第一篇：學校財務管理制度

關(guān)索二小學校財務管理制度

為規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使

用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，特擬定以下制度：

一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的原則，將有限的經(jīng)費用到實處。

二、合理編制學校預算，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；如實反映學校財務狀況。

三、學校設報賬員，負責本校經(jīng)費收支，并及時將票據(jù)報中心小學，再由中心小學報賬員負責整理收支票據(jù)，統(tǒng)一向鎮(zhèn)財政核算中心報賬。

四、嚴格按照上級有關(guān)文件精神，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，不得“坐支”。

五、經(jīng)費支出，必須按計劃執(zhí)行，力爭勤儉節(jié)約，量力而行，做到開支合理，略有結(jié)余。

六、票據(jù)報銷必須手續(xù)齊全（有經(jīng)辦人、證明人、審批人），否則拒付。杜絕“白紙條”入賬。

七、合理使用資金，做到專款專用，不得挪用資金。嚴格資產(chǎn)管理，做到固定資產(chǎn)有臺賬，資產(chǎn)增減有明細。學期結(jié)束都要清點學校財產(chǎn)，做好登記核對工作，確保財產(chǎn)不流失。

八、學期結(jié)束向全體教職工公布學校經(jīng)費使用情況，接受群眾監(jiān)督。財務人員應忠于職守，堅持原則，嚴禁弄虛作假，營私舞弊，以權(quán)謀私。

第二篇：學校財務管理制度

學校財務管理制度

第一章 總則

第1條 為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。

第2條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

第3條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

第4條 根據(jù)《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結(jié)合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

第二章 財務管理體制

第5條 學校的財務活動在校董事會和校長的領(lǐng)導下，財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，會計一名，出納一名。

第6條 學校財會人員的崗位職責

一、1、在學校董事會及校長的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導。

2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務會計資料。負責學校預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領(lǐng)導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領(lǐng)導及校董事會。

5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務工作，積極配合好學校領(lǐng)導，當好家，理好財。

8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇铡⑽飪r部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時完成校董事會及學校領(lǐng)導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

一、財務會計崗位職責

1、第月15日前收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；

2、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，3、了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校預算；

4、協(xié)助上級作好學校的財務經(jīng)營建議；

5、做好學校董事會安排的其它工作事項。

6、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

7、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

8、按要求預編內(nèi)部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

9、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

10、學校供應商貨款結(jié)算的預審工作。

11、學校領(lǐng)導安排的其它工作。

二、出納崗位職責

1、嚴格執(zhí)行國務院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。

7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

第三篇：學校財務管理制度

田東縣作登瑤族鄉(xiāng)初級中學

學校財務管理制度

第一章 總則

第一條：為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。

第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;規(guī)范財務和會計行為;堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強資金管理，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

第二章 財務組織管理制度

第一節(jié) 財務管理體制

第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領(lǐng)導責任。

第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領(lǐng)導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。

第二節(jié) 校長對財會工作的領(lǐng)導職責

第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。

第二條：對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務培訓，提高專業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)，提高理財水平。

第三條：領(lǐng)導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務行為，對學校重點經(jīng)濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。

第四條：堅持民主集中制原則，根據(jù)學校班子集體決定，對學校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。

第三節(jié) 會計工作職責

第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。

第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

第三條：做好工會經(jīng)費的預算、決算工作。

第四條：根據(jù)各項財務制度的規(guī)定，嚴格審核預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。

第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領(lǐng)導決策提供可靠的會計信息。

第四節(jié) 出納員工作職責

第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導下，從事學校資金的收付、管理工作。

第二條：認真學習，應具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)和心理素質(zhì);應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。

第三條：認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務工作制度。遵守財經(jīng)紀律。

第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權(quán)并應堅決予以抵制。

第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。

第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。

第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

第八條：認真管好各項單據(jù)憑證，嚴守各項數(shù)字機密。

第三章 基礎(chǔ)管理制度

第一節(jié) 財務處理程序

第一條：所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條：財務處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

