第一篇：財務情況說明書[最終版]

*************有限公司

2012年度財務情況說明書

一、公司基本情況

*************有限公司（以下簡稱“公司”）經桂林市工商行政管理局批準，于1989年07月03日成立的有限責任公司，取得***號企業法人營業執照。公司注冊資金2500.00萬元人民幣。由///全資設立。根據公司股東會議決議及公司章程修改正案規定增加注冊資本人民幣1668.68萬元，于2003年3月9日止，經廣西佳海會計師事務所有限公司佳海驗更字【2003】第C656號驗資報告驗證確認，截止2003年3月9日，變更后的累計注冊資本人民幣4168.68萬元，實收資本4168.68萬元。///出資3318.68萬元，占注冊資本的80%，田民出資50萬元，占注冊資本的2%，李晴出資50萬元，占注冊資本的2%，周立娟出資250萬元，占注冊資本的10%，楊光華出資500萬元，占注冊資本的20%。

公司注冊地址：*************有限公司

公司法定代表人：/// 公司經營范圍：市政公用工程施工總承包壹級，房屋建筑工程施工總承包貳級，公路工程施工總承包叁級，公路路基工程專業承包叁級，水利水電工程施工總承包三級，環保工程專業承包壹級，土石方工程專業承包壹級，防腐保溫工程專業承包壹級，城市及道路照明工程專業承包壹級，體育場地設施工程專業承包貳級，橋梁工程專業承包貳級；航務工程、環境工程設施、交通配套設施、標線、標牌施工

（凡涉及許可證的項目憑許可證在有效期內經營）。

二、不符合會計核算前提的說明

本公司2012年度無不符合會計核算前提的事項說明。

三、重要會計政策和會計估計的說明

1、本公司目前執行的會計準則和會計制度

本公司執行企業會計準則和《企業會計制度》及其補充的有關規定。

2、會計年度

本公司采用公歷制，即每年01月01日至12月31日。

3、記賬本位幣

本公司采用人民幣為記賬本位幣。

4、記賬原則和計價基礎

本公司以權責發生制為記賬原則，以歷史成本為計價基礎。

5、外幣折算

(1)外幣業務折算

本公司以人民幣為記賬本位幣，對發生的涉及外幣的經濟業務，采用發生當日中國人民銀行公布的市場匯價折合為人民幣記賬，月末按中國人民銀行公布的市場匯價折合本位幣進行調整。發生的差額，屬于與購建固定資產有關的借款產生的匯兌損益，按借款費用資本化原則進行處理：公司籌建期間的計入開辦費，生產經營期間的計入當期損益。

(2)外幣會計報表折算

所有資產、負債項目均按合并會計報表決算只的市場匯率折算為人民幣．所有者權益項目除“未分配利潤”項目外均按發生時的市場匯率折算為人民幣，“未分配利潤”項日以折算后的利潤分配表中該項目的數額列示，折算后資產類項目與負債類項目和所有者權益類項日合計數的差額，作為“外幣報表折算差額”在“未分配利潤”項目后單獨列示。損益表所有項目和利潤分配表中有關反映發生額的項目按照合笄會計報表的會計期間的平均匯率（采用合并會計報表決算日的市場匯率）折算為人民幣。

6、現金及現金等價物的確定標準

本公司的現金等價物是指公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

7、短期投資

短期投資是指能夠隨時交現并且持有時間不準各超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。本公司的短期投資以取得時的實際成本計價。短期投資持有期間所獲得的現金股利或利息等，除取得短期投資時已宣告的但尚未領取的現金股利及已到付息期但尚未領取的債券利息外，本公司于實際收到現金股利和利息時沖減短期投資的賬面價值。處置短期投資時，按收到的處置收入與短期投資賬面價值的差額確認為當期損益。

8、應收款項

(l)應收款項確認為壞賬確認標準

在發生下列情況之一時，按規定程序批準后確認為壞賬。

①債務人被依法宣告破產、撤銷的，取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；

②債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，在取得相關法律文件后，作為壞賬損失。

③涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失；

④逾期3年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

⑤逾期3年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的．經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領）館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，作為壞賬損失。

9，長期投資核算方法

(l)長期股權投資

本公司對被投資企業具有控制、共同控制或重大影響的長期股權投資采用權益法核算，印最初以初始成本計量，以后根據應享有的被投資企業所有者權益的份額進行調整。投資初始成本與享有被投資企

