第一篇：生態農業財務管理制度

生態農業財務管理制度

第一章

總則

第一節

為了提高各部門及財務部門的工作效率和服務質量，明確各項開支的審批權限及流程，加強財務預算管理，嚴格遵循國家財經法規和公司財務制度，使各項財務支出做到有章可循、有據可依，財務部根據《中華人民共和國會計法》及國家相關法律法規和財經紀律，結合公司具體情況，特制定以下財務制度。

第二節

公司財務管理以提高企業經濟效益，壯大經濟實力為宗旨。

第三節

財務管理工作要本著請見節約，精打細算的原則，在企業各項經營管理活動中嚴禁鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加收入。

第二章

財務機構與人員

第一節

公司設財務部，下設財務經理，會計，出納，采購員，庫管員等職位。第二節

財務部除做好本部門各項業務工作外，還要負責從業務上對各部門相關管理人員進行協調，指導，監督，檢查。

第三節

財務部經理，對公司所有股東負責。嚴格按照制度主持財務管理工作。第四節

財務部門必須建立稽查制度。出納不得監管稽核，會計檔案保管，收入和費用，債權債務賬目的登記管理工作。

第五節

財務部門人員須認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督公司各項經營活動。記賬，算賬，報賬必須做到內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。第六節

公司領導和各部門負責人必須確保財務人員依法行使職權和履行職責。第七節

財務人員在辦理會計事物中，必須堅持原則，按章辦事。對于違反國家財經紀律及公司相關財務制度的事項，有權拒絕付款、拒絕報銷、拒絕執行，并及時上報。

第八節

財務人員調度工作或因故辭職的，必須與接替人員辦理交接手續。交接包括憑證、賬目、款項、印章、實物及其他未了事項。移交交接必須監交。

第九節

財務部經理的主要職責：

1、主持財務部的全面工作。領導財務人員實行崗位責任制，切實完成財務各項工作。

2、執行公司總經理有關財務各項工作決定，控制和降低公司運營成本，審核及監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向董事會及總經理提交財務分析報告。

3、編制各項財務報表，主持公司財產清查工作。

4、參與公司新項目，重大投資，重要經濟合同的可行性研究。

第十節

會計的主要職責：

1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、完成經理交付的其他工作。

第十一節出納的主要職責：

1、認真執行現金管理制度。

2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

5、積配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務處理。

7、完成經理交付的其他工作。

第三章

會計核算與報表

第一節

公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律、法規，以及會計核算一般原則、會計憑證盒賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

第二節

財務核算管理：

1、財務核算規則及要求

（1）公司采取借貸復式記賬法、權責發生實現制記賬。

（2）公司會計核算年度為公歷一月一日起至十二月三十一日止。

（3）公司記賬本位貨幣采用人民幣，人民幣同其他貨幣的這算，按國家規定的會計制度規定辦理。

（4）財務會計核算科目執行國家《企業會計制度》中所定的會計科目。

（5）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整并符合會計制度的規定。

（6）財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證、并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

（7）財務工作人員應當會同經理指定的專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

（8）財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報經理，并報送有關部門。會計報表每月由公司會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

（9）財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回并要求更正補充。

（10）財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向財務經理或主管書面報告，并請求查明原因，做出處理。

（11）財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務的登記工作。

（12）公司資本堅持資本確定、資本充實原則。

（13）公司的收益與費用計算，實行分級核算，按類設帳。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如工資、折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

（14）公司采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

（15）凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本。

（16）公司向其他單位投出的資金，應按投出時支付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

（17）公司對外的所有投資或購置房屋等大型固定資產，必須經董事會批準后方可行。

（18）公司長期借款的利息支出，應根據使用部門用款時間計算利息。

（19）公司以單價2000元以上，使用年限1年以上的資產為固定資產。分為5大類：房屋及其他建筑物；機器設備；電子設備（如電腦、復印機等）；運輸工具；其他設備。

（20）公司各類固定資產折舊年限為：房屋及建筑物（含室內裝修）30年；大型機器設備10年；電子設備、運輸工具5年；其他設備5年。固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊，提前報廢的固定資產要補提足折舊。

（21）購入固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議的定價的價格為原價。

（22）固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定報批后，于年度決算時處理完畢。

A、盤盈的固定資產，以充值完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

B、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

C、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈額值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理，D、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

