第一篇：東財《企業納稅實務B》在線作業一（范文）

東財《企業納稅實務B》在線作業一

試卷總分：100

測試時間：--

?

單選題 多選題

?

一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。）

V

1.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發票上注明的價款500萬元，增值稅85萬元，本月準予扣除的外購應稅化妝品的買價（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費稅稅率為30%，本月該企業銷售化妝品應納消費稅的稅額為（）A.150萬元

B.120萬元

C.175．5萬元

D.124．5萬元

滿分：4 分

2.建筑安裝企業所安裝的設備價值作為安裝工程價值的，其營業稅的計稅營業額（）

A.包含設備的價款

B.不包含設備的價款

C.設備價款按50%計入

滿分：4 分

3.某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發票上注明的價款220萬元，稅金37.4萬元，同時又從購貨方收取手續費5.85萬元，款項已存銀行，中輕型商用客車適用的消費稅稅率為5%，該企業本月應納消費稅的稅額是（）A.110000元

B.128700元

C.112500元

D.374000元

滿分：4 分

4.對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中從價計征消費稅的，按組成計稅價格計稅，以下組成計稅價格的計算公式正確的是（）

A.組成計稅價格=（關稅的完稅價格＋進口關稅）÷（1－45%）

B.組成計稅價格=（關稅的完稅價格＋進口關稅＋消費稅定額稅）÷（1＋45%）

C.組成計稅價格=（關稅的完稅價格＋進口關稅＋消費稅定額稅）÷（1－30%）

D.組成計稅價格=（關稅的完稅價格＋進口關稅＋消費稅定額稅）÷（1＋30%）

滿分：4 分

5.出口退稅適用的稅種是（）

A.僅退增值稅不退消費稅

B.僅退消費稅不退增值稅

C.即退增值稅又退消費稅

D.既征增值稅又征消費稅的貨物，出口僅退增值稅

滿分：4 分

6.“主營業務稅金及附加”的借方不核算（）

A.消費稅

B.營業稅

C.城市維護建設稅

D.增值稅

滿分：4 分

7.企業所得稅準予稅前扣除的項目是（）

A.稅收滯納金

B.罰款

C.資源稅

D.車輛購置稅

滿分：4 分

8.企業所得稅準予在稅前扣除的項目是（）

A.向投資者支付的股息、紅利

B.繳納的消費稅和營業稅的稅金 C.超過年度利潤總額12%的公益性捐贈支出

D.企業的贊助支出

滿分：4 分

9.企業自建房屋對外銷售或無償贈送的，繳納建筑行為營業稅的組成計稅價格為（）

A.組成計稅價格 = 工程成本×（1+成本利潤率）÷（1＋營業稅稅率）

B.組成計稅價格 = 工程成本×（1+成本利潤率）÷（1－營業稅稅率）

C.組成計稅價格 = 工程成本×（1－成本利潤率）÷（1－營業稅稅率）

滿分：4 分

10.從事聯運業務的企業，以實際取得的營業額為依據計算繳納營業稅，計稅營業額是指（）

A.收取的全部費用扣除分給聯運企業收入后的余額

B.收取的全部費用加上分給聯運企業收入后的金額

C.收取的全部費用

滿分：4 分

11.設有兩個或兩個以上機構并實行統一核算的納稅人（相關機構未設在同一縣、市），將貨物從一個機構向其他機構移送時（）A.不征收增值稅

B.在移送環節征收增值稅

C.在銷售環節征收增值稅

D.一律按4%的征收率計算繳納增值稅

滿分：4 分

12.按“建筑業”稅目征收營業稅的范圍不包括（）

A.建筑、安裝

B.修繕、裝飾

C.道路修建

D.造船

滿分：4 分

13.某生產企業具有自營出口經營權，本期出口貨物的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期計算增值稅出口退稅的免抵退稅不得免征和抵扣稅額應是（）

A.85萬元

B.65萬元

C.20萬元

D.150萬元

滿分：4 分

14.納稅人進口貨物的，應當自海關填發稅款繳款書之日起的（）日內繳納稅款

A.3日

B.5日

C.15日

D.10日

滿分：4 分

15.出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（）

A.國家限制或禁止出口的貨物

B.國內市場供不應求的貨物

C.國內市場供大于求的貨物

D.在國際市場上占有份額較大的貨物

滿分：4 分

第二篇：東財《經濟概論B》在線作業一

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V

1.合伙人在不給合伙企業事務造成不利影響的情況下可以退伙，但應當提前（C）通知其他合伙人。A.10天 B.15天

C.30天

D.60天

2.某公司老板與其職員簽訂勞動合同時附加如下條款：若該職員在本公司工作滿一年，則加薪5%。則該行為屬于_A_的法律行為。A.附生效條件 B.附解除條件 C.附生效期限 D.附解除期限

3.有限責任公司的股東的法定人數為：C A.3——13人 B.2——50人 C.50人以下 D.沒有限制

4.合伙企業設立分支機構的，應當向（B）所在地的企業登記部門申請登記。A.合伙企業所在地 B.分支機構所在地 C.上述兩地均可 D.合伙人所在地

5.個人獨資企業只能由投資人自己對企業的事務進行管理。B A.正確 B.錯誤 C.不確定

6.具有中國國籍的公民都可以成為個人獨資企業的投資人B A.正確 B.錯誤 C.不確定

7.依據擔保法的規定，股票出質后，_D_。A.出質人可以轉讓該股票 B.質權人可以轉讓該股票 C.一律不得轉讓

D.經出質人與質權人協商同意可以轉讓該股票

8.持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起_D__內不行使而消滅。A.1個月 B.2個月 C.3個月 D.6個月

9.世界上第一部也是至今唯一的一部經濟法典是C A.《蘇俄土地法典》

B.前南斯拉夫的《土地改革法》

C.《捷克斯洛伐克社會主義共和國經濟法典》 D.前蘇聯的《社會主義國營企業生產企業條例》

10.股份有限公司指由一定人數的股東組成，公司全部資本分為等額外股份，股東以其所認購股份為限對公司承擔責任，公司以其全部資產為限對公司債務承擔責任。A A.正確 B.錯誤 C.不確定

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.根據企業破產法律制度的規定，下列各項中，屬于破產費用的是_ABC。A.破產案件的訴訟費用