第二節(jié) 財務監(jiān)督制度

第一條：財務監(jiān)督的依據(jù)：(1)國家的方針、政策。(2)國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他財經(jīng)制度。(3)上級業(yè)務主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。(4)學校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟、業(yè)務計劃等。

第二條：財務監(jiān)督的對象：本單位資金活動情況。財務監(jiān)督的內(nèi)容：(1)預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調(diào)整。(2)各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。(3)各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。(4)貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點情況。(5)負債的規(guī)模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結(jié)清，債務是否在可控范圍內(nèi)。(6)國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否專款專用，結(jié)余資金的分配情況。(7)有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題。(8)其他財務制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。

第三條：財務監(jiān)督工作由校長室、總務處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。

第四條：財務監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管預算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導人反映。

第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度

第一條：為了加強學校內(nèi)部的財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。

第二條：財務工作按照機構(gòu)分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作;審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離;報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。

第三條：重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須校長辦公會集體研究決定。

第四節(jié) 財務審批制度

第一條：學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責;批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。

第二條：學校每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。

第三條：學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準后方可組織實施。

第四條：審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。

第五節(jié) 原始記錄管理制度

第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括：

1、原始記錄名稱;

2、填制日期;

3、填制單位或填制人姓名;

4、原始記錄編號;

5、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容;

6、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位;

7、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。

第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務部門和總務部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。

第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：

1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠，反映的經(jīng)濟業(yè)務符合實際情況。

2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。

3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。

4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹А?/p>

5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章。

6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。

7、原始記錄記載后按財務管理規(guī)定科學保存，不得遺失。

第六節(jié) 現(xiàn)金管理制度

第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。

第二條：收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。

第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。

第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。

第四章 收入管理制度

第一條：本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。

第二條：收入管理的要求：

1、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。

2、各項收入應按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。

3、各項收入必須統(tǒng)一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬;各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。

4、根據(jù)收入類別，合理設置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。

第三條：嚴格實行收支兩條線管理。

1、學校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回。

2、調(diào)整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準。

3、嚴格按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。

第四條：其他收入納入學校預算統(tǒng)籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。

第五章 支出管理制度

第一條：支出是學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。

第二條：支出管理的任務是：維護本校的正常運轉(zhuǎn);保證學校基本工作任務的完成;節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。

第三條：支出管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務規(guī)章制度;堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則;建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學性，積極采取措施，強化支出管理;深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。

第四條：完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或?qū)ｍ椫С鲰椖康牧㈨棥徟葲Q策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學校的重大支出應由校長辦公會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關(guān)部門批準的，要履行報批手續(xù)。

第五條：要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標準，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得支付。

第六條：支出管理要重點保證人員經(jīng)費和學校正常運轉(zhuǎn)所必須的開支，對批準的人員經(jīng)費支出和維持學校基本運轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費支出要予以落實。在執(zhí)行過程中，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費支出，保證學校正常運轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出。

第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對薄弱環(huán)節(jié)加強管理，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據(jù)情況適當運用經(jīng)濟手段來管理與個人利益有關(guān)的支出。

第八條：專項資金要專項審批，對于其支出要單獨核算，專款專用，定期報送使用情況，同時建立專項資金包干負責制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內(nèi)容包括是否專款專用，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標。

第六章 附則

第一條：本制度自修訂之日起實施，學校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。

第二條：本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動。本制度由校長室負責解釋，學校上級財務單位監(jiān)督執(zhí)行。

第三條：本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

第四條：本制度視國家有關(guān)財務制度更新和實際執(zhí)行情況而定期修訂。

第四篇：學校財務管理制度

學校財務管理制度

第一章 總 則

第1條 為保證我校各項工作任務的順利完成，加強財務管理，規(guī)范全校財務行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。