（23）公司主要會計報表有：

A資產負債表（年、季、月）B損益表（年、季、月）C財務狀況變動表 D現金出納月終盤存表

E應收、應付和預付款項明細表（月）

2、出納工作細則

A本細則包括現金及銀行存款的收入與支出等財務事項

B公司出納根據會計編制或審定經經理核準的支付憑證，辦理現金或銀行票據支付、登記、轉移手續。出納對公司所有支付憑證手續是否完備負有最后審核責任

C出納員對公司各項貸款或費用的支付，均應將款項交付于出具票據的受款當事人或廠商，本公司人員均不得代領，特殊情況確需代領的，須總經理核準、D公司的一切支付款項，均應以會計處理妥善的支付憑證為依據，否則，出納應予以拒絕支付

E所有支付憑證上均應加蓋領款人印鑒（或簽字）付款后加蓋經手人（出納或備用金管理員）印鑒

F為方便公司日常支付業務，公司財務可設置備用金管理制度，其額度規定為：公司出納處10000元內（庫存現金），其他部門或指定備用金管理員2000員內。有特殊需要的部門的備用金經總經理批準確定，但備用金額度不能超過5000元

G備用金管理人員為公司出納或經理指定人員，負責辦理備用金的借用核銷登記 H所有涉及現金收入的財務事項均應由會計編制填列收款憑證，由出納依此辦理現金收款

I出納對銀行存款進出項應及時辦理登記，隨時保持與銀行的溝通。所有與銀行往來傳票辦理完畢并登記后及時交由會計進行賬務處理

J出納工作需無條件的接受公司會計的時時監督。出納賬目須做到日清月結，時時想財務部經理和總經理報告公司可使用資金余額并按財務部經理擬定的資金使用計劃做好資金準備工作

3、會計工作細則

A加強會計工作管理、規范財務行為，是保證公司資金使用安全和會計核算真實準確的基礎

B公司財務部須根據效率、牽制、監督的控制原則，科學合理的設置會計崗位。

C會計須認真執行國家有關財經紀律和公司管理制度，有權對公司的資金使用，財產管理，財務收支等經濟行為實施會計監督，有權拒絕辦理違規業務并按《中華人民共和國會計法》相關規定向上級主管部門報告公司違規事項。

D公司會計對會計科目、會計憑證、會計賬簿的設置和使用，必須按照國家相關規定統一執行

E會計月年度終了，須對公司所有實物與賬面進行核對。銀行日記賬、明細賬要與總賬進行核對；銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，并編制未達賬項調節表；往來賬要及時清查，做到賬賬相符、帳表相符、賬實相符；按會計核算制度要求的總賬、明細賬與會計報表各項之間的勾稽關系必須平衡。會計業務經辦人員和會計主管在賬務核對全部相符后，應在相關賬簿上簽章

F審核出來的錯賬，沖正時應由會計主管或其授權人批準后辦理

G財務印章由指定的專人分別保管和使用，不得由一人全部保管，不

第一節 第二節

得輪流交叉保管。對財務印章須設立保管使用登記簿，嚴格領用交接手續。嚴禁超范圍使用會計印章，嚴禁在空白支票、空白憑證、帳表上預先留蓋財務印章

H公司所有收入、支出應當及時、準確、完整入賬，不得另設賬外賬。公司有價證券、空白支票、各種發票和收據必須制定專人管理

I會計檔案必須按國家規定妥善保管。對外提供的會計信息必須經財務部經理審核批準。會計資料的調閱須經批準，公司會計信息嚴禁擅自外泄

第四章

會計核算業務處理流程

會計核算業務處理外圍：原始憑證的審核；記賬憑證的編制；會計賬簿的登記；會計報告的編制、分析與解釋；公司生產經營活動產生的會計事項的辦理；內部審核；會計檔案的整理保管；其他應辦理的會計事項。