業所有者權益份額之差額作為股權投資差額，并按以下方式處理：

投資初始成本超過享有被投資企業所有者權益份額之差額，按直線法攤銷。合同規定期限的，按投資期限攤銷．合同沒有規定投資期限的，按不超過10年攤銷。

本公司對被投資企業無控制、無共同控制且無重大影響的長期股權投資采用成本法核算。投資收益在被投資企業宣布現金股利或利潤分配時確認。

處置或轉讓長期股權投資按實際取得的價款與賬面價值的差額計入當期損益。

(2)長期債權投資

長期債券投資按取得時實際支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用）減去已到付息期但尚未領取的債券利息計價；債券溢價或折價在債券存續期內于確認相關債券利息收入時按直線法攤銷。期末按權責發隹制原則計提應計利息。

（3)長期投資減值準備的確認標準和計提方法

決算日如果由于市價持續T跌或投資單位經營狀況變化等原因導致其可回收金額低于投資的賬面價值，則按照可收回金額低于投資的賬面價值的差額計提長期投資減值準備，并計入當年度損益。

10、委托貸款

委托貸款按實際貸款的金額入賬，期末按照委托貸款規定的利率計提應收利息，計入當期損益；當計提的利息到期不能收回的，停止計提利息，并沖回原已計提的利息。

年末對委托貸款本金進行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額的，將委托貸款本金高于可收回金額的差額計提減值準備，如果已計提減值準備的委托貸款的價值又得以恢復，在已計提的減值準備的范圍內轉回。

11、固定資產計價及折舊核算方法(1)固定資產標準

使用期限在一年以上的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等．不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的，也作為固定資產核算。

(2)固定資產計價方法

外購、自建固定資產按實際成本計價；投資轉入的固定資產以評估確認或者合同約定的價值記賬．

(3)固定資產分類及折舊方法

采用直線法計提折舊，各類固定資產的折舊年限、預計殘值率和年折舊率如下：

固定資產類別

折舊年限

預計殘值率(%)

年折舊率(%)運輸設備辦公設備(4)固定資產后續支出的會計處理方法

①與固定資產有關的后續支出，如果不可能使流入企業的經濟利

益超過原先的估計，則應在發生時確認為費用。

②與固定資產有關的后續支出，如果使可能流入企業的經濟利益超過了原先的估計，則應計入固定資產賬面價值，其增值后金額不應超過該固定資產的可收回金額。

③固定資產減值準備的確認標準和計提方法

本公司于期末對固定資產進行檢查，如發現存在下列情況，則評價固定資產的可回收金額，以確定資產是否已經發生減值。對于可收回金額低于其賬面價值的固定資產-按該資產可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備。計提時按單項資產計提。

A.固定資產市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用而預計的下跌，并且預計在近期內不可能恢復；

B.固定資產陳舊過時或發生實體損壞等；

C.固定資產預計使用方式發生重大不利變化，如企業計劃終止或重組該資產所屬的經營業務、提前處置資產等情形，從而對企業產生負面影響：

D．企業所處經營環境，如技術、市場、經濟或法律環境．或者產品營銷市場在當期發生或在近期發生重大變化，并對企業產生負面影響：

E，同期市場利率等大幅度提高，進而很可能影響企業計算固定資產可收回金額的折現率，并導致固定資產可收回金額大幅度降低；

F.其他有可能表明資產已發生減值的情況。

12、在建工程核算方法

(1)在建工程的計價

按實際發生的支出確定工程成本。自營工程按直接材料、直接人工、直接施工費等計量；出包工程按應支付的工程價款等計量；設備安裝工程按所安裝設備的價值、安裝費用、工程試運轉等所發生的支出等確定工程成本。

(2)在建工程結轉固定資產的時點

本公司建造的固定資產在達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊。待辦理了竣工決算手續后再作調整。

(3)在建工程減值準備的確認標準和計提方法

本公司于每年年度終了，對在建工程進行全面檢查，當存在下列一項或若干項對傳況時，按該項工程可收回金額低于其張面價值的差額計提減值準備，計提時按工程項目分別計提。

A.長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程：

B.所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給本公司帶來的經濟效益具有很大的不確定性；

C．其他足以證明在建工程已經發生減值的情形．

13、無形資產計價及攤銷政策

(1)無形資產計價

購入的各種無形資產，按實際支出記賬；其他單位投資轉入的無形資產，以評估確認或合同約定的價值記賬．

(2)無形資產攤鋪政策

本公司無形資產自取得當月起在預計使用年限內分期平均推銷，計入損益。合同規定有受益期限的，在受益期限內平均攤銷：合同沒有規定受益期限而法律規定有有效期限的，按不翹過法律規定的有效期限平均攤銷：合同規定了受益期限而法棒也規定了有效期限的，攤鋪年限不超過兩者之中較短者。合同和法律均未規定受益期限或有效期限的，按不超過10年的期限攤銷．