第2條 財務管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益。

第3條 財務管理的主要任務：⑴ 合理編制預算，統(tǒng)籌安排各項資金。通過對資金的領(lǐng)撥和運用，對全校的財務活動進行綜合管理，在科學預測各種因素對收支影響的前提下，合理編制預算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財務狀況，統(tǒng)籌安排各項資金，從而保證全年各項工作的順利完成。⑵ 依法組織收入，努力節(jié)約支出。⑶ 建立健全內(nèi)部各項財務規(guī)章制度，加強經(jīng)濟核算和財務監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟行為有章可循、照章辦事，實現(xiàn)規(guī)范化管理。⑷ 加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。

第二章 各項制度

第4條 本校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分校報帳管理”的財務管理體制。校長是全校財務工作的領(lǐng)導，對對學校財務管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責任。學校財會工作應當自覺接受上級主管部門以及財政、審計、稅務部門的領(lǐng)導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。

第5條 根據(jù)財會制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校財會工作的特點，財務辦公室設置的會計崗位有：記帳會計1人、出納會計1人、報帳員10人。

第6條 記帳會計具體組織本校的財務會計工作，編制經(jīng)費預、決算，草擬內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導提出改進工作的建議和意見，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算。負責登記明細及總分類帳簿，負責往來款項的結(jié)算和清理，防止發(fā)生呆帳，負責票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領(lǐng)、繳無差錯，保管安全，歸檔及時，按規(guī)定編制財務會計報告，進行財務分析；兼管會計檔案管理工作，按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定整理、立卷、歸檔，并妥善保管；兼管財產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤點，保證帳、卡、物相符。

第7條 出納會計，負責現(xiàn)金、銀行存款的收付。認真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準確，傳遞及時，日清月結(jié)。

第8條 報帳員負責登記本校現(xiàn)金的收付。認真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準確，傳遞及時，日清月結(jié)。編制本校經(jīng)費預、決算，根據(jù)中心學校內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導提出改進工作的建議和意見，合理使用經(jīng)費。

第9條 校長對財會工作的領(lǐng)導職責。本校校長是校全面工作的領(lǐng)導者和決策者，對本校財務工作負有領(lǐng)導責任，其職責是：⒈貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會制度和財經(jīng)紀律。⒉對財會人員加強政治、業(yè)務方面的培養(yǎng)，努力提高校財會人員的業(yè)務素質(zhì)，提高理財水平。⒊提出財會管理工作的指導性意見，領(lǐng)導財會人員建立健全學校財會規(guī)章制度，不斷規(guī)范學校財務行為，并對重點經(jīng)濟行為制定具體的財務控制和管理辦法。⒋依法多渠道籌措教育經(jīng)費，保障學校開展正常工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件。⒌審批校經(jīng)費預算和決算，了解學校經(jīng)費預算執(zhí)行情況，并對學校重大經(jīng)濟事項作出決策。⒍加強財會干部梯度建設，選拔和任用財會干部。

第10條 記帳會計崗位職責。⒈執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務監(jiān)督，把好財務收支關(guān)。⒉負責與出納進行結(jié)帳并填制記帳憑

證，登記明細帳，及時分析、清理債權(quán)和債務，結(jié)算往來款項。⒊正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。⒌登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。⒍組織編制全校經(jīng)費預算、決算，嚴格按計劃使用經(jīng)費，定期檢查預算執(zhí)行情況，公布計劃執(zhí)行進度及經(jīng)費使用情況。⒎根據(jù)會計制度的規(guī)定，認真審核原始憑證，正確運用會計科目，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進行財務分析，針對存在的不足之處提出改進措施。⒏對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務，有權(quán)拒絕辦理。⒐負責學校財產(chǎn)物資的管理工作，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，保證帳、卡、物相符。⒑管理本校會計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。⒒按照規(guī)定的要求，做好財務決算工作。