會計核算業務處理流程：

1、審核各種原始憑證的合法性和經濟手續是否完備

2、根據合法有效的原始憑證登記會計賬簿

3、依據經審核的記賬憑證登記會計賬簿

4、根據符合規定的會計賬簿編制會計報告

5、根據會計報告做公司生產經營活動分析與解釋及建議

6、根據公司經營成果核算應想國家解繳的各種稅費并及時辦理解繳 第三節

部分特殊會計事項依照公司規章制度無法處理的，按照一般會計原理第四節

第五節

第一節

方法或習慣向上級相關主管部門請示處理。

出納處取得的各種有收付關系的原始憑證，未經主辦會計簽章的，出納不得執行

主辦會計對公司的現金、銀行存款、有價證券及其他流動資產應定期或不定期的組織人員進行盤點。房屋、機械設備等固定資產每年至少進行一次盤點。

第五章

財務核算崗位操作流程

出納崗位工作流程

1、現金收入：

根據會計開具的收據（或發票）收款-檢查收據開具的金額是否正確、大小寫是否一致、有無經手人簽名等事項-依據票據所列金額收款-在收據（或發票）上簽字并加蓋財務結算章-將收據聯或發票聯給交款人-憑記賬聯登記現金流水賬-登記票據傳遞備查本-將幾張票據連同票據傳遞備查本交由相應會計崗位簽收制證。

2、現金支出：

審核會計崗位傳來的現金付款憑證金額與原始憑證是否一致，審核簽字程序是否完備-領款人簽字-據記賬憑證所列金額付款-在原始憑證

上加蓋現金付訖圖章-登記現金流水賬-登記票據傳遞備查本-將記賬票據連同票據傳遞備查本交由相應會計崗位簽收制證。

3、庫存現金管理：

每天上午按用款計劃提取現金-安全妥善保管現金、準確收付當日現

第二節

金-及時盤點庫存現金有無差錯-下午下班提前將計收的當日貨款及盤點后多余庫存現金送存銀行。

4、銀行收入：

每天及時收取、核查和整理從銀行取回的進賬單-登記銀行日記賬-登記票據傳遞備查本-將票據連同票據傳遞備查本交由相應會計崗位簽收制證。

5、銀行支付：

審查相關部門或人員送呈的付款單據是否完整、審核簽字程序是否完備、金額是否準確-開具銀行支票-登記支票使用備查簿-在原始憑證上加蓋轉賬圖章-具體經辦人簽字-登記票據傳遞備查本-將相關票據連同票據傳遞備查本交由相應會計崗位簽收制證。

會計崗位工作流程

1、日常會計事務：

審核原始憑證是否完整、合法、金額書寫是否正確-審核原始憑證粘貼是否規范-審核審批手續是否完備-編制記賬憑證-涉及現金與銀行結算的傳出納，不涉及的憑證傳主管會計復核。

2、會計復核：

將所有財務崗位傳來的記賬憑證統一進行逐個復核-發現有會計憑證

編制上的錯誤及時提請相關會計改正-將憑證中含有發票抵扣聯或運輸發票抽出并在該稅票上作查證標記-編制稅務驗票及編制抵扣清單-將已復核的會計憑證簽章并按順序清理整齊。

3、編制會計報表：

將已復核的會計憑證進行記賬處理-結轉憑證處理-財務結賬處理-編

第一節

第二節

第三節

制會計報表-報財務經理或公司主管領導審核簽章-將會計報表下發或送呈相關部門并要求相關部門在發文本上簽收。

4、編制財務分析報告：

收集所需資料和信息-編制財務分析報告-送呈財務經理或主管領導審查-分發相關公司領導。

5、報稅：

按銷售收入類別核對各項銷售收入金額-整理并裝訂銷售發票存根-統計銷售發票使用明細并裝訂成冊-準備報稅。

6、申報稅款：

按稅務局規定的時間填寫各類報稅申請表-傳主管會計及相關公司領導審核簽章-到稅務機關申報-登記解繳稅票-申報表歸類保存。

第六章

財務票據管理規范

所有原始憑證內容必須包括：憑證名稱、填制日期、填制單位簽章、經辦人簽章、接受單位名稱、經濟事項、數量、單價、金額等。

所有原始憑證上的大小寫金額必須一致。

購買事項取得的原始憑證，必須有驗收部門的有效證明。材料物品領

用須填列領料證明。

第四節

公司對外采購物資原則上必須要求取得正式稅務發票，特殊情況下無發票的，須總經理同意由財務自制憑證進行核銷。產生的運輸支付業務要求類同。

第五節

一式多聯的原始憑證，應當注明各聯次的用途，只能以一聯（報銷聯第六節

第七節

第八節

第九節

第十節

第十一節第十二節或發票聯）作為報銷憑證。采用復寫紙手工填寫的原始憑證必須套開填列，不得直接填列。

對增值稅專用發票必須交財務兩聯（發票聯或抵扣聯）；發票各欄內容必須真實、完整。不得涂改，全部聯次內容完全一致；運輸發票必須完整填列并交財務兩聯（發票聯和稅務報查聯），如無稅務報差聯必須復印一份發票聯上交財務。