(3)無形資產減值準備的確認標準和計提方法

期末將單項無形資產與可收回金額比較，按無形資產賬面價值低于其可收回金額的差額提取無形資產減值準備，計入當年度損益。

14、長期待攤費用核算方法

本公司的長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產大修理交出、租入固定資產的改良支出等。以實際發生額核算，按預計受益期限平均攤蛸．

15、應付債券．

應付債券按照實際的發行價格總額計價。

債券發行總額與債券面值總頒的蓑額，作為債券溢價或折價，在債券的存續期間內采用直線法進行攤銷。

16、借款費用。

本公司發生的借款費用是指因借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發生的匯兌差額。

除為購建固定資產的專門借款所發生的借款費用外，其他借款費用均應于當期確認為費用，直接計入當期財務費用．

17、預計負債。

(1)預計負債確認標準

本公司與或有事項相關的義務同時符合以下條件，應當將其作為預計負債：

①該義務是企業承擔的現實義務；

②該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業； ③該義務的金額能夠可靠的計量。

(2)預計負債的計量方法

①如果預計負債所需支出存在一個金額范圍，應按該范圍的上、下限金額的平均數確定預計負債．

如果預計負債所需支出不存在一個金額范圍，則預計負債金額應按如下方法確定：

A．或有事項涉及單個項目時，按最可能發生的金額確定： B．或有事項涉及多個項目時，按各種可能發生顧及其發生概率計算確定：

18、收入確認原則

收入是在經濟利益能夠流入本公司，以及相關的收入和成本能夠可靠地計量時確認。

四、重要會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯更正的說明

1、會計政策、會計估、計變更

本公司無需披露的重要會計政策、會計估計變更事項。

2、會計差錯更正

本公司無需披露的重大會計差錯更正事項。

五、稅項

1、稅種

營業稅

5%

按業務收入顴的5%繳納 城市維護建設稅

7%

按應交流轉稅額的7%繳納 教育費附加

4%

按應交流轉稅攘的3%繳納 地方教育費附加

3%

按應交流轉稅額的2%繳納 企業所得稅

17.9% 按應納稅所得額的25%繳納

2、本公司企業所得稅采用“應付稅款法”進行會計處理。

六、公司主營財務指標情況：

（一）2011年度情況

1、資產負債表指標：注冊資金4168.68萬元，總資產14314萬元，凈資產1595萬元、固定資產：1595萬元，流動資產：11094萬元。

2、利潤表指標：營業收入：10155萬元，實現凈利潤：677萬元。

3、現金流量凈額：844萬元。

七、關聯方關系及其交易

本公司無需披露關聯方關系及其交易。

八、承諾事項及或有事項

截止報告日，本公司無重大需要披露的或有事項。

本公司繳納的主要稅種和執行的稅率如下：

九、資產負債表日后事項

截止報告日．本公司無需披露的資產負債表日后事項。

十、其他事項說明

截止報告日，本公司無需披露的其他事項說明。

*************有限公司（蓋章）

2013年4月

第二篇：財務情況說明書模版

附件4 財務情況說明書內容提要

財務情況說明書是財務會計決算報告的重要組成部分。各單位應依據《企業財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規定，以財務指標和相關統計指標為主要依據，對報告期資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業運營特點及發展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：

一、企業基本情況

包括但不限于下列內容：企業地址，注冊資本，單位負責人，企業職工情況，企業子公司介紹（運輸業至少要說明客貨類別、運營時速及注冊資本情況）。企業戶數變化情況，包括合并范圍子企業戶數、金融子企業、境外子企業與所屬上市公司戶數，未納入合并范圍戶數及原因，虧損企業戶數、虧損總額、盈利企業戶數、盈利總額等。企業職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業低效及無效資產清理情況。企業主營業務范圍及經營規模、行業分布等情況分析，其他業務開展情況，非運輸企業各主要業務板塊業務拓展情況。