第11條 出納會計崗位職責。⒈嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負責辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負責登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實準確。⒋所有款項的收付，以及其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項都要及時進行會計處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財務處理程序，及時傳遞。⒌妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。⒍認真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。⒎出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)債務等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。

第12條 報帳員崗位職責。⒈嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受中心學校定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負責辦理現(xiàn)金業(yè)務的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負責登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)，真實準確。4.妥善保管好現(xiàn)金和收據(jù)，及時報帳，報帳時按會計資料裝檔要求進行原始憑證的整理。第13條 財會人員任用的基本條件。會計人員應當持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書，必須具備一定的會計專業(yè)技術(shù)職稱。在財務工作中應當自覺遵守職業(yè)道德，嚴守財經(jīng)紀律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財會制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會計工作，嚴守財經(jīng)秘密，運用掌握的會計信息和會計方法不斷完善機關(guān)內(nèi)部財務管理，提高資金使用效益。本校任用財會人員應當實行回避制度。校領(lǐng)導的直系親屬不得擔任財務工作。記帳會計的直系親屬不得擔任本單位的出納、所屬學校的報帳員工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。

第14條 根據(jù)《行政單位會計制度》的規(guī)定設置和使用會計科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會計科目。根據(jù)會計制度規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目。

第15條 辦理財會業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。出納人員應及時審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購買實物的驗收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補、錯誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實、有效等。記帳會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。不同事項的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，記帳憑證每月送交稽核人員審核。

第16條 學校采用記帳憑證處理程序，其基本內(nèi)容是：⒈出納人員、報帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；2.報帳員根據(jù)原始憑證或原始憑

證匯總單填制支出報帳憑證；3.記帳會計原始憑證或支出報帳憑證填制記帳憑證;4.根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細分類帳；5.根據(jù)記帳憑證登記總分類帳；6.月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細分類帳的余額與總分類帳有關(guān)帳戶的余額核對，同時將銀行存款日記帳與銀行對帳單進行對帳；7.月末、根據(jù)總分類帳和明細分類帳的資料，編制會計報表和財務情況說明書。

第17條 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，在財務辦公室內(nèi)部建立稽核制度。稽核崗位由記帳會計兼任。稽核人員對發(fā)生的所有經(jīng)濟活動的真實性、合法性、程序性進行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議；對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應予制止和糾正，制止糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。

第18條 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；⑵會計科目的運用和金額填列是否正確；⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全；⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理。

第19條 為了加強學校內(nèi)部財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證學校經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內(nèi)部牽制制度。財務工作按照機構(gòu)分設，職務分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、審批、記帳、財物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。

第20條 重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理，必須由兩個或兩個以上人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。學校辦公用品由學校辦公室負責統(tǒng)一采購。辦公室經(jīng)辦人員每周編制采購計劃，報校長審批后購買。各類財產(chǎn)物資的購買由學校辦公室實行嚴格的驗收領(lǐng)取制度。辦公室還要定期不定期地對學校財產(chǎn)物資的使用、保管情況進行檢查，對庫存物資進行清查盤點。

第21條 財務印鑒必須由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟專用章與法人私章）。

第22條 財務收支審批分為審核和批報。審核由記帳會計擔任，批報由中心校長擔任，實行“一支筆”審批。

第23條 學校的事業(yè)經(jīng)費按財政部門批復的預算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費項目和標準按財政、物價部門審批的收費許可文件執(zhí)行。代收的相關(guān)款項要按有關(guān)文件、批復執(zhí)行。

第24條 所屬各學校的費用支出憑證必須先由各學校的負責人進行初步審核，審核后的憑證報財務辦公室審核，審核合格后簽署“同意列支”意見，再由審批人員批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。

第25條 學校經(jīng)常性開支由校長審批；重大購置、維修和其他重大支出需報教育局和黨委政府研究討論決定。凡屬于控購范圍內(nèi)的購置須按程序辦理控購手續(xù)。

