學校財務工作管理制度

學校財務工作管理制度1

一：每學期制訂學校財務工作計劃，堅持“收支兩條線”，搞好資金收支預算方案。

二：堅持收入隨收隨繳，先繳后支，審批使用。

三：堅持不預算不開支，學校校長和主管領導認真把好審批關，不能隨意負債，堅持專款專用，嚴禁截留，挪用專項資金。

四：堅持購物驗收制度，賬物相符，大宗物品集體采購，不許拿回扣，購物前要與校長或主管領導請示，征得同意后方可同意購買，500元以上要集體研究?！皥猿致貌钯M、招待費嚴格按有關規定標準報銷，不得超標。

五：堅持開支勤儉節約，壓縮一切不必要的`開支，做到少花錢，多辦事。嚴格控制出關次數，做到一人次辦多件事。中層干部、財務人員出差由校長簽字。招待客人實行派遣單制，特殊情況可先給校長打好招呼，或事后補派遣單。旅差費按相關規定報銷，招待費每人次不能超過20元。

六：堅持支出條據規范，堅持校長、主管領導審批，開支獲取有效合法的條據，購物發票必須有“經手人”，“驗收人”，簽字，消費發票“經手人”，“證明人”的簽字，同時經手人必須說明“招待某事某單位一行幾人”

七：堅持責任追究，凡違反財務管理行為，支出不合規定、亂收費。坐收坐支、擠占專項資金，財務人員不作為，隨意舉債、簽單，不按期結賬，追究相關人員責任。

學校財務工作管理制度2

一、加強預算管理，堅持審批制度

1、學校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。

2、學校根據總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經總校批準后方可實施。

3、固定資產購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項說明，執行前必須事前提出書面申請

二、加強學校收費管理

1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。

2、對不符合規定的票據，學校財產機構不得使用。

3、嚴禁違規定，巧設項目向學生收取費用。如統一發動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。

4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。

三、支出管理

1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重開支和重要的經濟事項的.決策，應經學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。

2、財務機構內部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。

3、禁止在支出過程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實、合法、有效。

4、因總校取消了小學招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時，及時到總校聯系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。

5、培訓費報銷程序及標準：

（1）教育局文件填培訓卡學區校長簽字會計處核銷。

（2）縣內培訓，車費10元，住宿費20元以下（有票據）；

市內70元以下車費，30元以下住宿費（有票據）。沒有統一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。

（3）培訓回來及時到總校核銷培訓費，過月單據不予核銷。

6、為保證學校正常運轉，學校領導積極向總校映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。

四、財產管理

1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員及時記錄、存檔。

2、固定資產管理責任到人，發生人員變更時做好交接手續，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。

3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。

五、檔案管理

1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。

2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。

學校財務工作管理制度3

第一章：總則

第一條：為規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《濠江區教育系統單位財務內控制度》、《濠江區教育系統會計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關財經法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。

第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；規范財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費；正圈理國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序；如實映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第二章：財務組織管理制度

第一節財務管理體制

第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監督和業務指導。

第二節校長對財會工作的領導職責

第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執行上級業務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規和財經紀律。

第二條：對財會人員進行思想和職業道德的教育，定期進行專業業務培訓，提高專業人員的業務素質，提高理財水平。

第三條：領導財會人員建立健全本校財務規章制度，規范學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監督辦法。

第四條：堅持集中制原則，根據學校班子集體決定，對學校的重經濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。

第三節會計工作職責

第一條：貫徹執行《會計法》、國家統一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規和制度。

第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監督、使用、管理工作。

第三條：做好工會年度經費的預算、決算工作。

第四條：根據各項財務制度的規定，嚴格審核預算執行情況，發現問題及時提出改進措施。

第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。

第四節出納員工作職責

第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。

第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業務素質和心理素質；應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全局，愛崗敬業。

第三條：認真學習、掌握并執行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。

第四條：根據有關制度規定，及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。

第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據會計制度予以糾正。

第六條：根據每天發生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。

第七條：按照現金管理的有關規定和實施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。

第三章：基礎管理制度

第一節財務處理程序

第一條：所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根據《事業單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規定設置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規定和業務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

第二條：辦理任何一項經濟業務，必須按規定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條：財務處理程序是：

（1）根據原始憑證填制記賬憑證；

（2）根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；

（3）根據記賬憑證登記總分類賬；

（4）月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

第二節財務監督制度

第一條：財務監督的依據：

（1）國家的方針、政策。

（2）國家的財經法律、法規、各類財政、財務制度和其他財經制度。

（3）上級業務主管部門根據《會計法》和國家統一會計制度制定的具體實施辦法或補充規定。

（4）學校內部財會管理制度及內部各種經濟、業務計劃等。

第二條：財務監督的對象：本單位資金活動情況。財務監督的內容：

（1）預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調整。

（2）各種收入的計劃性、合規性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。

（3）各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續。

（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、管理使用情況，以及存貨、固定資產的領用、購建盤點情況。