二、企業經濟效益分析

（一）主營業務收入與預算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設基金，非運輸企業收入等情況。

（二）主營業務成本、期間費用與預算及同比增減額及 1

其主要影響因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

（三）影響收益的其他主要事項，包括投資收益的構成，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業外收支的主要事項、金額。

（四）其他業務收支增減變化及原因分析。其他業務收入、成本、其他業務利潤與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（五）非運輸企業收支增減變化及原因分析。非運輸企業收入、成本與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（六）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

決算（財政）還應反映以下事項：

（七）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優惠政策退稅返還等。

（八）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

（九）清產核資事項對本期和上期損益的影響。

（十）本房地產開發、高風險業務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業務，分析對企業效益及財務風險的影響程度。

（十一）虧損企業戶數、虧損面、虧損額及原因。

（十二）企業凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的間對比分析和行業對標。

三、資產、負債、所有者權益變動情況分析

注意：重點分析與路外單位之間的債權債務，如單位應收賬款期末比期初增加10億，其中上調總公司9億，在分析時，除了描述該事項外，重點分析與路外相關的業務及債權債務變動額。

（一）資產、負債、所有者權益年初數變動情況。報表各項目本年初與上年末數據的增減差額情況，并按會計政策變更、差錯更正和清產核資類別描述具體事項，并分別說明影響金額。

（二）資產、負債、所有者權益本年變動情況。如： 應收賬款期末XXXX萬元，期初XXXX萬元，增加XXXX萬元，主要原因為。。。，（分析原因時不能只列舉單位名稱，要描述具體事項）（按報表項目順序逐項分析）

四、現金流情況分析

（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

（二）與上現金流量情況進行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標并與行業對標。

（三）對企業本現金流產生重大影響的事項說明。

五、重大事項說明

對企業利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

六、生產經營中面臨的困難與挑戰

七、風險及內控管理情況

（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。

（二）風險和內控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況

企業對有關方面的檢查、審計等監管工作中發現問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

九、有關工作建議

對改進財務會計決算工作的有關工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數據的開發利用情況，決算工作中遇到的問題及改進建議，擬采取的加強會計報表編制質量的措施。

第三篇：財務情況說明書

財務情況說明書

一、企業概況：

信恒保溫瓶有限公司，性質為國內合資企業，屬于一般納稅人，公司的經營范圍：生產銷售金屬殼保溫瓶以及塑料殼保溫瓶。其大部分銷售業務為內銷，有小部分產品自營出口銷往東南亞國家。本企業有一個基本生產車間，基本車間又分為制殼車間，塑料車間，裝配車間。制殼車間負責制造鐵殼，鋁殼，塑殼，塑料車間負責制造配件，裝配車間負責把以上兩個車間的進行組裝，最后生成產品。企業共有員工162人，法定代表人趙海亮。本年末企業資產總額為：22,196,492.21 元，負債7,502,498.15 元，所有者權益：

14,693,994.06 元，本年所取得的所有者權益及負債總額22,196,492.21元，其中主營業務利潤：500755.72元，營業利潤：303237.02元，利潤總額：230967.94元，上交國家所得稅10892.81元，發生凈利潤為220057.13元，尚未發放現金股利500000，于年初相比較，企業的凈資產額凈增加,2725672.21元，負債增加2047672.21元，所有者權益增加678000元。