第26條 審批人員應帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴格把關(guān)。審批人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。

第27條 原始記錄的填制必須符合以下要求：⒈填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實可靠，反映經(jīng)濟業(yè)務的實際情況。⒉各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。⒊文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于

套寫的憑證，一定要寫透。⒋各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹А＂挡坏秒S意涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章。⒍原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。⒎原始記錄記載后要科學保存，不得遺失。

第28條 學校所有票據(jù)（本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費票據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。向銀行購領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證及遵義縣教育局內(nèi)部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行）的購領(lǐng)、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財務辦公室。具體工作由記帳會計負責。

第29條 記帳會計負責保管票據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿。行政事業(yè)性收費票據(jù)、結(jié)算票據(jù)在購領(lǐng)時需在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財政部門核銷。

第30條 票據(jù)的使用。⒈收取工本費的項目只能使用《行政機關(guān)工本費收據(jù)》；與外單位以及與本校內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對外的預收、暫收款應用《貴州省行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)》。⒉使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時應檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時處理。⒊填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀瑔挝幻Q、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務專用章或單位公章。對外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時方可蓋具。⒋對錯填的票據(jù)應各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。⒌收據(jù)的記帳聯(lián)，應按發(fā)生的日期及時入帳，不得跨期。應登入單位統(tǒng)一的財務帳內(nèi)，不得登入另設帳簿。

第31條 票據(jù)的其他管理。⒈已用完的票據(jù)，應及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應嚴格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。⒉發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應及時報告單位領(lǐng)導和財政部門，并協(xié)同有關(guān)部門及時查找，隱瞞不報者，一切責任自負。屬于個人故意或過失，追究有關(guān)人員的責任，非因個人原因造成的，要及時報主管機關(guān)處理。⒊對不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財務報銷憑證，財會人員有權(quán)拒絕受理。⒋票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。5.未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責令限期更正外，追究有關(guān)人員的責任。6.私自印制、偽造票據(jù)，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的學校或個人除一律查封外，按國家有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

第32條 全校必須在新開始前編制新的經(jīng)費預算。預算的內(nèi)容包括收入預算和支出預算。以內(nèi)所有的收入和支出都要在當年預算中反映出來。預算的編制要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅持實事求是的原則，根據(jù)行政計劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項工作正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。

第33條 財政預算補助收入是指財政部門核撥給我校的財政預算資金。財務辦公室必須在核定的預算內(nèi)向財政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費，不得辦理無預算或超預算撥款。

第34條 預算外資金收入是從財政專戶核撥的預算外資金。預算外資金收入嚴格實行收支兩條線管理。⒈首先須將收取的預算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預算外資金收入。⒉調(diào)整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準。⒊嚴格按照的收費范圍和標準收取費用，堅持憑《收費許可證》亮證收費，嚴禁亂收費、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。⑴超越管理權(quán)限制定收費的；⑵擅自增加收費項目的；⑶擅自提高收費標準的；⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費許可證》而收費的；⑸沒有《收費員證》的人員收費的；⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費的；⑺其他亂收費行為。

第35條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、固定資產(chǎn)臨時出租收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。

第37條 各項支出必須符合現(xiàn)行財務規(guī)章制度，應分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。

本校經(jīng)費支出的列報口徑：⒈對于發(fā)給個人的工資、津貼、補貼和撫恤救濟費等，應根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時列報支出，不得以編制的定額或預算數(shù)列支。⒉職工福利費和由單位支付的工會經(jīng)費等，應按規(guī)定標準和實有人數(shù)按月計算提取上繳，根據(jù)上撥直接列報支出。⒊購入辦公用品，一般直接列報支出；購買的行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費支出，但對單價較高、數(shù)量較多的行政用材料，應通過“庫存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫時再列作經(jīng)費支出。⒋購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收入庫或交付使用時列報支出，同時列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。⒌其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。

