)院審批發(fā)布。

征收政府性基金必須嚴(yán)格按國務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批，重要的報(bào)國務(wù)院審批。基金立項(xiàng)的申請(qǐng)和批準(zhǔn)要以國家法律、法規(guī)和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定為依據(jù)，否則一律不予立項(xiàng)。地方無權(quán)批準(zhǔn)設(shè)立基金項(xiàng)目，也不得以行政事業(yè)性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)設(shè)立基金項(xiàng)目。對(duì)地方已經(jīng)設(shè)立的基金項(xiàng)目，必須按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、監(jiān)察部對(duì)各種基金進(jìn)行清理登記意見的通知》(國辦發(fā)〔1995〕25號(hào))的規(guī)定進(jìn)行清理登記，由財(cái)政部負(fù)責(zé)審查處理，重要的報(bào)國務(wù)院審批。

財(cái)政部門要建立健全行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金的票據(jù)管理與監(jiān)督制度。各部門和各單位在執(zhí)收時(shí)，必須按隸屬關(guān)系使用中央或省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)。

五、預(yù)算外資金要上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理

預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財(cái)政管理。財(cái)政部門要在銀行開設(shè)統(tǒng)一的專戶，用于預(yù)算外資金收入和支出管理。部門和單位的預(yù)算外收入必須上繳同級(jí)財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政按預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排，從財(cái)政專戶中撥付，實(shí)行收支兩條線管理。

對(duì)部門和單位的預(yù)算外資金收支按不同性質(zhì)實(shí)行分類管理。國家機(jī)關(guān)和受政府委托的部門、單位統(tǒng)一收取和使用的專項(xiàng)用于公共工程和社會(huì)公共事業(yè)的基金、收費(fèi)，以及以政府信譽(yù)強(qiáng)制建立的社會(huì)保障基金等，收入全額繳入同級(jí)財(cái)政專戶，支出按計(jì)劃和規(guī)定用途專款專用，不得挪作他用，收支結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年度專項(xiàng)使用；各部門和各單位的其他預(yù)算外資金，收入繳入同級(jí)財(cái)政專戶，支出由財(cái)政結(jié)合預(yù)算內(nèi)資金統(tǒng)籌安排，其中少數(shù)費(fèi)用開支有特殊需要的預(yù)算外資金，經(jīng)財(cái)政部門核定收支計(jì)劃后，可按確定的比例或按收支結(jié)余的數(shù)額定期繳入同級(jí)財(cái)政專戶。

預(yù)算外資金結(jié)余，除專項(xiàng)資金按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年度專項(xiàng)使用以外，財(cái)政部門經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)可按隸屬關(guān)系統(tǒng)籌調(diào)劑使用。

有預(yù)算外收支活動(dòng)的部門和單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)可在指定銀行開設(shè)預(yù)算外資金支出帳戶，確有必要的，也可再開設(shè)一個(gè)收入過渡性帳戶。未經(jīng)財(cái)政部門審核同意，銀行不得為部門和單位開設(shè)預(yù)算外資金帳戶。

部門和單位上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，必須按財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間及時(shí)繳入財(cái)政部門在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，不得拖欠、截留和坐收坐支。逾期未繳的，由銀行從單位資金帳戶中直接劃入財(cái)政專戶。

六、加強(qiáng)預(yù)算外資金收支計(jì)劃管理

財(cái)政部門要建立預(yù)算外資金預(yù)決算管理制度。各部門、各單位要按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并及時(shí)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門，對(duì)預(yù)算內(nèi)撥款和預(yù)算外收入統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財(cái)政部門要在認(rèn)真審核單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制本級(jí)預(yù)算外資金收支計(jì)劃，報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施。年度終了，財(cái)政部門要審批單位的預(yù)算外資金收支決算，編制本級(jí)預(yù)算外資金收支決算，并報(bào)同級(jí)政府審批，在此基礎(chǔ)上，編制包括預(yù)算內(nèi)、外收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。

七、嚴(yán)格預(yù)算外資金支出管理，嚴(yán)禁違反規(guī)定亂支挪用

各部門、各單位要嚴(yán)格按國家規(guī)定和經(jīng)財(cái)政部門核定的預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃使用預(yù)算外資金。專項(xiàng)用于公共工程、公共事業(yè)的基金和收費(fèi)，以及其他專項(xiàng)資金，要按計(jì)劃和規(guī)定用途專款專用，由財(cái)政部門審核后分期撥付資金；用于工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和福利等方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)；用于固定資產(chǎn)投資的支出，要按國家規(guī)定立項(xiàng)，納入國家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，并按計(jì)劃部門確定的國家投資計(jì)劃和工程進(jìn)度分期撥付；用于購買專項(xiàng)控制商品方面的支出，要報(bào)財(cái)政部門審查同意后，按國家有關(guān)規(guī)定辦理控購審批手續(xù)。嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理、帳外設(shè)帳、私

設(shè)“小金庫”和公款私存；嚴(yán)禁用預(yù)算外資金搞房地產(chǎn)等計(jì)劃外投資，從事股票、期貨等交易活動(dòng)以及各種形式的高消費(fèi)。

財(cái)政部門要認(rèn)真履行職責(zé)，建立健全各項(xiàng)管理制度，積極做好各項(xiàng)服務(wù)工作，及時(shí)撥付預(yù)算外資金，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金的管理。

八、建立健全監(jiān)督檢查與處罰制度

各級(jí)人民政府要接受同級(jí)人民代表大會(huì)對(duì)預(yù)算外資金使用情況的監(jiān)督。各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金收入和支出的管理，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)、基金的稽查制度，并會(huì)同人民銀行共同做好預(yù)算外資金帳戶的開設(shè)和管理工作。各級(jí)計(jì)劃(物價(jià))部門要按照收費(fèi)管理的職責(zé)分工，認(rèn)真做好收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的審核工作，嚴(yán)肅查處各種亂收費(fèi)行為。各級(jí)審計(jì)、監(jiān)察等部門要根據(jù)國家政策和宏觀管理的要求，與財(cái)政部門協(xié)調(diào)配合，對(duì)同級(jí)各部門和下級(jí)政府預(yù)算外資金的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，促進(jìn)資金的合理使用。

對(duì)違反預(yù)算外資金管理規(guī)定者，要依照國家法律、法規(guī)予以處罰：

對(duì)隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。同時(shí)，要追究有關(guān)部門和本級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)。

對(duì)違反國家規(guī)定擅自設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)、基金項(xiàng)目或擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)的，違法金額一律沒收上繳財(cái)政。同時(shí)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)。對(duì)用預(yù)算外資金私設(shè)“小金庫”、搞房地產(chǎn)等計(jì)劃外投資、從事股票、期貨交易和不按規(guī)定要求開設(shè)預(yù)算外資金帳戶等違反規(guī)定的活動(dòng)，以及濫發(fā)獎(jiǎng)金和實(shí)物的，除責(zé)令追回資金上繳同級(jí)財(cái)政外，還要依照有關(guān)規(guī)定予以處罰，并依據(jù)情節(jié)輕重給予當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處分。

對(duì)擅自將財(cái)政預(yù)算撥款挪作他用或轉(zhuǎn)為有償使用的，其資金一律追回上繳上一級(jí)財(cái)政，并相應(yīng)核減以后年度的財(cái)政預(yù)算撥款，同時(shí)給予有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的處分。

財(cái)政、計(jì)劃(物價(jià))、銀行等部門工作人員在預(yù)算外資金管理工作中要忠于職守，秉公辦事。對(duì)玩忽職守的，由所在單位或上級(jí)主管部門給予行政處分。

以上違反規(guī)定者，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

九、各級(jí)政府必須重視和加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理

加強(qiáng)預(yù)算外資金管理是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期各級(jí)人民政府的一項(xiàng)重要任務(wù)。各級(jí)人民政府要根據(jù)本決定精神，按照《國務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部等部門關(guān)于清理檢查預(yù)算外資金意見的通知》(國發(fā)〔1996〕12號(hào))要求，立即組織力量對(duì)預(yù)算外資金認(rèn)真進(jìn)行清理整頓，屬于國家規(guī)定應(yīng)納入預(yù)算管理的資金，要堅(jiān)決按規(guī)定執(zhí)行。對(duì)不符合國家規(guī)定設(shè)立的收費(fèi)和基金項(xiàng)目一律取消。今后國家原則上不再出臺(tái)新的基金。各級(jí)人民政府要把預(yù)算外資金管理工作列入重要的議事日程，定期聽取有關(guān)預(yù)算外資金管理情況的匯報(bào)，及時(shí)解決管理中出現(xiàn)的問題，協(xié)調(diào)好政府有關(guān)部門之間的工作關(guān)系，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，密切配合，共同做好預(yù)算外資金的管理工作。