二、企業本年所采用會計政策說明。

本企業會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，月末匯總，并且利用科目匯總表進行試算平衡。各部門科室和個人備用金采用一次報銷制。企業在外幣核算的時候采用即期匯率進行核算，公司的記賬本位幣為人民幣。該公司不設立現匯賬戶，外銷貨款收到時當即到中行進行結匯。交易性金融資產初始計量采用公允價值計量，相關交易費用直接計入當期損益。持有至到期投資初始確認按照公允價值計量，相關交易費用計入初始確認金額，構成實際利息的組成部分，取得持有至到期投資以后的會計期間，采用實際利率法進行攤余成本。采購員及其他員工出差預支差旅費回公司后一次結清。行政管理科經財務處核算，領取備用金800元，有專人進行保管，報銷。原材料低值易耗品采用計劃成本核算，低值易耗品采用一次轉銷法核算。每年在11或者是12月份進行存貨的盤點，并且編制盤存報告。基于薪酬的保險費，公積金和有關經費均采用企業負擔的方法，若列支采用誰受益誰承擔原則處理。水電費采用固定比例分配。輔助費用的分攤按照耗用的工時進行分攤，生產工人的薪酬按照定額工時比例分攤，在產品的計價制殼車間采用定額成本計價，塑殼車間采用完工產品成本計價，裝配車間采用定額成本計價。鋁殼和鐵殼保溫瓶采用逐步結轉分步法，塑殼的采用逐步結轉分步法和分類法結轉。自制半成品產成品采用全月一次加權平均法計價，長期股權投資采用成本法和權益法核算。投資性房地產采用成本模式計量。固定資產按照年限平均法計提折舊，凈殘值率4%殘值率和折舊方法與稅法保持一致。應收賬款要做壞賬準備的計提，并且按照相應的標準進行調整應收賬款。存貨要做到跌價準備的計提，并且在相應的期間予以轉回。銷售收入符合相應的條件才可以確認。借款利息符合資本化的應該予以資本化，符合費用化的應該予以費用化。不符合費用化的還有資本化的應該按照發生的計入當期的損益。所稅會計會計采用資產負債表債務法進行核算。并且計算本期相應的遞延所得稅資產以及遞延所得稅負債。并按照25%計提所得稅，按照10%比例計提盈余公積。現金等價物的確認同時具備持有期限短，流動性強易于轉換為已知金額的現金，機制變動風險很小的投資，確認為現金等價物。

以上的相關確認方法均嚴格按照國家統一會計制度規定標準確認，在會計核算中遵守國家會計制度規定的原則，并按照《財務會計報告條例》的規定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。

企業主要財務指標分析和說明。

（一）企業償債能力分析：

1.流動比率：

本企業流動比率=流動資產/流動負債= 9338537.72 / 6453506.90 ×100%= 144.70%

評價：與傳統流動比率為200%比較，本企業流動比率低于于傳統模式，說明本企業短

期內償債能力弱。

2.速動比率：

本企業的速動比率=速動資產/流動負債=（9338537.72-2349079.81）/6453506.90 ×100%=108.30%

評價：與傳統速動比率最優模式100%比較，本企業速動比率比大表明企業近期內償債能力比較強，但是趨勢不是很明顯。

3.現金比率：

本企業現金比率=現金+短期投資/流動負債=1897351.72 /6453506.90=29.40%

評價：現金比率反映企業隨時還債的能力。但是現金比率并非越高越好。現金比率過高反映了企業不善于利用現金資源，沒有把現金投入經營。相反，現金比率過低則反映出企業支付流動負債的困難。

4.資產負債率：

本企業資產負債率=負債總額/資產總額=7502498.15 /22196492.21 ×100%=33.80%

評價：如果資產負債率大于50%，小于80%，證明企業的資本結構優，如果大于80%，企業的負債不合理，風險大，小于50%，企業負債也不合理，表示企業所有能力運用負債經營給企業帶來更多利潤。

（二）企業營運能力分析：

應收賬款款周轉率=11.94

評價：應收賬款周轉次數越高，周轉天數越短，說明企業收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數過高，周轉天數過短，則說明企業的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業的收益。如果應收賬款周轉次數過低，或周轉天數過長，則說明企業應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業的賒銷條件相結合。

存貨周轉率=7.42

評價：存貨周轉次數越大，存貨變現速度就越快，企業經營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數越高，企業的銷售成本越高，表明企業的銷售能力越強。反之，則說明企業的銷售能力就越弱。

（三）企業盈利能力分析：

1.銷售利潤率=6,。60% 評價：是企業實現的稅后利潤與主營業務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

2.資本保值增值率=104.84% 資本保值增值率是指企業本年末所有者權益扣除客觀增減因素后同年初所有者權益的比率。該指標表示企業當年資本在企業自身的努力下的實際增減變動情況，是評價企業財務效益狀況的輔助指標。反映了投資者投入企業資本的保全性和增長性，該指標越高，表明企業的資本保全狀況越好，所有者權益增長越快，債權人的債務越有保障，企業發展后勁越強。

3.資本收益率=9.42%

評價：這項比率是衡量企業資本獲利能力的指標。資本金收益率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本收益率還意味著股票的升值。

四、總結說明。

通過以上企業概況介紹和主要財務指標分析及報表相關數字顯示，其優點：

1.企業的資本收益率較高，接近了10%，同時，資本保值增值率104.84%超過了100%，表明企業有較好的盈利能力。

2企業的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數或相對數都高于社會平均盈利率，表明企業處于成長期。

