第一篇：財(cái)務(wù)情況說明書寫作格式及

財(cái)務(wù)情況說明書寫作格式及范文 財(cái)務(wù)情況說明書 財(cái)務(wù)情況說明書概念

財(cái)務(wù)情況說明書財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成 指會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)情況應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況說明：（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）利潤和分配情況；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營和現(xiàn)金流量有重大.png“>

財(cái)務(wù)情況說明書寫作格式

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況

（一）企業(yè)主營范圍和附屬.png”>納入年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事行業(yè)分布情況；未納入合并應(yīng)說明原因；企業(yè)人員、職工和專業(yè)素質(zhì)情況；報(bào)表編報(bào)口徑說明

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況包括主要產(chǎn)品產(chǎn)量、主營量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量在所處行業(yè)中地位如按銷售額排列名次；經(jīng)營環(huán)境對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）；營業(yè)范圍情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

（三）開發(fā)、在建項(xiàng)目預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況

（四）經(jīng)營中問題與需要披露.png“>情況與等

二、利潤、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營收入同比增減額及主要因素包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售銷售量滯銷產(chǎn)品種類、庫存等

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)主要因素包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率對(duì)利潤增減

（三）.png”>收入、支出增減若其收入占主營收入10%（含10%）則應(yīng)按類別披露數(shù)據(jù)

（四）同比.png“>收益主要包括投資收益長期投資損失金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額、扣除補(bǔ)貼收入利潤情況；營業(yè)外收支主要、金額

（五）利潤分配情況

（六）利潤表中項(xiàng)目如兩個(gè)期間數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）且占報(bào)告期利潤總額10%（含10%）應(yīng)說明原因

（七）會(huì)計(jì)政策變更原因及其對(duì)利潤總額數(shù)額會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤總額數(shù)額

（八）.png”>

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）資產(chǎn)所占比重應(yīng)收賬款、.png“>應(yīng)收款、存貨、長期投資等增減原因；長期投資占所有者權(quán)益比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及.png”>營業(yè)情況

（二）資產(chǎn)損失情況包括待財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其情況按賬齡分析三年應(yīng)收賬款和.png“>應(yīng)收款未收回原因及壞賬辦法長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生原因及

（三）流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債比重長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、.png”>應(yīng)付款同比金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年應(yīng)收賬款和.png“>應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況

（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等占用資金和效益情況

（五）企業(yè)債務(wù)重組及對(duì)本期損益

（六）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中如兩個(gè)期間數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）且占報(bào)告期資產(chǎn)總額5%（含5%）應(yīng)說明原因

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況

（一）會(huì)計(jì)追溯年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)情況并應(yīng)說明增減差額及原因

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因.png”>原因變動(dòng)情況并應(yīng)說明增減差額及原因

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況

（四）對(duì)國有資本保值增值產(chǎn)生主要客觀因素情況及增減數(shù)額

五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營和現(xiàn)金流量有重大.png“>

六、對(duì)企業(yè)收支利指標(biāo)分析從數(shù)據(jù)后面問題原因從分析得出企業(yè)經(jīng)營情況對(duì)問題新年度擬改進(jìn)管理和經(jīng)營業(yè)績措施

財(cái)務(wù)情況說明書要求、兼顧（對(duì)問題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、熱點(diǎn)、變動(dòng)指標(biāo)比情況分析如去年非典對(duì)支出今年宏觀調(diào)控鐵路全力運(yùn)電煤贏錢賠錢煤、電漲價(jià)對(duì)支出煤電運(yùn)輸增大和支出有贏利加息對(duì)支出要定量分析定性）；

觀點(diǎn)、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問題要讓人明白、讓人看出你寫當(dāng)期經(jīng)營情況到底怎么樣模棱兩可總句話知道你講）；

注重實(shí)效、抓住關(guān)鍵（時(shí)效性對(duì)報(bào)告質(zhì)量報(bào)表清算數(shù)出慢嚴(yán)重了報(bào)表質(zhì)量大家應(yīng)理解很深時(shí)效不強(qiáng)對(duì)決策意義不大甚至負(fù)面）；

客觀公正、（依賴于報(bào)表質(zhì)量報(bào)表數(shù)據(jù)完整報(bào)告就越有科學(xué)性）；

報(bào)告清楚、文字簡練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚看人也舒服條理、邏輯你分析再好也達(dá)）

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析和主要方法

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析主要：

1．報(bào)告分析目：要閱讀閱讀不同內(nèi)容也不同要有性寫報(bào)告靈魂：分析工作要目整個(gè)工作要目展開

2．制定分析方案：要范圍也你合并所有企業(yè)要開始搜集資料搜集資料方法；分析方法；最后人員分工寫哪下來并工作進(jìn)度

3．搜集整理分析資料：這要求大家平時(shí)積累積累信息對(duì)分析工作有重大意義你信息越多寫出材料就越好對(duì)數(shù)據(jù)搜集還要對(duì)環(huán)境數(shù)據(jù)（非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)宏觀政策部制定并出臺(tái)政策）也要搜集

4．選擇分析方法：介紹經(jīng)常使用方法：

（1）定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法用數(shù)據(jù)說話有說服力定性分析方法也要使用當(dāng)你使用定量用定性

（2）數(shù)、數(shù)數(shù)當(dāng)期與期數(shù)差額數(shù)百分比橫向：可以和.png”>鐵路局比價(jià)和本地區(qū)同行業(yè)（情況類似）比價(jià)；縱向不同年度注意口徑應(yīng)

（3）財(cái)務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟(jì)效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營利潤率、成本費(fèi)用利潤率等反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；反映嘗債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、獲利倍數(shù)等

