第一篇：關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定

關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定

（８９）財(cái)政部令２號(hào)

關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定

（１９８９年１月５日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，１９８９年１月２６日財(cái)政部令第２號(hào)發(fā)布）

第一條 為加強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，增強(qiáng)事業(yè)單位的活力，推動(dòng)事業(yè)發(fā)展，特制定 本規(guī)定。

第二條 事業(yè)單位預(yù)算管理形式主要分為：全額預(yù)算管理；差額預(yù)算管理；自收自支管理。第三條 沒(méi)有穩(wěn)定的經(jīng)常性業(yè)務(wù)收入或收入較少的事業(yè)單位，實(shí)行全額預(yù)算管理。

（一）對(duì)全額預(yù)算管理單位實(shí)行多種形式的預(yù)算包干、結(jié)余留用、超支不補(bǔ)的辦法。

（二）對(duì)有條件逐步向差額預(yù)算管理過(guò)渡的全額預(yù)算管理單位，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)促其向差額預(yù)算管 理過(guò)渡。

凡是有一定收入的全額預(yù)算管理單位，財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同單位主管部門對(duì)其收入規(guī)定一定的比例或數(shù)額，抵 頂事業(yè)費(fèi)預(yù)算撥款。

第四條 有一定數(shù)量的穩(wěn)定的經(jīng)常性業(yè)務(wù)收入，但還不足以解決本單位的經(jīng)常性支出，需要財(cái)政補(bǔ)助的事 業(yè)單位，實(shí)行差額預(yù)算管理。

（一）對(duì)差額預(yù)算管理單位實(shí)行核定收支、定額（或定項(xiàng)）補(bǔ)助、增收節(jié)支留用、減收超支不補(bǔ)的辦法。

（二）對(duì)有條件逐步向自收自支管理過(guò)渡的差額預(yù)算管理單位，應(yīng)逐年減少事業(yè)費(fèi)補(bǔ)助，在其主管部門會(huì) 同財(cái)政部門規(guī)定的年限內(nèi)達(dá)到經(jīng)濟(jì)自立，實(shí)行自收自支管理。

第五條 有穩(wěn)定的經(jīng)常性收入，可以解決本單位的經(jīng)常性支出，但尚未具備企業(yè)管理?xiàng)l件的事業(yè)單位，實(shí) 行自收自支管理。

（一）對(duì)自收自支管理單位實(shí)行核定收支、增收節(jié)支留用、減收超支不補(bǔ)的辦法。

（二）收大于支較多的單位，在核定其收支數(shù)時(shí)應(yīng)規(guī)定其收入的一部分上交財(cái)政，或上交主管部門。上交 主管部門的可抵頂財(cái)政對(duì)該部門的事業(yè)費(fèi)撥款，具體比例或數(shù)額由財(cái)政部門會(huì)同單位主管部門核定。

（三）實(shí)行自收自支管理的事業(yè)單位，其單位的事業(yè)性質(zhì)不變，職工的工資、福利、獎(jiǎng)勵(lì)等均執(zhí)行國(guó)家對(duì) 事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定。

（四）實(shí)行自收自支管理的事業(yè)單位仍屬預(yù)算內(nèi)事業(yè)單位，要按規(guī)定編報(bào)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和決算，接受 財(cái)政監(jiān)督。

（五）對(duì)有條件向企業(yè)管理過(guò)渡的自收自支管理單位，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)規(guī)定期限，促其實(shí)行企業(yè)管 理。實(shí)行企業(yè)管理后，執(zhí)行國(guó)家對(duì)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定。

第六條 國(guó)家鼓勵(lì)經(jīng)批準(zhǔn)與事業(yè)單位脫鉤的職工個(gè)人或集體舉辦各種有益于社會(huì)的事業(yè)，對(duì)其中資金確有 困難的，可在一定時(shí)期內(nèi)給予適當(dāng)支持。

第七條 建立基金制度。

（一）全額預(yù)算管理單位的預(yù)算包干結(jié)余經(jīng)費(fèi)，應(yīng)建立事業(yè)發(fā)展基金、職工福利基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)基金。

