第一篇：財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況說(shuō)明

財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬總經(jīng)理已審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)部門(mén)經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

四、支票管理

1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，支出屬于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)的，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該部門(mén)營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類(lèi)：

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由行政部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷(xiāo)車(chē)票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

報(bào)銷(xiāo)審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。

二、支出相關(guān)部門(mén)審核

對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽

1、報(bào)銷(xiāo)以部門(mén)為單位，各部門(mén)做好票據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作，于每周一將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交到財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核時(shí)間為每周一10：00-15：00。超出時(shí)間延期到下周。

2、財(cái)務(wù)部每周三為報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，15：30后不辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)（財(cái)務(wù)核算）。

3、財(cái)務(wù)部每月26日-31日不辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，特殊情況除外（財(cái)務(wù)結(jié)帳）。

六、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票交給財(cái)務(wù)。由客戶(hù)或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶(hù)。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

1.設(shè)備類(lèi)：所有設(shè)備購(gòu)買(mǎi)必須簽訂合同，必須有加蓋供貨商公章或合同章的合同原件。

1.1全額預(yù)付：財(cái)務(wù)部根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排付款。1.2預(yù)付部分貨款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。

1.3設(shè)備到后付款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。

1.4尾款或質(zhì)保金：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認(rèn)單支付款項(xiàng)。

1.5備注：合同原件可以同貨物同時(shí)取得，全額預(yù)付和預(yù)付部分貨款的可以傳真件支付貨款。

2.低值易耗品類(lèi)、大小五金類(lèi)：所有低值易耗品購(gòu)買(mǎi)必須簽訂合同，必須有加蓋供貨商公章或合同章的合同原件。2.1、全額預(yù)付：財(cái)務(wù)部根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排付款。2.2、預(yù)付部分貨款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門(mén)的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。

2.3、貨到付全款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門(mén)的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。

2.4、月結(jié)：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門(mén)的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。2.5、備注：合同原件可以同發(fā)票同時(shí)取得、付款時(shí)使用傳真件即可。

3.物料類(lèi)：按合同管理制度執(zhí)行。3.1全額預(yù)付：財(cái)務(wù)部根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排付款。3.2預(yù)付部分貨款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門(mén)的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。

3.3貨到付全款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門(mén)的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。3.4月結(jié)：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門(mén)的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。3.5備注：合同原件可以同發(fā)票同時(shí)取得、付款時(shí)使用傳真件即可。4.費(fèi)用：

4.1、業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)：報(bào)銷(xiāo)單上必須寫(xiě)明日期、人員、來(lái)賓工作單位、地點(diǎn)。

業(yè)務(wù)招待禮品：報(bào)銷(xiāo)單上必須寫(xiě)明日期、人員、單位、地點(diǎn)。特殊情況無(wú)法提供以上內(nèi)容的須有副總裁簽字。財(cái)務(wù)人員根據(jù)簽字齊全的單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

4.2、福利醫(yī)藥費(fèi)：報(bào)銷(xiāo)單上必須寫(xiě)明就醫(yī)日期、病因、必須有安全環(huán)保部出具的證明。4.3、差旅費(fèi)：

4.3.1國(guó)外出差：一律由總裁審批后方能報(bào)銷(xiāo)。

4.3.2國(guó)內(nèi)出差：住宿和機(jī)票（火車(chē)票）由公司統(tǒng)一安排。4.4汽油費(fèi)： 班車(chē)：油費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，封頂4500元，若超出由副總裁審批。公司用車(chē)：實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，封頂2000元，若超出由副總裁審批 4.5加班餐費(fèi)車(chē)費(fèi)：加班人員報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)單程15元封頂。加班人員餐費(fèi)按20元標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。食堂師傅加班時(shí)不允許單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)。

5.食堂費(fèi)用：每周按人均50元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。以上費(fèi)用均按各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行

往來(lái)帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶(hù)確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、收款時(shí)間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。

4、部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認(rèn)。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶(hù)倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。

3、財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

（三）可疑客戶(hù)及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)人員在接洽客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異常情況，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報(bào)告單”，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報(bào)告書(shū)”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門(mén)依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

（一）付款時(shí)間：

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行；

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

（二）付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

1、發(fā)票的種類(lèi)由省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，發(fā)票種類(lèi)分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票，普通發(fā)票，專(zhuān)業(yè)發(fā)票，我們企業(yè)是增值稅一般納稅人，在價(jià)格相當(dāng)?shù)那闆r下向能取得增值稅發(fā)票的企業(yè)采購(gòu)物資和原材料，如果不能取得增值稅發(fā)票和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商取得正規(guī)的普票和專(zhuān)業(yè)發(fā)票。固定資產(chǎn)須開(kāi)具增值稅發(fā)票。