（4）結(jié)構(gòu)分析法：投資率：（資本總額/支出法GDP）×100%；

消費(fèi)率：（消費(fèi)/支出法GDP）× 100%

（5）速度分析法：

比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=（報(bào)告期/基期）×100%

增長速度=（報(bào)告期-基期）/基期×100%=發(fā)展速度-1

平均增長速度=報(bào)告期/基期開n次根號(hào)減1=平均發(fā)展速度-1

（6）邊際分析法：在教科書有介紹下面介紹比率：國有企業(yè)上交稅金對(duì)當(dāng)其財(cái)政收入增長率=當(dāng)期國有企業(yè)上交稅金額/當(dāng)期財(cái)政收入額×100%

（7）模型分析法：數(shù)學(xué)模型對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行內(nèi)在規(guī)律、發(fā)展趨勢分析和預(yù)測

（8）分析起草階段：分析結(jié)束開始起草報(bào)告分析中應(yīng)注意幾個(gè)問題：文字表格、邏輯性、不注意閱讀、分析而分析、客觀性、不注意數(shù)據(jù)口徑、人云亦云

財(cái)務(wù)情況說明書范文 財(cái)務(wù)情況說明書

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況

（一）企業(yè)主營范圍:

營業(yè)執(zhí)照上描述

公司設(shè)有董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)；公司下屬 xx家控股子公司分公司 xx 家；所處行業(yè)為xx業(yè)

納入合并范圍子公司情況

企業(yè)名稱

注冊資本

投資額

持股

比例

注冊地址

法定代表人

與母公司

關(guān)系

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況:

全年銷售XXXX達(dá)YY噸較去年同期XXXX噸YY%銷售XXXX達(dá)YY噸收入XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%毛利XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%利潤總額XXXX萬元較去年同期XXXX萬元YY%

本年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)達(dá)XX次較去年同期XX次YY次本年凈資產(chǎn)收益率為XX%較去年同期XX%YY%

（三）開發(fā)、在建項(xiàng)目預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況

項(xiàng)目名稱

年初余額

本期

本期

年末余額

轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)

合計(jì)

XX年新建工程YY項(xiàng)共投入資金XXXX元：XXXX期初投入資金YYY元已轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)XXXX元；XXXX期初投入資金YY元現(xiàn)已竣工全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；新增XXX項(xiàng)目YY元XX年在建工程XX項(xiàng)XX工程年初余額YY元現(xiàn)已竣工全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；XX改造工程年初余額YY元現(xiàn)已竣工全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；XX工程年初余額YY元現(xiàn)已竣工；XX改造工程及XX工程現(xiàn)已竣工年初余額YY已全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)； XX工程、XX改造工程、XX工程、現(xiàn)已完工截至2005年12月31日在建工程轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)總計(jì)金額YY元

（四）經(jīng)營中問題與

從經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)度來看有差異主要上半年指標(biāo)情況差異

其原因

省略

省略

省略

二、利潤、分配情況

（1）實(shí)物量分析

項(xiàng)目

同期對(duì)比

本年

去年同期

增減

差異%

銷售量(噸)

：XXXX

VVVV

XXXX

YYYY

從上表可看出今年銷售XXXX 銷售XXXX YYYY噸省略

（2）收入成本分析

項(xiàng)

目

本年

金額

上年同期

金額

變動(dòng)情況

金額

變動(dòng)率

主營收入

XXXX收入

YYYY收入

YYYY噸較去年同期XXXX噸、增長率達(dá)YY%

主營成本

毛利總額

從上表中可看出全年收入XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%毛利總額XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%省略

（3）三項(xiàng)費(fèi)用分析

項(xiàng)

目

本年

金額

上年同期

金額

變動(dòng)情況

金額

變動(dòng)率

三項(xiàng)費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

本年三項(xiàng)費(fèi)用總計(jì)XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%營業(yè)費(fèi)用XXXX萬元較去年同期XXXX萬元節(jié)約了Y%；管理費(fèi)用XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%,剔除XX因素XX萬元主要XX費(fèi)XX萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用XX萬元較去年同期XX萬元了YY%主要原因公司貿(mào)易對(duì)資金需求量也在短期借款比去年同期了XX萬元應(yīng)付票據(jù)比去年同期了XX萬元中小企業(yè)融資量利息成本財(cái)務(wù)費(fèi)用也就隨之增長分析省略

（4）利潤總額分析

項(xiàng)

目

本年

上年同期

變動(dòng)情況

金額

金額

金額

變動(dòng)率

主營收入

主營成本

毛利

三項(xiàng)費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

投資收益

營業(yè)外收支凈額

利潤總額

從上表中可看出全年利潤總額XXXX萬元較去年同期XXXX萬元XX萬主要原因由主營收入了XXXX萬元主營成本XXXX萬元毛利總額XXXX萬元營業(yè)費(fèi)用XXXX萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用XXXX萬元管理費(fèi)用XXXX萬元營業(yè)外收支凈額XXXX萬元多種原因作用結(jié)果

（5）利潤分配說明

利潤分配年初數(shù)為XXXX元本年分配為XXXX元分配情況如下：

股東名稱

金額

XXXXXX

YYYYYY

XXXXXX

YYYYYY

XXXXXX

合計(jì)

本年支付XXXXXX公司股利YYYY元支付XXXXXX公司股利YYYY元支付XXXXXX公司股利YYYY元支付XXXXXX股利YYYY元,支付XXXXXX股利YYYY元

三、資產(chǎn)情況

項(xiàng)

目

本年數(shù)

上年數(shù) 變動(dòng)情況

金額

比例

金額

比例

金額

變動(dòng)率

一、資產(chǎn)總計(jì)

：流動(dòng)資產(chǎn)

長期投資

固定資產(chǎn)

.png“>資產(chǎn)

二、負(fù)債合計(jì)