各級(jí)人民政府要按本決定的要求，認(rèn)真部署，盡快落實(shí)。各地區(qū)、各部門要在1996年底前將加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的情況上報(bào)國務(wù)院，同時(shí)抄送財(cái)政部。

本決定自發(fā)布之日起實(shí)行。凡與本決定不一致的政策和規(guī)定，一律以本決定為準(zhǔn)。

國務(wù)院

1996年7月6日

第二篇：預(yù)算外資金管理

財(cái)經(jīng)專家白景明細(xì)說政府投資管理立法（與國家預(yù)算關(guān)系）

時(shí)間: 2010-03-06 17:00:

1受訪人：財(cái)政部科研所副所長 白景明

采訪人：本報(bào)記者 范海堅(jiān) 史曉龍

政府投資比重下降，但地位未降

記者：1月7日，國務(wù)院法制辦公布了《政府投資條例（征求意見稿）》，目前意見征集意見已經(jīng)于1月30日截止。對(duì)于這部眾人矚目的法規(guī)您如何評(píng)價(jià)？您如何評(píng)價(jià)政府投資在中國經(jīng)濟(jì)生活中的地位和作用？最近幾年，這種地位和作用出現(xiàn)了哪些變化？

白景明：改革進(jìn)程中固定資產(chǎn)投資始終是拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)高增長的主要因素之一。政府固定資產(chǎn)投資對(duì)全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的走勢(shì)一直有著強(qiáng)有力的制導(dǎo)作用。但應(yīng)當(dāng)看到，從上世紀(jì)90年代之后，就總量角度而言，政府固定資產(chǎn)投資占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的比重呈現(xiàn)出不斷下降趨勢(shì)，比如國家預(yù)算內(nèi)投資占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的比重1990年是8.7%、2008年降至4.6%。當(dāng)然，這期間具有一定波動(dòng)性，最低點(diǎn)是1995年，當(dāng)時(shí)預(yù)算內(nèi)投資占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的比重僅為3%。

政府固定資產(chǎn)投資占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資比重下降主要成因有四點(diǎn)：一是國家財(cái)政在逐步退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域；二是國有企業(yè)改制轉(zhuǎn)型減輕了財(cái)政支出負(fù)擔(dān)；三是非國有經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷壯大、自主投資規(guī)模急劇擴(kuò)張；四是固定資產(chǎn)投資主體多元化格局形成后個(gè)人投資比重上升（如個(gè)人購房支出）。

然而這種比重下降現(xiàn)象并不意味著政府對(duì)固定資產(chǎn)投資的制導(dǎo)作用在同步下降。事實(shí)是政府依然在較大程度上左右著固定資產(chǎn)投資走勢(shì)，突出表現(xiàn)有六點(diǎn)：一是動(dòng)態(tài)調(diào)整固定資產(chǎn)投資“準(zhǔn)入”制度；二是調(diào)控國有企業(yè)投資活動(dòng)；三是運(yùn)用貨幣政策工具落實(shí)投資政策；四是通過變動(dòng)預(yù)算資金投資規(guī)模來影響全社會(huì)固定資產(chǎn)投資規(guī)模；五是通過調(diào)整預(yù)算資金投資結(jié)構(gòu)來制衡全社會(huì)固定資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)；六是運(yùn)用稅收政策影響社會(huì)固定資產(chǎn)投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)。政府制導(dǎo)固定資產(chǎn)投資走勢(shì)目的有三點(diǎn)：一是反“經(jīng)濟(jì)周期”；二是落實(shí)產(chǎn)業(yè)政策、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；三是加大公共產(chǎn)品供給規(guī)模。回首20年的實(shí)踐，可以得出結(jié)論說政府的固定資產(chǎn)調(diào)控成效顯著，比如在反周期方面，1998年和2008年兩次實(shí)施的經(jīng)濟(jì)刺激政策，都實(shí)現(xiàn)了通過托底固定資產(chǎn)投資來拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的目標(biāo)。

政府投資的問題在哪里

記者：從以往經(jīng)驗(yàn)來看，除了在調(diào)控經(jīng)濟(jì)方面成效顯著，政府投資行為是否也存在一些弊端和問題？

白景明：如何評(píng)價(jià)政府投資行為始終是一個(gè)爭(zhēng)論較大的問題。很多人對(duì)政府投資存在的合理性就有疑問，對(duì)政府投資活動(dòng)的管理狀況當(dāng)然疑問就更大了。應(yīng)該承認(rèn)，有疑問是正常的，一個(gè)國家的制度完善和體制改革就是從疑問中產(chǎn)生的。然而至為關(guān)鍵的是怎樣分析問題，包括切入點(diǎn)、價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)、客觀因素界定等的選擇。

從過去的情況看，政府投資可能存有三個(gè)方面問題：一是政府投資界定不完整。對(duì)此國內(nèi)外學(xué)術(shù)界的看法不一致。西方國家學(xué)術(shù)界對(duì)政府投資的界定比較寬，不僅把財(cái)政投資（包括債務(wù)支出）計(jì)入政府投資，而且把國有企業(yè)投資也計(jì)入政府投資，因?yàn)樗麄冋J(rèn)為國有企業(yè)就是政府的組成部分。我國學(xué)術(shù)界沒有把國有企業(yè)投資計(jì)入政府投資，在這點(diǎn)上，行政部門的意見是一致的。然而必須看到，實(shí)際工作中我們對(duì)政府投資的界定偏窄，突出表現(xiàn)在：一是沒有把地方政府融資平臺(tái)的投資活動(dòng)計(jì)入政府投資；二是沒有把教育、文化、衛(wèi)生等領(lǐng)域內(nèi)的國有事業(yè)單位負(fù)債投資計(jì)入政府投資，而這些投資活動(dòng)規(guī)模是相當(dāng)大的。從資金來源角度看，對(duì)大量的政府可控資金的投資活動(dòng)也沒計(jì)入政府投資，比如未納入預(yù)算管理的政府管控資金的投資活動(dòng)。政府投資界定范圍窄的最大弊端是人們根本無從判斷政府投資規(guī)模究竟有多大，結(jié)構(gòu)如何，因而也搞不清楚哪些投資適用政府投資管理法規(guī)來管理。舉例而言，2008年我們說政府要啟動(dòng)4萬億元投資，但究竟這4萬億元是什么含義呢？事實(shí)是財(cái)政資金只有1.18萬億元，其他資金來源如何呢？如果不是政府管控資金（如社保資金），那么這4萬億元能說是政府投資嗎？

二是政府投資管理制度一直未能與國家預(yù)算管理制度完整銜接好。從理論上講，所有政府投資都應(yīng)納入政府預(yù)算管理，進(jìn)一步說政府投資從立項(xiàng)申報(bào)、立項(xiàng)審查、立項(xiàng)核批到項(xiàng)目預(yù)算編制和項(xiàng)目執(zhí)行都應(yīng)有嚴(yán)格的預(yù)算管理規(guī)程。正是鑒于此，一些西方國家并沒有單獨(dú)的政府投資條件，有關(guān)的管理制度是包含在預(yù)算管理制度體系中的。我國的實(shí)際情況比較復(fù)雜，政府投資是由政府規(guī)劃部門和政府預(yù)算管理部門協(xié)調(diào)共管的。這自然派生出了兩者制度及其落實(shí)的有效統(tǒng)一問題，但現(xiàn)實(shí)是始終未能完整銜接好，突出點(diǎn)是投資規(guī)劃確立時(shí)往往沒有充分考慮資金來源，形成了事實(shí)上的先立項(xiàng)后落實(shí)資金格局，這與政府投資的基本規(guī)則是違背的，極易造成政府過度負(fù)債和政府投資誘發(fā)通貨膨脹。當(dāng)前地方政府融資平臺(tái)的投資規(guī)模過度擴(kuò)張反映的正是這種機(jī)理。應(yīng)該指出，地方政府投資融資早就處于失控狀態(tài)，中國的城市化建設(shè)靠的就是地方政府融資平臺(tái)，近期只是在刺激經(jīng)濟(jì)的政策框架下又邁了一大步。此外，我國對(duì)政府投資中即便是預(yù)算資金的部分也一直沒有建立起完整的預(yù)算管理制度體系，比如項(xiàng)目支出的標(biāo)準(zhǔn)體系和項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)。