（二）差額預(yù)算管理單位和自收自支管理單位應(yīng)逐步建立修購(gòu)基金制度，修購(gòu)基金從收入中提取。有條件 的自收自支單位應(yīng)逐步建立折舊制度。單位通過(guò)增收節(jié)支結(jié)余的經(jīng)費(fèi)（資金），應(yīng)建立事業(yè)發(fā)展基金、職工福 利基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)基金；有條件的自收自支單位可建立后備基金。

（三）各事業(yè)單位情況不同，各項(xiàng)基金的提取比例也應(yīng)該有所差別，總的原則是，同一類型事業(yè)單位的獎(jiǎng) 勵(lì)基金，自收自支管理單位應(yīng)高于差額預(yù)算管理單位；差額預(yù)算管理單位應(yīng)高于全額預(yù)算管理單位；差額預(yù)算 管理單位向自收自支管理過(guò)渡的，可以實(shí)行與事業(yè)費(fèi)減撥速度掛鉤的辦法。具體比例和辦法由主管部門會(huì)同財(cái) 政部門規(guī)定。

第八條 事業(yè)單位發(fā)放獎(jiǎng)金的免稅限額由財(cái)政部門核定，發(fā)放的獎(jiǎng)金及超限額發(fā)獎(jiǎng)交納的獎(jiǎng)金稅，均在單 位職工獎(jiǎng)勵(lì)基金中開(kāi)支。

事業(yè)單位發(fā)給職工的各種津貼、補(bǔ)貼，職工的勞保福利待遇，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，各事業(yè)單位不得 自行規(guī)定。

第九條 建立事業(yè)周轉(zhuǎn)金制度。為了扶持有收入的事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，積極組織收入，各級(jí)財(cái)政 部門應(yīng)設(shè)立事業(yè)周轉(zhuǎn)金。周轉(zhuǎn)金有償使用，定期收回。

（一）周轉(zhuǎn)金的主要來(lái)源：１．財(cái)政專項(xiàng)安排和事業(yè)費(fèi)中無(wú)償撥款改有償使用的資金；２．對(duì)有收入事業(yè) 單位減撥的事業(yè)費(fèi)；３．實(shí)行自收自支管理的事業(yè)單位上交財(cái)政的資金。

（二）周轉(zhuǎn)金的主要用途：１．解決實(shí)行自收自支管理的事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足問(wèn)題；２．扶持有條 件的事業(yè)單位向自收自支管理過(guò)渡；３．幫助有償還能力的事業(yè)單位解決更新改造、大型設(shè)備購(gòu)置和開(kāi)辦有收 益經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目等資金臨時(shí)短缺問(wèn)題。

第十條 各省、自治區(qū)、直轄市可根據(jù)本規(guī)定的原則，結(jié)合本地情況，制定實(shí)施細(xì)則。各事業(yè)主管部門可 會(huì)同財(cái)政部門制定本系統(tǒng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理具體辦法。

第十一條 本規(guī)定自１９８９年度起施行。１９８５年１０月７日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)、１９８５年１０月１２日 財(cái)政部發(fā)布的《事業(yè)單位工資制度改革后財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》同時(shí)廢止。

第二篇：財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一章 財(cái)務(wù)管理目的 第一條 維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的，財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

第二章 財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)

第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條 每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。

第五條 對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第六條 規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。

第七條 參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對(duì)合同未經(jīng)各部門會(huì)簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理，管理制度《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》。

第八條 執(zhí)行公司會(huì)議制度，定期參加工作會(huì)議，匯報(bào)工作，解決問(wèn)題。

第九條 明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章 資產(chǎn)管理

第十條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第十一條 固定資產(chǎn)管理

1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò)，方可執(zhí)行。

2.對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章 內(nèi)部報(bào)銷的管理

第十二條 本規(guī)定適用于公司。

第十四條 報(bào)表種類

1.旬報(bào)

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析

3.內(nèi)部報(bào)表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表)

第十五條 上報(bào)時(shí)間

1.旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。

3.各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。

第十六條 報(bào)表要求

1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

2.上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。

3.在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說(shuō)明。

4.報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條 對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對(duì)指標(biāo)的完成情況，并由董事長(zhǎng)決定處理措施

2.對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報(bào)董事長(zhǎng)，并按分級(jí)管理?xiàng)l例，對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

