第一篇：網上銀行支付論文 電子銀行支付論文

網上銀行支付論文電子銀行支付論文

第三方網上支付洗錢風險探析

摘要：中國第三方網上支付行業發展迅猛，年交易規模已突破萬億大關。它借助虛擬網絡實現了交易模式的創新，在給人們帶來高效、便捷的支付途徑的同時，其隱蔽、匿名的交易模式也暴露出潛在的洗錢風險。

關鍵詞：第三方網上支付；交易模式；洗錢風險

信息網絡技術的快速發展給金融服務模式帶來了巨大的變革，第三方網上支付得以迅猛發展，它依托于第三方網上支付平臺間接使用第三方網上支付實現了用戶和商戶、商戶和商戶之間在線貨幣支付、資金轉移、信息傳遞和查詢統計等。作為一種新型的結算方式，第三方網上支付活動建立在虛擬的網絡平臺上，具有很強的隱匿性，在給人們帶來方便、快捷、高效、靈活和經濟的支付途徑的同時，也暴露出新的洗錢風險，給反洗錢工作帶來了很多難點。

一、第三方網上支付業務發展概況

從1999年第三方網上支付模式首次在國內運行，到2005年中國民營企業家馬云在瑞士達沃斯世界經濟論壇上首次提出 “第三方網上支付平臺”概念，再到2010年中國第三方網上支付行業交易規模突破萬億元大關，十幾年來第三方網上支付行業整體交易規模保持高速攀升。根據中國人民銀行統計，至2010年底，中國已經有各類電子支付

企業近400家，業務種類覆蓋網上支付、電子貨幣發行與清算、銀行卡和票據跨行清算及集中代收付等各種業態，整個行業正在以一個更加開放、更加多元化的發展姿態向各個新興的應用服務領域拓展。I Research艾瑞咨詢最新發布的《2010—2011年中國網上支付行業發展報告》的統計數據顯示，2010年中國第三方網上支付交易規模達到10 105億元，同比2009年增長100.1%，實現全年翻番。2006—2010年第三方網上支付交易規模逐年翻番，增速驚人（如圖1所示）。

2010年9月1日，央行《非金融機構支付服務管理辦法》的實施，明確規定第三方網上支付等非金融機構將“持證上崗”，監管部門也跟進出臺了相關政策措施，第三方網上支付行業發展環境大大改善，一個全新的市場發展格局已經顯現。在網民滲透、政府監管和行業應用都不斷深入和完善的條件下，中國第三方網上支付行業將以線上線下、PC端和手機端等多種應用形式，向更多應用服務領域滲透，整個行業將呈現多元化發展的格局，傳統的金融運營和服務模式將受到新型服務模式的沖擊，第三方網上支付服務將迎來新的發展契機。

二、第三方網上支付服務的交易模式

三、第三方網上支付洗錢風險分析

1.第三方網上支付服務的交易模式為資金非法流轉提供渠道。非金融機構提供第三方網上支付服務的交易模式使得資金的流轉具有很強的隱蔽性和匿名性，很容易被洗錢分子利用，成為洗錢犯罪的源頭。客戶在第三方網上支付機構開立虛擬賬戶時，自行登記姓名、證

件號碼、聯系電話和地址等信息，非金融機構難以逐一核實查證信息的真實性，也沒有進行核實查證的內在動力和外在壓力?？蛻粼诘谌骄W上支付機構轉賬或支付時，通過銀行賬戶轉入或使用現金購買不記名充值卡充值等方式將資金注入虛擬賬戶，形成非金融機構客戶資金的來源，利用互聯網輸入支付指令將資金由客戶賬戶劃入支付中介的賬戶并最終劃入目標賬戶，這一方式規避了虛擬賬戶不能存取現金的限制，實現了隱匿資金流轉的功能。在整個結算過程中，第三方網上支付充當買方的“賣方”和賣方的“買方”，即使這兩個交易過程發生在同一銀行系統，銀行也無法確定這兩項交易的因果關系。從這個意義上講，第三方網上支付機構可以屏蔽銀行對資金流向的識別，干擾交易的可追溯性，使得監管者很難確認交易的真實背景，非法資金可以借此披上合法的外衣，自由出入金融系統和各類正常經濟活動。