：流動(dòng)負(fù)債

長期負(fù)債

三、股東權(quán)益

四、所有者權(quán)益

五、資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)總額XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%主要原因流動(dòng)資產(chǎn)較去年同期了XXXX萬元同比YY%存貨較去年同期XXXX萬元了XXXX萬元；長期投資較去年同期了XXXX萬元固定資產(chǎn)比去年同期了XXXX萬元同比YY%；.png”>資產(chǎn)比去年同期了XX萬元分析省略

負(fù)債總額XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%主要原因流動(dòng)負(fù)債較去年同期XXXX萬元了XXXX萬元同比YY%短期借款較去年同期了XXXX萬元同比YY%；應(yīng)付票據(jù)較去年同期了XXXX萬元同比YY%；長期負(fù)債比去年同期XXXX萬元了XXXX萬元主要長期應(yīng)付款中XXXX構(gòu)成分析省略

股東權(quán)益XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%所有者權(quán)益XXXX萬元較去年同期XXXX萬元了YY%資產(chǎn)負(fù)債率XX%較去年同期了YY%分析省略

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)及國有資本保值增值情況

公司注冊資本XXXX萬元：國有資產(chǎn)XXXX萬元占注冊資本YY%年初凈資產(chǎn)XXXX元年初國有資本及權(quán)益總額為XXXX元本年凈利潤XXXX元本年國有資本及權(quán)益（經(jīng)營積累）XXXX元XXXX有限公司捐贈(zèng)我公司資本公積XXXX元本年國有資本及權(quán)益XXXX元本年支付紅利XXXX元本年國有資本及權(quán)益XXXX元年末國有資本及權(quán)益總額為XXXX元國有資本保值增值率為YY%

五、現(xiàn)金流量及資金管理情況

項(xiàng)目

本年

上年

差異

金額

比重

金額

比重

金額 與上年比

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入

投資活動(dòng)現(xiàn)金流入

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入

現(xiàn)金流入量小計(jì)

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出

投資活動(dòng)現(xiàn)金流出

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出

現(xiàn)金流出量小計(jì)

現(xiàn)金凈額

今年現(xiàn)金流入總量XXXX萬元比去年同期XXXX萬元了XXXX萬元同比YY%經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入XXXX萬元占現(xiàn)金流入總量YY%比去年同期XXXX萬元XXXX萬元同比YY%；投資活動(dòng)現(xiàn)金流入XX萬元比去年同期XX萬元了XX萬元籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入XX萬元占現(xiàn)金流入總量YY%比去年同期XX萬元了XX萬元同比YY %分析省

第二篇：財(cái)務(wù)情況說明書寫作格式及基本要求

財(cái)務(wù)情況說明書寫作格式及基本要求

東小城

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分，指會(huì)計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)情況至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說明：（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（2）利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)情況說明書寫作格式

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報(bào)表編報(bào)口徑說明。

（二）本生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

（三）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。

（四）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。

二、利潤實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤增減的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

（五）利潤分配情況

（六）利潤表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。

（七）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤總額的影響數(shù)額。

（八）其他。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。

（二）資產(chǎn)損失情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響。

（三）流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

（五）企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。

（六）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況

（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本內(nèi)經(jīng)營因素增減情況。

（四）對(duì)國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。

五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

六、對(duì)企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營情況，對(duì)存在的問題進(jìn)行闡述，新擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施。

財(cái)務(wù)情況說明書基本要求

突出重點(diǎn)、兼顧一般（對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重點(diǎn)、熱點(diǎn)、變動(dòng)指標(biāo)比較大的情況進(jìn)行分析，如去年非典對(duì)支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運(yùn)電煤是贏錢還是賠錢，煤、電漲價(jià)對(duì)支出影響，煤電運(yùn)輸增大和支出比較是否有贏利，加息對(duì)支出影響，這些要是定量分析，不能定性）；

觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當(dāng)期經(jīng)營情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）；

注重實(shí)效、抓住關(guān)鍵（時(shí)效性對(duì)報(bào)告質(zhì)量影響很大，目前報(bào)表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報(bào)表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因?yàn)闀r(shí)效不強(qiáng)對(duì)決策意義不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響）；

客觀公正、真實(shí)可靠（依賴于我們報(bào)表的質(zhì)量，報(bào)表數(shù)據(jù)是真實(shí)的完整的，報(bào)告就越有科學(xué)性）；

報(bào)告清楚、文字簡練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果）。

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的步驟和主要方法

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要步驟：

1．報(bào)告分析目的：首先要明確閱讀對(duì)象，閱讀對(duì)象不同內(nèi)容也有所不同，對(duì)象要有針對(duì)性。寫這個(gè)報(bào)告的靈魂：分析工作要達(dá)到什么目的，整個(gè)工作要圍繞目的展開。

2．制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員分工，寫哪部分確定下來，并確定工作進(jìn)度。

3．搜集整理分析資料：這要求大家平時(shí)積累，積累信息對(duì)分析工作有重大意義，你信息越多，寫出材料就越好，不僅對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，還要對(duì)環(huán)境數(shù)據(jù)（非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，國家宏觀政策，部制定并出臺(tái)的相關(guān)政策）也要進(jìn)行搜集。

4．選擇合理的分析方法：介紹我們經(jīng)常使用的方法：

（1）定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法，因?yàn)橛脭?shù)據(jù)說話有說服力，另外定性分析的方法也要使用，當(dāng)你不能使用定量，用定性。

（2）絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù)比較，絕對(duì)數(shù)就是當(dāng)期與比較期的數(shù)差額，相對(duì)數(shù)百分比。橫向比較：可以和其他鐵路局比價(jià)，和本地區(qū)同行業(yè)（情況類似）比價(jià)；縱向比較，不同比較，注意口徑應(yīng)一致。

（3）財(cái)務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟(jì)效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費(fèi)用利潤率等。反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；反映嘗債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、獲利倍數(shù)等。