2、采購(gòu)人員及其他人員向供應(yīng)商采購(gòu)物資，應(yīng)及時(shí)取得正規(guī)發(fā)票。

3、向本市供應(yīng)商付款采購(gòu)物資，付款的同時(shí)應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票。

4、向外地供應(yīng)商付款采購(gòu)物資，應(yīng)在付款后七個(gè)工作日內(nèi)取得正規(guī)發(fā)票。

5、取得正確發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

6、取得正確發(fā)票后，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票與入庫(kù)單進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，包括核對(duì)數(shù)量、單價(jià)及金額，如發(fā)票錯(cuò)誤返回供應(yīng)商重新開(kāi)具，如入庫(kù)單錯(cuò)誤，填寫(xiě)《發(fā)票與入庫(kù)單不符情況說(shuō)明》，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；

7、采購(gòu)人員應(yīng)在七個(gè)工作日內(nèi)經(jīng)相關(guān)審核人員審核簽字后，將發(fā)票返到財(cái)務(wù)部報(bào)帳；

8、所有發(fā)票必須填寫(xiě)公司全稱(chēng)，其他填寫(xiě)項(xiàng)目嚴(yán)格按要求填寫(xiě)準(zhǔn)確、齊全。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶(hù)先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。

3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開(kāi)出；

5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)；

6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的50%，直接從報(bào)銷(xiāo)金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的50%）。

2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷(xiāo)管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月25日發(fā)放上月工資，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節(jié)假日順延）；

3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；

4、每月15日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門(mén)人員獎(jiǎng)金由各部門(mén)經(jīng)理上報(bào)。

5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定； 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

（三）薪酬結(jié)構(gòu)

1、薪酬結(jié)構(gòu)種類(lèi)

1）年薪制加期權(quán)股；

2）基本工資加績(jī)效工資 ；

2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

3、對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對(duì)本部門(mén)員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門(mén)業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。

5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。

第二篇：社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度說(shuō)明

社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度說(shuō)明

為了加強(qiáng)社區(qū)村委會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，強(qiáng)化學(xué)院街辦會(huì)計(jì)結(jié)算中心監(jiān)督職能，提高資金使用效益，促進(jìn)街道社區(qū)廉政建設(shè)，本著依法理財(cái)?shù)脑瓌t，特制定本規(guī)定。

資金管理

1、社區(qū)村委會(huì)必須在銀行開(kāi)設(shè)獨(dú)立賬戶(hù)，不得以個(gè)人名義多頭開(kāi)戶(hù)，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)“小金庫(kù)”。社區(qū)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須納入社區(qū)統(tǒng)一管理。

2、嚴(yán)格實(shí)行賬款分開(kāi)管理原則，各社區(qū)指定一人為出納（報(bào)賬員），一切現(xiàn)金由出納（報(bào)賬員）負(fù)責(zé)管理，其他人員一律不得管理現(xiàn)金。非出納代收的款項(xiàng)應(yīng)在當(dāng)日及時(shí)向出納結(jié)清。原則上，社區(qū)村委會(huì)出納為本單位的經(jīng)濟(jì)工作人員，日常接受街辦經(jīng)濟(jì)科指導(dǎo)開(kāi)展工作。并參加會(huì)計(jì)結(jié)算中心不定期組織的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。

3、對(duì)房租收入、上級(jí)撥款收入、外來(lái)捐贈(zèng)收入、社區(qū)服務(wù)收入等其他一切收入都要及時(shí)足額進(jìn)賬，同時(shí)向會(huì)計(jì)結(jié)算中心申報(bào)房屋出租和其他收入及相關(guān)變動(dòng)情況，會(huì)計(jì)結(jié)算中心將定期組織力量核實(shí)，對(duì)瞞報(bào)收入的一經(jīng)查出，將如實(shí)上報(bào)街辦領(lǐng)導(dǎo)。

4、各項(xiàng)收入的票據(jù)，一律使用在街道辦事處購(gòu)買(mǎi)的財(cái)政局統(tǒng)一收據(jù)和在宜昌市稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi)的收據(jù)，禁止使用商店購(gòu)買(mǎi)或自制的收款收據(jù)。部分特殊情況的收入也要憑票收款，票證由結(jié)算中心監(jiān)管領(lǐng)發(fā)。開(kāi)具的收入發(fā)票，應(yīng)注明被收款單位（個(gè)人）名稱(chēng)、收款內(nèi)容、收款所屬時(shí)間及開(kāi)票人,并及時(shí)入賬。