（5）負債的規模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控范圍內。

（6）國有資產是否流失，專用基金是否?？顚Ｓ?，結余資金的分配情況。

（7）有無亂發獎金福利、揮霍浪費、污盜竊等問題。

（8）其他財務制度和財經紀律執行情況。

第三條：財務監督工作由校長室、總務處及相關人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經濟活動進行審計監督。

第四條：財務監督人員有權監管學校財經法律、法規、財務規章制度的執行情況；有權監管預算安排和執行情況；有權監管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監管檢查出的問題及違法違紀行為，監督人員有權提出處理意見，并有權向單位領導人映。

第三節內部牽制制度

第一條：為了加強學校內部的財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制。內部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規定和實物控制措施。每項經濟業務處理，都要使下級受上級的監督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。

第二條：財務工作按照機構分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業務的各種經辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登激作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續的人員不得擔任采購員和保管員的工作；資產核算與資產保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內審人員崗位分離。

第三條：重經濟業務事項的決策人員要與執行崗位相分離，并對執行情況和執行結果進行監督。任何一項經濟業務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監督。重經濟事項必須校長辦公會集體研究決定。

第四節財務審批制度

第一條：學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責；批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。

第二條：學校每一筆經濟業務發生后，經辦人首先要辦理經辦人、證明人、驗收人等簽名手續，然后把和經濟業務相關的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。

第三條：學校重購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準后方可組織實施。

第四條：審核和批報人員應嚴格執行各類收支審批手續，財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違財經法規和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。

第五節原始記錄管理制度

第一條：原始記錄的基本內容包括：

1、原始記錄名稱；

2、填制日期；

3、填制單位或填制人姓名；

4、原始記錄編號；

5、經濟業務內容；

6、數量、單價和金額或其他計量單位；

7、經辦證明、驗收和審批人的簽章等。

第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執行。

各種原始記錄要由業務部門和總務部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規范性和合法性。

第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：

1、填寫的內容和數字必須真實可靠，映的經濟業務符合實際情況。

2、各種內容要按規定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章；經辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續齊備。

3、文字簡明扼要，數字清楚，易于辨認，阿拉伯數字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。

4、各種憑證必須連續編號，以便檢查。在發生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據全部保存備查，不得撕毀。

5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章。

6、原始記錄要及時填寫，按規定程序進行傳遞。

7、原始記錄記載后按財務管理規定科學保存，不得遺失。

第六節現金管理制度

第一條：庫存現金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調整庫存現金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。

第二條：收取額現金要及時送存銀行。

第三條：不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現金，更不得將學校的現金收入以個人名義存入銀行。

第四條：從銀行支取現金，出納員應在支票上寫明用途，現金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現金直接用于支付，即“坐支”現金；不得用不符合規定的“白條”抵充庫存現金。

第五條：出納人員每天必須按照現金業務發生的先后順序逐筆序時登記現金日記賬，每日終了，將庫存現金的實存數和日記賬上的結存數核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。

第四章：收入管理制度

第一條：本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。

第二條：收入管理的要求：

1、必須按規定的渠道、標準取得收入，不得違規定通過非正常渠道組織收入。

2、各項收入應按規定管理，對撥入經費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規定執行，實行財政專戶管理，接受財政監督。

3、各項收入必須統一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統籌考慮，綜合安排，使有限的資金發揮最效益。

4、根據收入類別，合理設置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。

第三條：嚴格實行收支兩條線管理。

1、學校收取的資金，統一按規定上繳財政專戶，再根據財政部門的.核定，從財政專戶撥回。

2、調整收費標準和范圍，必須按規定程序報經有關部門批準。

3、嚴格按照規定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。

第四條：其他收入納入學校預算統籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。

第五章：支出管理制度

第一條：支出是學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失，包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。

第二條：支出管理的任務是：維護本校的正常運轉；保證學?；竟ぷ魅蝿盏耐瓿桑还澕s使用各項資金，提高資金使用效益。

第三條：支出管理的要求是：嚴格執行國家的方針、政策和財務規章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學性，積極采取措施，強化支出管理；深化支出，優化資源配置，提高資金使用效益。

第四條：完善和執行重支出項目的審批程序。對金額較或專項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設投資、固定資產管理、宗物資采購的規定執行。學校的重支出應由校長辦公會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關部門批準的，要履行報批手續。

第五條：要嚴格執行國家規定的開支范圍和標準，不得自行擴開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執行人事、勞動、財政部門規定的范圍和標準，執行國家統一規定的個人福利待遇政策。未經有權部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執行。對違財經紀律和不合理的開支一律不得支付。