第三篇：財(cái)務(wù)管理規(guī)定

新余市一中財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為加強(qiáng)新余市一中的財(cái)務(wù)管理工作，提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《市直教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理十項(xiàng)規(guī)定的通知》，特制定本規(guī)定。

一、財(cái)務(wù)管理體制

黃余平校長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作；傅文峰副校長(zhǎng)分管學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作；財(cái)務(wù)室組長(zhǎng)劉衛(wèi)東負(fù)責(zé)陽(yáng)光體育學(xué)校會(huì)計(jì)核算工作和市一中銀行出納工作；傅幼茹負(fù)責(zé)市一中會(huì)計(jì)核算工作；付榮負(fù)責(zé)市一中現(xiàn)金出納工作；周萍萍負(fù)責(zé)陽(yáng)光體育學(xué)校出納工作。

二、嚴(yán)格履行報(bào)銷程序

財(cái)務(wù)報(bào)銷應(yīng)當(dāng)遵照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)銷的發(fā)票上必須有經(jīng)辦人、證明人，會(huì)計(jì)審核及總務(wù)主任和傅文峰副校長(zhǎng)簽字；金額5000元以上的發(fā)票必須由黃余平校長(zhǎng)審批。

三、嚴(yán)格現(xiàn)金管理

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》管理使用現(xiàn)金，開(kāi)支1000元以上的發(fā)票原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付。教職工借支現(xiàn)金必須由校長(zhǎng)或分管校長(zhǎng)、總務(wù)主任和會(huì)計(jì)簽字，且一次借款不得超過(guò)5000元，借款時(shí)間不得超過(guò)一個(gè)月，未歸還借款之前不得再次借款。

四、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)帳支付應(yīng)核對(duì)發(fā)票開(kāi)出單位與收款單位是否相符，用于報(bào)銷的發(fā)票必須是合法有效的稅務(wù)發(fā)票或財(cái)政性的收款收據(jù)。辦公用品的發(fā)票要附明細(xì)清單。

五、加強(qiáng)收支管理

嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，所有收入款項(xiàng)必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理并繳入財(cái)政專戶，嚴(yán)禁以收抵支，學(xué)校財(cái)務(wù)支出必須列預(yù)算，按計(jì)劃實(shí)施。

六、健全會(huì)計(jì)帳簿

要按規(guī)定設(shè)立總帳、日記帳、明細(xì)帳及輔助帳，總帳、現(xiàn)金日記帳及銀行存款必須使用定本帳，除固定資產(chǎn)明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳外，其他帳簿都不得跨年使用。

七、準(zhǔn)確會(huì)計(jì)核算

要按規(guī)定設(shè)立科目的類款項(xiàng)，并對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)準(zhǔn)確核算，不得任意列支科目，繳入財(cái)政專戶的資金，要按資金來(lái)源繳入相應(yīng)代碼，不得隨意列繳代碼。

八、規(guī)范錯(cuò)帳更正

要按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)內(nèi)容填制憑證、登記帳簿，帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按規(guī)定進(jìn)行更正。

九、嚴(yán)格結(jié)帳對(duì)帳

應(yīng)按規(guī)定定期結(jié)帳，現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳要做到“日清月結(jié)”，要加強(qiáng)對(duì)帳工作，確保帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

十、強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理

學(xué)校采購(gòu)商品應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，政府采購(gòu)目錄上的商品必須進(jìn)行政府采購(gòu)，5萬(wàn)元以上的商品采購(gòu)或財(cái)產(chǎn)處置必須報(bào)市教育局批準(zhǔn)。購(gòu)入后應(yīng)辦理入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。

2009年5

日 月18

第四篇：2014財(cái)務(wù)管理規(guī)定

貴州魯中礦業(yè)有限責(zé)任公司

關(guān)于規(guī)范各單位財(cái)務(wù)管理的通知辦法

各單位：

根據(jù)山東魯中能源集團(tuán)公司的要求，結(jié)合貴州魯中礦業(yè)公司的實(shí)際情況，以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，圍繞安全生產(chǎn)主線，促進(jìn)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位多盈利，加快礦井建設(shè)速度，全面完成集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值、效益最大化。經(jīng)公司研究，制定此管理規(guī)定。