缺點：

1.企業的流動比率，速動比率、資產負債率以及現金比率均比正常水平低，表明企業當期償債能力很差，面臨著極大的債務風險。企業應采取優化資本結構的措施來確保企業正常的持續的發展。

2.企業應收賬款周轉率較低，企業應采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止壞賬給企業帶來的損失。

3企業的存貨周轉率也處于一個較低的水平，因此管理層應加強對存貨的管理，提高存貨的流動率，以調高企業的盈利能力。

第四篇：財務情況說明書

蘇州日正興業貿易有限公司財務情況說明書

蘇州日正興業貿易有限公司

二OO五

財務情況說明書

2005年，我公司的情況相比去年有較大好轉，銷售額有了較大幅度的上升，企業的成本費用控制較好，雖然公司員工不多，但創造出來的成績還是明顯的，現將本財務情況作如下說明。

一、生產經營狀況

主營業務收入：2982460.31元，比上年1948988.65元，增加了1033471.66元。其他業務收入：72304.21元，比起上年，增加了72304.21元

二、利稅完成情況

公司2005完成利潤17994.41元，應交納的企業所得稅3547.36元。

1、利潤情況，比較2004年，本公司稅前利潤為21541.77元，根據所得稅納稅調整后，本需要交納企業所得稅為3547.36元。具體情況如下：（1）、全年整收入額為：3054764.52元，包括主營業務收入與其他業務收入（2）、全年的營業成本為：2881158.12元，包括主營業務成本2817805.12元和 其他業務成本63353.00元（3）、全年主營業務稅金及附加：1971.42元，包括城建稅、教育費附加與地方教育附加（4）、全年經營與管理費用：199669.47元，包括經營費用32096.46和管理費用167573.01元（5）、全年的財務費用：1714.76元，包括利息支出、銀行費用、匯兌損益（6）、全年的營業外支出：2608.98元，包括兩項基金1574.49元和防洪保安資金1034.49元（7）、本收到的投資收益：53900.00元，系稅后利潤分配所得。

2、稅金情況

2005完成增值稅25869.62元，城建稅1254.54元，已交增值稅14554.97元，城建稅1018.85元，印花稅477.30萬元；完成教育附加費716.88元，已交教育附加費582.20元。以上稅款已全部解繳。

三、利潤分配情況

我公司本實現的利潤內部全留，扣除上的虧損，本累計未分配利潤只有3701.09元。

四、經濟效益評價指標

1、流動比率：

流動比率是指指流動資產和流動負債的比率，它是衡量企業的流動資產在其短期債務到期前可以變現用于償還流動負債的能力，表明企業每一元流動負債有多少流動資產作為支付的保障。計算公式為：

流動資產

流動比率=-----------------------X100％

流動負債

=1079332.25/183107.96*100%=589.45% 從數值上來看，公司的流動比率相當高，說明公司短期償債能力很強；但同時也說明企業的資金大量積壓在持有的流動資產形態上，影響到企業生產經營過程中的高速運轉，影響資金使用效率。

2、2、速動比率：

速動比率是衡量企業流動資產中可以立即用于償還流動負債能力的指標。計算公式為：

速動資產(流動資產 — 存貨)

速動比率=-------------×100%

流動負債 =（1079332.25-9698.20）/183107.96*100%=584.15% 從數值上來看，公司的速動比率非常高，說明公司立即償還流動負債的能力很強。

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3、應收賬款周轉率：

應收賬款周轉率是對企業營運資金運用狀況進行分析的重要指標,它反映的是企業應收賬款變現速度的快慢以及企業管理層對應收賬款管理效率的高低。

計算所采用的公式是:應收賬款周轉率=銷售收入凈額÷應收賬款平均余額 =2982460.31 / [（439805.96+185957.03）/2]=9.53 從數值來看，公司的應收賬款周轉率接近10，說明企業的應收賬款變現速度較快，也說明企業對應收賬款的管理效率較高。

4、存貨周轉率

存貨周轉率是用以衡量銷售能力和存貨是否積壓的指標。其公式為：

存貨周轉率=產品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2] =2817805.12/[(0+9698.20)/2]=581.10 從數值上來看,企業的存貨周轉率非常高, 說明企業存貨的占用水平很低，流動性很強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度非常快。

5、資產負債率

資產負債率是反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。其計算公式為：

資產負債率=負債總額/資產總額*100% =183107.96/1186809.05*100%=15.43% 從數據上來看，說明企業的企業面臨的財務風險很小，沒有出現舉債經營的局面。