5、嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理，現(xiàn)金收入，必須及時(shí)與出納結(jié)算，在結(jié)算時(shí)，不得以報(bào)銷(xiāo)票據(jù)抵扣現(xiàn)金，出納應(yīng)將當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時(shí)解交開(kāi)戶(hù)銀行，不得坐支。

6、支出在500元以下的用現(xiàn)金支付，超過(guò)500元以上的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。出納現(xiàn)金實(shí)行限額制度，日常零星開(kāi)支所需備用金限額在1000元以?xún)?nèi)，超出限額的應(yīng)及時(shí)交存開(kāi)戶(hù)銀行，確保集體資金安全。

7、出納人員要建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬，逐筆登記收付業(yè)務(wù)，要求做到日清月結(jié)，賬款相符。月末應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，同時(shí)與

銀行進(jìn)行對(duì)賬，若不一致，應(yīng)查明原因。未達(dá)賬項(xiàng)要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)向結(jié)算中心會(huì)計(jì)人員報(bào)送經(jīng)費(fèi)結(jié)報(bào)單及銀行存款對(duì)賬單。

8、職工個(gè)人原則上不得借用公款，如有特殊情況確需借款的，由本人出具借據(jù)，注明借款原因，還款日期等事項(xiàng)，經(jīng)居委會(huì)集體研究并經(jīng)居委會(huì)主任簽字，報(bào)街辦主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借款（個(gè)人一次借款不超過(guò)2000元）。借款時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月，如超出借款期限，將采取從個(gè)人工資中扣回。

9、集體資金一律不準(zhǔn)外借，在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中發(fā)生的應(yīng)收款，居委會(huì)應(yīng)及時(shí)收回。對(duì)于以前發(fā)生的應(yīng)收款，每到季度末由結(jié)算中心列出清單交于居委會(huì)督促收款。需作壞賬處理的款項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)明原因報(bào)請(qǐng)街辦領(lǐng)導(dǎo)審批核銷(xiāo)。

10、社區(qū)村委會(huì)不得向外單位或個(gè)人舉債。不得以單位名義進(jìn)行任何形式的擔(dān)保。

資產(chǎn)管理

1、社區(qū)村委會(huì)凡購(gòu)買(mǎi)單位價(jià)值在500元以上的設(shè)施一般應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。對(duì)于單位價(jià)值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大宗家具設(shè)備和應(yīng)該列入管理的圖書(shū)等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)入賬。凡不能列入固定資產(chǎn)賬目的低值易耗品，結(jié)算中心和居委會(huì)同時(shí)要進(jìn)行登記，以便年底盤(pán)點(diǎn)。

2、固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，根據(jù)工作需要和財(cái)力的可能，在充分利用原有設(shè)備的基礎(chǔ)上，從緊掌握。購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用商品，必須執(zhí)行先報(bào)告后采購(gòu)的原則，通過(guò)區(qū)政府采購(gòu)中心進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)。不得擅自購(gòu)買(mǎi)。(具體采購(gòu)目錄附后)

3、對(duì)于外單位捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，社區(qū)村委會(huì)應(yīng)開(kāi)出收據(jù)交于結(jié)算中心會(huì)計(jì)按評(píng)估價(jià)入賬。

4、凡日常修繕?lè)课莸模枭蠄?bào)街辦經(jīng)濟(jì)科專(zhuān)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看后方可執(zhí)行。對(duì)于社區(qū)建設(shè)需要修建及裝修房屋的，居委會(huì)必須先拿出工程的概況、工期及工程質(zhì)量要求等指標(biāo)，通過(guò)區(qū)招投標(biāo)中心向社會(huì)招標(biāo)。達(dá)不到進(jìn)區(qū)招投標(biāo)中心標(biāo)準(zhǔn)的中小型維修,需經(jīng)街辦招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組通過(guò)后才能進(jìn)行。工程完工驗(yàn)收合格后方能付款。

5、社區(qū)村委會(huì)要設(shè)立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬，并建立資產(chǎn)管理卡，責(zé)任到人。干部如有調(diào)動(dòng)應(yīng)辦好固定資產(chǎn)移交手續(xù)，任何人

不得將公物隨調(diào)動(dòng)帶到對(duì)方單位或占為已有。

6、要對(duì)固定資產(chǎn)定期進(jìn)行對(duì)賬，做到賬物相符。每年年終必須進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，并和結(jié)算中心主管會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。保證固定資產(chǎn)的安全完整。