第六條：支出管理要重點保證人員經費和學校正常運轉所必須的開支，對批準的人員經費支出和維持學校基本運轉的公用經費支出要予以落實。在執行過程中，努力保證國家規定所必需的人員經費支出，保證學校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經費支出。

第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節約，采取有效措施，對薄弱環節加強管理，加控制力度，杜絕花錢手腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節約潛力、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據情況適當運用經濟手段來管理與個人利益有關的支出。

第八條：專項資金要專項審批，對于其支出要單核算，?？顚Ｓ?，定期報送使用情況，同時建立專項資金包干負責制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內容包括是否?？顚Ｓ?，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標。

第六章：附則

第一條：本制度自修訂之日起實施，學校原有相關制度與本制度不符的，按本制度執行。

第二條：本制度適用于本校各項經濟活動。本制度由校長室負責解釋，學校上級財務單位監督執行。

第三條：本制度與上級新出臺的政策和規定不相符的，則按新政策和規定執行。

第四條：本制度視國家有關財務制度更新和實際執行情況而定期修訂。

學校財務工作管理制度

加強學校財務工作管理，合理使用學校公用經費，把有限的經費用在刀刃上，充分發揮每一分錢的作用，更好地服務于教育教學工作，確保學校工作能正常運轉，學校財務人員應認真履行自己的職責，熱忱為教育教學工作服務，從而調動教師工作的積極性，進而達到全面提高教育教學質量的目的，學校財務工作管理制度。因此，根據國家教委頒發的《中小學財務制度》和縣教育局對財務工作的要求，結合各校(點)實際，特擬定本學校財務工作制度，希各校(點)遵照執行。

一、各校(點)要嚴格按上級有關收費文件要求對學前班學生進行收費，且要進行收費公示。一至六年級已免雜費和書費，不允許另設收費項目向學生收取其它任何費用。

二、收費統一使用“貴州省中小學學雜費收費收據”，入實填寫好收費票據，所收經費要統一上交鎮財政后，再有計劃地劃撥使用。

三、各校(點)要結合學校實際擬定學校財務工作管理制度，保管制度。中心校行政辦將對各校(點)的財務工作進行檢查，并將學校財務工作列入學校工作進行考核，考核成績記入學校工作成績。

四、對上級撥給的生均公用經費，應在學校的統一安排下，本著勤儉辦學的原則，有計劃地合理使用，確保教學所需，堅決杜絕不合理的開支，在確保教學所需的前提下，要擠出一定的經費用于校園建設。

五、購買的各類物品要如實交保管人員核實后，進行編號造冊登記，要做到錢物相符，管理制度《學校財務工作管理制度》。

六、公用經費的使用要合理、合規、合法，要經得住檢查和審計。不合理、合規、合法的開支堅決不予報銷。

七、公用經費的使用嚴格按省教育廳、省財政廳黔教計發(2011)221號文件規定執行，不準開支的項目堅決不予開支。

八、所收經費要建帳，收支要有憑據，支出發票需寫明用途、經辦人、審核人、時間，經中心校領導簽字后方可入帳報銷。

九、收支憑據要規范，支出發票必須是正規發票才能報銷入賬。

十、嚴格財務管理制度，加大經費使用透明度，自覺接受教師的監督，財務人員要按月進行帳目公布，并建立財務公開制度。

十一、帳目要做到日清月結，記帳清楚，帳目相符。嚴禁挪用學校經費，對確有困難需借款的教師，只能借用當月工資，且當月借下月還。

十二、為合理使用經費，大筆開支應經學校教代會研究后方可開支，需經政府采購的項目必須由政府采購。

十三、要認真搞好學校編制預算工作。所需開支的經費，先擬出經費使用計劃或報告上報。各校必須于12月25日前將全年經費收支情況按財務科目如實填報中心校行政辦，便于搞年終決算。

十四、各校(點)每月19日上午9：00要按時到中心校行政辦報賬。

十五、要按時發放財政補助的班主任補帖、代課教師工資和遺屬補助等，發放時應認真核對，避免出現錯誤，引起誤解而影響工作。

十六、各校(點)每學期要對治理教育亂收費情況進行一次自查，于每學期開學后第三周上交一份自查報告到中心校行政辦。

十七、公用經費的使用要嚴格按預算進行使用，如果超預算的科目要擬調整預算報告上報，經批復后，才可按調整后的進行開支。

十八、各校(點)的財務人員和保管人員要分開，不能由一個人既搞財務工作又當保管員。

十九、各校(點)要及時收集每月支出票據，當月票據當月報銷，否則過時就不予報銷。

二十、各校(點)要層層簽訂治理教育亂收費責任書，責任書的簽訂列入對學校工作考核內容進行考核，考核結果列入學校的工作成績。

二十一、各校(點)必須建現金日記帳，完小必須建明細帳。