B.管理、變價和分配債務人財產的費用 C.管理人執行職務的費用、報酬 D.因債務人不當得利所產生的債務

2.根據企業破產法律制度的規定，人民法院裁定受理破產申請的，應當同時指定管理人，管理人的職責包括_ABCD。A.決定債務人的內部管理事務

B.決定債務人的日常開支和其他必要開支 C.提議召開債權人會議

D.代表債務人參加訴訟、仲裁

3.有限責任公司的股東會是____機構，股東會會議分為____和____。ABC A.權力 B.定期會議 C.臨時會議 D.董事會議

4.留置擔保的范圍包括_ABD。A.主債權及利息 B.違約金 C.定金

D.留置物保管費用

5.外國合營者以工業產權和專有技術出資時,必須符合的條件包括_ABC。A.能顯著改進現有產品的性能、質量，提高生產效益 B.能顯著節約原材料、燃料、動力

C.必須為合營者合法所有,且未設立任何擔保物權 D.作價合理

6.根據企業破產法律制度的規定，債權人申請對債務人進行破產清算的，在人民法院受理破產申請后、宣告債務人破產前，下列各項中，可以向人民法院申請重整的是_AD_。A.債務人

B.占債權總額1/4以上的債權人

C.占無財產擔保債權總額2/3以上的債權人 D.出資額占債務人注冊資本10%以上的出資人

7.根據我國《中外合資經營企業合營各方出資的若干規定》，合營合同規定分期繳付出資的,第一期出資不得低于各自認繳出資額的____，并且應在執照簽發之日起____內繳清。BC A.30% B.15% C.3個月 D.6個月

8.下列各項中，符合《仲裁法》規定的有_AC_。A.仲裁實行自愿原則 B.仲裁一律公開進行

C.仲裁不實行級別管轄和地域管轄

D.當事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴

9.經濟法律關系由____、____、____三個要素構成ABC A.主體 B.客體 C.內容 D.形式

10.根據個人獨資企業法的規定，個人獨資企業的解散條件包括_ABCD_。A.投資人決定解散

B.投資人死亡，無繼承人或繼承人放棄繼承

C.投資人被宣告死亡，無繼承人或繼承人放棄繼承 D.被依法吊銷營業執照

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V

1.甲已知乙廠產品侵犯丙公司注冊商標專有權，而承接該商品的運輸行為，可不視為侵犯注冊商標權的行為。A A.錯誤 B.正確

2.對于定金數額，只能由擔保法規定，不允許當事人自行約定。A A.錯誤 B.正確

3.質押合同自簽訂之日起生效。A A.錯誤 B.正確

4.在合伙企業中，非合伙人不得擔任合伙企業的經營管理人員，只能作為合伙企業的一般員工。A A.錯誤 B.正確

5.留置擔保不是由法律直接規定的，而是由當事人直接決定的。A A.錯誤 B.正確

第三篇：東財《房地產法》在線作業一

單選題 多選題

一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。）

1.房地產咨詢機構屬于房地產（）。

A.管理機構

B.開發企業

C.交易經營機構

D.中介服務機構

-----------------選擇：D

2.房地產法律關系中，（）是房地產法律關系的最基本要素。

A.房地產法律關系的主體

B.房地產法律關系的客體

C.房地產法律關系的內容

D.房地產法律關系的權利

-----------------選擇：C

3.住房公積金的具體法律依據是（）。

A.《個人住房貸款管理辦法》

B.《貸款通則》

C.《住房公積金管理條例》

D.《擔保法》

-----------------選擇：C

4.因維修物業或者公共利益，物業服務企業確需臨時占用、挖掘道路、場地的，應當征得（）的同意。

A.業主委員會

B.業主大會和業主委員會

C.業主大會

D.市、縣人民政府土地管理部門

-----------------選擇：A

5.房屋租賃期限屆滿，承租人需要繼續租用的，應當在租賃期限屆滿前（）提出，并經出租人同意，重新簽訂租賃合同。

A.１個月

B.２個月

C.3個月

D.４個月

-----------------選擇：C

6.個人住房公積金貸款是指以住房公積金存款為資金來源，按規定的要求向在中國大陸境內購買、建造、大修城鎮各類型住房（）發放的貸款。

A.法人

B.自然人

C.法人和自然人

D.公民

-----------------選擇：B

7.簽訂、變更、終止租賃合同的，當事人應當向房屋所在地市、縣人民政府（）登記備

案。

A.建設主管部門

B.房地產管理部門

C.街道辦事處

D.土地管理部門

-----------------選擇：B

8.對住房公積金的繳存，新設立的單位應當自設立之日起（）內到住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