（4）結(jié)構(gòu)分析法：投資率：（資本形成總額/支出法GDP）×100%；

消費(fèi)率：（最終消費(fèi)/支出法GDP）× 100%

（5）速度分析法：

比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=（報(bào)告期水平/基期水平）×100%

增長速度=（報(bào)告期水平-基期水平）/基期水平×100%=發(fā)展速度-

1平均增長速度=報(bào)告期水平/基期水平開n次根號(hào)減1=平均發(fā)展速度-1

（6）邊際分析法：在教科書有介紹，下面介紹一個(gè)比率：國有企業(yè)上交稅金對(duì)當(dāng)其財(cái)政收入增長的貢獻(xiàn)率=當(dāng)期國有企業(yè)上交稅金增加額/當(dāng)期財(cái)政收入增加額×100%

（7）模型分析法：利用數(shù)學(xué)模型對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律、發(fā)展趨勢進(jìn)行分析和預(yù)測。

（8）進(jìn)入分析起草階段：分析結(jié)束開始起草報(bào)告。分析中應(yīng)注意的幾個(gè)問題：文字表格、缺乏邏輯性、不注意閱讀對(duì)象、為了分析而分析、缺乏客觀性、不注意數(shù)據(jù)口徑、人云亦云。

第三篇：財(cái)務(wù)情況說明書寫作提示

財(cái)務(wù)情況說明書寫作提示

財(cái)務(wù)情況說明書既財(cái)務(wù)總結(jié)報(bào)告，從近幾年情況看是報(bào)表編制的一

個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，基本上就是文字表格，或在文字表格基礎(chǔ)上加簡單的比例，沒有任何分析。究竟我們要報(bào)什么樣的財(cái)務(wù)報(bào)告說明書呢？財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報(bào)告，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。進(jìn)行綜合分析是指要進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表及其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，應(yīng)用專門的分析方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)原因，以達(dá)到了解過去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測未來和完善決策的目的。因此各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，對(duì)本的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況等情況進(jìn)行認(rèn)真地總結(jié)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、評(píng)價(jià)和剖析，以反映企業(yè)在經(jīng)營過程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展；同時(shí)便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)使用者了解有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，考核評(píng)價(jià)其經(jīng)營業(yè)績。

財(cái)務(wù)報(bào)告是以財(cái)務(wù)報(bào)表分析為基礎(chǔ)，在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的分析后，從中找出數(shù)據(jù)變化的原因，強(qiáng)調(diào)分析財(cái)務(wù)狀況、發(fā)現(xiàn)變動(dòng)原因，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果。我們要求的財(cái)務(wù)報(bào)告是有分析的報(bào)告，大家把數(shù)據(jù)、比例列出來，得把數(shù)據(jù)后面的原因找出來，如我們分析電力支出上漲，什么原因造成價(jià)格上漲，是我們不注意節(jié)約，還是由于價(jià)格上漲，由于電價(jià)上漲造成增支有多大，因?yàn)槲覀児ぷ髁慷加校灰挥?jì)算就可以，但工作量和要求都提高。

提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)決策非常重要。因?yàn)椋杭訌?qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析是全面掌握企業(yè)運(yùn)營效益、財(cái)務(wù)狀況和變化趨勢等情況的必要步驟；加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析是及時(shí)準(zhǔn)確研判各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)濟(jì)決策活動(dòng)實(shí)施成效的重要尺度；加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析是制定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)；(從微觀上)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析是引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營；因?yàn)橐粋€(gè)高質(zhì)量的財(cái)務(wù)情況說明書，把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況有細(xì)致的記錄，對(duì)經(jīng)濟(jì)走向有一定研判，這對(duì)決策者了解企業(yè)的實(shí)際情況，作出正確的決策。

一個(gè)完整的財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括以下幾方面內(nèi)容：

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報(bào)表編報(bào)口徑說明。

（二）本生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

（三）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。

（四）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。

二、利潤實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤增減的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

（五）利潤分配情況

（六）利潤表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。

（七）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤總額的影響數(shù)額。

（八）其他。

第四篇：財(cái)務(wù)情況說明書寫作2

南昌市興旺化工廠是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工100人，二車間有職工120人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財(cái)務(wù)科。其中廠長辦公室3人，供銷科10人（其中倉庫人員4人），財(cái)務(wù)科5人，另外醫(yī)務(wù)所2人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。

（一）生產(chǎn)經(jīng)營情況

南昌市興旺化工廠2003年12月份銷售A產(chǎn)品90箱；銷售B產(chǎn)品80箱，年末共實(shí)現(xiàn)銷售收入3280000元，生產(chǎn)成本比年初略有下降，但還應(yīng)該根據(jù)市場，加大生產(chǎn)力度，促進(jìn)銷售，控制成本。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當(dāng)月完工50箱，有50箱未完工；二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當(dāng)月完工45箱，有60箱未完工，未完工的數(shù)量較大。

（二）盈利及利潤分配情況

本年，實(shí)現(xiàn)銷售收入328萬元，主營業(yè)務(wù)成本136萬元，主營業(yè)務(wù)利潤192萬元，加上其他業(yè)務(wù)利潤40927.14元，扣除（營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）

1025312.32元，加上投資G公司所得收益13000元，營業(yè)外收入6000元，減去營業(yè)外支出6500元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤總額948114.82元，扣除所得稅308587.89元，完成稅后利潤639526.93元。根據(jù)會(huì)計(jì)法對(duì)稅后利潤進(jìn)行分配，按稅后利潤的15%提取盈余公積95929.04元。按剩余利潤的30%提取并支付D公司利潤企業(yè)利潤總額為163079.37元，可供分配利潤為639526.93元。