所有原始憑證不得涂改、挖補、不得使用過期、虛假發票。普通收據（國家行政事業性收據除外）和白條不能予以核銷。發現原始憑證有不符合相關規定的，公司主辦會計有權拒絕核銷。公司自制原始憑證（如差旅費報銷單等）有經辦人如實填報，不得超報或虛報。補助項目與合計欄由會計人員根據有關規定填列，經辦人員不得填列。

原始票據粘貼必須規范，方向一致，票面向上，保持整潔、美觀，不得超出裝訂線以外。票據粘貼由報賬人員粘貼，方法可向財務人員咨詢。

公司應酬業務招待費用原則上堅持先申請的原則，報銷時一律由總經理直接審批。經辦人報銷時須如實注明接待對象、接待理由、接待地

點、消費方式等事項。

第二篇：財務管理制度

-------建設工程公司---------項目部

零星材料采購報銷制度

1、材料采購前必須由有關部門填寫《材料計劃表》，《材料計劃表》經現場負責人審批后才能交予采購人員進行采購，現場負責人在審批時必須填寫預計金額和采購注意事項（材料計劃表附后）。

2、辦公用品由辦公室統一采購發放。

3、采購人員根據審批后的《材料計劃表》在財務上填寫制式《借款單》預借材料款。《借款單》須經現場負責人簽字后才能領取現金。

4、采購人員在采購時，必須在《材料計劃表》上填寫不少于三家的型號價格和聯系電話，以便工地負責人核查。第二次采購同一種材料時，可不填寫核查電話。

5、所采購的材料進場，經現場有關人員驗收后，才能由收料員開具《收料單》。

6、采購人員購貨完畢，填寫《費用報銷單》進行報銷。費用報銷單必須附《購貨發票》、《收料單》及《材料計劃表》，《費用報銷單》經現場管理人員審核簽字后，才能在財務上報銷。

7、所有票據由發生到報銷的時間不得超過3天。

8、特殊情況下，借款及報銷可以不經過以上程序，但必須電話征得工地負責人同意，手續后補。

--------建設工程公司-------項目部

工資考勤及借款制度

1、在本項目部財務上支付工資的人員均應考勤。正常的加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計加班費。

2、《考勤表》由項目經理指定的工地負責人依據作息時間及考勤制度進行記錄。

3、每月請假時間不超過四天時，按全勤計。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/（該月天數-4）。

4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。

5、工資按月由銀行轉賬發放。銀行底聯作為進賬的依據。

6、日常所有借款均應填寫制式《借款單》，并經工地負責人簽字后才能借出。

7、管理人員工資發放前預借的現金不得超過月工資的25%。

8、管理人員離職或辭退時，應交接完全部手續，并由項目經理在工資結算單上簽字后，才能領取全部工資。

第三篇：財務管理制度

財務管理制度

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第一章 總則

一、為加強公司的財務管理，發揮財務在公司經營管理中的作用，特制定本制度。

二、公司財務部的職能：

1、認真貫徹執行公司的有關財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各項規章制度，制定財務計劃，加強財務管理，監督財務紀律。