-----------------選擇：D

9.以下不屬于房地產轉讓客體的是（）。

A.土地使用權

B.土地所有權

C.其他附著物的所有權

D.地上建筑物

-----------------選擇：B

10.地方權限范圍內的征用土地批準權由（）。

A.中央人民政府行使

B.省一級人民政府行使

C.市一級人民政府行使

D.縣一級人民政府行使

-----------------選擇：B

11.建設工程承包單位在向建設單位提交工程竣工驗收報告時，應當向建設單位出具（）。

A.質量保證書

B.質量保修書

C.質量合格書

D.質量認定書

-----------------選擇：B

12.根據我國《物權法》規定，住宅建設用地使用權期間屆滿的，（）。

A.使用權收回

B.自動續期

C.重新簽訂土地使用權出讓合同，依照規定支付土地使用權出讓金

D.依照法律規定辦理

-----------------選擇：B

13.平房作為公有住房銷售是（）。

A.可以的B.不可以的C.應該的D.應該提倡的-----------------選擇：B

14.房地產中介服務機構如要將受委托的中介業務轉讓給其他具有相應資格的中介服務機

構代理，則（）。

A.必須經委托人同意，而且根據具體情況可以增加傭金

B.無須經委托人同意，但不得增加傭金

C.必須經委托人同意，并不得增加傭金

D.無須經委托人同意，并可以增加傭金

-----------------選擇：C

15.房地產抵押時，債務人不履行債務的，抵押權人可以對擔保的物實行的權利是（）。

A.所有

B.收益

C.使用

D.處分

-----------------選擇：D

東財《房地產法》在線作業一（隨機）

單選題 多選題

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.國有土地租賃合同中承租人的權利包括（）。

A.承租人取得承租土地使用權

B.依法轉租、轉讓或抵押承租土地使用權

C.在使用年限內，承租人有優先受讓權

D.承租期滿承租人可申請續期

-----------------選擇：ABCD

2.房地產業在國民經濟中的作用表現為（）。

A.房地產業創造的固定資產在固定資產形成總值中占有很大比重

B.房地產業是財政收入的重要來源

C.房地產業能帶動相關產業發展

D.房地產業有利于勞動力的再生產

-----------------選擇：ABCD

3.以下屬于公有住房出售的主要對象是（）。

A.城鎮居住的在職職工

B.有正式城鎮戶口的在職職工

C.離退休職工中的現住戶

D.城鎮居住的臨時工

-----------------選擇：ABC

4.下列有關房屋交付的說法正確的包括（）。

A.對房屋的轉移占有，視為房屋的交付使用，但當事人另有約定的除外

B.房屋毀損、滅失的風險，在交付使用前由出賣人承擔，交付使用后由買受人承擔

C.買受人接到出賣人的書面交房通知，無正當理由拒絕接收的，房屋毀損、滅失的風險自書面交房通知確定的交付使用之日起由買受人承擔

D.房地產開發企業未能按期交付的，應當承擔違約責任

-----------------選擇：ABCD

5.對于已經辦理審批手續但未使用的非農業建設占用耕地的處理，下列表述哪些是正確的（）。

A.審批后一年內不用的，應當由原耕種該幅耕地的集體或者個人恢復耕種，也可以由用地單位組織耕種

B.審批后一年以上未動工建設的，應當按照省、自治區、直轄市的規定繳納閑置費

C.審批后連續兩年未使用的，或者間斷使用，累計閑置達三年的，由縣級以上人民政府無償收回用地單位的土地使用權

D.依法由縣級以上人民政府無償收回土地使用權的土地，原為農民集體所有的，應當交由該集體恢復耕種

-----------------選擇：ABD

6.根據《物權法》的規定，業主具有的權利包括（）。

A.重大事項的決定權

B.請求法院保護的權利

C.維修資金的籌集、使用的知情權

D.物業管理權

-----------------選擇：ABCD

7.商品房買賣合同的主要條款包括（）。

A.當事人名稱或者姓名和住所

B.商品房基本狀況及銷售方式

C.商品房價款的確定方式及總價款、付款方式、付款時間

D.交付使用條件及日期

-----------------選擇：ABCD

8.下列關于房地產開發用地中“土地”的含義表述正確的有（）。

A.房地產開發用地既指取得開發用地的使用權，又指取得開發用地的所有權

B.房地產開發用地，僅指城鎮國有土地，而不包括集體所有的土地

C.出讓的土地使用權只是一種地上使用權，不包括地下資源和埋藏物

D.房地產開發用地僅指取得開發用地的使用權，而不是指取得開發用地的所有權-----------------選擇：BCD

9.商品房現售的條件包括（）。

A.取得土地使用權證書或者使用土地的批準文件

B.持有建設工程規劃許可證和施工許可證

C.已通過竣工驗收

D.供水、供電、供熱、燃氣、通訊等配套基礎設施具備交付使用條件，其他配套基礎設施和公共設施具備交付使用條件或者已確定施工進度和交付日期

-----------------選擇：ABCD

10.房地產轉讓必須符合法律的規定。對不符合轉讓條件的不得轉讓，這些禁止性條件的條件包括（）。

A.權屬有爭議的B.依法收回土地使用權的C.共有房地產，未經其他共有人書面同意的D.司法機關和行政機關依法裁定，決定查封或者以其他形式限制房地產權利的-----------------選擇：ABCD

第四篇：東財《審計實務》在線作業二

東財《審計實務》在線作業二

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

V

1.注冊會計師為明確被審計單位的會計責任獲取的下列審計證據中，無效的審計證據是()。

A.審計業務約定書 B.管理當局聲明書 C.律師聲明書 D.管理建議書

滿分：4 分

2.內部控制的總評主要是指()A.評價企業會計監督系統 B.可依賴程度評價 C.評價企業內部控制系統 D.風險程度評價

滿分：4 分

3.對通過函證無法證實的應收賬款，注冊會計師應當執行的最有效的審計程序是（）。

A.重新測試相關的內部控制

B.抽查有關原始憑據，如銷售合同、發票副本及發運憑證等 C.實施實質性程序

D.審查資產負債表日后的收款情況

滿分：4 分

4.采取下列哪種方法獲得的審計證據品質低,證據力差,主要是為了進一步審計提供線索()A.詢問法 B.盤存法 C.函證法

D.分析法

滿分：4 分

5.衡量注冊會計師審計工作質量的權威性標準是（）。

A.事務所質量控制準則 B.注冊會計師業務準則 C.職業道德準則 D.職業后續教育準則

滿分：4 分

6.針對財務報表層次舞弊風險的總體應對措施中，不恰當的是（）。

A.分派特定的知識和技能的人員并對其督導 B.考慮被審計單位采用的會計政策 C.實施風險評估程序

D.設計不會被審計單位預見或事先了解的審計程序

滿分：4 分

7.被審計單位內部控制未能及時防止或發現重大差錯的風險是()。

A.固有風險 B.控制風險 C.檢查風險 D.經營風險

滿分：4 分

8.逆查法應從()查起。

A.原始憑證 B.記賬憑證 C.會計賬簿 D.會計報表

滿分：4 分

9.采用監盤法一般能取得較為可靠的()證據

A.實物 B.書面 C.口頭 D.環境

滿分：4 分

10.可容忍誤差與樣本量的關系是（）。

A.同向變動關系 B.反向變動關系 C.有時同向變動 D.沒有規律

滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

V

1.應付賬款一般不需要函證，但出現()時，注冊會計師還應實施函證程序。ACDA.A某應付賬款的賬戶金額較大 B.B應付賬款存在借方余額 C.C控制風險較高

D.D被審計單位處于經濟困難階段

滿分：4 分

2.為了應對財務報表層次較高的重大錯報風險，注冊會計師可以通過提高審計程序不可預見性。下列各項程序中，能夠提高審計程序不可預見性的有（）。A.A向以前審計過程中接觸不多的員工詢問 B.B延長截止測試的期間

C.C在不預先通知被審計單位的情況下，選擇一些以前未曾到過的盤點地點進行存貨監盤 D.D函證確認銷售的條款

滿分：4 分

3.資產負債表上“貨幣資金”項目應包括的內容有（）。

A.庫存現金 B.信用卡存款 C.銀行匯票存款

D.三個月內到期的短期投資

滿分：4 分

4.注冊會計師在審計過程中了解程序的方法包括（）。

A.利用過去審計的資料與經驗

B.向被審計單位內部和外部有關人員詢問 C.查閱內部控制的有關資料

D.選擇若干有代表性的交易和事項進行“穿行測試”