一、資金管理規(guī)定

為進(jìn)一步加強(qiáng)資金的管理，合理使用、調(diào)控、和分配資金、更有效的集中發(fā)揮資金的效能，根據(jù)《貴州魯中礦業(yè)有限責(zé)任公司資金管理》等相關(guān)規(guī)定，制定此管理規(guī)定

1、根據(jù)資金“收支兩條線”的原則，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)按規(guī)定在銀行分別設(shè)“收入賬戶”與“支出賬戶”兩個(gè)賬戶。

2、“收入賬戶”用來(lái)各單位的煤炭銷售收入及各類其他資金收入（包括各種罰款、各種收費(fèi)、各種收款等）的資金存入賬戶，并于同天通過(guò)網(wǎng)上銀行上交貴州魯中礦業(yè)公司統(tǒng)一銀行賬戶管理。

3、“支出賬戶”用來(lái)各單位的所有資金支出的賬戶（包括工資、勞務(wù)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、電費(fèi)、職工出差借款、差旅費(fèi)、材料設(shè)備款等）。根據(jù)公司規(guī)定剩余資金編制各單位的資金計(jì)劃書。公司財(cái)務(wù)部按各單位資金結(jié)余情況審批資金計(jì)劃，統(tǒng)一撥付到各單位“支出賬戶”，在由各單位按照批復(fù)資金計(jì)劃支付各項(xiàng)支出。

二、人員管理規(guī)定

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，保障會(huì)計(jì)人員依法履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)貴州魯中礦業(yè)下屬獨(dú)立核算單位實(shí)行會(huì)計(jì)人員委派制

三、其他規(guī)定

1、各單位要嚴(yán)格執(zhí)行本通知辦法，如有違反本管理通知辦法，出現(xiàn)“坐收坐支”、收入款項(xiàng)未及時(shí)上交的現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追究單位主要領(lǐng)導(dǎo)人及財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2、本辦法自2014年1月1日?qǐng)?zhí)行。

第五篇：財(cái)務(wù)管理規(guī)定

貴陽(yáng)市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一章 總 則

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，促進(jìn)部門預(yù)算科學(xué)化、精細(xì)化管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第9號(hào)）、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）等有關(guān)法律、法規(guī)及政策規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，防止資金財(cái)產(chǎn)流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。

第三條行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理主要包括：預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、資金結(jié)算管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。

第四條各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的監(jiān)督工作。

第五條本規(guī)定適用于全市黨政工作部門、檢察機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱行政事業(yè)單位）的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

第二章 預(yù)算管理

第六條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、決算編報(bào)、績(jī)效評(píng)價(jià)等內(nèi)部預(yù)算管理工作制度。第七條行政事業(yè)單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照實(shí)事求是的原則，做到程序合法、方法科學(xué)、編制及時(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（一）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)收集、整理、歸集與預(yù)算編制有關(guān)的各類文件，并及時(shí)在單位傳達(dá)文件精神，確保預(yù)算編制的完整、及時(shí)。

（二）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制部門與預(yù)算執(zhí)行部門、資產(chǎn)管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用財(cái)務(wù)信息和其他相關(guān)資料，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金、資產(chǎn)的合理配置。

（三）行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：罰沒(méi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)收入以及其他政府非稅收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

（四）支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位性質(zhì)，按照財(cái)政保障原則編報(bào)；項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)圍繞黨委、政府的中心工作，并結(jié)合單位主要工作職責(zé)按照實(shí)事求是、厲行節(jié)約、輕重緩急的原則編報(bào)。

第八條對(duì)本級(jí)財(cái)政下達(dá)的部門預(yù)算，行政事業(yè)單位應(yīng)按月申報(bào)基本支出，原則上按季申報(bào)項(xiàng)目支出。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條市級(jí)行政事業(yè)單位在執(zhí)行部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出預(yù)算及年初確定的切塊專項(xiàng)資金預(yù)算時(shí)，如需新增或調(diào)整支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)首先在本部門的項(xiàng)目支出預(yù)算中調(diào)劑解決，并按下列原則執(zhí)行。（各區(qū)〈市、縣〉可參照?qǐng)?zhí)行或根據(jù)實(shí)際情況另行確定本級(jí)審批原則。）