三是政府投資的專業(yè)性管理法規(guī)體系有待健全。政府投資具有特殊的目的、資金來源和運(yùn)作方式，然而專業(yè)性管理法規(guī)體系始終沒有建立起來，已有的“招投標(biāo)法”、“政府采購法”、“預(yù)算法”等涉及政府投資管理，但并不針對(duì)政府投資全過程。這種狀況一方面造成了政府投資出現(xiàn)階段性過度膨脹，另一方面則造成了部分政府投資偏離合規(guī)性。

政府投資需要立法規(guī)范

記者：《政府投資條例（征求意見稿）》（以下簡(jiǎn)稱《征求意見稿》）的公布有哪些意義？就目前內(nèi)容來看，您認(rèn)為它有哪些亮點(diǎn)？又存在哪些不足需要改進(jìn)？

白景明：制定《政府投資條例》具有三大意義：一是形成對(duì)政府投資行為全程監(jiān)管的專業(yè)管理法規(guī)，從而使全社會(huì)對(duì)政府投資的評(píng)價(jià)和監(jiān)督有一個(gè)針對(duì)性明確的依據(jù)；二是約束各級(jí)政府可能作出的有違全社會(huì)統(tǒng)一意志的投資決策；三是清晰界定投資領(lǐng)域政府和市場(chǎng)的關(guān)

系，明確政府投資涉及的不同利益主體的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系。現(xiàn)在公布的《征求意見稿》最大的亮點(diǎn)有兩個(gè)：一是界定了投資主體和決策主體的行政與法律責(zé)任，特別是后者，對(duì)約束政府投資中的不良行為具有強(qiáng)大的推動(dòng)力；二是提出了相對(duì)完整的管理制度框架。

當(dāng)然，現(xiàn)在發(fā)布的《征求意見稿》也存在一些需討論之處。主要有三個(gè)問題：一是如何劃定政府性資金。《征求意見稿》把“財(cái)政預(yù)算內(nèi)投資資金”列為政府性資金，這在原則上是正確的，但沒有具體說明什么是財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金。我國的情況是財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金的認(rèn)定較為復(fù)雜，《征求意見稿》中究竟是指納入預(yù)算管理的政府資金？還是僅指一般預(yù)算內(nèi)的財(cái)政資金？假如是前者，那就包括一般預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算三者中的投資資金，如果是后者，顯然資金規(guī)模就比較小。拙見以為，應(yīng)該從前者出發(fā)界定財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金，否則，政府性資金就被人為縮減了，因而管理制度的覆蓋面也小了。此外，《征求意見稿》沒有明確指出國債資金中投資性資金的性質(zhì)。按道理這筆資金屬于政府管控資金，雖然是用于彌補(bǔ)赤字，但最終用途是落在政府投資項(xiàng)目上的。由此，應(yīng)把它列入政府性資金。

二是投資規(guī)劃與預(yù)算管理之間關(guān)系尚需進(jìn)一步研討。《征求意見稿》中關(guān)于投資規(guī)劃與預(yù)算管理之間關(guān)系的規(guī)定相比過去的法規(guī)而言有了長足進(jìn)步，比如明確指出政府投資計(jì)劃包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃。但值得推敲的是《征求意見稿》在決策程序章節(jié)中沒有充分規(guī)定預(yù)算管理的地位，而只是說投資決策做完之后財(cái)政預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃應(yīng)納入政府投資計(jì)劃。這點(diǎn)可以說并沒有脫離過去的先定項(xiàng)目后說錢的思維邏輯。事實(shí)是中國總是把政府投資和財(cái)政投資分離出來，仿佛政府投資可以脫離政府預(yù)算，這在一定程度上直接導(dǎo)致了政府投融資活動(dòng)的經(jīng)常性失控，使政府投資規(guī)劃倒逼地方政府各部門拼命招商引資甚至亂定籌資制度。國外的經(jīng)驗(yàn)是政府投資歷來都要納入預(yù)算管理，也就是所稱的“資本預(yù)算”，他們的投資規(guī)劃是由資本預(yù)算來分步落實(shí)，投資決策開始就是預(yù)算管理的起點(diǎn)，這非常值得中國借鑒。如果我們的投資決策從開始就并入預(yù)算管理框架，那也就不會(huì)出現(xiàn)投資規(guī)劃倒逼預(yù)算擴(kuò)張的事情了。所以，我建議中國要有資本預(yù)算，不能把投資規(guī)劃和資本預(yù)算分開，應(yīng)該把政府投資決策納入到預(yù)算管理框架內(nèi)。

三是未對(duì)政府投資績(jī)效評(píng)價(jià)作出全面規(guī)定。政府投資績(jī)效評(píng)價(jià)包括事前、事中、事后三部分，只有做好績(jī)效評(píng)價(jià)，政府投資才會(huì)大幅度減少?zèng)Q策失誤和操作失誤，績(jī)效評(píng)價(jià)是政府投資管理的基本工具。然而《征求意見稿》只規(guī)定大項(xiàng)目要進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，這實(shí)際上是為一般項(xiàng)目的匆忙上馬放了口子，應(yīng)該說與加強(qiáng)政府投資管理的原則不盡相符。換一個(gè)角度看，我國現(xiàn)在政府出面搞的項(xiàng)目，一般資金起點(diǎn)都比較高，建一個(gè)辦公樓都要上千萬元，基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目都要上億元，不搞績(jī)效評(píng)價(jià)很難把握好項(xiàng)目的可行性和運(yùn)行規(guī)范性。因此，政府投資條例應(yīng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的事前、事中、事后的績(jī)效評(píng)價(jià)作出系統(tǒng)規(guī)定，而且應(yīng)說明這種績(jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算資金的績(jī)效評(píng)價(jià)，預(yù)算執(zhí)行部門和預(yù)算編制管理部門是實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)的主體機(jī)構(gòu)。

記者：有學(xué)者提出，雖然《征求意見稿》從加強(qiáng)政府投資管理、規(guī)范政府投資行為等方面入手，規(guī)定了投資方式、決策程序、投資計(jì)劃、投資建設(shè)實(shí)施等項(xiàng)內(nèi)容，并且規(guī)范了批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告，初步設(shè)計(jì)、資金申請(qǐng)報(bào)告等文件，希望建立起行政體制內(nèi)部分權(quán)制衡的機(jī)制，提高政府投資的科學(xué)性和有效性。但這并沒有從根本上改變行政主導(dǎo)的立法思路，因此可能無法真正約束政府投資行為。對(duì)此您怎么看待？有沒有必要進(jìn)一步提高立法層次？

白景明：《政府投資條例》確屬行政法規(guī)，帶有行政管理主導(dǎo)屬性。從長遠(yuǎn)看，很有必要提升到立法層次。但我認(rèn)為，現(xiàn)在不能操之過急，主要原因是政府投資管理的立法條件并不成熟，突出表現(xiàn)是相關(guān)配套制度體系不健全。比如，《預(yù)算法》還未修改完畢，政府資金的全方位預(yù)算管理還未實(shí)現(xiàn)，2010年社會(huì)保障資金預(yù)算才開始試編，國有資本經(jīng)營預(yù)算編制尚未在各級(jí)政府全面鋪開，政府性基金預(yù)算管理制度尚不完備。又比如，政府政績(jī)考評(píng)體系改革尚未完成，等等。這些條件不具備，匆忙立法，一方面會(huì)使今后的法律修改工作異常繁重，另一方面則會(huì)降低法律的遵從度。

第三篇：關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定

關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定

發(fā)文單位: 國務(wù)院

文號(hào):國發(fā)（1996）29號(hào)