2.第三方網上支付服務的交易模式為巨額沉淀資金非法使用提供可能。第三方網上支付企業雖然不是金融企業，卻具備了類似吸收儲蓄資金、集資、組織基金等功能，并形成資金沉淀，成為“天然的資金池”，沉淀資金運營模式很容易被洗錢分子利用，成為滋生洗錢犯罪的工具。沉淀資金包括交易過程中的在途資金和交易前后暫存在支付平臺的資金，當業務達到一定規模時，由于不同客戶的結算周期不同和結算時間間隔的存在，第三方中介賬戶中的資金量會相當可觀。這些沉淀的資金被存放在以網絡為基礎的支付平臺上，虛擬賬戶的余額只是一個代表符號，真正的貨幣資金則完全受控于第三方網上

支付企業。第三方網上支付企業可以通過存入銀行獲得利息收入，也可以進行其他投資獲得收益，在監管不到位的情況下，基于利益驅動很容易產生資金轉移和挪用的沖動，成為不法分子攻擊的對象。

3.第三方網上支付服務的交易模式為非法套現提供便利。第三方網上支付平臺提供了類似銀行收單業務的網上收單業務，但不能像銀行那樣對申請人的資質進行實地調查、審核消費單據、不定期上門回訪等，無法判斷商戶資質和交易的真實性，很容易被不法分子利用作為套現工具。第三方網上支付套現通常是通過兩個虛擬賬號串通進行虛假交易或交易雙方取消交易退回貨款的方式來實現套取信用額度并獲得現金的行為。通過采取這種方式，持卡人可以長期套取銀行的資金，實現“無息用款”，此時，第三方支付僅僅是被動地充當中介作用。當惡意套現者通過虛假購物的形式在第三方網上支付工具上進行透支刷卡時，交易資金由信用卡賬戶進入第三方虛擬賬戶，“商家”獲得“購物者”（這里的商家和購物者也可能是同一人）支付的貨款后從銀行取現，再返還給買家。整個過程沒有真實的貨物交易，只是在網上走了一個過程，信用卡套現就成為了現實。

參考文獻：

[1]唐旭.反洗錢理論與實務[M].北京：中國金融出版社，2007.[2]FATF.FATF Annual Report 2007-2008[R]，22 March 2010.[3]李天懋.網上銀行非法交易監管難點及建議[J].中國金融，2009，(22).

第二篇：網上銀行支付管理辦法

網上銀行支付管理辦法（全文）

為加強公司銀行賬戶網絡支付業務的管理，結合公司財務管理制度要求，特制定本辦法。

一、網銀功能的開通

公司因開展業務需要開通銀行賬戶網絡查詢、支付功能，由財務部提出書面申請，經常務副總核準，總經理簽批后，由財務部指派專人在公司指定銀行結算賬戶進行辦理，其余部門人員一律不得兼辦。

二、網銀相關密匙、口令的保管

1、網銀賬戶原則上一律要求同時具備登錄口令、數字證書(加密U盤)及短信提示三重安全防護功能，確保賬戶資金安全;

2、登錄口令由財務主管負責保管;數字證書(加密U盤)由財務部出納員負責保管;短信提示須預留公司總經理手機號碼;

3、網銀口令應定期進行變更;

4、不得在除公司財務內部電腦以外其他任何電腦下載證書、使用公司網銀辦理業務。

三、網銀支付業務的辦理流程

1、財務部利用網銀辦理資金支付業務，一律須按公司資金審批程序規定，由請款人辦妥付款申請手續，方可轉交財務部出納員進行辦理;

2、出納員初步審核付款申請無誤，插入數字證書，請求財務主管復核付款申請并輸入登錄密碼進入系統，按照付款申請之內容逐筆錄入劃款信息，確認無誤，進行劃款;成功后打印支付憑證;

3、財務主管必須對出納員劃款全過程進行監督，直至劃款完畢、退出網銀系統;

4、付款完成后，出納員在付款申請單上加蓋“付訖”章，并與財務主管同時在付款單上簽字，方可作為制作會計憑證、入賬依據。

四、網銀的日常管理

1、公司指定出納員所使用計算機作為辦理網銀業務的專用機器，除處理日常工作外，嚴禁使用該機器玩網絡游戲、登錄不良網站，嚴禁任何人擅自下載網絡資源存儲于本機;