第38條 公用經(jīng)費支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費預算，強化定額管理。堅持民主理財和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細算，注意節(jié)約。堅持財會人員核查、領(lǐng)導批核的程序。無預算、超標準手續(xù)不全、不符合制度的開支堅決不予辦理。公用經(jīng)費管理具體要求是：⒈辦公費用。⒉水電費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。⒊電話費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。⒋差旅費。按財政部門關(guān)于差旅費的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴格控制人員出差。確需出差的，應對出差的人數(shù)、時間、路線要嚴格把關(guān)。工作人員因公出差，經(jīng)學校負責人批準，可以借用公款，出差回來后10日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。所屬學校到中心學校辦公的（除尚小、幼兒園外）可每次報差旅費10元。5.會議費。⑴嚴格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴格會議費開支標準；⑵凡經(jīng)批準召開的會議，由辦公室按標準安排食宿，并憑會議通知、伙食費和住宿費發(fā)票，按實有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費用；6.其他資本性支出。⑴各校因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟實用、先急后緩的原則，年初擬定全年計劃，經(jīng)中心學校審定后，按報批權(quán)限履行報批手續(xù)，方可購置。⑵屬于政府采購范圍的物品，一律由政府采購中心采購。⑶購買專控商品，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。⑷辦公室負責對購進物資的驗收和進出庫登記管理，財務辦公室憑驗收入庫單報銷。⑸購進的資產(chǎn)單價在規(guī)定標準以上，或單價雖不足規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和財務辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細帳。7.學習培訓費。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務學習，必須經(jīng)校長批準，方可參加學習，否則費用一律不予報銷；參加自學考試、函授取得學歷文憑的學習，所有費用原則上自理。培訓費原則上不低于生均公用經(jīng)費的5%。8．修繕費。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，編造預算，經(jīng)財務辦公室審核，報校長辦公會研究批準后辦理。二萬元以上的維修項目竣工后，由財務辦公室進行專項審計。

9、尚小、小平一次性支出2000元以上，其他學校一次性支出1000元以上，由學校行政會議研究決定；尚小、小平一次性支出3000元以上，其他學校一次性支出2000元以上，由學校教師代表大會研究決定。

第39條 專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。屬于專項工程的，專項工程完工后，要進行專項驗收。驗收內(nèi)容包括：是否專款專用，有無損失浪費、資金積壓，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標等。

第40條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項教育教學任務的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。⒈必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，嚴格遵守有關(guān)財政財務制度及財經(jīng)紀律。⒉嚴格按照規(guī)定的各項費用開支標準、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計劃的開支，不辦理超標準的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。⒊經(jīng)費支出應根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出的不同特點，采取分類項的管理辦法。⒋嚴格按有關(guān)財務制度規(guī)定辦理，加強支出過程控制。⒌嚴格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費審批權(quán)限，經(jīng)財會部門審核報領(lǐng)導批準后，方可報銷。

第41條 終了進行結(jié)余核算時，首先要對全年的各項收支活動進行全面的清理核對。凡屬本年的各項收入都要及時入帳，屬于本年的各項支出，都要按規(guī)定列支。本校的結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報財政等部門審核批準后，由單位統(tǒng)籌安排使用。

第42條 銀行存款帳戶開立和撤銷。⒈單位開設帳戶，應填制開戶申請書，經(jīng)財政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設帳戶。⒉單位撤銷帳戶時，必須對開戶銀行核對帳目余額，報單位領(lǐng)導批準，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，應交回各種重要空白憑證和開戶許可證。

第43條 銀行帳戶管理。⒈嚴格遵守銀行的各項結(jié)算制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。⒊加強支票管理，不得簽發(fā)“空頭支票”。空白支票必須嚴格領(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應由領(lǐng)取人簽章；支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會計原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。⒋按時和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。平時開出的支票，應當盡量避免跨月支取。年終開出的支票，一律不準跨年支款。⒌使用各種收支憑證，必須如實寫明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資。⒍不準將單位資金以個人名義在銀行開戶存款，也不得用儲蓄存折存取款項。