3、以公司取得效益為服務中心。

4、嚴格管理資金，合理使用資金。

5、監督公司財產的購建、保管和使用，配合行政部門定期進行財產清查。

6、編制各類財務報表，財務說明書，如實反映公司的經營狀況，做好財務分析和考核工作。

7、協助和配合相關主管部門的檢查工作。

8、完成公司領導交給的其他工作任務。

三、財務部的崗位設置：財務經理、會計、出納。

四、公司各部各員辦理財務事務必須遵循本制度。

第二章 財務部各員崗位責任

一、財務經理主要工作職責：

1、在總經理的領導下，對財務部的工作負全責。保證財務賬面上及時、準確、全面反映公司的資產、經營情況。

2、執行財務預算和收支計劃，擬定資金使用方案，合理有效的使用資金，維護資金安全。

3、建立健全會計核算制度，提高會計信息的及時性和準確性，利用財務會計資料進行財務分析。

4、根據公司的財務預算和收支計劃，對公司的成本和費用進行控制、分析和考核，督促有關部門減少消耗，節約費用提高效益。

5、組織會計檔案管理工作，包括憑證帳表等紙質檔案管理和財務電算會計數據資料的備份（會計電算數據由公司信息部每月定期完成備份并保管）。

6、匯總編制公司會計總報表。

7、制訂、完善、修訂公司財務管理制度和會計核算制度。

8、上級領導交給的其他工作。

二、會計的主要工作職責：

1、執行《企業會計制度》及公司相關會計核算的要求，對自己分管的帳務要做到賬目清、金額準、賬理通、報表實。

2、認真審核每項業務的合法性真實性，手續完整性和資料準確性。

3、妥善保管會計憑證、會計報表、會計帳簿和其他會計資料。

4、完成財務經理交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責：

1、認真執行現金管理制度。

2、做好款項的日常收付工作。對不合法的支付要求有權拒絕。

3、負責員工每月的工資、獎金及各項福利的發放。

4、及時取得、打印銀行收付款回單，傳遞給相關崗位會計入帳。

5、銀行支票類單據的申購、保管、開據、繳銷等業務。

6、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金的收付。現金帳要日清月結，賬款相符。每日的現金余額書面報告給財務經理。

7、每月末做好與銀行的對帳工作。

第三章 現金管理

一、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金。

二、出納員必須每日結出現金帳面余額并與庫存現金相核對。發現不符要及時查明原因。

三、財務經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全。

四、公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第四章 銀行帳戶管理

一、加強銀行帳戶資料的保密工作，非因業務需要不準外泄。

二、銀行印鑒章實行分管制，不得一人統管使用。財務章由財務經理保管，法人私章由出納保管。

三、不準將公司銀行帳戶外借任何單位及個人結算及套現。

四、公司銀行的網銀系統嚴格按照電子支付程序和許可權規定執行，電子支付密碼器、網銀登錄帳號及密碼，操作人員密碼等有關網銀使用要素應妥善保管，操作員與審核員按照分管原則，不得一人統管使用。操作員為出納，審核員為財務經理。

第五章 主要會計科目的會計核算及財務工作要求

一、應收帳款

1、每月做好應收帳款的回籠情況登記，對回籠異常或預期有異常的應收款項及時以書面報告給市場部及公司領導。督促催收，避免資金滯收及占用。

二、其他應收款

1、每季度做一次其他應收款的清收情況的檢查與核對。除了固定留存的業務備用金外，臨時性專項性的借款應按規定及時清收。

三、庫存商品

1、庫存商品按實際采購成本計價入帳。數據直接從益華系統采集。

2、庫存商品實行定期盤點制度。

四、待攤費用

1、辦公室裝修費用、較大筆一次性支出的費用等，屬本期和今后各期受益的，應按受益期進行分攤，攤期最長不超過5年。

五、固定資產

1、固定資產購置和調入均按實際購置金額入帳。

2、使用期限達2年以上，單價2000元以上。辦公家俱、辦公電子設備、貨架、汽車等。

3、采用直線折舊法，不計留殘值。

4、折舊年限：鐵質貨架3年、辦公家俱2年、辦公電子設備3年、汽車10年。

5、當月增加的固定資產不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。提前報廢的固定資產不補提折舊，扣除掉清理的收入后余值一次性計入費用。