頒布日期: 1996-7-6

實(shí)施日期: 1996-7-6

點(diǎn)擊次數(shù): 2136

關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

改革開放以來，預(yù)算外資金增長較快，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展起到廠一定的積極作用。但是，近幾年來有的地方違反《中華人民共和國預(yù)算法》和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，擅自將財(cái)政預(yù)算資金通過各種非法手段轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金，有些部門和單位擅自設(shè)立基金或收費(fèi)項(xiàng)目，導(dǎo)致國家財(cái)政收入流失，預(yù)算外資金不斷膨脹。同時(shí)，由于管理制度不健全。預(yù)算外資金的使用脫離財(cái)政管理和各級(jí)人大監(jiān)督，亂支濫用觀象十分嚴(yán)重。這些問題不僅造成了國家財(cái)政資金分散和政府公共分配牲序混亂，而且加劇了固定資產(chǎn)投資和消費(fèi)基金膨脹，助長了不正之風(fēng)和腐敗觀象的發(fā)生。根據(jù)中共中央十四屆五中全會(huì)精神，觀就進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算外資金管理作出如下決定：

一、嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，禁止將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外

各級(jí)人民政府要嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》和財(cái)政法規(guī)的要求，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的管理，完善對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督檢查制度。任何地區(qū)、部門和單位都不得隱瞞財(cái)政收入，將財(cái)政預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金。財(cái)政部門要嚴(yán)格按照“控制規(guī)模、阻定投向、健全制度、加強(qiáng)監(jiān)督”的原則，加強(qiáng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理。各部門、各單位未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得擅自將財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為有償使用，更不得設(shè)置賬外賬和“小金庫”。財(cái)政部門尤其不能設(shè)置“小金庫”。

二、將部分預(yù)算外資金納入財(cái)政預(yù)算管理

各地區(qū)、各部門要認(rèn)真貫徹《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部{關(guān)于對(duì)行

政性收費(fèi)、罰沒收入實(shí)行預(yù)算管理的規(guī)定)的通知》(中辦發(fā)(J卯3)Jg號(hào))精神，將財(cái)政部已經(jīng)規(guī)定的81項(xiàng)行政性收費(fèi)項(xiàng)目納入財(cái)政預(yù)算。

從1996年起將養(yǎng)路費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)、鐵路建設(shè)基金、電力建設(shè)基金、三峽工程建設(shè)基金、新菜地開發(fā)基金、公路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、農(nóng)村教育事業(yè)附加費(fèi)、郵電附加、港口建設(shè)費(fèi)、市話初裝基金、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)等13項(xiàng)數(shù)額較大的政府性基 金(收費(fèi))納入財(cái)政預(yù)算管理。基金(收費(fèi))收入要按現(xiàn)行體制丑時(shí)上繳中央金庫或地方金庫，使用由主管部門提出計(jì)劃，財(cái)政部門按規(guī)定撥付，屬于基本建設(shè)用途的，由財(cái)政部門按計(jì)劃部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃安排支出，實(shí)行收支兩條線管理，加強(qiáng)財(cái)政、審計(jì)監(jiān)瞥。基金(收費(fèi))收支在預(yù)算上單獨(dú)編列反映，技規(guī)定專款專用，不得挪作他用，也不能平衡預(yù)算。具體管理辦法由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門規(guī)定。

地方財(cái)政部門按國家規(guī)定收取的各項(xiàng)稅費(fèi)附加，從1996年起統(tǒng)一納入地方財(cái)政預(yù)算，作為地方財(cái)政的固定收入，不再作為預(yù)算外資金管理。

今后要積極創(chuàng)造條件，將應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政預(yù)算管理的預(yù)算外資金逐步納入財(cái)政預(yù)算管理。

三、預(yù)算外資金管理范圍

預(yù)算外資金，是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。其范圍主要包括：法律、法規(guī)規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)、基金和附加收入等；國務(wù)院或省級(jí)人民政府及其財(cái)政、計(jì)劃(物價(jià))部門審批的行政事業(yè)性收費(fèi)；國務(wù)院以及財(cái)政部審批建立的基金、附加收入等；主管部門從所屬單位集中的上繳資金；用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府開支的鄉(xiāng)白籌和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金；其他未納入預(yù)算管理的財(cái)政性資倉。

社會(huì)保障基金在國家財(cái)政建立社會(huì)保障預(yù)算制度以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，專款專用，加強(qiáng)財(cái)政；審計(jì)監(jiān)督。

按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，國有企業(yè)稅后留用資金不再作為預(yù)算外資金管理。事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體通過市場(chǎng)取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營、股務(wù)性收人，不作為預(yù)算外資金管理，收入可不上繳財(cái)政專戶，但必須依法納稅，并納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，實(shí)行收支統(tǒng)一核算。

四、加強(qiáng)收費(fèi)、基金管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外資金規(guī)模

收取或提取預(yù)算外資金必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行。

行政事業(yè)性收黃要嚴(yán)格執(zhí)行中央、省兩級(jí)審批的管理制度：收費(fèi)項(xiàng)目按隸屬關(guān)系分別報(bào)國務(wù)院和省、自泊區(qū)、直轄市人民政府的財(cái)政部門會(huì)同計(jì)劃(物價(jià))部門批準(zhǔn)；確定和調(diào)整收贊標(biāo)準(zhǔn)，按隸屬關(guān)系分別報(bào)國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的計(jì)劃(物價(jià))部門合同財(cái)政部門批準(zhǔn)；重要的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)制定及調(diào)憋應(yīng)報(bào)請(qǐng)國務(wù)院或省級(jí)人民政府批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市人民政府批踺的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)財(cái)政部、國家計(jì)委寄案。省，自治區(qū)、直轄市以下各級(jí)人民政府(包括汁劃單列市)及其部門無權(quán)審批設(shè)立行政事業(yè)性收贊項(xiàng)目或調(diào)整收典標(biāo)準(zhǔn)。行政性收費(fèi)中的管理性收費(fèi)、資源性收費(fèi)、全國性的證照收費(fèi)和公共事業(yè)收贊，以及涉及中央和其他地區(qū)的地方性收費(fèi)，實(shí)行中央一緞審批。國家法律、法規(guī)中已明確的收費(fèi)，具體征收管理辦法的制定和修改由財(cái)政部、國家計(jì)委會(huì)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)。地方性法規(guī)中已明確的收貲，具體征收管理辦法的制定和修改由省級(jí)財(cái)政、計(jì)劃（物價(jià)）部門會(huì)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)。末拉規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的或不符合審批規(guī)定的各種行政事業(yè)性收費(fèi)，都屬亂收費(fèi)行為，必須停止執(zhí)行。財(cái)政部、國家計(jì)委男會(huì)同有關(guān)部門抓緊起草《行政性收費(fèi)管理?xiàng)l例》，報(bào)國務(wù)院審批發(fā)布。

征收政府性基金必須嚴(yán)格按國務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批，重要的報(bào)國務(wù)院審批：基金立項(xiàng)的申請(qǐng)和批準(zhǔn)要以國家法律、法規(guī)和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定為依據(jù)，否則一律不予立項(xiàng)。地方無權(quán)批準(zhǔn)設(shè)立基金項(xiàng)目，也不得以行政事業(yè)性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)設(shè)立基金項(xiàng)目。對(duì)地方已經(jīng)設(shè)立的基金項(xiàng)目，必須按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、監(jiān)察部對(duì)各種基金進(jìn)行清理登記意見的通知》(國辦發(fā)[1995)25號(hào))的規(guī)定進(jìn)行清理登記，由財(cái)政部負(fù)責(zé)審查處理，重要的報(bào)國務(wù)院審批。

財(cái)政部門要建立健全行政事業(yè)性收贊和政府性基金的票據(jù)管理與監(jiān)督制度。各部門和各單位在執(zhí)收時(shí)，必須按隸屬關(guān)系使用巾央或省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)。

五、預(yù)算外資盒要上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理

預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財(cái)政管理。財(cái)政部門要在銀行開設(shè)統(tǒng)一的專戶，用于預(yù)算外資金收入和支出管理。部門和單位的預(yù)算外收入必須上繳同級(jí)財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政按預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排，從財(cái)政專戶中撥伺，實(shí)行收支兩條線管理。