（三）資金的增減和周轉(zhuǎn)情況

截止2003年末，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額為2879765.41元，減去流動(dòng)負(fù)債926917.85元，營運(yùn)資金為1952847.56元。由于本年企業(yè)營運(yùn)資金充足，企業(yè)的償債能力和獲利能力有所增強(qiáng)。經(jīng)計(jì)算，2003年末企業(yè)的流動(dòng)比率為3.14；速動(dòng)比率為

1.59，這表明企業(yè)償還短期債務(wù)的能力很強(qiáng)，但同時(shí)也表明資金占用數(shù)額較大，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度相對(duì)減慢。本年企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為34.37%，資本金利潤率為29.57%，營業(yè)收入利稅率為28.52%，成本費(fèi)用利潤率為39.22%。本固定資產(chǎn)原值新增凈值73.6萬元，采取直線法計(jì)提折舊，其中自建工程設(shè)備A投入84.2萬元已交付使用，還有11.7萬元的在建工程還在項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)中。如：固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)/長期資產(chǎn)總額×100%=2671600/3275600=81.56%。計(jì)算結(jié)果顯示,固定資產(chǎn)構(gòu)成比重較高,促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營務(wù)得到很好發(fā)展。流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成比重=流動(dòng)資產(chǎn)/資產(chǎn)總額×100%=2879765.41/6155365.41=46.78%。興旺化工廠流動(dòng)資產(chǎn)比重較高，其資產(chǎn)的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力便較強(qiáng)，企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和應(yīng)變能力就強(qiáng)。

負(fù)債結(jié)構(gòu)是指各項(xiàng)負(fù)債占總負(fù)債的比重。通過對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)的分析，可以了解各項(xiàng)負(fù)債的性質(zhì)和數(shù)額，進(jìn)而判斷企業(yè)負(fù)債主要來自何方，償還的緊迫程度如何，揭示企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)以及融資的能力。年初長期借款20萬元，為籌建三車間，向銀行借入五年期長期借款100萬元，計(jì)算企業(yè)負(fù)債中長期負(fù)債所占份額。如：長期負(fù)債比重=長期負(fù)債/負(fù)債總額×100%=1200000/2126917.85×100%=56.42%；流動(dòng)負(fù)債比重=流動(dòng)負(fù)債/負(fù)債總額×100%=926917.85/2126917.85×100%=43.58%,以上計(jì)算結(jié)果顯示，兩項(xiàng)指標(biāo)較為持平，建議公司降低對(duì)短期資金的依賴程度，減輕企業(yè)的償債壓力，加大借助外來長期資金的使用力度。

2003，公司股東權(quán)益比年初減少了51552.44元，其中實(shí)收資本增加了15.2

萬元，盈余公積增加了95929.04元，未分配利潤減少了299481.48，這意味著公司的自有資金減少，投資和債權(quán)的保證程度降低，公司的償債能力和獲利能力都降低了。

企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模條件下，完成現(xiàn)定的任務(wù)需要的資產(chǎn)，在某種程度上取決于資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的快慢與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)狀況等方面相關(guān)。因此分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，以促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理和工作質(zhì)量的提高，促使企業(yè)全面、健康的發(fā)展。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額=3280000/5450132.705=0.6。興旺化工廠周轉(zhuǎn)率較高，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營的成果好、效率高，企業(yè)具有較強(qiáng)的銷售能力。

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

=3280000/2648332.705=1.24。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。該比率越高，意味著企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，利用效果越好。即說明興旺化工廠流動(dòng)資產(chǎn)在一年周轉(zhuǎn)的次數(shù)為1.23次，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為293天循環(huán)。在越快的周轉(zhuǎn)速度下，就會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，其意義相當(dāng)于擴(kuò)大流動(dòng)資產(chǎn)投入，在某種程度上增強(qiáng)了企業(yè)的盈利能力。

該企業(yè)2003的各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析如下：

1、資產(chǎn)負(fù)債率=（2126917.85/6187400.41）*100%=34.37%

資產(chǎn)負(fù)債率說明企業(yè)的負(fù)債情況和債權(quán)的保障程度，可以反映企業(yè)的長期舉債能力和將來繼續(xù)償債的潛力。從長期償債能力的角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)總資產(chǎn)中舉債籌措的資金越多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大。從這個(gè)角度分析，資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)的償債保證程度越強(qiáng)。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率較高，說明投資人運(yùn)用了較少的自有資金，也從另一個(gè)側(cè)面說明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產(chǎn)資金。而當(dāng)比率越低，資產(chǎn)對(duì)債權(quán)的保障程度就越高，債權(quán)人就越愿意向企業(yè)提供借款，對(duì)企業(yè)來說，其償債的潛力就越大，就越有力量來克服資金周轉(zhuǎn)困難。當(dāng)年末比年初資產(chǎn)負(fù)債率降低則說明了該企業(yè)負(fù)債能力上升，經(jīng)營狀況良好，反之則較差。

2、流動(dòng)比率=2911800.41/926917.85=3.14

流動(dòng)比率在于提示流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的對(duì)應(yīng)程度。考察短期債務(wù)償還的安全性。一般來說，流動(dòng)比率越高，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債得到償還的可能性就越大。只有流動(dòng)比等于1，企業(yè)便肯人短期債務(wù)的償還能力，因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力與短期負(fù)債的償還速度大致是相互對(duì)稱的。當(dāng)流動(dòng)比率年末高于年初的時(shí)候，則意味著企業(yè)年末債能力較強(qiáng)，反則較弱。

3、速動(dòng)比率=1469409.07/926917.85=1.59

由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較弱且不穩(wěn)定的資產(chǎn)，因此，速動(dòng)比率較之流動(dòng)比率能夠更加準(zhǔn)確可靠地評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及其償還短期負(fù)債的能力。當(dāng)年末的速動(dòng)比率較之年初的速動(dòng)比率要低時(shí)，說明企業(yè)償還短期負(fù)債能力有所下降，反之則有所升高。