2、網銀賬戶僅可辦理供應商付款、員工薪資發放等公司授權范圍內的資金支付業務，嚴禁私自利用公司網銀賬戶進行私人款項拆借、挪用;

3、專用計算機必須安裝防火墻及殺毒軟件，出納員每周至少進行兩次全盤病毒查殺;

4、出納員于每周供應商集中付款日或員工發薪日前一天將現金足額存入相關銀行賬戶，次日及時進行劃撥;其他時間段網銀賬戶資金結存數不得超過1萬元，超出部分一律取出存放公司其他銀行賬戶;

5、每月終了后、次月2日前出納員打印網銀月度交易明細，由財務主管負責與相關日記賬逐筆進行核對，確認無誤后在賬單上簽字確認，作為會計檔案一并保存。

五、違規責任及處罰

1、未按本規定第一條之規定，私自將公司銀行賬戶開通網絡支付功能的，對直接經辦人給予一次性罰款100元處理;給公司造成經濟損失的，除全額索賠外，對經辦人給予200—500元罰款處理;

2、未按本辦法第二條之規定合理、分開保管網銀密碼、數字證書及短信提醒指定手機的，對財務負責人給予一次性罰款200元處理，對相關責任人給予一次性100元處理;給公司造成經濟損失的，除全額索賠外，相關責任人雙倍進行處罰;

3、未按本辦法第三條要求辦妥審批手續，私自辦理網上付款業務的，對出納員及財務主管分別處以100元、150元罰款處理;給公司造成損失的，除全額索賠外，雙倍處罰;

4、出納員須嚴格執行本辦法第四條之相關規定，嚴禁使用專用計算機玩網絡游戲及下載、存儲不明文件，違者每次罰款20元;如因此使計算機感染網絡病毒、造成網銀賬戶安全隱患，每次罰款50元;造成賬戶密匙被盜、給公司造成損失的，落實責任后，按責任程度追究賠償責任，并酌情處以罰款;

5、利用網銀賬戶辦理超出公司授權范圍之外的業務，每次罰款100元;挪用、侵占等嚴重情形的，除全額索賠外，處以200—500元罰款并予以辭退。

六、本辦法自下發之日起開始執行。

XXX有限公司

年月日

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第三篇：第三方支付論文

網上支付監管進程

2005年10月，央行發布《電子支付指引》；

2005年10月，央行發布《支付清算組織管理辦法》；

2009年4月，中國支付清算協會籌備會召開；

2009年4月，央行對支付企業登記報備；

2010年6月，央行公布《非金融組織機構支付服務管理辦法》；

2010年12月，《央行遴選首批第三方支付牌照，17家企業入圍》；

2011年1月，央行發布《非金融機構支付服務業務系統檢測認證管理規定》。

借鑒國外經驗完善我國第三方支付監管2008年09月08日 02:21中國經濟時報 劉小麟 金鋼

一、第三方支付存在監管難點

所謂第三方支付平臺，就是一些與國內外各大銀行簽約、并具備一定實力和信譽保障的第三方獨立機構提供的交易支持平臺。

當前，第三方支付方式已成為國內網上支付產業中發展最迅速、服務商數量最多的支付模式。但是第三方支付存在監管難點。

由于網絡交易的匿名性、隱蔽性，第三方支付平臺很難辨別資金的真實來源和去向，使得資金的非法轉移、洗錢、賄賂、變相侵占國有資產、收受回扣、詐騙等活動有了可乘之機。第三方支付需要面對的主要安全風險包括以下幾方面：

１．虛擬性帶來的欺詐風險

由于網絡具有虛擬性，目前也沒有實行上網實名制，網上欺詐行為比較容易發生，且事故發生之后跟蹤調查工作很難進行，因此虛擬性帶來的風險很難控制。

２．洗錢活動的風險

網上銀行在銀行業務中占據的比重上升很快，而且大都通過電話、計算機網絡進行交易，銀行和客戶很少見面，因此成為洗錢風險的易發、高發領域。第三方支付系統是游離在銀行系統之外的，難以跟蹤其內部資金流向。這就給監管部門對資金流向的控制帶來困難，也給犯罪分子的洗錢行為帶來可乘之機。