對(duì)部門和單位的預(yù)算外資金收支桉不同性質(zhì)實(shí)行分類管理。國家機(jī)關(guān)和受政府委托的部門單位統(tǒng)一收取和使用的專項(xiàng)用于公共工程和社會(huì)公共事業(yè)的基金、收費(fèi)，以及以政府信譽(yù)強(qiáng)制建立的社會(huì)保障基金等，收入全額繳人同級(jí)財(cái)政專戶，支出按計(jì)劃和規(guī)定用途專款專用，不得挪作他用，收支結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下專項(xiàng)使用；各部門和各單位的其他預(yù)算外資金，收入繳人同級(jí)財(cái)政專戶，支出由財(cái)政結(jié)合預(yù)算內(nèi)資金統(tǒng)籌安排，其中少數(shù)費(fèi)用開支有特殊需要的預(yù)算外資金，經(jīng)財(cái)政部門核定收支計(jì)劃后，可按確定的比例或按收支結(jié)余的數(shù)額定期繳人同級(jí)財(cái)政專戶。

預(yù)算外資金結(jié)余，除專項(xiàng)資金按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下專項(xiàng)使用以外，財(cái)政部門經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)可按隸屬關(guān)系統(tǒng)籌調(diào)劑使用。

有預(yù)算外收支活動(dòng)的部門和單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)可在指定銀行開設(shè)預(yù)算外資金支出賬戶，確有必要的，也可再開設(shè)一個(gè)收入過渡性帳戶。未經(jīng)財(cái)政部門審核同意，銀行不得為部門和單位開設(shè)預(yù)算外資金賬戶。

部門和單位上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，必須拄財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間及時(shí)繳入財(cái)政部門在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，不得拖欠，截留和坐收坐支。逾期未繳的，由銀行從單位資金賬戶中直接劃入財(cái)政專戶。

六、加強(qiáng)預(yù)算外資金收支計(jì)劃管理

財(cái)政部門要建立預(yù)算外資金預(yù)決算管理制度。各部門、各單位要校規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并及時(shí)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門，對(duì)預(yù)算內(nèi)撥款和預(yù)算外收入統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財(cái)政部門要在認(rèn)真審核單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制本級(jí)預(yù)算外資金收支計(jì)劃，報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施。終了，財(cái)政部門要審批單位的預(yù)算外資金收支決算，編制本級(jí)預(yù)算外資金收支決算，井報(bào)同級(jí)政府審批，在此基礎(chǔ)上，編制包括預(yù)算內(nèi)、外收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。

七、嚴(yán)格預(yù)算外資金支出管理，嚴(yán)禁違反規(guī)定亂支挪用

各部門、各單位要嚴(yán)格按國家規(guī)定和經(jīng)財(cái)政部門核定的預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位則務(wù)收支計(jì)劃使用預(yù)算外資金。專項(xiàng)用于公共工程、公共事業(yè)的基金和收費(fèi)，以及其他專項(xiàng)資金，要按計(jì)劃和規(guī)定用途專款專用，由財(cái)政部門審核后分期撥付資金；用于工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和福利等方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)；用于固定資產(chǎn)投資的支出，要按國家規(guī)定立項(xiàng)，納入國家固定資產(chǎn)投賢計(jì)劃，并按計(jì)劃部門確定的國家投資計(jì)劃和工程進(jìn)度分期撥付；用于購買專項(xiàng)控制商品方面的支出，要報(bào)財(cái)政部門審查同意后，按國家有關(guān)規(guī)定辦理控購審

批手續(xù)。嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)變非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理、賬外設(shè)賬、私設(shè)”小金庫”和公款私存；嚴(yán)禁用預(yù)算外資金搞房地產(chǎn)等計(jì)劃外投資．從事股票、期貨等交易活動(dòng)以及各種形式的高消贊。

財(cái)政部門要認(rèn)真履行職責(zé)，建立健全各項(xiàng)管理制度，積極做好各項(xiàng)服務(wù)工作，及時(shí)撥付預(yù)算外資金，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金的管理。

八、建立健全監(jiān)督檢查與處罰制度

各級(jí)人民政府要接受同級(jí)人民代表大會(huì)對(duì)預(yù)算外資金使用情況的監(jiān)督。各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金收入和支出的管理，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)、基金的稽查制度，并會(huì)同人民銀行共同做好預(yù)算外資金賬戶的開設(shè)和管理工作。各級(jí)計(jì)劃(物價(jià))部門要按照收費(fèi)管理的職責(zé)分工，認(rèn)真做好收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的審核工作，嚴(yán)肅查處各種亂收費(fèi)行為。各級(jí)審計(jì)、監(jiān)察等部門要根據(jù)國家政策和宏觀管理的要求，與財(cái)政部門協(xié)調(diào)配合，對(duì)同級(jí)各部門和下級(jí)政府顴算外資金的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，促進(jìn)資金的合理使用。

對(duì)違反預(yù)算外資金管理規(guī)定者，要依照國家法律、法規(guī)予以處罰：

對(duì)隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。同時(shí)，要追究有關(guān)部門和本級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)。對(duì)違反國家規(guī)定擅自設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)、基金項(xiàng)目或擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)的，違法金額一律沒收上繳財(cái)政。同時(shí)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)仟，依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)。對(duì)用預(yù)算外資金私設(shè)“小金庫”搞房地產(chǎn)等計(jì)劃外投資、。從事股票、期貨交易和不按規(guī)定要求開設(shè)預(yù)算外資金賬戶等違反規(guī)定的活動(dòng)，以及濫發(fā)獎(jiǎng)金和實(shí)物的，除責(zé)令追回資金上繳同級(jí)財(cái)政外，還要依照有關(guān)規(guī)定予以處罰，并依據(jù)情節(jié)輕重給予當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處分。

對(duì)擅自將財(cái)政預(yù)算撥款挪作他用或轉(zhuǎn)為有償使用的，其資金一律追回上繳上一級(jí)財(cái)政，并相應(yīng)核減以后的財(cái)政預(yù)算撥款，同時(shí)給予有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的處分。

財(cái)政、計(jì)劃(物價(jià))、銀行等部門工作人員在預(yù)算外資金管理工作中要忠于職守，秉公 辦事。對(duì)玩忽職守的，由所在單位或上級(jí)主管部門給予行政處分。

以上違反規(guī)定者，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

九、各級(jí)政府必須重視和加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理

加強(qiáng)預(yù)算外資金管理是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期各級(jí)人民政府的一項(xiàng)重要任務(wù)。各級(jí)人民政府要根據(jù)本決定精神，按照《國務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部等部門關(guān)于清理檢查預(yù)算外資金意見的通知》(國發(fā)

C1996)12號(hào))要求，立即組織力量對(duì)預(yù)算外資金認(rèn)真進(jìn)行清理整頓，屬于國家規(guī)定應(yīng)納入預(yù)算管理的資金，要堅(jiān)決按規(guī)定執(zhí)行，對(duì)不符合國家規(guī)定設(shè)立的收費(fèi)和基金項(xiàng)目一律取消。今后國家原則上不再出臺(tái)新的基金。各級(jí)人民政府要把預(yù)算外資金管理工作列入重要的議事日程，定期聽取有關(guān)預(yù)算外資金管理情況的匯報(bào)，及時(shí)解決管理中出現(xiàn)的問題，協(xié)調(diào)好政府有關(guān)部門之間的工作關(guān)系，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，密切配合，共同做好預(yù)算外資金的管理工作。各級(jí)人民政府要按本決定的要求，認(rèn)真部署，盡快落實(shí)。各地區(qū)、各部門要在1996年底前將加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的情況上報(bào)國務(wù)院，同時(shí)抄送財(cái)政部。

本決定自發(fā)布之口起實(shí)行。凡與本決定不一致的政策和規(guī)定，一律以本決定為準(zhǔn)。

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第四篇：行政事業(yè)單位預(yù)算外資金管理

行政事業(yè)單位預(yù)算外資金管理

第一章 總 則

第二章 行政事業(yè)單位預(yù)算外資金的管理

第三章 財(cái)政行政部門預(yù)算外資金的管理

第四章 法律責(zé)任

第五章 附 則

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，發(fā)揮預(yù)算外資金在經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展中的作用，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本條例。

第二條 本條例適用于各級(jí)人民政府及其所屬部門、其他國家機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體、全民所有制事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱行政事業(yè)單位）預(yù)算外資金的收支和管理活動(dòng)。

第三條 本條例所稱預(yù)算外資金，是指行政事業(yè)單位管理的不納入國家財(cái)政預(yù)算的資金、財(cái)政行政部門管理的不納入國家財(cái)政預(yù)算的資金。

國有企業(yè)留用資金不列入預(yù)算外資金管理。

第四條 各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施有關(guān)預(yù)算外資金管理的法律、法規(guī)，審批本級(jí)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算。