7、社區(qū)的房屋出租，必須簽訂房屋出租合同，且房租收入不能低于同期周邊價(jià)格的5%。對(duì)于特殊原因無(wú)法簽訂合同的，應(yīng)由社區(qū)主任協(xié)同出納每月統(tǒng)計(jì)出租情況及金額，兩人簽字后上報(bào)結(jié)算中心備案核查。中心主管會(huì)計(jì)將不定期進(jìn)行抽查核對(duì)。

8、本著財(cái)務(wù)公開(kāi)的原則，避免集體資產(chǎn)的流失。社區(qū)房屋出租合同應(yīng)按照街辦提供的統(tǒng)一格式擬定。對(duì)于除房屋出租合同外的其他經(jīng)濟(jì)合同，必須在草擬后交街辦司法所進(jìn)行審核，審核合格后方能正式行文。社區(qū)主任作為單位代表與承租方主要負(fù)責(zé)人簽訂。每月由出納收取相應(yīng)租金。特殊情況下其他代收人代收的租金等收入，應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)及時(shí)向出納結(jié)清或進(jìn)賬。

9、社區(qū)簽訂各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同一律一式伍份，貳份承租人留存，貳份社區(qū)村委會(huì)留存，壹份交由結(jié)算中心審核備案。合同發(fā)生變更或重新簽訂后，應(yīng)在合同簽訂后的一周內(nèi)，主動(dòng)上交結(jié)算中心。對(duì)未按規(guī)定程序辦理鑒證造成損失的，視情節(jié)輕重追究社區(qū)主要責(zé)任人的責(zé)任。

財(cái)務(wù)支出審批制度和審批權(quán)限

1、經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行社區(qū)村委會(huì)主任一支筆審批制度，其他人員不得隨意開(kāi)支，在資金使用上必須做到先審批，后使用的原則。

2、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，原始憑證的取得必須票據(jù)合法，內(nèi)容齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，必須是稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的正式發(fā)票。報(bào)銷(xiāo)的原始憑證上要注明支出的具體用途和原因，要有經(jīng)手人和證明人簽字，并經(jīng)居委會(huì)主任、街辦結(jié)算中心主任簽批后方可報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于非辦公性支出和一次性支出在500元以上的，同時(shí)要報(bào)街辦主管經(jīng)濟(jì)的副主任簽批。對(duì)手續(xù)不全或不合法的原始憑證，結(jié)算中心審核員有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)。

3、會(huì)計(jì)結(jié)算中心審核員對(duì)報(bào)賬的原始憑證按規(guī)定審核，審核合格后，由報(bào)賬員在資金管理簿上登記收支金額，結(jié)存當(dāng)日余額，交會(huì)計(jì)人員加蓋私章以示無(wú)誤，審核員在付款的現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票上蓋銀行預(yù)留印鑒，同時(shí)收取原始憑證交會(huì)計(jì)做賬。如月底經(jīng)會(huì)計(jì)對(duì)賬后

發(fā)現(xiàn)有跨月交票的現(xiàn)象時(shí)，將視為報(bào)賬員工作失誤，直接納入年終經(jīng)濟(jì)工作考核。

4、在職干部及內(nèi)退人員工資、退休人員補(bǔ)貼，應(yīng)按街辦核定的數(shù)額，依照統(tǒng)一的工資表填制，于每月10日發(fā)放。對(duì)社區(qū)村委會(huì)、社區(qū)服務(wù)中心、文體活動(dòng)中心支付的其他臨時(shí)聘用人員工資，各單位應(yīng)在聘請(qǐng)之初請(qǐng)示街辦，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可發(fā)放。

5、嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)用和招待費(fèi)支出。公務(wù)費(fèi)應(yīng)按照街辦每年核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。業(yè)務(wù)費(fèi)原則上要求少招待，工作性招待應(yīng)有街辦所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批，非行政性開(kāi)支要注明開(kāi)支理由，并做到限額控制。逐筆公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督，杜絕鋪張浪費(fèi)、相互吃請(qǐng)、送禮。各種費(fèi)用應(yīng)做到年初有預(yù)算，并嚴(yán)格按照核定的預(yù)算執(zhí)行。對(duì)于無(wú)特殊原因的超預(yù)算部分，納入經(jīng)濟(jì)工作考核，扣發(fā)獎(jiǎng)金。情節(jié)嚴(yán)重的，將追究社區(qū)主任及相關(guān)人員責(zé)

任。

6、上級(jí)有關(guān)部門(mén)撥入的專(zhuān)款和共建單位贊助經(jīng)費(fèi)，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得移作他用，如發(fā)現(xiàn)挪用專(zhuān)項(xiàng)資金，將直接追究社區(qū)村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