３．信用卡套現的風險

央行已經明文禁止“信用卡套現”行為，網上套取現金行為指的是通過虛假交易，使用信用卡支付后，錢款進入了支付平臺的賬戶，通過賬戶轉移到銀行，然后從銀行取現。整個過程沒有真實的貨物交易，只是在網上走一個過程，信用卡套現就此成為了現實。４．結算和虛擬賬戶資金沉淀風險

沉淀資金是指，客戶存放在第三方平臺中的沒有參與流動的資金。第三方支付機構從事資金吸儲并形成資金沉淀，如缺乏有效的流動性管理，則可能存在資金安全和支付的風險。

二、第三方支付監管的三大模式

目前世界上的網上支付監管模式主要有三種，我國可以從中吸取第三方支付的監管經驗：

１．美國模式

美國對第三方網上支付業務實行的是多元化的功能性監管，即分為聯邦層次和州層次兩個層面進行監管。美國將監管的重點放在交易的過程，而不是從事第三方支付的機構。在對沉淀資金定位問題上，美國聯邦存款保險公司認定第三方網上支付平臺上的滯留資金是負債，而非存款，因此該平臺不是銀行或其他類型的存款機構，不需獲得銀行業務許可證。該平臺只是貨幣轉賬企業或是貨幣服務企業。

美國聯邦存款保險公司通過提供存款延伸保險實現對滯留資金的監管。第三方網上支付平臺的留存資金需存放在該保險公司保險的銀行的無息賬戶中，每個用戶賬戶的保險額上限為１０萬美元。

美國《愛國者法案》規定，第三方網上支付公司作為貨幣服務企業，需要在美國財政部的金融犯罪執行網絡注冊，接受聯邦和州兩級的反洗錢監管，及時匯報可疑交易，記錄和保存所有交易。

２．歐盟模式

歐盟規定網上第三方支付媒介只能是商業銀行貨幣或電子貨幣，這就意味著第三方網上支付公司必須取得銀行業執照或電子貨幣公司的執照才能開展業務?；谶@種定位，歐盟對第三方網上支付公司的監管是通過對電子貨幣的監管實現的。

針對電子貨幣，歐盟出臺了相應的法律。該監管的法律框架包括三個垂直指引：《電子簽名共同框架指引》確認了電子簽名的法律有效性和歐盟內的通用性；另外，《電子貨幣指引》和《電子貨幣機構指引》要求非銀行的電子支付服務商必須取得與金融部門有關的營業執照，在中央銀行的賬戶留存大量資金，并將電子貨幣的發行限定在傳統的信用機構和新型的受監管的電子貨幣機構。

３．亞洲模式

亞洲的第三方網上支付平臺出現較晚，仍處于發展初期，但各國監管當局一直密切關注其發展，不斷調整相應的監管措施。

新加坡率先實施了監管，并在１９９８年頒布了《電子簽名法》。韓國以及香港、臺灣地區也相繼成立監管機構，并頒布相關法規條例。值得一提的是，香港金融管理局采取了行業自律的監管方式，收到了較好的效果。但是，亞洲各國都沒有對第三方網上支付平臺制訂專門的監管法規，相應的監管政策仍處在探索階段。

三、我國第三方支付監管建議

電子支付正處于一個激動人心的發展時代，但是隨著新的沖擊的來臨，也必將給監管部門帶來新的挑戰。

電子支付的監管必須有一個明確定位，才能夠保證監管法規以及政府政策的一致性。目前，央行對第三方支付的監管主要集中在“準入要求”和“業務監管”兩個方面。鑒于我國銀行業在我國金融中的重要位置，在定位問題上我國更適合使用美國模式，將第三方支付平臺定位為貨幣轉賬企業或是貨幣服務企業。

安全性監管問題必須解決，才能真正擴大電子支付的使用范圍。首先，針對洗錢、信用卡套現的問題，可以借鑒美國的方法。通過立法將第三方網上支付公司作為貨幣服務企業，并規定接受反洗錢監管部門的監管，及時匯報可疑交易，記錄和保存所有交易。其次，在對沉淀資金管理問題上及沉淀資金定位問題上，可以采用很多國家當前采用的方式，由專門的基金公司負責管理沉淀資金。