六、應付帳款

1、每月15日前由采購部門提交供應商當月的付款計劃，財務部就實際可支付款計劃提前向采購部溝通反饋。

2、財務部根據供應商的發票到位、帳齡及公司資金情況統籌安排支付。

3、每月與供應商對帳。保證重點供應商做到月月對帳，以半年為周期，所有發生業務的供應商都對過帳。

七、預付帳款

1、預付帳款業務不多的可通過應付帳款進行核算。

七、預提費用

1、對已明確的屬于當期費用的，雖尚未發生支付的，應進行該會計處理。

八、收入

1、收入包括營業收入，其他收入等。

2、營業收入以實際開出發票的含稅金額或是實收款金額做為記帳收入的依據。

3、嚴格按照權責發生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

九、成本費用

1、根據核對無誤的銷售業績及信息部門提供的銷售折扣及成本折扣計算銷售成本。

2、按照《2010年若干總部費用與區域費用的歸屬細分》《費用科目細分說明》的要求設置經營費用明細科目。

3、嚴格按照權責發生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

4、成本費用是管理公司經濟效益的重要內容，控制好成本費用對堵塞管理漏洞，提高公司經濟效益具有重要的作用。

十、營業稅金

1、每月實際繳納的各項稅費按各業務區銷售開票的占比進行分攤。

2、各項稅費包括：增值稅、城建稅、教育費、個人所得稅、企業所得稅、防洪稅、印花稅、殘障金等。

十一、對于各項屬于公攤性質的費用應按要求按月合理及時分攤至門各部門。如：

1、汽車綜合費用。

2、多業務區共用的配送中心產生的相關費用，如：人工，租金水電，電話費、物流耗材，運費等。

3、其他公攤性質費用。

十二、按不同的超市分類分系統建帳進行核算，最后匯總合并財務數據，生成報表。

第六章 財務報表和分析

一、每月25日前向公司領導提交上月的財務報表，包括：資產負債表、損益表、經營費用明細表、庫存余額表。并按季度提供《各部門費用明細表》《費用預結算對比表》。

二、因不確定的變動情況及原因，對本期或下期財務狀況有重大影響的事項，以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項的應做出說明。

三、財務部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，為公司經營管理和決策提供財務信息支持。

四、向各部門提供公司經營相關數據需經總經理的批準。

第七章 會計檔案管理

一、凡是本單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由單位領導指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由單位領導指定專人保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

第八章 財務工作其他要求

一、加強原始憑證管理。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據，應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的各項內容和要素必須填制完整。

二、按照公司會計核算的要求進行會計處理，保證會計指標口徑一致。

三、財務相關印章、卡、證等由公司指定人員保管。如財務章、法人章、發票章、開票IC卡、稅務登記證副本等。

四、財務部各員應嚴守公司的各項財務機密。包括：財務狀況、經營狀況、資金狀況、經營和管理的成本情況、客戶資料情況、合作伙伴情況、公司發展的方針和策略、合同及協議資料、泄漏會對公司造成不良影響的財務機密、公司臨時交待保密的事項等。

五、財務人員因工作變動離職的，必須將本人經管的會計工作和資料全部移交給接替人員。移交工作由總經理或是總經理指定人員監交。移交人、接替人和監交人簽字確認移交工作辦理清楚后移交人方可離職。

第九章 本制度由財務部制定并負責解釋，經總經理批準后頒布之日起執行。擬 制： 版 本： 擬 制： 版 本：

審 核： 第幾次修正 審 核： 第幾次修正

批 準： 起用時間： 批 準： 起用時間：

自批準之日起

自批準之日起

第四篇：財務管理制度

財務管理制度

第一章

總則

第一條 為加強我局國有資產和財務管理，規范資金使用和資金預算、決算、報賬程序，根據《會計法》、《行政事業單位財務規則》、《社會保險基金財務制度》以及市財政局有關部門預算的編報執行等規定，結合我局實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于局機關和局屬事業單位的財務活動。第三條 財務管理的原則：