6、資本金利潤率

資本金利潤率是利潤總額對資本金總額的比率，它反映資本金的占用所帶來的財務成果，衡量投資者投入企業資本金的獲利能力，綜合反映企業財務狀況的好壞，其計算公式為：

利潤總額

資本金利潤率=-----------------------X100％

資本金總額

=21541.77/1000000*100%=2.15%

從數值來看，本企業的獲利很小，故資本金利潤率較低。

7、營業利潤率

營業利潤率是指企業的營業利潤與銷售收入之比，營業利潤是指正常生產經營業務所帶來的、未扣除利息和所得稅前的利潤，其公式為：

營業利潤率=營業利潤/營業收入凈額*100%

=-29749.25/2982460.31*100%=-1%

從數值來看，企業的營業利潤率為-1%，充分說本企業的營業利潤實現情況很差，進而可知企業的銷貨毛利也是很低的，從而影響企業的營業利潤。

8、成本費用利潤率

成本費用利潤率是企業一定時期的利潤總額同企業成本費用總額的比率，表示企業為取得利潤而付出的代價，從企業支出方面補充評價企業的收益能力。其計算公式為：

成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%

=21541.77/3019189.35*100%=0.71%

從數值上來看，企業的成本費用利潤率很低，說明本企業的利潤總額偏低，從而企業的獲利能力不高。

9、銷貨毛利率

銷貨毛利率是指企業的銷貨毛利÷銷貨凈額*100%，表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。其計算公式為：

銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100%

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=(2982460.31-2817805.12)/2982460.31*100%=5.52% 從數值來看，企業的銷貨毛利率是比較低的，由于偏低，進而影響企業本利潤總額，造成本企業本營業利潤出現在負數。

五、說明：

1、我公司是在2004年4月份成立的商貿型企業，企業有對外貿易經營權，2005共計出口銷售額為1063367.95元，占全部銷售額的35.65%。由于剛成立不久，而企業的員工較少，故業務開發能力較差，企業的銷售額還是偏低。對于下一來講，企業要把握自身優勢，擴大對內與對外的銷售額，提升企業的獲利能力。

第五篇：財務情況說明書格式

二〇一三年**月份財務情況說明書

簡要介紹企業當期生產經營組織措施與經營結果。現將2013年**月份財務情況分**個部分說明如下：

第一部分：財務報表合并匯總情況

本期合并報表戶數**個，按層級劃分，三級單位**戶，四級單位**戶，五級單位**戶。三級單位有：**公司（持股**%）；四級單位有：**公司（持股**%）；五級單位有： **公司（持股**%）。**公司與**公司，由于什么原因本期未納入合并范圍。

第二部分：主要經濟指標完成情況

1、原煤產量：本月實際**萬噸，比計劃**萬噸超產**萬噸，完成計劃的**%；本年累計**萬噸，比計劃**萬噸超產**萬噸，完成計劃的**%，比上年同期**萬噸減產**萬噸。

2、精煤產量：本月實際**萬噸，比計劃**萬噸超產**萬噸，完成計劃的**%；本年累計**萬噸，比計劃**萬噸超產**萬噸，完成計劃的**%，比上年同期**萬噸減產**萬噸。

3、焦炭產量：本月實際**萬噸，比計劃**萬噸超產**萬噸，完成計劃的**%；本年累計**萬噸，比計劃**萬噸超產**萬噸，完成計劃的**%，比上年同期**萬噸減產**萬噸。

4、自產煤銷量（財務結算量）：本月實際**噸，比計劃**噸多銷**噸；本年累計**噸，比計劃**噸多銷**噸，比上年 1 同期多銷**噸，為上年同期的**%。

其中：本月原煤銷量**噸，比計劃**噸多銷**噸；精煤銷量**噸，比計劃**噸多銷**噸。

累計原煤銷量**噸，比計劃**噸多銷**噸；精煤銷量**噸，比計劃**噸多銷**噸。

5、煤炭經銷量（財務結算量）：本月實際**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%。本年累計**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%，比上年同期**噸多銷**噸，為上年同期的**%。

其中：鐵路貿易量本月實際**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%。本年累計**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%，比上年同期**噸多銷**噸，為上年同期的**%。

公路貿易量本月實際**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%。本年累計**噸，比計劃**噸減少**噸，完成計劃的**%，比上年同期**噸多銷**噸，為上年同期的**%。