另外，對第三方網上支付行業的監管還有一些具體的措施：（１）牌照發放：為了更好地對第三方網上銀行支付行業實施監管，需要為合格的平臺發放執照。（２）處理關系第三方企業和銀行的關系：網上支付不能游離于已有的銀行分工，應該與其融合在一起。這樣才能為整個商務活動創造良好的環境，解決好資金流問題。（３）行業自律：鑒于當前第三方支付行業規模的擴大，監管部門可以促使其成立行業協會。一方面可以加強自我管理和自我規范；另一方面，可以通過行業協會促進支付企業從服務、模式、技術上創新，并不斷地拓寬、拓深支付所能觸及的業務領域。

我國對第三方支付的監管，應該以相應法律為基礎，通過適當的監督和嚴格的管理，為第三方支付和網上支付的明天鑄造更好的舞臺！

（作者單位：西南財經大學金融學院）

第四篇：網上銀行支付合作合同[推薦]

本合同由以下雙方于____年____月____日____簽訂于________________________。

甲方：_________網絡科技有限公司

地址：_________________________

電話：_________________________

傳真：_________________________

乙方：_________________________

地址：_________________________

電話：_________________________

傳真：_________________________

鑒于：

甲乙雙方決定建立電子商務、網上銀行支付的合作關系；甲乙雙方已就網上銀行支付系統的合作內容進行友好協商；雙方基于平等互利、公平自愿、誠實信用原則，一致同意如下：

一、服務內容

甲方為乙方提供的服務內容包括：

1．1 通過甲方的支付門戶提供網上交易代理支付。

1．2 提供與甲方所連通的國內商業銀行之銀行卡網上交易服務（支持ssl合同）。

1．3 原則上凡甲方支持的銀行卡，均應為乙方開通相應的支付服務。在甲方業務的發展過程中，如可支持新類型的銀行卡，均應該通知乙方，并及時為乙方開通相應的服務支持功能。已開通的銀行卡類型，如非不可抗拒因素或銀行要求，不應停止服務。如因以上不可抗拒因素或銀行要求需停止對原有銀行卡類型的支持，也須在合理時間內通知乙方，以便乙方及時做好相應的善后處理工作。

1．4 提供本條之相關信息查詢服務，包括：

交易查詢：乙方可按照交易日期、交易類型和交易結果等選項進行查詢；

交易報表的生成及顯示：乙方可以按周、月生成并顯示相關交易報表；

交易明細下載：乙方可以在甲方提供的平臺上下載其任一天或幾天交易明細；

保留3個月交易明細。

二、費用支付

乙方須向甲方支付以下費用，包括：

2．1?網上銀行支付網關接入費： 標準為人民幣_____元/商戶。

維護服務年費： 標準為人民幣____元/年。

自本合同簽訂之日起7個法定工作日內，由乙方一次性向甲方付清上述費用；甲方在收取接入費及維護服務年費后應立即向乙方開具發票并安排上線。

2．2?交易手續費：標準為每筆交易額的____%，單筆交易手續費不足人民幣0．2元的按人民幣0．2元計算。交易手續費甲方在為乙方進行資金清算時自動扣除。

2．3　保證金：為確保網上交易資金的安全性，乙方應于本合同簽訂之后7個法定工作日內向甲方交付保證金____元人民幣。合同期滿后，甲方將清算所有費用和款項，對尚未收取的費用和款項由保證金補足。若保證金不足以補足上述費用和款項的，乙方應當另行補足；若保證金在補足上述費用和款項后尚有剩余的，則剩余保證金返還給乙方。

2．4　支付賬號：

甲方銀行帳號為：_________________________?

乙方銀行帳號為：_________________________

?

三、交易限額

乙方對于交易限額的規定

a．每日交易限額上限_________元。

b．每筆交易限額上限__________元。

四、資金清算

雙方資金清算的清算周期為一周，甲方于每周四（節假日順延）將乙方前周一至周日的交易款項在扣除交易手續費后清算到本合同2．2條所列乙方的銀行賬戶中。如果乙方在一個清算周期中的清算款項少于人民幣__________元，甲方將該部分清算款項并入下一清算周期一并清算，但每月的最后一個清算周期必須清算。

五、隨附義務

5．1?乙方應于本合同簽訂之日起______日內向甲方提供上線工作所必需的文件、資料、信息及相關工作，以配合甲方完成網上銀行支付網關系統的相關工作并且乙方對其所提供的上述材料之合法性、完整性及真實性負責。