（一）歸口管理、統一核算的原則。

（二）優化服務原則。財務管理工作的宗旨是為勞動保障事業服務，為全局職工生活服務。

（三）嚴格審批的原則。事前逐級審批、事中嚴格監督、事后認真檢查。

（四）依法辦事的原則。嚴格按《會計法》辦事，財會人員依法行使職權，經費開支必須堅持先批準、后開支，不得突破預算，不得超過標準。

第四條 財務管理的任務：

（一）合理編制預算，如實反映單位財務狀況；

（二）依法組織收入，努力節約支出；

（三）建立健全單位財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效率；

（四）加強資產管理，防止國有資產流失。

第五條 全局財務管理工作統一歸口由局規劃與基金監督科負責。局規劃與基金監督科負責全局財務管理和全局財務人員的業務培訓與考核。

第二章

預算管理

第六條 預算是指單位根據事業發展計劃編制的財務收支計劃，包括基金預算、收入預算、支出預算和政府采購預算。

（一）預算的編制。財務預算由各單位負責編制，由財務主管部門負責審核匯總后，報給財政部門。

（二）財務預算在財政部門批復后，應由財務主管部門通知各單位，以便于根據預算項目申請支出。

（三）預算的執行。由財務主管部門按照財政的有關政策和財經法規辦理各項收支業務，收支業務的審批人和報帳員要嚴格把關，按預算資金安排支出。

（四）預算的調整。遇到政策變更等特殊情況需要調整預算時，申請單位提出調整意見，提供政策依據，經財務主管部門審核，報主管財務局長批準后，送財政局審批。

第三章

決算的管理

第七條 財務決算是單位財務收支計劃完成情況和財務成果的總結性書面文件。

第八條 經費決算由局財務主管部門負責統一編制，報主管財務局長批準后，送交財政部門。

第九條 基金決算由社會保險財務人員按照省勞動和財政部門的有關要求負責編制，按所核算的險種分別審核匯總全市的基金報表，經財務主管部門審核，報主管財務局長審批后，統一對外報出。

第四章

收入的管理

第十條 收入是指單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。包括財政撥款收入、事業收入、預算外資金收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。

第十一條 單位的各項收入必須全部納入預算，由財務主管部門統一核算、統一管理。

第十二條 局屬各單位應當在國家政策允許范圍內，依法組織收入。嚴格執行國家和省的收費范圍和標準，不得擅自設立收費項目和提高收費標準。

第十三條 局屬各單位取得的行政事業性收費收入以及預算外資金收入，按市政府關于《財政集中收付有關規定》執行，實行財政直收和委托代收方式，收入資金必須及時上繳財政，任何單位和個人不得坐收坐支。

第五章

支出的管理

第十四條 實行先報支出申請，履行支出審批手續，然后辦理支出的原則。一切開支事項必須在事前提出支出申請，首先征求財務主管部門意見，按照年初預算落實資金到位情況，再提交主管財務局長審批。未按規定程序審批，自行開支的，要追究有關人員的責任。

第十五條 財務支出程序：

（一）支出申請。經辦人填寫并打印統一的“經費支出申請表”一式兩份，經各部門負責人簽署意見，報財務部門審核資金，報主管財務局長審批。

（二）支出流程。依據批準的“支出申請表”，由經辦人員辦理業務，需先支付資金的由報賬員向支付局申請資金。“申請表”序號留存，一份交經辦人暫時保管，待報銷時作為原始憑證入賬，另一份報賬員保管。

第十六條 日常開支要堅持主管財務局長一支筆審批，大宗開支集體討論決定的原則。下列支出事項，經主管財務局長審核后提交局長辦公會議審定：

（一）全局福利性開支標準的確定（食堂支出管理辦法另行規定）；

（二）局基建預、決算的審定；

（三）新增或更新車輛、大型儀器設備的購置；

（四）對單位及個人的獎勵性支出；

（五）出國人員的經費開支；

（六）其它需要集體討論決定的開支。第十七條 支出管理：

（一）辦公費用。辦公用品分別由各單位的辦公室或綜合部門統一購買、統一保管、統一發放。微機耗材和印刷費必須到政府采購定點或局里指定商店、印刷廠購買和印刷。

（二）各種設備、耗材、辦公用品等，購買后，必須實行驗收入庫制度，經辦人填制設備、物品驗收單，由部門領導、經辦人、驗收人簽字后方可報銷，設備要落實使用責任人，物品的發放實行出庫領用人簽字制度。

（三）交通消耗費用。車輛的維修保養、油料、養路費等支出按局辦公室印發的《車輛管理辦法》執行。車改交通費按原車改辦法和財政核撥的預算資金，優先保證公務用車費用，由局辦制定交通費發放辦法。

（四）通勤費支出。原則上視家庭居住地距單位距離而定，凡居住在單位和機關通勤車線路以外的按財政核撥的標準發放通勤費，否則不予發放，各區視實際情況而定。

（五）控制差旅費開支。工作人員出差，因繞道游覽或非工作原因而開支的一切費用，均由個人自理。

（六）獨生子女醫療費報銷需提供醫院出具的“用藥明細表”，嚴格禁止搭車開方。

第十八條 財務監督：

（一）經費支出。不按審批程序進行，財務手續不完備的，財務機構依法不予辦理支付手續。

（二）經濟事項。內容必須真實、合理合法，報賬的原始發票，必須符合《票據法》的規定。報銷的原始憑證必須有審批，有經手人和實物驗收人的簽字。各種憑證不準涂、改、挖、擦、補，不準使用白紙條。財會人員對不合理、不合法及未經審核的開支事項有權拒付。