第五條 各級(jí)財(cái)政行政部門是預(yù)算外資金的主管部門。其主要職責(zé)是：

（一）貫徹實(shí)施有關(guān)預(yù)算外資金管理的法律、法規(guī)；

（二）審核、匯總、編報(bào)預(yù)算外資金收支計(jì)劃及其執(zhí)行情況和決算；

（三）監(jiān)督檢查預(yù)算外資金收支活動(dòng)；

（四）依法查處違反預(yù)算外資金管理法律、法規(guī)的行為。

第六條 各級(jí)審計(jì)、物價(jià)、計(jì)劃、稅務(wù)等行政管理部門應(yīng)當(dāng)按照各自的職責(zé)做好預(yù)算外資金的監(jiān)督、管理工作。

第七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法組織預(yù)算外資金收入，合理安排預(yù)算外資金支出，按時(shí)編報(bào)預(yù)算外資金收支計(jì)劃及其執(zhí)行情況和決算。

第八條 對(duì)在預(yù)算外資金管理工作中做出顯著成績(jī)的單位和個(gè)人以及檢舉、揭發(fā)違反預(yù)算外資金管理法律、法規(guī)的有功人員，由人民政府或者財(cái)政行政部門給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。

第九條 各級(jí)人民代表大會(huì)和縣級(jí)以上人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)聽取和審議同級(jí)人民政府關(guān)于預(yù)算外資金收支和管理情況的報(bào)告，監(jiān)督同級(jí)人民政府及有關(guān)部門貫徹執(zhí)行預(yù)算外資金管理的法律、行政法規(guī)和本條例。

第二章 行政事業(yè)單位預(yù)算外資金的管理

第十條 行政事業(yè)單位預(yù)算外資金是指按照法律、法規(guī)以及省人民政府的有關(guān)規(guī)定收取、提留、集中或者安排使用的不納入國家財(cái)政預(yù)算的行政事業(yè)性收費(fèi)、各種專項(xiàng)基金（資金）和其他預(yù)算外資金。行政事業(yè)性收費(fèi)和各種專項(xiàng)基金（資金），必須使用財(cái)政行政部門統(tǒng)一印制或者監(jiān)制的收款收據(jù)。第十一條 預(yù)算外資金屬國家所有，單位具有使用權(quán)。

行政事業(yè)單位預(yù)算外資金實(shí)行財(cái)政專戶儲(chǔ)存和收支兩條線管理。實(shí)行財(cái)政專戶儲(chǔ)存的預(yù)算外資金，按照國家規(guī)定計(jì)付利息。

按照國家規(guī)定實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位依法從事有償經(jīng)營服務(wù)的收入，不列入預(yù)算外資金管理。第十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家和省人民政府規(guī)定的用途使用預(yù)算外資金。

行政事業(yè)單位根據(jù)國家確定的范圍，可將部分預(yù)算外資金用于補(bǔ)充行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

各種專項(xiàng)基金（資金）和社會(huì)公益性無償集資、募捐，必須專款專用，不得挪作他用。其管理辦法由省人民政府另行制定。

第十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按季度編制預(yù)算外資金支出用款計(jì)劃，報(bào)同級(jí)財(cái)政行政部門審批。

財(cái)政行政部門應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化手續(xù)，及時(shí)審批預(yù)算外資金支出用款計(jì)劃（含特殊需要臨時(shí)追加的計(jì)劃）。財(cái)政行政部門對(duì)按照國家和省人民政府規(guī)定用途使用的必須予以保證，自接到支出用款計(jì)劃之日起七日內(nèi)答復(fù)使用單位，并按批準(zhǔn)計(jì)劃及時(shí)辦理撥款手續(xù)，不得貽誤財(cái)政專戶儲(chǔ)存單位使用

資金。財(cái)政行政部門有權(quán)否決不符合規(guī)定用途的支出用款計(jì)劃。

未經(jīng)財(cái)政行政部門批準(zhǔn)，開戶銀行不得支付存入財(cái)政專戶的資金。對(duì)業(yè)經(jīng)財(cái)政行政部門批準(zhǔn)支出的款項(xiàng)，開戶銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)支付，不得借故壓票。

第十四條 行政事業(yè)單位按規(guī)定將預(yù)算外資金用于自籌基本建設(shè)，必須經(jīng)同級(jí)財(cái)政行政部門審查；未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得列入基本建設(shè)計(jì)劃。

第十五條 行政事業(yè)單位用預(yù)算外資金購買專項(xiàng)控制商品，必須經(jīng)同級(jí)財(cái)政行政部門審查；未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得辦理控購審批手續(xù)。

第十六條 行政事業(yè)單位將預(yù)算外資金發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼或者用于其他福利開支，必須執(zhí)行國家和省人民政府的有關(guān)規(guī)定，并列入單位預(yù)算外資金支出用款計(jì)劃，報(bào)同級(jí)財(cái)政行政部門審批。

第十七條 財(cái)政行政部門在保證財(cái)政專戶儲(chǔ)存單位正常用款的前提下，可有償調(diào)劑使用財(cái)政專戶儲(chǔ)存單位的間歇資金，支持生產(chǎn)和事業(yè)發(fā)展。

第十八條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將預(yù)算外資金納入本單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

禁止公款私存。禁止將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金。

第十九條 在保證預(yù)算外資金專項(xiàng)使用的前提下，縣級(jí)以上人民政府可以根據(jù)特殊需要調(diào)用本級(jí)部分預(yù)算外資金，縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)人民政府須報(bào)設(shè)區(qū)的市、州人民政府和地區(qū)行政公署備案；設(shè)區(qū)的市、州人民政府和地區(qū)行政公署須報(bào)省人民政府備案。

各種專項(xiàng)基金（資金）和社會(huì)公益性無償集資、募捐必須專款專用，不得調(diào)用。

第三章 財(cái)政行政部門預(yù)算外資金的管理

第二十條 財(cái)政行政部門預(yù)算外資金是指按照國家和省人民政府的有關(guān)規(guī)定收取的附加收入，集中的事業(yè)收入、企業(yè)收入以及其他收入。

第二十一條 財(cái)政行政部門應(yīng)當(dāng)按照國家和省人民政府規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)收取和集中預(yù)算外資金。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得增設(shè)項(xiàng)目、擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。

第二十二條 財(cái)政行政部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家和省人民政府規(guī)定的用途安排使用預(yù)算外資金，不得挪作他用。

第二十三條 縣級(jí)以上人民政府可以統(tǒng)籌安排使用財(cái)政行政部門預(yù)算外資金，用于財(cái)政綜合平衡。

第四章 法律責(zé)任

第二十四條 違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的單位，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政行政部門予以處罰：

（一）未按規(guī)定使用財(cái)政行政部門印制或者監(jiān)制的收款收據(jù)的，沒收違法所得，并處違法金額10％的罰款；

（二）未按規(guī)定實(shí)行財(cái)政專戶儲(chǔ)存的，抵減其預(yù)算內(nèi)撥款，并處違法金額10％的罰款；

（三）擅自將預(yù)算外資金用于自籌基本建設(shè)，或者購買專項(xiàng)控制商品的，責(zé)令限期改正，并處違法金額10％～20％的罰款；

（四）擅自用預(yù)算外資金擴(kuò)大補(bǔ)貼、津貼范圍，提高補(bǔ)貼、津貼標(biāo)準(zhǔn)或者濫發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物的，責(zé)令限期改正，可以處違法金額10％～20％的罰款；

（五）將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金的，沒收轉(zhuǎn)移款項(xiàng)，并處違法金額20％～30％的罰款；

（六）將預(yù)算外資金公款私存的，沒收其全部違法金額，并處違法金額50％的罰款。

第二十五條 違反本條例規(guī)定，有第二十四條所列行為之一的單位，由上級(jí)主管部門對(duì)主管負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人處300元以上1000元以下罰款；上級(jí)主管部門或者監(jiān)察部門可以給予行政處分。

第二十六條 未按規(guī)定編報(bào)預(yù)算外資金收支計(jì)劃及其執(zhí)行情況和決算的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政行政部門責(zé)令限期改正，可以通報(bào)批評(píng)。