5．2?乙方上線準備工作完成后，應及時通知甲方；乙方應在收到甲方開具的上線確認書后的3個法定工作日內簽署并返還甲方。因乙方延遲通知、延遲簽署上線確認書而導致乙方網上交易轉接服務開通延遲的，由乙方承擔相關責任。

5．3?乙方承諾在其支付頁面以適當的方式完整登載甲方提供的說明材料。具體登載方式、內容由甲方提供，并經雙方認可。

5．4?雙方都將就自己的產品及服務與客戶直接簽訂合同，并負責開具付款憑證及收取款項；雙方都沒有義務向客戶提供對方的產品或服務，也無權就對方的產品及服務與客戶簽訂任何合同。

5．5?乙方應自行承擔位于其端的系統維護工作。因乙方的維護責任造成信息傳送障礙或其他損失的，甲方不負責任。由此造成甲方或者第三方損失的，由乙方承擔賠償責任。

六、保密條款

甲、乙雙方應對其在本合同簽訂/履行過程中所獲知的對方各項技術、情報、商業秘密及由此產生的技術成果承擔嚴格的保密義務。保密期限為本合同期間及終止后的二年。

七、知識版權保護

甲方向乙方提供的軟件的版權及其它有關的知識產權均歸甲方所有。乙方不得在非經甲方書面許可的情況下以任何方式向第三人轉讓、復制或許可其使用該軟件，或者利用此等知識產權為自身或第三方謀取本合同約定之外的利益。乙方承諾已將該義務告知其相關工作人員并承擔因乙方相關工作人員的行為所致的侵權責任。

八、違約責任

8．1?在項目進行過程中，如任何一方無法定或本合同規定的情況外單方面解除合同則應承擔違約責任。違約方除應賠償守約方的直接經濟損失外，守約方還可保留進一步追究的權利。

8．2?乙方未按期向甲方支付各項費用的，經甲方通知催收后30日內，乙方無正當理由仍未支付的，則甲方有權解除本合同，并不再返還乙方已經支付的費用。

8．3?乙方違反本合同第七條之規定侵犯甲方的，乙方應向甲方支付違約金人民幣__________元。違約金不足補償甲方遭受的損失的，甲方有權要求乙方補足不足部分。

8．4?甲方對其支付網關的支付接入系統的安全、有效、實時性負責。若乙方發生本合同項下的網上銀行卡支付障礙，影響實時支付，雙方應積極合作、查明原因，以求妥善處理。因甲方過錯引起乙方損失的，甲方將承擔乙方由此產生的直接損失；雙方均有過錯的，則按過錯大小確定各自責任。

九、免責

9．1?因不可抗力事件產生的責任按照相關法律辦理。

9．2?一方因發生第三方破壞、盜竊、征收、罰沒等意外事件不能履行本合同的，在該方采取了必要、合理、謹慎的防范措施并嚴格履行了必要、合理、謹慎的檢核程序的前提下，可相應免除其違約責任。

9．3?確因發生意外事件無法履行/繼續履行本合同的，受影響的一方應采取一切合理措施消除影響及防止損失的進一步擴大；意外事件結束后，履行本合同受阻方應繼續履行其在本合同項下的義務。

十、合同的變更、解除

10．1 除法律另有規定或本合同另有約定外，甲、乙任何一方不得擅自變更或提前解除本合同，一方確需變更或解除本合同的，須提前一個月書面通知對方，并經甲、乙雙方協商一致，達成書面合同。書面合同達成之前，本合同應當繼續履行。

10．2 本合同在履行過程中如有未盡事宜，或因業務發展需要對本合同現有內容進行補充、變更、修改時，由雙方或任何一方提出補充、變更、修改的建議和方案，經雙方協商并達成統一意見后，以書面形式表達并經雙方同意并簽字蓋章后，成為本合同的補充文件，與本合同具有同等法律效力。

十一、爭議的解決

11．1 本合同履行過程中發生爭議，應由雙方本著友好、互利的原則協商解決；如30日內協商不成，則按下列第_____項方式解決：

a．將爭議提交簽約地有管轄權的法院通過訴訟方式解決；或

b．將爭議提交上海市仲裁委員會進行仲裁。

以上解決方式只能選擇一種，不選或多選的視為選擇b方式。

11．2 當任何爭議發生及/或正在進行仲裁/訴訟時，除爭議的事項外，雙方仍應行使本合同項下的其他權利并應履行本合同項下的其他義務。

十二、期限

12．1 本合同期限為____年，自____年____月____日起至____年____月____日止。

12．2?除本合同另有約定外，任何一方需要續簽本合同的，須在本合同終止前一個月前書面通知對方，逾期未通知的視為不再續簽；雙方需續簽本合同的，應在本合同終止前的7個法定工作日內完成續簽手續。