第44條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰，由有關(guān)責任人負責。

第45條 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。⒈各有關(guān)單位必須配備相應的財會人員，做到錢物分管。記帳會計及其他有關(guān)人員應不定期對庫存現(xiàn)金抽查。出納人員和報帳員應積極配合接受抽查，以確保帳款相符。⒉出納會計應憑審核和批報后的原始憑證及領(lǐng)（交）款人的簽字而辦理收付款項。款項收付后，應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。不需收付現(xiàn)金的外來發(fā)票，核報后經(jīng)辦人員應加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。財務會計和出納會計之間票據(jù)的傳遞應嚴格手續(xù)。⒊凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。⒋出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財務專用章。

第46條 現(xiàn)金開支范圍。⒈支付教職工工資、津貼；⒉支付個人勞動報酬；⒊支付個人的各種獎金；⒋各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；⒌向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；⒍出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⒎結(jié)算起點以下的零星支出；⒏執(zhí)行緊急任務、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導批準，方可動用現(xiàn)金。

第47條 現(xiàn)金日常收支管理。⒈單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。⒉單位的現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。⒊出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)記帳會計同意。⒋單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。⒌單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項來源。單位的現(xiàn)金支出，必須說明用途，向銀行提取現(xiàn)金時，也應如實寫明用途。單位在簽發(fā)現(xiàn)金支票時，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。⒍因公借款，應嚴格按照制度的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。⒎同城一次性支出或在一個單位購物在500元以上，以及購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。⒏下列情況必須禁止：⑴用白條頂替庫存現(xiàn)金；⑵用轉(zhuǎn)帳支票套換現(xiàn)金；⑶編制用途套取現(xiàn)金；⑷利用帳戶替其他單位和個人套用現(xiàn)金；⑸將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；⑹保留帳外公款；⑺私自挪用公款；⑻違反《支出管理制度》支付現(xiàn)金。

第48條 為了加強財產(chǎn)物資的管理，本校將定期不定期地對固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、銀行存款和債權(quán)、債務等進行全面或局部清查。

第49條 對財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題，應查明原因，明確責任。屬于定額內(nèi)的自然損耗，可根據(jù)財務、會計制度的規(guī)定及時處理；屬于管理不善或因過失造成的財產(chǎn)損失，應追究其經(jīng)濟責任；屬于違法犯罪而造成的財產(chǎn)損失，移交司法機關(guān)處理。財務辦公室根據(jù)領(lǐng)導決定進行財務調(diào)整。對管理中存在的問題，應認真總結(jié)經(jīng)驗教訓，及時提出改進意見。

第50條 各單位的暫付款項，只能用于支付預算規(guī)定的公務活動及業(yè)務活動所需要的臨時性借墊，不準與本單位公務無關(guān)的單位或個人進行資金拆借。

第51條 對生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工，應按規(guī)定從職工福利費中給予適當解決。

第52條 嚴格控制暫付款發(fā)生，并及時辦理結(jié)算。暫付款的發(fā)生必須嚴格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同。對不符合規(guī)定的借款，一律不得借出；對已發(fā)生的暫付款應按批準的借款期限及有關(guān)規(guī)定及時辦理清理結(jié)算。個人因公出差借款，借款人應在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷，余款同時收回，不得長期掛帳。前款未還的，原則上不辦理第二次借款。

第53條 臨時工、臨時借用人員原則上不得借用公款。

第54條 凡是調(diào)離本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門不得簽轉(zhuǎn)行政關(guān)系、黨團組織介紹信和工資轉(zhuǎn)移證明。

第55條 財務會計報告是反映本校一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表以及預算外資金收支明細表、專項支出明細表等有關(guān)附表。對外報送的財務報表按照財政部門規(guī)定的格式和要求編報。內(nèi)部財務報表的格式和報送要求按教育局的規(guī)定執(zhí)行。