（一）根據(jù)上級(jí)要求或市委、市政府要求完成的工作任務(wù)需對(duì)單位部門預(yù)算中項(xiàng)目支出預(yù)算作調(diào)整的，由行政事業(yè)單位提出申請(qǐng)，報(bào)市財(cái)政局審批。

（二）根據(jù)單位實(shí)際工作情況需要調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算的，50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）的由市人民政府分管副市長(zhǎng)審批。

（三）重大支出項(xiàng)目變動(dòng)的由市人民政府市長(zhǎng)審批。

第十條市級(jí)行政事業(yè)單位在執(zhí)行財(cái)政批復(fù)的部門預(yù)算中，如果出現(xiàn)新增項(xiàng)目支出且無(wú)法在本部門項(xiàng)目預(yù)算（含切塊專項(xiàng)資金預(yù)算）中調(diào)劑解決的，應(yīng)當(dāng)首先報(bào)告市財(cái)政局提出意見(jiàn)后，按照下列權(quán)限審批。（各區(qū)〈市、縣〉可參照?qǐng)?zhí)行或根據(jù)實(shí)際情況另行確定本級(jí)審批權(quán)限。）

（一）50萬(wàn)元（含）以下的，報(bào)市政府常務(wù)副市長(zhǎng)審批；

（二）50萬(wàn)元以上100萬(wàn)元（含）以下的，由市長(zhǎng)審批；

（三）100萬(wàn)元以上的，由市長(zhǎng)主持的專題辦公會(huì)或市政府市長(zhǎng)辦公會(huì)議審定；

（四）出國(guó)、購(gòu)車等經(jīng)費(fèi)，由市政府另行審批。

第十一條市級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按照《貴陽(yáng)市行政事業(yè)單位財(cái)政性結(jié)余資金管理辦法（暫行）》（筑財(cái)預(yù)〔2009〕23號(hào)）規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性結(jié)余資金的管理。

（一）基本支出結(jié)余資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，用于零星增人增編等人員經(jīng)費(fèi)支出和日常公用經(jīng)費(fèi)支出，不得用于超出市人事部門規(guī)定政策及標(biāo)準(zhǔn)的人員支出和個(gè)人福利性支出。

（二）項(xiàng)目當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成或項(xiàng)目因故當(dāng)年未執(zhí)行需要推遲到下執(zhí)行而形成的專項(xiàng)結(jié)余資金，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一使用，但不得改變資金用途。

（三）連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上的項(xiàng)目支出結(jié)余資金，原則上應(yīng)將結(jié)余資金收回本級(jí)財(cái)政。第三章 收支管理

第十二條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度。要根據(jù)收入來(lái)源和管理方式，合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、開(kāi)票與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第十三條各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由單位財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一收取并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，其他部門和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得辦理收款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。

第十四條有政府非稅收入征繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)，不得以任何形式截留、挪用、私分或者變相私分。

第十五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣財(cái)政票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大財(cái)政票據(jù)的適用范圍。

第十六條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)收入管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。要重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)和沖減支出的交易或事項(xiàng)是否真實(shí)；掛賬多年的應(yīng)收款項(xiàng)是否及時(shí)進(jìn)行追繳，確實(shí)無(wú)法追繳的，是否按照規(guī)定程序報(bào)批后處理；已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)是否按照“賬銷、案存、權(quán)在”的要求，保留繼續(xù)追繳權(quán)利，明確責(zé)任人追繳義務(wù)；與收入相關(guān)的其他情形。

第十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)支出管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)、付款審批和付款執(zhí)行，做到業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。第十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出管理制度，按照支付業(yè)務(wù)的類型，完善支出管理流程，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）建立健全財(cái)務(wù)支出內(nèi)部審批制度。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越權(quán)限審批。

（二）建立重大支出項(xiàng)目集體審批制度。行政事業(yè)單位的重大項(xiàng)目預(yù)算支出，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

（三）建立財(cái)務(wù)支出內(nèi)部審查稽核制度。明確專門機(jī)構(gòu)或人員全面審核各類付款憑證及其附件的所有要素。重點(diǎn)審核單據(jù)憑證是否真實(shí)、合規(guī)、完整，審批手續(xù)是否齊全，以及是否符合國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定。

會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)附明細(xì)清單，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章。超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保單據(jù)憑證與真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