4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=3280000/231980.365=14.14

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/25.92=14.08

應(yīng)收賬款占用額越低，周轉(zhuǎn)率就越高，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好，那么企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的業(yè)績越好，當(dāng)年末與年初相比，周轉(zhuǎn)率上升，周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，則說明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較好，而當(dāng)年末比年初的周轉(zhuǎn)率下降，周轉(zhuǎn)天數(shù)增加，則說明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較差。

5、存貨周周轉(zhuǎn)率=1360000/1257695.67=1.08

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/1.08=337.96

存貨周轉(zhuǎn)率可以用來評(píng)價(jià)企業(yè)的存貨管理水平，還可以用來衡量企業(yè)存貨的變現(xiàn)能力，反映企業(yè)銷售能力和流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)性的指標(biāo)，同時(shí)還是反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡的效率的尺度。一般來說，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。反之，則說明企業(yè)的銷售能力越弱。在銷售水平一定的情況下，存貨結(jié)構(gòu)合理、質(zhì)量較高、超儲(chǔ)積壓、老化現(xiàn)象較少。

6、資本金利潤率=（991114.82/3352000）*100%=29.57%

資本金利潤率反映企業(yè)的主要經(jīng)營活動(dòng)和其它經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造利潤的能力。當(dāng)營業(yè)利潤率有一定的上升，反之該企業(yè)的主要經(jīng)營活動(dòng)和其它經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造利潤的能力有所增強(qiáng)。

7、營業(yè)收入利潤率=（935614.82/3280000）*100%=25.52%

營業(yè)收入利潤率反映的是企業(yè)的主要經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造利潤的能力，年末的主營業(yè)務(wù)收入在利潤總額中占有一定的份額，說明工廠的主要經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造利潤的能力有所增強(qiáng)。

8、成本費(fèi)用利潤率=（935614.82/2385312.32）*100%=39.22%

成本費(fèi)用利潤率反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞。當(dāng)成本費(fèi)用利潤率有一定上升時(shí)，反映該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較好。

針對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀，我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：

（一）應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源來自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴(yán)重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理職能，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的防范措施，以達(dá)到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。

（二）抓好材料采購，降低材料的儲(chǔ)備占用費(fèi)，通過企業(yè)財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲(chǔ)備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲(chǔ)存費(fèi)，有效地利用企業(yè)的資金。

（三）收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（四）掌握生產(chǎn)過程的信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)平衡，有機(jī)銜接，竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫全過程所占的時(shí)間，盡量避免因協(xié)調(diào)不妥而使產(chǎn)品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動(dòng)的方法。

企業(yè)只有不斷地加強(qiáng)資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。

財(cái)務(wù)情況說明書

二00X年十二月三十一日

一、企業(yè)概況：

江西XX化工廠，性質(zhì)為國有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個(gè)基本生產(chǎn)車間，其中一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B、C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，本年生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計(jì)240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售A產(chǎn)品90箱，銷售B產(chǎn)品80箱，本年在財(cái)產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個(gè),成本80元；盤虧機(jī)器一臺(tái),原價(jià)80000元,已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元，負(fù)債:2127317.85元，所有者權(quán)益:4028346.35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664.20元，其中主營業(yè)務(wù)利潤:1920000元，營業(yè)利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元，負(fù)債增加1462417.85元，所有者權(quán)益增加-46736.65元。

二、企業(yè)本年所采用會(huì)計(jì)政策說明。

本企業(yè)在2003會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金金額為3000元,各部門科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計(jì)劃成本核算，其它存貨采用實(shí)際成本核算法。對(duì)實(shí)際成本計(jì)價(jià)法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進(jìn)先出法,包裝物領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法,企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計(jì)提折舊,本廠職工工資按計(jì)時(shí)工資付,并按14%計(jì)提福利費(fèi),2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),1.5%計(jì)提教育費(fèi),企業(yè)采用備抵法來核算壞賬,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金金額,在產(chǎn)品成本中選用品種法,在計(jì)算產(chǎn)品成本中,將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配,采用約當(dāng)產(chǎn)量法,并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%,企業(yè)對(duì)長期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算,收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn),在會(huì)計(jì)核算中遵守國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的13項(xiàng)原則,并按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按期向信息需求人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

三、企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說明。

（一）企業(yè)償債能力分析：

1.流動(dòng)比率：

本企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=2880064.2/927317.85×100%=310.58%

評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)流動(dòng)比率為200%比較，本企業(yè)流動(dòng)比率高于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強(qiáng)。

2.速動(dòng)比率：

本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%

評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動(dòng)比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力

強(qiáng)。

3.現(xiàn)金比率：

本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動(dòng)負(fù)債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28

評(píng)價(jià)：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好。現(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動(dòng)負(fù)債的困難。

4.資產(chǎn)負(fù)債率：

本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=2127317.85/6155664.20=0.35

評(píng)價(jià)：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險(xiǎn)大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有能力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。

（二）企業(yè)營運(yùn)能力分析：

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14.64(天)

評(píng)價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張，不能嚴(yán)格按時(shí)付款的客戶則被拒之門外，這樣就會(huì)限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則說明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。

2.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1.08=337.96(天)

評(píng)價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。

3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次)評(píng)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的一個(gè)綜合性指標(biāo)，這項(xiàng)指標(biāo)越高，說明流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對(duì)地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費(fèi)，相對(duì)地降低了企業(yè)的資金使用效率。

4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次)

評(píng)價(jià)：這一比率可用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個(gè)比率較低，說明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會(huì)影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應(yīng)該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。

（三）企業(yè)盈利能力分析：

1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業(yè)務(wù)凈收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%

評(píng)價(jià)：是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務(wù)凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會(huì)帶來多少利潤。

2.成本費(fèi)用利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)成本費(fèi)用總額×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%