7、每周二上午和每周四下午為會(huì)計(jì)結(jié)算中心集中報(bào)賬時(shí)間。一切簽字手續(xù)、支票蓋章、發(fā)票開(kāi)具等業(yè)務(wù)都應(yīng)在此時(shí)段處理。其他時(shí)間，原則上結(jié)算中心不再接受任何業(yè)務(wù)的辦理。

財(cái)務(wù)公開(kāi)

1、社區(qū)村委會(huì)財(cái)務(wù)工作要接受業(yè)務(wù)主管部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督，要實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，每半年定期在公開(kāi)欄公布財(cái)務(wù)收支情況，接受廣大居民的監(jiān)督，并報(bào)街道辦事處備案。

（1）向居民公開(kāi)的內(nèi)容

按區(qū)政府規(guī)定的內(nèi)容公開(kāi)

（2）向本社區(qū)工作者公開(kāi)的內(nèi)容

各項(xiàng)收入：包括上級(jí)部門(mén)下?lián)艿难a(bǔ)助收入、房租收入、其他收入。各項(xiàng)支出：工資、福利、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、其他支出等。

各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)：銀行存款；產(chǎn)品物資、固定資產(chǎn)；對(duì)外投資、其他財(cái)產(chǎn)（包括無(wú)形資產(chǎn)）。

往來(lái)款項(xiàng)：債權(quán)、債務(wù)往來(lái)；內(nèi)部單位往來(lái)；外部單位和個(gè)人往來(lái)；銀行貸款；其他債權(quán)債務(wù)。

事業(yè)結(jié)余：收支結(jié)余。

2、街道辦事處對(duì)社區(qū)村委會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)代理實(shí)行五統(tǒng)一：即統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度，統(tǒng)一會(huì)計(jì)賬冊(cè)，統(tǒng)一公開(kāi)的內(nèi)容及公開(kāi)形式，統(tǒng)一票據(jù)，統(tǒng)一建立會(huì)計(jì)檔案。

其他

1、本財(cái)務(wù)管理規(guī)定即日起開(kāi)始執(zhí)行，原規(guī)定同時(shí)廢止。

2、社區(qū)服務(wù)中心、文體活動(dòng)中心、結(jié)算中心參照?qǐng)?zhí)行。

3、未盡事項(xiàng)，由街辦專(zhuān)題會(huì)議研究決定，其相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定和本規(guī)定有同等約束效力。

第三篇：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明（推薦）

完整的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 【合同范本大全】

2010-10-29 09:59:09 來(lái)源：中國(guó)品牌總網(wǎng) 作者：i

完整的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說(shuō)明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況；報(bào)表編報(bào)口徑說(shuō)明。

（二）本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營(yíng)業(yè)務(wù)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。

（三）開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。

（四）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。

二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫(kù)存數(shù)量等。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類(lèi)別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

（五）利潤(rùn)分配情況

（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。

（七）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。

（八）其他。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購(gòu)買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況。

（二）資產(chǎn)損失情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響。

（三）流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

（四）企業(yè)從事證券買(mǎi)賣(mài)、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

（五）企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。

（六）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況

（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況。

（四）對(duì)國(guó)有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。

五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

六、對(duì)企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問(wèn)題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述，新擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的基本要求：

突出重點(diǎn)、兼顧一般（對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問(wèn)題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重點(diǎn)、熱點(diǎn)、變動(dòng)指標(biāo)比較大的情況進(jìn)行分析，如去年非典對(duì)支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運(yùn)電煤是贏錢(qián)還是賠錢(qián)，煤、電漲價(jià)對(duì)支出影響，煤電運(yùn)輸增大和支出比較是否有贏利，加息對(duì)支出影響，這些要是定量分析，不能定性）；

觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問(wèn)題，要讓人明白、讓人看出你寫(xiě)的當(dāng)期經(jīng)營(yíng)情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）；

注重實(shí)效、抓住關(guān)鍵（時(shí)效性對(duì)報(bào)告質(zhì)量影響很大，目前報(bào)表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報(bào)表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因?yàn)闀r(shí)效不強(qiáng)對(duì)決策意義不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響）；

客觀公正、真實(shí)可靠（依賴(lài)于我們報(bào)表的質(zhì)量，報(bào)表數(shù)據(jù)是真實(shí)的完整的，報(bào)告

第四篇：財(cái)務(wù)情況說(shuō)明樣本

財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)