十三、其他事項

13．1 本合同構成雙方就本合同主體事項達成的獨立合同，并且應當替代以前的所有合同或任何其他口頭或書面承諾；本合同未約定事項，可由雙方另行簽定補充合同，該補充合同與本合同具有同等法律效力。

13．2 簽約方保證本方是根據中國法律正式成立并有效存續的公司或其他實體組織，且資信良好。

13．3?簽約方保證本方于合作期間提供的任何知識產權、專有技術、商業秘密等為合法提供。合作期間，任何一方為執行合作項目的目的按照約定或根據對方書面同意使用另一方提供的上述資源時，應明確指明該資源的所有者。合作期滿，一方應停止使用另一方提供的上述資源，但雙方另有約定除外。

13．4 簽約方保證在本合同提供的地址、銀行賬戶、聯系方式等信息以及簽約/履約過程中提供的文件、資料是真實的、合法的、完整的；一方若需變更，須在變更之前以書面形式通知另一方。

13．5?本合同一式二份，甲、乙雙方各執一份，自雙方簽字蓋章之日起成立，如雙方簽字蓋章之日不在同一日的，以在后一方的簽字蓋章之日為準。

法定代表人或授權代表人：__________

簽章：____________________________

法定代表人或授權代表人：__________

簽章：____________________________

第五篇：縣級財政論文集中支付論文

縣級財政論文集中支付論文縣級財政論文集中支付論文縣級財政論文集中支付論文

縣級財政實行國庫集中支付改革淺析

摘要：本文針對縣級財政實行國庫集中支付改革進行總結分析，從縣級財政集中支付面臨的問題出發，提出幾點建議，以便引起有關部門的重視。

關鍵詞：縣級財政；實行；國庫；集中支付；改革

一、縣級財政國庫集中支付制度改革面臨的問題 1.部門既得利益與國庫統一支付產生矛盾

國庫集中支付改革實施以來，絕大多數預算單位都能夠從大局出發，積極配合，但仍有個別預算單位的領導因為改革后專款必須專用，預算單位的資金在運用上的隨意性受到限制，一些部門的既得局部利益受損，對國庫支付產生抵觸情緒，對本單位財務管理工作放松。

2.預算單位的財務人員對國庫支付制度政策理解不到位 按規定單位財務人員應能夠按照財經法律、法規和會計制度對本單位經濟活動的真實性、合法性負審核和監督的責任，而相當一部分預算單位的財務經辦人員尤其是鄉鎮會計不懂財務工作，有的連最起碼的財務制度和會計科目都不懂，難以擔當財務經辦人之任，給國庫支付中心的工作帶來不必要的麻煩。3.國庫支付中心的監督職能尚未發揮到位

國庫集中支付更側重于把監督寓于服務之中，不但要服務，而且還要監督，應該為財政資金的安全運行和部門預算的有效執行提供

強有力的保障，否則起不到改革應有的作用。目前，國庫支付中心的受理審核人員集中精力服務于預算單位，盡力節約單位經辦人員辦理業務的時間。一些單位的差旅費、會議費、招待費超標的離譜，有的單位把授權額度甚至全部提現，這加大了現金違規的可能性。4.國庫集中支付中直接支付量占總支付量的比重偏低

根據財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》(財庫[2001]24號)規定:財政資金有直接支付和授權支付兩種支付方式，從實際看，政府采購支出基本實現了直接支付，但一些自主進行的采購活動和部分工程項目支出仍作為授權支付處理，由于部門預算細化程度不夠；政府采購預算編制滯后；部分工程項目支出未納入直接支付范圍；預算執行的約束力不強等因素使得直接支付的比率偏低，影響財政監督職能的充分發揮。