6、營業收入：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

7、利潤總額：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。

8、上交稅費：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加** 2 萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

第三部分：生產經營成果分析

一、營業

（一）營業收入：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

其中：自產煤/煤炭經銷/焦炭銷售收入本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。增減因素影響為：

1、價格降低**元/噸(其中精煤價格降低**元/噸、原煤價格降低**元/噸、中煤價格降低**元/噸)，影響收入減少**萬元（其中精煤減少**萬元、原煤減少**萬元、混煤減少**萬元)。

2、銷量減少**萬噸(其中精煤減少**萬噸、原煤減少**萬噸、中煤減少**萬噸)，影響收入減少**萬元（其中精煤減少**萬元、原煤減少**萬元、中煤減少**萬元)；

（二）其他業務收入：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。主要為**增加**萬元。

二、成本費用分析

（一）原煤制造成本

原煤制造成本：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸。本年累計**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸。

降低的主要原因（主要和計劃比較）

1、政策性因素影響原煤單位成本升高**元／噸，其中：

2、客觀性因素影響原煤單位成本升高**元／噸。原煤成本產量比計劃升高**萬噸，因產量升高影響固定成本降低**元／噸；提高職工工資水平，因素影響原煤制造成本增加**萬元，影響單位成本升高**元／噸；電力因素，影響原煤單位制造成本升高**元/噸；

其他因素等……

3、管理性因素影響成本同比升高**元／噸。材料費增加原煤制造成本**萬元，造成單位成本同比升高**元/噸，其中支護材料升高**元/噸、大型材料升高**元/噸，主要原因是本年處于復工復產階段，對鋼軌、鋼材、液壓支架、單體支柱等材料的需求大，造成材料同比升高**元/噸。

同時還存在其他管理方面的因素有……

通過加強用電管理，避峰填谷，減少設備無效運行，電力單耗本年為**度，同比降低**度，影響原煤單位制造成本降低**元/噸。

（二）精煤

精煤制造成本：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸。本年累計**元/噸，比計劃**元/噸降低**元/噸，比上年同期**元/噸升高**元/噸。

降低的主要原因是（主要和計劃比較）：

1、入洗原料煤單價：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低元/噸，影響入洗原料煤成本減少**萬元，影響精煤單位成本降低**元/噸。

2、加工費：本月實際**元/噸，比計劃**元/噸降低元/噸，影響精煤單位成本降低**元/噸。主要原因是：

（1）通過加強內部管理和技術革新，加大對主要材料的控制力度，材料單位成本降低**元/噸；

（2）為了提高職工工資水平，職工薪酬比計劃升高**元/噸；

（3）洗煤其它支出同比升高**元/噸，影響加工費比計劃升高**元/噸。

3、洗煤回收率: 本月實際**%，比計劃**%降低**%，主要是以采邊角煤為主，同時過斷層、無炭柱，影響原煤質量，回收率下降，影響精煤單位成本升高**元/噸。

（三）三項費用

三項費用：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，增幅**%。

1、管理費用：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，主要因素是：

（1）政策性因素影響管理費用同比升高**萬元。（2）客觀性因素影響管理費用同比升高**萬元（3）管理性因素影響管理費用其他支出同比降低萬元。

2、財務費用：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，主要因素是：

3、銷售費用：本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元，主要因素是：

三

本月實際**萬元，比計劃**萬元增加**萬元。本年累計**萬元，比計劃**萬元增加**萬元，比上年同期**萬元增加**萬元。降低的主要因素有（主要和計劃指標對比）：（從收入、成本、費用等方面進行分析）。

第四部分：專項資金提取、使用情況

1、維簡及井巷費，本年計提**萬元，本年支用**萬元，期末結余**

2、折舊費用，上年資金結余**萬元，本年資金來源**萬元，本年支用**萬元，累計資金結余**

3、安全費用，上年資金結余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計資金結余**

4、轉產發展基金，上年資金結余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計資金結余**

5、環境治理保證金，上年資金結余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，累計資金結余**

6、造育林費，上年資金結余**萬元，本年提取**萬元，本年支用**萬元，其中：交政府**萬元，累計資金結余**萬元。

7、服務費年初未交**萬元，本年應交**萬元，已交**萬元，欠交**萬元

第五部分：財務重點工作落實

第六部分：需市公司解決的問題及建議

第七部分：主要經營措施及效果