上海大華塑具股份有限公司是一家國(guó)有股份有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人），公司主營(yíng)范圍為生產(chǎn)并銷(xiāo)售塑具，主要產(chǎn)品有A型塑具、B型塑具、C型塑具。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間：一車(chē)間和二車(chē)間，其中一車(chē)間有職工100人，二車(chē)間有職工50人；兩個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間：機(jī)修車(chē)間和供水車(chē)間，其中機(jī)修車(chē)間有職工40人，供水車(chē)間有職工20人。管理部門(mén)下設(shè)廠長(zhǎng)辦公室、供應(yīng)部和財(cái)務(wù)部。其中廠長(zhǎng)辦公室5人，供應(yīng)部8人（其中倉(cāng)庫(kù)人員4人），財(cái)務(wù)部6人，另外醫(yī)務(wù)所2人。該公司的生產(chǎn)

組織為：一車(chē)間生產(chǎn)A型塑具和B型塑具，二車(chē)間生產(chǎn)C型塑具，生產(chǎn)工藝過(guò)程是各種塑具所耗原材

料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。

現(xiàn)就2007公司財(cái)務(wù)情況作如下說(shuō)明：

（-）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

1．生產(chǎn)銷(xiāo)售情況

公司12月份完工產(chǎn)品95件，其中，A型塑具50件，B型塑具45件；公司12月份實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)量170件，其中，A型塑具90件，B型塑具80件，全年銷(xiāo)售總收入比上年同期增加5.62％，全年銷(xiāo)售總成本比上年同期增加0.41％。

2．利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)與分配情況

公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)120.2萬(wàn)元，為上年的172.12%，其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)601萬(wàn)元，比上年增加5.62%；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本發(fā)生246萬(wàn)元，比上年增加0.41%；其他經(jīng)營(yíng)期間費(fèi)用共發(fā)生214萬(wàn)元，比上年減少8.55%；另一方面，企業(yè)通過(guò)聯(lián)營(yíng)公司分配實(shí)現(xiàn)投資收益3.77萬(wàn)元，通過(guò)固定資產(chǎn)報(bào)廢實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入1.56萬(wàn)元等；年末，公司通過(guò)對(duì)2009年利潤(rùn)分配，提取18.03萬(wàn)元盈余公積，提取并向股東發(fā)放了30.66萬(wàn)元現(xiàn)金股利。

3．上交稅金情況

公司2009年12月繳納增值稅1.692萬(wàn)元，城建稅0.11萬(wàn)元等，09年通過(guò)實(shí)現(xiàn)154.94萬(wàn)元利潤(rùn)總額，完成上交所得稅34.71萬(wàn)元，比上年增加11.56萬(wàn)元，增加49.95%，以上稅款已于2009年年末全部解繳。

1.償債能力分析

項(xiàng)目 2008年2009年

3.02

2.43

1.62 3.96 2.73 1.25差異 0.94 0.3 0.37 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 現(xiàn)金比率

企業(yè)2009的流動(dòng)比率比2008年增加了0.94,說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力較2008年比增強(qiáng)了，因?yàn)?9年的應(yīng)收帳款和存貨較08年分別增加了152272.25元和601366.84元,速動(dòng)比率表明企業(yè)的每一元短期負(fù)債,都有一元易于變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵償,一般在0.5-1較為適合而企業(yè)09年的速動(dòng)比率比08年增加了0.3,說(shuō)明企業(yè)速動(dòng)比率過(guò)高,擁有過(guò)多的貨幣性資產(chǎn),可能會(huì)失去一些有利的投資和獲利的機(jī)會(huì)。

項(xiàng)目 2008年 2009年 差異

0.29

0.40

47.3 0.18 0.22 70.03-0.11-0.18 22.73 資產(chǎn)負(fù)債率 產(chǎn)權(quán)比率 已獲利息倍數(shù)

企業(yè)2009年的資產(chǎn)負(fù)債率比2008年下降了0.11元,資產(chǎn)負(fù)債率一般在75%以下才能說(shuō)明企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況正常,而企業(yè)09年的資產(chǎn)負(fù)債率在75%以下,表明企業(yè)09年的資產(chǎn)負(fù)債率正常,09年企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率比08年降低了0.18元,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力增強(qiáng)了,債權(quán)的權(quán)益保障提高了,承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)減小了,09年企業(yè)的已獲利息倍數(shù)比08年增加了22.73倍,說(shuō)明企業(yè)支付利息的能力增強(qiáng)了許多,債權(quán)的安全度很高。

2．營(yíng)運(yùn)能力分析

項(xiàng)目 2008年 2009年 差異

4.8

1.77

0.75

210.9-0.22-1.15-0.11 102.4 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 5.02 存貨周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營(yíng)運(yùn)資本周期