5.“小金庫”仍未絕跡，有抬頭的可能

在剛實行國庫集中支付時，取消了各預算單位的原銀行賬戶，由于單位不知改革的深淺、紀律的嚴肅性程度，“小金庫”一度不存在，但隨著財政國庫管理制度改革的實施，一些單位領導感到，用款不如改革之前自由且檢查風聲不是太緊，開始想方設法搞自己的“小金庫”。原因是監督部門缺乏必要的監督檢查，即使發現單位開始有“小金庫”，對其處理的程度不夠，甚至不聞不問，這又助長了其它單位攀比的想法。

6.國庫支付工作的系統網絡化、電子信息化程度不高

目前，以財政部門為中心的預算資金管理信息系統成熟程度不高，財政管理信息系統和銀行系統建設也比較滯后，無法很好地滿足各方面的要求。

7.縣級商業銀行資金量小，如采用規范的“零余額清算”模式，墊付資金會影響其正常業務，加上部分縣財政還屬于經濟基礎較為薄弱的典型吃飯財政。公用經費比較緊張，支付數額小，而且比較零散，支付銀行的手續費也是一筆不小的開支，縣級財力難以承受，致使代理銀行積極性不高。

二、解決國庫集中支付中存在問題的幾點建議 1.增強單位負責人國庫支付改革和會計責任意識

凡因財務管理工作不到位造成嚴重經濟損失的，要依法追究單位負責人和直接責任人的相關責任；有關財政審計部門要對各單位財務管理制度的建立健全及執行情況、國有資產的安全、完整和財政資金的有效運用等方面定期進行考核驗收及檢查監督，增強各單位負責人的會計責任意識；深入廣泛宣傳財會工作的重要性，讓更多的相關人去重視財會工作。

2.加強單位財務人員培訓，提高業務素質

各單位財務人員要及時掌握國庫集中支付后出現的新制度、新業務、新方法，強化財會人員的操作技能，國庫支付涉及預算編制、用款申請、計劃下達、項目管理等多個環節，這就要求財會人員不僅要做財務核算員，還要做掌握全局的預算員。一是應加強單位財務人員專業知識的培訓；二是建立起單位財務人員業績考評機制。3.縣級財政預算改革要到位，要做到精編、細編部門預算

如果預算編制比較粗糙，年中增加預算的隨意性就會很大，集中支付后，人為的因素一定不小，改革的效果會大打折扣。因此要根據預算法規定，細化預算編制的內容，將預算支出按部門和支出項目進行細分，為國庫集中支付制度推行提供可靠的保障。4.政府采購改革要到位，對應納入政府采購范圍的支出，要嚴格按政府采購程序進行，為國庫集中支付制度推行提供必要的運行條件。

5.建議省廳應盡量結合各地情況，拿出一套切實可行的縣級集中支付制度改革方案加以推廣，這樣各地在改革過程中就會少走彎路，做到有“案”可查，有法可依。

6.統一經費開支標準，嚴格按《現金管理條例》及相關制度辦理提現及其它支付業務，對單位提供支付憑證所附發票進行檢查，確保財政資金安全運行。

財政部門應依據國家的有關規定，結合實際，盡快制定一套切實可行的行政事業單位津貼、補貼、獎金、差旅費、會議費、車輛油修等經費的開支標準，并經常監督檢查，促使各單位嚴格執行，對違規的單位要減少其相應預算指標，從而來遏制一些單位在費用支出上嚴重失控、互相攀比、濫發錢物等不良現象。7.監督部門加強監督檢查

組織紀檢、監察、財政、審計、人行等部門，定期對預算單位的銀行開戶情況進行拉網式檢查，設舉報電話，對舉報人保密，并給予適當獎勵，對檢查及舉報中發現的“小金庫”現象，對其單位負

責人從嚴處理，追究其相應責任，避免財政資金的“體外循環”，有利于節約財政資金，從源頭上預防和遏制各種腐敗現象的滋生。8.加快國庫系統網絡化和電子化建設步伐

要以財政部門為核心建立財務信息處理中心，建立財政部門、主管部門、代理銀行專線網絡基礎上的自動化處理程序，實現部門間的信息共享，財務信息實時在線、由事后控制轉為全過程控制的具備真正遠程化數據管理能力的先進、穩定、安全的財政管理系統。總之，要在實踐中不斷地發現問題、解決問題，完善國庫支付制度，推動財政國庫管理制度改革的順利進行，做大做強財政“蛋糕”，更好地服務于經濟社會發展大局。