滿分：4 分

5.沒有法律效力的審計報告有()。

A.國家審計報告 B.民間審計報告 C.內部審計報告 D.部門審計報告

滿分：4 分

6.在評價計劃階段確定的重要性水平時，注冊會計師決定接受更低的重要性水平，則下列做法中恰當的有（）。

A.修改計劃實質性程序，以降低檢查風險 B.將已評價為中等的重大錯報風險改為低 C.將可接受的審計風險適當調整為更高水平

D.進一步執行控制測試，以期將重大錯報風險的評價水平能有所降低

滿分：4 分

7.下列情況中，注冊會計師不宜采用抽樣審計的有（）。

A.風險評估程序

B.存貨計價測試

C.控制測試中執行的詢問、觀察程序 D.實質性分析程序 滿分：4 分

8.注冊會計師違約和過失可能導致承擔（）責任。

A.會計 B.行政 C.民事 D.刑事

滿分：4 分

9.注冊會計師認為被審計單位的控制環境存在嚴重缺陷，在對擬實施審計程序的性質、時間和范圍做出總體修改時，下列做法中不恰當的有（）。A.在期中實施更多的審計程序 B.主要依賴實質性程序獲取審計證據 C.主要依賴控制測試獲取審計證據 D.增加實質性程序的樣本量

滿分：4 分

10.注冊會計師在了解貨幣資金內部控制制度時應該注意的問題有（）。

A.款項的收支是否按照規定的程序和權限辦理 B.出納與會計的職責是否嚴格分離 C.現金是否定期盤點核對

D.是否存在出租、出借銀行賬號的情況

滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

V

1.每個審計項目中，對內部控制制度的符合性測試都是必需的。A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

2.會計事務所對審計工作底稿建立的以項目經理,部門經理和會計師的逐級復核是目前比較普遍采用的三級復核制度.A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

3.按我國會計制度規定，企業固定資產應一律采用歷史成本法記賬。

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

4.對被審計單位內所有銀行存款戶均應進行函證。

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

5.當注冊會計師出具無保留意見的審計報告時，如果認為必要可以在意見段之后增加解釋段,以便對重要事項加以說明。A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

第五篇：東財企業稅收籌劃B在線作業及答案

東財《企業稅收籌劃B》在線作業一（隨機）

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.社會保障支出屬于財政支出中的（）

A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出

滿分：4 分

2.下列稅種屬于價外稅的是（）

A.消費稅 B.營業稅 C.增值稅 D.個人所得稅

滿分：4 分

3.王先生為某公司（非任職單位）搞建筑設計，協議約定應得報酬（稅前）30000元。在領取前，張先生通過民政局向災區捐贈10000元。則張先生應納個人所得稅（）元。

A.3360 B.3200 C.2800 D.4800 滿分：4 分

4.在財政支出增長方面，經濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（）

A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論

滿分：4 分

5.根據現行稅法的規定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環節在（）

A.生產環節 B.委托加工環節 C.零售環節 D.進口環節

滿分：4 分

6.下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（）

A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款

滿分：4 分

7.單位或者個體工商戶的下列行為，不能視同銷售貨物的是（）

A.將購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。B.將購進的貨物分配給股東或者投資者。C.將購進的貨物用于集體福利或者個人消費 D.將購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

滿分：4 分

8.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）

A.30% B.35% C.40% D.45% 滿分：4 分

9.在財政支出增長方面德國經濟學家瓦格納提出的理論是（）

A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論

滿分：4 分

10.個人參加展會，現場作畫所得屬于（）

A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務報酬所得 D.個體戶經營所得 滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）

A.國債利息

B.國家發行的金融債券利息 C.參加企業集資取得的利息 D.銀行結算賬戶利息

滿分：4 分

2.城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括（）

A.擁有土地使用權的單位和個人

B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方

滿分：4 分

3.根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）

A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入

滿分：4 分

4.根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）

A.基本養老保險費 B.基本失業保險費 C.基本醫療保險費 D.商業保險保險費

滿分：4 分

5.下列屬于營業稅混合銷售行為的有（）

A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B.商場賣貨并負責調試

C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應小點心

滿分：4 分

6.下列所得，根據內資企業所得稅法規定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）

A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪

滿分：4 分

7.下列關于消費稅的說法正確的是（）

A.某酒廠生產白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅

B.零售環節征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款 C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應并入銷售額計征消費稅 D.烹調料酒屬于黃酒，應按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅

滿分：4 分

8.下列表述，符合增值稅法規規定的有（）

A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理

滿分：4 分

9.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）

A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股

滿分：4 分

10.房產稅的計稅依據可以是（）

A.融資租賃房屋的，以房產原值計稅

B.聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅 C.出租房產的，以租金計稅 D.租入房產的，以租金計稅

滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.增值稅的進項稅額只能憑增值稅專用發票抵扣。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

2.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

3.單位和個人銷售其購置的不動產，以全部收入為營業稅的計稅依據。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

4.納稅人之間相互拆借或者單位向個人集資借款的利息支出，可以在企業所得稅稅前全額扣除。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

5.銷售額是納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

東財《企業稅收籌劃B》在線作業二（隨機）

試卷總分：100 測試時間：--

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.下列屬于視同銷售貨物，應計算增增值稅銷項稅額的是（）

A.某生產企業外購鋼材用于擴建廠房 B.某廠家委托商店代銷家具

C.某運輸企業購買棉大衣用于集體福利 D.某歌廳購買一批飲料用于銷售

滿分：4 分

2.下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（）

A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款

滿分：4 分

3.我國預提所得稅的稅率是（）

A.30% B.33% C.20% D.25% 滿分：4 分

4.某商場（一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售電冰箱。5月30日向顧客銷售1臺電冰箱，零售價4 680元；顧客舊冰箱作價120元，商場收取現金4560元。則該項交易的銷項稅額為（）元。

A.680 B.662.56 C.795.6 D.775.2 滿分：4 分

5.在財政支出增長方面德國經濟學家瓦格納提出的理論是（）

A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論

滿分：4 分

6.下列支出屬于購買性支出的有（）

A.捐贈支出 B.債務利息支出 C.社會保障支出 D.國防支出

滿分：4 分

7.主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時，符合規定的處理方式是（）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅額 C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處