2.92 0.86 108.5該公司2009年的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率比2008下降了0.22次，說(shuō)明公司的應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度減慢，管理效率有所減弱，存貨周轉(zhuǎn)率由2.92次下降為1.77次，反映出公司的存貨周轉(zhuǎn)率降低，存貨周轉(zhuǎn)速度延緩，存貨積壓儲(chǔ)存過(guò)多。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的降低，說(shuō)明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的效率較差，會(huì)影響企業(yè)的獲利能力。

2.項(xiàng)目 2008年 2009年 差異

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 0.16 0.23

0.33

0.19

0.18

0.22 0.07 0.14 0.05 0.03 0.06 獲利能力分析 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 0.19 資產(chǎn)利潤(rùn)率 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 資本利潤(rùn)率

0.14 0.15 0.16

2009年的各項(xiàng)指標(biāo)都比08年有所增加,說(shuō)明企業(yè)09年在市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)了,企業(yè)耗用所取得的收益提高了,資產(chǎn)利潤(rùn)率也跟著提高,整個(gè)企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營(yíng)管理水平也隨之提高,因而企業(yè)的獲利能力增強(qiáng)了。

4.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

項(xiàng)目 現(xiàn)金流入占比重 現(xiàn)金流出占比重 凈額所占比重

0.71

0.18

0.11-0.11 1.26-0.16 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)占比重 0.84 投資活動(dòng)占比重 0.91 籌資活動(dòng)占比重 0.15

該公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的84%，反映其經(jīng)營(yíng)狀況較好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較為合理，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出占總支出的71%，說(shuō)明該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況正常，現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)較為合理。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出、投資活動(dòng)現(xiàn)金支出和籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重，具體的反映了企業(yè)的現(xiàn)金使用方向。

二、企業(yè)存在的問(wèn)題及建議

1．2009年大華公司的存貨過(guò)多，建議加快存貨的銷(xiāo)售速度，以便減少倉(cāng)儲(chǔ)成本，增加回籠資金，提高生產(chǎn)效率。

2．2009年大華公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)過(guò)慢，影響企業(yè)利益，建議加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收工作，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明樣本

第五篇：工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度

工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度

第一章

總則

第一條

為了加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，完善財(cái)務(wù)管理體系，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，特制定本制度。

第二條

項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和原則

（一）會(huì)計(jì)核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)。

（二）記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。

（三）記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價(jià)原則。

第三條

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

（一）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目成本控制、竣工決算工作。

（二）做好項(xiàng)目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)。第四條

項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目建設(shè)的一個(gè)主要方面，項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)要認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度辦事。

第二章

項(xiàng)目建設(shè)管理

第五條

項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制

第六條

項(xiàng)目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核，土建工程項(xiàng)目施工、設(shè)備采購(gòu)、以及與之配套的項(xiàng)目監(jiān)理必須實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)制度，嚴(yán)格遵守合同管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價(jià)格。

第三章

項(xiàng)目建設(shè)成本核算及控制

第七條

建設(shè)成本是建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)成本核算和管理對(duì)于強(qiáng)化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項(xiàng)目建設(shè)超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

一

建筑安裝工程投資核算

（一）建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí) 際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，具體內(nèi)容為：

各種房屋和建筑物支出。

設(shè)備附著物支出。防空，地下建筑等特殊工程支出。拆除、整理支出。對(duì)工作現(xiàn)場(chǎng)原有建筑物和障礙物的拆除、場(chǎng)地平整支出，工程完工后建筑場(chǎng)地的清理和綠化工程支出。

（二）公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來(lái)款處理。

（三）根據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計(jì)入建筑安裝工程投資支出。

二

設(shè)備投資核算

（一）設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不移固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。

（二）不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購(gòu)入時(shí)，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)還是直接交付使用，都直接計(jì)入設(shè)備投資支出。

（三）需要安裝的設(shè)備購(gòu)入后，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)，還是直接交付安裝，必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出： 設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。

3設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，驗(yàn)收完畢，吊裝就位并安裝。

（四）對(duì)列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明，煤氣等設(shè)備，出庫(kù)安裝時(shí)，不能計(jì)入設(shè)備投資支出。