評(píng)價(jià):成本費(fèi)用利潤率是衡量企業(yè)營業(yè)成本費(fèi)用獲利能力的指標(biāo).這項(xiàng)指標(biāo)提高,表明在成本費(fèi)用一定的情況下,實(shí)現(xiàn)了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費(fèi)用,或者表明在增加利潤的同時(shí)又降低了成本費(fèi)用。這項(xiàng)指標(biāo)降低，則說明企業(yè)的成本費(fèi)用升高，利潤水平下降。

3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%

評(píng)價(jià):這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標(biāo)。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對(duì)股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。

4.所有者權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95%

評(píng)價(jià):對(duì)所在者來說,這個(gè)比率很重要。這個(gè)比率越大，投資者投入資本獲利能力越強(qiáng)。

四、總結(jié)說明。

通過以上企業(yè)概況介紹和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及報(bào)表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點(diǎn)：

1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過程中通過開源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)成本核算管理。

2.企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來的損失。

3.企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)都高于社會(huì)平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。

缺點(diǎn)：

1.本的管理費(fèi)用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，增加管理費(fèi)用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營中，應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定切合實(shí)際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計(jì)劃成本核算中，計(jì)劃成本的單價(jià)與實(shí)際有較大差異，建議修訂計(jì)劃成本，重新預(yù)測，使得計(jì)劃成本接近實(shí)際水平，同時(shí)加強(qiáng)采購過程的業(yè)務(wù)管理，防止采購人員人為的抬高價(jià)格。

第五篇：財(cái)務(wù)情況說明書寫作2

南昌市興旺化工廠是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工100人，二車間有職工120人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財(cái)務(wù)科。其中廠長辦公室3人，供銷科10人（其中倉庫人員4人），財(cái)務(wù)科5人，另外醫(yī)務(wù)所2人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。

（一）生產(chǎn)經(jīng)營情況

南昌市興旺化工廠2003年12月份銷售A產(chǎn)品90箱；銷售B產(chǎn)品80箱，年末共實(shí)現(xiàn)銷售收入3280000元，生產(chǎn)成本比年初略有下降，但還應(yīng)該根據(jù)市場，加大生產(chǎn)力度，促進(jìn)銷售，控制成本。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當(dāng)月完工50箱，有50箱未完工；二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當(dāng)月完工45箱，有60箱未完工，未完工的數(shù)量較大。

（二）盈利及利潤分配情況

本年，實(shí)現(xiàn)銷售收入328萬元，主營業(yè)務(wù)成本136萬元，主營業(yè)務(wù)利潤192萬元，加上其他業(yè)務(wù)利潤40927.14元，扣除（營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）

1025312.32元，加上投資G公司所得收益13000元，營業(yè)外收入6000元，減去營業(yè)外支出6500元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤總額948114.82元，扣除所得稅308587.89元，完成稅后利潤639526.93元。根據(jù)會(huì)計(jì)法對(duì)稅后利潤進(jìn)行分配，按稅后利潤的15%提取盈余公積95929.04元。按剩余利潤的30%提取并支付D公司利潤企業(yè)利潤總額為163079.37元，可供分配利潤為639526.93元。

（三）資金的增減和周轉(zhuǎn)情況

截止2003年末，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額為2879765.41元，減去流動(dòng)負(fù)債926917.85元，營運(yùn)資金為1952847.56元。由于本年企業(yè)營運(yùn)資金充足，企業(yè)的償債能力和獲利能力有所增強(qiáng)。經(jīng)計(jì)算，2003年末企業(yè)的流動(dòng)比率為3.14；速動(dòng)比率為

1.59，這表明企業(yè)償還短期債務(wù)的能力很強(qiáng)，但同時(shí)也表明資金占用數(shù)額較大，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度相對(duì)減慢。本年企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為34.37%，資本金利潤率為29.57%，營業(yè)收入利稅率為28.52%，成本費(fèi)用利潤率為39.22%。本固定資產(chǎn)原值新增凈值73.6萬元，采取直線法計(jì)提折舊，其中自建工程設(shè)備A投入84.2萬元已交付使用，還有11.7萬元的在建工程還在項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)中。如：固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)/長期資產(chǎn)總額×100%=2671600/3275600=81.56%。計(jì)算結(jié)果顯示,固定資產(chǎn)構(gòu)成比重較高,促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營務(wù)得到很好發(fā)展。流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成比重=流動(dòng)資產(chǎn)/資產(chǎn)總額×100%=2879765.41/6155365.41=46.78%。興旺化工廠流動(dòng)資產(chǎn)比重較高，其資產(chǎn)的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力便較強(qiáng)，企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和應(yīng)變能力就強(qiáng)。

負(fù)債結(jié)構(gòu)是指各項(xiàng)負(fù)債占總負(fù)債的比重。通過對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)的分析，可以了解各項(xiàng)負(fù)債的性質(zhì)和數(shù)額，進(jìn)而判斷企業(yè)負(fù)債主要來自何方，償還的緊迫程度如何，揭示企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)以及融資的能力。年初長期借款20萬元，為籌建三車間，向銀行借入五年期長期借款100萬元，計(jì)算企業(yè)負(fù)債中長期負(fù)債所占份額。如：長期負(fù)債比重=長期負(fù)債/負(fù)債總額×100%=1200000/2126917.85×100%=56.42%；流動(dòng)負(fù)債比重=流動(dòng)負(fù)債/負(fù)債總額×100%=926917.85/2126917.85×100%=43.58%,以上計(jì)算結(jié)果顯示，兩項(xiàng)指標(biāo)較為持平，建議公司降低對(duì)短期資金的依賴程度，減輕企業(yè)的償債壓力，加大借助外來長期資金的使用力度。

2003，公司股東權(quán)益比年初減少了51552.44元，其中實(shí)收資本增加了15.2

萬元，盈余公積增加了95929.04元，未分配利潤減少了299481.48，這意味著公司的自有資金減少，投資和債權(quán)的保證程度降低，公司的償債能力和獲利能力都降低了。