滿分：4 分

8.增值稅暫行條例》規定，納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率的貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，應（）

A.從低適用稅率 B.從高適用稅率 C.適用加權平均稅率 D.核定征收

滿分：4 分

9.財政分配的主體是（）

A.個人 B.家庭 C.企業 D.政府

滿分：4 分

10.以下屬于工資薪金所得的項目有（）

A.托兒補助費 B.勞動分紅 C.投資分紅 D.獨生子女補貼

滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是（）

A.境內有無住所 B.境內工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內居住時間

滿分：4 分

2.個人所得稅的納稅義務人包括（）

A.個體工商戶

B.個人獨資企業投資者 C.合伙企業合伙人

D.在中國境內有所得的外籍個人

滿分：4 分

3.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢

滿分：4 分

4.某生產企業將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。

A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施

滿分：4 分

5.城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括（）

A.擁有土地使用權的單位和個人

B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方

滿分：4 分

6.下列連續生產的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產領用數量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）

A.以委托加工收回的已稅酒精在生產的白酒 B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎 C.以委托加工收回的已稅實木地板生產的實木地板 D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產的木制一次性筷子

滿分：4 分

7.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）

A.國債利息

B.國家發行的金融債券利息 C.參加企業集資取得的利息 D.銀行結算賬戶利息

滿分：4 分

8.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）

A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股

滿分：4 分

9.下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）

A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲

滿分：4 分

10.根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）

A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入

滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分 2.企業納稅發生的虧損，準予向以后結轉。用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務報酬相區分，并給予了適當優惠照顧，對其應稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

4.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，繳納企業所得稅時準予全部扣除。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

5.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

東財《企業稅收籌劃B》在線作業三（隨機）

試卷總分：100 測試時間：--

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.我國企業所得稅的計稅依據是（）

A.會計利潤 B.總資產 C.應納稅所得額 D.收入總額

滿分：4 分

2.下列說法正確的是（）

A.根據《實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除。

B.業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規定，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。

C.被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業也可相應調整減低其投資成本，將其確認為投資損失。D.企業當實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，滿分：4 分

3.下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（）

A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款

滿分：4 分

4.值稅的有關規定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）

A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額

B.在同一張發票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額

D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額

滿分：4 分

5.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）

A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植

滿分：4 分

6.某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業企業無差別平衡點增值率為（）

A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% 滿分：4 分

7.下列稅收屬于從量稅的有（）

A.增值稅 B.企業所得稅 C.營業稅 D.成品油的消費稅

滿分：4 分

8.在財政支出增長方面德國經濟學家瓦格納提出的理論是（）

A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論

滿分：4 分

9.納稅人委托加工的屬于從價定率征收消費稅的消費品，應按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。其組成計稅價格的計算公式為（）

A.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1＋消費稅稅率）B.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）C.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）×（1＋消費稅稅率）D.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）×（1－消費稅稅率）

滿分：4 分

10.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）

A.企業虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補

滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.代購貨物行為，凡同時具備（）的，不征收增值稅。

A.受托方不墊付資金

B.銷貨方將發票開具給委托方，并由受托方將該項發票轉交給委托方

C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續費 D.受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續費的經營活動

滿分：4 分

2.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）

A.銷售貨物 B.進口貨物 C.非增值稅應稅勞務 D.不動產和無形資產的轉讓

滿分：4 分

3.下列項目中免征營業稅的有（）

A.殘聯舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.養老院收取的老人入院費 D.養老院舉辦的對外餐飲店

滿分：4 分

4.根據房產稅法律制度的規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有（）

A.產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人 B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產權屬于個人所有的營業用房屋，該個人為納稅人 D.產權出典的房屋，出典人為納稅人

滿分：4 分

5.下列表述，符合增值稅法規規定的有（）

A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理

滿分：4 分

6.某生產企業將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。

A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施

滿分：4 分

7.下列環節既征收消費稅又征收增值稅的有（）

A.卷煙的批發環節 B.白酒的批發環節 C.金銀首飾的零售環節 D.化妝品的進口環節

滿分：4 分

8.根據《城市維護建設稅暫行條例》的規定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據的有（）

A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額

滿分：4 分

9.城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括（）

A.擁有土地使用權的單位和個人

B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方

滿分：4 分

10.根據營業稅的有關規定，下列收入應計征營業稅的有（）

A.個人轉讓著作權取得的收入 B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.郵政部門銷售集郵產品取得的收入

D.建筑企業在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費

滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅時，投資者及其家庭發生的生活費用允許在稅前扣除。（）

A.錯誤 B.正確 滿分：4 分

2.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為權利交割的當天。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，繳納企業所得稅時按照發生額扣除。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

4.企業所得稅的納稅人是在中國境內取得收入的企業和其他組織，包括個人獨資企業和合伙企業。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

5.個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務，僅就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

一,單選題

1.值稅的有關規定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額

B.在同一張發票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額

D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額 ? 正確答案：B

1.教育屬于下列產品中的（）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案：B

1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。A.728 B.784 C.812 D.868 ? 正確答案：B

1.個人參加展會，現場作畫所得屬于（）A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務報酬所得 D.個體戶經營所得 ? 正確答案：C 1.政府無償的單方面資金支付，沒有得到相應的商品和服務是（）A.挖潛改造支出 B.國防支出 C.購買性支出 D.轉移性支出 ? 正確答案：D

1.下列項目中不是營業稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物 B.轉讓無形資產 C.提供運輸勞務 D.銷售不動產 ? 正確答案：A

1.按照現行稅法規定，旅游業應按（）稅目計算繳納營業稅。A.服務業 B.租賃業 C.金融保險業 D.代理業 ? 正確答案：A

1.我國預提所得稅的稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：C

1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家 B.企業 C.個人

D.慈善組織 ? 正確答案：D

10.財政分配的目的是為了滿足（）A.企業需要 B.市場需要 C.社會公共需要 D.私人需要 ? 正確答案：C

10.疾病預防與控制屬于下列產品中的（）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案：A

10.某企業在2010發生虧損為150萬元，在預測未來的盈利情況時，預計在2011—2016年，每年可以實現利潤25萬元。預計企業的所得稅稅率在未來幾年內都是25%。則該企業需納稅（）萬元。A.0 B.37.5 C.6.25 D.31.25 ? 正確答案：C

