第一篇：出口退稅流程詳細概述.doc

出口退稅流程詳細概述

出口貨物退(免)稅，是指在國際貿(mào)易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費稅)。這是國際貿(mào)易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。

一、出口退稅登記的一般程序

1、有關證件的送驗及登記表的領取

企業(yè)在取得有關部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、退稅登記的申報和受理

企業(yè)領到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3、填發(fā)出口退稅登記證

稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4、出口退稅登記的變更或注銷

當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

二、出口退稅附送材料

1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3、進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4、結匯水單或收匯通知書。

5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6、有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7、產(chǎn)品征稅證明。

8、出口收匯已核銷證明。

9、與出口退稅有關的其他材料。

三、退稅申報資料要求

1、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；

2、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

3、出口貨物外銷發(fā)票；

4、出口貨物銷售明細賬；

5、出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）；

6、中華人民共和國海關出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）；

7、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表；

8、預審疑點反饋表；

9、稅務機關要求報送的其他資料。

四、原始單證中應注意的問題

1、稅收（出口貨物）專用繳款書和完稅分割單：

（1）是否加蓋繳款單位公章或財務章，是否有繳款單位征稅部門的征稅專用章，是否有銀行（國庫）簽章；

（2）法定稅率和征收率填開是否正確；

（3）繳款書上注明的發(fā)票號是否與所對應地增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）的號碼相符；

（4）產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、金額、計量單位是否與增值稅專用發(fā)票相符；

（5）稅收（出口貨物）專用繳款書中的納稅人識別號和海關代碼與增值稅專用發(fā)票和出口貨物報關單注明的是否一致；

（6）一張（出口貨物專用）繳款書在銷售發(fā)票號碼欄，最多只能填五張增值稅專用發(fā)票號碼；

（7）按照電子化管理要求專用繳款書最多只能填開三欄；

（8）凡繳款書上所列項目有錯誤的，不得在原繳款書上更改，應由開具繳款書所在的稅務機關出具更正證明；

（9）分割單中的金額填開是否正確；

（10）其他總局、省局規(guī)定的要求。

2、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）：

（1）是否加蓋發(fā)票專用章；

（2）電腦版的增值稅專用發(fā)票，是否經(jīng)過防偽稅控的認證（無密碼區(qū)除外）；

（3）銷貨單位名稱是否與繳款書中的供貨單位一致；

（4）從騙稅多發(fā)地區(qū)（廣東汕尾市：陸豐、陸河、海豐；廣東汕頭市：潮陽、澄海、南澳；廣東揭陽市：揭東、揭西、普寧；廣東潮州市：潮安、饒平）廠家購進貨物，是否單獨申報函調；

（5）2003年7月1日之后開具的增值稅專用發(fā)票手寫版，除小規(guī)模納稅人由稅務機關代開外，一律不予認可；

（6）其他總局、省局規(guī)定的要求。

3、出口貨物外銷發(fā)票：

（1）是否有出口企業(yè)的法人代表簽字或蓋章；

（2）發(fā)票上開具的貨物是否與報關單一致；

（3）其他應按外貿(mào)財務規(guī)定執(zhí)行的內容。

4、出口貨物銷售明細賬應重點審核以下內容：

（1）是否加蓋財務章或出口企業(yè)單位公章；

（2）申報銷售明細賬上注明的外幣金額是否與出口發(fā)票和核銷單、報關單的外幣金額一致；

（3）其他應按外貿(mào)財務規(guī)定及稅法規(guī)定執(zhí)行的內容。

5、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）：

（1）是否蓋有外匯管理部門的“國家外匯管理局湖北省分局已核銷”章；

（2）是否與報關單上注明的核銷單號一致。

6、中華人民共和國海關出口貨物報關單（退稅專用聯(lián)）：

（1）報關單中注明的生產(chǎn)廠家或發(fā)貨單位是否與繳款書中的供貨單位一致；

（2）是否加蓋海關驗訖章；

（3）報關單中注明的貨物名稱和數(shù)量是否與繳款書或分割單及專用發(fā)票三者是否一致；

（4）其他應符合出口貨物報關管理要求的內容。

7、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表及申報軟盤：

（1）關聯(lián)號填報是否正確；

（2）數(shù)據(jù)填報是否按要求準確填報，是否與所附原始憑證一致；

（3）“匯總申報表”印鑒、簽字是否齊全；

（4）“匯總表、明細表”中數(shù)據(jù)是否與申報軟盤電子數(shù)據(jù)一致；

（5）其他應符合出口退稅電子化管理要求的內容。

8、出口企業(yè)按照申報要求，每月15日之前申報1次（中標業(yè)務、農(nóng)副產(chǎn)品和回函情況除外）。

五、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報報表

外貿(mào)企業(yè)申報退稅時，必須報送下列三種申報報表：

A《出口貨物退稅進貨憑證申報明細表》反映出口貨物購進征稅情況；

B《出口貨物退稅申報明細表》反映出口貨物的報關出口、外匯核銷等情況； C《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》反映本次申報的資料、報表、稅額、商品、單證等綜合匯總情況，也是退稅部門審核簽單的底表；