（四）推行公務(wù)卡結(jié)算制度，使用公務(wù)卡結(jié)算，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

（五）認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容及時(shí)組織會(huì)計(jì)核算，登記會(huì)計(jì)賬簿，加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理。

第十九條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)支出管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。要重點(diǎn)檢查：

（一）是否存在挪用預(yù)算資金向無(wú)預(yù)算項(xiàng)目支付資金或用于對(duì)外投資的情形。

（二）是否存在采用虛假或不實(shí)事項(xiàng)套取預(yù)算資金的情形。

（三）是否存在違規(guī)向所屬預(yù)算單位劃轉(zhuǎn)資金的情形；是否存在將財(cái)政預(yù)算資金借貸給其他單位的情形。

（四）預(yù)付款項(xiàng)的轉(zhuǎn)回或沖銷是否合理、合規(guī)，是否存在協(xié)同第三方套取預(yù)算資金的情形。

（五）與支出相關(guān)的其他違法違規(guī)情形。

第二十條行政事業(yè)單位要逐步建立部門預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度。要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和根據(jù)本單位具體情況建立預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，明確評(píng)價(jià)項(xiàng)目和評(píng)價(jià)方法，加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制。通過(guò)開(kāi)展項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)，控制成本費(fèi)用支出，降低單位運(yùn)行成本，提高資金使用效率。

第四章 采購(gòu)管理

第二十一條單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《貴陽(yáng)市市級(jí)政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定建立健全包括采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收與合同管理以及監(jiān)督檢查等方面的內(nèi)部管理制度。

第二十二條行政事業(yè)單位要按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定組織政府采購(gòu)，并委托有政府采購(gòu)代理資質(zhì)的代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行。市級(jí)行政事業(yè)單位的政府采購(gòu)實(shí)行集中代理采購(gòu)。根據(jù)《貴陽(yáng)市公共資源交易管理暫行辦法》規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織使用財(cái)政資金和與之相配套的單位自籌資金，采購(gòu)本級(jí)政府公布的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)和政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)必須納入市公共資源陽(yáng)光交易中心進(jìn)行公開(kāi)、公平、公正交易。

第二十三條對(duì)于應(yīng)納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及相關(guān)規(guī)定的要求，成立由單位紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門人員組成的采購(gòu)工作小組，形成各部門相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。

第二十四條進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第二十五條行政事業(yè)單位工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：

（一）擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)；

（二）對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇；

（三）在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中私自與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判；

（四）與供應(yīng)商惡意串通；

（五）在采購(gòu)過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益；

（六）開(kāi)標(biāo)前泄露標(biāo)底；

（七）隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件；

（八）其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。

第二十六條建立政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收制度。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對(duì)重大采購(gòu)項(xiàng)目要成立驗(yàn)收小組。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合本規(guī)范要求和單位實(shí)際情況的資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)安全和有效使用的管理。

第二十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。

（一）擔(dān)任出納的人員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記和對(duì)賬工作。

（二）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。每位負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，使用財(cái)務(wù)專用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。

（四）采用財(cái)務(wù)信息化管理的單位，貨幣資金的收付流程要全面納入信息系統(tǒng)管理，禁止手工開(kāi)具資金收付憑證。

第二十九條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)健全貨幣資金的核查制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第三十條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)貨幣資金管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。要重點(diǎn)檢查：

（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位的設(shè)置是否符合規(guī)定；

（二）是否存在違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的情形；

（三）按照國(guó)庫(kù)單一賬戶管理體系的要求是否存在違規(guī)開(kāi)立、變更、撤銷銀行賬戶的情形；

（四）對(duì)以前檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，是否及時(shí)進(jìn)行整改；

（五）其他涉及貨幣資金安全管理的情形。

第三十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全物資驗(yàn)收、登記記錄、盤點(diǎn)清查等專項(xiàng)制度。明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，防止物資被盜、毀損和流失。

第三十二條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立物資領(lǐng)用制度。除物資管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門和人員接觸或領(lǐng)用物資時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；大批物資和屬于貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物資，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)制定管理制度，規(guī)定嚴(yán)格的審批程序和接觸限制條件。