10.下列支出屬于轉移性性支出的有（）A.教育事業支出 B.衛生事業支出 C.捐贈支出

D.基礎設施建設支出 ? 正確答案：C

10.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是（）

A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業等單位的所在地為所得來源地 B.勞務報酬所得，以勞務報酬的支付地的地點為所得來源地 C.財產租賃所得，以財產所有人的居住地為所得來源地

D.特許權使用費所得，以特許權的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A

10.（）是稅額占課稅對象數額的比重。A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率

D.違章處理 ? 正確答案：C

10.下列關于中國境內企業董事、高層管理人員的納稅義務說法正確的是（）

A.擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人，其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅

B.擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務，均應申報繳納個人所得稅

C.擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人，其取得的由中國境外企業支付的工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅

D.擔任中國境內企業董事或高層管理職 正確答案：B

10.下列關于委托加工應稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）A.委托方繳納消費稅，受托方繳納營業稅 B.委托方不納稅，受托方繳納消費稅 C.受托方代收代繳委托方的消費稅

D.委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅 ? 正確答案：C

10.下列產品中屬于純公共產品的是（）A.國防 B.森林

C.收費的博物館 D.收費的高速公路 E.草原 ? 正確答案：A

2.企業的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入 B.轉讓財產收入 C.特許權使用費收入 D.財政撥款 ? 正確答案：D

2.某施工企業自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項業務適用的營業稅政策是（）A.不繳納營業稅

B.僅按“建筑業”稅目繳納營業稅 C.僅按“銷售不動產”稅目繳納營業稅

D.自建行為按“建筑業”繳納營業稅；銷售行為按“銷售不動產”繳納營業稅 ? 正確答案：D

2.對于個人取得的勞務報酬，若屬于同一事項連續取得收入的，其收入“次”數的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次

B.以一個月內取得的收入為一次 C.以一個季度內取得的收入為一次

D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次 ? 正確答案：B

2.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A.30% B.35% C.40% D.45% ? 正確答案：D

2.下列說法正確的是（）

A.根據《實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予稅前扣除。

B.業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規定，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。

C.被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業也可相應調整減低其投資成本，將其確認為投資損失。

D.企業當實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未 正確答案：B

2.財政的產生是以（）為前提的。A.國家的產生 B.私有制的產生 C.階級的產生 D.公有制的產生 ? 正確答案：A

2.個人取得的財產租賃所得，其收入“次”數的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次

B.以一個月內取得的收入為一次 C.以一個季度內取得的收入為一次 D.以一年內取得的收入為一次 ? 正確答案：B

2.下列稅收屬于從量稅的有（）A.增值稅 B.企業所得稅 C.營業稅

D.成品油的消費稅 ? 正確答案：D

3.合伙企業的投資者李某以企業的資金為其家庭購買汽車，該該項支出應按（）計征個人所得稅。A.工資薪金所得 B.承包轉包所得

C.個體工商戶的生產經營 D.利息、股息、紅利所得 ? 正確答案：C

3.我國消費稅是對（）征收的一種稅 A.應稅勞務 B.應稅消費品 C.無形資產 D.不動產 ? 正確答案：B

3.國防屬于（）A.純公共產品 B.準公共產品 C.私人產品 D.準私人產品 ? 正確答案：A

3.納稅人進口應稅消費品，應于（）繳納消費稅稅款。A.海關填發稅款繳款書次日起15日內 B.海關填發稅款繳款書之日起15日內 C.次月起7日內 D.次月起10日內 ? 正確答案：B

3.某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業企業無差別平衡點增值率為（）A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% ? 正確答案：A

3.企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》中規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營所得，自該項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，享受的優惠政策可以概括為（）A.一免兩減半 B.兩免三減半 C.三免三減半 D.五免五減半 ? 正確答案：C

3.社會保障支出屬于財政支出中的（）A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B

3.國家憑借所有權取得的財政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產收益 D.收費收入 ? 正確答案：C

4.下列不屬于企業所得稅免稅收入的是（）A.國債利息

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利

C.在中國境內沒有設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的股息、紅利收入 D.符合條件的非營利組織的收入 ? 正確答案：C

4.已經用債務收入彌補以后仍然存在的赤字被稱為（）A.軟赤字 B.硬赤字 C.周期性赤字 D.結構性赤字 ? 正確答案：B

4.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）A.銷售自產小汽車支付的運輸費用 B.外購氣體支付的運輸費用 C.外購職工福利用品的運輸費用

D.向小規模納稅人購買農產品的運輸費用 ? 正確答案：C

4.下列項目屬于準公共產品的是（）A.公共衛生 B.國防 C.教育 D.食品 ? 正確答案：C

4.（）是稅收權限的核心內容。A.征收管理權 B.立法權 C.稅法解釋權 D.稅收調整權 ? 正確答案：B

4.當國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發行方式是（）A.折價發行 B.平價發行 C.溢價發行 D.定價發行 ? 正確答案：C

4.下列說法正確的是（）

A.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈可以全額從其應納稅所得額中扣除。

B.個人通過非營利性的社會團體和國家機關（包括中國紅十字會）向紅十字事業的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。

C.個人通過中國教育發展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。D.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。? 正確答案：B

4.增值稅法規中所稱的貨物，是指（）A.有形資產 B.有形動產 C.無形資產 D.不動產 ? 正確答案：B

5.下列產品在零售環節征收消費稅的是（）A.酒類產品 B.金銀首飾 C.化妝品 D.成品油 ? 正確答案：B

5.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅 B.營業稅 C.增值稅

D.個人所得稅 ? 正確答案：C

5.下列關于包裝物的說法正確的是（）

A.應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。

B.所有酒類產品生產企業銷售酒類產品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅 C.對所有收取押金（酒類產品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅 D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案：A

5.《值稅暫行條例實施細則》規定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應稅勞務的銷售額(即營業額)按適用的稅率征收營業稅。未分別核算的，應（）

A.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務征收增值稅 B.對貨物、應稅勞務及非應稅勞務增收營業稅 C.主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。D.納稅人按照稅負輕重自己決定 ? 正確答案：C

5.某生產企業簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應稅貨物，合同規定貨款分三次分期支付。則該項銷售行為的納稅義務發生時間為（）A.簽訂合同之時

B.合同約定的收款之日 C.最后一次收取貨款時 D.生產企業自行決定 ? 正確答案：B

5.下列關于全年一次性獎金說法正確的是（）

A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。B.納稅人取得全年一次性獎金，應并入當月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務人發放時代扣代繳。C.在一個納稅內，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。