六、出口退稅進貨分批申報單的辦理

出口企業(yè)申請辦理《出口退稅進貨分批申報單》須提供以下資料：

1、需辦的出口貨物增值稅專用繳款書及對應地增值稅專用發(fā)票的原件；

2、辦理《出口退稅進貨分批申報單》時，應注意在此表“備注欄”填寫供貨企業(yè)名稱。

第二篇：出口退稅申報詳細流程

出口退稅申報

一、1、2、3、4、出口退稅總流程 申領核銷單后填寫出口單位及出口單位海關代碼，蓋上公章； 將寫好的核銷單在電子口岸備案； 將核銷單備案后寄給貨代用于報關； 貨代報關后將報關單和核銷單寄回出口公司后，將報關單跟核銷單與電子口岸里的相應數(shù)據(jù)核對無誤后交單：

5、根據(jù)報關單、核銷單以及認證過的，對應出口貨物的進項發(fā)票抵扣聯(lián)在出口退稅申報系統(tǒng)上錄入數(shù)據(jù)，將申報數(shù)據(jù)備份到u盤，并將出口退稅匯總申報表、出口明細表以及進貨明細表各打印5份備用；（2份交大廳，1份專管員，另2份一份自己留底，一份做賬）

6、準備好出口退稅申報資料、審核審批資料、其他所需資料帶封皮按順序

裝訂成冊以及u盤，到國稅先找專管員、科長簽字，然后到大廳進行數(shù)據(jù)讀入和紙質資料比對，將資料交給大廳，申報程序完成。

二、出口退稅詳細流程

1.1 核銷單的申領及備案

（1）申領流程:

1.插入電子口岸IC卡輸入密碼進入電子口岸主頁

2.點擊出口收匯→核銷單申請→填入申請份數(shù)→申請即可。

（2）申領資料

1.企業(yè)委托書、申領人及操作員身份證復印件、電子口岸IC卡

（3）核銷單備案流程

1.電子口岸主頁→出口收匯→口岸備案→在“值”下面的方框輸入核銷單號碼→點擊條件設定→將“按下面條件查詢”下面方框中的“核銷單號 等于XXXX”點成藍色→查找→備案即可.2.1電子口岸數(shù)據(jù)提交