第六章

基金的管理

第十九條 社會保險基金實行歸口管理、分戶核算。

第二十條 社會保險基金的投資運營（如購買國債、存儲定期存款）、銀行賬戶的開立、變更以及調劑金的分配、劃撥、上繳等事項，經財務主管部門審核后，報主管財務局長審批。

第二十一條 財務人員依據業務部門提供的收、支單據辦理基金的收繳、支付業務，定期同業務科室對帳、出具財務報表。

第七章

人員的管理

第二十二條 局財務主管部門要定期或不定期對全局財會人員進行《會計法》及會計業務知識培訓，統一財經政策收支口徑，不斷提高財會人員的政策水平和業務能力。并定期對財會人員的執法執紀情況進行考核，局屬事業單位財務部門負責人的任免、財務人員的任用，需征求局財務主管部門的意見。按照《會計法》規定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

第八章

資產管理

第二十三條 財務主管部門負責登記“固定資產卡片”，明確資產保管人、使用人，固定資產的調撥、轉移、報廢由財務主管部門統一辦理，如因保管使用不當造成資產損毀、盤虧由責任人承擔。

第五篇：財務管理制度

狼西小學財務管理制度

為嚴肅財經紀律，加強財務管理，規范運行程序，進一步完善制約機制，提高財務管理水平和資金使用效益，在確保學校各項工作順利開展的前提下勤儉節約，有效增強學校辦學實力，根據中央 “八項規定”、《隴西縣學校公用經費管理辦法》的要求和學校第二次教代會討論的意見，特修訂本制度。

一、實行統一管理、預算控制、計劃支出、分類核算、逐級把關的管理制度。

1、集中管理。學校設置校長負責、財務分管領導主管、總務主任具體實施、會計和出納分別進行核算和資金管理的財務管理體制；執行統一的財務管理制度，所有收費項目必須按照物價部門核定的收費標準收取，所收費用全部上繳財政專戶，納入縣財政統一管理審核使用。

2、預算管理。根據量入為出、統籌兼顧、保證重點、略有節余的原則，每學期開學初，辦公室、教務處、學生處、招生就業指導處、總務處和黨政工團等部門先行制訂各自的經費預算，經財務分管副校長召集總務處和相關處室負責人的辦公會議平衡后執行，作為控制日常收支的依據。學校預算在各部門預算的基礎上根據非稅收入和學校發展的需要制定并經學校校務會研究確定。

3、計劃支出。學校經費使用要嚴格以預算為依據。各部門憑簽字后“經費計劃使用單”組織實施。凡涉及物品采購，由使用單位和總務處共同采購。無計劃單的經費使用，任何處室或個人都不得實施，也不予審批報支。

4、逐級審批。計劃實施完畢后，憑計劃單、正規票據、購物清單進行審批支付：先由經辦人簽字（貨物購進發票需經保管簽字）、總務主任初審、財務主管副校長審批，工作分管領導審知、校長審簽后，出納方可核支。

二、實行財會人員工作責任制。財會人員必須認真履行工作職責，嚴格遵守財經紀律，做到憑證合法，程序完備，賬目健全、數字清楚，日清月結。對超預算、超計劃和不符合財會報銷范圍等違反規定的單據，予以拒付。財務分管副校長要安排總務處組織財會室做好各種經費的分類核算、記賬、結賬，每月末編制出經費收支報表和財務分析報告報有關領導審閱，學期結束時編制本學期經費收支決算書。

三、實行定期清欠結算制度。

零星采購費用和出差費用要在本周內結清，小型維修費和接待費用要在當月內結清，定點采購費用要在學期內結清，大型或較大型的建設費用要在當年內結清。職工個人原則上不得借用公款，因公務需要先行預借款的，先填寫不超過業務預算額一半的“借據”，再按審批權限審批后方可暫借，待公務辦理完畢后發票報銷時一并結清。

四、嚴格實行公務接待和差旅費標準控制。

因公出差或公務招待時，須報經主管領導和財務領導同意后，方可進行，并嚴格執行上級規定的各項標準。

各有關人員要嚴格執行本制度，履行好自己的崗位職責，違反本制度者，要嚴格追究相關人員的責任。