D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。? 正確答案：A

5.一個國家的財政收入最重要的收入形式是（）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產收益 D.收費收入 ? 正確答案：A

5.我國個人所得稅稅制設計中沒有以下（）的稅率形式。A.比例稅率

B.5級超額累進稅率 C.定額稅率

D.7級超額累進稅率 ? 正確答案：C

6.根據現行稅法的規定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環節在（）A.生產環節 B.委托加工環節 C.零售環節 D.進口環節 ? 正確答案：C

6.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A.企業虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補 ? 正確答案：D

6.根據現行稅法規定，下列消費品的生產環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）A.酒類產品的批發環節 B.金銀飾品的生產環節 C.珍珠飾品的零售環節

D.高檔手表生產廠商的出廠銷售環節 ? 正確答案：D

6.根據營業稅暫行條例規定，郵政儲蓄業務屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業稅目中的郵政業 B.金融保險業稅目中的金融業 C.服務業稅目中的代理業

D.服務業稅目中的其他服務業 ? 正確答案：A

6.在財政支出增長方面，經濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發展模型 D.經濟發展階段理論 ? 正確答案：A

6.主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時，符合規定的處理方式是（）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅額

C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B

6.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植 ? 正確答案：D

6.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業，則該項委托加工組成計稅價格為（）A.13.68萬元 B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案：B

7.下列關于金融保險業營業稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機構貸款業務不征營業稅 B.銀行銷售金銀，不征收營業稅 C.人民銀行對企業貸款，征收營業稅

D.對保險企業取得的追償款不征收營業稅 ? 正確答案：A

7.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案：D

7.某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業企業均衡的成本利潤率為（）A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30% ? 正確答案：D

7.同時具有非排他性和非競爭性的是（）A.準公共產品 B.純公共產品 C.純私人產品 D.準公共產品 ? 正確答案：B

7.下列企業適用15%企業所得稅稅率的是（）A.小型微利企業

B.國家需要重點扶持的高新技術企業 C.在中國境內設立場所的非居民企業 D.在中國境內未設立場所的非居民企業 ? 正確答案：B

8.下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產經營所得 B.工資薪金所得 C.勞務報酬所得 D.偶然所得 ? 正確答案：C

8.我國企業所得稅的基本稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：D

8.只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）A.準公共產品 B.純公共產品 C.純私人產品 D.準公共產品 ? 正確答案：A

8.對西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，可以給與的稅收優惠是（）

A.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。

B.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應納稅額。

C.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應納稅額。

D.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅，正確答案：A

8.某國有企業2011銷售收入1000萬元，當年的業務招待費40萬元，則該企業當年可以扣除的業務招待費是（）萬元。A.40 B.5 C.24 D.30 ? 正確答案：B

8.我國企業所得稅的計稅依據是（）A.會計利潤 B.總資產

C.應納稅所得額 D.收入總額 ? 正確答案：C

8.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出 B.轉移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B

9.下列稅收屬于間接稅的有（）A.個人所得稅 B.企業所得稅 C.房產稅 D.營業稅 ? 正確答案：D

9.下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（）A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入

B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入

D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款 ? 正確答案：C

9.下列說法正確的是（）

A.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式比較有利 B.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇母子公司模式比較有利

C.當新設置的分支機構可能出現虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式沒有區別 D.在選擇新設分支機構的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A

9.下列關于財產租賃所得的征稅的說法不正確的是（）

A.財產租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準 B.財產租賃收入不得扣除任何費用

C.財產租賃所得將一個月內取得的收入為一次 D.法定扣除標準為800元或20% ? 正確答案：B

9.下列稅種屬于商品稅的有（）A.企業所得稅 B.增值稅 C.房產稅 D.印花稅 ? 正確答案：B

9.某財會專家應某新建企業的委托，為其提供建立企業會計制度服務，此項服務期間是2個月，支付勞務報酬20萬元。包括財務建章建制、建立企業內部控制制度、財務人員培訓和相關財務咨詢服務。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（）

A.一次性支付勞務報酬20萬 B.每月支付勞務報酬10萬 C.每半月支付勞務報酬5萬

D.簽訂提供的財務建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務人員培訓合同收費6萬元，相關財務咨詢服務簽訂合同收費4萬元。? 正確答案：D

二,多選題

1.下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.特許權使用費所得 ? 正確答案：ABD

1.下列各項中，不屬于企業所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出 B.為離休雇員提供待遇的支出 C.為雇員交納社會保險的支出 D.為雇員提供的勞動保護費支出 ? 正確答案：BCD

1.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物 B.進口貨物

C.非增值稅應稅勞務

D.不動產和無形資產的轉讓 ? 正確答案：AC

1.營業稅的納稅義務發生時間是（）

A.采取預收款方式轉讓土地使用權的，收到預收款的當天 B.采取預收款方式轉讓土地使用權的，轉讓土地使用權的當天 C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產權轉移的當天 D.預收工程價款的，收到預收款的當天 ? 正確答案：ACD

10.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有（）A.個人房產租賃所得

B.個體工商戶的生產、經營所得? C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 ? 正確答案：ABC

10.下列關于營業稅的說法正確的有（）

A.納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

B.納稅人提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業額繳納營業稅，貨物銷售額不繳納營業稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業額

C.從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅 D 正確答案：ABCD

10.房產稅的計稅依據可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產原值計稅

B.聯營投資房產，共擔投資風險的，以房產余值計稅 C.出租房產的，以租金計稅 D.租入房產的，以租金計稅 ? 正確答案：BC

10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋

D.接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案：ACD

2.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.個體工商戶

B.個人獨資企業投資者 C.合伙企業合伙人

D.在中國境內有所得的外籍個人 ? 正確答案：ABCD

2.下列應稅消費品，已改在零售環節繳納消費稅的有（）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾

D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案：CD

2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢 ? 正確答案：ABC

2.下列所得，根據內資企業所得稅法規定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案：CD

3.根據房產稅法律制度的規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人 B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產權屬于個人所有的營業用房屋，該個人為納稅人 D.產權出典的房屋，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC

3.根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）

A.基本養老保險費 B.基本失業保險費 C.基本醫療保險費 D.商業保險保險費 ? 正確答案：ABC

3.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是（）A.境內有無住所 B.境內工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內居住時間 ? 正確答案：AD

