第一篇：A101010《一般企業收入明細表》填報說明

A101010《一般企業收入明細表》填報說明

本表適用于執行除事業單位會計準則、非營利企業會計制度以外的其它國家統一會計制度的非金融居民納稅人填報。納稅人應根據國家統一會計制度的規定，填報“主營業務收入”、“其他業務收入”和“營業外收入”。

一、有關項目填報說明

1.第1行“營業收入”：根據主營業務收入、其他業務收入的數額計算填報。2.第2行“主營業務收入”：根據不同行業的業務性質分別填報納稅人核算的主營業務收入。

3.第3行“銷售商品收入”：填報從事工業制造、商品流通、農業生產以及其他商品銷售的納稅人取得的主營業務收入。房地產開發企業銷售開發產品（銷售未完工開發產品除外）取得的收入也在此行填報。

4.第4行“其中：非貨幣性資產交換收入”：填報納稅人發生的非貨幣性資產交換按照國家統一會計制度應確認的主營業務收入。

5.第5行“提供勞務收入”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動取得的主營業務收入。

6.第6行“建造合同收入”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產船舶、飛機、大型機械設備等取得的主營業務收入。

7.第7行“讓渡資產使用權收入”：填報納稅人在主營業務收入核算的，讓渡無形資產使用權而取得的使用費收入以及出租固定資產、無形資產、投資性房地產取得的租金收入。

8.第8行“其他”：填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業務收入。

9.第9行：“其他業務收入”：填報根據不同行業的業務性質分別填報納稅人核算的其他業務收入。

10.第10行“材料銷售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。11.第11行“其中：非貨幣性資產交換收入”：填報納稅人發生的非貨幣性資產交換按照國家統一會計制度應確認的其他業務收入。

12.第12行“出租固定資產收入”：填報納稅人將固定資產使用權讓與承租人獲取的其他業務收入。

13.第13行“出租無形資產收入”：填報納稅人讓渡無形資產使用權取得的其他業務收入。

14.第14行“出租包裝物和商品收入”：填報納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業務收入。

15.第15行“其他”：填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述未列舉的其他業務收入。

16.第16行“營業外收入”：填報納稅人計入本科目核算的與生產經營無直接關系的各項收入。

17.第17行“非流動資產處置利得”：填報納稅人處置固定資產、無形資產等取得的凈收益。

18.第18行“非貨幣性資產交換利得”：填報納稅人發生非貨幣性資產交換應確認的凈收益。

19.第19行“債務重組利得”：填報納稅人發生的債務重組業務確認的凈收益。

20.第20行“政府補助利得”：填報納稅人從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產應確認的凈收益。

21.第21行“盤盈利得”：填報納稅人在清查財產過程中查明的各種財產盤盈應確認的凈收益。

22.第22行“捐贈利得”：填報納稅人接受的來自企業、組織或個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產捐贈應確認的凈收益。

23.第23行“罰沒利得”：填報納稅人在日常經營管理活動中取得的罰款、沒收收入應確認的凈收益。

24.第24行“確實無法償付的應付款項”：填報納稅人因確實無法償付的應付款項而確認的收入。

25.第25行“匯兌收益”：填報納稅人取得企業外幣貨幣性項目因匯率變動形成的收益應確認的收入。（該項目為執行小企業準則企業填報）

26.第26行“其他”：填報納稅人取得的上述項目未列舉的其他營業外收入，包括執行《企業會計準則》納稅人按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認的收益，執行《小企業會計準則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。

二、表內、表間關系

（一）表內關系 1.第1行＝第2+9行。2.第2行＝第3+5+6+7+8行。3.第9行＝第10+12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。

（二）表間關系

1.第1行＝表A100000第1行。2.第16行＝表A100000第11行。

第二篇：A102010《一般企業成本支出明細表》填報說明

A102010《一般企業成本支出明細表》填報說明

本表適用于執行除事業單位會計準則、非營利企業會計制度以外的其它國家統一會計制度的查賬征收企業所得稅非金融居民納稅人填報。納稅人應根據國家統一會計制度的規定，填報“主營業務成本”、“其他業務成本”和“營業外支出”。

一、有關項目填報說明

1.第1行“營業成本”：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額。本行根據“主營業務成本”和“其他業務成本”的數額計算填報。

2.第2行“主營業務成本”：根據不同行業的業務性質分別填報納稅人核算的主營業務成本。

3.第3行“銷售商品成本”：填報從事工業制造、商品流通、農業生產以及其他商品銷售企業發生的主營業務成本。房地產開發企業銷售開發產品（銷售未完工開發產品除外）發生的成本也在此行填報。

4.第4行“其中：“非貨幣性資產交換成本”：填報納稅人發生的非貨幣性資產交換按照國家統一會計制度應確認的主營業務成本。

5.第5行“提供勞務成本”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動發生的的主營業務成本。

6.第6行“建造合同成本”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產船舶、飛機、大型機械設備等發生的主營業務成本。