（1）核銷單數(shù)據(jù)提交： 進入電子口岸主頁→出口收匯→企業(yè)交單（后邊操

作與核銷單備案操作一樣，只不過最后點擊交單）

（2）報關單數(shù)據(jù)提交： 進入電子口岸主頁→出口退稅→數(shù)據(jù)報送→查詢報

送（后邊操作與核銷單備案操作一樣，只不過最后

點擊交單）。

3.1正式申報出口退稅所需資料

（1）出口貨物退稅申報資料及裝訂順序

1.出口退稅匯總申報表

2.出口退稅進貨明細申報表

3.出口退稅出口明細申報表

4.對應出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（按順序粘貼在A4紙上）

5.報關單以及核銷單的出口退稅專用聯(lián)（核銷單也要按順序貼在A4紙上）

（2）出口貨物退稅審核審批資料及裝訂順序

1.出口貨物退稅資料交接表1份（到國稅拿）

2.出口退稅匯總申報表

3.出口退稅進貨明細申報表

4.出口退稅出口明細申報表

5.換匯成本高于（或低于）合理上限（或下限）的說明【換匯成本系數(shù)在5-8之間不需要此說明】

（3）稅務征管資料（出口退稅所需其他資料）及裝訂順序

1.出口企業(yè)季度出口業(yè)務情況分析表（只有在3、6、9、12月這四個月份

申報出口退稅的要）2.接單登記回執(zhí)2份

3.出口業(yè)務評估報告

4.出口貨物進貨明細表（看專管員的要求）

5.當月增值稅納稅申報表主表、資產(chǎn)負債表、損益表各一份

6.出口合同復印件

7.認證結果通知書

（4）不需要裝訂的資料（按順序用別針夾好）

1.涉稅傳遞單（專管員簽字的時候會給一張，不需要蓋公章）

2.出口貨物退稅審核意見表2份（注意：打印的時候，表格和責任事項要

打在一張A4紙上，打正反兩面）

3.出口退稅審核情況表2份（到國稅大廳拿）

備注：

1.匯之日起，超過30天不超過90天還未出口的要通過外外貿(mào)企業(yè)通過預

收款、預付款方式收取外匯的，自收匯局應用服務平臺向外匯局報告，對于已經(jīng)報告且未到預計進出口或收付匯日期的業(yè)務，可以根據(jù)實際情況調整報告內容；

2.超過90天的延期收付款也需要報告

3.以上所需的各種申報材料除了已經(jīng)注明的以外，均只需一份，并且注意

都要要加蓋公章，封皮也需要加蓋公章

第三篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程(詳細步驟)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

第一部分

商檢、報關資料

1、發(fā)票

2、裝箱單

3、合同

4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）

5、涵蓋表（即用特殊材料證明）1)

用材料明細

2)

出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表 3)

出口貨品素備案書

6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯

8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關5100）——確認——成功

9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關資料

注：

代理商檢提供通關單或轉證憑條（深圳出關）

將以上資料交報關公司辦理報關

貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關公司取回相關單證，到外管局辦理核銷。

第二部分 核銷操作流程

1、出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)——批次報審——新建

2、單證回來后的操作

a、電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單 b、電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報送——選擇報送 c、查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢

2、核銷系統(tǒng)

a、核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始 b、折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）

c、批次報審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

d、保存——預覽打印——放入待報郵箱

e、數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送——開始

第三部分 出口退稅操作

進入外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下：

外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定

1、基礎數(shù)據(jù)采集——出口明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加

1)

關聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）2)

申報年月：報關單所屬期 3)

申報批次：01 4)

序號：0001 逐筆

5)

報關單號：海關編號后9位加三位商品序號，共12位 6)

出口日期：報關單出口日期 7)

美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）8)

核銷單號：

9)

商品代碼：報關單上的商品編號 10)出口數(shù)量 11)審核認可

2、基礎數(shù)據(jù)采集——進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加

1)

關聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）2)

申報年月：報關單所屬期 3)

申報批次：01 4)

序號：0001 5)

發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼 6)

發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼

7)

進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼 8)

發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期 9)

商品代碼：報關單商品編號 10)稅率：進貨發(fā)票稅率 11)審核認可

3、數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項檢查

4、生成預申報數(shù)據(jù)：保存E盤

5、預審反饋處理——確認正式申報數(shù)據(jù)

6、退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份

7、打印必須要在擴展功能處打印——打印EXCEL

8、打印報表：

1)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式二份 2)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表一式二份 3)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份

9、填寫《退稅申請書》其中增值稅內容不用填

10、生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤

1)

審核反饋處理——已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關聯(lián)號——確定——認可申報

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關報表、封面、封底要求：

1）

進貨增值稅發(fā)票

2)

某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

3)

報關單

4)U盤

6)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份

7)

出口收匯批次核銷信息登記表

8)

外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報有一式一份

外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式一份 裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。

第四篇：出口退稅流程

貨物報關出口后，報關單退下來之后便可以進行企業(yè)免、抵、退申報

一、開具出口發(fā)票

打開國稅申報系統(tǒng)開具出口發(fā)票

點擊進入電子發(fā)票，開具出口發(fā)票。電子發(fā)票模塊密碼：123456

二、電子口岸報關單報送

當報關單退下來的時候，一般電子口岸已經(jīng)有數(shù)據(jù)。打開中國電子口岸首頁 http://www.tmdps.cn/asone/

登錄系統(tǒng)

第五篇：出口退稅流程

貨物報關出口后，報關單退下來之后便可以進行企業(yè)免、抵、退申報

一、開具出口發(fā)票

打開國稅申報系統(tǒng)開具出口發(fā)票

點擊進入電子發(fā)票，開具出口發(fā)票。電子發(fā)票模塊密碼：123456

二、電子口岸報關單報送

當報關單退下來的時候，一般電子口岸已經(jīng)有數(shù)據(jù)。打開中國電子口岸首頁 http://www.tmdps.cn/asone/

登錄系統(tǒng)

在此界面進行申報，申報通過審核后，外幣匯款會進入公司外幣戶，外幣可結匯到公司人名幣戶口，那么貨款就可以進行支付了。