3.下列屬于營業稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B.商場賣貨并負責調試

C.培訓公司負責培訓勞務的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應小點心 ? 正確答案：CD

3.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費 ? 正確答案：BD

4.下列環節既征收消費稅又征收增值稅的有（）A.卷煙的批發環節 B.白酒的批發環節 C.金銀首飾的零售環節 D.化妝品的進口環節 ? 正確答案：ACD

4.下列關于包裝物押金的說法正確的是（）

A.非酒類產品包裝物隨產品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應并入應稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。

B.非酒類產品包裝物隨產品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應并入產品銷售額計稅

C.稅法規定，銷售產品生產企業收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產品的適用稅率征收增值稅與消費稅。

D.酒類產品生產企業銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，正確答案：ABD

4.下列表述，符合增值稅法規規定的有（）

A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理 ? 正確答案：ACD

5.下列項目中，允許在應納稅所得額中據實扣除的有（）A.向金融機構的借款利息支出 B.企業財產保險費 C.企業的業務宣傳費 D.固定資產轉讓費 ? 正確答案：ABD

5.根據《城市維護建設稅暫行條例》的規定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據的有（）A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案：ABC

5.根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于計算企業應納稅所得額時準予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產保險費 ? 正確答案：AD

5.下列關于消費稅的說法正確的是（）

A.在計算消費稅時所依據的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。

B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算消費稅。C.納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

D.納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據。? 正確答案：ABD

5.下列項目中免征營業稅的有（）A.殘聯舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應稅勞動 C.養老院收取的老人入院費 D.養老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案：BC

6.根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 ? 正確答案：BCD

6.在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（）A.增值稅 B.消費稅 C.營業稅 D.房產稅 ? 正確答案：BCD

6.某生產企業將購進的貨物用于下列（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設施 ? 正確答案：ABC

6.下列（）不包括在價外費用內，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費 B.向購買方收取的增值稅稅額

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險 ? 正確答案：BCD

7.下列關于消費稅的說法正確的是（）

A.某酒廠生產白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅

B.零售環節征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款 C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應并入銷售額計征消費稅 D.烹調料酒屬于黃酒，應按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案：AB

7.稅法規定的增值稅納稅義務發生時間說法正確的有（）A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天 B.委托他人代銷的，為貨物發出的當天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天

D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天 ? 正確答案：CD

7.下列利息收人中，應繳納個人所得稅的有（）A.國債利息

B.國家發行的金融債券利息 C.參加企業集資取得的利息 D.銀行結算賬戶利息 ? 正確答案：CD

7.生產企業將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設施 C.分配給投資者 D.生產應稅產品 ? 正確答案：ABC

8.下列營業額中，屬于營業稅計稅依據的有（）A.銀行一般貸款業務的利息收入 B.金融商品轉讓收入

C.銀行一般貸款業務的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產品買賣的差價收入 ? 正確答案：AD

8.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（）A.支付的社會統籌保險費 B.固定資產凈損失 C.購建固定資產的費用 D.融資租賃固定資產支付的租金 ? 正確答案：CD

8.下列說法正確的是（）

A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額

B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。C.現金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

D.采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格 ? 正確答案：ABCD

8.城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括（）A.擁有土地使用權的單位和個人

B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權共有時的共有各方 ? 正確答案：ABCD

8.根據城鎮土地使用稅法律制度的有關規定，在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，下列單位中，屬于城鎮土地使用稅納稅人的有（）

A.擁有土地使用權的國有企業 B.擁有土地使用權的私營企業 C.使用土地的外商投資企業

D.使用土地的外國企業在中國境內設立的機構 ? 正確答案：ABCD

9.下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲 ? 正確答案：AC

9.下列連續生產的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產領用數量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（）A.以委托加工收回的已稅酒精在生產的白酒

B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎 C.以委托加工收回的已稅實木地板生產的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產的木制一次性筷子 ? 正確答案：BCD

9.根據營業稅的有關規定，下列收入應計征營業稅的有（）A.個人轉讓著作權取得的收入 B.殘疾人本人提供的應稅勞動

C.郵政部門銷售集郵產品取得的收入

D.建筑企業在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費 ? 正確答案：CD

9.以下符合消費稅納稅義務發生時間的有（）

A.采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發生時間為實際收款的當天 B.納稅人自產自用應稅消費品的，納稅義務發生時間為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發生時間為委托方支付加工費的當天 D.納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天 ? 正確答案：BD

三,判斷題

1.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數量的，從高適用稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.一般來說，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人為銷售貨物（酒類產品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.節稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

1.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，繳納企業所得稅時準予全部扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

1.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.納稅人經營娛樂業具體適用的稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在規定的幅度內決定。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，先開具發票的，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.企業所得稅的計稅依據為企業全部收入。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.稅務籌劃的最高目標是納稅成本最低化，而非稅收負擔最低化。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為增值稅的混合銷售行為。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B 3.任何消費品的包裝物不作價銷售而是收取押金，此項押金則應該并入應稅消費品的銷售額計繳消費稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.納稅人出租財產取得的租賃收入，計算征稅時，除可以依法減去規定費用和有關稅費外，還準予限額扣除實際開支的修繕費用。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，成為一般納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規模納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.采用從價定率計稅辦法的應稅消費品，一般而言消費稅的計稅依據是銷售額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.對于外購的或委托加工的酒及酒精產品已納消費稅可以抵扣。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務報酬相區分，并給予了適當優惠照顧，對其應稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業額；未分別核算營業額的，不得免稅、減稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.個人所得稅的非居民納稅人承擔有限納稅義務，僅就其來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.外購運輸公司運輸費用，依據稅法規定只能按運輸發票票額中的運費和建設基金的7％計算抵扣增值稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.企業發生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12％的部分，準予在計算應納稅所得額時稅前扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.消費稅的納稅行為發生在生產、委托加工或者進口環節而非各個流通領域或終極的消費環節。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.納稅人采取折扣方式銷售貨物，均不得從銷售額中減除折扣額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.企業所得稅的非居民企業承擔全面納稅義務，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.納稅人委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.企業發生的職工教育經費支出，在繳納企業所得稅時，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.國債利息、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益按照25%的稅率征收企業所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.個人獨資企業和合伙企業每一納稅的收入總額，沒有任何扣除項目，作為投資者個人的生產經營所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.工會經費、職工福利費和職工教育經費等，準予在企業所得稅稅前全額扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.稅收管轄權是指主權國家根據其法律所擁有和行使的征稅權力。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B