7.第7行“讓渡資產使用權成本”：填報納稅人在主營業務成本核算的，讓渡無形資產使用權而發生的使用費成本以及出租固定資產、無形資產、投資性房地產發生的租金成本。

8.第8行“其他”：填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業務成本。

9.第9行：“其他業務成本”：根據不同行業的業務性質分別填報納稅人按照國家統一會計制度核算的其他業務成本。

10.第10行“材料銷售成本”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發生的成本。

11.第11行“非貨幣性資產交換成本”：填報納稅人發生的非貨幣性資產交換按照國家統一會計制度應確認的其他業務成本。

12.第12行“出租固定資產成本”：填報納稅人將固定資產使用權讓與承租人形成的出租固定資產成本。

13.第13行“出租無形資產成本”：填報納稅人讓渡無形資產使用權形成的出租無形資產成本。

14.第14行“包裝物出租成本”：填報納稅人出租、出借包裝物形成的包裝物出租成本。

15.第15行“其他”：填報納稅人按照國家統一會計制度核算，上述未列舉的其他業務成本。

16.第16行“營業外支出”：填報納稅人計入本科目核算的與生產經營無直接關系的各項支出。

17.第17行“非流動資產處置損失”：填報納稅人處置非流動資產形成的凈損失。

18.第18行“非貨幣性資產交換損失”：填報納稅人發生非貨幣性資產交換應確認的凈損失。

19.第19行“債務重組損失”：填報納稅人進行債務重組應確認的凈損失。20.第20行“非常損失”：填報填報納稅人在營業外支出中核算的各項非正常的財產損失。

21.第21行“捐贈支出”：填報納稅人無償給予其他企業、組織或個人的貨幣性資產、非貨幣性資產的捐贈支出。

22.第22行“贊助支出”：填報納稅人發生的貨幣性資產、非貨幣性資產贊助支出。

23.第23行“罰沒支出”：填報納稅人在日常經營管理活動中對外支付的各項罰沒支出。

24.第24行“壞帳損失”：填報納稅人發生的各項壞帳損失。（該項目為使用小企業準則企業填報）

25.第25行“無法收回的債券股權投資損失”：填報納稅人各項無法收回的債券股權投資損失。（該項目為使用小企業準則企業填報）

26.第26行“其他”：填報納稅人本期實際發生的在營業外支出核算的其他損失及支出。

二、表內、表間關系

（一）表內關系 1.第1行＝第2+9行。2.第2行＝第3+5+6+7+8行。3.第9行＝第10+12+13+14+15行。4.第16行＝第17+18+?+26行。

（二）表間關系

1.第1行＝表A100000第2行。2.第16行＝表A100000第12行。

第三篇：A102020金融企業費用支出明細表填報說明

A102020金融企業費用支出明細表填報說明

本表適用于執行企業會計準則的金融企業納稅人填報，包括商業銀行、保險公司、證券公司等金融企業。納稅人根據企業會計準則的規定填報“營業支出”、“營業外支出”。金融企業發生的業務及管理費填報表A103000《期間費用明細表》第1列“銷售費用”相應的行次。

一、有關項目填報說明 1.第1行“營業支出”：填報金融企業提供金融商品服務發生的支出。2.第2行“銀行業務支出”：填報納稅人從事銀行業務發生的支出。3.第3行“銀行利息支出”： 填報納稅人經營存貸款業務等發生的利息支出，包括同業存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣出回購金融資產、發行債券和其他業務利息支出。4.第11行“銀行手續費及傭金支出”：填報納稅人發生的與銀行業務活動相關的各項手續費、傭金等支出。

5.第15行“保險業務支出”：填報保險企業發生的與保險業務相關的費用支出。6.第16行“退保金”：填報保險企業壽險原保險合同提前解除時按照約定應當退還投保人的保單現金價值。

7.第17行“賠付支出”：填報保險企業支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。8.第18行“攤回賠付支出”：填報保險企業（再保險分出人）向再保險接受人攤回的賠付成本。

9.第19行“提取保險責任準備金”：填報保險企業提取的原保險合同保險責任準備金，包括提取的未決賠款準備金、提取的壽險責任準備金、提取的長期健康責任準備金。10.第20行“攤回保險責任準備金”：填報保險企業（再保險分出人）從事再保險業務應向再保險接受人攤回的保險責任準備金，包括未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。

11.第21行“保單紅利支出”：填報保險企業按原保險合同約定支付給投保人的紅利。12.第22行“分保費用”：填報保險企業（再保險接受人）向再保險分出人支付的分保費用。13.第23行“攤回分保費用”：填報保險企業（再保險分出人）向再保險接受人攤回的分保費用。

14.第24行“保險業務手續費及傭金支出”：填報保險企業發生的與其保險業務活動相關的各項手續費、傭金支出。15.第25行“證券業務支出”：填報納稅人從事證券業務發生的證券手續費支出和其他證券業務支出。