第三十三條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)規(guī)范物資核算管理工作。物資管理部門應(yīng)當(dāng)建立物資臺(tái)賬，保持完整的物資動(dòng)態(tài)記錄，并定期對(duì)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)部門的物資明細(xì)賬與物資臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行相互核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。第三十四條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、使用、保管和處置等環(huán)節(jié)的控制。

（一）建立固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)情況，統(tǒng)計(jì)分析固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算編制的合理性以及資產(chǎn)使用的效果和效率。

（二）明確固定資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人。貴重或危險(xiǎn)的固定資產(chǎn)，以及有保密等特殊要求的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用。

（三）明確固定資產(chǎn)的出租、出借、處置以及對(duì)外投資的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。固定資產(chǎn)的出租、出借、對(duì)外投資、處置等必須符合國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定，按照規(guī)定的程序和權(quán)限報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。出租、出借、對(duì)外投資固定資產(chǎn)的合同副本應(yīng)當(dāng)交存財(cái)會(huì)部門備案。

（四）固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，保持完整的固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)記錄，并定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行相互核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。

第三十五條事業(yè)單位用固定資產(chǎn)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行，投資活動(dòng)和投資范圍應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)投資管理規(guī)定。單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資信息管理系統(tǒng)，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映對(duì)外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第三十六條按照《貴陽(yáng)市市級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理改革方案》和《貴陽(yáng)市市級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理實(shí)施意見(jiàn)》要求，市級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)由市級(jí)財(cái)政分期分批委托貴陽(yáng)市國(guó)有資產(chǎn)管理公司統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)和管理。第三十七條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)實(shí)物資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。要重點(diǎn)檢查：

（一）查看是否存在賬實(shí)不符、核算不實(shí)、入賬不及時(shí)的情形，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損，是否查明原因、落實(shí)并追究責(zé)任。

（二）結(jié)合資產(chǎn)、收支等賬簿記錄和資產(chǎn)保險(xiǎn)記錄、資產(chǎn)租賃經(jīng)濟(jì)合同等原始憑證，檢查是否存在少計(jì)資產(chǎn)或賬外資產(chǎn)的情形。

（三）是否存在資產(chǎn)配置不當(dāng)、閑置、擅自借給外單位使用等情形。

（四）違反固定資產(chǎn)管理的相關(guān)情形。

第六章 結(jié)算管理

第三十八條行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)以上財(cái)政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶和國(guó)庫(kù)單一賬戶管理體系規(guī)定到銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)。

第三十九條行政事業(yè)單位的部門預(yù)算資金一律實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度。

第四十條行政事業(yè)單位不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

（一）擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶；

（二）將公款以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)和支付；

（三）出租、出借銀行賬戶。

第四十一條行政事業(yè)單位對(duì)外支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和使用公務(wù)卡結(jié)算的相關(guān)規(guī)定。第四十二條行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理、清算、解交，避免跨結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷賬、繳回余款，避免跨結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。

第四十三條行政事業(yè)單位應(yīng)建立項(xiàng)目建設(shè)完工結(jié)算制度，明確項(xiàng)目決算、驗(yàn)收、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等重要環(huán)節(jié)的工作責(zé)任，避免項(xiàng)目投資長(zhǎng)期掛賬。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工驗(yàn)收投入使用后及時(shí)結(jié)算，并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

第七章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理第

四十四條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。

第四十五條單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。嚴(yán)禁出現(xiàn)會(huì)計(jì)、出納一人兼任，銀行印鑒一人保管。

第四十六條行政事業(yè)單位按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)。

第四十七條行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為：

（一）授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（二）明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料。

（三）另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金。

（四）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定。

（五）以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定。

（六）隨意變更會(huì)計(jì)處理方法。

（七）未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。

（八）拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料。

（九）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料。

（十）其他違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為。

第四十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。

第八章 監(jiān)督管理

第四十九條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。第五十條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。

第五十一條行政事業(yè)單位應(yīng)自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等部門的檢查和監(jiān)督。

第五十二條行政事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須經(jīng)審計(jì)部門進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第五十三條財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理部門按照各自職責(zé)權(quán)限，依法對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處各種財(cái)經(jīng)違法行為。

第九章附則第五十四條本規(guī)定由貴陽(yáng)市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第五十五條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

貴陽(yáng)市人民政府辦公廳 2012年12月6日印發(fā)