企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模條件下，完成現(xiàn)定的任務(wù)需要的資產(chǎn)，在某種程度上取決于資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的快慢與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)狀況等方面相關(guān)。因此分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，以促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理和工作質(zhì)量的提高，促使企業(yè)全面、健康的發(fā)展。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額=3280000/5450132.705=0.6。興旺化工廠周轉(zhuǎn)率較高，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營的成果好、效率高，企業(yè)具有較強(qiáng)的銷售能力。

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

=3280000/2648332.705=1.24。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。該比率越高，意味著企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，利用效果越好。即說明興旺化工廠流動(dòng)資產(chǎn)在一年周轉(zhuǎn)的次數(shù)為1.23次，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為293天循環(huán)。在越快的周轉(zhuǎn)速度下，就會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，其意義相當(dāng)于擴(kuò)大流動(dòng)資產(chǎn)投入，在某種程度上增強(qiáng)了企業(yè)的盈利能力。

該企業(yè)2003的各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析如下：

1、資產(chǎn)負(fù)債率=（2126917.85/6187400.41）*100%=34.37%

資產(chǎn)負(fù)債率說明企業(yè)的負(fù)債情況和債權(quán)的保障程度，可以反映企業(yè)的長期舉債能力和將來繼續(xù)償債的潛力。從長期償債能力的角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)總資產(chǎn)中舉債籌措的資金越多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大。從這個(gè)角度分析，資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)的償債保證程度越強(qiáng)。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率較高，說明投資人運(yùn)用了較少的自有資金，也從另一個(gè)側(cè)面說明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產(chǎn)資金。而當(dāng)比率越低，資產(chǎn)對(duì)債權(quán)的保障程度就越高，債權(quán)人就越愿意向企業(yè)提供借款，對(duì)企業(yè)來說，其償債的潛力就越大，就越有力量來克服資金周轉(zhuǎn)困難。當(dāng)年末比年初資產(chǎn)負(fù)債率降低則說明了該企業(yè)負(fù)債能力上升，經(jīng)營狀況良好，反之則較差。

2、流動(dòng)比率=2911800.41/926917.85=3.14

流動(dòng)比率在于提示流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的對(duì)應(yīng)程度。考察短期債務(wù)償還的安全性。一般來說，流動(dòng)比率越高，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債得到償還的可能性就越大。只有流動(dòng)比等于1，企業(yè)便肯人短期債務(wù)的償還能力，因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力與短期負(fù)債的償還速度大致是相互對(duì)稱的。當(dāng)流動(dòng)比率年末高于年初的時(shí)候，則意味著企業(yè)年末債能力較強(qiáng)，反則較弱。

3、速動(dòng)比率=1469409.07/926917.85=1.59

由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較弱且不穩(wěn)定的資產(chǎn)，因此，速動(dòng)比率較之流動(dòng)比率能夠更加準(zhǔn)確可靠地評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及其償還短期負(fù)債的能力。當(dāng)年末的速動(dòng)比率較之年初的速動(dòng)比率要低時(shí)，說明企業(yè)償還短期負(fù)債能力有所下降，反之則有所升高。

4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=3280000/231980.365=14.14

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/25.92=14.08

應(yīng)收賬款占用額越低，周轉(zhuǎn)率就越高，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好，那么企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的業(yè)績越好，當(dāng)年末與年初相比，周轉(zhuǎn)率上升，周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，則說明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較好，而當(dāng)年末比年初的周轉(zhuǎn)率下降，周轉(zhuǎn)天數(shù)增加，則說明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較差。

5、存貨周周轉(zhuǎn)率=1360000/1257695.67=1.08

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/1.08=337.96

存貨周轉(zhuǎn)率可以用來評(píng)價(jià)企業(yè)的存貨管理水平，還可以用來衡量企業(yè)存貨的變現(xiàn)能力，反映企業(yè)銷售能力和流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)性的指標(biāo)，同時(shí)還是反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡的效率的尺度。一般來說，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。反之，則說明企業(yè)的銷售能力越弱。在銷售水平一定的情況下，存貨結(jié)構(gòu)合理、質(zhì)量較高、超儲(chǔ)積壓、老化現(xiàn)象較少。

6、資本金利潤率=（991114.82/3352000）*100%=29.57%

資本金利潤率反映企業(yè)的主要經(jīng)營活動(dòng)和其它經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造利潤的能力。當(dāng)營業(yè)利潤率有一定的上升，反之該企業(yè)的主要經(jīng)營活動(dòng)和其它經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造利潤的能力有所增強(qiáng)。

7、營業(yè)收入利潤率=（935614.82/3280000）*100%=25.52%

營業(yè)收入利潤率反映的是企業(yè)的主要經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造利潤的能力，年末的主營業(yè)務(wù)收入在利潤總額中占有一定的份額，說明工廠的主要經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造利潤的能力有所增強(qiáng)。

8、成本費(fèi)用利潤率=（935614.82/2385312.32）*100%=39.22%

成本費(fèi)用利潤率反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞。當(dāng)成本費(fèi)用利潤率有一定上升時(shí)，反映該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較好。

針對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀，我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：

（一）應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源來自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴(yán)重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理職能，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的防范措施，以達(dá)到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。

（二）抓好材料采購，降低材料的儲(chǔ)備占用費(fèi)，通過企業(yè)財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲(chǔ)備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲(chǔ)存費(fèi)，有效地利用企業(yè)的資金。

（三）收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（四）掌握生產(chǎn)過程的信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)平衡，有機(jī)銜接，竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫全過程所占的時(shí)間，盡量避免因協(xié)調(diào)不妥而使產(chǎn)品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動(dòng)的方法。

企業(yè)只有不斷地加強(qiáng)資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。