16.第26行“證券業務手續費及傭金支出”：填報納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業務發生的各項手續費、風險結算金、承銷業務直接相關的各項費用及傭金支出。17.第30行“其他證券業務支出”：填報納稅人從事除經紀、自營和承銷業務以外的與證券有關的業務支出。

18.第31行“其他金融業務支出”： 填報納稅人提供除銀行業、保險業、證券業以外的金融商品服務發生的相關業務支出。19.第32行“其他業務成本”：填報納稅人發生的除主營業務活動以外的其他經營活動發生的支出。

20.第33行“營業外支出”：填報納稅人發生的各項營業外支出，包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、捐贈支出、非常損失等。21.第34行“非流動資產處置損失”：填報納稅人處置非流動資產形成的凈損失。22.第35行“非貨幣性資產交換損失”：填報納稅人發生非貨幣性資產交換應確認的凈損失。23.第36行“債務重組損失”：填報納稅人進行債務重組應確認的凈損失。24.第37行“捐贈支出”：填報納稅人無償給予其他企業、組織或個人的貨幣性資產、非貨幣性資產的捐贈支出。25.第38行“非常損失”：填報納稅人在營業外支出中核算的各項非正常的財產損失。26.第39行“其他”：填報納稅人本期實際發生的在營業外支出核算的其他損失及支出。

二、表內、表間關系

（一）表內關系

1.第1行＝第2+15+25+31+32行。2.第2行＝第3+11行。

3.第3行＝第4+5+?+10行。4.第11行＝第12+13+14行。

5.第15行＝第16+17-18+19-20+21+22-23+24行。6.第25行＝第26+30行。7.第26行＝第27+28+29行。8.第33行＝第34+35+?39行。

（二）表間關系

1.第1行＝表A100000第2行。2.第33行＝表A100000第12行。

第四篇：《企業所得稅彌補虧損明細表》填報說明[附表四]

《企業所得稅彌補虧損明細表》填報說明[附表四]

附表四《企業所得稅彌補虧損明細表》填報說明

——來源：國家稅務總局關于《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表》的補充通知（國稅函〔2008〕1081號）

一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。

二、填報依據及內容

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規定，填報本納稅及本納稅前5發生的稅前尚未彌補的虧損額。

三、有關項目填報說明

1、第1列“”：填報公歷。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報。

2、第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調整后所得”的金額（虧損額以“－”表示）。

3、第3列“合并分立企業轉入可彌補虧損額”：填報按照稅收規定企業合并、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規定匯總納稅后分支機構在2008年以前按獨立納稅人計算繳納企業所得稅尚未彌補完的虧損額。（以“－”表示）。

4、第4列“當年可彌補的所得額”：金額等于第2＋3列合計。

5、第9列“以前虧損彌補額”：金額等于第5＋6＋7＋8列合計。（第4列為正數的不填）。

6、第10列第1至5行“本實際彌補的以前虧損額”：填報主表第24行金額，用于依次彌補前5的尚未彌補的虧損額。

7、第6行第10列“本實際彌補的以前虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數（6行10列的合計數≤6行4列的合計數）。

8、第11列第2至6行“可結轉以后彌補的虧損額”：填報前5的虧損額被本年主表中第24行數據依次彌補后，各仍未彌補完的虧損額,以及本尚未彌補的虧損額。11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報）。

9、第7行第11列“可結轉以后彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數。

四、表間關系

第6行第10列＝主表第24行。

相關鏈接：

《企業所得稅彌補虧損明細表》填報說明[附表四]

中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A類）

2009企業所得稅申報表的修訂對納稅的影響

詳細講解：核定征收企業如何繳納所得稅

2008年企業所得稅匯算清繳需注意的主要問題

非居民企業所得稅匯算清繳工作規程

如何進行2009年企業所得稅納稅申報？

2008年企業所得稅匯算清繳：財產損失如何扣除

企業所得稅匯算清繳申報表填報及政策解析

（一）企業所得稅匯算清繳申報表填報及政策解析

（二）企業所得稅匯算清繳申報表填報及政策解析

（三）企業所得稅匯算清繳申報表填報及政策解析

（四）國稅發[2008]120號：09年后新增企業所得稅征管范圍

2008年后新企業所得稅減免稅條件及報送資料

解讀國稅發[2008]101號：企業所得稅新舊申報表對比

第五篇：企業零收入情況說明

情況說明

XXXXX公司于2014年6月24日成立，公司主要經營范圍：餐飲管理（不含餐飲經營），企業管理咨詢，企業營銷策劃。成立至今，由于公司所在地區行業的某些特性，市場整機經濟的蕭條，大形勢不好的狀態下，造成我司暫時無任何收入，一直處于零申報狀態下，我司正在積極調整銷售思路，希望在近期內有所突破目前的銷售狀況。

鑒于以上原因，特此說明！

公司名稱（蓋章）2015年5月21日