第三章 附則

第56條 本制度由尚嵇鎮(zhèn)中心學校財務室負責解釋，辦公室監(jiān)督執(zhí)行。第57條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第五篇：學校財務管理制度

學校財務管理制度

為進一步規(guī)范我校的財務行為，提高資金的使用效益，促進教育事業(yè)的發(fā)展，財務工作必須根據(jù)國家教委《中小學會計制度》和《中小學財務制度》和有關(guān)法規(guī)，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會與經(jīng)濟效益關(guān)系，國家、集體和個人三者關(guān)系。做到合理編制預算，加強經(jīng)濟核算，加強資金管理，防止資金流失，積極地對經(jīng)濟活動進行財務的有效監(jiān)控，為此制定本制度：

一、財務管理體制

1、學校的財務工作，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領(lǐng)導下由財務部門統(tǒng)一管理。

2、財務人員的工作權(quán)限、職責及獎罰，必須按《會計法》執(zhí)行。

3、學校的產(chǎn)業(yè)及勤工儉學活動由學校財務機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導。

二、預算管理

1、實行“核定收入，定額開支”的預算管理辦法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統(tǒng)一編列預算，報經(jīng)財政部門核定。而對于學校的大型修繕和設備購置等，則按區(qū)財政局的相應文件標準執(zhí)行，學校預

算在經(jīng)主管部門和財政部門核定以后，方可實施。

2、預算編制，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數(shù)字指標必須運用科學合理的方法，依據(jù)充分確實的資料和收支的規(guī)律，進行計算，力求各項數(shù)的真實準確，不任意編造。在編制預算時，要按照保證重點，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點，并妥善安排其他各項支出。

3、收入預算，考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則根據(jù)學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。

三、收入管理

1、嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法積極組織收入。（按一費制文件）

2、收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，在執(zhí)行收費時公開接受社會和群眾監(jiān)督，張榜或發(fā)通知公布收費項目和標準，并按有關(guān)規(guī)定，對家庭經(jīng)濟確有困難的學生，進行書雜費減免。

3、所得收入必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。[收費票據(jù)要指定人員保管，要建立嚴格領(lǐng)用制度。對票據(jù)的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據(jù)，收費金額必須逐一填寫清楚，并加蓋學校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]

4、各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

四、支出管理

我校的各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務而發(fā)生的，各項資產(chǎn)的耗費及損失，必須嚴格遵守各項規(guī)章制度，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟效果，其支出管理的要求有：

1、嚴格執(zhí)行國家的各項財經(jīng)規(guī)則和財經(jīng)紀律，即嚴格遵守《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》及《中小學財務制度》的各項規(guī)定。

2、節(jié)約支出，提高資金使用效益。首先，正確編制財務收支計劃；其次，要精打細算，妥善安排，把有限的錢用在“刀刃”上。

3、各項支出實行分類管理，按實際支出數(shù)列報，不以計劃數(shù)和預算代替。

五、資產(chǎn)管理

1、學校在各種存款的管理上，必須嚴格按照財政部門的要求，由財務室統(tǒng)管，負責結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對現(xiàn)金及各種存款進行清查、校對等業(yè)務。

2、學校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。終結(jié)前，應當進行一次全面的清查盤點，做到帳、物相符。

對固定資產(chǎn)的盤點應當按規(guī)定程序及時處理。

六、負債管理

學校對不同類別的債務分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項債務在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

七、財務監(jiān)督

1、學校要成立財務清查小組，每學期對學校財務帳清查、結(jié)算一次；每學期的結(jié)算表在校務公開欄里張貼，自覺接受教職員工的監(jiān)督。

2、學校的帳目，須接受并服從財政、教育、審計、紀檢、監(jiān)察、物價等部門的監(jiān)督和檢查。

零陵區(qū)黃古山小學