第二十七條 財(cái)政行政部門違反本條例第二十一條、第二十二條規(guī)定的，由同級(jí)人民政府責(zé)令改正，或者

由上級(jí)人民政府撤銷其規(guī)定，給予通報(bào)批評(píng)；監(jiān)察部門對(duì)主管負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人可以給予行政處分。財(cái)政行政部門違反本條例規(guī)定，有第二十四條所列行為之一的，由同級(jí)人民政府或者上級(jí)主管部門按照第二十四條、第二十五條規(guī)定處理。

第二十八條 財(cái)政行政部門和開戶銀行違反本條例第十三條規(guī)定，無正當(dāng)理由拖延撥款、借故壓票造成用款單位重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟(jì)損失，由上級(jí)主管部門對(duì)直接責(zé)任人處300元以上1000元以下罰款；上級(jí)主管部門或者監(jiān)察部門可以給予行政處分。

第二十九條 當(dāng)事人對(duì)處罰決定不服的，可以在接到處罰決定書之日起十五日內(nèi)向作出處罰決定機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟；也可以直接向人民法院提起訴訟。當(dāng)事人逾期不申請(qǐng)復(fù)議、不起訴又不履行

處罰決定的，作出處罰決定的機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院依法強(qiáng)制執(zhí)行。

第三十條 違反本條例規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第五章 附 則

第三十一條 本條例自1995年1月1日起施行。

第五篇：預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法（共）

預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法

【頒布單位】 財(cái)政部

【頒布日期】 19961118

【實(shí)施日期】 19961118

【章名】 第一章 總 則

第一條 根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔１ ９９６〕２９號(hào)）的要求，特制定本實(shí)施辦法。

第二條 預(yù)算外資金，是指國家機(jī)關(guān)（即國家權(quán)力機(jī)關(guān)、國家行政機(jī) 關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，下同）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、具有行政管理 職能的企業(yè)主管部門（集團(tuán)）和政府委托的其他機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“部門和 單位”），為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的 規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性 資金。

事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體通過市場(chǎng)取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營、服務(wù)性 收入，不屬于預(yù)算外資金，必須依法納稅，并納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，實(shí) 行統(tǒng)一核算。

第三條 預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，由財(cái)政部門建立統(tǒng)一財(cái)政專 戶，實(shí)行收支兩條線管理。預(yù)算外資金收入上繳同級(jí)財(cái)政專戶，支出由同 級(jí)財(cái)政部門按預(yù)算外資金收支計(jì)劃，從財(cái)政專戶中撥付。

第四條 部門和單位在收取行政事業(yè)性收費(fèi)和基金時(shí)，應(yīng)按隸屬關(guān)系 使用中央和省級(jí)財(cái)政部門印制或監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)行政事 業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)定執(zhí)行。

第五條 本辦法適用于有預(yù)算外資金收支活動(dòng)的所有部門和單位。

在國家財(cái)政建立社會(huì)保障預(yù)算制度以前，社會(huì)保障基金先按預(yù)算外資 金管理制度進(jìn)行管理，具體辦法另行制定。

【章名】 第二章 管 理 體 制

第六條 財(cái)政部門是預(yù)算外資金管理的職能部門，依照部門和單位的 財(cái)政隸屬關(guān)系，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，按預(yù)算外資金的用途分類進(jìn)行

核算。

第七條 財(cái)政部負(fù)責(zé)管理與財(cái)政部直接發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的國家機(jī) 關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（以上均含直屬單位，下同）和企業(yè)主管部門（集團(tuán)）預(yù)算外資金的收取、安排和使用，并對(duì)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算 進(jìn)行審批。

第八條 地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)管理與本級(jí)政府財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算繳 撥款關(guān)系的各級(jí)地方國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和企業(yè)主管部門預(yù)算 外資金的收取、安排和使用，并對(duì)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算進(jìn)行審批。

第九條 各級(jí)財(cái)政部門要按預(yù)算級(jí)次對(duì)本級(jí)各部門和單位的預(yù)算外資 金實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)政專戶，建立健全收支兩條線管理制度，并對(duì)預(yù)算外資金 收支活動(dòng)進(jìn)行管理監(jiān)督。

第十條 財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)所在地的中央單位預(yù) 算外資金的收入來源、上繳中央財(cái)政專戶、使用范圍等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第十一條 各部門和單位的行政事業(yè)性收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行中央、省兩級(jí) 審批制度；政府性基金按國務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批，重要的報(bào)國務(wù)院 審批。

【章名】 第三章 資 金 來 源

第十二條 預(yù)算外資金包括以下未納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金：

（一）根據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取的各種 行政事業(yè)性收費(fèi)、基金（資金、附加收入）和憑借政府職權(quán)籌集的資金等。

（二）按照國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政和計(jì)劃（物價(jià)）部門共同審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)收 入。

（三）按照國務(wù)院或財(cái)政部審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)向企事業(yè)單位和個(gè)人征 收、募集或以政府信譽(yù)建立的具有特定用途的各種基金（資金、附加收入）。

（四）主管部門按照國家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體集中的管 理費(fèi)及其他資金。

主管部門是指獨(dú)立核算的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的行政主管機(jī)構(gòu)（含各級(jí)代行政府管理職能的總公司和行業(yè)性組織）。

（五）用于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府開支的鄉(xiāng)自籌資金和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金。鄉(xiāng)自籌資 金和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府按照國家政策規(guī)定籌集的、由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府用于本鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)濟(jì)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金。主要 鄉(xiāng)包括（鎮(zhèn)）企業(yè)上繳的利潤、事業(yè)單位上繳的收入和向個(gè)人籌集的鄉(xiāng)統(tǒng) 籌費(fèi)等。

（六）其他未納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金。主要包括以政府名義 獲得的各種捐贈(zèng)資金，財(cái)政撥款有償使用回收資金中未納入財(cái)政預(yù)算管理 的部分，國家行政機(jī)關(guān)派住境外機(jī)構(gòu)的非經(jīng)營性收入，財(cái)政專戶利息等。

第十三條 部門和單位要嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的范 圍和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取預(yù)算外資金。任何部門和單位不得違反國家有關(guān)規(guī) 定擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目、隨意調(diào)整范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

第十四條 部門和單位的預(yù)算外資金收入，必須由本部門和本單位的 財(cái)務(wù)部門集中管理，按規(guī)定向財(cái)政部門或上級(jí)主管部門繳付，不得坐收坐 支，私設(shè)“小金庫”。

【章名】 第四章 財(cái)政專戶

第十五條 財(cái)政專戶是財(cái)政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專門帳戶，用于對(duì)預(yù)算外資金收支進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理。財(cái)政專戶分為中央財(cái)政 專戶和地方財(cái)政專戶，分別辦理中央和地方預(yù)算外資金的收繳和撥付。

第十六條 部門和單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，可在指定銀行設(shè)立一個(gè)預(yù)算 外資金收入過渡帳戶。收入過渡帳戶只能發(fā)生預(yù)算外資金收入上繳款項(xiàng)，由部門和單位按照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定及時(shí)將收入過渡帳戶中的資金足額 上繳財(cái)政專戶。逾期未繳的，由銀行從部門和單位的收入過渡帳戶中直接 劃入財(cái)政專戶。

第十七條 部門和單位只能在一家銀行設(shè)立一個(gè)預(yù)算外資金支出帳戶。支出帳戶只能接納財(cái)政部門從財(cái)政專戶中撥付的預(yù)算外資金支出款項(xiàng)，由部門和單位按規(guī)定用途使用。

第十八條 專項(xiàng)用于公共工程和社會(huì)公共事業(yè)發(fā)展的基金、收費(fèi)，以 及通過政府信譽(yù)建立的社會(huì)保障基金等結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政專戶下年專項(xiàng)使用。

財(cái)政專戶中的其他預(yù)算外資金結(jié)余，經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)，財(cái)政部門可按 隸屬關(guān)系統(tǒng)籌調(diào)劑使用。

第十九條 財(cái)政部門要加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，建立財(cái)政專戶管理辦法，完善預(yù)算外資金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度。部門和單位提出用款申請(qǐng)后，財(cái)政部

門根據(jù)預(yù)算外資金收支計(jì)劃、預(yù)算外資金收入上繳財(cái)政專戶情況，及 時(shí)核撥資金，保證其正常用款。

【章名】 第五章 資金使用

第二十條 部門和單位的預(yù)算外資金，必須按照國家規(guī)定合理使用，并將預(yù)算外資金的各項(xiàng)支出用途在有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映說明。