（五）需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備投資支出。

三

待攤投資核算

待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出，具體內(nèi)容為：

建設(shè)單位管理費(fèi)用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅及其他管理費(fèi)用。土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)等。勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)。為建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過(guò)程中必須要進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā) 生的各項(xiàng)費(fèi)用。可行性研究費(fèi)。項(xiàng)目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本的費(fèi)用支出。合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)。在項(xiàng)目基建活動(dòng)中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門(mén)公證的費(fèi)用，以及為了保證工程質(zhì)量請(qǐng)工程監(jiān)理部門(mén)進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督的費(fèi)用。

貸款項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)。項(xiàng)目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估論證所支付的有關(guān)費(fèi)用。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金，財(cái)務(wù)以及竣工決算等進(jìn)行審計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用。招投標(biāo)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用。

土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅； 耕地占用稅。指建設(shè)地點(diǎn)占用了耕地而按國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費(fèi)。固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 14 其他待攤投資支出。四

其他投資核算

其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為： 辦公生活用家具、器具購(gòu)置費(fèi)用。購(gòu)買(mǎi)或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用，包括出讓方式購(gòu)置的土地使用權(quán)，購(gòu)買(mǎi)的專(zhuān)利權(quán)和專(zhuān)有技術(shù)等。

遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過(guò)程中形成的不能計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種遞廷費(fèi)用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的非常性損失。

五

項(xiàng)目建設(shè)成本控制

（一）建設(shè)單位管理費(fèi)中的工資及津貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照《公司差旅費(fèi)和補(bǔ)貼費(fèi)用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金參照上級(jí)部門(mén)及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費(fèi)開(kāi)支，將建設(shè)單位管理費(fèi)控制在規(guī)定的范圍。

（二）印花稅、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（三）土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（四）可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、合同公證及質(zhì)監(jiān)費(fèi)、貸款項(xiàng)目平估費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、土建工程、設(shè)備采購(gòu)嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（五）因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計(jì)變更確需增加工程成本的，必須通過(guò)相關(guān)部門(mén)論證，做出預(yù)算，通過(guò)有權(quán)審計(jì)的部門(mén)審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。

第四章

項(xiàng)目基建資金核算

第八條

項(xiàng)目基建資金包括國(guó)債資金（含國(guó)情補(bǔ)助資金，國(guó)情轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自等資金。

第九條

國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金是國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金，必須納入國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。

（一）設(shè)置國(guó)債資金專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)人管理、專(zhuān)項(xiàng)核算，單獨(dú)反映。

（二）嚴(yán)格國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價(jià)款結(jié)算憑證申請(qǐng)撥付。

（三）嚴(yán)格國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金使用范圍，不得用于計(jì)劃外項(xiàng)目或非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目。

（四）配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金到位規(guī)定的比例。

（五）國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。土建工程項(xiàng)目使用國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：

(1)

必須是公開(kāi)招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。

(2)必須提供工程進(jìn)度支付申請(qǐng)表，由監(jiān)理單位、土建部門(mén)、審計(jì)部門(mén)，常務(wù)付指揮長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目法人簽字后方可付款或者是由財(cái)政部門(mén)（含財(cái)政授權(quán)的評(píng)審機(jī)構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。

(3)必須提供有效票據(jù)。設(shè)備采購(gòu)使用國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：

(1)必須是公開(kāi)招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。

(2)必須嚴(yán)格按合同條款支付款項(xiàng)。

(3)

必須提供有效票據(jù)。

第十條

銀行貸款資金的棱算。

（一）銀行貸款資金是為了項(xiàng)目建設(shè)向備商業(yè)銀行申請(qǐng)的項(xiàng)目貸款資金。

（二）嚴(yán)格項(xiàng)目貸款方案論證，降低籌資成本。

（三）項(xiàng)目貸款資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。

（四）嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運(yùn)行后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸款利息才能計(jì)八建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金審批手續(xù)辦理。

第十一條

企業(yè)自籌資金的核算

（一）企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項(xiàng)目建設(shè)，與國(guó)債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。

（二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照

公司財(cái)務(wù)管理制度。

第五章

項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算

第十二條

項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)組成。

第十三條

工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收，決算．審核、審價(jià)四個(gè)程序?qū)嵤幹茮Q算書(shū)前，要組織項(xiàng)目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，認(rèn)真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。

第十四條

工程經(jīng)驗(yàn)收、決算，審核后，須送中介機(jī)構(gòu)審價(jià)，審價(jià)確認(rèn)后編制決算書(shū)。

第十五條

根據(jù)決算書(shū)等財(cái)務(wù)帳目編制財(cái)務(wù)決算審批表及財(cái)務(wù)決算報(bào)表

第十六條

決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報(bào)表及時(shí)歸檔。

第六章

附則

第十七條

本制度由

公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第十八條

本制度自公布之日起施行。

2015年1月14日