第二十一條 具有專項(xiàng)用途的預(yù)算外資金要專款專用，財(cái)政部門不得 用于平衡預(yù)算；用于經(jīng)費(fèi)支出方面的預(yù)算外資金，使用范圍應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái) 政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。超出使用范圍的，須經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第二十二條 部門和單位用預(yù)算外資金發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼 以及用于福利等方面的支出，必須按財(cái)政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí) 行。

第二十三條 部門和單位用預(yù)算外資金安排基本建設(shè)投資，要先經(jīng)財(cái) 政部門審查其資金來源，然后按國家規(guī)定程序報(bào)計(jì)劃部門納入基本建設(shè)投 資計(jì)劃，并按計(jì)劃部門確定的投資計(jì)劃和工程進(jìn)度，由財(cái)政部門從財(cái)政專 戶分期撥付資金。

第二十四條 部門和單位用預(yù)算外資金購買專項(xiàng)控制商品，要報(bào)經(jīng)財(cái) 政部門審查同意后，按國家有關(guān)規(guī)定辦理控購審批手續(xù)。

第二十五條 對(duì)專項(xiàng)用于公共工程、公共事業(yè)的基金和收費(fèi)以及其他 專項(xiàng)預(yù)算外資金，部門和單位要按計(jì)劃和規(guī)定用途提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門 審核后，從財(cái)政專戶中分期撥付資金。

第二十六條 鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）自籌和統(tǒng)籌資金在使用時(shí)，要按規(guī)定專款專用，經(jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府審批后，由財(cái)政部門按計(jì)劃從財(cái)政專戶核撥。

第二十七條 部門和單位要嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定使用預(yù)算外資金，嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作部門和單位“小金庫”或公款私存，更不得用預(yù) 算外資金搞計(jì)劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易以及投資入股 等違法亂紀(jì)活動(dòng)。

【章名】 第六章 收支計(jì)劃

第二十八條 財(cái)政部門要建立健全預(yù)算外資金收支計(jì)劃管理制度，加 強(qiáng)預(yù)算外資金收支管理，合理調(diào)控資金使用方向，統(tǒng)籌運(yùn)用好預(yù)算內(nèi)外綜 合財(cái)力，提高財(cái)政性資金的整體使用效益。

第二十九條 部門和單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的規(guī)定編制預(yù)算外資金收 支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在預(yù)算外資金收支計(jì)劃中，具有專項(xiàng)用途的

預(yù)算外資金收支要單獨(dú)編列。支出計(jì)劃應(yīng)以收入計(jì)劃為基礎(chǔ)，防止收支脫 節(jié)，少收多支或套取資金等作法。

第三十條 基層單位根據(jù)本單位預(yù)算外資金收入規(guī)模和支出需要，按 財(cái)政部門規(guī)定時(shí)間編制下單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃，并報(bào)送主管部門，沒有主管部門的單位直接報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。

第三十一條 主管部門在審核匯總所屬各單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃的 基礎(chǔ)上，編制本部門預(yù)算外資金收支計(jì)劃，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)同級(jí)財(cái) 政部門核批。

第三十二條 財(cái)政部門要根據(jù)部門和單位的預(yù)算內(nèi)資金和其他資金的 安排，按照經(jīng)費(fèi)定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)主管部門上報(bào)的預(yù)算外資金收支計(jì)劃 進(jìn)行審批。審批后的預(yù)算外資金收支計(jì)劃作為預(yù)算外資金繳撥和考核 的依據(jù)。

第三十三條 財(cái)政部門在審批各部門和單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃后，匯總編制本級(jí)預(yù)算外資金收支計(jì)劃，并報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門備案。

第三十四條 部門和單位的預(yù)算外資金收支計(jì)劃經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，一般不作調(diào)整。在執(zhí)行中，因國家政策調(diào)整以及機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生較大 變化等，需要對(duì)收支計(jì)劃進(jìn)行修訂時(shí)，須報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

【章名】 第七章 決 算

第三十五條 預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算由部門和單位在終了后按照財(cái) 政部門的要求編制。會(huì)計(jì)決算必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)容完整、數(shù) 字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

第三十六條 主管部門對(duì)所屬各單位預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算審核匯總后，編制本部門的會(huì)計(jì)決算，并在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

各級(jí)財(cái)政部門要審批本級(jí)各部門和各單位的預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算，對(duì) 不符合法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)糾正并予以調(diào)整。

第三十七條 中央級(jí)部門和單位的預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算，由中央 各主管部門匯總編制并報(bào)財(cái)政部審批。各級(jí)地方財(cái)政部門匯總編制本級(jí)年 度預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算，經(jīng)同級(jí)人民政府審定后，逐級(jí)報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門 備案。全國預(yù)算外資金收支決算由財(cái)政部負(fù)責(zé)匯總并報(bào)國務(wù)院備案。

第三十八條 財(cái)政部門在匯總編制預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算時(shí)，要附有詳 細(xì)說明，正確反映預(yù)算外資金的收支結(jié)果，認(rèn)真總結(jié)分析預(yù)算外資金管理 中的經(jīng)驗(yàn)和問題，并提出需要改進(jìn)的措施。

【章名】 第八章 監(jiān)督與處罰

第三十九條 部門和單位要加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理與監(jiān)督，完善本部 門和本單位預(yù)算外資金管理及核算制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定期對(duì) 預(yù)算外資金的收取、使用和帳戶管理等方面的工作進(jìn)行檢查。

第四十條 部門和單位應(yīng)當(dāng)接受同級(jí)或上級(jí)財(cái)政、計(jì)劃（物價(jià)）、金 融、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按要求如實(shí)提供有關(guān)資料，執(zhí)行 有關(guān)部門提出的檢查處理決定。

第四十一條 各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)部門和單位預(yù)算外資金收入和支 出的管理，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)、基金的稽查制度，認(rèn)真檢查部門和單位執(zhí) 行預(yù)算外資金收支計(jì)劃的情況，定期向同級(jí)人民政府匯報(bào)預(yù)算外資金管理 的有關(guān)情況，接受同級(jí)人民代表大會(huì)的監(jiān)督。

第四十二條 各級(jí)財(cái)政、計(jì)劃（物價(jià)）、金融、審計(jì)、監(jiān)察等部門要 根據(jù)國家政策和具體管理的要求，按照各自的職能分工，對(duì)各部門和各單 位預(yù)算外資金收支活動(dòng)進(jìn)行檢查和審計(jì)。

第四十三條 各部門和各單位預(yù)算外資金管理要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī) 定，凡有下列行為之一的，均按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或違法行為進(jìn)行處罰。

（一）隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金；

（二）預(yù)算外資金收入不按規(guī)定及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶，坐收坐支 ；

（三）擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目，擴(kuò)大征收范圍，提高征收標(biāo)準(zhǔn)；

（四）不按規(guī)定使用中央或省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù) ；

（五）瞞報(bào)預(yù)算外資金收入、轉(zhuǎn)移資金，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立 預(yù)算外資金帳戶和私設(shè)“小金庫”、公款私存，搞計(jì)劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易、投資入股以及濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；

（六）基本建設(shè)投資、購置專控商品等不符合規(guī)定的預(yù)算外資金支出 ；

（七）不按規(guī)定時(shí)間和要求編報(bào)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算；

（八）不按要求接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查；

（九）其他違反國家規(guī)定的行為。

第四十四條 財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門要按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)出現(xiàn)第 四十三條行為之一的部門和單位予以處罰。

（一）屬于第一、二款的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。同時(shí)，追究有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分直至撤 銷其職務(wù)；

（二）屬于第三、四、五款的，違紀(jì)金額一律追回并上繳同級(jí)財(cái)政，并依照有關(guān)規(guī)定予以罰款，同時(shí)，還要追究有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并依 據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)；

（三）屬于第六、七、八款的，要相應(yīng)核減以后的財(cái)政預(yù)算撥款 或預(yù)算外資金支出，同時(shí)給有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的處分；

（四）屬于第九款的，要對(duì)單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)給予通報(bào)批評(píng)，責(zé)令 限期改正。

第四十五條 對(duì)違反本規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法 追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。

【章名】 第九章 附 則

第四十六條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。凡與本辦法不一致的有關(guān)預(yù) 算外資金管理規(guī)定，一律以本辦法為準(zhǔn)。